Finanzas Administrativas 1

Instituto de Educacin Abierta IDEA

Trimestre Enero-Marzo 2015

Hoja de
Ejercicios

SESIN CUATRO
EJERCICIO

1. Determine el capital de trabajo,

capital de trabajo neto y la necesidad

operativa de fondos, de los siguientes balances generales, y realice un
anlisis comparativo de los mismos y de las ms importantes
variaciones que este tuvo entre un ao y otro.
BALANCE GENERAL
Ao 2,013

ACTIVO
Activo Circulante
Caja y bancos
Inventario de mercadera
Inventario de insumos
Total Activo circulante
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Herramientas
Mejoras a propiedades arrendadas
(-) Depreciacin Acumulada
Total Activo Fijo
Otros activos
Otros activos
(-) Amortizacin acumulada gastos de org.
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Cuentas por pagar
Prstamo Bancario L.P.
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Inicial
Utilidad del Ejercicio
Total de patrimonio
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL

Ao 2,014

Q
Q
Q
Q

22,726.67
70,161.00
18,003.00
110,890.67

Q
Q
Q
Q

32,030.00
82,161.00
13,003.00
127,194.00

Q
Q
Q
Q
-Q
Q

234,059.00 Q
12,190.00 Q
3,358.00 Q
276,800.00 Q
9,226.67 -Q
517,180.33 Q

241,059.00
15,190.00
5,358.00
276,800.00
13,480.00
524,927.00

Q
Q
Q
Q

39,102.00 Q
-Q
39,102.00 Q
667,173.00 Q

39,102.00
4,502.00
34,600.00
686,721.00

Q
Q
Q
Q
Q

13,500.00
13,673.00
10,000.00
30,000.00
67,173.00

Q
Q
Q
Q
Q

18,500.00
18,221.00
29,674.00
25,000.00
91,395.00

Q
Q
Q

600,000.00 Q
-Q
600,000.00 Q

600,000.00
4,674.00
595,326.00

667,173.00

686,721.00

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Trimestre Enero-Marzo 2015
2. Determine el capital de trabajo y capital de trabajo neto, de los
siguientes balances generales, y realice un anlisis comparativo de los
mismos y de las ms importantes variaciones que este tuvo entre un ao
y otro.
Balance General
Activos
Activos circulantes
Efectivo
Valores burstiles
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total de activos circulantes
Activos fijos brutos (al costo)

2013
3,630.
00
680.
00
5,030.
00
2,890.0
0
12,230.
00

2014
2,880.
00
510.
00
3,650.
00
3,000.
00
10,040.00

Terrenos y edificios

20,720.00

19,030.00

Maquinaria y equipo

18,660.00

16,930.00

Mobiliario e instalaciones

3,580.00

3,160.00

Equipo de transporte

2,750.00

3,140.00

Otros (incluyendo arrendamientos financieros)

980.00

960.00

46,690.00

43,220.00

Depreciacin acumulada

22,950.00

20,560.00

Activos fijos netos

23,740.00

22,660.00

Total de activos

35,970.00

32,700.00

Cuentas por pagar

3,820.00

2,700.00

Documentos por pagar

790.00

990.00

Deudas Acumuladas

1,590.00

1,140.00

Total de pasivos circulantes

Deuda a largo plazo (incluye arrendamientos
financieros)

6,200.00

4,830.00

10,230.00

9,670.00

Total de activos fijos brutos (al costo)

Pasivos y capital contable

Pasivos circulantes

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Trimestre Enero-Marzo 2015
Total de pasivos
Capital contable
Acciones preferentes
Acciones ordinarias
Capital pagado arriba del valor nominal accin
ordinaria
Ganancias retenidas
Total de capital contable
Total de pasivos y capital contable

3. La

16,430.00

14,500.00

2,000.00
1,910.00

2,000.00
1,900.00

4,280.00
11,350.00

4,18000
10,120.00
18,200.
00

19,540.00
35,970.00

32,700.00

empresa Amanecer, S.A., cuenta en su balance general al 31 de

diciembre de 2,014 con los siguientes saldos: Caja y Bancos Q.75,000;
Inventarios Q.162,000; Maquinaria Q83,000; Derecho de Franquicia
Q100,000; Proveedores Q48,000; Cuentas por pagar Q50,000; Prstamos
bancarios Corto Plazo Q52,000; Prstamos bancarios Largo Plazo
Q201,000. Con la informacin anterior determine, el capital de trabajo
neto que a esa fecha tena esta empresa.