Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica

Unidad 4
CLAVE: DE45

Objetivo general

Reconocer las reglas generales para determinar el

Impuesto Empresarial a Tasa nica de personas
morales

Objetivos especficos

Identificar las disposiciones generales de la Ley del

Impuesto Empresarial a Tasa nica.
Reconocer los conceptos que pueden deducirse en el
impuesto empresarial a tasa nica.
Identificar el procedimiento para determinar el impuesto
del ejercicio.
Identificar el procedimiento para determinar los pagos
provisionales a cuenta del impuesto anual
Reconocer las caractersticas del crdito fiscal en la Ley
del Impuesto Empresarial a Tasa nica.

Mapa conceptual
Enajenacin
de bienes

Personas
fsicas

Tasa
17.5%

IETU
Personas
morales

Uso o goce
temporal de
bienes

Pago del impuesto:

Deducciones

Pagos
provisionales

Prestacin de
servicios
independientes

Declaracin
anual

Disposiciones generales

Estn obligados al pago del IETU las personas fsicas y las

morales residentes en territorio nacional, as como los
residentes en el extranjero con establecimiento
permanente en el pas, por los ingresos que obtengan,
independientemente del lugar en donde se generen, por
la realizacin de las siguientes actividades:

Disposiciones generales

Enajenacin de bienes.

Prestacin de servicios independientes.

Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes .

Disposiciones generales

El IETU se calcula aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad

que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos
percibidos, las deducciones autorizadas por la ley.

Deducciones

Los contribuyentes slo podrn efectuar las deducciones

siguientes:

Las erogaciones que correspondan a la adquisicin de bienes, de

servicios independientes o al uso o goce temporal de bienes.
Las contribuciones a cargo del contribuyente pagadas en Mxico,
excepto del IETU e IDE, aportaciones al IMSS y aquellas que deban
trasladarse.
Las devoluciones, descuentos, depsitos y anticipos devueltos.
Las indemnizaciones por daos y perjuicios y penas convencionales.
La creacin o incremento de reservas o de fondos por instituciones
de seguros.
Las cantidades pagadas por instituciones de seguros y fianzas.
Premios.
Donativos.
Prdidas por crditos incobrables de instituciones financieras.

Impuesto del ejercicio

El IETU se calcular por ejercicios y se pagar mediante

declaracin que se presentar ante las oficinas
autorizadas en el mismo plazo establecido para la
presentacin de la declaracin anual del ISR.

Pagos provisionales

Los contribuyentes efectuarn pagos provisionales

mensuales a cuenta del IETU del ejercicio, mediante
declaracin que presentarn ante las oficinas autorizadas
en el mismo plazo establecido para la presentacin de la
declaracin de los pagos provisionales del ISR.

Conclusin

Estn obligados al pago del impuesto las personas fsicas y

morales que:

Enajenacin de bienes.
Prestacin de servicios independientes.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

La tasa para el pago del IETU es del 17.5%.

La LIETU especifica las deducciones que los

contribuyentes pueden aplicar.

Conclusin

Los contribuyentes realizarn pagos provisionales a

cuenta del impuesto anual, en las mismas fechas sealadas
en la LISR.

El pago del IETU anual se realizar en las mismas fechas

sealadas para el ISR.