INGRESOS BRUTOS

1. Base imponible
2. Conceptos deducibles
3. Mencione 3 actividades que tengan B.I. especial
4. IIBB, cual es el hecho imponible? Segn el cdigo de CABA?
Por el ejercicio habitual y a titulo oneroso en la CABA de comercio, actividad,
industria cualquiera sea el resultado y el sujeto que la preste
5.IIBB concepto

Son todos los ingresos mensuales devengados en el periodo fiscal por la

actividad gravada y se determina mediante los ingresos por alcuota

Cuales la B.I. para la venta de inmuebles en cuotas?

En las operaciones de venta de inmuebles en cuotas por plazos superiores a

doce meses la base imponible est constituida por la suma total de las cuotas
o pagos que vencieran en cada perodo.

V o F. Un profesional est gravado en IIBB?

Falso, las profesiones liberales universitarias estn exentas de pleno derecho

en CABA

base imponible. dar exclusion del objeto (art 133)

PROCEDIMIENTO FISCAL

Cual es la funcin del inspector?

Fiscalizacin, inspeccionar y verificacin

Cuando prescribe la obligacin tributaria en el pago?

En el caso de RI la prescripcin se da a los 5 aos a contar desde el 1/1 del

ao siguiente al vencimiento
En el caso de RNI la prescripcin se da a los 10 aos a contar desde el 1/1 del
ao siguiente al vencimiento

Clausura: que tipo de sancin se aplica?

La clausura es una sancin formal agravada. Tiene de 3 a 10 das de clausura

y de $300 a $30.000 de multa siempre que el importe sea mayor a $10, y se
da por los siguientes casos: a) no llevar los libros, b) no tener los
comprobantes de compra, c) no emitir facturas, d) no estar inscriptos cuando
lo tenan que haber estado y e) transportar la mercadera sin su respectivo
remito.

Que se puede reclamar ante el tribunal fiscal?

Se puede reclamar multas, denegatoria de la repeticin, la determinacin del

tributo y sus intereses y actualizaciones siempre que el reclamo sea
simultaneo con el tributo

Que es un recurso de reconsideracin? Cuando se interpone?

Es un recurso que se interpone ante la AFIP presentando un escrito en forma

directa o por medio de una carta certificada con aviso de retorno y se hace
para los siguientes casos: a) sanciones, b) denegatoria de repeticin, c) por
pago excesivo espontaneo del impuesto, d) intereses y actualizaciones e)
pagos a cuenta, f) anticipos.
Para el caso de la denegatoria de repeticin luego de la resolucin tengo 15
das para presentar el recurso, si en el recurso de repeticin pasan 90 das sin
resolucin puedo optar por el recurso de reconsideracin.

Cuando se aplica una sancin formal?

Se aplica una sancin formal cuando el contribuyente no cumple con los

requisitos establecidos en ley como los siguientes: a) falta de presentacin de

la DDJJ, b) falta de presentacin de DDJJ informativa, c) por domicilio errneo,

d) por no dejar fiscalizar a los inspectores y omitir datos a la AFIP, e) no
llevar los libros, f) no tener los comprobantes de compra, g) no emitir
facturas, h) no estar inscriptos cuando lo tenan que haber estado y i)
transportar la mercadera sin su respectivo remito.

Cuando se aplica una sancin material?

Una sancin material se aplica por la omisin de pago. Esta puede darse por:
mediante la falta de pago por la no presentacin de la DDJJ o por el pago
inexacto. Lo mismo si se demuestra que la falta de pago se produce por una
DDJJ engaosa. Tambin se da para los agentes de retencin y percepcin
cuando debieron retener y no lo hicieron o habindolo hecho no declararon la
retencin

5) OMISION DE IMPUESTOS art. 38

Si se omite el pago del impuesto por la falta de DDJJ o por ser inexactas la
presentadas se sancionara con la multa del art.45. Esta multa ser entre 50%
y el 100% del impuesto dejado de pagar.

6) CLAUSURA. QUE TIPO DE SANCION ES? QUE BIEN JURIDICO

PROTEGE? DEFINIRLO

La clausura es un procedimiento que consiste en el cese de una actividad

durante un determinado lapso de tiempo y la aplicacin de una multa. Se
aplican ante incumplimientos de los deberes formales

5. Sern pasibles de clausura de 3 a 10 dias siempre que el valor exceda

$10 cuando:

6. No se entreguen facturas
7. No se lleven registros o anotaciones de las ventas
8. Cuando se transporte mercaderas sin remito
9. Cuando no se conserven las facturas de compras por el tiempo que
establece la ley

10. Que no estn inscriptos cuando deban haberlo estado

11. El bien jurdico protegido es la administracin tributaria y la

recaudacin bn

7) INTERPRETACION DE LA PRESCRIPCION DE DETERMINAR Y HACER

EFECTIVO IMPUESTOS.

La prescripcin es la perdida de un derecho patrimonial por el transcurso del

tiempo, es decir, es cuando el fisco ya no puede exigir el pago de un
impuesto o aplicar y hacer efectivas las multas. prescriben:
Por el transcurso de 5 aos para contribuyentes inscriptos
Por el transcurso de 10 aos para contribuyentes no inscriptos
Por el transcurso de 5 aos para los crditos fiscales mal acreditados,
devueltos o transferidos.

La prescripcin comienza a correr a partir del 1 de enero del ao siguiente al

vencimiento de la presentacin de la DDJJ e ingreso del gravamen
Para aplicar la multa el trmino de la prescripcin comienza a correr desde el
1 de enero siguiente al ao en que se haya cometido la violacin de los
deberes formales.
El termino de la prescripcin de la accin para hacer efectiva la multa y
clausura comenzara desde la fecha de notificacin de la resolucin firme
El termino de la prescripcin de la accin para repetir comienza desde el 1
de enero siguiente al ao en que venci el periodo fiscal. Si se efectuaron
ingresos a cuenta y aun no haba vencido el impuesto comienza a correr a
partir del 1 de enero del ao siguiente, si el impuesto ya haba vencido
comenzara a correr a partir del 1 de enero siguiente a cada anticipo
ingresado.
Si la prescripcin ya haba comenzado y por medio de una determinacin
impositiva el impuesto abonado deba ser superior se suspender la
prescripcin hasta el 1 de enero siguiente a que cancele la diferencia
Suspensin de la prescripcin: se suspender por 1 ao el curso de la
prescripcin cuando:

desde la fecha de intimacin para exigir el pago del impuesto en forma cierta
o presuntiva. Si hubiere recurso de apelacin ante TFN se suspender hasta

90 dias despus de dictada la sentencia

desde la fecha de la resolucin condenatoria por la que se aplique multa con

respecto a la accin penal, si la multa se recurre ante TFN la suspensin ser
desde la fecha de la resolucin hasta 90 dias despus de notificada la
sentencia.
Si se trata de los periodos fiscales prximos a vencer la AFIP debe notificar
dentro de los 180 dias corridos antes de la fecha que se produzca la
prescripcin al contribuyente cuando hubiere una DO y sta se suspender
por 120 dias desde la fecha de notificacin de la vista.
Interrupcin de la prescripcin: se interrumpir:

por el reconocimiento de la obligacin impositiva

por renuncia al termino corrido de la prescripcin en curso

si el TFN determino impuestos debidamente notificado y no recurrida y al

contribuyente se le inicio juicio de ejecucin fiscal
tanto para a y b el nuevo trmino de la prescripcin comenzara a correr a
partir del 1 de enero siguiente al ao en que esto ocurra
Para aplicar multa y clausura o hacerla efectiva se interrumpir:
por nuevas infracciones, el nuevo trmino de la prescripcin comenzara a
correr el 1 enero siguiente al ao que tuvo lugar el hecho

por renuncia al termino corrido de la prescripcin en curso, la nueva

prescripcin comenzara a correr el 1 enero siguiente al ao que tuvo lugar el
hecho

Para la accin de repeticin se interrumpir: ante la AFIP o ante el TFN. Si es

para la AFIP el nuevo termino comenzara a correr a partir del 1 enero

siguiente en que se cumplan los 3 meses de presentado el reclamo. Para TFN

el nuevo trmino comenzara a correr a partir del 1 de enero siguiente al ao
en que venza el trmino dentro del cual debe dictarse sentencia.
La diferencia entre suspensin e interrupcin es que en la primera todos los
aos anteriores a la suspensin se mantienen mientras que en la interrupcin
se empieza de nuevo

8) EXCEPCIONES A UN JUICIO DE EJECUCION FISCAL. ART 92

una vez intimado al pago tiene 5 dias de plazo para oponer las siguientes
excepciones:
a) comprobante de pago total
b) espera documentada
c) prescripcin
d) inhabilidad del titulo

9) DEMANDA CONTENCIOSA. ART 82

cuando se cuestione una suma mayor $200 se puede interponer demanda

contra el fisco nacional, esto es ante un juez nacional:
a) en los recursos de reconsideracin sobre multas
b) repeticin de impuestos y sus reconsideraciones
en ambos casos la demanda deber presentarse en el termino de 15 das
desde la notificacin de la resolucin administrativa
c) si no se dicto resolucin administrativa dentro de los plazos estipulado por
la ley

10) HI DE IMPUESTOS INTERNOS

El HI es el expendio

11) AHUECAMIENTO DE LA BASE. CUESTIONES ANTISISTEMATICAS DEL

DR REIGH.

12) PODER FISCAL. LIMITES QUE CONOCE AL MISMO.

El poder fiscal es la manifestacin del poder de imperio del Estado y esta

sujeto a un orden jurdico, significa que es una relacin de derecho entre el
contribuyente y el Estado y sus limites estn estipulados por ley. Hay 2
doctrinas en relacin de derecho entre el contribuyente y el Estado. a) si es
totalmente igualitaria y b) si hay supremaca del Estado con respecto al
contribuyente. Hay lmites de 2 tipos que provienen de la CN: a) jurisdiccin
que nivel de gobierno ejerce el poder fiscal y b) garantas individuales que
estn establecidas en la CN (legalidad, proporcionalidad, confiscatoriedad,
retroactividad, equidad, etc.

13) COMPETENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION.

El TFN es competente para conocer:

que determinen impuestos y sus accesorios mayores $2500 o ajustes de
quebrantos por un importe superior de $7000
multas mayores a $2500
denegatorias por demandas de repeticin mayor a $2500
recurso por retardo en la resolucin de las causas por repeticin ante la AFIP
recurso de amparo por demora excesiva de los funcionarios de la AFIP
En materia aduanera los recursos y demandas contra resoluciones de la AFIP
que determinen derechos, gravmenes, recargos y sus accesorios
SEGURIDAD SOCIAL

14) DIFERENCIA ENTRE UNA DETERMINACION DE DEUDA IMPOSITIVA Y

UNA PREVISIONAL

La deuda previsional no se rige todo lo que es determinacin de oficio, vista,

etc. de la ley 11.683 (Procedimientos)y se rige por la ley 18.820 (Penal
Tributaria) donde la determinacin la hace un inspector directamente. Para
una deuda previsional se puede presentar el recurso de revisin, este recurso
no existe para una deuda impositiva. Para una deuda impositiva se puede

hacer el recurso de reconsideracin o apelar ante TFN.

Otra diferencia importante se da con la prescripcin, mientras que una deuda
impositiva se rige por la ley 11.683 que la prescripcin para inscriptos es de 5
aos y para una deuda previsional es de 10 aos y se rige por la ley 14.236

Diferencia entre una deuda impositiva y una previsional. Explicar.

La deuda impositivas se rigen por la ley de procedimiento y las previsionales

por la ley penal tributaria.

SISTEMA TRIBUTARIO

Defina las distintas modalidades del poder fiscal y los limites de su ejercicio
Mencione y desarrolle por lo menos 4 catacteristicas y los limites de su
ejercicio
CONVENIO MULTILATERAL

Una compaa, contribuyente del CM inicia actividades ..... y cierra

balance el 30/06/02, desea saber como debe tributar los .....

Un abogado aconsejo a un contribuyente a que no pague la multa

hasta que no quede firme.....

Esta bien el consejo que hasta que no quede firme no se pague porque para
las multas la jurisprudencia se ha inclinado por no admitir la accin de
repeticin por su carcter penal y porque el Fisco no puede iniciar un juicio de
ejecucin fiscal por no pagar multas. Lo que conviene hacer es presentar una
vez notificada la multa un recurso de reconsideracin o ante el TFN y si la
resolucin es desfavorable apelarla hasta las ltimas instancias.

Que recurso puede solicitar un contribuyente al que le determinaron de

oficio el impuesto?

El contribuyente una vez que lo notifican tiene 15 dias para presentar el

recurso de reconsideracin ante la Afip o presentar el recurso ante TFN. En el

caso de la reconsideracin el recurso lo analiza un personal jerrquico

mientras que en el TFN es un organismo autrquico que depende del poder
ejecutivo nacional

Defina y de tres objetivos de un sistema tributario

El sistema tributario: es un conjunto armnico de tributos que se nutre en

principios econmicos y polticos adecuados a un medio social, se basa en los
impuestos que otorga un ingreso genuino. Est condicionado por el desarrollo
econmico, por la historia institucional del pas y por el aspecto social.
Harach dice que debe tender a gravar todas las formas de capacidad
contributiva de manera igual sin cargas adicionales ni duplicaciones y
requiere continuidad poltica. Un sistema tributario tiene los siguientes
objetivos:
Recaudar: cubrir necesidades y hay que tratar de evitar la evasin.
Aspecto social: el ST persigue la redistribucin de los ingresos
Objetivos econmicos: parar la inflacin, fomentar la mano de obra y los
bienes de capital
Objetivos de poltica coyuntural: estmulos sectoriales, desarrollo regionales,
ahorro de energa

Evasin, Elusin y Economa de opcin

Elusin: es el que de alguna manera aprovechando algn tipo de laguna legal
la utiliza solamente con los fines de pagar menos impuestos
Evasin: una vez presentada la declaracin jurada, pago de menos, es decir,
lo que no corresponde a sabiendas, incurriendo en una actitud dolosa,
tratando de distorsionar la realidad para pagar de menos.
Opcin econmica ms favorable: es tener 2 opciones viables e inclinarme
por una