UNIVERSIDAD HUMANITAS

TRABAJO FINAL DE INVESTIGACIN

Tema:
Buzn Tributario

INTRODUCCION
Profra.: Lic. Alejandra Sifuentes
Alumno: Citaln Ballesteros Manuel Alejandro
Tijuana, B. C. a 27 de Noviembre de 2015

DERECHO FISCAL

El buzn tributario es una herramienta recientemente implementada por la

Secretara de Administracin Tributaria, no obstante, cuenta con la fundamentacin
legal requerida para su validez y control de procedimiento, misma que se abordar
en la investigacin realizada.
De la misma forma que se plantearn a lo largo del trabajo las caractersticas
bsicas que permitan saber qu tipo de herramienta es, la vigencia de la misma, as
como los servicios que brinda.
As como generalidades que se presentan con el uso del buzn tributario, ya sea de
forma tcnica o bien las circunstanciales que se generan durante la aplicacin y uso
del buzn tributario, adems de explicar las reglas que rigen su uso dentro de la
resolucin de la miscelnea fiscal.
Se exponen diversos grficos que permiten guiar al interesado para poder tener
acceso al buzn tributario, as como tambin se enlista cada uno de los
requerimientos para el registro ejemplificndose de forma sencilla como acceder en
las dos modalidades con las que cuenta.
Finalmente se anexa un manual de gua para el usuario que sirve de referencia para
un mejor manejo tcnico e informativo del mismo y que se encuentra accesible y
disponible para cualquier persona que tenga inters en ello.

INDICE

INTRODUCCION

. 2

FUNDAMENTO LEGAL DEL BUZON TRIBUTARIO . 7

VIGENCIA DEL BUZON TRIBUTARIO 7

QUE ES EL BUZN TRIBUTARIO 8

SERVICIOS DEL BUZON TRIBUTARIO .. 9

EL ACCESO AL BUZON TRIBUTARIO 10
REGLAS DE RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL 2014 . 12
GENERALIDADES DEL BUZN TRIBUTARIO . 13
GRAFICOS DEL REGISTRO EN EL BUZON TRIBUTARIO .. 14
ANEXO .. 16
CONCLUSION . 27
BIBLIOGRAFIA 29

CONTENIDO

FUNDAMENTO LEGAL DEL BUZON TRIBUTARIO

La creacin del Buzn Tributario, tiene como cualquier disposicin en materia
fiscal la fundamentacin jurdica, en este caso de forma exclusiva en el Cdigo
Fiscal de la Federacin, ubicndose de forma especfica en los siguientes artculos:
Artculo 11 RCFF. Consulta de documentos pendientes de Notificacin en da
y hora inhbil.
Artculo 17-D, prrafos tercero y cuarto. Validez de los documentos
digitales con FIEL.
Artculo 17-I. Verificacin de integridad y autora de los documentos digitales
con FIEL.
Artculo 17-K. Asignacin y Consulta del Buzn Tributario.
Artculo 38, prrafo primero, fracciones I, II, III, IV y V. Requisitos de los
actos administrativos que deban notificarse.
Artculo 134, prrafo primero, fraccin I. De las Notificaciones y la Garanta
del Inters Fiscal.
Segundo Transitorio, fraccin VII del Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones del CFF.

VIGENCIA DEL BUZON TRIBUTARIO

La entrada en vigor de las Notificaciones a travs del Buzn Tributario ser:

Para Personas Morales, a partir del 30 de junio de 2014.

Para Persona fsicas, a partir del 1 de enero de 2015.

Sin embargo, hasta tanto no est en vigencia la obligatoriedad, los
contribuyentes podrn optar voluntaria y expresamente por recibir
notificaciones electrnicas por documento digital a travs del apartado
Notificacin Electrnica, disponible en la pgina de Internet del SAT.

QUE ES EL BUZN TRIBUTARIO

El Buzn Tributario es un nuevo servicio dentro de Mi portal que el

SAT ha implementado y con el que se pueden efectuar notificaciones a los
contribuyentes de manera electrnica de una forma ms gil, oportuna,
confiable, sencilla, cmoda, y segura, adems ser informado sobre temas de
inters.
Bsicamente se cre para servir como medio de comunicacin en
lnea, para interactuar e intercambiar documentos digitales con las
autoridades fiscales.
Es por ello que se pueden recibir documentos de varias autoridades,
como la Comisin Nacional del Agua, el Instituto Mexicano del Seguro Social,
el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores o de las
entidades federativas, entre otras.
Y cualquier persona que cuente con RFC puede utilizar el Buzn
Tributario podr verificar la informacin que recibe, enviar informacin o
consultar su situacin fiscal, como antes se dijo, de forma gil, oportuna,
confiable, sencilla, cmoda y segura.
El Buzn Tributario facilita la comunicacin con las autoridades fiscales
al tener un punto de contacto nico con ellas, estandariza y ayuda a que la
informacin enviada sea correcta.

De esa forma, se podr cumplir tus obligaciones sin necesidad de

acudir a las oficinas de las autoridades fiscales.

SERVICIOS DEL BUZON TRIBUTARIO

El Buzn Tributario fue diseado para facilitar los procedimientos del

contribuyente, creando una ventaja para realizar en tiempo y forma el debido
cumplimiento de las obligaciones.
Los servicios con los que cuenta son los siguientes:

Los Comunicados.-

En esta seccin se dar a conocer

informacin de inters como avisos, invitaciones e informacin

fiscal, con el propsito de que los contribuyentes conozcan a tiempo
programas y beneficios que el SAT pone a su disposicin.

Las Notificaciones Electrnicas.- En este apartado el SAT podr

enviar notificaciones electrnicas de los actos administrativos que
realice, de esta manera se tendr conocimiento de manera
oportuna de requerimientos de informacin y resoluciones sobre
trmites presentados, entre otros; reducindose as los errores que
se daban con anterioridad.

A travs del Buzn Tributario:

Se enva un mensaje al correo electrnico o celular, indicando que hay
un nuevo documento electrnico pendiente de notificar en el Buzn
Tributario.
Se puede verificar que el acto administrativo notificado
electrnicamente fue emitido por el SAT y firmado con FIEL por un
funcionario competente.
Se disminuyen costos de traslado.
Se recibe informacin sobre beneficios y facilidades fiscales.

EL ACCESO AL BUZON TRIBUTARIO

Para tener acceso al Buzn Tributario se requiere:

RFC y contrasea para el acceso a Mi portal
FIEL (Firma Electrnica)
Correo electrnico
Nmero de celular (informacin opcional)

Es necesario el registro del correo electrnico para recibir los mensajes que
avisan cuando se tiene informacin en el buzn. Al ingresar, hay una pgina para
hacerlo o para cambiar lo que se requiera. Aclarando que si se tienen registrados
ms de un correo, la notificacin se realizar en todos ellos.
Es importante tener en cuenta que cuando se enva informacin que deba ser
firmada, se deber utilizar la firma electrnica.
A continuacin se ilustra el modo de accedo por contrasea:

10

La otra forma de acceso al buzn tributario es con la FIEL, misma que se

ilustra a continuacin:

11

En la pgina del SAT se encuentra un manual* de uso del buzn tributario, asi
como tambin un video denominado demo** para ejemplificar de forma grfica y
sencilla el manejo del mismo, teniendo acceso con la FIEL y la Contrasea.

12

* Anexo
**Disponible en los siguientes links:
http://www2.sat.gob.mx/buzon_tributario/demos/showme01.htm
http://www2.sat.gob.mx/buzon_tributario/demos/showme02.htm

REGLAS DE RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL 2014

1.- Das inhbiles y horario de recepcin de documentos:

El Horario del buzn tributario comprende las 24 horas del da.
2.- Informacin que se presentar a travs del Buzn Tributario:
El SAT dar a conocer a travs de su pgina de Internet la
relacin de promociones, solicitudes, avisos y dems
informacin que se presentar en el Buzn Tributario y los
servicios
contenidos
en
el
mismo.
3.- Huso horario aplicable para efectos del Buzn Tributario:
Para la presentacin de promociones, solicitudes, avisos,
cumplimientos a requerimientos de la autoridad y consultas o
notificacin de cualquier acto o resolucin que la autoridad fiscal
emita en documento digital a travs del Buzn, se considerar la
hora del tiempo de centro.

13

GENERALIDADES DEL BUZN TRIBUTARIO

Al Buzn Tributario se incorporan paulatinamente nuevas funciones y
servicios. Actualmente existen los siguientes:
Registro o actualizacin de la cuenta de correo electrnico (es
necesaria la firma electrnica).
Recepcin de comunicados (mensajes de las autoridades fiscales).
En octubre se incluir el servicio de Notificaciones.
En enero 2015 se incluir el envo de la Contabilidad electrnica.
No hay lmite de capacidad para el envo de documentacin, por esta razn,
no importa el tamao de los archivos, aunque se recomienda que sean del menor
peso posible para que no se sature la carga.

Previo a la realizacin de la notificacin, al contribuyente le ser enviado al

correo electrnico proporcionado al SAT al momento de generar su FIEL o bien, al
que haya sealado para tal efecto, un aviso indicndole que en el Buzn Tributario
se encuentra pendiente de notificacin un documento emitido por la autoridad fiscal.
Los contribuyentes, al momento de accesar al Buzn Tributario podrn
actualizar la cuenta de correo electrnico al que sern enviados los avisos
sealados en el prrafo anterior.
Las notificaciones electrnicas a las que se refiere, se tendrn por realizadas
cuando se genere el acuse de recibo electrnico en el que conste la fecha y hora en
que el contribuyente se autentic para abrir el documento a notificar y surtirn sus
efectos al da siguiente a aqul en que fueron hechas.

14

Los contribuyentes contarn con 5 das para abrir los documentos digitales
pendientes de notificar, dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en
que el SAT le enve el aviso por correo electrnico; de no abrirlo, la notificacin
electrnica se tendr por realizada al sexto da, contado a partir del da siguiente a
aqul en que le fue enviado el referido aviso.

GRAFICOS DEL REGISTRO EN EL BUZON TRIBUTARIO

15

GRAFICOS DEL REGISTRO EN EL BUZON TRIBUTARIO

16

17

ANEXO

18

Manual de usuario del Buzn

Tributario

Junio 2014

Tabla de Contenido

19

1.

Ingreso al Buzn Tributario.....................................................................................

a.

Ingreso con Contrasea......................................................................................

b.

Ingreso con FIEL..................................................................................................

2.

Actualizacin Mecanismos de Comunicacin.........................................................

3.

Mensajes................................................................................................................

El Buzn tributario es un Sistema de comunicacin electrnico entre las

Autoridades Fiscales y los contribuyentes (Personas Fsicas y Morales), el cual se
ubica en la pgina del SAT dentro de la opcin Trmites. Se debe considerar que
el Buzn mostrar la hora del centro, sin embargo se respetar la zona horaria
en la que te encuentres.
1. Ingreso al Buzn Tributario
Para ingresar a tu Buzn debes realizar los siguientes pasos:
a. Ingresar a la pgina del SAT www.sat.gob.mx,
b. Dar clic en la opcin Trmites,
c. Seleccionar la opcin Buzn Tributario que se muestra en el men
izquierdo.

20

En seguida se presentar la pantalla para ingresar, dnde contaras con 2

opciones, las cuales se describen a continuacin:
a. Ingreso con Contrasea
Debes dar clic en la opcin Buzn Tributario que se muestra en el men
izquierdo, en seguida se mostrar la pantalla dnde escribirs tu RFC y
la Contrasea, luego dar clic en el botn Enviar.

21

b. Ingreso con FIEL

Para ingresar con tu Firma electrnica debes seleccionar la opcin FIEL,
enseguida se presentara la pantalla con los campos para el registro de
los siguientes datos:
Certificado (cer)
Llave privada (key)
Contrasea de clave privada
RFC (este se llena de forma automtica)
Luego dar clic en el botn Enviar.

2. Actualizacin Mecanismos de Comunicacin

Si es la primera vez que ingresas al Buzn Tributario se presentar una
pantalla dnde se te solicitar registrar al menos un correo electrnico,
mismo que te servir como medio de contacto con la Autoridad. Para
agregar ms correos electrnicos da clic en el botn Agregar correo, en
caso contrario de clic en el botn continuar.

22

Tambin cuentas con la opcin para eliminar los correos electrnicos

registrados usando el icono de X. No se podrn eliminar todos los
correos electrnicos, al menos debe mantener un correo electrnico
registrado en el Buzn.

Importante: Una vez que hayas registrado al menos un correo electrnico

ya no se presentar esta pantalla al ingresar.
Es necesario firmar la solicitud la actualizacin de los Mecanismos de
Comunicacin, para lo cual el sistema solicitar la FIEL, a travs de los
siguientes datos:
o RFC (este campo se llena cuando se registran los dems)
o Clave privada (key)
o Certificado(cer)
o Contrasea de Clave Privada

23

Una vez capturados los datos, da clic en el botn Firmar.

Se emitir un mensaje confirmando la recepcin de la solicitud con el
nmero de folio asignado. Puedes consultar la Solicitud dando clic en el
botn Imprimir Acuse.

Adicionalmente recibirs en tu Buzn un Mensaje dnde tambin podrs

consultar el formato de Solicitud. Da clic en el texto azul para ver el
contenido

24

El formato de solicitud que se presentar es el siguiente:

Datos del
contribuyent
e

Movimiento a
efectuar

Cadena
original y Sello
Digital

Recibirs un correo electrnico por parte del Buzn tributario, dnde se

solicita validar tu correo electrnico.

25

Una vez confirmado se mostrar el siguiente mensaje en pantalla.

Si el correo ya lo validaste e intentas volver a confirmar se presentar el

siguiente
mensaje:

Una vez validado tu correo recibirs un correo electrnico por parte del
Buzn tributario, indicando que tienes un mensaje por leer.

26

Una vez que ingresas al Buzn en la seccin de Mensajes podrs consultar

la respuesta de tu solicitud.

Al dar clic en el texto aqu se desplegara el detalle de la Respuesta a la

solicitud de registro o actualizacin de los Mecanismos de Comunicacin.

Datos del
Contribuyente
Tipo de
movimiento

Resultad
o

En caso de no confirmar tu correo electrnico en el tiempo establecido, el

Buzn Tributario no realizar la actualizacin y mostrar el siguiente
resultado:

27

Datos del
Contribuyente
Tipo de
movimiento
Resultad
o

Si de forma posterior quieres registrar un nuevo correo electrnico o

actualizar alguno de los registros, da clic en el icono de engrane para que
puedas ingresar a las opciones y repitas al proceso mencionado en este
apartado.

3. Mensajes
En este apartado recibirs la confirmacin de la solicitud y respuesta del
registro o actualizacin de los Mecanismos de Comunicacin. As como
todos aquellos que emitan las autoridades fiscales y que son de tu inters.
Movimient
oa
efectuado

28

Al dar clic el texto subrayado, se desplegar el texto donde encontrars el

detalle del mensaje recibido.

CONCLUSION

29

El Buzn Tributario es un tema muy actual en lo que respecta a las

obligaciones fiscales, se di gracias a la actualizacin de la que nos provee en el da
a da la tecnologa.
Considero que lo que se pens al momento de dar inicio con esta herramienta
es la agilidad de los trmites y la simplificacin administrativa ms que nada.
El Buzn Tributario como instrumento est bien, en cuando a la agilidad en la
comunicacin, pero preocupa que se obliga al contribuyente a revisarlo diario o
mximo en 3 das, puesto que si no lo hace, y existen notificaciones, stas surtirn
efectos al cuarto da, lo cual resulta perjudicial para el contribuyente, ya que la
autoridad dar por entregada cualquier notificacin enviada al correo electrnico
dado de alta en el Buzn Tributario.
Por lo que puede sealarse esta medida del Buzn Tributario, como un factor
que pone en riesgo las devoluciones, las compensaciones, los medios de defensa,
el cumplimiento a requerimientos, etctera, esto porque jams ser notificado
personalmente el acto y ya generar consecuencias al particular, imperando la
posibilidad de la falta de informacin al contribuyente.
En funcin de lo anterior, se sugiere incluso en las pginas del SAT que se
debe tener una direccin de correo electrnico a prueba de fallas (una tipo Gmail,
Yahoo, Hotmail) y no una de la empresa que pueda ser propensa a fallar por
perodos prolongados. Tambin es importante revisar la bandeja de correo no
deseado o spam antes de vaciarla, ya que pudiera haber informacin en dichas
carpetas del correo y desconocer tal circunstancia.

30

Otra de las ventajas del Buzn Tributario en contraste de lo expuesto

anteriormente es que tambin ayuda a eficientar los procedimientos administrativos
del SAT, ya que existe una gran cantidad de trmites o actuaciones que se realizan
de forma presencial, lo que representa inversin de tiempo y dinero, tanto para el
contribuyente como para la administracin pblica.

BIBLIOGRAFIA

31

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/servi
cios.aspx
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/funda
mento_legal.aspx

http://losimpuestos.com.mx/buzon-tributario/#Que-servicios-ofrece-elBuzon-Tributario

http://www.gaeap.com/index_archivos/Page2466.htm
http://www2.sat.gob.mx/buzon_tributario/
http://www2.sat.gob.mx/buzon_tributario/demos/letme02.htm
http://www2.sat.gob.mx/buzon_tributario/demos/letme01.htm
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/defau
lt.aspx