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MOHO-PUNO-PERU
2015
DEDICATORIA
A mi Divino Dios pues me dirigiste por el
mejor camino de mi vida. Que me dio la
salud y sabidura para alcanzar nuestras
metas trazadas durante este periodo.
A mis padres quienes siempre creyeron en
su hijo y dieron todo el apoyo que fue
necesario.
AGRADEC
IMIENTO
Gracias a cada una de las personas que
participaron y me apoyaron en el curso de
pasanta
contable
por
su
tiempo
Contenido
DEDICATORIA.............................................................................................................. 2
AGRADECIMIENTO....................................................................................................... 3
Resumen..................................................................................................................... 6
INTRODUCCION........................................................................................................... 7
CAPITULO I.................................................................................................................. 8
TRAYECTORIA PRE PROFESIONAL............................................................................ 8
1. Recepcin, revisin y registrar las rdenes de servicio y las rdenes de
compra. Documentos provenientes de la unidad de logstica..................................8
2. Recepcin de los habilitacin de fondos, trasferencias de recursos,
rendiciones. De la oficina de gerencia municipal..................................................11
3. Recepcin De Las Planillas De Viticos Plenillas De Pago Del Personal
Provenientes De Abastecimientos..........................................................................13
4. Realizar la fase devengado en el SIAF con las rdenes de servicio y las
rdenes de compra. En el sistema (SIAF)...............................................................14
5. Realizar la fase de compromiso anual, compromiso mensual y el devengado en
el SIAF en caso de habilitacin de viticos, habilitacin de fondos.....................18
COMPROMISO ANUAL............................................................................................. 20
FASE DEL COMPROMISO MENSUAL......................................................................22
Logros....................................................................................................................... 23
CAPITULO II.............................................................................................................. 24
CONTEXTO EN EL QUE SE DESARROLLO LA EXPERIENCIA........................................24
DESCRIPCION DE LA ENTIDAD................................................................................... 24
DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD.......................................................................24
UBICACIN GEOGRAFICA GEOGRFICA..................................................................24
CREACION POLITICA............................................................................................... 25
LMITES:................................................................................................................. 25
PRINCIPALES ACTIVIDADES ECONOMICAS..............................................................25
La actividades pecuaria...................................................................................... 26
El comercio......................................................................................................... 26
La pesca artesanal.............................................................................................. 26
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MOHO..................................................................27
FICHA RUC................................................................................................................. 28
MISIN Y VISIN DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MOHO...............................30
4
CAPITULO III.............................................................................................................. 32
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS.....................................................32
SITUACION PROBLEMTICA.................................................................................... 32
PROYECTO DE SOLUCIN....................................................................................... 32
JUSTIFICACIN........................................................................................................ 33
OBJETIVOS DE LA PROPUESTA................................................................................ 34
POLITICAS PROPUESTAS......................................................................................... 34
FORMATOS PROPUESTO......................................................................................... 34
MARCO TERICO....................................................................................................... 35
CAPITULO IV.............................................................................................................. 36
REFLECCION CRTICA DE LA EXPERIENCIA................................................................36
RESEPCION Y TRANSFERENCIA DE LOS DOCUMENTOS COMO LAS ORDENES DE
SEVICIO.................................................................................................................. 36
CONCLUSIONES......................................................................................................... 38
RECOMENDACIN..................................................................................................... 39
FUENTE DE INFORMACIN........................................................................................ 40
Anexos...................................................................................................................... 41
Resumen
El presente informe de pasanta contable contiene datos importantes y necesarios sobre el
rea de contabilidad, De la Municipalidad Provincial de Moho y se encuentra distribuido de la
siguiente manera:
En el primer captulo se detallan las actividades que se me asignaron durante el periodo del
curso de pasanta contable en la entidad y los cuales consta de actividades como: recepcin de
documentos tales como rdenes de servicio, rdenes de compra, habilitacin de fondos, encargos
internos, planillas y rendiciones. De las unidades de logstica, abastecimientos y gerencia
municipal - transferir previa revisin y elaborar la fase de devengado, compromiso anual,
compromiso mensual en el mdulo administrativo de registro SIAF. De los documentos a la
unidad de tesorera
El segundo captulo de este informe brinda informacin necesaria acerca de la institucin,
donde se indican los aspectos generales, la estructura orgnica y otros puntos del donde se realiz
la pasanta contable.
El tercer captulo brinda la informacin acerca de la situacin problemtica que acarrea la
Municipalidad Provincial De Moho y el proyecto de solucin.
INTRODUCCION
Al iniciar el curso de pasanta contable en la Municipalidad Provincial de Moho en la Unidad
de contabilidad, me interese en conocer las principales funciones del rea, las herramientas que
se utilizan, el ambiente de trabajo y las unidades con las que trabaja la unidad de contabilidad de
manera directa, a la vez pasar de un entorno terico a uno practico, aplicando los conocimientos
y habilidades adquiridos durante los nueve semestres acadmicos en la Escuela Profesional de
contabilidad de la Universidad Peruana Unin filial Juliaca.
Para ello se utiliz la observacin directa, aclarando inquietudes a travs de las preguntas, y
participando de manera directa en las principales funciones de la unidad; as como consultando
a los jefes y encargados de las unidades y buscando informacin en el internet, para poder
ampliar los trminos a utilizar.
Es as que en el momento apropiado. Cuando el estudiante necesita de informacin acerca
del rea de contabilidad al realicen su pasanta en la mencionada Unidad y as estn ms
preparados para que tengan una visin ms clara de las funciones y responsabilidades que
cumple. Tambin para que tengan una perspectiva muy amplia acerca de cul importante es dicha
unidad para la entidad y como puede influir en los objetivos alcanzados en un periodo de tiempo.
Motivo por el cual.
Expongo a continuacin en detalle, el recorrido que se realiz durante el periodo del curso de
pasanta contable del cual obtuvimos respuestas a nuestros interrogantes.
CAPITULO I
Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendicin de
cuentas de dichos fondos.
12) Resolucin judicial consentida o ejecutoriada.
13) Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta
nuevas remesas.
14) Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
15) Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales favorecidas con subvenciones
autorizadas de acuerdo a Ley.
16) Otros documentos que apruebe la DNTP.
De acuerdo a la Directiva De Tesorera N001- 2007-Ef/77.15, donde en el artculo 9 menciona
que documentos debe contener formalizaciones para que se realice la fase de devengado que a la
letra dice El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los
documentos establecidos en el artculo precedente luego de haberse verificado, por parte del rea
responsable, una de las siguientes condiciones:
a) La recepcin satisfactoria de los bienes;
b) La prestacin satisfactoria de los servicios;
c) El cumplimiento de los trminos contractuales en los casos que contemplen adelantos,
pagos contra entrega o entregas peridicas de las prestaciones en la oportunidad u oportunidades
establecidas en las bases o en el contrato.
El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Especfica del Gasto
Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligacin de pago.
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4. Realizar la fase devengado en el SIAF con las rdenes de servicio y las rdenes de
compra. En el sistema (SIAF)
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico, ente rector del Sistema Nacional de Tesorera,
precisa en la Directiva de Tesorera los documentos que sirven para sustentar los devengados en
la ejecucin financiera del gasto pblico en los niveles de Gobierno Nacional, Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales.
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De acuerdo al CPC MARA L. en su revista Base legal, Objetivos para el desarrollo del SIAF
menciona los conceptos que es la fase de compromiso anual, que en la letra dice, Es el acto de
administracin mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el
presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trmites legalmente
establecidos, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.
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a) La responsabilidad por la adecuada ejecucin del compromiso es solidaria con el Titular del
pliego o de la unidad ejecutora, segn corresponda, y con aquel que cuente con delegacin
expresa para comprometer gastos, en el marco del artculo 7 de la Ley General. Asimismo, el
responsable de la administracin de los presupuestos de las unidades ejecutoras verifican que las
afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por las Oficinas Generales de
Administracin o las que hagan sus veces, cuenten con el respectivo crdito presupuestario.
e) Los crditos presupuestarios para la ejecucin de los compromisos deben dar cobertura
hasta el nivel de Especfica del Gasto.
COMPROMISO ANUAL
Una vez que se tenga un proveedor definido, a travs de un proceso de seleccin o en forma
directa, se procede a realizar el compromiso anual, es decir, este presupuesto ser reservado y
direccionado para dicho fin por el monto total para todo un ejercicio econmico.
Para realizar un Compromiso Anual ingresamos en la misma opcin, segn la pantalla
siguiente.
Figura N 02
Figura N 03
Una la pantalla siguiente mostrara el compromiso anual para ser habilitado envo, segn se
muestra a continuacin.
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Figura N 05
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Dentro de ello ingresar los datos de forma similar a como se muestra en la siguiente pantalla,
cabe indicar que, en estas etapas pueden usar mucho el F1 como ayuda en cada campo que se les
presente y as poder avanzar de forma ms segura.
Figura N 07
Logros
En la municipalidad provincial de Moho, en la unidad de contabilidad logre aprender el
devengado, compromiso anual y el mensual en el en SIAF. As mismo logre desenvolverme en
el la unidad de contabilidad de la municipalidad provincial de Moho.
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CAPITULO II
DESCRIPCION DE LA ENTIDAD
La provincia de Moho est ubicado al norte del departamento de Puno, Republica del Per, a
40 Km. De Huancan en la frontera con Bolivia con su departamento de La Paz, tiene tambin el
nombre de Jardn del Altiplano pero en realidad Jardn es la palabra que posee que significa
Semilla de Semillas, tiene mayor contenido Ontolgico. El pueblo de Moho goza durante todos
los aos de hermosas flores por estar abrigado de cerros y favorecido por un clima templado.
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CREACION POLITICA
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La agricultura, destacando los cultivos de papa, quinua, cebada y avena forrajera. En pleno
siglo XXI predomina an el uso de herramientas ancestrales como la chakitajlla, la raukana, la
kupana, etc. La construccin de canales de irrigacin, que ya est en marcha, viene ampliando
los campos de sembro.
La actividades pecuaria, generalmente se expresa en la ganadera, extensiva de vacunos y
ovinos.
El comercio de productos agropecuarios (papa, quinua, avena, chuo, tunta, carne, leche,
queso, etc.) generalmente es para satisfacer la subsistencia familiar.
La pesca artesanal es prctica en el lago Titicaca. En los ltimos aos, estas poblaciones
vienen comprendiendo la importancia del uso de tecnologa moderna y orientacin cientfica, los
mismos que conjugados con tecnologas ancestrales vienen mejorando sus actividades
tradicionales.
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ALCALDE
PROVINCIAL
Profesin
Actual
Funciones
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FICHA RUC.
Tipo de Representacin
Actividad Econmica Principal
Actividad Econmica Secundaria 1
Actividad Econmica Secundaria 2
Sistema Emisin Comprobantes de
Pago
Sistema de Contabilidad
Cdigo de Profesin / Oficio
Actividad de Comercio Exterior
Nmero Fax
Telfono Fijo 1
Telfono Fijo 2
Telfono Mvil 1
Telfono Mvil 2
Correo Electrnico 1
Correo Electrnico 2
8411 - ACTIVIDADES DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA EN GENERAL
SIN SISTEMA
SIN SISTEMA
SIN ACTIVIDAD
51 329407
51 950828186
yunga_sa@hotmail.com
zori_14_15@hotmail.com
Misin
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Visin
Ser una institucin lder, participativa, transparente, promotora de la integracin
Provincial, concertadora y competitiva que facilita el desarrollo agropecuario y
gestin empresarial, prestando servicios de calidad inmersos dentro de una cultura
organizacional conducente a la mejora continua de los procesos de sistema de gestin
de calidad.
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CAPITULO III
SITUACION PROBLEMTICA
En toda institucin Pblica contamos con reas crticas y en todas las Municipalidades
se encuentra implementado el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF, en
el cual se realiza el proceso de ejecucin de gasto, el cual aparte de realizar el control
interno financiero
PROYECTO DE SOLUCIN
JUSTIFICACIN
Los controles han sido siempre una de las preocupaciones que se plantean en la municipalidad
de moho. Por ello, se incluye en este documento el proceso de cmo aplicar controles financieros
que sean tiles y oportunos.
Algunas veces en la municipalidad se presentan informes cuyo contenido est determinado
por la opinin personal de quien lo elabora, en el sentido de que incluye datos que a su criterio
son relevantes, aun cuando no sea lo que se espera del reporte referido. Asimismo, la costumbre
ha sido dar espacio a la creatividad de cada operador en cuanto a la forma o esquema de
presentar los reportes solicitados, ocasionando el problema de que la informacin se vuelve
menos prctica al no tener claro en dnde buscarla. Atendiendo la necesidad de establecer
controles financieros internos, y al mismo tiempo, la de estandarizar el contenido y presentacin
de los mismos, la propuesta que se presenta a continuacin incluye los formatos a utilizar con el
objetivo de cada uno de ellos. Con esta propuesta se pretende contribuir a que la municipalidad
de la provincia de Moho cuente con controles eficientes que maximicen la operatividad
financiera. El control Interno, involucra todas las reas de la empresa, por ello, la propuesta se
delimit especficamente a la parte financiera.
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OBJETIVOS DE LA PROPUESTA.
Elaborar las polticas y establecer formularios que permitan establecer un sistema de control
interno para un efectivo manejo financiero en la municipalidad provincial de Moho.
POLITICAS PROPUESTAS.
Objetivo: Definir los principios y procedimientos bsicos, mediante los cuales se pueda
controlar, administrar y resguardar los recursos financieros de la Municipalidad Provincial De
Moho
FORMATOS PROPUESTO
Arqueo de caja
Declaraciones jurada
Requisicin de compra
Resume de los gastos documentados
MARCO TERICO
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Maco conceptual
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Control Interno
La primera definicin formal de Control Interno fue establecida originalmente por el Instituto
Americano de Contadores Pblicos Certificados AICPA en 1949 El Control Interno incluye el
Plan de Organizacin de todos los mtodos y medidas de coordinacin acordados dentro de una
empresa para salvaguardar sus activos, verificar la correccin y confiabilidad de
sus datos contables, promover la eficiencia operacional y la adhesin a las polticas gerenciales
establecidas. Un "sistema" de Control Interno se extiende ms all de aquellos asuntos que se
relacionan directamente con las funciones de los departamentos de contabilidad y finanzas"
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CAPITULO IV
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CONCLUSIONES
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RECOMENDACIN
la
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FUENTE DE INFORMACIN
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Anexos
ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO
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RENDICIONES
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PLANILLA DE VIATICOS
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