MDULODEAUDITORA

O
O
TEMA20
POLTICAS
POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONFORME A LOS
PRONUNCIAMIENTOS DE LA NORMA DE CONTROL
DE CALIDAD

Cumpliendo con la Norma de Independencia

- Establecer las polticas y procedimientos que den seguridad
de que el auditor y su personal mantienen independencia
conforme a Normas de Auditora y a la tica Profesional y
proyectar esa imagen de independencia a la comunidad.
- Al establecer los requisitos y condiciones para cumplir con la
norma de independencia del auditor,
auditor habr que basarse en el
Cdigo de tica Profesional y en las Normas de Auditora.
- Exigir la firma a sus socios y a su personal conforme a las
polticas establecidas sobre tica

Profesional y Normas de
Auditora, que confirmen peridicamente por escrito, que no
se encuentran dentro de alguna de las causas de falta de
independencia sealadas en el Cdigo y en las Normas.
Normas
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Cumpliendo con la Norma de entrenamiento tcnico y

capacidad profesional
- Establecer
E t bl
polticas
lti
en los
l
manuales
l
i t
internos
sobre
b
l
las
caractersticas ticas, acadmicas y profesionales que debe reunir
el personal tcnico a contratar, para que los trabajos sean de la
calidad requerida.
requerida
- Elaborar un plan efectivo de contratacin del personal tcnico para
la firma, que considere el perfil idneo que se requiere para que
pueda
d realizar
li
sus funciones
f
i
con eficiencia,
fi i
i y con un desarrollo
d
ll
profesional adecuado.

Cumpliendo con el Plan de Educacin Profesional Continua

- Establecer un programa de Educacin Profesional Continua en la
firma.
- El programa de desarrollo profesional dentro de la firma debe
contemplar la participacin del personal tcnico en cursos,
seminarios, conferencias, etc., que aseguren la obtencin de los
conocimientos tcnicos y ticos para cada uno de los integrantes
del personal tcnico de la firma, segn su nivel o experiencia.
- El programa de capacitacin deber ser aplicado en grupo y de
manera individual por cada uno de los miembros del personal
tcnico de la firma, establecer una bitcora, antecedentes y
g
para dar seguimiento
p
g
sobre el desarrollo tcnico de cada
registro
individuo.
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- Realizar cursos de entrenamiento por niveles del personal

tcnico, que debern ser impartidos por los socios o personal
calificado de la firma o algn tcnico externo
- En
E caso de
d que la
l firma
fi
no pueda
d impartir
i
ti la
l capacitacin,
it i
deber enviar a su personal tcnico a cursos de entrenamiento,
seminarios o conferencias impartidas a peticin del Colegio de
Contadores Pblicos de Nicaragua o por otras instituciones de
prestigio.
- Complementar el desarrollo profesional de la firma y de su
personal tcnico a travs de boletines, comunicaciones, revistas,
libros, biblioteca, etc.

Establecimiento de un sistema de evaluacin y promocin

del personal
- Realizar evaluaciones peridicas y sistemticas del trabajo del
personal tcnico, discutindolas con el mismo con el propsito
de que pueda superar sus debilidades.
- Incrementar gradualmente la responsabilidad asignada a cada
personal tcnico segn sus aptitudes y entrenamiento recibido.
- Realizar promociones peridicas segn las evaluaciones del
historial de cada miembro del personal tcnico, obtenidos de la
bitcora o registro del desarrollo profesional individual.

Cumpliendo con
profesionales

la

Norma

de

cuidado

diligencia

Plan o programa de asignacin del personal tcnico a los

trabajos de auditora.
Programar
g
con suficiente anticipacin
p
los trabajos
j
a realizar,,
indicando las necesidades de personal y sus caractersticas,
adems, tomar en cuenta la naturaleza de cada trabajo, la
experiencia y la especializacin del personal que se asigne.

Sistema de consulta para casos especiales.

especiales
-Establecer un sistema de consulta por escrito entre
sus socios,, su p
personal y otros p
profesionistas.
-Documentar y dejar por escrito y en papeles de
trabajo el resultado de las consultas efectuadas, de
las situaciones discutidas, los comentarios recibidos
y de las acciones tomadas.

Polticas de planeacin, ejecucin y supervisin del trabajo.

-Preparar programas por cada fase de planeacin, ejecucin y
supervisin que proporcionen lineamientos respecto a la forma y
contenido de los p
papeles
p
de trabajo,
j , as como en cuanto a la
naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas de auditora
por ejecutar.
-Habr
Habr que documentar la funcin de la supervisin ejercida
sobre cada trabajo y dejar evidencia de ello. (Firma en los P/T)
-Incluir cuestionarios de revisin sobre la aplicacin de
procedimientos en las distintas reas que comprenda el trabajo,
desde su planeacin hasta la entrega del informe.

Polticas

para evaluar sobre la aceptacin

y retencin
de
clientes.
-Solicitar
Solicitar informacin a los abogados, banqueros, cmaras de
comercio e industria, a otros medios, y al auditor predecesor
acerca de la reputacin de la empresa y sobre todo de la
integridad moral de sus socios y funcionarios.
-Evaluar la capacidad que posee la firma por la cual se deba
servir al cliente en forma adecuada y con calidad, en cuanto a
experiencia adquirida y caractersticas del personal tcnico.
-Evaluar peridicamente a cada uno de los clientes para juzgar
la conveniencia de continuar con ellos.

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-Documentar los procedimientos aplicados para decidir sobre la

aceptacin o retencin de un cliente.
-Preparar un cuestionario para utilizarse al trmino de cada trabajo
que contenga preguntas y aseveraciones sobre el estado que
guarda el cliente en cuanto a la reputacin
g
p
de los accionistas,
calidad de la administracin, calidad de los asesores externos, etc.

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Vigilancia del cumplimiento de la firma con las polticas y

los procedimientos del sistema de control de calidad.
-Revisar sistemticamente los procedimientos establecidos en la
fi
firma
para conocer sii se est
t cumpliendo
li d con ell control
t l de
d
calidad.
-Revisar sistemticamente los procedimientos establecidos en la
firma para conocer si se est cumpliendo con el control de
calidad.
-Designar
Designar a miembros de la firma para que diseen y mantengan
las polticas y procedimientos del control de calidad y vigilen su
cumplimiento.

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-Comunicar al personal tcnico de la firma respecto de que las

polticas y procedimientos del control de calidad estn
perfectamente entendidos y diseados,
diseados por lo tanto es factible que
se cumplan satisfactoriamente.
-Contar con la documentacin suficiente y competente para
demostrar que la firma ha cumplido con el desarrollo de las
polticas y procedimientos del sistema de control de calidad
establecido.

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 Colegas, no desfallecer continuemos

con perseverancia en nuestros
quehaceres cotidianos, sirvamos con
calidad!
ld d

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