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INTRODUCTION GENERALE :

Une cooprative est une personne morale regroupant


des personnes physiques qui ont des besoins conomiques,
sociaux ou culturels communs et qui, en vue de les satisfaire,
sassocient pour exploiter une entreprise conformment aux
rgles daction cooprative.
Le terme cooprative dsigne une association
autonome de personnes volontairement runies pour satisfaire
leurs aspirations et besoins conomiques, sociaux et culturels
communs au moyen dune entreprise dont la proprit est
collective et o le pouvoir est exerc dmocratiquement.
Selon larticle premier de la loi 24-83, la cooprative est
un groupement de personnes physiques qui conviennent de se
runir pour crer une entreprise charge de fournir, pour leur
satisfaction exclusive, le produit ou le service dont elles ont
besoin et pour la faire fonctionner et la grer en appliquant les
principes

fondamentaux

rgissant

les

coopratives,

en

cherchant atteindre les buts dtermins. 1


Des personnes morales remplissant les conditions prvues
par la prsente loi peuvent devenir membres d'une cooprative.
Et qui jouissent de la pleine capacit juridique et de l'autonomie
financire. Elles sont rgies, pour

leur constitution, leur

administration, leur fonctionnement et leur dissolution, par les


dispositions de la prsente loi et des Textes rglementaires pris
pour son application ainsi que par leurs statuts qui doivent tre

1 Article n1 de la loi n24-83 : le statut gnral des coopratives.

tablis en conformit avec la prsente loi et ses textes


d'application.2
Les coopratives ont besoin dune analyse axe sur la
manire dont lconomie satisfait aux besoins humains et sur la
manire de combler ces besoins de faon plus efficace.
Quant aux dirigeants des coopratives, ils ont besoin
danalyses conomiques qui rpondent aux attentes de leurs
membres.
Trs peu de choses ont t crites au sujet des aspects
conomiques dune cooprative et qui se prsente comme un
vecteur

dcisif

dans

la

conscration

des

valeurs

dune

conomie solidaire et dynamique et dun bien-tre social et


conomique durable.
Au-del de leur rle dans la cration dactivit gnratrices
de revenus permettant de conforter le potentiel conomique de
la branche dactivit, o elles interviennent, et de renforcer sa
comptitivit, les coopratives permettent de valoriser les
ressources humaines dont dispose le pays et dvelopper les
valeurs de solidarit et dentraide constituant ainsi lbauche
dune nouvelle dynamique de dveloppement humain durable.
En effet, Les coopratives ont franchi plusieurs tapes dans leur
volution historique. Dont on peut les citer comme suit :

Etape dimplantation des coopratives par les autorits du


protectorat pour des raisons politiques

Etape

dintervention

de

ltat

dans

coopratives : 1956-1983

2 Article n2 de la loi n24-83 : le statut gnral des coopratives.


4

la

gestion

des

Etape du dsengagement de lEtat des coopratives et


unicit de la lgislation cooprative.
Etape dutilisation des coopratives comme instrument de
cration de lemploi, intgration de la femme dans la vie
active, organisation du secteur informel. 3

La russite du projet coopratif est lie essentiellement aux


capacits

financires

des

adhrents,

ils

proviennent

habituellement des parts dbourss par les membres. Toutefois,


les coopratives de rgime fdral peuvent runir des capitaux
en mettant des parts de placement leurs membres ou des
non-membres.
La responsabilit de chaque membre est limite au
montant de la part du capital qu'il possde. Chaque membre a
une seule voix, quel que soit son apport en capital. Mais en cas
dinsuffisance des ressources financires, ces capacits seront
tudies et discutes avec larchitecte lors des premires
sances de consultation et avant lbauche de la premire
esquisse du plan fin dtudier

les dfis de financement

quune cooprative peut affronter.


Alors la problmatique qui se pose :
3 Site officiel de lOffice du Dveloppement de la Cooprative au
Maroc : www.odco.gov.ma
5

Comment les coopratives peuvent financer leurs


activits dans la zone dEssaouira ?
Quels sont les difficults financires que
coopratives dEssaouira peuvent affronter ?

les

Pour rpondre cette problmatique on vous propose le plan


suivant :
Partie
1:
gestion
financire
dEssaouira selon trois chapitres

des

coopratives

Chapitre 1 : les ressources propres dune cooprative


Chapitre 2 : les ressources externes dune cooprative
Chapitre 3 : difficults de financement
Partie 2 : tude financire des coopratives selon deux
chapitres
Chapitre 1 : prsentation de lenqute
Chapitre 2 : analyses des rsultats

Partie I: gestion financire des coopratives


dEssaouira
Ds le dbut, le terme "financement des coopratives" a t
d'une importance considrable. Il est question de savoir
comment

les

coopratives

pouvaient-elles

rassembler

les

moyens financiers ncessaires au dveloppement de leurs


activits. La rponse cette question demeure une tche de
gestion et incombe la direction de la cooprative. Cette
dernire doit d'abord connatre ces ressources financires telles
que les ressources internes, qui proviennent de la participation
des membres, et les ressources venant de lextrieur de la
cooprative en cas de besoin de financement. Ainsi de
6

surmonter les difficults de financement en mobilisant les


diffrentes sources financires.
Alors :
Quelles sont les ressources financires des coopratives ? Et
quelles sont les difficults de financement que ces coopratives
peuvent affronter ?

Chapitre 1 : les ressources propres dune cooprative


Nous faisons rfrence au processus par lequel l'on peut
mettre en commun et investir des ressources productives que
dtiennent
financires,

les
les

membres.
petits

En

runissant

exploitants

ces

agricoles

ressources

ralisent

un

ensemble des conomies d'chelle et atteignent des niveaux


d'influence hors d'atteinte si chacun d'eux agissait isolment.

Comme ressource financire de l'intrieure d'une cooprative,


on peut numrer les suivantes:
Section 1 : capital social
Le capital social, reprsente la contribution des membres
la formation du capital de base de l'entreprise (capital initial ou
augment). Il est constitu par les parts nominatives et
indivisibles souscrites par chacun des membres, ces parts
sociales sont d'un montant dtermin, fix par les statuts c..d.
par les membres en fonction soit des services quil sengage
effectuer dans le cadre de la cooprative, soit de limportance
de son exploitation.
Le montant ou le nombre de parts peut tre identique pour
tous les membres (sa valeur nominale est au moins de 100,00
dirhams). Il pourrait aussi varier selon des critres dfinis par
les statuts.
Les membres ayant effectu des apports en nature
recevront lquivalent en parts du capital de la cooprative
aprs estimation desdits apports par un expert charg dvaluer
ces apports par le conseil dadministration.
Lexpert tabli un rapport et le transmet au conseil
dadministration qui le joint la convocation de lassembl
gnrale extraordinaire appele statuer sur lestimation. Le
montant des parts doit tre entirement libr lors de la
souscription.4

Ces dlais ne peuvent excder trois ans compter de la date


laquelle la souscription est devenue dfinitive.
Laugmentation de capital :
4 Cheikh Dieng, guide pour la gestion approprie des coopratives de petits exploitants agricoles (GACOPEA),
Centre de Dveloppement de l'Alimentation et l'Agriculture, dition 2, 201 pages

Le capital de la cooprative peut tre augment par ladmission


de nouveaux membres ou par la souscription de parts
supplmentaires par les membres de la cooprative et ce
jusquau montant fix par les statuts.
La rduction de capital :
Le capital de la cooprative peut tre rduit par la reprise
des apports des membres sortants ou dcds. Ce pendant
cette rduction ne peut aller en dessous des du montant le
plus lev du capital de la cooprative, et ce depuis sa
constitution.
La rmunration du capital :
Il est prvu une rmunration du capital sous forme
dintrts verss en cas dexcdent ralis, ces intrts ne
peuvent entre suprieure a 6% et ne peut porter que sur le
montant des parts libre.5
Section 2 : les apports en nature
Une autre possibilit de la contribution des adhrents la
cooprative ct de l'argent ou de travail manuel c'est du
matriel. L'apport en nature peut porter sur toute espce de
biens corporels (terrain, vhicule, etc.) ou incorporels (clientle,
crances, brevets, actions sociales, etc.). L'apport en nature
pose la question de son valuation afin de dterminer la valeur
du bien et donc des droits sociaux qui seront attribus
l'associ en contrepartie de son apport.
D'une manire gnrale, les associs peuvent tre tents
de survaluer le montant des apports. Collectivement, cela leur
sert gonfler fictivement le capital social (et ainsi mettre en
confiance les cranciers).

5 Cabinet SEDDIK : cabinet dexpertise au Maroc, 1996 les coopratives au Maroc


9

Individuellement, ils pourront percevoir plus de droits


sociaux, c'est--dire plus d'actions ou de parts sociales (par
exemple, si les titres sont 1000DH, un mme bien, valu
100000DH ou 150000 DH, permettra d'avoir 100 ou 150 titres,
sans que la valeur relle du bien ne diffre). C'est pourquoi des
rgles d'valuation des apports en nature sont prvues par la
loi.
Section 3 : les rserves et lpargne
Les rserves :
Comme capital propre d'une cooprative, on compte
traditionnellement surtout le capital social et les rserves c..d.
des excdents raliss par l'entreprise qui ne sont pas partags
entre les adhrents mais plutt gards dans la cooprative. Les
rserves se subdivisent en :
_ rserves lgales ou obligatoires, c.--d., au moins 10% des
excdents de l'exercice.
_ rserves spciales ou facultatives, dcides par l'assemble
gnrale.
Et pour les mobiliser il faut essayer de convaincre les adhrents
en assemble gnrale de la ncessit d'en faire pour le bientre long terme de tous. On pourra par exemple capitaliser les
dividendes ou ristournes en les transformant en parts sociales
supplmentaires.
L'pargne :
La cooprative peut offrir une structure organisationnelle
qui facilitera la collecte de l'pargne des adhrents, ce qui les
qualifiera pour obtenir un crdit en cas de besoin.
10

En concluant on peut dire que les exemples prcdents font voir qu'il
existe un fort potentiel d'autofinancement. Et chaque fois que les financements
extrieurs prennent la forme "d'argent facile" ils constituent sans doute l'un des
obstacles majeurs sur le chemin d'une plus grande autonomie financire.

Chapitre 2 : Les ressources externes dune


cooprative
Dans les stratgies d'appui l'auto-dveloppement il
faut se montrer extrmement prudent avant de recourir des
financements externes, par exemple la cooprative peut tre
amen sacrifier non seulement une partie de son autonomie
d'action, mais elle peut aussi se retrouver, en fin de compte,
troitement attache un systme financier sur lequel elle ne
pourra exercer aucun contrle. On peut distinguer les formes
suivantes:
Section 1 : les emprunts
Ce sont des sommes additionnelles que la cooprative peut les emprunter
en cas de besoin .Ils peuvent provenir des membres, de non-membres et
dtablissements financiers, au taux du march.
La disponibilit et le cot de ces emprunts dpendront de la sant financire
de la cooprative et de sa cote de crdit ; On les appellera prts s'ils proviennent
des banques.
La majorit des coopratives marocaines font recours aux
organismes bancaires, pour loctroi de prt, un seul contrat est
tabli et sign par les reprsentants de celle-ci, en vertu dun
acte de pouvoirs irrvocables, confis par les socitaires
emprunteurs.

11

Le prt est consenti par les tablissements de crdit


moyennant un taux dintrt fix par les organismes prteurs
avant la signature du contrat.
On distingue 2 sortes de taux dintrt :
Taux dintrt fixe :
Ce taux fait lobjet de ngociations entre la cooprative et
lorganisme de crdit et ne variera pas durant toute la priode
de prt. Cependant, les montants des chances peuvent tre
moduls dans le temps, il peut tre :
1. mensualits constantes jusquau remboursement intgral
du crdit;

2. mensualits modulables, cest--dire avec la possibilit


daugmenter ou de diminuer le montant du crdit pendant la
dure du prt et ce, en fonction de lvolution du revenu de
lemprunteur.
Taux dintrt index :
Ce taux volue en fonction de lvolution dun indice de
rfrence rglementaire du march financier et montaire. 6
Section 2 : les dpts
Les adhrents d'une cooprative peuvent selon le degr
de confiance prouve vis--vis de leur cooprative consentir
y dposer les sommes dont ils disposent. S'il s'agit des comptes
desquels ils peuvent retirer leur argent et y faire de nouveaux
versements tout moment, on parlera de dpts compte
courant.
On parle de dpts chance fixe si l'argent dpos ne pourra
tre retir qu'aprs une priode prvue d'avance (par exemple
1 an) mais en tous cas pas avant cette chance.
6 Cabinet SEDDIK : cabinet dexpertise au Maroc, 1996 les coopratives au Maroc
12

Pour une cooprative de grande taille et spcialement pour une


cooprative d'pargne et de crdit, le montant des dpts peut
tre tel qu'il existe toujours un rsidu permanent qu'il
appartient au grant de calculer et d'en disposer avec autant
de prudence possible.
Section 3 : les dons et les subventions
Il s'agit des subventions provenant soit de l'Etat ou soit
des ONG sur le plan national et international. D'autres aides
financires

peuvent

tre

accordes

des

crateurs

d'entreprises par l'Etat, les collectivits locales ou d'autres


organismes (associations, fondations).
Dans ce contexte, il ne faut pas oublier que les ressources
externes constituent comme problme de financement la
charge des intrts, les cots de crdit etc. Reconnatre cette
situation ne signifie pas la ngation du rle plus positif que les
institutions financires ont jou et continueront de jouer dans
l'histoire du dveloppement rural.
Chapitre 3 : les difficults de financement
Il est ncessaire que chaque entreprise, cooprative ou non,
dispose d'assez de capital afin de pouvoir dvelopper les
activits

projetes.

En

d'autres

termes,

afin

de

pouvoir

participer la vie conomique, il faut que la cooprative soit


assez solvable. A ce propos un capital risques, comme par
exemple celui qui est rassembl dans une socit anonyme par
les actionnaires, dans une cooprative par les socitaires, est
indispensable.
Dans le secteur des entreprises aussi bien que dans la
politique

d'appui

l'autopromotion

le

problme

de

l'approvisionnement en capital des coopratives a toujours t


renouvele. Il est question de savoir comment les coopratives,
13

comprises gnralement comme des associations de personnes


faible revenu qui visent une amlioration de leur situation
conomique en recherchant des possibilits de promotion,
pouvaient-elles rassembler les moyens financiers ncessaires
au dveloppement de leurs activits.7
Section 1 : les difficults interne
A l'intrieur de la cooprative, le versement d'assez de capital
par les membres a toujours pos un problme pour l'entreprise
cooprative. La cause principale rside dans la caractristique
de la cooprative en tant que type particulier d'organisation. En
effet pour la cooprative s'applique le principe d'identit, c'est-dire au sens conomique tous les membres sont en mme
temps copropritaires et clients de l'entreprise cooprative.
Donc seuls les membres/clients peuvent tre porteurs des parts
d'o une limitation de cercle des membres qui se rpercute
directement sur les possibilits du financement par participants:
D'une part le nombre de personnes qui peuvent tre
considres comme membre ventuels de la cooprative
ne peut pas tre augment sciemment.
Il est limit aux personnes qui ont un intrt vritable
faire appel aux services de l'entreprise cooprative et qui
exercent

leurs

activits

dans

le

secteur

et

la

circonscription territoriale de la cooprative.


D'autre part les membres sont libres de quitter la
cooprative

(principe

de

la

porte

ouverte)

et

par

consquent de rcuprer leur contribution ce qui a


galement

une

importance

pour

la

question

du

financement.
7 Cheikh Dieng, guide pour la gestion approprie des coopratives de petits exploitants
agricoles (GACOPEA), Centre de Dveloppement de l'Alimentation et l'Agriculture, dition
2, 201 pages
14

En outre lorsqu'il s'agit surtout d'une cooprative des


petits exploitants agricoles, les membres ne sont pas
toujours capables de rassembler assez de moyens liquides.
Ainsi les membres fondateurs des coopratives agricoles
ne sont dans la plupart des cas pauvres mais disposent
des moyens en nature ne permettant pas de financer les
activits de la cooprative. Dans cette situation la
cooprative

n'arrive

pas

couvrir

le

besoin

de

financement de lintrieur.
Section 2 : les difficults externe
Le financement des activits de l'entreprise cooprative
par des apports externes (crdits) est compliqu par les
problmes d'intrt, d'information et de communication entre
les institutions financires et les coopratives. En effet, une
cooprative ne peut pas faire appel des tiers pour attirer du
capital risque parce que:
L'aspiration

de

la

cooprative

valoriser

jusqu'au

maximum les produits des membres, ou d'offrir des


intrants ou d'autres services des prix minimal ne va pas
de pair avec l'intrt dans un rendement optimal sur le
capital investi.
Ensuite le problme
organisations

de

autogres,

gestion
comme

caractrise
par

exemple

les
les

coopratives. Le niveau d'information des grants sur les


possibilits

de

financement,

la

connaissance

sur

la

structure du capital et le niveau du crdit sont trs


limites.
Ensuite s'ajoute le manque de contact entre les grants et
les institutions financires d la faiblesse d'exprience
des dirigeants de la cooprative dans ce domaine.
15

La faiblesse du capital propre et de l'actif immobilis de


l'entreprise cooprative, qui devait en gnral reprsenter
une garantie des crdits reus, est aussi une cause de la
non crdibilit des coopratives.
De mme l'inefficacit des instruments de contrle et de
surveillance des affaires conomiques de la cooprative
accentue le doute de cette crdibilit.
Considrant les difficults de financement que connaissent les
coopratives, il faut prvoir, dans un programme, des mesures prendre pour
augmenter la solvabilit et la crdibilit des entreprises coopratives, et par
consquent de pouvoir bnficier, comme toute autre entreprise, des services des
institutions financires.8

Conclusion de la premire partie :


8 Cheikh Dieng, guide pour la gestion approprie des coopratives de petits exploitants
agricoles (GACOPEA), Centre de Dveloppement de l'Alimentation et l'Agriculture, dition
2, 201 pages
16

Au niveau thorique, Les coopratives sont des organisations


autonomes dentraide, gres et finances par leurs membres
partir des ressources appel ressources propres (capital social,
apport en nature, rserve, pargne). La conclusion daccord
avec dautre organisations, y compris des gouvernements, ou la
recherche de fonds en cas de besoins se produit partir des
ressources externes (emprunt, les dpts, les dons), doit se
faire

dans

des

conditions

qui

prservent

le

pouvoir

dmocratique des membres et maintiennent lindpendance de


leur coopratives.
En effet, mme si les coopratives disposent dun ensemble
de ressources de financement, nous trouvons quil existe
quelques une qui ont une insuffisance de ressources et qui
constitue par la suite des difficults de financement lies des
causes internes et externes. Et pour concrtiser ce qui a t dit,
nous vous proposons une tude financire sur un chantillon de
coopratives dans la zone dEssaouira.

17

Partie II : Etude
dEssaouira

financire

des

coopratives

Aprs avoir prsent un travail sous un ensemble dide


concernant les ressources de financement et ces difficults, au
niveau thorique, il est temps de le concrtiser par une tude
pratique

sur

un

chantillon

dfinit,

de

coopratives

en

tablissant une enqute en se rfrant de ce qui a t dj


mentionn dans la 1re partie. Cette enqute se traduit en
laborant en premier lieu un questionnaire qui comporte
plusieurs questions ferm plus que de questions ouvertes fin
de simplifier la tche pour ceux qui vont rpondre aux
questionnaires puisque la majorit de la population cibl sont
des personnes ayant un niveau dtude faible. Ensuite, nous
allons

effectuer

une analyse descriptive

rsultats obtenus.

18

sur la base des

Chapitre 1 : prsentation de lenqute


L'enqute par questionnaire fait partie des mthodes
utilises pour effectuer un recensement pour la collecte des
informations concernant un phnomne.
La prsente enqute senregistre dans le cadre de lEcole
Suprieure de

Technologie dans le module Projet de Fin

dtude. O notre tude porte sur les dfis de financement des


coopratives dEssaouira.
Les diffrentes tapes de ce type denqute sont prsentes,
de la conception jusqu'au traitement final.
La situation propose est celle d'une enqute ralise par
deux

tudiantes

population

de

sur

15

le

thme

coopratives

susmentionn
dans

diffrents

avec

une

secteurs

dactivits.
Le traitement des questionnaires utiliss pour le recueil des
donnes est maintenant facilit par l'utilisation de logiciels
spcialiss. Cest dans cette optique que nous avons opt pour
le logiciel SPSS.
Le questionnaire est un instrument de recueil dinformations.
Il permet :
- De dcrire une population (donner ses caractristiques) ;
- De recueillir des faits ou des comportements effectifs
(donnes factuelles),
- De vrifier, confirmer, infirmer des hypothses par la mise
en relation de deux ou plusieurs variables (vrifier si la

19

frquence dun comportement varie avec le secteur


dactivit).
- Lenqute peut tre lance des fins comparatives pour
mesurer une volution dans le temps.
Section1 : les objectifs de lenqute
Cette enqute a pour objectif central de faire une analyse
sur les diffrentes sources de financement et sur les difficults
de financement des 15 coopratives dans la zone dEssaouira.

Le prsent document comprend : Une application complte


dont les objectifs sont:
concevoir et raliser un questionnaire dans une situation
professionnelle relle, le paramtrer avec le logiciel utilis,
tester le questionnaire, saisir et traiter les rponses, et
laborer un rapport denqute.
des informations gnrales : sur loutil de recueil de
donnes : le questionnaire denqute,
un mode opratoire du logiciel SPSS V10.
Section2 : laboration du questionnaire :
La dmarche pour raliser une enqute par questionnaire
comprend douze tapes :
1 - Dfinir l'objet de l'enqute : Dterminer le but vis, dlimiter
le champ de ltude (ou lunivers de lenqute);
2 - Dfinir les hypothses de l'enqute : Les hypothses sont
des affirmations provisoires (limagination anticipe sur la
connaissance), destines tre ultrieurement vrifies, cest-dire confirmes, infirmes ou nuances par lenqute. Des
hypothses claires et prcises permettent de formuler des
questions efficaces. Lvaluation des hypothses constitue les
objectifs de l'enqute ;
20

3 - Dterminer la population de l'enqute : Si lunivers de


lenqute est rduit, tous ceux qui en font partie seront
interrogs. Mais dans la plupart des cas il faut construire un
chantillon, cest--dire choisir un groupe dindividus tel, que
les observations que lon fera sur lui pourront tre gnralises
la population-mre.
Lchantillon est construit :
- par tirage au sort (chantillon alatoire),
- par tirage systmatique (1 sur 10)
-

par

la

mthode

des

quotas

qui

consiste

analyser

soigneusement les diffrentes caractristiques de la populationmre.


Et transposer ces caractristiques pour composer
lchantillon. Lchantillon est dit reprsentatif de la
population : il prsente les mmes caractristiques ;
4 - Rdiger un projet de questionnaire : Les questions doivent
permettre de vrifier les hypothses de ltude.
Elles se distinguent par leur contenu (faits ou opinions) et par
leur forme (ferme, ouverte).
*La question est ferme lorsque les rponses possibles sont
prvues davance et le rpondant na qu cocher lune dentre
elles ;
*La question est ouverte quand elle ne comporte aucune
rponse prtablie;
*Si une question ferme propose des modalits de rponse
parmi lesquelles une seule devra tre choisie, elle est
qualitative unique ;
*Si plusieurs rponses sont attendues elle est qualitative
multiple. Les modalits de rponse peuvent tre enrichies dune
21

nouvelle modalit, elle est alors enrichissable, et/ou ordonnes


par un classement des rponses (par ordre de prfrence).
Le filtrage des questions est une opration qui se traduit par
le non-passage sur certaines questions partir dune rponse.
(Si non, passer la question).
Attention reprer des mcanismes de dfense sociale
(raction de prestige, rponse de fuite, rponse suggre,
mfiance), viter les questions inductrices de rponse, ou
certaines attitudes de lenquteur qui peuvent constituer des
biais et perturber les rsultats ;
5 - Tester le questionnaire : Le mettre lpreuve auprs de
quelques personnes appartenant lunivers de lenqute, par
interview, pour vrifier la clart des questions, les modalits
des rponses aux questions fermes, lordre des questions.
Rpondre aux questions de lenqut et prparer lintroduction
ultrieure ;

6 - Raliser le questionnaire dfinitif : Il prend en compte les


observations donnes par les tests ; le composer avec un
logiciel adapt (Sphinx, SPSS) facilite la saisie ultrieure des
rponses et leur traitement ;
7 - Raliser l'introduction-prsentation du questionnaire.
Elle doit comporter l'identit de l'metteur et l'objet de
l'enqute, incit la rponse, garantir l'anonymat si ncessaire,
informer les enquts de leurs droits, et faciliter le retour du
questionnaire ;
8 - Choisir le mode dadministration : Diffuser les questionnaires
auto-administrs, ou raliser les interviews ;
9 - Collecter les documents ;
22

10 - Traiter les rponses, manuellement ou laide du logiciel


utilis pralablement (Dans notre cas : SPSS) ;
*Analyse quantitative : calculer la part, limportance de
chacune des variables, (tri plat), mettre en relation deux ou
plusieurs variables (tri crois, tri filtr).
*Analyse qualitative : analyse du taux de non-rponse au
questionnaire

ou

certaines

questions,

reprage

de

phnomnes non prvus, de constatations inattendues, de


rponses

aberrantes,

dune

complexit,

de

perspectives

nouvelles.
11 - Analyser les rsultats
12 - Rdiger le rapport denqute : Il prsente les objectifs de
lenqute et la population concerne, la mthodologie et les
rsultats comments. Il intgre ou accompagne des tableaux
et/ou des graphiques de rsultats.

Cependant, durant la ralisation du questionnaire nous


tions tenues de suivre la dmarche traditionnelle afin de
produire un questionnaire rpondant la mthodologie du
travail

de

recherche.

Nous

avons

donc

commenc

par

dterminer lobjectif de notre enqute, qui, comme cit au


pralable, est de rpondre aux questions pistmologiques ciaprs:

23

- Comment les coopratives peuvent financer leurs activits


dans la zone dEssaouira ?
- Quels sont les difficults financires que les coopratives
peuvent affronter ?
Hypothtiquement, notre recherche repose sur la valeur
historique des coopratives comme levier du dveloppement
conomique et humain, surtout au sein des zones rurales. A cet
effet nous avons dtermin notre chantillon 15 coopratives
choisies alatoirement dans la rgion dEssaouira, pour quon
puisse la fin gnraliser nos rsultats sur toute la rgion.
Initialement notre questionnaire comportait plusieurs
questions ouvertes, ce qui nous menait vers une analyse
qualitative plus complexe, mais aprs que nous avons sollicit
ce dernier notre encadrant pour le tester, nous tions mens
le modifier et daboutir un questionnaire dfinitif contenant
3 parties que nous prsentons ci-aprs et comportant plus de
questions fermes.
- Identification de la cooprative
- Les

ressources

de

financement :

Ce

chapitre

nous

permettra didentifier les diffrentes ressources de la


cooprative (internes et externes)
- Les

difficults

de

financement :

Cette

partie

nous

permettra didentifier lorigine des problmes financiers


que rencontre la cooprative durant son activit.

Chapitre 2 : analyse des rsultats


24

Dans ce chapitre on va traiter les rsultats concernant le


questionnaire quon a distribu aux diffrentes coopratives
dans les environs de la ville dEssaouira en utilisant le logiciel
SPSS qui va nous prsenter deux sortes danalyse savoir
lanalyse descriptive et lanalyse de croisement des variables .
Section1 : analyse descriptive
Le but de l'analyse descriptive consiste de dcrire, c'est-dire de rsumer ou reprsenter, par des statistiques, les
donnes disponibles quand elles sont nombreuses l'aide de
tableaux ou graphiques, ou l'aide de distributions de
frquences et de mesures

de tendance centrale et

de

dispersion. On obtient ces rsultats partir des rponses un


ensemble des questions qui constituent un questionnaire
(Annexe1).
I/ Identification de la cooprative :
- Secteur dactivit :

25

Des 15 coopratives que nous avons visites 53,3%


agissent dans le secteur de lhuile dArgan. Ce qui sexplique
facilement par le fait que lArgan pousse uniquement dans cette
rgion et que depuis quelques dcennies les habitants de la
rgion,

ont

exploit

cette

ressource

naturelle

et

lont

commercialis travers le monde entier. Vient ensuite les


coopratives exploitant le bois du Thuya (13,3%) qui est elle
aussi une activit rpandue Essaouira.
- Disposez-vous dun dpartement financier ?

26

La seule cooprative avoir rpondu positivement la


question est la cooprative qui dtient le plus important capital
de notre chantillon (900.000DH).
Nous avons remarqu alors que les coopratives vitent
de dpenser

leurs

capitaux

dans

des

dpartements

secondaires la production et prfrent grer leur trsorerie


traditionnellement.
II/ les ressources de financement des coopratives :
- Quel-est votre capital Actuel ?
Classe des capitaux
Effectifs

Valide

Pourcentage

Pourcentage

Pourcentage

valide

cumul

-50000

33,3

33,3

33,3

50001-200000

26,7

26,7

60,0

200001-600000

26,7

26,7

86,7

+600001

13,3

13,3

100,0

15

100,0

100, 0

Total

27

Pendant la saisie des donnes collectes, nous avons


observ un large tendu entre les valeurs des capitaux des
diffrentes coopratives :
E= 900.000 - 5.000 = 850.000
Ce pourquoi nous avons procd un arrangement par
classes et nous avons abouti aux rsultats statistiques dtaills
au tableau.
Ce

mme

tableau

illustre

la

diversit

des

tailles

des

coopratives dans la rgion. Il existe de trs petites comme il


existe de moyennes et de grandes coopratives.
- Votre Capital a-t-il subit des modifications ?

28

Toutes les coopratives tudies ont affirm que leur capital


na cess dvoluer depuis la cration. Ainsi toutes ont ralis
des bnfices et ont dus augmenter leur capital pour des
besoins de lactivit telle la hausse significative de la demande,
les cots lis la logistique etc
- Acceptez-vous des apports en nature ?

- Sont-ils corporels ou bien incorporels ?

29

Sept dentre les 15 coopratives acceptent les apports en


nature

des

socitaires.

Cependant, les coopratives privilgient les apports en actif


immobiliss corporels 33.33% aux incorporels.
- Gardez-vous une somme des bnfices pour la
rserve ?
- Effectuez-vous une collecte dpargne ?

30

31

Il est obligatoire de constituer une rserve dans une


cooprative, cependant, 3 de nos coopratives ont dclar ne
pas avoir de rserve mme en enregistrant des bnfices.
Quels sont les mesures correctives lorsquon ne constitue
pas de rserve ?
La collecte dpargne est un placement dargent dans la
cooprative et est une alternative pour les habitants des zones
rurales ou mme urbaines pour la gestion de leur argent. 40%
des coopratives pratiquent la collecte dpargne et en
profitent pour investir davantage.
- Sollicitez-vous des crdits en cas de besoin ?

32

Les coopratives nont-elles pas confiance aux institutions


financires ou est-ce le contraire ?
Les motifs sont lgende, mais un constat est sr : Les banques
naccordent pas facilement de crdits aux coopratives.
- Votre cooprative bnficie-t-elle de subventions ?

33

Devant la rigidit des banques, lorganisme public accorde


des subventions plus de 73% des coopratives dEssaouira.
Ceci senregistre dans la politique nationale du dveloppement
humain est conomique qui illustre par plusieurs programmes
et initiatives tel lINDH, Le Plan Maroc vert, FREP , DPA
Ces aides et subventions ont plus un caractre financier
quimmobilis comme le montre le tableau des subventions en
nature ou en numraire.
III/ les difficults de financement :
- Avez-vous dj rencontr des problmes financiers ?

34

35

46% des coopratives dclarent tre pass par des crises ou


des problmes financiers. Ces problmes sont dus hauteur de
33,3% aux membres de la cooprative ou aux socitaires
daprs les dclarations de nos prospects.
Section2 : croisement des variables
Croisement de variables examine la relation entre deux
variables catgorielles. Il dcrit donc la ventilation de chaque
catgorie d'une variable en fonction d'une autre variable
catgorielle
Dans notre cas, on a choisi de faire un croisement entre le
capital actuel et la disponibilit de la rserve. Et entre les
problmes financiers et loctroi de crdit.

Concernant la rserve, une fois quon a ralis une analyse


croise entre les deux variables : Capital actuel ET rserve,
nous avons dduit que 2 des coopratives ne pas avoir de
rserves sont les deux coopratives les moins performantes de
36

notre chantillon, ajoutons cela que ce sont les coopratives


o nous avons eu le plus de mal pour remplir le questionnaire
vu le bas niveau scolaire de leurs membres.

Grace au croisement des deux variables

Crdit et

Problmes financiers on remarque effectivement une nette


corrlation entre ces deux dernires, il n y a pas de crdit
lorsquil n y a pas de problmes financiers, c'est--dire que les
coopratives ne se retourne vers les banques que lorsquil y a
ncessit.
Section3 : recommandation pour lamlioration du
financement des coopratives.
Partant du premier niveau, une bonne organisation
cooprative

devrait

constituer

une

base

solide

pour

la

constitution du capital propre.


Dans ce sens la cooprative devra mettre le ct positif du
principe de la porte ouverte son profit, c'est--dire elle doit
pouvoir susciter une plus grande adhsion des membres
potentiels et pouvoir maintenir les anciens membres au sein de
la cooprative
Une deuxime solution pour la constitution du capital propre,
surtout lorsqu'il s'agit d'une cooprative de petits exploitants
agricoles, est la cration des units de transformation et de
commercialisation des produits agricoles par la cooprative. En
effet, les contributions en nature des membres, qui ne
37

disposent pas de moyens financiers liquides, devront tre


transformes

ou/et

commercialises

par

la

cooprative

contribuant ainsi lever le capital propre.

Une troisime solution rside sur la formation des grants


des entreprises coopratives afin de leur permettre d'avoir plus
d'information

sur

les

principes

de

fonctionnement

des

institutions financires et de donner ces dernires une


confiance quant la gestion des affaires de la cooprative,
Et finalement, Il ne faut pas oubli quil est possible que la
russite de certaines coopratives mieux que dautres soit due
la bonne gestion des ressources financires. Pour cela, et
mme si cela peut paraitre superflu pour certain, il est trs
recommand davoir au sein de la cooprative un dpartement
financier, sinon, faire recours des institutions de surveillance
et de contrle capables de prouver la solvabilit des entreprises
coopratives.

38

Conclusion de la deuxime partie :


En se rfrant lenqute, lanalyse a dvoil les grandes
lignes des pratiques financires au sein des coopratives
dEssaouira, gnralement nous avons constat que ces
coopratives sont de petites tailles, favorisent le financement
interne sans avoir

besoin dun dpartement financier, ces

dernires ne procdent pas lendettement par les banques


que dans des cas de besoin. Dune autre partie elles reoivent
des subventions auprs de lEtat (INDH, FREP, DPA) fin de les
encourager surmonter

les difficults qui sont lis aux

financements.

39

CONCLUSION GENERALE
A ct de l'importance des ressources de financement pour le
mouvement coopratif les membres du conseil d'administration
et le grant de la cooprative devront s'occuper du maintien et
de la mobilisation des ressources financires qui signifie ; la
recherche de la contribution de tout un chacun pour le bon
fonctionnement de la cooprative.
Dune part, on peut mobiliser les ressources internes par :
Pour les parts sociales: fixer le montant de faon qu'il soit
dans la porte de tous les adhrents. Essayer d'augmenter le
nombre des membres de la cooprative. Insister pour que les
parts souscrites soient effectivement payes.
Pour les apportes en nature: veiller ce que les objets
apports soient capitaliss leur juste valeur. On pourra par
exemple s'orienter sur le prix du march de l'objet offert la
cooprative.
Pour les rserves: essayer de convaincre les adhrents en
assemble gnrale de la ncessit d'en faire pour le bien-tre
long terme de tous. On pourra par exemple capitaliser les
40

dividendes ou ristournes en les transformant en parts sociales


supplmentaires.
Et dautre part, les ressources externes peuvent tre mobiliser
des manires suivantes :
D'abord la cooprative ncessite une bonne gestion pour
attirer des capitaux extrieurs. Dans ce cas bonne gestion
suppose videmment honnte

des dirigeants, dvouement,

stabilit interne de la cooprative et bonne rputation.


La connaissance de la motivation des bailleurs de fonds. Si la
politique de la gestion de la cooprative cadre avec les objectifs
poursuivis par l'Etat ou des ONG, les chances d'obtenir des
crdits ou des subventions augmentent.

La dlgation de la fonction bancaire, en totalit ou en


partie, des institutions de financement locales spcialises qui
pourront galement recevoir le financement trangers destins
aux coopratives. Dans ce cas l'accs aux crdits bancaires
sera plus facile.
En mobilisant des ressources financires, soit de l'intrieur, soit
de l'extrieur, il faut viter certains problmes lesquels peuvent
nuire le succs d'une cooprative.
Problmes lis la gestion : (manque de planification
concise, mauvaise gestion, corruption, manque de
contrle comptable etc.
Problmes lis aux membres:

(pauvret

des

membres, manque d'intrt, analphabtisme, nonparticipation etc.

41

Problmes lis la cooprative: (mauvaise rputation, limitation de


l'autonomie de la direction de la cooprative en matire financire,
difficults de remboursement etc.

Webographie/Bibliograp
hie
Site

officiel

de

lOffice

du

Dveloppement

de

Cooprative au Maroc : www.odco.gov.ma


la loi n24-83 : le statut gnral des coopratives
Cabinet SEDDIK : cabinet dexpertise au Maroc, 1996
Les coopratives au Maroc

42

la

Cheikh

Dieng, guide pour la gestion approprie des

coopratives de petits exploitants agricoles (GACOPEA),


Centre

de

Dveloppement

l'Agriculture, dition 2, 201 pages

43

de

l'Alimentation

et