Libros Electrnicos

Temario
Marco legal
Sistemas de llevado de Libros Electrnicos: PLE y

Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrnico
Estados a utilizar en los Libros Electrnicos
Nuevas Estructuras del PLE
Ejemplo de un Libro Diario Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico

MARCO LEGAL

Marco legal
Res. de
Superintend.
N 286-2009

N 248-2012

Tema que norma

Fecha

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados Libros y 30/12/2009
Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del
01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros 28/10/2012
electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013

N 066-2013

Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica 28/02/2013
en SOL (PORTAL)

N 379-2013

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los Registros de 29/12/2013
Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2014.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica 05/08/2014
(SLE PORTAL).

N 247-2014
N 390-2014

N 018-2015

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los Registros de 30/12/2014
Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los
plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los
Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los Registros de 23/01/2015
Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2016.

SISTEMAS DE
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL

Modelo de Libros Electrnicos PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser usuarios

del Sistema, la SUNAT los sustituir en su
obligacin de almacenamiento, archivo y
conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares de

los Registros Electrnicos generados en el
Sistema.

Cmo llevo a cabo la

primera generacin?

Modelo de Libros Electrnicos PLE

El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un
software contable.

Principal insumo: Archivos en formato de texto

(TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).

Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico
(que incluye el hash correspondiente).

El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de

los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.

Modelo de Libros Electrnicos PLE

CONTRIBUYENTE

SUNAT

SW
Contable
propio

Ventas

TXT

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

Domicilio Fiscal

Ventas

CdR
Ventas
CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas

Constancia de Recepcin
+
Firma SUNAT

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

El Contribuyente:
Debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrnico a
partir del mes por el cual fue incorporado,
obligado o se afili voluntariamente.
Debe cerrar el Libro y/o Registro llevado
en forma fsica (manual o en hojas sueltas
o continuas) correspondiente al mes
anterior al Libro Electrnico por el cual se
gener el primer envo del Resumen.

Resumen del Libro Electrnico - PLE

El envo del

Resu e , que se produce

automticamente con la generacin del Libro
Electrnico, deber efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el mes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago que
dan derecho al uso del crdito fiscal y que se
anotaran en el RVI y en el RC, la que se
entender cumplida con la generacin del
Resu e : Facturas, N/C, N/D, Tickets y
Recibos de Servicios (que tienen asociados un
RUC).

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en alguna de
las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia N.
210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevar

alguno de los Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.

Sujetos usuarios del Sistema de

Libros Electrnicos PLE - PORTAL

1.
Incorporados

2.
Obligados

3.
Obligados

4.
Obligados

5.
Afiliados

6.
Generadores

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a 75
UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013

Obligados

Voluntarios

Movilidad en el sistema de
llevado de LE
A partir del 8 de mayo de 2014 se establece la movilidad
en el Sistema de llevado de Libros Electrnicos:
a) Se puede realizar el cambio del Sistema (del PLE a
Portal o viceversa) en cada periodo.
b) El cambio se puede hacer desde el periodo enero
2014 en adelante.
c) Ambos registros electrnicos (RVI + RC) deben
generarse en un solo Sistema (PLE o Portal) y en un
mismo periodo.

PLAZOS DE ATRASO DEL

REGISTRO DE VENTAS Y DE
COMPRAS ELECTRNICO

Plazos de atraso 2015:

PLE y PORTAL
CRONOGRAMA TIPO A

Plazos de atraso 2015:

PLE y PORTAL
CRONOGRAMA TIPO B

ESTRUCTURAS DE LOS LE

Estados a utilizar en los LE

Estado

1
2

7
8
9

Detalle de la Operacin o Documento cuando

La operacin corresponde al periodo
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al
periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses
siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones
que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de
anotacin y esta se produce luego de los doce meses siguientes a
la emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha
sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo, emitidas en el periodo

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

Dems
Libros

X
X

X
X

Estructuras del RV en LE
N CAMPO
DESCRIPCION

N CAMPO

DESCRIPCION

N CAMPO

DESCRIPCION

10

PERIODO

CUO

N CORRELATIVO

FECHA
EMISION

FECHA DE
PAGO

TIPO CDP

SERIE CDP

NRO CDP

NRO FINAL
CDP

TIPO D-I
CLIENTE

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

NRO D-I
CLIENTE

NOMBRES,
RAZON
SOCIAL

MONTO
EXPORTACION

TOTAL
IMPORTE
OP.
INAFECTA

ISC

IGV

B.I. VTA.
ARROZ
PILADO

IVAP

21

22

23

26

27

28

29

30 AL 58

OTROS
IMPORTE

IMPORTE
TOTAL CDP

ESTADO

OPCIONALES

TIPO CAMBIO

B.I.
TOTAL
OPERACIONG IMPORTE OP.
RAVADA
EXONERADA

24

25

FECHA
EMISION DEL TIPO CDP A
CDP A
MODIFICAR
MODIFICAR

SERIE CDP
NRO CDP A
A
VALOR FOB
MODIFICAR
MODIFICAR

12

40

70

------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas

1ra lnea del asiento 0914: M1

11,800

1,800

2da lnea del asiento 0914: M2

una operacin individual de

ventas en el Libro Diario
10,000

3ra lnea del asiento 0914: M3

Por la venta de mercaderas correspondiente a la

Factura N 0001-055, 05/04/2015

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||11800.00|||||||1|

Es el nmero del
asiento contable
(CUO)

Es el nmero de
lnea del asiento
contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

anotar RER en el campo 2 y un correlativo
en el campo 3, por ejemplo M1

Asiento contable
consolidado por
la venta de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059

una operacin consolidada de ventas en el Libro Diario

------------------ 0914 -------------------12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza

11,800

1,800
40

70

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por las ventas consolidadas de mercaderas. del da

Solucin
temporal

10,000

05/04/2015

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1-1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-2|05/04/2015||01|0001|056||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-3|05/04/2015||01|0001|057||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-4|05/04/2015||01|0001|058||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-5|05/04/2015||01|0001|059||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
Es el nmero del
asiento contable
(CUO)

Es el nmero de lnea del

asiento contable. + un
nmero secuencial

Registro de Ventas e Ingresos del

Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|

20150400|RER|M2|05/04/2015||01|0001|056||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|RER|M3|05/04/2015||01|0001|057||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|RER|M4|05/04/2015||01|0001|058||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20150400|RER|M5|05/04/2015||01|0001|059||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
Como no hay asiento contable, se debe
anotar RER en el campo 2 y un correlativo
en el campo 3, por ejemplo del M1 al M5.

Estructuras del RC en LE
N CAMPO

DESCRIPCION PERIODO

N CAMPO

DESCRIPCION

N CAMPO

DESCRIPCION

N CAMPO

10

CUO

N
CORRELATIVO

FECHA
EMISION

FECHA DE
PAGO

TIPO CDP

SERIE CDP

AO EMISION
EXPORTACION

NRO CDP

11

12

13

14

15

16

17

IGV

B.I. COMPRAS
DESTINADAS
A VTAS
GRAVADOS /
EXPORTACIO
N/ NO
GRAVADAS

IGV

24

25

26

27

TIPO CDP A
MODIFICAR

SERIE CDP A
MODIFICAR

B.I. COMPRAS
NOMBRES, DESTINADAS A
RAZON
VTAS
SOCIAL
GRAVADOS /
EXPORTACION

NRO FINAL
CDP

TIPO D-I
CLIENTE

NRO D-I
CLIENTE

19

20

21

22

23

IGV

IMPORTE
COMPRAS
NO
GRAVADAS

ISC

OTROS
IMPORTES

IMPORTE
TOTAL
COMPRAS

28

29

30

31

32

33

34

35

NRO
CONSTANCIA
DETRACCION

MARCA CDP
SUJETO A
RETENCION

ESTADO

OPCIONALES

CODIGO
DEPENDEN
DESCRIPCION
CIA DE
ADUANA

NRO CDP A
MODIFICAR

FECHA
NRO CDP DE UN
EMISION
NO DOMICILIDO CONSTANCIA
DETRACCION

FECHA
EMISION DEL
TIPO CAMBIO
CDP A
MODIFICAR

18
B.I.
COMPRAS
DESTINADAS
A VTAS
GRAVADOS /
EXPORTACIO
N, QUE NO
DAN
DERECHO A
C.F.

Registro de Compras del Rgimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Es el nmero del
asiento contable
(CUO)

Es el nmero de
lnea del asiento
contable.

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

anotar RER en el campo 2 y un correlativo
en el campo 3, por ejemplo M1

EMPRESA CON MODULOS DEL PLE

https://sites.google.com/site/facilmacrole/

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