Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
100,00
100,00
4,00%
18,00%
2,00%
40,00%
4,00
2,00
8,40
5,60
DIFAL
100,00
100,00
7,00%
17,00%
0,00%
40,00%
7,00
0,00
6,00
4,00
DIFAL
Hiptese D:
- alquota da mercadoria em SP 18%;
- existe na UF de origem uma reduo de base de clculo, instituda COM
anuncia do CONFAZ e aplicvel s operaes interestaduais, de forma que a
carga tributria resulte no percentual de 4%;
- valor da operao = R$ 100,00:
Total do ICMS devido na operao (por dentro) = R$ 10,00, sendo que:
ICMS correspondente alquota interestadual = R$ 4,00
ICMS correspondente ao diferencial de alquotas = R$ 6,00
(aplica-se a partilha).
Hiptese E:
- alquota da mercadoria em SP 18%;
- existe na UF de origem uma iseno aplicvel s operaes interestaduais
concedida COM anuncia do CONFAZ;
- valor da operao = R$ 100,00
Total do ICMS devido na operao = R$ 6,00 (por dentro), sendo que:
ICMS correspondente alquota interestadual = R$ 0,00;
ICMS correspondente ao diferencial de alquotas = R$ 6,00
(aplica-se a partilha);
Hiptese F:
- alquota da mercadoria em SP 18%;
- existe na UF de origem uma iseno aplicvel s operaes interestaduais
concedida SEM anuncia do CONFAZ;
- valor da operao = R$ 100,00
Total do ICMS devido na operao = R$ 18,00 (por dentro), sendo que:
ICMS correspondente alquota interestadual = R$ 0,00;
ICMS correspondente ao diferencial de alquotas = R$ 18,00
(aplica-se a partilha);
Como o contribuinte estabelecido em outra UF recolher o imposto devido para o
Estado de SP?
O estabelecimento no inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado de
So Paulo (CADESP) dever recolher o imposto devido para SP por operao ou
prestao, por meio de Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE
(cdigo 10008-0 - ICMS Recolhimentos Especiais). A guia deve ser paga at o momento
da sada da mercadoria ou do incio da prestao e deve acompanhar o trnsito da
mercadoria ou o transporte.
J o estabelecimento inscrito no CADESP dever preencher e entregar mensalmente
GIA ST Nacional para este Estado at o dia 10 do ms subsequente ao da apurao do
imposto, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes ou prestaes com
(Convnio ICMS 153/2015, clusulas quarta e quinta e RICMS, artigo 109, artigo 115,
XV-B, XV-C e 9 e artigo 254, pargrafo nico).
Como solicitar a inscrio de estabelecimento localizado em outra UF no Cadastro de
Contribuintes do ICMS do Estado de SP?
Atravs do programa Coleta Web, disponvel no stio www.receita.fazenda.gov.br. O
contribuinte dever utilizar o evento 606 - Inscrio no Estado para estabelecimento
que est localizado em outro Estado, exceto Subst. Trib. No incio da coleta, os
campos UF e Municpio devem ser preenchidos com SP e So Paulo,
respectivamente. Tal procedimento enderear o pedido corretamente para o PFC 10 Tatuap, que analisar o requerimento. Atendidos os requisitos legais, a inscrio ser
concedida por tempo indeterminado.
(Portaria CAT-92/1998, Anexo III, artigo 19-B).
O estabelecimento localizado em outra UF que j possua inscrio estadual no
Estado de SP precisar solicitar nova inscrio?
No. O recolhimento por perodo de apurao pode ser realizado atravs da inscrio
j existente.
(Convnio ICMS 153/2015, clusula quinta, 4).
Existe alguma hiptese de obrigatoriedade de inscrio de estabelecimento
localizado em outra UF em face da Emenda Constitucional 87/2015?
No, a inscrio facultativa. Contudo, a Secretaria da Fazenda, eventualmente,
poder determinar a obrigatoriedade da inscrio no CADESP.
( 1 do Artigo 19-B do Anexo III da Portaria CAT 92/1998)
O contribuinte localizado em outra UF inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS
de SP deve se credenciar ao Domiclio Eletrnico do Contribuinte - DEC?
Sim. O credenciamento ao DEC obrigatrio e deve ser realizado pelo contribuinte
mediante acesso ao endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br, por meio da
funcionalidade relativa ao DEC, conforme disciplinado pela Portaria CAT 140/10.
(Resoluo SF-141/2010, artigo 1, III).