Mayorga Ases Maria Jose Taller 4

UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODULO DE AUDITORIA FINANCIERA
TALLER N 5
EMPRESA LLANTERA DEL SUR
AUDITORES ASOCIADOS S.A.
CONTENIDO
*
*
*
*
*
ESTADOS FINANCIEROS
ORGANIZACION
ACTAS Y CONTRATOS SOCIALES
MATRIZ DE CALIFICACIO
ENFOQUE GLOBAL

AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBAL
Componente: Estados Financieros
Etapa: Planificacin Estratgica
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Pregunta
Se preparan Estados Financieros mensuales?
El plazo de su preparacin no es excesivo y contribuye a su emisin
oportuna?
Se preparan con base a una balanza de comprobacin previamente
autorizada?
Su contenido est de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera?
Existe evidencia documental sobre la conexin entre la balanza de
comprobacin y los Estados Financieros?
Hay evidencia de la revisin y aprobacin de los Estados Financieros
por parte de un funcionario facultado para ello?
Se cuenta con sistemas automatizados para la obtencin de Estados
Financieros?
Se bloquea el acceso al registro en los meses que estn los Balances
cerrados?
Se preparan Estados Financieros comparativos con los datos presupuestados?
Grado de confianza del control interno:
ALTO( )
MODERADO ( x)
Si
X
X
X
X
X
BAJO ( )
Comentarios Adicionales:
Se puede evidenciar que faltan las firmas de Gerencia en los Estados Financieros, po
de parte de los mismos. Los Balances presentados para la Auditoria no estan bloque
haber una manipulacion en los mismo. Tampoco se presento un presupuesto para re
entre lo presupuestado y ejecutado.
Responsable de la Evaluacin:
Mayoga
Iniciales
Fecha
Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de

del 2016
Revisado por: LAMA
Fecha: 12 d
marzo del 2016
CERI
EF1
No N/A
Fecha
3/12/2016
Auditor
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
X
X
ieros, por lo que no hay un control

n bloqueados por lo que puede
o para realizar una comparacion
Firma
a: 12 de marzo
ha: 12 de
No

Componente: Organizacin
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Pregunta
Si
La empresa tiene el organigrama general y los departamentales?

Existe un Manual de Polticas, normas y procedimientos que est
actualizado?
Existe un Departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin
permanente de los organigramas y el manual antes referido?
Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente
entre el personal?
Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin?
La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen
adecuadamente entre los departamentos de la empresa?
Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes
departamentos?
El organigrama de la empresa ha sido aprobado por la administracin?
La estructura organizacional aporta adecuadamente sobre el sistema de informacin financiera?
Se evala permanentemente los diferentes departamentos respecto del valor agregado que general y su eficiencia?
ALTO( )
MODERADO (x )
X
X
X
X
X
X
X
BAJO ( )
No se presentaron organigramas actualizados por lo que no hay un control en las funcio
necesidades de la empresa. En los organigramas no se muestran bien definidos los niv
diferentes departamentos lo cual evidencia que no hay una adecuada segregacion de
No se mostro evidencia de una evaluacion de los departamentos por lo que no se pued
MJMA
Iniciales
12 de marzo del 2016

Fecha
Maria
Firm
Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de ma

del 2016
Revisado por: LAMA
Fecha: 12 de
marzo del 2016
CERI
O2
No N/A
Fecha
Auditor
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
3/12/2016
MJMA
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
en las funciones de acuerdo a las

idos los niveles de autoridad en los
gacion de funciones.
no se puede evaluar su eficiencia.
Maria Jose Mayoga

Firma
a: 12 de marzo
ha: 12 de
No

Componente: Actas y Contratos
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Pregunta
Si
Las asambleas ordinarias de accionistas se celebran dentro del plazo marcado por la Ley General de Sociedades Mercantiles?
Se llevan a acabo regularmente las Juntas del Consejo de Administracin?
Constan todas las actas de Asamblea de Accionistas y Juntas de Consejo en los libros de actas respectivos y estn firmadas?
Se hacen constan las cifras de cada caso en las actas de asambleas
generales de accionistas que deciden sobre los resultados anuales?
Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital y los
resultados acumulados estn basados nicamente en las decisiones
de los accionistas?
Los contratos celebrados por la empresa estn convenientemente
avalados por los abogados y fsicamente bien custodiados?
Las actas disponen como adjunto todos los documentos que indica
debe contener el expediente?
Estn adjunto a las actas los poderes de los accionistas que no asistieron y que delegaron a otra persona?
Los contratos tienen reconocimiento de firmas?
X
X
X
X
X
10
Se encuentran registrados oportunamente las obligaciones contradas producto de los contratos firmados por la empresa?
ALTO( X )
MODERADO (x )
BAJO ( )
Los resultados de la empresa se toman en decisiones no solo de los accionistas si no tom
de los asesores segn se muestran en actas de juntas.
No cuentan con una firma de abogados para la elaboracion y custodia de los contratos.
En las actas no constan los poderes de los accionistas para cuando envian delegados so
confirmacion de asistencia. Por lo que las actas se encuentran incompletas en los exped
MJMA
Iniciales
12 de marzo del 2016

Fecha
Maria J
Firm
Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de marz

del 2016
Revisado por: LAMA
Fecha: 12 de
marzo del 2016
Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de marz

del 2016
Revisado por: LAMA
Fecha: 12 de
marzo del 2016
CERI
AC3
No N/A
Fecha
Auditor
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
X
X
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
3/12/2016
MJMA
( )
s si no tomando encuenta al criterio
ontratos.
egados solo se realizan llamadas de
los expedientes.
Maria Jose Mayoga

Firma
2 de marzo
12 de
2 de marzo
12 de
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

MCR
C1
MATRIZ DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL

Componentes: Estados Financieros, Organizacin, Asuntos Jurficos, Sistemas, libros, registros
Personal y Nmina
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:
Se preparan Estados Financieros mensuales?
El plazo de su preparacin no es excesivo y contribuye a su emisin
oportuna?
Se preparan con base a una balanza de comprobacin previamente
autorizada?
Su contenido est de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera?
Existe evidencia documental sobre la conexin entre la balanza de
comprobacin y los Estados Financieros?
Hay evidencia de la revisin y aprobacin de los Estados Financieros
por parte de un funcionario facultado para ello?
Se cuenta con sistemas automatizados para la obtencin de Estados
Financieros?
Se bloquea el acceso al registro en los meses que estn los Balances
cerrados?
Se preparan Estados Financieros comparativos con los datos presupuestados?
ACTAS Y CONTRATOS:
Las asambleas ordinarias de accionistas se celebran dentro del plazo marcado por la Ley General de Sociedades Mercantiles?
Se llevan a acabo regularmente las Juntas del Consejo de Administracin?
Constan todas las actas de Asamblea de Accionistas y Juntas de Consejo en los libros de actas respectivos y estn firmadas?
Se hacen constan las cifras de cada caso en las actas de asambleas
generales de accionistas que deciden sobre los resultados anuales?
Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital y los
resultados acumulados estn basados nicamente en las decisiones
de los accionistas?
Los contratos celebrados por la empresa estn convenientemente
avalados por los abogados y fsicamente bien custodiados?
Las actas disponen como adjunto todos los documentos que indica
debe contener el expediente?
Estn adjunto a las actas los poderes de los accionistas que no asistieron y que delegaron a otra persona?
Los contratos tienen reconocimiento de firmas?
Se encuentran registrados oportunamente las obligaciones contradas producto de los contratos firmados por la empresa?
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
PT
9
2
1
1
1.5
1
0.5
0.5
1
0.5
10
1
1
1
1
2
1
0.5
0.5
1
1
10

MCR
C1

Personal y Nmina
La empresa tiene el organigrama general y los departamentales?
Existe un Manual de Polticas, normas y procedimientos que est
actualizado?
Existe un Departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin
permanente de los organigramas y el manual antes referido?
PT
1
1
1
Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente

entre el personal?
Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin?
La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen

adecuadamente entre los departamentos de la empresa?
Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes
departamentos?
El organigrama de la empresa ha sido aprobado por la administracin?
La estructura organizacional aporta adecuadamente sobre el sistema de informacin financiera?
Se evala permanentemente los diferentes departamentos respecto del valor agregado que general y su eficiencia?
CALIFICACION TOTAL= CT
PONDERACION TOTAL= PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT X 100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%
1.5
1.5
0.5
1
0.5
29
20
69%
31%
Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de marzo

del 2016
Revisado por: LAMA
Fecha: 12 de
marzo del 2016
MCRI
C1
SI/NO
CT
7
NC
NRI
SI
78%
22%
SI
SI
SI
1.5
SI
NO
SI
0.5
NO
NO
0
6
NC
NRI
SI
60%
40%
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
1
7
NC
NRI
MCRI
C1
SI/NO
CT
SI
SI
NO
SI
SI
SI
1.5
NO
SI
0.5
SI
NO
70%
30%
No
No

Componentes:
Estados Financieros, Actas y contratos, Organizacin y Estructura de la Empresa, Asuntos Jurdico

Sistemas, libros y normas de informacin, Nmina y Personal
Resultados Calificacin de Riesgo Global y confianza:

El nivel de confianza es del 69% y por diferencia el Riesgo Inherente de estos componentes es
del 31%, el cual se califica como MODERADO, esto en funcin de la matriz adjunta.
Este resultado nos indica que el enfoque inicial de la auditora debe ser "MIXTO".
Resultados Calificacin de Riesgo y confianza de Estados Financieros:
del 22%, el cual se califica como ALTO, esto en funcin de la matriz adjunta.
Este resultado nos indica que el enfoque inicial de la auditora debe ser "CUMPLIMIENTO".
Resultados Calificacin de Riesgo y confianza de Organizacin :
Resultados Calificacin de Riesgo y confianza de Actas y Contratos Sociales :

Ademas se pueden ver las siguientes observaciones:

Estados Financieros:
Se evidencia faltas de firmas de Gerencia en los Balances y los datos presentados no estan bloqu
que se pueden manipular, no hay presupuestos.
Organizacin:
Los organigramas no se encuentran actualizados y no se evidencian claramente la segregacion d
como tampoco se evidencia una evaluacion de los mismos.
Actas y Contratos Sociales :
No se cuenta con un abogado el cual legalize los contratos tampoco las actas se encuentran com
expedientes faltan respaldos de los delegados de los accionistas.
MCRI
C2
Asuntos Jurdicos
29
20
69%
31%
mponentes es
7
9
78%
22%
mponentes es
7
10
70%
30%
mponentes es
6
10
60%
40%
mponentes es
s no estan bloqueados por lo
a segregacion de funciones
encuentran completas en los
No

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FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORES ASOCIADOS S.A.

Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de

ieros, por lo que no hay un control

AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR

La empresa tiene el organigrama general y los departamentales?

12 de marzo del 2016

Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de ma

en las funciones de acuerdo a las

Maria Jose Mayoga

AUDITORES ASOCIADOS S.A.

12 de marzo del 2016

Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de marz

Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de marz

s si no tomando encuenta al criterio

Maria Jose Mayoga

AUDITORES ASOCIADOS S.A.

MATRIZ DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL

AUDITORES ASOCIADOS S.A.

MATRIZ DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL

Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente

Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin?

La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen

Elaborador por: MJMA Fecha: 12 de marzo

AUDITORES ASOCIADOS S.A.

Estados Financieros, Actas y contratos, Organizacin y Estructura de la Empresa, Asuntos Jurdico

Resultados Calificacin de Riesgo Global y confianza:

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

Ademas se pueden ver las siguientes observaciones:

s no estan bloqueados por lo

encuentran completas en los

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