Qu preguntas se plantea un posible inversor?

Estas son algunas de las preguntas a las que nuestro resumen ejecutivo, como mnimo,
debera responder:

En qu consiste el proyecto?

Dnde est el negocio?

Cunto dinero se necesita?

En cunto tiempo se llegar a su punto de equilibrio (o su punto muerto, o

su break even,.. segn de dnde sea el inversor)?

Qu resultados econmicos se obtendrn?

Qu hitos conseguiremos el primer ao?

Qu lock ins estableceremos para mantener fieles a nuestros clientes?

Qu equipo lo lleva a cabo?

Por qu creemos que tendr xito?

stas mismas preguntas son las que seguramente se plantear tambin el tribunal que escuchar
nuestra tesis de final de Mster, as que vale la pena que los alumnos las lleven bien preparadas y
que sean capaces de responderlas sin vacilacin.
Para ver un ejemplo de Resumen Ejecutivo, pulsar aqu: Ejemplo resumen ejecutivo
Espero haber sido de ayuda.

PAUTA INFORME EJECUTIVO

INFORME:
A) La estructura lgica del desarrollo de un informe:
1- Introduccin o presentacin
2- De qu trataba el proyecto.

3- A qu necesidad o problemtica de informacin responda o por qu era necesario.

4- Qu se pretendan lograr con l.
.
B) Planteamiento y realizacin de la accin
1- Qu planearon hacer.
2- Con qu recursos y medios.
3- Qu fuentes buscaron, con qu estrategias.
4- Cules encontraron y cmo las validaron.
C) Resultados y su valoracin
1- Sntesis o resumen
2- Anlisis crtico
3- Comentarios y juicios crticos
D) Conclusiones construidas con los hallazgos.
1- Lo relevante, lo dbil, las ausencias.
2- Razones o causas, implicaciones y consecuencias,
3- Las tendencias, alternativas y escenarios futuros.
.
E) Anexos
(Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en l)
.
F) Bibliografa y fuentes.

A) La estructura lgica del desarrollo de un informe:

1- Introduccin o presentacin
2- De qu trataba el proyecto.
3- A qu necesidad o problemtica de informacin responda o por qu era necesario.
4- Qu se pretendan lograr con l.
.
B) Planteamiento y realizacin de la accin
1- Qu planearon hacer.
2- Con qu recursos y medios.

3- Qu fuentes buscaron, con qu estrategias.

4- Cules encontraron y cmo las validaron.
C) Resultados y su valoracin
1- Sntesis o resumen
2- Anlisis crtico
3- Comentarios y juicios crticos
D) Conclusiones construidas con los hallazgos.
1- Lo relevante, lo dbil, las ausencias.
2- Razones o causas, implicaciones y consecuencias,
3- Las tendencias, alternativas y escenarios futuros.
.
E) Anexos
(Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no se incluyen en l)
.
F) Bibliografa y fuentes.
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Cmo realizar un informe:
1. El concepto.
Cuando se ha realizado un trabajo cuyos resultados o producto es esperado por personas distintas
a quien lo realiza o por encargo de otra y otras personas, es necesario preparar un informe o
reporte del trabajo realizado. En ambos, lo esencial es dar cuenta de algo que sucedi, con una
excplicacin que permita comprender lo sucedido, aunque existen diferencias especficas entre
informe y reporte, generalmente se les considera como lo mismo.
2. Qu contiene.
El Informe o reporte de un trabajo es un documento de calidad acadmica en el que se da cuenta
de
1) lo que se hizo, 2) con qu criterios se hizo lo que se hizo (necesidad a satisfacer, problema a
resolver, objetivo u objetivos a lograr), 3) cmo se hizo y 4) qu resultados se obtuvieron.
Cmo se pueden dar cuenta en el informe o reporte se emplea informacin ya creada cuando se
elabor el proyecto o el plan de trabajo a realizar o , tambin, al recuperar la forma como se realiz
el trabajo (cmo se hizo), as como al concluir y revisar los resultado obtenidos.
3. Cmo hacer el informe de un proyecto de manejo de inforacin.
3.1 Primero se define el contenido.
En un proyecto de manejo de informacin, la primera parte del reporte o informe se integra con
cuatro apartados, que se desarrollan con el propsito de ubicar a quien lee el reporte en
a) el tipo de trabajo que se hizo,
b) en las razones y motivos para hacerlo
c) en la forma en que se realiz, pero adquiere mayor importancia la cuarta parte, donde

d) se presentan los resultados, porque aqu, en esta parte, es donde se da cuenta de cules son,
qu tan significativos, valiosos y tiles son.
En esta primera parte, se presenta la informacin de manera objetiva, es decir sin comentarios ni
valoraciones. Se presenta la sntesis de la informacin obtenida (el resumen realizado con las
ideas principales).
En otra parte posterior se hace un anlisis crtico de la informacin para discriminarla. Este anlisis
se realiza para establecer:
Qu resultados importantes hubo,
Qu hallazgos o descubrimientos permite establecer la informacin encontrada,
Qu tan objetiva, honesta, recta y vlida resulta la informacin o qu tan subjetiva, manipulada,
desviada o distorsionada, no- significativa y poco pertinente,
Qu tan actual y vigente o qu tan poco actualizada
En la tercer parte se presentan los comentarios o juicios crticos de la informacin obtenida en
relacin con lo que se pretenda lograr con ella (satisfaccin de una necesidad, solucin de un
problema, logro del objetivo).
Qu tan completa o incompleta, suficiente o insuficiente, objetiva o manipulada, result la
informacin para lograr el objetivo.
Qu tan ltil para resolver el problema o para satisfacer la necesidad.
Por qu es til o por qu no lo es.
En una cuarta parte se trabajan las conclusiones, que son afirmciones categricas y breves
derivadas de los hallazgos o resultados esperados y no esperados, establecidos en el anlisis y en
los comentarios crticos.
3.2 Al elaborarlo se define su formato y estructura.
Lo anterior corresponde al contenido del informe o reporte y a la forma de tratar dichos contenidos.
pero un reporte o informe, tambin, tiene un formato, una lgica estructural o de organizacin del
conetido.
4. La Estructura
La estuctura de un reporte o informe se realiza a travs de bloques de informacin.
Los bloques, generalmente estn definidos por los contenidos de los que se debe dar cuenta en el
reporte, precedidos todos ellos por un primer bloque que corresponde a la introduccin. El informe
se integra mediante una secuencia de bloques de informacin con una lgica que atiende al
desarrollo temporal de las acciones desde el momento de su concepcin y planeacin hasta su
conclusin, con la apreciacin crtica de los resultados.
Los bloques de informacin o de contenido sern:
1. Introduccin.
2. Planteamiento y realizacin de la accin
3. Resultados y su valoracin
Sobre fuentes
Sobre contenidos
Reporte
4. Comentarios, sealamientos, anlisis e interpretacin y conclusiones.

5. Anexos (Contenidos referidos en el informe que por su amplitud y especificidad no

se incluyen en l)
Bibliografa y fuentes.
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INFORME:
CONCEPTO
Es un texto escrito en prosa cientfica, tcnica o comercial con el objetivo de comunicar informacin
dirigida, generalmente, a personas o entidades capacitadas para tomar decisiones. En ellos se
presentan hechos obtenidos o verificados por el autor. Pueden contener la solucin a un problema,
los mtodos y procedimientos mediante los cuales hemos obtenido los datos para hallar esa
solucin y las recomendaciones que juzguemos conveniente hacer con respecto al problema que
nos ocupa.
El contenido de un informe tambin puede ser la respuesta a una consulta tcnica.
Es un texto elaborado para informar, sobre hechos o actividades concretas, a un determinado lector
o lectores. Esto hace que posea una estructura predominantemente enunciativa. Pero aunque el
informe se compone esencialmente de datos que se informan, el autor interpreta estos datos para
llegar a conclusiones y recomendaciones que debe sustentar; por esto, en este tipo de textos
tambin est presente una estructura argumentativa. En ellos tambin aparece la estructura
descriptiva porque se describen hechos.
CARACTERSTICAS

Es el resultado de una solicitud de un suscriptor o un cliente.

El destinatario es una persona o un grupo de personas determinado que tiene la obligacin de

leerlo y evaluarlo.

Se realiza para buscar una informacin especfica o para servir de base en a toma de una
decisin.

Generalmente contiene tablas, cuadros, grficos y otros elementos que sirven para la organizacin,
clasificacin y presentacin de los datos.
CLASES
Atendiendo a los objetivos buscados y a los contenidos especficos del informe, este tipo de texto
puede ser de tres clases: expositivo, interpretativo y demostrativo.

INFORME EXPOSITIVO
Es aqul que narra un hecho o una secuencia de hechos sin anlisis ni interpretaciones del autor y
por consiguiente, sin conclusiones ni recomendaciones. Este tipo de informe debe incluir
antecedentes para que ayuden a comprender el hecho o hechos narrados. Ejemplo de informe
expositivo puede ser aqul en que se narre lo relacionado con la realizacin de un curso.
INFORME INTERPRETATIVO
Este informe no contiene solamente narracin de unos hechos, sino que interpreta y analiza esas
situaciones para obtener conclusiones y dar recomendaciones. Ejemplo de este informe puede ser
la evaluacin de la aplicacin de una determinada metodologa utilizada en el proceso de
enseanza aprendizaje.
INFORME DEMOSTRATIVO
Es aqul en el cual se presenta una tesis planteada por el autor del informe, la descripcin de todos
los pasos que se han seguido para su demostracin y las conclusiones obtenidas. Este tipo de
informe se conoce con el nombre de informe cientfico o informe tcnico.
ETAPAS PARA LA REALIZACIN DEL INFORME

Determinacin de la naturaleza de la informacin deseada o necesitada. Esta etapa la realiza el

futuro destinatario del informe.

Definicin de las tareas que se van a realizar para lograr los objetivos propuestos. Se determinan
aqu las tareas y los recursos materiales y humanos mediante los cuales se obtendr la
informacin.

Diseo de los instrumentos para la recoleccin de los datos (opcional).

Recoleccin de los datos necesarios para la obtencin de los objetivos.

Anlisis de los datos: seleccin, organizacin, comparacin.

Evaluacin de los datos y verificacin de su exactitud.

Sntesis, que consiste en recomponer todos los datos separados en el anlisis e integrarlos en un

todo que es el resultado de la investigacin.

Organizacin y elaboracin del informe.

ESTRUCTURA GLOBAL
Todo informe consta de tres partes bsicas que son: introduccin, desarrollo y conclusin.
INTRODUCCIN
En ella se presenta el problema y los objetivos buscados; se responde a la pregunta: para qu?
DESARROLLO
Presenta los procedimientos o metodologa utilizada para recopilar la informacin (experimentos,
entrevistas, cuestionarios, visitas de informacin, etc.) En esta parte se responde a la pregunta:
Cmo?
CONCLUSIN
Aqu se presentan los resultados obtenidos, utilizando cuadros, tablas, grficos, ilustraciones, etc.,
y se responde a la pregunta: Qu se encontr? Adems, se dan recomendaciones o ideas del
autor para tomar decisiones. Son la respuesta al interrogante: Qu debe hacerse?
ESTRUCTURA FORMAL
Algunos informes se presentan como memorandos o cartas, pero hay informes ms rigurosos
llamados informes formales que tiene un objeto de estudio y un contenido amplios. Este tipo de
informes presentan la siguiente estructura formal:
PARTES PRELIMINARES
Cubierta o cartula
Portada
Presentacin del informe:
Donde se expresan en forma breve los objetivos, procedimientos, fuentes de informacin y
aspectos relevantes. Esta parte suele hacerse mediante una carta de remisin del informe.
Tabla de contenido
Tabla de ilustraciones

Compendio o resumen
CUERPO
Introduccin:
Aqu se plantea el problema su origen y antecedentes; adems, se presentan la justificacin, los
objetivos y el marco terico.
METODOLOGA
Resultados
Notas
Citas
Conclusiones
Recomendaciones o sugerencias
MATERIAL COMPLEMENTARIO
Bibliografa
Anexos o apndices
RECOMENDACIONES PARA SU ELABORACIN

Presente la informacin con objetividad.

Elimine toda subjetividad: opiniones, efectividad, sentimientos, etc..

Mencione el mayor nmero de datos posibles.

Presntelos en forma organizada y jerarquizada.

Describa cada etapa realizada o cada paso seguido.

Cite las fuentes de informacin consultadas.

Utilice al escribir la primera persona del plural o la forma impersonal (se encontr o realiz, etc.).

Enfatice en el aspecto cuantitativo y no en el cualitativo.

Use prrafos cortos.

Escriba en forma clara, precisa, concisa y correcta desde el punto de vista del lxico, la morfologa
y la sintaxis.

Presente toda la informacin necesaria.

Exponga en forma concreta y precisa sus conclusiones y recomendaciones.

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EL INFORME DE LA AUDITORA.
La elaboracin del informe de auditora operativa es el punto final del proceso de captacin y
tratamiento de la informacin obtenida de la organizacin auditada. Esta informacin ha de ser
suficiente para que el auditor, con su experiencia y conocimiento, sea capaz de realizar un
diagnstico y realizar unas recomendaciones
La captacin de la informacin de auditora.
La informacin es la materia prima con la que trabaja el auditor, esto da origen a pregunto-se: Qu
informacin hay que buscar?, Dnde se encuentra?, Cmo darle una coherencia? y otras ms.
El auditor operativo, antes de iniciar la recopilacin de informacin necesita:
*Saber que informacin es significativa y cual no lo es.
* Tener un esquema conceptual con el que ordenarla y clasificarla.
* Saber cuales son los medios para obtenerla.
*Saber cmo se puede obtener al menor coste posible.
Obtencin de Informacin
Explotacin de la informacin propia de la unidad de auditora. Anlisis documental.
La informacin necesaria se puede obtener accediendo a las bases de datos corporativas, o a la
memoria de actividades de la organizacin, sin necesidad de requerir informacin a la unidad
auditada. Por ejemplo informacin relativa al personal o la ejecucin del presupuesto. Bsicamente

se trata de realizar un anlisis documental que nos permita hacemos una composicin del lugar de
la organizacin a auditar. Recogeremos informacin diversa, en cantidad y calidad, la analizaremos
y la clasificaremos para su uso posterior.
Dos recomendaciones:
* No recopilar informacin indiscriminadamente (costo tiempo y esfuerzo intelectual).
*Un estricto orden en la clasificacin de la informacin (tratamiento efectivo).
Cuestionario de Chequero.
Este cuestionario es til cuando la informacin propia es escasa y / o la unidad auditada se
encuentra en una ubicacin lejana. La informacin obtenida a travs de l nos permite adelantar un
prediagnstico, de la situacin de la unidad y orienta el trabajo de campo. Este cuestionario ha de
tener un diseo estndar, idntico para todas las unidades a auditar, permitiendo as la
comparacin del estado de una unidad con otras o de esta misma unidad en diferentes instantes de
tiempo.
Observacin directa.
-Es una tcnica que nos permite captar con todos nuestro sentido la realidad de la organizacin y
puede ser de dos tipos. No participante es aquella en que el auditor observa externamente el
proceso sin interferir en ellos. Y participante es aquella en la que el auditor participa en los
procesos de la unidad auditada, sea integrndose en el grupo y sus actividades. En cualquier caso
hay que definir el objetivo de la observacin (cual es el motivo de su realizacin), las variables de la
observacin (que queremos observar, planificacin de la observacin (que haremos durante la
observacin y trascripcin de la observacin (como se expresara la observacin, por escrito,
visualmente, etc)
Entrevista.
Es una tcnica til y arriesgada, sta representa la inversin del territorio laboral de una persona,
es lgico por lo tanto reacciones defensivas e incluso hostiles. Una forma de 'rebajar" tensin est
en adoptar una postura amigable y de colaboracin. El rendimiento de la entrevista depende de los
siguientes factores (repartidos por igual entre el auditor y el entrevistado); la experiencia y los
conocimientos del auditor y la predisposicin y los conocimientos del entrevistado.
Cuestionarios Especficos.
Tienen como finalidad obtener informacin ms especifica derivada de la entrevista y la
observacin directa realizada con anterioridad Estos cuestionarios pueden ser de ndole diversa
por su forma y contenido: cuestionarios cuantitativos o cualitativos, cuestionario sobre clima de
organizativo, sobre liderato, sobre dedicacin a actividades, carga de trabajo, etc. Loa
cuestionarios pueden dirigirse genricamente a la organizacin o a las personas, individualmente.
El cuestionario es una tcnica barata pero presenta inconvenientes: hay una falta de feedback
entre el auditor y encuestado; es posible que se produzca engao en las respuestas; las preguntas
tienen una formulacin rgida; el tratamiento es engorroso si no se dispone de herramientas

apropiadas, al mismo hay que considerar una elevada probabilidad de sesgo que existe en el
cuestionario.
Prueba de Verificacin.
Consiste en realizar pruebas de los sistemas, equipos y/o procesos que estn siendo auditados.
Las pruebas se centran exclusivamente en stos, sin tener en aiera otras variables de la
organizacin que estn incluidas en el proceso de auditora Ejemplo: un sistema de informacin o
equipo informtico.
El tratamiento de la Informacin.
El tratamiento es la aplicacin de tcnicas especificas para cada variable significativa de los tres
niveles organizativos. Las tcnicas de tratamiento pueden ser cuantitativas o cualitativas.
La decisin de tratar o no, ciertas informaciones o variables se puede sistematizar aplicando los
mtodos:

El anlisis ABC.
Se basa en regla emprica que dada una poblacin de personas, objetos, etc, y una variable a
controlar relacionada con los individuos de la poblacin, la mayor parte del valor agregado de dicha
variable se concentra en una reducida parte de la poblacin, aproximadamente el 80% del valor
agregado de la variable corresponde a un 20/ de la poblacin. La aplicacin directa de esta regla
es que se puede controlar de manera suficiente la variable sencillamente controlando el reducido
grupo que concentra la mayor parte del valor agregado de la variable, con lo cual se consiguen
ahorros de costo y slo acta sobre aquello que verdaderamente es relevante. Se denomina ABC
porque generalmente se divide la poblacin en tres grupos segn el porcentaje que representa
respecto del total de la poblacin: A(5%) B(15%) C(80%). Para cada uno de los grupos se aplica
una poltica de control distinta, en funcin de su relevancia.
La comparacin con indicadores de referencia o indicadores de bench marketing.
Se basa en el establecimiento de unos indicadores de variables que consideramos significativas
con unos valores que establecemos como ptimos, que son valores de referencia. Estos pueden
ser los que se obtengan en una unidad de negocio de la organizacin que consideremos como
paradigma de buen funcionamiento, o el valor medio del indicador entre todas las unidades de
negocio o un valor medio del indicador para las organizaciones del sector. Si la variable medida
tiene un valor del indicador por debajo del valor de referencia, estara justificado el tratamiento de la
informacin.
El diagnstico de la auditora.
Realizar un diagnstico es reconocer los sntomas que indica el estado de la organizacin
Naturalmente este diagnstico ser tanto ms rico cuanto mas sofisticada sea la auditora:

existencia de problemas, ausencia de los problemas, eficiencia de los sistemas, necesidades de

cambio.
El diagnstico organizativo es por definicin, muy complejo. Intervienen en ii un gran nmero de
variables, tantas como se hayan considerado en el modelo conceptual de los tres niveles de la
organizacin.
El diagnstico cuenta con dos herramientas tiles:
1. El anlisis del impacto cruzado entre las variables.
Es una tcnica que consiste en analizar los efectos que tiene una variable sobre el resto de variable
de un conjunto dado. El modelo conceptual de los tres niveles contiene un amplio nmero de
variables. Por ello, se disea una matriz de doble entrada en la que se confronten las variables
principales del modelo de tres niveles, indicando en cada casilla de la matriz algunos de los efectos
principales que produce cada variable sobre las dems.
Tener sistematizado estos efectos contribuye a facilitar el diagnstico de la auditora y a contrastar
hiptesis sobre los efectos interrelacionados de las variables.
Ejemplo: Efecto de la variable POLTICA. Jerarquicozacin de misiones y objetivos, puede venir
condicionada por el presupuesto disponible, cuya dimensin har que la poltica sea mis o menos
ambiciosa, por los destinatarios de los productos y servicios, que modularan segn sus
caractersticas la formulacin de la poltica y por el marco legal o normativo, a la cual se ha de
supeditar la poltica.
2. La tcnica del stream anlisis.
Es una tcnica de dinmica de grupo que tiene como objetivo llegar a un diagnstico conjunto de la
situacin de la organizacin y expresarlo de una manera clara y concisa. Para el auditor tiene
adems unas utilidades adicionales, en el sentido de que ordena las informaciones parciales de la
organizacin en un todo coherente, lo que facilita el diagnstico; ayuda a la planificacin de las
acciones a emprender, ya que esta planificacin se apoya en el diagnstico y, finalmente, facilita la
ejecucin y el seguimiento de las acciones. Si bien esta tcnica ha sido diseada para su
explotacin en reuniones de grupo, tambin puede ser utilizada individualmente por el auditor para
decidir los trminos de diagnsticos.
Las etapas del stream anlisis son:
* Identificacin de las dimensiones organizativas bsicas (tres niveles).
* Identificacin y elaboracin del inventario de los problemas de la organizacin, deducidos de los
valores que adquieren las variables principales.
* Clasificacin de los problemas, estableciendo la importancia de cada uno de ellos.

ESTRUCTURACIN DEL INFORME DE AUDITORA.

La estructura y el formato del informe de auditora ha de ser coherente y atractivo para su

destinatario, ha de incitar a ser ledo.
Es recomendable que el informe este dividido:
Introduccin.
* Objetivo de la auditora y origen de la misma: quin la pide y por qu razn.
* Alcance: espacio fsico, temtico y temporal que se audita; periodo durante el cual se realiza la
auditora.
Resumen del Informe.
*Opinin de auditora: juicio del auditor sobre el tema, proceso, actividades estudiadas.
* Resumen de las observaciones principales: conclusiones, recomendaciones y acciones
propuestas.
Cuerpo del Informe.
Cabes dos alternativas: estructurar el cuerpo del informe basndose en los temas auditados
analizando la situacin de cada unidad funcional respecto al tema o, a la inversa, estructurndolo
segn las unidades funcionales y analizando todos los temas que afecta la unidad.
Se estructure segn un modelo u otro, el cuerpo del informe deber contener:
* Observaciones: incluyen una breve descripcin del proceso analizado, hechos detectados
(anomalas, puntos dbiles detectados al comparar con las referencias); causas han generado las
anomalas y debilidades; recomendaciones que no se han aplicado y que se hablan hecho en
informes anteriores.
* Datos: cifras y detalles en las que se basan las observaciones.
* Conclusiones: posicin definida sobre las observaciones, que ha de deducirse lgicamente de los
hechos detectados, sustentados en datos.
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