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6. LA FACTURE DE COMMISSION
C'est une facture spciale adresse par le commissionnaire (acheteur ou vendeur) son commettant.
- Si elle est tablie par le commissionnaire - acheteur, elle porte le nom de "compte d'achat et frais".
Dans "le compte d'achat" le commissionnaire ajoute au montant des marchandises les frais qu'il a dbourss
et le montant de sa commission, pour constituer le montant net payer par son commettant (acheteur).
- Si elle est tablie par le commissionnaire - vendeur, elle porte le nom de "compte de vente et net produit".
Dans "le compte de vente" le commissionnaire retranche les frais divers de vente et sa commission
du montant des marchandises quil a vendues pour obtenir le net (ou le net produit) payer pour son
commettant (vendeur).
7. LA FACTURE PRO-FORMA (OU SIMULE)
C'est une facture tablie pour un client ventuel, afin de lui permettre de connatre l'avance (avant de
commander) les sommes qu'il aurait payer au cas o il dcide dacheter.
La facture simule (tablie l'avance) comprend le prix des marchandises et le montant de tous les frais
accessoires prvus.
8. LA FACTURE CONSULAIRE
C'est une facture d'expdition qui concerne des marchandises destines des pays trangers, dclares en
douane, vises avant l'expdition par le consul (ou le reprsentant) du pays importateur tabli dans le pays
exportateur ( pays d'origine de la marchandise).
La facture consulaire est souvent accompagne ou remplace par un "certificat d'origine" dans le but de s'assurer
de la vritable origine de la marchandise.
9. LE MEMOIRE
C'est la facture des entrepreneurs de btiments (maons, plombiers, menuisiers,...) qui dcrit l'tat des travaux
excuts et prcise le dtail de la main-d'oeuvre employe et des matires ou marchandises fournies.
10. LA NOTE D'HONORAIRES
Ella est tablie pour la rmunration des services rendus gnralement par les avocats, les mdecins, les
experts comptables, les architectes et autres fonctions librales.
Elle value les honoraires payer ces professionnels suite un travail ou un service rendu une personne
ou une entreprise.
11. LA FACTURE D'ORDRE:
Cest un document comptable interne l'entreprise qui a pour objet de constater les cessions de marchandises ou
les prestations de services entre les diffrentes units ou entre les diffrents services d'une mme entreprise.
C'est une facture qui constate les cessions inter - units.
b)- La ristourne : elle est accorde pour limportance des commandes effectues par un client pendant une
priode dtermine (une anne, un mois, un semestre, ).
c)- La remise
2.
: elle est accorde lorsque la quantit de marchandises commande est importante (pour une
mme commande).
: 0,5 % ; Rabais
Solution :
Montant brut
Remise 0,5%
: 4 000,00
: 4000,00 * 0,5 = ..
20,00
100
---------------------------------------------1er net commercial
: 4000,00 20,00 = 3 980,00
Rabais 1%
: 3980,00 * 1 = .
39,80
100
---------------------------------------------2eme net commercial
: 3980,00 39,80 = ... 3 940,20
Ristourne 1,5%
: 3940,20 * 1,5 = ..
59,10
100
---------------------------------------------Dernier net commercial : 3940,20 59,10 = .. 3 881,10
Escompte 2%
: 3881,10 * 2 = ...
77,62
100
---------------------------------------------Net financier (Net payer) : 3881,10 77,62 = . 3 803,48
Remarque :
Le montant net final de la facture sera le mme quelque soit lordre dans lequel sont calcules les rductions.
B. LES REDUCTIONS SUR LE POIDS
1.
La vente au poids :
La vente au poids peut seffectuer au poids brut ou au poids net. Cela veut dire quune marchandise peut tre
vendue sans emballage (en vrac) ou bien avec emballage donc livre dans des sacs, des fts, des caisses, des
boites,
des bouteilles,
-
Le poids brut : comprend le poids de la marchandise (le contenu) et de lemballage (le contenant)
2.
La tare :
2.1 Tare relle :
La tare est dite relle lorsquelle reprsente le poids exact de lemballage. Sa valeur doit tre inscrite sur
lemballage.
Exemple : une caisse pleine de pommes de terre a un poids brut de 33 kg. La tare relle (poids de la caisse)
est de 2 kg. Le poids net de la pomme de terre sera de : 33 - 2 = 31 kg
2.2 Tare dusage : ( ou tare conventionnelle )
Cest le poids prsum (ou suppos) de lemballage. Pour viter de dballer la marchandise pour calculer la tare,
on la calcule proportionnellement au poids brut par lapplication dun pourcentage.
Exemple : un sac de sucre a un poids brut de 50kg. On considre que la tare dusage reprsente 2% du poids
brut. Donc :
-
Tare dusage = 50 kg * 2 %
50
1 kg
100
-
Remarque : lacheteur a le droit de renoncer la tare dusage (la refuser) et de rclamer une vente au poids net.
2.3 Sur tare :
3.
Cest une rduction accorde sur le poids net raison des dchets que peut contenir la marchandise.
3.2 le sur don :
Cest une rduction accorde sur le poids net raison dune altration ou dune avarie accidentelle de la
marchandise.
Lacheteur peut la refuser et faire expertiser les dommages subis par la marchandise.
3.3 la tolrance :
cest une rduction accorde lorsque la marchandise na pas un poids conforme celui du produit type ( ou
modle dpos ).
3.4 la freinte : ( ou bon poids )
cest une rduction accorde pour les pertes de poids dues aux manipulations (dplacement, dchargement,
mesure) de la marchandise ( surtout pour les marchandises vendues au dtail ).
3.5 la rfaction :
cest une rduction accorde sur le poids net pour compenser les avaries que la marchandise a subi durant son
transport.