____________________________________________________________

CONCURSO PARA LA PROVISIN DE ENCARGATURAS DE

DEPARTAMENTO

TRIBUNAL: ASESORA TRIBUTARIA

04DAA-DAC: Div. Atencin y Asistencia Encargado de Depto. Asistencia al
Contribuyente

TEMAS Y BIBLIOGRAFA CUESTIONARIO ESPECFICO

Tcnico: Cr. Fernando Serra
Temtica
1. Normas generales de Derecho Tributario Nacional
2. Normas formales y materiales de impuestos administrados por la D.G.I.
3. Impuestos administrados por la D.G.I.
3.1. Hecho Generador
3.2. Responsables tributarios
3.3. Monto imponible
3.4. Tasas
3.5. Exoneraciones
3.6. Liquidacin y pago
3.7. Regmenes especiales
4. Emisin de certificados
4.1. Certificado Unico
4.2. Certificado Especial
4.3. Certificados de crdito
4.4. Otros certificados emitidos por D.G.I.
5. Facilidades de pago
5.1. Rgimen general.
5.2. Regmenes especiales.
6. Extincin de obligaciones tributarias
6.1. Pago
6.2. Compensacin
6.3. Otros medios
7. Devolucin y compensacin de impuestos
7.1. Certificados de crdito
7.2. Extincin de obligaciones tributarias mediante compensacin.
8. Sociedades con o sin personera jurdica, asociaciones y fundaciones.
Otras entidades contribuyentes y responsables
Bibliografa
1. Cdigo Tributario
2. Texto Ordenado de tributos administrados por la Direccin General Impositiva
3. Decreto - Ley N 14.433, de 30 de setiembre de 1975 (Enajenacin de
establecimientos comerciales).
___________________________________________________________________________________
AV. Daniel Fernndez Crespo 1534 - CP 11200 Montevideo - Uruguay Telfono: +5982 1344 6415
Pgina 1 de 6

____________________________________________________________
4. Decreto - Ley N 14.412, de 8 de agosto de 1975 (Ley de Cheques).
5. Artculo 11 y siguientes de la Ley N 17.555, de 18 de setiembre de 2002, y Ley N
18.788, de 4 de agosto de 2011., (Rgimen especial de facilidades).
6. Ley N 16.060, de 4 de setiembre de 1989 (Sociedades Comerciales, Consorcios y
Grupos Inters Econmico).
7. Ley N 17.703, de 27 de octubre de 2003 (Fideicomisos); Ley 17.202, de 24 de
setiembre de 1999 (Fondos de Inversin); Ley N 17.777, de 21 de mayo de 2004
(Sociedades Agrarias, Asociaciones Agrarias y Sociedades Civiles con objeto agrario),
8. Decretos reglamentarios de los impuestos administrados por la Direccin General
Impositiva.
9. Decretos N 342/011, de 27 de setiembre de 2011 y N 370/002, de 23 de setiembre de
2002 y complementarios (Rgimen especial de facilidades).
10. Decreto N 54/003, de 6 de febrero de 2003 y modificativos (Certificados de crdito por
devolucin de impuestos indirectos), y Decreto N 60/999, de 3 de marzo de 1999
(Devolucin Industria Automotriz) y modificativos.
11. Decreto N 730/975, de 30 de setiembre de 1975 (Ley de Cheques)
12. Resoluciones de inters general.
12.1
Resolucin DGI N 662/007, de 29 de junio de 2007;
12.2
Resolucin DGI N 981/007; de 28 de agosto de 2007;
12.3
Resolucin DGI N 1213/008, de 5 de agosto de 2008;
12.4
Resolucin DGI N 688/992; de 16 de diciembre de 1992.
13. Resoluciones especiales.
13.1. Resolucin DGI N 250/984, de 24 de abril de 1984 y modificativas;
13.2. Resolucin DGI N 493/984, de 26 de julio de 1984;
13.3. Resolucin DGI N 243/998, de 23 de junio de 1998.

TRIBUNAL: ASESORA TRIBUTARIA

13DGC-DJT: Div. Grandes Contribuyentes - Encargado de Depto. Jurdico Tributario
32DTF-DAT: Div. Tcnico Fiscal Encargado de Dpto. Apoyo Tcnico
34DTF-DJUR: Div. Tcnico Fiscal Encargado de Depto. Jurdico

TEMAS Y BIBLIOGRAFA CUESTIONARIO ESPECFICO

Tcnico: Dr. Andrs Blanco
Temtica
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Precios pblicos y tributos y especies tributarias

Principios de la dogmtica jurdica tributaria
Interpretacin e integracin
Aplicacin de la norma tributaria en el tiempo. Irretroactividad.
Hecho generador y obligacin tributaria
Generalidades de contribuyentes y responsables
Tipos de responsables
Modos de extincin de la obligacin tributaria
Exoneraciones
Derecho Tributario Formal: facultades de la Administracin, deberes de los
contribuyentes, determinacin y consulta
11. Repeticin de pago de tributos
12. Derecho Procesal Tributario
___________________________________________________________________________________
AV. Daniel Fernndez Crespo 1534 - CP 11200 Montevideo - Uruguay Telfono: +5982 1344 6415
Pgina 2 de 6

____________________________________________________________
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.

Derecho Tributario Sancionatorio y Penal

Derecho Tributario Internacional
Exoneraciones constitucionales
Imposicin a las Rentas
Imposicin al Patrimonio
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto Especfico Interno
Bibliografa

1. PRECIOS PBLICOS Y TRIBUTOS, Y ESPECIES TRIBUTARIAS

BLANCO, Andrs: Tributos y precios pblicos, FCU, Montevideo, 2005.
VALDS COSTA, Ramn: Curso de Derecho Tributario, Depalma-Temis-Marcial
Pons, Bogot, 1996, pgs. 25 y ss.
MAZZ, Addy: Curso de derecho financiero y finanzas, tomo I, vol. 1, cit., pgs. 71 y ss.
SHAW, Jos Luis: Tasas y precios. Su diferenciacin en la doctrina contempornea,
FCU, Montevideo, 1993.
2. PRINCIPIOS DE LA DOGMTICA JURDICA TRIBUTARIA
VALDS COSTA, Ramn: Instituciones de Derecho tributario, Depalma, Buenos
Aires, 1991.
MAZZ, Addy: Curso ..., tomo 1, vol. II, Ed. 2007, pgs. 5 y ss.
SHAW, Jos Luis: Tutela jurisdiccional efectiva en materia tributaria, en Estudios en
homenaje a Ramn Valds Costa, tomo II, FCU, Montevideo, 1999.
3. INTERPRETACIN E INTEGRACIN
VALDS COSTA, Ramn: Curso ..., cit., pgs. 283 y ss.
MAZZ, Addy: Curso ..., tomo I, vol. 1, cit., pgs. 241 y ss.
FAGET, Alberto: La forma jurdica inapropiada y el fraude a la ley fiscal, en Revista
Tributaria No. 42, mayo-junio de 1981.
BORDOLLI, Jos Carlos: El Principio de la realidad y la jurisprudencia del Tribunal de
lo Contencioso Administrativo, en Revista Tributaria No. 118, enero-febrero de 1994.
Jornada Internacional de Derecho Tributario sobre Interpretacin de las normas,
calificacin de los actos y legislacin antielusiva, varios autores, en Revista Tributaria
N 181.
BLANCO, Andrs: Fraude e ilcitos tributarios en el derecho uruguayo actual, en AA.
VV.: Derecho penal, Hacienda y Administracin Pblica (Mariana Malet VzquezDiego Silva Forn. Coordinadores), FCU, Montevideo, 2008.
4. APLICACIN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO. IRRETROACTIVIDAD
VALDS COSTA, Ramn: Curso ..., cit., pgs. 254 a 265.
MAZZ, Addy: Curso ..., tomo I, vol. 1, cit., pgs. 257 a 268.
SHAW, Jos Luis: Fundamentos constitucionales del principio de la irretroactividad de
la ley tributaria material, en Memorias de las X Jornadas Luso-Hispano-Americanas de
Derecho Tributario, Montevideo, 1984.
5. HECHO GENERADOR Y OBLIGACIN TRIBUTARIA
VALDS COSTA, Ramn: Curso ...., cit., pgs. 326 y ss
MAZZ, Addy: Curso ..., Tomo I, vol. II, pgs. 120 y ss.

6. GENERALIDADES DE CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES

___________________________________________________________________________________
AV. Daniel Fernndez Crespo 1534 - CP 11200 Montevideo - Uruguay Telfono: +5982 1344 6415
Pgina 3 de 6

____________________________________________________________
VALDS COSTA, Ramn: Curso ..., cit., pgs. 332 a 336.
MAZZ, Addy: Curso ..., cit., pgs. 157 y ss.
BORDOLLI, Jos Carlos y FAGET, Alberto: Sujecin pasiva y responsables tributarios
(Primera parte), en Revista Tributaria No. 127, julio-agosto de 1995, pgs. 287 a 289 y
302 a 309.
BLANCO, Andrs: El Impuesto al Valor Agregado, vol. I, Facultad de Derecho .
Universidad de la Repblica - FCU, Montevideo, 2001, pgs. 316 a 322.
7. TIPOS DE RESPONSABLES
VALDS COSTA, Ramn: Curso ..., cit., pgs. 335 a 339.
MAZZ, Addy: Curso ..., tomo I, vol. II, cit., pgs. 244 y ss. .
BLANCO, Andrs: Categorizacin de responsables tributarios: fundamentacin de
soluciones y contradicciones normativas, documento a las Jornadas Acadmicas de
DGI, en http://www.dgi.gub.uy/wdgi/hgxpp001?6,4,511,O,S,0,,.
LARRAAGA, Victoria y LPEZ, Hctor: Sistema de responsabilidad tributaria en el
derecho vigente, documento a las Jornadas Acadmicas de DGI, edicin electrnica
citada ut supra.
BLANCO, Andrs: Los agentes de retencin y percepcin en el Derecho uruguayo, en
Revista Tributaria No. 166, enero-febrero de 2002 (parte inicial).
8. MODOS DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
PEREZ NOVARO, Csar: Modos de extincin de la obligacin tributaria, FCU,
Montevideo, 2005.
VALDS COSTA, Ramn: Curso ..., cit., pgs. 386 a 390.
MAZZ, Addy: Curso ..., tomo I, vol. II, cit., pgs. 275 a 301.
MONTERO TRAIBEL, Jos Pedro: El acuerdo tributario y su aplicacin en el mbito
interno, en Revista Tributaria No. 184.
MAZZ, Addy: Medios alternativos de solucin de conflictos en el mbito tributario
interno, con especial referencia al acuerdo en la etapa de determinacin y la
transaccin, en Revista Tributaria No. 184.
9. EXONERACIONES
VALDS COSTA, Ramn: Curso ..., cit., pgs. 382 a 386.
MAZZ, Addy: Curso ..., tomo I, vol.II, cit., pgs. 302 a 329.
10. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIN,
DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES, DETERMINACIN Y CONSULTA
VALDS COSTA, Ramn, VALDS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUS ARECO,
Eduardo: Cdigo Tributario anotado y concordado, FCU, Montevideo, 2002, pgs.
361 y ss.
MAZZ, Addy: "Curso ", Tomo I, vol.II, cit., pgs. 331 a 356.
SHAW, Jos Luis: "Anlisis crtico de la modificacin de las normas de determinacin
sobre base presunta del artculo 66 del Cdigo Tributario", en Anuario de Derecho
Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994, pgs. 93 a 104;
CAJARVILLE, Juan Pablo: "La consulta en el Cdigo Tributario", en Anuario de
Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, 1988, pgs. 139 a 141.
BLANCO, Andrs: "La consulta vinculante: naturaleza jurdica, efectos de su planteo y
silencio administrativo", en Revista Tributaria, Nro. 148, pgs. 5 a 22.
BORDOLLI, Jos Carlos: El efecto preclusor de la respuesta a la consulta tributaria,
en Revista Tributaria No. 87, pgs. 449 y ss.
11. REPETICIN DE PAGO DE TRIBUTOS
___________________________________________________________________________________
AV. Daniel Fernndez Crespo 1534 - CP 11200 Montevideo - Uruguay Telfono: +5982 1344 6415
Pgina 4 de 6

____________________________________________________________
VALDS COSTA, Ramn: Curso , cit., pgs. 365 a 370.
MAZZ, Addy: Curso , Tomo I, vol. II, cit., pgs. 437 a 443.
RODRGUEZ VILLALBA, Gustavo: "Repeticin de tributos", en Revista Tributaria, Nro.
25, pgs. 261 y sigs.
12. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
VALDS COSTA, Ramn: Instituciones , cit., pgs. 271 y ss.
MAZZ, Addy: Curso , tomo I, vol. II, cit., pgs. 449 y ss.
MAZZ, "La limitacin de excepciones en el juicio ejecutivo fiscal", en Revista Tributaria,
Nro. 77, pgs. 137 y ss.
Jornadas Tributarias del 8 y 9 de setiembre de 2004, varios autores, en Revista
Tributaria No. 185.
13. DERECHO TRIBUTARIO SANCIONATORIO Y PENAL
MAZZ, Addy: "Curso ", Tomo I, vol. II, cit., pgs. 561 y ss.
BERRO, Federico: Los ilcitos tributarios y sus sanciones, FCU, Montevideo, 1995,
hasta pg. 35.
RETA, Adela: "El delito de defraudacin tributaria. Modificacin del artculo 110 del
Cdigo Tributario", en Revista Tributaria, Nro. 49, pgs. 303 y ss.
SILVA, Diego: "El delito de defraudacin tributaria con especial referencia a la
responsabilidad de las personas jurdicas", en Revista de la Facultad de Derecho, Nro.
10, pgs. 35 y sigs.;
VALDS DE BLENGIO, Nelly: "Cierre de establecimientos", en Revista Tributaria Nro.
104, pgs. 417 y sigs.
14. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
DANGELO, Pablo: La doble imposicin internacional de las rentas y los criterios de
atribucin de la potestad tributaria, en Revista Tributaria No. 176.
MAZZ, Addy: Curso ..., Tomo I, vol. 2, cit.,ed. 1991, pgs. 243 y ss.
ALBACETE, Juan M. Y JUAN, Nicols: Fuente y domicilio: nueva configuracin de sus
principios, en Revista Tributaria No. 187.
ARCIA, Sebastin, BLANCO, Andrs y HUERTAS, Hctor: El Tratado UruguayAlemania para evitar la doble imposicin internacional, en Revista Tributaria No. 157,
julio-agosto de 2000.
15. EXONERACIONES CONSTITUCIONALES
RODRGUEZ VILLALBA, Gustavo: Las exoneraciones tributarias constitucionales, en
Manual de Derecho Financiero, vol. II, FCU, Montevideo, 1988.
SHAW, Jos Luis: Jurisprudencia reciente sobre la inmunidad impositiva de las
instituciones privadas de enseanza y culturales (art. 69 de la Constitucin), en
Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, 1988
16. IMPOSICIN A LAS RENTAS
AA.VV.: Estudios sobre imposicin a la renta (Andrs Blanco coordinador), FCU,
Montevideo, 2011.
SHAW, Jos Luis: El impuesto a las rentas de la industria y comercio, volumen III del
Manual de Derecho Financiero (dirigido por Ramn Valds Costa y Juan Carlos
Peirano Facio), FCU, Montevideo, 1988.
17. IMPOSICIN AL PATRIMONIO
PEIRANO FACIO, Juan Carlos: El Impuesto al Patrimonio global en Uruguay, en
Revista Tributaria No. 150, Montevideo, mayo-junio de 1999.
PEIRANO FACIO, Juan Carlos: Impuestos al Capital, vol. V del Manual de Derecho
Financiero, FCU, Montevideo, 1991.
___________________________________________________________________________________
AV. Daniel Fernndez Crespo 1534 - CP 11200 Montevideo - Uruguay Telfono: +5982 1344 6415
Pgina 5 de 6

____________________________________________________________
18. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
BLANCO, Andrs: El Impuesto al Valor Agregado, vol. I, Facultad de Derecho.
Universidad de la Repblica FCU, Montevideo, 2001, y vol. II, Facultad de Derecho,
Universidad de la Repblica. FCU, Montevideo, 2004.
19. IMPUESTO ESPECFICO INTERNO
BORDOLLI, Jos Carlos: El hecho generador del Impuesto Especfico Interno, en
Anuario de Derecho Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994.

___________________________________________________________________________________
AV. Daniel Fernndez Crespo 1534 - CP 11200 Montevideo - Uruguay Telfono: +5982 1344 6415
Pgina 6 de 6