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I.S.E.

T SFAX
SEG
Matire : Fiscalit
AACF21
Session : Janvier 2016
1H 30 mns
Enseignant : Ghoulem BABAY
Epreuve : examen

Dpartement :
Groupes :
Dure :

CAS DE LA SOCIETE IMEN


La socit IMEN est une socit anonyme tunisienne, au capital de 180 000D
partiellement libr, a ralis au cours de lanne 2014 un bnfice comptable de 22500 D.
IMEN est spcialise dans lindustrie de cuir et de chaussure, situ au ZI Poudrire Sfax
Lexamen des comptes de la socit fait apparatre les informations suivantes :
1)

Charges dduites pour


comptable (en dinars) :
1) Achat de matires et fournitures :

la

dtermination

du

rsultat
767 840

2) Honoraires et commissions verses aux bnficiaires didentits dclares :

16 300

3) Primes dassurances :

650 : Pour couvrir lentreprise contre le risque dun sisme ;


600 : Prime dassurance dune voiture de tourisme de puissance fiscale 12 chevaux
2340 : Prime dassurance multirisque pour les quipements de la socit
4) 4000 : la charge dintrt dune somme de 50 000 verse par les actionnaires le 11/5/2014
5) Entretien et rparation : 1550 dont 200 relative la voiture de tourisme
6) Rmunrations et salaires :
7) Charges diverses ordinaires :

157 000
55400

8) Abondons de crance de 12500 sur le client AMIN qui a ralis un rsultat dficitaire de
10000
9) Loyer annuel major de deux mois de cautionnement :

21 000

10) Charge damortissement linaire de la voiture de tourisme de la socit acquise le 2/4/2014


au prix de 27000, sa dure de vie fiscale est de 5ans ;
11)Charge damortissement linaire simple dune machine de production, de dure de vie fiscale 8
annes ; acquise le 3/1/2014 et utilise par deux quipes de travail

6250

12) Charge damortissement linaire simple dune imprimante, de dure de vie 3 ans, achet le
13/1/2014:

60

13) 10000 reprsentant la charge damortissement linaire simple dun immeuble achet le
4/5/2014 et utilis 40% pour le logement gratuit des salaris
14) Provisions

Pour crances douteuse pour lesquelles la socit a lanc des poursuites judiciaires
15310

Pour risques et charges

530

Pour dprciation des actions cotes en bourse

670

Pour dprciation des stocks des produits finis 10200, le stock final de ces produits slve
20000

2)

15) Pnalit pour paiement tardif de lIS

5600

16) Pnalit pour fausse dclaration de la T.V.A

1 210

17) Cadeaux donns aux clients de la socit

3900

18) Frais de rception des clients

4600

19) Autres charges fiscalement dductibles

261 982

Produits inclus dans le calcul de rsultat comptable (en


dinars):
20) Une subvention reue pour lacquisition dun terrain :

15000

21) Des dividendes dune socit anonyme :

1300

22) Les ventes locales des produits fabriqus par la socit :

1 306 875

23) Autres produits imposables

62867

Travail demand :
1) Analyser fiscalement les charges et les produits de la socit AMIN ;
(12.5 points)
2) Etablir le tableau de dtermination du rsultat fiscal ;

(3.5 points)

3) Calculez le bnfice fiscal avant provisions de la socit AMIN pour


lexercice 2014 ;

(1 point)

4) Calculer le rsultat fiscal imposable de la socit AMIN au titre de


lanne 2014 ;

(2 points)

5) Calculez le montant de limpt d au titre de lexercice 2014 ;


point)

(1