Auditoria Pesquera

AUDITORIA FINANCIERA
UNAP
INTRODUCCION
La auditora financiera es el proceso sistemtico, independiente y documentado

que busca determinar la razonabilidad de los Estados Financieros evaluados.
El presente trabajo est orientado a la elaboracin de un examen a los Estados
Financieros y a las operaciones econmicas realizadas por la Empresa de
Hospedaje Ayllu s.a. con la finalidad de emitir una opinin de manera veraz,
independiente y transparente sobre la razonabilidad.
Mediante el proceso de auditora, se pretende es que se minimicen los riesgos en
que la empresa pueda verse afectada funcional y econmicamente, por lo que
tendr que realizar las fases del proceso de Auditoria dentro de ella se encuentra
la fase del planeamiento que consiste en disear un plan de trabajo metodolgico
que nos sirva como instrumento de gestin, en esta fase se elaboran tres
documentos: la oferta tcnica econmica, el memorndum de planeamiento y
Programa de Auditoria.
UNAP
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE TITICACA

TOURS S.R.L.
Puno, 29 de Junio de 2015

TITICACA TOURS S.R.L.
JR. AREQUIPA 563 - Puno
Telfonos +5151356963 - 356963
Seores:
GARCIA & ASOCIADOS Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados Seores:
Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la
realizacin de una auditora integral de estados financieros, por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
Debido a un anlisis que deseamos formalizar sobre las cuentas que
integran el Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados
requerimos la auditoria a estos estados financieros. Por lo tanto agradecemos
que nos enven su carta de propuesta de servicios profesionales para
determinar las condiciones de trabajo as como el valor de los honorarios del
mismo.
Atentamente,
GERONIMO MAMANCHURA LEON

GERENTE GENERAL
UNAP
PROPUESTA DE AUDITORIA
PUNO, 15 DE JULIO DE 2015
SEORES:
Atencin.GERONIMO MAMANCHURA LEON
GERENTE GENERAL
Estimado Seor:
En atencin a solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de

servicios profesionales, para realizar la auditoria de los estados financieros de
la empresa de servicios tursticos TITICACA TOURS S.R.L. por el periodo de
enero a diciembre del ao 2014
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y
objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO.-
Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mencin

por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de
acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas
Internacionales de Informacin Financiera y las Normas Internacionales de
Auditoria.
ALCANCE.-
En una auditora integral, se expresa una opinin sobre los resultados de la

empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros
contables y otros procedimientos de auditora que consideremos necesarios de
acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada deacuerdo con
Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener la seguridad
razonable que el Estado de Situacin Financiera y de Resultados est libre de
errores significativos.
UNAP
APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin
de las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que
es recomendable que la administracin realice una revisin de las diferencias
que puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per en aos anteriores y las
correspondientes de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, as
como registro de los ajustes para una adecuada presentacin de los Estados
Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Los Estados financieros son responsabilidad de la administracin,
consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las
transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno
suficiente que permita la preparacin de los estados financieros de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad
razonable.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la
naturaleza de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta
de que no existen errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e
irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan
situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a
la administracin de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los
ajustes que sean necesarios en los Estados Financieros para corregir los
errores e irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo,
programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para
emitir nuestra opinin sobre los Estados Financieros.
INFORMES A LA ADMINISTRACIN
INFORME DE AUDITORA:
Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe, de los Estados
Financieros de la Empresa por el perodo ya estipulado. El informe de auditora,
de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora incluye la opinin de los
auditores indenpendientes.
UNAP
Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para
la administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro
personal profesional asignado, as como los niveles de habilidad y
responsabilidad involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en
S/.25,000.00 incluido IGV, para la auditora de los estados financieros de la
agencia de viaje TITICACA TOURS S.R.L. En caso sea aceptada nuestra
propuesta agradeceremos hacernos llegar un correo respectivo para coordinar
todo lo que corresponde al proceso de auditora.
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con TITICACA TOURS S.R.L. como parte de nuestra
cartera de clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos
por favor confirmarnos su aceptacin por escrito.
Atentamente,
GISELA ARELA OCHOA

GARCIA & ASOCIADOS
Auditores consultores
UNAP
Puno, 19 de Julio de 2015
Seores:
GARCIA & ASOCIADOS Auditores Consultores
AV. EL SOL 963 PUNO
Estimados seores:
Por este medio confirmamos nuestra aceptacin a la propuesta de servicios
profesionales y a los trminos de su carta con fecha 15 de Junio del ao en curso,
para efectuar la auditoria de los estados financieros, a la agencia de viajes
TITICACA TOURS S.R.L. por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
Diciembre 2014.
.
Atentamente,
GERONIMO MAMANCHURA LEON

GERENTE GENERAL
AYLLU S.A
UNAP
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Carta N 001-1525-2015
Seor
Gerente General de TITICACA TOURS S.R.L.
Asunto: Requerimiento de informacin
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a
efectos de realizar la auditoria de los estados financieros, por el ao concluido
del 2014, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos
de gestin y otros, para nuestro archivo permanente del ao 2014 para su
revisin y evaluacin de su representada.
I.
Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.
II.
Organigrama aprobado del ao auditado.
III.
Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.
IV.
Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)
V.
Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)
VI.
Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.
VII.
Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.
VIII.
Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
IX.
Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la

entidad por el periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y direccin
domiciliaria actual (esta relacin debe contener los datos de los funcionarios
que ya no presten servicio en la entidad, pero que han actuado en el periodo
de revisin.
X.
Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a los

periodos 2013 y 2014, incluyendo sus anexos.
XI.
Libro del inventario permanente valorizado, libro mayor, registro de activos fijos
as como la documentacin sustentadora del registro.
XII.
Resumen de toma de inventario fsico y valorizado.
XIII.
Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de compra,

comprobante de pago, kardex fsico de control del almacn.
Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

consideracin y esta personal.
ELVIS SANCA ZELA
ADMINISTRADOR
GARCIA & ASOCIADOS
UNAP
CARTA CONVENIO
Puno, 20 de Julio del 2015.
SEORES:
Gerente General Titicaca Tours S.R.L.
Estimados seores:
Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo

sobre lo convenido para llevar a cabo el examen de los estados financieros
correspondiente al ao terminado el 31 de diciembre del 2014, con el fin de
expresar nuestra opinin profesional sobre los estados financieros de su
representada.
Nuestra opinin se basara sobre los exmenes que realizaremos a los libros y
registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, revisin de su
sistema contable, correspondencia con diversas personas y compaas con las
que mantienen negocios, declaraciones de sus empleados y funcionarios.
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que
hagamos de su SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Nuestro examen se
llevar acabo de acuerdo a Normas Internacionales de Informacin Financiera
y Normas Internacionales de Auditoria.
El propsito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados
de las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin de los estados
financieros, y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a
cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos
conocer para los correctivos correspondientes.
Acciones.Recopilacin de la informacin para su anlisis respectivo
Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas
sus relaciones analticas.
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros
asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y
entregndonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros
documentos corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por
hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el
UNAP
trabajo, ms gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos,

estimamos que nuestros honorarios sern de S/.25,000.00 incluido IGV. De
encontrarse algn impedimento para la realizacin de los trabajos de auditora,
o alguna situacin que implique mayor gasto para nuestra firma, le haremos
conocer inmediatamente previa comunicacin electrnica.
Es importante sealar que la remisin de nuestro dictamen depende en gran
parte de lo que encontramos durante el examen y de las facilidades de acceso
a la informacin por lo tanto damos una fecha tentativa de envi de informe,
sealando como mximo el 18 de agosto del presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea
general agradecemos habernos seleccionado como los auditores TITICACA
TOURS S.R.L. y esperamos mantener una relacin permanente con vuestra
firma para posteriores servicios profesionales
Rogamos se sirvan firmar y enviar va fax la copia que acompaamos de esta
carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este
documento.
------------------------------------------GERONIMO MAMANCHURA LEON

Gerente General
-----------------------------------------GISELA RELA OCHOA

Representante Legal
GARCIA & ASOCIADOS
UNAP
PLANEACION DE AUDITORIA
1. OBJETIVOS
A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados
en la empresa en funcin del cumplimiento de su objeto social, y la
confiablidad en la determinacin de las cifras de los estados financieros.
B. OBJETIVO ESPECFICO
Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y
la efectividad de los procedimientos internos.
Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
2. ALCANCE DEL EXAMEN

TITICACA TOURS S.R.L. tiene proyectado algunos cambios en el momento de
nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza,
oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditora, entre otras podemos
anotar:
La totalidad de los rubros que contiene el estado de situacin financiera al 31
de Diciembre del 2014 sern sometidos a examen.
PROCEDIMIENTOS
Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno.

Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones contables
y saldos de cuenta.
2. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.

2.1 RAZON SOCIAL.

RUC N 20448741961
2.2 DOMICILIO LEGAL:

DEPARTAMENTO
PROVINCIA
DISTRITO
DIRECCIN
: PUNO
: PUNO
: PUNO
: JR. AREQUIPA 563
UNAP
2.3 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

a. ORIGEN.
En el departamento de Puno provincia de Puno distrito de Puno se

constituy el 16 de julio del 2002
FINALIDAD.
Prestar servicios a turistas nacionales y extranjeros que llegan a
Puno, dando un servicio de calidad en aras de un desarrollo turstico
que contribuya a la regin.
b. ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.
TITICACA TOURS S.R.L. Est constituido por los siguientes

rganos:
ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIN.
Gerente general.
ORGANO DE APOYO.
Direccin de recursos humanos y satisfaccin del cliente

Direccin de Administracin y Finanzas.
Direccin de operaciones.
UNAP
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENCIA
GENERAL
SECRETARI
A
RECURSOS
HUMANOS
GESTIO
N DE
CALIDAD
GERENCIA
DE
OPERACION
SERVICIOS
GENERALES
FACTURACI
ON
ASESORI
A
EXTERN
AY
GERENCIA DE
ADMINISTRACI
ON Y
FINANZAS
CONTABILIDA
D
TESORERI
A
LOGISTICA
RECEPCION
c. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
La agencia de viajes TITICACA TOURS S.R.L. pone a disposicin los
siguientes servicios; destacando su responsabilidad, compromiso y

excelente atencin para sus clientes; los cuales se detallan a
continuacin:
-
Reservar habitaciones y servicios de alojamiento y

restaurantes
Alquiler de coches.
Venta y reserva de viajes y paquetes programados.
Reserva y adquisicin de entrada a museos, espectculos, etc.
Informacin turstica al visitante
Alquiler y venta de material deportivo.
La poltica comercial de prestacin de servicios de la agencia de

viajes es de la siguiente manera:
UNAP
Prestacin de servicios:
-
Contado el 100 %.
Aspectos contables:
-
La contabilidad es manual
Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,
diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de
planilla salarios y remuneraciones, entre otros.
d. BASE LEGAL.
Ley General de Turismo (Ley 29408, 17.09.2009): Contiene el

marco legal para el desarrollo y la regulacin de la actividad
turstica, los principios bsicos de la actividad turstica y los
objetivos de la poltica estatal, declarando al MINCETUR como
el ente rector a nivel nacional competente en materia turstica.
3. VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.De Comn Acuerdo Con La Gerencia de AYLLU S.A. se realiza la auditoria en
forma parcial. Iniciando desde las polticas establecidas hasta el manejo y
ejecucin del control interno. Se harn visitas a todos las reas de la empresa
de hospedaje AYLLU S.A.
AUDITORIA FINAL
A partir de Julio se enviara confirmaciones de clientes y empleados, almacn
de depsito y otros con base en estado de situacin financiera, a partir de la
quincena de Julio complementaremos las sumarias comparadas con el ao
anterior y siguiendo los programas de auditora final analizaremos las cifras
finales de los estados financieros con el fin de establecer el dictamen.
EN EL TRABAJO
Para la realizacin de la auditoria, se har visitas frecuentes, mientras se
desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparacin del
informe de auditora.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditora, es comn acuerdo con
el cliente, se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado de
informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado
y sus opiniones referentes a los asistentes de auditora, se le aclarara todas las
expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las
sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener una
participacin en el mercado.
UNAP
PRESUPUESTO DEL TIEMPO

FASE DEL PROCESO
DIAS HABILES
PLANEAMIENTO
EJECUCION DEL
TRABAJO
ELABORACION DEL
INFORME
SUPERVISION
TOTAL
TOTAL HORAS
10
45
N DE
PPERSONAS
02
04
02
16
01
50
362
16
280
08
4. EQUIPO DE AUDITORIA
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con
experiencia en auditoria en entidades Similares caractersticas, requiriendo que
el supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad.
As mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:
C.P.C CAROL LOAYZA SAENZ : AUDITOR RESPONSABLE

C.P.C. CARLOS VARGAS TITO : AUDITOR SUPERVISOR
C.P.C. JUAN VERA BUTRON : AUDITOR SOCIO 1
C.P.C. AYME ALCA ROSAS: AUDITOR SOCIO 2
5. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
HONORARIOS PROFESIONALES
TOTAL
IGV:
S/.18 889.83
S/. 3 400.17
SUB TOTAL
S/.22,290.00
SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS

SOLES
Viticos 4 Profesionales:
04 Contador Pblico Colegiado.
S/.
4000.00
Otros.
Gastos diversos,
S/. 1000.00
S/. 5,000.00
6. FECHA DE REUNIONES
Para la planeacin: 03 de JULIO del 2015.
UNAP
Para la ejecucin: 09 de JULIO del 2015.

Para la conclusin de la auditoria: 27 de JULIO del 2015.
Conclusin de la auditoria preliminar: presentado memorando interno
y establecido aspectos de seguridad en las reas operativas, financieras
y contables.
Discusin del memorando del control interno:
Con el cliente: 30 de JULIO del 2015.
Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2015.
Presentacin Del Memorando De Control Interno Definitivo
Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2015.
Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2015.
Para discutir el informe:
Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2015.
Con la firma de auditora: 11 de AGOSTO de 2015.

Presentacin
de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2015.

Entrega
de informe final de auditora: 18 de AGOSTO de 2015

Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
GISELA ARELA OCHOA
Fecha: 20 de junio del 2015
PROGRAMA DE AUDITORA
UNAP
NOMBRE DE LA EMPRESA: TITICACA TOURS S.R.L.

rea de: Efectivo y equivalente de efectivo
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, as como verificar las
disponibilidades y restricciones del efectivo y observar su adecuada
presentacin en los estados financieros.
HECHO
POR
REF/PT
RUV
RUV
1. Elabore una cdula sumaria con los

saldos del efectivo, tomados de los
estados financieros preparados por el
cliente.
RUV
A -1
2. Coteje los saldos del efectivo con los

registros contables del libro mayor
respectivo y los auxiliares.
RUV
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
Explicar movimientos e investigar relaciones
no esperadas o inusuales entre los montos
del aos corriente y el ao anterior con
respecto a:
a) Revisar los asientos de cuentas del
libro mayor para identificar tems
significativos.
Pruebas detalladas de transacciones y
saldos.
3. Verificar si existen nuevas cuentas

bancarias y comparar con el mayor
general.
4. Practique arqueos a los fondos de caja
general y caja chica simultneamente
y por sorpresa a la fecha del cierre
contable.
5. Solicite a clientes en nuestros
formularios confirmaciones por escrito
a los diferentes bancos con que la
empresa tiene cuentas a la fecha del
cierre de los valores a su favor o su
cargo luego de recibidos, solicite las
conciliaciones bancario y efecte el
RUV
A-2
RUV
A-3
RUV
A-3
RUV
A-3
UNAP
siguiente trabajo:
A-3
Verifique la conexin aritmtica.
RUV
Asegrese que las conciliaciones

bancarias hayan sido firmadas por
quien las elabor, revis y aprob.
RUV
A-3
RUV
Compruebe que las conciliaciones

bancarias incluyan todas aquellas
partidas pendientes de registrar por el
banco o por la empresa
Coteje los saldos confirmados con los
saldos de las conciliaciones
preparados por la empresa.
Si hubieren diferencias, investigue y
documente errores o irregularidades
encontradas.
CONCLUSIN
Con base a los resultados del trabajo de
auditora, concluya si las afirmaciones que
sustentan este componente son vlidas
UNAP
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

rea de: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Periodo: 2014
Objetivo: Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los
adecuados y se estn utilizando de acuerdo a lo establecido para el
logro de los objetivos.
PREGUNTAS
CAJA GENERAL
1. Existe un control adecuado
sobre las entradas de efectivo
mediante recibos prenumerados,
relaciones de cobranza y valores
recibidos por correo?
2. La persona que abre la
correspondencia prepara una lista
del dinero y los cheques
recibidos?
3. Son reportados oportunamente
al departamento de
contabilidad, todos los ingresos o
cobranzas miscelneas (venta de
desperdicios, intereses, sobre
inversiones, etc.)?
4. Son las cobranzas diarias
depositadas en el banco, intactas
y sin demora?
5. Existe autorizacin previa de las
salidas de efectivo?
6. Se cancelan los comprobantes
con un sello fechador de
pagado de tal manera que se
prevenga su uso para un pago
duplicado?
7. Es aprobado el pago de facturas
por algn funcionario
responsable?
8. Son verificados por alguna
persona lo precios y
RESPUE
STA
SI
NO
COMENTARIOS
Responsabilidad
del cajero
Se reporta al final
del da
X
X
Supera las 24Hr.

Lo autoriza el
gerente
X
Se controla por
sistema
X
X
Aprueba el gerente
Lo verifica el
gerente
UNAP
condiciones de crdito, correccin

aritmtica y descuentos?
BANCOS
9. Se hacen todos los desembolsos
con cheques nominativos,
excepto los de caja chica?
10.
Los cheques anulados son
apropiadamente cancelados y
archivados?
11.
Se requiere que los
cheques sean liberados con
firmas mancomunadas?
12.
Est prohibida la firma de
cheques en blanco?
13.
Se concilian
mensualmente las cuentas de
cheques y se investigan y
registran oportunamente los
ajustes que de ellas se derivan?
14.
Se controla la secuencia
numrica de los cheques?
15.
Se custodian los talonarios
de cheques bajo suficientes
medidas de seguridad?
CAJA CHICA
16.
Existe un monto mximo
para cada pago?
17.
Los importes de los
comprobantes son anotados a
tinta tanto en letra, como con
nmeros?
18.
Se hacen arqueos
sorpresivos?
COMENTARIOS
Con base a los resultados obtenidos de
las respuestas al cuestionario de control
interno, concluya si el control interno
relativo a esta rea, es alto, medio o
bajo.
X
X
X
Cuando es
necesario
No existe registro
de cheques
anulados
X
Para pagos
Siempre
X
X
X
Carecen de
departamento
Se controla via
sistema
X
X
Est en poder del

contador
Deacuerdo al rubro
Para control
UNAP
UNAP
HOJA DE DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO

REF
P/T
GRADO
DEFICIENCIAS
MAYO
R
MEN
OR
RECOMENDACIONES
AMPLIACIN DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
INCLUYE EN
LA CCI
SI
NO
CAJA GENERAL
AA
No se utiliza recibos para el

control de los ingresos recibidos
por caja.
No se deposita ntegramente en
bancos los fondos recaudados.
AA
BANCOS
Los cheques son firmados
solamente por el gerente
general.
Las conciliaciones bancarias no
son revisadas por un funcionario
distinto al contador general en
seal de revisin y aprobacin
AA
A
CAJA CHICA
Prueba selectiva de
ingresos y egresos
cruzndose registros con
la documentacin.
X
Mayores pruebas
selectivas sobre
recaudacin y depsitos
en bancos.
Que la alta direccin

contemple la posibilidad de
que los cheques sean firmados
por dos directivos.
X
X
No se custodian los talonarios
de cheques bajo medidas de
seguridad
Que la gerencia se sirva

disponer que los recibos de
ingresos tengan numeracin
pre impresa.
disponer que todos los fondos
recaudados sean depositados
ntegramente en bancos
La gerencia debe visar las

conciliaciones bancarias
mensuales en seal de
conformidad y aprobacin
Que la gerencia apruebe
normas especficas para
resguardar por seguridad los
X
Manejar los talonarios
mediante sistema en
simultneo con el banco.
Aumentar la revisin de
UNAP
No se realiza arqueos
sorpresivos
talonarios de cheques.
liquidaciones de
reembolso
La gerencia debe practicar

arqueos sorpresivos
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO
COMPONENTES
FACTORES DE RIESGO
No se depositan
ntegramente en
bancos lo recaudado.
EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
No se utilizan
comprobantes
prenumerados para el
CALIFICACION DE
RIESGO
INHEREN
TE
CONTRO
L
CONTROLES
CLAVES
ENFOQUE DE
AUDITORIA
PROCEDIMIENTO
S BASICOS DE
AUDITORIA
Arqueos de
fondos y valores
Ampliar pruebas
selectivas sobre
recaudacin de
ingresos y
depsitos.
Separacin de
funciones entre el
que maneja y
registra el
movimiento de
fondos.
Cumplimiento
Revisin
DE EFECTIVO
control de ingresos a
caja y en los
desembolsos de caja
chica.
Los cheques son
firmados solamente por
una persona que es el
gerente general
No se realizan arqueos
sorpresivos de caja
chica.
UNAP
Bajo
Alto
Arqueo de fondos
efectuados por la
entidad examinada
Conciliaciones
bancarias
mensuales
Verificacin interna
de ingresos y
egresos de fondos
Sustantivos
selectiva de
desembolsos con
registro y
documentacin
sustentatoria.
Verificar ultimas
liquidaciones de
reembolso de
fondo fijo y
rastreo de
documentos para
determinar su
conformidad
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
rea de: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Periodo: 2014
UNAP
Objetivo: Verificar que los valores por gastos anticipados sean reales y por
beneficios futuros a recibir, adems de su adecuada presentacin en los
estados financieros.
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
REF/PT
RUV
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
RUV
D-1
PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
1. Explicar movimientos e investigar
relaciones no esperadas o inusuales entre
los montos del ao corriente y el anterior
de los saldos de los gastos pagados por
anticipados individuales y en conjunto.
2. Revisar asientos por gastos pagados por
anticipados en las cuentas de mayor
general para identificar tems
significativos o inusuales.
PRUEBAS DE TRANSACCIONES Y DE
SALDOS
1. Obtener registros auxiliares que respalden
los gastos pagados por anticipado
incluyendo amortizacin y saldos al cierre
del perodo y:
Comparar las transacciones y saldos con
el mayor general.
Verificar la exactitud matemtica de los
registros detallados
Investigar los tems significativos o
inusuales
2. Para gastos pagados por anticipados
seleccionados realice lo siguiente:
Comparar los detalles con la
documentacin de respaldo.
Determinar la razonabilidad de los montos
diferidos para ejercicios futuros.
Determinar si los plazos de amortizacin
son razonables y uniformes con el periodo
anterior.
Verificar la exactitud
matemtica de
los cargos por amortizacin del perodo.
3. Confirmar con terceros los saldos por
gastos pagados por anticipados.
CONCLUSIN
sustentan este componente son vlidas.
UNAP

rea de: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Periodo: 2014
OBJETIVO: Comprobar que los controles relativos son adecuados y
suficientes para el manejo de las cuentas por cobrar, de modo que
garanticen las operaciones de la entidad.
PREGUNTAS
RESPUES
TA
SI
NO
1. Existe una separacin contable

adecuada para el registro de primas
de seguros y fianzas pagadas por
anticipados?
2. La empresa cuenta con una seccin

encargada de los seguros?
COMENTARIOS
Se tiene
conocimiento sobre
prima de seguro
3. Se ha emitido directivas internas

sobre el manejo y control de los
seguros y tratamiento de los
reclamos por siniestros?
X
X
4. Se separa el registro contable de

intereses pagados por anticipados y
otros pagos anticipados?
X
5. Existe un auxiliar o registro
contable que detalle los conceptos
que integran los saldos de las
cuentas de pagos anticipados y las
bases de su aplicacin a resultados?
6. Se registran mensualmente la parte
proporcional devengada?
COMENTARIOS
Con base a los resultados obtenidos de las
respuestas al cuestionario de control
relativo a esta rea, es alto, medio o bajo.
No existe, por lo
general usa la
cuenta 63 y 65
X
Se reconoce
mediante la cuenta
63
UNAP
UNAP

REF
P/T
D-1
GRADO
DEFICIENCIAS
No se cuenta con departamento

de seguro encargado de las
contrataciones y renovaciones
de las plizas de seguro, as
como de los trmites por
reclamo de siniestro.
MAYO
R
D-1
Se observa carencia de
directivas internas para el
manejo y control de los
seguros, as como las
reclamaciones por siniestro.
D-1
No se ha implementado la firma
de un documento que
comprometa al trabajador el
rendir cuenta oportunamente
sobre los fondos entregados.
MEN
OR
RECOMENDACIONES
Que teniendo en consideracin

la significativa cantidad de
vehculos, maquinarias y
equipos y mercaderas con
que opera la empresa se
recomienda implementar un
departamento de seguros con
profesionales especializados
en la materia.
disponer la elaboracin de una
directiva interna que contenga
normas y procedimientos para
el control administrativo de la
contratacin y renovacin de
seguros, as como para
reclamaciones por siniestro.
disponer que para lo sucesivo
el rea de tesorera prepare y
haga firmar al personal que
recibe fondos con caro a
rendicin, obligando a liquidar
AMPLIACIN DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
Indagar sobre los

siniestros suscitados
durante el ao materia
del examen y solicite un
informe de los casos
presentados y los
resultados obtenidos en
las reclamaciones a la
compaa aseguradora.
Indagar con el funcionario

encargado sobre las
acciones adoptadas para
lograr la pronta rendicin
de cuentas por los
involucrados.
INCLUYE EN
LA CCI
SI
NO
UNAP
sus gastos en un plazo

mximo, bajo sancin por un
incumplimiento
COMPONENTES
FACTORES DE RIESGO
CALIFICACION DE
RIESGO
INHEREN
TE
CONTRO
L
No se registra
contablemente
mediante cuentas de
orden las letras
descontadas en bancos
GASTOS
PAGADOS POR
Ausencia de directivas
internas para el manejo
CONTROLES CLAVES
Control de las entregas

a rendir cuenta y su
rendicin.
Medio
Alto
Tratamiento contable
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE
AUDITORIA
Examen de las plizas de seguro

vigente, verificando la conformidad
de la porcin afectada a gastos del
ejercicio y la correspondiente al
diferido.
ANTICIPADO
y control de los seguro,

asi como para
reclamaciones de los
siniestros.
Carencia de directivas
internas para las
entregas a rendir
cuenta y su rendicin
por funcionarios y
empleados.
.
.
UNAP
de los intereses por

devengar.
Control de los pagos a
cuentas de impuestos
a la renta
Indagar sobre los siniestros

suscitado en el ao y los resultados
de las reclamaciones ante las
compaas aseguradoras.
Obtener reportes de las entregas,
fondos pendientes de rendicin,
verificando su antigedad y las
causas de las demora en las
liquidaciones.
D-1
UNAP
rea de: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar la existencia real y propiedad de los activos fijos, as
como la consistencia y adecuada aplicacin de mtodos de valuacin,
depreciacin y su adecuada presentacin en los estados financieros.
PROCEDIMIENTO
1. PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
Evaluacin del control interno y riesgos
Cotejar el saldo de apertura de la cuenta
con el que se arrastra del ao anterior
Obtener los inventarios debidamente
valuados y el resumen de adiciones y
retiros del periodo, cruzndose con
registros auxiliares y cuentas de control
respectivas, tanto de activos fijos, as
como de depreciacin. Efecte pruebas
de suma.
2. EN LO RELACIONADO A LOS
INVENTARIOS:
Evaluar la eficiencia de las instrucciones
para la toma.
Observar la toma de inventarios
3. EN CUANTO A LAS ADQUISICIONES DEL
AO:
Revisar las aprobaciones respectivas.
Revisar selectivamente la documentacin
sustentatoria del proceso de adquisicin
Inspeccin fsicamente de los bienes en
forma selectiva
4. EN LO PERTINENTE A BAJAS Y RETIROS
VERIFICAR:
Destino final del bien
Tratamiento contable
Revisin del mtodo y tasas de
depreciacin utilizada y de su
consistencia cruzndose con cuentas de
resultados
Prueba de las depreciaciones y recalculo
selectivo de algunos bienes.
Otros procedimientos
HECHO
POR
REF/PT
RUV
E -1
RUV
E -1
RUV
E -1
RUV
E -1
RUV
E -1
RUV
E -1
RUV
E -1
RUV
E-2
RUV
E-2
RUV
E-2
UNAP

rea de: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar que los controles relativos al activo fijo sean los
suficientemente adecuados, para el manejo y registro de las adquisiciones y
retiros de bienes, de modo que se garantice la salvaguarda de dichos
activos.
RESPUES
TA
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
NO
ADQUISICIONES:
1. Se llevan registros detallados para
los diferentes activos fijos de la
empresa?
2. La empresa practica inventarios
fsicos peridicos y los compara con
los registros contables?
3. Existen directivas internas para el
proceso de adquisicin de bienes?
4. Existen polticas definidas para
distinguir entre inversiones en activo
fijo y gastos por reparacin o
mantenimiento?
5. Se encuentran aseguradas los
bienes del activo fijo?
6. Las inversiones, ventas o bajas de
maquinaria
y
equipo
estn
autorizadas?
7. Se requiere autorizacin escrita
para la venta retiro y destruccin de
activos fijos?
8. Quin lo autoriza?
9. Se enva una copia de estas
autorizaciones directamente a
contabilidad?
10.Los activos totalmente depreciados y
que no estn siendo usados ni sern
usados por la empresa en el futuro,
han sido dados de baja?
11.La baja de activos est dado
deacuerdo a las normas vigentes?
DEPRECIACIONES:
12.Qu mtodo de depreciacin utiliza
la empresa?
Segn inventarios
X
No se verifica
El gerente toma la
decisin.
Existen las pautas

pero no se practica
No existe seguro
Las autoriza el
gerente
X
El gerente
X
Basta con la firma
del gerente
X
Siguen en
funcionamiento
X
Deacuerdo a la NIC
16
Lnea recta
X
Deacuerdo a normas
UNAP
13.Las tasas se fijan en funcin de vida

til del bien?
COMENTARIOS
REF
P/T
E -1
E -1
E -1
UNAP
GRADO
DEFICIENCIAS
No se ha establecido poltica
para distinguir la inversin en
activos fijos y gastos por
reparacin o mantenimiento.
MAYO
R
MENO
R
RECOMENDACIONES
Que la Gerencia se sirva disponer

la
elaboracin de Una directiva
interna que contenga normas y
procedimientos para el control
administrativo contable y
activacin de bienes de activos.
Los bienes de activo fijo no se

encuentran cubierto con pliza
de seguro
Que se estudie la posibilidad de

contratar plizas de seguro contra
siniestros de los bienes de activos.
No se concilian peridicamente
los registros auxiliares de la
cuenta de mayor general
Que el rea de contabilidad adopte

como costumbre la conciliacin
peridica trimestral de los
registros
auxiliares con la
cuenta del mayor general.
La Gerencia se sirva contemplar la

separacin de funciones del
personal que toma los inventarios
No existe separacin de
funciones entre el que ejerce la
custodia y registra los bienes
AMPLIACIN DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
Verificar las
adquisiciones y mejoras
de activos del ao..
Indagar sobre el valor de
los siniestros sucedidos
durante los ltimos aos
y su recuperacin.
Estudio y revisin de los
informes de toma de
inventarios.
Indagar con algn
miembro de la Comisin
de inventarios sobre los
procedimientos seguidos
en los inventarios (tareas
previas, durante y
despus de la toma).
Obtener los listados en
borrador (originales) de la
toma de inventarios,
INCLUYE EN
LA CCI
SI
NO
UNAP
del activo y quienes toman los

inventarios fsicos anuales.
X
No se elabora instrucciones por
escrito para el personal que
toma los inventarios anuales.
anuales sea independiente del que

custodia y el registro individual de
los bienes de activos fijos.
La Gerencia para lo sucesivo con
la debida anticipacin se sirva
disponer se elabora instrucciones
por escrito para las labores
previas, durante y despus de la
toma e inventarios, con las cuales
se capacitar.

verificando:
La firma de los
registradores
La claridad de la
informacin
consignada.
Cruzar la coincidencia de
la informacin contenida
en los listados originales,
con el inventario fsico
-valorizado que sustenta
los estados financieros.
COMPONEN
TE
FACTORES DE RIESGO
UNAP
CALIFICACI
N
RIESGO
InhCont
No se ha establecido
polticas para la
activacin de bienes de
activo fijo.
Los bienes de activo fijo
no se encuentran
INMUEBLES, asegurados contra
MAQUINARIA siniestros.
Y EQUIPO Y
No se concilian
DEPRECIACIO
peridicamente
N
los registros auxiliares
con la cuenta del mayor
general.
No existe separacin de
funciones entre el que
tiene la responsabilidad
de la custodia y
registra los bienes de
activo fijo.
CONTROLES
CLAVES
PROCEDIMIENTOS MNIMOS DE AUDITORIA

Revisar selectivamente algunas adquisiciones y
mejoras del ao y verificar su adecuado
tratamiento
como activos fijos.
Adquisicin,
recepcin y
distribucin
Inventarios fsicos
anuales y anlisis
Bajo Alto
de las diferencias.
Aprobacin de
altas y bajas.
Control y
tratamiento de las
depreciaciones.
Revisar selectivamente algunos gastos por

reparacin y mantenimiento y verificar su
adecuado tratamiento contable.
Indagar sobre el grado de siniestralidad incurrido
durante los ltimos 3 aos y su recuperacin.
Revisin de los informes de Comisin de
Inventarios, respecto a las diferencias obtenidas
entre la conciliacin de inventarios con registros
contables, verificando listados de diferencias,
resultados de las
investigaciones y aprobacin de los de ajustes.
Indagar con los miembros de la comisin de
inventarios sobre los procedimientos seguidos en
la toma de inventarios, evaluado el grado de
confiabilidad y precisin.
Cruzar informacin contenida en los listados en
borrador-originales con el inventario fsico
valorizado que sustenta los estados financieros.
Prueba de compras de bienes ms significativo
durante
el periodo, verificando aprobacin,
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
rea de: INTANGIBLES
Periodo: 2014
Objetivo: Unificar criterios dentro del departamento de auditora interna
para facilitar el trabajo del manejo de los Activos Intangibles.
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
REF/PT
1. Evaluacin de Control Interno y Riesgos.
RUV
RUV
F -1
RUV
F-3
RUV
F -1
RUV
F-1
RUV
F-1
RUV
F-3
RUV
F-1
2. Obtener o preparar en detalle mostrando

la composicin del saldo al finalizar el ao
precedente, aumentos, disminuciones y
saldos al final del ao.
3. Sumar el detalle y cotejar los totales con
el mayor general.
4. Cerciorarse si el pago fue hecho en
efectivo, en valores o si es originado a
travs de un crdito al capital suscrito o
ganancias no distribuidas.
5. Examinar las actas de las autorizaciones.
6. Examinar las evidencias fundamentales
tales como facturas contratos, etc. que
respaldan los aumentos durante el
periodo.
7. Controlar los clculos y la correccin de la
amortizacin u otras cancelaciones
durante el ao.
8. Revisar los clculos de la amortizacin y
cruzar con las correspondientes cuentas
de resultados.
CONCLUSIN
UNAP

rea de: INTANGIBLES
Periodo: 2014
OBJETIVO: Detectar deficiencias de control interno en Activos Intangibles a
travs de la implementacin de programas de auditora interna.
PREGUNTAS
1. Estn
contabilizadas
todas
las
partidas
del
activo
intangible
adquiridas de terceros y generadas
por la misma empresa?
2. En cul de las formas siguientes se
vala el activo intangible?
a) Costo
b) Avalo
c) Otros
3. Se autorizan debidamente las
adiciones a las cuentas del activo
intangible?
4. Los activos intangibles se registran
de forma separada de los activos de
los cuales forma parte integrante?
5. Son los mtodos de amortizacin
uniformes de un ao a otro?
6. Se hace el pago de los derechos por
regalas de intangibles adquiridos
con anterioridad?
RESPUES
TA
SI
NO
COMENTARIOS
Costo
Mediante rea de
adquisiciones
X
X
X
Se registran como
parte de los activos
tangibles.
El mtodo es
constante
Solo de algunos
UNAP
UNAP
TITICACA TOURS
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF
P/T
DEFICIENCIAS
F-1
Los activos
intangibles no se
registran en forma
separada de los
activos fsicos de
los cuales forman
parte integrante.
F-2
No se realiza un
control adecuado
del pago en cuanto
a las regalas que
corresponden a
terceros por la
adquisicin de
derechos u otros
activos
(intangibles) de los
cuales pueden
generarse
intereses
GRADO
MAYOR MENOR
RECOMENDACIONES
Se haga una cuidadosa

separacin de ambos
activos, y seguir lo
dispuesto en la NIC 38,
si fuese posible tal
distincin.
Que la gerencia
disponga de personal
para que realice el
control y la revisin de
las obligaciones que se
tengan generadas por la
adquisicin de activos
intangibles de terceros
AMPLIACIN DE
PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA
Hacer revisiones
conceptuales y aplicar
al caso de los activos
intangibles que posee
la empresa.
Acompaados de
inspecciones oculares
para cerciorarse de la
razonabilidad de los
activos.
Realizar cotejos con los
registros de adquisicin
de activos intangibles y
la obtencin de
confirmaciones
directas con los
titulares del derecho a
las regalas generadas.
INCLUYE
SI CCINO
UNAP
TITICACA TOURS
SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Al 31 de Diciembre del 2014
Cdig
o
Nombre de Cuenta
ndice
P/T
Saldos
Iniciales
Adicione
s
Amortizaci
n
Deduccione
s
F
Saldos
Finales
341
Concesiones y licencias
J-1
1885
1000
2885
342
Patentes y Prop.
J-2
7000
5000
12000
343
Industrial
J-3
2000
7000
9000
345
Prog. De Comp.
J-4
25000
10000
5000
30000
23000
5000
53885
(Software)
Formulas, Diseos,
Protot.
35885
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobacin a l 31.12.14, con forme
UNAP
Chequeando con el Estado de Situacin Financiera al 31.12.14, conforme
HECHO POR
MGQ
FECHA
21.07.15
TITICACA TOURS
SUMARIA DE AMORTIZACIN DE ACTIVOS INTANGIBLES
Al 31 de Diciembre del 2014
REVISADO POR: RUV
Amortizaci
ndice
Saldos
Adicione
n
Nombre de Cuenta
Cdigo
Iniciales
s
Deduccione
P/T
s
341
342
343
345
Amort. De Concesiones y
licencias
Amort. Patentes y Prop.
Industrial
Amort. Prog. De Comp.
(Software)
F-3
Saldos
Finales
J-1
1885
1000
2885
J-2
7000
5000
12000
J-3
2000
7000
9000
J-4
25000
10000
5000
30000
35885
23000
5000
53885
Amort. Formulas, Diseos,

Protot.
UNAP
TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobacin a l 31.12.14, con forme
Chequeando con el Estado de Situacin Financiera al 31.12.14, conforme
HECHO POR
FECHA
20.07.15
: NPT
:
REVISADO POR : RUV
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
GG-1
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
rea de: PLANILLA DE REMUNERACIONES
Periodo: 2014
Objetivo: Comprobar la razonabilidad de las provisiones por pago de
planillas, as como la adecuada cancelacin de sueldos, deducciones, y que
en la planilla se refleje solamente personal que realmente trabaje en la
empresa.
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
PROCEDIMIENTOS ANALTICOS:
1. Explicar movimientos e investigar
relaciones no esperadas o inusuales entre
los montos del ao corriente, y el ao
anterior con respecto a:
El costo de remuneraciones y
beneficios por departamento.
Pasivos laborales.
2. Realice lectura de registros en las cuentas
de planillas y pasivos laborales e
identifique partidas significativas o
inusuales.
3. Asegrese que las planillas de sueldos
presenten evidencia del nombre, cargo,
firma de la persona que elabora, revisa y
que adems la autorizacin previa a su
pago sea realizada por un funcionario del
nivel apropiado.
RUV
PRUEBAS DETALLADAS DE TRANSACCIONES

Y SALDOS:
RUV
4. Obtenga una planilla quincenal o mensual

verificando lo siguiente:
Verifique los clculos aritmticos
5. Asegrese de la adecuada acumulacin
en los registros contables.
6. Con base al punto anterior obtenga una
muestra selectiva de empleados y
verifique lo siguiente:
Que el control de asistencia sea
base para el clculo del salario.
Verifique el adecuado clculo de las
retenciones legales
Los otros descuentos estn
autorizados por el empleado
Asegrese de la existencia fsica
del empleado y confirme el sueldo.
RUV
RUV
RUV
RUV
REF/PT
UNAP
CONCLUSIONES
rea de: PLANILLA DE REMUNERACIONES
Periodo: 2014
OBJETIVO: Comprobar que los diferentes controles establecidos para el
manejo del rea de nminas o planillas, son suficientes y adecuados para
garantizar las operaciones o procesos realizados por la entidad.
RESPUEST
A
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
NO
1. Se cuenta con contratos de trabajo,
individuales y colectivos?
2. Las vacaciones, el tiempo extra, los
aumentos de sueldos y otras
compensaciones son autorizados por
escrito?
3. Las
planillas
son
doblemente
verificadas con respecto a horas,
salarios, deducciones, clculos y
sumas?
4. Las planillas son firmadas antes de
su pago por las personas que las
preparan, revisan y autorizan?
5. Se
obtienen
recibos
de
los
empleados y trabajadores?
6. Los trabajadores son identificados
antes de efectuar el pago?
7. Los salarios no reclamados son
depositados con oportunidad?
8. Se tiene un expediente por cada
persona en el que se archiven,
documentos
con
sus
datos
personales, exmenes mdicos, etc?
9. Se lleva una cuenta bancaria de las
planillas como un fondo fijo?
10.Se les paga a los empleados con
cheque o depsito directo?
COMENTARIOS
Solo individuales.
X
X
X
Responsabilidad de
tesorera
X
X
X
El pago se hace con

cheque endosable
Se tiene que pedir
nuevamente otro
cheque
X
No existen archivos
X
Existe cta cte en los
bancos.
Cheque.
UNAP
UNAP
TITICACA TOURS
REF
P/T
2.
GRADO
DEFICIENCIAS
Las vacaciones, el tiempo extra,
los aumentos de sueldos y otras
compensaciones no tienen
autorizacin escrita
3.
No se verifican las planillas con

respecto a horas, salarios,
deducciones, clculos y sumas
Los trabajadores no son

identificados antes de efectuarle
su pago
CCI
N
SI
O
RECOMENDACIONES
AMPLIACIN DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
Que la gerencia se sirva disponer

una oficina o un encargado para
autorizar los beneficios que
corresponde a los trabajadores
deacuerdo a ley
Indagar si se han producido

algunos inconvenientes laborales
con los trabajadores sobre este
problema
Que la gerencia, haga un

seguimiento exhaustivo al
personal de recursos humanos
para corregir dicho problema.
Hacer una investigacin sobre el

personal que labora, desde su
hora de ingreso hasta su hora de
salida. Y corroborar con recursos
humanos para su cotejo.
Se debe prever en lo posible que

el personal de tesorera exija que
solo el titular pueda recibir su
cheque, mediante procedimiento
biomtricos
Rastrear desde cuando se viene

produciendo dicho inconveniente
para su correccin
MAY MEN
UNAP
Los salarios no reclamados no

son depositados en su
oportunidad
Que la gerencia se sirva disponer

que los cheques no cobrados
sean depositados en las cuentas
de ahorros de los trabajadores
cada mes.
Revisar la numeracin de los

cheques girados y anulados y
cotejar con los saldos por pagar
a los trabajadores.
HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA
COMPONENTE
GASTOS DE
REMUNERACION
ES
FACTORES DE RIESGO
Ausencia de control en lo
que respecta la asignacin
de las vacaciones, tiempo
extra, aumento de sueldos
Las jornadas de personal
obrero se pagan en efectivo
en las oficinas de la
empresa.
Se ha modificado el sistema
de procesamiento de costo y
beneficios laborales.
Los pagos a los empleados
CALIFICACIN
RIESGO
INHERE
NTE
Medio
CONTRO
L
alto
CONTROLES CLAVES
Control y supervisin de la
informacin que se acceso
al sistema computarizado
sobre la planilla.
Control del gasto de
personal por centro de
costo.
PROCEDIMIENTOS
MNIMOS DE
AUDITORIA
Indagar sobre
promociones y ascensos
producidos en los
ltimos aos, verificando
la sustentacin tcnica.
Observar el proceso de
pago de los salarios de
un periodo,
manteniendo el control
de los salarios no
cobrados, para
confirmar las razones
por el no cobro.
UNAP
retirados no son
adecuadamente
controlados.
Verificar los pagos

oportunos por tributos y
contribuciones sociales.
No se ha establecido una
poltica de rotacin peridica
de los pagadores de planilla
de remuneraciones.
Revisin y anlisis de los

costos de la mano de
obra asignada al costo
de produccin y las
dems remuneraciones
afectada a gastos.
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
UNAP
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

22 DE SETIEMBRE DEL 2015
A los Seores Accionistas de la agencia de viaje TITICACA TOURS S.R.L.
Hemos examinado los Estados de Situacin Financiera, al 31 de diciembre de 2014 y los
Estados de Resultados, que le son relativos por los aos que terminaron en esas fechas de la
agencia de viaje TITICACA TOURS S.R.L.
Identificada con RUC N20152454443
dedicada a la prestacin de servicios de paquetes tursticos.

La preparacin y presentacin razonable de dichos estados financieros son responsabilidad de
la administracin de la compaa de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye disear, implantar y mantener el control
interno relevante en la presentacin y preparacin razonable de los estados financieros para
que no contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar estimaciones
contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditoria. Con excepcin de lo que se menciona en el prrafo siguiente, mis
exmenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores
importantes, y de que estn preparados de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera.
La auditora consiste en el examen, con base en el estudio general y pruebas selectivas, de la
evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros; as mismo, incluye
la evaluacin de las Normas de Informacin Financiera utilizados, de las estimaciones
significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los estados financieros
tomados en su conjunto. Considero que mis exmenes proporcionan una base razonable para
sustentar mi opinin.
En nuestra opinin, los estados financieros de la agencia de viaje TITICACA TOURS
S.R.L. del periodo antes mencionado presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, de conformidad con las normas de informacin financiera.
FECHA ____________________
FIRMA ____________________
UNAP

Auditoria Pesquera

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AUDITORIA FINANCIERA

La auditora financiera es el proceso sistemtico, independiente y documentado

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE TITICACA

Puno, 29 de Junio de 2015

GERONIMO MAMANCHURA LEON

PUNO, 15 DE JULIO DE 2015

En atencin a solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mencin

En una auditora integral, se expresa una opinin sobre los resultados de la

APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

GISELA ARELA OCHOA

Puno, 19 de Julio de 2015

TITICACA TOURS S.R.L.

GERONIMO MAMANCHURA LEON

Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

Organigrama aprobado del ao auditado.

Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.

Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)

Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)

Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.

Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.

Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la

Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a los

Resumen de toma de inventario fsico y valorizado.

Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de compra,

Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo

trabajo, ms gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos,

------------------------------------------GERONIMO MAMANCHURA LEON

-----------------------------------------GISELA RELA OCHOA

2. ALCANCE DEL EXAMEN

Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno.

2. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.

TITICACA TOURS S.R.L.

2.2 DOMICILIO LEGAL:

2.3 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

En el departamento de Puno provincia de Puno distrito de Puno se

TITICACA TOURS S.R.L. Est constituido por los siguientes

Direccin de recursos humanos y satisfaccin del cliente

siguientes servicios; destacando su responsabilidad, compromiso y

Reservar habitaciones y servicios de alojamiento y

La poltica comercial de prestacin de servicios de la agencia de

Ley General de Turismo (Ley 29408, 17.09.2009): Contiene el

PRESUPUESTO DEL TIEMPO

C.P.C CAROL LOAYZA SAENZ : AUDITOR RESPONSABLE

SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS

Para la planeacin: 03 de JULIO del 2015.

Para la ejecucin: 09 de JULIO del 2015.

Con la firma de auditora: 11 de AGOSTO de 2015.

de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2015.

de informe final de auditora: 18 de AGOSTO de 2015

NOMBRE DE LA EMPRESA: TITICACA TOURS S.R.L.

1. Elabore una cdula sumaria con los

2. Coteje los saldos del efectivo con los

3. Verificar si existen nuevas cuentas

Verifique la conexin aritmtica.

Asegrese que las conciliaciones

Compruebe que las conciliaciones

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Supera las 24Hr.

condiciones de crdito, correccin

Est en poder del