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OBSERVACIONES.
a) EL RUBRO DE EDIFICIOS, ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS, INCLUYE LAS SUBCUENTAS
DE CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS NO RESIDENCIALES Y CONSTRUCCIN DE ESTRUCTURAS POR LA
SUMA DE S/. 188,834,333.01 (S/. 91,797,336.83 Y S/. 97,036,996.18, RESPECTIVAMENTE). DE ACUERDO A
LOS REPORTES DE OBRAS PBLICAS, SE TIENE EL INVENTARIO FISICO Y VALORIZADO AL 31.12.2013
DEBIDAMENTE SUSTENTADO POR S/. 134,846, 824.26; EXISTIENDO UNA DIFERENCIA SIN SUSTENTO
EL MONTO DE S/. 53,987,508.75
b) DE LA BONIFICACIN ESPECIAL POR RACIONAMIENTO EN EL MONTO DE S/. 368,303.33 OTORGADO A
LOS TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS, NO FUE CONSIDERADO
COMO AFECTO AL APORTE A ESSALUD, OMITINDOSE EN PAGAR LA SUMA DE S/. 33,147.30, A ESTA
ENTIDAD EN EL EJERCICIO ECONMICO 2013
c) DURANTE EL AO 2013 SE HA EFECTUADO EL PAGO EN EXCESO DE BENEFICIOS ECONMICOS A
FUNCIONARIOS DE CONFIANZA EN LA SUMA DE S/. 23,802.00, CONTRAVINIENDO LO ESTIPULADO EN
LA NORMATIVIDAD VIGENTE
d) EL RUBRO DE INVERSIONES DE LA MUNICIPALIDAD, EN EMPSSAPAL S.A., TIENE UNA DIFERENCIA EN
EL MONTO DE S/. 1,573,701 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
e) DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS EN EL AO 2013 POR LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS POR CONCEPTO DE BONIFICACIN POR ESCOLARIDAD,
BONIFICACIN ESPECIAL POR RACIONAMIENTO, BONIFICACIN POR EL DA DEL TRABAJO Y
BONIFICACIN POR EL DA DEL TRABAJADOR MUNICIPAL EN LA SUMA DE S/. 666,150.45; NO
FUERON REGISTRADOS EN LAS PLANILLAS ELECTRNICAS Y POR LO TANTO, NO DECLARADOS A
LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
f) EL SALDO EXPUESTO EN EL RUBRO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DEL ESTADO DE
SITUACIN FINANCIERA AL 31.12.2013, MUESTRA EN LA SUBCUENTA: DEPSITOS EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS EL IMPORTE DE S/. 2,053,954.48, EL CUAL NO CONCILIA CON LA SUMATORIA DE
SALDOS DE LOS LIBROS AUXILIARES DE BANCOS, ESTABLECINDOSE UNA DIFERENCIA DE S/.
253,475.47 AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013
g) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, EL RUBRO EXISTENCIAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PRESENTA UNA DIFERENCIA DE S/. 258,779.25 CON RELACION AL INVENTARIO FSICO VALORIZADO.
DICHO IMPORTE DIFERENCIAL NETO ESTABLECIDO EN EL ACTA DE CONCILIACIN, NO CUENTA CON
EL DEBIDO SUSTENTO DOCUMENTARIO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2013
h) DE LA EVALUACIN DE LA OBRA PBLICA: MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DEL
CENTRO DE SALUD PAMPAPHALLA RED CANAS CANCHIS ESPINAR DIRESA CUSCO, PROVINCIA DE
CANCHIS- CUSCO, POR UN MONTO DE S/. 6,867,597.51, SE EVIDENCIA IRREGULARIDADES
i) DE LA EVALUACIN DE LA OBRA PBLICA MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION
SECUNDARIA DE LA I.E. TUPAC AMARU II DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE QQHEUAR DEL
DISTRITO DE SICUANI, PROVINCIA DE CANCHIS-CUSCO, POR UN MONTO DE S/. 5,158,734.42, SE
EVIDENCIA IRREGULARIDADES
j)
k)
DE LAS OBRAS CONCLUIDAS Y EN USO POR S/. 55,270,884.04, DEL RUBRO EDIFICIOS
ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS CARECEN DE LA LIQUIDACION TECNICA FINANCIERA Y
ASI MISMO DE LA VALUACION POR DEPRECIACION EL MONTO DE S/. 5,336,617.83 AL 31.12.2013
II. OBERVACIONES
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11.
DE LAS OBRAS CONCLUIDAS Y EN USO POR S/. 55,270,884.04, DEL RUBRO EDIFICIOS
ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS CARECEN DE LA LIQUIDACION TECNICA
FINANCIERA Y ASI MISMO DE LA VALUACION POR DEPRECIACION EL MONTO DE S/.
5,336,617.83 AL 31.12.2013.
III.
CONCLUSIONES
1.
(Observacin N 10)
11. Al 31 de diciembre del 2013, las Obras Publicas concluidos por un monto de S/. 55,270,884.04
nuevos soles, carece de liquidacin tcnica financiera y valuacin por depreciacin el monto de
S/. 5,336,617.83.
(Observacin N 011)
IV.
RECOMENDACINES
Disponer al Gerente Municipal que con responsabilidad implemente y ejecute las polticas y
procedimientos financieros, a travs de los instrumentos normativos internos, los pagos
remunerativos y afectacin de las obligaciones tributarias de forma adecuada y legal.
Con las polticas y procedimientos
financieros debidamente aprobados, supervise las
funciones y actividades de las Sub Gerencias de Recursos Humanos y de Tesorera, los
pagos remunerativos y clculos de las obligaciones tributarias de forma adecuada y legal
conforme al Sistema Nacional de Tesorera y de los Recursos Humanos.
(Conclusiones N 01,07y 11)
d) Disponer al Gerente Municipal que con responsabilidad, implemente y ejecute las polticas y
procedimientos financieros a travs de los instrumentos normativos internos , la
contabilizacin de forma adecuada los saldos de las cuentas corrientes bancarios, y de las
inversiones.
Con las polticas y procedimientos debidamente aprobados supervise las funciones y
actividades de la Sub Gerencias de Contabilidad y Tesorera , para que se contabilice los
saldos de las cuentas corrientes bancarios y de las inversiones en empresas privadas ,
conforme al Sistema Nacional de Tesorera y Contabilidad.
(Conclusiones N 04 y 06)
e)
Disponer al Gerente Municipal que con responsabilidad implemente y ejecute las polticas y
procedimientos para la supervisin de las obras publicas por contrata , se ejecute de
acuerdo a la Ley de Contrataciones del Estado, al Reglamento Nacional de Edificaciones ,
Normas Tcnicas de Ingeniera Civil , y del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Con las polticas y procedimientos, debidamente aprobados para la supervisin de Obras
Publicas por contrata, la Gerencia de desarrollo Urbano y Obras , dispondr el
cumplimiento de las polticas y procedimientos de acuerdo a la Ley de Contrataciones del
Estado, del Sistema Nacional la inversin pblica Reglamento Nacional de Edificaciones y
Normas de Ingeniera Civil , a los Contratistas de las Obras Publicas .
(Conclusin N 08,09 y 10)
Lima, 09 de mayo del 2014
Refrendado por:
..
CPC. Jos Luis Tvara Rivera
Matricula N 13366
Socio Supervisor
....
CPC: Oscar Lucio Cueva Rodrguez
Matricula N 18526
Jefe de Equipo
......................
CPC. Jos Luis Tvara Rivera
Matricula N 13366
Socio - Supervisor
MECANISMOS DE
EVALUACIONES
PERIDICAS
AL
RECOMENDACIN.
Al Alcalde de la Municipalidad Provincial de Canchis, disponer a travs de la Gerencia Municipal, que la Gerencia
de Administracin y Finanzas en coordinacin con la Subgerencia de Recursos Humanos, se formule, apruebe e
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RECOMENDACIN
Al Alcalde, a travs de la Gerencia Municipal, disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas
que las Subgerencias de Contabilidad y Tesorera, deben tener en cuenta los tipos de bienes y
servicios que estn afectos al Sistema de Detraccin, teniendo en cuenta la naturaleza de los
servicios contratados, a fin de cumplir con efectuar el depsito correspondiente en los plazos
previstos y evitarse futuras contingencias tributarias.
20. EXISTEN DEFICIENCIAS AS COMO DEBILIDADES DE CONTROL RESPECTO DE LA
DOCUMENTACION QUE SUSTENTAN LOS DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS DURANTE EL EJERCICIO FSCAL 2013
RECOMENDACIN
El Alcalde de la Municipalidad Provincial de Canchis, a travs de la Gerencia Municipal, deber
disponer a la Gerencia de Administracin y Finanzas que los responsables de las Subgerencias de
Contabilidad y Tesorera, efecten el control previo y concurrente de los comprobantes de pago, que
acrediten la adquisicin de bienes y servicios, a fin de exigir que stos estn debidamente emitidos,
conforme a las normas sealadas en el Reglamento de Comprobantes de Pago; as como de las
Directivas de Tesorera, vigentes para cada ejercicio fiscal, antes de proceder a su desembolso y/o
cancelacin.
Igualmente los comprobantes de pago que sustentan los desembolsos debern llevar estampado el
sello PAGADO.
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Elaborar un Plan Operativo Informtico para sustentar los costos de los Proyectos Informticos
y de esa manera obtener el correspondiente Presupuesto.
Realizar una Evaluacin al Plan Operativo Informtico para conocer el cumplimiento o no de los
Proyectos Informticos.
34. NO SE CUENTA CON UNA ADECUADA GESTIN DEL INVENTARIO DE SOFTWARE
DESCONOCINDOSE EL TIPO Y LA CANTIDAD DE CADA UNO DE ELLOS GENERANDO LA
POSIBILIDAD DE SANCIONES ECONMICAS Y PENALES POR SU USO NO LEGAL
RECOMENDACIONES
Al Titular de la Municipalidad Provincial de Canchis, se recomienda las siguientes acciones:
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RECOMENDACIONES
Al Titular de la Municipalidad Provincial de Canchis, se recomienda disponer las siguientes acciones:
Elaborar un Plan de Contingencias para los Activos Informticos de la Municipalidad siguiendo
las Gua publicada en la ONGEI, y
Gestionar el Presupuesto adecuado para el cumplimiento del Plan de Contingencias para los
Activos Informticos de la Municipalidad.
Designar al Responsable de la elaboracin del Plan de Contingencias para los Activos
Informticos de la Municipalidad.
37. NO EXISTE UN PROCEDIMIENTO FORMALIZADO DE SALVAGUARDA DE LAS BASES DE
DATOS GENERANDO RIESGOS DE PERDIDA DE INFORMACIN
RECOMENDACIONES
Al Titular de la Municipalidad Provincial de Canchis, se recomienda disponer las siguientes acciones:
Trasladar las Bases de Datos a los ambientes de la SGTIS para una correcta gestin tcnica
especializada.
Elaborar un Procedimiento para la realizacin de las Copias de Respaldo y Recuperacin de
las Bases de Datos, que incluya escenarios de actualizaciones y/o mantenimiento de los
Sistemas de Informacin y las mismas Bases de Datos. As mismo, velar con la integridad,
confidencialidad y disponibilidad de la informacin.
Implementar el Historial de Operaciones de Copias de Respaldo y Recuperacin de las Bases
de Datos
38. LOS SISTEMAS DE INFORMACIN NO SE ENCUENTRAN INTEGRADOS PRODUCIENDO
INFORMACIN DESACTUALIZADA Y TRABAJO INNECESARIO, ASI COMO DEMORA EN EL
PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN
RECOMENDACIONES
Al Titular de la Municipalidad Provincial de Canchis, se recomienda disponer las siguientes acciones:
Adquirir, de ser posible, el cdigo fuente de los diversos Sistemas de Informacin para que el
Personal de la SGTIS realice los cambios necesarios y lograr la integracin, tratando de velar la
integridad, confidencialidad y disponibilidad de la informacin.
RECOMENDACIONES
Al Titular de la Municipalidad Provincial de Canchis, se recomienda disponer las siguientes acciones:
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