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Disciplina: Direito Tributrio

Defensoria Pblica da Unio CESPE/2010

1. Segundo o STF, so especficos e divisveis os servios pblicos


municipais de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou
resduos provenientes de imveis, desde que essas atividades sejam
completamente dissociadas de outros servios pblicos de limpeza
realizados em benefcio da populao em geral e de forma indivisvel, a
exemplo dos servios de conservao e limpeza de bens pblicos, como
praas, caladas, ruas e bueiros.

2. A competncia para a fixao das alquotas do imposto de exportao de


produtos nacionais ou nacionalizados no exclusiva do presidente da
Repblica; pode ser exercida por rgo que integre a estrutura do Poder
Executivo.

3. Considere que determinado estado da Federao tenha publicado lei


majorando a alquota do ICMS de 18% para 19% e estabelecendo que sua
vigncia terminaria em 31 de dezembro de 2009. Considere, ainda, que,
em meados desse ms, tenha sido publicada lei que manteve a alquota de
19% para o ano de 2010. Nesse caso, a lei publicada em dezembro de 2009
viola o princpio da anterioridade nonagesimal.

4. Compete aos municpios instituir o ISS sobre o leasing financeiro, uma


vez que o leasing contrato complexo e no se confunde com contratos de
aluguel, compra e venda ou com operao de crdito.

5. Considere que o proprietrio de imvel localizado na zona urbana de


determinado municpio tenha firmado contrato de promessa de compra e
venda do bem com Maria. Nessa situao hipottica, tanto a promitente
compradora (possuidora a qualquer ttulo) do imvel quanto o proprietrio
so contribuintes responsveis pelo pagamento do IPTU.

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6. Considere que Jos tenha trabalhado durante 6 anos em uma empresa


de construo civil e tenha sido demitido sem justa causa. Nessa situao,
incide o imposto de renda sobre os valores por ele recebidos a ttulo de
frias proporcionais e respectivo tero de frias.

7. autoridade tributria competente cabe declarar a existncia do crdito


tributrio pelo lanamento, ocasio em que deve verificar a ocorrncia do
fato gerador da obrigao tributria, calcular o montante do tributo devido
e identificar o sujeito passivo. Eventual proposio de aplicao de
penalidadepecuniria deve ser objeto de ato administrativo prprio, pois
no se trata de tributo.

8. Considere que pessoa jurdica tenha adquirido imvel no residencial


em hasta pblica. Nesse caso, em consonncia com a jurisprudncia do STJ,
a arrematao tem o efeito de expurgar qualquer nus obrigacional sobre
o imvel para a pessoa jurdica arrematante, devendo a transferncia
ocorrer livre de qualquer encargo ou responsabilidade tributria.

9. A responsabilidade tributria pessoal de terceiros no alcana o


inadimplemento do tributo sem a prova da prtica de ato ilcito ou
contrrio ao estatuto social, independentemente de o scio da pessoa
jurdica constar, ou no, da certido de dvida ativa.

10. Suponha que o governo federal pretenda criar novo imposto. Acerca
dessa situao, dos impostos da Unio, dos estados, dos municpios e da
repartio das receitas tributrias, julgue os itens a seguir.
Considerando-se que o referido imposto seja criado, 20% do produto da
arrecadao devem, necessariamente, ser destinados aos estadosmembros e ao Distrito Federal.

GABARITO:
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Defensoria Pblica da Unio CESPE/2007 (Defensor)

Em conformidade com a CF e com o Cdigo Tributrio Nacional, julgue os


prximos itens.
1. (149) Consoante o texto constitucional, a definio da espcie tributria
emprstimo compulsrio cabe lei complementar.
2. (150) Considere que um menor esteja privado de sua liberdade de
locomoo em razo de medida socioeducativa por prtica de delito.
Assim, em razo desse fato, o menor ficar insuscetvel de sujeio
passiva tributria, transferindo-se a responsabilidade para o pai.
3. (151) O contribuinte pode conseguir suspenso da exigibilidade do
crdito tributrio por medida liminar obtida tanto em mandado de
segurana quanto em outras aes.
4. (152) Se uma pessoa jurdica adquire um bem por remisso, os tributos
incidentes sobre esse bem sub-rogam-se sobre o seu preo.
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5. (153) Caso o sndico de uma massa falida se omita em relao ao


pagamento de um tributo, o Fisco dever cobr-lo da massa falida e,
subsidiariamente, do sndico.
6. (154) Em decorrncia do carter coercitivo do tributo, no permitido
ao contribuinte fazer opo por regime nico de arrecadao dos
impostos e contribuies da Unio, dos estados, do DF e dos municpios.
7. (155) Considere que lei publicada em 1.o de dezembro de 2007 eleve o
IPI sobre determinado produto. Nessa situao hipottica, permitido
Unio cobrar o novo valor do imposto a partir de 1. de janeiro de 2008.

GABARITO:
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Defensorias Pblicas Estaduais e DF


CESPE - 2013 - DPDF
Questes Objetivas:
Considerando as limitaes do poder de tributar e os impostos dos estados e do DF,
julgue os itens que se seguem.
1. (166). De acordo com o STF, constitucional a incidncia do ISS sobre operaes de
locao de bens mveis.
2. (167). De acordo com a CF, so isentas de impostos federais, estaduais e municipais
as operaes de transferncia de imveis desapropriados para fins de reforma agrria,
no incidindo, portanto, ITBI sobre ttulos da dvida agrria por terceiro adquirente.
3. (168). vedado Unio estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de
qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino.
4. (169). Conforme entendimento do STF, a imunidade tributria recproca prevista na
CF atinge os impostos estaduais cobrados de sociedade de economia mista que preste
servios de sade, desde que o ente pblico seja o controlador majoritrio do capital
social.
5. (170). Nos servios de plano de sade, utiliza-se como base de clculo do ISS o valor
total recebido, ou seja, a mensalidade paga pelo associado empresa gestora do plano
e as quantias repassadas aos terceiros credenciados que prestam o servio mdico.
No que se refere obrigao tributria e ao processo judicial tributrio, julgue os
seguintes itens.
6. (171). A natureza jurdica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la as caractersticas formais adotadas pela
lei.
7. (172). De acordo com o STJ, a no localizao de determinada sociedade no
domiclio fiscal fornecido gera presuno iuris tantum de dissoluo irregular, sendo
possvel, nesse caso, o redirecionamento da execuo fiscal ao scio-gerente da
sociedade.
8. (173). Considere que, proposta execuo fiscal contra determinado responsvel
tributrio, tenha sido verificado que ele faleceu antes da propositura da ao. Nessa
situao, a execuo dever ser direcionada ao esplio do devedor por meio de
alterao do polo passivo da relao processual.
9. (174). A responsabilidade dos pais pelos tributos devidos pelos filhos , de acordo
com o CTN, solidria e pessoal.
10. (175). O locatrio do imvel tem legitimidade ativa para propor ao de repetio
de indbito de IPTU.
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Julgue os prximos itens, relativos ao crdito tributrio.


11. (176). De acordo com a jurisprudncia do STJ, vedado o ajuizamento de execuo
fiscal antes do julgamento definitivo de recurso administrativo.
12. (177). Segundo o disposto no CTN, o crdito tributrio constitudo a partir do
momento em que ocorre o fato gerador do tributo.
13. (178). Conforme entendimento do STJ, a ao de consignao em pagamento via
adequada para se forar a concesso do parcelamento de crdito tributrio e discutir a
exigibilidade e extenso desse crdito.
CESPE - 2013 - DPETO

14. (21). Acerca da suspenso do crdito tributrio, assinale a opo correta.


A A moratria geral concedida pela Unio nunca alcanar os tributos de competncia
dos estados, do DF nem dos municpios, pois sempre se limita aos tributos de
competncia federal.
B A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tambm suspende as demais
obrigaes vinculadas ao tributo, dispensando-se o cumprimento das obrigaes
acessrias dependentes da obrigao principal dela consequentes.
C De acordo com entendimento do STJ, o seguro garantia judicial, assim como a fiana
bancria, no equiparvel ao depsito em dinheiro para fins de suspenso da
exigibilidade do crdito tributrio.
D A converso do depsito em renda modalidade de suspenso do crdito tributrio.
E A moratria individual no se inclui no mbito da reserva legal, pois, tendo natureza
de ato administrativo que independe de lei, concedida por portaria da autoridade
fiscal competente.
15. (22). No que concerne extino do crdito tributrio, assinale a opo correta.
A O vencimento do crdito tributrio ocorre dez dias depois da data em que se
considera o sujeito passivo notificado do clculo do montante do tributo devido.
B A lei pode autorizar a compensao de crdito tributrio com crditos vencidos,
lquidos e certos, possibilidade vedada para os vincendos.
C De acordo com o STJ, a remisso de juros de mora insertos na composio do crdito
tributrio no enseja o resgate de juros remuneratrios incidentes sobre o depsito
judicial feito para suspender a exigibilidade desse mesmo crdito tributrio.
D A concesso de medida liminar em mandado de segurana configura hiptese de
extino do crdito tributrio.

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E Caso a legislao tributria no disponha a respeito do local de pagamento do


tributo, ele deve ser efetuado na repartio competente do local da ocorrncia do fato
gerador.
16. (23). A respeito da Lei n. 6.830/1980, que disciplina a cobrana judicial da dvida
ativa da fazenda pblica, assinale a opo correta.
A Consoante a jurisprudncia do STJ, a fazenda pblica pode recusar a nomeao de
precatrios, sob o fundamento da inobservncia da ordem legal, no obstante o
precatrio seja um bem penhorvel equiparado a dinheiro.
B O despacho do juiz que deferir a inicial no constitui ordem para avaliao dos bens
penhorados ou arrestados.
C Segundo a jurisprudncia do STJ, a penhora eletrnica de depsitos ou de aplicaes
financeiras somente pode ser realizada aps o exaurimento de diligncias
extrajudiciais por parte do exequente, com a observncia da ordem de penhora ou de
arresto de bens prevista na referida lei.
D Conforme smula do STJ, o reconhecimento da prescrio ocorrida antes da
propositura da execuo fiscal depende de provocao do devedor.
E Qualquer valor cuja cobrana seja atribuda, por lei, Unio, aos estados, ao DF, aos
municpios e respectivas autarquias ser considerado dvida ativa da fazenda pblica.
17. (24). A respeito das obrigaes e competncias tributrias, assinale a opo
correta.
A Compete aos municpios instituir impostos sobre a propriedade de veculos
automotores.
B A competncia tributria atribuda, constitucionalmente ou legalmente, a um ente
estatal no necessariamente dotado de poder legislativo, haja vista que exercida
mediante atos administrativos.
C As obrigaes tributrias acessrias so relevantes para a atividade de arrecadao e
fiscalizao, podendo ser estabelecidas em atos infralegais, sem ofensa ao princpio da
tipicidade.
D A Unio, os estados, o DF e os municpios podem instituir contribuies sociais, de
interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou
econmicas, como instrumento de atuao nas respectivas reas.
E As competncias tributrias foram rigidamente traadas pelo constituinte originrio,
portanto so insuscetveis de alteraes pelo poder constituinte de reforma.
18. (25). No que concerne s contribuies, assinale a opo correta.
A As contribuies sociais do empregador incidentes sobre a receita podero ser no
cumulativas, conforme o setor da atividade econmica.
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B Com relao s empresas, a CF probe a substituio da contribuio incidente sobre


folha de salrio pela incidente sobre o faturamento.
C As contribuies residuais para a seguridade social so cumulativas e de
competncia da Unio, institudas por lei complementar, desde que no tenham fato
gerador prprio de impostos.
D As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico incidiro sobre as
receitas decorrentes de exportao.
E As contribuies de interesse das categorias profissionais ou econmicas so de
competncia da Unio, dos estados, do DF e dos municpios.

Obs.: no foi cobrado direito tributrio na prova CESPE 2013 DPERR.


GABARITO:
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