CUESTIONARIO GUIA DE ESTUDIO DERECHO FINANCIERO

1. SEALA EN QU CONSISTE EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

El Plan Nacional de Desarrollo (PND) es uno de los instrumentos ms relevantes en
materia de poltica pblica en nuestro pas. Con el PND, el Poder Ejecutivo establece la
estrategia, los objetivos y prioridades, conforme a los cuales se llevarn a cabo las acciones
de la Administracin Pblica Federal durante todo el sexenio. El PND indica cuales son los
programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que ejecutarn las diferentes
dependencias y entidades. Debe contener previsiones sobre los recursos pblicos que sern
asignados a las diversas reas bajo su responsabilidad. El marco que regula el gasto pblico
federal (la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos) debe tener relacin y concordancia
con lo que establece el PND. Por todo esto, el PND es un importante compromiso del Poder
Ejecutivo con la ciudadana y se convierte a la vez en un mecanismo que facilite la rendicin
de cuentas.
La Ley de Planeacin establece que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP)
tiene la atribucin de elaborar el PND y coordinar sus actividades. El plazo para la expedicin
del PND es de seis meses a partir del inicio de la administracin y tiene que ser publicado en
el Diario Oficial de la Federacin.
Artculo 25. Corresponde al estado la rectora del desarrollo nacional para garantizar
que este sea integral y sustentable, que fortalezca la soberana de la nacin y su rgimen
democrtico y que, mediante la competitividad, el fomento del crecimiento econmico y el
empleo y una ms justa distribucin del ingreso y la riqueza, permita el pleno ejercicio de la
libertad y la dignidad de los individuos, grupos y clases sociales, cuya seguridad protege esta
constitucin. La competitividad se entender como el conjunto de condiciones necesarias
para generar un mayor crecimiento econmico, promoviendo la inversin y la generacin de
empleo.
El estado velara por la estabilidad de las finanzas pblicas y del sistema financiero para
coadyuvar a generar condiciones favorables para el crecimiento econmico y el empleo. El
plan nacional de desarrollo y los planes estatales y municipales debern observar dicho
principio.
El estado planeara, conducir, coordinara y orientara la actividad econmica nacional, y
llevara a cabo la regulacin y fomento de las actividades que demande el inters general en
el marco de libertades que otorga esta constitucin
Al desarrollo econmico nacional concurrirn, con responsabilidad social, el sector
pblico, el sector social y el sector privado, sin menoscabo de otras formas de actividad
econmica que contribuyan al desarrollo de la nacin
Artculo 26.
A. El estado organizara un sistema de planeacin democrtica del desarrollo nacional
que imprima solidez, dinamismo, competitividad, permanencia y equidad al crecimiento de la
economa para la independencia y la democratizacin poltica, social y cultural de la nacin.

Los fines del proyecto nacional contenidos en esta constitucin determinaran los
objetivos de la planeacin. La planeacin ser democrtica y deliberativa. Mediante los
mecanismos de participacin que establezca la ley, recoger las aspiraciones y demandas
de la sociedad para incorporarlas al plan y los programas de desarrollo. Habr un plan
nacional de desarrollo al que se sujetaran obligatoriamente los programas de la
administracin pblica federal...
el plan nacional de desarrollo considerara la continuidad y adaptaciones necesarias de
la poltica nacional para el desarrollo industrial, con vertientes sectoriales y regionales
2. QU ESTABLECE EL ARTCULO 31 FRACCIN IV, 72 H, 73 FRACCIONES VII, VIII
Y XXIX, 74 FRACCIN IV Y 131 CONSTITUCIONALES.
Artculo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la federacin, como del distrito federal o del
estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.
Artculo 72.H) La formacin de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera
de las dos cmaras, con excepcin de los proyectos que versaren sobre emprstitos,
contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales debern
discutirse primero en la cmara de diputados.
Artculo 73.- El congreso tiene facultad:
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto;
VIII. Para dar bases sobre las cuales el ejecutivo pueda celebrar emprstitos sobre el
crdito de la nacin, para aprobar esos mismos emprstitos y para reconocer y mandar
pagar la deuda nacional. Ningn emprstito podr celebrase sino para la ejecucin de obras
que directamente produzcan un incremento en los ingresos pblicos, salvo los que se
realicen con propsitos de regulacin monetaria, las operaciones de conversin y los que se
contraten durante alguna emergencia declarada por el presidente de la repblica en los
trminos del artculo 29. Asimismo, aprobar anualmente los montos de endeudamiento que
debern incluirse en la ley de ingresos, que en su caso requiera el gobierno del distrito
federal y las entidades de su sector pblico, conforme a las bases de la ley correspondiente.
El ejecutivo federal informara anualmente al congreso de la unin sobre el ejercicio de dicha
deuda a cuyo efecto el jefe del distrito federal le har llegar el informe que sobre el ejercicio
de los recursos correspondientes hubiere realizado. El jefe del distrito federal informara
igualmente a la asamblea de representantes del distrito federal, al rendir la cuenta pblica;
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotacin de los recursos naturales comprendidos en
los prrafos 4o. Y 5o. Del artculo 27;
3o. Sobre instituciones de crdito y sociedades de seguros;
4o. Sobre servicios pblicos concesionados o explotados directamente por la federacin,
y
5o. Especiales sobre:
A) Energa elctrica;
B) Produccin y consumo de tabacos labrados;
C) Gasolina y otros productos derivados del petrleo;
D) Cerillos y fsforos;

E) Aguamiel y productos de su fermentacin;

F) Explotacin forestal, y
G) Produccin y consumo de cerveza.
Las entidades federativas participaran en el rendimiento de estas contribuciones
especiales, en la proporcin que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas locales
fijaran el porcentaje correspondiente a los municipios, en sus ingresos por concepto del
impuesto sobre energa elctrica.
ARTICULO 74. Son facultades exclusivas de la cmara de diputados:
IV. Examinar, discutir y aprobar anualmente el presupuesto de egresos de la federacin,
discutiendo primero las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo, as
como revisar la cuenta pblica del ao anterior.
El ejecutivo federal har llegar a la cmara la iniciativa de leyes de ingresos y el proyecto
de presupuesto de egresos de la federacin a ms tardar el da 15 del mes de noviembre o
hasta el da 15 de diciembre cuando inicie su encargo en la fecha prevista por el artculo 83,
debiendo comparecer el secretario del despacho correspondiente a dar cuenta de los
mismos.
Artculo 131. Es facultad privativa de la federacin gravar las mercancas que se
importen o exporten, o que pasen de transito por el territorio nacional, as como reglamentar
en todo tiempo y aun prohibir, por motivos de seguridad o de polica, la circulacin en el
interior de la republica de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia; pero sin
que la misma federacin pueda establecer, ni dictar, en el distrito federal, los impuestos y
leyes que expresan las fracciones vi y vii del artculo 117.
El ejecutivo podr ser facultado por el congreso de la unin para aumentar, disminuir o
suprimir las cuotas de las tarifas de exportacin e importacin expedidas por el propio
congreso, y para crear otras; as como para restringir y para prohibir las importaciones, las
exportaciones y el trnsito de productos, artculos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin
de regular el comercio exterior, la economa del pas, la estabilidad de la produccin nacional
o de realizar cualquiera otro propsito en beneficio del pas. El propio ejecutivo, al enviar al
congreso el presupuesto fiscal de cada ao someter a su aprobacin el uso que hubiese
hecho de la facultad concedida.
No podr haber otras partidas secretas, fuera de las que se consideren necesarias, con
ese carcter, en el mismo presupuesto; las que emplearan los secretarios por acuerdo
escrito del presidente de la repblica.
La revisin de la cuenta pblica tendr por objeto conocer los resultados de la gestin
financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios sealados por el presupuesto y el
cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Si del examen que realice la contadura mayor de hacienda aparecieran discrepancias
entre las cantidades gastadas y las partidas respectivas del presupuesto o no existiera
exactitud o justificacin en los gastos hechos, se determinaran las responsabilidades de
acuerdo con la ley. La cuenta pblica del ao anterior deber ser presentada a la cmara de
diputados del h. Congreso de la unin dentro de los diez primeros das del mes de junio.
Solo se podr ampliar el plazo de presentacin de la iniciativa de ley de ingresos y del
proyecto de presupuesto de egresos, as como de la cuenta pblica, cuando medie solicitud
del ejecutivo suficientemente justificada a juicio de la cmara o de la comisin permanente,
debiendo comparecer en todo caso el secretario del despacho correspondiente a informar de
las razones que lo motiven;

3. EN QU CONSISTEN LOS COMETIDOS ESENCIALES Y NO ESENCIALES DEL

ESTADO
Se le denomina cometidos a las tareas que el Estado debe realizar para cumplir con
sus fines.
Algunas de esas actividades solo las puede realizar el Estado y otras tambien pueden
ser realizadas por los particulares.
1) COMETIDOS ESENCIALES:
Son los que deber ser realizados unicamente por el Estado, no los pueden realizar los
particulares.
Estos son:
a)
Mantenimiento del orden interno: El Estado existe para posibilitar la convivencia
pacifica de sus miembros. Dentro del Estado se cumple a traves del Ministerio del Interior
mediante la actividad policial.
b)
Seguridad exterior, defensa del territorio y relaciones exteriores: tambien la
convivencia pacifica debe asegurarse en lo internacional a traves del Minsterio de Defensa (fuerzas
armadas), en lo que tiene que ver con las relaciones diplomaticas lo hace a traves del Ministerio de
Relaciones Exteriores.
c)
Administracion de Justicia: El Estado debe resolver las controversias y juzgar a los
infracciones a las normas, la manera de hacerlo es impartiendo justicia a traves del Poder
Judicial.
d)
Administracion financiera: Las tareas que debe realizar el Estado necesitan dinero
para su cumplimiento. Se trata de recaudacion de tributos nacionales y departamentales, se realiza
a traves del Ministerio de Economia y Finanzas.

4.
EN QUE CONSISTE LA TEORA DE LA DIVISIN DE PODERES.
Montesquieu, partiendo de la hiptesis certera de que todo hombre que tiene poder
tiende a abusar de l,concibi su famosa teora de la separacin de los poderes.Esta
doctrina propone que el poder contenga al poder, lo que se lograra dividiendo el poder
estatal y oponiendo las partes respectivas para que se refrenen recprocamente;ello, a su
vez, se consigue distribuyendo las funciones estatales entre diferentes rganos, constituidos
por personas fsicas distintas.
Cmo se realizar la distribucin de funciones, es algo que ha sido solucionado de
diferente manera en la Constitucin de cada pas; pero en general la mayora ha introducido
el principio de la separacin de los poderes tratando de seguir en lo ms importante la triple
premisa a que dio lugar la teora de Montesquieu: Que el que hace las leyes no sea el
encargado de aplicarlas ni de ejecutarlas; que el que las ejecute no pueda hacerlas ni juzgar
de su aplicacin; que el que juzgue no las haga ni las ejecute.
Surge as el germen de los conceptos de Legislacin, Administracin y Justicia,
conceptos que todava se mantienen en constante elaboracin. Precisando el lenguaje se
habla ya ms de separacin de funciones, antes que de separacin de poderes, ya que el
poder es uno slo,pero se mantiene el principio de que ella tiene por finalidad coordinar el
ejercicio del poder pblico y evitar que pueda ser fuente de despotismo o arbitrariedad.

Es de cierta importancia destacar que muy a menudo incluso en fallos se incurre en

el error de suponer que divisin de poderes significa que cada uno de los tres poderes sea
soberano en su esfera, es decir, que cada poder legisle, administre y juzgue en lo relativo a
su propia actividad. Tal concepcin es completamente errada, pues, reiteramos, lo esencial
de la teora analizada es la divisin de funciones, y no slo la divisin en rganos: Una
divisin en rganos no acompaada de una divisin de funciones no es verdaderamente
garanta de libertad ni responde a la finalidad buscada.De tal modo, divisin de poderes
significa fundamentalmente que cada poder, cada rgano del Estado, tenga a su cargo una
sola funcin del Estado, que esto no se realice con perfeccin en la prctica, no significa en
modo alguno que la teora misma pueda ser enunciada en el sentido criticado, de que cada
poder deba realizar las tres funciones en su propia esfera de actividad.
Resulta, pues, de lo que antecede que la divisin de los poderes se manifiesta en una
separacin de funciones correlativa de una separacin de rganos. Se sienta entonces el
principio de que para que el poder contenga al poder, para que no exista absolutismo ni la
suma del poder pblico, es imprescindible que el poder estatal sea ejercido por rganos
diferenciados. El Estado tendr as tres tipos de rganos: Legislativos, judiciales y
administrativos. Los rganos legislativos son las cmaras que integran el Congreso de la
Nacin; los rganos judiciales se caracterizan por constituir rganos imparciales (ajenos a la
contienda) e independientes (no sujetos a rdenes de ningn superior jerrquico acerca de
cmo deben desempear su funcin especfica); los rganos administrativos, a diferencia de
los judiciales, se caracterizan por ser rganos estructurados jerrquicamente, esto es, que
dan o reciben rdenes: No son, pues, independientes.
5.
DA EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO.
El autor Jess de la Fuente Rodrguez menciona que el Derecho Financiero tiene
como finalidad estudiar aspectos jurdicos de las instituciones de crdito y casa de bolsa.
En un sentido amplio, se define como el conjunto de las legislaciones de instituciones
de crdito y burstiles que regulan la creacin, organizacin, funcionamiento y operaciones
de las entidades bancarias y de valores, as como los trminos en que intervienen las
autoridades financieras y la proteccin de los intereses del pblico. Tambin incluye las
legislaciones de seguros, fianzas, organizaciones y actividades auxiliares del crdito, de
ahorro y crdito popular y Ley para Regular las Agrupaciones Financieras que forman parte
del Derecho Financiero.
conjunto de normas jurdicas que regulan la actividad financiera del Estado en sus
tres momentos, a saber en el establecimiento de tributos y obtencin de diversas clases de
recursos, en la gestin o manejo de sus bienes patrimoniales y en la erogacin de recursos
para los gastos pblicos, asi como las relaciones jurdicas que ene l ejercicio de dicha
actividad se establecen entre los diversos rganos del Estado o entre dichos rganos y los
particulares, ya sean deudores o acreedores del estado
El derecho financiero tiene por objeto regular las tres etapas o momentos de la
actividad financiera del estado: la recaudacin u obtencin de los recursos; la administracin
o asignacin a los planes y programas y la erogacin o gasto para satisfacer las necesidades
pblicas.

6. EXPLICA EN QU CONSISTE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

Actividades realizadas por el Estado en su carcter de administrador pblico,

integradas por la determinacin de las necesidades sociales, la recaudacin de los medios
econmicos para absorberlas, su administracin, as como su debido destino para cubrirlas
se le conoce como actividad financiera
Consiste en la determinacin de necesidades pblicas; la obtencin de medios
econmicos; su administracin y la inversin en el gasto pblico
Son aquellas actividades que realiza el Estado con la finalidad de obtener los recursos
necesarios para satisfacer los gastos pblicos destinados a la satisfaccin de las
necesidades colectivas y en general a la realizacin de sus metas y objetivos.
7. EXPLICA LOS TRES MOMENTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.
el establecimiento de tributos y obtencin de diversas clases de recursos, en la gestin
o manejo de sus bienes patrimoniales y en la erogacin de recursos para los gastos pblicos
Obtencin de ingresos. Pueden provenir de la realizacin de los actos regulados dentro
del marco de Derecho Privado, como son los que obtiene el Estado cuando explota, arrienda,
o vende sus propiedades y actividades realizadas dentro de la esfera del Derecho Pblico,
como son los que percibe recurriendo al patrimonio de los particulares en forma coactiva.
La administracin y fomento de los recursos obtenidos. Se derivan de su actuacin en
cualquiera de sus dos personalidades, como ente del Derecho Pblico o como sujeto de
Derecho Privado.
Las erogaciones. Son necesarias para la realizacin de las mltiples y variadas
atribuciones, actividades y finalidades, tanto propias como de la actividad que el Estado tiene
a su cargo, todo ello con base en un presupuesto de egresos.
8. DA EL CONCEPTO DE DERECHO FISCAL, DERECHO TRIBUTARIO, DERECHO
PATRIMONIAL DEL ESTADO Y DERECHO PRESUPUESTARIO.
DERECHO FISCAL.- tiene por objeto estudiar y analizar las diversas normas jurdicas
que regulan la relacin en virtud de la cual el Estado exige de los particulares sometidos a su
autoridad o potestad soberana la entrega de determinadas prestaciones econmicas para
sufragar los gastos pblicos
DERECHO TRIBUTARIO.- conjunto de normas jurdicas que reglamentan la
determinacin y el pago de las contribuciones de los particulares que deben tributar para
cubrir el gasto pblico.
DERECHO PATRIMONIAL: Es la actividad del derecho financiero que regula y
administra el patrimonio del Estado.
DERECHO PRESUPUESTAL: Es la actividad del derecho financiero que regula y
establece el gasto pblico o presupuesto de egresos.
9. EN QU CONSISTE LA RELACIN TRIBUTARIA.
La relacin tributaria es un vinculo jurdico que se establece entre un sujeto llamado
activo (Estado) y otro sujeto llamado pasivo (contribuyente), cuya nica fuente es la ley, por
cuya realizacion el contribuyente se encuentra en la necesidad jurdica de cumplir con ciertas
obligaciones formales y adems entregar al Estado, cierta cantidad de bienes, generalmente
dinero, que ste debe destinar a la satisfaccin del gasto pblico.
10. QU ESTABLECE EL ARTCULO 4 DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN EN
CUANTO AL CRDITO FISCAL.
ARTICULO 4. Son creditos fiscales los que tenga derecho a percibir el estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de

sus accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el estado tenga
derecho a exigir de sus servidores publicos o de los particulares, asi como aquellos a los que
las leyes les den ese caracter y el estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
La recaudacion proveniente de todos los ingresos de la federacion, aun cuando se
destinen a un fin especifico, se hara por la secretaria de hacienda y credito publico o por las
oficinas que dicha secretaria autorice.
Para efectos del parrafo anterior, las autoridades que remitan creditos fiscales al
servicio de administracion tributaria para su cobro, deberan cumplir con los requisitos que
mediante reglas de caracter general establezca dicho organo.
11. QU ESTABLECEN LOS ARTCULOS 90, 115 FRACCIONES I A IV, 117, 118 Y 131
CONSTITUCIONALES.
Articulo 90. La administracion publica federal sera centralizada y paraestatal conforme
a la ley organica que expida el congreso, que distribuira los negocios del orden administrativo
de la federacion que estaran a cargo de las secretarias de estado y definira las bases
generales de creacion de las entidades paraestatales y la intervencion del ejecutivo federal
en su operacion.
Las leyes determinaran las relaciones entre las entidades paraestatales y el ejecutivo
federal, o entre estas y las secretarias de estado.
La funcion de consejero juridico del gobierno estara a cargo de la dependencia del
ejecutivo federal que, para tal efecto, establezca la ley.
El ejecutivo federal representara a la federacion en los asuntos en que esta sea parte,
por conducto de la dependencia que tenga a su cargo la funcion de consejero juridico del
gobierno o de las secretarias de estado, en los terminos que establezca la ley.
Articulo 115. Los estados adoptaran, para su regimen interior, la forma de gobierno
republicano, representativo, democratico, laico y popular, teniendo como base de su division
territorial y de su organizacion politica y administrativa, el municipio libre, conforme a las
bases siguientes:
I. Cada municipio sera gobernado por un ayuntamiento de eleccion popular directa,
integrado por un presidente municipal y el numero de regidores y sindicos que la ley
determine. La competencia que esta constitucion otorga al gobierno municipal se ejercera por
el ayuntamiento de manera exclusiva y no habra autoridad intermedia alguna entre este y el
gobierno del estado.
Las constituciones de los estados deberan establecer la eleccion consecutiva para el
mismo cargo de presidentes municipales, regidores y sindicos, por un periodo adicional,
siempre y cuando el periodo del mandato de los ayuntamientos no sea superior a tres aos.
La postulacion solo podra ser realizada por el mismo partido o por cualquiera de los partidos
integrantes de la coalicion que lo hubieren postulado, salvo que hayan renunciado o perdido
su militancia antes de la mitad de su mandato.
Las legislaturas locales, por acuerdo de las dos terceras partes de sus integrantes,
podran suspender ayuntamientos, declarar que estos han desaparecido y suspender o
revocar el mandato a alguno de sus miembros, por alguna de las causas graves que la ley
local prevenga, siempre y cuando sus miembros hayan tenido oportunidad suficiente para
rendir las pruebas y hacer los alegatos que a su juicio convengan.
Si alguno de los miembros dejare de desempear su cargo, sera sustituido por su
suplente, o se procedera segun lo disponga la ley.
En caso de declararse desaparecido un ayuntamiento o por renuncia o falta absoluta de
la mayoria de sus miembros, si conforme a la ley no procede que entren en funciones los
suplentes ni que se celebren nuevas elecciones, las legislaturas de los estados designaran

de entre los vecinos a los concejos municipales que concluiran los periodos respectivos;
estos concejos estaran integrados por el numero de miembros que determine la ley, quienes
deberan cumplir los requisitos de elegibilidad establecidos para los regidores;
II. Los municipios estaran investidos de personalidad juridica y manejaran su patrimonio
conforme a la ley.
Los ayuntamientos tendran facultades para aprobar, de acuerdo con las leyes en
materia municipal que deberan expedir las legislaturas de los estados, los bandos de policia
y gobierno, los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia
general dentro de sus respectivas jurisdicciones, que organicen la administracion publica
municipal, regulen las materias, procedimientos, funciones y servicios publicos de su
competencia y aseguren la participacion ciudadana y vecinal.
El objeto de las leyes a que se refiere el parrafo anterior sera establecer:
A) las bases generales de la administracion publica municipal y del procedimiento
administrativo, incluyendo los medios de impugnacion y los organos para dirimir las
controversias entre dicha administracion y los particulares, con sujecion a los principios de
igualdad, publicidad, audiencia y legalidad;
B) los casos en que se requiera el acuerdo de las dos terceras partes de los miembros
de los ayuntamientos para dictar resoluciones que afecten el patrimonio inmobiliario
municipal o para celebrar actos o convenios que comprometan al municipio por un plazo
mayor al periodo del ayuntamiento;
C) las normas de aplicacion general para celebrar los convenios a que se refieren tanto
las fracciones iii y iv de este articulo, como el segundo parrafo de la fraccion vii del articulo
116 de esta constitucion;
D) el procedimiento y condiciones para que el gobierno estatal asuma una funcion o
servicio municipal cuando, al no existir el convenio correspondiente, la legislatura estatal
considere que el municipio de que se trate este imposibilitado para ejercerlos o prestarlos; en
este caso, sera necesaria solicitud previa del ayuntamiento respectivo, aprobada por cuando
menos las dos terceras partes de sus integrantes; y
E) las disposiciones aplicables en aquellos municipios que no cuenten con los bandos o
reglamentos correspondientes.
Las legislaturas estatales emitiran las normas que establezcan los procedimientos
mediante los cuales se resolveran los conflictos que se presenten entre los municipios y el
gobierno del estado, o entre aquellos, con motivo de los actos derivados de los incisos c) y d)
anteriores;
III. Los municipios tendran a su cargo las funciones y servicios publicos siguientes:
A) agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposicion de sus aguas
residuales;
B) alumbrado publico.
C) limpia, recoleccion, traslado, tratamiento y disposicion final de residuos;
D) mercados y centrales de abasto.
E) panteones.
F) rastro.
G) calles, parques y jardines y su equipamiento;
H) seguridad publica, en los terminos del articulo 21 de esta constitucion, policia
preventiva municipal y transito; e
I) los demas que las legislaturas locales determinen segun las condiciones territoriales y
socio-economicas de los municipios, asi como su capacidad administrativa y financiera.

Sin perjuicio de su competencia constitucional, en el desempeo de las funciones o la

prestacion de los servicios a su cargo, los municipios observaran lo dispuesto por las leyes
federales y estatales.
Los municipios, previo acuerdo entre sus ayuntamientos, podran coordinarse y
asociarse para la mas eficaz prestacion de los servicios publicos o el mejor ejercicio de las
funciones que les correspondan. En este caso y tratandose de la asociacion de municipios de
dos o mas estados, deberan contar con la aprobacion de las legislaturas de los estados
respectivas. Asi mismo cuando a juicio del ayuntamiento respectivo sea necesario, podran
celebrar convenios con el estado para que este, de manera directa o a traves del organismo
correspondiente, se haga cargo en forma temporal de algunos de ellos, o bien se presten o
ejerzan coordinadamente por el estado y el propio municipio;
Las comunidades indigenas, dentro del ambito municipal, podran coordinarse y
asociarse en los terminos y para los efectos que prevenga la ley.
IV. Los municipios administraran libremente su hacienda, la cual se formara de los
rendimientos de los bienes que les pertenezcan, asi como de las contribuciones y otros
ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:
A) percibiran las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los
estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, division, consolidacion,
traslacion y mejora asi como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles.
Los municipios podran celebrar convenios con el estado para que este se haga cargo de
algunas de las funciones relacionadas con la administracion de esas contribuciones.
B) las participaciones federales, que seran cubiertas por la federacion a los municipios
con arreglo a las bases, montos y plazos que anualmente se determinen por las legislaturas
de los estados.
C) los ingresos derivados de la prestacion de servicios publicos a su cargo.
Las leyes federales no limitaran la facultad de los estados para establecer las
contribuciones a que se refieren los incisos a) y c), ni concederan exenciones en relacion con
las mismas. Las leyes estatales no estableceran exenciones o subsidios en favor de persona
o institucion alguna respecto de dichas contribuciones. Solo estaran exentos los bienes de
dominio publico de la federacion, de los estados o los municipios, salvo que tales bienes
sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier titulo, para fines
administrativos o propositos distintos a los de su objeto publico.
Los ayuntamientos, en el ambito de su competencia, propondran a las legislaturas
estatales las cuotas y tarifas aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras y
las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de
las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria.
Las legislaturas de los estados aprobaran las leyes de ingresos de los municipios,
revisaran y fiscalizaran sus cuentas publicas. Los presupuestos de egresos seran aprobados
por los ayuntamientos con base en sus ingresos disponibles, y deberan incluir en los mismos,
los tabuladores desglosados de las remuneraciones que perciban los servidores publicos
municipales, sujetandose a lo dispuesto en el articulo 127 de esta constitucion.
Los recursos que integran la hacienda municipal seran ejercidos en forma directa por
los ayuntamientos, o bien, por quien ellos autoricen, conforme a la ley;
Articulo 117. Los estados no pueden, en ningun caso:
I. Celebrar alianza, tratado o coalicion con otro estado ni con las potencias extranjeras;
II. Derogada.
III. Acuar moneda, emitir papel moneda, estampillas ni papel sellado;

IV. Gravar el transito de personas o cosas que atraviesen su territorio;

V. Prohibir ni gravar directa ni indirectamente la entrada a su territorio, ni la salida de el,
a ninguna mercancia nacional o extranjera;
VI. Gravar la circulacion ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros, con
impuestos o derechos cuya exencion se efectue por aduanas locales, requiera inspeccion o
registro de bultos o exija documentacion que acompae la mercancia;
VII. Expedir ni mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen diferencias
de impuesto o requisitos por razon de la procedencia de mercancias nacionales o
extranjeras, ya sea que esta diferencia se establezca respecto de la produccion similar de la
localidad, o ya entre producciones semejantes de distinta procedencia;
VIII. Contraer directa o indirectamente obligaciones o emprestitos con gobiernos de
otras naciones, con sociedades o particulares extranjeros, o cuando deban pagarse en
moneda extranjera o fuera del territorio nacional.
Los estados y los municipios no podran contraer obligaciones o emprestitos sino
cuando se destinen a inversiones publicas productivas y a su refinanciamiento o reestructura,
mismas que deberan realizarse bajo las mejores condiciones del mercado, inclusive los que
contraigan organismos descentralizados, empresas publicas y fideicomisos y, en el caso de
los estados, adicionalmente para otorgar garantias respecto al endeudamiento de los
municipios. Lo anterior, conforme a las bases que establezcan las legislaturas en la ley
correspondiente, en el marco de lo previsto en esta constitucion, y por los conceptos y hasta
por los montos que las mismas aprueben. Los ejecutivos informaran de su ejercicio al rendir
la cuenta publica. En ningun caso podran destinar emprestitos para cubrir gasto corriente.
Las legislaturas locales, por el voto de las dos terceras partes de sus miembros
presentes, deberan autorizar los montos maximos para, en las mejores condiciones del
mercado, contratar dichos emprestitos y obligaciones, previo analisis de su destino,
capacidad de pago y, en su caso, el otorgamiento de garantia o el establecimiento de la
fuente de pago.
Sin perjuicio de lo anterior, los estados y municipios podran contratar obligaciones para
cubrir sus necesidades de corto plazo, sin rebasar los limites maximos y condiciones que
establezca la ley general que expida el congreso de la union. Las obligaciones a corto plazo,
deberan liquidarse a mas tardar tres meses antes del termino del periodo de gobierno
correspondiente y no podran contratarse nuevas obligaciones durante esos ultimos tres
meses.
IX. Gravar la produccion, el acopio o la venta del tabaco en rama, en forma distinta o
con cuotas mayores de las que el congreso de la union autorice.
El congreso de la union y las legislaturas de los estados dictaran, desde luego, leyes
encaminadas a combatir el alcoholismo.
ARTICULO 118. Tampoco pueden, sin consentimiento del congreso de la union:
I. Establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer contribuciones
o derechos sobre importaciones o exportaciones;
II. Tener, en ningun tiempo, tropa permanente ni buques de guerra, y
III. Hacer la guerra por si a alguna potencia extranjera, exceptuandose los casos de
invasion y de peligro tan inminente que no admita demora. En estos casos daran cuenta
inmediata al presidente de la republica.
ARTICULO 131. Es facultad privativa de la federacion gravar las mercancias que se
importen o exporten, o que pasen de transito por el territorio nacional, asi como reglamentar

en todo tiempo y aun prohibir, por motivos de seguridad o de policia, la circulacion en el

interior de la republica de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia; pero sin
que la misma federacion pueda establecer, ni dictar, en el distrito federal, los impuestos y
leyes que expresan las fracciones VI y VII del articulo 117.
El ejecutivo podra ser facultado por el congreso de la union para aumentar, disminuir o
suprimir las cuotas de las tarifas de exportacion e importacion expedidas por el propio
congreso, y para crear otras, asi como para restringir y para prohibir las importaciones, las
exportaciones y el transito de productos, articulos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin
de regular el comercio exterior, la economia del pais, la estabilidad de la produccion nacional,
o de realizar cualquiera otro proposito en beneficio del pais. El propio ejecutivo, al enviar al
congreso el presupuesto fiscal de cada ao, sometera a su aprobacion el uso que hubiese
hecho de la facultad concedida.
12. QU SON LAS CONTRIBUCIONES.
Los impuestos, contribuciones o ingreso tributario es el vnculo jurdico del cual el
Estado, actuando como sujeto activo, exige a un particular, denominado sujeto pasivo, el
cumplimiento de una prestacin pecuniaria, excepcionalmente en especie
De acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin, en su artculo 2, define como impuestos
a las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y morales
que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma
Son los ingresos que percibe el Estado reconocidas en la ley, mediante aportaciones
pecuniarias que en forma obligatoria son exigidas a los particulares, y que sirven para que el
gobierno del pas pueda cumplir con su funcion publica...
13. EN QU MOMENTO SE GENERAN LAS CONTRIBUCIONES.
Las contribuciones se causan cuando se realiza el hecho generador del crdito fiscal,
es decir, cuando se efectua la situacin prevista por las leyes fiscales que se encuentren en
vigor. En los trminos del articulo 6 del Codigo Fiscal de la Federacion.
ARTCULO 6.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones
jurdicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarn conforme a las disposiciones vigentes en el
momento de su causacin, pero les sern aplicables las normas sobre procedimiento que se
expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinacin de las contribuciones a su cargo,
salvo disposicin expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la
determinacin, los contribuyentes les proporcionarn la informacin necesaria dentro de los
15 das siguientes a la fecha de su causacin.
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo sealado en las
disposiciones respectivas. A falta de disposicin expresa el pago deber hacerse mediante
declaracin que se presentar ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a
continuacin se indica:
I. Si la contribucin se calcula por perodos establecidos en Ley y en los casos de
retencin o de recaudacin de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las personas
a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudarlas, las enterarn a ms tardar el da
17 del mes de calendario inmediato posterior al de terminacin del perodo de la retencin o
de la recaudacin, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 das siguientes al momento de la causacin.

En el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retencin, an cuando

quien deba efectuarla no retenga o no haga pago de la contraprestacin relativa, el retenedor
estar obligado a enterar una cantidad equivalente a la que debi haber retenido.
Cuando los retenedores deban hacer un pago en bienes, solamente harn la entrega
del bien de que se trate si quien debe recibirlo provee los fondos necesarios para efectuar la
retencin en moneda nacional.
Quien haga pago de crditos fiscales deber obtener de la oficina recaudadora, la
forma oficial, el recibo oficial o la forma valorada expedidos y controlados exclusivamente por
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o la documentacin que en las disposiciones
respectivas se establezca en la que conste la impresin original de la mquina registradora.
Tratndose de los pagos efectuados en las oficinas de las instituciones de crdito, se deber
obtener la impresin de la mquina registradora, el sello, la constancia o el acuse de recibo
electrnico con sello digital.
Cuando las disposiciones fiscales establezcan opciones a los contribuyentes para el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales o para determinar las contribuciones a su cargo, la
elegida por el contribuyente no podr variarla respecto al mismo ejercicio
14. CUL ES LA FORMA DE DETERMINAR LAS CONTRIBUCIONES.
Debe hacerse conforma a las disposiciones vigentes en el momento de su causacin;
sin embargo podrn aplicarse
las normas sobre procedimientos que se expidan
posteriormente
La determinacin de los crditos fiscales en cantidad lquida, de acuerdo con las
disposiciones legales, puede estar a cargo del propio fisco, de los sujetos pasivos, de los
responsables solidarios, o bien de las personas que hayan celebrado contratos u obtenido
concesiones con las autoridades federales, estatales o municipales, sujetos a prestaciones
econmicas.
La determinacin de la obligacin tributaria se puede definir como el acto o
configuracin del presupuesto de hecho, la medida de lo imponible y el alcance cuantitativo
de la obligacin
15. MENCIONA
Y
EXPLICA
LOS
PRINCIPIOS
JURDICOS
DE
LAS
CONTRIBUCIONES.
ARTICULO 31. SON OBLIGACIONES DE LOS MEXICANOS:
(.)
IV. Contribuir para los gastos publicos, asi de la federacion, como del distrito federal o
del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes.
1. CONTRIBUIR PARA EL GASTO PBLICO. Este principio de las contribuciones nos
garantiza que las erogaciones que efectuemos al Estado sern aplicadas exclusivamente a
los gastos pblicos. Existen contribuciones que en su naturaleza se puede ver el fin
especfico en el gasto pblico.
2. PROPORCIONALIDAD. Se encarga de proteger a los individuos del pago injusto de
contribuciones, es decir, su objetivo principal es lograr que las personas fsicas y morales
paguen de acuerdo con su capacidad contributiva.
3. EQUIDAD. Este principio protege la desigualdad fiscal, la cual implica dar un trato
igual a los iguales y desigual a los desiguales, para que de esta forma no exista una
preferencia desleal sobre algunos contribuyentes.
4. LEGALIDAD.- Su objetivo es proteger la imposicin de contribuciones ilegales, ya
que establece que para que una contribucin sea aplicada se necesita que est en Ley, por

lo tanto las leyes que establezcan contribuciones deben pasar por el proceso legislativo
conformado por la iniciativa, discusin, aprobacin, sanciones, promulgacin e inicio de
vigencia.
16. QUINES ESTN OBLIGADOS A PAGAR LAS CONTRIBUCIONES.
Artculo 1o.- Las personas fsicas y las morales, estn obligadas a contribuir para los
gastos pblicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Cdigo
se aplicarn en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de
los que Mxico sea parte. Slo mediante ley podr destinarse una contribucin a un gasto
pblico especfico.
La Federacin queda obligada a pagar contribuciones nicamente cuando las leyes lo
sealen expresamente.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no estn obligados a pagar
impuestos. No quedan
comprendidas en esta exencin las entidades o agencias
pertenecientes a dichos estados.
Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estn obligadas a pagar
contribuciones, nicamente tendrn las otras obligaciones que establezcan en forma expresa
las propias leyes.
17. EXPLICA CADA UNA DE LAS CONTRIBUCIONES ESTABLECIDAS EN EL
ARTCULO 2 DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN.
De acuerdo con el artculo 2. del Cdigo Fiscal de la Federacin, las contribuciones se
clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, y contribuciones de mejoras y
derechos.
IMPUESTOS.- Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las
personas fsicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho previsto por
la misma. El contribuyente (sujeto pasivo), deber ubicarse en la norma jurdica que es
hipottica y genrica, y determinar sus obligaciones fiscales de los diversos impuestos que
se manifiestan en la Ley de Ingresos de la Federacin.
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.- Son las contribuciones establecidas en la
ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones
fijadas por la ley en materia de seguridad social o las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionadas por el mismo Estado.
En el sector privado, la persona fsica o moral denominada patrn es el obligado de
cubrir las cuotas obrero patronal de sus trabajadores al Instituto del Seguro Social (IMSS) y
en el sector gubernamental es el obligado a cubrir las cuotas de seguridad social al Instituto
de Seguridad Social para los Trabajadores del Estado (ISSSTE).
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.- Son las establecidas en la ley a cargo de las
personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por obras pblicas.
DERECHOS.- Contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes de dominio pblico de la Nacin, as como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho pblico, excepto cuando se presenten por organismos
descentralizados u rganos desconcentrados, cuando en este ltimo caso se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. Tambin
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos pblicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado.
18. QU SON LOS ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES.

El Estado, al procurar que haya violaciones al principio de economa del derecho fiscal,
las consecuencias del no cumplimiento de las obligaciones sustantivas por parte de los
sujetos pasivos de la relacin tributaria y las facultades de comprobacin de la Autoridad
Fiscal justifican la existencia de los accesorios de las contribuciones que regula el Cdigo
Fiscal de la Federacin. De acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 2.,
fraccin IV, tercer prrafo, los recargos, las indemnizaciones, las sanciones, y los gastos de
ejecucin son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de stas.
Seguirn la suerte del Crdito Fiscal principal. Siempre derivan del incumplimiento de la
obligacin subjetiva (pagar).

19. CONFORME AL ARTCULO 2 DEL CFF EN QU CONSISTEN LOS ACCESORIOS.

De acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 2., fraccin IV, tercer
prrafo, los recargos, las indemnizaciones, las sanciones, y los gastos de ejecucin son
accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de stas.
Con respecto a los recargos, de acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin en su
artculo 21, segundo prrafo, menciona que se causarn hasta por cinco aos, salvo en los
casos a los que se refiere el artculo 67 del mismo Cdigo, el cual indica que los recargos se
causarn, hasta por tanto no se extingan las facultades de las autoridades fiscales para
determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, y se calcularn
sobre el total del crdito fiscal excluyendo los propios; los recargos se causarn por cada
mes o fraccin que transcurra a partir del da en que debi hacerse el pago y hasta que el
mismo se efecte.
El artculo 67 del Cdigo Fiscal de la Federacin, tambin hace referencia a las
indemnizaciones e indica que en aquellos casos en los que el contribuyente liquide sus
impuestos o contribuciones con cheque, y ste sea recibido por las autoridades fiscales y
que sea presentado en tiempo y no sea pagado, dar lugar al cobro del monto del cheque y a
una indemnizacin que siempre ser del 20% de su valor, y se exigir independientemente
de los dems conceptos a los que hace referencia este artculo.
En aquellos casos en los que los contribuyentes estn obligados a efectuar pagos de
contribuciones o impuestos, lo debern realizar dentro de los plazos sealados en las leyes
respectivas, sino lo hicieran los enterarn con las actualizaciones y recargos
correspondientes de manera extempornea, siempre y cuando no exista mediacin o
exigencia de la autoridad fiscal, es decir, que no exista requerimiento.
Cuando la autoridad requiera el cumplimiento de obligaciones fiscales y stas no se
hayan cumplido en el momento de la recepcin del requerimiento, se dispondr lo que indica
el artculo 70 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el cual menciona que la aplicacin de las
multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se har independientemente de que se
exija el pago de las contribuciones respectivas y sus dems accesorios, as como las penas
que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.
Lo anterior origina el inicio y desarrollo del proceso administrativo de ejecucin (PAE)
con la finalidad de que la autoridad fiscal recaude los crdtos fiscales omitidos en trminos
del artculo 150 del Cdigo Fiscal de la Federacin: cuando sea necesario emplear el
procedimiento administrativo de ejecucin para hacer efectivo un crdito fiscal, las personas
fsicas y las personas morales estarn obligadas a pagar el 2% del crdito fiscal por concepto
de gastos de ejecucin por cada una de las diligencias que se lleven a cabo.
20. EXPLICA CADA UNO DE LOS INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS.

Son ordinarios aquellos que se perciben regularmente, repitindose en cada ejercicio

fiscal y en un presupuesto bien establecido debe cubrir enteramente los gastos ordinarios.
Por otro lado los extraordinarios son aquellos que se perciben solo cuando
circunstancias anormales colocan al estado frente a necesidades imprevistas que le obligan
a erogaciones extraordinarias como sucede en casos de guerra, epidemia, catstrofe, dficit,
etc.
21. CULES SON LAS CONTRIBUCIONES DIRECTAS E INDIRECTAS.
DIRECTAS.- Son aquellas que recaen sobre manifestaciones directas de la capacidad
contributiva en las que la riqueza se evidencia por sus elementos ciertos, que son la renta,
aspecto dinamico de la riqueza, o el patrimonio, aspecto estatico de la riqueza. Son aquellos
que no pueden ser trasladados y como consecuencia inciden en la riqueza o patrimonio de
los contribuyentes.
INDIRECTOS.- Recaen sobre manifestaciones indirectas de la capacidad contributiva,
ya que no gravan la riqueza en si misma, ya sea en su aspecto dinamico o estatico, son una
riqueza presunta a que se llega por otras manifestaciones como los consumos o
transferencias. Si pueden ser trasladados, de modo que no inciden en el patrimonio del
sujeto pasivo, sino en el de otras personas de quienes lo recupera este ultimo.
22. CULES SON LOS IMPUESTOS OBJETIVOS Y SUBJETIVOS.
IMPUESTOS REALES u OBJETIVOS.- Son aquellos que gravan los bienes del
contribuyente sin considerar las condiciones personales del sujeto o su capacidad
contributiva.
IMPUESTOS PERSONALES o SUBJETIVOS son los que se establecen en
consideracin a la persona que los causa sin tener en cuenta sus bienes, tambin se indica
que son personales cuando al establecerlos se considera nicamente la capacidad
econmica o aptitud contributiva del contribuyente.
23. CUL ES LA FINALIDAD DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN Y
SEALA CUL ES SU PROCESO LEGISLATIVO DE CREACIN.
Ordenamiento jurdico propuesto por el poder Ejecutivo y aprobado por el poder
Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrn captar los recursos
financieros que permitan cubrir los gastos de la federacin durante un ejercicio fiscal. La ley
de ingresos tiene vigencia de un ao y debe presentarse ante el Congreso de la Unin a ms
tardar el 8 de septiembre de cada ao (a partir de las reformas del 2004). De acuerdo con la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la ley de ingresos ser aprobada
por la Cmara de Diputados a ms tardar el 20 de octubre y por la Cmara de Senadores a
ms tardar el 31 de octubre.
LA
ETAPA
LEGISLATIVA
DE
LA
APROBACIN
DEL
PROGRAMA
PRESUPUESTARIO. El Maestro Jos G. Sandoval de Ulloa define el proceso de formacin
de leyes, lato sensu, como: Las diversas etapas y momentos que deben realizarse para
iniciar, discutir y aprobar, promulgar y publicar leyes y decretos.
Destaca las siguientes caractersticas:
Es constitucional, en cuanto que est previsto de manera expresa y prcticamente
integral en los artculos 71 y 72 de la Constitucin.
Porque de acuerdo con el artculo 74, fr. IV de la Constitucin, es una facultad
exclusiva de la Cmara de Diputados aprobarlo anualmente, previo examen, discusin, y en
su caso, modificacin del proyecto enviado por el Ejecutivo Federal.

La presentacin y aprobacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de

la Federacin. El artculo 74, fr. IV) de la Constitucin establece lo siguiente:
Son facultades exclusivas de la Cmara de Diputados: I al III)
IV). Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federacin, previo examen,
discusin y, en su caso, modificacin del Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez
aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo
El Ejecutivo Federal har llegar a la Cmara la Iniciativa de Ley de Ingresos y el
Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin a ms tardar el da 8 del mes de
septiembre, La Cmara de Diputados deber aprobar el Presupuesto de Egresos de la
Federacin a ms tardar el da 15 del mes de noviembre.
En los prrafos primero y segundo de la fraccin IV del artculo 74 Constitucional se
definen tres caractersticas del procedimiento legislativo en materia de Ley de Ingresos y
Presupuesto de Egresos de la Federacin:
La Constitucin faculta y obliga al Ejecutivo Federal para que haga llegar a la Cmara
de Diputados la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federacin;
El procedimientos legislativos en materia presupuestaria comienza el 8 de septiembre
del ao anterior al inicio del nuevo ejercicio fiscal; la iniciativa de Ley de Ingresos y el
proyecto de Presupuesto de Egresos deben estar aprobada por el Congreso de la Unin y la
Cmara de Diputados, respectivamente, a ms tardar el 15 de noviembre del ao anterior al
nuevo ejercicio fiscal.
La Cmara de Diputados es la de origen en el procedimiento legislativo en materia
presupuestaria; y de conformidad con el artculo 72, inciso h) de la Constitucin, tambin es
la de origen en la Ley de Ingresos, porque dicho proyecto versa sobre emprstitos,
contribuciones e impuestos.
La aprobacin de la iniciativa de Ley de Ingresos es responsabilidad del Congreso de
la Unin, porque de acuerdo con el artculo 73 Constitucional, fr. VII, una de sus facultades
exclusivas es imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
Adicionalmente, el artculo 31, fr. IV de la Constitucin establece como obligatoriedad de los
mexicanos contribuir para los gastos pblicos, de la Federacin, del Distrito Federal o del
Estado y municipio en que residan, proporcional y equitativamente. Respecto a la aprobacin
del Presupuesto de Egresos, previamente ya se estableci que, de acuerdo con el artculo 74
Constitucional, fr. IV, sta es una facultad exclusiva de la Cmara de Diputados.
La votacin para aprobar la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la
Federacin. Para la aprobacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la
Federacin, se deben reunir dos condiciones:
La existencia del qurum. Con base en el artculo 63 Constitucional, las cmaras no
pueden abrir sus sesiones ni ejercer su cargo sin la concurrencia, en cada una de ellas, de
ms de la mitad del nmero total de sus miembros. Para el caso de la Cmara de
Senadores, es condicin necesaria que deben estar reunidos en el saln de sesiones al
menos 65 Legisladores para aprobar la Ley de Ingresos y en la Cmara de Diputados 251
legisladores para la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos.
La votacin requerida. De acuerdo con el artculo 158 del Reglamento para el
Gobierno Interior del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, todas las
votaciones se verificarn por mayora absoluta, a no ser aquellos casos en que la
Constitucin y este Reglamento exigen las dos terceras partes de los votos (mayora
calificada).
La aprobacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos est exenta de los
casos que requieren mayora calificada. Por lo tanto, relacionando el contenido de los dos

artculos previamente expuestos, concluimos que para aprobar ambas resoluciones; primero
es necesario que exista qurum, es decir, al menos 65 Senadores y 251 Diputados;
posteriormente, que los dictmenes sean avalados por la mayora absoluta (al menos 50% +
1 de los Senadores y Diputados presentes en el momento de la votacin).
24. EN QU CONSISTE EL PRESUPUESTO DE EGRESOS Y CUL ES SU PROCESO
DE CREACIN.
El Presupuesto de Egresos especifica el monto y destino de los recursos econmicos
que el Gobierno requiere durante un ejercicio fiscal, es decir, un ao, para obtener los
resultados comprometidos y demandados por los diversos sectores de la sociedad.
LA
ETAPA
LEGISLATIVA
DE
LA
APROBACIN
DEL
PROGRAMA
PRESUPUESTARIO. El Maestro Jos G. Sandoval de Ulloa define el proceso de formacin
de leyes, lato sensu, como: Las diversas etapas y momentos que deben realizarse para
iniciar, discutir y aprobar, promulgar y publicar leyes y decretos.
Destaca las siguientes caractersticas:
Es constitucional, en cuanto que est previsto de manera expresa y prcticamente
integral en los artculos 71 y 72 de la Constitucin.
Porque de acuerdo con el artculo 74, fr. IV de la Constitucin, es una facultad exclusiva
de la Cmara de Diputados aprobarlo anualmente, previo examen, discusin, y en su caso,
modificacin del proyecto enviado por el Ejecutivo Federal.
La presentacin y aprobacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la
Federacin. El artculo 74, fr. IV) de la Constitucin establece lo siguiente:
Son facultades exclusivas de la Cmara de Diputados: I al III)
IV). Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federacin, previo examen,
discusin y, en su caso, modificacin del Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez
aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo
El Ejecutivo Federal har llegar a la Cmara la Iniciativa de Ley de Ingresos y el
Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin a ms tardar el da 8 del mes de
septiembre, La Cmara de Diputados deber aprobar el Presupuesto de Egresos de la
Federacin a ms tardar el da 15 del mes de noviembre.
En los prrafos primero y segundo de la fraccin IV del artculo 74 Constitucional se
definen tres caractersticas del procedimiento legislativo en materia de Ley de Ingresos y
Presupuesto de Egresos de la Federacin:
La Constitucin faculta y obliga al Ejecutivo Federal para que haga llegar a la Cmara
de Diputados la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federacin;
El procedimientos legislativos en materia presupuestaria comienza el 8 de septiembre
del ao anterior al inicio del nuevo ejercicio fiscal; la iniciativa de Ley de Ingresos y el
proyecto de Presupuesto de Egresos deben estar aprobada por el Congreso de la Unin y la
Cmara de Diputados, respectivamente, a ms tardar el 15 de noviembre del ao anterior al
nuevo ejercicio fiscal.
La Cmara de Diputados es la de origen en el procedimiento legislativo en materia
presupuestaria; y de conformidad con el artculo 72, inciso h) de la Constitucin, tambin es
la de origen en la Ley de Ingresos, porque dicho proyecto versa sobre emprstitos,
contribuciones e impuestos.
La aprobacin de la iniciativa de Ley de Ingresos es responsabilidad del Congreso de
la Unin, porque de acuerdo con el artculo 73 Constitucional, fr. VII, una de sus facultades
exclusivas es imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.

Adicionalmente, el artculo 31, fr. IV de la Constitucin establece como obligatoriedad de los

mexicanos contribuir para los gastos pblicos, de la Federacin, del Distrito Federal o del
Estado y municipio en que residan, proporcional y equitativamente. Respecto a la aprobacin
del Presupuesto de Egresos, previamente ya se estableci que, de acuerdo con el artculo 74
Constitucional, fr. IV, sta es una facultad exclusiva de la Cmara de Diputados.
La votacin para aprobar la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la
Federacin. Para la aprobacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la
Federacin, se deben reunir dos condiciones:
La existencia del qurum. Con base en el artculo 63 Constitucional, las cmaras no
pueden abrir sus sesiones ni ejercer su cargo sin la concurrencia, en cada una de ellas, de
ms de la mitad del nmero total de sus miembros. Para el caso de la Cmara de
Senadores, es condicin necesaria que deben estar reunidos en el saln de sesiones al
menos 65 Legisladores para aprobar la Ley de Ingresos y en la Cmara de Diputados 251
legisladores para la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos.
La votacin requerida. De acuerdo con el artculo 158 del Reglamento para el Gobierno
Interior del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, todas las votaciones se
verificarn por mayora absoluta, a no ser aquellos casos en que la Constitucin y este
Reglamento exigen las dos terceras partes de los votos (mayora calificada).
La aprobacin de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos est exenta de los
casos que requieren mayora calificada. Por lo tanto, relacionando el contenido de los dos
artculos previamente expuestos, concluimos que para aprobar ambas resoluciones; primero
es necesario que exista qurum, es decir, al menos 65 Senadores y 251 Diputados;
posteriormente, que los dictmenes sean avalados por la mayora absoluta (al menos 50% +
1 de los Senadores y Diputados presentes en el momento de la votacin).
25. QU SON LOS IMPUESTOS.
Los impuestos son prestaciones en dinero, al Estado y dems entidades de Derecho
Pblico, que las mismas reclaman en virtud de su poder coactivo, en forma y cuanta
determinadas unilateralmente y sin contraprestacin especial con el fin de satisfacer las
necesidades colectivas