UNIVERSIDAD O&M

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD
IMPUESTOS ESPECIALES

Ejemplos sobre la Ley 176-07 del Distrito Nacional y los

Municipios.
Todos los ejemplos sern basados en la Resolucin No. 61/08 del Ayuntamiento de Santo Domingo
Este, como el ms grande y pujante de todos los dems Municipios. Tambin, porque la fijacin de
las tasas y arbitrios pueden variar en mayor o menor porcentaje o precios en los diferentes
Municipios. Detalles a continuacin:

1. Espectculo pblico.
a) Los cines, discoteca y cualquier actividad de diversin de naturaleza pblica queda gravada
con el pago de un 5 % de arbitrio de su boletera.
b) Los boletos no estn sujeta al pago de impuestos cuando se trata de un espectculo con
fines caritativos. Cuando una parte del producto del espectculo sea destinada a dichos fines
la otra parte pagar los arbitrios correspondientes, indicados en el acpite anterior.
Ejemplo 1
a. El Cine Linux es uno de los cines de mayor prestigio en la zona de Santo Domingo Este.
Este vendi seis mil quinientas (6,500) boletas a razn de RD$125.00 cada unas, en
diciembre 2010. Determine cuanto deben pagar por concepto de arbitrio al Ayuntamiento
de Santo Domingo Este al 5 de enero de 2011?

Cine Linux
Reporte boletas pagadas diciembre 2010
Cantidad
boletas
6.500,00
6.500,00

Precio
125,00
125,00

Valor
812.500,00
812.500,00

Arbitrio a
pagar RD$
Tasa
5% 40.625,00
0,05
40.625,00

b. La Discoteca Rumba realiz cinco espectculos en el mes de diciembre 2010, con los
artistas detallados a continuacin: Marc Anthony el 5/12/2010 a un costo de RD$1,500.00
por personas, Antony Santo el 12/12/2010 a RD$1,300.00, Fefita La Grande el 19/12/2010
a RD$800.00, Omega 24/12/2010 a RD$1,000.00, Sergio Vargas 26/12/2010 a
RD$1,500.00. Las cantidad de boletas vendidas de acuerdo al orden de las fiestas fueron:
1,250; 1,500; 1,300; 2,000; 2,100, respectivamente. Las fiestas brindadas por Sergio
Vargas y Omega fueron con fines caritativos en un 75%. Determine arbitrios a pagar al
Ayuntamiento de Santo Domingo Este de todos los espectculos.

Artistas
Marc Anthony
Antony Santo
Fefita La Grande
Omega
Sergio Vargas

Fecha
05/12/2010
12/12/2010
19/12/2010
24/12/2010
26/12/2010

Cantidad
boletas
Precio por
vendidas
boletas
1250 1.500,00
1500 1.300,00
1300
800,00
2000 1.000,00
2100 1.500,00
Totales RD$

Total RD$
1.875.000,00
1.950.000,00
1.040.000,00
2.000.000,00
3.150.000,00
10.015.000,00

Exentos
75%

1.500.000,00
2.362.500,00
3.862.500,00

Tasa
5%
5%
5%
5%
5%

Arbitrio a
pagar RD$
93.750,00
97.500,00
52.000,00
25.000,00
39.375,00
307.625,00

2. Hoteles y moteles. Se establecen las siguientes tasas por

servicios.
a. 10% sobre cada operacin de alquiler de las habitaciones de moteles, paradores,
aparta-hoteles y otros establecimientos que se dediquen a esta actividad.
b. 5% por cada operacin de alquiler de habitaciones de los negocios denominados:
dormitorios, pensiones, mesones u otros similares.
Ejemplo 1:
El Motel Estoy en la Oficina, lleva su contabilidad organizada. El mismo, est ubicado en Santo
Domingo Este. Este presenta al mes de diciembre 590 habitaciones alquiladas segn operaciones.
Las mismas, estn distribuidas de las siguientes manera: 300 son habitaciones sencillas a
RD$490.00 y las restantes son ejecutivas a RD$900.00, respectivamente. Dichos alquileres estn
avalados por los recibos de ingresos Nos. 00245 al 00835 como constancia.
Determinar tasa y arbitrio a pagar al Ayuntamiento de Santo Domingo Este segn Ley 176-07.
Cant.
Precio
Habitaciones P/Servicio
Habitaciones
Sencillas
300
490,00
Ejecutivas
290
900,00
Totales
590
1.390,00

Tasa a aplicar Monto a Pagar

10%
RD$
Valor
147.000,00
10%
14.700,00
261.000,00
10%
26.100,00
408.000,00
0,20
40.800,00

Ejemplo 2:
El Dormitorio Estoy en el Play, lleva su contabilidad organizada. El mismo, est ubicado en la Calle
de San Isidro No. 5c Los Prados. Tiene veinte (20) habitaciones. El Sr. Pepe las alquila 600 veces al
mes de enero a RD$250.00. Dichos alquileres estn avalados por los recibos de ingresos Nos.
00001 al 00600 como constancia.
Determinar tasa y arbitrio a pagar al Ayuntamiento de Santo Domingo Este segn Ley 176-07.

Habitaciones
Sencillas
Totales

Cant.
Veces
alquiladas
600
600

Precio
250,00
250,00

Tasa a aplicar Monto a Pagar

5%
RD$
Valor
150.000,00
5%
7.500,00
150.000,00
7.500,00

Ejemplo 3:
La seora Martina tiene un aparta-hotel con 35 habitaciones. El mismo est ubicado en Los Prados
Oriental. Es una persona avanzada en edad, soltera. Ella alquila las habitaciones sin llevar registro
alguno. Esta se ha sometido a un acuerdo de pago segn la asociacin de dueo de hoteles y
moteles acorde con la tabla presentada en el punto II de la Resolucin 61/08. Esta seora brindo
servicios de alquiler 615 veces al mes diciembre del 2010, a RD$390.00 por servicios.
Determinar tasa y arbitrio a pagar al Ayuntamiento de Santo Domingo Este segn Ley 176-07.
A
B
C
D
E
F
Cant.
Veces
Precio
Precio por Monto a Pagar
alquiladas Habitacin
Servicios
RD$ (b*e)
Habitaciones
Valor
Semi-Ejecutivas
615
390,00 239.850,00
15,00
9.225,00
Totales
615
390,00 239.850,00
9.225,00

3. Lidia de gallos (galleras). Por esta actividad se cobrara un arbitrio de un 10% de boletera.
Ejemplo 1:
El seor Luca Zapatas tiene una gallera ubicada en el Naranjo, seccin de San Luis. La misma tiene
espacio para trescientas (300) personas. De lunes a viernes las peleas de gallos son reducidas y
solo asistente 115 personas por da. Por otro lado, los sbados y domingo, la asistencia incrementa
a 295 personas por da. De lunes a vienes el precio de las boletas es a RD100.00 y los sbados y
domingo a RD$200.00. Estos vendieron en diciembre 5,365 entradas (boletos).
Determine el impuesto a pagar por el Seor Luca Zapatas al mes de enero 2011.

Cantidad de
Total
personas
Dias
boletas Precio
Descripcion
por dias trabajado al mes boletas
Lunes - Viernes
115
21
2415
100,00
Sabado - Domingo
295
10
2950
200,00
Totales
410
31
5365

Valor Total Tasa a aplicar Monto a Pagar

RD$
10%
RD$
241.500,00
10%
24.150,00
590.000,00
10%
59.000,00
831.500,00
83.150,00

4. Msica.
a) Todos los centros de diversin denominados, cafeteras, colmado, colmadones, bares,
restaurantes cuya actividad principal sea el expendio de bebidas alcohlicas ms con
presencia de parroquianas, en su local para su consumo pagarn al Ayuntamiento la
suma de RD$ 450.00 (cuatrocientos cincuenta pesos ) mensual como derecho a uso de
msica).
b) La Direccin de Impuesto y Renta Municipales, al momento de cobrar el derecho de
msica, establecer los das y las horas en que el contribuyente har uso del equipo de
msica.
c) Los moteles, hoteles, night club y discotecas, que se consideran lugares cerrados y
la msica no se escuche al exterior quedan exentos de este arbitrio.
Ejemplo 1:
En el Sector la Colonial II de San Luis, Santo Domingo Este, existen tres colmadones: Yeral, Mayra y
Progreso, cuatro cafeteras: De lujos, Manantial, Jugolandia y Chevere Night, y dos bares: Traguito
y Jumito; que expenden bebidas alcohlicas con presencia de parroquianas. Determine el arbitrio
a pagar por cada uno de estos centros de diversiones. Tambin, calcular cunto pagaran al ao.

Descripcin
Centros de diversiones
Arbitrio a pagar
/ Tarifa mensual
Meses
Total Arbitrio por Ano RD$

Yeral
450,00
12
5.400,00

Colmados
Mayra
450,00
12
5.400,00

Progreso
450,00
12
5.400,00

Sector La Colonial II de San Luis, Santo Domingo Este

Cafeteras
De lujos Manantial Jugolandia Chevere Night
450,00
12
5.400,00

450,00
12
5.400,00

450,00
12
5.400,00

450,00
12
5.400,00

Bares
Traguito
450,00
12
5.400,00

Jumito
450,00
12
5.400,00

5. Rampa.
a) Toda entidad comercial que utilice las aceras de las calles y avenidas principales de la
ciudad para penetrar o entrar a sus rampas, pagar, anualmente, al Ayuntamiento la
suma de RD$450.00 (cuatrocientos cincuenta pesos) por cada metro cuadrado de acera
que utilice como rampas para ingresar a su propiedad.
b) Las entidades comerciales que utilicen las aceras de las calles secundarias como acceso
a sus rampas, pagar al Ayuntamiento la suma de RD$200.00 (doscientos pesos),
anualmente, por cada metro cuadrado que utilice como rampas para ingresar a su
propiedad.
c) Para estos fines, el Departamento de Trnsito Municipal especificar cules son las
calles y avenidas principales y cules secundarias del Municipio.

d) Esta disposicin se aplicar en todos los comercios del Municipio.

Ejemplo 1:
La Ferretera Ernesto, ubicada en la calle Jos Francisco Pena Gmez No. 32, tiene una rampa en
esta calle principal de 16 metros y una en la calle Felipe I, la cual funge como secundaria, con 12
metros adicionales. Determine el arbitrio a pagar al Ayuntamiento.

Total
metros
Descripcin
Calle Principal
16
Calle Secundaria
12
Totales 28

Precio por
Arbitrio
metro
Por Pagar
450,00
7.200,00
200,00
2.400,00
650,00
9.600,00

6. Parqueos comerciales privados (garaje). Se aplicar una tarifa de RD$100.00 (cien pesos)
por cada espacio de estacionamiento.
Ejemplo 1. El Garaje Martino, situado en la calle la Toronja del Barrio la Toronja de Santo
Domingo Este, tiene treinta (30) parqueos. Determine arbitrio a pagar.

Descripcin
Parqueos

Total
30
Totales 30

Arbitrio
Tarifa
Por Pagar
100,00
3.000,00
100,00
3.000,00

7. Autos Taxis o sindicatos.

Mediante esta resolucin se recomienda que se cobre la cantidad de RD$300.00 (trescientos
pesos) anual por servicios, esta nueva tarifa debe ser pagada por cada vehculo de servicio a
travs de la compaa de taxis o sindicatos a que est afiliado.
Cada taxi pagar la tarifa de RD$300.00 (trescientos pesos) anual por servicios, la que se
efectuar a travs de las compaas de taxis o sindicatos a que se encuentren afiliados los taxis
que tienen sus sedes o sucursales en el Municipio.
PRRAFO: La Direccin General de Ingresos Municipales tendr un registro actualizado de las
empresas de taxis o sindicatos que tienen sus sedes o sucursales en el Municipio para, en base
a la lista de taxistas miembros, hacer el cobro correspondiente, que se indica en este artculo,
entre los meses de enero y febrero de cada ao.
Ejemplo 1
La compaa de taxis Rondon, ubicada en la Charles de Gaulle, Santo Domingo Este tiene una
flotilla de taxis de 235 vehiculos afiliados. Determine el arbitrio a pagar anual.

Descripcin
Vehiculo de Servicios

Total
235
Totales 235

Arbitrio
Tarifa
Por Pagar
300,00 70.500,00
300,00 70.500,00

8. Estacin de gas licuado de petrleo.

a) Las empresas envasadoras de gas licuado de petrleo pagarn una tasa por autorizacin de
instalacin, de acuerdo a su capacidad de almacenamiento en la siguiente escala.
De 1 a 4,000 galones. RD$50,000.00
4,001 a 12,000 galones...RD$75,000.00
12,001 a 20,000 galonesRD$100,000.00
20,001 a 30,000 galonesRD$125,000.00
Ms de 30,000 galones. RD$150,000.00
b) Las envasadoras de gas licuado de petrleo debern pagar una tasa por compensacin para la
prevencin del medio ambiente y derecho de uso de acera segn la tabla siguiente:
De 1 a 4,000 galones. RD$500.00
4,001 a 12,000 galones...RD$700.00
12,001 a 20,000 galones.RD$800.00
20,001 a 30,000 galones..RD$1,100.00
Ms de 30,000 galones.. RD$1,300.00

Ejemplo 1
La envasadora de gas licuado de petrleo Leo Gas, esta situada en la calle Jos Francisco Pena
Gmez No. 13 del Sector La Colonial II. Necesita autorizacin para inicial sus operaciones. La
misma, tiene una capacidad de almacenamiento de 11,000 galones. Determinar la tasa de
autorizacin por instalacin, y la compensacin para prevencin del medio ambiente y derecho de
uso de acera.

Descripcin
Autorizacion Instalacion
Compensacion
Totales

Tarifa
75.000,00
700,00
75.700,00

9. Drenajes pluviales y cars wash.

a) El drenaje pluvial de las estaciones gasolineras, estaciones de gas propano, y lavanderos de
vehculos o car wash , pagarn una tasa de acuerdo a la siguiente clasificacin:
a.1.- Estaciones Gasolineras:
1- Calles y Avenidas Principales RD$300.000.00
2- Calles y Avenidas Secundarias RD$200.000.00
a.2.- Tasa mensual, de acuerdo a la siguiente escala de galones de combustibles vendidas
mensualmente:
Galones
Pesos Mensuales
0
a 20,000 galones....RD$300.00
20,001 a 25,000 galones....RD$450.00
25,001 a 50,000 galones.RD$650.00
50,001 a 75,000 galones RD$800.00
75,001 a 100,000 galones.......RD$900.00
100,001 a 125,000 galones...RD$1,000.00
125,001 a 150,000 galones.......RD$1,200.00
150,001 a 175,000 galones.. .RD$1,350.00
175,001 a 175,000 galones... RD$1,500.00
Ms de 200,000.00 galonesRD$1,800.00
b) Lavaderos de vehculos (car wash):
b.1.- Derecho de instalacin:
1- Calle y Avenida principal RD$10,000.00
2- Calle y Avenidas Secundaria RD$5,000.00

b.2.- Tasa mensual de acuerdo a la siguiente escala:

Lavadero
01 a 05
06 a 10

Pagos Mensuales
RD$550.00
RD$800.00

Automticos 1,300.00 Ms de 10 = 1,000

Ejemplo 1
Don Fulgencio Martnez ha creado una Estacin Gasolinera, con su respectivo Car Wash en la
Carretera Mella No. 24, Santo Domingo Este. La misma, fue construida en noviembre de 2010 e
inicio sus operaciones el 1ero. De diciembre con una venta de 135,000 galones de gasolina al 31 de
diciembre de 2010. Por otro lado, el Car Wash tiene diez (10) lavaderos. Determine derecho de
instalacin de la Estacin Gasolinera, y el Car Wash y el arbitrio a pagar por las operaciones
generadas al 31 de diciembre.
9.a Autorizacin Instalacin a noviembre 2010

Descripcin
Estacin Gasolinera
Car Wash

Autorizacin Instalacin
300.000,00
10.000,00
Totales
310.000,00

9.b Arbitrio a pagar galones de gasolinas

Galones
Vendidos

Descripcin
Estacin Gasolinera Don
Fulgencio
vendidos

Totales

Arbitrios a pagar
mensual

135.000,00
135.000,00

9.c Lavaderos / tasa mensual

Descripcin
Car Wash Don Fulgencio

Lavaderos
10
Totales
10

Arbitrios a pagar
mensual RD$
800,00
800,00

1.200,00
1.200,00