APLICACIN DE LAS NIIF Y LAS NIC A LA EMPRESA

INGEPOLE S.A.

LEONOR DE LOS RIOS DORRONSORO. CDIGO: 0921110138

JOSE NELSON GIRALDO GUTIERREZ. CDIGO: 0921110031
ADRIANA LONDOO GIRALDO. CDIGO: 0921110124
FERNANDO OTERO QUIJANO. CDIGO: 0921110065

Trabajo presentado al profesor Arlex Germn ngel Corredor,

En el curso de Estndares Internacionales de Contabilidad y Auditora
Como Entrega Final del Proyecto Grupal

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

CONTADURA PBLICA
NOVENO SEMESTRE
CALI COLOMBIA
OCTUBRE 2013
TABLA DE CONTENIDO
Pg.
1.
2.

INTRODUCCION
FASE DE INFORMACIN

3
5

1.1.

3.

3.
4.

Situacin Actual
1.1.1.
Hiptesis de la Situacin Actual
1.2.
Objetivos
1.2.1.
Objetivo General
1.2.2.
Objetivos Especficos
1.3.
Justificacin
1.3.1.
Limitaciones
1.3.2.
Necesidades de los Diferentes Usuarios de la Informacin
Financiera Internacional
1.3.3.
Conceptos Bsicos para la Preparacin y Presentacin de
Informes Financieros Internacionales
1.3.4.
Caractersticas Fundamentales de los Estados Financieros
1.3.5.
Elementos de los Estados Financieros
1.3.6.
Valoracin de los elementos de los estados financieros
1.3.7.
Concepto de capital y mantenimiento de capital
1.4.
Aspectos Administrativos
1.4.1.
Historia
1.4.2.
Recursos Humanos
1.4.3.
Organigrama
1.5.
Estados Financieros Actuales (Dec. 2649)
1.5.1.
Estados de Resultado y Balance
1.5.2.
Estado de Cambios en la Situacin Patrimonial
1.5.3.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
1.5.4.
Estado de Flujo de Efectivo
1.6.
Notas a los Estados Financieros
FASE DE APLICACIN (PUESTA EN MARCHA)
2.1. Normas de Aseguramiento
2.1.1. Actividades que impactan en las normas de aseguramiento
2.1.2. Ventajas de la implementacin de normas de aseguramiento
2.1.3. Desventajas de la implementacin de normas de aseguramiento
2.2. Hallazgos de la entrevista realizada a empleados del rea administrativa y contable
2.2.1. Plan de Formacin en NIIF en IngePole SA
2.3.
Estados Financieros Bajo NIIF
2.3.1. Balance General
2.3.2. Estados de Resultados
2.3.3. Flujo de Efectivo por Actividades
2.3.4. Balance General Ajustado a NIIF
2.3.5. Indicadores Financieros
2.4.
Notas a los Estados Financieros bajo NIIF
2.4.1. Aplicacin y Presentacin
2.4.2. Polticas y Normas aplicadas en la transicin
2.4.3. Notas a los Estados Financieros bajo NIIF
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA

5
6
6
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7
7
8
9
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56

INTRODUCCIN
En Colombia y en el Mundo entero, en el entorno de las empresas, todos los
das se preparan y presentan informes para usuarios internos y externos, y
para este segundo, cumpliendo requerimientos y obligaciones especficas,
que aunque parezcan iguales o la misma informacin, se debe presentar de
forma diferente por ser en muchos casos, otros pases, donde las

circunstancias sociales, econmicas y legales, entre otras, han marcado la

diferencia y la obligacin de adoptarse a cada uno de ellos y sus exigencias.
Los principios de contabilidad generalmente aceptados o los principios
generales de contabilidad (como se les conoce), salen a relucir su
importancia en el mbito internacional, ya que de esto depende la integridad
de la informacin, los criterios de medicin, uniformidad, la revelacin y la
comparabilidad, siendo stos los mismos supuestos o pilares de la adopcin
de Normas Internacionales y por los cuales muchos pases se han ido
adaptando e implementando, un mundo de globalizacin,
Aunque se presenta un crecimiento del porcentaje de empresas que ha
iniciado el proceso de implementacin de las NIIF, an es muy alto (73%) el
porcentaje que no ha iniciado el acercamiento al tema. Por otro lado, las
empresas que todava no han empezado el proceso, expresan que no estn
preparadas para la adopcin (81%). El 89% no ha hecho un diagnstico del
impacto y los recursos requeridos para la conversin, y el 90% no tiene
definida una empresa u organizacin que les pueda asesorar en el tema.
Cada ao vena aplazndose, por parte del Gobierno, el proceso de
convergencia, que se vea bien para unos y mal para otros, pero este ao
2013 con la expedicin de los Decretos 2706 y 2780 del ao 2012, los cuales
reglamentan la Ley 1314 de 2009 sobre el marco tcnico normativo de
informacin financiera para las empresas con la obligacin pblica de rendir
cuentas y las microempresas, ya es un hecho, no hay vuelta atrs ni ms
tiempo de espera, ya es hora de aprender y cambiar el chip mental de las
personas que aplicarn estos nuevos conocimientos y procesos en las
empresas, como el cambio interno de ellas y todos sus integrantes. Hay que
desvirtuar el paradigma de que esta convergencia slo implica la
participacin del rea Contable de la Empresa, no, la tarea de Cambio
Cultural, adopcin, nuevos conocimientos y nuevas formas de hacer los
procesos y los informes financieros, es para todos.
El fin primordial de la aplicacin de las normas internacionales de
contabilidad consiste en crear un idioma contable nico, permitiendo a los
inversionistas de cualquier pas entender y comparar la realidad econmica
de cualquier empresa, mediante sus estados financieros, as, las empresas
en Colombia debern iniciar un proceso de transicin paulatino hacia el
anlisis y aplicacin, con relacin a su prctica contable al aplicar los
estndares internacionales de contabilidad, considerando el carcter
impositivo por parte de las autoridades econmicas a raz de la

internacionalizacin de la economa como requisito para participar en

mercados internacionales, con el fin de captar capital extranjero, fortalecer su
capacidad comercial e iniciar la proyeccin hacia la gran empresa, entre
otros, de tal manera que dicho proceso no genere traumatismos en el
desarrollo de su objeto comercial.

Es necesario aprender lo que necesitamos y no nicamente lo que

queremos
Paulo Coelho

1. FASE DE INFORMACIN
1.1.

Situacin Actual

Colombia en la actualidad desarrolla su prctica contable basada en los

principios y normas de contabilidad generalmente aceptados, creados como
mecanismos que permitan unificar el registro de las transacciones
econmicas y la aplicacin de atributos propios de la informacin contable,
como son la comprensibilidad, pertenencia, confiabilidad y comparabilidad.

Estos principios y normas son regulados por el Gobierno Nacional en el

Cdigo de Comercio y el decreto 2649 de 1993, que adems de ser bastante
amplios se establecieron con base en lineamientos internacionales que
estaban vigentes tiempo atrs y que para efectos de actualizaciones stas se
han hecho travs de organismos de control y vigilancia cubriendo as
cualquier vaco existente en la norma en comparacin de los estndares
internacionales que han tenido una constante evolucin con relacin a los
cambios econmicos del mundo.
Por lo expuesto, Colombia no ha tenido una evolucin constante en cuanto a
sus normas que le permitan corresponder a las exigencias de los actores
econmicos contemporneos y al nivel de competitividad requerido ante la
perspectiva de iniciacin de convenios comerciales internacionales, en tal
sentido y aunque hasta la fecha apenas se ha iniciado en el proceso de
convergencia a un sistema contable de acuerdo a las normas internacionales
de contabilidad, el gobierno nacional en el artculo 63 de la ley 550 de 1999,
en la actualidad artculo 122, inciso 1 de la ley 1116 de diciembre 2006, que
corresponde a la reestructuracin empresarial manifiesta que es necesario
actuar con relacin a este tema.
Este proceso requiere analizar las condiciones particulares de la realidad
nacional y regional, en la cual se desarrolla el ejercicio profesional de la
contadura, teniendo en cuenta su estructura normativa y su posicin frente a
los ejecutores de la prctica contable adems de considerar los procesos de
transicin y los efectos deparados de la implementacin del nuevo sistema.
Por su parte los Estndares Internacionales de contabilidad consideradas
como el conjunto de normas y leyes que establecen la informacin que debe
presentarse en los estados financieros se han establecido de acuerdo a
experiencias comerciales a travs de la evolucin de las empresas en el
mbito internacional, consideradas de alta calidad orientadas principalmente
al inversionista cuyo objetivo es reflejar la esencia econmica de las
operaciones del negocio y presentar una imagen fiel y real de situacin
financiera de la empresa, estas normas son emitidas por Internacional
Accounting Standard Board (Anteriormente denominado International
Accounting Standard Committe) - IASB.
El impacto actual de la implementacin de Normas Internacionales genera
pnico empresarial, lo que se traduce en la necesidad de efectuar cambios al
interior de las organizaciones y con ellas, las de sus recursos (humanos),

quienes son los que deben capacitarse y formarse para este proceso. Los
Contadores Pblicos de las compaas sern los protagonistas y la
oportunidad de dejar en alto su profesin, para los dems participantes es
tambin el momento de aportar y aprender, al mismo tiempo que foguearse
en temas internacionales al interior de la empresa. La tarea ahora no es del
rea de Contabilidad, es de todos.
1.1.1 Hiptesis de la Situacin Actual

Al capacitar y formar a los funcionarios de la empresa en NIIFs se

disminuye el temor y se mejora positivamente el impacto de stas en
las personas y en la organizacin.
Al tener acompaamiento experto (consultora) en todas las fases de
implementacin de NIIF, se motiva al personal y se ayuda a mitigar un
poco la responsabilidad total.
Si se empieza desde ahora la capacitacin y acompaamiento en la
convergencia, se tiene para diciembre 31 de 2013 el balance inicial
para realizar pruebas y por ende la informacin para que el 31 de
diciembre de 2014 se pueda dar pasos firmes en el proceso.

1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo General

Aplicar las NIC y NIIF en una empresa basndose en las

especificaciones legales y en las necesidades de la
Empresa y de los Usuarios de la Informacin, con el fin que
se obtengan resultados de ste satisfactorios y reales en lo
que queda para la convergencia y aplicacin en el prximo
ao.
1.2.2. Objetivos Especficos

Recopilar informacin acerca de la convergencia a NIIF en la

empresa.
Analizar la situacin actual de la Informacin Financiera y su
estructura para la convergencia a Normas Internacionales.
Estudiar las Normas Internacionales actuales y establecer cules
aplican a la empresa objeto de estudio.

1.3.

Cumplir las Leyes, exigencias de presentacin de informes

(diseos y fechas).
Determinar los cambios a aplicar de la norma actual frente a la
NIIF.
Justificacin

Aunque desde 1973 se empez a hablar de Normas Internacionales de

Contabilidad, y que a hoy la mayora de los pases ya las han aplicado, en
Colombia, slo hasta el ao 2009 se reglament y es casi el nico pas en
Amrica Latina sin acogerse y adaptarse a ellas, no obstante, ha
desarrollado investigaciones desde hace varios aos para tomar la mejor
decisin en cuanto a cul estndar internacional aplicar y reglamentar en el
pas. De all, que se haya aprobado la Ley 1314 de 2009 y ahora los
Decretos 2706 y 2780 de 2012, los cuales ya dan inicio a la adopcin
voluntaria, a la obligatoriedad de la convergencia, al mismo tiempo que de la
capacitacin y formacin de todos para su correcta implementacin. El
Gobierno Colombiano, despus de toda su investigacin (en emisores de
normas internacionales y en pases que ya las tenan), se decidi por la NIIF
(Normas Internacionales de Informacin Financiera) o IFRS por su nombre
en ingls; elaboradas, aprobadas y publicadas por el IASB.
Colombia, al ser el nico pas en Amrica Latina sin haberlo hecho o el ltimo
en implementarlas, sirve para aprender de las experiencias de otros, a no
cometer los errores ya cometidos en otros pases, a enfocarse en lo qu
debe ser y cmo debe ser,
a caminar por terreno abonado y seguro. Podemos basarnos en eso para
que abramos nuestra mente y dispongamos nuestro conocimiento, pues eso
es lo que se supone y que sea nuestro derrotero.
La adopcin e implementacin de Normas Internacionales de Informacin
Financiera, sirve para mejorar y tener una economa globalizada; dimensin
internacional; atraccin de inversionistas globales; informacin uniforme,
comparable y de alta calidad; requisito para tratados de libre comercio,
acuerdos internacionales, etc.
Para ser entendido, hay que expresarse en un lenguaje comn, de all la
necesidad de implementar uno que se identifique y entienda en todo el
mundo; Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF. Hay que

estudiar y estudiar mucho, para que este avance en nuestro pas y que se
ver reflejado en el mundo, nos quede bien.
El paradigma en esta compaa es el cambio cultural, el impacto que tendr
en toda la organizacin, el temor a cometer errores, la presin del tiempo, los
costos y la incertidumbre de qu pasar en enero de 2014, en enero de
2015, meses y aos subsiguientes. Si queda todo bien hecho habr
satisfaccin, pero si queda algo mal, qu pasar, habrn sanciones internas
o del gobierno? Se quiere hacer las cosas bien y aprender a hacerlo bien,
esa es la meta.
1.3.1. Limitaciones

La presin de la norma en cuanto a la implementacin y adopcin casi

que inmediata.
La poca capacitacin y autoaprendizaje sobre el tema.
El temor de hacer las cosas mal por el hecho de hacerlas bajo
presin.
Cada vez que se vayan a presentar Estados financieros, debern
ajustarse los activos y los pasivos de acuerdo con el valor razonable
adecuado para cada uno de ellos. De acuerdo a las normas y grupos
de presentacin de estados financieros. Conlleva a estar cambiando el
valor de activos y pasivos de los estados financieros, afectando
utilidades y/o prdidas de un perodo contable.
La volatilidad de los datos y resultados.
Qu pasar con el PUC (Dec. 2649 y 2650)?
La inclusin de activos fijos, que no son propios, a la informacin real
de la compaa. Perdindose un poco el trmino de Propiedad,
Planta y Equipo, donde la maquinaria y equipo de los cuales se tenga
provecho o usufructo, as no sean Propiedad, deben incluirse en la
informacin y revelarse de forma cuantitativa y cualitativa.
Objetivos diferentes de la informacin, segn el usuario de ella.
Actualizacin permanente por parte del contador y revisor fiscal
(Departamento de Contabilidad completo).
Cambiar mentalidad de ser Contadores a Financieros.

1.3.2. Necesidades de los Diferentes Usuarios de la Informacin

Financiera Internacional
Los usuarios de la informacin financiera internacional, son todos aquellos
que la soliciten y analicen para toma de decisiones, sean internos, externos,
pblicos, gubernamentales o extranjeros.

Inversionistas: proveedores de capital de riesgo, interesados en el

riesgo inherente y en el reembolso de su inversin, les proporciona
informacin para la toma de decisiones.
Empleados: incluidos los sindicatos, desean conocer la estabilidad de
sus empleadores.
Prestamistas y proveedores: interesados en conocer la capacidad de
pago de la empresa.
Clientes: les interesa saber la continuidad de la empresa.
Gobierno: interesados en la distribucin de los recursos para as
determinar polticas fiscales.
Pblico: a quien le interesa conocer el impacto social.

1.3.3. Conceptos Bsicos para la Preparacin y Presentacin de

Informes Financieros Internacionales
La administracin de una empresa es responsable de la preparacin de los
estados financieros. La informacin acerca de la situacin financiera de una
empresa es suministrada fundamentalmente por el balance general, la
informacin de actividad es suministrada fundamentalmente por el estado de
resultados y la informacin acerca de los flujos de los fondos es suministrad
fundamentalmente por el estado de cambios en la posicin financiera,
tambin se incluyen dentro de la presentacin de los estados financieros,
notas, cuadros complementarios y otras informaciones.
Existen dos hiptesis fundamentales sobre las cuales se preparan los
estados financieros:
Devengo: los efectos de las transacciones se reconocen cuando ocurren,
independientemente si el efectivo o su equivalente se recibe o se cancela
posteriormente.

Negocio en marcha o empresa en funcionamiento: los estados financieros se

preparan partiendo del hecho que la empresa est desarrollando sus
operaciones y que continuar hacindolo en un futuro previsible, sin
necesidad, ni intencin de liquidar o disminuir considerablemente sus
operaciones, si esto ocurriera los estados financieros debern prepararse
sobre una base diferente.
1.3.4. Caractersticas Fundamentales de los Estados Financieros
Son los atributos que poseen la informacin financiera contenida en los
estados financieros, entre los ms importantes encontramos:
Comprensibilidad
Relevancia
Confiabilidad
Comparabilidad
Comprensibilidad: los usuarios deben poseer un conocimiento razonable
sobre negocios, actividades econmicas y contabilidad, para as ser
fcilmente comprensible la informacin suministrada por los estados
financieros.
Relevancia: la informacin debe ser til, al punto de ejercer influencia
sobre las decisiones a tomar por parte de los usuarios.
Importancia relativa o materialidad: es relativa cuando la informacin
presentada de forma errnea o con algn tipo de omisin altera las
decisiones de los usuarios, tomadas a partir de los estados
financieros. La materialidad depende de la cuanta omitida.
Confiabilidad: cuando la informacin est libre de error material y de
sesgo o perjuicio y que los usuarios pueden confiar en que es la
representacin fiel de lo que pretenden representar.
Representacin fiel: para ser confiable, la informacin debe
representar la imagen fiel de las transacciones y dems sucesos que
pretenda demostrar, teniendo en cuenta las norma contables.

10

La esencia sobre la forma: es necesario que las transacciones se

establezcan con relacin a la esencia y realidad econmica y no
radicalmente segn su forma legal.
Prudencia: los estados financieros se prepararan con cierto grado de
precaucin de tal manera que los activos o los ingresos no se sobre
valoren y que las obligaciones y los gatos no se infravaloren.
Integridad: la informacin presentada en los estados financieros debe
ser completa, la omisin de informacin causar que esta sea falsa o
incompleta y por consiguiente no confiable y deficiente.
Comparabilidad: los usuarios deben tener la capacidad de comparar una
empresa en el tiempo, con otras empresas con el fin de evaluar su
posicin financiera, desempeo y cambios en la posicin financiera.
1.3.5. Entre los elementos de los Estados Financieros estn:
1.3.5.1. Situacin financiera
Los elementos directamente relacionados con la medicin de los estados
financieros son activo, pasivo y patrimonio neto.
Activo: es un recurso manejado por la empresa como consecuencia de
eventos anteriores, y cuyos beneficios econmicos futuros se espera
que fluyan para la empresa.
Pasivo: es una obligacin actual de la empresa derivados de eventos
pasados al pago de los cuales la empresa espera desprenderse de
recursos que incorporan beneficios econmicos.
Patrimonio neto: diferencia entre los activos y los pasivos.
1.3.5.2. Gestin econmica
Los elementos directamente relacionados con la evaluacin de la gestin
econmica son los ingresos y los gatos.
Ingresos: son los incrementos en los beneficios, producidos durante el
perodo contable, en forma de entradas o aumento de valor de los
activos o decremento de los pasivos, que resulten en incrementos del
patrimonio neto, diferentes a aquellas contribuciones por parte de los
socios.
Gastos: son los decrementos en los beneficios econmicos,
producidos durante el perodo contable en forma de salidas o

11

disminucin del valor de los activos o como surgimiento de pasivos

que den como resultado el decremento del patrimonio neto, diferentes
a las relacionadas con distribucin de capital de los socios.
Para que exista reconocimiento de los elementos (activo, pasivo, ingreso o
gasto) de los estados financieros, debe cumplir con las siguientes
condiciones, es probable que cualquier beneficio econmico asociado con la
partida en particular, llegue o salga de la empresa. La partida tiene un costo
o valor que puede ser medido por la empresa.
1.3.6. Valoracin de los elementos de los estados financieros.
Es el proceso de determinacin de los importes monetarios a los que los
elementos de los estados financieros sern reconocidos y mantenidos en el
balance de situacin general y en el estado de resultados, la ms habitual es
el coste histrico que corresponde al valor de adquisicin, adems se usan
en determinados casos el coste corriente que corresponde al valor que
costara en la actualidad, el valor realizable el cual corresponde al valor de
liquidacin actual por la venta forzada de los activos y devolucin anticipada
de las deudas y el valor actual que corresponde a la actualizacin de los
flujos de caja que generar un activo o un pasivo en el futuro.
1.3.7. Concepto de capital y mantenimiento de capital
Las empresas adoptan en su mayora un concepto financiero del capital al
preparar la informacin, relacionndolo con el patrimonio neto; o bien
capacidad operativa de la empresa relacionndolo con el capital fsico.
El mantenimiento de capital se relaciona con la manera en que una empresa
tiene un importe equivalente al inicio y al final del perodo; cuando se
produce un incremento significa que se ha producido un beneficio.
1.4.

Aspectos Administrativos

La Empresa INGEPOLE SA se encuentra radicada en la ciudad de Cali,

Departamento del Valle del Cauca Colombia. Es una empresa grande en

12

proyectos debido a la actividad que desarrolla (Automatizacin y

Optimizacin de Procesos Industriales) y a sus clientes (entre ellos:
Ecopetrol, Termovalle, Rubiales, etc), pero pequea en su infraestructura,
tanto fsica como de talento humano. Hasta hace un poco ms de un ao
adquirieron una solucin administrativa para llevar la informacin contable, y
hoy en da toda la contabilidad y procesos inherentes se encuentran en este
software, el cual est a la espera de obtener actualizaciones para soportar
estos cambios actuales y los de materia de esta investigacin, como es las
Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Existe temor en el ambiente laboral, afectando el clima organizacional debido
a la presin de la implementacin de NIIF, los requerimientos internos y
externos, la ejecucin de procesos actuales y necesarios, adems de los
contingentes, la capacitacin y formacin en temas nuevos, la incertidumbre
sobre el futuro laboral y sobre tema lgido de la contabilidad. Todo esto
afecta internamente y es gran parte del problema a solucionar y tratar.
Se cuenta con importantes factores y aspectos a destacar y que pueden
ayudar en esta transicin:
El gerente es abierto al cambio y gracias a su visin global que ha
desarrollado en sus viajes de negocios, acepta y desea que se de este
gran paso. Confa en las personas y cre que es la oportunidad de
abrir mercados y mejorar en el mercado interno y en el exterior.
La Asesora Contable y Financiera fue la Gerente Financiera de la
empresa y est en proceso de formacin en NIIF para soportar y
apoyar todo este proceso.
Se cuenta con clientes nacionales de gran tamao y que actualmente
ya implementaron NIIF y que para ellos sera importante que su
proveedor tambin lo hiciera.
Se cuenta con proveedores del exterior y por ende se mejoraran las
transacciones o mejores negocios al hablar, en cierto momento o en el
futuro, el mismo idioma administrativo y contable.

1.4.1. Historia
INGEPOLE SA es una empresa de ingeniera especializada en el desarrollo y
soporte de proyectos de Automatizacin y Optimizacin de procesos en
diferentes sectores de la industria. Cuentan con ms de 19 aos de

13

experiencia, lo que les ha permitido ofrecer a sus clientes en Colombia y el

mundo soluciones Integrales que contribuyen al mejoramiento y optimizacin
de sus procesos.
En el ao de 1992, Nace INGEPOLE como respuesta a la necesidad del
sector Industrial en soluciones de instrumentacin y optimizacin con base
en suministro de equipos de la mejor calidad y soporte que involucra el
trabajo en equipo entre proveedor y cliente.
En 1994 Inicia la distribucin de la lnea de productos de Rockwell
Automation (Allen Bradley) y hoy en dia es su Solution Provider.
(www.rockwellautomation.com/integrators).
En el 2003 Obtuvo la certificacin ISO 9001:2000 por parte de ICONTEC y
IQNet aplicable para Servicio de automatizacin de procesos industriales y
Comercializacin de equipos de optimizacin industrial.
En el 2008 Se convierte en la unidad de negocios para Amrica Latina del
Automation Alliance Group - AAG. AAG es un conjunto de Compaas de
Integracin de Sistemas distribuidas a nivel mundial en 4 continentes unidas
para suplir las necesidades de nuestros clientes a nivel global en todas las
plataformas tecnolgicas y verticales de la automatizacin, bajo estrictos
estndares de calidad y de negocios.
(www.automationalliance.net).
En el 2009 Se vuelve la primera compaa Latino Americana en certificarse
en los rigurosos estndares de la Asociacin Mundial de Integradores de
Sistemas de Control, CSIA, consignados en sus "Best Practices and
Benchmarks Guide".
La CSIA (www.controlsys.org) fue creada hace dos dcadas con el fin de
ayudar a las compaas de integracin de sistemas a desarrollar las mejores
prcticas de negocios, de gestin de proyectos y de gestin de su talento
humano en los campos de la automatizacin y las nuevas tecnologas.
INGEPOLE S.A ha logrado la mxima certificacin que puede obtener una
compaa de tecnologa en las plataformas de Microsoft (Microsoft Gold
Certified Partner), lo cual garantiza un total respanldo y facilita la
familiarizacin en las nuevas iniciativas del fabricante de softwqare ms
importante a nivel mundial.

14

En plataformas Microsoft (http://solutionfinder.microsoft.com) INGEPOLE est

certificado en las competencias de Networking Infrastucture Solutions, de
Information Worker Solutions y de Small Businesses Specialist.
En el ao 2011 inician la fabricacin de Postes Metlicos para instalaciones
elctricas para las ciudades.
Negocio
Brindar soluciones integrales de ingeniera enfocadas a la optimizacin de
procesos industriales y de ingeniera de iluminacin.
Misin
Aportar soluciones para la optimizacin de procesos industriales, a travs de
la implementacin de sistemas de control y proveer productos de calidad.
Visin
Ser una multinacional reconocida como modelo organizacional gestora de
ideas industriales y tecnolgicas enfocadas a aportar soluciones integrales
en sistemas de optimizacin y de instalaciones elctricas masivas.
Valores
Sus valores organizacionales representan los aspectos positivos de
INGEPOLE S.A., para ser reconocidos por la calidad de su talento humano,
que se ve reflejado en la excelencia del trabajo que realizan.
Sedes
Cali
Bogot
Barranquilla

1.4.2. Recursos Humanos

15

La planta de personal es amplia, pero en un 90% son Ingenieros (Elctricos,

Electrnicos, Sistemas, Civiles), por ser una empresa de servicios
profesionales de automatizacin de procesos industriales. La carga
administrativa y contable recae prcticamente en tres personas (Contadora,
Asistente Contable y Asesora Financiera Externa). Teniendo en cuenta el
anlisis de la situacin actual y que la convergencia a NIIF tiene impacto en
toda la compaa, se debe considerar y participar a las dems personas.
1.4.3. Organigrama
Gerente General :
Gerente Financiero :
Contadora
:
Asistente Contable :
Asesora Contable :
Compras
:
Recursos Humanos:
Gestin de Calidad :
Salud Ocupacional :
Produccin
:

Eduardo Acosta
Alvaro Homme
Leydy Nazareno
Mara Ins Ortiz
Yamileth Antonio
Jenny Giraldo
Magaly Callejas
Katherine Bonilla
Ingrid Riao
William Penilla

1.5. Estados Financieros Actuales (Decreto 2649)

1.6.
1.6.1. Estado de Resultados y Balance.
1.7.
1.8.
1.9.
1.10.

INGEPOLE S.A.

ESTADO COMPARATIVO DE RESULTADOS

DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2012 Y 2011
1.11.

1.12.

1.13.

1.17.

1.18.
1.23.
N

1.22.
1.27.

INGRESOS OPERACIONALES

1.28.
18

1.14.
1.19.

1.15. 1.16.
2,012

1.20.

1.24.
1.25.
1.29.
$29,873
,094,41
7 1.30.

1.21.

2,011

1.26.
1.31.
$24,47
3,210,
383

16

1.36.
1.32.

COSTO DE VENTAS

1.34.

20,560,
412,987 1.35.

1.39.

9,312,6
81,430 1.40.

1.33.

1.41.
1.37.

Utilidad bruta en ventas

1.38.

1.42.

GASTOS OPERACIONALES DE
ADMINISTRACIN

1.43.
19

1.44.

2,151,8
25,342 1.45.

1.49.

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

1.48.
20

4,127,9
00,320 1.50.

1.54.

6,279,7
25,662 1.55.

1.46.
1.51.
1.47.

1.56.
1.52.

Total gastos

1.53.

17,690
,616,2
09
6,782,
594,17
4
2,219,
805,79
0
3,354,
585,63
5
5,574,
391,42
5

1.61.
1.59.
1.57.

Utilidad ( Prdida )operacional

1.62.

INGRESOS NO OPERACIONALES

1.67.

EGRESOS NO OPERACIONALES

1.58.
1.63.
21
1.68.
22

1.64.
1.69.

3,032,9
55,768
1.60.
1,629,2
57,247 1.65.
2,288,7
14,892 1.70.

1.66.
1.71.

1,208,
202,74
9
751,81
5,087
928,05
0,889

1.76.
1.74.
1.72.

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS SOBRE LA

RENTA

1.73.

1.77.
1.82.

1.78.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1.88.
Utilidad neta (Prdida)

1.93.

1,031,
966,94
7

1.75.

1.79.
1.84.

1.80. 1.81.
900,407
1.86.
,000 1.85.

408,18
5,000

1.89.
1.94.

1.90. 1.91.
$1,473,
1.96.
091,123 1.95.

$623,7
81,947

1.83.

1.87.
1.92.

2,373,4
98,123

1.99.
1.97.

INGEPOLE S A

1.98.

BALANCE GENERAL COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.012 Y 2.011

1.101.

1.102.
1.100.

1.105.
1.103.
1.114.
1.107.
N
1.106.
1.117.

ACTIVOS
ACTIVO
CORRIENTE
:

1.108.
2012

1.109.

1.119.

Disponible
Inversiones
temporales

1.129.
4
1.140.
2

1.112.
1.111.

1.121.

1.118.

1.123.

1.120.

1.130.
1.128.
1.139.

1.110.
2011

1.122.

PASIVOS Y
PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE:

1.132.
$

$
1.131.
1.142.

1.141.
0

1.143.
85,964,86

1.134.
1.133.
1.144.

1.145.

Obligaciones
financieras
Proveedores

1.113.
N

1.104.
2
0
1
2 1.115.

1.116.
2011
1.127.

1.124.

1.125.
1.136.

1.135.
1
1.146.
1

1.147.

17

1.126.
$
3
1
0
,
0
8
6
,
0
3
9 1.137.
4 1.148.
,
4
8
1
,
8

1.138.
$
1.149.
3,525,415,9

1.158.

1.150.

Deudores

1.151.
6

1.152.
4,948,123

1.154.
4,239,474
1.153.

1.156.
1.155.

Cuentas por
pagar

1.157.
1
1.169.

1.161.

Inventarios

1.162.
7

1.163.
3,552,838

1.165.
2,143,093
1.164.

1.167.
1.166.

Impuestos,
gravmenes y
tasas

1.168.
1
1.180.

1.172.

Gastos
pagados por
anticipado

1.173.
2

1.174.
0

1.175.

1.176.
5,590,090

1.178.
1.177.

Obligaciones
laborales

1.179.
1
1.191.

1.183.

Total
activo
corriente

1.185.
8,774,851
1.184.

1.187.
6,668,243
1.186.

1.189.
1.188.

Anticipos y
avances

1.190.
1
1.202.

1.196.
1.194.
1.205.

INVERSION
ES

1.195.
1.206.
2

1.198.
1.197.

1.207.
1,520,249

PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPO

1.217.
1.228.
2

Terrenos

1.219.
1.229.

Construccion
es en curso

1.251.
32,210,69

1.182.
119,346,58
1.181.

1.193.
1,290,443,5
1.192.

1.204.
6,194,457,6
1.203.
1.215.

1.210.

1.211.

1.212.

1.213.

1.214.

1.221.

1.222.

1.223.

1.224.

1.225.

PASIVO LARGO
PLAZO

1.234.

1.235.

1.236.

Obligaciones
financieras

1.245.
1.256.
1

1.246.
1.257.

1.247.
3 1.258.
,
3
7
3

1.226.

1.231.
1.230.

1.239.
1.250.

1.201.

1.171.
339,761,25
1.170.

1.220.

1.240.
35,000,00
1.238.
1.249.

Total pasivo
corriente

1.160.
644,420,72
1.159.

1.209.
136,249,2
1.208.

1.218.
1.216.
1.227.

1.200.
1.199.

7
6
,
1
3
6
1
,
4
0
6
,
3
8
1
,
6
3
1
4
0
9
,
6
9
4
,
2
2
0
2
2
2
,
9
0
3
,
9
6
4
9
3
8
,
3
6
3
,
2
7
8
7
,
7
6
9
,
3
0
5
,
2
6
8

1.233.
1.232.

1.237.

1.242.
35,000,00
1.241.
1.252.

1.253.
3,900,000

1.248.
1.243.
1.254.

1.244.
1.255.

18

1.259.
2,220,847,1

1.268.

1.262.
3,168,147

1.260.
Edificaciones
1.271.
1.282.

1.293.
1.304.

1.315.

1.261.
1.272.

Equipo de
oficina

1.283.

Sub-Total
Activos Fijos

1.274.

1.294.

1.286.
149,511,8

1.296.

1.305.

1.317.
5,901,181

Provision

1.328.
1,565,415

1.349.
1.360.

0 1.280.

1.290.
1.301.

0 1.291.
4
,
9
7
8
,
6
6
4
,
3
1
9 1.302.

1.289.
1

1.292.
285,581,78

1.300.

1.310.

1.311.

1.312.
1.323.

1.340.

1.320.

1.321.

1.331.

1.332.

1.342.

1.343.

Total pasivos

1.322.

1
2
,
7
4
7
,
9
6
9
,
5
8
7 1.324.

1.333.

1.334.

1.335.

1.344.

1.345.
1.356.

1.346.

1.347.
0

1.363.

1.325.
10,780,959,
1.336.

1.352.
4,171,981
1.351.
1.362.

1.303.
4,586,501,4

1.313.

1.341.
0

1.361.

1.281.
150,000,00
1.279.

1.330.
1,294,523

1.350.
4,335,765
1.348.
1.359.

Total pasivo a
largo plazo

1.270.
1,930,072,4

1.314.
1.309.

1.329.

1.338.

1.299.

Anticipos y
avances

1.278.
1

1.319.
5,466,505

1.339.
1.337.

1.288.

1.298.

1.318.

1.327.

Cuentas por
pagar

1.267.
1

1.308.
549,151,7
1.307.

1.316.

1.277.

1.287.

1.297.
222,129,2

1.306.
531,897,2

Compaias de
financiamiento

1.276.

1.285.

1.295.
240,826,9

1.266.
1.265.

1.275.
1,628,199

1.284.
205,269,3

1.326.
Depreciacion
Acumulada

1.263.
1.273.
1,687,829

Maquinaria
y equipos

Equipo de
computo
Equipo y
flota de
transporte

1.264.
2,878,612

,
7
3
8
,
2
6
3
1
,
6
0
4
,
9
2
6
,
0
5
6 1.269.

1.354.
1.353.
1.364.

1.365.

PATRIMONIO

Capital
Autorizado
Capital por
Suscribir

1.355.
1.366.

1.367.

19

4
,
0
0
0
,
0
0
0
,
0
0
0 1.357.
2 1.368.
,
4
5
9
,

1.358.
4,000,000,0
1.369.
2,459,000,0

0
0
0
,
0
0
0
1.378.

1.370.

INTANGIBLE
S

1.372.
1,889,123
1.371.

1.374.
2,099,026
1.373.

1.376.
1.375.

Capital suscrito
y pagado

1.377.
1.389.

1.383.
1.381.

1.385.

1.382.

1.384.

1.386.

1.387.

Reservas

1.388.
2

1
,
5
4
1
,
0
0
0
,
0
0
0 1.379.
7
5
7
,
9
2
8
,
6
8
8 1.390.

1.380.
1,541,000,0

1.391.
133,408,30

1.400.

1.392.

CARGOS
DIFERIDOS

1.393.
2

1.394.
0

1.395.

1.396.
4,387,400

1.398.
1.397.

Resultados del
ejercicio

1
,
4
7
3
,
0
9
1
,
1
2
3
1.399.

1.402.
1.401.

1.410.
1.405.
1.403.

1.404.

1.407.
1.406.

1.409.
1.408.

1.412.
-

Resultados de ejercicios
anteriores

1.411.
1.421.

1.413.

VALORIZACI
ONES

1.415.
4,814,039
1.414.

1.417.
4,814,039
1.416.

1.419.
1.418.

Superavit por
valorizacin

4
,
8
1
4
,
0
3
9
,
8
7
0
1.420.
1.432.

1.426.
1.424.

1.425.

1.428.
1.427.

1.430.
1.429.

Total
Patrimonio

1.431.

20

1.422.
8
,
5
8
6
,
0
5
9
,
6
8
1 1.433.

1.423.

1.434.
7,112,968,5

1.443.

1.435.

Total
activos

1.437.
$21,334,0
1.436.

1.439.
$17,893,9
1.438.

1.448.
1.446.

1.457.

1.447.

CUENTAS
DE ORDEN

1.458.
1

1.440.

1.449.

1.459.
$1,020,69

1.442.

1.445.
$17,893,92
1.444.
1.456.

1.451.

1.461.
$1,538,27
1.460.

1.469.

Total pasivos
y patrimonio

1.450.

1.470.
1.468.

1.441.

$
2
1
,
3
3
4
,
0
2
9
,
2
6
8

1.452.

1.463.
1.462.

1.453.

CUENTAS DE
ORDEN POR
CONTRA

1.454.
1.465.

1.464.
1

1.455.
$
1
,
0
2
0
,
6
9
0
,
1
4
7

1.467.
$1,538,277,
1.466.

1.472.
1.471.

1.478.
1.473.

1.474.

1.475.

1.476.

1.477.

1.479.
1.479.1. Estado de Cambio en la Situacin Patrimonial
1.480.
1.483.

1.484.

1.485.
Aportes

1.493.
1.502.

1.494.
Sociales
1.503.

1.481.
INGEPOLE S.A.
1.482.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.012 Y 2.011
1.487.
R
e
s
e
r
v
1.488.
1.489.
1.490.
a
1.486.
Revalori
Resultad
Resultad
Reserva
1.496.
F
u
t
u
r
1.497.
1.498.
1.499.
1.495.
a
del
del
de
Legal
s
1.504.
1.505.
c
1.506.
1.507.
1.508.
a
Anterior
p
i
t
a
l
i
z

21

1.491
Supe

1.500
Valor

1.509

a
c
i
o
n
e
s
1.512.
1.511.
1.520.

1.513.

SALDOS
AL 31 DE
DICIEMBRE
DE 2010

1.521.
569,0

1.522.
96,2

1.530.

1.531.

Aumento de
capital

1.539.
972,0

1.540.
1.549.

Utilidad del ejercicio

1.565.

1.566.

Transferenci
as

1.574.

1.527
2,0

1.533.

1.534.

1.535.

1.536

1.542.
(76,66

1.543.

1.544.
(895,33

1.545

1.551.

1.552.

1.553.

1.554

1.559.

1.560.
623,7

1.561.

1.562

1.568.

1.569.

1.570.

1.571

1.575.
37,1

1.577.

1.578.
(371,6

1.579.
334,4

1.580

1.586.

1.587.

1.588.

1.589

1.594.
(16,70

1.595.

1.596.

1.597

1.603.

1.604.

1.605.

1.606

1.612.

1.613.

1.614.

1.615
2,7

1.621.

1.622.

1.623.

1.624

1.630.

1.631.
623,7

1.632.

1.639.

1.640.

1.641.

1.642

1.647.

1.648.
1,473,0

1.649.

1.650

1.657.
(623,7

1.658.
(73

1.659

1.576.
1.583.

1.584.
1.585.
1.592.

Impuesto al patrimonio
1.600.

1.593.
1.601.

1.599.

1.602.
Avalo
Tcnico

1.609.

1.610.

1.618.

1.619.

1.611.
1.620.

SALDOS
AL 31 DE
DICIEMBRE
DE 2011

1.627.
1,541,0

1.628.
133,4

1.636.

1.637.

1.633
4,8

1.629.

1.635.

1.638.
1.645.

1.644.
1.652.

1.526.
561,5

1.567.

1.582.

1.617.
1.626.

1.525.
371,6

1.558.

1.564.

1.608.

1.524.
93,36

1.550.
1.557.

1.591.

1.518

1.541.
1.548.

1.573.

1.517.

1.532.

1.547.
1.556.

1.516.

1.523.

1.529.
1.538.

1.515.
1.514.

Utilidad del ejercicio

Transferenci
1.653.
as

1.654.
62,3

1.646.
1.655.

1.656.
5
6
2
,
1
4
2
,
1
9

22

4
1.662.

1.663.

1.661.

1.670.

1.665.

1.666.

1.667.

1.668

1.674.

1.675.
1,473,0

1.676.

1.677
4,8

1.664.
1.673.

SALDOS AL
31 DE
DICIEMBRE
DE 2012

1.671.
1,541,0

5
6
2
,
1
4
2
,
1
9
4

1.672.
195,7

1.679.
1.679.1. Estado de Cambio en la Situacin Financiera
1.679.2.
1.679.3. INGEPOLE S.A.
1.679.4. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
1.679.5.

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE

1.679.6.
1.679.7.
1.679.12.
1.679.16.
1.679.20.
1.679.25.

1.679.30.
1.679.34.

1.679.38.
1.679.42.

1.679.47.
1.679.51.
1.679.55.
1.679.59.

EL 1o DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.012 Y 2.011

1.679.9.
1.679.11.
1.679.8.
1.679.10.
CAPITAL DE TRABAJO OBTENIDO
1.679.13.
1.679.15.
DE :
2012 1.679.14.
2011
1.679.17.
1.679.19.
Operaciones del ejercicio
1.679.18.
1.679.22.
1.679.24.
Utilidad
$
$
neta
1.679.21.
1.679.23.
1.679.27.
1.679.29.
Depreci
326,517,
219,4
aciones
1.679.26.
1.679.28.
1.679.33.
1.679.31.
209,902,
Amortizacion intangibles
1.679.32.
1.679.35.
1.679.37.
Capitalizacion revalorizacion de
(76,66
patrimonio
1.679.36.
1.679.39.
1.679.41.
(16,70
Impuesto al patrimonio
1.679.40.
1.679.44.
Provisio
1.679.46.
n activo
(6,3
fijo
1.679.43.
1.679.45.
1.679.48.
1.679.50.
Total recursos obtenidos
$2,009,5
$743,550,0
de operaciones
1.679.49.
1.679.52.
1.679.54.
OTROS RECURSOS OBTENIDOS :
1.679.53.
1.679.56.
1.679.58.
Incremento obligaciones financieras
677,744,
2,603,1
a largo plazo
1.679.57.
1.679.60.
1.679.62.
Incremento en cuentas otros
(285,581,
285,
pasivos a largo plazo
1.679.61.

1.679.63.
Retiro
activo
fijo
1.679.68.
Aument
o de

1.679.64.
1.679.69.

1.679.65.
282,678,

1.679.67.
18,

1.679.70.

1.679.66.
1.679.71.1.679.72.
972,0

23

capital
1.679.74.
674,
1.679.73.

Total otros recursos obtenidos

1.679.77.

CAPITAL DE TRABAJO UTILIZADO EN :

1.679.76.
$4,622,749
1.679.75.
1.679.79.

1.679.80.

Adiciones a propiedades, planta y

equipo,neto

1.679.84.

Incremento en invrsiones
permanentes

1.679.78.
1.679.81.
(772,980,

1.679.83.
(2,076,2
1.679.82.

1.679.85.
(1,384,00

1.679.87.
(43,533,00
1.679.86.

1.679.89.
1.679.88.

Adicion en intangibles

1.679.91.
(1,549,0
1.679.90.

1.679.93.
4,387,40
1.679.92.
1.679.96.

Incremento cargos diferidos

Pago
dividend
os

1.679.94.
1.679.98.

1.679.97.
1.679.102.

1.679.101.
1.679.106.

1.679.95.
(2,8
1.679.100.
(895,3
1.679.99.

Total
recurso
s
utilizad
os

1.679.103.
(2,152,

1.679.105.
(4,566,99
1.679.104.
1.679.108.
1.679.110.

1.679.107.
1.679.112.
$531,759

1.679.109.
1.679.114.
$55,756,04
1.679.113.

1.679.111.

AUMENTO (DISMINUCION) EN EL
CAPITAL DE TRABAJO

1.679.115.
1.679.116.

CAMBIOS EN LOS COMPONENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO

Aumento (disminucin) en activo
1.679.117.
1.679.119.
corriente
1.679.118.
1.679.122.
1.679.124.
Disponi
79,767,8
110,
ble
1.679.121.
1.679.123.
1.679.126.
1.679.128.
(85,964,8
85,2
Inversiones temporales
1.679.127.
1.679.131.
1.679.133.
Deudor
681,790,
2,000,5
es
1.679.130.
1.679.132.
1.679.136.
1.679.138.
Inventar
1,409,74
152,4
ios
1.679.135.
1.679.137.
1.679.140.
1.679.142.
(5,590,09
(1,
Gastos pagados por anticipado
1.679.141.
1.679.145.
1.679.147.
2,079,7
2,346,82
1.679.144.
1.679.146.
(Aumento ) disminucin en pasivo
1.679.149.
1.679.151.
corriente
1.679.150.
1.679.153.
1.679.155.
(35,016,5
(246,7
Obligaciones financieras
1.679.154.
1.679.158.
1.679.160.
Proveed
(956,460,
(1,370,12
ores
1.679.157.
1.679.159.
1.679.162.
1.679.164.
(761,960,
(60,690
Cuentas por pagar
1.679.163.
1.679.166.
1.679.168.
(46,786,7
(283,84
Impuestos,gravamenes y tasas
1.679.167.
1.679.170.
1.679.172.
(103,557,
(69,24
Obligaciones laborales
1.679.171.
1.679.174.
1.679.176.
355,792,
(260,40
Anticipos y avances recibidos
1.679.175.
1.679.179.
1.679.181.
(1,547,9
(2,291,07
1.679.178.
1.679.180.

1.679.120.

1.679.125.
1.679.129.
1.679.134.

1.679.139.
1.679.143.
1.679.148.

1.679.152.
1.679.156.

1.679.161.
1.679.165.
1.679.169.
1.679.173.
1.679.177.

24

1.679.182.

AUMENTO (DISMINUCION) EN EL
CAPITAL DE TRABAJO

1.679.186.
1.679.187.
1.679.188.

1.679.183.
$531,759

1.679.185.
$55,756,04
1.679.184.

Estado de Flujo de Efectivo

1.679.191.
1.679.190.
1.679.194.
1.679.192.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
1.679.193.
1.679.197.
1.679.195.
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE
1.679.196.
1.679.200.
1.679.202.
1.679.198.
1.679.199.
1.679.201.
1.679.203. EL 1o DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.012 Y 2.011
1.679.206.
1.679.208.
1.679.204.
1.679.205.
1.679.207.
1.679.211.
1.679.209. FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN :
1.679.210.
1.679.214.
1.679.216.
1.679.212.
1.679.213.
2012
1.679.215. 2011
1.679.219.
1.679.221.
$
$
1.679.217.
1.679.218. Utilidad neta
1.679.220.
1.679.223.
Ajuste para conciliar la utilidad neta con el
1.679.224.
1.679.226.
1.679.222.
efectivo neto
1.679.225.
1.679.229.
1.679.231.
1.679.227.
1.679.228.
Provisto por actividades operativas 1.679.230.
1.679.234.
1.679.236.
326,517,05
219,456,7
1.679.232.
1.679.233.
Depreciaciones
1.679.235.
1.679.241.
1.679.239.
209,902,59
1.679.237.
1.679.238.
Amortizacion intangibles
1.679.240.
1.679.244.
1.679.246.
1.679.243.
Capitalizacion revalorizacion de
(76,
1.679.242.
patrimonio
1.679.245.
1.679.249.
1.679.251.
(16,
1.679.247.
1.679.248.
Impuesto al patrimonio
1.679.250.
1.679.254.
1.679.256.
1.679.252.
(6,3
1.679.253.
Provision activo fijo
1.679.255.
1.679.259.
1.679.261.
2,009,51
743,
1.679.257.
1.679.258.
Subtotal
1.679.260.
1.679.264.
1.679.266.
1.679.262.
1.679.263. Variacion en activos y pasivos de operacin1.679.265.
1.679.269.
1.679.271.
(681,790,6
(2,000,56
1.679.267.
1.679.268.
Disminucin (Incremento) en deudores
1.679.270.
1.679.274.
1.679.276.
(1,409,745,
(152,453,
1.679.272.
1.679.273.
Disminucin (Incremento) en inventarios
1.679.275.
1.679.279.
1.679.281.
1.679.278.
Disminucin (Incremento) en gastos
5,59
1
1.679.277.
pagados por anticipado
1.679.280.
1.679.286.
1.679.283.
Disminucin (Incremento) en activos
1.679.284.
(2,866,85
1.679.282.
diferidos
4,387,400 1.679.285.
1.679.289.
1.679.291.
956,460,17
1,370,123
1.679.287.
1.679.288.
Incremento (Disminucin) en proveedores
1.679.290.
1.679.294.
1.679.296.
1.679.293.
Incremento (Disminucin) en cuentas por
761,960,90
60,690,98
1.679.292.
pagar
1.679.295.
1.679.299.
1.679.301.
1.679.298.
Incremento (Disminucin) en
283,846,7
1.679.297.
impuestos,gravamenes y tasas
1.679.300.
1.679.304.
1.679.306.
1.679.303.
Incremento (Disminucin) en obligaciones
103,557,38
69,241,18
1.679.302.
laborales
1.679.305.
1.679.307.
1.679.308.
Incremento (Disminucin) en otros pasivos
1.679.309.
1.679.310.
1.679.311.

1.679.189.

INGEPOLE S.A.

25

(641,374,0
1.679.313.
1.679.312.

Flujos netos de efectivos utilizados en

actividades de

1.679.314.
1.679.319.
1,155,

1.679.317.
1.679.318.

Operacin
1.679.324.

1.679.322.
1.679.323.
1.679.327.

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION :

1.679.332.
(772,980,1
1.679.330.
1.679.331.
Adiciones a propiedades, planta y equipos
1.679.337.
(1,384,000,
1.679.335.
1.679.336.
Adiciones de inversiones permanentes
1.679.342.
1.679.340.
1.679.341.

Adicion en intangibles
1.679.347.
282,678,97

1.679.345.
1.679.346.
1.679.351.
1.679.350.

Venta activo fijo

Flujos netos de efectivo utilizados en
actividades de

1.679.352.
1.679.357.
(1,874,30

1.679.355.
1.679.356.

Inversin
1.679.362.

1.679.360.
1.679.361.
1.679.365.

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION :

1.679.370.
7,134,482,
1.679.368.
1.679.369.
Incremento en obligaciones financieras
1.679.375.
(6,421,720,
1.679.373.
1.679.374.
Pago de obligaciones financieras
1.679.380.
1.679.378.
1.679.379.

Pago de dividendos
1.679.385.

1.679.383.
1.679.384.
1.679.389.
1.679.388.

Aumento de capital
Flujos netos de efectivo obtenidos en
actividades de

1.679.390.
1.679.395.
712,

1.679.393.
1.679.394.

finaciacin
1.679.400.

1.679.398.
1.679.399.
1.679.403.

TOTAL AUMENTO (DISMINUCION) DEL

EFECTIVO

1.679.404.
(6,19
1.679.409.

1.679.407.
1.679.408.
1.679.412.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL

EJERCICIO

1.679.413.
280,085,88
1.679.418.

1.679.416.
1.679.417.
1.679.421.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL

EJERCICIO

1.679.422.
$273,888,8
1.679.427.

1.679.425.
1.679.426.

545,987,2
1.679.316.
1.679.315.
1.679.321.
919,
1.679.320.
1.679.326.
1.679.325.
1.679.329.
1.679.328.
1.679.334.
(2,076,23
1.679.333.
1.679.339.
(43,533,0
1.679.338.
1.679.344.
(1,549,02
1.679.343.
1.679.349.
18,516,46
1.679.348.
1.679.354.
1.679.353.
1.679.359.
(3,650,2
1.679.358.
1.679.364.
1.679.363.
1.679.367.
1.679.366.
1.679.372.
8,988,214
1.679.371.
1.679.377.
(6,138,34
1.679.376.
1.679.382.
(895,334,
1.679.381.
1.679.387.
972,000,0
1.679.386.
1.679.392.
1.679.391.
1.679.397.
2,926,5
1.679.396.
1.679.402.
1.679.401.
1.679.406.
19
1.679.405.
1.679.411.
1.679.410.
1.679.415.
84,331,14
1.679.414.
1.679.420.
1.679.419.
1.679.424.
$280,085,
1.679.423.
1.679.429.
1.679.428.

1.679.430.
1.679.431.
1.680. Notas a los Estados Financieros
1.680.1.
1.680.2.
1.680.3. EL SUSCRITO REVISOR FISCAL DE INGEPOLE SA

26

1.680.4.

1.680.5.

1.680.11.

1.680.12.

1.680.6.
1.680.13.

1.680.7.1.680.8.

1.680.9.1.680.10.

1.680.14.
1.680.15.

1.680.16.
1.680.17.

1.680.18. CERTIFICA
1.680.19.

1.680.20.

1.680.26.

1.680.27.

1.680.21.

1.680.22.
1.680.23.

1.680.24.
1.680.25.

1.680.28.

1.680.29.
1.680.30.

1.680.31.
1.680.32.

1.680.33. QUE LA INFORMACION QUE SE RELACIONA A CONTINUACION FUE TOMADA DE LOS

1.680.34. ESTADOS FINANCIEROS Y CORRESPONDE A LOS VALORES DE LOS INDICADORES
1.680.35. 1.680.36.
1.680.37.
1.680.38.
1.680.39.
1.680.40.
1.680.41.
1.680.42. 1.680.43.
1.680.44.
1.680.45.
1.680.46.
1.680.47.
1.680.48.
1.680.55. A
O
1.680.49. 1.680.50.
1.680.53. AO
20
1.680.51.
1.680.52.
2012
1.680.54.
11
1.680.56. 1.680.57.
1.680.58.
1.680.59.
1.680.60.
1.680.61.
1.680.62.
1.680.63. PRUEB
A
1.680.68. 0.7
ACIDA
1.680.64. Activo Corriente Inventarios 1.680.65.
1.680.66. 0.67 1.680.67.
3
1.680.69. 1.680.70.
1.680.71. Pasivo Corriente
1.680.72.
1.680.73.
1.680.74.
1.680.75.
1.680.76. 1.680.77.
1.680.78.
1.680.79.
1.680.80.
1.680.81.
1.680.82.
1.680.87. 47
1.680.83. CAPIT
3,7
AL DE
1.680.85. 1,005,
86,
TRABA
1.680.84. Activo Corriente - Pasivo
545,9
10
JO
Corriente
28 1.680.86.
1
1.680.88. 1.680.89.
1.680.90.
1.680.91.
1.680.92.
1.680.93.
1.680.94.
1.680.95. 1.680.96.
1.680.101.
1.680.97.
1.680.98.
1.680.99.
1.680.100.
1.680.102.
AP
ALANC
AMIEN
1.680.105.
1
1.680.107.
TO
1.680.103.
Pasivo Total
1.680.104.
.48
1.680.106. 1.52
1.680.114.
1.680.108. 1.680.109.
1.680.110.
Patrimonio
1.680.111.
1.680.112.
1.680.113.
1.680.121.
1.680.115. 1.680.116. 1.680.117.
1.680.118.
1.680.119.
1.680.120.

1.680.122.
1.680.123.
1.680.124.
1.680.125.
1.680.126.
1.680.127.
1.680.131.
1.680.135.
1.680.136.
1.680.140.

4. DISPONIBLE:

1.680.128.
1.680.129.
1.680.130.
1.680.132.
1.680.133.
1.680.134.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el saldo del disponible se descompone as:
1.680.137.
1.680.138.
1.680.139.
1.680.141.
3
1.680.142.
1.680.143.
3
1 de
1 de

27

1.680.144.
1.680.148.

1.680.152.

Caja

1.680.156.

Bancos

1.680.160.

Cuentas de ahorro

1.680.164.
1.680.168.
1.680.172.
1.680.176.
1.680.177.
1.680.178.
1.680.182.
1.680.186.
1.680.187.

1.680.191.
1.680.195.
1.680.199.
1.680.203.

1.680.207.

1.680.211.

1.680.215.

1.680.219.
1.680.223.

dicie
mbre
1.680.145.
d
e
2012
1.680.149.
1.680.153.
5,15
0,11
5
1.680.157.
268,
707,
880
1.680.161.
30,8
44
1.680.165.
$
273,
888,
839
1.680.169.
1.680.173.

dicie
mbre
1.680.147.
d
e
1.680.146.
2011
1.680.150.
1.680.151.
1.680.155.
2,90
0,00
1.680.154.
0
1.680.159.
191,
209,
1.680.158.
909
1.680.163.
11,11
1.680.162.
8
1.680.167.
$
194,
121,
1.680.166.
027
1.680.170.
1.680.171.
1.680.174.
1.680.175.

1.680.179.
1.680.180.
1.680.181.
5. INVERSIONES:
1.680.183.
1.680.184.
1.680.185.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el saldo de las inversiones se descompone asi:
1.680.188.
1.680.189.
1.680.190.
1.680.192.
3
1.680.194.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
mbre
1.680.193.
mbre
1.680.196.
d
1.680.198.
d
e
e
2012
1.680.197.
2011
1.680.200.
1.680.201.
1.680.202.
1.680.206.
7
38,8
Bonos
1.680.204.
0
1.680.205.
60
1.680.210.
8
5,22
6,00
Titulos de devolucion TIDIS
1.680.208.
0
1.680.209.
0
1.680.214. 8
5,96
4,86
SUBTOTAL
1.680.212. 0
1.680.213.
0
1.680.216.
1,49
1.680.218.
5,53
111,5
7,70
37,7
Acciones
0
1.680.217.
00
1.680.220.
1.680.222.
10,7
10,7
46,7
46,7
Cuotas o partes de interes social
15
1.680.221.
15
Ajustes por inflacion
1.680.224.
1.680.225.
1.680.226.

28

1.680.227.
1.680.231.

1.680.235.
1.680.239.
1.680.240.
1.680.244.
1.680.248.
1.680.252.
1.680.253.

1.680.257.
1.680.261.
1.680.265.

1.680.269.

1.680.273.

1.680.277.

1.680.281.

1.680.285.
1.680.289.

1.680.293.
1.680.297.

SUBTOTAL

13,9
64,7
88
1.680.228.
1,52
0,24
9,20
3
1.680.232.
1.680.236.
$
1,52
0,24
9,20
3

13,9
64,7
88
1.680.230.
136,
249,
1.680.229.
203
1.680.233.
1.680.234.
1.680.238.
$
222,
214,
1.680.237.
063

1.680.241.
1.680.242.
1.680.243.
1.680.245.
1.680.246.
1.680.247.
6.DEUDORES:
1.680.249.
1.680.250.
1.680.251.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la cuenta de deudores se descompone as:
1.680.254.
1.680.255.
1.680.256.
1.680.258.
3
1.680.260.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
mbre
1.680.259.
mbre
1.680.262.
d
1.680.264.
d
e
e
2012
1.680.263.
2011
1.680.266.
1.680.267.
1.680.268.
1.680.270.
3
1.680.272.
2
,078,
,572,
302,
313,
Clientes Nacionales
440
1.680.271.
331
1.680.274.
1
,541,
261,
Clientes Exterior
063
1.680.275.
1.680.276.
1.680.278.
7
1.680.280.
2
0,43
41,2
6,25
45,9
Anticipos y avances
0
1.680.279.
81
1.680.284.
2
1.680.282.
4
89,9
,783,
67,9
Anticipo de Impuestos
690
1.680.283.
96
1.680.288.
2
1.680.286.
3
69,8
,078,
41,1
Cuentas por cobrar a socios
593
1.680.287.
28
1.680.290.
4
1.680.292.
8
,690,
33,9
Cuentas por cobrar empleados
750
1.680.291.
95
1.680.294.
1
1.680.296.
6
18,2
51,2
74,7
66,5
Varios
66
1.680.295.
90
Retencion sobre contratos
1.680.298.
1
1.680.299.
1.680.300.
2
96,9
14,0
44,2
05,6

29

76
1
92,9
21,7
78
1.680.306.
285,
492,
287
1.680.310.
1.680.314.
$
4,92
5,20
1,31
9
1.680.318.

59

1.680.302.
1.680.301.

Deudas de dificil cobro

1.680.305.
1.680.309.

Menos Provision de cartera

1.680.313.
1.680.317.
1.680.321.
1.680.322.
1.680.326.
1.680.330.
1.680.331.

1.680.335.
1.680.339.

1.680.343.

1.680.347.

1.680.351.

1.680.355.

1.680.359.

1.680.363.
1.680.367.
1.680.371.
1.680.372.
1.680.376.

1.680.303.
1.680.304.

1.680.307.
1.680.308.
1.680.311.
1.680.312.
1.680.316.

1.680.315.
1.680.319.
1.680.320.

$
4,23
9,47
4,67
9

1.680.323.
1.680.324.
1.680.325.
7. INVENTARIOS:
1.680.327.
1.680.328.
1.680.329.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el saldo de los inventarios se descomponen as:
1.680.332.
1.680.333.
1.680.334.
1.680.336.
3
1.680.338.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
mbre
1.680.337.
mbre
1.680.340.
d
1.680.342.
d
e
e
2012
1.680.341.
2011
1.680.344.
1
1.680.346.
8
,220,
39,4
167,
14,1
Materia prima
725
1.680.345.
84
1.680.348.
8
1.680.350.
4
85,6
18,5
52,1
56,9
Productos en proceso
34
1.680.349.
16
1.680.352.
1
07,0
52,6
Obras en construccion
70
1.680.353.
1.680.354.
0
1.680.356.
1
1.680.358.
6
,169,
78,6
597,
05,0
Producto terminado
373
1.680.357.
16
1.680.360.
1
1.680.362.
2
70,3
06,5
68,9
16,9
Mercancias no fabricadas
30
1.680.361.
46
1.680.364.
$
1.680.366.
$
3,55
2,14
2,83
3,09
8,83
3,06
2
1.680.365.
3
8. DIFERIDOS:
1.680.368.
1.680.369.
1.680.370.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los diferidos se descomponen as:
1.680.373.
1.680.374.
1.680.375.
1.680.377.
3
1.680.378.
1.680.379.
3
1 de
1 de
dicie
dicie

30

1.680.380.
1.680.384.
1.680.388.
1.680.392.
1.680.396.
1.680.400.

1.680.404.
1.680.408.
1.680.412.
1.680.416.
1.680.420.
1.680.423.
as:

mbre
1.680.381.
d
e
2012

mbre
1.680.383.
d
e
1.680.382.
2011
1.680.387.
5
,590,
Seguros y Fianzas
1.680.385.
0
1.680.386.
087
1.680.391.
5
,590,
Gastos pagados por anticipado
1.680.389.
0
1.680.390.
087
1.680.395.
4
,387,
Programas para computacion
1.680.393.
0
1.680.394.
400
Publicidad, propaganda
1.680.397.
0
1.680.398.
1.680.399.
1.680.403.
4
,387,
cargos diferidos
1.680.401.
0
1.680.402.
400
1.680.407.
$
9,97
1.680.405.
$
7,48
0
1.680.406.
7
1.680.409.
1.680.410.
1.680.411.
1.680.413.
1.680.414.
1.680.415.
1.680.417.
1.680.418.
1.680.419.
9.PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.680.421.
1.680.422.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la propiedad, planta y equipo se descomponen

1.680.424.
1.680.428.

1.680.432.

Terrenos

1.680.436.

Construcciones en curso

1.680.440.

Construcciones y edificaciones

1.680.444.

Ajustes por Inflacion

1.680.448.

Maquinaria y equipo

1.680.452.
1.680.456.

Ajustes por Inflacion

Equipos de oficina

1.680.425.
3
1 de
dicie
mbre
1.680.429.
d
e
2012
1.680.433.
3
5,00
0,00
0
1.680.437.
3
2,21
0,69
8
1.680.441.
3
,164,
063,
843
1.680.445.
4
,083,
697
1.680.449.
1
,610,
947,
948
1.680.453.
7
6,88
1,64
8
1.680.457.
1
94,1

1.680.427.
3
1 de
dicie
1.680.426.
mbre
1.680.431.
d
e
1.680.430.
2011
1.680.435.
3
5,00
0,00
1.680.434.
0
1.680.439.
3
,900,
1.680.438.
000
1.680.443.
2
,874,
529,
1.680.442.
174
1.680.447.
4
,083,
1.680.446.
697
1.680.451.
1
,551,
317,
1.680.450.
775
1.680.455.
7
6,88
1,64
1.680.454.
8
1.680.458.
1.680.459.
1
38,4

31

1.680.460.

Ajustes por Inflacion

1.680.464.

Equipo de computacin

1.680.468.

Ajustes por Inflacion

1.680.472.

Flota y Equipo de Transporte

1.680.476.

Ajustes por Inflacion

1.680.480.

Subtotal activo fijo

1.680.484.

Menos Depreciacin

86,5
53
1.680.461.
1
1,08
2,78
2
1.680.465.
2
08,7
39,6
36
1.680.469.
3
2,08
7,26
4
1.680.473.
5
31,4
73,3
76
1.680.477.
4
23,8
81
1.680.481.
$
5,90
1,18
1,32
6
1.680.485.
1,56
5,41
5,74
1
1.680.489.
$
4,33
5,76
5,58
5
1.680.493.

29,0
31
1.680.463.
1
1,08
2,78
1.680.462.
2
1.680.467.
1
90,0
42,0
1.680.466.
03
1.680.471.
3
2,08
7,26
1.680.470.
4
1.680.475.
5
48,7
27,8
1.680.474.
78
1.680.479.
4
23,8
1.680.478.
81
1.680.483.
$
5,46
6,50
5,13
1.680.482.
3
1.680.487.
1,29
4,52
3,69
1.680.486.
2
1.680.491.
$
4,17
1,98
1,44
1.680.490.
1
1.680.494.
1.680.495.

1.680.488.
1.680.492.
1.680.496.
1.680.497.
10. OBLIGACIONES FINANCIERAS
1.680.498.
1.680.499.
1.680.500.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las obligaciones financieras se descomponen
as:
1.680.501.
los prestamos con bancos nacionales se han pactado con una tasa de interes
promedio del DTF+2.5 T.A.
1.680.503.
3
1.680.505.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.502.
mbre
1.680.504.
mbre
1.680.507.
d
1.680.509.
d
e
e
1.680.506.
2012
1.680.508.
2011
1.680.510.
Obligaciones a corto plazo
1.680.511.
1.680.512.
1.680.513.
1.680.517.
1
46,2
23,8
1.680.514.
Sobregiros bancarios
1.680.515.
0
1.680.516.
77
1.680.519.
1
1.680.521.
3
0,88
0,76
5,30
1,87
1.680.518.
Tarjetas de credito
9
1.680.520.
4
1.680.522.
Compromisos de recompra de
1.680.523.
2
1.680.524.
1.680.525.
9

32

99,2
8,08
00,7
3,77
cartera negociada
30
9
1.680.527.
3
1.680.529.
2
10,0
75,0
86,0
69,5
1.680.526.
39
1.680.528.
30
1.680.530.
Obligaciones a largo plazo
1.680.531.
1.680.532.
1.680.533.
1.680.535.
3
1.680.537.
2
,373,
,220,
738,
847,
1.680.534.
Pagares
263
1.680.536.
182
1.680.539.
1
1.680.541.
1
,604,
,930,
926,
072,
1.680.538.
Compaias de Financiamiento
056
1.680.540.
492
1.680.542.
1.680.543.
1.680.544.
1.680.545.
1.680.546.
11. PROVEEDORES:
1.680.547.
1.680.548.
1.680.549.
1.680.550.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los proveedores se descomponen as:
1.680.552.
3
1.680.554.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.551.
mbre
1.680.553.
mbre
1.680.556.
d
1.680.558.
d
e
e
1.680.555.
2012
1.680.557.
2011
1.680.559.
1.680.560.
1.680.561.
1.680.562.
1.680.564.
$
1.680.566.
$
4,48
3,52
1,87
5,41
6,13
5,96
1.680.563.
Proveedores nacionales
6
1.680.565.
0
1.680.567.
1.680.568.
1.680.569.
1.680.570.
1.680.571.
1.680.572.
1.680.573.
1.680.574.
1.680.575.
1.680.576.
1.680.577.
1.680.578.
1.680.579.
12. CUENTAS POR PAGAR:
1.680.580.
1.680.581.
1.680.582.
1.680.583.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las cuentas por pagar se descomponen as:
1.680.584.
1.680.585.
1.680.586.
1.680.587.
1.680.589.
3
1.680.591.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.588.
mbre
1.680.590.
mbre
1.680.593.
d
1.680.595.
d
e
e
1.680.592.
2012
1.680.594.
2011
1.680.597.
1
1.680.599.
4
,200,
78,0
967,
93,5
1.680.596.
Costos y gastos por pagar
909
1.680.598.
52
1.680.601.
3
1.680.603.
2
0,32
0,01
1,07
7,24
1.680.600.
Retencin en la fuente
7
1.680.602.
8
1.680.605.
4
1.680.607.
2
8,24
6,89
5,45
8,52
1.680.604.
Impoventas retenido
4
1.680.606.
4
1.680.608.
Ica retenido
1.680.609.
2
1.680.610.
1.680.611.
0

33

1.680.612.

Retenciones y aportes nmina

1.680.616.

Acreedores varios

38,9
13
1.680.613.
8
0,77
1,00
2
1.680.617.
4
5,83
7,27
6
1.680.621.
$
1,40
6,38
1,63
1

1.680.615.

4
9,17
3,49
1.680.614.
6
1.680.619.
7
0,23
7,90
1.680.618.
5
1.680.623.

$
644,
420,
1.680.620.
1.680.622.
725
1.680.627.
$
150,
1.680.625.
$
000,
1.680.624.
Otras cuentas por pagar
0
1.680.626.
000
1.680.628.
1.680.629.
1.680.630.
1.680.631.
1.680.632.
1.680.633.
1.680.634.
1.680.635.
1.680.636.
1.680.637.
1.680.638.
1.680.639.
1.680.640.
13. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS:
1.680.641.
1.680.642.
1.680.643.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los impuestos, gravmenes y tasas se
descomponen
1.680.644.
as :
1.680.645.
1.680.646.
1.680.647.
1.680.649.
3
1.680.651.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.648.
mbre
1.680.650.
mbre
1.680.653.
d
1.680.655.
d
e
e
1.680.652.
2012
1.680.654.
2011
1.680.656.
1.680.657.
1.680.658.
1.680.659.
1.680.661.
3
1.680.663.
3
70,8
25,5
99,0
77,8
1.680.660.
Impuesto a las ventas
00
1.680.662.
44
1.680.665.
7
,522,
1.680.664.
Impuesto de Renta
014
1.680.666.
1.680.667.
1.680.671.
1
,656,
1.680.668.
Impuesto de Industria y comercio
1.680.669.
0
1.680.670.
410
1.680.675.
1
1.680.673.
8
2,52
1.680.672.
Impuesto para preservar la
,351,
7,00
seguridad
000
1.680.674.
0
1.680.677.
$
1.680.679.
$
386,
339,
772,
761,
1.680.676.
014
1.680.678.
254
1.680.680.
1.680.681.
1.680.682.
1.680.683.
1.680.684.
1.680.685.
1.680.686.
1.680.687.
1.680.688.
1.680.689.
1.680.690.
1.680.691.
1.680.692.
14. OBLIGACIONES LABORALES:
1.680.693.
1.680.694.
1.680.695.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las obligaciones laborales se descomponen
as:

34

1.680.697.
3
1.680.699.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.696.
mbre
1.680.698.
mbre
1.680.701.
d
1.680.703.
d
e
e
1.680.700.
2012
1.680.702.
2011
1.680.704.
Sueldos
1.680.705.
0
1.680.706.
1.680.707.
0
1.680.709.
1
1.680.711.
1
66,5
07,6
25,4
77,6
1.680.708.
Cesantias Consolidadas
38
1.680.710.
29
1.680.713.
1
1.680.715.
1
8,44
1,66
0,81
8,95
1.680.712.
Intereses a las cesantas
6
1.680.714.
3
1.680.717.
3
7,93
7,71
1.680.716.
Prestaciones extralegales
0
1.680.718.
1.680.719.
0
1.680.721.
$
1.680.723.
$
222,
119,
903,
346,
1.680.720.
964
1.680.722.
582
1.680.724.
1.680.725.
1.680.726.
1.680.727.
1.680.728.
15. ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS:
1.680.729.
1.680.730.
1.680.731.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la cuenta de anticipo de clientes se
descomponen asi:
1.680.732.
1.680.733.
1.680.734.
1.680.735.
1.680.737.
3
1.680.739.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.736.
mbre
1.680.738.
mbre
1.680.741.
d
1.680.743.
d
e
e
1.680.740.
2012
1.680.742.
2011
1.680.744.
Acorto plazo
1.680.745.
1.680.746.
1.680.747.
1.680.751.
$
1.680.749.
$
1,29
938,
0,44
363,
3,56
1.680.748.
DE CLIENTES
278
1.680.750.
7
1.680.752.
A largo plazo
1.680.753.
1.680.754.
1.680.755.
1.680.759.
$
285,
1.680.757.
$
581,
1.680.756.
DE CLIENTES
0
1.680.758.
784
1.680.760.
1.680.761.
1.680.762.
1.680.763.
1.680.764.
1.680.765.
1.680.766.
1.680.767.
1.680.768.
1.680.769.
1.680.770.
1.680.771.
1.680.772.
16.CUENTAS DE ORDEN:
1.680.773.
1.680.774.
1.680.775.
1.680.776.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las cuentas de orden se descomponen as:
1.680.778.
3
1.680.780.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.777.
mbre
1.680.779.
mbre
1.680.781.
1.680.782.
d
1.680.783.
1.680.784.
d
e
e

35

1.680.785.

Ajustes por inflacion inversiones

1.680.789.

Ajustes por inflacion inventarios

1.680.793.

Ajustes por inflacion activo fijo

1.680.797.
Contratos arrendamientos
leasing

1.680.801.

Cheques posfechados

1.680.805.

Cheques en garantia

1.680.809.

1.680.813.
1.680.817.
1.680.821.
1.680.825.
1.680.828.
as:

2012
1.680.786.
2
1,53
2,22
6
1.680.790.
8
7,20
7,04
7
1.680.794.
7
6,64
9,09
4
1.680.798.
4
43,1
61,0
78
1.680.802.
1
66,3
90,4
27
1.680.806.
4
16,0
80,1
25
1.680.810.
1
12,3
82,8
53
1.680.814.
$
1,32
3,40
2,85
0
1.680.818.
1.680.822.

2011
1.680.788.
2
1,53
2,22
1.680.787.
6
1.680.792.
8
7,20
7,04
1.680.791.
7
1.680.796.
7
6,64
9,09
1.680.795.
4
1.680.800.
7
22,9
18,9
1.680.799.
27
1.680.804.
5
17,5
87,1
1.680.803.
66

1.680.830.
3
1 de
dicie
mbre
1.680.834.
d
e
2012
1.680.838.
2
7,41
5,89
9,04
8
1.680.842.
3
,847,
230,
700
1.680.846.
$
31,2
63,1
29,7
48

1.680.832.
3
1 de
dicie
1.680.831.
mbre
1.680.836.
d
e
1.680.835.
2011
1.680.840.
2
1,43
7,29
3,66
1.680.839.
3
1.680.844.
3
,427,
492,
1.680.843.
322
1.680.848.
$
24,8
64,7
85,9
1.680.847.
85

0
1
12,3
82,8
Ajusted por inflacion patrimonio
1.680.811.
53
1.680.816.
$
1,53
8,27
7,31
1.680.815.
3
1.680.819.
1.680.820.
1.680.823.
1.680.824.
17. INGRESOS OPERACIONALES:
1.680.826.
1.680.827.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los ingresos operacionales se descomponen

1.680.829.
1.680.833.

1.680.837.

Nacionales

1.680.841.

Extranjeros

1.680.845.

Sub total

1.680.807.
1.680.808.
1.680.812.

36

1.680.850.

1,39
1.680.852.
0,03
391,
5,33
575,
1.680.849.
Devoluciones y rebajas
1
1.680.851.
602
1.680.854.
$
1.680.856.
$
29,8
24,4
73,0
73,2
94,4
10,3
1.680.853.
Total Ingreso Neto
17
1.680.855.
83
1.680.857.
1.680.858.
1.680.859.
1.680.860.
1.680.861.
1.680.862.
1.680.863.
1.680.864.
1.680.865.
18. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION:
1.680.866.
1.680.867.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los gastos operacionales de administracin se
descomponen asi :
1.680.869.
3
1.680.871.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.868.
mbre
1.680.870.
mbre
1.680.873.
d
1.680.875.
d
e
e
1.680.872.
2012
1.680.874.
2011
1.680.877.
4
1.680.879.
6
16,8
82,2
93,1
24,7
1.680.876.
Gastos de personal
28
1.680.878.
07
1.680.881.
1
1.680.883.
1
95,7
69,9
56,8
89,3
1.680.880.
Honorarios
95
1.680.882.
10
1.680.885.
4
1.680.887.
1
7,12
7,65
0,43
6,25
1.680.884.
Impuestos
2
1.680.886.
4
1.680.891.
3
0,00
1.680.888.
Arrendamientos
1.680.889.
1.680.890.
0
1.680.893.
1
1.680.895.
1
2,98
1,81
8,42
7,33
1.680.892.
Contribuciones y afiliaciones
4
1.680.894.
3
1.680.897.
1
0,46
1.680.899.
2
3,74
,309,
1.680.896.
Seguros
7
1.680.898.
396
1.680.901.
5
1.680.903.
4
97,4
33,3
00,6
90,4
1.680.900.
Servicios
83
1.680.902.
56
1.680.905.
1
1.680.907.
2
5,16
1,76
6,52
8,99
1.680.904.
Gastos legales
2
1.680.906.
6
1.680.909.
1
1.680.911.
1
4,09
3,61
4,79
3,71
1.680.908.
Mantenimiento y reparaciones
8
1.680.910.
1
1.680.913.
5
1.680.915.
2
,293,
,116,
1.680.912.
Adecuaciones e instalaciones
165
1.680.914.
182

37

1.680.919.
2
1.680.917.
2
7,01
,756,
8,02
1.680.916.
Gastos de viaje
560
1.680.918.
7
1.680.921.
1
1.680.923.
1
48,1
96,6
34,4
74,9
1.680.920.
Depreciaciones
04
1.680.922.
94
1.680.925.
2
1.680.927.
4
10,7
0,96
47,1
4,74
1.680.924.
Amortizaciones
70
1.680.926.
6
1.680.929.
3
1.680.931.
4
76,7
13,0
14,9
33,9
1.680.928.
Diversos
02
1.680.930.
01
1.680.933.
9
1.680.935.
1
8,29
87,1
4,51
97,7
1.680.932.
Provisin cartera
2
1.680.934.
76
1.680.937.
$
1.680.939.
$
2,15
2,21
1,82
9,80
5,34
5,79
1.680.936.
Total gastos
2
1.680.938.
0
1.680.940.
1.680.941.
1.680.942.
1.680.943.
1.680.944.
1.680.945.
1.680.946.
1.680.947.
1.680.948.
1.680.949.
1.680.950.
1.680.951.
1.680.952.
19. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS:
1.680.953.
1.680.954.
1.680.955.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los gastos operacionales de ventas se
descomponen as :
1.680.957.
3
1.680.959.
3
1 de
1 de
dicie
dicie
1.680.956.
mbre
1.680.958.
mbre
1.680.961.
d
1.680.963.
d
e
e
1.680.960.
2012
1.680.962.
2011
1.680.965.
3
1.680.967.
2
70,1
09,4
53,3
50,5
1.680.964.
Gastos de personal
20
1.680.966.
68
1.680.969.
1
20,5
1.680.971.
2
07,2
,160,
1.680.968.
Honorarios
70
1.680.970.
555
1.680.975.
8
,999,
1.680.972.
Impuestos
1.680.973.
0
1.680.974.
962
1.680.977.
2
1.680.979.
1
6,70
01,1
8,90
13,6
1.680.976.
Arrendamientos
6
1.680.978.
66
1.680.981.
1
1.680.983.
6
,355,
7,00
1.680.980.
Contribuciones y afiliaciones
820
1.680.982.
0
1.680.985.
6
1.680.987.
4
9,84
2,77
8,03
2,71
1.680.984.
Seguros
1
1.680.986.
4

38

1.680.988.

Servicios

1.680.992.

Gastos legales

1.680.996.

Mantenimiento y reparaciones

1.680.1000.

Adecuaciones e instalaciones

1.680.1004.

Gastos de viaje

1.680.1008.

Depreciaciones

1.680.1012.

1.680.1016.

1.680.1020.
1.680.1024.
1.680.1028.
1.680.1032.
1.680.1035.

1.680.1036.
1.680.1040.

1.680.1044.

1.680.1048.

1.680.1052.
1.680.1056.

1.680.989.
1
,989,
106,
467
1.680.993.
7
2,61
3,05
6
1.680.997.
1
,146,
695
1.680.1001. 2
,814,
674
1.680.1005. 1
47,2
69,7
92
1.680.1009. 2
,340,
000
1.680.1013. 1
4,23
4,42
0
1.680.1017. 1
,309,
801,
869
1.680.1021. $
4,12
7,90
0,32
0
1.680.1025.
1.680.1029.

1.680.991.
1
,259,
556,
1.680.990.
750
1.680.995.
3
08,8
45,6
1.680.994.
55
1.680.999.
6
8,39
4,99
1.680.998.
2
1.680.1003. 5
65,3
1.680.1002.
12
1.680.1007. 1
10,1
59,4
1.680.1006.
90
1.680.1010.
1.680.1011.

1.680.1015. 6
,367,
Amortizaciones
1.680.1014.
920
1.680.1019. 1
,236,
131,
Diversos
1.680.1018.
051
1.680.1023. $
3,35
4,58
5,63
Total gastos
1.680.1022.
5
1.680.1026.
1.680.1027.
1.680.1030.
1.680.1031.
20. INGRESOS NO OPERACIONALES:
1.680.1033.
1.680.1034.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los ingresos no operacionales comprenden:
1.680.1037. 3
1.680.1039. 3
1 de
1 de
dicie
dicie
mbre
1.680.1038.
mbre
1.680.1041. d
1.680.1043. d
e
e
2012
1.680.1042.
2011
1.680.1045. 1
96,3
88,9
Otras ventas
93
1.680.1046.
1.680.1047. 0
1.680.1049. 5
1.680.1051. 1
6,03
00,2
0,11
90,8
Financieros
2
1.680.1050.
24
1.680.1053. 2
3,29
8,18
Intereses, Descuentos
3
1.680.1054.
1.680.1055.
Diferencia en cambio
1.680.1057. 3
1.680.1058.
1.680.1059.
2,73

39

1.680.1060.

Dividendos y participaciones

1.680.1064.

Servicios

1.680.1068.

Arrendamientos

1.680.1072.

Indemnizaciones

1.680.1076. Utilidad en venta de maquinaria y

equipo

1.680.1080.

Recuperaciones

1.680.1084.

Diversos

1.680.1088.

Ingresos ejercicios anteriores

1.680.1092.
1.680.1096.
1.680.1099.

1.680.1100.
1.680.1104.

1.680.1108.

1.680.1112.

1.680.1116.

1,92
9
1.680.1061. 2
3,42
5,26
0
1.680.1065. 6
1,44
5,79
1
1.680.1069. 2
6,94
8,27
4
1.680.1073. 9
,882,
294
1.680.1077. 3
36,5
91,3
58
1.680.1081. 9
07,5
64,2
40
1.680.1085. 1
0,98
0,92
5

1.680.1089. 0
1.680.1093. $
1,62
9,25
7,24
7

1.680.1063. 2
0,62
4,73
1.680.1062.
0
1.680.1067. 2
82,6
33,0
1.680.1066.
05

1.680.1070.
1.680.1071. 0
1.680.1075. 3
4,32
2,87
1.680.1074.
9

1.680.1078.
1.680.1079. 0
1.680.1083. 2
70,7
09,8
1.680.1082.
35
1.680.1087. 2
7,04
8,04
1.680.1086.
8
1.680.1091. 1
6,18
5,76
1.680.1090.
5

1.680.1095. $
751,
815,
1.680.1094.
087
21.EGRESOS NO OPERACIONALES:
1.680.1097.
1.680.1098.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los egresos no operacionales comprenden:
1.680.1101. 3
1.680.1103. 3
1 de
1 de
dicie
dicie
mbre
1.680.1102.
mbre
1.680.1105. d
1.680.1107. d
e
e
2012
1.680.1106.
2011
1.680.1109. 1
1.680.1111.
8
,231,
49,2
143,
28,6
Financieros
470
1.680.1110.
09
1.680.1113. 1
6,57
3,94
Bancarios
2
1.680.1114.
1.680.1115.
1.680.1117. 6
9,35
1,79
Comisiones
9
1.680.1118.
1.680.1119.

40

1.680.1120.

Intereses

1.680.1124.

Diferencia en cambio

1.680.1128.

Descuentos comerciales

1.680.1132.
1.680.1136.

Otros (4x1000,FNG)

1.680.1140. Perdida en venta y retiro de

activos

1.680.1144.

Gastos extraordinarios

1.680.1148.

Diversos

1.680.1152.
1.680.1156.

1.680.1160.
1.680.1161.
1.680.1162.
1.680.1163.
1.680.1164.
1.680.1165.
1.680.1166.
1.680.1167.
1.680.1168.
1.680.1169.
1.680.1170.
1.680.1171.
1.680.1172.
1.680.1173.
1.680.1174.
1.680.1175.
1.680.1176.

1.680.1121. 5
46,2
24,9
16
1.680.1125. 1
20,7
34,2
68
1.680.1129. 3
29,6
86,4
94
1.680.1133. 1
48,5
72,0
51
1.680.1137.
1.680.1141. 2
82,7
17,8
21
1.680.1145. 2
8,20
2,40
9
1.680.1149. 7
46,6
51,1
92
1.680.1153. $
2,28
8,71
4,89
2
1.680.1157.

1.680.1122.
1.680.1123.

1.680.1126.
1.680.1127.

1.680.1130.
1.680.1131.

1.680.1134.
1.680.1135.
1.680.1138.
1.680.1139.
1.680.1143. 1
7,26
2,88
1.680.1142.
1
1.680.1147. 3
1,97
5,61
1.680.1146.
1
1.680.1151. 2
9,58
3,78
1.680.1150.
7
1.680.1155. $
928,
050,
1.680.1154.
888
1.680.1158.
1.680.1159.

FIN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

41

1.680.1177.
1.680.1178.
1.680.1179.
1.680.1180.
1.680.1181.
1.680.1182.
1.680.1183.
1.680.1184.
1.680.1185.
2. FASE DE APLICACIN (PUESTA EN MARCHA)
2.1.1.
2.1.2. sta se constituye en una etapa importante, donde con todo el
equipo de trabajo se empieza a darle forma a todo el proceso,
aplicando todas y cada una de las normas de este estndar. Se
trabaja bajo el supuesto que para este momento de Aplicacin por
Primera Vez de las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF 1), ya se analiz la informacin tanto de la
empresa como de las normas que aplican a sta, adems de que
la empresa ya haya invertido en formacin para las personas en la
empresa y stas ya estn en posicin de acompaar el proceso,
adems se sugiere contar con una persona externa o interna que
domine el tema y posea ms experiencia, con el fin de garantizar,
de cierto modo, que ste quedar bien o con altos niveles de
excelencia y xito, con calidad.
2.1.3.
2.1.4.
2.2. NORMAS DE ASEGURAMIENTO
2.2.1.
2.2.2. Son las normas que rigen la revisin de las cifras contables bajo
las normas de contabilidad que surjan de la convergencia a IFRS,
enfocadas principalmente a o sustancialmente a la actividad de la
Revisora Fiscal.
2.2.3.
Normas de tica.
Normas de control de la calidad de los trabajos.
Normas de Auditoria de Informacin Financiera Histrica.
Normas, conceptos, principios, tcnicas y guas orientadas al
aseguramiento de la informacin.
Normas que aseguran la confiabilidad.
2.2.4.

42

2.2.5.
2.2.6. Actividades que impactan en las normas de aseguramiento
2.2.7.
Materialidad.
Pruebas de Auditoria por cada una de las lneas de los Estados
Financieros.
Pruebas Obligatorias en el proceso de Auditora.
Revisiones para la evaluacin del fraude.
Control de calidad.
Examen de Documentos legales y financieros.
Planeacin de la Auditora.
Conocimiento de Normas Contables Internacionales.
Informacin comparativa.
Modelo Riesgo de Auditoria.
Conocimiento de NAGAS.
Confianza en el trabajo de otros Auditores.
Comunicacin.
Evaluacin del Control Interno.
Emisin del dictamen.
Conocimiento de normas tributarias nacionales.
Capacitacin.
Conocimiento de normas contables Colombianas.
2.2.8.
2.2.9.
2.2.10. Ventajas de la implementacin de normas de aseguramiento
2.2.11.
Aumento de confianza para la obtencin de financiacin.
Aumento competitividad de los profesionales de la revisora fiscal a
nivel internacional.
Aumento de la inversin extranjera.
Mejor comunicacin entre revisores fiscales y clientes.
Disminucin de fraudes.
Aumento de la calidad de la informacin financiera.
Mejoramiento del proceso de revisin de control interno.
2.2.12.
2.2.13.
2.2.14. Desventajas de la implementacin de normas de aseguramiento

43

2.2.15.
Resistencia al cambio tanto por parte de los auditores como por parte
de los clientes.
Aumento en costos y/o gastos de procesos financieros y contables
que desarrolla el cliente.
Corto periodo de tiempo para su implementacin.
En muchos casos, son generales y dejan a criterio o interpretacin
personal demasiados aspectos.
2.2.16.
2.2.17.
2.2.18.
2.2.19.
2.2.20.
2.3. Hallazgos de la entrevista realizada a empleados del rea
administrativa y contable
2.3.1.
2.3.2. La situacin de implementacin de las normas NIIF para la
empresa IngePole es bastante opuesta en cuanto a uniformidad de
conceptos, fechas de inicio, beneficios, entre otros; pero lo que ha
mostrado los involucrados en el proceso es una voluntad concreta,
comn de adoptar a este estndar, excepto la contadora que se
mantiene en una opcin que se puede leer como una
pronunciacin en contra de la adopcin de las NIIF para la
empresa. La mayora de las personas involucradas de la
organizacin ya estn en proceso autocapacitacin o formacin
con entes externos.
2.3.3.
2.3.4. Los aspectos ms relevantes de las entrevistas son la necesidad
de formacin, de contar con el apoyo de un experto como
orientador del proceso y lograr un cambio de cultura en las
personas involucradas en esta conversin causado por el vacio de
no manejar las NIIFS.
2.3.5.
2.3.6. Por lo tanto la iniciativa de formacin debe partir del entendimiento
que para poder lograr un proceso eficiente y eficaz de difusin e
implementacin de las NIIF en IngePole es necesario hacer un
plan de entrenamiento general que est al alcance de todos los
involucrados, muy atentos precisamente a que este componente
es uno de los factores que se consider clave para llegar al
estndar de la implementacin. Este proceso de formacin debe

44

abarcar desde la sensibilizacin de la necesidad de la adopcin de

las normas hasta la culminacin del proceso de convergencia.
2.3.7.
2.3.8. Tambin deben tener muy claro que las NIIF no es un cambio
contable, implica realmente un cambio integral, holstico dentro de
la organizacin porque afecta directamente el modo en el cual se
planifica el negocio y el modo en el cual se lleva cuenta de la
administracin de las decisiones que llevan la direccin de las
organizaciones. Es importante que no dejen esto para el equipo
de trabajo del rea de contabilidad y que entiendan que esto es un
tema de toda la organizacin y por eso es importante que los
procesos integren a la alta direccin, a los sectores contables y
financieros y a los sectores operativos donde nace el dato que la
NIIF necesita capturar para poder darle forma a la informacin a
procesar y darle la calidad que los estndares requiere.
2.3.9.
2.3.10.
2.3.11.
2.3.12. Plan de Formacin en NIIF en IngePole SA
2.3.13.

2.3.14. Plan de Formacin en NIIF para la Empresa IngePole SA

2.3.15. F
e
c
h
a

2.3.16. H
or
as
d
e
d
ur
ac
i
n

2.3.19. 5

2.3.17.2.3.18. NIIF: que son y para qu son.

2.3.21.2.3.22. La adopcin de las NIIF como nica forma de elaboracin de

los estados contables.

o
c
t
u
b
r
e
2.3.23. 5
o
c
t
u
b
r

2.3.20. 8
h
or
as
2.3.24. 1
h
or
a

45

e
2.3.27. 1
1
2.3.26. Implementacin de NIIFS enfocado a recurso humano
2.3.25.
(personas para comprender la necesidad del cambio

o
c
t
u
b
r
e
2.3.31. 1
1

2.3.30. La implementacin de NIIFS enfocada a la estructura de la

2.3.29.
organizacin: planificacin, implementacin, control y
evaluacin

o
c
t
u
b
r
e
2.3.35. 1
1

2.3.34. Taller aprendiendo a aprender juntos : El aprendizaje y cultura

organizacional son la capacidad para crear, adquirir,
2.3.33.
incorporar, creer y transferir conocimientos a travs de un
proceso sinrgico

o
c
t
u
b
r
e
2.3.39. 1
8

2.3.38. Creacin de un grupo de trabajo para la convergencia a NIIF y

la identificacin de impactos en la operacin y en la
informacin a suministrar que requiere implementacin de
2.3.37.
acciones especficas

2.3.41.2.3.42. Las NIIFS en las Empresas

o
c
t
u
b
r
e
2.3.43. 1
9
o
c
t
u
b
r
e

2.3.28. 2
h
or
as

2.3.32. 4
h
or
as

2.3.36. 2
h
or
as

2.3.40. 8
h
or
as

2.3.44. 1
h
or
a

46

2.3.47. 1
9

2.3.45.2.3.46. Conceptos y principios generales

2.3.49.2.3.50. Presentacin de Estados Financieros

2.3.53.2.3.54. Estado de Situacin Financiera

2.3.57.2.3.58. Estado de Resultado Integral y Estado de resultado.

2.3.62. Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y

2.3.61.
ganancias acumuladas

2.3.65.2.3.66. Estado de Flujo de Efectivo.

o
c
t
u
b
r
e
2.3.51. 1
9
o
c
t
u
b
r
e
2.3.55. 1
9
o
c
t
u
b
r
e
2.3.59. 1
9
o
c
t
u
b
r
e
2.3.63. 2
6
o
c
t
u
b
r
e
2.3.67. 2
6

2.3.48. 2
h
or
as

2.3.52. 2
h
or
as

2.3.56. 1
h
or
a

2.3.60. 2
h
or
as

2.3.64. 2
h
or
as
2.3.68. 1
h
or

47

o
c
t
u
b
r
e
2.3.71. 2
6

2.3.69.2.3.70. Notas a los Estados Financieros

2.3.73.2.3.74. Estado Financieros consolidados y separados.

2.3.78. Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y

2.3.77.
errores.

2.3.81.2.3.82. Instrumentos financieros bsicos

2.3.85.2.3.86. Otros temas relacionados con los instrumentos financieros.

o
c
t
u
b
r
e
2.3.75. 2
6
o
c
t
u
b
r
e
2.3.79. 2
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.83. 2
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.87. 2

2.3.72. 2
h
or
as

2.3.76. 3
h
or
as

2.3.80. 2
h
or
as

2.3.84. 2
h
or
as
2.3.88. 3
h
or

48

n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.91. 9

2.3.89.2.3.90. Inventarios

2.3.93.

2.3.94. Inversiones en asociadas

2.3.97.

2.3.98. Propiedades de inversin

2.3.101.

2.3.102. Propiedad planta y equipo

n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.95. 9
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.99. 9
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.103. 9
n
o
v
i
e
m
b
r
e

as

2.3.92. 2
h
or
as

2.3.96. 1
h
or
a

2.3.100. 4
5
mi
n
ut
os

2.3.104. 4
5
mi
n
ut
os

49

2.3.107. 9

2.3.105.

2.3.106. Provisiones y contingencias

2.3.109.

2.3.110. Pasivos y patrimonio

2.3.113.

2.3.114. Ingresos de actividades ordinarias

2.3.117.

2.3.118. Deterioro del valor de los activos

2.3.121.
2.3.122. Beneficios a los empleados

n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.111. 9
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.115. 9
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.119. 1
6
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.123. 1
6
n
o
v
i
e

2.3.108. 4
5
mi
n
ut
os

2.3.112. 4
5
mi
n
ut
os

2.3.116. 1
h
or
a

2.3.120. 2
h
or
as
2.3.124. 2
h
or
as

50

m
b
r
e
2.3.127. 1
6

2.3.125.

2.3.126. Impuestos a las ganancias

2.3.129.

2.3.130. Informacin a revelar sobre partes relacionadas

2.3.133.

2.3.134. Transicin a las NIIF Plenas

2.3.137.

2.3.138. Talleres Prcticos

n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.131. 1
6
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.135. 1
6
n
o
v
i
e
m
b
r
e
2.3.139. 2
3
n
o
v
i
e
m
b
r
e

2.3.128. 2
h
or
as

2.3.132. 1
h
or
a

2.3.136. 2
h
or
as

2.3.140. 8
h
or
as

51

2.3.143. 3
0

2.3.141.

2.3.142. Balance de Apertura y Primeros Estados Financieros

2.3.145. TOTAL HORAS

n
o
v
i
e
m
b
r
e

2.3.144. 8
h
or
as
2.3.146. 8
0
h
or
as

2.3.147.
2.3.148.
2.3.149.
2.4. Estados Financieros Bajo NIIF
2.4.1.
2.4.2. Balance General
2.4.3.
2.4.4. BALANCE GENERAL
INGEPOLE S.A.
2.4.6. Enero 01 a Diciembre 31 de 2011 y 2012. (en pesos colombianos)
2.4.7.
2.4.8.
2.4.9.
2.4.11. Ao
2.4.12. Ao
2.4.10. Nombre de las Cuentas
2012
2011
2.4.13. ACTIVOS
2.4.14.
2.4.15.
2.4.17.
2.4.18.
5,90
5,46
2.4.16. Propiedad, Planta y Equipo
1,18
6,50
1,32
5,13
7
3
2.4.20.
(
2.4.21.
(
1,56
1,29
2.4.19. (- Depreciacin)
5,41
4,52
5,74
3,69
1)
2)
2.4.23.
2.4.24.
1,88
2,09
2.4.22. Activos Intangibles
9,12
9,02
3,41
6,01
4
0
2.4.25. Inversiones en Compaas
2.4.26.
2.4.27.

52

Asociadas
2.4.28. Cargos Diferidos
2.4.31. Impuesto Diferido

2.4.34. Valorizaciones

2.4.37. TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

2.4.40. Inventarios

2.4.43. Inversion en Propiedades

2.4.46. Otras Inversiones

2.4.49. Impuesto de Renta por Cobrar
2.4.52. Cuentas por Cobrar Comerciales y
Otras

2.4.55. Efectivo y Equivalentes en

Efectivo
2.4.58. Activos Clasificados como
Disponibles para la Venta
2.4.61. Gastos Pagados por Anticipado

2.4.29.
2.4.32.
2.4.35.
4,81
4,03
9,87
0
2.4.38.
1
1,03
8,92
8,87
0
2.4.41.
3,55
2,83
8,83
2
2.4.44.
1,52
0,24
9,20
3
2.4.47.
2.4.50.
2.4.53.
4,94
8,12
3,52
4
2.4.56.
273,
888,
839
2.4.59.
2.4.62.
-

2.4.30.
4,38
7,40
0
2.4.33.
2.4.36.
4,81
4,03
9,87
0
2.4.39.
1
1,08
9,43
4,72
1
2.4.42.
2,14
3,09
3,06
3
2.4.45.
136,
249,
203
2.4.48.
85,9
64,8
60
2.4.51.
2.4.54.
4,23
9,47
4,67
9
2.4.57.
194,
121,
027
2.4.60.
2.4.63.
5,59
0,09
0

53

2.4.65.
2.4.64. TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2.4.67. TOTAL ACTIVOS

2.4.70. PATRIMONIO

2.4.73. Capital Emitido

2.4.76. Prima en Colocacin de Capital
2.4.79. Reservas

2.4.82. Resultados del Ejercicio

2.4.85. Utilidades en Retenidas

2.4.88. Superavit por Valorizacin

2.4.91. TOTAL PATRIMONIO DE LOS
DUEOS
2.4.94. Interes Minoritario
2.4.97. TOTAL PATRIMONIO
2.4.100.

PASIVOS

2.4.103.

Obligaciones Financieras

2.4.106.

Beneficios a Empleados

1
0,29
5,10
0,39
8
2.4.68.
2
1,33
4,02
9,26
8
2.4.71.
2.4.74.
1,54
1,00
0,00
0
2.4.77.
2.4.80.
757,
928,
688
2.4.83.
1,47
3,09
1,12
3
2.4.86.
2.4.89.
4,81
4,03
9,87
0
2.4.92.
2.4.95.
2.4.98.
8,58
6,05
9,68
1
2.4.101.
2.4.104. 4,
978,
664,
319
2.4.107. 2
22,9

2.4.66.

6,80
4,49
2,92
2
2.4.69.
1
7,89
3,92
7,64
3
2.4.72.
2.4.75.
1,54
1,00
0,00
0
2.4.78.
2.4.81.
133,
408,
300
2.4.84.
624,
520,
398
2.4.87.
2.4.90.
4,81
4,03
9,87
0
2.4.93.
2.4.96.
2.4.99.
7,11
2,96
8,56
8
2.4.102.
2.4.105. 4,
150,
919,
673
2.4.108. 1
19,3

54

2.4.109.

Provisiones

2.4.112.

Pasivo por Impuesto Diferido

2.4.115.

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

2.4.118.

Sobregiro Bancario

2.4.121.

Obligaciones Financieras

2.4.124. Cuentas por Pagar

Comerciales y Otras

2.4.127.

Anticipos y Avances

2.4.130. Pasivos Clasificados como

Disponibles para la Venta
2.4.133.

TOTAL PASIVO CORRIENTE

2.4.136.

TOTAL PASIVO

2.4.139.

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

03,9
64
2.4.110.
2.4.113. 4
09,6
94,2
20
2.4.116. 5,
611,
262,
503
2.4.119.
2.4.122. $
310,
086,
039
2.4.125. 5,
888,
257,
767
2.4.128. 9
38,3
63,2
78

46,5
82
2.4.111.
2.4.114. 3
39,7
61,2
54
2.4.117. 4,
610,
027,
509
2.4.120.
2.4.123. $
275,
069,
530
2.4.126. 4,
169,
836,
685
2.4.129. 1,
726,
025,
351

2.4.131.
2.4.134. 7,
136,
707,
084
2.4.137. 1
2,74
7,96
9,58
7
2.4.140.
21,3
34,0
29,2
68

2.4.132.
2.4.135. 6,
170,
931,
566
2.4.138. 1
0,78
0,95
9,07
5
2.4.141.
17,8
93,9
27,6
43

2.4.142.
2.4.143.
2.4.144. Estados de Resultados
2.4.145. Se presentan dos Estados de Resultado, uno por Clasificacin
de Gastos por Naturaleza y otro por Clasificacin de Gastos por
Funcin.

55

2.4.146. ESTADO DE RESULTADOS

INGEPOLE S.A.
2.4.148. Diciembre 31 de 2012. (en pesos)
2.4.149. CLASIFICACIN DE GASTOS POR NATURALEZA
2.4.150.
2.4.151.2.4.152.
2.4.153.
2.4.155.
2.4.157. A
2.4.156. A
2.4.154. Nombre de las Cuentas
N
o
o 2012
2011
2.4.160.
2.4.161.
2.4.159.
29,873,
24,47
2.4.158. Ingresos
1
094,41
3,210
7
,383
2.4.165.
2.4.163. 2.4.164.
751,8
2.4.162. Otros Ingresos
2
1,629,2
15,08
57,247
7
2.4.166. Cambios en Inventarios
2.4.168.
2.4.169.
2.4.167.
terminados y procesos
2.4.170. Trabajo realizado por la
2.4.172.
2.4.173.
2.4.171.
empresa y capitalizado
2.4.176.
2.4.177.
20,560,
17,69
2.4.174. Materia Prima Utilizada
2.4.175.
412,98
0,616
7
,209
2.4.181.
2.4.179. 2.4.180.
2.4.178. Gastos de Beneficios al
891,6
1
787,04
Personal
75,27
6,448
5
2.4.185.
2.4.184.
2.4.182. Gastos de Depreciacin y
244,0
2.4.183.
375,45
Amortizacin
07,66
5,994
0
2.4.188.
2.4.189.
2.4.186. Deterioro de Propiedades,
2.4.187.
23,349,
84,69
Planta y Equipo
332
0,197
2.4.193.
2.4.192.
4,354
2.4.190. Otros Gastos
2.4.191.
5,093,8
,018,
73,888
292
2.4.197.
2.4.195. 2.4.196.
928,0
2.4.194. Gastos Financieros
2
2,288,7
50,88
14,892
8
2.4.200.
2.4.201.
2.4.198. Ingresos de Asociados
2.4.199.
2.4.202. Utilidad Antes de
2.4.203. 2.4.204.
2.4.205.
Impuestos
2,373,4
1,031

56

98,123
2.4.206. Gasto por Impuesto de
Renta
2.4.210. Utilidad o Prdida del
Ejercicio

2.4.207.

2.4.211.

2.4.208.
783,25
4,381
2.4.212.
1,590,2
43,742

,966,
949
2.4.209.
340,5
49,09
3
2.4.213.
691,4
17,85
6

2.4.214. ESTADO DE RESULTADOS

INGEPOLE S.A.
2.4.216. Diciembre 31 de 2012. (en pesos)
2.4.217. CLASIFICACIN DE GASTOS POR FUNCIN
2.4.218.
2.4.219. 2.4.220.
2.4.221.
2.4.223.
2.4.225. A
2.4.224. A
2.4.222. Nombre de las Cuentas
N
o
o 2012
2011
2.4.228.
2.4.229.
2.4.227.
29,873,
24,47
2.4.226. Ingresos
1
094,41
3,210
7
,383
2.4.232.
2.4.233.
20,560,
17,69
2.4.230. Costo de Ventas
2.4.231.
412,98
0,616
7
,209
2.4.237.
2.4.236.
6,782
2.4.234. Utilidad Bruta
2.4.235.
9,312,6
,594,
81,430
174
2.4.241.
2.4.239. 2.4.240.
2.4.238. Otros Ingresos
751,8
2
1,629,2
Operacionales
15,08
57,247
7
2.4.245.
2.4.243. 2.4.244.
2.4.242. Gastos de Venta o de
3,354
1
4,127,9
Distribucin
,585,
00,320
635
2.4.249.
2.4.247. 2.4.248.
2,219
2.4.246. Gastos Administrativos
1
2,151,8
,805,
25,342
790
2.4.250. Otros Gastos
2.4.251. 2.4.252.
2.4.253.
Operacionales
2.4.254. Gastos Financieros
2.4.255. 2.4.256.
2.4.257.
2
2,288,7
928,0
14,892
50,88

57

9
2.4.258. Participacin de Ingresos
de Asociados
2.4.262. Utilidad Antes de
Impuestos

2.4.263.

2.4.266. Gasto por Impuesto de

Renta
2.4.270. Utilidad o Prdida del
Ejercicio

2.4.259.

2.4.267.

2.4.271.

2.4.260.

2.4.261.
-

2.4.264.
2,373,4
98,123
2.4.268.
783,25
4,381
2.4.272.
1,590,2
43,742

2.4.265.
1,031
,966,
947
2.4.269.
340,5
49,09
3
2.4.273.
691,4
17,85
4

2.4.274.
2.4.275.
2.4.276. Flujo de Efectivo por Actividades
2.4.277. INGEPOLE S.A.
2.4.278. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
2.4.279. POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE
2.4.280.
2.4.281.

EL 1o DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES

DE OPERACIN :

2.4.282. 2.4.283.
2.4.288.

2.4.286.

2.4.287.

2.4.284.
2
0
1
2

2.4.290.
2.4.289.

2.4.293.

2.4.291.

2.4.296.

2.4.301.

1,
4
7
3,
0
9
1,
1
2
3

Utilidad neta

Ajuste para conciliar la utilidad neta con el

efectivo neto

Provisto por actividades operativas -

Depreciaciones

2.4.311.

Amortizacion intangibles

2
0
1
1

2.4.295.
6
2
3,
7
8
1,
9
4
7

2.4.294.

2.4.292.
2.4.298.
2.4.300.
2.4.297.
2.4.299.
2.4.303.
2.4.305.
2.4.302.
2.4.304.
2.4.308.

2.4.306.

2.4.285.

2.4.307.
2.4.313.
2.4.312.

2.4.310.
3
2
6,
5
1
7,
0
5
9

2.4.309.

2.4.314.
2
0
9,
9
0
2,

2
1
9,
4
5
6,
7
4
2
2.4.315.
-

58

5
9
6
2.4.320.

2.4.316.

Capitalizacion revalorizacion de
patrimonio

2.4.318.
-

(7
6,
6
6
5,
1
8
0)

2.4.319.

2.4.317.
2.4.325.

2.4.321.

Impuesto al patrimonio

2.4.323.
-

(1
6,
7
0
3,
0
0
0)

2.4.324.

2.4.322.
2.4.330.

2.4.326.

Provisin activo fijo

2.4.328.
-

(6
,3
2
0,
4
2
4)

2.4.329.

2.4.327.
2.4.333.

2.4.331.

2.4.336.

2,
0
0
9,
5
1
0,
7
7
8

Subtotal

Variacin en activos y pasivos de operacin-

2.4.335.

2.4.334.

2.4.332.
2.4.338.
2.4.340.
2.4.337.
2.4.339.
2.4.345.

2.4.343.

2.4.341.

Disminucin (Incremento) en deudores

2.4.342.

(6
8
1,
7
9
0,
6
4
2)

Disminucin (Incremento) en inventarios

2.4.347.

(1
,4
0
9,
7
4
5,
7
6
9)

2.4.350.

Disminucin (Incremento) en gastos

pagados por anticipado

2.4.356.

Disminucin (Incremento) en activos

diferidos

2.4.352.
2.4.358.
2.4.357.

(1
5
2,
4
5
3,
0
2
0)

2.4.349.

2.4.353.
2.4.351.

(2
,0
0
0,
5
6
6,
3
5
8)

2.4.344.

2.4.348.

2.4.346.

7
4
3,
5
5
0,
0
8
5

2.4.355.
5,
5
9
0,
0
9
0

2.4.354.

2.4.359.
4,
3
8
7,
4
0

1,
9
4
4,
7
7
2
2.4.360.
(2
,8
6
6,
8
5

59

3)
2.4.365.

2.4.363.

2.4.361.

Incremento (Disminucin) en
proveedores

2.4.362.

9
5
6,
4
6
0,
1
7
6

2.4.364.

2.4.368.

2.4.366.

Incremento (Disminucin) en cuentas por

pagar

2.4.367.

7
6
1,
9
6
0,
9
0
6

2.4.370.

Incremento (Disminucin) en impuestos,

gravmenes y tasas

2.4.372.

2.4.375.
4
6,
7
8
6,
7
6
2

Incremento (Disminucin) en
obligaciones laborales

2.4.377.

1
0
3,
5
5
7,
3
8
2

2.4.380.

Incremento (Disminucin) en otros

pasivos

2.4.382.

2.4.385.
(6
4
1,
3
7
4,
0
7
2)
1,
1
5
5,
3
4
3,
0
1
1

Flujos netos de efectivos utilizados en

activ de operacin

5
4
5,
9
8
7,
2
4
1

2.4.384.

2.4.388.

2.4.386.

6
9,
2
4
1,
1
8
9

2.4.379.

2.4.383.

2.4.381.

2
8
3,
8
4
6,
7
3
3

2.4.374.

2.4.378.

2.4.376.

6
0,
6
9
0,
9
8
2

2.4.369.

2.4.373.

2.4.371.

1,
3
7
0,
1
2
3,
8
9
2

2.4.390.
2.4.391.

2.4.389.

9
1
9,
4
9
8,
6
6
3

2.4.387.
2.4.394.
2.4.396.
2.4.392.
2.4.393.
2.4.395.
2.4.399.
2.4.397.
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION :
2.4.398.
2.4.400.

Adiciones a propiedades, planta y

equipos

2.4.402.
2.4.401.

2.4.403.
(7
7
2,
9
8
0,
1
7
5)

2.4.404.
(2
,0
7
6,
2
3
2,
3
7

60

5)
2.4.407.

2.4.405.

Adiciones de inversiones permanentes

2.4.406.

(1
,3
8
4,
0
0
0,
0
0
0)

2.4.409.
(4
3,
5
3
3,
0
0
0)

2.4.408.

2.4.414.

2.4.410.

Adicion en intangibles

2.4.412.
-

(1
,5
4
9,
0
2
6,
0
1
0)

2.4.413.

2.4.411.
2.4.417.

2.4.415.

Venta activo fijo

2.4.416.

2
8
2,
6
7
8,
9
7
1

2.4.419.

2.4.418.

2.4.422.

2.4.420.

2.4.424.
(1
,8
7
4,
3
0
1,
2
0
4)

Flujos netos de efectivo utilizados en

activ de Inversin

1
8,
5
1
6,
4
6
5
(3
,6
5
0,
2
7
4,
9
2
0)

2.4.423.

2.4.421.
2.4.427.
2.4.429.
2.4.425.
2.4.426.
2.4.428.
2.4.432.
2.4.430.
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION :
2.4.431.
2.4.435.

2.4.433.

Incremento en obligaciones financieras

2.4.434.

2.4.437.
7,
1
3
4,
4
8
2,
1
4
3

2.4.436.

2.4.440.

2.4.438.

Pago de obligaciones financieras

2.4.443.

Pago de dividendos

2.4.439.
2.4.445.
2.4.444.

8,
9
8
8,
2
1
4,
4
2
2
2.4.442.

(6
,4
2
1,
7
2
0,
9
9
8)

2.4.441.

2.4.446.
-

(6
,1
3
8,
3
4
8,
6
0
2)
2.4.447.
(8
9
5,
3
3
4,

61

8
2
2)
2.4.452.

2.4.448.

2.4.450.

Aumento de capital

9
7
2,
0
0
0,
0
0
0

2.4.451.

2.4.449.
2.4.457.

2.4.455.

2.4.453.

Flujos netos de efectivo obtenidos

activ de financiacin

2.4.454.

7
1
2,
7
6
1,
1
4
5

2,
9
2
6,
5
3
0,
9
9
8

2.4.456.

2.4.461.
2.4.459.
2.4.458.

(6
,1
9
7,
0
4
8)

TOTAL AUMENTO (DISMINUCION) DEL

EFECTIVO

2.4.460.

2.4.463.

2.4.462.

2
8
0,
0
8
5,
8
8
7

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL

EJERCICIO

2.4.465.

2.4.469.
2
7
3,
8
8
8,
8
3
9

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL

EJERCICIO

8
4,
3
3
1,
1
4
6

2.4.464.

2.4.467.

2.4.466.

1
9
5,
7
5
4,
7
4
1

2
8
0,
0
8
5,
8
8
7

2.4.468.

2.4.470.
2.4.471.
2.4.472. Balance General Ajustado a NIIF
2.4.473. BALANCE GENERAL
INGEPOLE S.A.
2.4.475. Enero 01 a Diciembre 31 de 2012. (en pesos colombianos)
2.4.476.
2.4.477. 2.4.478.
2.4.479.
2.4.480.
2.4.482.
2.4.481. Nombre de las
2.4.483. 31/12/
2.4.484. AJUSTES
2.4.485. 01/01
N
Cuentas
2012
NIIF
/2013
2.4.486.

ACTIVOS

2.4.487.

2.4.491.

Propiedad, Planta y
Equipo

2.4.492.
6

2.4.496.

Activos Intangibles

2.4.497.
7

2.4.488.
2.4.493.
5,901,
181,32
7
2.4.498.
1,889,
123,41

2.4.489.
2.4.494.
(1,565,41
5,741)
2.4.499.

2.4.490.
2.4.495.
4,335,
765,5
86
2.4.500.
1,889,
123,4

62

4
2.4.501.

Inversiones en
Compaas
Asociadas

2.4.502.

2.4.506.

Cargos Diferidos

2.4.507.

2.4.511.

Impuesto Diferido

2.4.512.

2.4.516.

Valorizaciones

2.4.521.

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

2.4.526.

Inventarios
Existencias)

2.4.527.
5

2.4.531.

Inversion en
Propiedades

2.4.532.
3

2.4.536.

Otras Inversiones

2.4.537.

2.4.541.

Impuesto de Renta
por Cobrar

2.4.542.

2.4.546.

Cuentas por Cobrar

Comerciales y Otras

2.4.547.
4

2.4.551.

Efectivo y
Equivalentes en
Efectivo

2.4.552.
2

2.4.556.
2.4.560.

2.4.517.

2.4.503.
2.4.508.

2.4.575.

PATRIMONIO

2.4.576.

2.4.580.

Capital Emitido

2.4.581.

2.4.585.

Prima en
Colocacin de
Capital

2.4.586.

2.4.590.

Reservas

2.4.591.

2.4.595.

Resultados del
Ejercicio

2.4.596.

2.4.600.

Reservas

2.4.601.

2.4.529.

2.4.534.
2.4.539.
2.4.544.
2.4.549.
(7,769,34
3)

2.4.553.
273,88
8,839
2.4.557.
2.4.562.

2.4.554.
2.4.558.

2.4.563.

2.4.577.
2.4.582.
1,541,
000,00
0
2.4.587.
2.4.592.
757,92
8,688
2.4.597.
1,473,
091,12
3
2.4.602.
4,814,
039,87
0

2.4.510.
2.4.515.

2.4.520.
2.4.525.

2.4.524.

2.4.528.
3,552,
838,83
2
2.4.533.
1,520,
249,20
3
2.4.538.
2.4.543.
2.4.548.
4,948,
123,52
4

21,
334,02
9,268

TOTAL ACTIVOS

2.4.519.
(4,814,03
9,870)

11,
038,92
8,870

2.4.572.
2.4.571.

2.4.570.

2.4.514.

2.4.518.
4,814,
039,87
0

10,
295,10
0,398

TOTAL ACTIVO
CORRIENTE

2.4.509.

2.4.567.
2.4.566.

2.4.565.

2.4.504.

2.4.513.

2.4.523.
2.4.522.

Activos Clasificados como

Disponibles para la Venta
Gastos Pagados por
2.4.561.
Anticipado

14
2.4.505.

2.4.568.
2.4.573.

(6,38
7,224,95
4)
2.4.578.
2.4.583.

2.4.588.

2.4.593.

2.4.598.

2.4.603.

6,
224,8
89,00
0
2.4.530.
3,552,
838,8
32
2.4.535.
1,520,
249,2
03
2.4.540.
2.4.545.
2.4.550.
4,940,
354,1
81
2.4.555.
273,8
88,83
9
2.4.559.
2.4.564.
2.4.569.
10
,287,3
31,05
5
2.4.574.
14
,946,8
04,31
4
2.4.579.
2.4.584.
1,541,
000,0
00
2.4.589.
2.4.594.
757,9
28,68
8
2.4.599.
1,473,
091,1
23
2.4.604.
4,814,
039,8
70

63

2.4.607.
8,586,
059,68
1
2.4.612.

2.4.605.

TOTAL PATRIMONIO
DE LOS DUEOS

2.4.606.

2.4.610.

Interes Minoritario

2.4.611.

2.4.615.

TOTAL PATRIMONIO

2.4.620.

PASIVOS

2.4.625.

Obligaciones
Financieras

2.4.630.

Beneficios a
Empleados

2.4.635.

Provisiones

2.4.640.

Pasivo por
Impuesto Diferido

2.4.645.

TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE

2.4.646.

2.4.650.

Sobregiro Bancario

2.4.651.

2.4.655.

Obligaciones
Financieras

2.4.656.2.4.657.
8

2.4.660.

Cuentas por Pagar

Comerciales y Otras

2.4.665.

Anticipos y Avances

2.4.670.

Pasivos Clasificados como

Disponibles para la Venta

2.4.617.
2.4.616.

8,
586,05
9,681

2.4.608.
(6,387,22
4,954)
2.4.613.
2.4.618.

2.4.621.

2.4.674.

TOTAL PASIVO
CORRIENTE

2.4.679.

TOTAL PASIVO

2.4.684.

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

(6,38
7,224,95
4)

2.4.622.
2.4.627. 4,978,
2.4.626.
664,31
8
9
2.4.631.
2.4.632. 222,90
1
3,964

2.4.623.

2.4.636.
2.4.637.
2.4.641.
2.4.642. 409,69
1
4,220

2.4.638.

2.4.628.
2.4.633.

2.4.643.

2.4.647.

5,611,
262,50
3
2.4.652.

2.4.648.
2.4.653.

310,08
6,039

2.4.658.

2.4.661. 2.4.662. 5,888,

1
257,76
7
2.4.666.
2.4.667. 938,36
1
3,278

2.4.663.
2.4.668.

2.4.671.
2.4.676.
2.4.675.
2.4.681.
2.4.680.
2.4.686.
2.4.685.

2.4.609.
2,198,
834,7
27
2.4.614.
2.4.619.
2,
198,8
34,72
7
2.4.624.
2.4.629. 4,978,
664,3
19
2.4.634. 222,9
03,96
4
2.4.639.
2.4.644. 409,6
94,22
0
2.4.649. 5,611,
262,5
03
2.4.654.
2.4.659. 310,0
86,03
9
2.4.664. 5,888,
257,7
67
2.4.669. 938,3
63,27
8

2.4.672.

7,136,
707,08
4
12,747
,969,5
87

2.4.673.
2.4.678.

2.4.677.
2.4.682.

21,
334,02
9,268

2.4.687.

7,136,
707,0
84
2.4.683. 12,74
7,969,
587
2.4.688.
14
,946,8
04,31
4

2.4.689.
2.4.690.
2.4.691. Indicadores Financieros
2.4.692.
2.4.695.

2.4.693. INGEPOLE S.A.

2.4.694.

2.4.697. PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

2.4.698.

2.4.696.
2.4.699.
2.4.700.
2.4.703.

2.4.701.

A DICIEMBRE 31 DE 2.012 Y 2.011

2.4.702.
2.4.710.
31-12-

2.4.708.
2.4.705.

LIQUIDEZ

2.4.706.

2.4.707.

2.4.713.
2.4.720.

2.4.714.

2.4.709.
2.4.715.

2.4.712.
2.4.719.
2.4.726.

RAZON DE LIQUIDEZ
CORRIENTE
2.4.727.

ACTIV
O
CORRI
ENTE
PASIV
O
CORRI

2.4.721.

2.4.704.
2.4.711.
31-

2.4.722.
8,751,9

2.4.728. 2.4.729.
7,746,3

2.4.717.
2.4.716.

2.4.718.

2.4.723. 2.4.724.
1.13
2.4.730. 2.4.731.

2.4.725.
1.08
2.4.732.

64

ENTE
2.4.736.
2.4.733.

2.4.740.

2.4.734.
2.4.741.

RAZON ACIDA
2.4.748.

2.4.747.

2.4.735.
ACTIV
O
CORRI
ENTEINV.
PASIV
O
CORRI
ENTE

2.4.742.

2.4.743.
5,199,0

2.4.738.
2.4.737.

2.4.739.

2.4.744. 2.4.745.
0.67

2.4.746.
0.73

2.4.750.
7,746,3
2.4.749.

2.4.752.
2.4.751.

2.4.757.
2.4.754.

2.4.761.

2.4.755.
2.4.762.
CAPITAL DE TRABAJO

2.4.768.
2.4.775.

2.4.769.
2.4.776.
CAPITAL REAL

2.4.780.
2.4.787.

2.4.781.
INDICADOR DE
RIESGO

2.4.788.
2.4.795.

2.4.794.
2.4.801.
2.4.808.

2.4.802.
2.4.809.
ROTACION DEL
INVENTARIO
2.4.816.

2.4.815.
2.4.822.
2.4.829.

2.4.823.
ENDEUDAMIENTO

2.4.836.
2.4.843.

2.4.830.
2.4.837.
2.4.844.

INDICE DE
SOLVENCIA
2.4.851.

2.4.850.
2.4.857.

2.4.864.

2.4.858.
2.4.865.
DEUDA TOTAL
2.4.872.

2.4.871.
2.4.878.
2.4.885.

2.4.879.
2.4.886.
ENDEUDAMIENTO
C.P.
2.4.893.

2.4.892.
2.4.899.
2.4.906.
2.4.913.

2.4.900.
2.4.907.
ENDEUDAMIENTO
L.P.
2.4.914.

ACT.C
TE PAS.C
TE.

2.4.758.

2.4.763. 2.4.764.

2.4.765.

2.4.771.
2.4.770.
CAPITAL
REAL+RESERVAS+UTILID
ADES
2.4.783.
2.4.782.
2.4.790.
ACTIV
5,901,1
O FIJO
2.4.789.
PATRI
MONI
2.4.797.
O
8,586,0
NETO
2.4.796.
2.4.804.
2.4.803.
COST
O DE
2.4.811.
VENT
20,560,
AS
2.4.810.
2.4.818.
INVEN
3,552,8
TARIO
2.4.817.
2.4.825.
2.4.824.
2.4.832.
2.4.831.
2.4.839.
2.4.838.
ACTIV
OS
2.4.846.
TOTAL
2.4.845. 21,334,
ES
PASIV
OS
2.4.853.
TOTAL
12,747,
ES
2.4.852.
2.4.860.
2.4.859.
PASIV
OS
2.4.867.
TOTAL
2.4.866. 12,725,
ES
ACTIV
OS
2.4.874.
TOTAL
21,311,
ES
2.4.873.
2.4.881.
2.4.880.
OBLIG
ACION
2.4.888.
ES
2.4.887. 7,746,3
C.P.
ACTIV
2.4.895.
O
21,311,
TOTAL
2.4.894.
2.4.902.
2.4.901.
OBLIG
ACION
2.4.909.
ES
2.4.908. 4,978,6
L.P.
ACTIV
2.4.915. 2.4.916.

2.4.753.
2.4.759.

2.4.756.

2.4.760.
2.4.766.
1,005,

2.4.767.
473,

2.4.773.
2.4.772.

2.4.774.
2.4.778.
4,672,

2.4.777.

2.4.779.
2.4.785.

2.4.784.
2.4.791.

2.4.786.
2.4.792.
0.69

2.4.793.

2.4.799.
2.4.798.

2.4.800.
2.4.806.

2.4.805.

2.4.812.

2.4.807.
2.4.813.
5.79

2.4.814.

2.4.820.
2.4.819.

2.4.821.
2.4.827.

2.4.826.

2.4.828.
2.4.834.

2.4.833.

2.4.835.
2.4.841.

2.4.840.

2.4.842.

2.4.847. 2.4.848.
1.67

2.4.849.
1.66

2.4.855.
2.4.854.

2.4.856.
2.4.862.

2.4.861.

2.4.863.

2.4.868. 2.4.869.
0.5971

2.4.870.
0.60

2.4.876.
2.4.875.

2.4.877.
2.4.883.

2.4.882.

2.4.884.

2.4.889. 2.4.890.
0.36

2.4.891.
0.02

2.4.897.
2.4.896.

2.4.898.
2.4.904.

2.4.903.

2.4.905.

2.4.910. 2.4.911.
0.23
2.4.917. 2.4.918.

2.4.912.
0.26
2.4.919.

65

O
TOTAL

21,311,
2.4.923.

2.4.920.
2.4.927.

2.4.921.
2.4.928.
APALANCAMIENTO
2.4.935.

2.4.934.

2.4.922.
TOTAL
PASIV
OS
PATRI
MONI
O

2.4.930.
2.4.929. 12,724,

2.4.925.
2.4.924.

2.4.926.

2.4.931. 2.4.932.
1.48

2.4.933.
1.52

2.4.937.
8,586,0
2.4.936.

2.4.939.
2.4.938.

2.4.944.
2.4.941.

ACTIVIDAD

2.4.942.

2.4.943.

2.4.949.

2.4.950.

2.4.945.
2.4.951.

2.4.948.
2.4.955.

2.4.958.
29,873,

2.4.960.
2.4.959. 82,980

2.4.965.
360
2.4.972.

2.4.966.

VENT
AS

2.4.957.

2.4.962.

2.4.963.

360

2.4.964.

2.4.969.

2.4.970.

2.4.971.

2.4.977.

2.4.979.
2.4.978. 29,873,

RAZON DE ROTACION
DEL ACTIVO TOTAL

2.4.984.
2.4.983.

VENT
AS
ACTIV
O
TOTAL

2.4.997.

2.4.991.
2.4.998.

2.4.975.

2.4.980. 2.4.981.
1.40

2.4.982.
1.37

2.4.988.
2.4.987.

ROTACION DE
CARTERA
2.4.1005.

2.4.1004.

2.4.992.
VTAS.
A
CREDI
TO
CTAS.
POR
COBR.
PROM
.

2.4.999.

DIAS DE CARTERA

2.4.1000.
29,873,

2.4.1006.
2.4.1013.

2.4.1019.

2.4.1020.

2.4.1026.

2.4.1027.

2.4.1015.

PATRIMONIO

2.4.1039.

2.4.1033.
2.4.1040.
VALOR INTRINSECO
DE LA ACCION
2.4.1047.

2.4.1046.
2.4.1053.

2.4.1054.
2.4.1061.

2.4.1060.

UTILIDAD POR
ACCION
2.4.1068.

2.4.1067.
2.4.1074.

2.4.1075.

2.4.1081.

2.4.1082.
2.4.1089.

2.4.1088.

PATRI
MONI
O
NETO
No
ACCIO
NES

EBITDA

UTILID
AD
NETA
No
ACCIO
NES

UTIL.O
PER+
GTO.D
EP.

2.4.1102.

2.4.1096.
2.4.1103.
CRECIMIENTO
EBITDA
2.4.1109.

2.4.1108.

2.4.1031.

2.4.1034.

2.4.1036.

2.4.1038.

2.4.1042.
2.4.1041. 8,586,0

2.4.1044.
2.4.1043. 278,58

2.4.1045.
230,

2.4.1049.
2.4.1048. 30,820
2.4.1056.
2.4.1055.
2.4.1063.
2.4.1062. 1,473,0
2.4.1070.
2.4.1069. 30,820
2.4.1077.
2.4.1076.
2.4.1084.
2.4.1083.

2.4.1051.
2.4.1050.

2.4.1052.
2.4.1058.

2.4.1057.
2.4.1065.

2.4.1059.
2.4.1066.

2.4.1064.
2.4.1072.
2.4.1071.

2.4.1073.
2.4.1079.

2.4.1078.

2.4.1080.
2.4.1086.

2.4.1085.

2.4.1087.
2.4.1093.
3,408,

2.4.1091.
2.4.1090.

2.4.1092.

2.4.1097.
$ EBITDA
DEL
ULTIMO
AO
$ EBITDA
DEL AO
ANTERIO
R

2.4.1024.
2.4.1037.

2.4.1098.
2.4.1095.

2.4.1010.
2.4.1017.
32

2.4.1030.
2.4.1029.

2.4.1035.
2.4.1032.

2.4.1016.
44
2.4.1023.

2.4.1022.
2.4.1028.

2.4.1025.

2.4.1003.
11.2

2.4.1009.
2.4.1008.

2.4.1021.
2.4.1018.

2.4.996.

2.4.1001. 2.4.1002.
8.31

2.4.1007.
3,593,9

2.4.1012.

2.4.989.
2.4.995.

2.4.994.

2.4.1014.
2.4.1011.

2.4.968.
2.4.974.

2.4.973.

2.4.986.
21,311,
2.4.985.

2.4.954.
2.4.961.
67,9

2.4.967.

2.4.993.
2.4.990.

2.4.947.
2.4.953.

2.4.952.

2.4.956.

2.4.976.

RAZON DE VENTAS
POR PROMEDIO

2.4.940.
2.4.946.

2.4.1094.
2.4.1100.

2.4.1099.
2.4.1104.
3,408,4
2.4.1105.
2.4.1110.
1,427,6

2.4.1101.
2.4.1106.
2.39

2.4.1107.

2.4.1112.
2.4.1111.

2.4.1113.

66

2.4.1114.
2.4.1115.
2.5. Notas a los Estados Financieros bajo NIIF
2.5.1.
2.5.2.

LA GERENCIA ADMINSITRATIVA DE INGEPOLE SA

2.5.3.

2.5.4.

2.5.6.
2.5.12.
2.5.13.
2.5.20.
2.5.27.
2.5.34.
2.5.40.
2.5.47.
2.5.54.

2.5.59.
2.5.66.
2.5.73.
2.5.79.

CERTIFICA:

2.5.5.
2.5.7. 2.5.8.

2.5.9. 2.5.10.

2.5.11.
QUE LA INFORMACION QUE SE RELACIONA A CONTINUACION FUE TOMADA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y CORRESPONDE A LOS VALORES DE LOS INDICADORES, AVALADOS POR EL
REA CONTABLE, REVISORA FISCAL Y GERENCIA GENERAL.
2.5.14.
2.5.15.
2.5.16. 2.5.17.
2.5.18. 2.5.19.
2.5.21.
2.5.24. AO
2.5.22.
2.5.23.
2012
2.5.25. 2.5.26. AO 2011
2.5.28.
2.5.29.
2.5.30. 2.5.31.
2.5.32. 2.5.33.
PRUEB
A
ACIDA
2.5.35. Activo Corriente Inventarios 2.5.36. 2.5.37. 0.67 2.5.38.
2.5.39. 0.73
2.5.41.
2.5.42. Pasivo Corriente
2.5.43. 2.5.44.
2.5.45. 2.5.46.
2.5.48.
2.5.49.
2.5.50. 2.5.51.
2.5.52. 2.5.53.
CAPITA
L DE
2.5.56. 1,005,
TRABA
2.5.55. Activo Corriente - Pasivo
545,92
2.5.58. 473,786,1
JO
Corriente
8 2.5.57.
01
2.5.60.
2.5.61.
2.5.62. 2.5.63.
2.5.64. 2.5.65.
2.5.67.
2.5.68.
2.5.69. 2.5.70.
2.5.71. 2.5.72.
APALA
NCAMI
ENTO
2.5.74. Pasivo Total
2.5.75. 2.5.76. 1.48 2.5.77.
2.5.78. 1.52
2.5.80.
2.5.81. Patrimonio
2.5.82. 2.5.83.
2.5.84. 2.5.85.

2.5.86. Aplicacin y Presentacin.

2.5.87.
2.5.88. Adopcin por Primera Vez de NIIF.
2.5.89.
2.5.90. La Empresa IngePole SA, ubicada en la Ciudad de Cali, Departamento
del Valle del Cauca Colombia, dedicada al suministro de servicio
profesional de ingeniera y al suministro de postes elctricos e
instalaciones elctricas y obras civiles a nivel nacional e internacional, con
impacto en el sector pblico y privado. Constituida en 1992 bajo escritura
pblica No. 4358 de la Notara Cuarta de Cali e inscrita en Cmara de
Comercio el mismo ao de su constitucin, declara que mediante este
proceso se adoptan las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF) y su aplicacin completa. La informacin es explicita y sin reservas.
2.5.91.

67

2.5.92. Para la adopcin por primera vez, IngePole SA toma como base la NIIF
1 y se aplica sus literales. Por ser una empresa que posee inventarios y
con stos produce y luego genera ingresos, se decidi como mtodo de
valorizacin, el promedio ponderado, que en su promedio es un valor
aproximado al del mercado (como referencia), dejando este valor como
razonable para iniciar a presentar la informacin. Los Activos Fijos se
valoraron con el mtodo de Costo Histrico, sugerido por un perito y por
los expertos en la compaa, en la planta de produccin y el entorno,
tomando stas como las mejores alternativas.
2.5.93.
2.5.94. La Compaa IngePole SA ha venido, afortunadamente en un
crecimiento significativo a travs de los aos, lo que ha llevado a que se
mejoren los procesos, se especialicen las personas y se implemente
sistemas de informacin que ayuden a la toma de decisiones. Actualmente
se encuentra en un muy buen momento financiero o cual ha llevado a
crecer y darse a conocer ms. La calidad del servicio y los productos
hacen que cada vez los clientes soliciten y demanden ms y que sean
contactados por nuevos clientes, inclusive hasta intermediarios para
establecer alianzas en otros pases. Tambin por lo anterior, la necesidad
de tener y presentar informacin estndares internacionales. Actualmente
afecta financieramente el funcionamiento de la cartera de los clientes, los
cuales incumplen, adems que solicitan tratamientos especiales (altos
descuentos) en la facturacin, donde la paridad frente a los proveedores
que nos exigen pago oportuno, no es relativa y nos afecta nuestro flujo. La
programacin de la planta no soporta a veces las demandas de entregas a
los clientes, generando atrasos, reprogramaciones y sobre costos, lo que
conlleva a disminuir la rentabilidad y utilidad en las transacciones
comerciales y en toda la compaa, afectando, como ya se haba dicho, las
finanzas de la compaa. Otra incertidumbre que aflora es el tema del
patrimonio que se ver afectado por los ajustes que la norma implica y que
nos mostrara con menos capital, pero se es consciente que en ltimas
esa es la realidad y ya se ver como asimilar esta nueva informacin,
interpretacin y cifras. Se fue reacio al proceso pero sabemos que el
prximo ao es obligatorio y no hay ms opciones.
2.5.95.
2.5.96. IngePole SA apoya en procesos medioambientales del sector,
aportando econmicamente y con fuerza laboral en las labores de limpieza
de la ribera del Rio Cauca que pasa cerca a las instalaciones y planta
fsica con el fin de proteger la fauna, flora y a la poblacin, la cual tambin
se ve beneficiada en empleo, ya que el 90% de los funcionarios son

68

habitantes de la poblacin (La Nubia Valle) a 5 minutos de Cali.

2.5.97. La empresa se encuentra activa actualmente y con la hiptesis de
negocio en marcha, y bajo este se realizarn todos los procesos y
presentacin de informes.
2.5.98.
2.5.99. IngePole SA presenta Balance Inicial Comparativo, Estados de
Resultados y Flujo de Efectivo preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) emitidas por la
International Accounting Standards Board (IASB). Estos estados
financieros han sido preparados de acuerdo con las polticas descritas a
continuacin. La Empresa aplic la NIIF 1 para el reconocimiento de la
transicin de sus estados financieros bajo normas locales hacia las NIIF
preparando su balance de apertura al 1 de enero de 2013.
2.5.100.
2.5.101.
2.5.102. Polticas y Normas aplicadas en la transicin
2.5.103.
2.5.104. La Empresa aplica las siguientes excepciones opcionales contenidas
en la NIIF 1 para su proceso de transicin:
- Costo atribuido como costo de las propiedades, planta y equipo. Igualmente
se hizo con los Inventarios.
2.5.105.
2.5.106. La Empresa tuvo en cuenta las siguientes exenciones mandatarias
contenidas en la NIIF 1 para su proceso de transicin:
2.5.107.
- La compaa us estimados bajo NIIF que son consistentes con los aplicados
bajo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.
- Las estimaciones hechas en el balance de apertura y de transicin se hicieron
reflejando las condiciones existentes a la fecha de cada estado financiero. En
particular, las estimaciones relativas a precios de mercado, tasas de inters o
tasas de cambio, son las condiciones de mercado en esas fechas.
2.5.108.
Moneda Funcional
2.5.109. Aunque se realicen algunas ventas a otros pases donde la moneda es
el Dollar, la moneda funcional y de presentacin ser el Peso Colombiano,
ya que el entorno econmico principal de IngePole SA es Colombia,
aunque en un futuro podr presentar informacin en otra moneda si los
usuarios de sta as lo requieran.
2.5.110.
Transacciones y Saldos

69

2.5.111. Los movimientos y transacciones con otros pases se expresarn para

facilidad del cliente, en su propia moneda, e internamente se convierten en
la moneda funcional tipos de cambio vigentes en las fechas de las
transacciones. Las prdidas y ganancias en moneda extranjera que
resultan de la liquidacin de estas transacciones y de la conversin a los
tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios
denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de
resultados.
2.5.112.
Propiedad, Planta y Equipo
2.5.113. Los elementos de propiedad, planta y equipos estn expuestos, tanto
en su reconocimiento inicial como en su medicin subsecuente, a su costo
histrico menos la correspondiente depreciacin. Los costos posteriores
(reemplazo de componentes, mejoras, ampliaciones, crecimientos, etc.) se
incluyen en el valor del activo inicial.
Intangibles Programas Informticos (Software Licenciado o Propio)
2.5.114. Las licencias para programas informticos adquiridas, se capitalizan
sobre la base de los costos en que se ha incurrido para adquirirlas y
prepararlas para usar el programa especfico. Estos costos se amortizan
durante sus vidas tiles estimadas.
2.5.115. Los gastos relacionados con el desarrollo o mantenimiento de
programas informticos se reconocen como gasto cuando se incurre en
ellos. Los costos directamente relacionados con la produccin de
programas informticos nicos e identificables controlados por IngePole
SA, y que es probable que vayan a generar beneficios econmicos
superiores a los costos durante ms de un ao, se reconocen como
activos intangibles. Los costos directos incluyen los gastos del personal
que desarrolla los programas informticos y un porcentaje adecuado de
gastos generales. Los costos de desarrollo de programas
informticos reconocidos como activos, se amortizan durante sus
vidas tiles estimadas.
2.5.116.
Costos por Intereses
2.5.117. Los costos por intereses incurridos para la construccin de cualquier
activo calificado se capitalizan durante el perodo de tiempo que es
necesario para completar y preparar el activo para el uso que se pretende.
Otros costos por intereses se registran en resultados (gastos).
2.5.118.
Activos financieros
2.5.119. Se clasifica los activos financieros en las siguientes categoras: a valor

70

razonable con cambios en resultados, prstamos y cuentas por cobrar,

activos financieros mantenidos hasta su vencimiento y disponibles para la
venta. La clasificacin depende del propsito con el que se adquirieron los
activos financieros. La Administracin determina la clasificacin de sus
activos financieros en el momento de reconocimiento inicial.
2.5.120.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
2.5.121. Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
son activos financieros mantenidos para negociar. Un activo financiero se
clasifica en esta categora si se adquiere principalmente con el propsito
de venderse en el corto plazo. Los derivados tambin se clasifican como
adquiridos para su negociacin a menos que sean designados como
coberturas. Los activos de esta categora se clasifican como activos
corrientes.
2.5.122. Las inversiones en valores negociables se registran inicialmente al
costo y posteriormente su valor se actualiza con base en su valor de
mercado (valor justo).
2.5.123. Las inversiones en acciones se encuentran contabilizadas a su valor
razonable, los resultados obtenidos se encuentran registrados en otros
ingresos (resultados).
2.5.124.
Prstamos y cuentas por cobrar
2.5.125. Los prstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no
derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado
activo. Se incluyen en activos corrientes, excepto para vencimientos
superiores a 12 meses desde de la fecha del balance, que se clasifican
como activos no corrientes. Los prstamos y cuentas por cobrar incluyen
los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
2.5.126.
Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento
2.5.127. Los activos financieros mantenidos hasta su vencimiento son
activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y
vencimiento fijo, que la administracin tiene la intencin positiva
y la capacidad de mantener hasta su vencimiento. Si la empresa
vendiese un importe que no fuese insignificante de los activos
financieros mantenidos hasta su vencimiento, la categora
completa se reclasificara como disponible para la venta. Estos
activos financieros disponibles para la venta se incluyen en
activos no corrientes, excepto aquellos con vencimiento inferior a
12 meses a partir de la fecha del balance, que se clasifican como

71

activos corrientes.
2.5.128.
Activos financieros disponibles para la venta
2.5.129. Los activos financieros disponibles para la venta son no
derivados que se designan en esta categora o no se clasifican en
ninguna de las otras categoras. Se incluyen en activos no
corrientes a menos que la administracin pretenda enajenar la
inversin en los 12 meses siguientes a la fecha del balance.
2.5.130.
2.5.131.
Instrumentos financieros derivados
2.5.132. Los derivados se reconocen inicialmente al valor razonable en la fecha
en que se ha efectuado el contrato de derivados y posteriormente se
vuelven a valorar a su valor razonable.
2.5.133.
Inventarios (Existencias)
2.5.134. Se reconocen como inventarios (existencias) 1. todos aquellos activos
mantenidos para la venta dentro del curso normal de los negocios de la
compaa, 2. los que se encuentran en procesos de produccin y que
posteriormente sern vendidos, y 3. en la forma de materiales o insumos a
ser consumidos en un proceso de produccin.
2.5.135. Los Inventarios se valorizan a su costo o a su valor neto realizable, el
menor de los dos. El costo se determina por el mtodo de costo promedio
ponderado. El costo de los productos terminados incluye los costos
relacionados directamente con la produccin, as como tambin todos
aquellos costos indirectos, fijos y variables de produccin. La asignacin
de los costos indirectos de produccin se efecta sobre la base de la
capacidad normal de la planta y de lo realizado dentro del mes.
2.5.136. Las existencias de materiales e insumos se valorizan al costo de
adquisicin. Los valores as determinados no exceden el valor estimado de
reposicin de estas existencias. El valor neto realizable es el precio de
venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos variables
de venta aplicables.
2.5.137.
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
2.5.138. Las cuentas comerciales a cobrar se reconocen por su valor razonable
(valor nominal que incluye un inters implcito). Se registran a valor
nominal, debido a que los plazos de recuperacin de las cuentas por
cobrar son bajos y la diferencia entre el valor nominal y el valor justo no es
significativa.

72

2.5.139. Se establece una provisin para prdidas por deterioro de cuentas

comerciales a cobrar cuando existe evidencia objetiva de que IngePole SA
no ser capaz de cobrar todos los importes que se le adeudan de acuerdo
con los trminos originales de las cuentas por cobrar.
2.5.140. El importe de la provisin es la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor actual de los flujos futuros de efectivo estimados,
descontados al tipo de inters efectivo.
Efectivo y equivalentes al efectivo
2.5.141. El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen el efectivo en caja, los
depsitos a plazo en entidades de crdito, otras inversiones a corto plazo
de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos y los
sobregiros bancarios. En el balance de situacin, los sobregiros se
clasifican como recursos de terceros en el pasivo corriente.
2.5.142.
Capital social
2.5.143. El capital social est representado por acciones ordinarias. Los costos
incrementales directamente atribuibles a la emisin de nuevas acciones se
presentan en el patrimonio neto como una deduccin, neta de impuestos,
de los ingresos obtenidos. Los dividendos sobre acciones ordinarias se
reconocen como menor valor del patrimonio cuando son aprobados o se
configura la obligacin de su pago en los trminos de NIC 37.
2.5.144.
Proveedores
2.5.145. Los proveedores se reconocen inicialmente a su valor razonable y
posteriormente se valoran por su costo amortizado utilizando el mtodo del
tipo de inters efectivo.
2.5.146.
Obligaciones con bancos e instituciones financieras
2.5.147. Las obligaciones con bancos e instituciones financieras se reconocen,
inicialmente, por su valor razonable, netos de los costos en que se haya
incurrido en la transaccin. Posteriormente, los recursos de terceros se
valorizan por su costo amortizado; cualquier diferencia entre los fondos
obtenidos (netos de los costos necesarios para su obtencin) y el valor de
reembolso, se reconoce en el estado de resultados durante la vida de la
deuda de acuerdo con el mtodo del tipo de inters efectivo. El mtodo de
inters efectivo consistente en aplicar la tasa de mercado de referencia
para deudas de similares caractersticas a la fecha de inicio de la
operacin sobre el importe de la deuda (neto de los costos necesarios
para su obtencin). Los recursos de terceros se clasifican como pasivos
corrientes a menos que la empresa tenga un derecho incondicional a

73

diferir su liquidacin durante al menos 12 meses despus de la fecha del

balance.
2.5.148.
2.5.149.
Impuesto a la renta e impuestos diferidos
2.5.150. Los impuestos diferidos se calculan, de acuerdo con el mtodo del
pasivo, sobre las diferencias que surgen entre las bases fiscales de los
activos y pasivos y sus importes en libros en las cuentas anuales. El
impuesto diferido se determina usando tasas impositivas (y leyes)
aprobados o a punto de aprobarse en la fecha del balance y que se espera
aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o
el pasivo por impuesto diferido se liquide.
2.5.151. Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que
es probable que vaya a disponerse de beneficios fiscales futuros con los
que poder compensar dichas diferencias.
2.5.152.
Beneficios a Empleados
o Vacaciones del Personal
2.5.153. Se reconoce un gasto por vacaciones del personal mediante el mtodo
del devengo. Este beneficio corresponde a todo el personal de rol general
y equivale a un importe fijo segn los contratos particulares de cada
trabajador. Este beneficio es registrado a su valor nominal y depende del
acumulado del periodo en que se disfrute y no del periodo donde se
causen.
2.5.154.
o Indemnizaciones por aos de servicio
2.5.155. La empresa constituye obligaciones por indemnizaciones por
cese de servicios del personal, para sus trabajadores en base a lo
estipulado en los contratos individuales del personal. Dicha
obligacin es registrada mediante el mtodo de la unidad de
crdito proyectada.
2.5.156.
o Dems Obligaciones
2.5.157. Los dems pagos y obligaciones de beneficios a empleados se
pagarn con el devengo y el acumulado promedio de cada uno de
los empleados segn el tipo de novedad y el periodo en que se
vaya a pagar y/o disfrutar.
2.5.158.
Reconocimiento de ingresos
2.5.159. Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las

74

contraprestaciones recibidas o a recibir por la venta de bienes y servicios

en el curso ordinario de las actividades de la empresa. Los ingresos
ordinarios se presentan netos del impuesto sobre el valor agregado,
devoluciones, rebajas y descuentos y despus de eliminadas las ventas
dentro de la empresa.
2.5.160.
o Ventas de bienes
2.5.161. Las ventas se reconocen cuando se ha transferido sustancialmente al
comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del bien y la entidad
no est involucrada en el manejo de los productos asociado usualmente a la
propiedad. Las ventas se reconocen en funcin del precio fijado en el contrato de
venta o factura de venta, neto de los descuentos por volumen y las devoluciones
estimadas a la fecha de la venta. Se asume que no existe un componente de
financiacin, dado que las ventas se realizan con un periodo medio de cobro, lo
que est en lnea con la prctica del mercado.
2.5.162.
o Ingresos por intereses
2.5.163. Los ingresos por intereses se reconocen usando el mtodo del tipo de
inters efectivo.
2.5.164.
o Ingresos por dividendos
2.5.165. Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establece el
derecho a recibir el pago.
2.5.166.
2.5.167.
Distribucin de dividendos
2.5.168. La distribucin de dividendos a los accionistas de la Sociedad se
reconoce como un pasivo en las cuentas anuales consolidadas de la
empresa en el ejercicio en que los dividendos son aprobados por los
accionistas de la Sociedad o cuando se configura la obligacin
correspondiente en funcin de las disposiciones legales o las polticas
establecidas por la Junta de Accionistas en la Asamblea anual.
2.5.169.
2.5.170.
2.5.171.
2.5.172.
2.5.173.
2.5.174.
2.5.175.
2.5.176.

75

2.5.177.
2.5.178. Notas a los Estados Financieros bajo NIIF
2.

2.5.179.
El disponible bajo NIIF es el Efectivo y Equivalentes en Efectivo. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el saldo del disponible
se descompone as:
2.5.180.
2.5.181.
2.5.182.2.5.183.
2.5.185. 31
de
dicie
2.5.184.
mbre
2.5.186.
2.5.187. 31 de diciembre
2.5.189. de
2.5.188.
2012
2.5.190.
2.5.191. de 2011
2.5.192.
2.5.193.
2.5.194.2.5.195.
2.5.197.
5,15
0,11
2.5.196. Caja
5
2.5.198.2.5.199.
2,900,000
2.5.201.
268,
707,
2.5.200. Bancos
880
2.5.202.2.5.203.
191,209,909
2.5.205.
30,8
2.5.204. Cuentas de ahorro
44
2.5.206.2.5.207.
11,118
2.5.209. $
273,
888,
2.5.208.
839
2.5.210.2.5.211. $
194,121,027
2.5.212.
2.5.213.
2.5.214.2.5.215.
2.5.216.
2.5.217.
2.5.218.2.5.219.
2.5.220.
2.5.221.
2.5.222.
2.5.223.
2.5.224.2.5.225.
2.5.226. 3. INVERSIONES:
2.5.227.
2.5.228.2.5.229.
2.5.230. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el saldo de las inversiones se descompone asi:
2.5.231.
2.5.232.
2.5.233.2.5.234.
2.5.236. 31
de
dicie
2.5.235.
mbre
2.5.237.
2.5.238. 31 de diciembre
2.5.240. de
2.5.239.
2012
2.5.241.
2.5.242. de 2011
2.5.243.
2.5.244.
2.5.245.2.5.246.
2.5.247. Bonos
2.5.248. 0
2.5.249.
2.5.250. 738,860
2.5.251. Titulos de devolucion TIDIS
2.5.252. 0
2.5.253.
2.5.254. 85,226,000
2.5.255. SUBTOTAL
2.5.256. 0
2.5.257.
2.5.258. 85,964,860
2.5.260.
1,49
5,53
7,70
2.5.259. Acciones
0
2.5.261.2.5.262.
111,537,700
2.5.264.
10,7
46,7
2.5.263. Cuotas o partes de interes social
15
2.5.265.2.5.266.
10,746,715
2.5.267. Ajustes por inflacion
2.5.268.
2.5.269.2.5.270.
13,964,788
13,9

76

64,7
88
2.5.272.

2.5.271. SUBTOTAL
2.5.275.

1,52
0,24
9,20
3
2.5.276.
2.5.280.

2.5.273.2.5.274.
2.5.277.2.5.278.

136,249,203

$
1,52
0,24
9,20
3

2.5.279.
2.5.281.2.5.282. $
222,214,063
2.5.283.
2.5.284.
2.5.285.
2.5.286.2.5.287.
2.5.288.
2.5.289.
2.5.290.2.5.291.
2.5.292. 4. DEUDORES:
2.5.293.
2.5.294.2.5.295.
2.5.296. En aplicacin por primera vez de Normas Internacionales de Informacin Financiera, se ajust el valor de
Deudas de Socios y Empleados, y su valor se rest del Patrimonio, decisin gerencial, dado que afecta el flujo
de efectivo real de la empresa y que en el transcurso del ao 2013 se recaudar dichas deuda. Al 31 de
diciembre de 2012 y 2011, la cuenta de deudores se descompone as:
2.5.297.
2.5.298.
2.5.299.2.5.300.
2.5.302. 31
de
dicie
2.5.301.
mbre
2.5.303.
2.5.304. 31 de diciembre
2.5.306. de
2.5.305.
2012
2.5.307.
2.5.308. de 2011
2.5.309.
2.5.310.
2.5.311.2.5.312.
2.5.314. 3,07
8,30
2,44
2.5.313. Clientes Nacionales
0
2.5.315.
2.5.316. 2,572,313,331
2.5.318. 1,54
1,26
1,06
2.5.317. Clientes Exterior
3
2.5.319.2.5.320.
2.5.322. 70,4
36,2
2.5.321. Anticipos y avances
50
2.5.323.
2.5.324. 241,245,981
2.5.326. 4,78
3,69
2.5.325. Anticipo de Impuestos
0
2.5.327.
2.5.328. 289,967,996
2.5.330. 3,07
8,59
2.5.329. Cuentas por cobrar a socios
3
2.5.331.
2.5.332. 269,841,128
2.5.334. 4,69
0,75
2.5.333. Cuentas por cobrar empleados
0
2.5.335.
2.5.336. 833,995
2.5.338. 118,
274,
2.5.337. Varios
766
2.5.339.
2.5.340. 651,266,590
2.5.342. 196,
944,
2.5.341. Retencion sobre contratos
276
2.5.343.
2.5.344. 214,005,659
2.5.346. 192,
921,
2.5.345. Deudas de dificil cobro
778
2.5.347.
2.5.348. 0
2.5.349. Menos Provision de cartera
2.5.350. 2.5.351.
2.5.352. 0
285,

77

492,
287
2.5.353.

2.5.354.
2.5.358. $4,9
25,2
01,3
19
2.5.362.

2.5.355.2.5.356.

2.5.357.
2.5.359.
2.5.360. $4,239,474,679
2.5.361.
2.5.363.2.5.364.
2.5.365.
2.5.366.
2.5.367.
2.5.368.2.5.369.
2.5.370. 5. INVENTARIOS:
2.5.371.
2.5.372.2.5.373.
2.5.374. Las existencias son activos de la empresa, los cuales se revelan en materias primas que se utilizarn en la
fabricacin de los productos terminados, que a la vez stos tambin son existencias de activos mantenidos para
la venta y su valor equivale a la suma de las materias primas utilizadas, ms la mano de obra, costod directos,
indirectos y variables. Los productos en proceso equivalen a los productos que en el momento se encuentran en
fabricacin. Las obras son civiles y/o de ingeniera en curso y valorizadas segn el costo. Al 31 de diciembre de
2012 y 2011, el saldo de los inventarios se descomponen as:
2.5.375.
2.5.376.
2.5.377.2.5.378.
2.5.380. 31
de
dicie
2.5.379.
mbre
2.5.381.
2.5.382. 31 de diciembre
2.5.384. de
2.5.383.
2012
2.5.385.
2.5.386. de 2011
2.5.388. 1,22
0,16
7,72
2.5.387. Materia prima
5
2.5.389.
2.5.390. 839,414,184
2.5.392. 885,
652,
2.5.391. Productos en proceso
134
2.5.393.
2.5.394. 418,556,916
2.5.396. 107,
052,
2.5.395. Obras en construccin
670
2.5.397.
2.5.398. 0
2.5.400. 1,16
9,59
7,37
2.5.399. Producto terminado
3
2.5.401.
2.5.402. 678,605,016
2.5.404. 170,
368,
2.5.403. Mercancas no fabricadas
930
2.5.405.
2.5.406. 206,516,946
2.5.408. $3,5
52,8
38,8
2.5.407.
32
2.5.409.
2.5.410. $2,143,093,063
2.5.411.
2.5.412.
2.5.413.2.5.414.
2.5.415.
2.5.416.
2.5.417.2.5.418.
2.5.419. 6.PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
2.5.420.2.5.421.
2.5.422. El valor razonable de la propiedad, planta y equipo (activos fijos) es el costo, al cual se le resta la depreciacin,
los cuales sern revisados y reevaluados segn la norma al finalizar el perodo. En el ao 2012 se aumentaron
los valores por edificaciones y obras en curso, se adquirieron equipos de oficina y computacin, igualmente se
disminuy valor en flota y equipo de transporte, dndole de baja a un vehculo de la compaa. Al 31 de
diciembre de 2012 y 2011, la propiedad, planta y equipo se descomponen as:
2.5.423.
2.5.425. 31
de
dicie
2.5.424.
mbre
2.5.426.
2.5.427. 31 de diciembre
2.5.428.
2.5.429. de
2.5.430.
2.5.431. de 2011

78

2.5.432. Terrenos
2.5.436. Construcciones en curso

2.5.440. Construcciones y edificaciones

2.5.444. Ajustes por Inflacion

2.5.448. Maquinaria y equipo

2.5.452. Ajustes por Inflacion
2.5.456. Equipos de oficina
2.5.460. Ajustes por Inflacion
2.5.464. Equipo de computacin
2.5.468. Ajustes por Inflacion
2.5.472. Flota y Equipo de Transporte
2.5.476. Ajustes por Inflacion

2.5.480. Subtotal activo fijo

2.5.484. Menos Depreciacin

2.5.488.

2012
2.5.433. 35,0
00,0
00
2.5.437. 32,2
10,6
98
2.5.441. 3,16
4,06
3,84
3
2.5.445. 4,08
3,69
7
2.5.449. 1,61
0,94
7,94
8
2.5.453. 76,8
81,6
48
2.5.457. 194,
186,
553
2.5.461. 11,0
82,7
82
2.5.465. 208,
739,
636
2.5.469. 32,0
87,2
64
2.5.473. 531,
473,
376
2.5.477. 423,
881
2.5.481. $5,9
01,1
81,3
26
2.5.485. 1,56
5,41
5,74
1
2.5.489. $4,3
35,7
65,5
85

2.5.434.

2.5.435. 35,000,000

2.5.438.

2.5.439. 3,900,000

2.5.442.

2.5.443. 2,874,529,174

2.5.446.

2.5.447. 4,083,697

2.5.450.

2.5.451. 1,551,317,775

2.5.454.

2.5.455. 76,881,648

2.5.458.

2.5.459. 138,429,031

2.5.462.

2.5.463. 11,082,782

2.5.466.

2.5.467. 190,042,003

2.5.470.

2.5.471. 32,087,264

2.5.474.

2.5.475. 548,727,878

2.5.478.

2.5.479. 423,881

2.5.482.

2.5.483. $5,466,505,133

2.5.486.

2.5.487. -1,294,523,692

2.5.490.

2.5.491. $4,171,981,441

2.5.492.
2.5.493. 7. INTANGIBLES
2.5.494. Son la revelacin de activos que no son fsicos, pero valorizados por los
pagos realizados y sus costos histricos. A diciembre 31 de 2012
equivalen a:
2.5.495.
Activos Intangibles
1,889,123,414
2.5.496.

2.5.497.

79

2.5.498.
2.5.499.

2.5.500. 8. OBLIGACIONES FINANCIERAS

2.5.501.2.5.502.
2.5.503. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las obligaciones financieras se descomponen as:
2.5.504. los prestamos con bancos nacionales se han pactado con una tasa de interes promedio del DTF+2.5 T.A.
2.5.506. 31
de
dicie
2.5.505.
mbre
2.5.507.
2.5.508. 31 de diciembre
2.5.510. de
2.5.509.
2012
2.5.511.
2.5.512. de 2011
2.5.513. Obligaciones a corto plazo
2.5.514.
2.5.515.2.5.516.
2.5.517. Sobregiros bancarios
2.5.518. 0
2.5.519.
2.5.520. 146,223,877
2.5.522. 10,8
85,3
2.5.521. Tarjetas de credito
09
2.5.523.
2.5.524. 30,761,874
2.5.526. 299,
2.5.525. Compromisos de recompra de cartera
200,
negociada
730
2.5.527.
2.5.528. 98,083,779
2.5.530. 310,
086,
2.5.529.
039
2.5.531.
2.5.532. 275,069,530
2.5.533. Obligaciones a largo plazo
2.5.534.
2.5.535.2.5.536.
2.5.538. 3,37
3,73
8,26
2.5.537. Pagares
3
2.5.539.
2.5.540. 2,220,847,182
2.5.542. 1,60
4,92
6,05
2.5.541. Compaias de Financiamiento
6
2.5.543.
2.5.544. 1,930,072,492
2.5.545.
2.5.546.
2.5.547.
2.5.548.2.5.549.
2.5.550. 11. PROVEEDORES:
2.5.551.
2.5.552.2.5.553.
2.5.554. Aqu todava aparecen independientes, bajo NIIF, seguirn revelndose unidos con cuentas por pagar como
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los proveedores se descomponen
as:
2.5.556. 31
de
dicie
2.5.555.
mbre
2.5.557.
2.5.558. 31 de diciembre
2.5.560. de
2.5.559.
2012
2.5.561.
2.5.562. de 2011
2.5.563.
2.5.564.
2.5.565.2.5.566.
2.5.568. $4,4
81,8
76,1
2.5.567. Proveedores nacionales
36
2.5.569.
2.5.570. $3,525,415,960
2.5.571.
2.5.572.
2.5.573.2.5.574.
2.5.575.
2.5.576.
2.5.577.2.5.578.
2.5.579.
2.5.580.
2.5.581.2.5.582.
2.5.583. 12. CUENTAS POR PAGAR:
2.5.584.
2.5.585.2.5.586.
2.5.587. Aqu todava aparecen independientes, bajo NIIF, seguirn revelndose unidos con cuentas por pagar como
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las cuentas por pagar se
descomponen as:
2.5.588.
2.5.589.
2.5.590.2.5.591.
2.5.593. 31
de
dicie
2.5.592.
mbre
2.5.594.
2.5.595. 31 de diciembre

80

2.5.596.

2.5.600. Costos y gastos por pagar

2.5.604. Retencin en la fuente
2.5.608. Impoventas retenido
2.5.612. Ica retenido
2.5.616. Retenciones y aportes nmina
2.5.620. Acreedores varios

2.5.624.
2.5.628.
2.5.632.
2.5.636.
2.5.640.
2.5.644.
2.5.647.
2.5.648.

2.5.652.
2.5.656.
2.5.660.
2.5.664.
2.5.668.
2.5.672.
2.5.676.
2.5.680.
2.5.684.
2.5.688.
2.5.692.
2.5.696.
2.5.699.
2.5.700.

2.5.597. de
2012
2.5.601. 1,20
0,96
7,90
9
2.5.605. 30,3
21,0
77
2.5.609. 48,2
45,4
54
2.5.613. 238,
913
2.5.617. 80,7
71,0
02
2.5.621. 45,8
37,2
76
2.5.625. $1,4
06,3
81,6
31
2.5.629. $0
2.5.633.
2.5.637.
2.5.641.

2.5.598.

2.5.599. de 2011

2.5.602.

2.5.603. 478,093,552

2.5.606.

2.5.607. 20,017,248

2.5.610.

2.5.611. 26,898,524

2.5.614.

2.5.615. 0

2.5.618.

2.5.619. 49,173,496

2.5.622.

2.5.623. 70,237,905

2.5.626.
2.5.627. $644,420,725
2.5.630.
2.5.631. $150,000,000
2.5.634.2.5.635.
2.5.638.2.5.639.
2.5.642.2.5.643.
13. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS:
2.5.645.2.5.646.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los impuestos, gravmenes y tasas se descomponen
as :
2.5.649.
2.5.650.2.5.651.
2.5.653. 31
de
dicie
mbre
2.5.654.
2.5.655. 31 de diciembre
2.5.657. de
2012
2.5.658.
2.5.659. de 2011
2.5.661.
2.5.662.2.5.663.
2.5.665. 370,
899,
Impuesto a las ventas
000
2.5.666.
2.5.667. 325,577,844
2.5.669. 7,52
2,01
Impuesto de Renta
4
2.5.670.2.5.671.
Impuesto de Industria y comercio
2.5.673. 0
2.5.674.
2.5.675. 1,656,410
2.5.677. 8,35
1,00
Impuesto para preservar la seguridad
0
2.5.678.
2.5.679. 12,527,000
2.5.681. $386
,772,
014
2.5.682.
2.5.683. $339,761,254
2.5.685.
2.5.686.2.5.687.
2.5.689.
2.5.690.2.5.691.
2.5.693.
2.5.694.2.5.695.
14. BENEFICIOS A EMPLEADOS (OBLIGACIONES
LABORALES):
2.5.697.2.5.698.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las obligaciones laborales se descomponen as:
2.5.701. 31
2.5.702.
2.5.703. 31 de diciembre
Otras cuentas por pagar

81

2.5.704.
2.5.708. Sueldos
2.5.712. Cesantias Consolidadas
2.5.716. Intereses a las cesantas
2.5.720. Prestaciones extralegales

de
dicie
mbre
2.5.705. de
2012
2.5.709. 0
2.5.713. 166,
525,
438
2.5.717. 18,4
40,8
16
2.5.721. 37,9
37,7
10
2.5.725. $222
,903,
964
2.5.729.

2.5.706.
2.5.710.

2.5.707. de 2011
2.5.711. 0

2.5.714.

2.5.715. 107,677,629

2.5.718.

2.5.719. 11,668,953

2.5.722.

2.5.723. 0

2.5.724.
2.5.726.
2.5.727. $119,346,582
2.5.728.
2.5.730.2.5.731.
2.5.732. 15. ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS:
2.5.733.2.5.734.
2.5.735. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la cuenta de anticipo de clientes se descomponen asi:
2.5.736.
2.5.737.
2.5.738.2.5.739.
2.5.741. 31
de
dicie
2.5.740.
mbre
2.5.742.
2.5.743. 31 de diciembre
2.5.745. de
2.5.744.
2012
2.5.746.
2.5.747. de 2011
2.5.748. Acorto plazo
2.5.749.
2.5.750.2.5.751.
2.5.753. $938
,363,
2.5.752. DE CLIENTES
278
2.5.754.
2.5.755. $1,290,443,567
2.5.756. A largo plazo
2.5.757.
2.5.758.2.5.759.
2.5.760. DE CLIENTES
2.5.761. $0
2.5.762.
2.5.763. $285,581,784
2.5.764.
2.5.765.
2.5.766.2.5.767.
2.5.768.
2.5.769.
2.5.770.2.5.771.
2.5.772. 17. INGRESOS OPERACIONALES:
2.5.773.2.5.774.
2.5.775. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los ingresos operacionales se descomponen as:
2.5.777. 31
de
dicie
2.5.776.
mbre
2.5.778.
2.5.779. 31 de diciembre
2.5.781. de
2.5.780.
2012
2.5.782.
2.5.783. de 2011
2.5.785. 27,4
15,8
99,0
2.5.784. Nacionales
48
2.5.786.
2.5.787. 21,437,293,663
2.5.789. 3,84
7,23
0,70
2.5.788. Extranjeros
0
2.5.790.
2.5.791. 3,427,492,322
2.5.793. $31,
263,
129,
2.5.792.
Sub total
748
2.5.794.
2.5.795. $24,864,785,985
2.5.796. Devoluciones y rebajas
2.5.797. 2.5.798.
2.5.799. -391,575,602
1,39

82

2.5.800.
2.5.804.
2.5.808.
2.5.812.
2.5.814.

2.5.815.
2.5.819.
2.5.823.
2.5.827.
2.5.831.
2.5.835.
2.5.839.
2.5.843.
2.5.847.
2.5.851.
2.5.855.
2.5.859.
2.5.863.
2.5.867.
2.5.871.
2.5.875.
2.5.879.

0,03
5,33
1
2.5.801. $29,
873,
094,
Total Ingreso Neto
417
2.5.802.
2.5.803. $24,473,210,383
2.5.805.
2.5.806.2.5.807.
2.5.809.
2.5.810.2.5.811.
18. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION:
2.5.813.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los gastos operacionales de administracin se descomponen asi :
2.5.816. 31
de
dicie
mbre
2.5.817.
2.5.818. 31 de diciembre
2.5.820. de
2012
2.5.821.
2.5.822. de 2011
2.5.824. 416,
893,
Gastos de personal
128
2.5.825.
2.5.826. 682,224,707
2.5.828. 195,
756,
Honorarios
895
2.5.829.
2.5.830. 169,989,310
2.5.832. 47,1
20,4
Impuestos
32
2.5.833.
2.5.834. 17,656,254
Arrendamientos
2.5.836.
2.5.837.
2.5.838. 30,000
2.5.840. 12,9
88,4
Contribuciones y afiliaciones
24
2.5.841.
2.5.842. 11,817,333
2.5.844. 10,4
63,7
Seguros
47
2.5.845.
2.5.846. 2,309,396
2.5.848. 597,
400,
Servicios
683
2.5.849.
2.5.850. 433,390,456
2.5.852. 15,1
66,5
Gastos legales
22
2.5.853.
2.5.854. 21,768,996
2.5.856. 14,0
94,7
Mantenimiento y reparaciones
98
2.5.857.
2.5.858. 13,613,711
2.5.860. 5,29
3,16
Adecuaciones e instalaciones
5
2.5.861.
2.5.862. 2,116,182
2.5.864. 2,75
6,56
Gastos de viaje
0
2.5.865.
2.5.866. 27,018,027
2.5.868. 148,
134,
Depreciaciones
404
2.5.869.
2.5.870. 196,674,994
2.5.872. 210,
747,
Amortizaciones
170
2.5.873.
2.5.874. 40,964,746
2.5.876. 376,
714,
Diversos
902
2.5.877.
2.5.878. 413,033,901
2.5.880. 98,2
94,5
Provisin cartera
12
2.5.881.
2.5.882. 187,197,776

83

2.5.883.
2.5.887.
2.5.891.
2.5.895.
2.5.899.
2.5.902.

2.5.903.
2.5.907.
2.5.911.
2.5.915.
2.5.919.
2.5.923.
2.5.927.
2.5.931.

2.5.935.
2.5.939.
2.5.943.
2.5.947.
2.5.951.
2.5.955.
2.5.959.

2.5.963.
2.5.967.

2.5.884. $2,1
51,8
25,3
Total gastos
42
2.5.885.
2.5.886. $2,219,805,790
2.5.888.
2.5.889.2.5.890.
2.5.892.
2.5.893.2.5.894.
2.5.896.
2.5.897.2.5.898.
19. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS:
2.5.900.2.5.901.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los gastos operacionales de ventas se descomponen as :
2.5.904. 31
de
dicie
mbre
2.5.905.
2.5.906. 31 de diciembre
2.5.908. de
2012
2.5.909.
2.5.910. de 2011
2.5.912. 370,
153,
Gastos de personal
320
2.5.913.
2.5.914. 209,450,568
2.5.916. 120,
507,
Honorarios
270
2.5.917.
2.5.918. 2,160,555
Impuestos
2.5.920. 0
2.5.921.
2.5.922. 8,999,962
2.5.924. 26,7
08,9
Arrendamientos
06
2.5.925.
2.5.926. 101,113,666
2.5.928. 1,35
5,82
Contribuciones y afiliaciones
0
2.5.929.
2.5.930. 67,000
2.5.932. 69,8
48,0
Seguros
31
2.5.933.
2.5.934. 42,772,714
2.5.936. 1,98
9,10
6,46
Servicios
7
2.5.937.
2.5.938. 1,259,556,750
2.5.940. 72,6
13,0
Gastos legales
56
2.5.941.
2.5.942. 308,845,655
2.5.944. 1,14
6,69
Mantenimiento y reparaciones
5
2.5.945.
2.5.946. 68,394,992
2.5.948. 2,81
4,67
Adecuaciones e instalaciones
4
2.5.949.
2.5.950. 565,312
2.5.952. 147,
269,
Gastos de viaje
792
2.5.953.
2.5.954. 110,159,490
2.5.956. 2,34
0,00
Depreciaciones
0
2.5.957.
2.5.958.
2.5.960. 14,2
34,4
Amortizaciones
20
2.5.961.
2.5.962. 6,367,920
2.5.964. 1,30
9,80
1,86
Diversos
9
2.5.965.
2.5.966. 1,236,131,051
Total gastos
2.5.968. $4,1
2.5.969.
2.5.970. $3,354,585,635
27,9

84

00,3
20
2.5.971.
2.5.972.
2.5.973.2.5.974.
2.5.975.
2.5.976.
2.5.977.2.5.978.
2.5.979. 20. INGRESOS NO OPERACIONALES:
2.5.980.2.5.981.
2.5.982. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los ingresos no operacionales comprenden:
2.5.984. 31
de
dicie
2.5.983.
mbre
2.5.985.
2.5.986. 31 de diciembre
2.5.988. de
2.5.987.
2012
2.5.989.
2.5.990. de 2011
2.5.992. 196,
388,
2.5.991. Otras ventas
993
2.5.993.
2.5.994. 0
2.5.996. 56,0
30,1
2.5.995. Financieros
12
2.5.997.
2.5.998. 100,290,824
2.5.1000. 23,2
98,1
2.5.999.
Intereses, Descuentos
83
2.5.1001.
2.5.1002.
2.5.1004. 32,7
31,9
2.5.1003.
Diferencia en cambio
29
2.5.1005.
2.5.1006.
2.5.1008. 23,4
25,2
2.5.1007. Dividendos y participaciones
60
2.5.1009.
2.5.1010. 20,624,730
2.5.1012. 61,4
45,7
2.5.1011. Servicios
91
2.5.1013.
2.5.1014. 282,633,005
2.5.1016. 26,9
48,2
2.5.1015. Arrendamientos
74
2.5.1017.
2.5.1018. 0
2.5.1020. 9,88
2,29
2.5.1019. Indemnizaciones
4
2.5.1021.
2.5.1022. 34,322,879
2.5.1024. 336,
2.5.1023. Utilidad en venta de maquinaria y
591,
equipo
358
2.5.1025.
2.5.1026. 0
2.5.1028. 907,
564,
2.5.1027. Recuperaciones
240
2.5.1029.
2.5.1030. 270,709,835
2.5.1032. 10,9
80,9
2.5.1031. Diversos
25
2.5.1033.
2.5.1034. 27,048,048
2.5.1035. Ingresos ejercicios anteriores
2.5.1036. 0
2.5.1037.
2.5.1038. 16,185,765
2.5.1040. $1,6
29,2
57,2
2.5.1039.
47
2.5.1041.
2.5.1042. $751,815,087
2.5.1043.
2.5.1044.
2.5.1045. 21.EGRESOS NO OPERACIONALES:
2.5.1046.
2.5.1047.
2.5.1048. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los egresos no operacionales comprenden:
2.5.1050. 31
de
dicie
2.5.1049.
mbre
2.5.1051.
2.5.1052. 31 de diciembre
2.5.1053.
2.5.1054. de
2.5.1055.
2.5.1056. de 2011

85

2.5.1057. Financieros
2.5.1061.

Bancarios

2.5.1065.

Comisiones

2.5.1069.

Intereses

2.5.1073.

Diferencia en cambio

2.5.1077.

Descuentos comerciales

2.5.1081.
2.5.1085.

Otros (4x1000,FNG)

2.5.1089. Perdida en venta y retiro de activos

2.5.1093. Gastos extraordinarios
2.5.1097. Diversos

2.5.1101.
2.5.1105.

2012
2.5.1058. 1,23
1,14
3,47
0
2.5.1062. 16,5
73,9
42
2.5.1066. 69,3
51,7
99
2.5.1070. 546,
224,
916
2.5.1074. 120,
734,
268
2.5.1078. 329,
686,
494
2.5.1082. 148,
572,
051
2.5.1086.
2.5.1090. 282,
717,
821
2.5.1094. 28,2
02,4
09
2.5.1098. 746,
651,
192
2.5.1102. $2,2
88,7
14,8
92
2.5.1106.

2.5.1059.

2.5.1060. 849,228,609

2.5.1063.

2.5.1064.

2.5.1067.

2.5.1068.

2.5.1071.

2.5.1072.

2.5.1075.

2.5.1076.

2.5.1079.

2.5.1080.

2.5.1083.
2.5.1087.

2.5.1084.
2.5.1088.

2.5.1091.

2.5.1092. 17,262,881

2.5.1095.

2.5.1096. 31,975,611

2.5.1099.

2.5.1100. 29,583,787

2.5.1103.
2.5.1107.
2.5.1108.

2.5.1104. $928,050,888

2.5.1109.
2.5.1110.
2.5.1111.
2.5.1112.
2.5.1113.
2.5.1114.
2.5.1115.
2.5.1116.
2.5.1117.
2.5.1118. FIN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO
NIIF.
2.5.1119.
2.5.1120.
2.5.1121.
2.5.1122.

86

2.5.1123.
2.5.1124.
2.5.1125.
3. CONCLUSIONES
2.5.1126.
Para implementar con xito los estndares internacionales se necesita
disciplina, perseverancia, honradez y buen juicio profesional, se
requieren administradores, contadores y auditores proactivos. Vivir de
modo proactivo es actuar de acuerdo a prioridades que hemos
establecido previamente.
Disear previamente el manual de polticas contables IFRS-NIIF es el
primer paso para el aseguramiento y control de informacin
financiera. El auditor debe tener en cuenta que las NIIF tratan
requerimientos de reconocimiento, medicin, presentacin y
revelacin de partidas y elementos de los estados financieros.
Las polticas contables de acuerdo con los estndares internacionales
son principios especficos, mtodos, bases, acuerdos y
procedimientos adoptados por una empresa para la preparacin y
presentacin de sus estados financieros IFRS-NIIF, auditados segn
NIA-IAS y control interno COSO, que ponen en funcionamiento las
buenas prcticas contables y econmicas para la divulgacin de
informacin contable con propsitos generales.
No se presentaron hechos relevantes despus del cierre de los
estados financieros que puedan afectar de manera significativa la
situacin financiera de la empresa reflejada en los estados financieros
con corte al 31 de diciembre de 2012.
El aplicar Normar Internacionales de Informacin Financiera NIIF
implica invertir mucho tiempo en aprender y en aumentar nuestro
conocimiento. No basta con leer una cartilla, un instructivo, un libro, o
asistir a un seminario o diplomado, este nuevo estndar, y que es
internacional, hay que aprenderlo todos los das todo el tiempo, hay
que leer y leer y leer, practicar y practicar, y ojal pegrsele a una
persona que tenga ms experiencia para aprender ms. Hay que
asistir a taller y mesas de trabajo en las universidades o
agremiaciones para compartir experiencias, aprender juntos y de
otros.
Para los comerciantes que sean de rgimen simplificado aplicara esta
ley los cuales tiene que llevar contabilidad simple de acuerdo con la
ley y se sometern a las normas de contabilidad, informacin
financiera y aseguramiento de la informacin. lo cual ser una

87

desventaja llevar registros contables de los hechos econmicos ya

que no llevan un control, y para la realizacin de estados financieros
necesi9tarian de profesionales en la rama contable lo que genera un
gasto para los comerciante de rgimen simplificado.
Gracias a esta ley se unificaran los PUCS, y se llevar el control de los
hechos econmicos de la empresa en forma clara, actual, gil,
comprensible y sobretodo de una forma ms uniforme a las normas
Internacionales de Informacin Financiera las cuales estarn
divulgadas constantemente para el anlisis del publico.se hablara de
la globalizacin econmica lo que conlleva que todos hablemos en un
mismo idioma contable.
Para dar un mejor manejo al proceso de transicin es vital contar con
consultora experta en el tema de NIIF.
Es importante formarse y leer y leer y leer, sobre este tema para
apoyar procesos de transicin.
No es una responsabilidad del rea contable ni de nosotros como
futuros contadores, es una obligacin de todos.
Es la oportunidad de que los profesionales de nuestra carrera y los
futuros a serlo, se tomen la vocera y bastn de mando. Liderar, dirigir,
demostrar, tomar decisiones, pensar financieramente, inclusive,
mejorar los honorarios y la imagen, ya ya que esta carrera se ha
venido deteriorando y y daando su imagen, la cenicienta de las
empresas.
2.5.1127.
2.5.1128.
2.5.1129.
2.5.1130.
2.5.1131.
2.5.1132.
2.5.1133.
2.5.1134.
2.5.1135.
2.5.1136.
2.5.1137.
2.5.1138.
2.5.1139.
2.5.1140.
2.5.1141.
2.5.1142.
2.5.1143.

88

2.5.1144.
2.5.1145.
2.5.1146. 4. BIBLIOGRAFA
2.5.1147.
2.5.1148. Los siguientes enlaces son los utilizados en el proceso de esta
investigacin, tomando de ellos apartes, contenidos parciales y/o
totales, respetando los derechos de autor.

http://www.ctcp.gov.co/

http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/niif/

http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx

http://actualicese.com/normatividad/

http://www.portafolio.co/opinion/blogs/buenas-practicas-auditoria-y-controlinterno-las-organizaciones/manual-politicas-conta
http://www.oxiquim.cl/wpcontent/themes/graphene/SintexInversionistas/principales_politicas_contable
s_bajo_ifrs.pdf
http://www.svs.cl/sitio/mercados/efifr_ver_archivo.php?
archivo=EFIFR200809_20080930_160039_76672100.pdf
http://www.monografias.com/trabajos74/modelo-simplificado-politicasprocedimientos-contables/modelo-simplificado-politicas-procedimientoscontables.shtml
http://www.isagen.com.co/comunicados/Estados_Financieros_Consolidados_
NIIF_ISAGEN.pdf
http://www.bvl.com.pe/hhii/OE2027/20130525161401/EGESUR324532POLIT
ICAS95CONTABLES32SEGUN32NIIF.PDF
http://www.monografias.com/trabajos74/modelo-simplificado-politicasprocedimientos-contables/modelo-simplificado-politicas-procedimientoscontables.shtml#ixzz2hGEOlXZq

http://www.aplegis.com/documentosoffice/retos_contabilidad/BeneficiosLeyMi
ncomercio.pdf
http://www.comunidadcontable.com/BancoMedios/Documentos
%20PDF/convergenciaaestandaresinternacionalesdeinformacion.pdf
http://comunidadifrs.pwc-ngs.com/index.php/noticias-yactualizaciones/noticias-de-colombia/193-decreto-numero-2706-dediciembre-27-de-2012.html

89

http://wsp.presidencia.gov.co/Normativa/Decretos/2012/Documents/DICIEMB
RE/27/DECRETO%202706%20DEL%2027%20DE%20DICIEMBRE%20DE
%202012.pdf

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/2009/ley_1314_200
9.html

http://contaduria.udea.edu.co/adversia

www.unilibrebaq.edu.co/unilibrebaq/images/.../mod4analisisinform.pdf

La fuente principal, es la misma empresa en lo que nos pudo y puede

suministrar su rea contable y administrativa.

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