Del presupuesto de operacin

La compaa Atenas, S.A., fabrica dos productos: Alfa y Omega. A fines de 2014 (su primer a
maestro para 2015, en el cual se tratarn de plasmar las acciones necesarias para lograr el lu
estado de situacin financiera hasta el 31 de diciembre de 2014 se espera que sea el siguien

COMPAA ATENAS, S. A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE 2014
ACTIVO CIRCULANTE:
BANCOS
CLIENTES
PRODUCTOS
TERMINADOS
MATERIA PRIMA

$
$

50,000
86,000

320,860

190,000

214,000

400,000 $

700,000

260,000

190,000

CAPITAL APORTADO

900,000

CAPITAL GANADO
TOTAL CAPITAL
CONTABLE

210,860

TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE:
TERRENO
EDIFICIO Y EQUIPO
INDUSTRIAL
DEPRECIACIN
ACUMULADA
TOTAL NO
CIRCULANTE
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS A CORTO
PLAZO:
PROVEEDORES
IMPUETOS POR
PAGAR
TOTAL DE PASIVO

$
$

1,100,000

CAPITAL CONTABLE:

PASIVO MAS CAPITAL

CONTABLE

REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

DELTA
SIGMA
MATERIA PRIMA A
3
4
(KG)
MATERIA PRIMA B
2
3
(KG)
HORAS DE MANO DE
3
4
OBRA DIRECTA

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El
hora para el primer semestre y $70 para el segundo.

INVENTARIO
INICIAL (UNID)

INVENTARIO FINAL
DESEADO (UNID)

3000

3000

2300

1000

220
430

370
200

MATERIA PRIMA A
(KG)
MATERIA PRIMA B
(KG)
ALFA
OMEGA

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos termin
mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflacin esperada es de 35% durante el ao. P
modifican algunos precios y costos.

ALFA
OMEGA

$
$

PRECIO DE VENTA
1-SEM
2-SEM
570 $
670 $

670
787

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del presupuesto. Los
valuacin del inventario se realiza a travs de UEPS. Los gastos indirectos de fabricacin que
DEPRECIACIN
SUPERVISIN
SEGURO
MANTENIMIENTO
ACCESORIOS
ENERGTICOS

$
$
$
$
$
$

145,000.00
635,000.00
350,000.00
125,000.00
75,000.00
250,000.00

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para 2009 son:
SUELDOS
COMISIONES
PUBLICIDAD
ACCESORIOS
DEPRECIACIN
VARIOS

$
$
$
$
$
$

180,000.00
64,000.00
235,000.00
75,000.00
68,000.00
50,000.00

Se vendi al contado aproximadamente 90%. El terreno se increment a $750,000 y el edifici

que la depreciacin del ao sea de $689,500. Se pidi un prstamo de $1'000,000 al banco, s

presupuesto de ventas para el 2015

producto
Alfa
Omega

ventas 1

precio de ventas
3000
4500

570
670

TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
alfa
ventas
mas inventario
Final deseado
menos inv. Inic.
igual a prod.-req.

Alfa
Omega
IGUAL
SUMA

1-Semestre
omega
3000
370
3370
220
3150

4500
200
4700
430
4270

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

1-SEMESTRE
materia prima A
materia prima B
9450
6300
17080
12810
161406000
80703000
242109000

y Omega. A fines de 2014 (su primer ao de operaciones) desea elaborar el presupuesto

las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccin general se ha fijado. El
e de 2014 se espera que sea el siguiente.

A.
1 DICIEMBRE 2014

646,860

914,000

1,560,860

450,000

1,110,860

1,560,860

se en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $55 la

COSTO 1-SEM (KG)

COSTO 2-SEM (KG)

25 $

55

50 $

65

de materia prima y de productos terminados en el almacn en cada semestre. Se

n esperada es de 35% durante el ao. Por ello, al inicio del segundo semestre se

VENTAS PLANEADAS
1-SEM
2-SEM
3,000
###
4,500
###

ara la elaboracin del presupuesto. Los gastos por intereses sern de $49,245. La
os gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para 2015 son:

mado para 2009 son:

no se increment a $750,000 y el edificio y el equipo industrial a $2'500,000. Se espera

un prstamo de $1'000,000 al banco, se debe a los proveedores $170,790.

Solucion
1-semestre

2-semestre
1710000
3015000

2010000
3541500

4725000
10276500

5551500

ESUPUESTO DE PRODUCCION
alfa

2-Semestre
omega
3000
370
3370
220
3150

DE MATERIA PRIMA
materia prima A

2-SEMESTRE
materia prima B

4500
200
4700
430
4270