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2013

FUNDOS DE PENSO
Coletnea de Normas

Fundos de Penso Coletnea de Normas

2013

SPPC
- SPPC

- SPPC

FUNDOS DE PENSO
Coletnea de Normas

2013
Atualizada at
Setembro de 2013

2013 - Ministrio da Previdncia Social - MPS


Garibaldi Alves Filho
Ministro da Previdncia Social
Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar - SPPC
Jaime Mariz de Faria Jnior
Secretrio de Polticas de Previdncia Complementar
Jos Edson da Cunha Jnior
Secretrio Adjunto de Polticas de Previdncia Complementar
Josefa Barros Cardoso de vila
Chefe de Gabinete
Paulo Cesar dos Santos
Diretor do Departamento de Polticas e Diretrizes de Previdncia Complementar
Organizao da Coletnea
Bruno Manoel Vieira Nery Rocha
Denise Viana da Rocha
Eleida Maria Gomes da Silva
Mariana Sayuri Mota de Abreu Iwasa
Nilton Antnio dos Santos
Edio
Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar - SPPC
Esplanada dos Ministrios, Bloco F, 6 andar
CEP: 70059-900 - Braslia-DF
E-mail: sppc.gab@previdencia.gov.br
Tel: (61) 2021.5320/5482
Editorao eletrnica
Assessoria de Comunicao Social
Impresso no Brasil / Printed in Brazil
permitida a reproduo parcial ou total desta obra desde que citada a fonte.
Disponvel: www.previdencia.gov.br/sppc.php
Tiragem: 3.000 exemplares
Distribuio gratuita - Venda proibida
Dados da Catalogao na Fonte
Biblioteca/CGLSG / MPS

Fundos de Penso: coletnea de normas: atualizada at setembro de 2013:


Braslia: MPS, SPPC, 2013.
722p.
Ttulo Original: Coletnea de Normas dos Fundos de Penso.
1. Fundo de Penso, legislao, Brasil. 2. Previdncia Complementar,
legislao, Brasil. 3. Sistema de Previdncia Social, Brasil I. Brasil.
Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar.
CDD 341.67224
C694FPC

SUMRIO
APRESENTAO

PREFCIO

CONSTITUIO FEDERAL
CONSTITUIO FEDERAL

EMENDA CONSTITUCIONAL N 20, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1998

Modifica o sistema de previdncia social, estabelece normas de


transio e d outras providncias.

LEIS COMPLEMENTARES
LEI COMPLEMENTAR N 108, DE 29 DE MAIO DE 2001

Dispe sobre a relao entre a Unio, os Estados, o Distrito


Federal e os Municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades
de economia mista e outras entidades pblicas e suas respectivas
entidades fechadas de previdncia complementar, e d outras
providncias.
LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 2001 - ANOTADA

15

Dispe sobre o Regime de Previdncia Complementar e d outras


providncias.

LEIS ORDINRIAS
LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 1974

36

Dispe sobre a interveno e a liquidao extrajudicial de


instituies financeiras, e d outras providncias.
LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 1999
Regula o processo administrativo no mbito da Administrao
Pblica Federal

48

LEI N 11.053, DE 29 DE DEZEMBRO DE 2004

60

Dispe sobre a tributao dos planos de benefcios de carter


previdencirio e d outras providncias.
LEI N 11.196, DE 21 DE NOVEMBRO DE 2005

64

Institui o Regime Especial de Tributao para a Plataforma


de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao REPES, o Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para
Empresas Exportadoras - RECAP e o Programa de Incluso
Digital; dispe sobre incentivos fiscais para a inovao
tecnolgica; altera o Decreto-Lei no 288, de 28 de fevereiro de
1967, o Decreto no 70.235, de 6 de maro de 1972, o DecretoLei no 2.287, de 23 de julho de 1986, as Leis nos 4.502, de 30 de
novembro de 1964, 8.212, de 24 de julho de 1991, 8.245, de 18 de
outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, 8.666, de 21
de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 8.987, de 13
de fevereiro de 1995, 8.989, de 24 de fevereiro de 1995, 9.249,
de 26 de dezembro de 1995, 9.250, de 26 de dezembro de 1995,
9.311, de 24 de outubro de 1996, 9.317, de 5 de dezembro de 1996,
9.430, de 27 de dezembro de 1996, 9.718, de 27 de novembro
de 1998, 10.336, de 19 de dezembro de 2001, 10.438, de 26 de
abril de 2002, 10.485, de 3 de julho de 2002, 10.637, de 30 de
dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003, 10.833,
de 29 de dezembro de 2003, 10.865, de 30 de abril de 2004,
10.925, de 23 de julho de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004,
11.033, de 21 de dezembro de 2004, 11.051, de 29 de dezembro
de 2004, 11.053, de 29 de dezembro de 2004, 11.101, de 9 de
fevereiro de 2005, 11.128, de 28 de junho de 2005, e a Medida
Provisria no 2.199-14, de 24 de agosto de 2001; revoga a Lei no
8.661, de 2 de junho de 1993, e dispositivos das Leis nos 8.668,
de 25 de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 10.637,
de 30 de dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003,
10.865, de 30 de abril de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004,
e da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001; e
d outras providncias.
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 2009
Cria a Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar
- PREVIC e dispe sobre o seu pessoal; inclui a Cmara de
Recursos da Previdncia Complementar na estrutura bsica do
Ministrio da Previdncia Social; altera disposies referentes
a auditores-fiscais da Receita Federal do Brasil; altera as Leis
ns 11.457, de 16 de maro de 2007, e 10.683, de 28 de maio de
2003; e d outras providncias.

67

LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 2012.

83

Institui o regime de previdncia complementar para os


servidores pblicos federais titulares de cargo efetivo, inclusive
os membros dos rgos que menciona; fixa o limite mximo
para a concesso de aposentadorias e penses pelo regime de
previdncia de que trata o art. 40 da Constituio Federal;
autoriza a criao de 3 (trs) entidades fechadas de previdncia
complementar, denominadas Fundao de Previdncia
Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder Executivo
(Funpresp-Exe), Fundao de Previdncia Complementar do
Servidor Pblico Federal do Poder Legislativo (FunprespLeg) e Fundao de Previdncia Complementar do Servidor
Pblico Federal do Poder Judicirio (Funpresp-Jud); altera
dispositivos da Lei no 10.887, de 18 de junho de 2004; e d
outras providncias.

DECRETO
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003

95

Regulamenta o processo administrativo para apurao de


responsabilidade por infrao legislao no mbito do
regime da previdncia complementar, operado pelas entidades
fechadas de previdncia complementar, de que trata o art. 66 da
Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, a aplicao
das penalidades administrativas, e d outras providncias.
DECRETO N 5.685, DE 25 DE JANEIRO DE 2006

112

Institui o Comit de Regulao e Fiscalizao dos Mercados


Financeiro, de Capitais, de Seguros, de Previdncia e
Capitalizao - Coremec.
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010

114

Aprova a Estrutura Regimental e o Quadro Demonstrativo


dos Cargos em Comisso e das Funes Gratificadas da
Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar PREVIC, revoga o Decreto n 606, de 20 de julho de 1992, e d
outras providncias.
DECRETO N 7.078, DE 26 DE JANEIRO DE 2010
Aprova a Estrutura Regimental e o Quadro Demonstrativo dos
Cargos em Comisso e das Funes Gratificadas do Ministrio
da Previdncia Social, altera o Anexo II do Decreto n 6.934, de
11 de agosto de 2009 e d outras providncias.

129

DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010

133

Dispe sobre o Conselho Nacional de Previdncia Complementar


- CNPC e sobre a Cmara de Recursos da Previdncia
Complementar - CRPC, e d outras providncias.
DECRETO N 7.397, DE 22 DE DEZEMBRO DE 2010

146

Institui a Estratgia Nacional de Educao Financeira - ENEF,


dispe sobre a sua gesto e d outras providncias.
DECRETO N 7.808, DE 20 DE SETEMBRO DE 2012

149

Cria a Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico


Federal do Poder Executivo - Funpresp-Exe, dispe sobre sua
vinculao no mbito do Poder Executivo e d outras providncias.

RESOLUO CGPC
RESOLUO CGPC N 17, DE 11 DE JUNHO DE 1996

152

Dispe sobre o parcelamento de dvida das patrocinadoras


junto s suas respectivas entidades fechadas de previdncia
privada e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 04, DE 30 DE JANEIRO DE 2002

154

Estabelece critrios para registro e avaliao contbil de ttulos


e valores mobilirios das entidades fechadas de previdncia
complementar.
RESOLUO CGPC N 07, DE 21 DE MAIO DE 2002

158

Dispe sobre a adequao das entidades fechadas de previdncia


complementar patrocinadas pelas pessoas jurdicas de Direito
Pblico Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001 e d
outras providncias.
RESOLUO CGPC N 12, DE 17 DE SETEMBRO DE 2002

161

Regulamenta a constituio e funcionamento das Entidades


Fechadas de Previdncia Complementar e planos de benefcios
constitudos por Instituidor.
RESOLUO CGPC N 04, DE 26 DE JUNHO DE 2003
Dispe sobre o impedimento previsto no artigo 23 da
Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001, e d
outras providncias.

166

RESOLUO CGPC N 06, DE 30 DE OUTUBRO DE 2003

168

Dispe sobre os institutos do benefcio proporcional diferido,


portabilidade, resgate e autopatrocnio em planos de entidade
fechada de previdncia complementar.
RESOLUO CGPC N 07, DE 4 DE DEZEMBRO DE 2003

176

Regulamenta o 2 do artigo 1 e os artigos 7, 8 e 60 do


Regulamento Anexo Resoluo do Conselho Monetrio
Nacional n 3.121, de 25 de setembro de 2003 e d outras
providncias.
RESOLUO CGPC N 08, DE 19 DE FEVEREIRO DE 2004

178

Dispe sobre normas procedimentais para a formalizao de


processos de estatutos, regulamentos de plano de benefcios,
convnios de adeso e suas alteraes.
RESOLUO CGPC N 09, DE 19 DE FEVEREIRO DE 2004

184

Autoriza a Secretaria de Previdncia Complementar a criar a


Comisso Nacional de Aturia da Previdncia Complementar.
RESOLUO CGPC N 10, DE 30 DE MARO DE 2004

185

Autoriza, nas condies que especifica, a contratao de


seguro quanto aos riscos atuariais decorrentes da concesso
de benefcios devidos em razo de invalidez e morte de
participantes ou assistidos dos planos de benefcios operados
pelas entidades fechadas de previdncia complementar, e d
outras providncias.
RESOLUO CGPC N 12, DE 27 DE MAIO DE 2004

187

Dispe sobre a transferncia de empregados, participantes


de plano de benefcios de entidade fechada de previdncia
complementar, para outra empresa do mesmo grupo econmico
e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 13, DE 1 DE OUTUBRO DE 2004
Estabelece princpios, regras e prticas de governana, gesto
e controles internos a serem observados pelas Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar - EFPC.

188

RESOLUO CGPC N 14, DE 1 DE OUTUBRO DE 2004

193

Cria o Cadastro Nacional de Planos de Benefcios das Entidades


Fechadas de Previdncia Complementar - CNPB, dispe sobre
plano de benefcios e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 15, DE 23 DE AGOSTO DE 2005

194

Estabelece procedimentos para alienao de ttulos pblicos


federais classificados na categoria ttulos mantidos at
o vencimento pelas entidades fechadas de previdncia
complementar e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 16, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2005

195

Normatiza os planos de benefcios de carter previdencirio


nas modalidades de benefcio definido, contribuio definida e
contribuio varivel, e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 18, DE 28 DE MARO DE 2006

196

Estabelece parmetros tcnico-atuariais para estruturao


de plano de benefcios de entidades fechadas de previdncia
complementar, e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 21, DE 25 DE SETEMBRO DE 2006

203

Dispe sobre operaes de compra ou venda de ttulos e


valores mobilirios do segmento de renda fixa dos planos de
benefcios operados pelas entidades fechadas de previdncia
complementar, e d outras providncias.
RESOLUO CGPC N 23, DE 6 DE DEZEMBRO DE 2006

205

Dispe sobre os procedimentos a serem observados pelas


entidades fechadas de previdncia complementar na divulgao
de informaes aos participantes e assistidos dos planos de
benefcios de carter previdencirio que administram, e d
outras providncias.
RESOLUO CGPC N 24, DE 26 DE FEVEREIRO DE 2007
Estabelece parmetros para a remunerao dos administradores
especiais, interventores e liquidantes nomeados pela Secretaria
de Previdncia Complementar, e d outras providncias.

209

RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE SETEMBRO DE 2008

211

Dispe sobre as condies e os procedimentos a serem observados


pelas entidades fechadas de previdncia complementar na
apurao do resultado, na destinao e utilizao de supervit
e no equacionamento de dficit dos planos de benefcios
de carter previdencirio que administram, e d outras
providncias.
RESOLUO CGPC N 29, DE 31 DE AGOSTO DE 2009

220

Dispe sobre os critrios e limites para custeio das despesas


administrativas pelas entidades fechadas de previdncia
complementar, e d outras providncias.

RESOLUO CNPC
RESOLUO CNPC N 4, DE 18 DE ABRIL DE 2011

224

Prorroga, em carter excepcional, os prazos para envio do


relatrio anual de informaes aos participantes e assistidos,
previsto na Resoluo CGPC n 23, de 6 de dezembro de 2006,
e para registro do Livro Dirio, fixado na Resoluo CGPC n
28, de 26 de janeiro de 2009, exclusivamente em relao ao
exerccio de 2010.
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011

225

Dispe sobre os procedimentos contbeis das entidades fechadas


de previdncia complementar, e d outras providncias.
RESOLUO CNPC N 11, DE 13 DE MAIO DE 2013

265

Dispe sobre retirada de patrocnio no mbito do regime de


previdncia complementar operado pelas entidades fechadas
de previdncia complementar e d outras providncias.

RESOLUO CMN
RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009
Dispe sobre as diretrizes de aplicao dos recursos
garantidores dos planos administrados pelas entidades
fechadas de previdncia complementar.

274

RECOMENDAO
RECOMENDAO CGPC N 01, DE 28 DE ABRIL DE 2008

291

Dispe sobre as aes de educao previdenciria no mbito do


regime de previdncia complementar, e d outras providncias.
RECOMENDAO CGPC N 02, DE 27 DE ABRIL DE 2009

293

Dispe sobre a adoo da Superviso Baseada em Risco (SBR)


no mbito da Secretaria de Previdncia Complementar em
relao superviso das entidades fechadas de previdncia
complementar e dos planos de benefcios por elas administrados,
e d outras providncias.

INSTRUO
INSTRUO NORMATIVA SPC N 38, DE 22 DE ABRIL DE 2002

294

Dispe sobre os elementos mnimos que devem constar na Nota


Tcnica Atuarial de que trata o art. 18 da Lei Complementar n
109, de 29 de maio de 2001.
INSTRUO NORMATIVA SPC N 05, DE 9 DE DEZEMBRO DE 2003

296

Estabelece instrues complementares a serem adotadas pelas


entidades fechadas de previdncia complementar na execuo
do disposto na Resoluo CGPC n 6, de 30 de outubro de
2003, que dispe sobre os institutos do benefcio proporcional
diferido, portabilidade, resgate e autopatrocnio, e d outras
providncias.
INSTRUO NORMATIVA SPC N 02, DE 23 DE ABRIL DE 2004

300

Define o modelo de auto de infrao a que se refere o art. 8


do Decreto n 4.942, de 30 de dezembro de 2003 e d outras
providncias
INSTRUO NORMATIVA SPC N 4, DE 05 DE NOVEMBRO DE 2004
Estabelece procedimentos acerca do Cadastro Nacional de
Planos de Benefcios das entidades fechadas de previdncia
complementar - CNPB e d providncias.

303

INSTRUO SPC N 9, DE 17 DE JANEIRO DE 2006

306

Estabelece instrues complementares Resoluo CGPC


n 16, de 22 de novembro de 2005, que normatiza os planos
de benefcios de carter previdencirio nas modalidades de
beneficio definido, contribuio definida e contribuio varivel,
altera a Instruo Normativa n 4, de 5 de novembro de 2004,
que estabelece procedimentos acerca do Cadastro Nacional de
Planos de Benefcios das Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar - CNPB, e d outras providncias.
INSTRUO SPC N 11, DE 11 DE MAIO DE 2006

308

Estabelece os procedimentos para certificao, estruturao e


utilizao de modelos de regulamentos de planos de benefcios
de carter previdencirio.
INSTRUO SPC N 13, DE 11 DE MAIO DE 2006

315

Disciplina os procedimentos para o encaminhamento de


expedientes Secretaria de Previdncia Complementar, nos
termos da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, do
Decreto n 5.755, de 13 abril de 2006 e da Resoluo CGPC n
08, de 19 de fevereiro de 2004.
INSTRUO SPC N 16, DE 23 DE MARO DE 2007

321

Dispe acerca da classificao de que trata o art. 3 da


Resoluo CGPC n 24, de 26 de fevereiro de 2007, e estabelece
limites para a indenizao das despesas referentes
hospedagem, alimentao e deslocamento de administradores
especiais, interventores e liquidantes nomeados pela Secretaria
de Previdncia Complementar, bem como limites para a
remunerao e indenizao das despesas de seus assistentes ou
assessores.
INSTRUO SPC N 17, DE 18 DE ABRIL DE 2007

326

Cria o Relatrio Mensal de Informaes do administrador


especial, interventor ou liquidante, fixa o prazo para o seu
encaminhamento Secretaria de Previdncia Complementar e
d outras providncias.
INSTRUO SPC N 18, DE 09 DE NOVEMBRO DE 2007
Estabelece orientaes e procedimentos a serem adotados pelas
entidades fechadas de previdncia complementar - EFPC em
observncia ao disposto no art. 9 daLei n 9.613, de 3 de maro

332

de 1998, bem como no acompanhamento das operaes e das


propostas de operaes realizadas por pessoas politicamente
expostas e no combate ao financiamento ao terrorismo.
INSTRUO SPC N 19, DE 05 DE DEZEMBRO DE 2007

338

Determina o envio, Secretaria de Previdncia Complementar,


de extratos de movimentao e de posio de custdia de ttulos
pblicos federais pertencentes s carteira prprias das entidades
fechadas de previdncia complementar e de seus fundos de
investimento e fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento exclusivos, disponibilizados pelo Sistema Especial
de Liquidao e de Custdia - Selic, e d outras providncias.
INSTRUO SPC N 23, DE 5 DE JUNHO DE 2008

340

Dispe sobre normas procedimentais para acesso aos sistemas


de informao gerenciados pela Secretaria de Previdncia
Complementar.
INSTRUO SPC N 24, DE 5 DE JUNHO DE 2008

342

Dispe sobre normas procedimentais para envio de dados


estatsticos de populao e de benefcios.
INSTRUO SPC N 26, DE 1 DE SETEMBRO DE 2008

343

Estabelece orientaes e procedimentos a serem adotados


pelas entidades fechadas de previdncia complementar em
observncia ao disposto no art. 9 da Lei n 9.613, de 3 de
maro de 1998, bem como no acompanhamento das operaes
realizadas por pessoas politicamente expostas e d outras
providncias.
INSTRUO SPC N 28, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2008

349

Estabelece orientaes e procedimentos a serem adotados


pelas entidades fechadas de previdncia complementar para a
execuo da Resoluo CGPC N 26, de 29 de setembro de 2008,
e d outras providncias.
INSTRUO SPC N 31, DE 21 DE MAIO DE 2009
Disciplina os procedimentos a serem observados pelas
entidades fechadas de previdncia complementar para realizar
operaes, por meio de negociaes privadas, com aes de
emisso de companhias abertas negociadas em bolsa de valores
ou admitidas negociao em mercado de balco organizado.

351

INSTRUO SPC N 32, DE 04 DE SETEMBRO DE 2009

355

Estabelece procedimentos a serem observados quando da


anlise de solicitao encaminhada pela entidade fechada de
previdncia complementar para a dispensa do envio, por meio
impresso, do relatrio anual de informaes aos participantes
e assistidos.
INSTRUO SPC N 33, DE 15 DE SETEMBRO DE 2009

357

Disciplina a forma de recolhimento, atualizao e levantamento


da multa e do depsito antecipado, e d outras providncias.
INSTRUO SPC N 34, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009

359

Estabelece normas especficas para os procedimentos contbeis


das entidades fechadas de previdncia complementar, define a
forma, o meio e a periodicidade de envio das demonstraes
contbeis, e d outras providncias.
INSTRUO PREVIC N 01, DE 13 DE ABRIL DE 2010

430

Dispe sobre procedimentos relativos ao recolhimento da


Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar
- TAFIC.
INSTRUO PREVIC N 02, DE 18 DE MAI0 DE 2010

434

Dispe sobre os procedimentos de preenchimento e envio de


informaes dos investimentos dos planos administrados pelas
entidades fechadas de previdncia complementar, e d outras
providncias.
INSTRUO PREVIC N 03, DE 29 DE JUNHO DE 2010

441

Dispe sobre o Termo de Ajustamento de Conduta (TAC) no


mbito do regime de previdncia complementar operado por
entidades fechadas de previdncia complementar. Ministrio
da Previdncia Social .
INSTRUO PREVIC N 04, DE 06 DE JULHO DE 2010

446

Disciplina o encaminhamento de consultas Superintendncia


Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC, e d outras
providncias.
INSTRUO PREVIC N 05, DE 10 DE AGOSTO DE 2010
Institui a smula vinculante administrativa no mbito da
Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc (Smula Previc).

449

INSTRUO PREVIC N 06, DE 08 DE SETEMBRO DE 2010

450

Disciplina a realizao de consultas e audincias pblicas pela


Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar
- Previc.
INSTRUO PREVIC N 7, DE 9 DE NOVEMBRO DE 2010

452

Instala a Comisso de Mediao, Conciliao e Arbitragem da


Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar CMCA e aprova o seu regulamento.
INSTRUO PREVIC N 8, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2010

460

Dispe sobre os procedimentos de lanamento de crdito


decorrentes da inadimplncia, total ou parcial, do recolhimento
da TAFIC.
INSTRUO PREVIC N 04, DE 26 DE AGOSTO DE 2011

467

Disciplina o procedimento de anlise eletrnica e define prazos


para atendimento de requerimentos no mbito da Diretoria de
Anlise Tcnica da Superintendncia Nacional de Previdncia
Complementar
INSTRUO PREVIC N 9, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2010

475

Dispe sobre as demonstraes atuariais dos planos de


benefcios administrados pelas entidades fechadas de
previdncia complementar, e d outras providncias.
INSTRUO PREVIC N 02, DE 1 DE JUNHO DE 2012

489

Estabelece normas relativas retificao de dados da Guia de


Recolhimento da Unio - GRU, restituio e compensao de
crditos tributrios e no-tributrios devidos Superintendncia
Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC.
INSTRUO PREVIC N 01, DE 12 DE ABRIL DE 2013
Estabelece orientaes e procedimentos a serem adotados
pelas entidades fechadas de previdncia complementar para a
solicitao de autorizao prvia Superintendncia Nacional
de Previdncia Complementar - PREVIC para a manuteno de
taxa real de juros do plano de benefcios superior aos limites
estipulados no item 4 do Regulamento Anexo Resoluo CGPC
n 18, de 28 de maro de 2006, alterada pela Resoluo CNPC
n 9, de 29 de novembro de 2012, e igual ou inferior a 6% (seis
por cento) ao ano, e d outras providncias.

496

INSTRUO PREVIC N 03, DE 4 DE JULHO DE 2013

512

Estabelece orientaes e procedimentos a serem adotados


pelas entidades fechadas de previdncia complementar para a
solicitao de autorizao prvia Superintendncia Nacional
de Previdncia Complementar - PREVIC para a manuteno de
taxa real de juros do plano de benefcios superior aos limites
estipulados no item 4 do Regulamento Anexo Resoluo CGPC
n 18, de 28 de maro de 2006, alterada pela Resoluo CNPC
n 9, de 29 de novembro de 2012, e igual ou inferior a 6% (seis
por cento) ao ano, e d outras providncias.

INSTRUO PREVIC N 04, DE 13 DE SETEMBRO DE 2013

517

Determina o envio, Superintendncia Nacional de Previdncia


Complementar, de extratos de movimentao e de posio de
custdia de ttulos pblicos federais pertencentes s carteira
prprias das entidades fechadas de previdncia complementar
e de seus fundos de investimento e fundos de investimento em
cotas de fundos de investimento exclusivos, disponibilizados
pelo Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - Selic, e d
outras providncias.

PORTARIA
PORTARIA SPC N 2.862, DE 28 DE ABRIL DE 2009

519

Institui a Comisso Nacional de Aturia CNA e aprova o


Regimento Interno.
PORTARIA MPS N 418, DE 18 DE DEZEMBRO DE 2008

526

Aprova o Programa de Educao Previdenciria - EDUCOM,


da Secretaria de Previdncia Complementar do Ministrio da
Previdncia Social - MPS
PORTARIA SPC N 1.112, DE 18 DE MAIO DE 2007

530

Estabelece remuneraes determinadas pela Resoluo MPS/


CGPC n 24, de 26.02.2007.
PORTARIA MPS N 117, DE 15 DE MARO DE 2010
Define sistemtica de indicao e escolha dos representantes dos
patrocinadores e instituidores de planos de benefcios das EFPC
junto ao Conselho Nacional de Previdncia Complementar -

533

CNPC e Cmara de Recursos da Previdncia Complementar


- CRPC.
PORTARIA MPS N 183, DE 26 DE ABRIL DE 2010

534

Aprova o Regimento Interno da Superintendncia Nacional de


Previdncia Complementar.
PORTARIA MPS N 132, DE 14 DE MARO DE 2011

575

Aprova o Regimento Interno do Conselho Nacional de


Previdncia Complementar.
PORTARIA PREVIC N 744, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2012

583

Dispe sobre a atualizao dos valores das penalidades


administrativas de multa pecuniria.

NORMAS CORRELATAS
INSTRUO NORMATIVA CONJUNTA SPC N 524, DE 11 DE MARO DE 2005

585

Regulamenta o prazo de acumulao de que trata o 3 do art.


1 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004.
INSTRUO CONJUNTA SPC/ANS N 1, DE 18 DE DEZEMBRO DE 2008

591

Estabelece critrios para a execuo das atribuies legais da


Secretaria de Previdncia Complementar - SPC e da Agncia
Nacional de Sade Suplementar - ANS relacionadas s
operaes de planos privados de assistncia sade realizadas
pelas entidades fechadas de previdncia complementar.
DECISO CONJUNTA PREVIC/CVM N 13, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2010

596

Revoga as Decises Conjuntas n 11, de 6 de novembro de 2007,


e n 12, de 7 de maio de 2008.
PORTARIA PREVIC N 71, DE 13 DE FEVEREIRO DE 2012
A DIRETORIA COLEGIADA DA SUPERINTENDNCIA
NACIONAL DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR - PREVIC,
no uso das atribuies que lhe conferem o inciso I do art. 12 e o
inciso V do art. 28, e tendo em vista o contido nos incisos I e X
do art. 20 e nos incisos VII e VIII do art. 24, todos do Anexo I do
Decreto n 7.075, de 26 de janeiro de 2010, resolve:

597

INSTRUO NORMATIVA RFB N 1.343, DE 5 DE ABRIL DE 2013

601

Dispe sobre o tratamento tributrio relativo apurao


do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica (IRPF) aplicvel
aos valores pagos ou creditados por entidade de previdncia
complementar a ttulo de complementao de aposentadoria,
resgate e rateio de patrimnio, correspondente s contribuies
efetuadas, exclusivamente pelo beneficirio, no perodo de 1
de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995.

MARCO REGULATRIO
LEI N 6.435, DE 15 DE JULHO DE 1977.

605

Dispe sobre as entidades de previdncia privada.


DECRETO N 81.240, DE 20 DE JANEIRO DE 1978

624

Regulamenta as disposies da Lei n 6.435, de 15 de julho de


1977, relativas s entidades fechadas de previdncia privada.
RESOLUO CPC N 01, DE 09 DE OUTUBRO DE 1978

635

Expede normas reguladoras sobre o funcionamento das


Entidades de Previdncia Privada.
NORMAS REVOGADAS

644

GLOSSRIO - NDICE

654

NDICE REMISSIVO

711

APRESENTAO
Mudanas no cenrio econmico em 2013 fizeram com que o Regime de Previdncia
Complementar, operado pelas Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
EFPCs, passasse por transformaes que nos levaram a aprofundar as reflexes sobre a
sua sustentabilidade e uma desejvel elevao de cobertura.
Frente reduo da taxa bsica de juros da economia, da instabilidade e ritmo
lento de recuperao econmica em mercados mundiais, foi preciso promover ajustes
tcnicos e discutir o aperfeioamento de regras para o Regime. Tal preocupao j
fora demonstrada em 2012, com a aprovao, pelo Conselho Nacional de Previdncia
Complementar CNPC, das Resolues n 9 e 10 de 2012 e as consequncias destes
ajustes nas entidades e planos vigentes neste perodo.
Aps amplo debate democrtico, possibilitando o ajuste das regras de retirada de
patrocnio nova realidade, foi aprovada em 13 de maio de 2013 a Resoluo CNPC n 11,
o que trouxe maior segurana e clareza ao Regime.
Ao longo desse ano entraram em funcionamento as entidades fechadas de previdncia
complementar para os servidores pblicos federais do Poder Executivo, FUNPRESP-Exe,
e dos estados de So Paulo e Rio de Janeiro. Em setembro tivemos a aprovao de leis
semelhantes para implantao do regime de previdncia complementar nos estados do
Esprito Santo e do Cear.
O Poder Judicirio est implantando a FUNPRESP-Jud para seus membros e
servidores pblicos titulares de cargo efetivo. Com o objetivo de levar o conhecimento aos
magistrados e servidores do judicirio sobre a temtica da previdncia complementar,
foi firmada em 2013, uma parceria com o Conselho Nacional de Justia CNJ e com
a Escola Nacional de Formao e Aperfeioamento de Magistrados Enfam. Foram
realizados seminrios regionais onde a SPPC proferiu palestras e disponibilizou material
informativo aos participantes.
Na linha da Educao Previdenciria, informando e disseminando princpios,
conceitos e regras do Regime, a Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar
SPPC disponibilizou, em parceria com o Centro de Formao e Aperfeioamento do
INSS, no final do ano de 2012 e em 2013, o curso distncia de Noes Bsicas em
Previdncia Complementar para mais de 5.000 inscritos.
Poltica bem sucedida, tambm voltada educao previdenciria, que tem sido
desenvolvida pela SPPC desde o ano de 2010, a elaborao da Coletnea de Normas
Fundos de Penso. Nesta edio de 2013, a obra foi revista e atualizada, com a incluso
das ltimas normas editadas pelos rgos regulador e fiscalizador do Regime.
Alm disso, atendendo a sugestes feitas pelos usurios e consolidando as
inovaes trazidas ao longo das ltimas edies, esta ltima traz novidades, tais como o
aperfeioamento do glossrio de termos mais usados, ndice remissivo por assunto e Lei
APRESENTAO1

Complementar n 109/2001 anotada. Tambm foram includas as normas consideradas


como marcos regulatrios do Regime de Previdncia Complementar, no mbito das
EFPCs: a Lei n 6.435/77, o Decreto n 81.240/80 e a Resoluo CPC n 01/78.
Para que possamos promover o aperfeioamento contnuo desta publicao e
atender s expectativas daqueles que a utilizam, contamos com a participao de todos,
enviando sugestes e crticas que nos levem a melhor-la, ano a ano. Esperamos que, por
meio das diversas aes voltadas s polticas de previdncia complementar mencionadas,
estejamos contribuindo para maior disseminao do conhecimento e ampliao do acesso
ao Regime, assim como para solidez e sustentabilidade dos Fundos de Penso.
Boa leitura.

JAIME MARIZ DE FARIA JNIOR

2FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

PREFCIO
A Previdncia Social completou 90 anos com a misso de garantir proteo ao
trabalhador e est cada vez mais presente no futuro dos brasileiros.
Para cumprir essa misso, atendendo de forma cada vez melhor populao
brasileira, o Ministrio da Previdncia Social tem executado o Plano de Expanso da
Rede de Atendimento da Previdncia Social PEX. Lanado em 2009, o PEX j teve 271
unidades inauguradas e, apesar das adversidades, tem-se como meta o atingimento de
pelo menos uma Agncia da Previdncia em 1.830 municpios brasileiros.
O Regime de Previdncia Complementar, em seus 36 anos de existncia, tem crescido
e se tornado um importante mecanismo de melhoria da renda futura do trabalhador,
uma vez que permite ao participante contar com um benefcio adicional, garantindo a
manuteno de um nvel maior de renda na aposentadoria.
O modelo j adotado com sucesso pelos Fundos de Penso se mostra uma soluo
para a manuteno do princpio constitucional de equilbrio dos Regimes, na medida em
que incentiva e recompensa o esforo de cada um em poupar e se preparar para o futuro.
Confiando nesse modelo, o Estado adotou, com a aprovao da Lei n 12.618 de
2012, o Regime de Previdncia Complementar operado pelos Fundos de Penso para os
servidores pblicos, demonstrando confiana e o reconhecimento da importncia deste
segmento.
Os Estados de So Paulo e do Rio de Janeiro j constituram seus fundos de penso
e outros entes, como os Estados do Esprito Santo e do Cear, j aprovaram em suas
respectivas casas legislativas a aplicao do Regime e a criao de seus Fundos.
Assim, com justia previdenciria, passaremos a ter o tratamento isonmico e a
reduo de desigualdades entre todos os trabalhadores brasileiros.
Com isso, a sociedade brasileira reconhece a importncia dos Fundos de Penso
e nos impe a misso de trabalhar mais e a responsabilidade de aprimorar o Regime,
consolidando sua importncia no contexto socioeconmico atual.

GARIBALDI ALVES FILHO

PREFCIO.3

CONSTITUIO FEDERAL
Art. 21. Compete Unio:
VIII - administrar as reservas cambiais do Pas e fiscalizar as operaes de natureza
financeira, especialmente as de crdito, cmbio e capitalizao, bem como as de seguros e
de previdncia privada;
Art. 22. Compete privativamente Unio legislar sobre:
XXIII - seguridade social;
Pargrafo nico. Lei complementar poder autorizar os Estados a legislar sobre
questes especficas das matrias relacionadas neste artigo.
Art. 24. Compete Unio, aos Estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente
sobre:
XII - previdncia social, proteo e defesa da sade;
1 No mbito da legislao concorrente, a competncia da Unio limitar-se- a
estabelecer normas gerais.
2 A competncia da Unio para legislar sobre normas gerais no exclui a competncia
suplementar dos Estados.
3 Inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia
legislativa plena, para atender a suas peculiaridades.
4 A supervenincia de lei federal sobre normas gerais suspende a eficcia da lei
estadual, no que lhe for contrrio.
Art. 30. Compete aos Municpios:
II - suplementar a legislao federal e a estadual no que couber;
Art. 40. Aos servidores titulares de cargos efetivos da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, includas suas autarquias e fundaes, assegurado regime
de previdncia de carter contributivo e solidrio, mediante contribuio do respectivo
ente pblico, dos servidores ativos e inativos e dos pensionistas, observados critrios que
preservem o equilbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo. (Redao dada pela Emenda
Constitucional n 41, de 19 de dezembro de 2003.)

14. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, desde que instituam regime
de previdncia complementar para os seus respectivos servidores titulares de cargo efetivo,
podero fixar, para o valor das aposentadorias e penses a serem concedidas pelo regime de que
trata este artigo, o limite mximo estabelecido para os benefcios do regime geral de previdncia
social de que trata o art. 201. (Redao dada pela Emenda Constitucional n 20, de 15 de dezembro de 1998.)

CONSTITUIO FEDERAL - ARTIGOS 21, 22, 30, 40 E 2025

15. O regime de previdncia complementar de que trata o 14 ser institudo


por lei de iniciativa do respectivo Poder Executivo, observado o disposto no art. 202
e seus pargrafos, no que couber, por intermdio de entidades fechadas de previdncia
complementar, de natureza pblica, que oferecero aos respectivos participantes planos
de benefcios somente na modalidade de contribuio definida. (Redao dada pela Emenda
Constitucional n 41, de 19 de dezembro de 2003.)

16. Somente mediante sua prvia e expressa opo, o disposto nos 14 e 15 poder
ser aplicado ao servidor que tiver ingressado no servio pblico at a data da publicao do
ato de instituio do correspondente regime de previdncia complementar. (Redao dada pela
Emenda Constitucional n 20, de 15 de dezembro de 1998.)

Art. 202. O regime de previdncia privada, de carter complementar e organizado


de forma autnoma em relao ao regime geral de previdncia social, ser facultativo,
baseado na constituio de reservas que garantam o benefcio contratado, e regulado por
lei complementar.
1 A lei complementar de que trata este artigo assegurar ao participante de planos
de benefcios de entidades de previdncia privada o pleno acesso s informaes relativas
gesto de seus respectivos planos.
2 As contribuies do empregador, os benefcios e as condies contratuais
previstas nos estatutos, regulamentos e planos de benefcios das entidades de previdncia
privada no integram o contrato de trabalho dos participantes, assim como, exceo dos
benefcios concedidos, no integram a remunerao dos participantes, nos termos da lei.
3 vedado o aporte de recursos a entidade de previdncia privada pela Unio,
Estados, Distrito Federal e Municpios, suas autarquias, fundaes, empresas pblicas,
sociedades de economia mista e outras entidades pblicas, salvo na qualidade de
patrocinador, situao na qual, em hiptese alguma, sua contribuio normal poder
exceder a do segurado.
4 Lei complementar disciplinar a relao entre a Unio, Estados, Distrito Federal ou
Municpios, inclusive suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e empresas
controladas direta ou indiretamente, enquanto patrocinadoras de entidades fechadas de
previdncia privada, e suas respectivas entidades fechadas de previdncia privada.
5 A lei complementar de que trata o pargrafo anterior aplicar-se-, no que couber,
s empresas privadas permissionrias ou concessionrias de prestao de servios pblicos,
quando patrocinadoras de entidades fechadas de previdncia privada.

6FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

6 A lei complementar a que se refere o 4 deste artigo estabelecer os requisitos


para a designao dos membros das diretorias das entidades fechadas de previdncia
privada e disciplinar a insero dos participantes nos colegiados e instncias de deciso
em que seus interesses sejam objeto de discusso e deliberao. (Artigo 202 e seus pargrafos com
redao dada pela Emenda Constitucional n 20, de 15 de dezembro de 1998.)

CONSTITUIO FEDERAL - ARTIGOS 21, 22, 30, 40 E 2027

EMENDA CONSTITUCIONAL N 20, DE 15


DE DEZEMBRO DE 1998
Modifica o sistema de previdncia social, estabelece normas de
transio e d outras providncias.
AS MESAS DA CMARA DOS DEPUTADOS E DO SENADO FEDERAL, nos termos do
3 do art. 60 da Constituio Federal, promulgam a seguinte emenda ao texto constitucional:
Art. 5 O disposto no art. 202, 3, da Constituio Federal, quanto exigncia de
paridade entre a contribuio da patrocinadora e a contribuio do segurado, ter vigncia
no prazo de dois anos a partir da publicao desta Emenda, ou, caso ocorra antes, na data
de publicao da lei complementar a que se refere o 4 do mesmo artigo.
Art. 6 As entidades fechadas de previdncia privada patrocinadas por entidades
pblicas, inclusive empresas pblicas e sociedades de economia mista, devero rever,
no prazo de dois anos, a contar da publicao desta Emenda, seus planos de benefcios e
servios, de modo a ajust-los atuarialmente a seus ativos, sob pena de interveno, sendo
seus dirigentes e os de suas respectivas patrocinadoras responsveis civil e criminalmente
pelo descumprimento do disposto neste artigo.
Art. 7 Os projetos das leis complementares previstas no art. 202 da Constituio
Federal devero ser apresentados ao Congresso Nacional no prazo mximo de noventa dias
aps a publicao desta Emenda.
Art. 10. Revogado. (Pela Emenda Constitucional n 41, de 19 de dezembro de 2003.)
Redao Original:
Art. 10. O regime de previdncia complementar de que trata o art. 40, 14, 15 e 16, da Constituio
Federal, somente poder ser institudo aps a publicao da lei complementar prevista no 15 do mesmo artigo.

Art. 16. Esta Emenda Constitucional entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 15 de dezembro de 1998.
DEPUTADO MICHEL TEMER
Presidente da Cmara dos Deputados

SENADOR ANTONIO CARLOS MAGALHES


Presidente do Senado Federal

8FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

LEI COMPLEMENTAR N 108, DE 29 DE


MAIO DE 2001
Dispe sobre a relao entre a Unio, os Estados, o Distrito
Federal e os Municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades
de economia mista e outras entidades pblicas e suas respectivas
entidades fechadas de previdncia complementar, e d outras
providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu
sanciono a seguinte Lei Complementar:

CAPTULO I
Introduo
Art. 1 A relao entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios,
inclusive suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e empresas
controladas direta ou indiretamente, enquanto patrocinadores de entidades fechadas de
previdncia complementar, e suas respectivas entidades fechadas, a que se referem os
3, 4, 5 e 6 do art. 202 da Constituio Federal, ser disciplinada pelo disposto nesta
Lei Complementar.
Art. 2 As regras e os princpios gerais estabelecidos na Lei Complementar que regula
o caput do art. 202 da Constituio Federal aplicam-se s entidades reguladas por esta Lei
Complementar, ressalvadas as disposies especficas.

CAPTULO II
Dos Planos De Benefcios
SEO I
Disposies Especiais
Art. 3 Observado o disposto no artigo anterior, os planos de benefcios das entidades
de que trata esta Lei Complementar atendero s seguintes regras:
I - carncia mnima de sessenta contribuies mensais a plano de benefcios e cessao
do vnculo com o patrocinador, para se tornar elegvel a um benefcio de prestao que seja
programada e continuada; e
II - concesso de benefcio pelo regime de previdncia ao qual o participante esteja
filiado por intermdio de seu patrocinador, quando se tratar de plano na modalidade
benefcio definido, institudo depois da publicao desta Lei Complementar.
Pargrafo nico. Os reajustes dos benefcios em manuteno sero efetuados de acordo
com critrios estabelecidos nos regulamentos dos planos de benefcios, vedado o repasse de
ganhos de produtividade, abono e vantagens de qualquer natureza para tais benefcios.
LEI COMPLEMENTAR 108, DE 29 DE MAIO DE 20019

Art. 4 Nas sociedades de economia mista e empresas controladas direta ou


indiretamente pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios, a
proposta de instituio de plano de benefcios ou adeso a plano de benefcios em execuo
ser submetida ao rgo fiscalizador, acompanhada de manifestao favorvel do rgo
responsvel pela superviso, pela coordenao e pelo controle do patrocinador.
Pargrafo nico. As alteraes no plano de benefcios que implique elevao da
contribuio de patrocinadores sero objeto de prvia manifestao do rgo responsvel
pela superviso, pela coordenao e pelo controle referido no caput.
Art. 5 vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, suas
autarquias, fundaes, empresas pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades
pblicas o aporte de recursos a entidades de previdncia privada de carter complementar,
salvo na condio de patrocinador.

SEO II
Do Custeio
Art. 6 O custeio dos planos de benefcios ser responsabilidade do patrocinador e dos
participantes, inclusive assistidos.
1 A contribuio normal do patrocinador para plano de benefcios, em hiptese
alguma, exceder a do participante, observado o disposto no art. 5 da Emenda
Constitucional n 20, de 15 de dezembro de 1998, e as regras especficas emanadas do
rgo regulador e fiscalizador.
2 Alm das contribuies normais, os planos podero prever o aporte de recursos
pelos participantes, a ttulo de contribuio facultativa, sem contrapartida do patrocinador.
3 vedado ao patrocinador assumir encargos adicionais para o financiamento dos
planos de benefcios, alm daqueles previstos nos respectivos planos de custeio.
Art. 7 A despesa administrativa da entidade de previdncia complementar ser
custeada pelo patrocinador e pelos participantes e assistidos, atendendo a limites e critrios
estabelecidos pelo rgo regulador e fiscalizador.
Pargrafo nico. facultada aos patrocinadores a cesso de pessoal s entidades
de previdncia complementar que patrocinam, desde que ressarcidos os custos
correspondentes.

CAPTULO III
Das Entidades de Previdncia Complementar
Patrocinadas pelo Poder Pblico e suas Empresas
SEO I
Da Estrutura Organizacional
Art. 8 A administrao e execuo dos planos de benefcios compete s entidades
fechadas de previdncia complementar mencionadas no art. 1 desta Lei Complementar.
Pargrafo nico. As entidades de que trata o caput organizar-se-o sob a forma de
fundao ou sociedade civil, sem fins lucrativos.
10FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 9 A estrutura organizacional das entidades de previdncia complementar a que


se refere esta Lei Complementar constituda de conselho deliberativo, conselho fiscal e
diretoria-executiva.

SEO II
Do Conselho Deliberativo e do Conselho Fiscal
Art. 10. O conselho deliberativo, rgo mximo da estrutura organizacional,
responsvel pela definio da poltica geral de administrao da entidade e de seus planos
de benefcios.
Art. 11. A composio do conselho deliberativo, integrado por no mximo seis membros,
ser paritria entre representantes dos participantes e assistidos e dos patrocinadores,
cabendo a estes a indicao do conselheiro presidente, que ter, alm do seu, o voto de
qualidade.
1 A escolha dos representantes dos participantes e assistidos dar-se- por meio de
eleio direta entre seus pares.
2 Caso o estatuto da entidade fechada, respeitado o nmero mximo de conselheiros
de que trata o caput e a participao paritria entre representantes dos participantes e
assistidos e dos patrocinadores, preveja outra composio, que tenha sido aprovada na
forma prevista no seu estatuto, esta poder ser aplicada, mediante autorizao do rgo
regulador e fiscalizador.
Art. 12. O mandato dos membros do conselho deliberativo ser de quatro anos, com
garantia de estabilidade, permitida uma reconduo.
1 O membro do conselho deliberativo somente perder o mandato em virtude
de renncia, de condenao judicial transitada em julgado ou processo administrativo
disciplinar.
2 A instaurao de processo administrativo disciplinar, para apurao de
irregularidades no mbito de atuao do conselho deliberativo da entidade fechada, poder
determinar o afastamento do conselheiro at sua concluso.
3 O afastamento de que trata o pargrafo anterior no implica prorrogao ou
permanncia no cargo alm da data inicialmente prevista para o trmino do mandato.
4 O estatuto da entidade dever regulamentar os procedimentos de que tratam os
pargrafos anteriores deste artigo.
Art. 13. Ao conselho deliberativo compete a definio das seguintes matrias:
I - poltica geral de administrao da entidade e de seus planos de benefcios;
II - alterao de estatuto e regulamentos dos planos de benefcios, bem como a
implantao e a extino deles e a retirada de patrocinador;
III - gesto de investimentos e plano de aplicao de recursos;
IV - autorizar investimentos que envolvam valores iguais ou superiores a cinco por
cento dos recursos garantidores;
V - contratao de auditor independente aturio e avaliador de gesto, observadas as
disposies regulamentares aplicveis;
VI - nomeao e exonerao dos membros da diretoria-executiva; e
VII - exame, em grau de recurso, das decises da diretoria-executiva.
LEI COMPLEMENTAR N 108, DE 29 DE MAIO DE 200111

Pargrafo nico. A definio das matrias previstas no inciso II dever ser aprovada
pelo patrocinador.
Art. 14. O conselho fiscal rgo de controle interno da entidade.
Art. 15. A composio do conselho fiscal, integrado por no mximo quatro membros,
ser paritria entre representantes de patrocinadores e de participantes e assistidos,
cabendo a estes a indicao do conselheiro presidente, que ter, alm do seu, o voto de
qualidade.
Pargrafo nico. Caso o estatuto da entidade fechada, respeitado o nmero mximo
de conselheiros de que trata o caput e a participao paritria entre representantes dos
participantes e assistidos e dos patrocinadores, preveja outra composio, que tenha sido
aprovada na forma prevista no seu estatuto, esta poder ser aplicada, mediante autorizao
do rgo regulador e fiscalizador.
Art. 16. O mandato dos membros do conselho fiscal ser de quatro anos, vedada a
reconduo.
Art. 17. A renovao dos mandatos dos conselheiros dever obedecer ao critrio de
proporcionalidade, de forma que se processe parcialmente a cada dois anos.
1 Na primeira investidura dos conselhos, aps a publicao desta Lei Complementar,
os seus membros tero mandato com prazo diferenciado.
2 O conselho deliberativo dever renovar trs de seus membros a cada dois anos e
o conselho fiscal dois membros com a mesma periodicidade, observada a regra de transio
estabelecida no pargrafo anterior.
Art. 18. Aplicam-se aos membros dos conselhos deliberativo e fiscal os mesmos
requisitos previstos nos incisos I a III do art. 20 desta Lei Complementar.

SEO III
Da Diretoria-Executiva
Art. 19. A diretoria-executiva o rgo responsvel pela administrao da entidade,
em conformidade com a poltica de administrao traada pelo conselho deliberativo.
1 A diretoria-executiva ser composta, no mximo, por seis membros, definidos em
funo do patrimnio da entidade e do seu nmero de participantes, inclusive assistidos.
2 O estatuto da entidade fechada, respeitado o nmero mximo de diretores de que
trata o pargrafo anterior, dever prever a forma de composio e o mandato da diretoriaexecutiva, aprovado na forma prevista no seu estatuto, observadas as demais disposies
desta Lei Complementar.
Art. 20. Os membros da diretoria-executiva devero atender aos seguintes requisitos
mnimos:
I - comprovada experincia no exerccio de atividade na rea financeira, administrativa,
contbil, jurdica, de fiscalizao, atuarial ou de auditoria;
II - no ter sofrido condenao criminal transitada em julgado;
III - no ter sofrido penalidade administrativa por infrao da legislao da seguridade
social, inclusive da previdncia complementar ou como servidor pblico; e
IV - ter formao de nvel superior.

12FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 21. Aos membros da diretoria-executiva vedado:


I - exercer simultaneamente atividade no patrocinador;
II - integrar concomitantemente o conselho deliberativo ou fiscal da entidade e,
mesmo depois do trmino do seu mandato na diretoria-executiva, enquanto no tiver suas
contas aprovadas; e
III - ao longo do exerccio do mandato prestar servios a instituies integrantes do
sistema financeiro.
Art. 22. A entidade de previdncia complementar informar ao rgo regulador e
fiscalizador o responsvel pelas aplicaes dos recursos da entidade, escolhido entre os
membros da diretoria-executiva.
Pargrafo nico. Os demais membros da diretoria-executiva respondero
solidariamente com o dirigente indicado na forma do caput pelos danos e prejuzos
causados entidade para os quais tenham concorrido.
Art. 23. Nos doze meses seguintes ao trmino do exerccio do cargo, o exdiretor estar
impedido de prestar, direta ou indiretamente, independentemente da forma ou natureza
do contrato, qualquer tipo de servio s empresas do sistema financeiro que impliquem a
utilizao das informaes a que teve acesso em decorrncia do cargo exercido, sob pena de
responsabilidade civil e penal.
1 Durante o impedimento, ao ex-diretor que no tiver sido destitudo ou que pedir
afastamento ser assegurada a possibilidade de prestar servio entidade, mediante
remunerao equivalente do cargo de direo que exerceu ou em qualquer outro rgo da
Administrao Pblica.
2 Incorre na prtica de advocacia administrativa, sujeitando-se s penas da lei, o
ex-diretor que violar o impedimento previsto neste artigo, exceto se retornar ao exerccio
de cargo ou emprego que ocupava junto ao patrocinador, anteriormente indicao para
a respectiva diretoria-executiva, ou se for nomeado para exerccio em qualquer rgo da
Administrao Pblica.

CAPTULO IV
Da Fiscalizao
Art. 24. A fiscalizao e controle dos planos de benefcios e das entidades fechadas
de previdncia complementar de que trata esta Lei Complementar competem ao rgo
regulador e fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar.
Art. 25. As aes exercidas pelo rgo referido no artigo anterior no eximem os
patrocinadores da responsabilidade pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades
das suas respectivas entidades de previdncia complementar.
Pargrafo nico. Os resultados da fiscalizao e do controle exercidos pelos
patrocinadores sero encaminhados ao rgo mencionado no artigo anterior.

CAPTULO V
Disposies Gerais
Art. 26. As entidades fechadas de previdncia complementar patrocinadas por
empresas privadas permissionrias ou concessionrias de prestao de servios pblicos
LEI COMPLEMENTAR N 108, DE 29 DE MAIO DE 200113

subordinam-se, no que couber, s disposies desta Lei Complementar, na forma


estabelecida pelo rgo regulador e fiscalizador.
Art. 27. As entidades de previdncia complementar patrocinadas por entidades
pblicas, inclusive empresas pblicas e sociedades de economia mista, devero rever,
no prazo de dois anos, a contar de 16 de dezembro de 1998, seus planos de benefcios e
servios, de modo a ajust-los atuarialmente a seus ativos, sob pena de interveno, sendo
seus dirigentes e seus respectivos patrocinadores responsveis civil e criminalmente pelo
descumprimento do disposto neste artigo.
Art. 28. A infrao de qualquer disposio desta Lei Complementar ou de seu
regulamento, para a qual no haja penalidade expressamente cominada, sujeita a pessoa
fsica ou jurdica responsvel, conforme o caso e a gravidade da infrao, s penalidades
administrativas previstas na Lei Complementar que disciplina o caput do art. 202 da
Constituio Federal.
Art. 29. As entidades de previdncia privada patrocinadas por empresas controladas,
direta ou indiretamente, pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, que possuam
planos de benefcios definidos com responsabilidade da patrocinadora, no podero exercer
o controle ou participar de acordo de acionistas que tenha por objeto formao de grupo de
controle de sociedade annima, sem prvia e expressa autorizao da patrocinadora e do
seu respectivo ente controlador.
Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica s participaes acionrias detidas
na data de publicao desta Lei Complementar.
Art. 30. As entidades de previdncia complementar tero o prazo de um ano para
adaptar sua organizao estatutria ao disposto nesta Lei Complementar, contados a partir
da data de sua publicao.
Art. 31. Esta Lei Complementar entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 32. Revoga-se a Lei n 8.020, de 12 de abril de 1990.
FERNANDO HENRIQUE CARDOSO
Jos Gregori
Pedro Malan
Roberto Brant

14FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE


MAIO DE 2001 - ANOTADA
Dispe sobre o Regime de Previdncia Complementar e d
outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu
sanciono a seguinte Lei Complementar:

CAPTULO I
Introduo
Art. 1 O regime de previdncia privada, de carter complementar e organizado de
forma autnoma em relao ao regime geral de previdncia social, facultativo, baseado
na constituio de reservas que garantam o benefcio, nos termos do caput do art. 202 da
Constituio Federal, observado o disposto nesta Lei Complementar.
Art. 2 O regime de previdncia complementar operado por entidades de previdncia
complementar que tm por objetivo principal instituir e executar planos de benefcios de
carter previdencirio, na forma desta Lei Complementar.
Art. 3 A ao do Estado ser exercida com o objetivo de:
I - formular a poltica de previdncia complementar;
II - disciplinar, coordenar e supervisionar as atividades reguladas por esta Lei
Complementar, compatibilizando-as com as polticas previdenciria e de desenvolvimento
social e econmico-financeiro;
III - determinar padres mnimos de segurana econmico-financeira e atuarial, com
fins especficos de preservar a liquidez, a solvncia e o equilbrio dos planos de benefcios,
isoladamente, e de cada entidade de previdncia complementar, no conjunto de suas atividades;
Ver: Resoluo CMN n 3.792, de 26 de setembro de 2009.
Resoluo CGPC n 18, de 28 de maro de 2006.
Resoluo CGPC n 13, de 1 de outubro de 2004.

IV - assegurar aos participantes e assistidos o pleno acesso s informaes relativas


gesto de seus respectivos planos de benefcios;
Ver: Resoluo CGPC n 23, de 06 de dezembro de 2006.

V - fiscalizar as entidades de previdncia complementar, suas operaes e aplicar


penalidades; e
Ver: Lei 12.154, de 23 de dezembro de 2009.
Recomendao CGPC n 02, de 27 de abril de 2009.

VI - proteger os interesses dos participantes e assistidos dos planos de benefcios.


Art. 4 As entidades de previdncia complementar so classificadas em fechadas e
LEI COMPLEMENTAR 109, DE 29 DE MAIO DE 2001 - ANOTADA15

abertas, conforme definido nesta Lei Complementar.


Art. 5 A normatizao, coordenao, superviso, fiscalizao e controle das atividades
das entidades de previdncia complementar sero realizados por rgo ou rgos regulador
e fiscalizador, conforme disposto em lei, observado o disposto no inciso VI do art. 84 da
Constituio Federal.
Ver: Lei 12.154, de 23 de dezembro de 2009.

CAPTULO II
Dos Planos de Benefcios
SEO I
Disposies Comuns
Art. 6 As entidades de previdncia complementar somente podero instituir e operar
planos de benefcios para os quais tenham autorizao especfica, segundo as normas
aprovadas pelo rgo regulador e fiscalizador, conforme disposto nesta Lei Complementar.
Ver: Resoluo CGPC n 08, de 19 de fevereiro de 2004.

Art. 7 Os planos de benefcios atendero a padres mnimos fixados pelo rgo


regulador e fiscalizador, com o objetivo de assegurar transparncia, solvncia, liquidez e
equilbrio econmico-financeiro e atuarial.
Ver: Resoluo CMN n 3.792, de 26 de setembro de 2009.
Resoluo CGPC n 18, de 28 de maro de 2006.

Pargrafo nico. O rgo regulador e fiscalizador normatizar planos de benefcios


nas modalidades de benefcio definido, contribuio definida e contribuio varivel, bem
como outras formas de planos de benefcios que reflitam a evoluo tcnica e possibilitem
flexibilidade ao regime de previdncia complementar.
Ver: Instruo SPC n 11, de 11 de maio de 2006.
Instruo SPC n 09, de 17 de janeiro de 2006.
Resoluo CGPC n 16, de 22 de novembro de 2005.
Resoluo CGPC n 14, de 1 de outubro de 2004.

Art. 8 Para efeito desta Lei Complementar, considera-se:


I - participante, a pessoa fsica que aderir aos planos de benefcios; e
II - assistido, o participante ou seu beneficirio em gozo de benefcio de prestao
continuada.
Art. 9 As entidades de previdncia complementar constituiro reservas tcnicas,
provises e fundos, de conformidade com os critrios e normas fixados pelo rgo regulador
e fiscalizador.
Ver: Resoluo CGPC n 18, de 28 de maro de 2006.
Instruo Normativa SPC n 38, de 22 de abril de 2002.

1 A aplicao dos recursos correspondentes s reservas, s provises e aos fundos de que


trata o caput ser feita conforme diretrizes estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional.

16FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Ver: Resoluo CMN n 3792, de 24 de Setembro de 2009.


Instruo SPC n 31, de 21 de maio de 2009.
Resoluo CGPC n 21, de 25 de setembro de 2006.
Resoluo CGPC n 15, de 23 de agosto de 2005.

2 vedado o estabelecimento de aplicaes compulsrias ou limites mnimos de


aplicao.
Art. 10. Devero constar dos regulamentos dos planos de benefcios, das propostas de
inscrio e dos certificados de participantes condies mnimas a serem fixadas pelo rgo
regulador e fiscalizador.
Ver: Art. 4 da Resoluo CGPC n 8, de 19 de fevereiro de 2004.

1 A todo pretendente ser disponibilizado e a todo participante entregue, quando de


sua inscrio no plano de benefcios:
Ver: Art. 2 da Resoluo CGPC n 23, de 06 de dezembro de 2006.

I - certificado onde estaro indicados os requisitos que regulam a admisso e a


manuteno da qualidade de participante, bem como os requisitos de elegibilidade e forma
de clculo dos benefcios;
II - cpia do regulamento atualizado do plano de benefcios e material explicativo que
descreva, em linguagem simples e precisa, as caractersticas do plano;
III - cpia do contrato, no caso de plano coletivo de que trata o inciso II do art. 26
desta Lei Complementar; e
IV - outros documentos que vierem a ser especificados pelo rgo regulador e fiscalizador.
2 Na divulgao dos planos de benefcios, no podero ser includas informaes
diferentes das que figurem nos documentos referidos neste artigo.
Art. 11. Para assegurar compromissos assumidos junto aos participantes e assistidos de
planos de benefcios, as entidades de previdncia complementar podero contratar operaes
de resseguro, por iniciativa prpria ou por determinao do rgo regulador e fiscalizador,
observados o regulamento do respectivo plano e demais disposies legais e regulamentares.
Ver: Resoluo CGPC n 10, de 30 de maro de 2004.

Pargrafo nico. Fica facultada s entidades fechadas a garantia referida no caput por
meio de fundo de solvncia, a ser institudo na forma da lei.

SEO II
Dos Planos de Benefcios de Entidades Fechadas
Art. 12. Os planos de benefcios de entidades fechadas podero ser institudos por
patrocinadores e instituidores, observado o disposto no art. 31 desta Lei Complementar.
Ver: Art. 5 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2011.
Art. 61 do Decreto 4.942, de 30 de dezembro de 2003.
Resoluo CGPC n 12, de 17 de setembro de 2002.

Art. 13. A formalizao da condio de patrocinador ou instituidor de um plano de


benefcio dar-se- mediante convnio de adeso a ser celebrado entre o patrocinador ou
LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200117

instituidor e a entidade fechada, em relao a cada plano de benefcios por esta administrado
e executado, mediante prvia autorizao do rgo regulador e fiscalizador, conforme
regulamentao do Poder Executivo.
Ver: Art. 3 da Resoluo CGPC n 8, de 19 de fevereiro de 2004.

1 Admitir-se- solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores, com


relao aos respectivos planos, desde que expressamente prevista no convnio de adeso.
2 O rgo regulador e fiscalizador, dentre outros requisitos, estabelecer o nmero
mnimo de participantes admitido para cada modalidade de plano de benefcio.
Art. 14. Os planos de benefcios devero prever os seguintes institutos, observadas as
normas estabelecidas pelo rgo regulador e fiscalizador:
I - benefcio proporcional diferido, em razo da cessao do vnculo empregatcio com
o patrocinador ou associativo com o instituidor antes da aquisio do direito ao benefcio
pleno, a ser concedido quando cumpridos os requisitos de elegibilidade;
Ver: Resoluo CGPC n 12, de 27 de maio de 2004.
Instruo SPC n 05, de 09 de dezembro de 2003.
Arts. 2 ao 8 e Art. 33 da Resoluo CGPC n 06, de 30 de outubro de 2003.

II - portabilidade do direito acumulado pelo participante para outro plano;


Ver: Resoluo CGPC n 12, de 27 de maio de 2004.
Instruo SPC n 05, de 09 de dezembro de 2003.
Arts. 9 ao 18 da Resoluo CGPC n 06, de 30 de outubro de 2003.

III - resgate da totalidade das contribuies vertidas ao plano pelo participante,


descontadas as parcelas do custeio administrativo, na forma regulamentada; e
Ver: Instruo SPC n 05, de 09 de dezembro de 2003.
Arts. 19 ao 26 da Resoluo CGPC n 06, de 30 de outubro de 2003.

IV - faculdade de o participante manter o valor de sua contribuio e a do patrocinador,


no caso de perda parcial ou total da remunerao recebida, para assegurar a percepo
dos benefcios nos nveis correspondentes quela remunerao ou em outros definidos em
normas regulamentares.
Ver: Resoluo CGPC n 12, de 27 de maio de 2004.
Instruo SPC n 05, de 09 de dezembro de 2003.
Arts. 27 ao 31 da Resoluo CGPC n 06, de 30 de outubro de 2003.

1 No ser admitida a portabilidade na inexistncia de cessao do vnculo


empregatcio do participante com o patrocinador.
2 O rgo regulador e fiscalizador estabelecer perodo de carncia para o instituto
de que trata o inciso II deste artigo.
3 Na regulamentao do instituto previsto no inciso II do caput deste artigo, o
rgo regulador e fiscalizador observar, entre outros requisitos especficos, os seguintes:
I - se o plano de benefcios foi institudo antes ou depois da publicao desta Lei
Complementar;
II - a modalidade do plano de benefcios.
18FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

4 O instituto de que trata o inciso II deste artigo, quando efetuado para


entidade aberta, somente ser admitido quando a integralidade dos recursos financeiros
correspondentes ao direito acumulado do participante for utilizada para a contratao de
renda mensal vitalcia ou por prazo determinado, cujo prazo mnimo no poder ser inferior
ao perodo em que a respectiva reserva foi constituda, limitado ao mnimo de quinze anos,
observadas as normas estabelecidas pelo rgo regulador e fiscalizador.
Art. 15. Para efeito do disposto no inciso II do caput do artigo anterior, fica estabelecido
que:
I - a portabilidade no caracteriza resgate; e
II - vedado que os recursos financeiros correspondentes transitem pelos participantes
dos planos de benefcios, sob qualquer forma.
Pargrafo nico. O direito acumulado corresponde s reservas constitudas pelo
participante ou reserva matemtica, o que lhe for mais favorvel.
Art. 16. Os planos de benefcios devem ser, obrigatoriamente, oferecidos a todos os
empregados dos patrocinadores ou associados dos instituidores.
1 Para os efeitos desta Lei Complementar, so equiparveis aos empregados e
associados a que se refere o caput os gerentes, diretores, conselheiros ocupantes de cargo
eletivo e outros dirigentes de patrocinadores e instituidores.
2 facultativa a adeso aos planos a que se refere o caput deste artigo.
3 O disposto no caput deste artigo no se aplica aos planos em extino, assim
considerados aqueles aos quais o acesso de novos participantes esteja vedado.
Art. 17. As alteraes processadas nos regulamentos dos planos aplicam-se a todos
os participantes das entidades fechadas, a partir de sua aprovao pelo rgo regulador e
fiscalizador, observado o direito acumulado de cada participante.
Pargrafo nico. Ao participante que tenha cumprido os requisitos para obteno
dos benefcios previstos no plano assegurada a aplicao das disposies regulamentares
vigentes na data em que se tornou elegvel a um benefcio de aposentadoria.
Art. 18. O plano de custeio, com periodicidade mnima anual, estabelecer o nvel
de contribuio necessrio constituio das reservas garantidoras de benefcios, fundos,
provises e cobertura das demais despesas, em conformidade com os critrios fixados
pelo rgo regulador e fiscalizador.
Ver: Resoluo CGPC n 29, de 31 de agosto de 2009.
Arts. 5 e 6 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

1 O regime financeiro de capitalizao obrigatrio para os benefcios de pagamento


em prestaes que sejam programadas e continuadas.
2 Observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial, o clculo
das reservas tcnicas atender s peculiaridades de cada plano de benefcios e dever estar
expresso em nota tcnica atuarial, de apresentao obrigatria, incluindo as hipteses
utilizadas, que devero guardar relao com as caractersticas da massa e da atividade
desenvolvida pelo patrocinador ou instituidor.
Ver: Instruo Previc n 09, de 14 de dezembro de 2010.
Instruo SPC n 38, de 22 de abril de 2002.

LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200119

3 As reservas tcnicas, provises e fundos de cada plano de benefcios e os exigveis a


qualquer ttulo devero atender permanentemente cobertura integral dos compromissos
assumidos pelo plano de benefcios, ressalvadas excepcionalidades definidas pelo rgo
regulador e fiscalizador.
Art. 19. As contribuies destinadas constituio de reservas tero como finalidade
prover o pagamento de benefcios de carter previdencirio, observadas as especificidades
previstas nesta Lei Complementar.
Ver: Art. 6 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

Pargrafo nico. As contribuies referidas no caput classificam-se em:


I - normais, aquelas destinadas ao custeio dos benefcios previstos no respectivo
plano; e
II - extraordinrias, aquelas destinadas ao custeio de dficits, servio passado e outras
finalidades no includas na contribuio normal.
Art. 20. O resultado superavitrio dos planos de benefcios das entidades fechadas,
ao final do exerccio, satisfeitas as exigncias regulamentares relativas aos mencionados
planos, ser destinado constituio de reserva de contingncia, para garantia de benefcios,
at o limite de vinte e cinco por cento do valor das reservas matemticas.
Ver: Instruo SPC n 28, de 30 de dezembro de 2008.
Arts. 2 ao 27 da Resoluo CGPC n 26, de 29 de setembro de 2008.

1 Constituda a reserva de contingncia, com os valores excedentes ser constituda


reserva especial para reviso do plano de benefcios.
Ver: Inciso I, 2 do Art. 2 da Resoluo CGPC n 26, de 1 de setembro de 2008.

2 A no utilizao da reserva especial por trs exerccios consecutivos determinar


a reviso obrigatria do plano de benefcios da entidade.
Ver: Inciso II, 2 do Art. 2 da Resoluo CGPC n 26, de 1 de setembro de 2008.

3 Se a reviso do plano de benefcios implicar reduo de contribuies, dever ser


levada em considerao a proporo existente entre as contribuies dos patrocinadores e
dos participantes, inclusive dos assistidos.
Art. 21. O resultado deficitrio nos planos ou nas entidades fechadas ser equacionado
por patrocinadores, participantes e assistidos, na proporo existente entre as suas
contribuies, sem prejuzo de ao regressiva contra dirigentes ou terceiros que deram
causa a dano ou prejuzo entidade de previdncia complementar.
Ver: Arts. 2 ao 6 e 28 ao 30 da Resoluo CGPC n 26, de 1 de setembro de 2008.

1 O equacionamento referido no caput poder ser feito, dentre outras formas, por
meio do aumento do valor das contribuies, instituio de contribuio adicional ou
reduo do valor dos benefcios a conceder, observadas as normas estabelecidas pelo rgo
regulador e fiscalizador.
2 A reduo dos valores dos benefcios no se aplica aos assistidos, sendo cabvel,
nesse caso, a instituio de contribuio adicional para cobertura do acrscimo ocorrido
em razo da reviso do plano.
3 Na hiptese de retorno entidade dos recursos equivalentes ao dficit previsto
no caput deste artigo, em consequncia de apurao de responsabilidade mediante ao
20FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

judicial ou administrativa, os respectivos valores devero ser aplicados necessariamente na


reduo proporcional das contribuies devidas ao plano ou em melhoria dos benefcios.
Art. 22. Ao final de cada exerccio, coincidente com o ano civil, as entidades fechadas
devero levantar as demonstraes contbeis e as avaliaes atuariais de cada plano de
benefcios, por pessoa jurdica ou profissional legalmente habilitado, devendo os resultados ser
encaminhados ao rgo regulador e fiscalizador e divulgados aos participantes e aos assistidos.
Ver: Resoluo CNPC n 08, de 31de outubro de 2011.
Instruo SPC n 34, de 24 de setembro de 2009.
Instruo SPC n 13, de 11 de maio de 2006.

Art. 23. As entidades fechadas devero manter atualizada sua contabilidade, de acordo com
as instrues do rgo regulador e fiscalizador, consolidando a posio dos planos de benefcios
que administram e executam, bem como submetendo suas contas a auditores independentes.
Ver: Resoluo CNPC n 08, de 31 de outubro de 2011.
Instruo SPC n 34, de 24 de setembro de 2009.
Resoluo CGPC n 04, de 30 de janeiro de 2002.

Pargrafo nico. Ao final de cada exerccio sero elaboradas as demonstraes


contbeis e atuariais consolidadas, sem prejuzo dos controles por plano de benefcios.
Art. 24. A divulgao aos participantes, inclusive aos assistidos, das informaes
pertinentes aos planos de benefcios dar-se- ao menos uma vez ao ano, na forma, nos
prazos e pelos meios estabelecidos pelo rgo regulador e fiscalizador.
Ver: Instruo Normativa SPC n 34, de 24 de setembro de 2009.
Instruo SPC n 32, de 04 de setembro de 2009.
Recomendao CGPC n 01, de 28 de abril de 2008.
Resoluo CGPC n 23, de 06 de dezembro de 2006.
Arts. 16 ao 18 da Resoluo n 13, de 1 de outubro de 2004.

Pargrafo nico. As informaes requeridas formalmente pelo participante ou assistido,


para defesa de direitos e esclarecimento de situaes de interesse pessoal especfico devero
ser atendidas pela entidade no prazo estabelecido pelo rgo regulador e fiscalizador.
Ver: Art. 6 da Resoluo CGPC n 23, de 06 de dezembro de 2006.
Instruo SPC n 13, de 11 de maio de 2006.

Art. 25. O rgo regulador e fiscalizador poder autorizar a extino de plano de benefcios
ou a retirada de patrocnio, ficando os patrocinadores e instituidores obrigados ao cumprimento
da totalidade dos compromissos assumidos com a entidade relativamente aos direitos dos
participantes, assistidos e obrigaes legais, at a data da retirada ou extino do plano.
Pargrafo nico. Para atendimento do disposto no caput deste artigo, a situao de
solvncia econmico-financeira e atuarial da entidade dever ser atestada por profissional
devidamente habilitado, cujos relatrios sero encaminhados ao rgo regulador e fiscalizador.
Ver: Resoluo CNPC n 11 de 13 de maio de 2013

LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200121

SEO III
Dos Planos de Benefcios de Entidades Abertas
Art. 26. Os planos de benefcios institudos por entidades abertas podero ser:
I - individuais, quando acessveis a quaisquer pessoas fsicas; ou
II - coletivos, quando tenham por objetivo garantir benefcios previdencirios a
pessoas fsicas vinculadas, direta ou indiretamente, a uma pessoa jurdica contratante.
1 O plano coletivo poder ser contratado por uma ou vrias pessoas jurdicas.
2 O vnculo indireto de que trata o inciso II deste artigo refere-se aos casos em que
uma entidade representativa de pessoas jurdicas contrate plano previdencirio coletivo
para grupos de pessoas fsicas vinculadas a suas filiadas.
3 Os grupos de pessoas de que trata o pargrafo anterior podero ser constitudos
por uma ou mais categorias especficas de empregados de um mesmo empregador,
podendo abranger empresas coligadas, controladas ou subsidirias, e por membros de
associaes legalmente constitudas, de carter profissional ou classista, e seus cnjuges ou
companheiros e dependentes econmicos.
4 Para efeito do disposto no pargrafo anterior, so equiparveis aos empregados
e associados os diretores, conselheiros ocupantes de cargos eletivos e outros dirigentes ou
gerentes da pessoa jurdica contratante.
5 A implantao de um plano coletivo ser celebrada mediante contrato, na forma, nos
critrios, nas condies e nos requisitos mnimos a serem estabelecidos pelo rgo regulador.
6 vedada entidade aberta a contratao de plano coletivo com pessoa jurdica
cujo objetivo principal seja estipular, em nome de terceiros, planos de benefcios coletivos.
Art. 27. Observados os conceitos, a forma, as condies e os critrios fixados pelo
rgo regulador, assegurado aos participantes o direito portabilidade, inclusive para
plano de benefcio de entidade fechada, e ao resgate de recursos das reservas tcnicas,
provises e fundos, total ou parcialmente.
1 A portabilidade no caracteriza resgate.
2 vedado, no caso de portabilidade:
I - que os recursos financeiros transitem pelos participantes, sob qualquer forma; e
II - a transferncia de recursos entre participantes.
Art. 28. Os ativos garantidores das reservas tcnicas, das provises e dos fundos sero
vinculados ordem do rgo fiscalizador, na forma a ser regulamentada, e podero ter
sua livre movimentao suspensa pelo referido rgo, a partir da qual no podero ser
alienados ou prometidos alienar sem sua prvia e expressa autorizao, sendo nulas, de
pleno direito, quaisquer operaes realizadas com violao daquela suspenso.
1oSendo imvel, o vnculo ser averbado margem do respectivo registro no Cartrio
de Registro Geral de Imveis competente, mediante comunicao do rgo fiscalizador.
2 Os ativos garantidores a que se refere o caput, bem como os direitos deles
decorrentes, no podero ser gravados, sob qualquer forma, sem prvia e expressa
autorizao do rgo fiscalizador, sendo nulos os gravames constitudos com infringncia
do disposto neste pargrafo.
22FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 29. Compete ao rgo regulador, entre outras atribuies que lhe forem conferidas
por lei:
I - fixar padres adequados de segurana atuarial e econmico-financeira, para
preservao da liquidez e solvncia dos planos de benefcios, isoladamente, e de cada
entidade aberta, no conjunto de suas atividades;
II - estabelecer as condies em que o rgo fiscalizador pode determinar a suspenso
da comercializao ou a transferncia, entre entidades abertas, de planos de benefcios; e
III - fixar condies que assegurem transparncia, acesso a informaes e fornecimento
de dados relativos aos planos de benefcios, inclusive quanto gesto dos respectivos recursos.
Art. 30. facultativa a utilizao de corretores na venda dos planos de benefcios das
entidades abertas.
Pargrafo nico. Aos corretores de planos de benefcios aplicam-se a legislao e a
regulamentao da profisso de corretor de seguros.

CAPTULO III
Das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
Art. 31. As entidades fechadas so aquelas acessveis, na forma regulamentada pelo
rgo regulador e fiscalizador, exclusivamente:
I - aos empregados de uma empresa ou grupo de empresas e aos servidores da Unio,
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, entes denominados patrocinadores; e
Ver: Lei 12.618, de 30 de abril de 2012.
Art. 1 da Lei Complementar 108, de 29 de maio de 2001.

II - aos associados ou membros de pessoas jurdicas de carter profissional, classista


ou setorial, denominadas instituidores.
Ver: Resoluo CGPC n 12, de 17 de setembro de 2002.

1 As entidades fechadas organizar-se-o sob a forma de fundao ou sociedade civil,


sem fins lucrativos.
2 As entidades fechadas constitudas por instituidores referidos no inciso II do
caput deste artigo devero, cumulativamente:
I - terceirizar a gesto dos recursos garantidores das reservas tcnicas e provises
mediante a contratao de instituio especializada autorizada a funcionar pelo Banco
Central do Brasil ou outro rgo competente;
Ver: Art. 6 da Resoluo CMN n 3.792, de 24 de setembro de 2009.
2 do art. 3 da Resoluo CGPC n 12, de 17 de setembro de 2009.

II - ofertar exclusivamente planos de benefcios na modalidade contribuio definida,


na forma do pargrafo nico do art. 7o desta Lei Complementar.
3 Os responsveis pela gesto dos recursos de que trata o inciso I do pargrafo
anterior devero manter segregados e totalmente isolados o seu patrimnio dos patrimnios
do instituidor e da entidade fechada.
Ver: 3 do art. 3 da Resoluo CGPC n 12, de 17 de setembro de 2009.

LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200123

4 Na regulamentao de que trata o caput, o rgo regulador e fiscalizador estabelecer


o tempo mnimo de existncia do instituidor e o seu nmero mnimo de associados.
Ver: Art. 4 da Resoluo CGPC n 12, de 17 de setembro de 2009.

Art. 32. As entidades fechadas tm como objeto a administrao e execuo de planos


de benefcios de natureza previdenciria.
Pargrafo nico. vedada s entidades fechadas a prestao de quaisquer servios
que no estejam no mbito de seu objeto, observado o disposto no art. 76.
Art. 33. Dependero de prvia e expressa autorizao do rgo regulador e fiscalizador:
Ver: Instruo Previc n 04, de 26 de agosto de 2011.
Instruo SPC n 13, de 11 de maio de 2006.

I - a constituio e o funcionamento da entidade fechada, bem como a aplicao dos


respectivos estatutos, dos regulamentos dos planos de benefcios e suas alteraes;
Ver: Resoluo CGPC n 08, de 19 de fevereiro de 2004.

II - as operaes de fuso, ciso, incorporao ou qualquer outra forma de reorganizao


societria, relativas s entidades fechadas;
III - as retiradas de patrocinadores; e
Ver: Resoluo CPC n 6, de 07 de abril de 1988.

IV - as transferncias de patrocnio, de grupo de participantes, de planos e de reservas


entre entidades fechadas.
Ver: Resoluo CGPC n 12, de 27 de maio de 2004.

1 Excetuado o disposto no inciso III deste artigo, vedada a transferncia para


terceiros de participantes, de assistidos e de reservas constitudas para garantia de
benefcios de risco atuarial programado, de acordo com normas estabelecidas pelo rgo
regulador e fiscalizador.
2 Para os assistidos de planos de benefcios na modalidade contribuio definida
que mantiveram esta caracterstica durante a fase de percepo de renda programada, o
rgo regulador e fiscalizador poder, em carter excepcional, autorizar a transferncia
dos recursos garantidores dos benefcios para entidade de previdncia complementar ou
companhia seguradora autorizada a operar planos de previdncia complementar, com o
objetivo especfico de contratar plano de renda vitalcia, observadas as normas aplicveis.
Art. 34. As entidades fechadas podem ser qualificadas da seguinte forma, alm de
outras que possam ser definidas pelo rgo regulador e fiscalizador:
I - de acordo com os planos que administram:
a) de plano comum, quando administram plano ou conjunto de planos acessveis ao
universo de participantes; e
b) com multiplano, quando administram plano ou conjunto de planos de benefcios
para diversos grupos de participantes, com independncia patrimonial;
II - de acordo com seus patrocinadores ou instituidores:
a) singulares, quando estiverem vinculadas a apenas um patrocinador ou instituidor; e
b) multipatrocinadas, quando congregarem mais de um patrocinador ou instituidor.
24FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 35. As entidades fechadas devero manter estrutura mnima composta por
conselho deliberativo, conselho fiscal e diretoria-executiva.
Ver: Resoluo CGPC n 13, de 1 de outubro de 2004.
Arts. 8 ao 23 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

1 O estatuto dever prever representao dos participantes e assistidos nos


conselhos deliberativo e fiscal, assegurado a eles no mnimo um tero das vagas.
2 Na composio dos conselhos deliberativo e fiscal das entidades qualificadas
como multipatrocinadas, dever ser considerado o nmero de participantes vinculados a
cada patrocinador ou instituidor, bem como o montante dos respectivos patrimnios.
3 Os membros do conselho deliberativo ou do conselho fiscal devero atender aos
seguintes requisitos mnimos:
I - comprovada experincia no exerccio de atividades nas reas financeira,
administrativa, contbil, jurdica, de fiscalizao ou de auditoria;
II - no ter sofrido condenao criminal transitada em julgado; e
III - no ter sofrido penalidade administrativa por infrao da legislao da seguridade
social ou como servidor pblico.
4 Os membros da diretoria-executiva devero ter formao de nvel superior e
atender aos requisitos do pargrafo anterior.
Ver: Art. 20 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

5 Ser informado ao rgo regulador e fiscalizador o responsvel pelas aplicaes


dos recursos da entidade, escolhido entre os membros da diretoria-executiva.
Ver: Art. 7 da Resoluo CMN n 3.792, de 24 de setembro de 2009.
Art. 22 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

6 Os demais membros da diretoria-executiva respondero solidariamente com


o dirigente indicado na forma do pargrafo anterior pelos danos e prejuzos causados
entidade para os quais tenham concorrido.
Ver: Pargrafo nico do art. 22 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

7 Sem prejuzo do disposto no 1o do art. 31 desta Lei Complementar, os membros


da diretoria-executiva e dos conselhos deliberativo e fiscal podero ser remunerados pelas
entidades fechadas, de acordo com a legislao aplicvel.
8 Em carter excepcional, podero ser ocupados at trinta por cento dos cargos
da diretoria-executiva por membros sem formao de nvel superior, sendo assegurada a
possibilidade de participao neste rgo de pelo menos um membro, quando da aplicao
do referido percentual resultar nmero inferior unidade.

CAPTULO IV
Das Entidades Abertas de Previdncia Complementar
Art. 36. As entidades abertas so constitudas unicamente sob a forma de sociedades
annimas e tm por objetivo instituir e operar planos de benefcios de carter previdencirio
concedidos em forma de renda continuada ou pagamento nico, acessveis a quaisquer
pessoas fsicas.
LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200125

Pargrafo nico. As sociedades seguradoras autorizadas a operar exclusivamente no


ramo vida podero ser autorizadas a operar os planos de benefcios a que se refere o caput,
a elas se aplicando as disposies desta Lei Complementar.
Art. 37. Compete ao rgo regulador, entre outras atribuies que lhe forem conferidas
por lei, estabelecer:
I - os critrios para a investidura e posse em cargos e funes de rgos estatutrios
de entidades abertas, observado que o pretendente no poder ter sofrido condenao
criminal transitada em julgado, penalidade administrativa por infrao da legislao da
seguridade social ou como servidor pblico;
II - as normas gerais de contabilidade, auditoria, aturia e estatstica a serem observadas
pelas entidades abertas, inclusive quanto padronizao dos planos de contas, balanos
gerais, balancetes e outras demonstraes financeiras, critrios sobre sua periodicidade,
sobre a publicao desses documentos e sua remessa ao rgo fiscalizador;
III - os ndices de solvncia e liquidez, bem como as relaes patrimoniais a serem
atendidas pelas entidades abertas, observado que seu patrimnio lquido no poder ser
inferior ao respectivo passivo no operacional; e
IV - as condies que assegurem acesso a informaes e fornecimento de dados
relativos a quaisquer aspectos das atividades das entidades abertas.
Art. 38. Dependero de prvia e expressa aprovao do rgo fiscalizador:
I - a constituio e o funcionamento das entidades abertas, bem como as disposies
de seus estatutos e as respectivas alteraes;
II - a comercializao dos planos de benefcios;
III - os atos relativos eleio e posse de administradores e membros de conselhos
estatutrios; e
IV - as operaes relativas transferncia do controle acionrio, fuso, ciso,
incorporao ou qualquer outra forma de reorganizao societria.
Pargrafo nico. O rgo regulador disciplinar o tratamento administrativo a ser
emprestado ao exame dos assuntos constantes deste artigo.
Art. 39. As entidades abertas devero comunicar ao rgo fiscalizador, no prazo e na
forma estabelecidos:
I - os atos relativos s alteraes estatutrias e eleio de administradores e membros
de conselhos estatutrios; e
II - o responsvel pela aplicao dos recursos das reservas tcnicas, provises e fundos,
escolhido dentre os membros da diretoria-executiva.
Pargrafo nico. Os demais membros da diretoria-executiva respondero
solidariamente com o dirigente indicado na forma do inciso II deste artigo pelos danos e
prejuzos causados entidade para os quais tenham concorrido.
Art. 40. As entidades abertas devero levantar no ltimo dia til de cada ms e
semestre, respectivamente, balancetes mensais e balanos gerais, com observncia das
regras e dos critrios estabelecidos pelo rgo regulador.
Pargrafo nico. As sociedades seguradoras autorizadas a operar planos de benefcios
devero apresentar nas demonstraes financeiras, de forma discriminada, as atividades
previdencirias e as de seguros, de acordo com critrios fixados pelo rgo regulador.

26FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO V
Da Fiscalizao
Art. 41. No desempenho das atividades de fiscalizao das entidades de previdncia
complementar, os servidores do rgo regulador e fiscalizador tero livre acesso s
respectivas entidades, delas podendo requisitar e apreender livros, notas tcnicas e quaisquer
documentos, caracterizando-se embarao fiscalizao, sujeito s penalidades previstas em
lei, qualquer dificuldade oposta consecuo desse objetivo.
1 O rgo regulador e fiscalizador das entidades fechadas poder solicitar dos
patrocinadores e instituidores informaes relativas aos aspectos especficos que digam
respeito aos compromissos assumidos frente aos respectivos planos de benefcios.
2 A fiscalizao a cargo do Estado no exime os patrocinadores e os instituidores da
responsabilidade pela superviso sistemtica das atividades das suas respectivas entidades
fechadas.
Ver: Art. 25 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

3 As pessoas fsicas ou jurdicas submetidas ao regime desta Lei Complementar


ficam obrigadas a prestar quaisquer informaes ou esclarecimentos solicitados pelo rgo
regulador e fiscalizador.
Ver: Instruo Previc n 04, de 26 de agosto de 2011.
Instruo Previc n 02, de 18 de maio de 2010.
Instruo Previc n 04, de 13 de setembro de 2013
Instruo SPC n 13, de 11 de maio de 2006.

4 O disposto neste artigo aplica-se, sem prejuzo da competncia das autoridades


fiscais, relativamente ao pleno exerccio das atividades de fiscalizao tributria.
Art. 42. O rgo regulador e fiscalizador poder, em relao s entidades fechadas,
nomear administrador especial, a expensas da entidade, com poderes prprios de interveno
e de liquidao extrajudicial, com o objetivo de sanear plano de benefcios especfico, caso
seja constatada na sua administrao e execuo alguma das hipteses previstas nos arts. 44
e 48 desta Lei Complementar.
Ver: Instruo SPC n 17, de 18 de abril de 2007.
Instruo SPC n 16, de 23 de maro de 2007.
Resoluo CGPC n 24, de 26 de fevereiro de 2007.
Lei 6.024, de 13 de maro de 1974.

Pargrafo nico. O ato de nomeao de que trata o caput estabelecer as condies, os


limites e as atribuies do administrador especial.
Art. 43. O rgo fiscalizador poder, em relao s entidades abertas, desde que se
verifique uma das condies previstas no art. 44 desta Lei Complementar, nomear, por prazo
determinado, prorrogvel a seu critrio, e a expensas da respectiva entidade, um diretor-fiscal.
1 O diretor-fiscal, sem poderes de gesto, ter suas atribuies estabelecidas pelo
rgo regulador, cabendo ao rgo fiscalizador fixar sua remunerao.
2 Se reconhecer a inviabilidade de recuperao da entidade aberta ou a ausncia de
qualquer condio para o seu funcionamento, o diretor-fiscal propor ao rgo fiscalizador a
LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200127

decretao da interveno ou da liquidao extrajudicial.


3 O diretor-fiscal no est sujeito indisponibilidade de bens, nem aos demais efeitos
decorrentes da decretao da interveno ou da liquidao extrajudicial da entidade aberta.

CAPTULO VI
Da Interveno e da Liquidao Extrajudicial
SEO I
Da Interveno
Art. 44. Para resguardar os direitos dos participantes e assistidos poder ser decretada
a interveno na entidade de previdncia complementar, desde que se verifique, isolada ou
cumulativamente:
Ver: Arts. 2 ao 14 da Lei n 6.024, de 13 de maro de 1974

I - irregularidade ou insuficincia na constituio das reservas tcnicas, provises e


fundos, ou na sua cobertura por ativos garantidores;
II - aplicao dos recursos das reservas tcnicas, provises e fundos de forma
inadequada ou em desacordo com as normas expedidas pelos rgos competentes;
III - descumprimento de disposies estatutrias ou de obrigaes previstas nos
regulamentos dos planos de benefcios, convnios de adeso ou contratos dos planos
coletivos de que trata o inciso II do art. 26 desta Lei Complementar;
IV - situao econmico-financeira insuficiente preservao da liquidez e solvncia
de cada um dos planos de benefcios e da entidade no conjunto de suas atividades;
V - situao atuarial desequilibrada;
VI - outras anormalidades definidas em regulamento.
Art. 45. A interveno ser decretada pelo prazo necessrio ao exame da situao da
entidade e encaminhamento de plano destinado sua recuperao.
Pargrafo nico. Dependero de prvia e expressa autorizao do rgo competente
os atos do interventor que impliquem onerao ou disposio do patrimnio.
Art. 46. A interveno cessar quando aprovado o plano de recuperao da entidade
pelo rgo competente ou se decretada a sua liquidao extrajudicial.

SEO II
Da Liquidao Extrajudicial
Art. 47. As entidades fechadas no podero solicitar concordata e no esto sujeitas a
falncia, mas somente a liquidao extrajudicial.
Art. 48. A liquidao extrajudicial ser decretada quando reconhecida a inviabilidade de
recuperao da entidade de previdncia complementar ou pela ausncia de condio para seu
funcionamento.
Ver: Arts. 15 ao 35 da Lei n 6.024, de 13 de maro de 1974.

Pargrafo nico. Para os efeitos desta Lei Complementar, entende-se por ausncia de
condio para funcionamento de entidade de previdncia complementar:
28FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

I - (VETADO)
II - (VETADO)
III - o no atendimento s condies mnimas estabelecidas pelo rgo regulador e
fiscalizador.
Art. 49. A decretao da liquidao extrajudicial produzir, de imediato, os seguintes
efeitos:
I - suspenso das aes e execues iniciadas sobre direitos e interesses relativos ao acervo
da entidade liquidanda;
II - vencimento antecipado das obrigaes da liquidanda;
III - no incidncia de penalidades contratuais contra a entidade por obrigaes vencidas
em decorrncia da decretao da liquidao extrajudicial;
IV - no fluncia de juros contra a liquidanda enquanto no integralmente pago o passivo;
V - interrupo da prescrio em relao s obrigaes da entidade em liquidao;
VI - suspenso de multa e juros em relao s dvidas da entidade;
VII - inexigibilidade de penas pecunirias por infraes de natureza administrativa;
VIII - interrupo do pagamento liquidanda das contribuies dos participantes e dos
patrocinadores, relativas aos planos de benefcios.
1 As faculdades previstas nos incisos deste artigo aplicam-se, no caso das entidades
abertas de previdncia complementar, exclusivamente, em relao s suas atividades de
natureza previdenciria.
2 O disposto neste artigo no se aplica s aes e aos dbitos de natureza tributria.
Art. 50. O liquidante organizar o quadro geral de credores, realizar o ativo e liquidar
o passivo.
Ver: Arts. 22 ao 30 da Lei n 6.024, de 13 de maro de 1974.

1 Os participantes, inclusive os assistidos, dos planos de benefcios ficam dispensados


de se habilitarem a seus respectivos crditos, estejam estes sendo recebidos ou no.
2 Os participantes, inclusive os assistidos, dos planos de benefcios tero privilgio
especial sobre os ativos garantidores das reservas tcnicas e, caso estes no sejam suficientes
para a cobertura dos direitos respectivos, privilgio geral sobre as demais partes no
vinculadas ao ativo.
3 Os participantes que j estiverem recebendo benefcios, ou que j tiverem adquirido
este direito antes de decretada a liquidao extrajudicial, tero preferncia sobre os demais
participantes.
4 Os crditos referidos nos pargrafos anteriores deste artigo no tm preferncia sobre
os crditos de natureza trabalhista ou tributria.
Art. 51. Sero obrigatoriamente levantados, na data da decretao da liquidao
extrajudicial de entidade de previdncia complementar, o balano geral de liquidao e
as demonstraes contbeis e atuariais necessrias determinao do valor das reservas
individuais.
Art. 52. A liquidao extrajudicial poder, a qualquer tempo, ser levantada, desde que
constatados fatos supervenientes que viabilizem a recuperao da entidade de previdncia
complementar.
Art. 53. A liquidao extrajudicial das entidades fechadas encerrar-se- com a aprovao,
LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200129

pelo rgo regulador e fiscalizador, das contas finais do liquidante e com a baixa nos devidos
registros.
Pargrafo nico. Comprovada pelo liquidante a inexistncia de ativos para satisfazer a
possveis crditos reclamados contra a entidade, dever tal situao ser comunicada ao juzo
competente e efetivados os devidos registros, para o encerramento do processo de liquidao.

SEO III
Disposies Especiais
Art. 54. O interventor ter amplos poderes de administrao e representao e o
liquidante plenos poderes de administrao, representao e liquidao.
Art. 55. Compete ao rgo fiscalizador decretar, aprovar e rever os atos de que tratam
os arts. 45, 46 e 48 desta Lei Complementar, bem como nomear, por intermdio do seu
dirigente mximo, o interventor ou o liquidante.
Art. 56. A interveno e a liquidao extrajudicial determinam a perda do mandato
dos administradores e membros dos conselhos estatutrios das entidades, sejam titulares
ou suplentes.
Art. 57. Os crditos das entidades de previdncia complementar, em caso de liquidao
ou falncia de patrocinadores, tero privilgio especial sobre a massa, respeitado o privilgio
dos crditos trabalhistas e tributrios.
Pargrafo nico. Os administradores dos respectivos patrocinadores sero
responsabilizados pelos danos ou prejuzos causados s entidades de previdncia
complementar, especialmente pela falta de aporte das contribuies a que estavam
obrigados, observado o disposto no pargrafo nico do art. 63 desta Lei Complementar.
Art. 58. No caso de liquidao extrajudicial de entidade fechada motivada pela falta
de aporte de contribuies de patrocinadores ou pelo no recolhimento de contribuies de
participantes, os administradores daqueles tambm sero responsabilizados pelos danos
ou prejuzos causados.
Art. 59. Os administradores, controladores e membros de conselhos estatutrios das
entidades de previdncia complementar sob interveno ou em liquidao extrajudicial
ficaro com todos os seus bens indisponveis, no podendo, por qualquer forma, direta ou
indireta, alien-los ou oner-los, at a apurao e liquidao final de suas responsabilidades.
Ver: Arts. 36 ao 38 da Lei n 6.024, de 13 de maro de 1974.

1 A indisponibilidade prevista neste artigo decorre do ato que decretar a interveno


ou liquidao extrajudicial e atinge todos aqueles que tenham estado no exerccio das
funes nos doze meses anteriores.
2 A indisponibilidade poder ser estendida aos bens de pessoas que, nos ltimos
doze meses, os tenham adquirido, a qualquer ttulo, das pessoas referidas no caput e no
pargrafo anterior, desde que haja seguros elementos de convico de que se trata de
simulada transferncia com o fim de evitar os efeitos desta Lei Complementar.
3 No se incluem nas disposies deste artigo os bens considerados inalienveis ou
impenhorveis pela legislao em vigor.
4 No so tambm atingidos pela indisponibilidade os bens objeto de contrato de
alienao, de promessas de compra e venda e de cesso de direitos, desde que os respectivos
30FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

instrumentos tenham sido levados ao competente registro pblico at doze meses antes da
data de decretao da interveno ou liquidao extrajudicial.
5 No se aplica a indisponibilidade de bens das pessoas referidas no caput deste
artigo no caso de liquidao extrajudicial de entidades fechadas que deixarem de ter
condies para funcionar por motivos totalmente desvinculados do exerccio das suas
atribuies, situao esta que poder ser revista a qualquer momento, pelo rgo regulador
e fiscalizador, desde que constatada a existncia de irregularidades ou indcios de crimes
por elas praticados.
Art. 60. O interventor ou o liquidante comunicar a indisponibilidade de bens aos rgos
competentes para os devidos registros e publicar edital para conhecimento de terceiros.
Pargrafo nico. A autoridade que receber a comunicao ficar, relativamente a esses
bens, impedida de:
I - fazer transcries, inscries ou averbaes de documentos pblicos ou particulares;
II - arquivar atos ou contratos que importem em transferncia de cotas sociais, aes
ou partes beneficirias;
III - realizar ou registrar operaes e ttulos de qualquer natureza; e
IV - processar a transferncia de propriedade de veculos automotores, aeronaves e
embarcaes.
Art. 61. A apurao de responsabilidades especficas referida no caput do art. 59 desta
Lei Complementar ser feita mediante inqurito a ser instaurado pelo rgo regulador e
fiscalizador, sem prejuzo do disposto nos arts. 63 a 65 desta Lei Complementar.
1 Se o inqurito concluir pela inexistncia de prejuzo, ser arquivado no rgo
fiscalizador.
2 Concluindo o inqurito pela existncia de prejuzo, ser ele, com o respectivo
relatrio, remetido pelo rgo regulador e fiscalizador ao Ministrio Pblico, observados
os seguintes procedimentos:
I - o interventor ou o liquidante, de ofcio ou a requerimento de qualquer interessado
que no tenha sido indiciado no inqurito, aps aprovao do respectivo relatrio pelo
rgo fiscalizador, determinar o levantamento da indisponibilidade de que trata o art. 59
desta Lei Complementar;
II - ser mantida a indisponibilidade com relao s pessoas indiciadas no inqurito,
aps aprovao do respectivo relatrio pelo rgo fiscalizador.
Art. 62. Aplicam-se interveno e liquidao das entidades de previdncia
complementar, no que couber, os dispositivos da legislao sobre a interveno e liquidao
extrajudicial das instituies financeiras, cabendo ao rgo regulador e fiscalizador as
funes atribudas ao Banco Central do Brasil

CAPTULO VII
Do Regime Disciplinar
Art. 63. Os administradores de entidade, os procuradores com poderes de gesto, os
membros de conselhos estatutrios, o interventor e o liquidante respondero civilmente
pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, s entidades de previdncia
complementar.
LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200131

Pargrafo nico. So tambm responsveis, na forma do caput, os administradores


dos patrocinadores ou instituidores, os aturios, os auditores independentes, os avaliadores
de gesto e outros profissionais que prestem servios tcnicos entidade, diretamente ou
por intermdio de pessoa jurdica contratada.
Ver: Instruo Previc n 03, de 29 de junho de 2010.

Art. 64. O rgo fiscalizador competente, o Banco Central do Brasil, a Comisso de


Valores Mobilirios ou a Secretaria da Receita Federal, constatando a existncia de prticas
irregulares ou indcios de crimes em entidades de previdncia complementar, noticiar ao
Ministrio Pblico, enviando-lhe os documentos comprobatrios.
Pargrafo nico. O sigilo de operaes no poder ser invocado como bice troca de
informaes entre os rgos mencionados no caput, nem ao fornecimento de informaes
requisitadas pelo Ministrio Pblico.
Art. 65. A infrao de qualquer disposio desta Lei Complementar ou de seu
regulamento, para a qual no haja penalidade expressamente cominada, sujeita a pessoa
fsica ou jurdica responsvel, conforme o caso e a gravidade da infrao, s seguintes
penalidades administrativas, observado o disposto em regulamento:
Ver: Instruo SPC n 33, de 15 de setembro de 2009.
Art. 28 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.

I - advertncia;
II - suspenso do exerccio de atividades em entidades de previdncia complementar
pelo prazo de at cento e oitenta dias;
III - inabilitao, pelo prazo de dois a dez anos, para o exerccio de cargo ou funo em
entidades de previdncia complementar, sociedades seguradoras, instituies financeiras
e no servio pblico; e
IV - multa de dois mil reais a um milho de reais, devendo esses valores, a partir
da publicao desta Lei Complementar, ser reajustados de forma a preservar, em carter
permanente, seus valores reais.
1 A penalidade prevista no inciso IV ser imputada ao agente responsvel, respondendo
solidariamente a entidade de previdncia complementar, assegurado o direito de regresso, e
poder ser aplicada cumulativamente com as constantes dos incisos I, II ou III deste artigo.
2 Das decises do rgo fiscalizador caber recurso, no prazo de quinze dias, com
efeito suspensivo, ao rgo competente.
Ver: Arts. 27 ao 52 do Decreto n 7.123, de 03 de maro de 2010.

3 O recurso a que se refere o pargrafo anterior, na hiptese do inciso IV


deste artigo, somente ser conhecido se for comprovado pelo requerente o pagamento
antecipado, em favor do rgo fiscalizador, de trinta por cento do valor da multa aplicada.
(Vide Smula Vinculante n 21)
4 Em caso de reincidncia, a multa ser aplicada em dobro.
Art. 66. As infraes sero apuradas mediante processo administrativo, na forma do
regulamento, aplicando-se, no que couber, o disposto na Lei no 9.784, de 29 de janeiro de 1999.
Ver: Instruo SPC n 02, de 23 de abril de 2004.
Decreto n 4.942, de 30 de dezembro de 2003.
Lei 9.784, de 29 de janeiro de 1999.
32FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 67. O exerccio de atividade de previdncia complementar por qualquer pessoa,


fsica ou jurdica, sem a autorizao devida do rgo competente, inclusive a comercializao
de planos de benefcios, bem como a captao ou a administrao de recursos de terceiros
com o objetivo de, direta ou indiretamente, adquirir ou conceder benefcios previdencirios
sob qualquer forma, submete o responsvel penalidade de inabilitao pelo prazo de dois
a dez anos para o exerccio de cargo ou funo em entidade de previdncia complementar,
sociedades seguradoras, instituies financeiras e no servio pblico, alm de multa
aplicvel de acordo com o disposto no inciso IV do art. 65 desta Lei Complementar, bem
como noticiar ao Ministrio Pblico

CAPTULO VIII
Disposies Gerais
Art. 68. As contribuies do empregador, os benefcios e as condies contratuais
previstos nos estatutos, regulamentos e planos de benefcios das entidades de previdncia
complementar no integram o contrato de trabalho dos participantes, assim como,
exceo dos benefcios concedidos, no integram a remunerao dos participantes.
1 Os benefcios sero considerados direito adquirido do participante quando
implementadas todas as condies estabelecidas para elegibilidade consignadas no
regulamento do respectivo plano.
2 A concesso de benefcio pela previdncia complementar no depende da
concesso de benefcio pelo regime geral de previdncia social.
Art. 69. As contribuies vertidas para as entidades de previdncia complementar,
destinadas ao custeio dos planos de benefcios de natureza previdenciria, so dedutveis
para fins de incidncia de imposto sobre a renda, nos limites e nas condies fixadas em lei.
Ver: Lei 11.053, de 29 de dezembro de 2004.

1 Sobre as contribuies de que trata o caput no incidem tributao e contribuies


de qualquer natureza.
2 Sobre a portabilidade de recursos de reservas tcnicas, fundos e provises entre
planos de benefcios de entidades de previdncia complementar, titulados pelo mesmo
participante, no incidem tributao e contribuies de qualquer natureza.
Art. 70. (VETADO)
Art. 71. vedado s entidades de previdncia complementar realizar quaisquer
operaes comerciais e financeiras:
I - com seus administradores, membros dos conselhos estatutrios e respectivos
cnjuges ou companheiros, e com seus parentes at o segundo grau;
II - com empresa de que participem as pessoas a que se refere o inciso anterior, exceto
no caso de participao de at cinco por cento como acionista de empresa de capital aberto; e
III - tendo como contraparte, mesmo que indiretamente, pessoas fsicas e jurdicas a
elas ligadas, na forma definida pelo rgo regulador.
Pargrafo nico. A vedao deste artigo no se aplica ao patrocinador, aos participantes
e aos assistidos, que, nessa condio, realizarem operaes com a entidade de previdncia
complementar.

LEI COMPLEMENTAR N 109, DE 29 DE MAIO DE 200133

Art. 72. Compete privativamente ao rgo regulador e fiscalizador das entidades


fechadas zelar pelas sociedades civis e fundaes, como definido no art. 31 desta Lei
Complementar, no se aplicando a estas o disposto nos arts. 26 e 30 do Cdigo Civil e 1.200
a 1.204 do Cdigo de Processo Civil e demais disposies em contrrio.
Art. 73. As entidades abertas sero reguladas tambm, no que couber, pela legislao
aplicvel s sociedades seguradoras.
Art. 74. At que seja publicada a lei de que trata o art. 5o desta Lei Complementar,
as funes do rgo regulador e do rgo fiscalizador sero exercidas pelo Ministrio da
Previdncia e Assistncia Social, por intermdio, respectivamente, do Conselho de Gesto
da Previdncia Complementar (CGPC) e da Secretaria de Previdncia Complementar
(SPC), relativamente s entidades fechadas, e pelo Ministrio da Fazenda, por intermdio
do Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) e da Superintendncia de Seguros
Privados (SUSEP), em relao, respectivamente, regulao e fiscalizao das entidades
abertas.
Ver: Decreto n 7.123, de 03 de maro de 2010.
Decreto n 7078, de 26 de janeiro de 2010.
Lei 12.154, de 23 de dezembro de 2009.

Art. 75. Sem prejuzo do benefcio, prescreve em cinco anos o direito s prestaes
no pagas nem reclamadas na poca prpria, resguardados os direitos dos menores
dependentes, dos incapazes ou dos ausentes, na forma do Cdigo Civil.
Art. 76. As entidades fechadas que, na data da publicao desta Lei Complementar,
prestarem a seus participantes e assistidos servios assistenciais sade podero continuar
a faz-lo, desde que seja estabelecido um custeio especfico para os planos assistenciais e
que a sua contabilizao e o seu patrimnio sejam mantidos em separado em relao ao
plano previdencirio.
Ver: Art. 2 da Resoluo CMN n 3792, de 24 de setembro de 2009.
Instruo Conjunta SPC/ANS n 01, de 18 de dezembro de 2008.

1 Os programas assistenciais de natureza financeira devero ser extintos a partir da


data de publicao desta Lei Complementar, permanecendo em vigncia, at o seu termo,
apenas os compromissos j firmados.
2 Consideram-se programas assistenciais de natureza financeira, para os efeitos
desta Lei Complementar, aqueles em que o rendimento situa-se abaixo da taxa mnima
atuarial do respectivo plano de benefcios.
Art. 77. As entidades abertas sem fins lucrativos e as sociedades seguradoras
autorizadas a funcionar em conformidade com a Lei no 6.435, de 15 de julho de 1977, tero
o prazo de dois anos para se adaptar ao disposto nesta Lei Complementar.
1 No caso das entidades abertas sem fins lucrativos j autorizadas a funcionar,
permitida a manuteno de sua organizao jurdica como sociedade civil, sendo-lhes
vedado participar, direta ou indiretamente, de pessoas jurdicas, exceto quando tiverem
participao acionria:
I - minoritria, em sociedades annimas de capital aberto, na forma regulamentada
pelo Conselho Monetrio Nacional, para aplicao de recursos de reservas tcnicas, fundos
e provises;
34FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

II - em sociedade seguradora e/ou de capitalizao.


2 vedado sociedade seguradora e/ou de capitalizao referida no inciso II
do pargrafo anterior participar majoritariamente de pessoas jurdicas, ressalvadas as
empresas de suporte ao seu funcionamento e as sociedades annimas de capital aberto,
nas condies previstas no inciso I do pargrafo anterior.
3 A entidade aberta sem fins lucrativos e a sociedade seguradora e/ou de capitalizao
por ela controlada devem adaptar-se s condies estabelecidas nos 1o e 2o, no mesmo
prazo previsto no caput deste artigo.
4 As reservas tcnicas de planos j operados por entidades abertas de previdncia
privada sem fins lucrativos, anteriormente data de publicao da Lei no 6.435, de 15
de julho de 1977, podero permanecer garantidas por ativos de propriedade da entidade,
existentes poca, dentro de programa gradual de ajuste s normas estabelecidas pelo
rgo regulador sobre a matria, a ser submetido pela entidade ao rgo fiscalizador no
prazo mximo de doze meses a contar da data de publicao desta Lei Complementar.
5 O prazo mximo para o trmino para o programa gradual de ajuste a que se
refere o pargrafo anterior no poder superar cento e vinte meses, contados da data de
aprovao do respectivo programa pelo rgo fiscalizador.
6 As entidades abertas sem fins lucrativos que, na data de publicao desta Lei
Complementar, j vinham mantendo programas de assistncia filantrpica, prvia e
expressamente autorizados, podero, para efeito de cobrana, adicionar s contribuies
de seus planos de benefcios valor destinado queles programas, observadas as normas
estabelecidas pelo rgo regulador.
7 A aplicabilidade do disposto no pargrafo anterior fica sujeita, sob pena de
cancelamento da autorizao previamente concedida, prestao anual de contas dos
programas filantrpicos e aprovao pelo rgo competente.
8 O descumprimento de qualquer das obrigaes contidas neste artigo sujeita os
administradores das entidades abertas sem fins lucrativos e das sociedades seguradora
e/ou de capitalizao por elas controladas ao Regime Disciplinar previsto nesta Lei
Complementar, sem prejuzo da responsabilidade civil por danos ou prejuzos causados,
por ao ou omisso, entidade.
Art. 78. Esta Lei Complementar entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 79. Revogam-se as Leis no 6.435, de 15 de julho de 1977, e no 6.462, de 9 de
novembro de 1977.
Braslia, 29 de maio de 2001; 180o da Independncia e 113o da Repblica.
FERNANDO HENRIQUE CARDOSO
Jos Gregori
Pedro Malan
Roberto Brant

LEI COMPLEMENTAR 109, DE 29 DE MAIO DE 2001 - ANOTADA35

LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 1974


Dispe sobre a interveno e a liquidao extrajudicial de
instituies financeiras, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, fao saber que o CONGRESSO NACIONAL decreta
e eu sanciono a seguinte Lei:

CAPTULO I
Disposio Preliminar
Art. 1 As instituies financeiras privadas e as pblicas no federais, assim como as
cooperativas de crdito, esto sujeitas, nos termos desta Lei, interveno ou liquidao
extrajudicial, em ambos os casos efetuada e decretada pelo Banco Central do Brasil, sem
prejuzo do disposto nos artigos 137 e 138 do Decreto-lei n 2.627, de 26 de setembro de
1940, ou falncia, nos termos da legislao vigente.

CAPTULO II
Da Interveno e seu Processo
SEO I
Da Interveno
Art. 2 Far-se- a interveno quando se verificarem as seguintes anormalidades nos
negcios sociais da instituio:
I - a entidade sofrer prejuzo, decorrente da m administrao, que sujeite a riscos os
seus credores;
II - forem verificadas reiteradas infraes a dispositivos da legislao bancria no
regularizadas aps as determinaes do Banco Central do Brasil, no uso das suas atribuies
de fiscalizao;
III - na hiptese de ocorrer qualquer dos fatos mencionados nos artigos 1 e 2, do
Decreto-lei n 7.661, de 21 de junho de 1945 (lei de falncias), houver possibilidade de
evitar-se, a liquidao extrajudicial.
Art. 3 A interveno ser decretada ex officio pelo Banco Central do Brasil, ou por
solicitao dos administradores da instituio - se o respectivo estatuto lhes conferir esta
competncia - com indicao das causas do pedido, sem prejuzo da responsabilidade civil
e criminal em que incorrerem os mesmos administradores, pela indicao falsa ou dolosa.
Art. 4 O perodo da interveno no exceder a seis (6) meses o qual, por deciso do
Banco Central do Brasil, poder ser prorrogado uma nica vez, at o mximo de outros seis
(6) meses.
Art. 5 A interveno ser executada por interventor nomeado pelo Banco Central do
Brasil, com planos poderes de gesto.
36FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Pargrafo nico. Dependero de prvia e expressa autorizao do Banco Central do


Brasil os atos do interventor que impliquem em disposio ou onerao do patrimnio da
sociedade, admisso e demisso de pessoal.
Art. 6 A interveno produzir, desde sua decretao, os seguintes efeitos:
a) suspenso da exigibilidade das obrigaes vencidas;
b) suspenso da fluncia do prazo das obrigaes vincendas anteriormente contradas;
c) inexigibilidade dos depsitos j existentes data de sua decretao.
Art. 7 A interveno cessar:
a) se os interessados, apresentando as necessrias condies de garantia, julgadas a
critrio do Banco Central do Brasil, tomarem a si o prosseguimento das atividades
econmicas da empresa;
b) quando, a critrio do Banco Central do Brasil, a situao da entidade se houver
normalizado;
c) se decretada a liquidao extrajudicial, ou a falncia da entidade.

SEO II
Do Processo da Interveno
Art. 8 Independentemente da publicao do ato de sua nomeao, o interventor ser
investido, de imediato, em suas funes, mediante termo de posse lavrado no Dirio da
entidade, ou, na falta deste, no livro que o substituir, com a transcrio do ato que houver
decretado a medida e que o tenha nomeado.
Art. 9 Ao assumir suas funes, o interventor:
a) arrecadar, mediante termo, todos os livros da entidade e os documentos de
interesse da administrao;
b) levantar o balano geral e o inventrio de todos os livros, documentos, dinheiro
e demais bens da entidade, ainda que em poder de terceiros, a qualquer ttulo.
Pargrafo nico. O termo de arrecadao, o balano geral e o inventrio, devero
ser assinados tambm pelos administradores em exerccio no dia anterior ao da posse do
interventor, os quais podero apresentar, em separado, as declaraes e observaes que
julgarem a bem dos seus interesses.
Art. 10. Os ex-administradores da entidade devero entregar ao interventor, dentro
em cinco dias, contados da posse deste, declarao, assinada em conjunto por todos eles,
de que conste a indicao:
a) do nome, nacionalidade, estado civil e endereo dos administradores e membros
do Conselho Fiscal que estiverem em exerccio nos ltimos 12 meses anteriores
decretao da medida;
b) dos mandatos que, porventura, tenham outorgado em nome da instituio,
indicando o seu objeto, nome e endereo do mandatrio;
c) dos bens imveis, assim como dos mveis, que no se encontrem no
estabelecimento;
d) da participao que, porventura, cada administrador ou membro do Conselho
Fiscal tenha em outras sociedades, com a respectiva indicao.
LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 197437

Art. 11. O interventor, dentro em sessenta dias, contados de sua posse, prorrogvel se
necessrio, apresentar ao Banco Central do Brasil relatrio, que conter:
a) exame da escriturao, da aplicao dos fundos e disponibilidades, e da situao
econmico-financeira da instituio;
b) indicao, devidamente comprovada, dos atos e omisses danosos que
eventualmente tenha verificado;
c) proposta justificada da adoo das providncias que lhe paream convenientes
instituio.
Pargrafo nico. As disposies deste artigo no impedem que o interventor, antes
da apresentao do relatrio, proponha ao Banco Central do Brasil a adoo de qualquer
providncia que lhe parea necessria e urgente.
Art. 12. vista do relatrio ou da proposta do interventor, o Banco Central do Brasil
poder:
a) determinar a cessao da interveno, hiptese em que o interventor ser
autorizado a promover os atos que, nesse sentido, se tornarem necessrios;
b) manter a instituio sob interveno, at serem eliminadas as irregularidades que
a motivaram, observado o disposto no artigo 4;
c) decretar a liquidao extrajudicial da entidade;
d) autorizar o interventor a requerer a falncia da entidade, quando o seu ativo no
for suficiente para cobrir sequer metade do valor dos crditos quirografrios,
ou quando julgada inconveniente a liquidao extrajudicial, ou quando a
complexidade dos negcios da instituio ou, a gravidade dos fatos apurados
aconselharem a medida.
Art. 13. Das decises do interventor caber recurso, sem efeito suspensivo, dentro em
dez dias da respectiva cincia, para o Banco Central do Brasil, em nica instncia.
1 Findo o prazo sem a interposio de recurso, a deciso assumir carter definitivo.
2 O recurso ser entregue, mediante protocolo, ao interventor que o informar e o
encaminhar dentro em cinco dias, ao Banco Central do Brasil.
Art. 14. O interventor prestar contas ao Banco Central do Brasil, independentemente
de qualquer exigncia, no momento em que deixar suas funes, ou a qualquer tempo,
quando solicitado, e responder, civil e criminalmente, por seus atos.

CAPTULO III
Da Liquidao Extrajudicial
SEO I
Da Aplicao e dos Efeitos da Medida
Art. 15. Decretar-se- a liquidao extrajudicial da instituio financeira:
I - ex officio:
a) em razo de ocorrncias que comprometam sua situao econmica ou financeira
especialmente quando deixar de satisfazer, com pontualidade, seus compromissos ou
quando se caracterizar qualquer dos motivos que autorizem a declararo de falncia;
38FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

b) quando a administrao violar gravemente as normas legais e estatutrias que


disciplinam a atividade da instituio bem como as determinaes do Conselho
Monetrio Nacional ou do Banco Central do Brasil, no uso de suas atribuies
legais;
c) quando a instituio sofrer prejuzo que sujeite a risco anormal seus credores
quirografrios;
d) quando, cassada a autorizao para funcionar, a instituio no iniciar, nos 90
(noventa) dias seguintes, sua liquidao ordinria, ou quando, iniciada esta,
verificar o Banco Central do Brasil que a morosidade de sua administrao pode
acarretar prejuzos para os credores.
II - a requerimento dos administradores da instituio - se o respectivo estatuto
social lhes conferir esta competncia - ou por proposta do interventor, expostos
circunstanciadamente os motivos justificadores da medida.
1 O Banco Central do Brasil decidir sobre a gravidade dos fatos determinantes
da liquidao extrajudicial, considerando as repercusses deste sobre os interesses dos
mercados financeiro e de capitais, e, poder, em lugar da liquidao, efetuar a interveno, se
julgar esta medida suficiente para a normalizao dos negcios da instituio e preservao
daqueles interesses.
2 O ato do Banco Central do Brasil, que decretar a liquidao extrajudicial, indicar
a data em que se tenha caracterizado o estado que a determinou, fixando o termo legal da
liquidao que no poder ser superior a 60 (sessenta) dias contados do primeiro protesto
por falta de pagamento ou, na falta deste do ato que haja decretado a interveno ou a
liquidao.
Art. 16. A liquidao extrajudicial ser executada por liquidante nomeado pelo Banco
Central do Brasil, com amplos poderes de administrao e liquidao, especialmente os de
verificao e classificao dos crditos, podendo nomear e demitir funcionrios, fixandolhes os vencimentos, outorgar e cassar mandatos, propor aes e representar a massa em
Juzo ou fora dele.
1 Com prvia e expressa autorizao do Banco Central do Brasil, poder o liquidante,
em benefcio da massa, ultimar os negcios pendentes e, a qualquer tempo, onerar ou
alienar seus bens, neste ltimo caso atravs de licitaes.
2 Os honorrios do liquidante, a serem pagos por conta da liquidanda, sero fixados
pelo Banco Central do Brasil.
Art. 17. Em todos os atos documentos e publicaes de interesse da liquidao,
ser usada obrigatoriamente, a expresso Em liquidao extrajudicial, em seguida
denominao da entidade.
Art. 18. A decretao da liquidao extrajudicial produzir, de imediato, os seguintes
efeitos:
a) suspenso das aes e execues iniciadas sobre direitos e interesses relativos
ao acervo da entidade liquidanda, no podendo ser intentadas quaisquer outras,
enquanto durar a liquidao;
b) vencimento antecipado das obrigaes da liquidanda;
c) no atendimento das clusulas penais dos contratos unilaterais vencidos em
virtude da decretao da liquidao extrajudicial;
LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 197439

d) no fluncia de juros, mesmo que estipulados, contra a massa, enquanto no


integralmente pago o passivo;
e) interrupo da prescrio relativa a obrigaes de responsabilidade da instituio;
f) no reclamao de correo monetria de quaisquer divisas passivas, nem de
penas pecunirias por infrao de leis penais ou administrativas.
Art. 19. A liquidao extrajudicial cessar:
a) se os interessados, apresentando as necessrias condies de garantia, julgadas a
critrio do Banco Central do Brasil, tomarem a si o prosseguimento das atividades
econmicas da empresa;
b) por transformao em liquidao ordinria;
c) com a aprovao das contas finais do liquidante e baixa no registro pblico
competente;
d) se decretada a falncia da entidade.

SEO II
Do Processo da Liquidao Extrajudicial
Art. 20. Aplicam-se, ao processo da liquidao extrajudicial, as disposies relativas
ao processo da interveno, constantes dos artigos 8, 9, 10 e 11, desta Lei.
Art. 21. A vista do relatrio ou da proposta previstos no artigo 11, apresentados pelo
liquidante na conformidade do artigo anterior o Banco Central do Brasil poder autoriz-lo a:
a) prosseguir na liquidao extrajudicial;
b) requerer a falncia da entidade, quando o seu ativo no for suficiente para cobrir
pelo menos a metade do valor dos crditos quirografrios, ou quando houver
fundados indcios de crimes falimentares.
Pargrafo nico. Sem prejuzo do disposto neste artigo, em qualquer tempo, o
Banco Central do Brasil poder estudar pedidos de cessao da liquidao extrajudicial,
formulados pelos interessados, concedendo ou recusando a medida pleiteada, segundo as
garantias oferecidas e as convenincias de ordem geral.
Art. 22. Se determinado o prosseguimento da liquidao extrajudicial o liquidante
far publicar, no Dirio Oficial da Unio e em jornal de grande circulao do local da sede
da entidade, aviso aos credores para que declarem os respectivos crditos, dispensados
desta formalidade os credores por depsitos ou por letras de cmbio de aceite da instituio
financeira liquidanda.
1 No aviso de que trata este artigo, o liquidante fixar o prazo para a declarao
dos crditos, o qual no ser inferior a vinte, nem superior a quarenta dias, conforme a
importncia da liquidao e os interesses nela envolvidos.
2 Relativamente aos crditos dispensados de habilitao, o liquidante manter,
na sede da liquidanda, relao nominal dos depositantes e respectivos saldos, bem como
relao das letras de cmbio de seu aceite.
3 Aos credores obrigados a declarao assegurar-se- o direito de obterem do
liquidante as informaes, extratos de contas, saldos e outros elementos necessrios
defesa dos seus interesses e prova dos respectivos crditos.
4 O liquidante dar sempre recibo das declaraes de crdito e dos documentos
40FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

recebidos.
Art. 23. O liquidante juntar a cada declarao a informao completa a respeito do
resultado das averiguaes a que procedeu nos livros, papis e assentamentos da entidade,
relativos ao crdito declarado, bem como sua deciso quanto legitimidade, valor e
classificao.
Pargrafo nico. O liquidante poder exigir dos ex-administradores da instituio
que prestem informaes sobre qualquer dos crditos declarados.
Art. 24. Os credores sero notificados, por escrito, da deciso do liquidante, os quais,
a contar da data do recebimento da notificao, tero o prazo de dez dias para recorrer, ao
Banco Central do Brasil, do ato que lhes parea desfavorvel.
Art. 25. Esgotando o prazo para a declarao de crditos e julgados estes, o liquidante
organizar o quadro geral de credores e publicar, na forma prevista no artigo 22, aviso
de que dito quadro, juntamente com o balano geral, se acha afixado na sede e demais
dependncias da entidade, para conhecimento dos interessados.
Pargrafo nico. Aps a publicao mencionada neste artigo, qualquer interessado
poder impugnar a legitimidade, valor, ou a classificao dos crditos constantes do
referido quadro.
Art. 26. A impugnao ser apresentada por escrito, devidamente justificada com os
documentas julgados convenientes, dentro em dez dias, contados da data da publicao de
que trata o artigo anterior.
1 A entrega da impugnao ser feita contra recibo, passado pelo liquidante, com
cpia que ser juntada ao processo.
2 O titular do crdito impugnado ser notificado pelo liquidante e, a contar da
data do recebimento da notificao, ter o prazo de cinco dias para oferecer as alegaes e
provas que julgar convenientes defesa dos seus direitos.
3 O liquidante encaminhar as impugnaes com o seu parecer, juntando os
elementos probatrios, deciso do Banco Central do Brasil.
4 Julgadas todas as impugnaes, o liquidante far publicar avisos na forma do
artigo 22, sobre as eventuais modificaes no quadro geral de credores que, a partir desse
momento, ser considerado definitivo.
Art. 27. Os credores que se julgarem prejudicados pelo no provimento do recurso
interposto, ou pela deciso proferida na impugnao podero prosseguir nas aes que
tenham sido suspensas por fora do artigo 18, ou propor as que couberem, dando cincia
do fato ao liquidante para que este reserve fundos suficientes eventual satisfao dos
respectivos pedidos.
Pargrafo nico. Decairo do direito assegurado neste artigo os interessados que no
o exercitarem dentro do prazo de trinta dias, contados da data em que for considerado
definitivo o quadro geral dos credores, com a publicao a que alude o 4 do artigo
anterior.
Art. 28. Nos casos de descoberta de falsidade, dolo, simulao, fraude, erro essencial,
ou de documentos ignorados na poca do julgamento dos crditos, o liquidante ou qualquer
credor admitido pode pedir ao Banco Central do Brasil, at ao encerramento da liquidao,
a excluso, ou outra classificao, ou a simples retificao de qualquer crdito.
Pargrafo nico. O titular desse crdito ser notificado do pedido e, a contar da data
do recebimento da notificao, ter o prazo de cinco dias para oferecer as alegaes e
LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 197441

provas que julgar convenientes, sendo-lhe assegurado o direito a que se refere o artigo
anterior, se se julgar prejudicado pela deciso proferida, que lhe ser notificada por
escrito, contando-se da data do recebimento da notificao o prazo de decadncia fixado
no pargrafo nico do mesmo artigo.
Art. 29. Incluem-se, entre os encargos da massa, as quantias a ela fornecidas pelos
credores, pelo liquidante ou pelo Banco Central do Brasil.
Art. 30. Salvo expressa disposio em contrrio desta Lei, das decises do liquidante
caber recurso sem efeito suspensivo, dentro em dez dias da respectiva cincia, para o
Banco Central do Brasil, em nica instncia.
1 Findo o prazo, sem a interposio de recurso, a deciso assumir carter definitivo.
2 O recurso ser entregue, mediante protocolo, ao liquidante, que o informar e o
encaminhar, dentro de cinco dias, ao Banco Central do Brasil.
Art. 31. No resguardo da economia pblica, da poupana privada e da segurana
nacional, sempre que a atividade da entidade liquidanda colidir com os interesses daquelas
reas, poder o liquidante, prvia e expressamente autorizado pelo Banco Central do
Brasil, adotar qualquer forma especial ou qualificada de realizao do ativo e liquidao
do passivo, ceder o ativo a terceiros, organizar ou reorganizar sociedade para continuao
geral ou parcial do negcio ou atividade da liquidanda.
1 Os atos referidos neste artigo produzem efeitos jurdicos imediatos,
independentemente de formalidades e registros.
2 Os registros correspondentes sero procedidas no prazo de quinze dias, pelos
Oficiais dos Registros de Imveis e pelos Registros do Comrcio, bem como pelos demais
rgos da administrao pblica, quando for o caso, vista da comunicao formal, que
lhes tenha sido feita pelo liquidante.
Art. 32. Apurados, no curso da liquidao, seguros elementos de prova, mesmo
indiciaria, da prtica de contravenes penais ou crimes por parte de qualquer dos antigos
administradores e membros do Conselho Fiscal, o liquidante os encaminhar ao rgo do
Ministrio Pblico para que este promova a ao penal.
Art. 33. O liquidante prestar contas ao Banco Central do Brasil, independentemente
de qualquer exigncia, no momento em que deixar suas funes, ou a qualquer tempo,
quando solicitado, e responder, civil e criminalmente, por seus atos.
Art. 34. Aplicam-se a liquidao extrajudicial no que couberem e no colidirem com
os preceitos desta Lei, as disposies da Lei de Falncias (Decreto-Lei n 7.661, de 21
de junho de 1945), equiparando-se ao sndico, o liquidante, ao juiz da falncia, o Banco
Central do Brasil, sendo competente para conhecer da ao refocatria prevista no artigo
55 daquele Decreto-Lei, o juiz a quem caberia processar e julgar a falncia da instituio
liquidanda.
Art. 35. Os atos indicados ,os artigos 52 e 53, da Lei de Falncias (Decreto-Lei n
7.661, de 1945) praticados pelos administradores da liquidanda podero ser declarados
nulos ou revogados, cumprido o disposto nos artigos 54 e 58 da mesma Lei.
Pargrafo nico. A ao revocatria ser proposta pelo liquidante, observado o
disposto nos artigos 55, 56 e 57, da Lei de Falncias.

42FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO IV
Dos Administradores e Membros do Conselho Fiscal
SEO I
Da Indisponibilidade dos Bens
Art. 36. Os administradores das instituies financeiras em interveno, em liquidao
extrajudicial ou em falncia, ficaro com todos os seus bens indisponveis no podendo, por
qualquer forma, direta ou indireta, alien-los ou oner-los, at apurao e liquidao final
de suas responsabilidades.
1 A indisponibilidade prevista neste artigo decorre do ato que decretar a interveno,
a extrajudicial ou a falncia, atinge a todos aqueles que tenham estado no exerccio das
funes nos doze meses anteriores ao mesmo ato.
2 Por proposta do Banco Central do Brasil, aprovada pelo Conselho Monetrio
Nacional, a indisponibilidade prevista neste artigo poder ser estendida:
a) aos bens de gerentes, conselheiros fiscais e aos de todos aqueles que, at o limite
da responsabiIidade estimada de cada um, tenham concorrido, nos ltimos doze
meses, para a decretao da interveno ou da liquidao extrajudicial,
b) aos bens de pessoas que, nos ltimos doze meses, os tenham a qualquer ttulo,
adquirido de administradores da instituio, ou das pessoas referidas na alnea
anterior desde que haja seguros elementos de convico de que se trata de
simulada transferncia com o fim de evitar os efeitos desta Lei.
3 No se incluem nas disposies deste artigo os bens considerados inalienveis ou
impenhorves pela legislao em vigor.
4 No so igualmente atingidos pela indisponibilidade os bens objeto de contrato
de alienao, de promessa de compra e venda, de cesso de direito, desde que os respectivos
instrumentos tenham sido levados ao competente registro pblico, anteriormente data da
decretao da interveno, da liquidao extrajudicial ou da falncia.
Art. 37. Os abrangidos pela indisponibilidade de bens de que trata o artigo anterior,
no podero ausentar-se do foro, da interveno, da liquidao extrajudicial ou da falncia,
sem prvia e expressa autorizao do Banco Central do Brasil ou no juiz da falncia.
Art. 38. Decretada a interveno, a liquidao extrajudicial ou a falncia, o interventor,
o liquidante o escrivo da falncia comunicar ao registro pblico competente e s BoIsas
de Valores a indisponibilidade de bens imposta no artigo 36.
Pargrafo nico. Recebida a comunicao, a autoridade competente ficar
relativamente a esses bens impedida de:
a) fazer transcries, incries, ou averbaes de documentos pblicos ou
particulares;
b) arquivar atos ou contratos que importem em transferncia de cotas sociais, aes
ou partes beneficiarias;
c) realizar ou registrar operaes e ttulos de qualquer natureza;
d) processar a transferncia de propriedade de veculos automotores.

LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 197443

SEO II
Da Responsabilidade dos Administradores e Membros do Conselho Fiscal
Art. 39. Os administradores e membros do Conselho Fiscal de instituies financeiras
respondero, qualquer tempo salvo prescrio extintiva, pelos que tiverem praticado ou
omisses em que houverem incorrido.
Art. 40. Os administradores de instituies financeiras respondern solidariamente
pelas obrigaes por elas assumidas durante sua gesto at que se cumpram.
Pargrafo nico. A responsabilidade solidria se circunscrever ao montante e dos
prejuzos causados.
Art. 41. Decretada a interveno da liquidao extrajudicial ou a falncia de instituio
financeira, o Banco Central do Brasil proceder a inqurito, a fim de apurar as causas
que levaram a sociedade quela situao e a responsabilidade de seu administradores e
membros do Conselho Fiscal.
1 Para os efeitos deste artigo, decretada a falncia, o escrivo do feito a comunicar,
dentro em vinte e quatro horas, ao Banco Central do Brasil.
2 O inqurito ser aberto imediatamente decretao da interveno ou da
liquidao extrajudicial, ou ao recebimento da comunicao da falncia, e concludo dentro
em cento e vinte dias, prorrogveis, se absolutamente necessrio, por igual prazo.
3 No inqurito, o Banco Central do Brasil poder:
a) examinar, quando quantas vezes julgar necessrio, a contabilidade, os arquivos,
os documentos, os valores e mais elementos das instituies;
b) tomar depoimentos solicitando para isso, se necessrio, o auxlio da polcia;
c) solicitar informaes a qualquer autoridade ou repartio pblica, ao juiz da
falncia, ao rgo do Ministrio Pblico, ao sndico, ao liquidante ou ao interventor;
d) examinar, por pessoa que designar, os autos da falncia e obter, mediante
solicitao escrita, cpias ou certides de peas desses autos;
e) examinar a contabilidade e os arquivos de terceiros com os quais a instituio
financeira tiver negociado e no que entender com esses negocios, bem como a
contabilidade e os arquivos dos ex-administradores, se comerciantes ou industriais
sob firma individual, e as respectivas contas junto a outras instituies financeiras.
4 Os ex-administradores podero acompanhar o inqurito, oferecer documentos e
indicar diligncias.
Art. 42. Concluda a apurao, os ex-administradores sero convidados por carta,
a apresentar, por escrito, suas alegaes e explicaes dentro de cinco dias comuns para
todos.
Art. 43. Transcorrido o prazo do artigo anterior, com ou sem a defesa, ser o inqurito
encerrado com um relatrio, do qual constaro, em sntese, a situao da entidade
examinada, as causas de queda, o nome, a quantificao e a relao dos bens particulares
dos que, nos ltirnos cinco anos, geriram a sociedade, bem como o montante ou a estimativa
dos prejuzos apurados em cada gesto.
Art. 44. Se o inqurito concluir pela inexistncia de prejuzo, ser, no caso de
interveno e de liquidao extrajudicial, arquivado no prprio Banco Central do Brasil,
44FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

ou, no caso de falncia, ser remetido ao competente juiz, que o mandar apensar aos
respectivos autos.
Pargrafo nico. Na hiptese prevista neste artigo, o Banco Central do Brasil, nos
casos de interveno e de liquidao extrajudicial ou o juiz, no caso de falncia, de ofcio ou
a requerimento de qualquer interessado, determinar o levantamento da indisponibilidade
de trata o artigo 36.
Art. 45. Concluindo o inqurito pela existncia de prejuzos ser ele, com o respectivo
relatrio, remetido pelo Banco Central do Brasil ao Juiz da falncia, ou ao que for competente
para decret-la, o qual o far com vista ao rgo do Ministrio Pblico, que, em oito dias,
sob pena de responsabilidade, requerer o sequestro dos bens dos ex-administradores, que
no tinham sido atingidos pela indisponibilidade prevista no artigo 36, quantos bastem
para a efetivao da responsabilidade.
1 Em caso de interveno ou liquidao extrajudicial, a distribuio do inqurito ao
Juzo competente na forma deste artigo, previne a jurisdio do mesmo Juzo, na hiptese
de vir a ser decretada a falncia.
2 Feito o arresto, os bens sero depositados em mos do interventor, do liquidante
ou do sndico, conforme a hiptese, cumprindo ao depositrio administrlos, receber os
respectivos rendimentos e prestar contas a final.
Art. 46. A responsabilidade ex-administradores, definida nesta Lei, ser apurada em
ao prpria, proposta no Juzo da falncia ou no que for para ela competente.
Pargrafo nico. O rgo do Ministrio Pblico, nos casos de interveno e liquidao
extrajudicial propor a ao obrigatoriamente dentro em trinta dias, a contar da realizao
do arresto, sob pena de responsabilidade e precluso da sua iniciativa. Findo esse prazo
ficaro os autos em cartrio, disposio de qualquer credor, que poder iniciar a ao, nos
quinze dias seguintes. Se neste ltimo prazo ningum o fizer, levantar-se-o o arresto e a
indisponibilidade, apensando-se os autos aos da falncia, se for o caso.
Art. 47. Se, decretado o arresto ou proposta a ao, sobrevier a falncia da entidade,
competir ao sindico tomar, dai por diante as providncias necessrias ao efetivo
cumprimento das determinaes desta Lei, cabendo-lhe promover a devida substituio
processual, no prazo de trinta dias, contados da data do seu compromisso.
Art. 48. Independentemente do inqurito e do arresto, qualquer das partes, a que
se refere o pargrafo nico do artigo 46, no prazo nele previsto, poder propor a ao de
responsabilidade dos ex-administradores, na forma desta Lei.
Art. 49. Passada em sentena que declarar a responsabilidade dos exadministradores,
o arresto e a indisponiblidade de bens se convolaro em penhora, seguindo-se o processo
de execuo.
1 Apurados os bens penhorados e pagas as custas judiciais, o lquido ser entregue
ao interventor, ao liquidante ou ao sndico, conforme o caso, para rateio entre os credores
da instituio.
2 Se, no curso da ao ou da execuo, encerrar-se a interveno ou a liquidao
extrajudicial, o interventor ou o liquidante, por ofcio, dar conhecimento da ocorrncia
ao juiz, solicitando sua substituio como depositrio dos bens arrestados ou penhorados,
e fornecendo a relao nominal e respectivos saldos dos credores a serem, nesta hiptese
diretamente contemplados com o rateio previsto no pargrafo anterior.

LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 197445

CAPTULO V
Disposies Gerais
Art. 50. A interveno determina a suspenso, e, a liquidao extrajudicial, a perda
do mandato respectivamente, dos administradores e membros do Conselho Fiscal e de
quaisquer outros rgos criados pelo estatuto, competindo, exclusivamente, ao interventor
e ao liquidante a convocao da assemblia geral nos casos em que julgarem conveniente.
Art. 51. Com o objetivo de preservar os interesses da poupana popular e a integridade
do acervo das entidades submetidas a interveno ou a liquidao extrajudicial o Banco
Central do Brasil poder estabelecer idntico regime para as pessoas jurdicas que com elas
tenham integrao de atividade ou vinculo de interesse, ficando os seus administradores
sujeitos aos preceitos desta Lei.
Pargrafo nico. Verifica-se integrao de atividade ou vinculo de interesse, quando
as pessoas jurdicas referidas neste artigo, forem devedoras da sociedade sob interveno
ou submetida liquidao extrajudicial, ou quando seus scios ou acionistas participarem
do capital desta importncia superior a 10% (dez por cento) ou seja cnjuges, ou parentes
at o segundo grau, consanguneos ou afins, de seus diretores ou membros dos conselhos,
consultivo, administrativo, fiscal ou semelhantes.
Art. 52. Aplicam-se as disposies da presente Lei as sociedades ou empresas que
integram o sistema de distribuio de ttulos ou valores monetrios no mercado de capitais
(artigo 5, da Lei n 4.728, de 14 de julho de 1965), assim como as sociedades ou empresas
corretoras de cmbio.
1 A interveno nessa sociedades ou empresas, ou sua liquidao extrajudicial,
poder ser decretada pelo Banco Central do Brasil por iniciativa prprio ou por solicitao
das Bolsas de Valores quanto as corretoras e elas associadas, mediante representao
fundamentada.
2 Por delegao de competncia do Banco Central do Brasil e sem prejuzo de suas
atribuies a interveno ou a liquidao extrajudicial, das sociedades corretoras, membros
das Bolsas de Valores, poder ser processada por estas, sendo competente no caso, aquela
rea em que a sociedade tiver sede.
Art. 53. As sociedades ou empresas que integram o sistema de distribuio de ttulos
ou valores mobilirios no mercado de capitais, assim como as sociedades ou empresas
corretoras do cmbio, no podero com as instituies financeiras, impetrar concordata.
Art. 54. As disposies da presente Lei estendem-se as intervenes e liquidaes
extrajudiciais em curso, no que couberem.
Art. 55. O Banco Central do Brasil acentuado autorizado a prestar assistncia
financeira as Bolsas de Valores, nas condies fixadas pelo Conselho Nacional, quando,
a seu critrio, se fizer necessria para que elas se adaptem, inteiramente, as exigncias do
mercado de capitais.
Pargrafo nico. A assistncia financeira prevista neste artigo poder ser estendida
as Bolsas de Valores nos casos de interveno ou liquidao extrajudicial em sociedades
corretoras de valores mobilirios e de cmbio, com vista a regularidade legtimos interesse
de investidores.
Art. 56. Ao artigo 129, do Decreto-Lei n 2.627, de 26 de setembro de 1940,
acrescentado o seguinte pargrafo, alm do que j lhe fora atendido pela Lei n 5.589, de 3
de junho de 1970:
46FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

3 O Conselho Monetrio Nacional estabelecer os critrios de padronizao dos documentos


de que trata os 2 podendo ainda, autorizar o Banco Central do Brasil a prorrogar o prazo neste
estabelecido determinado ento, as condies a que estaro sujeitas as sociedades beneficirias da
prorrogao.

Art. 57. Esta Lei entrar em vigor na data de sua publicao, revogada a Lei n 1.808,
de 7 de janeiro de 1953, os Decretos-Leis ns 9.228, de 3 de maio de 1946; 9.328, de 10 de
junho de 1946; 9.346, de 10 de junho de 1946; 48, de 18 de novembro de 1966; 462, de 11
de fevereiro de 1969; e 685, de 17 de junho de 1969, e demais disposies gerais e especiais
em contrrio.
Braslia, 13 de maro de 1974, 153 da Independncia e 86 da Repblica.
EMLIO G. MDICI
Antnio Delfim Neto

LEI N 6.024, DE 13 DE MARO DE 1974 47

LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 1999


Regula o processo administrativo no mbito da Administrao
Pblica Federal
O PRESIDENTE DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu
sanciono a seguinte Lei:

CAPTULO I
Das Disposies Gerais
Art. 1 Esta Lei estabelece normas bsicas sobre o processo administrativo no mbito
da Administrao Federal direta e indireta, visando, em especial, proteo dos direitos
dos administrados e ao melhor cumprimento dos fins da Administrao.
1 Os preceitos desta Lei tambm se aplicam aos rgos dos Poderes Legislativo e
Judicirio da Unio, quando no desempenho de funo administrativa.
2 Para os fins desta Lei, consideram-se:
I - rgo - a unidade de atuao integrante da estrutura da Administrao direta e da
estrutura da Administrao indireta;
II - entidade - a unidade de atuao dotada de personalidade jurdica;
III - autoridade - o servidor ou agente pblico dotado de poder de deciso.
Art. 2 A Administrao Pblica obedecer, dentre outros, aos princpios da
legalidade, finalidade, motivao, razoabilidade, proporcionalidade, moralidade, ampla
defesa, contraditrio, segurana jurdica, interesse pblico e eficincia.
Pargrafo nico. Nos processos administrativos sero observados, entre outros, os
critrios de:
I - atuao conforme a lei e o Direito;
II - atendimento a fins de interesse geral, vedada a renncia total ou parcial de poderes
ou competncias, salvo autorizao em lei;
III - objetividade no atendimento do interesse pblico, vedada a promoo pessoal de
agentes ou autoridades;
IV - atuao segundo padres ticos de probidade, decoro e boa-f;
V - divulgao oficial dos atos administrativos, ressalvadas as hipteses de sigilo
previstas na Constituio;
VI - adequao entre meios e fins, vedada a imposio de obrigaes, restries e
sanes em medida superior quelas estritamente necessrias ao atendimento do interesse
pblico;
VII - indicao dos pressupostos de fato e de direito que determinarem a deciso;
VIII - observncia das formalidades essenciais garantia dos direitos dos
administrados;

48FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

IX - adoo de formas simples, suficientes para propiciar adequado grau de certeza,


segurana e respeito aos direitos dos administrados;
X - garantia dos direitos comunicao, apresentao de alegaes finais, produo
de provas e interposio de recursos, nos processos de que possam resultar sanes e nas
situaes de litgio;
XI - proibio de cobrana de despesas processuais, ressalvadas as previstas em lei;
XII - impulso, de ofcio, do processo administrativo, sem prejuzo da atuao dos
interessados;
XIII - interpretao da norma administrativa da forma que melhor garanta
o atendimento do fim pblico a que se dirige, vedada aplicao retroativa de nova
interpretao.

CAPTULO II
Dos Direitos dos Administrados
Art. 3 O administrado tem os seguintes direitos perante a Administrao, sem
prejuzo de outros que lhe sejam assegurados:
I - ser tratado com respeito pelas autoridades e servidores, que devero facilitar o
exerccio de seus direitos e o cumprimento de suas obrigaes;
II - ter cincia da tramitao dos processos administrativos em que tenha a condio
de interessado, ter vista dos autos, obter cpias de documentos neles contidos e conhecer
as decises proferidas;
III - formular alegaes e apresentar documentos antes da deciso, os quais sero
objeto de considerao pelo rgo competente;
IV - fazer-se assistir, facultativamente, por advogado, salvo quando obrigatria a
representao, por fora de lei.

CAPTULO III
Dos Deveres do Administrado
Art. 4 So deveres do administrado perante a Administrao, sem prejuzo de outros
previstos em ato normativo:
I - expor os fatos conforme a verdade;
II - proceder com lealdade, urbanidade e boa-f;
III - no agir de modo temerrio;
IV - prestar as informaes que lhe forem solicitadas e colaborar para o esclarecimento
dos fatos.

CAPTULO IV
Do Incio do Processo
Art. 5 O processo administrativo pode iniciar-se de ofcio ou a pedido de interessado.
Art. 6 O requerimento inicial do interessado, salvo casos em que for admitida
LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 199949

solicitao oral, deve ser formulado por escrito e conter os seguintes dados:
I - rgo ou autoridade administrativa a que se dirige;
II - identificao do interessado ou de quem o represente;
III - domiclio do requerente ou local para recebimento de comunicaes;
IV - formulao do pedido, com exposio dos fatos e de seus fundamentos;
V - data e assinatura do requerente ou de seu representante.
Pargrafo nico. vedada Administrao a recusa imotivada de recebimento de
documentos, devendo o servidor orientar o interessado quanto ao suprimento de eventuais
falhas.
Art. 7 Os rgos e entidades administrativas devero elaborar modelos ou formulrios
padronizados para assuntos que importem pretenses equivalentes.
Art. 8 Quando os pedidos de uma pluralidade de interessados tiverem contedo e
fundamentos idnticos, podero ser formulados em um nico requerimento, salvo preceito
legal em contrrio.

CAPTULO V
Dos Interessados
Art. 9 So legitimados como interessados no processo administrativo:
I - pessoas fsicas ou jurdicas que o iniciem como titulares de direitos ou interesses
individuais ou no exerccio do direito de representao;
II - aqueles que, sem terem iniciado o processo, tm direitos ou interesses que possam
ser afetados pela deciso a ser adotada;
III - as organizaes e associaes representativas, no tocante a direitos e interesses
coletivos;
IV - as pessoas ou as associaes legalmente constitudas quanto a direitos ou
interesses difusos.
Art. 10. So capazes, para fins de processo administrativo, os maiores de dezoito anos,
ressalvada previso especial em ato normativo prprio.

CAPTULO VI
Da Competncia
Art. 11. A competncia irrenuncivel e se exerce pelos rgos administrativos a que
foi atribuda como prpria, salvo os casos de delegao e avocao legalmente admitidos.
Art. 12. Um rgo administrativo e seu titular podero, se no houver impedimento
legal, delegar parte da sua competncia a outros rgos ou titulares, ainda que estes no lhe
sejam hierarquicamente subordinados, quando for conveniente, em razo de circunstncias
de ndole tcnica, social, econmica, jurdica ou territorial.
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo aplica-se delegao de competncia
dos rgos colegiados aos respectivos presidentes.
Art. 13. No podem ser objeto de delegao:
I - a edio de atos de carter normativo;
50FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

II - a deciso de recursos administrativos;


III - as matrias de competncia exclusiva do rgo ou autoridade.
Art. 14. O ato de delegao e sua revogao devero ser publicados no meio oficial.
1 O ato de delegao especificar as matrias e poderes transferidos, os limites da
atuao do delegado, a durao e os objetivos da delegao e o recurso cabvel, podendo
conter ressalva de exerccio da atribuio delegada.
2 O ato de delegao revogvel a qualquer tempo pela autoridade delegante.
3 As decises adotadas por delegao devem mencionar explicitamente esta
qualidade e considerar-se-o editadas pelo delegado.
Art. 15. Ser permitida, em carter excepcional e por motivos relevantes devidamente
justificados, a avocao temporria de competncia atribuda a rgo hierarquicamente inferior.
Art. 16. Os rgos e entidades administrativas divulgaro publicamente os locais das
respectivas sedes e, quando conveniente, a unidade fundacional competente em matria de
interesse especial.
Art. 17. Inexistindo competncia legal especfica, o processo administrativo dever ser
iniciado perante a autoridade de menor grau hierrquico para decidir.

CAPTULO VII
Dos Impedimentos e da Suspeio
Art. 18. impedido de atuar em processo administrativo o servidor ou autoridade que:
I - tenha interesse direto ou indireto na matria;
II - tenha participado ou venha a participar como perito, testemunha ou representante,
ou se tais situaes ocorrem quanto ao cnjuge, companheiro ou parente e afins at o
terceiro grau;
III - esteja litigando judicial ou administrativamente com o interessado ou respectivo
cnjuge ou companheiro.
Art. 19. A autoridade ou servidor que incorrer em impedimento deve comunicar o fato
autoridade competente, abstendo-se de atuar.
Pargrafo nico. A omisso do dever de comunicar o impedimento constitui falta
grave, para efeitos disciplinares.
Art. 20. Pode ser arguida a suspeio de autoridade ou servidor que tenha amizade
ntima ou inimizade notria com algum dos interessados ou com os respectivos cnjuges,
companheiros, parentes e afins at o terceiro grau.
Art. 21. O indeferimento de alegao de suspeio poder ser objeto de recurso, sem
efeito suspensivo.

CAPTULO VIII
Da Forma, Tempo e Lugar dos Atos do Processo
Art. 22. Os atos do processo administrativo no dependem de forma determinada
seno quando a lei expressamente a exigir.
1 Os atos do processo devem ser produzidos por escrito, em vernculo, com a data
e o local de sua realizao e a assinatura da autoridade responsvel.
LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 199951

2 Salvo imposio legal, o reconhecimento de firma somente ser exigido quando


houver dvida de autenticidade.
3 A autenticao de documentos exigidos em cpia poder ser feita pelo rgo
administrativo.
4 O processo dever ter suas pginas numeradas sequencialmente e rubricadas.
Art. 23. Os atos do processo devem realizar-se em dias teis, no horrio normal de
funcionamento da repartio na qual tramitar o processo.
Pargrafo nico. Sero concludos depois do horrio normal os atos j iniciados, cujo
adiamento prejudique o curso regular do procedimento ou cause dano ao interessado ou
Administrao.
Art. 24. Inexistindo disposio especfica, os atos do rgo ou autoridade responsvel
pelo processo e dos administrados que dele participem devem ser praticados no prazo de
cinco dias, salvo motivo de fora maior.
Pargrafo nico. O prazo previsto neste artigo pode ser dilatado at o dobro, mediante
comprovada justificao.
Art. 25. Os atos do processo devem realizar-se preferencialmente na sede do rgo,
cientificando-se o interessado se outro for o local de realizao.

CAPTULO IX
Da Comunicao dos Atos
Art. 26. O rgo competente perante o qual tramita o processo administrativo
determinar a intimao do interessado para cincia de deciso ou a efetivao de
diligncias.
1 A intimao dever conter:
I - identificao do intimado e nome do rgo ou entidade administrativa;
II - finalidade da intimao;
III - data, hora e local em que deve comparecer;
IV - se o intimado deve comparecer pessoalmente, ou fazer-se representar;
V - informao da continuidade do processo independentemente do seu
comparecimento;
VI - indicao dos fatos e fundamentos legais pertinentes.
2 A intimao observar a antecedncia mnima de trs dias teis quanto data de
comparecimento.
3 A intimao pode ser efetuada por cincia no processo, por via postal com aviso de
recebimento, por telegrama ou outro meio que assegure a certeza da cincia do interessado.
4 No caso de interessados indeterminados, desconhecidos ou com domiclio
indefinido, a intimao deve ser efetuada por meio de publicao oficial.
5 As intimaes sero nulas quando feitas sem observncia das prescries legais,
mas o comparecimento do administrado supre sua falta ou irregularidade.
Art. 27. O desatendimento da intimao no importa o reconhecimento da verdade
dos fatos, nem a renncia a direito pelo administrado.

52FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Pargrafo nico. No prosseguimento do processo, ser garantido direito de ampla


defesa ao interessado.
Art. 28. Devem ser objeto de intimao os atos do processo que resultem para o
interessado em imposio de deveres, nus, sanes ou restrio ao exerccio de direitos e
atividades e os atos de outra natureza, de seu interesse.

CAPTULO X
Da Instruo
Art. 29. As atividades de instruo destinadas a averiguar e comprovar os dados
necessrios tomada de deciso realizam-se de ofcio ou mediante impulso do rgo
responsvel pelo processo, sem prejuzo do direito dos interessados de propor atuaes
probatrias.
1 O rgo competente para a instruo far constar dos autos os dados necessrios
deciso do processo.
2 Os atos de instruo que exijam a atuao dos interessados devem realizar-se do
modo menos oneroso para estes.
Art. 30. So inadmissveis no processo administrativo as provas obtidas por meios
ilcitos.
Art. 31. Quando a matria do processo envolver assunto de interesse geral, o rgo
competente poder, mediante despacho motivado, abrir perodo de consulta pblica para
manifestao de terceiros, antes da deciso do pedido, se no houver prejuzo para a parte
interessada.
1 A abertura da consulta pblica ser objeto de divulgao pelos meios oficiais, a
fim de que pessoas fsicas ou jurdicas possam examinar os autos, fixando-se prazo para
oferecimento de alegaes escritas.
2 O comparecimento consulta pblica no confere, por si, a condio de interessado
do processo, mas confere o direito de obter da Administrao resposta fundamentada, que
poder ser comum a todas as alegaes substancialmente iguais.
Art. 32. Antes da tomada de deciso, a juzo da autoridade, diante da relevncia da
questo, poder ser realizada audincia pblica para debates sobre a matria do processo.
Art. 33. Os rgos e entidades administrativas, em matria relevante, podero
estabelecer outros meios de participao de administrados, diretamente ou por meio de
organizaes e associaes legalmente reconhecidas.
Art. 34. Os resultados da consulta e audincia pblica e de outros meios de participao
de administrados devero ser apresentados com a indicao do procedimento adotado.
Art. 35. Quando necessria instruo do processo, a audincia de outros rgos ou
entidades administrativas poder ser realizada em reunio conjunta, com a participao
de titulares ou representantes dos rgos competentes, lavrando-se a respectiva ata, a ser
juntada aos autos.
Art. 36. Cabe ao interessado a prova dos fatos que tenha alegado, sem prejuzo do
dever atribudo ao rgo competente para a instruo e do disposto no art. 37 desta Lei.
Art. 37. Quando o interessado declarar que fatos e dados esto registrados em
documentos existentes na prpria Administrao responsvel pelo processo ou em outro
LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 199953

rgo administrativo, o rgo competente para a instruo prover, de ofcio, obteno


dos documentos ou das respectivas cpias.
Art. 38. O interessado poder, na fase instrutria e antes da tomada da deciso,
juntar documentos e pareceres, requerer diligncias e percias, bem como aduzir alegaes
referentes matria objeto do processo.
1 Os elementos probatrios devero ser considerados na motivao do relatrio e
da deciso.
2 Somente podero ser recusadas, mediante deciso fundamentada, as provas
propostas pelos interessados quando sejam ilcitas, impertinentes, desnecessrias ou
protelatrias.
Art. 39. Quando for necessria a prestao de informaes ou a apresentao de provas
pelos interessados ou terceiros, sero expedidas intimaes para esse fim, mencionando-se
data, prazo, forma e condies de atendimento.
Pargrafo nico. No sendo atendida a intimao, poder o rgo competente, se
entender relevante a matria, suprir de ofcio a omisso, no se eximindo de proferir a
deciso.
Art. 40. Quando dados, atuaes ou documentos solicitados ao interessado forem
necessrios apreciao de pedido formulado, o no atendimento no prazo fixado pela
Administrao para a respectiva apresentao implicar arquivamento do processo.
Art. 41. Os interessados sero intimados de prova ou diligncia ordenada, com
antecedncia mnima de trs dias teis, mencionando-se data, hora e local de realizao.
Art. 42. Quando deva ser obrigatoriamente ouvido um rgo consultivo, o parecer
dever ser emitido no prazo mximo de quinze dias, salvo norma especial ou comprovada
necessidade de maior prazo.
1 Se um parecer obrigatrio e vinculante deixar de ser emitido no prazo fixado, o
processo no ter seguimento at a respectiva apresentao, responsabilizando-se quem
der causa ao atraso.
2 Se um parecer obrigatrio e no vinculante deixar de ser emitido no prazo fixado,
o processo poder ter prosseguimento e ser decidido com sua dispensa, sem prejuzo da
responsabilidade de quem se omitiu no atendimento.
Art. 43. Quando por disposio de ato normativo devam ser previamente obtidos
laudos tcnicos de rgos administrativos e estes no cumprirem o encargo no prazo
assinalado, o rgo responsvel pela instruo dever solicitar laudo tcnico de outro rgo
dotado de qualificao e capacidade tcnica equivalentes.
Art. 44. Encerrada a instruo, o interessado ter o direito de manifestar-se no prazo
mximo de dez dias, salvo se outro prazo for legalmente fixado.
Art. 45. Em caso de risco iminente, a Administrao Pblica poder motivadamente
adotar providncias acauteladoras sem a prvia manifestao do interessado.
Art. 46. Os interessados tm direito vista do processo e a obter certides ou cpias
reprogrficas dos dados e documentos que o integram, ressalvados os dados e documentos
de terceiros protegidos por sigilo ou pelo direito privacidade, honra e imagem.
Art. 47. O rgo de instruo que no for competente para emitir a deciso final
elaborar relatrio indicando o pedido inicial, o contedo das fases do procedimento e
formular proposta de deciso, objetivamente justificada, encaminhando o processo
autoridade competente.
54FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO XI
Do Dever de Decidir
Art. 48. A Administrao tem o dever de explicitamente emitir deciso nos processos
administrativos e sobre solicitaes ou reclamaes, em matria de sua competncia.
Art. 49. Concluda a instruo de processo administrativo, a Administrao tem o
prazo de at trinta dias para decidir, salvo prorrogao por igual perodo expressamente
motivada.

CAPTULO XII
Da Motivao
Art. 50. Os atos administrativos devero ser motivados, com indicao dos fatos e dos
fundamentos jurdicos, quando:
I - neguem, limitem ou afetem direitos ou interesses;
II - imponham ou agravem deveres, encargos ou sanes;
III - decidam processos administrativos de concurso ou seleo pblica;
IV - dispensem ou declarem a inexigibilidade de processo licitatrio;
V - decidam recursos administrativos;
VI - decorram de reexame de ofcio;
VII - deixem de aplicar jurisprudncia firmada sobre a questo ou discrepem de
pareceres, laudos, propostas e relatrios oficiais;
VIII - importem anulao, revogao, suspenso ou convalidao de ato administrativo.
1 A motivao deve ser explcita, clara e congruente, podendo consistir em
declarao de concordncia com fundamentos de anteriores pareceres, informaes,
decises ou propostas, que, neste caso, sero parte integrante do ato.
2 Na soluo de vrios assuntos da mesma natureza, pode ser utilizado meio
mecnico que reproduza os fundamentos das decises, desde que no prejudique direito
ou garantia dos interessados.
3 A motivao das decises de rgos colegiados e comisses ou de decises orais
constar da respectiva ata ou de termo escrito.

CAPTULO XIII
Da Desistncia e outros casos de Extino do Processo
Art. 51. O interessado poder, mediante manifestao escrita, desistir total ou
parcialmente do pedido formulado ou, ainda, renunciar a direitos disponveis.
1 Havendo vrios interessados, a desistncia ou renncia atinge somente quem a
tenha formulado.
2 A desistncia ou renncia do interessado, conforme o caso, no prejudica o
prosseguimento do processo, se a Administrao considerar que o interesse pblico assim
o exige.
Art. 52. O rgo competente poder declarar extinto o processo quando exaurida
LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 199955

sua finalidade ou o objeto da deciso se tornar impossvel, intil ou prejudicado por fato
superveniente.

CAPTULO XIV
Da Anulao, Revogao e Convalidao
Art. 53. A Administrao deve anular seus prprios atos, quando eivados de vcio de
legalidade, e pode revog-los por motivo de convenincia ou oportunidade, respeitados os
direitos adquiridos.
Art. 54. O direito da Administrao de anular os atos administrativos de que decorram
efeitos favorveis para os destinatrios decai em cinco anos, contados da data em que foram
praticados, salvo comprovada m-f.
1 No caso de efeitos patrimoniais contnuos, o prazo de decadncia contar-se- da
percepo do primeiro pagamento.
2 Considera-se exerccio do direito de anular qualquer medida de autoridade
administrativa que importe impugnao validade do ato.
Art. 55. Em deciso na qual se evidencie no acarretarem leso ao interesse pblico nem
prejuzo a terceiros, os atos que apresentarem defeitos sanveis podero ser convalidados
pela prpria Administrao.

CAPTULO XV
Do Recurso Administrativo e da Reviso
Art. 56. Das decises administrativas cabe recurso, em face de razes de legalidade e
de mrito.
1 O recurso ser dirigido autoridade que proferiu a deciso, a qual, se no a
reconsiderar no prazo de cinco dias, o encaminhar autoridade superior.
2 Salvo exigncia legal, a interposio de recurso administrativo independe de cauo.
3 Se o recorrente alegar que a deciso administrativa contraria enunciado da smula
vinculante, caber autoridade prolatora da deciso impugnada, se no a reconsiderar,
explicitar, antes de encaminhar o recurso autoridade superior, as razes da aplicabilidade
ou inaplicabilidade da smula, conforme o caso. (Includo pela Lei n 11.417, de 2006).
Art. 57. O recurso administrativo tramitar no mximo por trs instncias administrativas,
salvo disposio legal diversa.
Art. 58. Tm legitimidade para interpor recurso administrativo:
I - os titulares de direitos e interesses que forem parte no processo;
II - aqueles cujos direitos ou interesses forem indiretamente afetados pela deciso
recorrida;
III - as organizaes e associaes representativas, no tocante a direitos e interesses
coletivos;
IV - os cidados ou associaes, quanto a direitos ou interesses difusos.
Art. 59. Salvo disposio legal especfica, de dez dias o prazo para interposio
de recurso administrativo, contado a partir da cincia ou divulgao oficial da deciso
56FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

recorrida.
1 Quando a lei no fixar prazo diferente, o recurso administrativo dever ser decidido
no prazo mximo de trinta dias, a partir do recebimento dos autos pelo rgo competente.
2 O prazo mencionado no pargrafo anterior poder ser prorrogado por igual
perodo, ante justificativa explcita.
Art. 60. O recurso interpe-se por meio de requerimento no qual o recorrente dever
expor os fundamentos do pedido de reexame, podendo juntar os documentos que julgar
convenientes.
Art. 61. Salvo disposio legal em contrrio, o recurso no tem efeito suspensivo.
Pargrafo nico. Havendo justo receio de prejuzo de difcil ou incerta reparao
decorrente da execuo, a autoridade recorrida ou a imediatamente superior poder, de
ofcio ou a pedido, dar efeito suspensivo ao recurso.
Art. 62. Interposto o recurso, o rgo competente para dele conhecer dever intimar
os demais interessados para que, no prazo de cinco dias teis, apresentem alegaes.
Art. 63. O recurso no ser conhecido quando interposto:
I - fora do prazo;
II - perante rgo incompetente;
III - por quem no seja legitimado;
IV - aps exaurida a esfera administrativa.
1 Na hiptese do inciso II, ser indicada ao recorrente a autoridade competente,
sendo-lhe devolvido o prazo para recurso.
2 O no conhecimento do recurso no impede a Administrao de rever de ofcio o
ato ilegal, desde que no ocorrida precluso administrativa.
Art. 64. O rgo competente para decidir o recurso poder confirmar, modificar, anular
ou revogar, total ou parcialmente, a deciso recorrida, se a matria for de sua competncia.
Pargrafo nico. Se da aplicao do disposto neste artigo puder decorrer gravame situao
do recorrente, este dever ser cientificado para que formule suas alegaes antes da deciso.
Art. 64-A. Se o recorrente alegar violao de enunciado da smula vinculante, o rgo
competente para decidir o recurso explicitar as razes da aplicabilidade ou inaplicabilidade
da smula, conforme o caso. (Includo pela Lei n 11.417, de 2006).
Art. 64-B. Acolhida pelo Supremo Tribunal Federal a reclamao fundada em
violao de enunciado da smula vinculante, dar-se- cincia autoridade prolatora e ao
rgo competente para o julgamento do recurso, que devero adequar as futuras decises
administrativas em casos semelhantes, sob pena de responsabilizao pessoal nas esferas
cvel, administrativa e penal. (Includo pela Lei n 11.417, de 2006).
Art. 65. Os processos administrativos de que resultem sanes podero ser revistos,
a qualquer tempo, a pedido ou de ofcio, quando surgirem fatos novos ou circunstncias
relevantes suscetveis de justificar a inadequao da sano aplicada.
Pargrafo nico. Da reviso do processo no poder resultar agravamento da sano.

LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 199957

CAPTULO XVI
Dos Prazos
Art. 66. Os prazos comeam a correr a partir da data da cientificao oficial,
excluindo-se da contagem o dia do comeo e incluindo-se o do vencimento.
1 Considera-se prorrogado o prazo at o primeiro dia til seguinte se o vencimento
cair em dia em que no houver expediente ou este for encerrado antes da hora normal.
2 Os prazos expressos em dias contam-se de modo contnuo.
3 Os prazos fixados em meses ou anos contam-se de data a data. Se no ms do
vencimento no houver o dia equivalente quele do incio do prazo, tem-se como termo o
ltimo dia do ms.
Art. 67. Salvo motivo de fora maior devidamente comprovado, os prazos processuais
no se suspendem.

CAPTULO XVII
Das Sanes
Art. 68. As sanes, a serem aplicadas por autoridade competente, tero natureza
pecuniria ou consistiro em obrigao de fazer ou de no fazer, assegurado sempre o
direito de defesa.

CAPTULO XVIII
Das Disposies Finais
Art. 69. Os processos administrativos especficos continuaro a reger-se por lei
prpria, aplicando-se-lhes apenas subsidiariamente os preceitos desta Lei.
Art. 69-A. Tero prioridade na tramitao, em qualquer rgo ou instncia, os
procedimentos administrativos em que figure como parte ou interessado: (Includo pela Lei
n 12.008, de 2009).

I - pessoa com idade igual ou superior a 60 (sessenta) anos; (Includo pela Lei n 12.008,
de 2009).

II - pessoa portadora de deficincia, fsica ou mental; (Includo pela Lei n 12.008, de 2009).
III - (VETADO) (Includo pela Lei n 12.008, de 2009).
IV - pessoa portadora de tuberculose ativa, esclerose mltipla, neoplasia maligna,
hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados
da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao, sndrome de
imunodeficincia adquirida, ou outra doena grave, com base em concluso da medicina
especializada, mesmo que a doena tenha sido contrada aps o incio do processo. (Includo
pela Lei n 12.008, de 2009).

1 A pessoa interessada na obteno do benefcio, juntando prova de sua condio,


dever requer-lo autoridade administrativa competente, que determinar as providncias
a serem cumpridas. (Includo pela Lei n 12.008, de 2009).
58FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2 Deferida a prioridade, os autos recebero identificao prpria que evidencie o


regime de tramitao prioritria. (Includo pela Lei n 12.008, de 2009).
3 (VETADO) (Includo pela Lei n 12.008, de 2009).
4 (VETADO) (Includo pela Lei n 12.008, de 2009).
Art. 70. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia 29 de janeiro de 1999; 178 da Independncia e 111 da Repblica.
FERNANDO HENRIQUE CARDOSO
Renan Calheiros
Paulo Paiva

LEI N 9.784, DE 29 DE JANEIRO DE 1999 59

LEI N 11.053, DE 29 DE DEZEMBRO DE


2004
Dispe sobre a tributao dos planos de benefcios de carter
previdencirio e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu
sanciono a seguinte Lei:
Art. 1 facultada aos participantes que ingressarem a partir de 1 de janeiro de
2005 em planos de benefcios de carter previdencirio, estruturados nas modalidades de
contribuio definida ou contribuio varivel, das entidades de previdncia complementar
e das sociedades seguradoras, a opo por regime de tributao no qual os valores pagos
aos prprios participantes ou aos assistidos, a ttulo de benefcios ou resgates de valores
acumulados, sujeitam-se incidncia de imposto de renda na fonte s seguintes alquotas:
I - 35% (trinta e cinco por cento), para recursos com prazo de acumulao inferior ou
igual a 2 (dois) anos;
II - 30% (trinta por cento), para recursos com prazo de acumulao superior a 2 (dois)
anos e inferior ou igual a 4 (quatro) anos;
III - 25% (vinte e cinco por cento), para recursos com prazo de acumulao superior a
4 (quatro) anos e inferior ou igual a 6 (seis) anos;
IV - 20% (vinte por cento), para recursos com prazo de acumulao superior a 6 (seis)
anos e inferior ou igual a 8 (oito) anos;
V - 15% (quinze por cento), para recursos com prazo de acumulao superior a 8 (oito)
anos e inferior ou igual a 10 (dez) anos; e
VI - 10% (dez por cento), para recursos com prazo de acumulao superior a 10 (dez)
anos.
1 O disposto neste artigo aplica-se:
I - aos quotistas que ingressarem em Fundo de Aposentadoria Programada Individual
- FAPI a partir de 1 de janeiro de 2005;
II - aos segurados que ingressarem a partir de 1 de janeiro de 2005 em planos de
seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia em relao aos rendimentos
recebidos a qualquer ttulo pelo beneficirio.
2 O imposto de renda retido na fonte de que trata o caput deste artigo ser definitivo.
3 Para fins do disposto neste artigo, prazo de acumulao o tempo decorrido
entre o aporte de recursos no plano de benefcios mantido por entidade de previdncia
complementar, por sociedade seguradora ou em FAPI e o pagamento relativo ao resgate ou
ao benefcio, calculado na forma a ser disciplinada em ato conjunto da Secretaria da Receita
Federal e do respectivo rgo fiscalizador das entidades de previdncia complementar,
sociedades seguradoras e FAPI, considerando-se o tempo de permanncia, a forma e o
prazo de recebimento e os valores aportados.

60FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

4 Nos casos de portabilidade de recursos e de transferncia de participantes e


respectivas reservas entre planos de benefcios de que trata o caput deste artigo, o prazo
de acumulao do participante que, no plano originrio, tenha optado pelo regime de
tributao previsto neste artigo ser computado no plano receptor.
5 As opes de que tratam o caput e o 1 deste artigo sero exercidas pelos
participantes e comunicadas pelas entidades de previdncia complementar, sociedades
seguradoras e pelos administradores de FAPI Secretaria da Receita Federal na forma por
ela disciplinada.
6 As opes mencionadas no 5 deste artigo devero ser exercidas at o ltimo
dia til do ms subsequente ao do ingresso nos planos de benefcios operados por entidade
de previdncia complementar, por sociedade seguradora ou em FAPI e sero irretratveis,
mesmo nas hipteses de portabilidade de recursos e de transferncia de participantes e
respectivas reservas. (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005.)
Redao Original:
6 As opes mencionadas no 5 deste artigo devero ser exercidas no momento do ingresso nos
planos de benefcios operados por entidade de previdncia complementar, por sociedade seguradora ou em
FAPI e sero irretratveis, mesmo nas hipteses de portabilidade de recursos e de transferncia de participantes
e respectivas reservas.

7 Para o participante, segurado ou quotista que houver ingressado no plano de


benefcios at o dia 30 de novembro de 2005, a opo de que trata o 6 deste artigo dever
ser exercida at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005, permitida neste prazo,
excepcionalmente, a retratao da opo para aqueles que ingressaram no referido plano
entre 1 de janeiro e 4 de julho de 2005. (Redao acrescentada pela Lei n 11.196, de 21 de novembro
de 2005.)

Art. 2 facultada aos participantes que ingressarem at 1 de janeiro de 2005 em planos


de benefcios de carter previdencirio estruturados nas modalidades de contribuio definida
ou contribuio varivel, a opo pelo regime de tributao de que trata o art. 1 desta Lei.
1 O disposto neste artigo aplica-se:
I - aos quotistas de Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI que
ingressarem at 1 de janeiro de 2005; e
II - aos segurados que ingressarem at 1 de janeiro de 2005 em planos de seguro de
vida com clusula de cobertura por sobrevivncia em relao aos rendimentos recebidos a
qualquer ttulo pelo beneficirio.
2 A opo de que trata este artigo dever ser formalizada pelo participante, segurado
ou quotista, respectiva entidade de previdncia complementar, sociedade seguradora ou
ao administrador de FAPI, conforme o caso, at o ltimo dia til do ms de dezembro de
2005. (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005.)
Redao Original:
2 A opo de que trata este artigo dever ser formalizada pelo participante, segurado ou quotista
respectiva entidade de previdncia complementar, sociedade seguradora ou ao administrador de FAPI,
conforme o caso, at o dia 1 de julho de 2005.

3 Os prazos de acumulao mencionados nos incisos I a VI do art. 1 desta Lei sero


contados a partir:
LEI N 11.053, DE 29 DE DEZEMBRO DE 200461

I - de 1 de janeiro de 2005, no caso de aportes de recursos realizados at 31 de


dezembro de 2004; e
II - da data do aporte, no caso de aportes de recursos realizados a partir de 1 de
janeiro de 2005.
4 Aplica-se s opes realizadas na forma deste artigo o disposto nos 2 a 6 do
art. 1 desta Lei.
5 Os valores pagos aos prprios participantes ou aos assistidos, a ttulo de benefcios
ou resgates de valores acumulados, antes da formalizao da opo referida no 2 deste
artigo, sujeitam- se incidncia de imposto de renda com base na legislao vigente antes
da edio desta Lei.
Art. 3 A partir de 1 de janeiro de 2005, os resgates, parciais ou totais, de recursos
acumulados relativos a participantes dos planos mencionados no art. 1 desta Lei que no
tenham efetuado a opo nele mencionada sujeitam-se incidncia de imposto de renda
na fonte alquota de 15% (quinze por cento), como antecipao do devido na declarao
de ajuste da pessoa fsica, calculado sobre:
I - os valores de resgate, no caso de planos de previdncia, inclusive FAPI;
II - os rendimentos, no caso de seguro de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no se aplica na hiptese de opo pelo
regime de tributao previsto nos arts. 1 e 2 desta Lei.
Art. 4 A partir de 1 de janeiro de 2005, a deduo das contribuies da pessoa
jurdica para seguro de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia fica condicionada,
cumulativamente:
I - ao limite de que trata o 2 do art. 11 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997,
com a redao dada pela Lei n 10.887, de 18 de junho de 2004; e
II - a que o seguro seja oferecido indistintamente aos empregados e dirigentes.
Art. 5 A partir de 1 de janeiro de 2005, ficam dispensados a reteno na fonte e o
pagamento em separado do imposto de renda sobre os rendimentos e ganhos auferidos nas
aplicaes de recursos das provises, reservas tcnicas e fundos de planos de benefcios de
entidade de previdncia complementar, sociedade seguradora e FAPI, bem como de seguro
de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia.
Pargrafo nico. Aplica-se o disposto no caput deste artigo aos fundos administrativos
constitudos pelas entidades fechadas de previdncia complementar e s provises, reservas
tcnicas e fundos dos planos assistenciais de que trata o art. 76 da Lei Complementar n
109, de 29 de maio de 2001. (Redao acrescentada pela Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005.)
Art. 6 Os fundos de investimento cuja carteira de ttulos tenha prazo mdio igual ou
inferior a 365 (trezentos e sessenta e cinco) dias sujeitam-se incidncia do imposto de
renda na fonte, por ocasio do resgate, na forma do disposto neste artigo.
1 A carteira de ttulos a que se refere o caput deste artigo composta por ttulos
privados ou pblicos federais, prefixados ou indexados taxa de juros, a ndices de preo
ou variao cambial, ou por operaes compromissadas lastreadas nos referidos ttulos
pblicos federais e por outros ttulos e operaes com caractersticas assemelhadas, nos
termos a serem regulamentados pelo Ministro de Estado da Fazenda.
2 Os rendimentos referidos no art. 1 da Medida Provisria n 206, de 6 de agosto
de 2004, quando auferidos em aplicaes nos fundos de investimento referidos no caput
62FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

deste artigo, sujeitam-se ao imposto sobre a renda na fonte, por ocasio do resgate, s
seguintes alquotas:
I - 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco dcimos por cento), em aplicaes com prazo
de at 6 (seis) meses;
II - 20% (vinte por cento), em aplicaes com prazo acima de 6 (seis) meses.
3 Em relao aos fundos de que trata o caput deste artigo, sobre os rendimentos
tributados semestralmente com base no art. 3 da Lei n 10.892, de 13 de julho de 2004,
incidir a alquota de 20% (vinte por cento) e no resgate das quotas ser aplicada alquota
complementar quela prevista no inciso I do 2 deste artigo, se o resgate ocorrer no prazo
de at 6 (seis) meses.
4 No caso de aplicaes existentes em 31 de dezembro de 2004, em relao aos
rendimentos produzidos em 2005, os prazos a que se referem os incisos I e II do 2 deste
artigo sero contados a partir:
I - de 1 de julho de 2004, no caso de aplicao efetuada at a data da publicao desta Lei; e
II - da data da aplicao, no caso de aplicao efetuada aps a data da publicao desta Lei.
5 sujeito tributao na forma deste artigo o fundo de investimento a que se
refere o art. 1 da Medida Provisria n 206, de 2004, se ele tiver sua carteira constituda
por ttulos com prazo mdio igual ou inferior a 365 (trezentos e sessenta e cinco) dias.
6 No se aplica o disposto no 5 deste artigo se, a cada ano-calendrio, a carteira
do fundo de investimento for constituda por ttulos com prazo mdio igual ou inferior
a 365 (trezentos e sessenta e cinco) dias por at 3 (trs) perodos e o total dos dias dos
perodos for igual ou inferior a 45 (quarenta e cinco) dias.
7 Na hiptese mencionada no 5 deste artigo, o quotista ter seus rendimentos
tributados na forma prevista no art. 1 da Medida Provisria n 206, de 2004, at o dia
imediatamente anterior ao da alterao de condio, sujeitando-se os rendimentos
auferidos a partir de ento tributao prevista no 2 deste artigo.
8 O disposto neste artigo no se aplica aos fundos e clubes de investimento em
ao, aos quais se aplicam as disposies especficas da Medida Provisria n 206, de 2004.
9 A Secretaria da Receita Federal regulamentar a periodicidade e a metodologia
de clculo do prazo mdio a que se refere este artigo.
Art. 7 So mantidas todas as demais regras que disciplinam a incidncia do imposto
de renda nas hipteses dos fatos geradores previstos nesta Lei, inclusive as relativas aos
limites e s condies para as dedues da base de clculo do imposto, das contribuies
feitas por pessoa fsica ou jurdica, bem como a iseno a que se refere o caput do art. 6 do
Decreto-Lei n 2.065, de 26 de outubro de 1983.
Art. 8 Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos a partir
de 1 de janeiro de 2005.
Art. 9 So revogados, a partir de 1 de janeiro de 2005, a Medida Provisria n 2.222,
de 4 de setembro de 2001, o art. 4 da Lei n 10.426, de 24 de abril de 2002, e a Lei n
10.431, de 24 de abril de 2002.
Braslia, 29 de dezembro de 2004; 183 da Independncia e 116 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Antonio Palocci Filho
LEI N 11.053, DE 29 DE DEZEMBRO DE 200463

LEI N 11.196, DE 21 DE NOVEMBRO DE


2005
Institui o Regime Especial de Tributao para a Plataforma
de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao REPES, o Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para
Empresas Exportadoras - RECAP e o Programa de Incluso
Digital; dispe sobre incentivos fiscais para a inovao
tecnolgica; altera o Decreto-Lei no 288, de 28 de fevereiro de
1967, o Decreto no 70.235, de 6 de maro de 1972, o Decreto-Lei
no 2.287, de 23 de julho de 1986, as Leis nos 4.502, de 30 de
novembro de 1964, 8.212, de 24 de julho de 1991, 8.245, de 18 de
outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, 8.666, de 21
de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 8.987, de 13
de fevereiro de 1995, 8.989, de 24 de fevereiro de 1995, 9.249,
de 26 de dezembro de 1995, 9.250, de 26 de dezembro de 1995,
9.311, de 24 de outubro de 1996, 9.317, de 5 de dezembro de 1996,
9.430, de 27 de dezembro de 1996, 9.718, de 27 de novembro
de 1998, 10.336, de 19 de dezembro de 2001, 10.438, de 26 de
abril de 2002, 10.485, de 3 de julho de 2002, 10.637, de 30 de
dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003, 10.833,
de 29 de dezembro de 2003, 10.865, de 30 de abril de 2004,
10.925, de 23 de julho de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004,
11.033, de 21 de dezembro de 2004, 11.051, de 29 de dezembro
de 2004, 11.053, de 29 de dezembro de 2004, 11.101, de 9 de
fevereiro de 2005, 11.128, de 28 de junho de 2005, e a Medida
Provisria no 2.199-14, de 24 de agosto de 2001; revoga a Lei no
8.661, de 2 de junho de 1993, e dispositivos das Leis nos 8.668,
de 25 de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 10.637,
de 30 de dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003,
10.865, de 30 de abril de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004,
e da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001; e
d outras providncias.

CAPTULO XIII
Da Tributao de Planos de Benefcio, Seguros e Fundos
de Investimento de Carter Previdencirio
Art. 91. A Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004, passa a vigorar com as seguintes
alteraes:
Art. 1 .................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
64FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

6 As opes mencionadas no 5 deste artigo devero ser exercidas at o ltimo


dia til do ms subsequente ao do ingresso nos planos de benefcios operados por entidade
de previdncia complementar, por sociedade seguradora ou em FAPI e sero irretratveis,
mesmo nas hipteses de portabilidade de recursos e de transferncia de participantes e
respectivas reservas.
7 Para o participante, segurado ou quotista que houver ingressado no plano de
benefcios at o dia 30 de novembro de 2005, a opo de que trata o 6 deste artigo dever
ser exercida at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005, permitida neste prazo,
excepcionalmente, a retratao da opo para aqueles que ingressaram no referido plano
entre 1 de janeiro e 4 de julho de 2005. (NR)
Art. 2 ..................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
2 A opo de que trata este artigo dever ser formalizada pelo participante, segurado
ou quotista, respectiva entidade de previdncia complementar, sociedade seguradora ou ao
administrador de FAPI, conforme o caso, at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005.
......................................................................................................................................(NR)
Art. 5 .................................................................................................................................
Pargrafo nico. Aplica-se o disposto no caput deste artigo aos fundos administrativos
constitudos pelas entidades fechadas de previdncia complementar e s provises, reservas
tcnicas e fundos dos planos assistenciais de que trata o art. 76 da Lei Complementar n 109,
de 29 de maio de 2001. (NR)

Art. 92. O caput do art. 8 da Lei n 9.311, de 24 de outubro de 1996, passa a vigorar
acrescido do seguinte inciso IX:
Art. 8 ................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
IX - nos lanamentos relativos transferncia de reservas tcnicas, fundos e provises
de plano de benefcio de carter previdencirio entre entidades de previdncia complementar
ou sociedades seguradoras, inclusive em decorrncia de reorganizao societria, desde que:
a)

no haja qualquer disponibilidade de recursos para o participante, nem mudana


na titularidade do plano; e

b) a transferncia seja efetuada diretamente entre planos ou entre gestores de


planos.
.................................................................................................................................... (NR)

Art. 93. O contribuinte que efetuou pagamento de tributos e contribuies com base
no art. 5 da Medida Provisria n 2.222, de 4 de setembro de 2001, em valor inferior ao
devido, poder quitar o dbito remanescente at o ltimo dia til do ms de dezembro de
2005, com a incidncia de multa, de mora ou de ofcio, conforme o caso, bem como com
a incidncia de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e
Custdia - Selic, para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do ms
seguinte ao do vencimento do tributo e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
1 O pagamento realizado na forma do caput deste artigo implicar a extino
dos crditos tributrios relativos aos fatos geradores a ele relacionados, ainda que j
constitudos, inscritos ou no em dvida ativa.
2 O Poder Executivo disciplinar, em regulamento, o disposto neste artigo.
LEI N 11.196, DE 21 DE NOVEMBRO DE 200565

Art. 94. As entidades de previdncia complementar, sociedades seguradoras e Fundos de


Aposentadoria Programada Individual - FAPI que, para gozo do benefcio previsto no art. 5
da Medida Provisria n 2.222, de 4 de setembro de 2001, efetuaram o pagamento dos tributos
e contribuies na forma ali estabelecida e desistiram das aes judiciais individuais devero
comprovar, perante a Delegacia da Receita Federal do Brasil de sua jurisdio, a desistncia das
aes judiciais coletivas, bem como a renncia a qualquer alegao de direito a elas relativa, de
modo irretratvel e irrevogvel, at o ltimo dia til do ms de dezembro de 2005.
Pargrafo nico. O benefcio mencionado no caput deste artigo surte efeitos enquanto
no houver a homologao judicial do requerimento, tornando-se definitivo com a referida
homologao.
Art. 95. Na hiptese de pagamento de benefcio no programado oferecido em planos
de benefcios de carter previdencirio, estruturados nas modalidades de contribuio
definida ou contribuio varivel, aps a opo do participante pelo regime de tributao
de que trata o art. 1 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004, incidir imposto de
renda alquota:
I - de 25% (vinte e cinco por cento), quando o prazo de acumulao for inferior ou
igual a 6 (seis) anos; e
II - prevista no inciso IV, V ou VI do art. 1 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de
2004, quando o prazo de acumulao for superior a 6 (seis) anos.
1 O disposto no caput deste artigo aplica-se, tambm, ao benefcio no programado
concedido pelos planos de benefcios cujos participantes tenham efetuado a opo pelo
regime de tributao referido no caput deste artigo, nos termos do art. 2 da Lei n 11.053,
de 29 de dezembro de 2004.
2 Para fins deste artigo e da definio da alquota de imposto de renda incidente
sobre as prestaes seguintes, o prazo de acumulao continua a ser contado aps o
pagamento da 1a (primeira) prestao do benefcio, importando na reduo progressiva
da alquota aplicvel em razo do decurso do prazo de pagamento de benefcios, na forma
definida em ato da Receita Federal do Brasil, da Secretaria de Previdncia Complementar e
da Superintendncia de Seguros Privados

CAPTULO XVII
Disposies Finais
Art. 132. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos:
I - a partir da data da publicao da Medida Provisria n 255, de 1 de julho de 2005,
em relao ao disposto:
a) no art. 91 desta Lei, relativamente ao 6do art. 1, 2 do art. 2, pargrafo nico
do art. 5, todos da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004;
b) no art. 92 desta Lei;
VIII - a partir da data da publicao desta Lei, em relao aos demais dispositivos.
Braslia, 21 de novembro de 2005; 184 da Independncia e 117 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Antonio Palocci Filho
Luiz Fernando Furlan
Nelson Machado
66FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE


2009
Cria a Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar
- PREVIC e dispe sobre o seu pessoal; inclui a Cmara de
Recursos da Previdncia Complementar na estrutura bsica do
Ministrio da Previdncia Social; altera disposies referentes
a auditores-fiscais da Receita Federal do Brasil; altera as Leis
ns 11.457, de 16 de maro de 2007, e 10.683, de 28 de maio de
2003; e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu
sanciono a seguinte Lei:

CAPTULO I
Da Criao da Autarquia
Art. 1 Fica criada a Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar PREVIC, autarquia de natureza especial, dotada de autonomia administrativa e financeira
e patrimnio prprio, vinculada ao Ministrio da Previdncia Social, com sede e foro no
Distrito Federal e atuao em todo o territrio nacional.
Pargrafo nico. A Previc atuar como entidade de fiscalizao e de superviso
das atividades das entidades fechadas de previdncia complementar e de execuo das
polticas para o regime de previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de
previdncia complementar, observadas as disposies constitucionais e legais aplicveis.

CAPTULO II
Das Competncias
Art. 2 Compete Previc:
I - proceder fiscalizao das atividades das entidades fechadas de previdncia
complementar e de suas operaes;
II - apurar e julgar infraes e aplicar as penalidades cabveis;
III - expedir instrues e estabelecer procedimentos para a aplicao das normas
relativas sua rea de competncia, de acordo com as diretrizes do Conselho Nacional de
Previdncia Complementar, a que se refere o inciso XVIII do art. 29 da Lei n 10.683, de
28 de maio de 2003;
IV - autorizar:
a) a constituio e o funcionamento das entidades fechadas de previdncia
complementar, bem como a aplicao dos respectivos estatutos e regulamentos
de planos de benefcios;
b) as operaes de fuso, de ciso, de incorporao ou de qualquer outra forma de
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200967

reorganizao societria, relativas s entidades fechadas de previdncia complementar;


c) a celebrao de convnios e termos de adeso por patrocinadores e instituidores,
bem como as retiradas de patrocinadores e instituidores; e
d) as transferncias de patrocnio, grupos de participantes e assistidos, planos de
benefcios e reservas entre entidades fechadas de previdncia complementar;
V - harmonizar as atividades das entidades fechadas de previdncia complementar
com as normas e polticas estabelecidas para o segmento;
VI - decretar interveno e liquidao extrajudicial das entidades fechadas de
previdncia complementar, bem como nomear interventor ou liquidante, nos termos da lei;
VII - nomear administrador especial de plano de benefcios especfico, podendo
atribuir-lhe poderes de interveno e liquidao extrajudicial, na forma da lei;
VIII - promover a mediao e a conciliao entre entidades fechadas de previdncia
complementar e entre estas e seus participantes, assistidos, patrocinadores ou instituidores,
bem como dirimir os litgios que lhe forem submetidos na forma da Lei n 9.307, de 23 de
setembro de 1996;
IX - enviar relatrio anual de suas atividades ao Ministrio da Previdncia Social e,
por seu intermdio, ao Presidente da Repblica e ao Congresso Nacional; e
X - adotar as demais providncias necessrias ao cumprimento de seus objetivos.
1 O Banco Central do Brasil, a Comisso de Valores Mobilirios e os rgos
de fiscalizao da previdncia complementar mantero permanente intercmbio de
informaes e disponibilidade de base de dados, de forma a garantir a superviso contnua
das operaes realizadas no mbito da competncia de cada rgo.
2 O sigilo de operaes no poder ser invocado como bice ao fornecimento
de informaes, inclusive de forma contnua e sistematizada, pelos entes integrantes do
sistema de registro e liquidao financeira de ativos autorizados pelo Banco Central do
Brasil ou pela Comisso de Valores Mobilirios, sobre ativos mantidos em conta de depsito
em instituio ou entidade autorizada prestao desse servio.
3 No exerccio de suas competncias administrativas, cabe ainda Previc:
I - deliberar e adotar os procedimentos necessrios, nos termos da lei, quanto :
a) celebrao, alterao ou extino de seus contratos; e
b) nomeao e exonerao de servidores;
II - contratar obras ou servios, de acordo com a legislao aplicvel;
III - adquirir, administrar e alienar seus bens;
IV - submeter ao Ministro de Estado da Previdncia Social a sua proposta de oramento;
V - criar unidades regionais, nos termos do regulamento; e
VI - exercer outras atribuies decorrentes de lei ou de regulamento.

CAPTULO III
Da Estrutura Bsica
Art. 3 A Previc ter a seguinte estrutura bsica:
I - Diretoria;
68FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

II - Procuradoria Federal;
III - Coordenaes-Gerais;
IV - Ouvidoria; e
V - Corregedoria.

CAPTULO IV
Da Diretoria Colegiada
Art. 4 A Previc ser administrada por uma Diretoria Colegiada composta por 1
(um) Diretor-Superintendente e 4 (quatro) Diretores, escolhidos dentre pessoas de
ilibada reputao e de notria competncia, a serem indicados pelo Ministro de Estado da
Previdncia Social e nomeados pelo Presidente da Repblica.
Art. 5 Ao Diretor-Superintendente e aos Diretores vedado o exerccio de qualquer
outra atividade profissional sindical ou de direo poltico-partidria, salvo a de magistrio,
desde que em horrio compatvel, observadas as demais restries aplicveis aos servidores
pblicos federais em geral.
Art. 6 O ex-membro da Diretoria fica impedido, por um perodo de 4 (quatro) meses,
contados da data de sua exonerao, de prestar servio ou de exercer qualquer atividade no
setor sujeito atuao da Previc.
Pargrafo nico. Durante o perodo de impedimento, facultado ao ex-membro da
Diretoria optar:
I - pelo recebimento da remunerao integral do cargo de Diretor, caso comprove
no possuir outra fonte de renda decorrente de atividade remunerada fora das hipteses
previstas no caput; ou
II - pela diferena entre a remunerao integral e a renda da outra fonte, s quais se
refere o inciso I, caso esta renda seja inferior quela remunerao.
Art. 7 Sem prejuzo de outras atribuies previstas em regimento interno, compete
Diretoria Colegiada da Previc:
I - apresentar propostas e oferecer informaes ao Ministrio da Previdncia Social
para a formulao das polticas e a regulao do regime de previdncia complementar
operado por entidades fechadas de previdncia complementar;
II - aprovar os critrios e as diretrizes do programa anual de fiscalizao no mbito do
regime operado por entidades fechadas de previdncia complementar;
III - decidir sobre a concluso dos relatrios finais dos processos administrativos, iniciados
por lavratura de auto de infrao ou instaurao de inqurito, com a finalidade de apurar
responsabilidade de pessoa fsica ou jurdica, e sobre a aplicao das penalidades cabveis;
IV - apreciar e julgar, em primeiro grau, as impugnaes referentes aos lanamentos
tributrios da Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar - TAFIC, a que
se refere o art. 12;
V - elaborar e divulgar relatrios peridicos de suas atividades; e
VI - revisar e encaminhar os demonstrativos contbeis e as prestaes de contas da
Previc aos rgos competentes.
1 As deliberaes da Diretoria Colegiada sero tomadas por maioria simples, presente a
maioria de seus membros, cabendo ao Diretor-Superintendente, alm do seu voto, o de qualidade.
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200969

2 Considerando a gravidade da infrao, o valor da multa aplicada ou o montante


do crdito cobrado, conforme dispuser o regulamento, a Diretoria Colegiada poder delegar
as competncias relativas aos incisos III e IV.

CAPTULO V
Das Metas de Gesto
Art. 8 O Ministrio da Previdncia Social estabelecer metas de gesto e de
desempenho para a Previc, mediante acordo celebrado entre o Ministro de Estado da
Previdncia Social e a Diretoria Colegiada da autarquia.
1 As metas de gesto e de desempenho constituir-se-o no instrumento de
acompanhamento da atuao administrativa da Previc e de avaliao de seu desempenho.
2 As metas devero referenciar-se ao perodo mnimo de 1 (um) ano, sendo
periodicamente avaliadas e, quando necessrio, revisadas.
Art. 9 As metas de gesto e de desempenho sero acompanhadas e avaliadas por
comisso integrada por representantes indicados pela Casa Civil da Presidncia da
Repblica, pelo Ministrio da Previdncia Social e pelo Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto, designados pelo Ministro de Estado da Previdncia Social.

CAPTULO VI
Dos Bens e das Receitas
Art. 10. Constituem acervo patrimonial da Previc os bens e direitos de sua propriedade,
os que lhe forem conferidos ou os que venha a adquirir ou incorporar.
Art. 11. Constituem receitas da Previc:
I - dotaes consignadas no oramento geral da Unio, crditos adicionais,
transferncias e repasses que lhe forem conferidos;
II - recursos provenientes de convnios, acordos e contratos celebrados com entidades,
organismos e empresas, pblicas ou privadas, nacionais ou internacionais;
III - receitas provenientes do recolhimento da taxa a que se refere o art. 12;
IV - produto da arrecadao de multas resultantes da aplicao de penalidades
decorrentes de fiscalizao ou de execuo judicial;
V - doaes, legados, subvenes e outros recursos que lhe forem destinados;
VI - valores apurados na venda ou locao de bens, bem como os decorrentes de
publicaes, dados e informaes tcnicas; e
VII - outras rendas eventuais.

CAPTULO VII
Da Taxa de Fiscalizao e Controle
Art. 12. Fica instituda a Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar
- TAFIC, cujo fato gerador o exerccio do poder de polcia legalmente atribudo Previc
para a fiscalizao e a superviso das atividades descritas no art. 2.
1 So contribuintes da Tafic as entidades fechadas de previdncia complementar
70FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

constitudas na forma da legislao.


2 A Tafic ser paga quadrimestralmente, em valores expressos em reais, conforme
tabela constante do Anexo V, e seu recolhimento ser feito at o dia 10 (dez) dos meses de
janeiro, maio e setembro de cada ano.
3 Os valores relativos Tafic no pagos na forma e prazo determinados sofrero
acrscimos de acordo com a legislao aplicvel aos dbitos em atraso relativos a tributos
e contribuies federais.
4 Em caso de pagamento com atraso da Tafic, incidir multa de mora de 20%
(vinte por cento) sobre o montante devido, que ser reduzida a 10% (dez por cento) se o
pagamento for efetuado at o ltimo dia til do ms subsequente ao do vencimento.
5 A Tafic ser recolhida ao Tesouro Nacional, em conta vinculada Previc, por
intermdio de estabelecimento bancrio integrante da rede credenciada.

CAPTULO VIII
Dos rgos Colegiados
Art. 13. O Conselho de Gesto da Previdncia Complementar, rgo da estrutura
bsica do Ministrio da Previdncia Social, passa a denominar-se Conselho Nacional
de Previdncia Complementar, que exercer a funo de rgo regulador do regime de
previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar.
Art. 14. O Conselho Nacional de Previdncia Complementar contar com 8 (oito)
integrantes, com direito a voto e mandato de 2 (dois) anos, permitida uma reconduo,
sendo:
I - 5 (cinco) representantes do poder pblico; e
II - 3 (trs) indicados, respectivamente:
a) pelas entidades fechadas de previdncia complementar;
b) pelos patrocinadores e instituidores; e
c) pelos participantes e assistidos.
Art. 15. Fica criada, no mbito do Ministrio da Previdncia Social, a Cmara de
Recursos da Previdncia Complementar, instncia recursal e de julgamento das decises
de que tratam os incisos III e IV do art. 7, cujo pronunciamento encerra a instncia
administrativa, devendo ser tal deciso e votos publicados no Dirio Oficial da Unio, com
segredo da identidade dos autuados ou investigados, quando necessrio.
1 A Cmara de Recursos da Previdncia Complementar ser composta por 7 (sete)
integrantes, com direito a voto e mandato de 2 (dois) anos, permitida uma reconduo,
sendo:
I - 4 (quatro) escolhidos entre servidores federais ocupantes de cargo efetivo, em
exerccio no Ministrio da Previdncia Social ou entidades a ele vinculadas; e
II - 3 (trs) indicados, respectivamente:
a) pelas entidades fechadas de previdncia complementar;
b) pelos patrocinadores e instituidores; e
c) pelos participantes e assistidos.
2 Os membros da Cmara de Recursos da Previdncia Complementar e respectivos
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200971

suplentes sero designados pelo Ministro de Estado da Previdncia Social.


Art. 16. As regras de organizao e funcionamento do Conselho Nacional de Previdncia
Complementar e da Cmara de Recursos da Previdncia Complementar sero definidas em
regulamento.
1 O Conselho Nacional ser presidido pelo Ministro de Estado da Previdncia
Social, e a Cmara de Recursos, por um dos servidores referidos no inciso I do 1 do
art. 15, por designao daquela autoridade, cabendo-lhes exercer, alm do voto ordinrio,
tambm o voto de qualidade.
2 Os membros da Cmara de Recursos devero ter formao superior completa e
experincia comprovada em matria jurdica, gerencial, financeira, contbil, atuarial, de
fiscalizao ou de auditoria, que mantenha estreita relao com o segmento de previdncia
complementar de que trata esta Lei.

CAPTULO IX
Do Quadro de Pessoal e dos Servidores
Art. 17. Fica criado o Plano de Carreiras e Cargos da Previc no seu Quadro de Pessoal,
composto por cargos de provimento efetivo regidos pela Lei n 8.112, de 11 de dezembro
de 1990.
Art. 18. O Plano de Carreiras e Cargos da Previc - PCCPREVIC composto pelas
seguintes Carreiras e cargos:
I - Carreira de Especialista em Previdncia Complementar, composta do cargo de
Especialista em Previdncia Complementar, de nvel superior, com atribuies de alto
nvel de complexidade voltadas para as atividades especializadas de anlise, avaliao
e superviso para fins de autorizao, a que se refere o art. 33 da Lei Complementar no
109, de 29 de maio de 2001, de compatibilizao, de controle e superviso do regime de
previdncia complementar, operado por entidades fechadas de previdncia complementar,
bem como para a implementao de polticas e para a realizao de estudos e pesquisas
respectivos a essas atividades;
II - Carreira de Analista Administrativo, composta do cargo de Analista Administrativo,
de nvel superior, com atribuies voltadas para o exerccio de atividades administrativas e
logsticas de nvel superior relativas ao exerccio das competncias constitucionais e legais
a cargo da Previc, fazendo uso dos equipamentos e recursos disponveis para a consecuo
dessas atividades;
III - Carreira de Tcnico Administrativo, composta do cargo de Tcnico Administrativo,
de nvel intermedirio, com atribuies voltadas para o exerccio de atividades
administrativas e logsticas relativas ao exerccio das competncias constitucionais e legais
a cargo da Previc, fazendo uso dos equipamentos e recursos disponveis para a consecuo
dessas atividades; e
IV - demais cargos de provimento efetivo de nvel superior, intermedirio e auxiliar,
cujos titulares se encontravam em exerccio na Secretaria de Previdncia Complementar do
Ministrio da Previdncia Social em 31 de maro de 2008.
1 Os cargos efetivos de que trata este artigo esto estruturados em Classes e Padres,
na forma do Anexo I.
2 As atribuies especficas dos cargos de que trata este artigo sero estabelecidas
72FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

em decreto.
Art. 19. O ingresso nos cargos de provimento efetivo de que tratam os incisos I a III do
art. 18 dar-se- por meio de concurso pblico de provas ou de provas e ttulos, observados
os seguintes critrios de escolaridade:
I - para os cargos de nvel superior, ser exigido diploma de nvel superior, em nvel de
graduao e habilitao especfica; e
II - para os cargos de nvel intermedirio, ser exigido certificado de concluso de
ensino mdio, ou equivalente, e habilitao especfica, quando for o caso, conforme as
atribuies do cargo.
1 O concurso pblico referido no caput poder ser realizado por rea de especializao,
organizado em uma ou mais fases, incluindo, se for o caso, curso de formao, conforme
dispuser o edital de abertura do certame, observada a legislao especfica.
2 O concurso pblico ser realizado para provimento efetivo de pessoal no padro
inicial da classe inicial de cada cargo.
3 O edital dispor sobre as caractersticas de cada etapa do concurso pblico, a
experincia profissional exigida e os critrios eliminatrios e classificatrios.
Art. 20. O desenvolvimento do servidor nos cargos de provimento efetivo do
PCCPREVIC ocorrer mediante progresso funcional e promoo.
1 Para os fins desta Lei, progresso funcional a passagem do servidor de um padro
para outro imediatamente superior, dentro de uma mesma classe, e promoo, a passagem
do servidor do ltimo padro de uma classe para o padro inicial da classe imediatamente
superior, observando-se os seguintes requisitos:
I - para fins de progresso funcional:
a) cumprimento do interstcio mnimo de 18 (dezoito) meses de efetivo exerccio em
cada padro; e
b) resultado mdio superior a 80% (oitenta por cento) do limite mximo da
pontuao em avaliaes de desempenho individual, de que trata o art. 27, no
interstcio considerado para a progresso; e
II - para fins de promoo:
a) cumprimento do interstcio mnimo de 18 (dezoito) meses de efetivo exerccio no
ltimo padro de cada classe;
b) resultado mdio superior a 90% (noventa por cento) do limite mximo da
pontuao nas avaliaes de desempenho individual, de que trata o art. 27, no
interstcio considerado para a promoo;
c) participao em eventos de capacitao com carga horria mnima estabelecida
em regulamento; e
d) existncia de vaga.
2 Os interstcios estipulados nos incisos I e II do 1 sero:
I - computados em dias, descontados os afastamentos remunerados que no forem
legalmente considerados de efetivo exerccio; e
II - suspensos, nos casos em que o servidor se afastar sem remunerao, e retomados
a partir do retorno atividade.
3 Na contagem do interstcio necessrio ao desenvolvimento do servidor nos cargos
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200973

de que trata o inciso IV do art. 18, ser aproveitado o tempo computado da data da ltima
progresso ou promoo at a data da regulamentao a que se refere o art. 21.
4 Para os fins do disposto no 3, no ser considerado como progresso ou
promoo o enquadramento decorrente da aplicao desta Lei.
5 O quantitativo mximo de cargos por classe, referidos nos incisos I a III do art.
18, de:
I - at 30% (trinta por cento) do total de cargos da Carreira na classe A;
II - at 27% (vinte e sete por cento) do total de cada cargo da Carreira na classe B;
III - at 23% (vinte e trs por cento) do total de cada cargo da Carreira na classe C; e
IV - at 20% (vinte por cento) do total de cada cargo da Carreira na classe Especial.
6 Para fins do clculo do total de vagas disponveis por classe para promoo,
o quantitativo de cargos cujos titulares estejam posicionados na classe h mais de 10
(dez) anos ser somado s vagas existentes, observado o limite de cada classe conforme
estabelecido nos incisos I a IV do 5.
7 titular de cargo integrante das Carreiras de que tratam os incisos I a III do art.
18 que permanecer por mais de 15 (quinze) anos posicionado em uma mesma classe,
desde que tenha obtido, durante pelo menos 2/3 (dois teros) do perodo de permanncia
na classe, percentual na avaliao de desempenho individual suficiente para progresso
com 18 (dezoito) meses de efetivo exerccio, ser automaticamente promovido classe
subsequente.
8 O disposto no 7 no se aplica promoo para a classe Especial.
9 Os limites estabelecidos no 5 podero ser redistribudos por ato do Ministro
de Estado da Previdncia Social, para os primeiros 10 (dez) anos contados da data de
publicao desta Lei, para permitir maior alocao de vagas nas classes iniciais e o ajuste
gradual do quadro de distribuio de cargos por classe.
Art. 21. Os critrios de concesso de progresso funcional e promoo de que trata o
art. 20 sero regulamentados por decreto.
Art. 22. At que seja editado o decreto a que se refere o art. 21, as progresses
funcionais e as promoes cujas condies tenham sido implementadas sero concedidas
observando-se, no que couber, as normas aplicveis aos servidores do Plano de Classificao
de Cargos, institudo pela Lei n 5.645, de 10 de dezembro de 1970.
Art. 23. Ficam institudas a Gratificao de Desempenho de Atividade na
Superintendncia de Previdncia Complementar - GDAPREVIC, devida aos servidores
ocupantes dos cargos de que tratam os incisos I a III do art. 18, e a Gratificao de
Desempenho dos Cargos do PCCPREVIC - GDCPREVIC, devida aos servidores ocupantes
dos cargos de que trata o inciso IV daquele artigo.
Pargrafo nico. As gratificaes criadas no caput somente sero devidas quando o
servidor estiver em exerccio de atividades inerentes s atribuies do respectivo cargo nas
unidades da Previc.
Art. 24. A GDAPREVIC e a GDCPREVIC sero pagas observando-se os seguintes limites:
I - mximo de 100 (cem) pontos por servidor; e
II - mnimo de 30 (trinta) pontos por servidor.
Art. 25. A pontuao a que se referem as gratificaes ser assim distribuda:
I - at 80 (oitenta) pontos em decorrncia do resultado da avaliao de desempenho
74FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

institucional; e
II - at 20 (vinte) pontos em decorrncia dos resultados da avaliao de desempenho
individual.
Pargrafo nico. Os valores a serem pagos a ttulo de GDAPREVIC e GDCPREVIC
sero calculados multiplicando-se o somatrio dos pontos auferidos nas avaliaes de
desempenho individual e institucional pelo valor do ponto constante do Anexo II, fixado
para cada cargo, nvel, classe e padro.
Art. 26. A avaliao de desempenho institucional visa a aferir o desempenho do
rgo no alcance dos objetivos organizacionais, podendo considerar projetos e atividades
prioritrias e caractersticas especficas compatveis com as suas atividades.
Art. 27. A avaliao de desempenho individual visa a aferir o desempenho do servidor
no exerccio das atribuies do cargo, com foco na contribuio individual para o alcance
dos objetivos organizacionais.
Art. 28. A avaliao individual ter efeito financeiro apenas se o servidor tiver
permanecido em exerccio de atividades inerentes ao respectivo cargo por, no mnimo, 2/3
(dois teros) de um perodo completo de avaliao.
1 A mdia das avaliaes de desempenho individual do conjunto de servidores do
PCCPREVIC no poder ser superior ao resultado da avaliao de desempenho institucional.
2 O servidor ativo beneficirio da GDAPREVIC ou GDCPREVIC que obtiver
avaliao de desempenho individual igual ou inferior a 10 (dez) pontos no far jus
parcela referente avaliao de desempenho institucional do perodo de avaliao.
3 O servidor ativo beneficirio da GDAPREVIC ou GDCPREVIC que obtiver na
avaliao de desempenho individual pontuao inferior a 50% (cinquenta por cento) do
valor mximo desta parcela ser imediatamente submetido a processo de capacitao ou de
anlise da adequao funcional, conforme o caso, sob responsabilidade da Previc.
4 A anlise de adequao funcional visa a identificar as causas dos resultados
obtidos na avaliao do desempenho e servir de subsdio para a adoo de medidas que
possam propiciar a melhoria do desempenho do servidor.
Art. 29. Ato do Poder Executivo dispor sobre os critrios gerais a serem observados
para a realizao das avaliaes de desempenho individual e institucional da GDAPREVIC
e da GDCPREVIC.
Pargrafo nico. Os critrios e os procedimentos especficos de avaliao institucional
e individual e de concesso da GDAPREVIC e da GDCPREVIC sero estabelecidos em ato
do Ministro de Estado da Previdncia Social, observada a legislao pertinente.
Art. 30. As metas de desempenho institucional sero fixadas anualmente em ato da
Diretoria Colegiada da Previc.
1 As metas referidas no caput devem ser objetivamente mensurveis e diretamente
relacionadas s atividades da Previc, levando-se em conta, no momento de sua fixao, os
ndices alcanados nos exerccios anteriores, quando houver histrico.
2 As metas de desempenho institucional e os resultados apurados a cada perodo
sero amplamente divulgados pela Previc, inclusive no seu stio eletrnico.
3 As metas podero ser revistas na hiptese de supervenincia de fatores que
tenham influncia significativa e direta na sua consecuo, desde que a prpria entidade
no tenha dado causa a tais fatores.
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200975

4 O ato a que se refere o art. 29 definir o percentual mnimo de alcance das


metas abaixo do qual as parcelas da GDAPREVIC e da GDCPREVIC correspondente
avaliao institucional sero iguais a zero, sendo os percentuais de gratificao distribudos
proporcionalmente no intervalo entre esse limite e o ndice mximo de alcance das metas.
Art. 31. As avaliaes referentes aos desempenhos individual e institucional sero
apuradas anualmente e produziro efeitos financeiros mensais por igual perodo.
1 O primeiro ciclo de avaliaes de desempenho individual e institucional
implementado a partir da publicao desta Lei poder ter sua durao reduzida em funo
das peculiaridades da Previc, mediante ato da sua Diretoria Colegiada.
2 As referidas avaliaes sero processadas no ms subsequente ao trmino do
perodo avaliativo, e seus efeitos financeiros iniciaro no ms seguinte ao de processamento
das avaliaes.
Art. 32. At que sejam regulamentados os critrios e procedimentos de aferio das
avaliaes de desempenho e processados os resultados do primeiro perodo de avaliao
de desempenho, para fins de atribuio da GDAPREVIC e da GDCPREVIC, o valor devido
de pagamento mensal por servidor ativo ser correspondente a 80 (oitenta) pontos,
observados os respectivos cargos, nveis, classes e padres.
1 O resultado da primeira avaliao de desempenho gerar efeitos financeiros
a partir do incio do primeiro ciclo de avaliao, devendo ser compensadas eventuais
diferenas pagas a maior ou a menor.
2 Em caso de afastamentos e licenas considerados como de efetivo exerccio,
sem prejuzo da remunerao e com direito percepo de gratificao de desempenho, o
servidor continuar percebendo a GDAPREVIC ou GDCPREVIC em valor correspondente ao
da ltima pontuao obtida, at que seja processada a sua primeira avaliao aps o retorno.
3 O disposto no 2 no se aplica aos casos de cesso.
4 O disposto neste artigo aplica-se ao ocupante de cargo de Natureza Especial e de
cargos em comisso.
Art. 33. At que seja processada a sua primeira avaliao de desempenho individual
que venha a surtir efeito financeiro, o servidor nomeado para cargo efetivo e aquele
que tenha retornado de licena sem vencimento ou cesso sem direito percepo da
GDAPREVIC ou da GDCPREVIC no decurso do ciclo de avaliao receber a gratificao
no valor correspondente a 80 (oitenta) pontos.
Art. 34. O titular de cargo efetivo do PCCPREVIC em efetivo exerccio na Previc,
quando investido em cargo em comisso de Natureza Especial ou do Grupo-Direo e
Assessoramento Superiores-DAS, nveis 6, 5, 4 ou equivalentes, far jus GDAPREVIC
ou GDCPREVIC calculada com base no valor mximo da parcela individual, somado ao
resultado da avaliao institucional do perodo.
Pargrafo nico. Ocorrendo exonerao do cargo em comisso, com manuteno
do cargo efetivo, o servidor que faa jus GDAPREVIC ou GDCPREVIC continuar a
perceber a respectiva gratificao de desempenho em valor correspondente ao da ltima
pontuao atribuda, at que seja processada a sua primeira avaliao aps a exonerao.
Art. 35. O ocupante de cargo efetivo do PCCPREVIC que no se encontre desenvolvendo
atividades na PREVIC somente far jus GDAPREVIC ou GDCPREVIC:
I - quando cedido para a Presidncia, Vice-Presidncia da Repblica, Ministrio da
Previdncia Social ou requisitado para rgo da Justia Eleitoral, situao na qual perceber
76FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

a respectiva gratificao de desempenho calculada com base nas regras aplicveis como se
estivesse em efetivo exerccio na Previc;
II - quando cedido para rgos ou entidades do Governo Federal distintos dos
indicados no inciso I, o servidor investido em cargo em comisso de Natureza Especial,
DAS-6, DAS-5, DAS-4 ou equivalentes, perceber a respectiva gratificao de desempenho
calculada com base no resultado da avaliao institucional do perodo; e
III - quando cedido para outro rgo, em cumprimento ao disposto em legislao
especfica, na forma do inciso I.
Pargrafo nico. A avaliao institucional do servidor referido neste artigo ser a da Previc.
Art. 36. A GDAPREVIC e a GDCPREVIC no podero ser pagas cumulativamente com
quaisquer outras gratificaes ou vantagens que tenham como fundamento o desempenho
profissional, individual, coletivo ou institucional ou a produo ou superao de metas,
independentemente da sua denominao ou base de clculo.
Art. 37. Para fins de incorporao da GDAPREVIC ou da GDCPREVIC aos proventos
de aposentadoria ou s penses, sero adotados os seguintes critrios:
I - para as aposentadorias concedidas e penses institudas at 19 de fevereiro de
2004, a gratificao ser correspondente a 50% (cinquenta por cento) do valor mximo do
respectivo nvel, classe e padro; e
II - para as aposentadorias concedidas e penses institudas aps 19 de fevereiro de 2004:
a) quando ao servidor que deu origem aposentadoria ou penso se aplicar o
disposto nos arts. 3 e 6 da Emenda Constitucional n 41, de 19 de dezembro de
2003, e no art. 3 da Emenda Constitucional n 47, de 5 de julho de 2005, aplicarse- o percentual constante no inciso I; e
b) aos demais aplicar-se-, para fins de clculo das aposentadorias e penses, o
disposto na Lei n 10.887, de 18 de junho de 2004.
Art. 38. A estrutura remuneratria das Carreiras e cargos integrantes do PCCPREVIC
compe-se de:
I - Vencimento Bsico;
II - Gratificao de Desempenho de Atividade Previdenciria Complementar GDAPREVIC, nos termos do art. 24; e
III - Gratificao de Desempenho dos Cargos do PCCPREVIC - GDCPREVIC, nos
termos do art. 24.
Art. 39. Os servidores integrantes do PCCPREVIC no fazem jus percepo das
seguintes gratificaes:
I - Gratificao de Atividade - GAE de que trata a Lei Delegada n 13, de 27 de agosto
de 1992;
II - Gratificao de Desempenho de Atividade Tcnico-Administrativa - GDATA de
que trata a Lei n 10.404, de 9 de janeiro de 2002; e
III - Vantagem Pecuniria Individual - VPI de que trata a Lei n 10.698, de 2 de julho
de 2003.
Art. 40. Os padres de vencimento bsico das Carreiras e cargos do PCCPREVIC so
os constantes do Anexo III.
Art. 41. Ficam, automaticamente, enquadrados no PCCPREVIC, nos termos desta Lei,
LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200977

os servidores titulares dos cargos de provimento efetivo de nvel superior, intermedirio e


auxiliar do Plano de Classificao de Cargos, institudo pela Lei n 5.645, de 10 de dezembro
de 1970, do Plano Geral de Cargos do Poder Executivo, institudo pela Lei n 11.357, de
19 de outubro de 2006, e dos Planos correlatos das autarquias e fundaes pblicas, no
integrantes de Carreiras estruturadas, Planos de Carreiras ou Planos Especiais de Cargos,
regidos pela Lei n 8.112, de 11 de dezembro de 1990, pertencentes ao Quadro de Pessoal
do Ministrio da Previdncia Social, que estavam em exerccio na Secretaria da Previdncia
Complementar daquele Ministrio em 31 de maro de 2008, mantidas as denominaes
e as atribuies do cargo, bem como os requisitos de formao profissional e a posio
relativa na tabela de correlao, de acordo com o Anexo IV.
1 vedada a mudana do nvel do cargo ocupado pelo servidor em decorrncia do
disposto nesta Lei.
2 Os cargos de nvel superior e intermedirio do Quadro de Pessoal do Ministrio
da Previdncia Social disposio da Secretaria de Previdncia Complementar em 31 de
dezembro de 2007, quando estiverem vagos, sero transformados em cargos das Carreiras
referidas nos incisos I a III do art. 18, respeitado o respectivo nvel.
Art. 42. O enquadramento dos cargos no PCCPREVIC no representa, para qualquer
efeito legal, inclusive para efeito de aposentadoria, descontinuidade em relao aos cargos
e s atribuies atuais desenvolvidas pelos servidores ocupantes de cargos efetivos objeto
de enquadramento.
Art. 43. vedada a redistribuio de cargos do PCCPREVIC para outros rgos e
entidades da administrao pblica federal, bem como a redistribuio de outros cargos
para o Quadro de Pessoal da Previc.
Art. 44. de 40 (quarenta) horas semanais a carga horria de trabalho dos integrantes
do PCCPREVIC, ressalvados os casos amparados por legislao especfica.
Art. 45. vedada a acumulao das vantagens pecunirias devidas aos ocupantes dos
cargos do PCCPREVIC com outras vantagens de qualquer natureza a que o servidor faa jus
em virtude de outros Planos de Carreiras ou de Classificao de Cargos.
Art. 46. Aplica-se o disposto nesta Lei aos aposentados e pensionistas, mantida a
respectiva situao na tabela remuneratria no momento da aposentadoria ou da instituio
da penso, respeitadas as alteraes relativas a posicionamento decorrentes de legislao
especfica.
Art. 47. A aplicao do disposto nesta Lei aos servidores ativos, aos inativos e aos
pensionistas no poder implicar reduo de remunerao, proventos e penses.
1 Na hiptese de reduo de remunerao, provento ou penso decorrente da
aplicao desta Lei, a diferena ser paga a ttulo de Vantagem Pessoal Nominalmente
Identificada - VPNI, a ser absorvida por ocasio do desenvolvimento no cargo, da
reorganizao ou reestruturao das Carreiras, da reestruturao de tabela remuneratria,
concesso de reajustes, adicionais, gratificaes ou vantagem de qualquer natureza,
conforme o caso.
2 A VPNI estar sujeita exclusivamente atualizao decorrente de reviso geral da
remunerao dos servidores pblicos federais.
Art. 48. Alm dos princpios, deveres e vedaes previstos na Lei n 8.112, de 11 de
dezembro de 1990, aplicam-se aos servidores em exerccio na Previc:
I - o dever de manter sigilo quanto s operaes da entidade fechada de previdncia
78FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

complementar e s informaes pessoais de participantes e assistidos, de que tiverem


conhecimento em razo do cargo ou funo, sem prejuzo do disposto no art. 64 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e na legislao correlata; e
II - a vedao de:
a) prestar servios, ainda que eventuais, a entidade fechada de previdncia
complementar, exceto em caso de designao especfica para exerccio de
atividade de competncia da Previc;
b) firmar ou manter contrato com entidade fechada de previdncia complementar,
exceto na qualidade de participante ou assistido de plano de benefcios; e
c) exercer suas atribuies em processo administrativo em que seja parte ou
interessado, em que haja atuado como representante de qualquer das partes
ou no qual seja interessado parente consanguneo ou afim, em linha reta ou
colateral, at o segundo grau, cnjuge ou companheiro, bem como nas demais
hipteses da legislao, inclusive processual.
1 A inobservncia do dever previsto no inciso I considerada falta grave, sujeitando
o infrator pena de demisso ou de cassao de aposentadoria ou disponibilidade, de que
tratam os arts. 132 e 134 da Lei n 8.112, de 11 de dezembro de 1990,
2 As infraes das vedaes estabelecidas no inciso II so punidas com a pena
de advertncia, suspenso, demisso ou cassao de aposentadoria, de acordo com a
gravidade, conforme o disposto nos arts. 129, 130 e seu 2; 132 e 134 da Lei n 8.112, de
11 de dezembro de 1990.
3 As disposies deste artigo aplicam-se aos Procuradores Federais responsveis
pela representao judicial e extrajudicial da Previc, pelas suas atividades de consultoria e
assessoramento jurdicos, bem como pela apurao da liquidez e certeza de seus crditos.
4 O disposto no inciso I no se aplica ao servidor por dar conhecimento a qualquer
autoridade hierarquicamente superior de informao concernente a prtica de crime,
descumprimento de disposio legal ou ato de improbidade.
Art. 49. O Procurador-Geral Federal definir a distribuio de cargos de Procurador
Federal na Procuradoria Federal de que trata o inciso II do art. 3.
Art. 50. Ficam criados, na Carreira de Procurador Federal de que trata o art. 35 da
Medida Provisria n 2.229-43, de 6 de setembro de 2001, regidos pelas leis e normas
prprias a ela aplicveis, 40 (quarenta) cargos de Procurador Federal.
Art. 51. Ficam criados no Quadro de Pessoal da Previc:
I - na Carreira de Especialista em Previdncia Complementar, 100 (cem) cargos de
Especialista em Previdncia Complementar;
II - na Carreira de Analista Administrativo, 50 (cinquenta) cargos de Analista
Administrativo; e
III - na Carreira de Tcnico Administrativo, 50 (cinquenta) cargos de Tcnico
Administrativo.
Art. 52. Ficam criados, no mbito do Poder Executivo, destinados estruturao da
Previc, os seguintes cargos em comisso do Grupo-Direo e Assessoramento Superiores
- DAS: 1 (um) DAS-6, 1 (um) DAS-5, 14 (quatorze) DAS-4, 38 (trinta e oito) DAS-3, 29
(vinte e nove) DAS-2 e 13 (treze) DAS-1.

LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200979

1 (VETADO)
2 (VETADO)

CAPTULO X
Disposies Gerais
Art. 53. Fica o Poder Executivo autorizado a remanejar, transferir ou utilizar os saldos
oramentrios do Ministrio da Previdncia Social, uma vez atendidas as necessidades
de reestruturao deste, para fazer frente s despesas de estruturao e manuteno da
Previc, utilizando-se das dotaes oramentrias destinadas s atividades finalsticas e
administrativas, observadas as mesmas aes oramentrias e grupos de despesas previstos
na lei oramentria.
1 Sero transferidos para a Previc os acervos tcnico e patrimonial, bem como as
obrigaes e direitos do Ministrio da Previdncia Social correspondentes s atividades a
ela atribudas.
2 Os processos administrativos em tramitao no Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar e na Secretaria de Previdncia Complementar do Ministrio da Previdncia
Social, respeitadas as competncias mantidas no mbito das unidades do referido
Ministrio, sero transferidos para a Cmara de Recursos da Previdncia Complementar e
para a Previc, respectivamente.
Art. 54. Ficam redistribudos para a Previc os cargos efetivos do Quadro de Pessoal do
Ministrio da Previdncia Social existentes na Secretaria de Previdncia Complementar em
31 de maro de 2008.
Art. 55. As competncias atribudas Secretaria de Previdncia Complementar do
Ministrio da Previdncia Social, por meio de ato do Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar, do Conselho Monetrio Nacional e de decretos, ficam automaticamente
transferidas para a Previc, ressalvadas as disposies em contrrio desta Lei.
Art. 56. A Advocacia-Geral da Unio e o Ministrio da Previdncia Social promovero,
no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, a contar da data de publicao desta Lei, levantamento
dos processos judiciais em curso envolvendo matria de competncia da Previc, que,
decorrido esse prazo, suceder a Unio em tais aes.
1 Aps o decurso do prazo de que trata o caput, a Advocacia-Geral da Unio
peticionar perante o juzo ou tribunal em que tramitarem os processos, informando da
sucesso de partes.
2 Durante o prazo previsto no caput, a Unio continuar parte legtima e a AdvocaciaGeral da Unio acompanhar os feitos e praticar os atos processuais necessrios.
Art. 57. Incluem-se entre as entidades fechadas de previdncia complementar tratadas
nesta Lei aquelas de natureza pblica referidas no art. 40 da Constituio Federal.
Art. 58. At que sejam publicados os regulamentos referentes entidade e aos rgos
colegiados de que tratam os arts. 1, 14 e 15, a Secretaria de Previdncia Complementar
e o Conselho de Gesto da Previdncia Complementar continuaro desempenhando suas
atribuies em conformidade com a legislao vigente na data anterior da publicao
desta Lei.
Art. 59. A implementao dos efeitos financeiros decorrentes do disposto nesta Lei nos
80FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

exerccios de 2009 e 2010 fica condicionada existncia de disponibilidade oramentria


e financeira para a realizao da despesa em montante igual ou superior estimativa feita,
nos termos do art. 17 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, por ocasio da
publicao desta Lei.
1 A demonstrao da existncia de disponibilidade oramentria e financeira de
que trata o caput caber aos Ministros de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto
e da Fazenda, a ser apresentada at 60 (sessenta) dias anteriores ao incio dos efeitos
financeiros referidos no caput.
2 O comportamento da receita corrente lquida e as medidas adotadas para o
cumprimento das metas de resultados fiscais no perodo considerado podero ensejar a
antecipao ou a postergao dos efeitos financeiros referidos no caput, em cada exerccio
financeiro, condicionadas edio de lei especfica.

CAPTULO XI
Da Adequao de Normas Correlatas
Art. 60. O art. 11 da Lei n 11.457, de 16 de maro de 2007, passa vigorar com as
seguintes alteraes:
Art. 11 .................................................................................................................................
2 O Poder Executivo poder fixar o exerccio de at 385 (trezentos e oitenta e cinco)
Auditores-Fiscais da Receita Federal do Brasil no Ministrio da Previdncia Social ou na
Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC, garantidos os direitos
e vantagens inerentes ao cargo, lotao de origem, remunerao e gratificaes, ainda que
na condio de ocupante de cargo em comisso ou funo de confiana.
3 Os Auditores-Fiscais da Receita Federal do Brasil a que se refere o 2 executaro,
em carter privativo, os procedimentos de fiscalizao das atividades e operaes das
entidades fechadas de previdncia complementar, de competncia da Previc, assim como
das entidades e fundos dos regimes prprios de previdncia social.
4 .......................................................................................................................................
III - lavrar ou propor a lavratura de auto de infrao;
IV - aplicar ou propor a aplicao de penalidade administrativa ao responsvel
por infrao objeto de processo administrativo decorrente de ao fiscal, representao,
denncia ou outras situaes previstas em lei.
5 Na execuo dos procedimentos de fiscalizao referidos no 3, ao Auditor-Fiscal
da Receita Federal do Brasil assegurado o livre acesso s dependncias e s informaes
dos entes objeto da ao fiscal, de acordo com as respectivas reas de competncia,
caracterizando-se embarao fiscalizao, punvel nos termos da lei, qualquer dificuldade
oposta consecuo desse objetivo.
6 facultado ao Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil a que se refere o
2 exercer, em carter geral e concorrente, outras atividades inerentes s competncias do
Ministrio da Previdncia Social e da Previc.
7 Caber aos Auditores-Fiscais da Receita Federal do Brasil em exerccio na Previc
constituir em nome desta, mediante lanamento, os crditos pelo no recolhimento da
Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar - TAFIC e promover a sua
cobrana administrativa. (NR)

LEI N 12.154, DE 23 DE DEZEMBRO DE 200981

Art. 61. O inciso XVIII do art. 29 da Lei n 10.683, de 2003, passa a vigorar com a
seguinte redao:
Art. 29 ................................................................................................................................
XVIII - do Ministrio da Previdncia Social o Conselho Nacional de Previdncia
Social, o Conselho de Recursos da Previdncia Social, o Conselho Nacional de Previdncia
Complementar, a Cmara de Recursos da Previdncia Complementar e at 2 (duas)
Secretarias;
.................................................................................................................................... (NR)

Art. 62. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao. Braslia, 23 de dezembro de
2009; 188 da Independncia e 121 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Paulo Bernardo Silva
Jose Pimentel
Luis Incio
Lucena Adams

82FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 2012.


Institui o regime de previdncia complementar para os
servidores pblicos federais titulares de cargo efetivo, inclusive
os membros dos rgos que menciona; fixa o limite mximo
para a concesso de aposentadorias e penses pelo regime de
previdncia de que trata o art. 40 da Constituio Federal;
autoriza a criao de 3 (trs) entidades fechadas de previdncia
complementar, denominadas Fundao de Previdncia
Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder Executivo
(Funpresp-Exe), Fundao de Previdncia Complementar do
Servidor Pblico Federal do Poder Legislativo (FunprespLeg) e Fundao de Previdncia Complementar do Servidor
Pblico Federal do Poder Judicirio (Funpresp-Jud); altera
dispositivos da Lei no 10.887, de 18 de junho de 2004; e d
outras providncias.
A PRESIDENTA DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu
sanciono a seguinte Lei:

CAPTULO I
Do Regime de Previdncia Complementar
Art. 1 institudo, nos termos desta Lei, o regime de previdncia complementar a que
se referem os 14, 15 e 16 do art. 40 da Constituio Federal para os servidores pblicos
titulares de cargo efetivo da Unio, suas autarquias e fundaes, inclusive para os membros
do Poder Judicirio, do Ministrio Pblico da Unio e do Tribunal de Contas da Unio.
Pargrafo nico. Os servidores e os membros referidos no caput deste artigo que
tenham ingressado no servio pblico at a data anterior ao incio da vigncia do regime de
previdncia complementar podero, mediante prvia e expressa opo, aderir ao regime de
que trata este artigo, observado o disposto no art. 3 desta Lei.
Art. 2 Para os efeitos desta Lei, entende-se por:
I - patrocinador: a Unio, suas autarquias e fundaes, em decorrncia da aplicao
desta Lei;
II - participante: o servidor pblico titular de cargo efetivo da Unio, inclusive o membro
do Poder Judicirio, do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas da Unio, que aderir aos
planos de benefcios administrados pelas entidades a que se refere o art. 4 desta Lei;
III - assistido: o participante ou o seu beneficirio em gozo de benefcio de prestao
continuada.
Art. 3 Aplica-se o limite mximo estabelecido para os benefcios do regime geral
de previdncia social s aposentadorias e penses a serem concedidas pelo regime de
previdncia da Unio de que trata o art. 40 da Constituio Federal, observado o disposto
na Lei no 10.887, de 18 de junho de 2004, aos servidores e membros referidos no caput do
LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 201283

art. 1o desta Lei que tiverem ingressado no servio pblico:


I - a partir do incio da vigncia do regime de previdncia complementar de que trata
o art. 1o desta Lei, independentemente de sua adeso ao plano de benefcios; e
II - at a data anterior ao incio da vigncia do regime de previdncia complementar
de que trata o art. 1o desta Lei, e nele tenham permanecido sem perda do vnculo efetivo, e
que exeram a opo prevista no 16 do art. 4 da Constituio Federal.
1 assegurado aos servidores e membros referidos no inciso II do caput deste
artigo o direito a um benefcio especial calculado com base nas contribuies recolhidas
ao regime de previdncia da Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios
de que trata o art. 4 da Constituio Federal, observada a sistemtica estabelecida nos
2 a 3 deste artigo e o direito compensao financeira de que trata o 9 do art. 201 da
Constituio Federal, nos termos da lei.
2 O benefcio especial ser equivalente diferena entre a mdia aritmtica simples
das maiores remuneraes anteriores data de mudana do regime, utilizadas como
base para as contribuies do servidor ao regime de previdncia da Unio, dos Estados,
do Distrito Federal ou dos Municpios, atualizadas pelo ndice Nacional de Preos ao
Consumidor Amplo (IPCA), divulgado pela Fundao Instituto Brasileiro de Geografia
e Estatstica (IBGE), ou outro ndice que venha a substitu-lo, correspondentes a 80%
(oitenta por cento) de todo o perodo contributivo desde a competncia julho de 1994 ou
desde a do incio da contribuio, se posterior quela competncia, e o limite mximo a que
se refere o caput deste artigo, na forma regulamentada pelo Poder Executivo, multiplicada
pelo fator de converso.
3 O fator de converso de que trata o 2 deste artigo, cujo resultado limitado ao
mximo de 1 (um), ser calculado mediante a aplicao da seguinte frmula:
FC = Tc/Tt
Onde:
FC = fator de converso;
Tc = quantidade de contribuies mensais efetuadas para o regime de previdncia
da Unio de que trata o art. 40 da Constituio Federal, efetivamente pagas pelo servidor
titular de cargo efetivo da Unio ou por membro do Poder Judicirio, do Tribunal de Contas
e do Ministrio Pblico da Unio at a data da opo;
Tt = 455, quando servidor titular de cargo efetivo da Unio ou membro do Poder
Judicirio, do Tribunal de Contas e do Ministrio Pblico da Unio, se homem, nos termos
da alnea a do inciso III do art. 40 da Constituio Federal;
Tt = 390, quando servidor titular de cargo efetivo da Unio ou membro do Poder
Judicirio, do Tribunal de Contas e do Ministrio Pblico da Unio, se mulher, ou professor
de educao infantil e do ensino fundamental, nos termos do 5 do art. 40 da Constituio
Federal, se homem;
Tt = 325, quando servidor titular de cargo efetivo da Unio de professor de educao
infantil e do ensino fundamental, nos termos do 5 do art. 40 da Constituio Federal, se
mulher.
4 O fator de converso ser ajustado pelo rgo competente para a concesso
do benefcio quando, nos termos das respectivas leis complementares, o tempo de
contribuio exigido para concesso da aposentadoria de servidor com deficincia, ou que
exera atividade de risco, ou cujas atividades sejam exercidas sob condies especiais que
84FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

prejudiquem a sade ou a integridade fsica, for inferior ao Tt de que trata o 3.


5 O benefcio especial ser pago pelo rgo competente da Unio, por ocasio da
concesso de aposentadoria, inclusive por invalidez, ou penso por morte pelo regime
prprio de previdncia da Unio, de que trata o art. 40 da Constituio Federal, enquanto
perdurar o benefcio pago por esse regime, inclusive junto com a gratificao natalina.
6 O benefcio especial calculado ser atualizado pelo mesmo ndice aplicvel ao
benefcio de aposentadoria ou penso mantido pelo regime geral de previdncia social.
7 O prazo para a opo de que trata o inciso II do caput deste artigo ser de 24
(vinte e quatro) meses, contados a partir do incio da vigncia do regime de previdncia
complementar institudo no caput do art. 1o desta Lei.
8 O exerccio da opo a que se refere o inciso II do caput irrevogvel e irretratvel,
no sendo devida pela Unio e suas autarquias e fundaes pblicas qualquer contrapartida
referente ao valor dos descontos j efetuados sobre a base de contribuio acima do limite
previsto no caput deste artigo.

CAPTULO II
Das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
SEO I
Da Criao das Entidades
Art. 4 a Unio autorizada a criar, observado o disposto no art. 26 e no art. 31,
as seguintes entidades fechadas de previdncia complementar, com a finalidade de
administrar e executar planos de benefcios de carter previdencirio nos termos das Leis
Complementares ns 108 e 109, de 29 de maio de 2001:
I - a Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder
Executivo (Funpresp-Exe), para os servidores pblicos titulares de cargo efetivo do Poder
Executivo, por meio de ato do Presidente da Repblica;
II - a Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder
Legislativo (Funpresp-Leg), para os servidores pblicos titulares de cargo efetivo do Poder
Legislativo e do Tribunal de Contas da Unio e para os membros deste Tribunal, por meio
de ato conjunto dos Presidentes da Cmara dos Deputados e do Senado Federal; e
III - a Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder
Judicirio (Funpresp-Jud), para os servidores pblicos titulares de cargo efetivo e para os
membros do Poder Judicirio, por meio de ato do Presidente do Supremo Tribunal Federal.
1 A Funpresp-Exe, a Funpresp-Leg e a Funpresp-Jud sero estruturadas na forma
de fundao, de natureza pblica, com personalidade jurdica de direito privado, gozaro
de autonomia administrativa, financeira e gerencial e tero sede e foro no Distrito Federal.
2 Por ato conjunto das autoridades competentes para a criao das fundaes
previstas nos incisos I a III, poder ser criada fundao que contemple os servidores
pblicos de 2 (dois) ou dos 3 (trs) Poderes.

LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 201285

3 Consideram-se membros do Tribunal de Contas da Unio, para os efeitos desta Lei, os


Ministros, os Auditores de que trata o 4 do art. 73 da Constituio Federal e os SubprocuradoresGerais e Procuradores do Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio.

SEO II
Da Organizao das Entidades
Art. 5 A estrutura organizacional das entidades de que trata esta Lei ser constituda
de conselho deliberativo, conselho fiscal e diretoria executiva, observadas as disposies da
Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.
1 Os Conselhos Deliberativos tero composio paritria e cada um ser integrado
por 6 (seis) membros.
2 Os Conselhos Fiscais tero composio paritria e cada um deles ser integrado
por 4 (quatro) membros.
3 Os membros dos conselhos deliberativos e dos conselhos fiscais das entidades
fechadas sero designados pelos Presidentes da Repblica e do Supremo Tribunal Federal e por
ato conjunto dos Presidentes da Cmara dos Deputados e do Senado Federal, respectivamente.
4 A presidncia dos conselhos deliberativos ser exercida pelos membros indicados
pelos patrocinadores, na forma prevista no estatuto das entidades fechadas de previdncia
complementar.
5 A presidncia dos conselhos fiscais ser exercida pelos membros indicados
pelos participantes e assistidos, na forma prevista no estatuto das entidades fechadas de
previdncia complementar.
6 As diretorias executivas sero compostas, no mximo, por 4 (quatro) membros,
nomeados pelos conselhos deliberativos das entidades fechadas de previdncia complementar.
7 VETADO.
8 A remunerao e as vantagens de qualquer natureza dos membros das diretorias
executivas das entidades fechadas de previdncia complementar sero fixadas pelos seus
conselhos deliberativos em valores compatveis com os nveis prevalecentes no mercado
de trabalho para profissionais de graus equivalentes de formao profissional e de
especializao, observado o disposto no inciso XI do art. 37 da Constituio Federal.
9 A remunerao dos membros dos conselhos deliberativo e fiscal limitada a 10%
(dez por cento) do valor da remunerao dos membros da diretoria executiva.
10. Os requisitos previstos nos incisos I a IV do art. 20 da Lei Complementar n 108,
de 29 de maio de 2001, estendem-se aos membros dos conselhos deliberativos e fiscais das
entidades fechadas de previdncia complementar.
11. As entidades fechadas de previdncia complementar podero criar, observado o
disposto no estatuto e regimento interno, comits de assessoramento tcnico, de carter
consultivo, para cada plano de benefcios por elas administrado, com representao
paritria entre os patrocinadores e os participantes e assistidos, sendo estes eleitos pelos
seus pares, com as atribuies de apresentar propostas e sugestes quanto gesto da
entidade e sua poltica de investimentos e situao financeira e atuarial dos respectivos
planos de benefcios e de formular recomendaes prudenciais a elas relacionadas.
12. VETADO.
86FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

SEO III
Disposies Gerais
Art. 6 exigida a instituio de cdigo de tica e de conduta, inclusive com regras para
prevenir conflito de interesses e proibir operaes dos dirigentes com partes relacionadas,
que ter ampla divulgao, especialmente entre os participantes e assistidos e as partes
relacionadas, cabendo aos conselhos fiscais das entidades fechadas de previdncia
complementar assegurar o seu cumprimento.
Pargrafo nico. Compete ao rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia
complementar definir o universo das partes relacionadas a que se refere o caput deste
artigo.
Art. 7 O regime jurdico de pessoal das entidades fechadas de previdncia
complementar referidas no art. 4o desta Lei ser o previsto na legislao trabalhista.
Art. 8 Alm da sujeio s normas de direito pblico que decorram de sua instituio
pela Unio como fundao de direito privado, integrante da sua administrao indireta, a
natureza pblica das entidades fechadas a que se refere o 15 do art. 40 da Constituio
Federalconsistir na:
I - submisso legislao federal sobre licitao e contratos administrativos;
II - realizao de concurso pblico para a contratao de pessoal, no caso de empregos
permanentes, ou de processo seletivo, em se tratando de contrato temporrio, conforme a
Lei no 8.745, de 9 de dezembro de 1993;
III - publicao anual, na imprensa oficial ou em stio oficial da administrao
pblica certificado digitalmente por autoridade para esse fim credenciada no mbito da
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP Brasil), de seus demonstrativos contbeis,
atuariais, financeiros e de benefcios, sem prejuzo do fornecimento de informaes aos
participantes e assistidos dos planos de benefcios e ao rgo fiscalizador das entidades
fechadas de previdncia complementar, na forma das Leis Complementares ns 108 e 109,
de 29 de maio de 2001.
Art. 9 A administrao das entidades fechadas de previdncia complementar
referidas no art. 4o desta Lei observar os princpios que regem a administrao pblica,
especialmente os da eficincia e da economicidade, devendo adotar mecanismos de gesto
operacional que maximizem a utilizao de recursos, de forma a otimizar o atendimento
aos participantes e assistidos e diminuir as despesas administrativas.
1 As despesas administrativas referidas no caput deste artigo sero custeadas na
forma dos regulamentos dos planos de benefcios, observado o disposto no caput do art.
7 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001, e ficaro limitadas aos valores
estritamente necessrios sustentabilidade do funcionamento das entidades fechadas de
previdncia complementar.
2 O montante de recursos destinados cobertura das despesas administrativas ser
revisto ao final de cada ano, com vistas ao atendimento do disposto neste artigo.
Art. 10. As entidades fechadas de previdncia complementar referidas no art. 4o
desta Lei sero mantidas integralmente por suas receitas, oriundas das contribuies de
patrocinadores, participantes e assistidos, dos resultados financeiros de suas aplicaes
e de doaes e legados de qualquer natureza, observado o disposto no 3 do art. 202 da
Constituio Federal.
LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 201287

Art. 11. A Unio, suas autarquias e fundaes so responsveis, na qualidade de


patrocinadores, pelo aporte de contribuies e pelas transferncias s entidades fechadas de
previdncia complementar das contribuies descontadas dos seus servidores, observado o
disposto nesta Lei e nos estatutos respectivos das entidades.
1 As contribuies devidas pelos patrocinadores devero ser pagas de forma
centralizada pelos respectivos Poderes da Unio, pelo Ministrio Pblico da Unio e pelo
Tribunal de Contas da Unio.
2 O pagamento ou a transferncia das contribuies aps o dia 10 (dez) do ms
seguinte ao da competncia:
I - enseja a aplicao dos acrscimos de mora previstos para os tributos federais; e
II - sujeita o responsvel s sanes penais e administrativas cabveis.

CAPTULO III
Dos Planos de Benefcios
SEO I
Das Linhas Gerais dos Planos de Benefcios
Art. 12. Os planos de benefcios da Funpresp-Exe, da Funpresp-Leg e da Funpresp-Jud
sero estruturados na modalidade de contribuio definida, nos termos da regulamentao
estabelecida pelo rgo regulador das entidades fechadas de previdncia complementar,
e financiados de acordo com os planos de custeio definidos nos termos do art. 18 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, observadas as demais disposies da Lei
Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.
1 A distribuio das contribuies nos planos de benefcios e nos planos de custeio
ser revista sempre que necessrio, para manter o equilbrio permanente dos planos de
benefcios.
2 Sem prejuzo do disposto no 3 do art. 18 da Lei Complementar n 109, de
29 de maio de 2001, o valor do benefcio programado ser calculado de acordo com o
montante do saldo da conta acumulado pelo participante, devendo o valor do benefcio
estar permanentemente ajustado ao referido saldo.
3 Os benefcios no programados sero definidos nos regulamentos dos planos,
observado o seguinte:
I - devem ser assegurados, pelo menos, os benefcios decorrentes dos eventos invalidez
e morte e, se for o caso, a cobertura de outros riscos atuariais; e
II - tero custeio especfico para sua cobertura.
4 Na gesto dos benefcios de que trata o 3o deste artigo, as entidades fechadas de
previdncia complementar referidas no art. 4o desta Lei podero contrat-los externamente
ou administr-los em seus prprios planos de benefcios.
5 A concesso dos benefcios de que trata o 3o aos participantes ou assistidos
pela entidade fechada de previdncia social condicionada concesso do benefcio pelo
regime prprio de previdncia social.

88FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 13. Os requisitos para aquisio, manuteno e perda da qualidade de participante,


assim como os requisitos de elegibilidade e a forma de concesso, clculo e pagamento
dos benefcios, devero constar dos regulamentos dos planos de benefcios, observadas
as disposies das Leis Complementares ns 108 e 109, de 29 de maio de 2001, e a
regulamentao do rgo regulador das entidades fechadas de previdncia complementar.
Pargrafo nico. O servidor com remunerao inferior ao limite mximo estabelecido
para os benefcios do regime geral de previdncia social poder aderir aos planos de
benefcios administrados pelas entidades fechadas de previdncia complementar de que
trata esta Lei, sem contrapartida do patrocinador, cuja base de clculo ser definida nos
regulamentos.
Art. 14. Poder permanecer filiado aos respectivos planos de benefcios o participante:
I - cedido a outro rgo ou entidade da administrao pblica direta ou indireta
da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, inclusive suas empresas pblicas e
sociedades de economia mista;
II - afastado ou licenciado do cargo efetivo temporariamente, com ou sem recebimento
de remunerao;
III - que optar pelo benefcio proporcional diferido ou autopatrocnio, na forma do
regulamento do plano de benefcios.
1 Os regulamentos dos planos de benefcios disciplinaro as regras para a
manuteno do custeio do plano de benefcios, observada a legislao aplicvel.
2 Os patrocinadores arcaro com as suas contribuies somente quando a cesso,
o afastamento ou a licena do cargo efetivo implicar nus para a Unio, suas autarquias e
fundaes.
3 Havendo cesso com nus para o cessionrio, este dever recolher s entidades
fechadas de previdncia complementar referidas no art. 4o desta Lei a contribuio aos
planos de benefcios, nos mesmos nveis e condies que seria devida pelos patrocinadores,
na forma definida nos regulamentos dos planos.

SEO II
Dos Recursos Garantidores
Art. 15. A aplicao dos recursos garantidores correspondentes s reservas, s
provises e aos fundos dos planos de benefcios da Funpresp-Exe, da Funpresp-Leg e da
Funpresp-Jud obedecer s diretrizes e aos limites prudenciais estabelecidos pelo Conselho
Monetrio Nacional (CMN).
1 A gesto dos recursos garantidores dos planos de benefcios administrados pelas
entidades referidas no caput poder ser realizada por meio de carteira prpria, carteira
administrada ou fundos de investimento.
2 As entidades referidas no caput contrataro, para a gesto dos recursos
garantidores prevista neste artigo, somente instituies, administradores de carteiras ou
fundos de investimento que estejam autorizados e registrados na Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
3 A contratao das instituies a que se refere o 2o deste artigo ser feita mediante
licitao, cujos contratos tero prazo total mximo de execuo de 5 (cinco) anos.

LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 201289

4 O edital da licitao prevista no 3o estabelecer, entre outras, disposies


relativas aos limites de taxa de administrao e de custos que podero ser imputados aos
fundos, bem como, no que concerne aos administradores, a solidez, o porte e a experincia
em gesto de recursos.
5 Cada instituio contratada na forma deste artigo poder administrar, no mximo,
20% (vinte por cento) dos recursos garantidores correspondentes s reservas tcnicas, aos
fundos e s provises.
6 As instituies referidas no 5o deste artigo no podero ter qualquer ligao societria
com outra instituio que esteja concorrendo na mesma licitao ou que j administre reservas,
provises e fundos da mesma entidade fechada de previdncia complementar.

SEO III
Das Contribuies
Art. 16. As contribuies do patrocinador e do participante incidiro sobre a parcela
da base de contribuio que exceder o limite mximo a que se refere o art. 3o desta Lei,
observado o disposto no inciso XI do art. 37 da Constituio Federal.
1 Para efeitos desta Lei, considera-se base de contribuio aquela definida pelo
1o do art. 4o da Lei no 10.887, de 18 de junho de 2004, podendo o participante optar pela
incluso de parcelas remuneratrias percebidas em decorrncia do local de trabalho e do
exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana.
2 A alquota da contribuio do participante ser por ele definida anualmente,
observado o disposto no regulamento do plano de benefcios.
3 A alquota da contribuio do patrocinador ser igual do participante, observado
o disposto no regulamento do plano de benefcios, e no poder exceder o percentual de
8,5% (oito inteiros e cinco dcimos por cento).
4 Alm da contribuio normal, o participante poder contribuir facultativamente,
sem contrapartida do patrocinador, na forma do regulamento do plano.
5 A remunerao do servidor, quando devida durante afastamentos considerados
por lei como de efetivo exerccio, ser integralmente coberta pelo ente pblico, continuando
a incidir a contribuio para o regime institudo por esta Lei.

SEO IV
Disposies Especiais
Art. 17. O plano de custeio previsto no art. 18 da Lei Complementar n 109, de 29 de
maio de 2001, discriminar o percentual da contribuio do participante e do patrocinador,
conforme o caso, para cada um dos benefcios previstos no plano de benefcios, observado
o disposto no art. 6 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.
1 O plano de custeio referido no caput dever prever parcela da contribuio
do participante e do patrocinador com o objetivo de compor o Fundo de Cobertura
de Benefcios Extraordinrios (FCBE), do qual sero vertidos montantes, a ttulo de
contribuies extraordinrias, conta mantida em favor do participante, nas hipteses e
na forma prevista nesta Lei.

90FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2 As contribuies extraordinrias a que se refere o 1o sero vertidas nas seguintes


hipteses:
I - morte do participante;
II - invalidez do participante;
III - aposentadoria nas hipteses dos 4 e 5o do art. 40 da Constituio Federal;
IV - aposentadoria das mulheres, na hiptese da alnea a do inciso III do 1 do art.
40 da Constituio Federal; e
V - sobrevivncia do assistido.
3 O montante do aporte extraordinrio de que tratam os incisos III e IV do 2o
ser equivalente diferena entre a reserva acumulada pelo participante e o produto desta
mesma reserva multiplicado pela razo entre 35 (trinta e cinco) e o nmero de anos de
contribuio exigido para a concesso do benefcio pelo regime prprio de previdncia
social de que trata o art. 40 da Constituio Federal.
Art. 18. As entidades fechadas de previdncia complementar referidas no art. 4o desta
Lei mantero controles das reservas constitudas em nome do participante, registrando
contabilmente as contribuies deste e as dos patrocinadores.

CAPTULO IV
Do Controle e da Fiscalizao
Art. 19. A constituio, o funcionamento e a extino da Funpresp-Exe, da FunprespLeg e da Funpresp-Jud, a aplicao de seus estatutos, regulamentos dos planos de benefcios,
convnios de adeso e suas respectivas alteraes, assim como as retiradas de patrocnios,
dependero de prvia e expressa autorizao do rgo fiscalizador das entidades fechadas
de previdncia complementar.
1 Sero submetidas ao rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia
complementar:
I - as propostas de aprovao do estatuto e de instituio de planos de benefcios da
entidade fechada de previdncia complementar, bem como suas alteraes; e
II - a proposta de adeso de novos patrocinadores a planos de benefcios em operao
na entidade fechada de previdncia complementar.
2 No caso da Funpresp-Exe, as propostas de aprovao do estatuto, de adeso de
novos patrocinadores e de instituio de planos devem estar acompanhadas de manifestao
favorvel do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto e do Ministrio da Fazenda.
3 No caso da Funpresp-Leg, as propostas de aprovao do estatuto, de adeso de
novos patrocinadores e de instituio de planos devem estar acompanhadas de manifestao
favorvel das Mesas Diretoras da Cmara dos Deputados e do Senado Federal.
4 No caso da Funpresp-Jud, as propostas de aprovao do estatuto, de adeso de
novos patrocinadores e de instituio de planos devem estar acompanhadas de manifestao
favorvel:
I - do Supremo Tribunal Federal;
II - VETADO.

LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 201291

Art. 20. A superviso e a fiscalizao da Funpresp-Exe, da Funpresp-Leg e da FunprespJud e dos seus planos de benefcios competem ao rgo fiscalizador das entidades fechadas
de previdncia complementar.
1 A competncia exercida pelo rgo referido no caput deste artigo no exime os
patrocinadores da responsabilidade pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades
das entidades fechadas de previdncia complementar.
2 Os resultados da superviso e da fiscalizao exercidas pelos patrocinadores sero
encaminhados ao rgo mencionado no caput deste artigo.
Art. 21. Aplica-se, no mbito da Funpresp-Exe, da Funpresp-Leg e da Funpresp-Jud,
o regime disciplinar previsto no Captulo VII da Lei Complementar no 109, de 29 de maio
de 2001.

CAPTULO V
Disposies Finais e Transitrias
Art. 22. Aplica-se o benefcio especial de que tratam os 1o a 8o do art. 3o ao
servidor pblico titular de cargo efetivo da Unio, inclusive ao membro do Poder
Judicirio, do Ministrio Pblico e do Tribunal de Contas da Unio, oriundo, sem quebra
de continuidade, de cargo pblico estatutrio de outro ente da federao que no tenha
institudo o respectivo regime de previdncia complementar e que ingresse em cargo
pblico efetivo federal a partir da instituio do regime de previdncia complementar
de que trata esta Lei, considerando-se, para esse fim, o tempo de contribuio estadual,
distrital ou municipal, assegurada a compensao financeira de que trata o 9o do art.
201 da Constituio Federal.
Art. 23. Aps a autorizao de funcionamento da Funpresp-Exe, da Funpresp-Jud e
da Funpresp-Leg, nos termos desta Lei, os servidores que devero compor provisoriamente
os conselhos deliberativos e os conselhos fiscais, dispensados da exigncia da condio de
participante ou assistido dos planos de benefcios das entidades fechadas de previdncia
complementar, sero nomeados, respectivamente, pelo Presidente da Repblica, pelo
Presidente do Supremo Tribunal Federal e por ato conjunto dos Presidentes da Cmara
dos Deputados e do Senado Federal.
Pargrafo nico. O mandato dos conselheiros de que trata o caput deste artigo ser
de 2 (dois) anos, durante os quais ser realizada eleio direta para que os participantes
e assistidos escolham os seus representantes, e os patrocinadores indicaro os seus
representantes.
Art. 24. Para fins de implantao, ficam a Funpresp-Exe, a Funpresp-Leg e a
Funpresp-Jud equiparadas s pessoas jurdicas a que se refere o art. 1o da Lei no 8.745, de
9 de dezembro de 1993, com vistas contratao de pessoal tcnico e administrativo por
tempo determinado.
1 Considera-se como necessidade temporria de excepcional interesse pblico,
para os efeitos da Lei no 8.745, de 9 de dezembro de 1993, a contratao de pessoal tcnico
e administrativo, por tempo determinado, imprescindvel ao funcionamento inicial da
Funpresp-Exe, da Funpresp-Leg e da Funpresp-Jud.
2 As contrataes observaro o disposto no caput do art. 3, no art. 6, no inciso
II do art. 7 e nos arts. 9 e 12 da Lei n 8.745, de 9 de dezembro de 1993, e no podero
92FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

exceder o prazo de 24 (vinte e quatro) meses.


Art. 25. a Unio autorizada, em carter excepcional, no ato de criao das entidades
fechadas de previdncia complementar referidas no art. 4o, a promover aporte a ttulo de
adiantamento de contribuies futuras, necessrio ao regular funcionamento inicial, no
valor de:
I - Funpresp-Exe: at R$ 50.000.000,00 (cinquenta milhes de reais);
II - Funpresp-Leg: at R$ 25.000.000,00 (vinte e cinco milhes de reais); e
III - Funpresp-Jud: at R$ 25.000.000,00 (vinte e cinco milhes de reais).
Art. 26. A Funpresp-Exe, a Funpresp-Leg e a Funpresp-Jud devero entrar em
funcionamento em at 240 (duzentos e quarenta) dias aps a publicao da autorizao
de funcionamento concedida pelo rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia
complementar.
Art. 27. Aplicam-se ao regime de previdncia complementar a que se referem os 14,
15 e 16 do art. 40 da Constituio Federal as disposies das Leis Complementares nos 108
e 109, de 29 de maio de 2001.
Art. 28. At que seja promovida a contratao na forma prevista no 3o do art. 15
desta Lei, a totalidade dos recursos garantidores correspondentes s reservas tcnicas,
aos fundos e s provises dos planos de benefcios da Funpresp-Exe, da FunprespLeg e da Funpresp-Jud ser administrada por instituio financeira federal, mediante
taxa de administrao praticada a preo de mercado, vedada a cobrana de taxas de
performance.
Art. 29. O caput do art. 4o da Lei no 10.887, de 18 de junho de 2004, passa a vigorar
com a seguinte redao:
Art. 4 A contribuio social do servidor pblico ativo de qualquer dos Poderes da
Unio, includas suas autarquias e fundaes, para a manuteno do respectivo regime
prprio de previdncia social, ser de 11% (onze por cento), incidentes sobre:
I - a totalidade da base de contribuio, em se tratando de servidor que tiver ingressado
no servio pblico at a data da publicao do ato de instituio do regime de previdncia
complementar para os servidores pblicos federais titulares de cargo efetivo e no tiver
optado por aderir a ele;
II - a parcela da base de contribuio que no exceder ao limite mximo estabelecido
para os benefcios do regime geral de previdncia social, em se tratando de servidor:
a) que tiver ingressado no servio pblico at a data a que se refere o inciso I e tenha
optado por aderir ao regime de previdncia complementar ali referido; ou
b) que tiver ingressado no servio pblico a partir da data a que se refere o inciso I,
independentemente de adeso ao regime de previdncia complementar ali referido.
...................................................................................... (NR)

Art. 30. Para os fins do exerccio do direito de opo de que trata o pargrafo nico
do art. 1o, considera-se institudo o regime de previdncia complementar de que trata esta
Lei a partir da data da publicao pelo rgo fiscalizador da autorizao de aplicao dos
regulamentos dos planos de benefcios de qualquer das entidades de que trata o art. 4o
desta Lei.
Art. 31. A Funpresp-Exe, a Funpresp-Leg e a Funpresp-Jud devero ser criadas pela
Unio no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado da publicao desta Lei, e iniciar o
LEI N 12.618, DE 30 DE ABRIL DE 201293

seu funcionamento nos termos do art. 26.


1 Ultrapassados os prazos de que trata o caput, considera-se vigente, para todos os
fins, o regime de previdncia complementar de que trata esta Lei.
2 Ultrapassados os prazos de que trata o caput sem o incio do funcionamento de
alguma das entidades referidas no art. 4o, os servidores e membros do respectivo Poder
podero aderir ao plano de benefcios da entidade que primeiro entrou em funcionamento
at a regularizao da situao.
Art. 32. Considera-se ato de improbidade, nos termos do art. 10 da Lei no 8.429, de 2
de junho de 1992, o descumprimento injustificado dos prazos de que trata o art. 31.
Art. 33. Esta Lei entra em vigor:
I - quanto ao disposto no Captulo I, na data em que forem criadas quaisquer das
entidades de que trata o art. 4o, observado o disposto no art. 31; e (Vide Decreto n 7.808, de
2012)

II - quanto aos demais dispositivos, na data de sua publicao.


Braslia, 30 de abril de 2012; 191o da Independncia e 124o da Repblica.
DILMA ROUSSEFF
Guido Mantega
Miriam Belchior
Garibaldi Alves Filho
Lus Incio Lucena Adams

94FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO


DE 2003
Regulamenta o processo administrativo para apurao de
responsabilidade por infrao legislao no mbito do
regime da previdncia complementar, operado pelas entidades
fechadas de previdncia complementar, de que trata o art. 66 da
Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, a aplicao
das penalidades administrativas, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84,
inciso IV, da Constituio, e tendo em vista o disposto na Lei Complementar n 109, de 29
de maio de 2001, decreta:

CAPTULO I
Do mbito de Abrangncia
Art. 1 O processo administrativo para apurao de responsabilidade por infrao
legislao no mbito do regime da previdncia complementar, operado pelas entidades
fechadas de previdncia complementar, e a aplicao das correspondentes penalidades so
disciplinados por este Decreto.
Art. 2 O processo administrativo tratado neste Decreto o instrumento destinado
a apurar responsabilidade de pessoa fsica ou jurdica, por ao ou omisso, no exerccio
de suas atribuies ou competncias, e ter incio com a lavratura do auto de infrao ou a
instaurao do inqurito administrativo.
Pargrafo nico. O inqurito administrativo decorrer da decretao de interveno
ou liquidao extrajudicial, nos termos do art. 61 da Lei Complementar n 109, de 29 de
maio de 2001, do oferecimento de denncia e representao, bem como de atividade de
fiscalizao levada a efeito pela Secretaria de Previdncia Complementar.

CAPTULO II
Do Processo Administrativo Decorrente do Auto de Infrao
SEO I
Da Lavratura do Auto de Infrao
Art. 3 O auto de infrao o documento destinado ao registro de ocorrncia de
infrao praticada no mbito do regime da previdncia complementar, operado pelas
entidades fechadas de previdncia complementar.
Pargrafo nico. Em uma mesma atividade de fiscalizao, sero lavrados tantos
autos de infrao quantas forem as infraes cometidas.

DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 200395

Art. 4 O auto de infrao conter os seguintes requisitos:


I - local e data de sua lavratura;
II - identificao do autuado;
III - descrio sumria da infrao;
IV - os fundamentos legais da autuao e das circunstncias em que foi praticada;
V - identificao da autoridade autuante com cargo ou funo, nmero de matrcula
e assinatura; e
VI - prazo e local para apresentao da defesa.
Art. 5 O auto de infrao ser emitido em tantas vias quantas necessrias, sendo uma
destinada instaurao do processo administrativo, uma notificao de cada autuado e
outra entidade fechada de previdncia complementar.
Art. 6 A notificao realizar-se-:
I - por via postal, comprovando-se sua entrega pelo aviso de recebimento ou documento
similar com mesma finalidade, emitido pelo servio postal;
II - mediante cincia do autuado ou do seu representante legal, efetivada por servidor
designado, ou, no caso de recusa, de aposio de assinatura em declarao expressa de
quem proceder notificao; ou
III - por edital, publicado uma nica vez no Dirio Oficial da Unio, se frustradas as
tentativas de notificao por via postal e pessoal, ou pela constatao de estar o autuado
em lugar incerto ou ignorado, devendo constar do edital o termo inicial para contagem do
prazo para apresentao da defesa.
1 Se o autuado tomar cincia do auto de infrao antes de receber a notificao, o
prazo para a apresentao da defesa ser contado a partir da referida cincia.
2 A entrega do auto de infrao a procurador exige juntada de procurao com poderes
para receber notificao, podendo ser a cpia desta autenticada pelo servidor vista do original.
Art. 7 Ser lavrado o auto de infrao decorrente do no-atendimento de requisio de
documentos ou de informao formalizada pela Secretaria de Previdncia Complementar,
ou ainda por sua apresentao deficiente ou incompleta.
Pargrafo nico. A requisio prevista no caput dever ser formulada por escrito, com
antecedncia de, pelo menos, trs dias teis.
Art. 8 O auto de infrao observar o modelo a ser definido pela Secretaria de
Previdncia Complementar.

SEO II
Da Defesa
Art. 9 O autuado poder apresentar defesa Secretaria de Previdncia Complementar,
no prazo de quinze dias, contado da data do recebimento da notificao, indicando:
I - a autoridade a quem dirigida;
II - a qualificao do autuado;
III - os motivos, de fato e de direito, que sustentam a defesa; e
IV - todas as provas que pretende produzir de forma justificada, inclusive o rol de
eventuais testemunhas.
96FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Pargrafo nico. Para cada auto de infrao poder ser apresentada defesa em
conjunto ou separadamente, se forem dois ou mais os autuados.
Art. 10. A defesa apresentada fora do prazo no ser conhecida.

SEO III
Do Julgamento e da Deciso-Notificao
Art. 11. Compete ao Secretrio de Previdncia Complementar julgar o auto de infrao.
Art. 12. A deciso-notificao o documento pelo qual se d cincia ao autuado do
resultado do julgamento do auto de infrao.
1 Integra a deciso-notificao o relatrio contendo resumo dos fatos apurados, a
anlise da defesa e das provas produzidas.
2 O autuado tomar cincia da deciso-notificao, observado o disposto no art. 6
deste Decreto.

SEO IV
Do Recurso
Art. 13. Da deciso do Secretrio de Previdncia Complementar caber recurso ao
Conselho de Gesto da Previdncia Complementar, com efeito suspensivo, no prazo de
quinze dias, contado do recebimento da deciso-notificao.
1 O recurso, dirigido ao Conselho de Gesto da Previdncia Complementar, ser
protocolado na Secretaria de Previdncia Complementar.
2 O recurso poder ser remetido Secretaria de Previdncia Complementar por via
postal, com aviso de recebimento, considerando-se como data da sua interposio a data
da respectiva postagem.
3 facultado ao Secretrio de Previdncia Complementar reconsiderar
motivadamente sua deciso, no prazo de quinze dias, contado do recebimento do recurso.
Art. 14. O recurso voluntrio, na hiptese de penalidade de multa, somente ser
conhecido se for comprovado pelo recorrente, no ato de interposio do recurso, o
depsito antecipado de trinta por cento do valor da multa aplicada. (Smula Vinculante n 21 inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento prvios de dinheiro ou bens para admissibilidade de
recurso administrativo.)

Pargrafo nico. O depsito efetuado por um dos autuados no aproveita aos demais.
Art. 15. No ser conhecido o recurso interposto intempestivamente.
Art. 16. Ser objeto de recurso de ofcio a deciso que anular ou cancelar o auto de
infrao, bem como a reconsiderao prevista no 3 do art. 13.
Art. 17. Aps o julgamento do recurso pelo Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar, o processo administrativo ser devolvido Secretaria de Previdncia
Complementar para as providncias cabveis.
1 A deciso do julgamento do recurso pelo Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar ser publicada no Dirio Oficial da Unio.
2 No cabe recurso contra deciso do Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar.
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 200397

Art. 18. O suporte administrativo ao Conselho de Gesto da Previdncia Complementar,


como rgo recursal, caber Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 19. definitiva a deciso proferida contra a qual no caiba mais recurso.

SEO V
Do Depsito Antecipado
Art. 20. Em caso de provimento de recurso, o depsito ser restitudo ao depositante,
devidamente corrigido. (Smula Vinculante n 21- inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento
prvios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.)

Pargrafo nico. Quando o depsito efetuado superar a multa aplicada em ltima


e definitiva instncia administrativa, o valor excedente ser devolvido ao depositante,
devidamente corrigido. (Smula Vinculante n 21- inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento
prvios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.)

Art. 21. A Secretaria de Previdncia Complementar definir as regras para o


recolhimento, atualizao e levantamento do depsito. (Smula Vinculante n 21- inconstitucional a
exigncia de depsito ou arrolamento prvios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.)

SEO VI
Das Penalidades Administrativas
Art. 22. A inobservncia das disposies contidas nas Leis Complementares ns 108,
de 29 de maio de 2001, e 109, de 2001, ou de sua regulamentao, sujeita o infrator s
seguintes penalidades administrativas:
I - advertncia;
II - suspenso do exerccio de atividades em entidade de previdncia complementar
pelo prazo de at cento e oitenta dias;
III - inabilitao, pelo prazo de dois a dez anos, para o exerccio de cargo ou funo em
entidade de previdncia complementar, sociedades seguradoras, instituies financeiras e
no servio pblico; e
IV - multa de R$ 2.000,00 (dois mil reais) a R$ 1.000.000,00 (um milho de reais),
devendo estes valores, a partir de 30 de maio de 2001, ser reajustados de forma a preservar,
em carter permanente, seus valores reais.
1 A penalidade prevista no inciso IV poder ser aplicada cumulativamente com as
constantes dos incisos I, II ou III.
2 Desde que no tenha havido prejuzo entidade, ao plano de benefcios por ela
administrado ou ao participante e no se verifique circunstncia agravante prevista no
inciso II do art. 23, se o infrator corrigir a irregularidade cometida no prazo fixado pela
Secretaria de Previdncia Complementar, no ser lavrado o auto de infrao.
Art. 23. As penalidades previstas no art. 22 sero aplicadas pela Secretaria de Previdncia
Complementar, levando em considerao as seguintes circunstncias atenuantes ou agravantes:
I - atenuantes:
a) a inexistncia de prejuzos entidade fechada de previdncia complementar, ao
plano de benefcios por ela administrado ou ao participante;
98FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

b) a regularizao do ato que ensejou a infrao, at a deciso administrativa de


primeira instncia;
II - agravantes:
a) reincidncia;
b) cometimento de infrao com a obteno de vantagens indevidas, de qualquer
espcie, em benefcio prprio ou de outrem;
c) no-adoo de providncias no sentido de evitar ou reparar atos lesivos dos quais
tenha tomado conhecimento.
1 Para cada atenuante verificada, a penalidade de multa ser reduzida em vinte
por cento do seu valor original e nas hipteses de suspenso e inabilitao, os prazos sero
reduzidos em dez por cento, respeitados os prazos mnimos previstos nos incisos II e III
do art. 22.
2 Para cada agravante verificada, a penalidade de multa ser aumentada em vinte
por cento do seu valor original, exceto no caso de reincidncia, ao qual se aplica o 5 deste
artigo, e nas hipteses de suspenso e inabilitao, os prazos sero aumentados em dez por
cento, respeitados os prazos mximos previstos nos incisos II e III do art. 22.
3 A existncia de uma das agravantes previstas no inciso II exclui a incidncia das
atenuantes previstas no inciso I.
4 Caracteriza a reincidncia a infrao ao mesmo dispositivo legal, pela mesma
pessoa, no perodo de cinco anos, contados da deciso condenatria administrativa definitiva.
5 A penalidade de multa, na reincidncia, ser aplicada em dobro, respeitado o
limite previsto no inciso IV do art. 22 deste Decreto.
6 No sero consideradas para efeito de reincidncia as infraes cometidas na
vigncia da Lei n 6.435, de 15 de julho de 1977.
Art. 24. Na hiptese de aplicao da penalidade prevista no inciso II do art. 22, o infrator
no far jus remunerao paga pela entidade fechada de previdncia complementar,
durante o perodo em que perdurar a suspenso.
Art. 25. A penalidade de multa ser imputada ao agente responsvel pela infrao.
Pargrafo nico. O pagamento da multa caber ao agente responsvel pela infrao,
podendo a Secretaria de Previdncia Complementar exigi-lo da entidade fechada de
previdncia complementar solidariamente responsvel, assegurado o direito de regresso.
Art. 26. A multa pecuniria, prevista no inciso IV do art. 22:
I - ser recolhida ao Tesouro Nacional, por meio de Documento de Arrecadao de
Receitas Federais - DARF, no prazo mximo de quinze dias, contado do recebimento da
deciso definitiva;
II - se recolhida fora do prazo estabelecido no inciso I deste artigo, ser corrigida pelo
ndice Nacional de Preos ao Consumidor apurado pela Fundao Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatstica - INPC/IBGE ou ndice que vier a substitu-lo, at a data de seu
efetivo pagamento;
III - quando no recolhida at a data de seu vencimento, ser objeto de inscrio na
Dvida Ativa da Unio.
1 Cabe ao infrator a comprovao do pagamento da multa junto Secretaria de
Previdncia Complementar.
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 200399

2 Ao final de cada exerccio, a Secretaria de Previdncia Complementar promover


a atualizao, pelo INPC-IBGE ou por outro ndice que vier a substitu-lo, do valor das
multas aplicveis e seus limites mnimo e mximo, para vigorar no exerccio seguinte.
3 A primeira atualizao a que se refere o 2 considerar todo o perodo decorrido
desde a data de publicao da Lei Complementar n 109, de 2001.
4 At que se d a divulgao dos valores referidos no 2 deste artigo, sero
aplicados os valores nominais e limites vigentes.
Art. 27. Sem prejuzo da aplicao da penalidade cabvel, ser noticiado ao Ministrio
Pblico o exerccio de atividade no mbito do regime de previdncia complementar por
qualquer pessoa, fsica ou jurdica, sem a autorizao devida da Secretaria de Previdncia
Complementar, inclusive a comercializao de planos de benefcios, bem como a captao
ou a administrao de recursos de terceiros com o objetivo de, direta ou indiretamente,
adquirir ou conceder benefcios previdencirios sob qualquer forma.
Pargrafo nico. A Secretaria de Previdncia Complementar poder requisitar, por
escrito, documentos ou informaes a pessoa fsica ou jurdica, para o fim de apurao das
irregularidades descritas no caput.

SEO VII
Da Contagem dos Prazos
Art. 28. Computar-se-o os prazos excluindo o dia de comeo e incluindo o do vencimento.
1 Considera-se prorrogado o prazo at o primeiro dia til seguinte se o vencimento
cair em feriado nacional ou em dia que no houver expediente na Secretaria de Previdncia
Complementar ou quando este for encerrado antes da hora normal.
2 Os prazos somente comeam a correr a partir do primeiro dia til aps a notificao.
3 Havendo dois ou mais autuados no mesmo processo, os prazos processuais sero
comuns.
Art. 29. Para a notificao postal, sempre ser utilizado o aviso de recebimento ou
documento similar expedido pelo servio postal.
Pargrafo nico. O incio da contagem do prazo dar-se- a partir do primeiro dia til
aps a notificao.
Art. 30. nus do autuado manter atualizado nos autos seu endereo, assim como o
de seu procurador, sob pena de ser considerada vlida a notificao promovida no endereo
que deles constar.

SEO VIII
Da Prescrio e da Extino da Punibilidade
Art. 31. Prescreve em cinco anos a ao punitiva da Secretaria de Previdncia
Complementar, no exerccio do poder de polcia, objetivando aplicar penalidade e apurar
infrao legislao em vigor, contados da data da prtica do ato ou, no caso de infrao
permanente, do dia em que tiver ela cessado, ou, no caso de infrao continuada, do ltimo
ato praticado.
Art. 32. Ocorre a prescrio no procedimento administrativo paralisado por mais de
trs anos, pendente de julgamento ou despacho, sendo os autos arquivados de ofcio ou
100FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

mediante requerimento da parte interessada, sem prejuzo da apurao da responsabilidade


funcional decorrente da paralisao, se for o caso.
Art. 33. Interrompe-se a prescrio:
I - pela notificao do autuado, inclusive por meio de edital;
II - por qualquer ato inequvoco que importe apurao do fato; ou
III - pela deciso condenatria recorrvel.
Pargrafo nico. Ocorrendo interrupo da prescrio, o prazo prescricional
recomear a fluir desde o seu incio.
Art. 34. Extingue-se a punibilidade:
I - pela morte do infrator; ou
II - pela prescrio administrativa.

SEO IX
Das Nulidades
Art. 35. A inobservncia de forma no acarreta nulidade do ato processual quando no
houver prejuzo para a defesa.
1 A nulidade somente prejudica os atos posteriores quele declarado nulo se dele
diretamente dependentes ou se dele forem consequncia.
2 autoridade responsvel pela declarao de nulidade caber a indicao dos atos
nulos por fora do 1, bem como a determinao dos procedimentos saneadores.

CAPTULO III
Da Representao ou da Denncia
SEO NICA
Da Admissibilidade da Representao e da Denncia
Art. 36. A representao o documento pelo qual uma autoridade ou rgo do poder
pblico, ao tomar cincia de irregularidade praticada no mbito da entidade fechada de
previdncia complementar ou de seus planos de benefcios, comunica o fato Secretaria de
Previdncia Complementar em relatrio circunstanciado, para registro e apurao.
Art. 37. A denncia o instrumento utilizado por qualquer pessoa fsica ou jurdica
para noticiar, perante a Secretaria de Previdncia Complementar, a existncia de suspeita
de infrao s disposies legais ou disciplinadoras das entidades fechadas de previdncia
complementar.
Art. 38. A representao ou denncia formalizada ser protocolada na Secretaria de
Previdncia Complementar e dever conter:
I - a identificao do rgo e cargo, no caso de representao, ou a qualificao do
denunciante ou de quem o represente, com indicao de domiclio ou local para recebimento
de comunicao;
II - a identificao e qualificao do representado ou denunciado, com a preciso possvel;
III - a indicao das possveis irregularidades cometidas, dos danos ou prejuzos
causados entidade fechada de previdncia complementar ou dos indcios de crime, com
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003101

a preciso possvel;
IV - os documentos ou quaisquer outros elementos de prova que, porventura,
sustentam a representao ou denncia; e
V - data e assinatura.
1 No atendidos os requisitos formais de que trata este artigo ou no contendo os
elementos de convico para instaurao do processo administrativo, a autoridade poder
realizar diligncias, bem como oficiar ao representante ou denunciante para complementar o
expediente.
2 A denncia feita verbal e pessoalmente perante a Secretaria de Previdncia
Complementar dever ser reduzida a termo, preservando-se a identidade do denunciante.
Art. 39. Recebida a representao ou denncia e efetuadas as eventuais diligncias
necessrias, a Secretaria de Previdncia Complementar decidir:
I - pelo arquivamento, se concluir pela prescrio ou pela manifesta improcedncia,
dando-se cincia ao denunciante ou representante; ou
II - quando configurada a prtica de ato, omissivo ou comissivo, que possa constituir
infrao nos termos deste Decreto:
a) pela lavratura de auto de infrao, observado o disposto no Captulo II deste
Decreto; ou
b) pela instaurao do inqurito administrativo, quando a complexidade dos fatos
assim o recomendar.
Pargrafo nico. O inqurito administrativo previsto na alnea b do inciso II pode
ser instaurado ainda que no estabelecida a autoria, se houver indcio ou constatao da
materialidade dos fatos ditos irregulares.

CAPTULO IV
Do Inqurito Administrativo
SEO I
Da Instaurao
Art. 40. O inqurito administrativo instaurar-se- com a publicao no Dirio Oficial
da Unio de portaria expedida pelo Secretrio de Previdncia Complementar, que designar
comisso de inqurito, composta por, no mnimo, trs servidores federais ocupantes de
cargo efetivo.
Pargrafo nico. A portaria dever conter o objeto do inqurito, a indicao do
presidente da comisso e o prazo para a concluso dos trabalhos.

SEO II
Da Instruo Prvia
Art. 41. Aps a instaurao do inqurito, sero notificados, conforme o caso, o
denunciado ou o representado, ou as pessoas referidas nos arts. 59 e 61 da Lei Complementar
n 109, de 2001, e a entidade fechada de previdncia complementar.
1 No caso de inqurito que decorra de atividade de fiscalizao, sero notificadas
102FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

todas as pessoas que possam ter participado, de qualquer forma, da prtica dos atos objeto
de apurao.
2 facultado ao notificado acompanhar o inqurito desde o incio.
Art. 42. O presidente da comisso poder promover a coleta de depoimento dos
notificados e de todos aqueles que possam contribuir para a elucidao dos fatos objeto de
apurao, bem como requerer diligncias, percias e juntada de documentos e informaes
da entidade fechada de previdncia complementar.
Pargrafo nico. Se no decorrer dos trabalhos surgirem indcios de responsabilidade
imputvel a outro agente, ser este notificado, para fins do 2 do art. 41.
Art. 43. De posse dos dados necessrios, o presidente da comisso lavrar documento
de acusao formal, denominado ultimao de instruo, onde descrever a irregularidade,
tipificar o fato, indicar os dispositivos legais infringidos, identificar o agente responsvel
e a penalidade prevista na esfera administrativa.

SEO III
Da Defesa
Art. 44. Lavrada a ultimao de instruo, o presidente da comisso notificar o
acusado para apresentar defesa no prazo de quinze dias, contado na forma dos arts. 28 e
29, indicando:
I - a autoridade a quem dirigida;
II - a qualificao do acusado;
III - os motivos, de fato e de direito, que sustentam a defesa; e
IV - todas as provas que pretende produzir de forma justificada, inclusive o rol de
eventuais testemunhas.
Art. 45. Admitir-se-o no inqurito administrativo todos os meios de provas em direito
permitidas, inclusive oitiva de testemunhas e percia.
Pargrafo nico. O presidente da comisso poder, motivadamente, indeferir a
produo de provas consideradas impertinentes ou meramente protelatrias.
Art. 46. Sempre que houver necessidade de ouvir testemunha, o presidente da comisso
expedir notificao, da qual conste o nmero do processo administrativo, a finalidade da
convocao, o dia, a hora e o local em que ser prestado o depoimento, devendo a segunda
via ser juntada nos autos.
Art. 47. Sendo estritamente necessrio, a comisso ouvir testemunhas impedidas ou
suspeitas, mas os seus depoimentos sero prestados independentemente de compromisso
e a comisso lhes atribuir o valor que possam merecer.
Pargrafo nico. So impedidos o cnjuge, o companheiro ou parente do acusado,
consanguneo ou afim, em linha reta ou colateral, at o terceiro grau, e suspeitos, os que
tiverem interesse no processo.
Art. 48. A testemunha ser inquirida pela comisso sobre os fatos articulados, podendo
o acusado que a arrolou formular perguntas para esclarecer ou completar o depoimento.
1 As perguntas que o presidente da comisso indeferir sero obrigatoriamente
transcritas no termo, se o acusado o requerer.

DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003103

2 As testemunhas sero inquiridas separadamente.


3 Na hiptese de depoimentos contraditrios ou que se infirmem, o presidente da
comisso poder proceder acareao entre os depoentes.
Art. 49. As testemunhas sero advertidas de que faltar com a verdade sujeita o infrator
pena do crime de falso testemunho.
Art. 50. O depoimento, reduzido a termo, ser assinado e rubricado pelo depoente,
bem como pelos membros da comisso.
Art. 51. Concluda a instruo, a comisso emitir o relatrio conclusivo, considerando
as provas produzidas e a defesa apresentada pelo acusado, a ser submetido a julgamento
pelo Secretrio de Previdncia Complementar.
1 O relatrio conclusivo dever sintetizar o que foi apurado no processo, de
modo a enumerar e explicitar os fatos irregulares, relatar as provas produzidas, fazer
os enquadramentos e apontar a sano cabvel ao acusado, conforme as apuraes
procedidas, bem como recomendar as providncias para sanar as irregularidades ou falhas
que facilitaram a prtica que causou danos ou prejuzos entidade fechada ou ao plano de
benefcios.
2 Deve constar do relatrio conclusivo, se for o caso, a recomendao de
encaminhamento a outro rgo ou entidade da administrao pblica, ou de traslado de
peas do processo administrativo para remessa ao Ministrio Pblico.
Art. 52. A deciso sobre o relatrio conclusivo ser publicada no Dirio oficial da
Unio, devendo ser promovida a notificao do acusado do seu inteiro teor.

SEO IV
Do Recurso
Art. 53. Da deciso proferida no julgamento do relatrio conclusivo cabe recurso ao
Conselho de Gesto da Previdncia Complementar, na forma da Seo IV do Captulo II.
Pargrafo nico. No cabe recurso da deciso do Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar.
Art. 54. definitiva a deciso proferida no processo administrativo quando esgotado o
prazo para recurso sem que este tenha sido interposto ou, quando interposto recurso, este
tiver sido julgado.
Pargrafo nico. Ser tambm definitiva a deciso na parte que no tiver sido objeto
de recurso.

SEO V
Das Disposies Gerais do Inqurito Administrativo
Art. 55. As reunies e audincias, de carter reservado, sero registradas em atas, que
devero detalhar as deliberaes adotadas, bem como deixar consignada, se for o caso, a
data da prxima audincia e a intimao dos presentes.
Art. 56. Se, no curso do inqurito administrativo, ficar evidenciada a improcedncia
da denncia ou da representao, a comisso elaborar relatrio com suas concluses,
propondo ao Secretrio de Previdncia Complementar o arquivamento do processo.
104FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO V
Disposies Gerais Acerca do Processo Administrativo
Art. 57. facultado s partes e a seus representantes legais a obteno de cpias do
processo, s suas expensas.
Art. 58. Quando existirem alternativas para a prtica de ato processual ou para o
cumprimento de exigncia, adotar-se- a menos onerosa para as partes.
Art. 59. A aplicao de sano administrativa e o seu cumprimento no eximem o
infrator da obrigao pela correo das irregularidades que deram origem sano.
Art. 60. Cinco anos depois de cumprida ou extinta a penalidade, no constar de
certido ou atestado expedido pela Secretaria de Previdncia Complementar qualquer
notcia ou referncia a esta, salvo para a verificao de reincidncia.

CAPTULO VI
Do Convnio de Adeso ao Plano de Benefcio
Art. 61. A formalizao da condio de patrocinador ou instituidor de plano de
benefcios dar-se- por meio de convnio de adeso celebrado com a entidade fechada
de previdncia complementar, em relao a cada plano de benefcios, mediante prvia
autorizao da Secretaria de Previdncia Complementar.
1 O convnio de adeso o instrumento por meio do qual as partes pactuam suas
obrigaes e direitos para a administrao e execuo de plano de benefcios.
2 O Conselho de Gesto da Previdncia Complementar estabelecer as clusulas
mnimas do convnio de adeso.
3 A entidade fechada de previdncia complementar, quando admitida na condio
de patrocinador de plano de benefcio para seus empregados, dever submeter previamente
Secretaria de Previdncia Complementar termo prprio de adeso a um dos planos que
administra, observado o estabelecido pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar.

CAPTULO VII
Da Responsabilidade pela Falta de Aporte das
Contribuies pelo Patrocinador
Art. 62. Os administradores do patrocinador que no efetivar as contribuies normais
e extraordinrias a que estiver obrigado, na forma do regulamento do plano de benefcios
ou de outros instrumentos contratuais, sero solidariamente responsveis com os
administradores das entidades fechadas de previdncia complementar, a eles se aplicando,
no que couber, as disposies da Lei Complementar n 109, de 2001, especialmente o
disposto nos seus arts. 63 e 65.
1 A inadimplncia a que se refere o caput dever ser comunicada formal e
prontamente pelo Conselho Deliberativo Secretaria de Previdncia Complementar.
2 No prazo de noventa dias do vencimento de qualquer das obrigaes citadas
no caput deste artigo, sem o devido cumprimento por parte do patrocinador, ficam os
administradores da entidade fechada de previdncia complementar obrigados a proceder
execuo judicial da dvida.
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003105

CAPTULO VIII
Das Infraes e Penalidades Aplicveis
Art. 63. Deixar de constituir reservas tcnicas, provises e fundos, de conformidade
com os critrios e normas fixados pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar
e pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias ou com inabilitao pelo prazo de dois a
dez anos.

Art. 64. Aplicar os recursos garantidores das reservas tcnicas, provises e fundos dos planos
de benefcios em desacordo com as diretrizes estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias ou com inabilitao pelo prazo de dois a
dez anos.

Art. 65. Deixar de fornecer aos participantes, quando de sua inscrio no plano de
benefcios, o certificado de participante, cpia do regulamento atualizado, material explicativo
em linguagem simples e precisa ou outros documentos especificados pelo Conselho de Gesto
da Previdncia Complementar e pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 66. Divulgar informao diferente das que figuram no regulamento do plano de
benefcios ou na proposta de inscrio ou no certificado de participante.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 67. Deixar de contratar operao de resseguro, quando a isso estiver obrigada a
entidade fechada de previdncia complementar.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais) ou suspenso por at cento e
oitenta dias.

Art. 68. Celebrar convnio de adeso com patrocinador ou instituidor e iniciar a operao
do plano de benefcios, sem submet-lo a prvia autorizao da Secretaria de Previdncia
Complementar ou iniciar a operao de plano sem celebrar o convnio de adeso.
Penalidade: multa de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), podendo ser cumulada
com inabilitao de dois a dez anos.

Art. 69. Iniciar a operao de plano de benefcios sem observar os requisitos


estabelecidos pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar ou pela Secretaria de
Previdncia Complementar para a modalidade adotada.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 70. Deixar de prever no plano de benefcios qualquer um dos institutos previstos
no art. 14 da Lei Complementar n 109, de 2001, ou cercear a faculdade de seu exerccio pelo
participante, observadas as normas estabelecidas pelo Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar e pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at trinta dias.

Art. 71. Permitir que os recursos financeiros correspondentes portabilidade do direito


acumulado transitem pelos participantes dos planos de benefcios, sob qualquer forma.
106FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at sessenta dias.

Art. 72. Deixar a entidade fechada de previdncia complementar de oferecer plano de


benefcios a todos os empregados ou servidores do patrocinador ou associados ou membros
do instituidor, observada a exceo prevista no 3 do art. 16 da Lei Complementar n 109,
de 2001.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 73. Utilizar no clculo das reservas matemticas, fundos e provises, bem como
na estruturao do plano de custeio, mtodos de financiamento, regime financeiro e
bases tcnicas que no guardem relao com as caractersticas da massa de participantes
e de assistidos e da atividade desenvolvida pelo patrocinador ou pelo instituidor, ou em
desacordo com as normas emanadas do Conselho de Gesto da Previdncia Complementar
e da Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at cento e oitenta dias.

Art. 74. Deixar de manter, em cada plano de benefcios, os recursos garantidores das
reservas tcnicas, provises e fundos suficientes cobertura dos compromissos assumidos,
conforme regras do Conselho de Gesto da Previdncia Complementar e da Secretaria de
Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias ou inabilitao de dois a dez anos.

Art. 75. Utilizar para outros fins as reservas constitudas para prover o pagamento de
benefcios de carter previdencirio, ainda que por meio de procedimentos contbeis ou
atuariais.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso por at sessenta dias.

Art. 76. Utilizar de forma diversa da prevista na legislao o resultado superavitrio do


exerccio ou deixar de constituir as reservas de contingncia e a reserva especial para reviso do
plano de benefcios; bem como deixar de realizar a reviso obrigatria do plano de benefcios.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias.

Art. 77. Efetuar reduo de contribuies em razo de resultados superavitrios do


plano de benefcios em desacordo com a legislao.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias.

Art. 78. Deixar de adotar as providncias, previstas em lei, para equacionamento


do resultado deficitrio do plano de benefcios ou faz-lo em desacordo com as normas
estabelecidas pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar e pela Secretaria de
Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias.

Art. 79. Deixar de adotar as providncias para apurao de responsabilidades e,


quando for o caso, deixar de propor ao regressiva contra dirigentes ou terceiros que
deram causa a dano ou prejuzo entidade fechada de previdncia complementar ou a seus
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003107

planos de benefcios.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at noventa dias.

Art. 80. Deixar de estabelecer o nvel de contribuio necessrio por ocasio da instituio
do plano de benefcios ou do encerramento do exerccio, ou realizar avaliao atuarial sem
observar os critrios de preservao da solvncia e equilbrio financeiro e atuarial dos planos
de benefcios, estabelecidos pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at trinta dias.

Art. 81. Deixar de divulgar aos participantes e aos assistidos, na forma, no prazo
ou pelos meios determinados pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar
e pela Secretaria de Previdncia Complementar, ou pelo Conselho Monetrio Nacional,
informaes contbeis, atuariais, financeiras ou de investimentos relativas ao plano de
benefcios ao qual estejam vinculados.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at sessenta dias.

Art. 82. Deixar de prestar Secretaria de Previdncia Complementar informaes


contbeis, atuariais, financeiras, de investimentos ou outras previstas na regulamentao,
relativamente ao plano de benefcios e prpria entidade fechada de previdncia
complementar, no prazo e na forma determinados pelo Conselho de Gesto da Previdncia
Complementar e pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at sessenta dias.

Art. 83. Descumprir as instrues do Conselho de Gesto da Previdncia Complementar


e da Secretaria de Previdncia Complementar sobre as normas e os procedimentos contbeis
aplicveis aos planos de benefcios da entidade fechada de previdncia complementar ou
deixar de submet-los a auditores independentes.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at sessenta dias.

Art. 84. Deixar de atender a requerimento formal de informao, encaminhado pelo


participante ou pelo assistido, para defesa de direitos e esclarecimento de situao de
interesse pessoal especfico, ou atend-la fora do prazo fixado pelo Conselho de Gesto da
Previdncia Complementar e pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 85. Promover a extino de plano de benefcios ou a retirada de patrocnio sem


autorizao da Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
inabilitao de dois a dez anos.

Art. 86. Admitir ou manter como participante de plano de benefcios pessoa sem vnculo
com o patrocinador ou com o instituidor, observadas as excepcionalidades previstas na legislao.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
inabilitao de dois a dez anos.

Art. 87. Deixar a entidade fechada de previdncia complementar constituda por


108FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

pessoas jurdicas de carter profissional, classista ou setorial, de terceirizar a gesto dos


recursos garantidores das reservas tcnicas.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais) ou inabilitao pelo prazo de
dois anos.

Art. 88. Deixar de segregar o patrimnio do plano de benefcios do patrimnio do


instituidor ou da instituio gestora dos recursos garantidores.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais) ou inabilitao pelo prazo de
dois anos.

Art. 89. Prestar servios que no estejam no mbito do objeto das entidades fechadas
de previdncia complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at cento e oitenta dias.

Art. 90. Descumprir clusula do estatuto da entidade fechada de previdncia complementar


ou do regulamento do plano de benefcios, ou adotar clusula do estatuto ou do regulamento
sem submet-la prvia e expressa aprovao da Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias.

Art. 91. Realizar operao de fuso, ciso, incorporao ou outra forma de reorganizao
societria da entidade fechada de previdncia complementar ou promover a transferncia
de patrocnio ou a transferncia de grupo de participantes ou de assistidos, de plano de
benefcios e de reservas entre entidades fechadas sem prvia e expressa autorizao da
Secretaria de Previdncia Complementar.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
inabilitao de dois a dez anos.

Art. 92. Instituir ou manter estrutura organizacional em desacordo com a forma


determinada pela legislao ou manter membros nos rgos deliberativo, executivo ou
fiscal sem o preenchimento dos requisitos exigidos pela legislao.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
inabilitao de dois a cinco anos.

Art. 93. Deixar de prestar, manter desatualizadas ou prestar incorretamente as


informaes relativas ao diretor responsvel pelas aplicaes dos recursos do plano de
benefcios da entidade fechada de previdncia complementar, bem como descumprir o
prazo ou a forma determinada.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias.

Art. 94. Deixar de atender Secretaria de Previdncia Complementar quanto


requisio de livros, notas tcnicas ou quaisquer documentos relativos aos planos de
benefcios da entidade fechada de previdncia complementar, bem como quanto solicitao
de realizao de auditoria, ou causar qualquer embarao fiscalizao do referido rgo.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias.

Art. 95. Deixar de prestar ou prestar fora do prazo ou de forma inadequada


informaes ou esclarecimentos especficos solicitados formalmente pela Secretaria de
Previdncia Complementar.
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003109

Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at cento e oitenta dias.

Art. 96. Deixar os administradores e conselheiros ou ex-administradores e


exconselheiros de prestar informaes ou esclarecimentos solicitados por administrador
especial, interventor ou liquidante.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at cento e oitenta dias.

Art. 97. Deixar, o interventor, de solicitar aprovao prvia e expressa da Secretaria


de Previdncia Complementar para os atos que impliquem onerao ou disposio do
patrimnio do plano de benefcios da entidade fechada de previdncia complementar, nos
termos disciplinados pelo referido rgo.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 98. Incluir, o liquidante, no quadro geral de credores habilitao de crdito


indevida ou omitir crdito de que tenha conhecimento.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 99. Deixar de promover a execuo judicial de dvida do patrocinador de plano


de benefcios de entidade fechada de previdncia complementar, nos termos do art. 62
deste Decreto.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at cento e oitenta dias ou com inabilitao de dois a dez anos.

Art. 100. Deixar de comunicar Secretaria de Previdncia Complementar a


inadimplncia do patrocinador pela no-efetivao das contribuies normais ou
extraordinrias a que estiver obrigado, na forma do regulamento do plano de benefcios ou
de outros instrumentos contratuais.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso de at cento e oitenta dias.

Art. 101. Alienar ou onerar, sob qualquer forma, bem abrangido por indisponibilidade
legal resultante de interveno ou de liquidao extrajudicial da entidade fechada de
previdncia complementar.
Penalidade: multa de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), podendo ser cumulada
com inabilitao pelo prazo de dois a cinco anos.

Art. 102. Exercer atividade prpria das entidades fechadas de previdncia


complementar sem a autorizao devida da Secretaria de Previdncia Complementar,
inclusive a comercializao de planos de benefcios, bem como a captao ou a administrao
de recursos de terceiros com o objetivo de, direta ou indiretamente, adquirir ou conceder
benefcios previdencirios sob qualquer forma.
Penalidade: multa de R$ 2.000,00 (dois mil reais) a R$ 1.000.000,00 (um milho de
reais) e inabilitao pelo prazo de dois a dez anos.

Art. 103. Realizar em nome da entidade fechada de previdncia complementar


operao comercial ou financeira, vedada pela legislao, com pessoas fsicas ou jurdicas.
Penalidade: multa de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at sessenta dias.

Art. 104. Permitir que participante, vinculado a plano de benefcios patrocinado


110FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

por rgo, empresa ou entidade pblica, entre em gozo de benefcio sem observncia dos
incisos I e II do art. 3 da Lei Complementar n 108, de 2001.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at trinta dias.

Art. 105. Permitir o repasse de ganhos de produtividade, abono ou vantagens de


qualquer natureza para o reajuste dos benefcios em manuteno em plano de benefcios
patrocinado por rgo ou entidade pblica.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 106. Elevar a contribuio de patrocinador sem prvia manifestao do rgo


responsvel pela superviso, pela coordenao e pelo controle de patrocinador na esfera de
rgo ou entidade pblica.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 107. Cobrar do patrocinador na esfera de rgo ou entidade pblica contribuio


normal excedente do conjunto dos participantes e assistidos a eles vinculados ou encargos
adicionais para financiamento dos planos de benefcios, alm dos previstos no plano de custeio.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 108. Cobrar despesa administrativa do patrocinador na esfera de rgo ou


entidade pblica ou dos participantes e assistidos sem observncia dos limites e critrios
estabelecidos pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar ou pela Secretaria de
Previdncia Complementar.
Penalidade: advertncia ou multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais).

Art. 109. Exercer em nome de entidade fechada de previdncia complementar patrocinada


por rgo ou entidade pblica o controle de sociedade annima ou participar em acordo de
acionistas, que tenha por objeto formao de grupo de controle de sociedade annima, sem
prvia e expressa autorizao do patrocinador e do seu respectivo ente controlador.
Penalidade: multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), podendo ser cumulada com
inabilitao pelo prazo de dois anos.

Art. 110. Violar quaisquer outros dispositivos das Leis Complementares ns 108 e 109,
de 2001, e dos atos normativos regulamentadores das referidas Leis Complementares.
Penalidade: multa de R$ 10.000,00 (dez mil reais), podendo ser cumulada com
suspenso pelo prazo de at cento e oitenta dias ou com inabilitao pelo prazo de dois anos
at dez anos.

CAPTULO IX
Das Disposies Finais
Art. 111. Este Decreto entra em vigor no dia 5 de janeiro de 2004.
Art. 112. Revoga-se o Decreto n 4.206, de 23 de abril de 2002.
Braslia, 30 de dezembro de 2003; 182 da Independncia e 115 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Ricardo Jos Ribeiro Berzoini
DECRETO N 4.942, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2003111

DECRETO N 5.685, DE 25 DE JANEIRO


DE 2006
Institui o Comit de Regulao e Fiscalizao dos Mercados
Financeiro, de Capitais, de Seguros, de Previdncia e
Capitalizao - Coremec.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84,
inciso VI, alnea a , da Constituio, decreta:
Art. 1 Fica institudo o Comit de Regulao e Fiscalizao dos Mercados Financeiro,
de Capitais, de Seguros, de Previdncia e Capitalizao - Coremec, no mbito do Ministrio
da Fazenda, com a finalidade de promover a coordenao e o aprimoramento da atuao
das entidades da administrao pblica federal que regulam e fiscalizam as atividades
relacionadas captao pblica da poupana popular.
Art. 2 O Coremec, que tem carter consultivo, ser integrado:
I - pelo Presidente do Banco Central do Brasil e por um Diretor dessa Autarquia;
II - pelo Presidente da Comisso de Valores Mobilirios e por um Diretor dessa
Autarquia;
III - pelo Secretrio de Previdncia Complementar, do Ministrio da Previdncia
Social, e por um Diretor dessa Secretaria; e
IV - pelo Superintendente da Superintendncia de Seguros Privados e por um Diretor
dessa Superintendncia.
1 Ser designado para cada titular um suplente.
2 Os Diretores referidos nos incisos I a IV deste artigo e os suplentes mencionados
no 1 sero designados pelos Presidentes, Secretrio e Superintendente das entidades e
rgo a que pertencem.
3 O Coremec ser presidido, a cada perodo de seis meses, rotativamente e na
ordem do caput, por membro representante de cada entidade ou rgo ali mencionado, a
ser designado pela sua autoridade mxima.
4 Na ausncia ou impedimento do Presidente do Coremec, os trabalhos sero
presididos por membro por ele designado.
5 A entidade ou o rgo ao qual pertence o Presidente do Coremec, observada a
rotatividade prevista no 3, ser responsvel pelas atividades de secretaria-executiva do
Comit.
6 Podero ser convidadas a participar das reunies do Coremec quaisquer pessoas
que possam contribuir para o aprimoramento dos mercados regulados pelas entidades e
rgo citados no caput.
7 Podero ser criados grupos de trabalho, com prazo de vigncia determinado,
destinados ao exame de assuntos especficos, integrados por representantes das entidades
e rgo mencionados no caput e por convidados referidos no 6.

112FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 3 Ao Coremec compete, conforme pautas previamente apresentadas por seus


membros para discusso:
I - propor a adoo de medidas de qualquer natureza visando ao melhor funcionamento
dos mercados sob a regulao e fiscalizao das entidades e rgo referidos no caput do art. 2;
II - debater iniciativas de regulao e procedimentos de fiscalizao que possam ter
impacto nas atividades de mais de uma das entidades e rgo referidos no caput do art. 2,
tendo por finalidade a harmonizao das mencionadas iniciativas e procedimentos;
III - facilitar e coordenar o intercmbio de informaes entre as entidades e o
rgo referidos no caput do art. 2, inclusive com entidades estrangeiras e organismos
internacionais;
IV - debater e propor aes coordenadas de regulao e fiscalizao, inclusive as
aplicveis aos conglomerados financeiros; e
V - aprovar o seu regimento interno.
Pargrafo nico. O regimento interno do Coremec somente poder ser aprovado e
modificado pela unanimidade de votos de seus integrantes.
Art. 4 O mandato do primeiro Presidente do Coremec encerrar-se- em 30 de junho
de 2006.
Art. 5 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 25 de janeiro de 2006; 185 da Independncia e 118 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Antonio Palocci Filho
Carlos Eduardo Gabas

DECRETO N 5.685, DE 25 DE JANEIRO DE 2006113

DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO


DE 2010
Aprova a Estrutura Regimental e o Quadro Demonstrativo
dos Cargos em Comisso e das Funes Gratificadas da
Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar PREVIC, revoga o Decreto n 606, de 20 de julho de 1992, e d
outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o art. 84,
incisos IV e VI, alnea a, da Constituio, e tendo em vista o disposto na Lei n 12.154, de
23 de dezembro de 2009, decreta:
Art. 1 Ficam aprovados a Estrutura Regimental e o Quadro Demonstrativo dos Cargos
em Comisso e das Funes Gratificadas da Superintendncia Nacional de Previdncia
Complementar - PREVIC, na forma dos Anexos I e II a este Decreto.
Art. 2 Em decorrncia do disposto no art. 1, ficam remanejados, na forma do Anexo
III a este Decreto, da Secretaria de Gesto do Ministrio do Planejamento, Oramento e
Gesto para a PREVIC, os seguintes cargos em comisso do Grupo-Direo e Assessoramento
Superiores - DAS e Funes Gratificadas - FG: um DAS 101.6; cinco DAS 101.5; vinte e sete
DAS 101.4; trinta e nove DAS 101.3; vinte e nove DAS 101.2; vinte e seis DAS 101.1; seis
FG-1; dez FG-2; e doze FG-3.
Art. 3 O Ministro de Estado da Previdncia Social far publicar no Dirio Oficial da
Unio, no prazo de noventa dias, contado da data de publicao deste Decreto, relao
nominal dos titulares dos cargos em comisso do Grupo-Direo e Assessoramento
Superiores - DAS a que se refere o Anexo II, indicando, inclusive, o nmero de cargos
vagos, sua denominao e respectivo nvel.
Art. 4 O regimento interno da PREVIC ser proposto pela sua Diretoria Colegiada e
aprovado pelo Ministro de Estado da Previdncia Social, devendo ser publicado no Dirio
Oficial da Unio, no prazo de noventa dias, contado da data de publicao deste Decreto.
Art. 5 Ficam mantidos, at a sua reviso ou revogao pela PREVIC, observadas as
competncias da autarquia, os atos normativos e operacionais da Secretaria de Previdncia
Complementar do Ministrio da Previdncia Social, em vigor na data de publicao deste
Decreto.
Pargrafo nico. As referncias Secretaria de Previdncia Complementar ou ao
rgo fiscalizador ou supervisor das atividades das entidades fechadas de previdncia
complementar contidas na legislao em vigor devem ser entendidas, a partir da publicao
deste Decreto, como referncias PREVIC.
Art. 6 Ficam transferidos do Ministrio da Previdncia Social para a PREVIC:
I - os acervos tcnico e patrimonial, obrigaes, direitos e receitas correspondentes s
atividades atribudas PREVIC;
II - os saldos oramentrios da Secretaria de Previdncia Complementar;
114FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

III - os contratos ou parcelas destes, at o seu termo, necessrios instalao,


manuteno e ao funcionamento da PREVIC, devendo ser formalizados os correspondentes
aditivos contratuais; e
IV - os materiais de consumo e congneres adquiridos para atender, no todo ou em
parte, s necessidades da Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 7 Os processos administrativos em tramitao na Secretaria de Previdncia
Complementar ficam transferidos para a PREVIC.
Art. 8 O Ministrio da Previdncia Social e o Instituto Nacional do Seguro Social INSS prestaro os servios e o apoio necessrio manuteno das atividades da PREVIC,
at a sua completa organizao.
Art. 9 Este Decreto entra em vigor da data de sua publicao.
Art. 10. Fica revogado o Decreto n 606, de 20 de julho de 1992.
Braslia, 26 de janeiro de 2010; 189 da Independncia e 122 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Paulo Bernardo Silva
Jos Pimentel

DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010115

ANEXO I
ESTRUTURA REGIMENTAL DA SUPERINTENDNCIA
NACIONAL DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
CAPTULO I
Da natureza, sede, finalidade e competncias
Art. 1 A Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC, autarquia
de natureza especial, dotada de autonomia administrativa e financeira e patrimnio prprio,
vinculada ao Ministrio da Previdncia Social, com sede e foro no Distrito Federal, ter atuao
em todo o territrio nacional como entidade de fiscalizao e superviso das atividades das
entidades fechadas de previdncia complementar e de execuo das polticas para o regime
de previdncia complementar operado pelas referidas entidades.
Art. 2 Compete PREVIC:
I - proceder fiscalizao das atividades das entidades fechadas de previdncia
complementar e suas operaes;
II - apurar e julgar as infraes, aplicando as penalidades cabveis;
III - expedir instrues e estabelecer procedimentos para a aplicao das normas
relativas sua rea de competncia, de acordo com as diretrizes do Conselho Nacional de
Previdncia Complementar, a que se refere o inciso XVIII do art. 29 da Lei n 10.683, de
28 de maio de 2003;
IV autorizar:
a) a constituio e o funcionamento das entidades fechadas de previdncia complementar,
bem como a aplicao dos respectivos estatutos e regulamentos de planos de benefcios;
b) as operaes de fuso, de ciso, de incorporao ou de qualquer outra forma de
reorganizao societria, relativas s entidades fechadas de previdncia complementar;
c) a celebrao de convnios e termos de adeso por patrocinadores e instituidores,
bem como as retiradas de patrocinadores e instituidores; e
d) as transferncias de patrocnio, grupos de participantes e assistidos, planos de
benefcios e reservas entre entidades fechadas de previdncia complementar;
V - harmonizar as atividades das entidades fechadas de previdncia complementar
com as normas e polticas estabelecidas para o segmento;
VI - decretar interveno e liquidao extrajudicial das entidades fechadas de
previdncia complementar, bem como nomear interventor ou liquidante, nos termos da lei;
VII - nomear administrador especial de plano de benefcios especfico, podendo
atribuir-lhe poderes de interveno e liquidao extrajudicial, na forma da lei;
VIII-promover a mediao e a conciliao entre entidades fechadas de previdncia
complementar e entre estas e seus participantes, assistidos, patrocinadores ou instituidores,
116FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

bem como dirimir os litgios que lhe forem submetidos na forma da Lei n 9.307, de 23 de
setembro de 1996;
IX-enviar relatrio anual de suas atividades ao Ministrio da Previdncia Social e,
por seu intermdio, ao Presidente da Repblica e ao Congresso Nacional; e
X-adotar as providncias necessrias ao cumprimento de seus objetivos.
Pargrafo nico. No exerccio de suas competncias administrativas, cabe ainda
PREVIC:
I-deliberar e adotar os procedimentos necessrios, nos termos da lei, quanto :
a)celebrao, alterao ou extino de seus contratos; e
b)nomeao e exonerao de servidores;
II-contratar obras ou servios, de acordo com a legislao aplicvel;
III-adquirir, administrar e alienar seus bens;
IV-submeter ao Ministro de Estado da Previdncia Social a sua proposta de oramento;
V - criar unidades regionais, observados os limites e condies estabelecidos neste
Decreto; e
VI-exercer outras atribuies decorrentes de lei ou de regulamento.

CAPTULO II
Da Estrutura Organizacional
Art. 3 A PREVIC tem a seguinte estrutura organizacional:
I-rgo colegiado:Diretoria Colegiada;
II-rgos de assistncia direta e imediata ao Diretor-Superintendente:
a)Gabinete;
b)Coordenao-Geral de Projetos Especiais;
c)Assessoria de Comunicao Social; e
d)Assessoria de Relaes Internacionais;
III-rgos de assistncia direta e imediata Diretoria Colegiada:
a)Coordenao-Geral de Apoio Diretoria Colegiada;
b)Ouvidoria; e
c)Corregedoria;
IV-rgos seccionais:
a)Diretoria de Administrao;
b)Procuradoria Federal; e
c)Auditoria Interna;
V-rgos especficos singulares:
a)Diretoria de Anlise Tcnica;
b)Diretoria de Fiscalizao; e
c)Diretoria de Assuntos Atuariais, Contbeis e Econmicos;
VI-rgos descentralizados:
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010117

a)Escritrio Regional I-So Paulo;


b)Escritrio Regional II-Rio de Janeiro;
c)Escritrio Regional III-Minas Gerais;
d)Escritrio Regional IV-Pernambuco; e
e)Escritrio Regional V-Rio Grande do Sul.

CAPTULO III
Da Direo e Nomeao
Art.4A PREVIC ser administrada por uma Diretoria Colegiada composta por um
Diretor-Superintendente e quatro Diretores, escolhidos entre pessoas de ilibada reputao
e de notria competncia, a serem indicados pelo Ministro de Estado da Previdncia Social
e nomeados pelo Presidente da Repblica.
Art. 5 O Procurador-Chefe ser nomeado por indicao do Advogado-Geral da Unio.
Pargraf nico. Os cargos em comisso e as funes gratificadas, de natureza jurdica,
no mbito da Procuradoria Federal, sero providos por membros da Procuradoria-Geral
Federal e, excepcionalmente, da Advocacia-Geral da Unio, ouvido o Procurador-Chefe.
Art.6A nomeao do Auditor-Chefe ser precedida de anuncia da ControladoriaGeral da Unio.
Art. 7 Os demais cargos sero providos na forma da legislao em vigor.

CAPTULO IV
Do rgo Colegiado
Art. 8 A Diretoria Colegiada, constituda por cinco membros, tem a seguinte
composio:
I-Diretor-Superintendente;
II-Diretor de Anlise Tcnica;
III-Diretor de Fiscalizao;
IV-Diretor de Assuntos Atuariais, Contbeis e Econmicos; e
V-Diretor de Administrao.
Art.9As sesses da Diretoria Colegiada sero registradas em atas e disponibilizadas
em stio na rede mundial de computadores (internet), ressalvadas as hipteses legais de sigilo.
Art.10.As deliberaes da Diretoria Colegiada sero tomadas por maioria simples,
presente a maioria de seus membros, cabendo ao Diretor-Superintendente, alm do voto
ordinrio, o de qualidade em caso de empate.
1 As deliberaes da Diretoria Colegiada referentes aos incisos III, IV, XI e XII do
art. 11 e ao art. 12 sero adotadas por maioria absoluta.
2 As decises da Diretoria Colegiada sero motivadas e cada Diretor votar com
independncia, fundamentando o seu voto, vedada a absteno.
3 O regimento interno da PREVIC fixar as hipteses de impedimento dos Diretores.

118FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO V
Das Competncias dos rgos
SEO I
Do rgo Colegiado
Art. 11.Compete Diretoria Colegiada:
I - apresentar propostas e oferecer informaes detalhadas ao Ministrio da
Previdncia Social para a formulao das polticas e a regulao do regime de previdncia
complementar operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar;
II-aprovar os critrios e as diretrizes do programa anual de fiscalizao no mbito do
regime operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar;
III-decidir, em primeiro grau, sobre a concluso dos relatrios finais dos processos
administrativos iniciados por lavratura de auto de infrao ou por instaurao de inqurito,
com a finalidade de apurar a responsabilidade de pessoa fsica ou jurdica, e sobre a
aplicao das penalidades cabveis;
IV-apreciar e julgar, em primeiro grau, as impugnaes referentes aos lanamentos
tributrios da Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar-TAFIC;
V-elaborar e divulgar relatrios peridicos de suas atividades;
VI-revisar e encaminhar os demonstrativos contbeis e as prestaes de contas da
PREVIC aos rgos competentes;
VII-apreciar e julgar, encerrando a instncia administrativa, os recursos interpostos
contra decises dos Diretores e os recursos interpostos pelos servidores das respectivas
Diretorias, ressalvados os casos previstos nos incisos III e IV;
VIII - expedir instrues e estabelecer procedimentos para aplicao das normas
relativas sua rea de competncia, de acordo com as diretrizes do Conselho Nacional de
Previdncia Complementar e do Conselho Monetrio Nacional;
IX-harmonizar as atividades das entidades fechadas de previdncia complementar
com as normas e polticas estabelecidas para o segmento;
X - deliberar sobre os regimes especiais de interveno, liquidao extrajudicial e
administrao especial no mbito das entidades fechadas de previdncia complementar;
XI - propor ao Ministro de Estado da Previdncia Social o regimento interno da
PREVIC;
XII-aprovar o Regulamento de Mediao, Conciliao e Arbitragem;
XIII-aprovar o plano estratgico da PREVIC;
XIV - aprovar a proposta oramentria a ser submetida ao Ministro de Estado da
Previdncia Social;
XV-deliberar sobre:
a)celebrao, alterao ou extino dos contratos da PREVIC;
b)nomeao e exonerao de servidores; e
c)aquisio, administrao e alienao de seus bens;
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010119

XVI - celebrar acordo com o Ministro de Estado da Previdncia Social para o


estabelecimento de metas de gesto e desempenho para a PREVIC;
XVII-aprovar o relatrio anual das atividades da PREVIC;
XVIII - definir diretrizes referentes ao provimento de recursos humanos e
administrao do quadro geral de pessoal da PREVIC;
XIX-definir as diretrizes gerais para a preparao de planos, programas e metas de
aperfeioamento, desenvolvimento, capacitao e gesto de recursos humanos;
XX-supervisionar a gesto dos diretores, examinando os atos praticados, podendo
solicitar-lhes informaes adicionais;
XXI-adotar as providncias necessrias ao cumprimento de seus objetivos;
XXII-fixar, anualmente, as metas de desempenho institucional da PREVIC, tendo em
considerao o acordo a que se refere o inciso XVI; e
XXIII-exercer outras atribuies decorrentes de lei ou regulamento.
Art. 12. A Diretoria Colegiada poder delegar competncia:
I-a qualquer de seus membros, na forma de seu regimento interno, exceto aquelas
cuja delegao seja vedada por lei; e
II-ao Diretor de Fiscalizao, para exercer as atribuies previstas nos incisos III e IV
do art. 11, exceto nos casos em que:
a)a infrao indicar aplicao de multa pecuniria de valor superior a R$ 30.000,00
(trinta mil reais), de penalidade de suspenso por perodo superior a trinta dias ou de
inabilitao temporria; e
b) a cobrana administrativa da dvida relativa TAFIC corresponder a perodo
superior a dois quadrimestres.
Pargraf nico. Ao final de cada exerccio, a PREVIC promover a atualizao,
pelo ndice Nacional de Preos ao Consumidor - INPC medido pela Fundao Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica -IBGE ou por outro ndice que vier a substitu-lo, do
valor a que se refere a alnea a do inciso II.

SEO II
Dos rgos de Assistncia Direta e Imediata ao Diretor-Superintendente
Art. 13. Ao Gabinete compete:
I - assistir o Diretor-Superintendente em suas atribuies de representao legal e
institucional e ocupar-se do preparo e despacho de seu expediente administrativo;
II-providenciar a publicao oficial e a divulgao das matrias relacionadas com a
rea de atuao da PREVIC;
III-colaborar na integrao dos rgos e unidades da PREVIC;
IV-coordenar e acompanhar o fluxo de entrada e sada dos documentos institucionais
de responsabilidade do Diretor-Superintendente; e
V-exercer outras competncias que lhe forem cometidas pelo Diretor-Superintendente.
Art. 14. Coordenao-Geral de Projetos Especiais compete:
I-elaborar o plano estratgico da PREVIC; e
120FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

II-desenvolver projetos especiais, na rea de competncia da PREVIC.


Art. 15. Assessoria de Comunicao Social compete:
I-planejar, coordenar, supervisionar e executar as atividades de comunicao social;
II-acompanhar o andamento dos projetos de interesse da PREVIC em tramitao no
Congresso Nacional; e
III-prestar ao Ministro de Estado da Previdncia Social as informaes necessrias
ao atendimento a consultas e requerimentos formulados pelo Congresso Nacional
relacionados s competncias da PREVIC.
Art. 16. Assessoria de Relaes Internacionais compete:
I - coordenar, acompanhar e supervisionar as atividades relativas celebrao e
execuo de acordos, contratos, convnios, termos de parceria e instrumentos similares
com organizaes pblicas ou privadas estrangeiras, visando realizao dos objetivos da
PREVIC; e
II - articular-se com entidades governamentais e organismos estrangeiros para a
realizao de estudos, conferncias tcnicas, congressos e eventos semelhantes, bem
como para a realizao de aes integradas de monitoramento, troca de informaes e
fiscalizao, em relao ao regime de previdncia complementar operado pelas entidades
fechadas de previdncia complementar no Pas.

SEO III
Dos rgos de Assistncia Direta e Imediata Diretoria Colegiada
Art. 17. Coordenao-Geral de Apoio Diretoria Colegiada compete:
I-exercer as funes de Secretaria-Executiva da Diretoria Colegiada e da Comisso de
Mediao, Conciliao e Arbitragem, cuja organizao e funcionamento sero disciplinados
no regulamento a que se refere o inciso XII do art. 11; e
II-organizar os expedientes e processos administrativos para deliberao da Diretoria
Colegiada.
Art. 18. Ouvidoria compete:
I-receber e encaminhar as reclamaes, denncias, representaes e sugestes que se
relacionem com as atividades e operaes da PREVIC;
II-informar ao interessado o andamento e o resultado das providncias adotadas em
relao s manifestaes recebidas;
III - organizar e interpretar o conjunto das manifestaes recebidas e produzir
estatsticas indicativas do nvel de satisfao dos agentes envolvidos no regime de
previdncia complementar fechado;
IV - apresentar recomendaes Diretoria Colegiada visando ao aprimoramento
e correo de situaes de inadequado funcionamento do regime de previdncia
complementar fechado;
V - atuar como canal adicional de comunicao entre o servidor e o DiretorSuperintendente da PREVIC; e
VI-divulgar suas competncias aos agentes envolvidos nas atividades do regime de
previdncia complementar fechado.
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010121

1 O Ouvidor exercer suas atribuies com autonomia e independncia.


2 O Ouvidor encaminhar semestralmente relatrio de suas atividades Diretoria
Colegiada, sem prejuzo do encaminhamento, a qualquer tempo, de informaes ou
recomendaes que entender pertinentes.
3 A Ouvidoria manter o sigilo da fonte quando o interessado expressamente solicitar
a preservao de sua identidade, sem prejuzo do cumprimento do disposto no art. 26.
4A Diretoria Colegiada assegurar os meios adequados ao exerccio das atividades
da Ouvidoria.
Art. 19. Corregedoria compete:
I-acompanhar o desempenho dos servidores e dirigentes dos rgos e unidades da
PREVIC, fiscalizando e avaliando sua conduta funcional;
II - dar o devido andamento s representaes ou denncias fundamentadas que
receber, relativamente atuao dos servidores em exerccio na PREVIC;
III - realizar correio nos diversos rgos e unidades da PREVIC, sugerindo as
medidas necessrias racionalizao e eficincia dos servios;
IV - instaurar, de ofcio ou por determinao superior, sindicncias e processos
administrativos disciplinares relativamente aos servidores, submetendo-os deciso da
Diretoria Colegiada; e
V - propor ao Diretor-Superintendente o encaminhamento Procuradoria-Geral
Federal ou Advocacia-Geral da Unio de pedido de correio na Procuradoria Federal ou
de apurao de falta funcional imputada aos seus membros.
Pargrafo nico. A instaurao de sindicncias e de processos administrativos
disciplinares relativos a atos dos membros da Diretoria ser da competncia do Ministro
de Estado da Previdncia Social.

SEO IV
Dos rgos Seccionais
Art. 20. Diretoria de Administrao compete:
I - planejar, coordenar e supervisionar a execuo das atividades de organizao e
inovao institucional, bem como as relacionadas com os sistemas federais de recursos
humanos, de servios gerais, de planejamento e de oramento, de contabilidade, de
administrao dos recursos de informao e informtica, de administrao financeira e de
organizao e inovao institucional, no mbito da PREVIC;
II-propor Diretoria Colegiada:
a)planos e programas anuais e plurianuais de oramento da PREVIC;
b) diretrizes gerais, inclusive metas globais quantitativas e qualitativas, quanto
utilizao, manuteno e gesto de patrimnio e despesas operacionais, em consonncia
com o plano de ao aprovado pela Diretoria Colegiada;
c)diretrizes gerais para a preparao de planos, programas e metas de aperfeioamento,
desenvolvimento e gesto de pessoas;
d) diretrizes referentes ao provimento de recursos humanos e administrao do
quadro geral de pessoal da PREVIC; e
122FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

e)diretrizes para a celebrao de convnios e contratos com instituies financeiras;


III - promover as atividades de execuo oramentria, financeira e contbil, no
mbito da PREVIC;
IV - gerenciar a execuo fsico-oramentria e financeira da programao anual
estabelecida, propondo aes corretivas;
V-adotar os procedimentos, definidos pela Diretoria Colegiada, necessrios :
a)celebrao, alterao ou extino de contratos;
b)nomeao e exonerao de servidores; e
c)aquisio, administrao e alienao de bens;
VI - gerenciar a aquisio, a utilizao e a manuteno de bens mveis, materiais
e servios, em consonncia com as metas estabelecidas para as despesas operacionais,
adotando aes corretivas;
VII - promover o registro, o tratamento e o controle das operaes relativas
administrao oramentria, financeira e patrimonial da PREVIC, com vistas elaborao
de demonstraes contbeis das atividades do Sistema de Contabilidade Federal;
VIII - coordenar e gerenciar a execuo dos planos, programas e metas de
aperfeioamento, desenvolvimento, capacitao e gesto de pessoas;
IX-realizar a coleta, o armazenamento, o tratamento e o gerenciamento de dados e
informaes das entidades fechadas de previdncia complementar e dos seus planos de
benefcios, disponibilizando-os aos rgos das demais diretorias, em conformidade com as
respectivas competncias;
X-propor e coordenar a elaborao e a execuo de projetos referentes tecnologia
da informao; e
XI-propor e coordenar a poltica de segurana de dados e informaes.
Art.21. Procuradoria Federal, na qualidade de rgo de execuo da ProcuradoriaGeral Federal, compete:
I-representar judicial e extrajudicialmente a PREVIC;
II-zelar pela observncia da Constituio, das leis e dos atos emanados dos Poderes
Pblicos, sob a orientao normativa da Procuradoria-Geral Federal e da Advocacia-Geral
da Unio;
III - exercer as atividades de consultoria e assessoramento jurdicos no mbito da
PREVIC, aplicando-se, no que couber, o disposto no art. 11 da Lei Complementar no 73,
de 10 de fevereiro de 1993IV-coordenar e supervisionar, tcnica e administrativamente,
as atividades desenvolvidas pela Procuradoria Federal nas unidades regionais da PREVIC;
V - encaminhar Procuradoria-Geral Federal ou Advocacia-Geral da Unio,
conforme o caso, pedido de apurao de falta funcional praticada, no exerccio de suas
atribuies, por seus respectivos membros;
VI - promover a mediao e a conciliao entre entidades fechadas de previdncia
complementar e entre estas e seus participantes, assistidos, patrocinadores ou instituidores,
bem como dirimir os litgios submetidos PREVIC na forma da Lei n 9.307, de 23 de
setembro de 1996, e de acordo com o Regulamento de Mediao, Conciliao e Arbitragem;
VII - fixar, aps aprovao do Procurador-Chefe, para as unidades da PREVIC, a
interpretao do ordenamento jurdico;
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010123

VIII - apurar a liquidez e a certeza dos crditos da PREVIC, de qualquer natureza,


inscrevendo-os em dvida ativa, para fins de cobrana amigvel ou judicial; e
IX-aprovar, mediante anlise prvia e conclusiva, no mbito da PREVIC:
a)os textos de editais de licitao e de concurso, os atos e contratos deles resultantes,
bem como os termos de convnio a serem firmados; e
b)os atos pelos quais se pretenda reconhecer a inexigibilidade ou declarar a dispensa
de licitao.
Art. 22. Auditoria Interna compete examinar a conformidade legal dos atos de
gesto oramentrio-financeira, patrimonial, de pessoal, e demais sistemas administrativos
e operacionais, e verificar o fiel cumprimento de diretrizes e normas vigentes e,
especificamente:
I-planejar, acompanhar e controlar o desenvolvimento de auditorias preventivas e
corretivas, identificando e avaliando riscos, recomendando aes preventivas e corretivas
aos rgos e unidades descentralizadas, em consonncia com o modelo de gesto por
resultados;
II - subsidiar o Diretor-Superintendente e os Diretores com informaes sobre as
auditorias e seus resultados, com vistas ao aperfeioamento de procedimentos de auditoria
e de gesto da PREVIC;
III-avaliar os controles internos da gesto quanto sua eficcia, eficincia, efetividade
e economicidade, resguardando os interesses da PREVIC;
IV-encaminhar Corregedoria solicitao de apurao de responsabilidade, quando
em sua atividade se evidenciar irregularidade passvel de exame sob o aspecto disciplinar,
indicando com clareza o fato irregular;
V - promover inspees regulares para verificar a execuo fsica e financeira dos
programas, projetos e atividades e executar auditorias extraordinrias determinadas pelo
Diretor-Superintendente;
VI-produzir conhecimentos sobre vulnerabilidades e atos ilcitos relativos rea de
atuao da PREVIC, mediante a utilizao de tcnicas de pesquisas e anlises;
VII-propor Diretoria Colegiada a adoo de medidas necessrias ao aperfeioamento
do funcionamento dos rgos internos da PREVIC; e
VIII - responder pela sistematizao das informaes requeridas pelos rgos de
controle do Poder Executivo.

SEO V
Dos rgos Especficos Singulares
Art.23. Diretoria de Anlise Tcnica compete:
I-analisar e autorizar:
a) a constituio, o funcionamento e o cancelamento das entidades fechadas de
previdncia complementar, bem como a aplicao dos respectivos estatutos e regulamentos
de planos de benefcios e de suas alteraes;
b)as operaes de fuso, ciso, incorporao ou qualquer outra forma de reorganizao
societria, relativas s entidades fechadas de previdncia complementar;

124FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

c)a celebrao de convnios e termos de adeso por patrocinadores e instituidores, e


suas alteraes, bem como as retiradas de patrocinadores e instituidores; e
d) as transferncias de patrocnio, grupos de participantes e assistidos, planos de
benefcios e reservas entre entidades fechadas de previdncia complementar;
II - proceder anlise de consultas das entidades fechadas de previdncia
complementar, na esfera de sua competncia, sobre as matrias relativas ao regime de
previdncia complementar operado pelas referidas entidades;
III - preparar, para apreciao da Diretoria Colegiada, minutas de instrues
normativas, resolues, portarias e outros atos de contedo normativo ou procedimental
na esfera de sua competncia; e
IV - gerenciar o cadastro das entidades fechadas de previdncia complementar, de
seus dirigentes, bem como o Cadastro Nacional de Planos de Benefcios-CNPB.
Art.24. Diretoria de Fiscalizao compete:
I-fiscalizar as atividades das entidades fechadas de previdncia complementar e suas
operaes;
II-fiscalizar, nos diversos segmentos de investimentos, as operaes e as aplicaes dos
recursos garantidores das reservas tcnicas, fundos e provises dos planos administrados
pelas entidades fechadas de previdncia complementar;
III-fiscalizar a constituio das reservas tcnicas, provises e fundos dos planos de
benefcios de carter previdencirio administrados pelas entidades fechadas de previdncia
complementar;
IV-fiscalizar o cumprimento da legislao aplicvel elaborao dos demonstrativos
atuariais, contbeis e de investimentos das entidades fechadas de previdncia complementar
e dos planos que administram;
V-proceder a inquritos e sindicncias, no mbito de sua competncia;
VI-lavrar auto de infrao ao constatar a ocorrncia do descumprimento de obrigao
legal ou regulamentar, quando no couber a formalizao de termo de ajustamento de
conduta;
VII - propor aplicao de penalidades administrativas aos agentes responsveis
por infraes apuradas em processo administrativo decorrente de ao de fiscalizao,
representao ou denncia;
VIII-constituir, em nome da PREVIC, mediante lanamento, os crditos decorrentes
do no recolhimento da TAFIC e promover sua cobrana administrativa;
IX-acompanhar e orientar as aes relacionadas aos regimes especiais de interveno,
liquidao extrajudicial e administrao especial referentes s entidades fechadas de
previdncia complementar e a seus planos de benefcios;
X - realizar a interlocuo com representantes de rgos e entidades nacionais
responsveis pela fiscalizao de atividades correlatas s do regime de previdncia
complementar operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar;
XI-propor, para apreciao e aprovao da Diretoria Colegiada, o programa anual de
fiscalizao;
XII-planejar e acompanhar a execuo da ao fiscal;
XIII - preparar, para apreciao da Diretoria Colegiada, minutas de instrues,
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010125

resolues, portarias e outros atos de contedo normativo ou procedimental na esfera de


sua competncia;
XIV-realizar a anlise e o acompanhamento de processos instaurados no mbito da
Diretoria; e
XV-exercer as funes a que faz meno o art. 62 da Lei Complementar no 109, de
29 de maio de 2001.
Art. 25. Diretoria de Assuntos Atuariais, Contbeis e Econmicos compete:
I - monitorar, controlar e analisar a constituio das reservas tcnicas, provises
e fundos, as demonstraes atuariais, contbeis e de investimentos, e as operaes e
aplicaes dos recursos garantidores dos planos administrados pelas entidades fechadas
de previdncia complementar;
II - elaborar estudos e pesquisas nas reas atuarial, contbil e econmica e de
investimentos, referentes aos planos das entidades fechadas de previdncia complementar;
III - preparar, para apreciao da Diretoria Colegiada, minutas de instrues,
resolues, portarias e outros atos de contedo normativo ou procedimental na esfera de
sua competncia;
IV - proceder anlise de consultas de entidades fechadas de previdncia
complementar na esfera de sua competncia, sobre as matrias relativas ao regime de
previdncia complementar operado pelas referidas entidades;
V-propor a celebrao e acompanhar a execuo de convnios de intercmbios de
informaes com outros rgos governamentais e entidades pblicas e privadas, com vistas
superviso do regime fechado de previdncia complementar; e
VI-realizar a interlocuo com os representantes dos rgos e entidades responsveis
pela elaborao de normas que sejam de interesse do regime de previdncia complementar
operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar no que se refere s matrias
atuariais, contbeis e de aplicao dos recursos garantidores dos planos de tais entidades.

SEO VI
Das Obrigaes Comuns
Art.26.Ser preservada a identidade do autor de denncia durante a realizao das
respectivas aes apuratrias.

CAPTULO VI
Das Atribuies dos Dirigentes
SEO I
Do Diretor-Superintendente e dos Diretores
Art. 27. Ao Diretor-Superintendente incumbe:
I-representar a PREVIC;
II-exercer a direo superior e o comando hierrquico da PREVIC;
III-presidir as sesses da Diretoria Colegiada;
126FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

IV - designar interventor ou liquidante de entidades fechadas de previdncia


complementar;
V - designar administrador especial de plano de benefcios especfico operado por
entidade fechada de previdncia complementar;
VI-exercer as competncias que lhe forem delegadas pela Diretoria Colegiada;
VII-encaminhar ao Ministro de Estado da Previdncia Social, quando for o caso, os
expedientes decorrentes de deliberaes da Diretoria Colegiada;
VIII-submeter ao Ministro de Estado da Previdncia Social a proposta de oramento
da PREVIC;
IX-enviar relatrio anual de suas atividades ao Ministrio da Previdncia Social e,
por seu intermdio, ao Presidente da Repblica e ao Congresso Nacional;
X-nomear e exonerar servidores, provendo os cargos efetivos e em comisso e funes
gratificadas, nos limites da delegao ministerial, bem como exercer o poder disciplinar
nos termos da legislao;
XI-proferir o voto de qualidade, em casos de empate, nas deliberaes da Diretoria
Colegiada;
XII-decidir, ad referendum da Diretoria Colegiada, as questes urgentes e inadiveis; e
XIII-exercer outras atribuies definidas em regimento interno.
Pargrafo nico. O regimento interno disciplinar a substituio do DiretorSuperintendente em seus impedimentos e ausncias.
Art. 28. Aos Diretores incumbe:
I-cumprir e fazer cumprir as disposies legais e regulamentares;
II - planejar, dirigir, coordenar, orientar, acompanhar e avaliar a execuo das
atividades afetas s respectivas unidades;
III-promover a credibilidade da PREVIC;
IV-cumprir os planos e programas da PREVIC;
V-praticar e expedir os atos de gesto administrativa no mbito de suas atribuies
prprias e recebidas por delegao;
VI-executar as decises tomadas pela Diretoria colegiada;
VII - apresentar propostas para ajustes e modificaes na legislao que compe o
regime de previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de previdncia
complementar; e
VIII - contribuir para a modernizao do ambiente institucional de atuao da
PREVIC.

SEO II
Dos demais Dirigentes
Art. 29. Ao Chefe de Gabinete, ao Procurador-Chefe, aos Chefes de Assessoria,
ao Corregedor, ao Ouvidor, ao Auditor-Chefe, aos Coordenadores-Gerais e aos demais
dirigentes incumbe planejar, dirigir, coordenar, orientar, acompanhar e avaliar a execuo
das atividades afetas s respectivas unidades e exercer outras atribuies que lhes forem
cometidas, em suas reas de atuao, pela Diretoria Colegiada.
DECRETO N 7.075, DE 26 DE JANEIRO DE 2010127

CAPTULO VII
Dos Bens e das Receitas
Art. 30. Constituem acervo patrimonial da PREVIC os bens e direitos de sua
propriedade, os que lhe forem conferidos e os que venha a adquirir ou incorporar.
Art. 31. Constituem receitas da PREVIC:
I - dotaes consignadas no Oramento Geral da Unio, crditos adicionais,
transferncias e repasses que lhe forem conferidos;
II-recursos provenientes de convnios, acordos e contratos celebrados com entidades,
organismos e empresas, pblicas ou privadas, nacionais ou internacionais;
III-receitas provenientes do recolhimento da TAFIC;
IV - produto da arrecadao de multas resultantes da aplicao de penalidades
decorrentes de fiscalizao ou de execuo judicial;
V-doaes, legados, subvenes e outros recursos que lhe forem destinados;
VI - valores apurados na venda ou locao de bens, bem como os decorrentes de
publicaes, dados e informaes tcnicas; e
VII-outras rendas eventuais.

CAPTULO VIII
Das Disposies Gerais
Art. 32. As normas de organizao e funcionamento dos rgos integrantes da
estrutura organizacional da PREVIC sero estabelecidas no regimento interno.
Art.33. A PREVIC poder celebrar acordos, contratos, convnios, termos de parceria e
de ajustamento de conduta e instrumentos similares visando realizao de seus objetivos.
Art. 34. Os casos omissos e as dvidas suscitadas na aplicao desta Estrutura
Regimental sero dirimidos pela Diretoria Colegiada.

128FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

DECRETO N 7.078, DE 26 DE JANEIRO


DE 2010
Aprova a Estrutura Regimental e o Quadro Demonstrativo dos
Cargos em Comisso e das Funes Gratificadas do Ministrio
da Previdncia Social, altera o Anexo II do Decreto n 6.934, de
11 de agosto de 2009 e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o art. 84,
incisos IV e VI, alnea a, da Constituio, e tendo em vista o disposto no art. 50 da Lei n
10.683, de 28 de maio de 2003, decreta:
Art. 1 Ficam aprovados a Estrutura Regimental e o Quadro Demonstrativo dos Cargos
em Comisso e das Funes Gratificadas do Ministrio da Previdncia Social, na forma dos
Anexos I e II deste Decreto.
Art. 6 Os regimentos internos dos rgos do Ministrio da Previdncia Social sero
aprovados pelo Ministro de Estado e publicados no Dirio Oficial da Unio, no prazo de
noventa dias, contados da data de publicao deste Decreto.
Art. 7 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 8 Revogam-se o Decreto n 6.417, de 31 de maro de 2008, o inciso I do art. 2
e o art. 3 do Decreto n 6.934, de 11 de agosto de 2009. Braslia, 26 de janeiro de 2009;
188 da Independncia e 121 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Paulo Bernardo Silva
Jos Pimentel

DECRETO N 7.078, DE 26 DE JANEIRO DE 2010129

ANEXO I
ESTRUTURA REGIMENTAL DO MINISTRIO
DA PREVIDNCIA SOCIAL
CAPTULO I
Da Natureza e da Competncia
Art. 1 O Ministrio da Previdncia Social, rgo da administrao federal direta, tem
como rea de competncia os seguintes assuntos:
I - previdncia social; e
II - previdncia complementar.

CAPTULO II
Da Estrutura Organizacional
Art. 2 O Ministrio da Previdncia Social tem a seguinte estrutura organizacional:
I - rgos de assistncia direta e imediata ao Ministro de Estado:
a) Gabinete;
b) Secretaria-Executiva:
1. Subsecretaria de Oramento e Administrao; e (Alterado pelo Decreto n 7.528, de
21 de julho de 2011)

c) Consultoria Jurdica;
II - rgos especficos singulares:
a) Secretaria de Polticas de Previdncia Social:
1. Departamento do Regime Geral de Previdncia Social;
2. Departamento dos Regimes de Previdncia no Servio Pblico; e
3. Departamento de Polticas de Sade e Segurana Ocupacional; e
b) Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar:
1. Departamento de Polticas e Diretrizes de Previdncia Complementar;
III - rgos colegiados:
a) Conselho Nacional de Previdncia Social;
b) Conselho de Recursos da Previdncia Social;
c) Conselho Nacional de Previdncia Complementar; e
d) Cmara de Recursos da Previdncia Complementar;
IV - entidades vinculadas:
a) autarquias:
1. Instituto Nacional do Seguro Social - INSS; e
130FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2. Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC; e


b) empresa pblica: Empresa de Tecnologia e Informaes da Previdncia Social
- DATAPREV.

CAPTULO III
Das Competncias dos rgos
SEO I
Dos rgos de Assistncia Direta e Imediata ao Ministro de Estado
SEO II
Dos rgos Especficos Singulares
Art. 11. Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar compete:
I - assistir o Ministro de Estado na formulao e no acompanhamento das polticas
e diretrizes do regime de previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de
previdncia complementar;
II - assistir o Ministro de Estado na superviso das atividades da Superintendncia
Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC, inclusive quanto ao acompanhamento
das metas de gesto e desempenho da autarquia;
III - subsidiar o Ministro de Estado na celebrao de acordo de metas de gesto e
desempenho com a Diretoria Colegiada da PREVIC;
IV - propor ao Conselho Nacional de Previdncia Complementar a edio de normas
relativas ao regime de previdncia complementar;
V - avaliar as propostas de alterao da legislao e seus possveis impactos sobre
o regime de previdncia complementar e sobre as atividades das entidades fechadas de
previdncia complementar;
VI - promover o desenvolvimento harmnico do regime de previdncia complementar
operado pelas entidades fechadas, fomentando o intercmbio de experincias nacionais e
internacionais;
VII - exercer as funes de Secretaria-Executiva do Conselho Nacional de Previdncia
Complementar e da Cmara de Recursos da Previdncia Complementar; e
VIII - coordenar, em articulao com os demais rgos envolvidos, o processo de
negociao e estabelecimento de metas de gesto e desempenho para a PREVIC.
Art. 12. Ao Departamento de Polticas e Diretrizes de Previdncia Complementar compete:
I - realizar estudos tcnicos e preparar os subsdios necessrios ao estabelecimento das
polticas e diretrizes para o regime de previdncia complementar operado pelas entidades
fechadas de previdncia complementar;
II - elaborar projetos de racionalizao e simplificao do ordenamento normativo da
previdncia complementar fechada;
III - organizar e sistematizar dados e informaes gerais sobre o regime de previdncia
complementar e as atividades e operaes das entidades fechadas de previdncia
complementar;
DECRETO N 7.078, DE 26 DE JANEIRO DE 2010131

IV - realizar estudos e subsidiar a atividade de regulao e normatizao da previdncia


complementar fechada;
V - assistir o Secretrio de Polticas de Previdncia Complementar na anlise das
propostas de alterao da legislao e seus possveis impactos sobre o regime de previdncia
complementar e sobre as atividades das entidades fechadas de previdncia complementar;
VI - realizar estudos tcnicos e preparar os documentos necessrios celebrao do acordo
de metas de gesto e desempenho entre o Ministrio e a Diretoria Colegiada da PREVIC;
VII - coordenar a elaborao dos atos necessrios superviso e ao acompanhamento
da atuao institucional da PREVIC; e
VIII - prestar apoio administrativo ao Conselho Nacional de Previdncia Complementar
e Cmara de Recursos da Previdncia Complementar.

SEO III
Dos rgos Colegiados
Art. 15. Ao Conselho Nacional de Previdncia Complementar cabe exercer as
competncias estabelecidas em regulamento especfico, a serem detalhadas conforme o art.
13 da Lei n 12.154, de 23 de dezembro de 2009.
Art. 16. Cmara de Recursos da Previdncia Complementar compete apreciar e
julgar, encerrando a instncia administrativa, os recursos em face de decises da Diretoria
Colegiada da PREVIC:
I - relativas concluso dos relatrios finais dos processos administrativos, iniciados
por lavratura de auto de infrao ou instaurao de inqurito, com a finalidade de apurar
responsabilidade de pessoa fsica ou jurdica, bem como as relativas aplicao das
penalidades cabveis; e
II - relativas s impugnaes referentes aos lanamentos tributrios da Taxa de
Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar - TAFIC.

CAPTULO IV
Das Atribuies dos Dirigentes
SEO I
SEO II
Dos Secretrios e demais Dirigentes
Art. 18. Aos Secretrios incumbe planejar, dirigir, coordenar, orientar e controlar a
execuo, acompanhar e avaliar as atividades de suas respectivas unidades e exercer outras
atribuies que lhes forem cometidas em regimento interno.
Art. 19. Ao Chefe de Gabinete do Ministro de Estado, ao Consultor Jurdico, ao
Subsecretrio, aos Diretores, aos Presidentes dos Conselhos e aos demais dirigentes incumbe
planejar, dirigir, coordenar e orientar a execuo das atividades das respectivas unidades e
exercer outras atribuies que lhes forem cometidas, em suas respectivas reas de competncia.

132FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE


2010
Dispe sobre o Conselho Nacional de Previdncia Complementar
- CNPC e sobre a Cmara de Recursos da Previdncia
Complementar - CRPC, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA no uso das atribuies que lhe confere o art. 84,
incisos IV e VI, alnea a, da Constituio, e tendo em vista o disposto no art. 5 e no 2
do art. 65 da Lei Complementar no 109, de 29 de maio de 2001, e nos arts. 13 a 16 da Lei
n12.154, de 23 de dezembro de 2009, decreta:
Art. 1 A organizao e o funcionamento do Conselho Nacional de Previdncia
Complementar - CNPC e da Cmara de Recursos da Previdncia Complementar - CRPC
observaro o disposto neste Decreto.

CAPTULO I
Dos rgos Colegiados
Art. 2 Ao CNPC, colegiado integrante da estrutura bsica do Ministrio da Previdncia
Social, cabe exercer a funo de rgo regulador do regime de previdncia complementar
operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar.
Art. 3 CRPC, rgo recursal colegiado no mbito do Ministrio da Previdncia
Social, compete apreciar e julgar, encerrando a instncia administrativa, os recursos
interpostos contra deciso da Diretoria Colegiada da Superintendncia Nacional de
Previdncia Complementar - Previc:
I - sobre a concluso dos relatrios finais dos processos administrativos iniciados
por lavratura de auto de infrao ou instaurao de inqurito, com a finalidade de apurar
responsabilidade de pessoa fsica ou jurdica, e sobre a aplicao das penalidades cabveis; e
II - sobre as impugnaes referentes aos lanamentos tributrios da Taxa de
Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar - Tafic.
Art. 4 As deliberaes do CNPC sero consubstanciadas em resolues ou
recomendaes e as da CRPC em decises.
Art. 5 O CNPC e a CRPC tm sede em Braslia e jurisdio em todo o territrio nacional.

CAPTULO II
Da Organizao
SEO I
Da composio
Art. 6 O CNPC ser integrado pelo Ministro de Estado da Previdncia Social, que o
presidir, e por um representante de cada um dos seguintes indicados, todos com direito
a voto:
DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010133

I - Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - Previc;


II - Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar do Ministrio da Previdncia
Social;
III - Casa Civil da Presidncia da Repblica;
IV - Ministrio da Fazenda;
V - Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto;
VI - entidades fechadas de previdncia complementar;
VII - patrocinadores e instituidores de planos de benefcios das entidades fechadas de
previdncia complementar; e
VIII - participantes e assistidos de planos de benefcios das entidades fechadas de
previdncia complementar.
1 O Presidente do CNPC exercer, alm do voto ordinrio, o voto de qualidade no
caso de empate.
2 O CNPC deliberar por maioria simples, presentes pelo menos cinco dos seus
membros.
3 Na qualidade de Presidente do CNPC, o Ministro de Estado da Previdncia Social
ter como suplente, pela ordem, o Secretrio-Executivo do Ministrio, o Secretrio de
Polticas de Previdncia Complementar e um dos demais dirigentes da respectiva Secretaria
expressamente designado pelo Ministro.
4 Os representantes referidos nos incisos I a VIII do caput e seus suplentes sero
designados pelo Ministro de Estado da Previdncia Social, por indicao:
I - dos respectivos Ministros de Estado, nos casos dos incisos I a V do caput;
II - da Associao Brasileira das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar Abrapp, no caso do inciso VI do caput;
III - dos patrocinadores e instituidores, na forma disciplinada pelo Ministrio da
Previdncia Social, no caso do inciso VII do caput; e
IV - da Associao Nacional dos Participantes de Fundos de Penso - Anapar, no caso
do inciso VIII do caput.
Art. 7 A CRPC ser composta por sete membros, todos com direito a voto, sendo:
I - quatro servidores federais titulares de cargo efetivo, em exerccio no Ministrio da
Previdncia Social, na Previc ou no Instituto Nacional do Seguro Social - INSS; e
II - um representante de cada um dos seguintes indicados:
a) entidades fechadas de previdncia complementar;
b) patrocinadores e instituidores de planos de benefcios das entidades fechadas de
previdncia complementar; e
c) participantes e assistidos de planos de benefcios das entidades fechadas de
previdncia complementar.
1 Caber ao Ministro de Estado da Previdncia Social designar o presidente da
CRPC, dentre os servidores a que se refere o inciso I do caput em exerccio no Ministrio da
Previdncia Social ou no INSS, o qual exercer, alm do voto ordinrio, o voto de qualidade
no caso de empate.
2 A CRPC deliberar por maioria simples, presentes pelo menos quatro de seus membros.
3 Os membros da CRPC devero ter formao superior completa e experincia
134FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

comprovada em matria jurdica, administrativa, financeira, contbil, atuarial, de


fiscalizao ou de auditoria e manter estreita relao com o segmento de previdncia
complementar operado por entidade fechada de previdncia complementar.
4 Os membros da CRPC e seus suplentes sero designados pelo Ministro de Estado
da Previdncia Social.
5 Os membros da CRPC e respectivos suplentes sero indicados:
I - pelo Ministro de Estado da Previdncia Social, no caso do inciso I do caput;
II - pela Associao Brasileira das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
- Abrapp, no caso da alnea a do inciso II do caput;
III - pelos patrocinadores e instituidores, na forma disciplinada pelo Ministrio da
Previdncia Social, no caso da alnea b do inciso II do caput; e
IV - pela Associao Nacional dos Participantes de Fundos de Penso - Anapar, no
caso da alnea c do inciso II do caput.
Art. 8 A posse dos membros do CNPC e da CRPC dever ocorrer no prazo mximo de
dez dias, a contar da publicao do ato de designao no Dirio Oficial da Unio.

SEO II
Do mandato
Art. 9 Os integrantes do CNPC referidos nos incisos I a VIII do art. 6 e os membros
da CRPC tero mandato de dois anos contados da publicao do ato de designao no
Dirio Oficial da Unio, permitida uma nica reconduo.
1 Independentemente da concluso do perodo a que se refere o caput, o mandato
ser encerrado com a cessao do vnculo ou da condio exigidos para a designao.
2 Poder haver renncia voluntria ao mandato em curso, por motivo declarado ou
de foro ntimo, hiptese em que no ser aplicvel o disposto no 1 do art. 10.
Art. 10. Compete ao Ministro de Estado da Previdncia Social, sem prejuzo dos demais
procedimentos e cominaes legais, atendendo a solicitao fundamentada do Presidente
do CNPC ou da CRPC, aps regular apurao, decretar a perda do mandato do membro,
titular ou suplente, nas hipteses em que:
I - retiver em seu poder injustificadamente, alm dos prazos estabelecidos, os autos de
processos que lhe foram distribudos ou que estejam sob sua responsabilidade;
II - deixar de comparecer injustificadamente, e sem que comparea o suplente, a trs
sesses consecutivas ou a cinco no consecutivas;
III - demonstrar insuficincia de desempenho quanto aos aspectos quantitativo ou
qualitativo;
IV - entrar em exerccio em qualquer cargo, emprego ou funo pblica, inclusive
mandato eletivo, que seja incompatvel com o exerccio da funo de membro do CNPC ou
da CRPC, desde que tenha deixado de renunciar ao mandato nestes colegiados;
V - exercer atividades na iniciativa privada consideradas incompatveis com a funo
de membro do CNPC ou da CRPC, desde que tenha deixado de renunciar ao mandato; ou
VI - incorrer em falta disciplinar, apurada por sindicncia ou processo administrativo
disciplinar, pelas seguintes condutas:

DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010135

a) retardar, sem motivo justificado, o julgamento ou outros atos processuais;


b) praticar, no exerccio da funo, quaisquer atos de comprovado favorecimento;
c) apresentar, durante o exerccio do mandato, conduta incompatvel com o decoro
da funo, mediante aes ou omisses; ou
d) praticar outra conduta legalmente descrita como ilcito administrativo, qual seja
aplicada a penalidade de suspenso ou mais gravosa.
1 O membro do CNPC ou da CRPC afastado por qualquer das razes previstas neste
artigo no poder ser novamente designado para qualquer desses colegiados pelo prazo de
cinco anos, contado da publicao oficial do ato que decretar a perda do mandato.
2 Na apurao de faltas disciplinares ou ilcitos administrativos aplicam-se, no que
couber, as disposies da Lei n 8.112, de 11 de dezembro de 1990.
Art. 11. Em caso de encerramento, renncia, perda ou cessao do mandato, ser
designado novo membro, titular ou suplente, conforme o caso, para o cumprimento do
tempo restante do mandato.
1 Ocorrendo a cessao do mandato de representante titular referido nos incisos
I a VIII do caput do art. 6 ou no inciso II do caput do art. 7, qualquer que seja o motivo,
cessa concomitantemente o mandato do respectivo suplente.
2 Nas hipteses de trmino do mandato previstas no caput e no 1 ou no caso de
seu cumprimento sem que haja reconduo, devero ser restitudos ao respectivo rgo
colegiado todos os processos e expedientes que estejam sob a responsabilidade do membro
do CNPC ou da CRPC em virtude da funo, no prazo mximo de cinco dias teis.
Art. 12. As propostas de renovao de mandato por reconduo sero encaminhadas
pelo Presidente do respectivo colegiado, at sessenta dias antes do vencimento do prazo do
mandato em curso, sendo imprescindvel a avaliao tcnica favorvel quanto aos aspectos
quantitativos e qualitativos de desempenho.
Art. 13. vedada a designao ou a reconduo de membro do CNPC ou da CRPC
que mantenha vnculo matrimonial, de companheirismo ou de parentesco, consanguneo
ou afim, em linha reta ou colateral, at o terceiro grau, com outro membro de um desses
rgos.
Art. 14. vedada, pelo prazo de dois anos da data do encerramento do seu ltimo
mandato, a designao de ex-membro que houver exercido dois mandatos consecutivos,
ainda que parcialmente, seja como titular ou suplente.
Art. 15. O exerccio da funo de membro do CNPC ou da CRPC no ser remunerado
e ser considerado servio pblico relevante.
Art. 16. Sempre que necessrio, os membros referidos no inciso I do caput do art. 7
dedicaro tempo integral aos trabalhos do colegiado, sem prejuzo dos direitos e vantagens
dos respectivos cargos.

SEO III
Das atribuies dos Presidentes do CNPC e da CRPC
Art. 17. Aos Presidentes do CNPC e da CRPC incumbe, no mbito dos respectivos
colegiados:
I - orientar as atividades do respectivo colegiado;
136FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

II - aprovar o calendrio das sesses ordinrias;


III - aprovar a pauta e convocar, instalar e presidir as sesses ordinrias e
extraordinrias;
IV - apreciar:
a) no mbito do CNPC, pedidos de deliberao sobre matria no relacionada na
pauta, de preferncia para a incluso de matria na pauta da sesso seguinte ou de
adiamento da deliberao sobre matria includa na pauta; ou
b) no mbito da CRPC, pedidos de preferncia ou de adiamento de julgamento de
processo includo na pauta;
V - comunicar ao Ministro de Estado da Previdncia Social a ocorrncia de casos
que impliquem trmino do mandato e encaminhar representao sobre quaisquer
irregularidades praticadas no mbito do colegiado, propondo, quando for o caso, a
efetivao das medidas cabveis;
VI - representar o colegiado perante autoridades e entidades pblicas e privadas; e
VII - exercer outras atribuies estabelecidas em regimento interno.
1 O Presidente do CNPC poder constituir comisses temticas ou grupos de
trabalho para atender a necessidades especficas do Conselho.
2 O Presidente da CRPC proceder divulgao peridica de ementrio, com a
ntegra das ementas das decises proferidas pelo colegiado.

SEO IV
Das atribuies dos demais membros do CNPC e da CRPC
Art. 18. Aos demais membros do CNPC e da CRPC incumbe:
I - participar das sesses ordinrias e extraordinrias;
II - manifestar-se a respeito das matrias ou processos em discusso;
III - apresentar moo ou proposio sobre assunto de interesse do regime fechado de
previdncia complementar;
IV - apresentar, por escrito, relatrio, voto ou parecer sobre processo ou matria cuja
apreciao esteja sob sua responsabilidade;
V - pedir vista para exame de matria ou processo submetido ao colegiado, devendo
apresentar seu parecer ou voto na sesso ordinria subsequente; e
VI - solicitar Consultoria Jurdica do Ministrio da Previdncia Social, por intermdio
do Presidente, parecer sobre questo jurdica relativa ao processo em apreciao, quando
necessrio.

SEO V
Da Secretaria-Executiva
Art. 19. Compete Secretaria-Executiva:
I - fazer publicar, no Dirio Oficial da Unio, a pauta de julgamentos dos recursos a
serem objeto de apreciao nas sesses da CRPC, com antecedncia de dez dias teis de
sua realizao;
II - fazer publicar, no Dirio Oficial da Unio, as decises da CRPC, com meno ao
DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010137

resultado do julgamento e aos votos, o texto integral das resolues e das recomendaes
adotadas pelo CNPC e os demais atos dos mencionados colegiados, na forma da legislao;
III - elaborar relatrio anual das atividades do CNPC e da CRPC; e
IV - exercer outras atribuies estabelecidas em regimento interno.
Pargrafo nico. Na publicao das decises da CRPC, ser observado o segredo de
identidade dos autuados ou investigados, quando necessrio, na forma da lei.

CAPTULO III
Do Funcionamento
SEO I
Disposies comuns
Art. 20. O CNPC e a CRPC reunir-se-o, separadamente e em dias distintos, em sesses:
I - ordinria, trimestralmente para o CNPC e mensalmente para a CRPC, salvo se no
houver matria para ser includa na pauta; e
II - extraordinria, sempre que for necessrio o exame de matrias ou questes
urgentes, a juzo do Presidente ou da maioria dos membros do colegiado, expedidas as
convocaes com, no mnimo, trs dias teis de antecedncia.
1 As sesses ordinrias ocorrero em dia, local e horrio previstos no calendrio
de sesses, que poder ser alterado por deliberao do respectivo Presidente, desde que,
no caso de alterao de data, as convocaes sejam expedidas com, no mnimo, cinco dias
teis de antecedncia.
2 Do ato de convocao constar a pauta da sesso, com a descrio das matrias
a serem apreciadas.
3 Quando estiver prevista a apreciao de proposta de resoluo ou de
recomendao, o ato de convocao ser acompanhado da respectiva minuta, exposio de
motivos e parecer jurdico.
4 No caso de sesso da CRPC, o ato de convocao ser acompanhado de cpia dos
relatrios dos processos, entregues pelos relatores, constantes da pauta de julgamentos.
5 Os suplentes podero acompanhar os titulares s sesses e, nesta hiptese, tero
direito a voz, mas no a voto.
Art. 21. A convocao para as sesses ordinrias e extraordinrias ser feita pelo
Presidente do respectivo colegiado, por escrito, aos membros titulares.
Pargrafo nico. Compete ao membro titular impedido de comparecer informar ao
seu suplente tal circunstncia, instruindo-lhe a respeito da pauta.
Art. 22. Os interessados tm direito vista do processo e obteno gratuita de
certides, ou, s suas expensas, a cpias reprogrficas de documentos que o integram,
ressalvados os dados protegidos por sigilo, nos termos da lei.
Art. 23. vedado aos membros do CNPC e da CRPC afastar a aplicao, por
inconstitucionalidade ou ilegalidade, de tratado ou acordo internacional, lei, decreto ou
resoluo, ressalvados os casos em que:
I - houver smula vinculante publicada a respeito;
138FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

II - j tenha sido declarada a inconstitucionalidade da norma pelo Supremo Tribunal


Federal, em controle concentrado, aps a publicao da deciso, ou pela via incidental, aps
a publicao da resoluo do Senado Federal que suspender a execuo do ato normativo;
ou
III - houver parecer do Advogado-Geral da Unio aprovado pelo Presidente da
Repblica, na forma do art. 40 da Lei Complementar n 73, de 10 de fevereiro de 1993.

SEO II
Disposies especficas aplicveis ao CNPC
Art. 24. As propostas de resolues ou recomendaes do CNPC sero formuladas:
I - pelo Ministro de Estado da Previdncia Social;
II - pelo Secretrio de Polticas de Previdncia Complementar;
III - pela Diretoria Colegiada da Previc; ou
IV - por, no mnimo, trs membros do Conselho.
1 Antes da deliberao colegiada, as propostas sero submetidas anlise jurdica
da Consultoria Jurdica do Ministrio da Previdncia Social.
2 Na elaborao da pauta observar-se- a ordem cronolgica de recebimento das
matrias pela Secretaria-Executiva do CNPC.
3 A votao dar-se- na ordem inversa da enumerao do art. 6, cabendo ao
presidente o proferimento do seu voto ao final, inclusive o de qualidade se necessrio.
Art. 25. O CNPC poder solicitar parecer ou informaes Previc sobre matria em exame.
Art. 26. As sesses do CNPC sero abertas ao pblico, salvo quando se tratar de apreciao
de matria sigilosa, nos termos da lei, mediante deliberao justificada do colegiado.

SEO III
Disposies especficas aplicveis CRPC
Art. 27. Os recursos sero interpostos pelo interessado perante a Diretoria Colegiada da
Previc, que dever determinar sua juntada aos autos do respectivo processo administrativo,
os quais sero remetidos Secretaria-Executiva da CRPC.
1 Se a Diretoria Colegiada no se reconsiderar expressamente em cinco dias
contados da data do protocolo do recurso, entender-se- que sua deciso est mantida por
seus prprios fundamentos.
2 Se o recorrente alegar que a deciso impugnada contraria smula vinculante,
caber Diretoria Colegiada ou ao Diretor-Superintendente da Previc, ad referendum da
Diretoria Colegiada, explicitar, antes de encaminhar o recurso Secretaria-Executiva da
CRPC, as razes da inaplicabilidade da smula, se no for o caso de reconsiderao.
Art. 28. Os processos submetidos CRPC sero registrados, distribudos e
encaminhados aos respectivos relatores, cabendo-lhes:
I - presidir e acompanhar a instruo do processo no mbito do colegiado, inclusive
requisitando diligncia preliminar, at sua incluso em pauta;
II - verificar se os interessados foram regularmente cientificados de todos os atos
DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010139

processuais praticados no curso do processo, a fim de que lhes tenham sido assegurados o
pleno exerccio do contraditrio e ampla defesa; e
III - devolver Secretaria-Executiva os processos relatados, at a segunda sesso
ordinria seguinte distribuio dos autos.
1 Na hiptese de ser requisitada diligncia, o relator dever devolver SecretariaExecutiva o processo relatado at a segunda sesso ordinria subsequente ao recebimento
dos autos com a diligncia cumprida.
2 Em caso de necessidade, devidamente justificada, os prazos a que se referem o
inciso III do caput e o 1 podero ser prorrogados, uma nica vez, pelo Presidente da
CRPC at a data da sesso ordinria subsequente.
Art. 29. Os recursos dirigidos CRPC sero registrados obedecendo ordem
cronolgica de recebimento dos autos pela Secretaria-Executiva.
1 Os recursos sero distribudos aos relatores por sorteio realizado na sesso
ordinria imediata ao recebimento dos autos ou na sesso ordinria seguinte, se entre a
data de recebimento e a primeira sesso ordinria o tempo for inferior a cinco dias teis.
2 Na distribuio dos recursos, ser assegurada a alternncia entre os membros da
CRPC.
3 A ausncia do titular e do seu suplente no impede que ao titular sejam distribudos
processos.
4 O Presidente da CRPC no ser relator de processos.
Art. 30. Os julgamentos realizar-se-o, sempre que possvel, de acordo com a ordem
de registro dos recursos.
1 O Presidente, em cada sesso, poder dar preferncia aos julgamentos nos
quais haja inscritos para sustentao oral ou estiver presente a parte interessada ou seu
procurador.
2 Nas hipteses de prioridade legal ou de urgncia, o relator poder solicitar
preferncia para o julgamento.
Art. 31. Admitir ou no o recurso prerrogativa da CRPC, sendo vedado a qualquer
outro rgo recusar seu recebimento ou sustar-lhe o andamento.
Art. 32. Constar da pauta de julgamento a identificao dos processos a serem
apreciados, da seguinte forma:
I - identificao do rgo julgador;
II - dia e hora do incio da sesso de julgamento;
III - nome do relator;
IV - nome das partes; e
V - nmero do processo administrativo.
Art. 33. Nos julgamentos, lido o relatrio, o Presidente dar a palavra ao recorrente ou
a seu procurador pelo tempo mximo de quinze minutos, se tiver havido prvia inscrio
para sustentao oral.
1 O pedido de inscrio para sustentao oral dever ser dirigido por escrito
Secretaria-Executiva da CRPC at s dezoito horas do dia til imediatamente anterior ao
da sesso de julgamento, preferencialmente por mensagem eletrnica.

140FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2 Na hiptese de recurso conjunto ou de julgamento conjunto de recursos diversos,


a sustentao oral por dois ou mais recorrentes no representados pelo mesmo procurador
ter o tempo mximo de trinta minutos, que ser dividido igualmente entre os do mesmo
grupo, se diversamente entre eles no se convencionar.
3 Se houver recorrentes em posies antagnicas, cada grupo ter prazo completo
de quinze minutos para falar.
Art. 34. Os membros da CRPC podem pedir vista dos autos antes de proferir seu voto,
observada a ordem de votao.
1 Se algum dos membros pedir vista dos autos, dever apresent-los, para
prosseguimento da votao, na sesso ordinria subsequente.
2 O pedido de vista de um dos membros aproveita aos demais, que, se desejarem,
podero solicitar cpia dos autos.
3 Retomado o julgamento, sero computados os votos j proferidos, ainda que os
respectivos membros no estejam presentes ou por qualquer motivo tenham deixado o
exerccio da funo.
4 No participaro do julgamento os membros que no tenham assistido leitura
do relatrio ou aos debates, salvo quando se derem por plenamente esclarecidos.
5 Se, para efeito do qurum de deliberao ou de desempate na votao, for
necessrio o voto de membro que, nas condies do 4, no se der por plenamente
esclarecido, sero renovados o relatrio e a sustentao oral, ainda que por reproduo de
udio ou leitura de transcrio, computando-se os votos anteriormente proferidos.
Art. 35. Os membros da CRPC presentes sesso de julgamento no podero abster-se
de votar, exceto em caso de impedimento, nas hipteses previstas neste Decreto.
Pargrafo nico. Caso haja reconhecimento de impedimento durante a sesso, o
julgamento do processo no ser sobrestado para convocao do suplente, salvo se no
houver qurum para deliberao.
Art. 36. Concludo o debate oral entre os membros da CRPC, o Presidente tomar
os votos do relator e dos demais presentes, na ordem inversa da enumerao do art. 7, e
proferir o seu prprio voto ao final, inclusive o de qualidade se necessrio.
1 Poder haver antecipao de voto, se o Presidente autorizar.
2 Encerrada a votao, o Presidente proclamar a deciso.
3 De acordo com os votos proferidos, as decises sero tomadas por unanimidade,
por maioria ou por desempate.
4 Se o relator for vencido, caber a quem tiver aberto a divergncia redigir a deciso.
Art. 37. As questes preliminares sero apreciadas antes do mrito, deste no se
conhecendo se incompatvel com a deciso daquelas.
1 Rejeitada a preliminar, ou se com ela for compatvel a apreciao do mrito,
seguir-se-o a discusso e o julgamento da matria, pronunciando-se sobre esta inclusive
os membros que acolhiam a preliminar.
2 Quando a preliminar acolhida versar vcio sanvel, converter-se- o julgamento
em diligncia e o Presidente, se for necessrio, determinar a remessa dos autos ao DiretorSuperintendente da Previc, para os devidos fins.
Art. 38. As diligncias podero ser requisitadas:
DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010141

I - pelo relator, independentemente de deciso colegiada, sob a forma de diligncia


preliminar, sem antecipar tendncia sobre seu voto; ou
II - por deciso colegiada, tomada durante a sesso, que converte o julgamento em
diligncia.
1 As diligncias destinam-se complementao da instruo probatria, saneamento
de falha processual ou cumprimento da legislao aplicvel.
2 de trinta dias, prorrogveis por mais trinta dias, o prazo para que a Previc
restitua os autos CRPC com a diligncia integralmente cumprida.
3 Quando a diligncia for requisitada pelo relator, caber a este informar de tal
deciso o Presidente do colegiado, inclusive para os fins da prorrogao de que trata o 2
do art. 28.
4 O julgamento convertido em diligncia ter prosseguimento na sesso ordinria
subsequente ao cumprimento da diligncia.
Art. 39. Constaro dos autos do processo o relatrio, os votos e a deciso final, deles
sendo cientificados os interessados.
Pargrafo nico. Devero constar dos autos o voto divergente vencido e eventuais
declaraes de voto.
Art. 40. Cabero embargos de declarao quando na deciso houver obscuridade,
ambiguidade ou contradio entre o resultado do julgamento e os seus fundamentos ou
quando for omitido ponto sobre o qual deveria pronunciar-se o colegiado.
1 Os embargos sero interpostos pelo interessado, mediante petio fundamentada
dirigida ao Presidente da CRPC, no prazo de cinco dias teis contados da publicao da
deciso no Dirio Oficial da Unio.
2 A deciso proferida nos embargos poder, em casos excepcionais, modificar o
contedo da deciso impugnada, alterando-lhe o sentido.
Art. 41. As inexatides materiais constantes de decises da CRPC, decorrentes de erros
de grafia, numricos, de clculo ou, ainda, de outros equvocos semelhantes, sero saneadas
em sesso do colegiado, de ofcio ou a requerimento das partes, ou pelo seu Presidente, ad
referendum do colegiado.
Pargrafo nico. As inexatides materiais podem ser corrigidas a qualquer tempo.
Art. 42. Considera-se impedido de participar do julgamento o membro da CRPC,
titular ou suplente, que:
I - tenha se antecipado, publicamente, sobre o mrito do processo em julgamento;
II - tenha participado do processo ou de seu julgamento no mbito da Previc;
III - tiver percebido, nos cinco anos anteriores lavratura do auto de infrao,
remunerao ou vantagem paga pelo recorrente ou por pessoa fsica ou jurdica que preste
assistncia tcnica ou jurdica ao recorrente, em carter eventual ou permanente, qualquer
que seja a razo ou ttulo da percepo; ou
IV - tenha ou possa ter interesse pessoal, direto ou indireto, no julgamento do recurso.
1 O impedimento dever ser declarado pelo prprio membro ou poder ser alegado
pela parte interessada, cabendo ao arguido, neste ltimo caso, pronunciar-se sobre a alegao.
2 Caso o arguido no reconhea a procedncia da alegao, ser esta submetida
deliberao da CRPC, da qual no participar o arguido.
142FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

3 O impedimento relativo ao titular estende-se ao suplente e vice-versa.


4 No caso de impedimento do relator, o processo ser redistribudo na mesma
sesso.
Art. 43. Por ocasio da incluso do recurso na pauta de julgamentos, os interessados
sero notificados pela Secretaria-Executiva da CRPC mediante carta com aviso de
recebimento expedida com antecedncia mnima de dez dias teis da data da sesso, sem
prejuzo do disposto no inciso I do art. 19.
Art. 44. Podem ser julgados conjuntamente os recursos que versarem sobre a mesma
matria principal, ainda que apresentem peculiaridades.
1 Se houver mais de um relator, os relatrios sero apresentados sucessivamente,
antes dos debates orais e do julgamento conjunto.
2 Os relatrios sucessivos reportar-se-o ao anterior, indicando as peculiaridades
do caso.
Art. 45. Da sesso de julgamento ser lavrada ata contendo:
I - data, hora e local da sesso;
II - verificao do qurum de instalao e os nomes dos membros presentes e ausentes;
III - nmero e natureza dos recursos da pauta;
IV - resultados do julgamento, com a indicao de cada voto;
V - remisso pauta, indicando-se quais processos foram julgados e quais foram
retirados de pauta, com meno justificativa para a retirada; e
VI - os fatos ocorridos na sesso de julgamento, inclusive a presena das partes ou de
seus representantes legais.
Art. 46. As decises da CRPC sero expressas em linguagem discursiva, simples,
precisa e objetiva, evitando-se o uso de expresses vagas, cdigos, siglas e referncias a
instrues internas que possam dificultar a compreenso do julgamento.
1 Devero constar da deciso:
I - dados identificadores do processo, incluindo nome do interessado, nmero do
processo e natureza do recurso;
II - ementa, na qual se expor o extrato do assunto examinado e do resultado do
julgamento;
III - relatrio, que conter as principais ocorrncias havidas no curso do processo e a
sntese da deciso de primeiro grau, das razes do recurso e dos documentos que instruem
os autos;
IV - fundamentao, na qual sero avaliadas e resolvidas as questes de fato e de
direito pertinentes, expondo-se as razes que formaram o convencimento do julgador;
V - concluso, que conter a deciso decorrente da convico formada na
fundamentao;
VI - julgamento, no qual constar a deciso final da CRPC, com o resultado da votao
de seus membros; e
VII - os nomes dos membros que tiverem participado do julgamento e a data da sesso.
Art. 47. As decises proferidas pela CRPC podero ser de:
I - converso em diligncia;
DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010143

II - no conhecimento do recurso;
III - conhecimento e no provimento;
IV - conhecimento e provimento parcial;
V - conhecimento e provimento; e
VI - anulao total ou parcial do processo.
Art. 48. Constituem razes de no conhecimento do recurso:
I - a intempestividade;
II - a ilegitimidade do recorrente;
III - o no cabimento do recurso;
IV - a desistncia voluntria manifestada por escrito pelo interessado ou seu
procurador; e
V - a perda do objeto do recurso.
Art. 49. Realizado o julgamento e dada cincia aos recorrentes, o processo ser
devolvido Previc para providncias referentes ao cumprimento da deciso.
Art. 50. As sesses da CRPC sero abertas ao pblico, salvo quando o colegiado
deliberar que devam estar presentes a determinado julgamento, por questes de sigilo
legal, apenas as partes interessadas e seus procuradores.
Art. 51. expressamente vedada a retirada dos autos da repartio pelas partes, sendo
facultado ao recorrente ou seu representante, ou ainda ao terceiro que comprovar legtimo
interesse no processo, a vista dos autos ou o fornecimento de cpias de peas processuais,
salvo se o processo estiver com o relator, exigindo-se, para tanto, a apresentao de pedido
por escrito assinado pelo requerente, o qual dever ser anexado aos autos, juntamente com
o comprovante do recolhimento das custas devidas.
1 Os documentos originais apresentados para instruo do processo, quando de
natureza pessoal das partes, podero ser restitudos, a pedido, e substitudos por cpias
cuja autenticidade seja declarada pela Secretaria-Executiva, salvo quando houver indcio
de irregularidade.
2 Ressalvado o disposto no 1, no podero ser retirados dos autos quaisquer
documentos, podendo ser fornecida cpia autntica ou certido.
Art. 52. Em qualquer fase do processo o recorrente poder, voluntariamente, desistir
do recurso interposto.
1 A desistncia ser manifestada de maneira expressa, por petio ou termo firmado
nos autos do processo.
2 Uma vez interposto o recurso, o no cumprimento pelo interessado de exigncia
ou providncia que a ele incumbiria, e para a qual tenha sido devidamente intimado, no
implica em desistncia tcita, devendo o processo ser julgado no estado em que se encontra,
arcando o interessado com o nus de sua inrcia.

144FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO IV
Das Disposies Finais e Transitrias
Art. 53. As disposies deste Decreto aplicam-se imediatamente aos processos em curso.
Art. 54. As normas complementares referentes ao funcionamento do CNPC e da CRPC
sero estabelecidas em regimentos internos especficos propostos pelo respectivo colegiado
e aprovados pelo Ministro de Estado da Previdncia Social, devendo ser publicados no
Dirio Oficial da Unio.
Pargrafo nico. Os casos omissos e as dvidas no dirimidos em regimento interno
sero solucionados pelos respectivos colegiados ou seus Presidentes, ad referendum do
colegiado.
Art. 55. Ficam transferidos para a CRPC os processos pendentes de julgamento no
Conselho de Gesto da Previdncia Complementar na data de publicao deste Decreto.
1 Os processos transferidos na forma do caput sero objeto de distribuio por
sorteio, a ser realizada na primeira sesso da CRPC.
2 Na hiptese de julgamento iniciado no mbito do Conselho de Gesto da
Previdncia Complementar, sero desconsiderados os votos j proferidos.
3 O prazo previsto no inciso III do art. 28 no se aplica aos processos a que se refere
o caput, os quais devero ser apresentados at 31 de dezembro de 2010, observados os
prazos prescricionais. (Alterado Pelo Decreto n 7.314, de 22 de Setembro de 2010)
Redao Original:
3 O prazo previsto no inciso III do art. 28 no se aplica aos processos a que se refere o caput, os quais
devero ser apresentados at 31 de julho de 2010, observados os prazos prescricionais

Art. 56. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.


Art. 57. Fica revogado o Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003.
Braslia, 03 de maro de 2010; 189 da Independncia e 122 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Paulo Bernardo Silva
Jos Pimentel

DECRETO N 7.123, DE 03 DE MARO DE 2010145

DECRETO N 7.397, DE 22 DE DEZEMBRO


DE 2010
Institui a Estratgia Nacional de Educao Financeira - ENEF,
dispe sobre a sua gesto e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84,
inciso VI, alnea a, da Constituio,decreta:
Art. 1 Fica instituda a Estratgia Nacional de Educao Financeira - ENEF com
a finalidade de promover a educao financeira e previdenciria e contribuir para o
fortalecimento da cidadania, a eficincia e solidez do sistema financeiro nacional e a tomada
de decises conscientes por parte dos consumidores.
Art. 2 A ENEF ser implementada em conformidade com as seguintes diretrizes:
I - atuao permanente e em mbito nacional;
II - gratuidade das aes de educao financeira;
III - prevalncia do interesse pblico;
IV - atuao por meio de informao, formao e orientao;
V - centralizao da gesto e descentralizao da execuo das atividades;
VI - formao de parcerias com rgos e entidades pblicas e instituies privadas; e
VII - avaliao e reviso peridicas e permanentes.
Art. 3 Com o objetivo de definir planos, programas, aes e coordenar a execuo da
ENEF, institudo, no mbito do Ministrio da Fazenda, o Comit Nacional de Educao
Financeira - CONEF, cuja composio compreender:
I - um Diretor do Banco Central do Brasil;
II - o Presidente da Comisso de Valores Mobilirios;
III - o Diretor-Superintendente da Superintendncia Nacional de Previdncia
Complementar;
IV - o Superintendente da Superintendncia de Seguros Privados;
V - o Secretrio-Executivo do Ministrio da Fazenda;
VI - o Secretrio-Executivo do Ministrio da Educao;
VII - o Secretrio-Executivo do Ministrio da Previdncia Social;
VIII - o Secretrio-Executivo do Ministrio da Justia; e
IX - quatro representantes da sociedade civil, na forma do 2.
1 Os representantes de que tratam os incisos I a VIII, bem como seus suplentes,
sero indicados pelos seus respectivos rgos e entidades, no prazo de quinze dias contados
da publicao deste Decreto.
2 Os representantes de que trata o inciso IX, bem como seus suplentes, sero
indicados nos termos estabelecidos pelo regimento interno do CONEF.
3 Os representantes indicados na forma dos 1 e 2 sero designados em ato do
Ministro de Estado da Fazenda.
146FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

4 O CONEF ser presidido, a cada perodo de seis meses, em regime de rodzio


e na ordem a seguir, pelo representante do Banco Central do Brasil, da Comisso de
Valores Mobilirios, da Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar, da
Superintendncia de Seguros Privados e do Ministrio da Fazenda.
5 O Banco Central do Brasil exercer a Secretaria-Executiva do CONEF, prestando
o apoio administrativo e os meios necessrios execuo dos objetivos do Comit.
6 O CONEF poder criar grupos de trabalho, por prazo determinado, destinados
ao exame de assuntos especficos, bem como comisses permanentes, de atividades
especializadas, para dar-lhe suporte tcnico, integrados por representantes dos rgos e
entidades que dele participam.
7 O CONEF poder convidar representantes de outros rgos e entidades pblicas
e de organizaes da sociedade civil para participar e colaborar com a consecuo de seus
objetivos, na forma do seu regimento interno.
Art. 4 Ao CONEF compete:
I - promover a ENEF, observada a finalidade estabelecida no art. 1, por meio da
elaborao de planos, programas e aes; e
II - estabelecer metas para o planejamento, financiamento, execuo, avaliao e
reviso da ENEF.
Pargrafo nico. Caber aos membros do CONEF elencados nos incisos I a VIII do art.
3 aprovar, por maioria simples, seu regimento interno.
Art. 5 Para assessorar o CONEF quanto aos aspectos pedaggicos relacionados com
a educao financeira e previdenciria, institudo, no mbito do Ministrio da Fazenda, o
Grupo de Apoio Pedaggico - GAP, que ter em sua composio um representante de cada
um dos seguintes rgos e entidades:
I - Ministrio da Educao, que o presidir;
II - Banco Central do Brasil;
III - Comisso de Valores Mobilirios;
IV - Ministrio da Fazenda;
V - Superintendncia de Seguros Privados;
VI - Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar;
VII - Conselho Nacional de Educao; e
VIII - instituies federais de ensino indicadas pelo Ministrio da Educao, at o
limite de cinco, no mximo de uma por regio geogrfica do Pas.
1 O Conselho Nacional de Secretrios de Educao e a Unio Nacional dos Dirigentes
Municipais de Educao sero convidados a integrar o GAP.
2 O Ministrio da Educao exercer a Secretaria-Executiva do GAP, ao qual
prestar o apoio administrativo necessrio.
3 Os rgos e entidades representados no GAP devero, em at quinze dias aps a
designao dos membros do CONEF, indicar os seus representantes e respectivos suplentes
ao presidente do Comit, a quem competir design-los.
4 O GAP poder convidar representantes de outros rgos e entidades pblicas
e de organizaes da sociedade civil para participar de suas reunies, na forma do seu
regimento interno.
DECRETO N 7.397, DE 22 DE DEZEMBRO DE 2010147

5 A primeira reunio do GAP ser convocada pelo presidente do CONEF.


6 O GAP aprovar o seu regimento interno por maioria simples, presentes pelo
menos metade mais um dos seus membros.
Art. 6 A participao no CONEF e no GAP considerada servio pblico relevante e
no enseja remunerao.
Art. 7 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 22 de dezembro de 2010; 189 da Independncia e 122 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Luiz Paulo Teles Ferreira Barreto
Guido Mantega,
Fernando Haddad
Carlos Eduardo Gabas
Henrique de Campos Meirelles

148FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

DECRETO N 7.808, DE 20 DE SETEMBRO


DE 2012
Cria a Fundao de Previdncia Complementar do Servidor
Pblico Federal do Poder Executivo - Funpresp-Exe, dispe
sobre sua vinculao no mbito do Poder Executivo e d outras
providncias.
A PRESIDENTA DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o art. 84,
caput, incisos IV e VI, alnea a, da Constituio, e tendo em vista o disposto no art. 4o,
caput, inciso I, da Lei no 12.618, de 30 de abril de 2012, decreta:
Art. 1 Fica criada a Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico
Federal do Poder Executivo - Funpresp-Exe, entidade fechada de previdncia complementar
vinculada ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, com a finalidade de
administrar e executar planos de benefcios de carter previdencirio.
1 A Funpresp-Exe ser estruturada na forma de fundao, de natureza pblica,
com personalidade jurdica de direito privado e autonomia administrativa, financeira e
gerencial.
2 A Funpresp-Exe ter sede e foro em Braslia, Distrito Federal.
Art. 2 O regime jurdico de pessoal da Funpresp-Exe ser o previsto na legislao
trabalhista.
Art. 3 A Funpresp-Exe atuar de acordo com o disposto na lei e em seu estatuto, e
sua estrutura organizacional ser constituda de Conselho Deliberativo, Conselho Fiscal e
Diretoria-Executiva.
Art. 4 Para o cumprimento do disposto na Lei no 12.618, de 30 de abril de 2012, o
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto:
I - elaborar a proposta de estatuto inicial da Funpresp-Exe e adotar as providncias
necessrias sua aprovao pelo rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia
complementar;
II - celebrar convnio de adeso com a Funpresp-Exe em nome dos rgos da
administrao direta, das autarquias e das fundaes do Poder Executivo federal;
III - exercer as funes de rgo responsvel:
a) pelo aporte inicial, a ttulo de adiantamento de contribuies futuras, de que trata
o art. 25, caput, inciso I, da Lei no 12.618, de 2012, e o Anexo I Lei no 12.697, de 30 de
julho de 2012;
b) pelo aporte, desconto e transferncia das contribuies de que trata o art. 11, caput,
da Lei no 12.618, de 2012; e
c) pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades da Funpresp-Exe, em nome
dos rgos e entidades de que trata o inciso II do caput, e encaminhamento dos resultados
ao rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar, na forma do
art. 20 da Lei no 12.618, de 2012; e
DECRETO N 7.808, DE 20 DE SETEMBRO DE 2012149

IV - fornecer as informaes necessrias para compor a base de dados da


Funpresp-Exe.
Pargrafo nico. Os rgos e entidades do Poder Executivo federal devero fornecer
ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto os dados e informaes necessrios ao
cumprimento do disposto no caput.
Art. 5 Podero celebrar convnios de adeso com a Funpresp-Exe, na qualidade de
patrocinadores de planos de benefcios prprios administrados pela entidade:
I - o Ministrio Pblico da Unio e o Conselho Nacional do Ministrio Pblico; e
II - a Cmara dos Deputados, o Senado Federal e o Tribunal de Contas da Unio.
1 Os servidores pblicos titulares de cargo efetivo dos rgos de que tratam os
incisos I e II do caput, inclusive os membros do Ministrio Pblico da Unio e do Tribunal
de Contas da Unio, podero aderir aos planos de benefcios prprios de que trata o caput.
2 As competncias definidas no art. 4 sero exercidas, no que couber, pelos rgos
de que tratam os incisos I e II do caput, em relao aos seus servidores e membros.
Art. 6 A Funpresp-Exe ser mantida integralmente por suas receitas, oriundas das
contribuies de patrocinadores, participantes e assistidos, dos resultados financeiros de
suas aplicaes e de doaes e legados de qualquer natureza.
Art. 7 Os patrocinadores podero ceder servidores pblicos para a Funpresp-Exe,
desde que ressarcidos os custos correspondentes, observadas as disposies legais sobre a
cesso de pessoal.
Pargrafo nico. No mbito do Poder Executivo, a cesso dever ser autorizada pelo
Ministro de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto e pelo dirigente mximo do
rgo ou entidade cedente.
Art. 8 As seguintes propostas a serem encaminhadas pela Funpresp-Exe para
autorizao do rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar
devero estar acompanhadas de manifestao favorvel do Ministrio do Planejamento,
Oramento e Gesto e do Ministrio da Fazenda, observado o disposto no art. 19 da Lei no
12.618, de 2012:
I - aprovao e alterao do estatuto;
II - aprovao, alterao e extino de planos de benefcios; e
III - adeso e retirada de patrocinadores, e alterao dos convnios de adeso.
Art. 9 O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto prestar o apoio necessrio
s atividades da Funpresp-Exe at o incio de seu funcionamento, nos termos do art. 26 da
Lei no 12.618, de 2012.
Pargrafo nico. As despesas administrativas diretas ou indiretas, apuradas pelo
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, decorrentes do estabelecido no caput,
sero ressarcidas pela Funpresp-Exe.
Art. 10. O Anexo ao Decreto no 6.129, de 20 de junho de 2007, passa a vigorar com as
seguintes alteraes:
ANEXO
..............................................................................................
XIX - ..............................................................................
a) Fundao Escola Nacional de Administrao Pblica - ENAP;
150FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

b) Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE; e


c) Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder
Executivo - Funpresp-Exe.
.................................................................................... (NR)
Art. 11. O Anexo I ao Decreto no 7.675, de 20 de janeiro de 2012, passa a vigorar com
as seguintes alteraes:
Art. 2o ..........................................................................
.............................................................................................
IV - ................................................................................
a) Fundao Escola Nacional de Administrao Pblica - ENAP;
b) Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE; e
c) Fundao de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal do Poder
Executivo - Funpresp-Exe.
................................................................................... (NR)

Art. 12. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.


Braslia, 20 de setembro de 2012; 191o da Independncia e 124o da Repblica.
DILMA ROUSSEFF
Nelson Henrique Barbosa Filho
Miriam Belchior
Garibaldi Alves Filho

DECRETO N 7.808, DE 20 DE SETEMBRO DE 2012151

RESOLUO CGPC N 17, DE 11 DE


JUNHO DE 1996
Dispe sobre o parcelamento de dvida das patrocinadoras
junto s suas respectivas entidades fechadas de previdncia
privada e d outras providncias.
O MINISTRO DE ESTADO DA PREVIDNCIA E ASSISTNCIA SOCIAL, na qualidade
de Presidente do Conselho de Gesto da Previdncia Complementar, com fundamento no art.
35, da Lei n 6.435, de 15 de julho de 1977, combinado com o disposto no art., 15 do Decreto
n 81.240, de 20 de janeiro de 1978, e tendo em vista a deliberao do Plenrio do referido
Colegiado, em sua 5 Reunio Extraordinria, realizada em 04 de julho de 1996, resolve:
Art. 1 exigida garantia das patrocinadoras, quando da formalizao de instrumento
de parcelamento de dvida resultante do no cumprimento das obrigaes pactuadas e
assumidas perante as entidades fechadas de previdncia privada.
Pargrafo nico. vedada a formalizao do parcelamento a que se refere este artigo,
se a patrocinadora descontar contribuies ou quaisquer quantias dos participantes e no
repass-los entidade, nos modos e prazos convencionados nos atos constitutivos desta
ltima.
Art. 2 A garantia de que trata o artigo anterior poder ser representada por hipoteca,
penhor, cauo ou fiana bancria, que resulte na efetiva cobertura total do dbito
contratado.
Art. 3 Do instrumento legal que formalizar o parcelamento da dvida devero constar,
no mnimo, os seguintes elementos:
I - Discriminao do montante da dvida, prazo concedido para sua quitao, valor
nominal das parcelas, data de vencimento, encargos financeiros e mecanismos de correo
que observem, no mnimo, o estabelecido nos respectivos estatuto ou regulamento;
II - Definio dos encargos financeiros e mora por eventual atraso das parcelas, de
acordo com o inciso I; e
III - Clusula que disponha sobre:
a) a transmisso dos direitos e obrigaes expressamente contratados, para a
sucessora da patrocinadora vinculada Administrao Pblica que, nos termos da lei, seja
privatizada;
b) a transmisso dos direitos e obrigaes da patrocinadora para a sucessora, nos
casos das diversas modalidades de reorganizao societria.
Art. 4 O instrumento de parcelamento de dvida, mencionado nesta Resoluo,
dever estar respaldado por laudo de avaliao do bem a ser dado em garantia, quando for o
caso, elaborado por perito escolhido em comum acordo entre patrocinadora e patrocinada.
Pargrafo nico. Os bens dados em garantia do instrumento de parcelamento
mencionado nesta Resoluo, somente podero ser gravados em 1 grau entidade fechada
credora.
152FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 5 O instrumento legal mencionado nesta Resoluo dever estar respaldado em


parecer tcnico do aturio responsvel pelos planos de benefcios da entidade fechada de
previdncia privada, que se manifestar sobre os seguintes tpicos:
I - a compatibilidade do prazo de vigncia do contrato e do valor das prestaes ali
pactuadas, com a necessidade de cobertura dos dispndios globais assumidos pela entidade;
II - processo de capitalizao estipulado;
III - outros aspectos considerados relevantes para o cumprimento das obrigaes
estatutrias e regulamentares.
Art. 6 Caso as patrocinadoras no possam apresentar as garantias previstas no art.
2, para satisfao total das obrigaes, objeto do parcelamento do dbito, devero elas
comprovar, por documento hbil, a sua inexistncia ou indisponibilidade, podendo, ento,
oferecer como garantia a utilizao preferencial dos recursos que sero creditados em suas
contas junto s instituies financeiras, para quitao da dvida prevista no inciso I, do art.
3, desta Resoluo.
Pargrafo nico. A faculdade prevista no caput deste artigo no extensvel s
patrocinadoras que tenham personalidade jurdica de direito pblico, conforme legislao
vigente.
Art. 7 O instrumento legal que formalizar o parcelamento da dvida abrangida pelo
disposto no art. 6 desta Resoluo dever tambm:
I - identificar a instituio financeira signatria, interveniente e responsvel pela
reteno e transferncia, credora, do valor correspondente a cada parcela; e
II - definir os procedimentos a serem adotados na ausncia de recursos financeiros
necessrios cobertura de parcela vencida, no prazo do inciso I, do art. 3, desta Resoluo,
por transferncia do fluxo destes recursos para outro agente financeiro ou por qualquer
outro motivo, sem perder de vista os encargos referidos noinciso II, do mencionado artigo.
Art. 8 O instrumento de parcelamento de dvida objeto desta Resoluo dever ser
registrado em Cartrio de Registro de Ttulos e Documentos.
Pargrafo nico. As entidades remetero Secretaria da Previdncia Complementar,
cpia autenticada do instrumento referido no caput deste artigo, para fins de exame e
controle.
Art. 9 Para os fins do disposto nesta Resoluo, e no caso de entidades patrocinadas
por empresas controladas direta ou indiretamente pela Unio, a Secretaria de Coordenao
e Controle das Empresas Estatais, do Ministrio do Planejamento e Oramento, dever ser
ouvida previamente.
Art. 10. Observadas as condies estabelecidas no art. 6, outras modalidades de
garantias no previstas nesta Resoluo podero ser apresentadas, desde que aceitas pela
Secretaria da Previdncia Complementar.
Art. 11. Cabe Secretaria da Previdncia Complementar baixar os atos que se fizerem
necessrios regulamentao do disposto nesta Resoluo.
Art. 12. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 13. Revogam-se as disposies em contrrio.
REINHOLD STEPHANES
RESOLUO CGPC N 17, DE 11 DE JUNHO DE 1996153

RESOLUO CGPC N 04, DE 30 DE


JANEIRO DE 2002
Estabelece critrios para registro e avaliao contbil de ttulos
e valores mobilirios das entidades fechadas de previdncia
complementar.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 63 Reunio Ordinria, realizada em 17 de janeiro de 2002, no uso das atribuies
que lhe confere o art. 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, resolve:
Art. 1 Estabelecer que os ttulos e valores mobilirios integrantes das carteiras
prprias das entidades fechadas de previdncia complementar e das carteiras de fundos de
investimentos exclusivos destas entidades, devem ser registrados pelo valor efetivamente
pago, inclusive corretagens e emolumentos, e classificados nas seguintes categorias:
I - Ttulos para negociao;
II - Ttulos mantidos at o vencimento.
1 Na categoria ttulos para negociao, devem ser registrados os ttulos e valores
mobilirios adquiridos com o propsito de serem negociados, independentemente do prazo
a decorrer da data da aquisio.
2 Na categoria ttulos mantidos at o vencimento, podem ser registrados os ttulos e
valores mobilirios, exceto aes no resgatveis, para os quais haja inteno e capacidade
financeira da entidade fechada de previdncia complementar de mant-los em carteira at
o vencimento, desde que tenham prazo a decorrer de no mnimo 12 (doze) meses a contar
da data de aquisio, e que sejam considerados, pela entidade fechada de previdncia
complementar, com base em classificao efetuada por agncia classificadora de risco em
funcionamento no Pas, como de baixo risco de crdito.
3 A capacidade financeira de que trata o pargrafo anterior deve ser caracterizada
pela capacidade de atendimento das necessidades de liquidez da entidade fechada de
previdncia complementar, em funo dos direitos dos participantes, das obrigaes da
entidade e do perfil do exigvel atuarial de seus planos de benefcios, e evidenciada pelo
demonstrativo de resultado de avaliao atuarial - DRAA.
Art. 2 Os ttulos e valores mobilirios classificados na categoria ttulos para nego
ciao, de que trata o inciso I do art. 1, devem ser ajustados pelo valor de mercado, no
mnimo por ocasio dos balancetes mensais, balanos e demonstrativo de investimentos dos
planos de benefcios administrados pela entidade fechada de previdncia complementar.
(Redao dada pela Resoluo CGPC n 22, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 2 Os ttulos e valores mobilirios classificados na categoria ttulos para negociao, de que trata o
inciso I do artigo 1, devem ser ajustados pelo valor de mercado, no mnimo por ocasio dos balancetes mensais,
balanos e demonstrativos analticos de investimentos e de enquadramento das aplicaes - DAIEA.

154FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

1 Na hiptese de recursos administrados por instituio(es) financeira(s)


ou outra(s) instituio(es) autorizada(s) a funcionar pelo Banco Central do Brasil, a
metodologia de apurao do valor de mercado deve estar em consonncia com as normas
baixadas pelo Banco Central do Brasil e pela Comisso de Valores Mobilirios, sem prejuzo
da responsabilidade da entidade fechada de previdncia complementar, no que diz respeito
ao acompanhamento da metodologia utilizada.
2 Na hiptese de recursos administrados pela prpria entidade fechada de previdncia
complementar, a metodologia de apurao do valor de mercado de responsabilidade da
entidade fechada de previdncia complementar e deve ser estabelecida em consonncia com as
normas baixadas pelo Banco Central do Brasil e pela Comisso de Valores Mobilirios, e com
base em critrios consistentes e passveis de verificao, podendo ser utilizados como parmetro:
I - O preo mdio de negociao no dia da apurao ou, quando no disponvel, o
preo mdio de negociao no dia til anterior;
II - O valor lquido provvel de realizao obtido mediante adoo de tcnica ou
modelo de precificao;
III - O preo de instrumento financeiro semelhante, levando em considerao, no
mnimo, os prazos de pagamento e vencimento, o risco de crdito e a moeda ou indexador.
Art. 3 Os ttulos e valores mobilirios, classificados na categoria ttulos mantidos at
o vencimento, de que trata o inciso II do artigo 1, devem ser avaliados pelos respectivos
custos de aquisio, acrescidos dos rendimentos auferidos, os quais devem impactar o
resultado do perodo.
Art. 4 Os rendimentos produzidos pelos ttulos e valores mobilirios devem ser
computados e registrados diretamente no resultado do perodo, independentemente da
categoria em que classificados.
Art. 5 Revogado (Pelo art. 5 da Resoluo CGPC n 22, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 5 Para o caso de ttulo e valor mobilirio classificado na categoria ttulos mantidos at o vencimento,
facultada entidade fechada de previdncia complementar, desde que previamente autorizada pela Secretaria de
Previdncia Complementar, o registro contbil da diferena auferida entre o seu valor presente apurado conforme
art. 3 e o seu valor presente considerando a taxa de desconto utilizada na ltima avaliao atuarial.
1 Para realizao do que dispe o caput deste artigo deve ser encaminhado Secretaria de Previdncia
Complementar parecer do aturio responsvel pela avaliao atuarial do plano, atestando que este
procedimento no afetar a manuteno da solvncia e equilbrio atuarial do plano de benefcios.
2 O registro contbil a que se refere o caput deste artigo deve ser efetuado em conta analtica Ajuste
de ttulos, pertencente rubrica Proviso Matemtica a Constituir, componente do exigvel atuarial,
observando-se os seguintes procedimentos:
I - A rubrica Ajuste de ttulos dever apresentar decrscimo em funo do fluxo financeiro ao longo da
vigncia dos referidos ttulos, devendo constar estas variaes na avaliao atuarial anual do plano de benefcios;
II - Caso seja verificada pela entidade fechada de previdncia complementar, com base em classificao
efetuada por agncia classificadora de risco em funcionamento no Pas, alterao no risco do ttulo e valor
mobilirio de baixo risco para mdio ou alto risco de crdito, dever ocorrer imediata transferncia da
categoria ttulos mantidos at o vencimento para a categoria ttulos para negociao, e respectivo estorno do
procedimento contbil previsto no caput deste artigo;
III - Na hiptese da transferncia da categoria ttulos mantidos at o vencimento para a categoria ttulos
para negociao, que venha a originar dficit tcnico no plano de benefcios, dever ser submetido Secretaria de
Previdncia Complementar plano de equacionamento objetivando a manuteno do equilbrio e solvncia atuarial.
IV - Em caso de negociao de papel registrado que tenha propiciado o procedimento contbil previsto no
caput deste artigo, o registro dever ser imediatamente estornado.
RESOLUO CGPC N 04, DE 30 DE JANEIRO DE 2002155

Art. 6 A reavaliao quanto classificao dos ttulos e valores mobilirios, de acordo


com os critrios previstos no artigo 1 desta Resoluo, somente poder ser efetuada por
ocasio da elaborao dos balanos anuais.
1 A transferncia para categoria diversa deve levar em conta a inteno e a
capacidade financeira da entidade fechada de previdncia complementar e ser efetuada
pelo valor de mercado do ttulo ou valor mobilirio, observando-se, ainda, os seguintes
procedimentos:
I - Na hiptese da transferncia da categoria ttulos para negociao para a categoria
ttulos mantidos at o vencimento, no ser admitido o estorno dos valores j computados
no resultado decorrentes de ganhos ou perdas no realizados;
II - Na hiptese da transferncia da categoria ttulos mantidos at o vencimento para a
categoria ttulos para negociao, os ganhos e perdas no realizados devem ser reconhecidos
imediatamente no resultado do perodo.
2 A transferncia da categoria ttulos mantidos at o vencimento para a categoria
ttulos para negociao somente poder ocorrer por motivo isolado, no usual, no recorrente
e no previsto, ocorrido aps a data da classificao, de modo a no descaracterizar a
inteno evidenciada pela entidade fechada de previdncia complementar quando da
classificao nesta categoria.
3 Deve permanecer disposio da Secretaria de Previdncia Complementar
a documentao que servir de base para a reclassificao de categoria, devidamente
acompanhada de exposio de motivos da diretoria executiva da entidade fechada de
previdncia complementar.
Art. 7 As perdas de carter permanente com ttulos e valores mobilirios classificados
na categoria ttulos mantidos at o vencimento, devem ser reconhecidas imediatamente no
resultado do perodo, observado que o valor ajustado em decorrncia do reconhecimento
das referidas perdas passa a constituir a nova base de custo.
Pargrafo nico. Admite-se a reverso das perdas mencionadas no caput deste artigo,
desde que por motivo justificado subsequente ao que levou ao seu reconhecimento, limitada
ao custo de aquisio, acrescida dos rendimentos auferidos.
Art. 8 obrigatria a divulgao, em notas explicativas s demonstraes contbeis,
de informaes que abranjam, no mnimo, os seguintes aspectos relativos a cada categoria
de classificao:
I - O montante, a natureza e as faixas de vencimento;
II - Os valores de custo e de mercado, segregados por tipo de ttulo, bem como os
parmetros utilizados na determinao desses valores;
III - O montante dos ttulos reclassificados, o reflexo no resultado e os motivos que
levaram reclassificao.
Pargrafo nico. No caso de entidades fechadas de previdncia complementar que
adotem a segregao real dos ativos por plano de benefcios, modelo multifundo, o disposto
neste artigo dever ser realizado por plano de benefcios.
Art. 9 Adicionalmente s informaes mnimas requeridas no artigo anterior, deve
ser divulgada em notas explicativas das demonstraes contbeis anuais, declarao sobre
a capacidade financeira e a inteno da entidade fechada de previdncia complementar
de manter at o vencimento os ttulos classificados na categoria ttulos mantidos at o
vencimento.
156FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 10. As entidades fechadas de previdncia complementar devem manter


disposio da Secretaria de Previdncia Complementar os relatrios que evidenciem, de
forma clara e objetiva, os procedimentos previstos nesta Resoluo.
Pargrafo nico. Constatada impropriedade ou inconsistncia nos processos de
classificao e de avaliao, a Secretaria de Previdncia Complementar poder determinar,
a qualquer tempo, a reclassificao dos ttulos e valores mobilirios, com o reconhecimento
dos efeitos nas demonstraes contbeis, na forma do art. 6 desta Resoluo.
Art. 11. Os ajustes decorrentes da aplicao dos critrios estabelecidos nesta Resoluo
comparativamente queles exigidos na regulamentao ento vigente, para os ttulos e
valores mobilirios existentes em carteira, devem ser registrados, em virtude da mudana
do critrio contbil, em contas de resultado.
Pargrafo nico. Os ajustes de que trata o caput deste artigo devem ser objeto de
divulgao em notas explicativas s demonstraes contbeis, evidenciando-se, de forma
comparativa, o seu montante e os efeitos no resultado.
Art. 12. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos
a partir de 1 de janeiro de 2002.
ROBERTO BRANT
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 04, DE 30 DE JANEIRO DE 2002157

RESOLUO CGPC N 07, DE 21 DE MAIO


DE 2002
Dispe sobre a adequao das entidades fechadas de previdncia
complementar patrocinadas pelas pessoas jurdicas de Direito
Pblico Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001 e d
outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 65 Reunio Ordinria, realizada em data de 16 de maio de 2.002, e tendo em
vista o disposto nos arts. 5 da Lei Complementar 109, de 29 de maio de 2.001, visando
adequao das entidades fechadas de previdncia complementar patrocinadas por pessoas
jurdicas de Direito Pblico, Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2.001, resolve:
Art. 1 A estrutura organizacional determinada para o funcionamento das entidades
referidas nesta resoluo aquela prevista no art. 9 da Lei Complementar n 108/2001.
Pargrafo nico. A Secretaria de Previdncia Complementar somente aprovar as
novas propostas de estatuto que respeitem as denominaes e as competncias expressas
para os rgos estatutrios citados naquela lei.
Art. 2 O Presidente do Conselho Deliberativo ser escolhido pelos representantes
do(s) patrocinador(es).
1 Nas entidades multipatrocinadas que tenham mais de trs patrocinadores, a
escolha dos membros do Conselho Deliberativo dever recair sobre os patrocinadores que
contarem com maior nmero de participantes vinculados a planos previdencirios, bem
como sobre os patrocinadores que tiverem os maiores montantes patrimoniais aportados
ao plano, nesta ordem.
2 As deliberaes do Conselho Deliberativo sero tomadas por maioria simples
dos seus membros presentes s reunies, devendo o estatuto prever quorum mnimo de
instalao dos trabalhos e do efetivo funcionamento do Conselho.
Art. 3 Do estatuto devem constar as regras para a realizao das eleies diretas
para a escolha dos representantes dos participantes e assistidos que comporo o Conselho
Deliberativo.
1 Os requisitos mnimos para os membros do Conselho Deliberativo so aqueles
previstos nos incisos I a III do art. 20 da Lei Complementar n 108/2001.
2 O segmento de representao dos participantes e assistidos dever ser eleito entre
seus pares, em votao direta, sem distino entre eles, desde que inscritos nos planos
previdencirios da entidade, ficando a cargo da entidade tomar as providncias para a
realizao da citada eleio.
Art. 4 Os mandatos dos membros do Conselho Deliberativo sero de quatro anos,
contados da data da posse.
Art. 5 Os representantes dos participantes e assistidos indicaro o Presidente do
Conselho Fiscal.
158FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

1 Nas entidades multipatrocinadas que tenham mais de dois patrocinadores a


escolha, pelos patrocinadores, dos membros do Conselho Fiscal dever recair sobre aqueles
que contarem com maior nmero de participantes vinculados a planos previdencirios,
bem como sobre aqueles que tiverem os maiores montantes patrimoniais aportados ao
plano, nesta ordem.
2 As deliberaes sero tomadas por maioria simples dos membros presentes na
reunio, devendo o estatuto prever quorum mnimo de instalao dos trabalhos e do efetivo
funcionamento do Conselho.
Art. 6 Do estatuto devem constar as regras para a realizao das eleies diretas para
a escolha dos conselheiros representantes dos participantes e assistidos. que comporo o
Conselho Fiscal.
1 Os requisitos mnimos para os membros do Conselho Fiscal so aqueles previstos
nos incisos I a III do art. 20 da Lei Complementar n 108/2001.
2 O segmento de representao dos participantes e assistidos dever ser escolhido
entre seus pares, sem distino entre eles, desde que inscritos nos planos previdencirios
da entidade, ficando a cargo da entidade tomar as providncias para a realizao da citada
eleio.
Art. 7 Os mandatos dos membros do Conselho Fiscal sero de quatro anos, contados
da data da posse.
Art. 8 Os requisitos mnimos para os membros da Diretoria-Executiva so os
previstos nos incisos I a IV do art. 20 da Lei Complementar n 108/2001.
Art. 9 Com relao estrutura organizacional das entidades patrocinadas por pessoas
jurdicas de Direito Privado predominantemente permissionrias ou concessionrias de
servio pblico aplicar-se- a Lei Complementar n 109/2001.
Pargrafo nico. Estaro sujeitos ao limite da contribuio paritria, estabelecido na
Lei Complementar n 108/2001, o seguinte Patrocinador:
I - o que seja pessoa jurdica de direito pblico; e
II - o que seja pessoa jurdica de direito privado, concessionria ou permissionria de
servio pblico, cuja contribuio entidade fechada de previdncia complementar tenha
influncia na fixao do valor de suas tarifas.
Art. 10. Para a composio dos Conselhos Deliberativo e Fiscal, nas entidades
patrocinadas por entidades pblicas e por empresas privadas, quando o nmero de
participantes vinculados s patrocinadoras de direito pblico ou o montante dos respectivos
patrimnios forem maiores do que aqueles das patrocinadoras privadas, aplicar-se- a
Lei Complementar n 108/2001. No demais casos, aplicar-se- a Lei Complementar n
109/2001.
Art. 11. As entidades submetidas Lei Complementar n 108/2001, que mantinham
planos assistenciais sade em 30 de maio de 2001, podero prever a continuidade
da prestao destes servios em seus estatutos, vedada a prestao de outros servios
assistenciais eventualmente existentes.
Art. 12. Os novos estatutos devero conter determinao para que todos os atos
normativos que a entidade vier a produzir, tais como, regimentos internos e outros que
regulamentem matrias estatutrias, sejam aprovados pelo Conselho Deliberativo, devendo
os mesmos, aps aprovados, ser encaminhados Secretaria de Previdncia Complementar,
para conhecimento.
RESOLUO CGPC N 07, DE 21 DE MAIO DE 2002159

Pargrafo nico. Tais atos devero estar em consonncia com o estatuto que vier a ser
aprovado pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 13. Quando do encaminhamento dos estatutos para anlise e aprovao pela
Secretaria de Previdncia Complementar, devero ser observadas as normas procedimentais
estabelecidas pela IN/SPC/MPAS n 27, de 21 de maio de 2001.
Pargrafo nico. A entidade, cujo patrocinador seja pessoa jurdica de direito pblico
federal, deve, tambm, observar as normas do Departamento de Coordenao e Controle
das Empresas Estatais do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, ressalvadas as
excees previstas na legislao em vigor.
Art. 14. Nas propostas de estatuto submetidas Secretaria de Previdncia
Complementar podero ser admitidas regras transitrias de manuteno dos mandatos
j iniciados nos rgos previstos no art. 9 da Lei Complementar n 108/2001, desde que
respeitadas as demais disposies desta lei, especialmente no que se refere ao nmero
mximo de integrantes dos rgos estatutrios, composio paritria de representao e
forma indicada para escolha dos membros.
Pargrafo nico. Tais mandatos podero ser mantidos nos prazos mximos contidos
na Lei Complementar n 108/2001, prazos estes contados da data da posse.
Art. 15. Para efeito do cumprimento do prazo estabelecido no art. 30 da Lei
Complementar n 108/2001, as propostas de estatutos devero ser encaminhadas
Secretaria de Previdncia Complementar at a data de 22 de maio de 2002, ficando sem
efeito, consequentemente, os Ofcios Circulares nos 39/MPAS/SPC, de 30 de julho de 2001
e 23/MPAS/SPC, de 07 de maio de 2002.
Art. 16. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio.
JOS CECHIN
Presidente do Conselho

160FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 12, DE 17 DE


SETEMBRO DE 2002
Regulamenta a constituio e funcionamento das Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar e planos de benefcios
constitudos por Instituidor.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 9a Reunio Extraordinria, realizada no dia 06 de setembro de 2002, no uso das
atribuies que lhe conferem os arts. 5, 31 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de
maio de 2001 e art. 4 do Decreto n 4.206, de 23 de abril de 2002, resolve:
Art. 1 Regulamentar a constituio e funcionamento das Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar - EFPC e plano de benefcios constitudos por Instituidor.

CAPTULO I
SEO I
Das Disposies Iniciais
Art. 2 Considera-se Instituidor a pessoa jurdica de carter profissional, classista ou
setorial, que oferecer plano de benefcios previdencirios aos seus associados.
Pargrafo nico. Podero ser Instituidores:
I - os conselhos profissionais e entidades de classe nos quais seja necessrio o registro
para o exerccio da profisso;
II - os sindicatos, as centrais sindicais e as respectivas federaes e confederaes;
III - as cooperativas que congreguem membros de categorias ou classes de profisses
regulamentadas;
IV - as associaes profissionais, legalmente constitudas;
V - outras pessoas jurdicas de carter profissional, classista ou setorial, no previstas
nos incisos anteriores, desde que autorizadas pelo rgo fiscalizador.
Art. 3 O Instituidor poder constituir uma EFPC ou instituir plano de benefcios de
carter previdencirio em outra EFPC. (Redao dada pela Resoluo CGPC n 3, de 24 de maio de
2003.)
Redao Original:
Art. 3 O Instituidor poder constituir uma EFPC, ou instituir plano de benefcios de carter previdencirio
em outra EFPC, exceo daquelas patrocinadas pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, suas
autarquias, fundaes, sociedades de economia mista, empresas controladas direta ou indiretamente e outras
entidades pblicas.

1 O estatuto da EFPC dever prever a possibilidade de adeso de Instituidor a plano


de benefcios.
RESOLUO CGPC N 12, DE 17 DE SETEMBRO DE 2002161

2 A EFPC constituda por instituidor dever terceirizar a gesto dos recursos


garantidores das reservas tcnicas e provises mediante a contratao de instituio
especializada na gesto de recursos de terceiros autorizada a funcionar pelo Banco Central
do Brasil ou outro rgo competente. (Redao dada pela Resoluo CGPC n 3, de 24 de maio de 2003.)
Redao Original:
2 Quando se tratar de EFPC constituda por patrocinador, alm do atendimento ao disposto no 1, ser
obrigatria a aprovao, pelo patrocinador ou patrocinadores, da instituio de plano de benefcios por Instituidor.

3 Os recursos garantidores das reservas tcnicas, fundos e provises dos planos


constitudos por instituidor devero, obrigatoriamente, estar segregados do patrimnio do
instituidor e da instituio gestora terceirizada mencionada no 2, autorizada pelo Banco
Central do Brasil, ou outro rgo competente. (Redao dada pela Resoluo CGPC n 3, de 24 de maio de
2003.)
Redao Original:
3 A gesto dos recursos garantidores das reservas tcnicas e provises dos planos constitudos por
Instituidor dever ser contratada com instituio que administre recursos de terceiros, autorizada pelo Banco
Central do Brasil, ou outro rgo competente.

4 O patrimnio dos planos de benefcios constitudos por Instituidor dever,


obrigatoriamente, estar segregado dos patrimnios do Instituidor e do gestor mencionado
no 3.

SEO II
Da Autorizao para a Constituio de EFPC por Instituidor
Art. 4 O Instituidor que requerer a constituio de EFPC dever comprovar que:
I - congrega, no mnimo, mil associados ou membros de categoria ou classe profissional,
em seu mbito de atuao;
II - possui registro regular, na condio de pessoa jurdica de carter profissional,
classista ou setorial, h pelo menos trs anos.
Art. 5 O requerimento de autorizao para constituio da EFPC de que trata esta
Resoluo ser instrudo com os seguintes documentos:
I - Relativamente ao Instituidor:
a) ato de constituio, devidamente registrado;
b) lei de criao, no caso de entidade de controle de profisso regulamentada;
c) estatuto social, com a identificao da base territorial;
d) declarao do nmero de associados.
II - Relativamente EFPC:
a) os documentos e procedimentos previstos na Instruo Normativa/SPC n 27, de
21 de maio de 2001, ou outro ato normativo que vier a substitu-la;
b) plano de custeio para cobertura das despesas administrativas do plano de
benefcios, para o primeiro ano de funcionamento da EFPC.

162FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 6 Concedida a autorizao para constituio da EFPC, esta ter o prazo de at


cento e oitenta dias para comprovar, junto ao rgo fiscalizador, o seu efetivo funcionamento,
sob pena de cancelamento da autorizao concedida.
1 A autorizao referida no caput poder ser prorrogada, uma nica vez e por igual
perodo, a critrio do rgo fiscalizador.
2 O funcionamento da EFPC dar-se- com o incio da arrecadao das contribuies,
aps atingido o nmero mnimo de quinhentos participantes no plano de benefcios
institudo. (Nova redao dada pela Resoluo MPS/CGPC n 29, de 31 de Agosto de 2009.)
Redao Original:
2 O funcionamento da EFPC dar-se- com o incio da arrecadao das contribuies, aps atingido o
nmero mnimo de quinhentos participantes no plano de benefcios institudo, desde que o custeio administrativo
seja limitado a quinze por cento das contribuies ao programa previdencial.

3 A Secretaria de Previdncia Complementar poder, excepcionalmente, autorizar


o incio do funcionamento da EFPC sem que se tenha atingido o nmero mnimo de
participantes de que trata o 2 deste artigo, desde que atestada a viabilidade econmicofinanceira da EFPC por ocasio da anlise do requerimento por esta encaminhada. (Includa
pela Resoluo CGPC no 11, de 27 de maio de 2004.)

SEO III
Da Instituio de Plano de Benefcios em EFPC
Art. 7 O Instituidor poder requerer a adeso ou instituio de plano de benefcios
em EFPC em funcionamento, comprovando perante esta que possui registro regular na
condio de pessoa jurdica de carter profissional, classista ou setorial, h pelo menos trs
anos e com nmero mnimo de cinquenta associados. (Nova redao dada pela Resoluo CGPC n
11, de 27 de maio de 2004.)
Redao Original:
Art. 7 O Instituidor poder requerer a instituio de plano de benefcios em EFPC em funcionamento,
comprovando perante esta que possui registro regular na condio de pessoa jurdica de carter profissional,
classista ou setorial, h pelo menos trs anos e com nmero mnimo de cem associados.

Art. 8 O requerimento de aprovao do plano de benefcios a ser encaminhado ao


rgo fiscalizador pela EFPC dever ser instrudo com os seguintes documentos:
I - Relativamente ao Instituidor:
a) ato de constituio, devidamente registrado;
b) lei de criao, no caso de entidade de controle de profisso regulamentada;
c) estatuto social, com a identificao da base territorial;
d) declarao do nmero de associados.
II - Relativamente EFPC, os documentos e procedimentos previstos na Instruo
Normativa/SPC n 27, de 21 de maio de 2001, ou outro ato normativo que vier a
substitu-la.

RESOLUO CGPC N 12, DE 17 DE SETEMBRO DE 2002163

SEO IV
Da Formalizao da Condio de Instituidor
Art. 9 A formalizao da condio de Instituidor de um plano de benefcios dar-se-
mediante convnio de adeso a ser celebrado entre o Instituidor e a EFPC, em relao a cada
plano de benefcios por esta administrado, a que pretenda aderir, mediante autorizao do
rgo fiscalizador.

CAPTULO II
SEO I
Do Plano de Benefcios
Art. 10. O plano de benefcios dever ser estruturado na modalidade de contribuio
definida. (Nova redao dada pela Resoluo CGPC n 20 de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 10 . O plano de benefcios dever ser estruturado na modalidade de contribuio definida e manter
esta caracterstica durante a fase de percepo de renda.

1 O plano de benefcios ser custeado pelo participante, podendo, tambm, receber


aportes de terceiros. (Redao dada pela Resoluo MPS/CGPC n 20, de 25 de Setembro de 2006)
Redao Original:
1 o plano de benefcios ser custeado pelo participante (Redao dada pela Resoluo CGPC n 3, de
22 de Maio de 2003.)

2 O benefcio de renda programada dever ser pago pela EFPC, mensalmente, por
prazo determinado ou ser equivalente a um percentual do saldo de conta. (Redao dada pela
Resoluo MPS/CGPC n 20, de 25 de Setembro de 2006)
Redao Original:
2 O benefcio de renda programada dever ser pago pela EFPC, mensalmente, por prazo determinado
ou ser equivalente a um percentual do saldo de conta.

3 O plano de benefcios no poder oferecer garantia mnima de rentabilidade.


(Redao dada pela Resoluo MPS/CGPC n 20, de 25 de Setembro de 2006.)
Redao Original:
3 O plano de benefcios no poder oferecer garantia mnima de rentabilidade nas fases de capitalizao
e percepo de benefcio.

4 Adicionalmente ao disposto no 1, os empregadores ou instituidores podero,


respectivamente em relao aos seus empregados ou membros e associados vinculados ao
plano de benefcios de que trata esta Resoluo, efetuar contribuies previdencirias para
o referido plano, condicionada prvia celebrao de instrumento contratual especfico.
(Redao dada pela Resoluo MPS/CGPC n 20, de 25 de Setembro de 2006.)

164FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Redao Original:
4Adicionalmente ao disposto no 1, os empregadores podero, em relao aos seus empregados
vinculados a plano de benefcios constitudo por instituidor, efetuar contribuies previdencirias para o
referido plano, por meio de instrumento contratual especfico.

Art. 11. O plano de benefcios institudo dever ser oferecido a todos os associados e
membros do Instituidor, sendo facultativa a sua adeso.
Art. 12. O plano de benefcios institudo manter contas individualizadas, em nome
de cada participante, com valores registrados em moeda corrente nacional e representados
por quantidade de quotas relativas ao patrimnio do plano.

CAPTULO III
SEO I
Das Disposies Finais
Art. 13. A EFPC que administre plano de benefcios de Instituidor poder celebrar
convnio para dbito das contribuies devidas ao plano de benefcios.
1 O dbito s poder ser realizado mediante autorizao expressa do participante.
2 O convnio mencionado no caput, quando firmado com o empregador, dever
prever que no demonstrativo de pagamento do participante conste que o dbito destinarse- contribuio para o plano de benefcios em EFPC.
Art. 14. O rgo fiscalizador fica autorizado a adotar medidas e formalizar instrues
complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta Resoluo.
Art. 15. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
JOS CECHIN
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 12, DE 17 DE SETEMBRO DE 2002165

RESOLUO CGPC N 04, DE 26 DE


JUNHO DE 2003
Dispe sobre o impedimento previsto no artigo 23 da
Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001, e d
outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 72 Reunio Ordinria, realizada no dia 26 de junho de 2003, no uso das
atribuies que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001 e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 Disciplinar o impedimento de que trata o artigo 23 da Lei Complementar
n 108, de 29 de maio de 2001, em relao s entidades fechadas de previdncia
complementar patrocinadas pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, inclusive
suas autarquias, fundaes, empresas pblicas, sociedades de economia mista e outras
entidades pblicas.
Art. 2 O ex-diretor de entidade fechada de previdncia complementar de que trata
esta Resoluo, pelo prazo de doze meses seguintes ao trmino do exerccio do cargo,
estar impedido de prestar, direta ou indiretamente, independentemente da forma ou
natureza do contrato, qualquer tipo de servio s empresas do sistema financeiro, quando
for demonstrado que, durante o exerccio do cargo, manteve acesso a informaes
privilegiadas que possam ser utilizadas no mercado financeiro.
1 Entende-se por informao privilegiada aquela que, uma vez utilizada, poder
comprometer a segurana econmico-financeira, a rentabilidade, a solvncia ou a liquidez
do plano de benefcios administrado pela entidade.
2 A anlise da existncia de impedimento do ex-diretor dever ser feita pelo
conselho deliberativo da entidade, ao qual caber levar em considerao.
I - as atribuies estatutrias do cargo ocupado na entidade;
II - o perfil do cargo a ser ocupado ou o servio a ser prestado na empresa do sistema
financeiro, devidamente atestado por instncia colegiada de administrao ou, na sua
falta, por representante legal da referida empresa.
Art. 3 Durante o impedimento, ao ex-diretor que no tiver sido destitudo, ser
assegurada a possibilidade de prestar servios em qualquer rgo da Administrao
Pblica ou entidade, sendo que, neste ltimo caso, mediante remunerao limitada
do cargo de direo que exerceu.
1 A faculdade a que se refere o caput no se aplica ao ex-diretor que tenha sido
exonerado pelo conselho deliberativo.
2 A remunerao prevista no caput deste artigo pressupe a prestao efetiva de
servios pelo ex-diretor em proveito da entidade e na forma definida por esta.
3 No poder ser contratado pela entidade, nos termos do caput, o ex-diretor
ao qual seja oferecido nomeao para o exerccio em qualquer rgo da Administrao
166FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Pblica ou que retornar ao cargo ou emprego que ocupava junto ao patrocinador,


hipteses em que perceber a remunerao paga por estes, no sendo admitido que a
entidade assuma o encargo da remunerao.
Art. 4 Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao.
RICARDO BERZOINI
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 04, DE 26 DE JUNHO DE 200167

RESOLUO CGPC N 06, DE 30 DE


OUTUBRO DE 2003
Dispe sobre os institutos do benefcio proporcional diferido,
portabilidade, resgate e autopatrocnio em planos de entidade
fechada de previdncia complementar.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 75a Reunio Ordinria, realizada no dia 30 de outubro de 2003, no uso de sua
competncia que lhe confere o art. 5 e o art. 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de
maio de 2001 e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 Disciplinar os institutos do benefcio proporcional diferido, da portabilidade, do
resgate e do autopatrocnio em planos de entidades fechadas de previdncia complementar.

CAPTULO I
Do Benefcio Proporcional Diferido
SEO I
Das Disposies Gerais
Art. 2 Entende-se por benefcio proporcional diferido o instituto que faculta ao
participante, em razo da cessao do vnculo empregatcio com o patrocinador ou
associativo com o instituidor antes da aquisio do direito ao benefcio pleno, optar por
receber, em tempo futuro, o benefcio decorrente dessa opo.
Art. 3 A opo do participante pelo benefcio proporcional diferido no impede
posterior opo pela portabilidade ou resgate.
Pargrafo nico. No caso de posterior opo pela portabilidade ou resgate, os recursos
financeiros a serem portados ou resgatados sero aqueles apurados na forma e nas condies
estabelecidas no plano de benefcios, nos termos dos Captulos II e III desta Resoluo.
Art. 4 As disposies deste Captulo aplicam-se a todos os planos de benefcios,
inclusive aos que j contemplam o benefcio proporcional diferido, ainda que sob outra
denominao, sendo obrigatria a adaptao dos seus regulamentos no prazo estabelecido
no art. 32 desta Resoluo.
1 Aos participantes que tiverem optado pelo benefcio proporcional diferido at
a data de adaptao do regulamento aos dispositivos desta Resoluo sero aplicadas as
disposies regulamentares vigentes poca da opo.
2 Adaptados os regulamentos dos planos s disposies deste Captulo, as novas
disposies regulamentares aplicam-se a todos os participantes que no tiverem optado
pelo benefcio proporcional diferido, facultando-se queles inscritos antes da adaptao a
opo pelas regras anteriores.

168FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

SEO II
Da Opo pelo Benefcio Proporcional Diferido e da sua Concesso
Art. 5 Ao participante que no tenha preenchido os requisitos de elegibilidade ao
benefcio pleno facultada a opo pelo benefcio proporcional diferido na ocorrncia
simultnea das seguintes situaes:
I - cessao do vnculo empregatcio do participante com o patrocinador ou associativo
com o instituidor;
II - cumprimento da carncia de at trs anos de vinculao do participante ao plano
de benefcios.
Pargrafo nico. A concesso do benefcio pleno sob a forma antecipada, conforme
previsto no regulamento do plano, impede a opo pelo benefcio proporcional diferido.
Art. 6 A opo pelo benefcio proporcional diferido implicar, a partir da data do
requerimento, a cessao das contribuies para o benefcio pleno programado, observado
o disposto nos pargrafos deste artigo.
1 O regulamento do plano de benefcios dever dispor sobre o custeio das despesas
administrativas e de eventuais coberturas dos riscos de invalidez e morte do participante,
oferecidas durante a fase de diferimento.
2 O participante que optar pelas coberturas referidas no 1 suportar os respectivos
custeios.
3 O regulamento do plano de benefcios poder facultar o aporte, com destinao
especfica, de contribuies do participante que tenha optado pelo benefcio proporcional
diferido.
Art. 7 O benefcio decorrente da opo pelo instituto do benefcio proporcional
diferido ser devido a partir da data em que o participante tornar-se-ia elegvel ao benefcio
pleno, na forma do regulamento, caso mantivesse a sua inscrio no plano de benefcios na
condio anterior opo por este instituto.

SEO III
Da Apurao do Valor do Benefcio Proporcional Diferido
Art. 8 O benefcio decorrente da opo pelo benefcio proporcional diferido
ser atuarialmente equivalente totalidade da reserva matemtica do benefcio pleno
programado na data da opo, observado como mnimo o valor equivalente ao resgate, na
forma definida no Captulo III desta Resoluo.
Pargrafo nico. O regulamento e a nota tcnica atuarial do plano de benefcios
devero dispor sobre a data de clculo e a metodologia de apurao e atualizao de
valores, considerando eventuais insuficincias de cobertura e eventuais aportes de recursos
ocorridos durante o perodo de diferimento.

RESOLUO CGPC N 06, DE 30 DE OUTUBRO DE 2003169

CAPTULO II
Da Portabilidade
SEO I
Das Disposies Gerais
Art. 9 Entende-se por portabilidade o instituto que faculta ao participante transferir
os recursos financeiros correspondentes ao seu direito acumulado para outro plano de
benefcios de carter previdencirio operado por entidade de previdncia complementar
ou sociedade seguradora autorizada a operar o referido plano.
Art. 10. A portabilidade direito inalienvel do participante, vedada sua cesso sob
qualquer forma.
Pargrafo nico. O direito portabilidade ser exercido na forma e condies
estabelecidas pelo regulamento do plano de benefcios, em carter irrevogvel e irretratvel.
Art. 11. Para efeito deste Captulo, entende-se por:
I - plano de benefcios originrio: aquele do qual sero portados os recursos financeiros
que representam o direito acumulado;
II - plano de benefcios receptor: aquele para o qual sero portados os recursos
financeiros que representam o direito acumulado.
Art. 12. Para os recursos portados de outro plano de previdncia complementar, o
plano de benefcios receptor dever manter controle em separado, desvinculado do direito
acumulado pelo participante neste plano de benefcios, na forma e condies definidas pelo
rgo fiscalizador.
1 Sem prejuzo do disposto no caput e observado o disposto no art. 21 desta
Resoluo, os recursos portados de outro plano de previdncia complementar podero ser
utilizados para pagamento de aporte inicial previsto no regulamento e nota tcnica atuarial
do plano de benefcios receptor.
2 Os recursos portados no utilizados na forma do pargrafo 1 deste artigo
resultaro em benefcio adicional, ou em melhoria de benefcio, de acordo com as normas do
regulamento, atendidos os mesmos requisitos de elegibilidade vigentes para os benefcios
do plano receptor.
Art. 13. A portabilidade do direito acumulado pelo participante no plano de benefcios
originrio implica a portabilidade de eventuais recursos portados anteriormente e a
cessao dos compromissos deste plano em relao ao participante e seus beneficirios.

SEO II
Dos Requisitos para a Opo pela Portabilidade
Art. 14. Ao participante que no esteja em gozo de benefcio facultada a opo pela
portabilidade na ocorrncia simultnea das seguintes situaes: (Redao dada pela Resoluo
n 19, de 25 de setembro de 2006.)

170FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Redao Original:
Art. 14. Ao participante que no tenha preenchido os requisitos de elegibilidade ao benefcio pleno,
facultada a opo pela portabilidade na ocorrncia simultnea das seguintes situaes:

I - cessao do vnculo empregatcio do participante com o patrocinador, nos planos


institudos por patrocinador;
II - cumprimento da carncia de at trs anos de vinculao do participante ao plano
de benefcios.
1 O disposto no inciso II deste artigo no se aplica para portabilidade, nos
planos institudos por patrocinador, de recursos portados de outro plano de previdncia
complementar.
2 Revogado. (Pelo art. 4 da Resoluo n 19, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
2 A concesso do benefcio pleno sob a forma antecipada, conforme previsto no regulamento do plano,
impede a opo pela portabilidade.

SEO III
Do Direito Acumulado para fins de Portabilidade
Art. 15. O direito acumulado pelo participante no plano de benefcios originrio, para
fins de portabilidade corresponde:
I - nos planos institudos at 29 de maio de 2001, ao valor previsto no regulamento
para o caso de desligamento do plano de benefcios, conforme nota tcnica atuarial,
observado como mnimo o valor equivalente ao resgate, na forma definida no Captulo III
desta Resoluo;
II - nos planos institudos a partir de 30 de maio de 2001:
a) em plano cuja modelagem de acumulao do recurso garantidor do benefcio pleno
programado seja de benefcio definido, s reservas constitudas pelo participante
ou reserva matemtica, o que lhe for mais favorvel, na forma regulamentada e
conforme nota tcnica atuarial do plano de benefcios, assegurado no mnimo o
valor do resgate nos termos desta Resoluo;
b) em plano cuja modelagem de acumulao do recurso garantidor do benefcio
pleno programado seja de contribuio definida, reserva matemtica constituda
com base nas contribuies do participante e do patrocinador ou empregador.
1 Em plano que, na fase de acumulao do recurso garantidor do benefcio pleno
programado, combine alternativamente caractersticas das alneas a e b do inciso II
deste artigo, a reserva matemtica corresponder ao maior valor que resultar da aplicao
das regras previstas nas alneas a e b.
2 Em plano que, na fase de acumulao do recurso garantidor do benefcio pleno
programado, combine cumulativamente caractersticas das alneas a e b do inciso
II deste artigo, a reserva matemtica corresponder soma dos valores resultantes da
aplicao isolada das regras previstas nas alneas a e b.
3 Para fins de aplicao da alnea a, do inciso II deste artigo, entende-se por
reserva constituda pelo participante o valor acumulado das contribuies vertidas por ele
ao plano, destinadas ao financiamento do benefcio pleno programado, de acordo com o
RESOLUO CGPC N 06, DE 30 DE OUTUBRO DE 2003171

plano de custeio, ajustado conforme o regulamento do plano de benefcios.


4 O regulamento do plano de benefcios poder prever outros critrios para apurao
do direito acumulado pelo participante que resultem em valor superior ao previsto neste
artigo, sempre respeitando as especificidades do plano de benefcios.
5 Os critrios e a metodologia de apurao do direito acumulado pelo participante,
para fins de portabilidade, considerando eventuais insuficincias de cobertura do plano de
benefcios, devero constar do regulamento e da nota tcnica atuarial do plano de benefcios.

SEO IV
Dos Recursos Financeiros
Art. 16. vedado que os recursos financeiros transitem pelos participantes dos planos
de benefcios, sob qualquer forma.
Art. 17. O regulamento do plano de benefcios dever dispor sobre a data base de
apurao e a atualizao do valor a ser portado, na forma definida pelo rgo fiscalizador.
Art. 18. A entidade fechada de previdncia complementar, na forma definida pelo
rgo fiscalizador, dever observar as regras de transferncia dos recursos financeiros, bem
como outros procedimentos administrativos necessrios sua operacionalizao.

CAPTULO III
Do Resgate
SEO I
Das Disposies Gerais
Art. 19. Entende-se por resgate o instituto que faculta ao participante o recebimento
de valor decorrente do seu desligamento do plano de benefcios.
Art. 20. O exerccio do resgate implica a cessao dos compromissos do plano
administrado pela entidade fechada de previdncia complementar em relao ao
participante e seus beneficirios.
Art. 21. O regulamento do plano de benefcios, operado por entidade fechada de
previdncia complementar, dever facultar o resgate de recursos, oriundos de portabilidade,
constitudos em plano de previdncia complementar aberta, administrado por entidade
aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora. (Redao dada pela Resoluo n
19, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 21. vedado o resgate de valores portados

Pargrafo nico. vedado o resgate de recursos, oriundos de portabilidade,


constitudos em plano de benefcios administrado por entidade fechada de previdncia
complementar. (Redao acrescentada pela Resoluo n 19, de 25 de setembro de 2006.)

SEO II
Da Opo e Pagamento do Resgate
172FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 22. No caso de plano de benefcios institudo por patrocinador, o regulamento


dever condicionar o pagamento do resgate cessao do vnculo empregatcio.
Art. 23. No caso de plano de benefcio institudo por instituidor, o regulamento dever
prever prazo de carncia para o pagamento do resgate, de seis meses a dois anos, contado a partir
da data de inscrio no plano de benefcios. (Redao dada pela Resoluo n 19, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 23. No caso de plano de benefcios institudo por instituidor, o regulamento dever prever prazo de
carncia para o pagamento do resgate, de deis meses a dois anos, contado a partir da data de inscrio no plano
de benefcios. Pargrafo nico: Em relao s contribuies efetuadas pelo empregador, sem prejuzo ao disposto
no caput, podero ser estabelecidas condies adicionais no instrumento contratual de que trata a Resoluo
MPS/CGPC n3, de 22 de maio de 2003, observadas as condies previstas no regulamento do plano de benefcios

1 Em relao a cada uma das contribuies efetuadas por pessoas jurdicas ao plano
de benefcios de que trata o caput, somente ser admitido o resgate aps o cumprimento
de prazo de carncia de dezoito meses, contado da data do respectivo aporte. (Includo pela
Resoluo MPS/CGPC n 19, de 25 de Setembro de 2006)

2 Sem prejuzo do disposto no caput e no 1, em relao s contribuies efetuadas


pelo empregador, podero ser estabelecidas condies adicionais no instrumento contratual
de que trata a Resoluo MPS/CGPC n 12, de 17 de setembro de 2002, observadas as
condies previstas no regulamento do plano de benefcios. (Includo pela Resoluo MPS/CGPC n
19, de 25 de Setembro de 2006)

Art. 24. O resgate no ser permitido caso o participante esteja em gozo de benefcio.
(Redao dada pela Resoluo n 19, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 24. O resgate no ser permitido caso o participante j tenha preenchido os requisitos de elegibilidade
ao benefcio pleno, inclusive sob a forma antecipada, de acordo com o regulamento do plano de benefcios.

Art. 25.O regulamento do plano de benefcio dever prever o pagamento do resgate


em quota nica ou, por opo exclusiva do participante, em at doze parcelas mensais e
consecutivas. (Nova redao dada pela Resoluo n 19, de 25 de setembro de 2006.)
Redao Original:
Art. 25. O regulamento do plano de benefcio dever prever o pagamento do resgate em quota nica ou,
por opo nica e exclusiva do participante, o pagamento em at doze parcelas mensais e consecutivas.

1 Observado o disposto no caput, o regulamento do plano de benefcios poder


prever outras formas de parcelamento ou diferimento do resgate, observado o prazo
mximo de parcelamento de sessenta prestaes mensais e consecutivas. (Redao dada pela
Resoluo MPS/CGPC n 19, de 25 de Setembro de 2006)
Redao Original:
1 Quando do pagamento parcelado do resgate, o regulamento do plano de benefcios dever estabelecer
o critrio de ajuste das parcelas vincendas.

2 Quando do pagamento parcelado ou diferido do resgate, o regulamento do plano


de benefcios dever esclarecer o critrio de reajuste das parcelas vincendas. (Redao dada
pela Resoluo MPS/CGPC n 19, de 25 de Setembro de 2006.)
RESOLUO CGPC N 06, DE 30 DE OUTUBRO DE 2003173

Redao Original:
2 Ao resgate parcelado, aplica-se o disposto no art. 20 desta Resoluo, exceo do compromisso da
entidade fechada de previdncia complementar de pagar as parcelas vincendas do resgate.

3 Independentemente da forma ou prazo de parcelamento ou diferimento do


resgate, aplica-se o disposto no art. 20 desta Resoluo, exceo do compromisso da
entidade fechada de previdncia complementar de pagar as parcelas vincendas do resgate.
(Includo pela Resoluo MPS/CGPC n 19, de 25 de Setembro de 2006.)

SEO III
Do Valor do Resgate
Art. 26. O valor do resgate corresponde, no mnimo, totalidade das contribuies
vertidas ao plano de benefcios pelo participante, descontadas as parcelas do custeio
administrativo que, na forma do regulamento e do plano de custeio, sejam de sua
responsabilidade.
1 Do valor previsto no caput, poder ser deduzida a parcela destinada cobertura
dos benefcios de risco que, na forma do regulamento e do plano de custeio, seja de
responsabilidade do participante.
2 O regulamento do plano de benefcios dever prever forma de atualizao das
contribuies referidas no caput.

CAPTULO IV
Do Autopatrocnio
SEO I
Das Disposies Gerais
Art. 27. Entende-se por autopatrocnio a faculdade de o participante manter o valor
de sua contribuio e a do patrocinador, no caso de perda parcial ou total da remunerao
recebida, para assegurar a percepo dos benefcios nos nveis correspondentes quela
remunerao ou em outros definidos em normas regulamentares.
Pargrafo nico. A cessao do vnculo empregatcio com o patrocinador dever ser
entendida como uma das formas de perda total da remunerao recebida.

SEO II
Da Opo ao Autopatrocnio
Art. 28. O regulamento do plano de benefcios dever prever prazo para opo pelo
autopatrocnio.
Art. 29. A opo do participante pelo autopatrocnio no impede posterior opo pelo
benefcio proporcional diferido, portabilidade ou resgate, nos termos desta Resoluo.
Art. 30. Observada a modalidade do plano de benefcios, as contribuies do
participante que optar pelo autopatrocnio no podero ser distintas daquelas previstas no
plano de custeio, mediante a utilizao de critrios uniformes e no discriminatrios.
174FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Pargrafo nico. As contribuies vertidas ao plano de benefcios, em decorrncia


do autopatrocnio, sero entendidas, em qualquer situao, como contribuies do
participante.

CAPTULO V
Das Disposies Transitrias
Art. 31. O participante, que tenha optado at a data da publicao desta Resoluo
pelo autopatrocnio, uma vez comprovada a cessao do vnculo empregatcio com o
patrocinador, poder suspender as contribuies ao plano de benefcios at que lhe
seja permitida, na forma do regulamento do plano, manifestar sua opo pelo benefcio
proporcional diferido, portabilidade ou resgate, tendo por base a data da suspenso, nos
termos desta Resoluo.
Art. 32. Revogado. (Pelo artigo 13 da Resoluo CGPC n 08, de 19 de fevereiro de 2004.)
Redao Original:
Art. 32. Os regulamentos e notas tcnicas atuariais de planos de benefcios devero ser adaptados ao
disposto na Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001 e nesta Resoluo nos seguintes prazos:

I - at 29 de fevereiro de 2004 para planos cuja modelagem de acumulao do recurso


garantidor do benefcio pleno programado seja de contribuio definida, em relao s
entidades fechadas de previdncia complementar no regidas pela Lei Complementar n
108, de 29 de maio de 2001;
II - at 30 de abril de 2004 para os demais planos.

CAPTULO VI
Das Disposies Finais
Art. 33. O participante que tenha cessado seu vnculo empregatcio com o patrocinador
ou associativo com o instituidor antes de ter preenchido os requisitos de elegibilidade ao
benefcio pleno, inclusive na forma antecipada, e que no tenha optado por nenhum dos
institutos previstos nesta Resoluo, nos respectivos prazos estabelecidos no regulamento
do plano de benefcios, ter presumida a sua opo pelo benefcio proporcional diferido,
atendidas as demais condies previstas nesta Resoluo e no regulamento do plano de
benefcios.
Art. 34. O rgo fiscalizador fica autorizado a adotar medidas em casos excepcionais
e editar instrues complementares necessrias execuo do disposto nesta Resoluo.
Art. 35. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 36. Revogam-se as Resolues MPS/CGPC n 09, de 27 de junho de 2002, e n
13, de 02 de outubro de 2002.
RICARDO BERZOINI
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 06, DE 30 DE OUTUBRO DE 2003175

RESOLUO CGPC N 07, DE 4 DE


DEZEMBRO DE 2003
Regulamenta o 2 do artigo 1 e os artigos 7, 8 e 60 do
Regulamento Anexo Resoluo do Conselho Monetrio Nacional
n 3.121, de 25 de setembro de 2003 e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 76 Reunio Ordinria, realizada no dia 4 de dezembro de 2003 e no uso das
atribuies que lhe conferem os artigos 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001, o artigo 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003 resolve:
Art. 1 Regulamentar o 2 do artigo 1 e os artigos 7, 8 e 60 do Regulamento
Anexo Resoluo do Conselho Monetrio Nacional n 3.121, de 25 de setembro de 2003
e d outras providncias.

CAPTULO I
Da Poltica de Investimentos
Art. 2 A entidade fechada de previdncia complementar deve adotar, para o
planejamento da poltica de investimentos dos recursos do plano de benefcios por ela
administrado, conforme estabelecido na Seo II, Captulo I do Regulamento Anexo
Resoluo CMN n 3.121, de 2003, um horizonte de, no mnimo, sessenta meses, com
revises anuais.
Art. 3 As informaes referentes poltica de investimentos dos recursos garantidores
do plano de benefcios administrado pela entidade fechada de previdncia complementar, e as
informaes referentes s revises da poltica, conforme 1 do art. 7 do Regulamento anexo
Resoluo CMN n 3.121, de 2003, devero, no prazo mximo de trinta dias contados da data
da respectiva aprovao pelo conselho deliberativo, ser encaminhadas para a Secretaria de
Previdncia Complementar, utilizando-se o sistema de captao de dados disponvel na pgina
eletrnica do Ministrio da Previdncia Social. (Redao dada pela Resoluo CGPC n 22, de 25 de setembro
de 2006.)
Redao Original:
Art. 3 As informaes referentes poltica de investimentos dos recursos do plano de benefcios
administrado pela entidade fechada de previdncia complementar, e as informaes referentes s revises da
poltica, conforme 1 do art. 7 do Regulamento Anexo Resoluo CMN n 3.121, de 2003, devero, no prazo
mximo de trinta dias contados da data da respectiva aprovao pelo conselho deliberativo, ser encaminhadas
para a Secretaria de Previdncia Complementar, utilizando-se o modelo constante no Anexo I desta Resoluo.

Art. 4 A entidade fechada de previdncia complementar formular sua poltica de


investimentos levando em considerao o grau de maturidade, o montante dos recursos
garantidores das reservas tcnicas e o modelo de gesto dos recursos do seu plano de
benefcios.
Art. 5 Revogado. (Pelo art. 16 da Resoluo CGPC n 23, de 6 de dezembro de 2006.)
176FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Redao Original:
Art. 5 As informaes referentes poltica de investimentos dos recursos dos planos de benefcios administrados
pela entidade fechada de previdncia complementar, e as informaes referentes s revises da poltica, devero, no
prazo mximo de trinta dias contados da data da respectiva aprovao pelo conselho deliberativo, ser encaminhadas
para seus participantes e assistidos, conforme modelo constante no Anexo II desta Resoluo, que estar disponvel
no endereo eletrnico do Ministrio da Previdncia Social - Secretaria de Previdncia Complementar.

Art. 6 Conforme disposto no 2 do art. 1 do Regulamento Anexo Resoluo


CMN n 3.121, de 2003, para efeito de definio dos limites de investimentos dos recursos
garantidores das reservas tcnicas, devem ser considerados, alm dos ativos do programa
de investimentos, os ativos que estejam registrados contabilmente em outros programas,
excluindo-se, para esta finalidade, as dvidas do patrocinador com os planos de benefcios
da entidade fechada de previdncia complementar.

CAPTULO II
Do Conselho Fiscal e das Informaes
Art. 7 Revogado. (Pelo artigo 25 da Resoluo CGPC n 13, de 01 de outubro de 2004.)
Redao Original:
Art. 7 O conselho fiscal da entidade fechada de previdncia complementar dever se manifestar,
semestralmente, sobre a aderncia da gesto dos recursos garantidores dos planos de benefcios s normas em
vigor e poltica de investimentos, em especial sobre a rentabilidade, custos e controle de riscos, sem prejuzo
dos demais aspectos relativos gesto dos referidos recursos.

Art. 8 Revogado. (Pelo artigo 25 da Resoluo CGPC n 13, de 01 de outubro de 2004.)


Redao Original:
Art. 8 A entidade fechada de previdncia complementar dever, no prazo mximo de trinta dias contados
da data da manifestao do conselho fiscal, enviar Secretaria de Previdncia Complementar, conforme modelo
definido por esta, e aos participantes e assistidos, na forma e veculo definidos pela prpria entidade previdenciria,
as informaes referentes rentabilidade, custos e controle de riscos a que se refere o artigo anterior.

CAPTULO III
Das Disposies Finais
Art. 9 As entidades fechadas de previdncia complementar devero, relativamente
aos seus rgos estatutrios, concluir a adaptao de seus estatutos Lei Complementar n
109, de 2001, at 30 de junho de 2004.
Pargrafo nico. Para as entidades fechadas de previdncia complementar, cujos
estatutos se encontrem, em relao aos rgos estatutrios, em processo de adaptao
Lei Complementar n 109, de 2001, o conselho deliberativo responder transitoriamente
pelas obrigaes atribudas ao conselho fiscal.
Art. 10. Fica a Secretaria de Previdncia Complementar incumbida de baixar instrues
complementares que eventualmente se fizerem necessrias para o pleno cumprimento
desta Resoluo.
Art. 11. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
RICARDO BERZOINI
Presidente do Conselho
RESOLUO CGPC N 07, DE 4 DE DEZEMBRO DE 2003177

RESOLUO CGPC N 08, DE 19 DE


FEVEREIRO DE 2004
Dispe sobre normas procedimentais para a formalizao de
processos de estatutos, regulamentos de plano de benefcios,
convnios de adeso e suas alteraes.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
em sua 77 Reunio Ordinria, realizada no dia 19 de fevereiro de 2004, no uso de sua
competncia que lhe confere o art. 5, combinado com o art. 74 da Lei Complementar n 109,
de 29 de maio de 2001 e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 O estatuto, convnio de adeso e regulamento de plano de benefcios das
entidades fechadas de previdncia complementar, e suas alteraes, devero observar o
disposto nesta Resoluo.

CAPTULO I
Das Disposies do Estatuto, Convnio de Adeso
e Regulamento do Plano de Benefcios
SEO I
Do Estatuto
Art. 2 O estatuto das entidades fechadas de previdncia complementar dever dispor
sobre:
I - denominao, sede e foro;
II - objeto da entidade;
III - prazo de durao, que dever ser indeterminado;
IV - indicao das pessoas fsicas ou jurdicas que, na qualidade de participante, assistido,
patrocinador ou instituidor, podem se vincular a plano de benefcios administrado pela entidade;
V - estrutura organizacional - rgos e suas atribuies, composio, forma de acesso,
durao e trmino do mandato dos seus membros.
1 O estatuto da entidade fechada de previdncia complementar dever observar
a terminologia constante da Lei Complementar n 109, de 2001, e, no que couber, da Lei
Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.
2 O estatuto no dever dispor sobre matria especfica de regulamento de plano
de benefcios.

SEO II
Do Convnio de Adeso
Art. 3 O convnio de adeso dever conter:
I - qualificao das partes e seus representantes legais;
II - indicao do plano de benefcios a que se refere a adeso;
178FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

III - clusulas referentes aos direitos e s obrigaes de patrocinador ou instituidor e


da entidade fechada de previdncia complementar;
IV - clusula com indicao do incio da vigncia do convnio de adeso;
V - clusula com indicao de que o prazo de vigncia ser por tempo indeterminado;
VI - condio de retirada de patrocinador ou instituidor;
VII - previso de solidariedade ou no, entre patrocinadores ou entre instituidores,
com relao aos respectivos planos;
VIII - foro para dirimir todo e qualquer questionamento oriundo do convnio de adeso.

SEO III
Do Regulamento do Plano de Benefcios
Art. 4 O regulamento de plano de benefcios dever dispor sobre:
I - glossrio;
II - nome do plano de benefcios;
III - participantes e assistidos e condies de admisso e sada;
IV - benefcios e seus requisitos para elegibilidade;
V - base e formas de clculo, de pagamento e de atualizao dos benefcios;
VI - data de pagamento dos benefcios;
VII - institutos do benefcio proporcional diferido, da portabilidade, do resgate e do
autopatrocnio;
VIII - fontes de custeio dos benefcios e das despesas administrativas;
IX - data certa dos repasses das contribuies e clusula penal na hiptese de atraso.
1 Os institutos referidos no inciso VII devero estar disciplinados em captulo
especfico do regulamento, cada instituto em uma seo, e uma seo para as disposies
comuns a todos os institutos.
2 O regulamento de plano de benefcios no dever dispor sobre matria estatutria,
emprstimos e financiamentos a participantes e assistidos, planos assistenciais sade e
outras matrias no relacionadas a plano de benefcios.
3 O regulamento do plano de benefcios dever observar a terminologia constante da
Lei Complementar n 109, de 2001, e, no que couber, da Lei Complementar n 108, de 2001.

CAPTULO II
Da Documentao e dos Requisitos para Encaminhamento
Art. 5 A anlise de requerimento para aprovao ou alterao de estatutos,
regulamentos de planos de benefcios e convnios de adeso, encaminhados Secretaria de
Previdncia Complementar, ser realizada a partir do recebimento de toda a documentao
prevista nos incisos do 1 deste artigo, de acordo com o objeto de cada pleito, observada
a legislao que rege a matria.
1 O requerimento dever estar acompanhado dos seguintes documentos, quando
se tratar de:
I - aprovao de estatuto:
a) proposta de estatuto;
b) declarao do representante legal de todos os patrocinadores e instituidores da
RESOLUO CGPC N 08, DE 19 DE FEVEREIRO DE 2004179

entidade, manifestando cincia e concordncia com o inteiro teor do estatuto proposto;


c) relao de patrocinadores e instituidores;
d) comprovao do tempo mnimo de existncia e nmero mnimo de associados do
instituidor, no caso de criao de entidade por este.
II - alterao de estatuto:
a) texto consolidado do estatuto pretendido, com as alteraes propostas em destaque;
b) quadro comparativo com texto vigente e texto proposto, com respectiva justificativa;
c) ata do rgo competente da entidade aprovando a alterao do estatuto;
d) comprovao pela EFPC da cincia aos patrocinadores e instituidores do inteiro teor
da proposta de alterao, com prazo mnimo de trinta e mximo de sessenta dias para
manifestao expressa de eventual discordncia, exceto no caso de patrocinadores
sujeitos Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001, os quais devero
manifestar sua expressa concordncia; e (Redao dada pela Resoluo CNPC n 5, de 18 de abril
de 2011)
Redao Original:
d) declarao do representante legal de todos os patrocinadores e instituidores da entidade ou, na forma
do estatuto, declarao de procurador, manifestando cincia e concordncia com o inteiro teor das alteraes
do estatuto.

e) Revogado. (Pelo artigo 2 da Resoluo MPS/CNPC n 6, de 15 de agosto de 2011)


Redao Original:
e) comprovao pela EFPC de comunicao aos participantes e assistidos, pelos veculos usualmente
utilizados pela entidade, do inteiro teor da proposta de alterao, com antecedncia de sessenta dias da remessa
do requerimento de alterao Superintendncia Nacional da Previdncia Complementar; (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 05, DE 18/04/2011)

III - aprovao de convnio de adeso:


a) convnio de adeso assinado pelas partes, ou minuta de convnio de adeso, com
vigncia condicionada apresentao, a posteriori, de instrumento devidamente
assinado, para aprovao;
b) demonstrativo de resultados da avaliao atuarial;
c) ata do rgo competente da entidade aprovando o ingresso do patrocinador ou
instituidor;
d) comprovao do tempo mnimo de existncia e nmero mnimo de associados do
instituidor, no caso de adeso por este a plano de benefcios.
IV - alterao de convnio de adeso:
a) texto consolidado, na forma de termo aditivo sequencialmente numerado, com as
alteraes propostas em destaque; e
b) quadro comparativo com texto vigente e texto proposto, com respectiva
justificativa. (Redao dada pela Resoluo n 27, de 29 de setembro de 2008.)
Redao Original:
IV - alterao de convnio de adeso: termo aditivo com as alteraes propostas.

180FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

V - aprovao de regulamento de planos de benefcios:


a) proposta de regulamento do plano de benefcios;
b) demonstrativo de resultados da avaliao atuarial;
c) nota tcnica atuarial;
d) declarao do representante legal dos patrocinadores e instituidores do plano de
benefcios, manifestando cincia e concordncia com o inteiro teor da proposta do
respectivo regulamento, do demonstrativo de resultados da avaliao atuarial e da
nota tcnica atuarial;
e) ata do rgo competente da entidade com aprovao da proposta de regulamento.
VI - alterao de regulamento de plano de benefcios:
a) texto consolidado do regulamento pretendido, com as alteraes propostas em
destaque;
b) quadro comparativo com texto vigente e texto proposto, com respectiva
justificativa;
c) parecer atuarial ou demonstrativo de resultados da avaliao atuarial, quando
necessrio;
d) nota tcnica atuarial, quando necessrio;
e) ata do rgo competente da entidade aprovando a alterao do regulamento;
f) comprovao pela EFPC da cincia aos patrocinadores e instituidores do inteiro teor
da proposta de alterao do respectivo regulamento e, quando for o caso, do parecer
atuarial ou do demonstrativo de resultados da avaliao atuarial, e da nota tcnica
atuarial, com prazo mnimo de trinta e mximo de sessenta dias para manifestao
expressa de eventual discordncia, exceto no caso de patrocinadores sujeitos Lei
Complementar n 108, de 29 de maio de 2001, os quais devero manifestar sua
expressa concordncia; e (Redao dada pela Resoluo CNPC n 5, de 18 de abril de 2011)
Redao Original:
f) declarao do representante legal dos patrocinadores e instituidores do plano de benefcios, manifestando
cincia e concordncia com o inteiro teor da proposta de alterao do respectivo regulamento e, quando for o caso,
do parecer atuarial ou do demonstrativo de resultados da avaliao atuarial, e da nota tcnica atuarial.

g) Revogado. (Pelo artigo 2 da Resoluo MPS/CNPC

N 06 , de 15 de agosto de 2011.)

Redao Original:
g) comprovao pela EFPC de comunicao aos participantes e assistidos, pelos veculos usualmente
utilizados pela entidade, do inteiro teor da proposta de alterao, com antecedncia de sessenta dias da remessa
do requerimento de alterao Superintendncia Nacional da Previdncia Complementar. (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 05, DE 18/04/2011)

2 Alm dos documentos referidos nos incisos do 1 deste artigo, a Secretaria de Previdncia
Complementar poder exigir outros documentos necessrios anlise do requerimento.
3 Quando se tratar de autorizao para funcionamento de entidade, o convnio de
adeso deve ser formalizado to logo se efetive sua constituio jurdica.
4Na hiptese de alterao do estatuto ou de regulamento de plano de benefcios, a
entidade dever instruir o processo respectivo com a comprovao de ter comunicado a sntese
das alteraes aos participantes e assistidos pelos meios de comunicao usualmente utilizados
pela entidade, com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias da remessa do requerimento
RESOLUO CGPC N 08, DE 19 DE FEVEREIRO DE 2004181

de alterao Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar, devendo o inteiro


teor da proposta ser disponibilizado na sede da entidade e em seu stio na rede mundial de
computadores. (Includo pela Resoluo MPS/CNPC n 06, de 15 de agosto de 2011)
Art. 6 Os requerimentos encaminhados Secretaria de Previdncia Complementar
devem atender estritamente aos seguintes requisitos:
I - a documentao dever ser anexada ao formulrio-padro de encaminhamento,
fornecido pela Secretaria de Previdncia Complementar, devidamente preenchido;
II - a documentao, ao ser encaminhada, dever ser acompanhada de ndice que
aponte a localizao dos itens mnimos previstos no Captulo I desta Resoluo;
III - os itens obrigatrios, descritos no Captulo I, devem aparecer nos respectivos
textos propostos, de forma destacada, quando se tratar de criao de entidade, implantao
de plano de benefcios ou celebrao de convnio de adeso.
Pargrafo nico. A Secretaria de Previdncia Complementar poder exigir, a qualquer
tempo, o envio da documentao em mais de uma via ou por meio eletrnico

CAPTULO III
Das Disposies Gerais e Transitrias
Art. 7 Revogado (pela Instruo MPS/Previc/DC n 04, de 26 de agosto de 2011).
Redao Original:
Art. 7 As clusulas dos estatutos, convnios de adeso e regulamentos de planos de benefcios devero,
preferencialmente, ser articuladas tendo por unidade bsica o artigo, desdobrado em pargrafos ou em incisos;
os pargrafos em incisos, os incisos em alneas e as alneas em itens.
Pargrafo nico. O agrupamento de artigos poder constituir Subsees; o de Subsees, a Seo; o de
Sees, o Captulo; o de Captulos, o Ttulo.

Art. 8 A Secretaria de Previdncia Complementar poder fixar e adotar critrios de


certificao prvia de estatutos, regulamentos e convnios de adeso, desde que suas clusulas
sejam, na forma e no contedo, previamente examinada e aprovada pelo referido rgo.
Art. 9 As entidades fechadas de previdncia complementar regidas pela Lei
Complementar n 108, de 2001, devero apresentar, quando exigido pelas normas
vigentes, juntamente com a documentao indicada no Captulo II desta Resoluo, parecer
favorvel do rgo responsvel pela superviso e controle do patrocinador, quanto aos
pleitos encaminhados Secretaria de Previdncia Complementar, relativamente matria
objeto desta Resoluo.
Art. 10. Os regulamentos e notas tcnicas atuariais de planos de benefcios devero ser
adaptados ao disposto na Lei Complementar n 109, de 2001, e na Resoluo CGPC n 6,
de 30 de outubro de 2003, nos seguintes prazos:
I - at 30 de junho de 2004 para planos cuja modelagem de acumulao do recurso
garantidor do benefcio pleno programado seja de contribuio definida, em relao s entidades
fechadas de previdncia complementar no regidas pela Lei Complementar n 108, de 2001;
II - at 31 de agosto de 2004, para os demais planos.
Art. 11. O disposto no inciso I do caput do art. 4 e no 1 do mesmo artigo desta
Resoluo aplica-se somente aos regulamentos de novos planos cuja aprovao tenha sido
requerida Secretaria de Previdncia Complementar na vigncia desta Resoluo.
182FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 11-A. A Secretaria de Previdncia Complementar poder estabelecer procedimentos


simplificados de anlise dos processos de que trata esta Resoluo, inclusive mediante o
uso de meio eletrnico. (Redao acrescentada pela Resoluo n 27, de 29 de setembro de 2008.)
Art. 12. Fica a Secretaria de Previdncia Complementar incumbida de baixar instrues
complementares que eventualmente se fizerem necessria para o pleno cumprimento desta
Resoluo.
Art. 13. Revoga-se o art. 32 da Resoluo CGPC n 6, de 30 de outubro de 2003.
Art. 14. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
AMIR LANDO
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 08, DE 19 DE FEVEREIRO DE 2004183

RESOLUO CGPC N 09, DE 19 DE


FEVEREIRO DE 2004
Autoriza a Secretaria de Previdncia Complementar a criar a
Comisso Nacional de Aturia da Previdncia Complementar.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 77 Reunio Ordinria, realizada no dia 19 de fevereiro de 2004, no uso das
atribuies que lhe confere o art. 5, combinado com o art. 74 da Lei Complementar n
109, de 29 de maio de 2001, resolve:
Art. 1 Autorizar a Secretaria de Previdncia Complementar a criar a Comisso Nacional
de Aturia da Previdncia Complementar, instncia colegiada de carter opinativo.
Art. 2 Caber Comisso Nacional de Aturia da Previdncia Complementar opinar,
por solicitao exclusiva da Secretaria de Previdncia Complementar, sobre temas atuariais
referentes ao regime de previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de
previdncia complementar.
Art. 3 A Secretaria de Previdncia Complementar, ao criar a Comisso prevista nos
artigos anteriores, definir as condies e os critrios de composio e de funcionamento
da referida instncia consultiva.
Art. 4 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
AMIR LANDO
Presidente do Conselho

184FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 10, DE 30 DE


MARO DE 2004
Autoriza, nas condies que especifica, a contratao de
seguro quanto aos riscos atuariais decorrentes da concesso
de benefcios devidos em razo de invalidez e morte de
participantes ou assistidos dos planos de benefcios operados
pelas entidades fechadas de previdncia complementar, e d
outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 78 Reunio Ordinria, realizada no dia 30 de maro de 2004, no uso das atribuies
que lhe conferem o art. 5, combinado com o art. 74, ambos da Lei Complementar n 109,
de 29 de maio de 2001, e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 As entidades fechadas de previdncia complementar podero contratar, junto
a sociedade seguradora autorizada a funcionar no Pas, seguro especfico para cobertura
de riscos atuariais decorrentes da concesso de benefcio devido em razo de invalidez
ou morte de participantes ou assistidos dos planos de benefcios que operam, de modo a
assegurar sua solvncia e equilbrio.
Pargrafo nico. vedada a contratao do seguro referido no caput relativamente a:
I - participantes de planos cuja modelagem na fase de acumulao do recurso
garantidor do benefcio pleno programado seja de benefcio definido; e
II - assistidos de planos cuja modelagem na fase de percepo do benefcio pleno
programado seja de benefcio definido.
Art. 2 A contratao de que trata o art. 1 dever estar prevista na nota tcnica
atuarial e no regulamento do plano de benefcios e se sujeitar s condies neste
estabelecidas para a concesso de benefcio devido em razo de invalidez ou morte de
participantes ou assistidos.
Art. 3 vedada a celebrao de contrato com clusula que preveja o pagamento de
valores pela sociedade seguradora diretamente aos participantes ou assistidos do plano de
benefcios operado pela entidade fechada de previdncia complementar, ou que preveja a
transferncia de participantes ou reservas garantidoras do plano de benefcios, operado
pela entidade fechada de previdncia complementar, para a sociedade seguradora.
Art. 4 A Secretaria de Previdncia Complementar poder exigir, para a concesso
dos benefcios devidos em razo de invalidez ou morte de participante, quando da anlise
dos planos de benefcios submetidos sua aprovao, a contratao do seguro de que
trata esta Resoluo, de forma parcial ou integral.
Art. 5 A cpia do contrato a que se refere o artigo 1 ser enviada Secretaria
de Previdncia Complementar, no prazo mximo de quinze dias teis a contar da sua
celebrao, para fins de registro e fiscalizao quanto sua adequao, teor e execuo.
RESOLUO CGPC N 10, DE 30 DE MARO DE 2004185

Pargrafo nico. A exigncia do registro perante a Secretaria de Previdncia


Complementar no suspende ou condiciona a vigncia ou eficcia do contrato de que trata
o caput.
Art. 6 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a baixar instrues
complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta Resoluo.
Art. 7 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
AMIR LANDO
Presidente do Conselho

186FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 12, DE 27 DE MAIO


DE 2004
Dispe sobre a transferncia de empregados, participantes
de plano de benefcios de entidade fechada de previdncia
complementar, para outra empresa do mesmo grupo econmico
e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 79 Reunio Ordinria, realizada no dia 27 de maio de 2004, no uso das atribuies
que lhe conferem o art. 5, combinado com o art. 74, ambos da Lei Complementar n 109,
de 29 de maio de 2001, e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 Exclusivamente no mbito do regime de previdncia complementar operado
pelas entidades fechadas de previdncia complementar, a transferncia individual de
empregados, participantes de plano de benefcios, de seu empregador, patrocinador de plano
de benefcios, para outra empresa do mesmo grupo econmico que no seja patrocinador
daquele plano, equiparada cessao de vnculo empregatcio, sendo assegurado aos
participantes transferidos a opo pelos institutos do benefcio proporcional diferido, da
portabilidade ou do autopatrocnio.
Art. 2 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a baixar as normas
e instrues complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta
Resoluo.
Art. 3 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
AMIR LANDO
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 12, DE 27 DE MAIO DE 2004187

RESOLUO CGPC N 13, DE 1 DE


OUTUBRO DE 2004
Estabelece princpios, regras e prticas de governana, gesto
e controles internos a serem observados pelas Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar - EFPC.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 80 Reunio Ordinria, realizada no dia 01 de outubro de 2004 e no uso das
atribuies que lhe conferem os artigos 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001 e o artigo 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003; considerando o disposto
no inciso III, IV e VI do art. 3 da citada Lei Complementar, resolve:
Art. 1 As Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - EFPC devem adotar
princpios, regras e prticas de governana, gesto e controles internos adequados ao porte,
complexidade e riscos inerentes aos planos de benefcios por elas operados, de modo a
assegurar o pleno cumprimento de seus objetivos.
1 A EFPC dever observar padres de segurana econmico-financeira e atuarial,
com fins especficos de preservar a liquidez, a solvncia e o equilbrio dos planos de
benefcios, isoladamente, e da prpria entidade fechada de previdncia complementar, no
conjunto de suas atividades.
2 Poder ser adotado manual de governana corporativa, que defina as relaes entre
rgos estatutrios da EFPC com participantes, assistidos, patrocinadores, instituidores,
fornecedores de produtos e servios, autoridades e outras partes interessadas.

Da estrutura de governana
Art. 2 Compete diretoria-executiva, ao conselho deliberativo, ao conselho fiscal e
demais rgos de governana eventualmente existentes o desenvolvimento de uma cultura
interna que enfatize e demonstre a importncia dos controles internos a todos os nveis
hierrquicos.
Art. 3 Os conselheiros, diretores e empregados das EFPC devem manter e promover
conduta permanentemente pautada por elevados padres ticos e de integridade,
orientando-se pela defesa dos direitos dos participantes e assistidos dos planos de benefcios
que operam e impedindo a utilizao da entidade fechada de previdncia complementar
em prol de interesses conflitantes com o alcance de seus objetivos.
Pargrafo nico. recomendvel a instituio de cdigo de tica e conduta, e sua
ampla divulgao, inclusive aos participantes e assistidos e s partes relacionadas,
assegurando-se o seu cumprimento.
Art. 4 imprescindvel a competncia tcnica e gerencial, compatvel com a
exigncia legal e estatutria e com a complexidade das funes exercidas, em todos os
nveis da administrao da EFPC, mantendo-se os conselheiros, diretores e empregados
permanentemente atualizados em todas as matrias pertinentes s suas responsabilidades.
188FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

1 Sem prejuzo das atribuies ordinrias da diretoria executiva, o estatuto ou o


regimento interno poder prever que o conselho deliberativo e o conselho fiscal contratem
servios especializados de terceiros, em carter eventual.
2 O disposto no pargrafo anterior no exime os conselheiros e diretores de
atenderem aos requisitos de comprovada experincia no exerccio de atividades nas reas
financeira, administrativa, contbil, jurdica, atuarial, de fiscalizao ou de auditoria.
3 A EFPC deve se assegurar de que as empresas e profissionais contratados
para lhe prestar servios especializados tenham qualificao e experincia adequadas s
incumbncias e de que no haja conflitos de interesses.
4 recomendvel que nas contrataes de servios de terceiros, justificada a sua
convenincia e oportunidade, seja buscada permanentemente a otimizao da relao
custo-benefcio.
5 A contratao de servios especializados de terceiros no exime os integrantes
dos rgos de governana e gesto da EFPC das responsabilidades previstas em lei.
Art. 5 Com relao aos rgos estatutrios, observado o disposto em lei:
I - o estatuto da EFPC deve prever claramente suas atribuies, composio, forma de
acesso, durao e trmino do mandato dos seus membros;
II - todos os seus membros devem manter independncia de atuao, buscando
permanentemente a defesa e a consecuo dos objetivos estatutrios da EFPC;
III - poder ser adotado regimento interno, que discipline suas reunies ordinrias
e extraordinrias, seu sistema de deliberao e de documentao, hipteses e modo de
substituio temporria de seus membros.
Pargrafo nico. Sem prejuzo das competncias dos rgos estatutrios previstos em
lei, a EFPC com multiplano poder criar instncias de governana, de carter deliberativo
ou consultivo, tendo por objetivo representar a diversidade de planos de benefcios.
Art. 6 O conselho deliberativo poder instituir auditoria interna que a ele se reporte,
para avaliar de maneira independente os controles internos da EFPC.
Pargrafo nico. Os servios de auditoria de que trata o caput podero ser executados
por auditor independente contratado, desde que no seja o mesmo auditor responsvel
pela auditoria das demonstraes contbeis.
Art. 7 A estrutura organizacional deve permitir o fluxo das informaes entre os
vrios nveis de gesto e adequado nvel de superviso.
Pargrafo nico. A EFPC deve manter estrutura suficiente para administrar seus planos
de benefcios, evitando desperdcios de qualquer natureza ou a prtica de custos incompatveis.
Art. 8 Cabe aos rgos estatutrios, no mbito de suas competncias, zelar pela
adequao e aderncia da poltica de investimento, das premissas e das hipteses atuariais
dos planos de benefcios, especialmente diante de fatores supervenientes.
Art. 9 Polticas e procedimentos apropriados devem ser concebidos e implementados,
no mbito de suas competncias, pelo conselho deliberativo e pela diretoria-executiva nos
diversos processos da EFPC, de modo a se estabelecer adequada estrutura de controles e se
garantir o alcance de seus objetivos.
Pargrafo nico. Os canais de comunicao interna devem assegurar que todo o
quadro de pessoal e de prestadores de servio da EFPC possa compreender as polticas e
procedimentos relativos a suas atividades e responsabilidades.
RESOLUO CGPC N 13, DE 1 DE OUTUBRO DE 2004189

Art. 10. No quadro de pessoal e de prestadores de servios da EFPC deve haver uma
efetiva segregao de atividades e funes, de forma que uma mesma pessoa no assuma
simultaneamente responsabilidades das quais decorram interesses conflitantes, ainda que
de forma meramente espordica ou eventual.
Pargrafo nico. Quando, em funo do porte da EFPC, for inevitvel a assuno
simultnea de responsabilidades imprescindvel o devido acompanhamento de superiores.
Art. 11. A delegao de atribuies deve ser formal, com responsabilidades claramente
delimitadas mediante definio de poderes, limites e aladas, inclusive em relao a
servios de terceiros.

Dos riscos e do seu monitoramento


Art. 12. Todos os riscos que possam comprometer a realizao dos objetivos da EFPC
devem ser continuamente identificados, avaliados, controlados e monitorados.
1 Os riscos sero identificados por tipo de exposio e avaliados quanto sua
probabilidade de incidncia e quanto ao seu impacto nos objetivos e metas traados.
2 Os riscos identificados devem ser avaliados com observncia dos princpios
de conservadorismo e prudncia, sendo recomendvel que as provveis perdas sejam
provisionadas, antes de efetivamente configuradas.
Art. 13. Os sistemas de controles internos devem ser continuamente reavaliados e
aprimorados pela EFPC, com procedimentos apropriados para os riscos mais relevantes
identificados nos processos de seus diferentes departamentos ou reas.
Art. 14. A EFPC deve adotar regras e procedimentos voltados a prevenir a sua utilizao,
intencional ou no, para fins ilcitos, por parceiros de negcios, dirigentes, empregados e
participantes e assistidos.
Art. 15. As deficincias de controles internos, sejam elas identificadas pelas prprias
reas, pela auditoria interna ou por qualquer outra instncia de controle, devem ser
reportadas em tempo hbil ao nvel gerencial adequado, e tratadas prontamente.
Pargrafo nico. As deficincias relevantes devem ser reportadas tambm ao conselho
fiscal.

Da divulgao e dos sistemas de informaes


Art. 16. Observado o disposto em normas especficas, as polticas de investimento, as
premissas e hipteses atuariais estabelecidas para perodos de tempo determinados devem
ser divulgadas aos patrocinadores, instituidores e empregados da EFPC e aos participantes
e assistidos dos planos de benefcios, de modo a propiciar o empenho de todos para a
realizao dos objetivos estabelecidos.
1 O oramento da EFPC, segregado por plano de benefcios, deve ser elaborado
considerando as especificidades de cada plano.
2 Quando as circunstncias recomendarem, a divulgao de que trata o caput
poder ser estendida ao pblico, tendo presente a relao custo-benefcio envolvida.
Art. 17. Sem prejuzo do disposto em normas especficas, a comunicao com os
participantes e assistidos deve ser em linguagem clara e acessvel, utilizando-se de meios
apropriados, com informaes circunstanciadas sobre a sade financeira e atuarial do
190FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

plano, os custos incorridos e os objetivos traados, bem como, sempre que solicitado pelos
interessados, sobre a situao individual perante o plano de benefcios de que participam.
Pargrafo nico. A divulgao dos custos a que se refere o caput deve abranger os
gastos referentes gesto de carteiras, custdia, corretagens pagas, acompanhamento da
poltica de investimentos, consultorias, honorrios advocatcios, auditorias, avaliaes
atuariais e outras despesas relevantes.
Art. 18. Os sistemas de informaes, inclusive gerenciais, devem ser confiveis e
abranger todas as atividades da EFPC.
1 Deve haver previso de procedimentos de contingncia e segregao de funes
entre usurios e administradores dos sistemas informatizados, de forma a garantir sua
integridade e segurana, inclusive dos dados armazenados.
2 Os rgos de governana e gesto da EFPC devem zelar permanentemente pela
exatido e consistncia das informaes cadastrais.
3 O disposto no pargrafo anterior compreende a adoo de procedimentos de
atualizao e verificao das informaes fornecidas por terceiros, inclusive patrocinadores
ou instituidores dos planos de benefcios.

Da manifestao do conselho fiscal


Art. 19. Sem prejuzo de atribuies definidas em normas especficas, o conselho fiscal
emitir relatrios de controles internos, pelo menos semestralmente, que contemplem, no
mnimo:
I - as concluses dos exames efetuados, inclusive sobre a aderncia da gesto dos
recursos garantidores dos planos de benefcios s normas em vigor e poltica de
investimentos, a aderncia das premissas e hipteses atuariais e a execuo oramentria;
II - as recomendaes a respeito de eventuais deficincias, com o estabelecimento de
cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso;
III - anlise de manifestao dos responsveis pelas correspondentes reas, a respeito
das deficincias encontradas em verificaes anteriores, bem como anlise das medidas
efetivamente adotadas para san-las.
Pargrafo nico. As concluses, recomendaes, anlises e manifestaes referidas
nos incisos I, II e III do caput deste artigo:
I - devem ser levadas em tempo hbil ao conhecimento do conselho deliberativo da
EFPC, a quem caber decidir sobre as providncias que eventualmente devam ser adotadas;
II - devem permanecer na EFPC, disposio da Secretaria de Previdncia
Complementar, pelo prazo mnimo de cinco anos.

Das disposies finais


Art. 20. Os relatrios de controles internos de que trata o artigo 19 devero ser emitidos
a partir do perodo que se inicia em 1 de janeiro de 2005.
Art. 21. Caso os controles internos da EFPC se mostrem insuficientes, inadequados ou
imprprios, a Secretaria de Previdncia Complementar poder determinar a observncia
de parmetros e limites mais restritivos, at que sejam sanadas as deficincias apontadas.
Art. 22. vedada a contratao de seguro para cobertura de responsabilidade civil,
RESOLUO CGPC N 13, DE 1 DE OUTUBRO DE 2004191

penal ou administrativa de dirigentes, ex-dirigentes, empregados ou exempregados da


EFPC, seja por contratao direta ou por meio da patrocinadora, cujo prmio implique
qualquer nus financeiro, direto ou indireto, para a entidade fechada de previdncia
complementar ou para os planos de benefcios por ela operados.
Pargrafo nico. O conselho deliberativo poder assegurar, inclusive por meio de
contratao de seguro, o custeio da defesa de dirigentes, ex-dirigentes, empregados e
ex-empregados da EFPC, em processos administrativos e judiciais, decorrentes de ato
regular de gesto, cabendo ao referido rgo estatutrio fixar condies e limites para a
finalidade pretendida.
Art. 23. A EFPC elaborar plano e cronograma de adequao aos princpios e regras
e s prticas de governana, gesto e controles internos de que trata esta Resoluo,
devidamente adaptados ao porte, complexidade e riscos inerentes aos planos de benefcios
por ela operados.
1 O plano e o cronograma de adequao a que se refere este artigo devero ser
elaborados at 31 de maro de 2005 e permanecer na entidade disposio da Secretaria
de Previdncia Complementar.
2 A implementao dos aperfeioamentos de que trata o caput deste artigo dever
ser concluda at o dia 31 de dezembro de 2005.
Art. 24. Fica a Secretaria de Previdncia Complementar incumbida de baixar instrues
complementares que eventualmente se fizerem necessrias para o pleno cumprimento
desta Resoluo.
Art. 25. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogando-se o
disposto nos artigos 7 e 8 da Resoluo CGPC n 7, de 4 de dezembro de 2003, o inciso
IV do artigo 1 da Resoluo CGPC n 5 de 30 de janeiro de 2002 e seu Anexo D, bem como
a Resoluo CGPC n 1, de 24 de janeiro de 2003.
AMIR LANDO
Presidente do Conselho

192FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 14, DE 1 DE


OUTUBRO DE 2004
Cria o Cadastro Nacional de Planos de Benefcios das Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar - CNPB, dispe sobre
plano de benefcios e d outras providncias
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 80 Reunio Ordinria, realizada no dia 01 de outubro de 2004 e no uso das
atribuies que lhe conferem os artigos 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001 e o artigo 1 do decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 Fica criado o Cadastro Nacional de Planos de Benefcios das Entidades Fechadas
de Previdncia Complementar - CNPB.
1 O cadastramento de cada plano de benefcios ser feito pela Entidade Fechada
de Previdncia Complementar - EFPC na forma e no prazo definidos pela Secretaria de
Previdncia Complementar - SPC.
2 O Cadastro Nacional de Planos de Benefcios ser disciplinado por Instruo da
Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 2 A Secretaria de Previdncia Complementar atribuir a cada plano de benefcios
um cdigo que o identificar perante a EFPC que o opera e perante terceiros.
Art. 3 Cada plano de benefcios possui independncia patrimonial em relao
aos demais planos de benefcios, bem como identidade prpria quanto aos aspectos
regulamentares, cadastrais, atuariais, contbeis e de investimentos.
1 Os recursos de um plano de benefcios no respondem por obrigaes de outro
plano de benefcios operado pela mesma EFPC.
2 Admitir-se- solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores com
relao aos respectivos planos de benefcios, desde que expressamente prevista no convnio
de adeso.
Art. 4 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar incumbida de baixar instrues
complementares que eventualmente se fizerem necessrias para o pleno cumprimento do
Cadastro Nacional de Planos e Benefcios desta Resoluo.
Art. 5 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
AMIR LANDO
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 14, DE 1 DE OUTUBRO DE 2004193

RESOLUO CGPC N 15, DE 23 DE


AGOSTO DE 2005
Estabelece procedimentos para alienao de ttulos pblicos
federais classificados na categoria ttulos mantidos at
o vencimento pelas entidades fechadas de previdncia
complementar e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 81 Reunio Ordinria, realizada no dia 23 de agosto de 2005, no uso das atribuies
que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e o
art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 Estabelecer que as operaes de alienao de ttulos pblicos federais,
classificados na categoria ttulos mantidos at o vencimento, nos termos do art. 1 da
Resoluo CGPC n 04, de 30 de janeiro de 2002, realizadas simultaneamente aquisio
de novos ttulos da mesma natureza, com prazo de vencimento superior e em montante
igual ou superior ao dos ttulos alienados, no descaracterizam a inteno da entidade
fechada de previdncia complementar quando da classificao dos mesmos na referida
categoria.
Pargrafo nico. Devem ser divulgados, em notas explicativas das demonstraes
contbeis, os ttulos pblicos federais classificados na categoria ttulos mantidos at
o vencimento negociados no perodo, especificando data da negociao, quantidade
negociada, valor total negociado, o efeito no resultado das demonstraes contbeis e a
justificativa para a negociao.
Art. 2 Esta resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
NELSON MACHADO
Presidente do Conselho

194FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 16, DE 22 DE


NOVEMBRO DE 2005
Normatiza os planos de benefcios de carter previdencirio
nas modalidades de benefcio definido, contribuio definida e
contribuio varivel, e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 12 Reunio Extraordinria, realizada no dia 22 de novembro de 2005, no uso das
atribuies que lhe conferem os artigos 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001, e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 As entidades fechadas de previdncia complementar devero observar,
na identificao da modalidade dos planos de benefcios de carter previdencirio que
administram e executam, o disposto na presente Resoluo.
Art. 2 Entende-se por plano de benefcio de carter previdencirio na modalidade de
benefcio definido aquele cujos benefcios programados tm seu valor ou nvel previamente
estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua
concesso e manuteno.
Pargrafo nico. No ser considerado para fins da classificao de que trata o caput
o benefcio adicional ou acrscimo do valor de benefcio decorrente de contribuies
eventuais ou facultativas.
Art. 3 Entende-se por plano de benefcios de carter previdencirio na modalidade de
contribuio definida aquele cujos benefcios programados tm seu valor permanentemente
ajustado ao saldo de conta mantido em favor do participante, inclusive na fase de percepo
de benefcios, considerando o resultado lquido de sua aplicao, os valores aportados e os
benefcios pagos.
Art. 4 Entende-se por plano de benefcios de carter previdencirio na modalidade
de contribuio varivel aquele cujos benefcios programados apresentem a conjugao
das caractersticas das modalidades de contribuio definida e benefcio definido.
Art. 5 No sero considerados para efeito da classificao de que trata esta Resoluo
os benefcios decorrentes da opo pelo instituto do benefcio proporcional diferido e os
benefcios adicionais decorrentes de recursos portados de outros planos de benefcios.
Art. 6 Para fins do disposto nesta Resoluo, a classificao do plano de benefcios de
carter previdencirio se dar na data de sua inscrio no Cadastro Nacional de Planos de
Benefcios das entidades fechadas de previdncia complementar - CNPB.
Pargrafo nico. Em relao aos planos de benefcios de carter previdencirios
j inscritos no Cadastro Nacionais de Planos de Benefcios das entidades fechadas
de previdncia complementar - CNPB, a classificao de que trata o caput dar-se-
considerando o respectivo regulamento em vigor na data de publicao desta Resoluo.
Art. 7 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a editar instrues
complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta Resoluo, assim
como resolver os casos omissos.
Art. 8 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
NELSON MACHADO
Presidente do Conselho
RESOLUO CGPC N 16, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2005195

RESOLUO CGPC N 18, DE 28 DE


MARO DE 2006
Estabelece parmetros tcnico-atuariais para estruturao
de plano de benefcios de entidades fechadas de previdncia
complementar, e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 86 Reunio Ordinria, realizada no dia 28 de maro de 2006, no uso das atribuies
que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e o
art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 As Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - EFPC devero
observar, na estruturao de planos de benefcios de carter previdencirio, os parmetros
tcnico-atuariais previstos no anexo desta Resoluo, com fins especficos de assegurar a
transparncia, sua solvncia, liquidez e equilbrio econmico, financeiro e atuarial.
Art. 2 Sem prejuzo das obrigaes das entidades fechadas de previdncia
complementar de divulgao de informaes aos participantes e assistidos dos planos
de benefcios, a Secretaria de Previdncia Complementar poder disponibilizar, no stio
eletrnico do Ministrio da Previdncia Social na rede mundial de computadores (internet),
a relao dos planos de benefcios inscritos no Cadastro Nacional de Planos de Benefcios
das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - CNPB, com as respectivas
hipteses biomtricas e demogrficas adotadas, bem como o nome do aturio responsvel.
Art. 3 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a editar instrues
complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta Resoluo, assim
como resolver os casos omissos.
Art. 4 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 5 Fica revogada a Resoluo CGPC n 11, de 21 de agosto de 2002.
NELSON MACHADO
Presidente do Conselho

196FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

ANEXO
REGULAMENTO
Bases Tcnicas
1. As hipteses biomtricas, demogrficas, econmicas e financeiras devem estar
adequadas s caractersticas da massa de participantes e assistidos e ao regulamento do
plano de benefcios de carter previdencirio.
1.1 A EFPC dever solicitar do patrocinador ou, se for o caso, do instituidor do plano
de benefcios manifestao por escrito sobre as hipteses econmicas e financeiras
que guardem relao com suas respectivas atividades, mediante declarao, que
dever estar devidamente fundamentada e que ser arquivada na EFPC, ficando
disposio da Secretaria de Previdncia Complementar.
1.2 As justificativas para as demais hipteses adotadas na avaliao atuarial do plano
de benefcios tambm devero ser arquivadas na EFPC, ficando disposio da
Secretaria de Previdncia Complementar.
2. A tbua biomtrica utilizada para projeo da longevidade dos participantes e
assistidos do plano de benefcios ser sempre aquela mais adequada respectiva massa, no
se admitindo, exceto para a condio de invlidos, tbua biomtrica que gere expectativas
de vida completa inferiores s resultantes da aplicao da tbua AT-83.
2.1 No plano de benefcios em que utilizada tbua biomtrica segregada por sexo,
o critrio definido neste item dever basear-se na mdia da expectativa de vida
completa ponderada entre homens e mulheres.
2.2 Observado o disposto no item 2, caso a tbua biomtrica adotada seja resultante
de agravamento ou desagravamento, estes devero ser uniformes ao longo de todas
as idades.
2.3 No plano de benefcios em vigor na data de publicao desta Resoluo, que adote
tbua biomtrica que gere expectativas de vida completa inferiores s correspondentes
a aplicao da tbua AT-83, a EFPC dever promover implementao gradual ao
disposto no item 2, at 31 de dezembro de 2008.
2.4 A adequao da tbua biomtrica utilizada para projeo de longevidade dever
ser atestada por meio de estudo especfico cujos resultados comprovem a aderncia,
nos trs ltimos exerccios, entre o comportamento demogrfico da massa de
participantes e assistidos vinculados ao plano e a respectiva tbua biomtrica
utilizada. (Redao dada pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro
de 2012
Redao Original:
2.4. A adoo da tbua mencionada no item anterior no exclui os responsveis do nus de demonstrar
sua adequao ao perfil da massa de participantes e assistidos do plano de benefcios, nos termos do 2 do art.

RESOLUO CGPC N 18, DE 28 DE MARO DE 2006197

3. Sem prejuzo da responsabilidade do patrocinador ou do instituidor, a adoo


e aplicao das hipteses biomtricas, demogrficas, econmicas e financeiras so de
responsabilidade dos membros estatutrios da EFPC, na forma de seu estatuto, a qual
dever nomear, dentre os membros de sua Diretoria Executiva, administrador responsvel
pelo plano de benefcios.
3.1 Ser tambm responsvel o aturio que tenha proposto ou validado as hipteses
adotadas na avaliao atuarial do plano de benefcios, bem como o aturio responsvel
pela auditoria atuarial.
3.1.1 A responsabilidade de que trata o item 3.1 tambm alcana as pessoas
jurdicas das quais faam parte os profissionais ali indicados, como scios,
empregados ou prestadores de servio.
4. A taxa mxima real de juros admitida nas projees atuariais do plano de benefcios,
que ser utilizada como taxa de desconto para apurao do valor presente dos fluxos de
contribuies e benefcios, de: (Redao dada pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de
29 de novembro de 2012)
Redao Original:
4. A taxa mxima real de juros admitida nas projees atuariais do plano de benefcios de 6% (seis
por cento) ao ano ou a sua equivalncia mensal, devendo ser observada sua sustentabilidade no mdio e longo
prazos.

I - 6,0% (seis por cento) ao ano ou sua equivalncia mensal, na avaliao atuarial
relativa ao exerccio de 2012; (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de
novembro de 2012)
II - 5,75% (cinco inteiros e setenta e cinco centsimos por cento) ao ano ou sua
equivalncia mensal, na avaliao atuarial relativa ao exerccio de 2013; (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
III - 5,5% (cinco inteiros e cinco dcimos por cento) ao ano ou sua equivalncia
mensal, na avaliao atuarial relativa ao exerccio de 2014; (Includo pela RESOLUO
MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
IV - 5,25% (cinco inteiros e vinte e cinco centsimos por cento) ao ano ou sua
equivalncia mensal, na avaliao atuarial relativa ao exerccio de 2015; (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
V - 5,0% (cinco por cento) ao ano ou sua equivalncia mensal, na avaliao atuarial
relativa ao exerccio de 2016; (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de
novembro de 2012)
VI - 4,75% (quatro inteiros e setenta e cinco centsimos por cento) ao ano ou sua
equivalncia mensal, na avaliao atuarial relativa ao exerccio de 2017; e (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
VII - 4,5% (quatro inteiros e cinco dcimos por cento) ao ano ou sua equivalncia
mensal, nas avaliaes atuariais relativas aos exerccios de 2018 e seguintes. (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
4.1 A adoo de taxa real de juros para cada plano de benefcios dever ser justificada
pela entidade fechada de previdncia complementar com base em estudos tcnicos
que comprovem a aderncia das hipteses de rentabilidade dos investimentos ao
plano de custeio e ao fluxo futuro de receitas de contribuies e de pagamento
198FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

de benefcios. Tais estudos devem ser apreciados pelo Conselho Deliberativo e


pelo Conselho Fiscal da entidade fechada, e ficaro disponveis na entidade para
conhecimento de participantes e patrocinadores e apresentao ao rgo fiscalizador
sempre que requisitados. (Redao dada pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de
29 de novembro de 2012 )
Redao original:
4.1. No ser admitida a adoo de taxas negativas para as projees de crescimento real de salrios ou
crescimento real dos benefcios do plano, bem como agravamento ou desagravamento em outras hipteses cuja
combinao resulte em taxa superior ao limite previsto no caput.

4.2 Ficam vedados a adoo de taxas negativas para as projees de crescimento real
de salrios ou crescimento real dos benefcios do plano, bem como agravamento ou
desagravamento em outras hipteses cuja combinao resulte em taxa superior ao
limite previsto no caput. (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de
novembro de 2012)
4.3 As entidades fechadas que administrem planos com taxa real de juros superior
aos limites estipulados no item 4 e igual ou inferior a 6,0% (seis pontos percentuais)
podero mant-la, desde que autorizadas anualmente pela Superintendncia
Nacional de Previdncia Complementar - Previc, com base em estudo que comprove
a sua plena adequao e aderncia. (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09,
de 29 de novembro de 2012)
4.4 A Previc poder determinar a aplicao das taxas de juros estabelecidas no
item 4 caso sejam verificadas inconsistncias nos estudos de adequao e aderncia
referidos nos subitens 4.1 e 4.3. (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de
29 de novembro de 2012)
4.5 Entende-se por adequao e aderncia, para fins dos estudos de que tratam os
subitens 2.4, 4.1 e 4.3: (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de
novembro de 2012)
I - a conformidade decorrente da confrontao entre as probabilidades de ocorrncia
de morte ou invalidez constantes da tbua biomtrica utilizada em relao quelas
constatadas junto massa de participantes e assistidos nos ltimos trs exerccios; e
(Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, DE 29/11/2012)
II - a convergncia entre a taxa real de juros estabelecida nas projees atuariais e
a taxa de retorno real projetada para as aplicaes dos recursos garantidores, ponderada
em funo dos seguintes fatores: (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, DE
29/11/2012)
a) montante de ativos de investimento por segmento de aplicao, fluxo projetado
de investimentos e desinvestimentos, fluxo de receitas com juros, cupons, dividendos,
aluguis, vendas de ativos e outras receitas; (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N
09, DE 29/11/2012)
b) fluxo projetado das contribuies normais previstas no plano de custeio, fluxo de
contribuies extraordinrias, fluxo de recebimento de parcelas relativas a pagamento de
dvidas contratadas ou outras receitas de qualquer natureza; e (Includo pela RESOLUO
MPS/CNPC N 09, DE 29/11/2012)
c) fluxo projetado de pagamento de benefcios, inclusive de risco, de diferenas
RESOLUO CGPC N 18, DE 28 DE MARO DE 2006199

de benefcios decorrentes de demandas judiciais, de projees relativas a resgate e


portabilidade. (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, DE 29/11/2012)
4.6 Os estudos referidos nos subitens 2.4, 4.1 e 4.3 devero ser: (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
I - elaborados por aturio habilitado e legalmente responsvel pelo plano de benefcios;
(Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

II - aprovados pela Diretoria Executiva e pelo Conselho Deliberativo; e (Includo pela


RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

III - atestados tempestivamente em parecer do Conselho Fiscal da entidade fechada.


(Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

4.7 Os conselheiros e dirigentes das entidades fechadas se pautaro pela busca da


sustentabilidade de longo prazo do plano de benefcios. (Includo pela RESOLUO
MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

4.8 O atendimento aos padres mnimos estabelecidos nesta Resoluo e em normas


correlatas no exclui os responsveis do nus de demonstrar tempestivamente a
adequao das hipteses e premissas atuariais, regimes financeiros e mtodos de
financiamento adotados no plano de benefcios. (Includo pela RESOLUO MPS/
CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

5. Sero admitidos os seguintes regimes financeiros:


5.1 Capitalizao - nas suas diversas modalidades, sendo obrigatrio para
o financiamento dos benefcios que sejam programados e continuados, e
facultativo para os demais, na forma de renda ou pagamento nico.
5.2 Repartio de capitais de cobertura - para benefcios pagveis por invalidez,
por morte, por doena ou recluso, cuja concesso seja estruturada na forma
de renda.
5.3 Repartio simples - para benefcios pagveis por invalidez, por morte, por
doena ou por recluso, todos na forma de pagamento nico.
5.3.1 Ser admitida a adoo do regime financeiro de repartio simples
para benefcios cujo evento gerador seja a doena ou a recluso, onde a
concesso seja sob a forma de renda temporria de at cinco anos.

Financiamento do Plano de Benefcios

6. No plano na modalidade de benefcio definido, o mtodo de financiamento mnimo


dos encargos atuariais, no Regime Financeiro de Capitalizao, ser o de crdito unitrio.
6.1 No se aplica o disposto no item 6 aos planos de benefcios em extino.
7. No plano de benefcios oferecido por patrocinador, o critrio de custeio poder
prever a separao dos encargos correspondentes ao perodo anterior implantao
do plano, denominado servio passado, e ao perodo posterior implantao do plano,
denominado servio futuro.
8. O plano de benefcios dever prever o custeio dos benefcios por meio de
contribuies de patrocinadores, participantes e assistidos, de forma isolada ou
conjunta, cujo critrio dever ser definido no regulamento e respectiva nota tcnica
atuarial.
8.1 Dever constar da avaliao atuarial anual eventual expectativa de evoluo
200FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

das taxas de contribuio do plano de benefcios.


9. Entende-se por avaliao atuarial o estudo tcnico desenvolvido por aturio,
que dever ter registro junto ao Instituto Brasileiro de Aturia. Este estudo ter
por base a massa de participantes, de assistidos e de beneficirios do plano de
benefcios de carter previdencirio, admitidas hipteses biomtricas, demogrficas,
econmicas e financeiras, e ser realizado com o objetivo principal de dimensionar
os compromissos do plano de benefcios e estabelecer o plano de custeio de forma
a manter o equilbrio e a solvncia atuarial, bem como o montante das reservas
matemticas e fundos previdenciais.
9.1 Dever ser discriminada na avaliao atuarial a destinao das contribuies
para o plano de benefcios.
10. O prazo mximo para amortizao de parcela de reserva matemtica de benefcios a
conceder, no coberta pela contribuio normal, equivaler ao somatrio do produto
de cada tempo de servio futuro pela projeo do valor do benefcio programado dos
participantes ativos, sendo este valor dividido pelo somatrio do valor do benefcio
programado dos participantes ativos, de tal forma que este encargo esteja totalmente
integralizado quando da concesso do benefcio.
10.1 Para fins do disposto no item 10, o tempo de servio futuro corresponder
diferena entre a idade em que o participante cumpriria todos os requisitos
para recebimento do benefcio programado e continuado pleno e a idade na
data da avaliao atuarial.
11. O prazo mximo para amortizao de parcela no coberta de reserva matemtica
de benefcios concedidos equivaler ao somatrio do produto do valor do benefcio
pela expectativa mdia de vida completa do participante assistido, sem considerar
sua reverso em penso, sendo o resultado dividido pelo somatrio do valor do
benefcio.
11.1 Na ocorrncia de insuficincia mencionada no item 11, a parcela que couber
ao patrocinador dever ser objeto de instrumento contratual com garantias. O
referido instrumento dever permanecer na EFPC disposio da Secretaria
de Previdncia Complementar, juntamente com os fluxos anuais de receitas,
despesa e ativo lquido, este segregado em integralizado e a integralizar, pelo
perodo de pagamento de todas as parcelas deste contrato, observadas as
demais disposies que regem a matria.
11.2 facultada a insero no contrato referido no item 11.1, de clusula sobre
a reviso anual do saldo devedor em funo das perdas e ganhos, observados
nas avaliaes atuariais anuais, nas propores definidas no rateio da
insuficincia, entre participantes e patrocinadores, conforme o caso.
11.3 Dever constar na avaliao atuarial a parcela de insuficincia de
cobertura de responsabilidade do participante assistido, observado o disposto
no regulamento do plano de benefcios.
12. Excetua-se do disposto nos itens 10 e 11 o plano de benefcios, em manuteno, no
qual o prazo para a amortizao das insuficincias de cobertura tenha sido aprovado
pela Secretaria de Previdncia Complementar anteriormente a 5 de setembro de
2002. Neste caso, devero ser mantidos na EFPC, disposio da Secretaria de
Previdncia Complementar, juntamente com as avaliaes atuariais anuais, os fluxos
RESOLUO CGPC N 18, DE 28 DE MARO DE 2006201

anuais de receitas, despesas e ativo lquido pelo perodo de pagamento.


13. Compete ao Conselho Fiscal da entidade fechada atestar, mediante fundamentao
e documentao comprobatria, a existncia de controles internos destinados a
garantir o adequado gerenciamento dos riscos atuariais. (Includo pela RESOLUO MPS/
CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

14. Diretoria Executiva da entidade fechada dever informar ao Conselho Deliberativo,


ao Conselho Fiscal, aos patrocinadores e aos participantes a rentabilidade bruta e a
rentabilidade lquida auferidas em cada segmento de aplicaes e em cada fundo
de investimentos, bem como as taxas de administrao, taxas de performance e
todos os demais custos incorridos com a administrao prpria e terceirizada dos
ativos de investimentos, de acordo com as instrues a serem estabelecidas pela
Previc, que devero considerar as modalidades e o porte dos planos de benefcios
previdencirios.(Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)
15. Os conselheiros e dirigentes das entidades fechadas so responsveis pelo
cumprimento do disposto nesta Resoluo e em normas correlatas, o que no exime
o aturio da entidade ou outro profissional que lhe preste servio, diretamente ou
por intermdio de pessoa jurdica contratada, de responder pelos estudos, clculos e
servios sob sua responsabilidade. (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29
de novembro de 2012)

15.1 O descumprimento do disposto nesta Resoluo e em normas correlatas


sujeita os aludidos conselheiros, dirigentes e profissionais a processo de
apurao de responsabilidade, nos termos da legislao aplicvel (Includo pela
RESOLUO MPS/CNPC N 09, de 29 de novembro de 2012)

202FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 21, DE 25 DE


SETEMBRO DE 2006
Dispe sobre operaes de compra ou venda de ttulos e
valores mobilirios do segmento de renda fixa dos planos de
benefcios operados pelas entidades fechadas de previdncia
complementar, e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 93 Reunio Ordinria, realizada no dia 25 de setembro de 2006 e no uso das
atribuies que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001, e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, considerando o disposto
no inciso III, IV e VI do art. 3 da citada Lei Complementar, resolve:
Art. 1 As Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - EFPC, nas operaes
de compra ou venda de ttulos e valores mobilirios do segmento de renda fixa dos planos
de benefcios de carter previdencirio que administram, devero observar o disposto
nesta Resoluo.
Art. 2 Nas operaes de que trata o art. 1, realizadas em mercado de balco por
meio de carteira prpria, carteira administrada ou fundos de investimento exclusivos, as
EFPC devem observar, ou determinar que sejam observados, critrios de apurao do valor
de mercado ou intervalo referencial de preos mximos e mnimos dos ativos financeiros,
estabelecidos com base em metodologia publicada por instituies de reconhecido mrito
no mercado financeiro ou com base em sistemas eletrnicos de negociao e de registro, ou
nos casos de comprovada inexistncia desses parmetros, com base, no mnimo, em trs
fontes secundrias.
Pargrafo nico. A metodologia adotada deve assegurar, no mnimo, que os preos
apurados, so consistentes com os preos de mercado vigentes no momento da operao.
Art. 3 A EFPC deve guardar registro do valor e volume efetivamente negociado, bem
como das ofertas recebidas e efetuadas, inclusive as recusadas, e do valor de mercado ou
intervalo referencial de preos dos ttulos ou valores mobilirios negociados, conforme
disposto no art. 2.
Art. 4 Sempre que o preo efetivamente negociado, em operaes de compra, for
superior, ou em operaes de venda, for inferior ao valor de mercado ou intervalo referencial
de preos de que trata o art. 2, a EFPC dever elaborar, no prazo mximo de 10 (dez)
dias aps a negociao do referido ttulo ou valor mobilirio, relatrio circunstanciado que
dever conter:
a) a demonstrao da discrepncia dos preos ou taxas praticadas;
b) a indicao da instituio, do sistema eletrnico ou das fontes secundrias que
serviram de base para obteno do valor de mercado ou intervalo referencial de
preos;
c) a identificao dos intermedirios da operao;
d) a justificativa tcnica para a efetivao da operao.
RESOLUO CGPC N 21, DE 25 DE SETEMBRO DE 2006203

1 O relatrio mencionado no caput deve ser subscrito pelo dirigente de que trata o
5 do art. 35 da Lei Complementar n 109, de 2001, e encaminhado, no prazo de 10 (dez)
dias, ao Conselho Fiscal da EFPC.
2 O Conselho Fiscal, por ocasio da elaborao do relatrio semestral de controles
internos, dever manifestar-se sobre os relatrios de que trata o caput.
Art. 5 Em relao s operaes de compra ou venda de ttulos e valores mobilirios
do segmento de renda fixa realizadas pela EFPC por meio de plataformas eletrnicas de
negociao administradas por entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do
Brasil ou pela Comisso de Valores Mobilirios, nas suas respectivas reas de competncia,
fica dispensada a elaborao do relatrio mencionado no art. 4.
Art. 6 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a expedir instrues
complementares que eventualmente se fizerem necessrias para o pleno cumprimento
desta Resoluo, bem como disciplinar a prestao de outras informaes de investimentos
dos planos de benefcios operados pelas EFPC.
Art. 7 Esta Resoluo entra em vigor em 1 de janeiro de 2007.
NELSON MACHADO
Presidente do Conselho

204FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 23, DE 6 DE


DEZEMBRO DE 2006
Dispe sobre os procedimentos a serem observados pelas
entidades fechadas de previdncia complementar na divulgao
de informaes aos participantes e assistidos dos planos de
benefcios de carter previdencirio que administram, e d outras
providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 94 Reunio Ordinria, realizada no dia 6 de dezembro de 2006, e no uso das
atribuies que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001 e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, considerando o disposto nos
incisos III, IV e VI do art. 3 da citada Lei Complementar, resolve:
Art. 1 As Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - EFPC, na divulgao
de informaes aos participantes e assistidos de planos de carter previdencirio que
administram, devero observar o disposto nesta Resoluo.

Da Disponibilizao e Entrega de Estatuto e Regulamento


Art. 2 A todo pretendente deve ser disponibilizado e a todo participante entregue,
quando de sua inscrio no plano de benefcios:
I - certificado onde estaro indicados os requisitos que regulam a admisso e a
manuteno da qualidade de participante, bem como os requisitos de elegibilidade e a
forma de clculo de benefcios;
II - cpia do estatuto da EFPC e do regulamento do plano de benefcios; e
III - material explicativo que descreva, em linguagem simples e precisa, as
caractersticas do plano.
1 Na divulgao dos planos de benefcios no podero ser includas informaes
diferentes ou divergentes das que figurem nos documentos referidos neste artigo.
2 Sempre que houver alteraes de Estatuto ou Regulamento, as mesmas devem
ser destacadas e divulgadas aos participantes e assistidos por meio eletrnico ou impresso,
a critrio da EFPC, no prazo de trinta dias, contado da aprovao.

Do Relatrio Anual de Informaes aos Participantes e Assistidos


Art. 3 As EFPC devero elaborar relatrio anual de informaes, que dever conter,
no mnimo:
I - demonstraes contbeis consolidadas, por plano de benefcios, os pareceres e as
manifestaes exigidas, previstos no item 17 do Anexo C da Resoluo CGPC n 28, de 26
de janeiro de 2009. (Redao dada pela Resoluo CNPC N 2, de 03 de maro de 2011)

RESOLUO CGPC N 23, DE 6 DE DEZEMBRO DE 2006205

Redao Original:
I - demonstrativo patrimonial e de resultados do plano de benefcios, previstos pelos itens 5 e 6 do Anexo
C da Resoluo CGPC no 5, de 30 de janeiro de 2002;

II - informaes referentes poltica de investimentos referida no art. 3 da Resoluo


CGPC n 7, de 4 de dezembro de 2003, aprovada no ano a que se refere o relatrio. (Redao
dada pela Resoluo CNPC N 2, de 03 de maro de 2011)
Redao Original:
II - informaes referentes poltica de investimentos referida no art. 3o da Resoluo CGPC n 7, de 4
de Dezembro de 2003, aprovada no ano a que se refere o relatrio, na forma estabelecida pela Secretaria de
Previdncia Complementar;

III- relatrio resumo das informaes sobre o demonstrativo de investimentos;


(Redao dada pela Resoluo CNPC N 2, de 03 de maro de 2011)
Redao Original:
III - relatrio resumo das informaes sobre o demonstrativo de investimentos, na forma estabelecida
pela Secretaria de Previdncia Complementar;

IV - parecer atuarial do plano de benefcios, com contedo previsto em normas


especficas, incluindo as hipteses atuariais e respectivos fundamentos, bem como informaes
circunstanciadas sobre a situao atuarial do plano de benefcios, dispondo, quando for o
caso, sobre supervit e dficit do plano, bem como sobre suas causas e equacionamento;
V - informaes segregadas sobre as despesas do plano de benefcios, referidas no
pargrafo nico do art. 17 da Resoluo CGPC n 13, de 1 de Outubro de 2004;
VI - informaes relativas s alteraes de Estatuto e Regulamento ocorridas no ano
a que se refere o relatrio; e
VII- outros documentos previstos em ato da PREVIC (Redao dada pela Resoluo CNPC N
2, de 03 de maro de 2011).
Redao Original:
VII - outros documentos previstos em Instruo da Secretaria de Previdncia Complementar.

Art. 4 O relatrio anual mencionado no art. 3 ser encaminhado, na forma de


resumo impresso, aos participantes e assistidos at o dia 30 de abril do ano subsequente
ao que se referir, no qual dever conter informaes que permitam a anlise clara e precisa
da situao patrimonial da entidade, da poltica e dos resultados dos investimentos, das
despesas administrativas e com investimentos e da situao atuarial do plano de benefcios.
(Redao dada pela Resoluo CNPC N 2, de 03 de maro de 2011)
Redao Original:
Art. 4 O relatrio anual de informaes referido no art. 3o dever ser encaminhado em meio impresso
aos participantes e assistidos at o dia 30 de abril do ano subsequente a que se referir.

Da Disponibilizao de Informaes aos Participantes e Assistidos


Art. 5 A EFPC disponibilizar ao participante ou assistido, por meio eletrnico, ou
encaminhar a ele mediante sua solicitao:
206FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

I - relatrio discriminando as assemblias gerais, realizadas no decorrer do exerccio,


das companhias nas quais detenham participao relevante no capital social e naquelas
que representam parcela significativa na composio total de seus recursos, a critrio do
conselho deliberativo, em especial quanto s deliberaes que envolvam operaes com
partes relacionadas ou que possam beneficiar, de modo particular, algum acionista da
companhia, direta ou indiretamente, explicitando o nome do representante da entidade e o
teor do voto proferido, ou as razes de absteno ou ausncia;
II - o relatrio anual de informaes descrito no art. 3, em sua integralidade. (Redao
dada pela Resoluo CNPC N 2, de 03 de maro de 2011)
Redao Original:
II - demonstraes contbeis consolidadas e os pareceres exigidos, previstos pelo item 19 do Anexo E da
Resoluo CGPC no 5, de 30 de janeiro de 2002;

III - Demonstrativo de Resultados da Avaliao Atuarial - DRAA, com contedo


previsto em norma especfica, exceto quelas relacionadas evoluo da massa de
participantes e poltica salarial do patrocinador;
IV - informaes relativas poltica de investimentos e o demonstrativo de
investimentos.
Art. 6 Sem prejuzo de outras informaes cuja divulgao esteja prevista em lei, atos
normativos, estatutos da EFPC e regulamentos de planos de benefcios, ou determinadas
pela Secretaria de Previdncia Complementar, devero ser prestadas no prazo mximo
de trinta dias, contados a partir da data da formalizao do pedido pelo participante ou
assistido, outras informaes de seu interesse.

Das Disposies Gerais


Art. 7 O relatrio previsto no art. 3 e as informaes requeridas nos termos do art.
6 podero, por solicitao do participante ou assistido, ser disponibilizadas e entregues
em meio eletrnico.
Art. 8 A divulgao das informaes de que trata esta Resoluo dever ser comprovada
pela EFPC, sempre que solicitada pela Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 9 A observncia desta Resoluo no exime a entidade fechada de previdncia
complementar do cumprimento das demais normas e atos que tratam da prestao de
informaes Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 10. Sempre que considerar necessrio, a Secretaria de Previdncia Complementar
poder determinar a realizao de auditoria independente, cujo objeto e escopo estabelecer,
sem prejuzo de outras auditorias independentes previstas em norma ou realizadas por
iniciativa da prpria entidade.
Pargrafo nico. A auditoria independente determinada pela SPC ser feita s
expensas da EFPC.
Art. 11. Sem prejuzo das obrigaes das entidades fechadas de previdncia
complementar de divulgao de informaes aos participantes e assistidos dos planos
de benefcios, a Secretaria de Previdncia Complementar poder disponibilizar, no stio
eletrnico do Ministrio da Previdncia Social na rede mundial de computadores (internet),
a relao dos planos de benefcios inscritos no Cadastro Nacional de Planos de Benefcios das
RESOLUO CGPC N 23, DE 6 DE DEZEMBRO DE 2006207

Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - CNPB, com as respectivas informaes


contbeis, atuariais e de investimentos, bem como o nome do aturio responsvel.
Art. 12. Revogado (Pelo art.5 da Resoluo CGPC n 28, de 26 de janeiro de 2009)
Redao Original:
Art. 12. o item 16 do Anexo E da Resoluo CGPC n 5, de 30 de janeiro de 2002, passa a vigorar com a
seguinte redao:
16. Os balancetes mensais dos planos de benefcios, das operaes comuns, e o consolidando, devero ser
encaminhados SPC, at o ltimo dia do ms subsequente, aps serem processados pelo Sistema Integrado de
Captao de Dados da Previdncia Complementar - SIPC_CAP.

Art. 13. Revogado (Pelo art.5 da Resoluo CGPC n 28, de 26 de janeiro de 2009)
Redao Original:
Art. 13. O item 18 do Anexo E da Resoluo CGPC n 5, de 30 de janeiro de 2002, passa a vigorar com
a seguinte redao:
18. As Demonstraes Contbeis Consolidadas, referem-se ao exerccio social, juntamente com os
Pareceres de remessa obrigatria para a SPC, devero ser encaminhados em vias originais, cpias autenticadas
ou outro meio autorizado pela SPC, at dia 31 de maro do exerccio subsequente. A comprovao da remessa
desta documentao, quanto solicitada, dever ser efetuada mediante apresentao de recibo de protocolo da
SPC/MPS, Aviso de Recebimento - AR, ou outro meio legalmente aceito.

Art. 14. Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a editar instrues


complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta Resoluo, bem
como determinar remessas peridicas de quaisquer informaes relativas as EFPC e aos
planos de benefcios que operam.
Art. 15. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 16. Revogam-se os itens 24, 25 e 26 do Anexo E da Resoluo CGPC n 5, de 30
de janeiro de 2002, o art. 5 da Resoluo CGPC n 7, de 4 de dezembro de 2003, o art. 4
da Resoluo CGPC n 11, de 30 de Novembro de 1995, a Resoluo CGPC n 1, de 19 de
Dezembro de 2001, e a Resoluo CGPC n 3, de 19 de dezembro de 2001.
NELSON MACHADO
Presidente do Conselho

208FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 24, DE 26 DE


FEVEREIRO DE 2007
Estabelece parmetros para a remunerao dos administradores
especiais, interventores e liquidantes nomeados pela Secretaria
de Previdncia Complementar, e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 96 Reunio Ordinria, realizada no dia 26 de fevereiro de 2007, no uso das
atribuies que lhe conferem os art. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de
2001, e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, resolve:
Art. 1 A remunerao do administrador especial, interventor ou liquidante, nomeado
pela Secretaria de Previdncia Complementar para desempenhar essas funes nos
regimes especiais de administrao especial, interveno ou liquidao, ser determinada
observando-se os parmetros estabelecidos na presente Resoluo.
Art. 2 A remunerao do administrador especial, interventor ou liquidante ser
fixada com base em um valor determinado, em cada caso, segundo o porte do plano de
benefcios, quando tratar-se do regime de administrao especial, ou o porte da entidade
fechada de previdncia complementar, no conjunto de seus planos, quando tratar-se de
interveno ou liquidao extrajudicial.
1 O porte do plano de benefcios ou da entidade fechada de previdncia
complementar, conforme o caso, ser determinado considerando o montante do ativo total
e o respectivo nmero de participantes e assistidos.
2 Tambm ser considerada, na fixao da remunerao de que trata o caput, a
complexidade das atividades a serem desenvolvidas.
3 A remunerao do administrador especial, interventor ou liquidante constar do
respectivo ato de nomeao e ser revista anualmente, observados os critrios estabelecidos
neste artigo.
Art. 3 Observado o disposto no art. 2, a remunerao do administrador especial,
interventor ou liquidante ser fixada mediante ato da Superintendncia Nacional de
Previdncia Complementar, e no exceder R$ 19.680,00 (dezenove mil seiscentos e oitenta
reais). (Redao dada pela Resoluo CNPC n 5, de 18 de abril de 2011)
Redao Original:
Art. 3 A remunerao do administrador especial, interventor ou liquidante, observado o disposto no art.
2, ser fixada considerando classificao a ser disciplinada pela Secretaria de Previdncia Complementar , e
no exceder R$ 16.000,00 (dezesseis mil reais).

1 O limite de que trata o caput ser observado mesmo na hiptese do administrador


especial, interventor ou liquidante ser nomeado, concomitantemente, para mais de um
regime especial.
2 Se o administrador especial, interventor ou liquidante for servidor pblico, a
remunerao estabelecida nesta Resoluo, adicionada remunerao do cargo, funo
RESOLUO CGPC N 24, DE 26 DE FEVEREIRO DE 2007209

ou emprego pblicos, ou aos seus proventos de aposentadoria, conforme o caso, dever


respeitar o limite estabelecido no art. 37, inciso XI, da Constituio Federal.
Art. 4 A indenizao relativa s despesas que se fizerem necessrias ao estrito
cumprimento das atribuies do administrador especial, interventor ou liquidante, referentes
hospedagem, alimentao e deslocamento, assim como a remunerao e as despesas de
assistentes ou assessores, tero seus limites fixados em ato da Secretaria de Previdncia
Complementar.
Art. 5 vedado ao administrador especial, liquidante ou interventor o recebimento,
a expensas da entidade fechada de previdncia complementar ou de seus planos de
benefcios, de quaisquer valores a ttulo de dcimo-terceiro salrio ou frias.
Art. 6 O administrador especial, o interventor ou o liquidante far constar,
em relatrio mensal a ser encaminhado a Secretaria de Previdncia Complementar,
informaes circunstanciadas acerca do andamento dos trabalhos, de sua remunerao e
de seus assistentes ou assessores, bem como das respectivas despesas referidas no art. 4
desta Resoluo.
Art. 7 A remunerao dos atuais administradores especiais, interventores e liquidantes
dever ser revista, adequando-se aos parmetros estabelecidos por esta Resoluo, no
prazo de 60 (sessenta) dias contados de sua publicao.
Art. 8 Na decretao do regime especial de interveno ser estabelecido prazo de
durao de at 180 (cento e oitenta) dias, prorrogvel, excepcionalmente, a critrio da
Secretaria de Previdncia Complementar, pelo prazo que esta estabelecer.
Art. 9 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a editar instrues
complementares que se fizerem necessrias execuo do disposto nesta Resoluo, bem
como resolver os casos omissos.
Art. 10. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
NELSON MACHADO
Presidente do Conselho

210FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE


SETEMBRO DE 2008
Dispe sobre as condies e os procedimentos a serem observados
pelas entidades fechadas de previdncia complementar na
apurao do resultado, na destinao e utilizao de supervit e
no equacionamento de dficit dos planos de benefcios de carter
previdencirio que administram, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
no uso das atribuies que lhe conferem os arts. 3, 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de
29 de maio de 2001, e o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, torna pblico
que o Conselho, em sua 110 Reunio Ordinria, realizada no dia 29 de setembro de 2008,
considerando o disposto nos arts. 18 a 22 da referida Lei Complementar, resolveu:
Art. 1 As entidades fechadas de previdncia complementar - EFPC, na apurao do
resultado, na destinao e utilizao de supervit e no equacionamento de dficit dos planos
de benefcios de carter previdencirio que administram, devero observar o disposto nesta
Resoluo.

TTULO I
Definies
Art. 2 Considera-se como reviso do plano de benefcios a sua readequao visando
restabelecer seu equilbrio econmico-financeiro e atuarial.
1 A reviso do plano de benefcios em decorrncia da apurao de supervit ou de
dficit poder ser realizada por meio da adequao do seu plano de custeio ou dos benefcios
oferecidos no regulamento do plano de benefcios, nas formas previstas nos arts. 20 e 30.
2 Para fins desta Resoluo, entende-se por:
I - constituio de reserva de contingncia: montante decorrente do resultado
superavitrio, para garantia de benefcios, nos termos do art. 7;
II - constituio de reserva especial: montante decorrente do resultado superavitrio,
para reviso do plano de benefcios, nos termos do art. 8;
III - destinao da reserva especial: deciso da EFPC quanto s formas, prazos,
valores e condies para utilizao da reserva especial, observadas as normas legais e
regulamentares;
IV - utilizao da reserva especial: dispndio dos recursos da reserva especial
mediante a adoo dos procedimentos necessrios ao cumprimento da deciso a que se
refere o inciso III; e
V - equacionamento de dficit: deciso da EFPC quanto s formas, prazos, valores e
condies em que se dar o completo reequilbrio do plano de benefcios, observadas as
normas legais e regulamentares.
RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE SETEMBRO DE 2008 211

TTULO II
Da Apurao do Resultado
CAPTULO I
Do Perodo de Apurao
Art. 3 Observadas as prescries legais e as demais normas regulamentares, a
apurao do resultado do plano de benefcios de carter previdencirio dar-se- mediante
o levantamento de suas demonstraes contbeis e de sua avaliao atuarial, ao final de
cada exerccio, coincidente com o ano civil.
Pargrafo nico. Sem prejuzo do disposto no caput, a EFPC dever promover o
contnuo acompanhamento do equilbrio entre os compromissos do plano de benefcios e
os respectivos recursos garantidores, estabelecendo sistemtica adequada para a evoluo
das reservas matemticas no perodo compreendido entre duas avaliaes atuariais.

CAPTULO II
Da Precificao dos Ativos e Passivos
Art. 4 Preliminarmente apurao do resultado do plano de benefcios, a EFPC
dever considerar, no mnimo:
I - a satisfao das exigncias regulamentares relativas ao custeio do plano, mediante
o uso de modelos e critrios consistentes;
II - os riscos que possam comprometer a realizao dos objetivos do plano de
benefcios, nos termos da Resoluo n 13, de 1 de outubro de 2004;
III - a adequada precificao dos recursos garantidores do plano de benefcios,
levando em conta o valor ajustado ao risco para cada modalidade operacional, mediante o
uso de modelos e critrios consistentes;
IV - os parmetros tcnico-atuariais estabelecidos na Resoluo n 18, de 28 de maro
de 2006; e
V - o correto provisionamento das contingncias passivas imputveis ao plano de
benefcios, observados os princpios contbeis e as normas legais vigentes.

CAPTULO III
Da Constituio e da Manuteno dos Fundos Previdenciais
Art. 5 Na constituio de fundos previdenciais e na manuteno dos j existentes,
observada a estrutura tcnica do plano de benefcios, cabe ao aturio responsvel a
indicao de sua fonte de custeio e de sua finalidade, que dever guardar relao com um
evento determinado ou com um risco identificado, avaliado, controlado e monitorado.
Pargrafo nico. As regras de constituio e reverso dos fundos previdenciais
devero constar da nota tcnica atuarial, do parecer atuarial e das notas explicativas s
demonstraes contbeis.

212FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO IV
Do Mtodo de Financiamento
Art. 6 Sem prejuzo do disposto em normas especficas, no ser admitida a alterao
do mtodo de financiamento para fins de apurao do resultado do plano de benefcios.

TTULO III
Da Destinao e da Utilizao do Supervit
CAPTULO I
Da Reserva de Contingncia e da Reserva Especial
Art. 7 O resultado superavitrio do plano de benefcios ser destinado constituio
de reserva de contingncia, at o limite de 25% (vinte e cinco por cento) do valor das
reservas matemticas, para garantia dos benefcios contratados, em face de eventos futuros
e incertos.
Pargrafo nico. Para os fins do disposto no caput, sero consideradas as reservas
matemticas atribuveis aos benefcios cujo valor ou nvel seja previamente estabelecido
e cujo custeio seja determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concesso e
manuteno, bem como queles que adquirem caracterstica de benefcio definido na fase
de concesso.
Art. 8 Aps a constituio da reserva de contingncia, no montante integral de 25%
(vinte e cinco por cento) do valor das reservas matemticas, os recursos excedentes sero
empregados na constituio da reserva especial para a reviso do plano de benefcios.

CAPTULO II
Das Condies para Reviso do Plano de Benefcios
SEO I
Da Tbua Biomtrica e da Taxa de Juros
Art. 9 A EFPC, previamente reviso do plano de benefcios a que se refere o art.
8, tendo como base parecer atuarial e estudo econmico-financeiro, dever identificar,
mensurar e avaliar a perenidade das causas que deram origem ao supervit.
1 Observado o disposto no caput, a EFPC dever adotar, alm de outras hipteses
consideradas necessrias na avaliao da prpria EFPC e do aturio responsvel pelo
plano: (Redao dada pela RESOLUO MPS/CNPC N 10, DE 19/12/2012)
Redao Original:
Pargrafo nico. Observado o disposto no caput, a EFPC dever adotar, alm de outras hipteses
consideradas necessrias na avaliao da prpria EFPC e do aturio responsvel pelo plano:

I - tbua biomtrica que gere expectativas de vida completa iguais ou superiores s


resultantes da aplicao da Tbua AT-2000 Suavizada em 10% (dez por cento), observado
RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE SETEMBRO DE 2008 213

o disposto nos subitens 2.1 e 4.8 do Regulamento Anexo Resoluo CGPC n 18, de 2006;
e (Redao dada pela RESOLUO MPS/CNPC N 10, DE 19/12/2012)
Redao Original:
I - tbua biomtrica que gere expectativas de vida completa iguais ou superiores s resultantes da
aplicao da tbua AT-2000, observados os itens 2.1 e 2.4 do Regulamento anexo Resoluo n 18, de 28 de
maro de 2006; e

II - taxa mxima real de juros correspondente aos tetos estabelecidos no item 4 do


Regulamento Anexo Resoluo CGPC n 18, de 2006, reduzida em um ponto percentual,
para cada um dos respectivos exerccios. (Redao dada pela RESOLUO MPS/CNPC N 10, DE
19/12/2012)
Redao Original:
II - taxa mxima real de juros de 5% (cinco por cento) ao ano para as projees atuariais do plano de
benefcios.

2 Aplica-se o disposto nos incisos I e II aos processos submetidos Superintendncia


Nacional de Previdncia Complementar - Previc que tenham como base os exerccios de
2013 e seguinte. (Includo pela RESOLUO MPS/CNPC N 10, DE 19/12/2012)

SEO II
Do Enquadramento das Aplicaes dos Recursos Garantidores
Art. 10. A destinao da reserva especial somente se aplica s EFPC que observarem
os limites relativos composio e diversificao dos recursos garantidores de que trata
o Regulamento anexo Resoluo CMN n 3.456, de 1 de junho de 2007, ressalvadas as
hipteses previstas em seu art. 55.
Pargrafo nico. Relativamente aos planos de benefcios que estejam executando plano
de enquadramento das aplicaes de seus recursos garantidores, nos termos do art. 3 da
Resoluo CMN n 3.456, de 1 de junho de 2007, a destinao da reserva especial, para
fins de clculo, somente poder ocorrer mediante a deduo, do resultado superavitrio
acumulado, do montante financeiro equivalente ao desenquadramento.

SEO III
Das Dvidas do Patrocinador
Art. 11. Anteriormente destinao, sero deduzidos da reserva especial, para fins de
clculo do montante a ser destinado, os valores correspondentes a contratos de confisso
de dvida firmados com patrocinadores relativamente, entre outros, a contribuies em
atraso, a equacionamento de dficit e a servio passado.

CAPTULO III
Da Reviso do Plano de Benefcios
SEO I
Da Reviso Voluntria e da Reviso Obrigatria
214FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 12. A reviso do plano de benefcios poder se dar de forma voluntria, a partir da
constituio da reserva especial, e ser obrigatria aps o decurso de trs exerccios.
Pargrafo nico. A EFPC dever manter controle dos valores apurados a ttulo de
reserva especial em cada exerccio.
Art. 13. Na reviso voluntria do plano de benefcios, admite-se a destinao parcial
da reserva especial.
Pargrafo nico. Na reviso voluntria, a destinao e a utilizao da reserva especial
oriunda de supervit com causa conjuntural somente devero ocorrer se estiverem
embasadas em parecer atuarial e em estudos que comprovem sua viabilidade e segurana,
os quais devero permanecer na EFPC disposio da Secretaria de Previdncia
Complementar - SPC.
Art. 14. Deve ser integralmente destinado o valor apurado a ttulo de reserva especial
h mais de trs exerccios ou, no caso de ter havido reviso voluntria, o seu remanescente.

SEO II
Da Proporo Contributiva
Art. 15. Para a destinao da reserva especial, devero ser identificados quais os
montantes atribuveis aos participantes e assistidos, de um lado, e ao patrocinador, de
outro, observada a proporo contributiva do perodo em que se deu a sua constituio, a
partir das contribuies normais vertidas nesse perodo.
1 Na hiptese de no ter havido contribuies no perodo em que foi constituda
a reserva especial, dever ser considerada a proporo contributiva adotada, pelo menos,
nos trs exerccios que antecederam a reduo integral, a suspenso ou a supresso de
contribuies, observada como limite temporal a data de 29 de maio de 2001.
2 Em relao aos planos de benefcios que no estejam sujeitos disciplina da
Lei Complementar n 108, de 2001, a destinao da reserva especial poder ser adotada
de forma exclusiva ou majoritria em prol dos participantes e dos assistidos, sem a
observncia da proporo contributiva de que trata o caput, desde que haja prvia anuncia
do patrocinador neste sentido.
Art. 16. A destinao da reserva especial aos participantes e assistidos, relativamente
ao montante que lhes couber na diviso de que trata o caput do art. 15, dever se dar
considerando a reserva matemtica individual ou o benefcio efetivo ou projetado atribuvel
a cada um deles.

SEO III
Dos Fundos Previdenciais para Destinao e Utilizao da Reserva Especial
Art. 17. Os valores atribuveis aos participantes e assistidos e ao patrocinador,
identificados na forma do caput do art. 15, sero alocados em fundos previdenciais
segregados, constitudos especialmente para esta finalidade.
Art. 18. A utilizao da reserva especial ser interrompida e os fundos previdenciais
de que trata o art. 17 sero revertidos total ou parcialmente para recompor a reserva de
contingncia ao patamar de 25% (vinte e cinco por cento) do valor das reservas matemticas
quando for inferior o montante apurado a ttulo de reserva de contingncia.
RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE SETEMBRO DE 2008 215

SEO IV
Das Formas de Reviso do Plano de Benefcios
Art. 19. A EFPC, na determinao das formas e dos prazos para a utilizao da reserva
especial, observado o disposto no art. 9, dever levar em considerao a perenidade das
causas que deram origem ao supervit que ensejou a constituio da reserva especial, bem
como a necessidade de liquidez para fazer frente aos compromissos do plano de benefcios.
Art. 20. Cabe ao Conselho Deliberativo ou a outra instncia competente para a deciso,
como estabelecido no estatuto da EFPC, deliberar, por maioria absoluta de seus membros,
acerca das medidas, prazos, valores e condies para a utilizao da reserva especial,
admitindo-se, em relao aos participantes e assistidos e ao patrocinador, observados os
arts. 15 e 16, as seguintes formas, a serem sucessivamente adotadas:
I - reduo parcial de contribuies;
II - reduo integral ou suspenso da cobrana de contribuies no montante
equivalente a, pelo menos, trs exerccios; ou
III - melhoria dos benefcios e/ou reverso de valores de forma parcelada aos
participantes, aos assistidos e/ou ao patrocinador.
Pargrafo nico. Caso as formas previstas nos incisos I e II no alcancem os assistidos,
a EFPC poder promover a melhoria dos benefcios dos assistidos prevista no inciso III
simultaneamente com aquelas formas.
Art. 21. A destinao da reserva especial ser precedida de comunicao ao patrocinador
do plano de benefcios.
Pargrafo nico. Em relao aos planos de benefcios patrocinados pelos entes de que trata
o art. 1 da Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001, a destinao da reserva especial,
quando ocorrer nos termos do disposto no inciso III do art. 20, dever ser precedida da manifestao
favorvel do patrocinador e do rgo responsvel pela sua superviso, coordenao e controle.

SUBSEO I
Da Reduo de Contribuies
Art. 22. A destinao da reserva especial para os participantes e assistidos e para o
patrocinador na forma de suspenso, reduo parcial ou integral de contribuies normais
est condicionada:
I - relativamente aos participantes e assistidos, utilizao da reserva especial para
quitao das contribuies extraordinrias porventura devidas; e
II - relativamente ao patrocinador, utilizao da reserva especial para quitao das
contribuies extraordinrias e das eventuais dvidas existentes perante o plano de benefcios.

SUBSEO II
Da Melhoria dos Benefcios
Art. 23. A destinao da reserva especial para melhoria dos benefcios dos participantes
e assistidos est condicionada sua previso no regulamento e na nota tcnica atuarial do
plano de benefcios.
Art. 24. Em relao aos planos de benefcios patrocinados pelos entes de que trata o

216FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

art. 1 da Lei Complementar n. 108, de 2001, a utilizao da reserva especial para melhoria
dos benefcios dever se dar sob a forma de benefcio temporrio, no incorporado ao
benefcio mensal contratado, a ser pago enquanto houver recursos especficos destinados a
este fim, observado o disposto no art. 18.

SUBSEO III
Da Reverso de Valores aos Participantes e Assistidos e ao Patrocinador
Art. 25. A destinao da reserva especial por meio da reverso de valores de forma
parcelada aos participantes e assistidos e ao patrocinador est condicionada comprovao
do excesso de recursos garantidores no plano de benefcios em extino, mediante:
I - a cobertura integral do valor presente dos benefcios do plano; e
II - a realizao da auditoria prvia de que trata o art. 27.
1 A reverso de valores aos participantes e assistidos e ao patrocinador dever ser
previamente submetida a SPC e somente dever ser iniciada aps a aprovao de que trata
o art. 26.
2 A reverso de valores dever ser parcelada, iniciando-se pelo valor equivalente
devoluo da ltima contribuio recolhida e assim retroativamente, respeitado o prazo
mnimo de 36 (trinta e seis) meses para a durao do parcelamento e o cumprimento das
obrigaes fiscais.

Da Aprovao da SPC

Art. 26. A destinao da reserva especial de que trata o art. 25 dever ser submetida
aprovao da SPC antes do incio da reverso parcelada de valores.
1 A SPC poder determinar a adoo de hipteses biomtricas, demogrficas,
econmicas e financeiras na avaliao atuarial do plano de benefcios.
2 Caso seja necessrio recompor a reserva de contingncia nos termos do art.
18, obrigatria a interrupo da utilizao da reserva especial, que somente poder ser
retomada aps nova aprovao da SPC.

Da Auditoria Especfica
Art. 27. A EFPC dever promover, s suas expensas, a realizao prvia de auditoria
independente especfica para avaliao dos recursos garantidores e das reservas
matemticas do plano de benefcios, nos casos em que a destinao da reserva especial
envolver a reverso de valores de que trata o inciso III do art. 20.

TTULO IV
Do Equacionamento de Dficit
CAPTULO I
Das Condies para Equacionamento de Dficit
Art. 28. Observadas as informaes constantes do parecer atuarial acerca das causas
do dficit, a EFPC dever promover seu imediato equacionamento, mediante a reviso do
plano de benefcios.
RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE SETEMBRO DE 2008 217

1 A EFPC, para promover o equacionamento do dficit, poder aguardar o


levantamento das demonstraes contbeis e da avaliao atuarial relativas ao exerccio
imediatamente subsequente apurao inicial do resultado deficitrio, desde que:
I - o dficit seja conjuntural, segundo o parecer atuarial;
II - o valor da insuficincia seja inferior a 10% (dez por cento) do exigvel atuarial; e
III - haja estudos que concluam que o fluxo financeiro suficiente para honrar os
compromissos do exerccio subsequente.
2 No se aplica o disposto no 1 deste artigo quando a EFPC no puder comprovar
qualquer um dos requisitos previstos nos incisos I, II e III, hiptese em que o dficit
apurado deve ser imediatamente equacionado.
3 Em qualquer hiptese, dever ser imediatamente equacionado o dficit apurado por
dois exerccios consecutivos, independentemente do seu valor e das causas que o originaram.

CAPTULO II
Da Proporo Contributiva
Art. 29. O resultado deficitrio apurado no plano de benefcios dever ser
equacionado por participantes, assistidos e patrocinadores, observada a proporo quanto
s contribuies normais vertidas no exerccio em que apurado aquele resultado, sem
prejuzo de ao regressiva contra dirigentes ou terceiros que tenham dado causa a dano
ou prejuzo ao plano de benefcios administrado pela EFPC.
Pargrafo nico. Em relao aos planos de benefcios que no estejam sujeitos
disciplina da Lei Complementar n 108, de 2001, o resultado deficitrio poder ser
equacionado pelos patrocinadores, de forma exclusiva ou majoritria, sem a observncia
da proporo contributiva de que trata o caput.

CAPTULO III
Das Formas de Reviso do Plano de Benefcios
Art. 30. Observado o disposto nesta Resoluo e nas demais normas estabelecidas
pelo rgo regulador, o equacionamento referido no art. 28 poder ser feito por meio das
seguintes formas:
I - aumento do valor das contribuies;
II - instituio de contribuio adicional;
III - reduo do valor dos benefcios a conceder; ou
IV - outras formas estipuladas no regulamento do plano de benefcios.
1 A reduo do valor dos benefcios no se aplica aos assistidos, sendo cabvel,
neste caso, a instituio de contribuio extraordinria para a cobertura do dficit apurado.
2 Na hiptese de retorno EFPC dos recursos equivalentes ao dficit previsto
no caput deste artigo, em consequncia de apurao de responsabilidade mediante
ao judicial ou administrativa, os respectivos valores devero ser incorporados aos
recursos garantidores do plano de benefcios, observando-se, para a reviso do plano, os
procedimentos previstos nesta Resoluo.

218FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

TTULO V
Das Disposies Transitrias e Finais
Art. 31. Nos casos em que for necessria a adequao dos regulamentos dos planos de
benefcios administrados pelas EFPC ao disposto nesta Resoluo, fica estabelecido o prazo
de at 30 de setembro de 2009 para seu encaminhamento aprovao da SPC, nos termos
da Resoluo n 08, de 19 de fevereiro de 2004.
Art. 32. O disposto no art. 18 no se aplica ao exerccio de 2008 quando a destinao
da reserva especial tiver sido estabelecida antes da data da publicao desta Resoluo.
Art. 33. A SPC fica autorizada a aprovar a adoo de proporo contributiva referente
a perodo de verificao diverso do estabelecido nos arts. 15 e 29 nos casos de supervit ou
dficit apurados at a data de publicao desta Resoluo.
Art. 34. Fica a SPC autorizada a editar instrues complementares que se fizerem
necessrias execuo do disposto nesta Resoluo, assim como resolver os casos omissos.
Art. 35. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
JOS BARROSO PIMENTEL
Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 26, DE 29 DE SETEMBRO DE 2008 219

RESOLUO CGPC N 29, DE 31 DE


AGOSTO DE 2009
Dispe sobre os critrios e limites para custeio das despesas
administrativas pelas entidades fechadas de previdncia
complementar, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
no uso das atribuies que lhe conferem os artigos 5, 18 e 74 da Lei Complementar n 109,
de 29 de maio de 2001, o art. 7 da Lei Complementar N 108, de 29 de maio de 2001, e o
art. 1 do Decreto N 4.678, de 24 de abril de 2003, torna pblico que o Conselho, em sua
120 Reunio Ordinria, realizada no dia 31 de agosto de 2009, resolveu:
Art. 1 As entidades fechadas de previdncia complementar - EFPC, na definio das
fontes de custeio e na realizao das despesas administrativas, devem observar o disposto
nesta Resoluo.

CAPTULO I
Definies
Art. 2 Para fins desta Resoluo, entende-se por:
I - custeio administrativo: recursos para cobertura das despesas administrativas da EFPC;
II - despesas administrativas: gastos realizados pela EFPC na administrao de seus
planos de benefcios, por meio do plano de gesto administrativa - PGA, includas as
despesas de investimentos;
III - dotao inicial: aporte destinado cobertura das despesas administrativas,
realizado pelo patrocinador, instituidor ou participante, referente sua adeso ao plano
de benefcios;
IV - fundo administrativo: fundo para cobertura de despesas administrativas a serem
realizadas pela EFPC na administrao dos seus planos de benefcios, na forma dos regulamentos;
V - receitas administrativas: receitas derivadas diretamente da gesto administrativa
dos planos de benefcios da EFPC;
VI - taxa de administrao: percentual incidente sobre o montante dos recursos
garantidores dos planos de benefcios no ltimo dia do exerccio a que se referir; e
VII - taxa de carregamento: percentual incidente sobre a soma das contribuies e dos
benefcios dos planos no exerccio a que se referir.

CAPTULO II
Das Fontes de Custeio Administrativo
Art. 3 Constituem fontes de custeio para cobertura das despesas administrativas dos
planos de benefcios operados pela EFPC:
220FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

I - contribuio dos participantes e assistidos;


II - contribuio dos patrocinadores e instituidores;
III - reembolso dos patrocinadores e instituidores;
IV - resultado dos investimentos;
V - receitas administrativas;
VI - fundo administrativo;
VII - dotao inicial; e
VIII - doaes.
Pargrafo nico. Compete ao Conselho Deliberativo, ou outra instncia estatutria
competente, definir as fontes de custeio, observados os regulamentos dos planos
de benefcios, por ocasio da aprovao do oramento anual, as quais devero estar
expressamente previstas no plano de custeio.

CAPTULO III
Dos Critrios e Limites
SEO I
Dos Critrios das Despesas Administrativas
Art. 4 Caber ao Conselho Deliberativo, ou outra instncia estatutria competente,
fixar os critrios quantitativos e qualitativos das despesas administrativas, bem como as
metas para os indicadores de gesto para avaliao objetiva das despesas administrativas,
inclusive gastos com pessoal.
1 Os indicadores de gesto de que tratam no caput devem ser definidos pela
Diretoria-Executiva da EFPC.
2 Os critrios que trata o caput devem constar no regulamento do plano de gesto
administrativa, nos termos do item 27 do Anexo C da Resoluo N 28, de 26 de janeiro de
2009.
Art. 5 Os critrios quantitativos e qualitativos para a realizao das despesas
administrativas da EFPC devem possibilitar a avaliao da relao entre a necessidade
e adequao dos gastos com os resultados obtidos, considerando-se, dentre outros, os
seguintes aspectos:
I - recursos garantidores dos planos de benefcios;
II - quantidade de planos de benefcios;
III - modalidade dos planos de benefcios;
IV - nmero de participantes e assistidos; e
V - forma de gesto dos investimentos.

SEO II
Dos Limites para Cobertura das Despesas Administrativas
Art. 6 O limite anual de recursos destinados pelo conjunto dos planos de benefcios
RESOLUO CGPC N 29, DE 31 DE AGOSTO DE 2009 221

executados pela EFPC de que trata a Lei Complementar N 108, de 2001, para o plano de
gesto administrativa, observado o custeio pelo patrocinador, participantes e assistidos,
um entre os seguintes:
I - taxa de administrao de at 1% (um por cento); ou
II - taxa de carregamento de at 9% (nove por cento).
Pargrafo nico. O Conselho Deliberativo da EFPC deve estabelecer o limite de que
trata o caput.
Art. 7 As fontes de custeio de que tratam os incisos VI a VIII do art. 3 no so
computadas para verificao do limite de que trata o art. 6.
Art. 8 O plano ou conjunto dos planos de benefcios de que trata a Lei Complementar
n 108, de 2001, mesmo que administrado por EFPC sujeita exclusivamente disciplina da
Lei Complementar n 109, de 2001, submete-se aos limites estabelecidos no art. 6.
Art. 9 Aplica-se s EFPC e aos planos de benefcios constitudos no mbito da Lei
Complementar n 108, de 2001, que tenham seu incio de operao aps a data de entrada
em vigor desta Resoluo, o prazo de 60 (sessenta) meses para o enquadramento aos
limites estipulados no art. 6.

CAPTULO IV
Das Receitas Administrativas
Art. 10. A EFPC pode auferir receitas administrativas na operao e execuo dos
planos de benefcios que administra, desde que observado o disposto no art. 32 da Lei
Complementar n 109, de 2001.
1 A EFPC deve identificar, avaliar, controlar e monitorar os riscos envolvidos na
celebrao de contratos que originem receitas administrativas.
2 As receitas administrativas auferidas pela EFPC, nos termos do caput, devero
ser deduzidas dos limites estabelecidos no art. 6.

CAPTULO V
Das Receitas e Despesas Administrativas dos
Planos de Assistncia Sade
Art. 11. As receitas e despesas administrativas de plano de assistncia sade, de que
trata o art. 76 da Lei Complementar n 109, de 2001, registrado na Agncia Nacional de
Sade Suplementar - ANS devem:
I - ser, respectivamente, auferidas e custeadas integralmente com recursos oriundos
do prprio plano de assistncia sade e de suas fontes de custeio; e
II - observar a legislao aplicvel ao setor de sade suplementar.

CAPTULO VI
Do Acompanhamento e Controle das Despesas Administrativas
Art. 12. Caber ao Conselho Fiscal da EFPC o acompanhamento e controle da
222FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

execuo oramentria e dos indicadores de gesto das despesas administrativas, inclusive


quanto aos limites e critrios quantitativos e qualitativos, bem como a avaliao das metas
estabelecidas para os indicadores de gesto, em consonncia com o inciso I do artigo 19 da
Resoluo n 13, de 2004.

CAPTULO VII
Da Transparncia das Despesas Administrativas
Art. 13. A Secretaria de Previdncia Complementar - SPC dever difundir, no stio eletrnico
do Ministrio da Previdncia Social na rede mundial de computadores, as informaes das
despesas administrativas consolidadas das EFPC, sopesadas pelos resultados obtidos, observada
a qualificao das EFPC, as caractersticas e modalidades dos planos de benefcios, o nmero de
participantes e assistidos e a forma de gesto dos investimentos.
Art. 14. Sem prejuzo das demais obrigaes quanto transparncia da gesto de
informaes dos planos de benefcios, a EFPC dever disponibilizar aos participantes e assistidos
os dados relativos s suas despesas administrativas, inclusive as despesas de investimentos.

CAPTULO VIII
Das Disposies Transitrias e Finais
Art. 15. A EFPC de que trata a Lei Complementar n 108, de 2001, que no exerccio de
2010 no observar os limites fixados no art. 6, ter prazo de at 60 (sessenta) meses, a partir
da entrada em vigor desta Resoluo, para se adequar ao referido limite.
Pargrafo nico. O limite de destinao de recursos para o plano de gesto administrativa,
at o enquadramento de que trata o caput, ser calculado com base no exerccio de 2009.
Art. 16. Fica a SPC autorizada a editar instrues complementares necessrias execuo
do disposto nesta Resoluo.
Art. 17. O pargrafo 2 do art. 6 da Resoluo n 12, de 2002, passa a vigorar com a
seguinte redao:
2 O funcionamento da EFPC dar-se- com o incio da arrecadao das
contribuies, aps atingido o nmero mnimo de quinhentos participantes no plano de
benefcios institudo. (NR)
Art. 18. A no observncia das disposies desta Resoluo sujeitar a entidade fechada de
previdncia complementar e seus administradores s sanes previstas na legislao em vigor.
Art. 19. Esta Resoluo entra em vigor em 1 de janeiro de 2010.
Art. 20. Revogam-se a partir de 1 de janeiro de 2010, a Resoluo CPC n 01, de 09 de
outubro de 1978, e as demais disposies em contrrio.

JOS BARROSO PIMENTEL


Presidente do Conselho

RESOLUO CGPC N 29, DE 31 DE AGOSTO DE 2009 223

RESOLUO CNPC N 4, DE 18 DE ABRIL


DE 2011
Prorroga, em carter excepcional, os prazos para envio do
relatrio anual de informaes aos participantes e assistidos,
previsto na Resoluo CGPC n 23, de 6 de dezembro de 2006,
e para registro do Livro Dirio, fixado na Resoluo CGPC n
28, de 26 de janeiro de 2009, exclusivamente em relao ao
exerccio de 2010.
O PRESIDENTE DO CONSELHO NACIONAL DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
no uso das atribuies que lhe confere o art. 5 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001, os arts. 13 e 16, caput, da Lei n 12.154, de 23 de dezembro de 2009, e os arts. 2
e 4 do Decreto n 7.123, de 3 de maro de 2010, torna pblico que o Conselho Nacional
de Previdncia Complementar, em sua 4 Reunio Ordinria, realizada em 18 de abril de
2011, resolveu:
Considerando as alteraes promovidas na forma de apresentao das demonstraes
contbeis, de que dispe a Resoluo CGPC n 28, de 26 de janeiro de 2009, por meio da
Resoluo CNPC n 01, de 3 de maro de 2011;
Considerando que, como consequncia dessas alteraes, foi definida a prorrogao
do prazo de entrega das demonstraes contbeis para o dia 30 de abril de 2011, por meio
da Instruo MPS/Previc n 01, de 22 de maro de 2011;
Considerando as alteraes na forma de apresentao das informaes pelas
entidades fechadas de previdncia complementar aos participantes e assistidos dos planos
de benefcios de carter previdencirio que administram, promovidas por intermdio da
Resoluo CNPC n 02, de 3 de maro de 2011; e
Considerando que as referidas alteraes determinaro ajustes de procedimentos e
outras consequncias, alm das relativas aos prazos fixados na Resoluo CGPC n 23, de 6
de dezembro de 2006, e na Resoluo CGPC n 28, de 26 de janeiro de 2009.
Art. 1 Prorrogar, em carter excepcional, exclusivamente em relao ao exerccio
social de 2010, os seguintes prazos:
I - at 31de maio de 2011, o prazo fixado no art. 4 da Resoluo CGPC n 23, de 6
de dezembro de 2006, quanto ao encaminhamento do relatrio anual de informaes aos
participantes e assistidos dos planos que administram; e
II - at 15 de maio de 2011, o prazo relativo ao registro do Livro Dirio em cartrio, de
que trata subitem 11.1, alnea d do Anexo C Normas Gerais, da Resoluo CGPC n
28, de 6 de janeiro de 2009.
Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, tornando sem efeito
a Resoluo CNPC n 3, de 31 de maro de 2011.
GARIBALDI ALVES FILHO
224FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE


OUTUBRO DE 2011
Dispe sobre os procedimentos contbeis das entidades fechadas
de previdncia complementar, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DO CONSELHO NACIONAL DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
no uso das atribuies que lhe confere o art. 5 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001, os arts. 13 e 16, caput, da Lei n 12.154, de 23 de dezembro de 2003, e os arts. 2 e
4 o do Decreto n 7.123, de 3 de maro de 2010, torna pblico que o Conselho, em sua 6
Reunio Ordinria, realizada em 31 de outubro de 2011, resolveu:
Art. 1 As entidades fechadas de previdncia complementar EFPC, em seus registros e
procedimentos contbeis, devero observar o disposto nesta Resoluo.
Pargrafo nico. Sem prejuzo do disposto nesta Resoluo, as EFPC que operam
planos de assistncia sade devero seguir as instrues e a planificao contbil
estabelecida pela Agncia Nacional de Sade Suplementar - ANS.
Art. 2 Ficam aprovados os anexos a esta Resoluo, abaixo relacionados:
I - ANEXO A - Planificao Contbil Padro;
II - ANEXO B - Modelos e Instrues de Preenchimento das Demonstraes Contbeis; e
II - ANEXO C - Normas Gerais dos procedimentos contbeis.
Art. 3 Fica a Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC
autorizada a editar instrues complementares para a fiel execuo do disposto nesta
Resoluo, inclusive estabelecer procedimentos contbeis especficos das EFPC, alterar,
incluir e excluir rubricas da planificao contbil padro, e disciplinar a forma, o meio e a
periodicidade para envio das Demonstraes Contbeis.
Art. 4 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 5 Revogam-se a Resoluo CGPC n 28, de 26 de janeiro de 2009, e a Resoluo
CNPC n 1, de 3 de maro de 2011 .
GARIBALDI ALVES FILHO

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011225

ANEXO A
PLANIFICAO CONTBIL PADRO
I - CARACTERSTICAS
1. O plano de contas formado por codificao alfanumrica.
2. A parte numrica (cdigo) formada por dez dgitos, enquanto a parte alfabtica
(ttulo) destina-se descrio da conta.
3. Esta codificao no poder, em hiptese alguma, ser alterada pelas entidades
fechadas de previdncia complementar - EFPC.
II - ESTRUTURA DE CONTAS - SINTTICA
CDIGO

CONTA

1.

ATIVO

1.1

DISPONVEL

1.2

REALIZVEL

1.2.1

GESTO PREVIDENCIAL

1.2.2

GESTO ADMINISTRATIVA

1.2.3

INVESTIMENTOS

1.3

PERMANENTE

1.3.1

IMOBILIZADO

1.3.2

INTANGVEL

1.3.3

DIFERIDO

1.4

GESTO ASSISTENCIAL

2.

PASSIVO

2.1

EXIGVEL OPERACIONAL

2.1.1

GESTO PREVIDENCIAL

2.1.2

GESTO ADMINISTRATIVA

2.1.3

INVESTIMENTOS

2.2

EXIGVEL CONTINGENCIAL

2.2.1

GESTO PREVIDENCIAL

2.2.2

GESTO ADMINISTRATIVA

2.2.3

INVESTIMENTOS

2.3

PATRIMNIO SOCIAL

2.3.1

PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO

2.3.1.1

PROVISES MATEMTICAS

2.3.1.2

EQUILBRIO TCNICO

226FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2.3.2

FUNDOS

2.3.2.1

FUNDOS PREVIDENCIAIS

2.3.2.2

FUNDOS ADMINISTRATIVOS

2.3.2.3

FUNDOS DOS INVESTIMENTOS

2.4

GESTO ASSISTENCIAL

3.

GESTO PREVIDENCIAL

3.1

ADIES

3.2

DEDUES

3.3

CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS

3.4

COBERTURA/REVERSO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.5

FLUXO DOS INVESTIMENTOS

3.6

CONSTITUIO/REVERSO DE PROVISES ATUARIAIS

3.7

CONSTITUIO/REVERSO DE FUNDOS

3.8

SUPERVIT/DFICIT TCNICO

4.

GESTO ADMINISTRATIVA

4.1

RECEITAS

4.2

DESPESAS

4.3

CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS

4.5

FLUXO DOS INVESTIMENTOS

4.7

CONSTITUIO/REVERSO DE FUNDOS

5.

FLUXO DOS INVESTIMENTOS

5.1

RENDAS/VARIAES POSITIVAS

5.2

DEDUES/VARIAES NEGATIVAS

5.3

CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS

5.4

COBERTURA/REVERSO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS

5.7

CONSTITUIO/REVERSO DE FUNDOS

5.8

APURAO DO FLUXO DOS INVESTIMENTOS

6.

GESTO ASSISTENCIAL

7.

OPERAES TRANSITRIAS

8.

ENCERRAMENTO DO EXERCCIO

III - PLANIFICAO CONTBIL PADRO - ANALTICA


CDIGO

CONTA

1.0.0.0.00.00.00

ATIVO

1.1.0.0.00.00.00

DISPONVEL

1.1.1.0.00.00.00

IMEDIATO

1.1.2.0.00.00.00

VINCULADO

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011227

1.2.0.0.00.00.00

REALIZVEL

1.2.1.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

1.2.1.1.00.00.00

RECURSOS A RECEBER

1.2.1.1.01.00.00

CONTRIBUIES DO MS

1.2.1.1.01.01.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.1.1.01.02.00

INSTITUIDOR(ES)

1.2.1.1.01.03.00

PARTICIPANTES

1.2.1.1.01.04.00

AUTO PATROCINADOS

1.2.1.1.01.05.00

PARTICIPANTES EM BPD

1.2.1.1.02.00.00

CONTRIBUIES EM ATRASO

1.2.1.1.02.01.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.1.1.02.02.00

INSTITUIDOR(ES)

1.2.1.1.02.03.00

PARTICIPANTES

1.2.1.1.02.04.00

AUTOPATROCINADOS

1.2.1.1.02.05.00

PARTICIPANTES EM BPD

1.2.1.1.03.00.00

CONTRIBUIES SOBRE 13o SALRIO

1.2.1.1.03.01.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.1.1.03.02.00

INSTITUIDOR(ES)

1.2.1.1.03.03.00

PARTICIPANTES

1.2.1.1.03.04.00

AUTOPATROCINADOS

1.2.1.1.03.05.00

PARTICIPANTES EM BPD

1.2.1.1.04.00.00

CONTRIBUIES CONTRATADAS

1.2.1.1.04.01.00

CONTRIBUIES EM ATRASO CONTRATADAS

1.2.1.1.04.02.00

SERVIO PASSADO CONTRATADO

1.2.1.1.04.03.00

DFICIT TCNICO CONTRATADO

1.2.1.1.04.99.00

OUTRAS CONTRATAES

1.2.1.1.99.00.00

OUTROS RECURSOS A RECEBER

1.2.1.2.00.00.00

ADIANTAMENTOS

1.2.1.3.00.00.00

RESULTADOS A REALIZAR

1.2.1.4.00.00.00

CUSTEIO ADMINISTRATIVO ANTECIPADO

1.2.1.5.00.00.00

DEPSITOS JUDICIAIS / RECURSAIS

1.2.1.9.00.00.00

OUTROS REALIZVEIS

1.2.2.0.00.00.00

GESTO ADMINISTRATIVA

1.2.2.1.00.00.00

CONTAS A RECEBER

1.2.2.1.01.00.00

CONTRIBUIES PARA CUSTEIO

1.2.2.1.01.01.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.2.1.01.02.00

INSTITUIDOR (ES)

1.2.2.1.01.03.00

PARTICIPANTES

1.2.2.1.01.04.00

AUTO PATROCINADOS

228FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

1.2.2.1.01.05.00

PARTICIPANTES EM BPD

1.2.2.1.02.00.00

CONTRIBUIES PARA CUSTEIO EM ATRASO

1.2.2.1.02.01.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.2.1.02.02.00

INSTITUIDOR(ES)

1.2.2.1.02.03.00

PARTICIPANTE S

1.2.2.1.02.04.00

AUTO PATROCINADOS

1.2.2.1.02.05.00

PARTICIPANTES EM BPD

1.2.2.1.03.00.00

CONTRIBUIES PARA CUSTEIO CONTRATADAS

1.2.2.1.03.01.00

CONTRIBUIES EM ATRASO CONTRATADAS

1.2.2.1.03.02.00

SERVIO PASSADO CONTRATADO

1.2.2.1.03.99.00

OUTRAS CONTRATAES

1.2.2.1.04.00.00

RESPONSABILIDADE DE EMPREGADOS

1.2.2.1.05.00.00

RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS

1.2.2.1.99.00.00

OUTROS RECURSOS A RECEBER

1.2.2.2.00.00.00

DESPESAS ANTECIPADAS

1.2.2.3.00.00.00

PARTICIPAO NO PLANO DE GESTO ADMINISTRATIVA

1.2.2.4.00.00.00

DEPSITOS JUDICIAIS / RECURSAIS

1.2.2.9.00.00.00

OUTROS REALIZVEIS

1.2.3.0.00.00.00

INVESTIMENTOS

1.2.3.1.00.00.00

TTULOS PBLICOS

1.2.3.1.01.00.00

TTULOS PBLICOS FEDERAIS

1.2.3.1.02.00.00

TTULOS PBLICOS ESTADUAIS

1.2.3.1.03.00.00

TTULOS PBLICOS MUNICIPAIS

1.2.3.1.04.00.00

EMPRSTIMOS DE TTULOS

1.2.3.2.00.00.00

CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS

1.2.3.2.01.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

1.2.3.2.02.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

1.2.3.2.03.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

1.2.3.2.04.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

1.2.3.2.05.00.00

SOCIEDADES LIMITADAS

1.2.3.2.06.00.00

PESSOAS FSICAS

1.2.3.2.07.00.00

ORGANISMOS MULTILATERAIS

1.2.3.2.08.00.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.3.2.09.00.00

EMPRSTIMOS DE CRDITO PRIVADO

1.2.3.2.99.00.00

OUTROS EMISSORES

1.2.3.3.00.00.00

AES

1.2.3.3.01.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

1.2.3.3.02.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

1.2.3.3.03.00.00

COMPANHIAS ABERTAS - EXTERIOR

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011229

1.2.3.3.04.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

1.2.3.3.05.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

1.2.3.3.06.00.00

PATROCINADOR ( ES )

1.2.3.3.07.00.00

EMPRSTIMOS DE AES

1.2.3.3.99.00.00

OUTROS EMISSORES

1.2.3.4.00.00.00

FUNDOS DE INVESTIMENTO

1.2.3.4.01.00.00

CURTO PRAZO

1.2.3.4.02.00.00

REFERENCIADO

1.2.3.4.03.00.00

RENDA FIXA

1.2.3.4.04.00.00

AES

1.2.3.4.05.00.00

CAMBIAL

1.2.3.4.06.00.00

DVIDA EXTERNA

1.2.3.4.07.00.00

MULTIMERCADO

1.2.3.4.08.00.00

NDICE DE MERCADO

1.2.3.4.09.00.00

DIREITOS CREDITRIOS

1.2.3.4.10.00.00

EMPRESAS EMERGENTES

1.2.3.4.11.00.00

PARTICIPAES

1.2.3.4.12.00.00

IMOBILIRIO

1.2.3.4.13.00.00

EMPRSTIMOS DE COTAS DE FUNDOS

1.2.3.4.99.00.00

OUTROS

1.2.3.5.00.00.00

DERIVATIVOS

1.2.3.5.01.00.00

SWAP

1.2.3.5.02.00.00

A TERMO - COMPRA

1.2.3.5.02.01.00

RENDA FIXA

1.2.3.5.02.02.00

RENDA VARIVEL

1.2.3.5.03.00.00

A TERMO - VENDA

1.2.3.5.03.01.00

RENDA FIXA

1.2.3.5.03.02.00

RENDA VARIVEL

1.2.3.5.04.00.00

MERCADOS FUTUROS

1.2.3.5.05.00.00

OPES - AES

1.2.3.5.05.01.00

OPES DE COMPRA - TITULAR

1.2.3.5.05.02.00

OPES DE VENDA - TITULAR

1.2.3.5.06.00.00

OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

1.2.3.5.06.01.00

OPES DE COMPRA - TITULAR

1.2.3.5.06.02.00

OPES DE VENDA - TITULAR

1.2.3.5.99.00.00

OUTROS

1.2.3.6.00.00.00

INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

1.2.3.6.01.00.00

TERRENOS

1.2.3.6.02.00.00

IMVEIS EM CONSTRUO

230FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

1.2.3.6.03.00.00

DESENVOLVIMENTO

1.2.3.6.04.00.00

ALUGUIS E RENDA

1.2.3.6.04.01.00

USO PRPRIO

1.2.3.6.04.02.00

LOCADAS A PATROCINADOR(ES)

1.2.3.6.04.03.00

LOCADAS A TERCEIROS

1.2.3.6.04.04.00

RENDAS DE PARTICIPAES

1.2.3.6.05.00.00

DIREITOS EM ALIENAES DE INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

1.2.3.6.99.00.00

OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

1.2.3.7.00.00.00

EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

1.2.3.7.01.00.00

EMPRSTIMOS

1.2.3.7.02.00.00

FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS

1.2.3.8.00.00.00

DEPSITOS JUDICIAIS / RECURSAIS

1.2.3.9.00.00.00

OUTROS REALIZVEIS

1.3.0.0.00.00.00

PERMANENTE

1.3.1.0.00.00.00

IMOBILIZADO

1.3.1.1.00.00.00

OPERACIONAL CORPREO

1.3.1.1.01.00.00

BENS MVEIS

1.3.1.1.02.00.00

BENS IMVEIS

1.3.2.0.00.00.00

INTANGVEL

1.3.2.1.00.00.00

GASTOS COM IMPLANTAO, REORGANIZAO E DESENVOLVIMENTO

1.3.3.0.00.00.00

DIFERIDO

1.3.3.1.00.00.00

GASTOS COM IMPLANTAO, REORGANIZAO E DESENVOLVIMENTO

1.3.3.2.00.00.00

FOMENTO

1.4.0.0.00.00.00

GESTO ASSISTENCIAL

2.0.0.0.00.00.00

PASSIVO

2.1.0.0.00.00.00

EXIGVEL OPERACIONAL

2.1.1.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

2.1.1.1.00.00.00

BENEFCIOS A PAGAR

2.1.1.2.00.00.00

RETENES A RECOLHER

2.1.1.3.00.00.00

RECURSOS ANTECIPADOS

2.1.1.4.00.00.00

OBRIGAES CONTRATADAS

2.1.1.5.00.00.00

LIQUIDAO EXTRAJUDICIAL

2.1.1.5.01.00.00

OBRIGAES COM CREDORES

2.1.1.5.02.00.00

(+/-) EXCESSO/INSUFICINCIA

2.1.1.9.00.00.00

OUTRAS EXIGIBILIDADES

2.1.2.0.00.00.00

GESTO ADMINISTRATIVA

2.1.2.1.00.00.00

CONTAS A PAGAR

2.1.2.2.00.00.00

RETENES A RECOLHER

2.1.2.3.00.00.00

RECEITAS ANTECIPADAS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011231

2.1.2.9.00.00.00

OUTRAS EXIGIBILIDADES

2.1.3.0.00.00.00

INVESTIMENTOS

2.1.3.1.00.00.00

TTULOS PBLICOS

2.1.3.1.01.00.00

TTULOS PBLICOS FEDERAIS

2.1.3.1.02.00.00

TTULOS PBLICOS ESTADUAIS

2.1.3.1.03.00.00

TTULOS PBLICOS MUNICIPAIS

2.1.3.1.04.00.00

EMPRSTIMOS DE TTULOS

2.1.3.2.00.00.00

CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS

2.1.3.2.01.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

2.1.3.2.02.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

2.1.3.2.03.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

2.1.3.2.04.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

2.1.3.2.05.00.00

SOCIEDADES LIMITADAS

2.1.3.2.06.00.00

PESSOAS FSICAS

2.1.3.2.07.00.00

ORGANISMOS MULTILATERAIS

2.1.3.2.08.00.00

PATROCINADOR ( ES )

2.1.3.2.09.00.00

EMPRSTIMOS DE CRDITO PRIVADO

2.1.3.2.99.00.00

OUTROS EMISSORES

2.1.3.3.00.00.00

AES

2.1.3.3.01.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

2.1.3.3.02.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

2.1.3.3.03.00.00

COMPANHIAS ABERTAS - EXTERIOR

2.1.3.3.04.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

2.1.3.3.05.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

2.1.3.3.06.00.00

PATROCINADOR ( ES )

2.1.3.3.07.00.00

EMPRSTIMOS DE AES

2.1.3.3.99.00.00

OUTROS EMISSORES

2.1.3.4.00.00.00

FUNDOS DE INVESTIMENTO

2.1.3.4.01.00.00

CURTO PRAZO

2.1.3.4.02.00.00

REFERENCIADO

2.1.3.4.03.00.00

RENDA FIXA

2.1.3.4.04.00.00

AES

2.1.3.4.05.00.00

CAMBIAL

2.1.3.4.06.00.00

DVIDA EXTERNA

2.1.3.4.07.00.00

MULTIMERCADO

2.1.3.4.08.00.00

NDICE DE MERCADO

2.1.3.4.09.00.00

DIREITOS CREDITRIOS

2.1.3.4.10.00.00

EMPRESAS EMERGENTES

2.1.3.4.11.00.00

PARTICIPAES

232FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2.1.3.4.12.00.00

IMOBILIRIO

2.1.3.4.13.00.00

EMPRSTIMOS DE COTAS DE FUNDOS

2.1.3.4.99.00.00

OUTROS

2.1.3.5.00.00.00

DERIVATIVOS

2.1.3.5.01.00.00

SWAP

2.1.3.5.02.00.00

A TERMO - COMPRA

2.1.3.5.02.01.00

RENDA FIXA

2.1.3.5.02.02.00

RENDA VARIVEL

2.1.3.5.03.00.00

A TERMO - VENDA

2.1.3.5.03.01.00

RENDA FIXA

2.1.3.5.03.02.00

RENDA VARIVEL

2.1.3.5.04.00.00

MERCADOS FUTUROS

2.1.3.5.05.00.00

OPES - AES

2.1.3.5.05.01.00

OPES DE COMPRA - LANADOR

2.1.3.5.05.02.00

OPES DE VENDA - LANADOR

2.1.3.5.06.00.00

OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

2.1.3.5.06.01.00

OPES DE COMPRA - LANADOR

2.1.3.5.06.02.00

OPES DE VENDA - LANADOR

2.1.3.5.99.00.00

OUTROS

2.1.3.6.00.00.00

INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

2.1.3.6.01.00.00

TERRENOS

2.1.3.6.02.00.00

IMVEIS EM CONSTRUO

2.1.3.6.03.00.00

DESENVOLVIMENTO

2.1.3.6.04.00.00

ALUGUIS E RENDA

2.1.3.6.04.01.00

USO PRPRIO

2.1.3.6.04.02.00

LOCADAS A PATROCINADOR(ES)

2.1.3.6.04.03.00

LOCADAS A TERCEIROS

2.1.3.6.04.04.00

RENDAS DE PARTICIPAES

2.1.3.6.05.00.00

OBRIGAES EM ALIENAES DE INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

2.1.3.6.99.00.00

OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

2.1.3.7.00.00.00

EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.1.3.7.01.00.00

EMPRSTIMOS

2.1.3.7.02.00.00

FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS

2.1.3.8.00.00.00

RELACIONADOS COM O DISPONVEL

2.1.3.9.00.00.00

OUTRAS EXIGIBILIDADES

2.2.0.0.00.00.00

EXIGVEL CONTINGENCIAL

2.2.1.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

2.2.1.1.00.00.00

PROVISO

2.2.2.0.00.00.00

GESTO ADMINISTRATIVA

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011233

2.2.2.1.00.00.00

COMUM

2.2.2.1.01.00.00

PROVISO

2.2.2.2.00.00.00

ESPECFICA

2.2.2.2.01.00.00

PROVISO

2.2.3.0.00.00.00

INVESTIMENTOS

2.2.3.1.00.00.00

PROVISO

2.3.0.0.00.00.00

PATRIMNIO SOCIAL

2.3.1.0.00.00.00

PATRIMNIO DE COBERTURA DO PLANO

2.3.1.1.00.00.00

PROVISES MATEMTICAS

2.3.1.1.01.00.00

BENEFCIOS CONCEDIDOS

2.3.1.1.01.01.00

CONTRIBUIO DEFINIDA

2.3.1.1.01.01.01

SALDO DE CONTAS DOS ASSISTIDOS

2.3.1.1.01.02.00

BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO

2.3.1.1.01.02.01

VALOR ATUAL DOS BENEFCIOS FUTUROS PRO-GRAMADOS - ASSISTIDOS

2.3.1.1.01.02.02

VALOR ATUAL DOS BENEFCIOS FUTUROS NO PROGRAMADOS - ASSISTIDOS

2.3.1.1.02.00.00

BENEFCIOS A CONCEDER

2.3.1.1.02.01.00

CONTRIBUIO DEFINIDA

2.3.1.1.02.01.01

SALDO DE CONTAS - PARCELA PATROCINA-DOR(ES)/ INSTITUIDOR(ES)

2.3.1.1.02.01.02

SALDO DE CONTAS - PARCELA PARTICIPANTES

2.3.1.1.02.02.00

BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO


PROGRAMADO

2.3.1.1.02.02.01

VALOR ATUAL DOS BENEFCIOS FUTUROS PRO-GRAMADOS

2.3.1.1.02.02.02

(-)VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIES FUTURAS DOS PATROCINADORES

2.3.1.1.02.02.03

(-)VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIES FUTURAS DOS PARTICIPANTES

2.3.1.1.02.03.00

BENEFCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAO NO


PROGRAMADO

2.3.1.1.02.03.01

VALOR ATUAL DOS BENEFCIOS FUTUROS NO PROGRAMADOS

2.3.1.1.02.03.02

(-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIES FUTURAS DOS PATROCINADORES

2.3.1.1.02.03.03

(-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIES FUTURAS DOS PARTICIPANTES

2.3.1.1.03.00.00

(-) PROVISES MATEMTICAS A CONSTITUIR

2.3.1.1.03.01.00

(-) SERVIO PASSADO

2.3.1.1.03.01.01

(-) PATROCINADOR(ES)

2.3.1.1.03.01.02

(-) PARTICIPANTES

2.3.1.1.03.02.00

(-) DFICIT EQUACIONADO

2.3.1.1.03.02.01

(-) PATROCINADOR(ES)

2.3.1.1.03.02.02

(-) PARTICIPANTES

2.3.1.1.03.02.03

(-) ASSISTIDOS

2.3.1.1.03.03.00

(+/-) POR AJUSTES DAS CONTRIBUIES EXTRAOR-DINRIAS

2.3.1.1.03.03.01

(+/-) PATROCINADOR(ES)

234FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

2.3.1.1.03.03.02

(+/-) PARTICIPANTES

2.3.1.1.03.03.03

(+/-) ASSISTIDOS

2.3.1.2.00.00.00

EQUILBRIO TCNICO

2.3.1.2.01.00.00

RESULTADOS REALIZADOS

2.3.1.2.01.01.00

SUPERVIT TCNICO ACUMULADO

2.3.1.2.01.01.01

RESERVA DE CONTINGNCIA

2.3.1.2.01.01.02

RESERVA ESPECIAL PARA REVISO DE PLANO

2.3.1.2.01.02.00

(-) DFICIT TCNICO ACUMULADO

2.3.1.2.02.00.00

RESULTADOS A REALIZAR

2.3.2.0.00.00.00

FUNDOS

2.3.2.1.00.00.00

FUNDOS PREVIDENCIAIS

2.3.2.1.01.00.00

REVERSO DE SALDO POR EXIGNCIA REGULAMENTAR

2.3.2.1.02.00.00

REVISO DE PLANO

2.3.2.1.03.00.00

OUTROS - PREVISTO EM NOTA TCNICA ATUARIAL

2.3.2.2.00.00.00

FUNDOS ADMINISTRATIVOS

2.3.2.2.01.00.00

PLANO DE GESTO ADMINISTRATIVA

2.3.2.2.02.00.00

PARTICIPAO NO FUNDO ADMINISTRATIVO PGA

2.3.2.3.00.00.00

FUNDOS DOS INVESTIMENTOS

2.4.0.0.00.00.00

GESTO ASSISTENCIAL

3.0.0.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

3.1.0.0.00.00.00

ADIES

3.1.1.0.00.00.00

CORRENTES

3.1.1.1.00.00.00

PATROCINADOR ( E S )

3.1.1.1.01.00.00

CONTRIBUIES NORMAIS

3.1.1.1.02.00.00

CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS

3.1.1.1.02.01.00

SERVIO PASSADO

3.1.1.1.02.02.00

DFICIT EQUACIONADO

3.1.1.1.02.99.00

OUTRAS

3.1.1.2.00.00.00

INSTITUIDOR(ES)

3.1.1.2.01.00.00

CONTRIBUIES NORMAIS

3.1.1.2.02.00.00

CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS

3.1.1.3.00.00.00

PARTICIPANTES

3.1.1.3.01.00.00

ATIVOS

3.1.1.3.01.01.00

CONTRIBUIES NORMAIS

3.1.1.3.01.02.00

CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS

3.1.1.3.01.02.01

SERVIO PASSADO

3.1.1.3.01.02.02

DFICIT EQUACIONADO

3.1.1.3.01.02.99

OUTRAS

3.1.1.3.02.00.00

ASSISTIDOS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011235

3.1.1.3.02.01.00

CONTRIBUIES NORMAIS

3.1.1.3.02.02.00

CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS

3.1.1.3.02.02.01

SERVIO PASSADO

3.1.1.3.02.02.02

DFICIT EQUACIONADO

3.1.1.3.02.02.99

OUTRAS

3.1.1.4.00.00.00

AUTOPATROCINADOS

3.1.1.4.01.00.00

CONTRIBUIES NORMAIS

3.1.1.4.02.00.00

CONTRIBUIES EXTRAORDINRIAS

3.1.1.4.02.01.00

SERVIO PASSADO

3.1.1.4.02.02.00

DFICIT EQUACIONADO

3.1.1.4.02.99.00

OUTRAS

3.1.1.5.00.00.00

PARTICIPANTES EM BPD

3.1.1.5.01.00.00

CONTRIBUIES NORMAIS

3.1.1.6.00.00.00

PROVISES

3.1.1.9.00.00.00

OUTROS RECURSOS CORRENTES

3.1.2.0.00.00.00

REMUNERAO DAS CONTRIBUIES EM ATRASO

3.1.3.0.00.00.00

RECURSOS PROVENIENTES DE CONTRIBUIES CONTRAADAS

3.1.3.1.00.00.00

CONTRIBUIES EM ATRASO CONTRATADAS

3.1.3.2.00.00.00

SERVIO PASSADO CONTRATADO

3.1.3.3.00.00.00

DFICIT TCNICO CONTRATADO

3.1.3.9.00.00.00

OUTRAS CONTRATAES COM PATROCINADOR(ES)

3.1.4.0.00.00.00

MIGRAES ENTRE PLANOS

3.1.5.0.00.00.00

PORTABILIDADE

3.1.5.1.00.00.00

PREVIDNCIA COMPLEMENTAR FECHADA

3.1.5.2.00.00.00

PREVIDNCIA COMPLEMENTAR ABERTA

3.1.8.0.00.00.00

COMPENSAES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS

3.1.9.0.00.00.00

OUTRAS ADIES

3.2.0.0.00.00.00

DEDUES

3.2.1.0.00.00.00

BENEFCIOS DE PRESTAO CONTINUADA

3.2.1.1.00.00.00

APOSENTADORIA PROGRAMADA

3.2.1.2.00.00.00

INVALIDEZ

3.2.1.3.00.00.00

PENSES

3.2.1.4.00.00.00

AUXLIOS

3.2.1.5.00.00.00

PROVISES

3.2.1.9.00.00.00

OUTROS BENEFCIOS DE PRESTAO CONTINUA-DA

3.2.2.0.00.00.00

BENEFCIOS DE PRESTAO NICA

3.2.2.1.00.00.00

PECLIOS

3.2.2.2.00.00.00

AUXLIOS

3.2.2.3.00.00.00

PROVISES

236FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

3.2.2.9.00.00.00

OUTROS BENEFCIOS DE PRESTAO NICA

3.2.3.0.00.00.00

INSTITUTOS

3.2.3.1.00.00.00

RESGATE

3.2.3.2.00.00.00

PORTABILIDADE

3.2.3.2.01.00.00

PREVIDNCIA COMPLEMENTAR FECHADA

3.2.3.2.02.00.00

PREVIDNCIA COMPLEMENTAR ABERTA

3.2.4.0.00.00.00

MIGRAES ENTRE PLANOS

3.2.8.0.00.00.00

COMPENSAES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS

3.2.9.0.00.00.00

OUTRAS DEDUES

3.3.0.0.00.00.00

CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS

3.4.0.0.00.00.00

COBERTURA/REVERSO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.4.1.0.00.00.00

RECURSOS ORIUNDOS DO PGA

3.4.2.0.00.00.00

CONTRIBUES/REEMBOLSOS

3.4.3.0.00.00.00

DOTAO INICIAL/DOAES

3.5.0.0.00.00.00

FLUXO DOS INVESTIMENTOS

3.5.1.0.00.00.00

FLUXO POSITIVO DOS INVESTIMENTOS

3.5.2.0.00.00.00

FLUXO NEGATIVO DOS INVESTIMENTOS

3.6.0.0.00.00.00

CONSTITUIO/REVERSO DE PROVISES ATUARIAIS

3.7.0.0.00.00.00

CONSTITUIO/REVERSO DE FUNDOS

3.8.0.0.00.00.00

SUPERVIT/DFICIT TCNICO

4.0.0.0.00.00.00

GESTO ADMINISTRATIVA

4.1.0.0.00.00.00

RECEITAS

4.1.1.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

4.1.1.1.00.00.00

CORRENTES

4.1.1.1.01.00.00

PATROCINADOR ( E S )

4.1.1.1.01.01.00

CONTRIBUIO PARA CUSTEIO

4.1.1.1.01.02.00

REEMBOLSOS

4.1.1.1.02.00.00

INSTITUIDOR(ES)

4.1.1.1.03.00.00

PARTICIPANTES

4.1.1.1.04.00.00

AUTOPATROCINADOS

4.1.1.1.05.00.00

PARTICIPANTES EM BPD

4.1.1.2.00.00.00

REMUNERAO DAS CONTRIBUIES EM ATRA-S O / CONTRATADAS

4.1.1.3.00.00.00

DOTAO INICIAL

4.1.1.4.00.00.00

DOAES

4.1.2.0.00.00.00

INVESTIMENTOS

4.1.2.1.00.00.00

CUSTEIO ADMINISTRATIVO

4.1.2.2.00.00.00

TAXA DE ADMINISTRAO DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

4.1.3.0.00.00.00

GESTO ASSISTENCIAL

4.1.4.0.00.00.00

DIRETAS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011237

4.1.9.0.00.00.00

OUTRAS

4.2.0.0.00.00.00

DESPESAS

4.2.1.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

4.2.1.1.00.00.00

DESPESAS COMUNS

4.2.1.1.01.00.00

PESSOAL E ENCARGOS

4.2.1.1.01.01.00

CONSELHEIROS

4.2.1.1.01.02.00

DIRIGENTES

4.2.1.1.01.03.00

PESSOAL PRPRIO

4.2.1.1.01.04.00

PESSOAL CEDIDO

4.2.1.1.01.05.00

ESTAGIRIOS

4.2.1.1.01.99.00

OUTRAS

4.2.1.1.02.00.00

TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINRIOS

4.2.1.1.03.00.00

VIAGENS E ESTADIAS

4.2.1.1.04.00.00

SERVIOS DE TERCEIROS

4.2.1.1.04.01.00

PESSOA FSICA

4.2.1.1.04.01.01

CONSULTORIA ATUARIAL

4.2.1.1.04.01.02

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.1.1.04.01.03

CONSULTORIA JURDICA

4.2.1.1.04.01.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.1.1.04.01.05

INFORMTICA

4.2.1.1.04.01.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.1.1.04.01.99

OUTRAS

4.2.1.1.04.02.00

PESSOA JURDICA

4.2.1.1.04.02.01

CONSULTORIA ATUARIAL

4.2.1.1.04.02.02

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.1.1.04.02.03

CONSULTORIA JURDICA

4.2.1.1.04.02.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.1.1.04.02.05

INFORMTICA

4.2.1.1.04.02.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.1.1.04.02.07

AUDITORIA CONTBIL

4.2.1.1.04.02.08

AUDITORIA ATUARIAL/BENEFCIOS

4.2.1.1.04.02.99

OUTRAS

4.2.1.1.05.00.00

DESPESAS GERAIS

4.2.1.1.06.00.00

DEPRECIAES E AMORTIZAES

4.2.1.1.99.00.00

OUTRAS DESPESAS

4.2.1.2.00.00.00

DESPESAS ESPECFICAS

4.2.1.2.01.00.00

PESSOAL E ENCARGOS

4.2.1.2.01.01.00

CONSELHEIROS

4.2.1.2.01.02.00

DIRIGENTES

238FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

4.2.1.2.01.03.00

PESSOAL PRPRIO

4.2.1.2.01.04.00

PESSOAL CEDIDO

4.2.1.2.01.05.00

ESTAGIRIOS

4.2.1.2.01.99.00

OUTRAS

4.2.1.2.02.00.00

TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINRIOS

4.2.1.2.03.00.00

VIAGENS E ESTADIAS

4.2.1.2.04.00.00

SERVIOS DE TERCEIROS

4.2.1.2.04.01.00

PESSOA FSICA

4.2.1.2.04.01.01

CONSULTORIA ATUARIAL

4.2.1.2.04.01.02

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.1.2.04.01.03

CONSULTORIA JURDICA

4.2.1.2.04.01.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.1.2.04.01.05

INFORMTICA

4.2.1.2.04.01.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.1.2.04.01.99

OUTRAS

4.2.1.2.04.02.00

PESSOA JURDICA

4.2.1.2.04.02.01

CONSULTORIA ATUARIAL

4.2.1.2.04.02.02

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.1.2.04.02.03

CONSULTORIA JURDICA

4.2.1.2.04.02.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.1.2.04.02.05

INFORMTICA

4.2.1.2.04.02.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.1.2.04.02.07

AUDITORIA CONTBIL

4.2.1.2.04.02.08

AUDITORIA ATUARIAL/BENEFCIOS

4.2.1.2.04.02.99

OUTRAS

4.2.1.2.05.00.00

DESPESAS GERAIS

4.2.1.2.06.00.00

DEPRECIAES E AMORTIZAES

4.2.1.2.99.00.00

OUTRAS DESPESAS

4.2.2.0.00.00.00

INVESTIMENTOS

4.2.2.1.00.00.00

DESPESAS COMUNS

4.2.2.1.01.00.00

PESSOAL E ENCARGOS

4.2.2.1.01.01.00

CONSELHEIROS

4.2.2.1.01.02.00

DIRIGENTES

4.2.2.1.01.03.00

PESSOAL PRPRIO

4.2.2.1.01.04.00

PESSOAL CEDIDO

4.2.2.1.01.05.00

ESTAGIRIOS

4.2.2.1.01.99.00

OUTRAS

4.2.2.1.02.00.00

TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINRIOS

4.2.2.1.03.00.00

VIAGENS E ESTADIAS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011239

4.2.2.1.04.00.00

SERVIOS DE TERCEIROS

4.2.2.1.04.01.00

PESSOA FSICA

4.2.2.1.04.01.01

CONSULTORIA DE INVESTIMENTOS

4.2.2.1.04.01.02

CONSULTORIA JURDICA

4.2.2.1.04.01.03

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.2.1.04.01.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.2.1.04.01.05

INFORMTICA

4.2.2.1.04.01.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.2.1.04.01.99

OUTRAS

4.2.2.1.04.02.00

PESSOA JURDICA

4.2.2.1.04.02.01

CONSULTORIA DOS INVESTIMENTOS

4.2.2.1.04.02.02

CONSULTORIA JURDICA

4.2.2.1.04.02.03

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.2.1.04.02.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.2.1.04.02.05

INFORMTICA

4.2.2.1.04.02.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.2.1.04.02.07

AUDITORIA DE INVESTIMENTOS

4.2.2.1.04.02.99

OUTRAS

4.2.2.1.05.00.00

DESPESAS GERAIS

4.2.2.1.06.00.00

DEPRECIAES E AMORTIZAES

4.2.2.1.99.00.00

OUTRAS DESPESAS

4.2.2.2.00.00.00

DESPESAS ESPECFICAS

4.2.2.2.01.00.00

PESSOAL E ENCARGOS

4.2.2.2.01.01.00

CONSELHEIROS

4.2.2.2.01.02.00

DIRIGENTES

4.2.2.2.01.03.00

PESSOAL PRPRIO

4.2.2.2.01.04.00

PESSOAL CEDIDO

4.2.2.2.01.05.00

ESTAGIRIOS

4.2.2.2.01.99.00

OUTRAS

4.2.2.2.02.00.00

TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINRIOS

4.2.2.2.03.00.00

VIAGENS E ESTADIAS

4.2.2.2.04.00.00

SERVIOS DE TERCEIROS

4.2.2.2.04.01.00

PESSOA FSICA

4.2.2.2.04.01.01

CONSULTORIA DE INVESTIMENTOS

4.2.2.2.04.01.02

CONSULTORIA JURDICA

4.2.2.2.04.01.03

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.2.2.04.01.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.2.2.04.01.05

INFORMTICA

4.2.2.2.04.01.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

240FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

4.2.2.2.04.01.99

OUTRAS

4.2.2.2.04.02.00

PESSOA JURDICA

4.2.2.2.04.02.01

CONSULTORIA DOS INVESTIMENTOS

4.2.2.2.04.02.02

CONSULTORIA JURDICA

4.2.2.2.04.02.03

CONSULTORIA CONTBIL

4.2.2.2.04.02.04

RECURSOS HUMANOS

4.2.2.2.04.02.05

INFORMTICA

4.2.2.2.04.02.06

GESTO/PLANEJAMENTO ESTRATGICO

4.2.2.2.04.02.07

AUDITORIA DE INVESTIMENTOS

4.2.2.2.04.02.99

OUTRAS

4.2.2.2.05.00.00

DESPESAS GERAIS

4.2.2.2.06.00.00

DEPRECIAES E AMORTIZAES

4.2.2.2.99.00.00

OUTRAS DESPESAS

4.2.3.0.00.00.00

GESTO ASSISTENCIAL

4.2.4.0.00.00.00

REVERSO DE RECURSOS PARA O PLANO DE BENEFCIOS

4.2.9.0.00.00.00

OUTRAS DESPESAS

4.3.0.0.00.00.00

CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS

4.3.1.0.00.00.00

GESTO PREVIDENCIAL

4.3.1.1.00.00.00

COMUM

4.3.1.1.01.00.00

PROVISO

4.3.1.2.00.00.00

ESPECFICA

4.3.1.2.01.00.00

PROVISO

4.3.2.0.00.00.00

INVESTIMENTOS

4.3.2.1.00.00.00

COMUM

4.3.2.1.01.00.00

PROVISO

4.3.2.2.00.00.00

ESPECFICA

4.3.2.2.01.00.00

PROVISO

4.3.3.0.00.00.00

GESTO ASSISTENCIAL

4.5.0.0.00.00.00

FLUXO DOS INVESTIMENTOS

4.5.1.0.00.00.00

FLUXO POSITIVO DOS INVESTIMENTOS

4.5.2.0.00.00.00

FLUXO NEGATIVO DOS INVESTIMENTOS

4.7.0.0.00.00.00

CONSTITUIO/REVERSO DE FUNDOS

5.0.0.0.00.00.00

FLUXO DOS INVESTIMENTOS

5.1.0.0.00.00.00

RENDAS/VARIAES POSITIVAS

5.1.1.0.00.00.00

TTULOS PBLICOS

5.1.1.1.00.00.00

TTULOS PBLICOS FEDERAIS

5.1.1.2.00.00.00

TTULOS PBLICOS ESTADUAIS

5.1.1.3.00.00.00

TTULOS PBLICOS MUNICIPAIS

5.1.1.4.00.00.00

EMPRSTIMOS DE TTULOS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011241

5.1.2.0.00.00.00

CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS

5.1.2.1.00.00.00

CRDITOS E DEPSITOS

5.1.2.1.01.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

5.1.2.1.02.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

5.1.2.1.03.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

5.1.2.1.04.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

5.1.2.1.05.00.00

SOCIEDADES LIMITADAS

5.1.2.1.06.00.00

PESSOAS FSICAS

5.1.2.1.07.00.00

ORGANISMOS MULTILATERAIS

5.1.2.1.08.00.00

PATROCINADOR (ES)

5.1.2.1.09.00.00

EMPRSTIMOS DE CRDITO PRIVADO

5.1.2.1.99.00.00

OUTROS EMISSORES

5.1.3.0.00.00.00

AES

5.1.3.1.00.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

5.1.3.2.00.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

5.1.3.3.00.00.00

COMPANHIAS ABERTAS - EXTERIOR

5.1.3.4.00.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

5.1.3.5.00.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

5.1.3.6.00.00.00

PATROCINADOR ( E S )

5.1.3.7.00.00.00

EMPRSTIMOS DE AES

5.1.3.9.00.00.00

OUTROS EMISSORES

5.1.4.0.00.00.00

FUNDOS DE INVESTIMENTO

5.1.4.1.00.00.00

FUNDOS

5.1.4.1.01.00.00

CURTO PRAZO

5.1.4.1.02.00.00

REFERENCIADO

5.1.4.1.03.00.00

RENDA FIXA

5.1.4.1.04.00.00

AES

5.1.4.1.05.00.00

CAMBIAL

5.1.4.1.06.00.00

DVIDA EXTERNA

5.1.4.1.07.00.00

MULTIMERCADO

5.1.4.1.08.00.00

NDICE DE MERCADO

5.1.4.1.09.00.00

DIREITOS CREDITRIOS

5.1.4.1.10.00.00

EMPRESAS EMERGENTES

5.1.4.1.11.0 0.0 0

PARTICIPAES

5.1.4.1.12.00.00

IMOBILIRIO

5.1.4.1.13.00.00

EMPRSTIMOS DE COTAS DE FUNDOS

5.1.4.1.99.00.00

OUTROS

5.1.5.0.00.00.00

DERIVATIVOS

5.1.5.1.00.00.00

S WA P

242FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

5.1.5.2.00.00.00

A TERMO - COMPRA

5.1.5.2.01.00.00

RENDA FIXA

5.1.5.2.02.00.00

RENDA VARIVEL

5.1.5.3.00.00.00

A TERMO - VENDA

5.1.5.3.01.00.00

RENDA FIXA

5.1.5.3.02.00.00

RENDA VARIVEL

5.1.5.4.00.00.00

MERCADOS FUTUROS

5.1.5.5.00.00.00

OPES - AES

5.1.5.5.01.00.00

OPES DE COMPRA - TITULAR

5.1.5.5.02.00.00

OPES DE VENDA - TITULAR

5.1.5.6.00.00.00

OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

5.1.5.6.01.00.00

OPES DE COMPRA - TITULAR

5.1.5.6.02.00.00

OPES DE VENDA - TITULAR

5.1.5.9.00.00.00

OUTROS

5.1.6.0.00.00.00

INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

5.1.6.1.00.00.00

TERRENOS

5.1.6.2.00.00.00

IMVEIS EM CONSTRUO

5.1.6.3.00.00.00

DESENVOLVIMENTO

5.1.6.4.00.00.00

ALUGUIS E RENDA

5.1.6.4.01.00.00

USO PRPRIO

5.1.6.4.02.00.00

LOCADAS A PATROCINADOR(ES)

5.1.6.4.03.00.00

LOCADAS A TERCEIROS

5.1.6.4.04.00.00

RENDAS DE PARTICIPAES

5.1.6.5.00.00.00

ALIENAES DE INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

5.1.6.9.00.00.00

OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

5.1.7.0.00.00.00

EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

5.1.7.1.00.00.00

EMPRSTIMOS

5.1.7.2.00.00.00

FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS

5.1.9.0.00.00.00

OUTRAS

5.2.0.0.00.00.00

DEDUES/VARIAES NEGATIVAS

5.2.1.0.00.00.00

TTULOS PBLICOS

5.2.1.1.00.00.00

TTULOS PBLICOS FEDERAIS

5.2.1.2.00.00.00

TTULOS PBLICOS ESTADUAIS

5.2.1.3.00.00.00

TTULOS PBLICOS MUNICIPAIS

5.2.1.4.00.00.00

EMPRSTIMOS DE TTULOS

5.2.2.0.00.00.00

CRDITOS PRIVADOS E DEPSITOS

5.2.2.1.00.00.00

CRDITOS E DEPSITOS

5.2.2.1.01.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

5.2.2.1.02.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011243

5.2.2.1.03.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

5.2.2.1.04.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

5.2.2.1.05.00.00

SOCIEDADES LIMITADAS

5.2.2.1.06.00.00

PESSOAS FSICAS

5.2.2.1.07.00.00

ORGANISMOS MULTILATERAIS

5.2.2.1.08.00.00

PATROCINADOR ( E S )

5.2.2.1.09.00.00

EMPRSTIMOS DE CRDITO PRIVADO

5.2.2.1.99.00.00

OUTROS EMISSORES

5.2.3.0.00.00.00

AES

5.2.3.1.00.00.00

INSTITUIES FINANCEIRAS

5.2.3.2.00.00.00

COMPANHIAS ABERTAS

5.2.3.3.00.00.00

COMPANHIAS ABERTAS - EXTERIOR

5.2.3.4.00.00.00

COMPANHIAS FECHADAS

5.2.3.5.00.00.00

SOCIEDADES DE PROPSITO ESPECFICO

5.2.3.6.00.00.00

PATROCINADOR ( E S )

5.2.3.7.00.00.00

EMPRSTIMOS DE AES

5.2.3.9.00.00.00

OUTROS EMISSORES

5.2.4.0.00.00.00

FUNDOS DE INVESTIMENTO

5.2.4.1.00.00.00

FUNDOS

5.2.4.1.01.00.00

CURTO PRAZO

5.2.4.1.02.00.00

REFERENCIADO

5.2.4.1.03.00.00

RENDA FIXA

5.2.4.1.04.00.00

AES

5.2.4.1.05.00.00

CAMBIAL

5.2.4.1.06.00.00

DVIDA EXTERNA

5.2.4.1.07.00.00

MULTIMERCADO

5.2.4.1.08.00.00

NDICE DE MERCADO

5.2.4.1.09.00.00

DIREITOS CREDITRIOS

5.2.4.1.10.00.00

EMPRESAS EMERGENTES

5 2.4.1.11.0 0.0 0

PARTICIPAES

5.2.4.1.12.00.00

IMOBILIRIO

5.2.4.1.13.00.00

EMPRSTIMOS DE COTAS DE FUNDOS

5.2.4.1.99.00.00

OUTROS

5.2.5.0.00.00.00

DERIVATIVOS

5.2.5.1.00.00.00

SWAP

5.2.5.2.00.00.00

A TERMO - COMPRA

5.2.5.2.01.00.00

RENDA FIXA

5.2.5.2.02.00.00

RENDA VARIVEL

5.2.5.3.00.00.00

A TERMO - VENDA

5.2.5.3.01.00.00

RENDA FIXA

244FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

5.2.5.3.02.00.00

RENDA VARIVEL

5.2.5.4.00.00.00

MERCADOS FUTUROS

5.2.5.5.00.00.00

OPES - AES

5.2.5.5.01.00.00

OPES DE COMPRA - LANADOR

5.2.5.5.02.00.00

OPES DE VENDA - LANADOR

5.2.5.6.00.00.00

OPES - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

5.2.5.6.01.00.00

OPES DE COMPRA - LANADOR

5.2.5.6.02.00.00

OPES DE VENDA - LANADOR

5.2.5.9.00.00.00

OUTROS

5.2.6.0.00.00.00

INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

5.2.6.1.00.00.00

TERRENOS

5.2.6.2.00.00.00

IMVEIS EM CONSTRUO

5.2.6.3.00.00.00

DESENVOLVIMENTO

5.2.6.4.00.00.00

ALUGUIS E RENDA

5.2.6.4.01.00.00

USO PRPRIO

5.2.6.4.02.00.00

LOCADAS A PATROCINADOR(ES)

5.2.6.4.03.00.00

LOCADAS A TERCEIROS

5.2.6.4.04.00.00

RENDAS DE PARTICIPAES

5.2.6.5.00.00.00

ALIENAES DE INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

5.2.6.9.00.00.00

OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIRIOS

5.2.7.0.00.00.00

EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

5.2.7.1.00.00.00

EMPRSTIMOS

5.2.7.2.00.00.00

FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS

5.2.8.0.00.00.00

RELACIONADOS COM O DISPONVEL

5.2.9.0.00.00.00

OUTRAS DEDUES/VARIAES NEGATIVAS

5.3.0.0.00.00.00

CONSTITUIES/REVERSES DE CONTINGNCIAS

5.4.0.0.00.00.00

COBERTURA/REVERSO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS

5.7.0.0.00.00.00

CONSTITUIO/REVERSO DE FUNDOS

5.8.0.0.00.00.00

APURAO DO FLUXO DOS INVESTIMENTOS

6.0.0.0.00.00.00

GESTO ASSISTENCIAL

7.0.0.0.00.00.00

OPERAES TRANSITRIAS

7.1.0.0.00.00.00

INCORPORAO - DISSOLUO DE PLANO

7.2.0.0.00.00.00

INCORPORAO - ABSORO DE PLANO

7.3.0.0.00.00.00

FUSO - DISSOLUO DE PLANO

7.4.0.0.00.00.00

FUSO - ABSORO DE PLANO

7.5.0.0.00.00.00

CISO - DISSOLUO DE PLANO

7.6.0.0.00.00.00

CISO - ABSORO DE PLANO

7.7.0.0.00.00.00

TRANSFERNCIA DE GERENCIAMENTO

8.0.0.0.00.00.00

ENCERRAMENTO DO EXERCCIO

II - ANEXO B - Modelos e Instrues de Preenchimento das Demonstraes


Contbeis; e
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011245

ANEXO B
MODELOS E INSTRUES DE PREENCHIMENTO
DAS DEMONSTRAES CONTBEIS
Os modelos das Demonstraes Contbeis, consolidadas e por plano, a serem
elaboradas pelas entidades fechadas de previdncia complementar - EFPC e encaminhadas
Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - PREVIC, so os seguintes:
I - BALANO PATRIMONIAL ( em R$ mil )
ATIVO

EXERCCIO
ATUAL

EXERCCIO
ANTERIOR

Disponvel

PASSIVO
Exigvel
Operacional
Gesto Previdencial

Realizvel

Gesto Administrativa

Gesto
Previdencial

Investimentos

Gesto
Administrativa
Investimentos

Exigvel
Contigencial

Ttulos Pblicos

Gesto Previdencial

Crditos Privados
e Depsitos

Gesto Administrativa

Aes

Investimentos

Fundos de
Investimento
Derivativos

Patrimnio
Social

Investimentos
Imobilirios

Patrimnio de
Cobertura do Plano

Emprstimos

Provises
Matemticas

Financiamentos
Imobilirios

Benefcios Concedidos

Outros Realizveis

Benefcios a Conceder
(-) Provises
Matemticas a
Constituir

246FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

EXERCCIO
ATUAL

EXERCCIO
ANTERIOR

ATIVO

EXERCCIO
ATUAL

EXERCCIO
ANTERIOR

EXERCCIO
ATUAL

PASSIVO

Permanente

Equilbrio Tcnico

Imobilizado

Resultados Realizados

Intangvel

Supervit Tcnico
Acumulado

Diferido

(-) Dficit Tcnico


Acumulado

EXERCCIO
ANTERIOR

Resultados a Realizar

Gesto
Assistencial

Fundos
Fundos Previdenciais
Fundos
Administrativos
Fundos dos
Investimentos

Gesto
Assistencial
TOTAL DO
ATIVO

TOTAL DO
PASSIVO

Observao:
As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.
II - DEMONSTRAO DA MUTAO DO PATRIMNIO SOCIAL ( em R$ mil )
EXERCCIO

DESCRIO

EXERCCIO

ATUAL

VARIAO
(%)

ANTERIOR

A) Patrimnio Social - incio do


exerccio

1. Adies

(+)

Contribuies Previdenciais

(+)

Resultado Positivo dos Investimentos - Gesto

Previdencial

(+)

Reverso de Contingncias - Gesto


Previdencial

(+)

Receitas Administrativas

(+)

Resultado Positivo dos Investimentos - Gesto

Administrativa

(+)

Reverso de Contingncias - Gesto


Administrativa

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011247

(+)

Constituio de Fundos de Investimento

(+)

Receitas Assistenciais

2. Destinaes

(-)

Benefcios

(-)

Resultado Negativo dos Investimentos Gesto Previdencial

(-)

Constituio de Contingncias - Gesto


Previdencial

(-)

Despesas Administrativas

(-)

Resultado Negativo dos Investimentos Gesto Administrativa

(-)

Constituio de Contingncias - Gesto


Administrativa

(-)

Reverso de Fundos de Investimento

(-)

Despesas Assistenciais

3. Acrscimo/Decrscimo no
Patrimnio Social (1+2)

(+/-)

Provises Matemticas

(+/-)

Supervit (Dficit) Tcnico do Exerccio

(+/-)

Fundos Previdenciais

(+/-)

Fundos Administrativos

(+/-)

Fundos dos Investimentos

(+/-)

Gesto Assistencial

4. Operaes Transitria

(+/-)

Operaes Transitrias

B) Patrimnio Social - final do exerccio


(A+3+4)

Observaes:
1) As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.
2) As EFPC que possuem saldo na rubrica Resultados a Realizar devem incluir em
notas explicativas informaes sobre o controle e o acompanhamento contbil e financeiro
dos ttulos e valores mobilirios objetos desta contabilizao.
3) No dever ser considerado no item 3 deste demonstrativo o aumento ou decrscimo
no Patrimnio Social oriundo das operaes transitrias.

Instrues para o preenchimento da demonstrao


da Mutao do Patrimnio Social:

A) Patrimnio Social - incio do exerccio: representa o saldo do patrimnio social no


incio do exerccio.
1. Adies: representam todos os recursos que contriburam para o aumento do
patrimnio social do exerccio.
248FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

a) Contribuies Previdenciais: representam as contribuies (adies) recebidas na


gesto previdencial (conta 3.1.0.0.00.00.00 ) subtradas do valor transferido ao Plano de
Gesto Administrativa para cobertura das despesas administrativas previdenciais (conta
3.4.0.0.00.00.00).
b) Resultado Positivo dos Investimentos - Gesto Previdencial: representa o resultado
positivo dos investimentos da gesto previdencial (conta 3.5.0.0.00.00.00).
c) Reverso de Contingncias - Gesto Previdencial: representa o valor da reverso de
contingncias da gesto previdencial (conta 3.3.0.0.00.00.00).
d) Receitas Administrativas: representam a soma das receitas da gesto administrativa
(conta 4.1.0.0.00.00.00).
e) Resultado Positivo dos Investimentos - Gesto Administrativa: representa o
resultado positivo dos investimentos da gesto administrativa (conta 4.5.0.0.00.00.00).
f) Reverso de Contingncias - Gesto Administrativa: representa o valor da reverso
de contingncias da gesto administrativa (conta 4.3.0.0.00.00.00).
g) Constituio de Fundos de Investimento: representa o valor da constituio do
fundo de investimento (conta 5.7.0.0.00.00.00) .
h) Receitas Assistenciais: representam as contribuies recebidas na gesto assistencial
(vide conta ANS) subtradas do valor transferido ao Plano de Gesto Administrativa para a
cobertura das despesas administrativas assistenciais (conta 4.1.3.0.00.00.00).
2. Dedues: representam todos os recursos que contriburam para a diminuio do
patrimnio social do exerccio.
a) Benefcios: representam os recursos utilizados na cobertura dos benefcios
(dedues) da gesto previdencial (conta 3.2.0.0. 00.00.00).
b) Resultado Negativo dos Investimentos - Gesto Previdencial: representa o resultado
negativo dos investimentos da gesto previdencial (conta 3.5.0.0.00.00.00).
c) Constituio de Contingncias - Gesto Previdencial: representa o valor da
constituio de contingncias da gesto previdencial (conta 3.3.0.0.00.00.00).
d) Despesas Administrativas: representam a soma das despesas da gesto
administrativa (conta 4.2.0.0.00.00.00).
e) Resultado Negativo dos Investimentos - Gesto Administrativa: representa o
resultado negativo dos investimentos da gesto administrativa (conta 4.5.0.0.00.00.00).
f) Constituio de Contingncias - Gesto Administrativa: representa o valor da
constituio de contingncias da gesto administrativa (conta 4.3.0.0.00.00.00).
g) Reverso de Fundos de Investimento: representa o valor da reverso de fundos de
investimento (conta 5.7.0.0.00.00.00).
h) Despesas Assistenciais: representam os recursos utilizados na cobertura dos
benefcios da gesto assistencial (vide conta ANS).
3. Acrscimo/Decrscimo no Patrimnio Social: representa a variao anual no
Patrimnio Social.
a) Provises Matemticas: representam o valor da variao anual das provises
matemticas (conta 2.3.1.1.00.00.00).
b) Fundos Previdenciais: representam o valor da variao anual dos fundos
previdenciais (conta 2.3.2.1.00.00.00).
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011249

c) Supervit/Dficit Tcnico do Exerccio: representam o valor da variao anual do


supervit/dficit tcnico do exerccio (con ta 2.3.1.2.01.00.00).
d) Fundos Administrativos: representam a variao dos fundos administrativos no
final do exerccio (conta 2.3.2.2.00.00.00).
e) Fundos dos Investimentos: representam a variao dos fundos dos investimentos
no final do exerccio (conta 2.3.2.3.00.00.00) .
f) Gesto Assistencial: representa o valor da variao anual do passivo da gesto
assistencial (vide conta ANS).
4. Operaes Transitrias: representa a variao do patrimnio social em funo das
operaes de incorporao, fuso, ciso e transferncia de gerenciamento.
B) Patrimnio Social - final do exerccio: representa o saldo do patrimnio social no
final do exerccio.
III - DEMONSTRAO DA MUTAO DO ATIVO LQUIDO POR PLANO
DE BENEFCIOS (em R$ mil)
EXERCCIO

DESCRIO

EXERCCIO

ATUAL

VARIAO

ANTERIOR

(%)

A) Ativo Lquido - incio do exerccio

1. Adies

(+)

Contribuies

(+)

Resultado Positivo dos Investimentos - Gesto


Previdencial

(+)

Reverso de Contingncias - Gesto Previdencial

2. Destinaes

(-)

Benefcios

(-)

Resultado Negativo dos Investimentos - Gesto


Previdencial

(-)

Constituio de Contingncias - Gesto


Previdencial

(-)

Custeio Administrativo

3. Acrscimo/Decrscimo no Ativo
Lquido (1+2)

(+/-)

Provises Matemticas

(+/-)

Fundos Previdenciais

(+/-)

Supervit (Dficit) Tcnico do Exerccio

4. Operaes Transitria

(+/-)

Operaes Transitrias

B) Patrimnio Social - final do exerccio


(A+3+4)

C) Fundos no previdenciais

(+/-)

Fundos Administrativos

(+/-)

Fundos dos Investimentos

250FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Observaes:
1) As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.
2) No dever ser considerado no item 3 deste demonstrativo o aumento ou decrscimo
no Ativo Lquido oriundo das operaes transitrias.

Instrues para o preenchimento da demonstrao da


mutao do Ativo Lquido por Plano de Benefcios:

A) Ativo Lquido - incio do exerccio: representa o saldo do ativo lquido do plano de


benefcios no incio do exerccio.
1. Adies: representam todos os recursos que contriburam para o aumento do ativo
lquido do plano de benefcios durante o exerccio.
a) Contribuies: representam as contribuies (adies) recebidas na gesto
previdencial (conta 3.1.0.0.00.00.00)
b) Resultado Positivo dos Investimentos - Gesto Previdencial: representa o resultado
positivo dos investimentos da gesto previdencial (conta 3.5.0.0.00.00.00).
c) Reverso de Contingncias - Gesto Previdencial: representa o valor da reverso de
ontingncias da gesto previdencial (conta 3.3.0.0.00.00.00).
2. Dedues: representam todos os recursos que contriburam para a diminuio do
ativo lquido do plano de benefcios durante o exerccio.
a) Benefcios: representam os recursos utilizados na cobertura dos benefcios
(dedues) da gesto previdencial (conta 3.2.0.0. 00.00.00).
b) Resultado Negativo dos Investimentos - Gesto Previdencial: representa o resultado
negativo dos investimentos da gesto previdencial (conta 3.5.0.0.00.00.00).
c) Constituio de Contingncias - Gesto Previdencial: representa o valor da
constituio de contingncias da gesto previdencial (conta 3.3.0.0.00.00.00).
d) Custeio Administrativo: representa o valor transferido para o Plano de Gesto
Administrativa para a cobertura de despesas administrativas (conta 3.4.0.0.00.00.00).
3. Acrscimo/Decrscimo no Ativo Lquido: representa a variao anual no Ativo
Lquido do plano de benefcios.
a) Provises Matemticas: representam o valor da variao anual das provises
matemticas (conta 2.3.1.1.00.00.00).
b) Fundos Previdenciais: representam o valor da variao anual dos fundos
previdenciais (conta 2.3.2.1.00.00.00).
c) Supervit/Dficit Tcnico do Exerccio: representam o valor da variao anual do
supervit/dficit tcnico do exerccio (conta 2.3.1.2.01.00.00).
d) Resultados a Realizar: representam o valor da variao anual dos resultados a
realizar do exerccio (conta 2.3.1.2.02.00.00) .
4. Operaes Transitrias: representa a variao do ativo lquido do plano em funo
das operaes de incorporao, fuso, ciso e transferncia de gerenciamento.
B) Ativo Lquido - final do exerccio: representa o saldo do ativo lquido do plano de
benefcios no final do exerccio.
C) Fundos no Previdenciais: representa o saldo dos fundos no previdenciais do
plano de benefcios no final do exerccio.
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011251

a) Fundos Administrativos: representa o saldo dos fundos administrativos do plano


no final do exerccio (conta 2.3.2.2.00.00.00).
b) Fundos dos Investimentos: representa o saldo dos fundos dos investimentos do
plano no final do exerccio (conta 2.3.2.3.00.0 0.00)
IV - DEMONSTRAO DO ATIVO LQUIDO POR PLANO DE BENEFCIOS
(em R$ mil)
EXERCCIO

DESCRIO

EXERCCIO

ATUAL

VARIAO

ANTERIOR

(%)

1. Ativos

Disponvel

Recebvel

Investimento

Ttulos Pblicos

Crditos Privados e Depsitos

Aes

Fundos de Investimento

Derivativos

Investimentos Imobilirios

Emprstimos

Financiamentos Imobilirios

Depsitos Judiciais / Recursais

Outros Realizveis

Permanente

2. Obrigaes

Operacional

Contingencial

3. Fundos no Previdenciais

Fundos Administrativos

Fundos dos Investimentos

4. Resultados a Realizar

5. Ativo Lquido (1-2-3-4)

Provises Matemticas

Supervit/Dficit Tcnico

Fundos Previdenciais

Observao:
As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.

252FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

V - DEMONSTRAO DO PLANO DE GESTO ADMINISTRATIVA


(CONSOLIDADA)
EXERCCIO

DESCRIO

EXERCCIO

ATUAL

VARIAO

ANTERIOR

(%)

A) Fundo Administrativo do
Exerccio Anterior

1. Custeio da Gesto Administrativa

1.1. Receitas

Custeio Administrativo da Gesto Previdencial

Custeio Administrativo dos Investimentos

Taxa de Administrao de Emprstimos e


Financiamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Investimentos

Reverso de Contingncias

Reembolso da Gesto Assistencial

Outras Receitas

2. Despesas Administrativas

2.1. Administrao Previdencial

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e seminrios

Viagens e estadias

Servios de terceiros

Despesas gerais

Depreciaes e amortizaes

Contingncias

Outras Despesas

2.2. Administrao dos Investimentos

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e seminrios

Viagens e estadias

Servios de terceiros

Despesas gerais

Depreciaes e amortizaes

Contingncias

Outras Despesas

2.3. Administrao Assistencial

2.4. Reverso de Recursos para o Plano


de Benefcios

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011253

2.5. Outras Despesas

3. Resultado Negativo dos Investimentos

4. Sobra/Insuficincia da Gesto
Administrativa (1-2-3)

5. Constituio/Reverso do Fundo
Administrativo (4)

6. Operaes Transitrias

B) Fundo Administrativo do Exerccio


Atual (A+5+6)

Observao:
As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.

Instrues para o preenchimento da demonstrao do


Plano de Gesto Administrativa (Consolidada):

A) Fundo Administrativo do Exerccio Anterior: representa o saldo do fundo

administrativo do exerccio anterior.


1. Custeio da Gesto administrativa: representa a soma das receitas da gesto
administrativa.
a) Custeio Administrativo da Gesto Previdencial: representa a receita da gesto
administrativa advinda da gesto previdencial (conta 4.1.1.0.00.00.00).
b) Custeio Administrativo dos Investimentos: representa a receita da gesto
administrativa advinda dos investimentos para a cobertura das despesas administrativas
dos investimentos (conta 4.1.2.1.00.00.00).
c) Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos: representa a receita da
gesto administrativa advinda da taxa de admi nistrao de emprstimos e financiamentos
(conta 4.1.2.2.00.00.00).
d) Receitas Diretas: representam as receitas prprias da gesto administrativa (conta
4.1.4.0.00.00.00).
e) Resultado Positivo dos Investimentos: representa o resultado positivo dos
investimentos da gesto administrativa (conta 4.5. 0.0.00.00.00).
f) Reverso de Contingncias: representa a reverso de contingncias da gesto
administrativa (conta 4.3.0.0.00.00.00).
g) Reembolso da Gesto Assistencial: representa o reembolso da gesto assistencial
para com a gesto administrativa no exato valor da despesa administrativa da gesto
assistencial (conta
4.1.3.0.00.00.00).
h) Outras Receitas: representam outras receitas da gesto administrativa no includa
nos itens anteriores (conta 4.1.9.0.00.00.00).
2. Despesas Administrativas: representam a soma das despesas da gesto
administrativa.
2.1 - Administrao Previdencial: representa a soma das despesas administrativas da
254FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

gesto previdencial, incluindo as despesas comuns e as despesas especficas dos planos


(conta 4.2.1.0.00.00.00 + 4.3.1.0.00.00.00).
2.2 - Administrao dos Investimentos: representa a soma das despesas administrativas
dos investimentos, incluindo as despesas comuns e as despesas especficas dos planos
(conta 4.2.2.0.00.00.00 + 4.3.2.0.00.00.00).
2.3 - Administrao Gesto Assistencial: representa a soma das despesas
administrativas da gesto assistencial (conta 4.2.3.0.0 0.00.00).
2.4 - Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios: representa as despesas
administrativas relacionadas reverso de fundo administrativo para o plano de benefcios
(conta 4.2.4.0.00.00.00).
2.5 - Outras Despesas: representam as outras despesas administrativas no includas
nos itens anteriores (conta 4.2.9.0.00.00.0 0).
3. Resultado Negativo dos Investimentos: representa o resultado negativo dos
investimentos da gesto administrativa (conta 4.5.0.0.00.00.00).
4. Sobra/Insuficincia da Gesto Administrativa: representa o valor da sobra ou a
insuficincia da gesto administrativa
5. Constituio/Reverso do Fundo Administrativo: representa o valor constitudo
ou revertido no fundo administrativo
6. Operaes Transitrias: representa a variao do fundo administrativo do
plano de gesto administrativa em funo das operaes de incorporao, fuso, ciso e
transferncia de gerenciamento.
B) Fundo Administrativo do Exerccio Atual: representa o saldo do fundo
administrativo do exerccio atual.
VI - DEMONSTRAO DO PLANO DE GESTO ADMINISTRATIVA POR
PLANO DE BENEFCIOS ( FACULTATIVA )
EXERCCIO

DESCRIO

EXERCCIO

ATUAL

VARIAO

ANTERIOR

(%)

A) Fundo Administrativo do Exerccio


Anterior

1. Custeio da Gesto Administrativa

1.1. Receitas

Custeio Administrativo da Gesto Previdencial

Custeio Administrativo dos Investimentos

Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Investimentos

Reverso de Contingncias

Outras Receitas

2. Despesas Administrativas

2.1. Administrao Previdencial

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011255

2.1.1. Despesas Comuns

2.1.2. Despesas Especficas

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e seminrios

Viagens e estadias

Servios de terceiros

Despesas gerais

Depreciaes e amortizaes

Contingncias

Outras Despesas

2.2. Administrao dos Investimentos

2.2.1. Despesas Comuns

2.2.2. Despesas Especficas

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e seminrios

Viagens e estadias

Servios de terceiros

Despesas gerais

Depreciaes e amortizaes

Contingncias

Outras Despesas

2.3. Reverso de Recursos para o Plano de


Benefcios

2.4. Outras Despesas

3. Resultado Negativo dos Investimentos

4. Sobra/Insuficincia da Gesto Administrativa


(1-2-3)

5. Constituio/Reverso do Fundo Administrativo


(4)

6. Operaes Transitrias

B) Fundo Administrativo do Exerccio Atual (A+5+6)

Observao:
As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.

256FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Instrues para o preenchimento da demonstrao do Plano


de Gesto Administrativa por Plano de Benefcios:
A) Fundo Administrativo do exerccio anterior: representa o saldo do fundo
administrativo do plano de benefcios no exerccio anterior.
1. Custeio da Gesto administrativa: representa a parte das receitas da gesto
administrativa relativa ao plano de benefcios.
a) Custeio Administrativo da Gesto Previdencial: representa a receita da gesto
administrativa advinda da gesto previdencial do plano (conta 3.4.0.0.00.00.00).
b) Custeio Administrativo dos Investimentos: representa a parte da receita da gesto
administrativa advinda dos investimentos para a cobertura das despesas administrativas
dos investimentos (conta 4.1.2.1.00.00.00) relativa ao plano de benefcios.
c) Taxa de Administrao de Emprstimos e Financiamentos: representa a parte
da receita da gesto administrativa advinda da taxa de administrao de emprstimos e
financiamentos (conta 4.1.2.2.00.00.00) relativa ao plano de benefcios.
d) Receitas Diretas: representam a parte das receitas prprias da gesto administrativa
(conta 4.1.4.0.00.00.00) relativa ao pl ano de benefcios.
e) Resultado Positivo dos Investimentos: representa a parte do resultado positivo
dos investimentos da gesto administrativa (c onta 4.5.0.0.00.00.00) relativa ao plano de
benefcios.
f) Reverso de Contingncias: representa a parte da reverso de contingncias da
gesto administrativa (conta 4.3.0.0.00.00.00) relativa ao plano de benefcio.
g) Outras Receitas: representam a parte das outras receitas da gesto administrativa
no includa nos itens anteriores (conta 4.1.9.0.00.00.00) relativa ao plano de benefcios.
2. Despesas Administrativas: representam a soma das despesas da gesto
administrativa.
2.1 - Administrao Previdencial: representa a soma das despesas administrativas da
gesto previdencial, incluindo as despesas comuns e as despesas especficas dos planos
(conta 4.2.1.0.00.00.00 + 4.3.1.0.00.00.00).
2.2 - Administrao dos Investimentos: representa a soma das despesas administrativas
dos investimentos, incluindo as despesas comuns e as despesas especficas dos planos
(conta 4.2.2.0.00.00.00 + 4.3.2.0.00.00.00).
2.3 - Reverso de Recursos para o Plano de Benefcios: representa as despesas
administrativas relacionadas reverso de fundo administrativo para o plano de benefcios
(conta 4.2.4.0.00.00.00).
2.4 - Outras Despesas: representam as outras despesas administrativas no includas
nos itens anteriores (conta 4.2.9.0.00.00.0 0).
3. Resultado Negativo dos Investimentos: representa a parte do resultado negativo
dos investimentos da gesto administrativa (conta 4.5.0.0.00.00.00) relativa ao plano de
benefcios.
4. Sobra/Insuficincia da Gesto Administrativa: representa o valor da sobra ou a
insuficincia da gesto administrativa relativa ao plano de benefcios.
5. Constituio/Reverso do fundo administrativo: representa o valor constitudo
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011257

ou revertido no fundo administrativo do plano de benefcios.


6. Operaes Transitrias: representa a variao do fundo administrativo do
plano de gesto administrativa em funo das operaes de incorporao, fuso, ciso e
transferncia de gerenciamento.
B) Fundo Administrativo do exerccio atual: representa o saldo do fundo
administrativo do plano de benefcios no exerccio atual.
VII - DEMONSTRAO DAS OBRIGAES ATUARIAIS DO PLANO DE
BENEFCIOS
EXERCCIO

DESCRIO

EXERCCIO

ATUAL

VARIAO

ANTERIOR

(%)

Provises Tcnicas (1+2+3+4+5)

1. Provises Matemticas

1.1. Benefcios Concedidos

Contribuio Definida

Benefcio Definido

1.2. Benefcio a Conceder

Contribuio Definida

Saldo de contas - parcela patrocinador(es) /instituidor(es)

Saldo de contas - parcela participantes

Benefcio Definido

1.3. (-) Provises matemticas a constituir

(-) Servio passado

(-) Patrocinador(es)

(-) Participantes

(-) Dficit equacionado

(-) Patrocinador(es)

(-) Participantes

(-) Assistidos

(+/-) Por ajustes das contribuies extraordinrias

(+/-) Patrocinador(es)

(+/-) Participantes

(+/-) Assistidos

2. Equilbrio Tcnico

2.1. Resultados Realizados

Supervit tcnico acumulado

Reserva de contingncia

Reserva para reviso de plano

(-) Dficit tcnico acumulado


2.2. Resultados a realizar

3. Fundos
3.1. Fundos Previdenciais

258FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

3.2. Fundos dos Investimento - Gesto Previdencial


4. Exigvel Operacional
4.1. Gesto Previdencial
4.2. Investimentos - Gesto Previdencial
5. Exigvel Contingencial
5.1 Gesto Previdencial
5.2 Investimentos - Gesto Previdencial

Observao:
As rubricas com saldos nulos em ambos os perodos devero ser suprimidas.

RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011259

ANEXO C
Normas Gerais
Normas gerais dos procedimentos contbeis a serem aplicadas
pelas entidades fechadas de previdncia complementar.
1. Os procedimentos contbeis estabelecidos por este Anexo tm o objetivo de
orientar e padronizar os registros contbeis dos fatos relacionados s entidades fechadas
de previdncia complementar- EFPC.
2. As normas estabelecidas foram desenvolvidas em consonncia com os princpios
fundamentais de contabilidade, e em convergncia com as prticas contbeis internacionais.
3. Os procedimentos estabelecidos neste Anexo tm o carter de universalidade,
abrangendo todas as EFPC, respeitadas, as peculiaridades e situaes excepcionais
abrangidas pelo Captulo VI da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001.
4. A contabilidade da EFPC dever ser elaborada respeitando a autonomia patrimonial
dos planos de benefcios de forma a idetificar, separadamente, os planos de benefcios
previdenciais e assistenciais administrados pela EFPC, bem como o plano de gesto
administrativa, para assegurar um conjunto de informaes consistentes e transparentes.
5. Os balancetes mensais obrigatrios para as EFPC so os seguintes:
a) Balancete do Plano de Benefcios;
b) Balancete do Plano de Gesto Administrativa; e
c) Balancete Consolidado.
5.1 Os balancetes obrigatrios sero consolidados por trimestre civil para envio ao
rgo fiscalizador podendo esta periodicidade ser reduzida quando necessrio a critrio
do referido rgo.
6. O exerccio social coincidir com o ano civil, com incio em 1 de janeiro e
encerramento em 31 de dezembro.
7. A EFPC dever adotar, em seus processos, mtodos e critrios objetivos e uniformes
ao longo do tempo, e as modificaes relevantes devero ser evidenciadas em Notas
Explicativas s Demonstraes Contbeis, com a quantificao dos respectivos efeitos
8. Todos os lanamentos contbeis sero registrados com base no Princpio da
Competncia, significando que na determinao do resultado sero computadas as receitas,
as adies e as variaes positivas auferidas no ms, independentemente de sua
efetiva realizao, bem como as despesas, as dedues e as variaes negativas, pagas
ou incorridas no ms correspondente.
8.1 Os registros relativos s contribuies dos autopatrocinados e de participantes de
planos de benefcios de instituidores, vinculados a planos estruturados nas modalidades
contribuio definida e contribuio varivel, podero ser escriturados com base no
regime de caixa, devendo tal procedimento ser mencionado em Notas Explicativas s
Demonstraes Contbeis.
260FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

8.2 Os registros relativos s contribuies de patrocinadores e participantes


vinculados a planos estruturados nas modalidades de contribuio definida e contribuio
varivel podero ser efetuados com base na data do efetivo recebimento, respeitando o
prazo previsto no regulamento de cada plano de benefcios, devendo tal procedimento ser
mencionado em Notas Explicativas s Demonstraes Contbeis.
9. A contabilizao dever ser centralizada na sede da EFPC, utilizando-se os livros
obrigatrios Dirio e Razo, alm de livros auxiliares, com observncia das disposies
previstas na legislao aplicvel.
9.1 A EFPC que adotar a gesto compartilhada dos investimentos, que implica na
existncia de solidariedade na aplicao dos recursos, poder utilizar demonstrativo
contbil auxiliar para registro das operaes, sem prejuzo do detalhamento destas
aplicaes nos planos de benefcios.
9.2 Caso a escriturao seja realizada em outro local, por convenincia da utilizao
de servios mecanizados ou eletrnicos, por questo de descentralizao administrativa
ou outro motivo de-vidamente justificado, a EFPC dever manter, em sua sede, os livros
obrigatrios e auxiliares dos perodos j processados.
9.3 Quando solicitado pela fiscalizao da PREVIC, os registros em fase de
processamento, devero ser remetidos para a sededa EFPC ou para outro local prvia e
formalmente estabelecido
10. Os lanamentos contbeis devero ser efetuados com base em documentos idneos,
de forma clara, com identificao do fato contbil, devendo conter em seu histrico os
detalhamentos necessrios das caractersticas do documento que o originou, evitando-se a
utilizao de informaes exclusivamente internas.
11. Com relao aos livros obrigatrios, a EFPC dever atender, alm das formalidades
intrnsecas e extrnsecas previstas no Cdigo Civil, as exigncias a seguir.
11.1 LIVRO DIRIO:
a) lanamentos em conformidade com a Planificao Contbil Padro, em ordem
cronolgica de dia, ms e ano;
b) identificao de todos os lanamentos contbeis, por plano de benefcios
previdencial, assistencial e de gesto administrativa;
c) escriturao contbil atualizada, no se permitindo atraso superior a 30 (trinta)
dias;
d) registro em cartrio at o dia 15 de abril do ano sub-sequente ao exerccio social a
que se referir; e
e) devero ser transcritas ou anexadas ao Livro Dirio o Balano Patrimonial
(consolidado); a Demonstrao do Ativo Lquido (por plano de benefcio previdencial);
a Demonstrao da Mutao do Patrimnio Social (consolidada); a Demonstrao da
Mutao do Ativo Liquido (por plano de benefcio previdencial); a Demonstrao do Plano
de Gesto Administrativa (consolidada) e as Notas Explicativas.
11.2 LIVRO RAZO:
a) saldo anterior;
b) movimento dirio (devedor ou credor);
c) histrico;
d) saldo atual; e
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011261

e) identificao de todos os lanamentos contbeis, por plano de benefcios e no


mbito da gesto administrativa.
12. A EFPC dever manter controles individuais dos bens pertencentes ao ativo
permanente e aos investimentos imobilirios, os quais devero conter as seguintes
informaes:
a) valor de aquisio;
b) data de aquisio;
c) atualizao monetria, caso haja;
d) depreciao ou amortizao;
e) reavaliao;
f) valor atualizado;
g) data de baixa; e
h) informaes adicionais relativas a quaisquer ocorrncias que venham a alterar o
valor do bem, tais como,benfeitorias ou quaisquer formas de acesso.
13. A EFPC dever providenciar, anualmente, o inventrio fsico dos bens patrimoniais,
compatibilizando os controles individuais com os registros contbeis, e procedendo, se for
o caso, aos ajustes necessrios.
14. Os livros obrigatrios e os demais documentos contbeis podero ser substitudos
por formulrios impressos, desde que sejam numerados sequencialmente e encadernados
em forma de livros, com os mesmos requisitos legais destes.
15. Ser permitida a microfilmagem da documentao contbil da EFPC, desde que
sejam observados os dispositivos legais e regulamentares especficos que regem a matria.
16. A EFPC poder adotar escriturao contbil em forma eletrnica desde que sejam
observadas as normas do Conselho Federal de Contabilidade - CFC.
17. A EFPC dever apresentar, anualmente, os seguintes demonstrativos contbeis,
pareceres e manifestao, referentes ao exerccio social:
a) Balano Patrimonial Consolidado comparativo com o exerccio anterior;
b) Demonstrao da Mutao do Patrimnio Social - DMPS (consolidada) comparativa
com exerccio anterior
c) Demonstrao do Plano de Gesto Administrativa - DPGA (consolidada)
comparativa com o exerccio anterior;
d) Demonstrao do Ativo Lquido - DAL (por plano de benefcio previdencial)
comparativa com o exerccio anterior;
e) Demonstrao da Mutao do Ativo Lquido - DMAL (por plano de benefcio
previdencial) comparativa com exerccio anterior;
f) Demonstrao das Obrigaes Atuariais do Plano - DOAP (por plano de benefcio
previdencial) comparativa com o exerccio anterior;
g) Notas Explicativas s Demonstraes Contbeis consolidadas;
h) Parecer dos Auditores Independentes;
i) Parecer do Aturio, relativo a cada plano de benefcios previdencial;
j) Parecer do Conselho Fiscal; e
k) Manifestao do Conselho Deliberativo com aprovao das Demonstraes
262FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Contbeis.
17.1 A elaborao da Demonstrao do Plano de Gesto Administrativa - DPGA por
plano de benefcios ser facultativa.
17.2 A apresentao da Demonstrao do Plano de Gesto Administrativa - DPGA por
plano de benefcios ser considerada pela PREVIC como critrio de avaliao na elaborao
do Programa Anual de Fiscalizao (PAF).
18. Os documentos citados nas letras a at g do item 17 devero ser assinados e
rubricados, no mnimo, pelo dirigente mximo da EFPC e pelo profissional de contabilidade
devidamente habilitado, identificados pelo nome completo, cargo e CPF, e quanto a este
profissional a identificao da categoria e do nmero de registro no Conselho Regional de
Contabilidade - CRC.
19. Eventuais substituies de demonstrativos contbeis, constantes do Anexo B
desta Resoluo, junto PREVIC, devero ser formalmente justificadas pela EFPC.
20. A existncia de qualquer consulta ou pendncia da EFPC, seja qual for sua natureza,
no conferir direito de suspenso ou interrupo com relao aos prazos estabelecidos
pelo rgo de fiscalizao.
21. O produto da reavaliao dos investimentos imobilirios, positivo ou negativo,
dever ser contabilizado, de uma nica vez, no prazo mximo de 180 (cento e oitenta) dias
contados a partir da data de emisso do respectivo laudo, desde que ocorram no mesmo
exerccio social a que se referir. No caso de imvel registrado no Ativo Permanente, a
EFPC dever observar as mesmas exigncias legais definidas para os registrados no grupo
Investimentos Imobilirios.
22. A EFPC dever constituir proviso para cobrir possveis perdas de direitos
creditrios e de investimentos.
23. Para o registro contbil das demais provises de carter contingencial, a EFPC
dever observar as normas editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
24. A EFPC que administra planos de assistncia sade registrados na Agncia
Nacional de Sade Suplementar - ANS de- vero seguir as instrues daquele rgo sobre
a constituio de provises.
25. Para o registro contbil de processo sucessrio, a EFPC dever observar os
seguintes conceitos:
a) incorporao - absoro de um plano de benefcios previdencial por outro que
assume todos os seus direitos e obrigaes, ficando mantidas as relaes jurdicas j
constitudas;
b) fuso - unio ou juno de dois ou mais planos de benefcios previdenciais, dando
origem a um novo plano de benefcio, que lhes sucedem em todos os seus direitos e
obrigaes; e
c) ciso - transferncia de parcela do patrimnio (bens, direitos e obrigaes) de
um plano de benefcios previdencial para um ou mais planos de benefcios previdenciais,
extinguindo-se no caso de transferncia total (ciso total) ou mantendo-se no caso de
transferncia parcial (ciso parcial).
26 A EFPC, na contratao de servios de auditoria independente para fins de
demonstraes contbeis, dever observar, alm do disposto nas Normas Brasileiras de
Contabilidade vigentes, os seguintes aspectos:
RESOLUO CNPC N 08, DE 31 DE OUTUBRO DE 2011263

a) substituio obrigatria do responsvel tcnico, do diretor, do gerente, do


supervisor e de qualquer outro integrante com funo de gerncia da equipe envolvida nos
trabalhos de auditoria, aps emitidos pareceres relativos a, no mximo, cinco exerccios
sociais consecutivos;
b) a contagem de prazo para o disposto na letra a deste item inicia-se a partir da
ltima substituio do responsvel tcnico, do diretor, do gerente, do supervisor e de
qualquer outro integrante com funo de gerncia da equipe envolvida nos trabalhos de
auditoria; e
c) o retorno do responsvel tcnico, do diretor, do gerente, do supervisor e de qualquer
outro integrante, com funo de gerncia da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria,
somente poder ocorrer aps decorridos 3 (trs) exerccios sociais contados a partir da data
de sua substituio.
27. O Plano de Gesto Administrativa - PGA dever ter regulamento prprio aprovado
pelo conselho deliberativo da EFPC.
28. Os gastos com prospeco, elaborao e implantao de novos planos de previdncia
complementar podero ser diferidos pela EFPC, compreendendo-se: por prospeco,
o estudo de mercado e a negociao com potenciais interessados; por elaborao, o
planejamento das atividades e esboo do regulamento do plano; e por implantao, a
preparao da infraestrutura da EFPC, aprovao do regulamento, divulgao e captao
de participantes.
28.1 O diferimento dos gastos com novos planos est condicionado comprovao,
por meio de estudo de viabilidade, da capacidade (potencial) do plano de benefcios de gerar
receitas suficientes para cobrir suas respectivas despesas administrativas e existncia de
recursos suficientes no Fundo Administrativo.
28.2 Os gastos com a instituio de novo plano de benefcios podero ser registrados
no Ativo Diferido e amortizados em at 60 (sessenta) meses contados a partir da data da
aprovao do plano pela PREVIC.
29. Os procedimentos de auditoria devem ser planejados e executados considerando,
alm da posio consolidada da entidade, a posio individual dos planos de benefcios e
do plano de gesto administrativa, de forma a permitir o registro dos aspectos relevantes
verificados em cada plano de benefcios e no plano de gesto administrativa.
29.1 O parecer dos auditores independentes dever conter opinio sobre o consolidado,
e individual sobre cada plano de benefcios e o plano de gesto administrativa.

264FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RESOLUO CNPC N 11, DE 13 DE MAIO


DE 2013
Dispe sobre retirada de patrocnio no mbito do regime de
previdncia complementar operado pelas entidades fechadas
de previdncia complementar e d outras providncias.
O PRESIDENTE DO CONSELHO NACIONAL DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
no uso das atribuies que lhe conferem o art. 5 da Lei Complementar n 109, de 29 de
maio de 2001, o art. 13 da Lei n 12.154, de 23 de dezembro de 2009, e os arts. 2 e 4 do
Decreto n 7.123, de 3 de maro de 2010, torna pblico que o Conselho, em sua 10 Reunio
Ordinria, realizada no dia 13 de maio de 2013, considerando o disposto nos artigos 25 e
33, inciso III, da referida Lei Complementar, resolveu:
Art. 1 Esta Resoluo se aplica s entidades fechadas de previdncia complementar
e aos planos de benefcios abrangidos por processo de retirada de patrocnio, aos
patrocinadores que se retiram e aos respectivos participantes e assistidos.

CAPTULO I
Das Definies
Art. 2 Para os fins desta Resoluo, entende-se por:
I - data-base, aquela em que sero posicionados os clculos referenciais que serviro
para a instrumentalizao do processo de retirada de patrocnio, fixada pelo rgo estatutrio
da entidade fechada, com a prvia e formal concordncia do patrocinador, respeitado o
prazo no superior a sessenta dias, a contar da data de recebimento da notificao formal
do patrocinador solicitando a retirada de patrocnio;
II - data de protocolo, aquela em que a entidade fechada protocolar o pedido de retirada
de patrocnio junto Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - Previc, no
podendo ser superior a cento e oitenta dias da data-base;
III - data de autorizao, aquela em que for publicado, no Dirio Oficial da Unio, o
ato da Previc que autoriza a retirada de patrocnio;
IV - data do clculo, correspondente ao ltimo dia do ms em que ocorrer a data
de autorizao, momento em que os clculos sero posicionados visando mensurar os
direitos e obrigaes das partes em face da retirada de patrocnio, substituindo os valores
calculados referencialmente na data-base, restando encerrada a relao de patrocnio a
partir dessa data;
V - data de aporte, aquela em que ocorrerem os aportes de responsabilidade do
patrocinador relativos a eventuais coberturas de insuficincias ou pagamento de parcelas
de dvidas vencidas e vincendas, acordada formalmente entre a entidade fechada e o
patrocinador, respeitado o prazo de, no mnimo, trinta dias antes da data efetiva;
VI - perodo de opo, prazo concedido aos participantes e assistidos para exerccio do
direito de opo pelas alternativas oferecidas em face da retirada de patrocnio, que dever
RESOLUO CNPC n 11, de 11 de maio de 2013265

iniciar depois da data de autorizao e terminar, no mximo, trinta dias antes da data
efetiva, conforme datas acordadas formalmente entre a entidade fechada e o patrocinador;
VII - data-efetiva, aquela acordada formalmente entre a entidade fechada e o
patrocinador, em que dever ocorrer a liquidao de todos os compromissos previstos no
termo de retirada de patrocnio, respeitado o prazo no superior a duzentos e dez dias
contados da data de autorizao;
VIII - plano institudo por opo, plano de benefcios criado com o objetivo de
receber a massa de participantes e assistidos oriunda de planos de benefcios objeto de
retirada de patrocnio, estruturado na modalidade de contribuio definida, podendo ser
constitudo fundo de sobrevivncia, de carter coletivo, com contribuies exclusivas de
participantes e assistidos, na forma que vier a ser estabelecida pelo Conselho Nacional de
Previdncia Complementar.
IX - reserva matemtica individual final, corresponde ao montante a que o
participante ou o assistido far jus em face da retirada de patrocnio, obtido a partir do
valor correspondente reserva matemtica individual, atuarialmente calculado, acrescido
ou subtrado respectivamente do excedente ou da insuficincia patrimonial;
X - termo de retirada de patrocnio, instrumento formal pelo qual o patrocinador
que se retira e a entidade fechada pactuam todas as condies da retirada, observados os
termos da legislao aplicvel.
Pargrafo nico. Inclui-se entre os compromissos previstos no inciso VII o pagamento
ou a transferncia de recursos correspondentes aos montantes que couberem aos
participantes e assistidos no processo de retirada de patrocnio, conforme opes formais
e individuais que venham a fazer.
Art. 3 Considera-se retirada de patrocnio o encerramento da relao contratual
existente entre o patrocinador que se retira e a respectiva entidade fechada, formalizada
no termo de retirada de patrocnio e aprovada pela Previc, relativamente a determinado
plano de benefcios de natureza previdenciria e aos respectivos participantes e assistidos,
seja o plano estabelecido na modalidade de benefcio definido, contribuio definida,
contribuio varivel ou outra que venha a ser regulamentada.
1 O plano de benefcios alcanado pela retirada de patrocnio, independentemente
de sua modalidade, ser mantido em funcionamento, com o cumprimento de todas as suas
obrigaes, at a data do clculo, incluindo-se:
I - a concesso e o pagamento de benefcios e dos institutos da portabilidade, benefcio
proporcional diferido, autopatrocnio e resgate; e
II - o aporte de contribuies pelos participantes, assistidos e patrocinador que se
retira, cabendo a este o cumprimento da totalidade dos seus compromissos assumidos com
a entidade fechada e com o plano de benefcios relativamente aos direitos dos participantes,
assistidos e obrigaes legais, inclusive no tocante quitao de dvidas e contribuies em
atraso.
2 Fica vedada a adeso de novos participantes a partir da data de protocolo,
independentemente de aprovao de novo regulamento pela Previc, salvo no caso de
a proposta de retirada de patrocnio no ser autorizada, quando a vedao para novas
adeses perder seu efeito.
Art. 4 Ressalvadas as condies estabelecidas no termo de retirada de patrocnio e
as obrigaes relativas ao perodo de patrocnio, a retirada de patrocnio determinar a
266FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

cessao de toda e qualquer responsabilidade do patrocinador para com a entidade fechada


e os participantes e assistidos.
1 A retirada de patrocnio poder ser total ou parcial em relao ao plano de
benefcios.
2 A retirada total se dar quando no remanescer no plano nenhum patrocinador,
resultando no encerramento do plano de benefcios e cancelamento de seu registro junto
Previc.
3 A retirada parcial se dar quando remanescer no plano de benefcios algum
patrocinador e grupos de participantes ou assistidos.
Art. 5 Na hiptese de retirada parcial de patrocnio, podero permanecer no
plano os assistidos e os participantes que optarem pelo autopatrocnio ou pelo benefcio
proporcional diferido ou que j estejam nestas condies, desde que haja concordncia dos
demais patrocinadores.
Pargrafo nico. A retirada parcial de patrocnio ter os mesmos efeitos da cessao
do vnculo empregatcio para fins de exerccio dos direitos aos institutos de que trata o
inciso I do 1 do art. 3.

CAPTULO II
Da Efetivao Da Retirada De Patrocnio
Art. 6 A retirada de patrocnio ocorrer por iniciativa:
I - do patrocinador, o qual dever notificar a entidade fechada, na pessoa de seu
representante legal, apresentando a correspondente exposio de motivos; e
II - da entidade fechada, mediante pedido de resciso de convnio de adeso,
hiptese em que dever ser apresentada a motivao e a documentao comprobatria do
descumprimento, pelo patrocinador, de obrigaes previstas no convnio de adeso em
relao ao plano de benefcios.
Art. 7 O representante legal da entidade fechada, ao receber a notificao da deciso
do patrocinador que se retira, dever, em at dez dias teis:
I - dar cincia da deciso aos rgos estatutrios da entidade fechada;
II - comunicar a deciso aos participantes e assistidos vinculados ao patrocinador que
solicitou a retirada;
III - dar cincia aos demais patrocinadores do plano de benefcios objeto de retirada
de patrocnio;
IV - oficiar a Previc do incio do processo de retirada de patrocnio; e
V - adotar os procedimentos necessrios ao andamento do processo de retirada de
patrocnio, cientificando a Previc de todas as suas fases.
Pargrafo nico. Na hiptese de retirada de patrocnio por iniciativa da entidade
fechada, o prazo para cumprimento do disposto nos incisos II a V ser contado a partir da
data da deciso do rgo estatutrio da entidade fechada.
Art. 8 O processo de retirada de patrocnio ser protocolado na Previc acompanhado
de estudo da situao econmico-financeira e atuarial do plano de benefcios, e contemplar:
I - avaliao atuarial realizada na data-base por aturio legalmente habilitado;
RESOLUO CNPC n 11, de 11 de maio de 2013267

II - precificao de ativos a valores de mercado;


III - valor estimado da reserva matemtica individual de cada participante e assistido,
posicionado na data-base; e
IV - outros quesitos previstos em instruo especfica expedida pela Previc.
1 A avaliao atuarial de que trata o inciso I do caput:
I - dever ser realizada com testes prvios de aderncia para a finalidade especfica,
passveis de comprovao, considerando as hipteses, regimes financeiros e mtodos de
financiamento utilizados na avaliao atuarial do exerccio imediatamente anterior ao do
pedido de retirada de patrocnio;
II - no ser exigida quando se tratar de planos constitudos na modalidade de
contribuio definida, cujos benefcios tenham seus valores permanentemente ajustados
ao saldo de conta mantido em favor do participante, exceto se o plano possuir benefcios
estruturados na modalidade de benefcio definido; e
III - poder, excepcionalmente, ser dispensada total ou parcialmente, mediante
deciso fundamentada da Previc, quando o plano for constitudo na modalidade de
contribuio varivel.
2 O valor individualizado da reserva matemtica a que se refere o inciso III do
caput corresponder, na data do clculo:
I - para os assistidos, ao valor presente dos benefcios sob o regime de capitalizao,
includa, quando for o caso, a reverso em penso por morte, descontados desse resultado o
valor presente das contribuies de assistido e do custeio administrativo, quando aplicveis;
II - para participantes elegveis, ao valor presente dos benefcios sob o regime de
capitalizao, includa, quando for o caso, a reverso em penso por morte, descontados
desse resultado o valor presente das contribuies de assistido e do custeio administrativo,
quando aplicveis, observado como mnimo o valor do resgate; e
III - para os demais participantes, ao valor presente dos benefcios sob o regime de
capitalizao, descontados do valor presente das contribuies de assistido e do custeio
administrativo, quando aplicveis, proporcional ao tempo de participao no plano,
acrescido do valor do tempo de servio passado, acumulado conforme as regras do
regulamento, observado como mnimo o valor do resgate.
3 O disposto no 2 no se aplica aos planos de contribuio definida ou parcela
de contribuio definida das demais modalidades de planos de benefcios, em relao
aos quais os participantes tero direito ao valor correspondente ao respectivo saldo de
conta, obedecidas as disposies do regulamento do plano aplicadas na sua formao e
manuteno.
4 Aos valores individuais correspondentes s reservas matemticas de que trata o
2, sero acrescidos ou subtrados os montantes relativos, respectivamente, ao excedente
ou insuficincia patrimonial, formando dessa forma a reserva matemtica individual final.
5 Em relao aos assistidos de planos de benefcio estruturados na modalidade de
benefcio definido ou de contribuio varivel, o valor individualizado da reserva matemtica
ser calculado considerando que a sobrevida esperada, independentemente da tbua de
mortalidade utilizada, no ser inferior a sessenta meses, cabendo ao patrocinador assumir
a responsabilidade pela diferena de custos decorrentes dessa reavaliao dos clculos.
6 Os valores resultantes dos procedimentos previstos neste artigo sero recalculados
268FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

na data do clculo e atualizados at a data-efetiva.


Art. 9 A avaliao atuarial prevista no inciso I do caput do art. 8 dever ser enviada
Previc acompanhada de:
I - relatrio informando da existncia de contratos de dvida de patrocinadores e
outros compromissos por eles assumidos, noticiando a respeito de seu cumprimento; e
II - relatrio pormenorizado de todas as demandas judiciais em que a entidade fechada
figure como parte, acompanhado de avaliao tcnica sobre a possibilidade de xito das
aes e de informaes sobre os respectivos provisionamentos.
Art. 10. A Previc poder determinar, de ofcio ou mediante solicitao de participantes,
assistidos ou patrocinador, alm do cumprimento de outras obrigaes necessrias
consecuo do processo de retirada de patrocnio, a realizao de avaliao atuarial ou de
investimentos, por profissional independente legalmente habilitado.

CAPTULO III
Da Insuficincia Ou Do Excedente Patrimonial
Art. 11. Na apurao do resultado patrimonial decorrente da avaliao atuarial de retirada
de patrocnio sero considerados os valores correspondentes reserva de contingncia,
reserva especial, aos fundos previdenciais e ao fundo administrativo, observado o disposto
no regulamento do plano de gesto administrativa da entidade fechada.
Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica a fundos previdenciais constitudos
para fins especficos, hiptese em que o saldo destes fundos ser destinado para as
finalidades previstas no respectivo regulamento e em nota tcnica atuarial.
Art. 12. Para fins de equacionamento de eventual insuficincia devero ser identificados
quais os montantes atribuveis aos participantes e assistidos, de um lado, e ao patrocinador,
de outro, observada a proporo contributiva do perodo em que ocorreu sua constituio, a
partir das contribuies normais vertidas nesse perodo.
1 Na hiptese de no ter havido contribuio no perodo em que foram constitudas
as reservas, dever ser considerada a proporo contributiva adotada pelo menos nos trs
exerccios que antecederam reduo ou suspenso de contribuies, observada como
limite temporal a data de 29 de maio de 2001.
2 O resultado deficitrio poder ser equacionado pelo patrocinador que se retira,
de forma exclusiva ou majoritria, sem observncia da proporo contributiva do plano
de benefcios, mediante homologao da Previc, desde que a medida seja favorvel aos
participantes e assistidos.
3 No se aplica o disposto no 2 aos planos de benefcios das entidades fechadas
regidas pela Lei Complementar n 108, de 29 de maio de 2001.
Art. 13. No caso de apurao de excedente patrimonial:
I - o valor correspondente reserva de contingncia ser destinado aos participantes
e aos assistidos na proporo de suas reservas matemticas individuais apuradas para a
retirada de patrocnio; e
III - nos valores correspondentes reserva especial, fundos previdenciais e fundo
administrativo, observado o disposto no art. 11, devero ser identificados os montantes
atribuveis aos participantes e assistidos, de um lado, e ao patrocinador, de outro,
RESOLUO CNPC n 11, de 11 de maio de 2013269

considerada a proporo contributiva do perodo em que se deu a sua constituio, a partir


das contribuies normais vertidas nesse perodo.
1 Na hiptese de no ter havido contribuio no perodo em que foram constitudas
as reservas, dever ser considerada a proporo contributiva adotada pelo menos nos trs
exerccios que antecederam reduo ou suspenso de contribuies, observada como
limite temporal a data de 29 de maio de 2001.
2 O resultado excedente poder ser destinado de forma diversa da prevista no caput
mediante homologao da Previc, desde que a medida resulte em benefcios adicionais aos
participantes e assistidos.
3 No se aplica o disposto no 2 aos planos de benefcios das entidades fechadas
regidas pela Lei Complementar n 108, de 2001.
Art. 14. A destinao da reserva especial aos participantes e assistidos, bem como o
equacionamento de eventual insuficincia relativamente ao montante que lhes couber na
diviso referida no caput do art. 12 devero considerar a reserva matemtica individual
apurada para a retirada de patrocnio, observado o disposto no 5 do art. 8.

CAPTULO IV
Da Opo Por Plano Institudo
Art. 15. Havendo prvia concordncia da entidade fechada, fundamentada em estudos
de viabilidade tcnica, dever ser solicitada Previc, na data de protocolo, a criao de plano
institudo por opo.
1 Ao instituidor do plano referido no caput no se aplicam os requisitos quanto
necessidade de comprovao de nmero de participantes e de tempo de registro de pessoa
jurdica, previstos nos arts. 4 e 7 da Resoluo n 12, de 17 de setembro de 2002, do
Conselho de Gesto da Previdncia Complementar.
2 O plano institudo por opo dever atender ao disposto no art. 31, inciso II do
caput e inciso II do 2, da Lei Complementar n 109, de 2001, e demais normas que
regem os planos de instituidor.
3 No prazo mximo de noventa dias aps a data de autorizao, a entidade fechada
dever enviar aos participantes e assistidos o clculo das reservas matemticas finais e o
termo de opo, que dever conter, dentre outras informaes, as caractersticas tcnicas
do plano institudo por opo.
4 Constaro no termo de opo os valores a que fazem jus os participantes e
assistidos, com esclarecimentos pertinentes quanto forma de apurao.
5 Na hiptese de ser oferecido plano institudo por opo, dever ser entregue aos
participantes e assistidos a proposta de plano, acompanhada do respectivo regulamento e
das informaes tcnicas pertinentes.
6 O exerccio do direito de opo pelo plano institudo implica assuno, pelos
respectivos participantes e assistidos, da responsabilidade pela totalidade das obrigaes e
com o custeio do mencionado plano.

270FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

CAPTULO V
Das Opes Do Participante E Do Assistido
Art. 16. Os participantes e assistidos exercero seu direito de opo, individualmente,
em relao ao montante dos recursos que lhes couber:
I - pela adeso ao plano institudo por opo, quando cabvel, mediante prvia e
expressa manifestao individual;
II - por sua transferncia para outro plano de benefcios de carter previdencirio,
observadas as disposies legais aplicveis;
III - pelo seu recebimento em parcela nica; e
IV - pela combinao das opes previstas nos incisos II e III.
1 As transferncias de recursos previstas neste artigo sero precedidas de
autorizao da Previc.
2 Caber entidade fechada apresentar aos participantes e assistidos proposta de
transferncia de recursos em negociao coletiva, objetivando ganho de escala.
3 O direito de opo ser reduzido a termo, a ser assinado pelo participante ou
assistido, que conter as condies de adeso e de participao ou contratao.
4 Os procedimentos necessrios ao exerccio do direito de opo e sua
operacionalizao sero providenciados pela entidade fechada.
5 O prazo para o exerccio do direito de opo ser estabelecido pela entidade
fechada, considerando-se o mnimo de sessenta e o mximo de cento e vinte dias contados
do recebimento do termo de opo pelos participantes e assistidos.
Art. 17. O valor a que fizer jus o participante e assistido ser atualizado pelo ndice de
rentabilidade lquida dos recursos garantidores do plano de benefcios, a partir da data do
clculo e at a data efetiva.

CAPTULO VI
Da Operacionalizao Da Retirada De Patrocnio
Art. 18. A diferena a menor entre o valor de avaliao e o da realizao de ativos
aps a precificao a valores de mercado prevista no art. 8 ser de responsabilidade dos
patrocinadores.
Pargrafo nico. Aps a autorizao da retirada de patrocnio pela Previc, admitirse- a negociao de ativos entre o plano de benefcios sob retirada de patrocnio e os
demais planos administrados pela entidade fechada ou com o respectivo patrocinador,
na hiptese de a operao se mostrar necessria efetivao do processo de retirada,
desde que a medida seja:
I - de manifesto interesse das partes envolvidas, especialmente quanto ao preo a
ser praticado;
II - aprovada pela Diretoria Executiva e pelo Conselho Deliberativo da entidade fechada,
com anuncia do Conselho Fiscal; e
III - previamente autorizada pela Previc.
Art. 19. As despesas administrativas relativas ao processo de retirada de patrocnio e sua
RESOLUO CNPC n 11, de 11 de maio de 2013271

execuo, ocorridas at a data efetiva, sero de responsabilidade do patrocinador que se retira.


Art. 20. As dvidas do patrocinador junto ao plano de benefcios e demais valores de
sua responsabilidade devero ser quitados at a data de aporte.
Art. 21. Na hiptese de existncia no plano objeto de retirada de patrocnio de exigvel
decorrente de medida administrativa e de ao judicial, o tratamento conferido ao exigvel
dever constar do termo de retirada de patrocnio, observada a legislao aplicvel.
Art. 22. Caber entidade fechada operacionalizar a retirada de patrocnio, e adotar
os procedimentos necessrios concluso do processo, providenciando:
I - o encerramento do plano de benefcios, quando for o caso, depois da autorizao da
retirada de patrocnio pela Previc;
II - a liquidao das obrigaes junto aos participantes, assistidos ou patrocinadores;
III - a cobrana, vista, das contribuies ou dvidas a que os participantes, assistidos ou
patrocinadores estiverem obrigados por fora do processo de retirada de patrocnio; e
IV - os procedimentos relativos criao do plano institudo por opo, quando for o caso.
Pargrafo nico. Na hiptese de o participante ou assistido no dispor de recursos
suficientes para o pagamento de suas obrigaes referidas no inciso III, caber, em
substituio a esse procedimento, a realizao de encontro de contas, na forma acordada
entre as partes, mediante a deduo do valor da dvida do montante que lhe couber no
processo de retirada.
Art. 23. Quando o participante ou assistido no for localizado, permanecer inerte
ou recusar-se a receber os valores a que faa jus no processo de retirada de patrocnio, a
entidade fechada dever depositar em juzo os valores devidos a favor do participante ou
assistido, em at trinta dias contados da data efetiva
Art. 24. Liquidadas todas as pendncias ou decorridos os prazos prescricionais, na
forma da legislao aplicvel, a entidade fechada dever informar tal circunstncia Previc,
para as providncias necessrias.
Pargrafo nico. Quando houver obrigao ou litgio que impea a concluso dos
procedimentos decorrentes da retirada de patrocnio, a entidade fechada comunicar o fato
Previc, para as providncias a seu cargo.
Art. 25. Na hiptese de retirada de patrocnio total do plano ou de cessao da
atividade, a entidade fechada dever encaminhar Previc a documentao correspondente
para fins cadastrais e para que sejam adotadas as demais providncias cabveis.

CAPTULO VII
Disposies Finais
Art. 26. Fica a Previc autorizada a editar instrues procedimentais necessrias ao
cumprimento do disposto nesta Resoluo, inclusive sobre o envio de demonstraes contbeis,
pareceres, dados e informaes atuariais ou de investimentos.
Art. 27. Os casos omissos sero dirimidos pela Previc, de ofcio ou por iniciativa das partes.
Art. 28. Aplicam-se subsidiariamente aos pedidos de retirada de patrocnio as
disposies da Resoluo n 8, de 19 de fevereiro de 2004, do Conselho de Gesto da
Previdncia Complementar.
Art. 29. Aplica-se o disposto nesta Resoluo retirada de instituidor, observadas a
272FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

legislao aplicvel e as peculiaridades dos respectivos planos de benefcios.


Art. 30. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao e ser aplicada
to-somente aos processos de retirada de patrocnio protocolados na Previc aps o
incio de sua vigncia.
Art. 31. Fica revogada a Resoluo n 6, de 7 de abril de 1988, do Conselho de
Previdncia Complementar.
GARIBALDI ALVES FILHO

RESOLUO CNPC n 11, de 11 de maio de 2013273

RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE


SETEMBRO DE 2009
Dispe sobre as diretrizes de aplicao dos recursos
garantidores dos planos administrados pelas entidades
fechadas de previdncia complementar.
O BANCO CENTRAL DO BRASIL, na forma do art. 9 da Lei n 4.595, de 31 de
dezembro de 1964, torna pblico que o Conselho Monetrio Nacional, em sesso realizada
em 24 de setembro de 2009, tendo em vista o disposto no art. 9, 1, da Lei Complementar
n 109, de 29 de maio de 2001, resolveu:
Art. 1 As entidades fechadas de previdncia complementar (EFPC) devem, na
aplicao dos recursos correspondentes s reservas tcnicas, provises e fundos dos planos
que administram, observar o disposto nesta Resoluo.
Art. 2 Esta Resoluo no se aplica aos recursos das EFPC destinados ao custeio
dos planos de assistncia sade registrados na Agncia Nacional de Sade Suplementar
(ANS), nos termos do art. 76, da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001.
Pargrafo nico. Os recursos dos planos de assistncia sade devem ser mantidos e
controlados de forma segregada dos demais recursos administrados pela EFPC.

CAPTULO I
Da Abrangncia
Art. 3 O disposto nesta Resoluo se aplica aos recursos dos planos administrados
pela EFPC, formados pelos ativos disponveis e de investimentos, deduzidos de suas
correspondentes exigibilidades, no computados os valores referentes a dvidas contratadas
com os patrocinadores.

CAPTULO II
Das Diretrizes para Aplicao dos Recursos pelos Administradores
Art. 4 Na aplicao dos recursos dos planos, os administradores da EFPC devem:
I - observar os princpios de segurana, rentabilidade, solvncia, liquidez e
transparncia;
II - exercer suas atividades com boa f, lealdade e diligncia;
III - zelar por elevados padres ticos; e
IV - adotar prticas que garantam o cumprimento do seu dever fiducirio em relao
aos participantes dos planos de benefcios.
Art. 5 A aplicao dos recursos deve observar a modalidade do plano de benefcios,
suas especificidades e as caractersticas de suas obrigaes, com o objetivo da manuteno
do equilbrio entre os seus ativos e passivos.
274FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 6 A gesto dos recursos de planos administrados por EFPC constituda por
instituidor deve ser feita, nos termos do 2 do art. 31, da Lei Complementar n 109, de 29
de maio de 2001, por meio de carteiras administradas ou de fundos de investimento.
Art. 7 A EFPC pode designar um administrador estatutrio tecnicamente qualificado
(AETQ) para cada segmento de aplicao previsto nesta Resoluo.
Art. 8 A aplicao dos recursos dos planos da EFPC requer que seus administradores
e demais participantes do processo decisrio dos investimentos sejam certificados por
entidade de reconhecido mrito pelo mercado financeiro nacional.
1 O disposto no caput se aplica tambm aos empregados da EFPC que realizam
operaes com ativos financeiros.
2 Os prazos para a certificao mencionada neste artigo so:
I - para o AETQ, at 31 de dezembro de 2010;
II - para os demais administradores, participantes do processo decisrio e empregados
da EFPC que realizam operaes com ativos financeiros, devem ser observados os seguintes
percentuais mnimos em relao ao contingente:
a) vinte e cinco por cento at 31 de dezembro de 2011;
b) cinquenta por cento at 31 de dezembro de 2012;
c) setenta e cinco por cento at 31 de dezembro de 2013; e
d) cem por cento at 31 de dezembro de 2014.

CAPTULO III
Dos Controles Internos e de Avaliao de Risco
Art. 9 Na aplicao dos recursos, a EFPC deve identificar, avaliar, controlar e
monitorar os riscos, includos os riscos de crdito, de mercado, de liquidez, operacional,
legal e sistmico, e a segregao das funes de gesto, administrao e custdia.
Art. 10. A EFPC deve avaliar a capacidade tcnica e potenciais conflitos de interesse
dos seus prestadores de servios.
Pargrafo nico. Sempre que houver alinhamento de interesses entre o prestador de
servios e a contraparte da EFPC, esta deve se assegurar de que o prestador de servios
tomou os cuidados necessrios para lidar com os conflitos existentes.
Art. 11. A EFPC deve adotar regras, procedimentos e controles internos, observados o
porte, a complexidade, a modalidade e a forma de gesto de cada plano por ela administrado,
que possibilitem que limites, requisitos, condies e demais disposies estabelecidos nesta
Resoluo sejam permanentemente observados.
Art. 12. A EFPC deve gerenciar os ativos de cada plano de forma a garantir o permanente
equilbrio econmico-financeiro entre estes ativos e o passivo atuarial e demais obrigaes
do plano.
Art. 13. A EFPC deve acompanhar e gerenciar o risco e o retorno esperado dos
investimentos diretos e indiretos com o uso de modelo que limite a probabilidade de perdas
mximas toleradas para os investimentos.
Pargrafo nico. At a implementao de modelo prprio de monitoramento do risco

RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009275

mencionado no caput, a EFPC deve calcular a divergncia no planejada entre o resultado


dos investimentos e o valor projetado para estes investimentos.

CAPTULO IV
Da Custdia e do Registro de Prestador de Servios
Art. 14. obrigatria a contratao de pessoa jurdica registrada na CVM para prestar
o servio de custdia, responsvel pelos fluxos de pagamentos e recebimentos relativos
s operaes, bem como pela guarda e verificao da existncia dos ttulos e valores
mobilirios.
Art. 15. obrigatrio que os prestadores de servios de gesto, anlise e consultoria,
eventualmente contratados pela EFPC, sejam devidamente registrados ou credenciados
pela CVM.

CAPTULO V
Da Poltica de Investimento
Art. 16. A EFPC deve definir a poltica de investimento para a aplicao dos recursos
de cada plano por ela administrado.
1 A poltica de investimento de cada plano deve ser elaborada pela Diretoria Executiva
e aprovada pelo Conselho Deliberativo da EFPC antes do incio do exerccio a que se referir.
2 As informaes contidas na poltica de investimento de cada plano devem ser
encaminhadas SPC no prazo de 30 (trinta) dias contados da data da respectiva aprovao
pelo Conselho Deliberativo.
3 A poltica de investimento de cada plano deve conter, no mnimo, os seguintes itens:
I - a alocao de recursos e os limites por segmento de aplicao;
II - os limites por modalidade de investimento, se estes forem mais restritivos que os
estabelecidos nesta Resoluo;
III - a utilizao de instrumentos derivativos;
IV - a taxa mnima atuarial ou os ndices de referncia, observado o regulamento de
cada plano de benefcios;
V - a meta de rentabilidade para cada segmento de aplicao;
VI - a metodologia ou as fontes de referncia adotadas para apreamento dos ativos
financeiros;
VII - a metodologia e os critrios para avaliao dos riscos de crdito, de mercado, de
liquidez, operacional, legal e sistmico; e
VIII - a observncia ou no de princpios de responsabilidade socioambiental.

CAPTULO VI
Dos Investimentos
SEO I
Dos Segmentos de Aplicao
276FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 17. Os investimentos dos recursos dos planos administrados pela EFPC devem
ser classificados nos seguintes segmentos de aplicao:
I - renda fixa;
II - renda varivel;
III - investimentos estruturados;
IV - investimentos no exterior;
V - imveis; e
VI - operaes com participantes.

SEO II
Dos Ativos
Art. 18. So classificados no segmento de renda fixa:
I - os ttulos da dvida pblica mobiliria federal;
II - os ttulos das dvidas pblicas mobilirias estaduais e municipais;
III - os ttulos e valores mobilirios de renda fixa de emisso ou coobrigao de
instituies autorizadas a funcionar pelo Bacen;
IV - os depsitos em poupana em instituies autorizadas a funcionar pelo Bacen;
V - os ttulos e valores mobilirios de renda fixa de emisso de companhias abertas,
includas as Notas de Crdito Exportao (NCE) e Cdulas de Crdito Exportao (CCE);
VI - as obrigaes de organismos multilaterais emitidas no Pas;
VII - os certificados de recebveis de emisso de companhias securitizadoras; e
VIII - as cotas de fundos de investimento em direitos creditrios e as cotas de fundos
de investimento em cotas de fundos de investimento em direitos creditrios.
1 Os ttulos ou valores mobilirios de emissores no relacionados nos incisos deste
artigo somente podem ser adquiridos se observadas as seguintes condies:
I - com coobrigao de instituio financeira autorizada a funcionar pelo Bacen;
II - com cobertura de seguro que no exclua cobertura de eventos relacionados a casos
fortuitos ou de fora maior e que garanta o pagamento de indenizao no prazo mximo de
15 (quinze) dias aps o vencimento do ttulo ou valor mobilirio;
III - com garantia real de valor equivalente a no mnimo o valor contratado da dvida,
no caso de cdula de crdito imobilirio; ou
IV - com emisso de armazm certificado, no caso de warrant agropecurio (WA).
2 Os ttulos e valores mobilirios recebidos como lastro em operaes
compromissadas so classificados no segmento de renda fixa e devem ser considerados no
cmputo dos limites estabelecidos nesta Resoluo.
Art. 19. So classificados no segmento de renda varivel:
I - as aes de emisso de companhias abertas e os correspondentes bnus de
subscrio, recibos de subscrio e certificados de depsito;
II - as cotas de fundos de ndice, referenciado em cesta de aes de companhias
abertas, admitidas negociao em bolsa de valores;
III - os ttulos e valores mobilirios de emisso de sociedades de propsito especfico
(SPE);
RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009277

IV - as debntures com participao nos lucros;


V - os certificados de potencial adicional de construo (CEPAC), de que trata o art. 34
da Lei n 10.257, de 10 de julho de 2001;
VI - os certificados de Redues Certificadas de Emisso (RCE) ou de crditos de
carbono do mercado voluntrio, admitidos negociao em bolsa de valores, de mercadorias
e futuros ou mercado de balco organizado, ou registrados em sistema de registro, custdia
ou liquidao financeira devidamente autorizado pelo Bacen ou pela CVM, nas suas
respectivas reas de competncia; e
VII - os certificados representativos de ouro fsico no padro negociado em bolsa de
mercadorias e de futuros.
Pargrafo nico. A SPE, mencionada no inciso III deste artigo, deve:
I - ser constituda para financiamento de novos projetos;
II - ter prazo de durao determinado e fixado na data de sua constituio; e
III - ter suas atividades restritas quelas previstas no objeto social definido na data de
sua constituio.
Art. 20. So classificados no segmento investimentos estruturados:
I - as cotas de fundos de investimento em participaes e as cotas de fundos de
investimentos em cotas de fundos de investimento em participaes;
II - as cotas de fundos de investimento em empresas emergentes;
III - as cotas de fundos de investimento imobilirio; e
IV - as cotas de fundos de investimento e as cotas de fundos de investimento em cotas
de fundos de investimento classificados como multimercado cujos regulamentos observem
exclusivamente a legislao estabelecida pela CVM, aplicando-se os limites, requisitos
e condies estabelecidos a investidores que no sejam considerados qualificados, nos
termos da regulamentao da CVM.
Art. 21. So classificados no segmento investimentos no exterior:
I - os ativos emitidos no exterior pertencentes s carteiras dos fundos constitudos no
Brasil, observada a regulamentao estabelecida pela CVM;
II - as cotas de fundos de investimento e as cotas de fundos de investimento em cotas
de fundos de investimento classificados como dvida externa;
III - as cotas de fundos de ndice do exterior admitidas negociao em bolsa de
valores do Brasil;
IV - os certificados de depsito de valores mobilirios com lastro em aes de emisso
de companhia aberta ou assemelhada com sede no exterior - Brazilian Depositary Receipts
(BDR) -, conforme regulamentao estabelecida pela CVM; e
V - as aes de emisso de companhias estrangeiras sediadas no Mercado Comum do
Sul (MERCOSUL).
Art. 22. So classificados no segmento de imveis:
I - os empreendimentos imobilirios;
II - os imveis para aluguel e renda; e
III - outros imveis.
Art. 23. So classificados no segmento de operaes com participantes:
278FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

I - os emprstimos feitos com recursos do plano de benefcios aos seus participantes


e assistidos; e
II - os financiamentos imobilirios feitos com recursos do plano de benefcios aos seus
participantes e assistidos.
1 Os contratos das operaes com participantes e assistidos devem conter clusula
de consignao da reserva de poupana.
2 Os contratos de financiamentos imobilirios a participantes e assistidos devem
conter clusulas de:
I - alienao fiduciria do imvel objeto do financiamento; e
II - contratao de seguro com cobertura de Morte, Invalidez Permanente (MIP) e
Danos Fsicos ao Imvel (DFI).
3 Incluem-se neste segmento os valores mobilirios lastreados em recebveis
oriundos, direta ou indiretamente, dessas operaes.

SEO III
Do Emprstimo de Ttulos e Valores Mobilirios
Art. 24. A EFPC pode emprestar ttulos e valores mobilirios de sua carteira observadas
as regras sobre o emprstimo de valores mobilirios por cmaras e prestadores de servios
de compensao e liquidao estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN), bem
como as medidas regulamentares adotadas pela CVM.
Pargrafo nico. Os ttulos e valores mobilirios emprestados devem, mesmo nessa
condio, ser considerados para verificao dos limites estabelecidos nesta Resoluo.

SEO IV
Dos Requisitos dos Ativos
Art. 25. A emisso, a distribuio e a negociao dos ttulos e valores mobilirios
devem observar as normas estabelecidas pelo Bacen ou pela CVM.
Pargrafo nico. Os ttulos e valores mobilirios devem ter liquidao exclusivamente
financeira.
Art. 26. Os ttulos e valores mobilirios devem ser admitidos negociao em bolsa
de valores, de mercadorias e futuros ou mercado de balco organizado, ou registrados em
sistema de registro, de custdia ou de liquidao financeira devidamente autorizado pelo
Bacen ou pela CVM, nas suas respectivas reas de competncia.
Art. 27. Os ttulos e valores mobilirios classificados no segmento de renda fixa devem,
preferencialmente, ser negociados por meio de plataformas eletrnicas administradas por
sistemas autorizados a funcionar pelo Bacen ou pela CVM, nas suas respectivas reas de
competncia, observados os critrios estabelecidos pelo CGPC.
Art. 28. Os ttulos e valores mobilirios devem ser depositados em conta individualizada
da EFPC no Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic), na CETIP S.A. - Balco
Organizado de Ativos e Derivativos (Cetip), na BM&FBovespa S.A. - Bolsa de Valores,
Mercadorias e Futuros (BM&FBovespa) ou em sistemas de registro e de liquidao
financeira de ativos autorizados a funcionar pelo Bacen ou pela CVM, nas suas respectivas
reas de competncia.
Resoluo CNM n 3.792, de 21 de setembro de 2009279

1 Os sistemas de registro devem permitir a identificao da EFPC com a consequente


segregao do patrimnio desta do patrimnio do agente custodiante ou liquidante.
2 Os ttulos e valores mobilirios de emisso de SPE podem ser, alternativamente,
depositados em pessoa jurdica autorizada prestao desse servio pelo Bacen ou pela
CVM.
3 As disponibilidades devero permanecer depositadas em instituies bancrias
autorizadas a funcionar pelo Bacen.
Art. 29. Os ttulos e valores mobilirios devem deter Internacional Securities
Identification Number (Cdigo ISIN).

SEO V
Das Condies dos Ativos
Art. 30. A aquisio de ttulos e valores mobilirios classificados nos segmentos de
renda fixa e de renda varivel, bem como a prestao de garantias em investimentos de
SPE, devem ser precedidas de anlise de risco. (Redao dada pela Resoluo BACEN n 3.846, de 25
de maro de 2010)
Redao Original:
Art. 30. A aquisio de ttulos e valores mobilirios classificados nos segmentos de renda fixa e de renda
varivel deve ser precedida de anlise de riscos.

1 A anlise de crdito deve considerar a opinio atualizada expedida por agncia


classificadora de risco em funcionamento no Pas ou ser aprovada por comit de
investimento da EFPC.
2 Excetuam-se do caput os seguintes ativos:
I - os ttulos da dvida pblica mobiliria federal;
II - as aes e demais valores mobilirios negociados em bolsas de valores ou de
mercadorias e de futuros;
III - as cotas de fundos de ndice, referenciado em cesta de aes de companhias
abertas, admitidas negociao em bolsa de valores;
IV - as aes de emisso de SPE; e
V - as cotas de fundos de investimento e de fundos de investimento em cotas de fundo
de investimento consideradas como ativos finais, nos termos do disposto no art. 48.
3 A opinio sobre o risco de crdito de obrigaes de emisso de organismos
multilaterais pode ser expedida por agncia classificadora de risco em funcionamento no
pas sede do emissor.
Art. 31. Nos investimentos em aes de emisso de SPE, bem como na prestao
de garantias em investimentos de SPE, a EFPC deve avaliar, previamente, a viabilidade
econmica e financeira dos projetos. (Redao dada pela Resoluo BACEN n 3.846, de 25 de maro
de 2010)
Redao Original:
Art. 31. Nos investimentos em aes de emisso de SPE, a EFPC deve avaliar, previamente, a viabilidade
econmica e financeira dos projetos.
280FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 32. As SPE pertencentes carteira da EFPC e as empresas pertencentes s


carteiras dos fundos de investimento em participaes e fundos de investimento em
empresas emergentes devem atender, em seus atos constitutivos ou regulamentos, os
seguintes requisitos:
I - proibio de emisso de partes beneficirias e inexistncia desses ttulos em
circulao;
II - mandato unificado de at dois anos para todos os membros do conselho de
administrao;
III - disponibilizao de contratos com partes relacionadas, acordo de acionistas e
programas de opes de aquisio de aes, ttulos ou outros valores mobilirios de emisso
da companhia;
IV - adeso cmara de arbitragem para resoluo de conflitos societrios;
V - auditoria anual de suas demonstraes contbeis por auditores independentes
registrados na CVM; e
VI - compromisso formal de, no caso de abertura de capital, adeso a segmento
especial da BM&FBovespa que assegure, no mnimo, nveis diferenciados de prticas de
governana corporativa previstos neste artigo.
Art. 33. As aquisies, alienaes, recebimentos em dao em pagamento e demais formas
de transferncia de titularidade de investimentos classificados no segmento de imveis devem
ser precedidos de avaliao de acordo com os critrios estabelecidos pelo rgo competente.
Art. 34. Os encargos financeiros das operaes com participantes devem ser superiores
taxa mnima atuarial, para planos constitudos na modalidade de benefcio definido, ou
ao ndice de referncia estabelecido na poltica de investimentos, para planos constitudos
em outras modalidades, acrescidos de taxa referente administrao das operaes.

CAPTULO VII
Dos Limites
SEO I
Dos Limites de Alocao
Art. 35. Os investimentos classificados no segmento de renda fixa devem observar, em
relao aos recursos de cada plano, os seguintes limites:
I - at cem por cento em ttulos da dvida pblica mobiliria federal;
II - at oitenta por cento no conjunto dos ativos classificados no segmento de renda
fixa, excludos os ttulos da dvida pblica mobiliria federal, observados adicionalmente os
limites estabelecidos no inciso III; e
III - at vinte por cento em cada uma das seguintes modalidades:
a) cdulas de crdito bancrio (CCB), certificados de cdulas de crdito bancrio
(CCCB) e notas promissrias;
b) notas de crdito exportao (NCE) e cdulas de crdito exportao (CCE);
c) cotas de fundos de investimento em direitos creditrios (FIDC) e cotas de fundos
de investimento em cotas de fundos de investimento em direitos creditrios
RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009281

(FICFIDC);
d) certificados de recebveis imobilirios (CRI);
e) cdulas de crdito imobilirio (CCI);
f) cdulas de produto rural (CPR), certificados de direitos creditrios do agronegcio
(CDCA), certificados de recebveis do agronegcio (CRA) e warrant agropecurio
(WA); ou
g) conjunto dos demais ttulos e valores mobilirios de emisso de companhias
abertas, excetuando-se as debntures, ou de companhias securitizadoras.
Art. 36. Os investimentos classificados no segmento de renda varivel devem observar,
em relao aos recursos de cada plano, o limite de at setenta por cento, observados
adicionalmente os seguintes limites:
I - at setenta por cento em aes de emisso de companhias abertas admitidas
negociao no segmento Novo Mercado da BM&FBovespa;
II - at sessenta por cento em aes de emisso de companhias abertas admitidas
negociao no segmento Nvel 2 da BM&FBovespa;
III - at cinquenta por cento em aes de emisso de companhias abertas admitidas
negociao no segmento Bovespa Mais da BM&FBovespa;
IV - at quarenta e cinco por cento em aes de emisso de companhias abertas
admitidas negociao no segmento Nvel 1 da BM&FBovespa;
V - at trinta e cinco por cento em aes de emisso de companhias abertas no
mencionadas nos itens I a IV, bem como em cotas de fundos de ndice referenciados em
aes admitidas negociao em bolsa de valores;
VI - at vinte por cento em ttulos e valores mobilirios de emisso de SPE; e
VII - at trs por cento nos demais investimentos classificados no segmento de renda
varivel.
Pargrafo nico. Devem ser computados, no limite estabelecido no inciso VI, os
valores prestados em garantia pela EFPC em obrigaes contradas por SPE na qual tenha
participao. (Includo pela Resoluo BACEN n 3.846, de 25 de maro de 2010)
Art. 37. Os investimentos classificados no segmento de investimentos estruturados
devem observar, em relao aos recursos de cada plano, o limite de at vinte por cento,
observados adicionalmente os seguintes limites:
I - at dez por cento em cotas de fundos de investimento imobilirio; e
II - at dez por cento em cotas de fundos de investimento e em cotas de fundos de
investimento em cotas de fundos de investimento classificados como multimercado.
Art. 38. Os investimentos classificados no segmento de investimentos no exterior
devem observar, em relao aos recursos de cada plano, o limite de at dez por cento.
Art. 39. Os investimentos classificados no segmento de imveis devem observar, em
relao aos recursos de cada plano, o limite de at oito por cento.
Art. 40. Os investimentos no segmento de operaes com participantes devem observar,
em relao aos recursos garantidores de cada plano de benefcios, o limite de at quinze por
cento.

282FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

SEO II
Dos Limites de Alocao por Emissor
Art. 41. A EFPC deve observar, em relao aos recursos de cada plano por ela
administrado, os seguintes limites de alocao por emissor:
I - at cem por cento se o emissor for o Tesouro Nacional;
II - at vinte por cento se o emissor for instituio financeira autorizada a funcionar
pelo Bacen;
III - at dez por cento se o emissor for:
a) tesouro estadual ou municipal;
b) companhia aberta com registro na CVM ou assemelhada;
c) organismo multilateral;
d) companhia securitizadora;
e) patrocinador do plano de benefcios;
f) fundo de investimento em direitos creditrios ou fundo de investimento em cotas
de fundo de investimento em direitos creditrios;
g) fundo de ndice referenciado em cesta de aes de companhias abertas;
h) SPE; ou
i) fundo de investimento ou fundo de investimento em cotas de fundo de investimento
classificado no segmento de investimentos estruturados;
IV - at cinco por cento se o emissor no estiver includo nos incisos II e III.
1 Considera-se como um nico emissor, para efeito deste artigo, os integrantes de
um mesmo conglomerado econmico ou financeiro, bem como as companhias controladas
pelos tesouros estaduais ou municipais.
2 Os depsitos em poupana e as coobrigaes de responsabilidade da instituio
financeira devem ser computados no limite estabelecido no inciso II.
3 Para fins de verificao do limite estabelecido na alnea d do inciso III, nos casos
de emisses de certificados de recebveis com a instituio de regime fiducirio, considera-se
como emissor cada patrimnio separado constitudo com a adoo do referido regime.
4 Os emissores dos ativos recebidos como lastro de operaes compromissadas
devem ser computados nos limites estabelecidos neste artigo.
5 Para fins de verificao dos limites estabelecidos neste artigo, devem ser
observados os investimentos finais do plano de benefcios, desconsideradas as participaes
em empresas constitudas exclusivamente com o objetivo de participar, direta ou
indiretamente, do capital de companhias abertas.
6 Devem ser computados, no limite estabelecido no inciso III alnea h, os
valores prestados em garantia pela EFPC em obrigaes contradas por SPE na qual tenha
participao. (Includa pela Resoluo BACEN n 3.846, de 25 de maro de 2010)

RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009283

SEO III
Dos Limites de Concentrao por Emissor
Art. 42. A EFPC deve observar, considerada a soma dos recursos por ela administrados,
o limite de at vinte e cinco por cento:
I - do capital total de uma mesma companhia aberta ou de uma mesma SPE;
II - do capital votante de uma mesma companhia aberta;
III - do patrimnio lquido de uma mesma instituio financeira autorizada a funcionar
pelo Bacen; e
IV - do patrimnio lquido de um mesmo:
a) fundo de ndice referenciado em cesta de aes de companhias abertas;
b) fundo de investimento classificado no segmento de investimentos estruturados;
c) fundo de investimento constitudo no Brasil que tenha em sua carteira ativos
classificados no segmento de investimentos no exterior; ou
d) fundo de ndice do exterior admitido negociao em bolsa de valores do Brasil;
V - do patrimnio separado constitudo nas emisses de certificado de recebveis com
a adoo de regime fiducirio.
1 Para fins de verificao dos limites estabelecidos nos incisos I e II devem ser
considerados adicionalmente os bnus de subscrio, os recibos de subscrio e as
debntures conversveis em aes de uma mesma companhia.
2 Para fins de verificao dos limites estabelecidos neste artigo, devem ser
observados os investimentos finais da EFPC, desconsideradas as participaes em empresas
constitudas exclusivamente com o objetivo de participar, direta ou indiretamente, do
capital de companhias abertas.
3 O limite estabelecido na alnea b do inciso IV no se aplica a fundos de
investimento em cotas de fundo de investimento desde que suas aplicaes observem tais
limites.
4 O limite estabelecido na alnea b do inciso IV no se aplica a fundos de
investimento imobilirio que possuam em sua carteira exclusivamente imveis concludos
e com certido de habite-se.
5 A EFPC tem at 60 (sessenta) dias a partir da data de cada integralizao para
enquadrar-se aos limites previstos no inciso IV do caput.

SEO IV
Dos Limites de Concentrao por Investimento
Art. 43. A EFPC deve observar, considerada a soma dos recursos por ela administrados,
o limite de vinte e cinco por cento de:
I - uma mesma srie de ttulos ou valores mobilirios;
II - uma mesma classe ou srie de cotas de fundos de investimento em direitos
creditrios; ou
III - um mesmo empreendimento imobilirio.
Pargrafo nico. Excetuam-se do inciso I deste artigo aes, bnus de subscrio de
284FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

aes, recibos de subscrio de aes, certificados de recebveis emitidos com adoo de


regime fiducirio e debntures de emisso de SPE.

CAPTULO VIII
Dos Derivativos
Art. 44. A EFPC pode realizar operaes com derivativos, desde que observadas,
cumulativamente, as seguintes condies:
I - avaliao prvia dos riscos envolvidos;
II - existncia de sistemas de controles internos adequados s suas operaes;
III - registro da operao ou negociao em bolsa de valores ou de mercadorias e futuros;
IV - atuao de cmaras e prestadores de servios de compensao e de liquidao
como contraparte central garantidora da operao;
V - depsito de margem limitado a quinze por cento da posio em ttulos da dvida
pblica mobiliria federal, ttulos e valores mobilirios de emisso de instituio financeira
autorizada a funcionar pelo Bacen e aes pertencentes ao ndice Bovespa da carteira de
cada plano ou fundo de investimento; e
VI - valor total dos prmios de opes pagos limitado a cinco por cento da posio
em ttulos da dvida pblica mobiliria federal, ttulos e valores mobilirios de emisso
de instituio financeira autorizada a funcionar pelo Bacen e aes pertencentes ao ndice
Bovespa da carteira de cada plano ou fundo de investimento.
Pargrafo nico. Para verificao dos limites estabelecidos nos incisos V e VI deste artigo
no sero considerados os ttulos recebidos como lastro em operaes compromissadas.

CAPTULO IX
Dos Fundos de Investimento
Art. 45. Os fundos de investimento de que trata esta Resoluo devem ser registrados
na CVM.
Art. 46. Os investimentos realizados por meio de fundos de investimento devem observar
as modalidades de investimento, os requisitos e as condies estabelecidos nesta Resoluo.
1 Excetuam-se das disposies do caput:
I - os fundos de investimento e os fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento classificados como dvida externa;
II - os fundos de investimento em direitos creditrios e os fundos de investimento em
cotas de fundos de investimento em direitos creditrios; e
III - os fundos de investimento e fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento classificados no segmento de investimentos estruturados.
Art. 47. Os investimentos realizados por meio de fundos de investimentos e de fundos
de investimentos em cotas de fundos de investimentos devem ser consolidados com as
posies das carteiras prprias e carteiras administradas para fins de verificao dos limites
estabelecidos nesta Resoluo.
Pargrafo nico. Excetuam-se das disposies do caput:
I - os fundos de investimento e os fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento classificados como dvida externa;
RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009285

II - os fundos de investimento em direitos creditrios e os fundos de investimento em


cotas de fundos de investimento em direitos creditrios;
III - os fundos de ndice referenciado em cesta de aes de companhias abertas;
IV - os fundos de investimento e fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento classificados no segmento de investimentos estruturados.
Art. 48. As cotas de fundos de investimento e de fundos de investimento em cotas
de fundos de investimento classificados como curto prazo, referenciado, renda fixa ou de
aes podem ser consideradas ativos finais desde que:
I - os regulamentos, prospectos ou termos de adeso dos respectivos fundos
contemplem:
a) a constituio na forma de condomnio aberto, no exclusivo;
b) a observncia dos limites, requisitos e condies aplicveis a investidores que no
sejam considerados qualificados, nos termos da regulamentao da CVM; e
c) o envio de dados sobre a carteira e as operaes do fundo SPC na forma e
periodicidade por esta estabelecida;
II - a EFPC observe, cumulativamente, os seguintes limites:
a) at dez por cento dos recursos de cada plano por ela administrado em cada fundo
de investimento ou fundo de investimento em cotas de fundos de investimento; e
b) at vinte e cinco por cento do patrimnio lquido de cada fundo de investimento
ou fundo de investimento em cotas de fundos de investimento, considerando-se a
soma dos recursos por ela administrados.
1 A observncia do limite de que trata a alnea b do inciso II deste artigo
facultativa nos 60 (sessenta) dias subsequentes data de constituio do fundo.
2 No ser considerado como infringncia ao limite de que trata a alnea b do
inciso II deste artigo, os desenquadramentos passivos ocasionados por resgates realizados
pelos demais cotistas, devendo o enquadramento ser estabelecido no prazo mximo de 60
(sessenta) dias.
3 No se enquadram neste artigo os fundos classificados como de aes que tenham
como objetivo investir em uma nica empresa ou em um nico setor econmico.
Art. 49. As cotas de fundos de investimento e de fundos de investimento em cotas
de fundos de investimento mencionadas no art. 48 devero ser computadas, conforme os
fatores de risco definidos nos seus respectivos regulamentos ou polticas de investimento:
I - no limite de cem por cento dos recursos do plano estabelecido no inciso I do art. 35:
a) fundos de investimento e fundos em cotas de fundos de investimento classificados
como curto prazo;
b) fundos de investimento e fundos em cotas de fundos de investimento classificados
como referenciados; e
c) fundos de investimento e fundos em cotas de fundos de investimento classificados
como renda fixa;
II - no limite de vinte por cento dos recursos do plano estabelecido na alnea g do
inciso III do art. 35, os fundos de investimento e os fundos de investimento em cotas em
fundos de investimento que tm na sua denominao a expresso crdito privado; e
III - no limite de trinta e cinco por cento dos recursos do plano estabelecido no inciso
286FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

V do art. 36, os fundos de investimento e fundos em cotas de fundos de investimento


classificados como de aes.
Art. 50. A EFPC pode integralizar ou resgatar cotas de fundos de investimento com
ativos, desde que observada a regulamentao estabelecida pela CVM.
Art. 51. A aplicao de recursos pela EFPC em fundos de investimentos ou em carteiras
administradas, quando os regulamentos ou contratos contenham clusulas que tratem
de taxa de performance, est condicionada a que o pagamento da referida taxa atenda s
seguintes condies:
I - rentabilidade do investimento superior a valorizao de, no mnimo, cem por cento
do ndice de referncia;
II - montante final do investimento superior ao capital inicial da aplicao ou ao valor
do investimento na data do ltimo pagamento;
III - periodicidade, no mnimo, semestral;
IV - forma exclusivamente em espcie; e
V - conformidade com as demais regras aplicveis a investidores que no sejam
considerados qualificados, nos termos da regulamentao da CVM.

CAPTULO X
Do Desenquadramento Passivo
Art. 52. No so considerados como infringncia aos limites estabelecidos nesta
Resoluo os desenquadramentos passivos decorrentes de:
I - valorizao de ativos;
II - recebimento de aes em bonificao;
III - converso de bnus ou recibos de subscrio;
IV - exerccio do direito de preferncia;
V - reestruturao societria na qual a EFPC no efetue novos aportes;
VI - recebimento de ativos provenientes de operaes de emprstimos realizados nos
termos do art. 24; e
VII - reavaliao de imveis.
1 Os excessos referidos neste artigo, sempre que verificados, devem ser eliminados
no prazo de setecentos e vinte dias.
2 A contagem do prazo de que trata o 1 ser suspensa enquanto o montante
financeiro do desenquadramento for inferior ao resultado superavitrio acumulado do
respectivo plano de benefcios, observada a regulamentao estabelecida pelo CGPC.
3 A EFPC fica impedida, at o respectivo enquadramento, de efetuar investimentos
que agravem os excessos verificados.

CAPTULO XI
Das Vedaes
Art. 53. vedado EFPC:
RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009287

I - realizar operaes entre planos por ela administrados, exceto nos casos de
transferncia de recursos, desde que observadas as condies estabelecidas pelo CGPC ou
pela SPC;
II - atuar como instituio financeira, salvo nos casos expressamente previstos nesta
Resoluo;
III - realizar operaes de crdito com suas patrocinadoras;
IV - prestar fiana, aval, aceite ou coobrigar-se de qualquer forma; (Includa pela Resoluo
BACEN n 3.846, de 25 de maro de 2010)

V - aplicar em ativos ou modalidades no previstas nesta Resoluo;


VI - aplicar recursos em ttulos ou valores mobilirios de companhias sem registro na
CVM, ressalvados os casos expressamente previstos nesta Resoluo;
VII - aplicar recursos em companhias que no estejam admitidas negociao nos
segmentos Novo Mercado, Nvel 2 ou Bovespa Mais da BM&FBovespa, salvo se estas
tiverem realizado sua primeira distribuio pblica em data anterior a 29 de maio de 2001;
VIII - realizar operaes com aes fora de bolsa de valores ou mercado de balco
organizado por entidade autorizada a funcionar pela CVM, exceto nas seguintes hipteses:
a) distribuio pblica de aes;
b) exerccio do direito de preferncia;
c) converso de debntures em aes;
d) exerccio de bnus ou de recibos de subscrio;
e) casos previstos em regulamentao estabelecida pela SPC; e
f) demais casos expressamente previstos nesta Resoluo.
IX - manter posies em mercados derivativos, diretamente ou por meio de fundo de
investimento:
a) a descoberto; ou
b) que gerem possibilidade de perda superior ao valor do patrimnio da carteira ou
do fundo de investimento;
X - realizar operaes de compra e venda de um mesmo ttulo, valor mobilirio ou
contrato derivativo em um mesmo dia (operaes day trade), excetuadas as realizadas
em plataforma eletrnica ou em bolsa de valores ou de mercadorias e futuros, desde que
devidamente justificadas em relatrio atestado pelo AETQ ou pelo administrador do fundo
de investimento;
XI - aplicar no exterior por meio da carteira prpria ou administrada, ressalvados os
casos expressamente previstos nesta Resoluo;
XII - locar, emprestar, tomar emprestado, empenhar ou caucionar ttulos e valores
mobilirios, exceto nas seguintes hipteses:
a) depsito de garantias em operaes com derivativos no mbito de cada plano de
benefcios;
b) operaes de emprstimos de ttulos e valores mobilirios, nos termos do art. 24
desta Resoluo; e
c) depsito de garantias de aes judiciais no mbito de cada plano administrado
pela EFPC;
288FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

XIII - atuar como incorporadora, de forma direta, indireta ou por meio de fundo de
investimento imobilirio; e
XIV - adquirir ou manter terrenos, exceto aqueles destinados realizao de
empreendimentos imobilirios ou construo de imveis para aluguel, renda ou uso
prprio, e desde que haja previso na poltica de investimentos do plano de benefcios.
1 As vedaes deste artigo se aplicam a carteira prpria, carteira administrada,
fundos de investimento e fundos de investimento em cotas de fundo de investimento,
incluindo aqueles que tem as suas cotas tratadas como ativos finais, exceto:
I - aos fundos de investimento e fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento classificados como dvida externa;
II - aos fundos de investimento em direitos creditrios e fundos de investimento em
cotas de fundos de investimento em direitos creditrios;
III - aos fundos de investimento e fundos de investimentos em cotas de fundos de
investimento em participaes; e
IV - aos fundos de investimento em empresas emergentes.
2 Para os fundos de investimento imobilirio no se aplicam as vedaes
estabelecidas nos incisos V, VI e VII deste artigo.
3 Para os fundos de investimento e fundos de investimento em cotas de fundos de
investimento classificados como multimercado, includos no segmento de investimentos
estruturados, no se aplicam as vedaes estabelecidas nos incisos VII, IX, X e XI.
4 As garantias prestadas na forma do 4 em relao ao total de garantias prestadas
pela SPE devem ser, no mximo, proporcionais participao da EFPC no capital total da
SPE. (Includa pela Resoluo BACEN n 3.846, de 25 de maro de 2010)

CAPTULO XII
Dos Novos Planos
Art. 54. Entende-se como novo plano, para efeito desta Resoluo, o plano que receber
sua primeira contribuio aps a entrada em vigor desta Resoluo.
1 A poltica de investimento para o novo plano facultativa no primeiro exerccio
subsequente data de recebimento da primeira contribuio.
2 A observncia dos limites de alocao, de alocao por emissor e de concentrao
por emissor facultativa nos 24 meses subsequentes ao recebimento da primeira
contribuio.
3 As faculdades previstas neste artigo no se aplicam aos planos originados de
processos de fuso, ciso ou incorporao.

CAPTULO XIII
Das Disposies Transitrias e Finais
SEO I
Das Disposies Transitrias
Art. 55. A EFPC que verificar, na data de entrada em vigor desta Resoluo, o
RESOLUO CMN N 3.792, DE 24 DE SETEMBRO DE 2009289

desenquadramento de cada plano em relao a modalidades, requisitos, condies ou


limites ora estabelecidos, podem manter os respectivos investimentos at a data do seu
vencimento.
1 A EFPC fica impedida de efetuar novas aplicaes que agravem os excessos
mencionados no caput at que se observe o enquadramento ao disposto nesta Resoluo.
2 Excetuam-se do disposto no 1 a integralizao, em decorrncia de compromissos
formalmente assumidos pela EFPC at a data da entrada em vigor desta Resoluo, de
cotas de:
I - fundos de investimentos em direitos creditrios;
II - fundos de investimento em cotas de fundos de investimento em direitos creditrios;
III - fundos de investimento em participaes;
IV - fundos de investimento em cotas de fundos de investimento em participaes;
V - fundos de investimento em empresas emergentes; e
VI - fundos de investimentos imobilirios.
3 Adicionalmente ao disposto no caput, podem ser mantidos os investimentos em
SPE, que no satisfaam integralmente aos requisitos ora estabelecidos no pargrafo nico
do art. 19, realizados at a data da entrada em vigor desta Resoluo.
Art. 56. A EFPC que executa plano de enquadramento aprovado nos termos da
Resoluo n 3.121, de 25 de setembro de 2003, deve encaminhar relatrios semestrais
SPC sobre a execuo de seu plano de enquadramento devidamente atestado pelo seu
Conselho Fiscal.
1 Compete exclusivamente SPC examinar os relatrios semestrais dos planos de
enquadramento, deliberar a respeito de sua execuo, em conformidade com as diretrizes
estabelecidas nesta Resoluo e, quando for o caso, aplicar as sanes previstas na
legislao em vigor.
2 O prazo para cumprimento do plano de enquadramento aquele aprovado
anteriormente pelo CMN, adicionado de setecentos e vinte dias.
3 A EPFC que executa plano de enquadramento j vencido e ainda no concludo at
a data de entrada em vigor desta Resoluo deve se enquadrar aos limites ora estabelecidos
at 31 de dezembro de 2010.
4 A EFPC a que se refere o caput deve apresentar SPC reviso de seu plano de
enquadramento ao disposto nesta Resoluo at a data de envio do relatrio referente ao
2 semestre de 2009.
5 A EFPC pode incluir, na reviso do plano de enquadramento mencionada no
4, as prerrogativas relativas ao desenquadramento passivo conforme disposto no art. 52.

SEO II
Das Disposies Finais
Art. 57. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 58. Ficam revogadas as Resolues ns. 3.456, de 1 de junho de 2007, 3.558, de
27 de maro de 2008, e 3.652, de 17 de dezembro de 2008
Braslia, 24 de setembro de 2009.
HENRIQUE DE CAMPOS MEIRELLES
Presidente
290FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RECOMENDAO CGPC N 01, DE 28 DE


ABRIL DE 2008
Dispe sobre as aes de educao previdenciria no mbito do
regime de previdncia complementar, e d outras providncias.
O PLENRIO DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
em sua 106 Reunio Ordinria, realizada no dia 28 de abril de 2008, no uso das atribuies
que lhe conferem os artigos 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, o
art. 1 do Decreto n. 4.678, de 24 de abril de 2003, o art. 17 do anexo da Portaria n. 1.382,
de 10 de agosto de 2005, e
Considerando a necessidade de compatibilizao das atividades de previdncia
complementar com as polticas previdencirias e de desenvolvimento scio-econmico e
de assegurar aos participantes e assistidos o pleno acesso s informaes sobre a gesto de
seus planos de benefcios, resolve:
Art. 1 Recomendar que a Secretaria de Previdncia Complementar elabore um
programa de educao previdenciria, de carter plurianual, que compreenda aes e
atividades desenvolvidas isolada ou conjuntamente com outros rgos governamentais.
Pargrafo nico. A Secretaria de Previdncia Complementar dever remeter,
anualmente, para conhecimento do Conselho de Gesto da Previdncia Complementar, um
relatrio sobre a execuo e, se for o caso, para a atualizao do referido programa.
Art. 2 Recomendar que as aes de educao previdenciria no mbito do regime de
previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar
sejam desenvolvidas em 03 (trs) nveis de atuao:
I - informao: diz respeito ao fornecimento de fatos, dados e conhecimentos
especficos;
II - instruo: corresponde ao desenvolvimento das habilidades necessrias para a
compreenso de termos e conceitos, por meio de treinamentos;
III - orientao: trata do provimento de orientaes gerais e especficas, para que se
faa o melhor uso das informaes e instrues recebidas.
Art. 3 Recomendar que a entidade fechada de previdncia complementar, adequada
ao seu porte e s caractersticas do plano de benefcios que administra, promova aes
e programas de educao previdenciria direcionados aos participantes, assistidos e
beneficirios, observado o disposto no art. 2.
Pargrafo nico. A modalidade de plano de benefcios que oferece aos participantes,
durante a fase de acumulao de recursos, diferentes opes de aplicao financeira
das contas individualizadas de aposentadoria, segundo critrios fixados pela poltica de
investimentos, poder adotar programas especficos de educao previdenciria.
Art. 4 A Secretaria de Previdncia Complementar poder incluir, a partir de critrios
afirmativos, no programa anual de fiscalizao, a verificao e consistncia dos programas
de educao previdenciria dos planos de benefcios executados pelas entidades fechadas
RECOMENDAO CGPC N 01, DE 28 DE ABRIL DE 2008 291

de previdncia complementar.
Pargrafo nico. Comprovada a efetividade e a abrangncia das aes de educao
previdenciria, a Secretaria de Previdncia Complementar poder dispensar a entidade
fechada de previdncia complementar de encaminhar, em meio impresso, o relatrio anual
de informaes, nos termos dos arts. 3 e 4 da Resoluo n. 23, de 6 de dezembro de 2006,
bem como outras obrigaes que tratam da prestao de informaes aos participantes,
assistidos e prpria Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 5 Fica a Secretaria de Previdncia Complementar autorizada a editar atos
complementares que se fizerem necessrios execuo do disposto nesta Recomendao.
Art. 6 Esta Recomendao entra em vigor na data de sua publicao.
LUIZ MARINHO
Presidente do Conselho

292FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

RECOMENDAO CGPC N 02, DE 27 DE


ABRIL DE 2009
Dispe sobre a adoo da Superviso Baseada em Risco (SBR)
no mbito da Secretaria de Previdncia Complementar em
relao superviso das entidades fechadas de previdncia
complementar e dos planos de benefcios por elas administrados,
e d outras providncias.
O PRESIDENTE DO CONSELHO DE GESTO DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR,
no uso das atribuies que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei Complementar n 109, de
29 de maio de 2001, o art. 1 do Decreto n 4.678, de 24 de abril de 2003, e os arts. 7 e 17
da Portaria n 1.382, de 10 de agosto de 2005, e considerando a necessidade da Secretaria
de Previdncia Complementar supervisionar as entidades fechadas de previdncia
complementar e os planos de benefcios por elas administrados, torna pblico que o
Plenrio, em sua 116 Reunio Ordinria, realizada em 27 de abril de 2009, resolveu:
Art. 1 Recomendar que a Secretaria de Previdncia Complementar adote a
metodologia de superviso baseada em risco na atividade de supervisionar as entidades
fechadas de previdncia complementar e os planos de benefcios por elas administrados,
inclusive no programa anual de fiscalizao.
Pargrafo nico. Para os efeitos desta Recomendao, considera-se superviso
baseada em risco como a atividade de o rgo fiscalizador, em todas as suas atribuies,
supervisionar de forma direta e indireta o regime de previdncia complementar operado
pelas entidades fechadas de previdncia complementar quanto a sua exposio a riscos.
Art. 2 A superviso baseada em risco poder contar com metodologia que
compreenda, dentre outros, a identificao, a avaliao, o controle e o monitoramento da
exposio a riscos que possa comprometer a realizao dos objetivos da entidade fechada
de previdncia complementar e de cada plano de benefcios por ela administrado.
Art. 3 Sero considerados, na aplicao da superviso baseada em risco, o porte, a
diversidade e a complexidade atinentes s entidades fechadas de previdncia complementar
e aos planos de benefcios por elas administrados, assim como a modalidade dos planos de
benefcios.
Art. 4 A Secretaria de Previdncia Complementar poder editar atos complementares
execuo do disposto nesta Recomendao, bem como divulgar os resultados alcanados
pela adoo da superviso baseada em riscos.
Art. 5 Esta Recomendao entra em vigor na data de sua publicao.
JOS BARROSO PIMENTEL
Presidente do Conselho

RECOMENDAO CGPC N 02, DE 27 DE ABRIL DE 2009 293

INSTRUO NORMATIVA SPC N 38, DE


22 DE ABRIL DE 2002
Dispe sobre os elementos mnimos que devem constar na Nota
Tcnica Atuarial de que trata o art. 18 da Lei Complementar n
109, de 29 de maio de 2001.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDNCIA E ASSISTNCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe confere o art. 5
e tendo em vista o disposto no art. 18, todos da Lei Complementar n 109, de 29 de maio
de 2001, resolve:
Art. 1 Dispor sobre os elementos mnimos que devero constar na Nota Tcnica
Atuarial dos planos de benefcios de entidades fechadas de previdncia complementar,
conforme anexo.
1 Para fins desta Instruo Normativa, a nota tcnica atuarial, consiste em
documento tcnico elaborado por aturio que dever ser enviado Secretaria de Previdncia
Complementar pela Entidade Fechada de Previdncia Complementar, na ocorrncia de
alterao ou implantao de plano de benefcios.
2 Na adeso de patrocinador plano de benefcios, o envio da nota tcnica ser
obrigatria quando esta no constar do processo de implantao ou de alterao do plano
de benefcios ao qual o patrocinador est se vinculando, encaminhado para a Secretaria de
Previdncia Complementar.
Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 3 Fica revogado o anexo II da Portaria MTPS n 3.136, de 31 de maro de 1992.
JOS ROBERTO FERREIRA SAVOIA
Secretrio de Previdncia Complementar

294FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

ANEXO
A Nota Tcnica Atuarial dever conter no mnimo os seguintes elementos:
1. Objetivo.
2. Hipteses Biomtricas, Demogrficas, Financeiras e Econmicas.
3. Modalidade dos benefcios constantes do regulamento.
4. Mtodos Atuariais
4.1 Regime financeiro adotado por benefcio oferecido no plano
4.1.1 Repartio simples;
4.1.2 Repartio de capital de cobertura;
4.1.3 Capitalizao. Neste caso dever constar tambm o mtodo de
financiamento.
5. Metodologia de clculo e evoluo dos benefcios previstos no regulamento do
plano, contribuies, provises, reservas e fundos de natureza atuarial.
5.1 No plano de benefcio estruturado em modalidade de contribuio definida
ou que contemple caractersticas de benefcio definido e contribuio
definida, incluir a metodologia de clculo do benefcio quando da concesso.
5.2 Expresso de clculo do valor atual das obrigaes, no ano, no regime de
repartio simples.
5.3 Expresso de clculo do valor atual das obrigaes, no ano, no regime de
repartio de capital de cobertura.
5.4 Expresso de clculo do valor atual das obrigaes futuras dos benefcios
no regime de capitalizao, segregando por benefcio e por participante em
atividade e em gozo de benefcio.
5.5 Expresso de clculo das contribuies futuras dos participantes, segregando
por participante em atividade, participante assistido e beneficirio.
5.6 Expresso de clculo para apurao mensal e evoluo das provises
matemticas de benefcios a conceder e concedidos.
5.7 Expresso de clculo dos valores de resgate de contribuies, portabilidade e
benefcio proporcional diferido.
5.8 Expresso de clculo da taxa anual de contribuio das patrocinadoras e dos
participantes.
5.9 Metodologia de atualizao dos valores, incluindo as regras de atualizao de
benefcio proporcional diferido.
5.10 Metodologia de clculo de proviso referente a tempo de servio passado,
quando o mtodo de financiamento atuarial o prever.
5.11 Metodologia de clculo de provises, reservas e fundos, quando se tratar
de migrao de participantes de plano que possua benefcio estruturado na
modalidade de benefcio definido.
6. Metodologia de clculo para apurao de perdas e ganhos atuariais.
INSTRUO NORMATIVA SPC N 38, DE 22 DE ABRIL DE 2002 295

INSTRUO SPC N 05, DE 9 DE


DEZEMBRO DE 2003
Estabelece instrues complementares a serem adotadas pelas
entidades fechadas de previdncia complementar na execuo
do disposto na Resoluo CGPC n 6, de 30 de outubro de
2003, que dispe sobre os institutos do benefcio proporcional
diferido, portabilidade, resgate e autopatrocnio, e d outras
providncias.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR do Ministrio da Previdncia
Social, no uso da atribuio que lhe confere o art. 74 da Lei Complementar n 109, de 29
de maio de 2001, e tendo em vista o disposto no art. 34 da Resoluo CGPC n 6, de 30 de
outubro de 2003, resolve:
Art. 1 Estabelecer instrues complementares a serem adotadas pelas entidades
fechadas de previdncia complementar na execuo do disposto na Resoluo CGPC n
6, de 30 de outubro de 2003, que dispe sobre os institutos do benefcio proporcional
diferido, portabilidade, resgate e autopatrocnio.

CAPTULO I
Do Benefcio Proporcional Diferido, da Portabilidade,
do Resgate e do Autopatrocnio
Art. 2 O regulamento do plano de benefcios dever dispor sobre o custeio das despesas
administrativas e de eventuais coberturas dos riscos de invalidez e morte do participante,
oferecidas durante a fase de diferimento, mediante adoo de critrios uniformes e no
discriminatrios.
Art. 3 A data base para clculo do valor a ser portado corresponder data de
cessao das contribuies para o plano de benefcios, ressalvado o disposto no pargrafo
nico deste artigo.
Pargrafo nico. Na hiptese de portabilidade aps opo do participante pelo
benefcio proporcional diferido, o valor a ser portado corresponder quele apurado para
portabilidade na data da cessao das contribuies para o benefcio pleno programado,
acrescido de eventuais contribuies especficas para incremento do benefcio decorrente
da opo, atualizado na forma prevista no regulamento do plano de benefcios, o qual
tambm dispor sobre o custeio das despesas administrativas e de eventuais coberturas de
risco incorridas no perodo.
Art. 4 O regulamento do plano de benefcios dispor sobre o critrio de atualizao
do valor a ser portado, no perodo compreendido entre a data base do clculo e a efetiva
transferncia dos recursos ao plano de benefcios receptor.
Art. 5 Os planos de benefcios devero recepcionar os recursos portados de outros
planos de previdncia complementar, mantendo, at a data de elegibilidade ao benefcio
pleno, ou at a data da concesso de benefcio sob a forma antecipada, controle em separado
296FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

entre os recursos portados e o direito acumulado pelo participante no plano de benefcios


receptor.
Pargrafo nico. A obrigatoriedade de recepo de recursos portados no se aplica aos
planos em extino, assim considerados aqueles aos quais o acesso de novos participantes
esteja vedado.
Art. 6 Sem prejuzo do disposto no art. 5 desta Instruo Normativa, a entidade
fechada que administra o plano de benefcios receptor dever manter no exigvel atuarial
registro contbil especfico dos recursos recepcionados de outros planos em decorrncia da
portabilidade, exceo da parcela utilizada para pagamento de aporte inicial previsto no
regulamento e nota tcnica atuarial do plano de benefcios receptor.
Art. 7 O regulamento do plano de benefcios dispor sobre o critrio de atualizao
dos recursos portados de outros planos de previdncia complementar.
Art. 8 A transferncia dos recursos entre os planos de benefcios originrio e receptor,
em decorrncia da portabilidade, dar-se- em moeda corrente nacional, at o quinto dia til
do ms subsequente data do protocolo do Termo de Portabilidade a que se refere o art.16
desta Instruo Normativa perante a entidade que administra o plano de benefcios receptor.
Art. 9 vedada a estipulao de carncia para o direito ao resgate, admitindose a
previso de carncia para o pagamento do valor do resgate no caso de plano de benefcios
institudo por instituidor, nos termos do art. 23 da Resoluo CGPC n 6, de 2003.
Art. 10. A opo pelo autopatrocnio pressupe a cobertura dos mesmos benefcios
oferecidos aos demais participantes, seja em planos de benefcios custeados por
contribuies exclusivas do patrocinador ou no.
Art. 11. Observada a modalidade do plano de benefcios, poder ser admitida a
suspenso temporria ou a reduo do valor das contribuies do participante que tenha
optado pelo autopatrocnio, nas condies previstas no regulamento do plano de benefcios.

CAPTULO II
Do Extrato e dos Termos de Opo e de Portabilidade
SEO I
Do Extrato
Art. 12. A entidade fechada que administra o plano de benefcios originrio fornecer
extrato ao participante, no prazo mximo de trinta dias contados da data do recebimento
da comunicao da cessao do vnculo empregatcio do participante com o patrocinador
ou da data do requerimento protocolado pelo participante perante a entidade fechada,
referente a cada plano de benefcios ao qual esteja vinculado, contendo, no mnimo:
I - valor do benefcio decorrente da opo pelo benefcio proporcional diferido ou de
seu montante garantidor, de acordo com a metodologia prevista no regulamento;
II - se previstas no regulamento, as condies de cobertura dos riscos de invalidez
e morte, durante a fase de diferimento, do participante que tenha optado pelo benefcio
proporcional diferido, com a indicao do critrio de seu respectivo custeio;
III - indicao do critrio para o custeio das despesas administrativas pelo participante
que tenha optado pelo benefcio proporcional diferido;
INSTRUO NORMATIVA SPC N 05, DE 9 DE DEZEMBRO DE 2003 297

IV - data base de clculo do benefcio decorrente da opo pelo benefcio proporcional


diferido, com a indicao do critrio de sua atualizao;
V - indicao dos requisitos de elegibilidade ao benefcio decorrente da opo pelo
benefcio proporcional diferido;
VI - valor correspondente ao direito acumulado no plano de benefcios, para fins de
portabilidade;
VII - data base de clculo do direito acumulado, para fins de portabilidade;
VIII - valor atualizado dos recursos portados pelo participante de outros planos de
previdncia complementar;
IX - indicao do critrio que ser utilizado para atualizao do valor objeto da
portabilidade at a data de sua efetiva transferncia;
X - valor do resgate, com observao quanto incidncia de tributao;
XI - data base de clculo do valor do resgate;
XII - indicao do critrio utilizado para atualizao do valor do resgate, entre a data
base de clculo e seu efetivo pagamento;
XIII - valor base de remunerao para fins de contribuio no caso de opo pelo
autopatrocnio e critrio para sua atualizao;
XIV - percentual inicial ou valor inicial da contribuio que, no caso de opo pelo
autopatrocnio, passar a ser da responsabilidade do participante;
Pargrafo nico. A ausncia de comunicao tempestiva, pelo patrocinador, da
cessao do vnculo empregatcio, no retira do participante o direito de optar por um dos
institutos referidos na Resoluo CGPC n 6, de 2003.

SEO II
Do Termo de Opo
Art. 13. O regulamento do plano de benefcios dever dispor sobre prazo nico para
opo do participante por um dos institutos referidos na Resoluo CGPC n 6, de 2003,
que ser de, no mnimo, trinta dias, contados da data do recebimento do extrato de que
trata o art.12 desta Instruo Normativa.
Pargrafo nico. Na hiptese de questionamento, pelo participante, das informaes
constantes do extrato, o prazo para opo a que se refere o caput dever ser suspenso
at que sejam prestados pela entidade fechada os pertinentes esclarecimentos no prazo
mximo de quinze dias teis.
Art. 14. O participante formalizar sua opo por um dos institutos de que trata a
Resoluo CGPC n 6, de 2003, mediante Termo de Opo protocolado junto entidade
fechada de previdncia complementar que administra o plano de benefcios, no prazo a que
se refere o art.13 desta Instruo Normativa.
Art. 15. Na hiptese de opo pela portabilidade, o participante dever prestar, por ocasio
do protocolo do Termo de Opo, as informaes constantes dos incisos IV, V e VIII do art.16.

SEO III
Do Termo de Portabilidade
Art. 16. A portabilidade ser exercida por meio de Termo de Portabilidade emitido
pela entidade que administra o plano de benefcios originrio, que conter, no mnimo, as
seguintes informaes:
I - a identificao do participante e sua anuncia quanto s informaes constantes do
298FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Termo de Portabilidade;
II - a identificao da entidade que administra o plano de benefcios originrio, com
assinatura do seu representante legal;
III - a identificao do plano de benefcios originrio;
IV - a identificao da entidade que administra o plano de benefcios receptor;
V - a identificao do plano de benefcios receptor;
VI - o valor a ser portado e o critrio para sua atualizao at a data da sua efetiva
transferncia;
VII - a data limite para a transferncia dos recursos entre as entidades que administram
os planos de benefcios originrio e receptor; e
VIII - a indicao da conta corrente titulada pela entidade que administra o plano de
benefcios receptor.
Art. 17. Manifestada pelo participante a opo pela portabilidade, a entidade fechada
de previdncia complementar que administra o plano de benefcios originrio elaborar o
Termo de Portabilidade e o encaminhar entidade que administra o plano de benefcios
receptor, no prazo mximo de dez dias teis contados da data do protocolo do Termo de
Opo.

CAPTULO III
Das Disposies Gerais
Art. 18. Por ocasio da adaptao dos regulamentos dos planos de benefcios ao disposto
na Resoluo CGPC n 6, de 2003, e nesta Instruo Normativa, as entidades fechadas de
previdncia complementar devero adapt-los s disposies das Leis Complementares n
108 e n 109, ambas de 2001, inclusive quanto nomenclatura.
Art. 19. Os planos em extino, assim considerados aqueles aos quais o acesso de
novos participantes esteja vedado, e que s possuam assistidos em gozo de benefcios de
prestao continuada, esto dispensados da adaptao de seus regulamentos aos institutos
de que tratam a Resoluo CGPC n 6, de 2003, e esta Instruo Normativa.
Art. 20. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
ADACIR REIS
Secretrio de Previdncia Complementar

INSTRUO NORMATIVA SPC N 05, DE 9 DE DEZEMBRO DE 2003 299

INSTRUO NORMATIVA SPC N 02, DE


23 DE ABRIL DE 2004
Define o modelo de auto de infrao a que se refere o art. 8
do Decreto n 4.942, de 30 de dezembro de 2003 e d outras
providncias
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDNCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe confere o art. 5, combinado com
o art. 74 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e o art. 8 do Decreto n
4.942, de 30 de dezembro de 2003, resolve:
Art. 1 Definir o modelo de auto de infrao, de uso restrito da Secretaria de
Previdncia Complementar, destinado a registrar ocorrncia de infrao legislao no
mbito do regime fechado da previdncia complementar, operado pelas entidades fechadas
de previdncia complementar, bem como registrar infrao praticada na vigncia da Lei n
6.435, de 15 de julho de 1977, conforme anexo I.
Pargrafo nico. Do auto de infrao dever constar a identificao de cada um dos
autuados, independentemente do nmero, para, ento, proceder-se emisso das vias a
que se refere o artigo 5 do Decreto n 4.942, de 30 de dezembro de 2003.
Art. 2 Na aplicao das penalidades s infraes Lei n 6.435, de 1977, sero
observados os dispositivos previstos nos itens 1, 2, 3, 4, 5, 6, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37,
38, 39, 40 e 41 da Instruo Normativa SPC n 15, de 29 de setembro de 1997.
Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 4 Ficam revogadas as Instrues Normativas SPC n 14, de 29 de setembro de
1997, e n 33, de 27 de fevereiro de 2002, e os dispositivos previstos nos itens 7, 8, 9, 10, 11,
12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 e 29 da Instruo Normativa
SPC n 15, de 29 de setembro de 1997.
ADACIR REIS
Secretrio de Previdncia Complementar

300FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

ANEXO I
AUTO DE INFRAO N
01

CADASTRO:

AUTUADOS:
AUTUADO: 01/

NOME:
CARGO:
CPF/CNPJ:
ENDEREO:
TELEFONE/FAX:
REPRESENTANTE LEGAL DA PESSOA JURDICA:
CPF:
(*)
AUTUADO: 02/
NOME:
CARGO:
CPF/CNPJ:
ENDEREO:
TELEFONE/FAX:
REPRESENTANTE LEGAL DA PESSOA JURDICA:
CPF:
02

ENTIDADE

NOME E SIGLA:
CNPJ:
CDIGO NA SPC:
ENDEREO:
TELEFONE/FAX:
REPRESENTANTE LEGAL
CARGO:
CPF:
03

INFRAO

Nos termos do disposto nos artigos 3 inciso V, 5 e 74 combinados com o art. 65, todos da Lei Complementar n
109, de 29 de maio de 2001, lavro o presente auto de infrao por infringncia legislao no mbito do regime
de previdncia complementar operado pelas entidades fechadas de previdncia complementar, conforme
descrito no Relatrio em anexo.
DESCRIO SUMRIA DA INFRAO:
FUNDAMENTO LEGAL:

COD. DA INFRAO:

PENALIDADE PASSVEL DE APLICAO:


INSTRUO NORMATIVA SPC N 02, DE 23 DE ABRIL DE 2004 301

04

PRAZO PARA DEFESA

Fica o autuado cientificado de que lhe concedido o prazo de quinze dias do recebimento da notificao deste
auto de infrao, para apresentao de defesa nos termos do art. 9 do Decreto 4.942, de 30 de dezembro de
2003, Secretaria de Previdncia Complementar, no seguinte endereo: Esplanada dos Ministrios, Bloco F,
6 andar Braslia DF CEP: 70059-900
05

LAVRATURA

LOCAL E DATA:
__________________, ___ de _______ de 200___
06

AUTORIDADE AUTUANTE:

RECIBOS
ENTIDADE FECHADA DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR
Recebi cpia do presente auto de infrao expedido em ____ vias e composto de ____ folhas.
________________________________
Assinatura

LOCAL E DATA:
_____________, ____ de ________de 200___

NOME:
QUALIFICAO (cargo):

AUTUADO: 01/
Recebi cpia do presente auto de infrao expedido em ____ vias e composto de ____ folhas.
________________________________
Assinatura

LOCAL E DATA:
_____________, ____ de ________de 200___

NOME:
QUALIFICAO (cargo):

(*)
AUTUADO: 02/
Recebi cpia do presente auto de infrao expedido em ____ vias e composto de ____ folhas.
________________________________
Assinatura

LOCAL E DATA:
_____________, ____ de ________de 200___

NOME:
QUALIFICAO (cargo):

(*) Estes quadros devem ser repetidos e preenchidos para cada um dos autuados, utilizando-se a numerao
sequencial, conforme indicado para o AUTUADO: 02/.
AUTO DE INFRAO N
PLANO:
CODIGO DO PLANO NA SPC:
RELATRIO
DESCRIO CIRCUNSTANCIADA DOS FATOS:

302FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

INSTRUO NORMATIVA SPC N 4, DE 05


DE NOVEMBRO DE 2004
Estabelece procedimentos acerca do Cadastro Nacional de
Planos de Benefcios das entidades fechadas de previdncia
complementar - CNPB e d providncias.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDNCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe conferem os art 74 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e conforme o disposto no art. 4 da Resoluo
CGPC n 14, de 1 de outubro de 2004, resolve:.
Art. 1 Os planos de benefcios de carter previdencirio operados pelas entidades
fechadas de previdncia complementar devem estar obrigatoriamente inscritos no Cadastro
Nacional de Planos de Benefcios das entidades fechadas de previdncia complementar
- CNPB.
Art. 2 Compete Secretaria de Previdncia Complementar - SPC, a administrao
do CNPB.
Pargrafo nico: O CNPB compreende todas as informaes cadastrais referentes
s caractersticas, s prestaes oferecidas e aos patrocinadores ou instituidores da cada
plano de benefcios de carter previdencirio.
Art. 3 O plano de benefcios, ao ser inscrito no CNPB, receber um nmero
identificador nico e intransfervel, que o acompanhar desde sua autorizao pela
Secretaria de Previdncia Complementar at sua eventual extino.
Art. 4 A SPC publicar no Dirio Oficial da Unio - DOU e disponibilizar, no stio
do Ministrio Previdncia Social - MPS/Secretaria de Previdncia Complementar,
www.previdencia.gov.br/cnpb/defaulttcl.asp, o cdigo de inscrio de todos os planos de
benefcios de carter previdencirio cadastrados no CNPB e o nome das entidades fechadas
de previdncia complementar - EFPC - que os operam.
Art. 5 A EFPC dever indicar pessoa fsica responsvel perante a SPC pelo CNPB a
que o plano estiver vinculado.
Pargrafo nico: A indicao de preposto para prtica de atos referentes ao CNPB no
elide a competncia originria do dirigente mximo da pessoa jurdica referido no caput.
Art. 6 A comprovao da inscrio de cada plano de benefcios de carter
previdencirio no CNPB poder ser obtida por qualquer interessado com a emisso do
Certificado de Inscrio e Situao Cadastral, em consulta ao stio do MPS.
Art. 7 As alteraes no CNPB decorrentes de alteraes nos regulamentos dos
planos de benefcios sero disponibilizados no stio do Ministrio da Previdncia Social/
Secretaria de Previdncia Complementar, para que a EFPC, no prazo mximo de quinze
dias corridos, a contar da aprovao da referida alterao regulamentar, manifeste-se
acerca de divergncias porventura existentes. (Convalidado pela Instruo MPS/Previc/DC n 04, de
26 de Agosto de 2011)

INSTRUO NORMATIVA SPC N 4, DE 05 DE NOVEMBRO DE 2004303

Redao Anterior
Art. 7 As entidades fechadas de previdncia complementar devero, no prazo de 20 dias contados da
aprovao, pela Secretaria de Previdncia Complementar, de alterao de regulamento de plano de benefcios
de carter previdencirio que operam, promover a atualizao das informaes constantes do CNPB, no
endereo eletrnico do Ministrio da Previdncia Social/Secretaria de Previdncia Complementar, na rede
mundial de computadores. (Redao dada pela Instruo MPS/ SPC n 9, de 17 de janeiro de 2006)

Pargrafo nico. Excepcionalmente, em relao s alteraes de regulamentos de


planos de benefcios de carter previdencirio aprovadas pela Secretaria de Previdncia
Complementar entre 1 de novembro de 2004 e 20 de janeiro de 2006, a atualizao das
informaes constantes do CNPB dever se dar at o dia 6 de maro de 2006. (Includo pela
Instruo MPS/ SPC n 9, de 17 de janeiro de 2006)
Redao Original:
Art. 7 As alteraes no CNPB decorrentes de alteraes nos regulamentos dos planos de benefcios sero
disponibilizados no stio do Ministrio da Previdncia Social/Secretaria de Previdncia Complementar, para que
a EFPC, no prazo mximo de quinze dias corridos, a contar da aprovao da referida alterao regulamentar,
manifeste-se acerca de divergncias porventura existentes.

Art. 8 O nmero de inscrio no CNPB de um plano eventualmente extinto no


poder ser atribudo a nenhum outro plano.
Art. 9 A transferncia de plano de benefcios de carter previdencirio para outra
entidade fechada de previdncia complementar no implicar cancelamento da inscrio
no CNPB, devendo o plano manter o mesmo nmero identificador.
Art. 10. Ser anulada de ofcio pela SPC a inscrio do plano de benefcios no CNPB,
nas seguintes hipteses:
I - se um mesmo nmero de inscrio tiver sido atribudo a mais de um plano;
II - se um nico plano tiver recebido mais de um nmero de inscrio;
III - se for constatado algum vcio insanvel na inscrio.
1 O procedimento a que se refere este artigo ser publicado no DOU.
2 O nmero de inscrio que for anulado no poder ser atribudo a um novo plano
de benefcios.
Art. 11. No perodo de 08 de novembro a 17 de dezembro de 2004, a entidade fechada
de previdncia complementar dever promover o cadastramento inicial de todos os planos
de benefcios de carter previdencirio que opera e que j foram aprovados pela SPC, por
meio do sistema de captao de dados disponvel no stio do Ministrio da Previdncia
Social/Secretaria de Previdncia Complementar, http://www.previdencia.gov.br/.
1 A EFPC s dever cadastrar as informaes referentes s de regulamento que j
estavam em vigor em 31 de outubro de 2004.
2 Findo o prazo de cadastramento inicial, a SPC divulgar na Internet e publicar
no DOU o nmero de inscrio no CNPB de cada plano de benefcios.
3 A EFPC responder pela veracidade das informaes que prestar.
4 Revogada (pela Instruo MPS/ SPC n 9, de 17 de janeiro de 2006)
Redao Original:
4 A partir do cadastramento inicial, qualquer operao, no CNPB, de incluso, alterao, cancelamento
e transferncia de plano de benefcios somente poder ser realizada pela SPC
304FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 12. Os planos assistenciais operados por EFPC, na forma do art. 76 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, no esto sujeitos ao cadastramento de que
trata esta Instruo Normativa.
Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
ADACIR REIS
Secretrio de Previdncia Complementar

INSTRUO NORMATIVA SPC N 4, DE 05 DE NOVEMBRO DE 2004305

INSTRUO SPC N 9, DE 17 DE JANEIRO


DE 2006
Estabelece instrues complementares Resoluo CGPC
n 16, de 22 de novembro de 2005, que normatiza os planos
de benefcios de carter previdencirio nas modalidades de
beneficio definido, contribuio definida e contribuio varivel,
altera a Instruo Normativa n 4, de 5 de novembro de 2004,
que estabelece procedimentos acerca do Cadastro Nacional de
Planos de Benefcios das Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar - CNPB, e d outras providncias.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDENCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe confere o art. 74 da Lei Complementar
n 109, de 29 de maio de 2001, e conforme o disposto no art. 7o da Resoluo CGPC n 16,
de 22 de novembro de 2005 do Conselho de Gesto de Previdncia Complementar - CGPC,
de 22 de novembro de 2005, e no art. 4 da Resoluo n 14, do Conselho de Gesto de
Previdncia Complementar - CGPC, de 1 de outubro de 2004, resolve:
Art. 1 obrigatria a observncia da terminologia adotada na Resoluo CGPC n 16,
de 22 de novembro de 2005, para a identificao da modalidade dos planos de benefcios
de carter previdencirio operados pelas entidades fechadas de previdncia complementar.
1 Sem prejuzo do disposto no caput, no ser obrigatria a identificao da
modalidade do plano de benefcios em seu respectivo regulamento.
2 Em relao aos regulamentos de planos de benefcios em que conste a identificao
de sua modalidade em desacordo com o disposto na Resoluo CGPC n 16, de 22 de
novembro de 2005, ficam as entidades fechadas de previdncia complementar autorizadas
a promover, na forma estatutria, a alterao de nomenclatura destinada exclusivamente
correta identificao da modalidade do plano e benefcios, ficando dispensada a
formalizao de requerimento de autorizao de alterao do respectivo regulamento
perante a Secretaria e Previdncia Complementar.
3 A alterao de regulamento promovida nos termos do pargrafo anterior dever
ser comunicada pela entidade fechada de previdncia complementar ao Departamento de
Anlise Tcnica da Secretaria de Previdncia Complementar.
Art. 2 As entidades fechadas de previdncia complementar devero, quando do
cadastramento do plano de benefcios de carter previdencirio no Cadastro Nacional de
Planos de Benefcios das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar - CNPB, assim
como nas atualizaes deste cadastro, promover a indicao de sua respectiva modalidade,
nos termos da Resoluo CGPC n 16, de 22 de novembro de 2005.
Art. 3 Revogado (pela Instruo MPS/Previc/DC n 04, de 26 de agosto de 2011)

306FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Redao Original:
Art. 3 O art. 7 da Instruo Normativa n 4, de 5 de novembro de 2004, passa a vigorar com a seguinte
redao:
Art. 7 As entidades fechadas de previdncia complementar devero, no prazo de 20 dias contados da
aprovao, pela Secretaria de Previdncia Complementar, de alterao de regulamento de plano de benefcios
de carter previdencirio que operam, promover a atualizao das informaes constantes do CNPB, no
endereo eletrnico do Ministrio da Previdncia Social/Secretaria de Previdncia Complementar, na rede
mundial de computadores.
Pargrafo nico. Excepcionalmente, em relao s alteraes de regulamentos de planos de benefcios
de carter previdencirio aprovadas pela Secretaria de Previdncia Complementar entre 1 de novembro de
2004 e 20 de janeiro de 2006, a atualizao das informaes constantes do CNPB dever se dar at o dia 6 de
maro de 2006. (NR)

Art. 4 Esta Instruo entra em vigor na data de sua publicao.


Art. 5 Fica revogado o 4 do art. 11 da Instruo Normativa SPC n 4, de 5 de
novembro de 2004.
ADACIR REIS

INSTRUO SPC N 9, DE 17 DE JANEIRO DE 2006307

INSTRUO SPC N 11, DE 11 DE MAIO


DE 2006
Estabelece os procedimentos para certificao, estruturao e
utilizao de modelos de regulamentos de planos de benefcios
de carter previdencirio.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR do Ministrio da Previdncia
Social, no uso das atribuies que lhe confere o artigo 5, combinado com o artigo 74 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, nos termos do Decreto n 5.755, de 13 de
abril de 2006 e da Resoluo CGPC n 08, de 19 de fevereiro de 2004, resolve:
Art. 1 Os procedimentos para certificao, estruturao e utilizao de modelos de
regulamentos de planos de benefcios de carter previdencirio obedecero ao disposto
nesta Instruo.

Da Certificao
Art. 2 A certificao atestar a adequao legal e regulamentar do modelo de
regulamento de planos de benefcios de carter previdencirio a ser utilizado na implantao
de planos de benefcios.
Art. 3 As entidades fechadas de previdncia complementar podero solicitar
certificao do modelo de regulamento de planos de benefcios, instruindo seu requerimento
com os seguintes documentos:
I - formulrio-padro de encaminhamento, devidamente preenchido;
II - modelo de regulamento de plano de benefcios de carter previdencirio, com
cpia em meio magntico (arquivo em PDF); e,
III - Quadro-Resumo do modelo de regulamento de plano de benefcios.
Pargrafo nico. O Quadro-Resumo dever conter as principais caractersticas do
modelo de regulamento de plano de benefcios e a relao dos dispositivos variveis,
conforme modelo constante do Anexo I.
Art. 4 O modelo de regulamento de plano de benefcios, quando de sua aprovao por
meio de portaria publicada no Dirio Oficial da Unio, receber um nmero de certificao
que o identificar para posterior utilizao.
Art. 5 O modelo de regulamento de plano de benefcios certificado inaltervel, salvo
se ainda no utilizado.
Art. 6 O modelo de regulamento de plano de benefcios no utilizado no prazo de trs
anos aps sua aprovao ter a sua certificao cancelada automaticamente.
Pargrafo nico. Sem prejuzo do disposto no caput, a entidade fechada de previdncia
complementar poder solicitar o cancelamento do modelo certificado.

308FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Da Estruturao do Modelo
Art. 7 Os dispositivos do modelo de regulamento de plano de benefcios devero ser
articulados tendo por unidade bsica o artigo, desdobrado em pargrafos ou em incisos; os
pargrafos em incisos, os incisos em alneas e as alneas em itens.
Pargrafo nico. O agrupamento de artigos poder constituir Subsees; o de
Subsees, a Seo; o de Sees, o Captulo; o de Captulos, o Ttulo.
Art. 8 Os modelos de regulamentos de planos de benefcios contero dispositivos
fixos, estabelecidos no art. 9, e dispositivos variveis.
Art. 9 Os dispositivos fixos correspondem s caractersticas comuns a todos os
regulamentos de planos de benefcios adotados com base no mesmo modelo certificado,
sendo considerados:
I - glossrio;
II - condies de admisso e sada de participantes, beneficirios e assistidos;
III - o elenco de benefcios e critrios gerais de elegibilidade;
IV - base e formas de clculo, de pagamento e de atualizao dos benefcios;
V - previso dos institutos do benefcio proporcional diferido, da portabilidade, do
resgate e do autopatrocnio;
VI - fontes de custeio dos benefcios e das despesas administrativas; e,
VII - clusula penal na hiptese de atraso no recolhimento das contribuies.
1 Para fins do disposto no inciso III, entende-se por critrios gerais de elegibilidade,
os parmetros etrios de tempo de vinculao ou contribuio ao plano de benefcios, de
tempo de servio no patrocinador, dentre outros.
2 O rgo fiscalizador poder, por ocasio da anlise do modelo de regulamento
de plano de benefcios de carter previdencirio submetido certificao, identificar a
necessidade de previso de outros dispositivos fixos, alm daqueles indicados no caput.
Art. 10. No modelo de regulamento de plano de benefcios, a entidade fechada de
previdncia complementar dever indicar, entre parnteses, os campos referentes aos
dispositivos variveis, a serem preenchidos quando do envio de regulamento de plano de
benefcios que utilizar como referncia.
Art. 11. Os dispositivos variveis do modelo de regulamento de planos de benefcios
podero diferir de um plano para outro, em razo das particularidades do patrocinador ou
instituidor do plano de benefcios, das caractersticas do grupo de participantes, dos critrios
especficos de elegibilidade, dos percentuais e prazos de recolhimento de contribuies, dos
critrios de reajuste de contribuies ou benefcios, bem como por outros elementos que
no interferem na estrutura do plano de benefcios, a critrio do rgo fiscalizador.
Pargrafo nico. Para fins do disposto no caput, entende-se por critrios especficos
de elegibilidade os respectivos quantitativos relativos aos critrios gerais de elegibilidade.

Da Utilizao do Modelo Certificado


Art. 12. O requerimento de implantao de plano de benefcios de carter
previdencirio, mediante a utilizao de modelo certificado de regulamento de plano de
benefcios, dever observar o disposto na Resoluo CGPC n 8, de 19 de fevereiro de 2004
e, ainda, dever trazer:
INSTRUO SPC N 11, DE 11 DE MAIO DE 2006 309

I - a informao do nmero de certificao do modelo utilizado;


II - Termo de Responsabilidade, firmado pelo representante da entidade fechada
de previdncia complementar requerente, conforme modelo constante do Anexo II desta
Instruo; e,
III - Cpia do regulamento do plano de benefcios de carter previdencirio em meio
magntico (arquivo em PDF).
Pargrafo nico. A veracidade das informaes contidas no Termo de Responsabilidade
e a compatibilidade entre os dispositivos fixos e variveis do regulamento do plano de
benefcios devero ser atestadas pelo rgo fiscalizador.
Art. 13. Os dispositivos variveis do regulamento de plano de benefcios devero
aparecer de forma destacada, em negrito, sendo vedada a incluso de novas disposies,
alm daquelas indicadas no modelo certificado.
Art. 14. Esta instruo entra em vigor na data de sua publicao.
ADACIR REIS
Secretrio de Previdncia Complementar

310FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

ANEXO I
Quadro Resumo do Modelo de Regulamento
Solicitao n ________________ , de _____ de ____________ de _____ .
Tipo de Solicitao: Certificao de Modelo de Regulamento de Plano de Benefcio
Entidade Solicitante: ____________________________________________
Cdigo: ____________________ Sigla: _____________________________
I - Informaes do Modelo de Plano: Caractersticas Gerais
Destinatrio:
( ) Patrocinador ( ) Instituidor
Modalidade de Plano:
( ) BD
( ) CD
( ) CV
Formas de Participao no Custeio Administrativo:
1. Participante ( ) sim ( ) no
2. Assistido
( ) sim ( ) no
3. Patrocinador ( ) sim ( ) no
4. Empregador ( ) sim ( ) no
Benefcios Oferecidos, Requisitos de Elegibilidade,
Forma de Pagamento e Custeio:
Ateno: Os benefcios oferecidos devero ser assinalados, devendo os demais aspectos
serem preenchidos conforme opes dispostas abaixo da tabela. Os benefcios que no
constarem da tabela devero ser inseridos, de forma destacada.

INSTRUO SPC N 11, DE 11 DE MAIO DE 2006 311

BENEFCIOS OFERECIDOS

ELEGILIBIDADE

FORMA DE
PAGAMENTO

CUSTEIO

( ) Aposentadoria Normal
( ) Aposentadoria Antecipada
( ) Benefcio por Invalidez
( ) Penso por Morte
( ) Auxlio Doena
( ) Auxlio Recluso
( ) Auxlio Natalidade
( ) Auxlio Nupcial
( ) Auxlio Funeral
( ) Peclio por Morte
( ) Peclio por Invalidez
( ) Benefcio decorrente de Recursos Portados
( ) Benefcio decorrente de BPD

OPES PARA PREENCHIMENTO:


Requisitos de Elegibilidade:
1. Idade
2. Sexo
3. A data de inscrio no plano
4. A data de Admisso no patrocinador
5. Nmero de contribuies para o plano
6. Tempo de Vinculao ao plano
7. Tempo de patrocinador
8. Tempo de regime geral ou regime prprio
9. Tempo no cargo ou funo
10. Concesso de Benefcio pelo Regime Geral ou Regime Prprio
11. Cessao de vnculo com o patrocinador
12. Outras (especificar) _________________________________________
Forma de Pagamento
1. Pagamento nico
2. Prazo determinado
3. Prazo indeterminado
4. Vitalcio
5. Prazo determinado ou prazo indeterminado ou vitalcio, por opo do participante
6. Outras (especificar) _________________________________________
312FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Participao no Custeio 1. Participante


2. Assisitido
3. Patrocinador
4. Empregador
5. Outras (especificar) ________________________________________
II - Informaes do Modelo de Plano: Dispositivos Variveis
Ateno: Os dispositivos variveis do Modelo de Regulamento devero ser relacionados
com a indicao de onde so citados no texto do modelo (artigos, pargrafos, incisos,
alneas, itens).
RELAO DOS DISPOSITIVOS VARIVEIS

Responsvel

LOCALIZAO NO TEXTO

Carimbo/Assinatura

INSTRUO SPC N 11, DE 11 DE MAIO DE 2006 313

ANEXO II
TERMO DE RESPONSABILIDADE
Implantao de Plano Com Base na Certificao n ___________________
Entidade Solicitante _______________________________________________
Cdigo: ________________________ Sigla: ___________________________
Representante Legal da EFPC ________________________________________

(Nome e Qualificao)

Declaro, para os devidos fins, que o Regulamento do Plano de Benefcios


_____________________ foi elaborado com base no modelo certificado n_______,
aprovado pela Portaria SPC n ______ , de ___/___/___, publicada no DOU, n
_________Seo I, pgina _____, de ___/___/___ .
Os dispositivos variveis, conforme previsto referido Modelo Certificado, foram definidos
conforme abaixo disposto:
DISPOSITIVOS VARIVEIS

CONTEDO

LOCALIZAO NO TEXTO

Responsabilizo-me pela adequao das informaes contidas no Regulamento deste Plano


de Benefcios em relao ao contedo do Modelo Certificado utilizado, estando ciente de
que qualquer discordncia, incluso ou excluso de dispositivos no previstos no Modelo
Certificado sujeitar-me- s penalidades previstas em lei.
______________________, _____ de _____________ de ______.
_________________________________
Assinatura

314FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

INSTRUO SPC N 13, DE 11 DE MAIO


DE 2006
Disciplina os procedimentos para o encaminhamento de
expedientes Secretaria de Previdncia Complementar, nos
termos da Lei Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, do
Decreto n 5.755, de 13 abril de 2006 e da Resoluo CGPC n
08, de 19 de fevereiro de 2004.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDNCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe confere o art. 74 da Lei Complementar
n 109, de 29 de maio de 2001, e o art. 10 do Decreto n 5.755, de 13 de abril de 2006, resolve:
Art. 1 Os procedimentos para o encaminhamento de expedientes Secretaria de
Previdncia Complementar - SPC obedecero ao disposto nesta Instruo.
Art. 2 Os expedientes submetidos apreciao da SPC, relativamente ao disposto no
art. 33 da Lei Complementar n 109, de 29 de maio 2001 e os demais expedientes de natureza
atuarial, econmico-financeira, contbil ou de interesse da fiscalizao, exigveis na forma
da legislao aplicvel, devero atender a classificao constante do Anexo I desta Instruo.
Art. 3 Os expedientes dirigidos SPC devero vir acompanhados do respectivo
Encaminhamento Padro, definido no Anexo II desta Instruo.
Pargrafo nico. Sero indeferidos de pronto quaisquer documentos protocolados na
Secretaria de Previdncia Complementar sem o devido Encaminhamento Padro.
Art. 4 Os expedientes encaminhados Secretaria de Previdncia Complementar
relativos a planos de benefcios existentes devero, obrigatoriamente, conter a indicao
do respectivo nmero de inscrio do Cadastro Nacional de Planos de Benefcios (CNPB) e
vir separados por plano de benefcios.
Art. 5 Quando se tratar de aplicao de plano de benefcios, a entidade dever
encaminhar a Ficha de Inscrio do Cadastro Nacional de Planos de Benefcios, disponvel
na pgina da internet do Ministrio da Previdncia Social.
Art. 6 A natureza jurdica da patrocinadora e seu enquadramento nas Leis Complementares
ns 108 ou 109, ambas de 29 de maio de 2001, devero ser informados quando se tratar de ciso,
fuso, incorporao, retirada parcial, retirada total, consulta (matrias relativas aplicao da
legislao, dos estatutos, das entidades fechadas de previdncia complementar e dos planos de
benefcios), conforme item 3 do Anexo I desta Instruo.
Art. 7 Nas consultas dirigidas SPC dever constar, obrigatoriamente, o nmero do
CNPJ do consulente fornecido pela Secretaria da Receita Federal ou, no caso de pessoa
fsica, o nmero do CPF emitido pelo mesmo rgo.
Art. 8 No atendimento s exigncias formuladas pela Secretaria de Previdncia
Complementar dever ser informado o nmero do comando originrio e, quando for o
caso, o nmero do processo a que se refere.
Art. 9 Esta Instruo entra em vigor na data de sua publicao.
ADACIR REIS
Secretrio de Previdncia Complementar
INSTRUO SPC N 13, DE 11 DE MAIO DE 2006 315

ANEXO I
DA TIPIFICAO DOS EXPEDIENTES
1. Relativamente s entidades fechadas de previdncia complementar constitudas
por patrocinador:
1.1 autorizao de Funcionamento;
1.2 prorrogao de prazo para incio de funcionamento;
1.3 alterao de Estatuto;
1.4 ciso;
1.5 Fuso;
1.6 incorporao;
1.7 transferncia de gerenciamento de planos;
1.8 cancelamento de autorizao para funcionamento;
1.9 cadastro;
1.10 certificao de modelo;
1.11 requerimento de Informao (rgos de controle e outros rgos de governo);
1.12 consulta (matrias relativas aplicao da legislao, dos Estatutos
das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar e dos planos de
benefcios).
2. Relativamente aos planos de benefcios patrocinados:
2.1 implantao de plano;
2.2 implantao de plano de benefcios com base em modelo certificado;
2.3 alterao de plano de benefcios (ndice, elegibilidade, benefcio, prazo, regra
de clculo, etc);
2.4 ciso;
2.5 fuso;
2.6 transferncias (de patrocnio, de grupo de participantes, de planos e de reservas);
2.7 saldamento;
2.8 fechamento;
2.9 extino (cancelamento);
2.10 convnio de Adeso;
2.11 termo Aditivo ao Convnio de Adeso;
2.12 contratos de dvida;
2.13 adequao aos institutos.
3. Relativamente s empresas patrocinadoras:
3.1 ciso;
3.2 fuso;
316FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

3.3
3.4
3.5
3.6

4.

5.

6.

7.

incorporao;
retirada parcial;
retirada total;
consulta (matrias relativas aplicao da legislao, dos Estatutos
das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar e dos planos de
benefcios).
Relativamente s entidades fechadas de previdncia complementar de instituidor:
4.1 autorizao de Funcionamento;
4.2 prorrogao de prazo para incio de funcionamento;
4.3 alterao de estatuto;
4.4 transferncia de Gerenciamento de planos;
4.5 cancelamento de autorizao para funcionamento;
4.6 cadastro;
4.7 requerimento de Informao (rgos de controle e outros rgos de governo);
4.8 consulta (matrias relativas aplicao da legislao, dos estatutos das
entidades fechadas de previdncia complementar e dos planos de benefcios).
Relativamente aos planos de benefcios de instituidor:
5.1 implantao de plano;
5.2 implantao de plano de benefcios com base em modelo certificado;
5.3 alterao de plano de benefcios (ndice, elegibilidade, benefcio, prazo, regra
de clculo, etc);
5.4 ciso;
5.5 fuso;
5.6 transferncias (de patrocnio, de grupo de participantes, de planos e de
reservas);
5.7 saldamento;
5.8 fechamento;
5.9 extino (cancelamento);
5.10 convnio de adeso;
5.11 termo aditivo ao convnio de adeso.
Relativamente aos instituidores:
6.1 ciso;
6.2 retirada Parcial;
6.3 retirada Total;
6.4 consulta (matrias relativas aplicao da legislao, dos estatutos das
entidades fechadas de previdncia complementar e dos planos de benefcios).
Relativamente aos participantes:
7.1 denncia;
7.2 consulta (matrias relativas aplicao da legislao, dos estatutos das
entidades fechadas de previdncia complementar e dos planos de benefcios).

INSTRUO SPC N 13, DE 11 DE MAIO DE 2006 317

ANEXO II
ENCAMINHAMENTO PADRO N
I - Identificao
Interessado:

Sigla

Endereo:

Nmero do Processo

Data

CEP:

Cidade:

UF:

Cdigo da EFPC

TEL: ( )

FAX: ( )

E-mail:

Cdigo do Plano (CNPB)

II - Solicitao
a) ( ) Certificao de Modelo de
Regulamento (1 e 2)

e) ( ) Criao de EFPC i) ( ) Adeso de Patrocinador (6, 9


Patrocinador Privado (8, 13, 14
e 16)
e 19)

b) ( ) Implantao de Plano (5, 6,


7, 8, 9 e 18)

f) ( ) Criao de EFPC Patrocinador Pblico (8, 10,


13, 14 e 19)

j) ( ) Adeso de Instituidor (6, 9,


15, 16 e 20, 21 e 22)

c) ( ) Implantao de Plano com


Certificao (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 e
18)

g) ( ) Criao de EFPC Instituidor (8, 13, 14, 15, 19,


20, 21, 22 e 23)

k) ( ) Alterao de Convnio de
Adeso (17)

d) ( ) Alterao de Plano (5, 6, 7,


8, 9, 11 e 12)

h) ( ) Alterao de Estatuto (8, 9,


11 e 13)

Atendimento s Exigncias: (a), (b),


(c), (d), (e), (f), (g), (h), (i), (j) e (k).

OUTROS (Especificar):

Nmero de Processo:
Nmero de Comando:

III - Documentos necessrios por tipo de solicitao


01 - Modelo de Regulamento com cpia em meio
magntico

15 - Comprovao do nmero de associados do


Instituidor

02 - Quadro Resumo do Modelo de Regulamento

16 - Convnio de Adeso

03 - Cpia da Certificao

17 - Termo aditivo de convnio de adeso com as


alteraes

04 - Termo de Responsabilidade

18 - Documentos relativos Adeso de Patrocinador/


Instituidor

05 - Regulamento do Plano com cpia em meio


magntico

19 - Documentos relativos Implantao de plano e


adeso de Patrocinador/Instituidor

06 - ( ) DRAA

20 - Instituidor: ato de constituio registrado ou Lei


de criao caso de profisso regulamentada)

07 - ( ) Nota Tcnica Atuarial

21 - Instituidor: Estatuto Social ou regimento com


identificao base territorial

08 - Cincia e concordncia dos Patrocinadores/


Instituidores

22 - Instituidor: Comprovao da legitimidade da


representao (termo de posse, ato de nomeao etc)

318FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

09 - Ata de aprovao pela EFPC

23 - Demonstrao da viabilidade econmica e


financeira da EF relativamente ao 1. ano

10 - Manifestao do rgo responsvel pelo


patrocinador pblico

24 - Demonstraes Contbeis

11 - Quadro comparativo: texto vigente x texto


proposto, com justificativa.

25- Ficha de Inscrio do CNPB

12 - ( ) Parecer Atuarial

26 - Outros (Discriminar)

13 -Estatuto
14 -Relao de Patrocinadores e Instituidores
Responsvel

Carimbo/Assinatura

INSTRUES DE PREENCHIMENTO
Campo I - Identificao

INTERESSADO

Entidade Fechada de Previdncia Complementar solicitante. Quando se tratar de


constituio de EFPC, o quadro referente a condio de INTERESSADO dever ser
preenchido com o nome da empresa (patrocinadora) ou da entidade associativa (instituidor)
que est solicitando a constituio da entidade.

SIGLA

Sigla da EFPC.

DATA

Preencher com a data do documento.

ENDEREO

Preencher com endereo completo do interessado.

Observao: Se o formulrio Encaminhamento Padro for enviado por consultorias externas, referentes
EFPC, o interessado ser a EFPC.

Campo II - Solicitao
Assinalar o item correspondente solicitao. Na hiptese de mais de uma solicitao, preencher tantos
formulrios quantas forem s solicitaes.
Para cada solicitao, esto relacionados, entre parnteses, os nmeros dos documentos necessrios,
constantes CAMPO III.
A solicitao de implantao de Plano corresponde criao de plano em EFPC j existente e deve
ser acompanhada da documentao relativa adeso de patrocinador/instituidor. A solicitao de
constituio de EFPC deve ser acompanhada dos documentos relativos implantao de plano e adeso de
patrocinador/instituidor.
Tratando-se de solicitao diferente das relacionadas, a demanda dever ser especificada no campo
OUTROS.
Em se tratando de retorno de exigncias, dever ser assinalada a alternativa correspondente solicitao
da EFPC.

INSTRUO SPC N 13, DE 11 DE MAIO DE 2006 319

Campo III - Documentos Necessrios por Tipo de Solicitao


Assinalar os itens dos documentos correspondentes solicitao, conforme especificado, os quais dever
acompanhar este formulrio.
Item 10: Aplica-se aos casos em que o patrocinador for sociedade de economia mista ou empresa
controlada direta ou indiretamente pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios,
conforme estabelecido na LC n 108/2001.
Utilizar o item 26 - OUTROS, caso os documentos remetidos no estejam relacionados.

Campo IV - Responsvel
Preencher com a identificao do responsvel pelo encaminhamento padro, com assinatura, carimbo e data.

No dever ser preenchido o campo hachurado.

320FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

INSTRUO SPC N 16, DE 23 DE MARO


DE 2007
Dispe acerca da classificao de que trata o art. 3 da Resoluo
CGPC n 24, de 26 de fevereiro de 2007, e estabelece limites para a
indenizao das despesas referentes hospedagem, alimentao
e deslocamento de administradores especiais, interventores
e liquidantes nomeados pela Secretaria de Previdncia
Complementar, bem como limites para a remunerao e
indenizao das despesas de seus assistentes ou assessores.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDNCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e os arts. 3 e 4 da Resoluo CGPC n 24,
de 26 de fevereiro de 2007, resolve:
Art. 1 A classificao de que trata o art. 3 da Resoluo CGPC n 24, de 26 de fevereiro
de 2007, bem como a indenizao das despesas relativas hospedagem, alimentao e
transporte dos administradores especiais, interventores e liquidantes nomeados pela
Secretaria de Previdncia Complementar e a remunerao e indenizao de despesas de
seus assistentes e assessores, observar os critrios e limites fixados pela presente Instruo.
Art. 2 A remunerao do administrador especial, interventor ou liquidante ser
fixada de acordo com o seu enquadramento nas seguintes classes: (Redao dada pela Instruo
MPS/Previc n 02, de 20 de julho de 2011)
Redao Anterior:
Art. 2 A remunerao do administrador especial, do interventor e do liquidante ser fixada de acordo
com o seu enquadramento nas seguintes classes: (Redao dada pela Instruo MPS/Previc n 02, de 20 de julho
de 2011)

Redao Anterior:
Art. 2 A remunerao do administrador especial, interventor ou liquidante ser fixada de acordo com o
seu enquadramento nas seguintes classes:

I - Classe I - R$ 7.200,00 (sete mil e duzentos reais) (Redao dada pela Instruo MPS/Previc
n 02, de 20 de julho de 2011)

II - Classe II - R$ 9.900,00 (nove mil e novecentos reais) (Redao dada pela Instruo MPS/
Previc n 02, de 20 de julho de 2011)

III - Classe III - R$ 12.700,00 (doze mil e setecentos reais)

(Redao dada pela Instruo

MPS/Previc n 02, de 20 de julho de 2011)

IV - Classe IV - R$ 15.500,00 (quinze mil e quinhentos reais) (Redao dada pela Instruo
MPS/Previc n 02, de 20 de julho de 2011)

V - Classe V - R$ 17.100,00 (dezessete mil e cem reais) (Redao dada pela Instruo MPS/
Previc n 02, de 20 de julho de 2011)

INSTRUO SPC N 16, DE 23 DE MARO DE 2007 321

Redao anterior:
I - Classe I: R$ 6.500,00 (seis mil e quinhentos reais); (Redao dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de
19 de maro de 2009)
II - Classe II: R$ 9.000,00 (nove mil reais); (Redao dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de 19 de
maro de 2009)
III - Classe III: R$ 11.500,00 (onze mil e quinhentos reais); (Redao dada pela Instruo MPS/SPC n
29, de 19 de maro de 2009)
IV - Classe IV: R$ 14.000,00 (quatorze mil reais); e (Redao dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de 19
de maro de 2009)
V - Classe V: R$ 15.500,00 (quinze mil e quinhentos reais).(Redao dada pela Instruo MPS/SPC n
29, de 19 de maro de 2009)
Redao Original:
I - Classe I R$ 4.000,00 (quatro mil reais);
II - Classe II R$ 6.500,00 (seis mil e quinhentos reais);
III - Classe III R$ 9.000,00 (nove mil reais);
IV - Classe IV R$ 11.500,00 (onze mil e quinhentos reais); e
V - Classe V R$ 14.000,00 (quatorze mil reais).

1 A classificao de que trata o art. 1 considerar o porte do plano de benefcio,


quando se tratar do regime de administrao especial, ou o porte da entidade fechada de
previdncia complementar, no conjunto de seus planos, quando tratar-se dos regimes de
interveno ou liquidao extrajudicial, de acordo com a pontuao calculada na forma do
Anexo nico desta Instruo, assim escalonada:
I - Classe I - at 200 (duzentos) pontos;
II - Classe II - de 201 (duzentos e um) a 300 (trezentos) pontos;
III - Classe III - de 301 (trezentos e um) a 400 (quatrocentos) pontos;
IV - Classe IV - de 401 (quatrocentos e um) a 500 (quinhentos) pontos; e
V - Classe V - acima de 501 (quinhentos e um) pontos.
2 O Secretrio de Previdncia Complementar, diante de particularidades que
caracterizem maior complexidade das atividades a serem desenvolvidas pelo administrador
especial, pelo interventor ou pelo liquidante, poder majorar em at 20% (vinte por
cento) a remunerao obtida nos termos deste artigo, ou promover o enquadramento do
administrador especial, interventor ou liquidante na classe imediatamente posterior, desde
que no ultrapassado o limite de que trata o art. 3 da Resoluo CGPC n 24, de 2007.
(Redao dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de 19 de maro de 2009)
Redao Original:
2 O Secretrio de Previdncia Complementar, diante de particularidades que caracterizem maior
complexidade das atividades a serem desenvolvidas pelo administrador especial, interventor ou liquidante,
poder majorar em at 20% (vinte por cento) a remunerao obtida nos termos deste artigo, ou promover o
enquadramento do administrador especial, interventor ou liquidante na classe imediatamente posterior.

3 Na hiptese do administrador especial, interventor ou liquidante ser nomeado,


concomitantemente, para mais de um regime especial, a soma das respectivas remuneraes
no poder exceder o limite de que trata o art. 3 da Resoluo CGPC n 24, de 26 de
fevereiro de 2007.

322FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Art. 3 A indenizao das despesas do administrador especial, interventor ou


liquidante, incorridas no estrito cumprimento de suas atribuies, referentes a hospedagem,
alimentao e deslocamento, atender aos seguintes limites:
I - despesas de hospedagem, assim entendidos os gastos com moradia devidamente
comprovados, para o administrador especial, interventor ou liquidante cujas atribuies
sejam desenvolvidas fora do municpio de seu domiclio: 25% (vinte e cinco por cento) do
valor da remunerao percebida, limitado ao mnimo de R$ 1.800,00 (mil e oitocentos
reais) e ao mximo de R$ 2.650,00 (dois mil seiscentos e cinquenta reais), por ms; (Redao
dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de 19 de maro de 2009)

II - alimentao: R$ 500,00 (quinhentos reais), por ms;

(Redao dada pela Instruo

MPS/SPC n 29, de 19 de maro de 2009)

III - deslocamento: (Redao dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de 19 de maro de 2009)
Redao Original:
I - despesas de hospedagem, assim entendidos os gastos com moradia devidamente comprovados, para
o administrador especial, interventor ou liquidante cujas atribuies sejam desenvolvidas fora do municpio de
seu domiclio: at R$ 1.800,00 (mil e oitocentos reais);
II - alimentao: R$ 350,00 (trezentos e cinquenta reais), por ms;
III - deslocamento:

a) no mbito do prprio municpio onde instalada a sede da entidade fechada de


previdncia complementar: R$ 500,00 (quinhentos reais), por ms; (Redao dada pela
Instruo MPS/SPC n 29, de 19 de maro de 2009)

b) para retorno ao seu domiclio de origem, quando diferente do municpio onde


instalada a sede da entidade fechada de previdncia complementar: uma passagem de ida
e uma de volta, a cada duas semanas; e (Redao dada pela Instruo MPS/SPC n 29, de 19 de maro
de 2009)
Redao Original:
a) no mbito do prprio municpio onde instalada a sede da entidade fechada de previdncia
complementar: R$ 350,00 (trezentos e cinquenta reais), por ms;
b) para retorno ao seu domiclio de origem, quando diferente do municpio onde instalada a sede da
entidade fechada de previdncia complementar: uma passagem de ida e uma de volta, a cada duas semanas.

c) caso o administrador especial, interventor ou liquidante opte por utilizao de


veculo prprio, no deslocamento de que trata o item b, far jus a uma indenizao no valor
de R$ 150,00 (cento e cinquenta reais), a cada duas semanas. (Includo pela Instruo MPS/SPC
n 29, de 19 de maro de 2009)

Pargrafo nico. Sem prejuzo das indenizaes de que trata este artigo, quando
houver necessidade de deslocamento do administrador especial, interventor ou liquidante,
no interesse do respectivo regime especial, para localidade distante mais de 100 (cem)
quilmetros do municpio onde instalada a sede da entidade fechada de previdncia
complementar e diferente de seu domiclio pessoal, ser devido o pagamento de diria,
pelo perodo de sua permanncia naquela localidade, cujo valor no poder exceder R$
200,00 (duzentos reais).
Art. 4 A contratao de assistentes ou assessores pelo administrador especial,
interventor ou liquidante, depender de prvia autorizao pelo Diretor do Departamento
de Fiscalizao da Secretaria de Previdncia Complementar e sua remunerao ser
limitada a 80% (oitenta por cento) da remunerao fixada para o administrador especial,
INSTRUO SPC N 16, DE 23 DE MARO DE 2007 323

interventor ou liquidante nos termos desta Instruo.


1 Quando houver deslocamento do assistente ou assessor, no interesse do regime
especial, mediante prvia determinao do administrador especial, interventor ou
liquidante, para localidade distante mais de 100 (cem) quilmetros do municpio onde
instalada a sede da entidade fechada de previdncia complementar e diferente de seu
domiclio pessoal, alm do fornecimento das passagens relativas ao deslocamento, poder
ser paga diria equivalente a at 70% (setenta por cento) do valor fixado para a diria do
respectivo administrador especial, interventor ou liquidante.
2 Ressalvado o disposto neste artigo, vedado o pagamento de quaisquer outros
valores, s expensas da entidade fechada de previdncia complementar, aos assistentes ou
assessores designados pelo administrador especial, interventor ou liquidante.
Art. 5 Esta Instruo entra em vigor na data de sua publicao.
LEONARDO ANDR PAIXO
Secretrio de Previdncia Complementar

324FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

ANEXO NICO
Pontos = Ativo Total + Participantes Ativos + Participantes Assistidos
Onde:
ATIVO TOTAL
At R$ 1.000.000,00

50 pontos

De R$ 1.000.000,01 a R$ 100.000.000,00

100 pontos

De R$ 100.000.000,01 a R$ 1.000.000.000,00

150 pontos

De R$ 1.000.000.000,01 a R$ 10.000.000.000,00

200 pontos

Acima de R$ 10.000.000.00,01

250 pontos

PARTICIPANTES ATIVOS
At 2.000 participantes ativos

50 pontos

De 2.001 a 4.000 participantes ativos

100 pontos

De 4.001 a 6.000 participantes ativos

150 pontos

De 6.001 a 8.000 participantes ativos

200 pontos

Acima de 8.001 participantes ativos

250 pontos

PARTICIPANTES ASSISTIDOS
At 500 participantes assistidos

50 pontos

De 501 a 2.000 participantes assistidos

100 pontos

De 2.001 a 3.500 participantes assistidos

150 pontos

De 3.501 a 5.000 participantes assistidos

200 pontos

Acima de 5.001 participantes assistidos

250 pontos

INSTRUO SPC N 16, DE 23 DE MARO DE 2007 325

INSTRUO SPC N 17, DE 18 DE ABRIL


DE 2007
Cria o Relatrio Mensal de Informaes do administrador especial,
interventor ou liquidante, fixa o prazo para o seu encaminhamento
Secretaria de Previdncia Complementar e d outras providncias.
O SECRETRIO DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR DO MINISTRIO DA
PREVIDNCIA SOCIAL, no uso das atribuies que lhe conferem os arts. 5 e 74 da Lei
Complementar n 109, de 29 de maio de 2001, e tendo em vista o disposto no art. 6o da
Resoluo CGPC n 24, de 26 de fevereiro de 2007, resolve:
Art. 1 O administrador especial, interventor ou liquidante dever elaborar Relatrio
Mensal de Informaes, na forma da presente Instruo.
Art. 2 Devero constar do relatrio de que trata o art. 1, as informaes a seguir
especificadas:
I - introduo, onde conste, no mnimo:
a) o resumo das atividades desenvolvidas no ms;
b) as medidas que vm sendo adotadas para encerrar o regime especial; e
c) o prazo estimado para o encerramento do regime especial.
II - despesas administrativas, identificadas na forma do Anexo nico desta Instruo,
com detalhamento das medidas que vm sendo adotadas para sua reduo, com os
esclarecimentos adicionais porventura necessrios.
III - aes judiciais, discriminadas por plano de benefcios, quando couber, com a
descrio sucinta das aes ou grupo de aes judiciais mais relevantes, contendo, no
mnimo, o nmero do processo, o nome da parte adversa, o valor da causa, a indicao do
juzo onde tramita, o objeto da ao, a fase atual do processo e as decises proferidas;
IV - consideraes gerais julgadas pertinentes.
Pargrafo nico. Alm das informaes de que trata o caput, no caso dos regimes
especiais de interveno e de liquidao extrajudicial, o relatrio conter a movimentao
financeira, por plano de benefcios discriminando:
a) os recursos aplicados no ms, contendo, no mnimo, data, valor, origem, tipo de
aplicao e seu destinatrio;
b) os recursos resgatados no ms, contendo, no mnimo, data, valor, origem e
detentor da aplicao; e
c) esclarecimentos adicionais porventura necessrios.
Art. 3 O Relatrio Mensal de Informaes dever ser enviado Secretaria de
Previdncia Complementar, pelo administrador especial, interventor ou liquidante, at o
ltimo dia til do ms subsequente ao ms a que se refere.
Art. 4 Esta Instruo entra em vigor na data de sua publicao.
LEONARDO ANDR PAIXO
Secretrio de Previdncia Complementar
326FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Transporte Terrestre

Transporte Areo

Dirias

Perodo de concesso

Quantidade de Dirias

Outras despesas (especificar)

Transporte Terrestre

Transporte Areo

Quantidade de passagens a
cidade de origem

Fora da Sede da
EFPC

Remunerao

Dirias

Perodo de concesso

Quantidade de Dirias

Encargos FGTS

Encargos INSS

Honorrios

ASSISTENTE OU ASSESSOR TCNICO (1)

Fora da Sede da
EFPC

Na Sede da EFPC

Alimentao

Hospedagem

Encargos INSS

Honorrios

0,00

0,00

ADMINISTRADOR, INTERVENTOR OU LIQUIDANTE 0,00

Remunerao

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

VALOR

0,00

VALOR

0,00

VALOR

TOTAL GERAL

VALOR

VALOR

HISTRICO

VALOR

XXXX/200X XXXX/200X XXXX/200X XXXX/200X XXXX/200X XXXX/200X

MS DE REFERNCIA

ANEXO NICO

INSTRUO SPC N 17, DE 18 DE ABRIL DE 2007 327

328FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

Despesas com
Empregados

0,00

DESPESAS COM EMPREGADOS

Encargos INSS

Aviso Prvio

13 Salrio

Abono Pecunirio

Adicional de frias

Frias

Horas Extras

Gratificaes

Salrios

0,00

Transporte Terrestre

Transporte Areo

Dirias

Perodo de concesso

Quantidade de Dirias

Encargos FGTS

Encargos INSS

0,00

ADMINISTRAO DA ENTIDADE

Fora da Sede da EFPC

Remunerao

Honorrios

ASSISTENTE OU ASSESSOR TCNICO (2)

Transporte Terrestre

Transporte Areo

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

INSTRUO SPC N 17, DE 18 DE ABRIL DE 2007 329

Despesas
Administrativas

Livros

Cursos e Treinamentos

Fotocpias

Segurana

Manuteno e conservao - imvel


p/ uso prprio

Impostos e Taxas s/imvel p/ uso


prprio

Despesas condominiais s/imvel p/


uso prprio

Aluguel de imvel p/ uso prprio

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

nmero de empregados

Outras despesas (especificar)

Dirias

Transporte Terrestre

Transporte Areo

Locomoo (Txi - nibus)

Assistncia Mdica

Treinamentos e Cursos

Seguro de Vida

Vale Refeio

Vale Transporte

Encargos FGTS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

330FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

IPVA

Internet

Telefone

Correios

Material de copa e cozinha

Material de limpeza

Material de informtica

Material de expediente

Manuteno de Equipamentos

Associao de classe

Juros e Multas

Despesas e Custas Judiciais

CONFINS

PIS

CPMF

Despesas Bancrias

Impresso e encadernao

Publicaes

Revistas

Jornais

INSTRUO SPC N 17, DE 18 DE ABRIL DE 2007 331

TERCEIROS

DE

SERVIOS

Outras despesas (especificar)

Encargos - INSS s/ servios de


terceiros

Estagirio

Leiles

Corretagens imobilirias

Honorrios Advocatcios

Informtica

Auditoria Externa

Contbil

Atuarial

SERVIOS DE TERCEIROS

Outras despesas (especificar)

Taxa de Custdia de Investimentos

Taxa de Performance de Investimentos

Taxa de Administrao de Investimentos

Gesto de Investimentos

Gs

Energia Eltrica

gua

Conbustveis e Lubrificantes

Manuteno de veculos - EFPC

Seguros

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

INSTRUO SPC N 18, DE 09 DE


NOVEMBRO DE 2007
Estabelece orientaes e procedimentos a serem adotados pelas
entidades fechadas de previdncia complementar - EFPC em
observncia ao disposto no art. 9 daLei n 9.613, de 3 de maro
de 1998, bem como no acompanhamento das operaes e das
propostas de operaes realizadas por pessoas politicamente
expostas e no combate ao financiamento ao terrorismo.
O Secretrio de Previdncia Complementar do Ministrio da Previdncia Social,no
uso das atribuies que lhe conferem os artigos 5 e 74 daLei Complementar n 109, de 29
de maio de 2001e o art. 10 d Decreto n 5.755, de 13 de abril de 2006, considerando as
disposies daLei n9.613, de 3 de maro de 1998, o disposto no Decreto n 5.640, de 26
de dezembro de 2005 e no Decreto n5.687, de 31 de janeiro de 2006, resolve:
Art. 1Com o objetivo de prevenir e combater os crimes de lavagem ou ocultao de
bens, direitos e valores, acompanhar operaes e as propostas de operaes realizadas com
pessoas politicamente expostas, bem como prevenir e coibir o financiamento ao terrorismo,
as entidades fechadas de previdncia complementar - EFPC devero observar as disposio
da presente Instruo.

CAPTULO I
Da Manuteno do Cadastro
Art. 2Para fins do disposto no art. 10, inciso I, daLei n9.613/98, as EFPC esto
obrigadas a manter atualizadas as informaes cadastrais de seus participantes, contrapartes
em negociaes privadas, intermedirios financeiros, prestadores de servio, auditores
independentes, consultores, administradores de recursos, gestores e custodiantes, nos
termos desta Instruo.
Pargrafo nico. O cadastro dever conter, no mnimo, as seguintes informaes
sobre todas as pessoas e intervenientes nas operaes das EFPC:
I - se pessoa jurdica:
a) a denominao ou razo social;
b) nomes dos controladores, administradores e procuradores, bem como meno a
seu enquadramento, se for o caso, na condio de pessoa politicamente exposta, na forma
do art. 3;
c) nmero de identificao do registro empresarial (NIRE) e no Cadastro Nacional de
Pessoa Jurdica (CNPJ);
d) endereo completo (logradouro, complemento, bairro, cidade, unidade da federao
e cdigo de endereamento postal - CEP) e nmero de telefone;
e) atividade principal desenvolvida;
332FUNDOS DE PENSO - COLETNEA DE NORMAS

f) informaes acerca da situao patrimonial e financeira; e


g) denominao ou razo social de pessoas jurdicas controladoras, controladas ou
coligadas;
II - se pessoa fsica:
a) nome completo, sexo, data de nascimento, naturalidade, nacionalidade, estado
civil, filiao e nome do cnjuge;
b) seu enquadramento, se for o caso, na condio de pessoa politicamente exposta, na
forma do art. 3;
c) natureza e nmero do documento de identificao, nome do rgo expedidor e data
da expedio;
d) nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF);
e) endereo completo (logradouro, complemento, bairro, cidade, unidade da federao
e cdigo de endereamento postal - CEP) e nmero de telefone;
f) ocupao profissional; e
g) informaes acerca dos rendimentos e da situao patrimonial.

CAPTULO II
Das Pessoas Politicamente Expostas
Art. 3 As EFPC devero adotar as providncias previstas nesta Instruo para o
estabelecimento de relao de negcios e o acompanhamento das operaes ou propostas
de operaes realizadas com pessoas politicamente expostas.
1 Consideram-se pessoas politicamente expostas os agentes pblicos que
desempenham ou tenham desempenhado, nos cinco anos anteriores, no Brasil ou em pases,
territrios e dependncias estrangeiras, cargos, empregos ou funes pblicas relevantes,
assim como seus representantes, familiares e outras pessoas de seu relacionamento
prximo.
2Para efeito do disposto no 1, consideram-se pessoas politicamente expostas
brasileiras:
I - os detentores de mandatos eletivos dos Poderes Executivo e Legislativo da Unio;
II - os ocupantes de cargo, no Poder Executivo da Unio:
a) de ministro de Estado ou equiparado;
b) de natureza especial ou equivalente; e
c) de presidente, vice-presidente e diretor, ou equivalentes, de autarquias, fundaes
pblicas, empresas pblicas ou sociedades de economia mista;
d) do Grupo Direo e Assessoramento Superiores - DAS, nvel 6, e equivalentes;
III - os membros do Conselho Nacional de Justia, do Supremo Tribunal Federal e dos
Tribunais Superiores;
IV - os membros do Conselho Nacional do Ministrio Pblico, o Procurador-Geral
da Repblica, o Vice-Procurador-Geral da Repblica, o Procurador-Geral do Trabalho,
o Procurador-Geral da Justia Militar, os Subprocuradores-Gerais da Repblica e os
Procuradores-Gerais de Justia dos Estados e do Distrito Federal;
INSTRUO SPC N 18, DE 09 DE NOVEMBRO DE 2007333

V - os membros do Tribunal de Contas da Unio e o Procurador- Geral do Ministrio


Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio;
VI - os governadores de Estado e do Distrito Federal, os presidentes de tribunal de
justia, de assemblia legislativa e de Cmara Distrital, e os presidentes de tribunal e de
conselho de contas de estado, de municpios e do Distrito Federal;
VII - os prefeitos e presidentes de Cmara Municipal das capitais de Estado.
3No caso de pessoas politicamente expostas estrangeiras, para fins do disposto no
1deste artigo, as EFPC podero adotar as seguintes providncias:
I - solicitar declarao expressa do cliente a respeito da sua classificao;
II - recorrer a informaes publicamente disponveis;
III - recorrer a bases de dados eletrnicos comerciais sobre pessoas politicamente
expostas;
IV - considerar a definio constante do Glossrio dos termos utilizados nas 40
Recomendaes do Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem de Dinheiro - GAFI, segundo
a qual uma pessoa politicamente exposta aquela que exerce ou exerceu importantes
funes pblicas em um pas estrangeiro; por exemplo, chefes de Estado e de Governo,
polticos de alto nvel, altos servidores dos poderes pblicos, magistrados ou militares de
alto nvel, dirigentes de empresas pblicas ou dirigentes de partidos polticos.
4 Para efeitos do disposto no 1 deste artigo, so considerados familiares os
parentes, na linha direta, at o primeiro grau, o cnjuge, o companheiro, a companheira, o
enteado e a enteada.
5O prazo de cinco anos referido no 1deve ser contado, retroativamente, a partir
da data de incio da relao de negcio.
Art. 4As EFPC devero desenvolver e implementar procedimentos que possibilitem:
I - a identificao de pessoas consideradas politicamente expostas;
II - a identificao da origem dos recursos das operaes das pessoas e beneficirios
efetivos identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a
compatibilidade das operaes com o patrimnio constante dos cadastros respectivos.
Art. 5 obrigatria a autorizao prvia das aladas superiores da EFPC para o
estabelecimento de relao de negcios com a pessoa politicamente exposta ou para o
prosseguimento de relaes j existentes quando a pessoa passe a se enquadrar nessa
qualidade.
Art. 6As EFPC devem dedicar especial ateno, reforada e contnua, relao de
negcio mantida com pessoa politicamente exposta.

CAPTULO III
Do Regist