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TEMAS DE DERECHO TRIBUTARIO

1.- Sistema Tributario Peruano


2.- Cdigo Tributario:
Ttulo Preliminar:
-Norma I, contenido del cdigo tributario, normas principios,
instituciones procedimientos.
-Norma II: mbito de aplicacin, a relaciones jurdicas, originadas por
tributos ara efetos tributos son, impuestos, contribuciones y tasas
Impuesto: Es el tributo dada por ley, y la cual no origina
contraprestacin a favor del contribuyente. Hecho generador
Contribucin: Hecho generador : beneficios de obras publicas o
actividades estatales ( ESSALUD, SENSICO SENATI)
Tasa: Hecho generador : contraprestacin directa pueden ser
arbitrio derechos y licencias.
ESSALUD Y ONP
Contribuciones)

aportes

regulados

por

el

cdigo

(Posible

-Norma III: Fuentes del derecho tributario


CONSTITUCIN ART 74 : Los tributos se crean, modifican o derogan, o se
establece una exoneracin, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de
delegacin de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante
decreto supremo.
Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o
exonerar de stas, dentro de su jurisdiccin y con los lmites que seala la ley. El
Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la
ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn
tributo puede tener efecto confiscatorio.
Los decretos de urgencia no pueden contener materia tributaria. Las leyes relativas a
tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del ao siguiente a
su promulgacin. Las leyes de presupuesto no pueden contener normas sobre
materia tributaria.
No surten efecto las normas tributarias dictadas en violacin de lo que establece el
presente Artculo.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES:
a) SOLIRADIDAD:
El financiamiento debe venir de la propia sociedad.
b) DEBER DE CONTRIBUIR: EL DEBER DE TRIBUTAR Y DEBER DE COLOBORAR
CONTRA EVASION
Casos : Informacion ITF, sistema detracciones- Deber de contribuir TC.

Tratado Internacional: Caso de santa sede exonerado de Impuesto


predial .
Leyes tributarias

Jurisprudencia
Doctrina?
-Norma IV PRICNPIO
PREFERENCIA DE LEY

DE

LEGALIDAD-

RESERVA

DE

LEY-

LEGALIDAD
mbito nacional: Solo por ley o por decreto legislativo, en caso de
delegacin, se puede crear, estructurar, modificar, suprimir tributos;
conceder exoneraciones y beneficios tributarios; normar los
procedimientos jurisdiccionales, as como los administrativos en
cuanto a derechos o garantas del deudor tributario; definir
infracciones
y establecer
sanciones;
establecer
privilegios,
preferencias y garantas para la deuda tributaria; normar formas de
extincin de la obligacin tributaria distintas a las establecidas en el
cdigo tributario
mbito local: Los gobiernos locales mediante ordenanza pueden
crear, modificar y suprimir sus contribuciones, arbitrios, derechos y
licencias o exonerar de ellos, dentro de su jurisdiccin y con los
lmites que seala la ley
Caso: de sucursales con matriz de extranjera no consideras en el IGV
RESERVA DE LEY: Relacin de ley y reglamento.
PREFERENCIA DE LEY: Como sede la ley, donde establece que los
literales cd (procedimiento sanc infracciones, donde establece que un
reglamento no puede regular esos temas)
P.CAPCIDAD CONTRIBUTIVA : TC implcitamente: Riqueza
econmica es la que justifica cualquier tributo. Renta
consumo y patrimonio. (ITAN no interesa la riqueza)
P. GENERALIDAD: Riqueza gravada pero que se libera de tributos
por razones objetivas. (Legislacion para amazonia)

-NORMA Vi LEY DE PRESUPUESTO: No tributos en dicha ley


Norma
VII:
REGLAS
GENERALES
PARA
LA
DACIN
EXONERACIONES, INCENTIVOS O BENEFICIOS TRIBUTARIOS

DE

-NORMA VIII : INTERPRETACION: Todas las interpretaciones


-NORMA IX : APLICACIN SUPLETORIA PRINCIPIOS
-NORMA X: VIGENCIA:
Dia siguiente. El primer dia del ao
siguiente (creac de tributos) al mismo momento( exoneracin)
NORMA XI PERSONAS AFECTA
NORMA XII COMPUTO DE PLAZOS

NORMA XII DIMPLOATICS


NORMA XIV MEF: Ellos regulan y crean entidades.
NORMA X UIT