Manual Cartera Administrada

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
NDICE
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
A. OBJETIVOS
B. ALCANCES
C. SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN
D. PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
E. NOMENCLATURA DE
CUENTAS
PARA LAS
EMPRESAS
DEL
SISTEMA
FINANCIERO(*)
CAPTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIN
A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN
DE SALDOS
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE
SALDOS
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
(*)
Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
CAPTULO IV
DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL

Los estados financieros de las Carteras Administradas se debern elaborar y exponer de conformidad
con lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta
Superintendencia. En caso de existir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se
aplicar lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad y, en aquellos casos no contemplados en stas, se aplicarn los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de
Amrica, emitidos por la Financial Accounting Standards Board (FASB).
Cabe agregar que la estructura del Catlogo de Cuentas del presente Manual tiene, entre otros
objetivos, el conocer las operaciones que las AFP efectan por cuenta de las carteras que
administran en el mercado local y en el mercado extranjero, as como conocer los resultados de tales
operaciones.
Para que ello sea as, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto las AFP
como las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se
lleven contabilidades separadas, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitindose
as que exista transparencia en la informacin y una supervisin y control adecuado de los recursos
de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones.
GENERALIDADES
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP)
Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que,
como nico objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y
rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalizacin,
constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a
que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones; administren los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; as como efecten actividades
complementarias cuya procedencia ser previamente autorizada por esta Superintendencia,
recibiendo a cambio de ello el pago de una comisin por dichos servicios.
ENCAJE LEGAL
Las AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de ste el asegurar
la rentabilidad mnima que las AFP debern obtener, calculndose diariamente el valor del mismo.
La valorizacin de las inversiones del Encaje Legal se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo VI del
Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin
de Fondos de Pensiones.
FONDO DE LONGEVIDAD
El Fondo de Longevidad es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales de
capitalizacin de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de Renta Vitalicia Personal y
fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada.
Los recursos del Fondo de Longevidad se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversin de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorizacin de las inversiones del Fondo
de Longevidad se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
FONDO COMPLEMENTARIO
El Fondo Complementario deber constituirse cuando la AFP opte por la administracin de los
riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados segn lo establecido en
el literal b) del artculo 30 de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que la
siniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este fondo pasan a integrar los Fondos de
Pensiones.
Los recursos del Fondo Complementario se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la
inversin de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorizacin de las inversiones del Fondo
Complementario se sujetar a lo dispuesto en el Ttulo VI del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
INVERSIONES FINANCIERAS
Las AFP estn prohibidas de realizar transacciones con los recursos de los Fondos de Pensiones,
con cualquier persona natural o jurdica que pueda ser capaz de influir en las decisiones de inversin
de dichos recursos, o cuyas transacciones con stas puedan generar potenciales conflictos de
inters. Asimismo, las AFP, sus directores, gerentes, funcionarios y trabajadores vinculados al
proceso de inversin se encuentran prohibidos de efectuar las siguientes transacciones:
a) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones a favor de intereses propios, de terceros o
de intereses adversos a stos;
b) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones usando informacin privilegiada o
reservada;
c) Invertir en los instrumentos que son elegibles para ser adquiridos con los recursos de los Fondos
de Pensiones o en cuya decisin de inversin se ha participado o se ha tenido acceso al
conocimiento de dicha decisin; y,
d) Recibir cualquier tipo de compensacin producto de la negociacin de los instrumentos de
inversin de los Fondos de Pensiones.
La valorizacin de las inversiones es individual y no por cartera.
Las AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo los
criterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del SPP, sus reglamentos y las
disposiciones generales que a ese efecto emita la Superintendencia.
FONDOS DE PENSIONES
Cada Fondo de Pensiones est constituido por la suma correspondiente de las Cuentas Individuales
de Capitalizacin de los afiliados que optaron por el mismo.
Las Cuentas Individuales de Capitalizacin estn constituidas por los Aportes Obligatorios y/o
Voluntarios que realice el afiliado durante su vida laboral activa, sea sta como trabajador
dependiente o independiente. Los aportes voluntarios pueden ser con o sin fin provisional. Los
aportes voluntarios con fin previsional pueden ser efectuados tambin por los empleadores.
Los Aportes Obligatorios estn integrados por:
a) Los aportes obligatorios de los afiliados;
b) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos;
c) El producto de la transferencia efectuada por el primer titular o, de la redencin de los Bonos de
Reconocimiento;
d) Las ganancias de capital y dems rendimientos que generen los montos de las Cuentas
Individuales de Capitalizacin; y
e) Los saldos correspondientes a los retiros programados y rentas temporales.
Los Aportes Voluntarios estn integrados por:
a)
b)
c)
d)
Los aportes voluntarios que efecten directamente los afiliados;

Los aportes voluntarios que efecten los empleadores o terceros en favor de los afiliados;
Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; y,
Las ganancias de capital y dems rendimientos que generen los montos de las Cuentas
Individuales de Capitalizacin.
INEMBARGABILIDAD DE LOS FONDOS

Los bienes que integran los aportes obligatorios, el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad, el Fondo
Complementario, los aportes voluntarios con fin previsional y, en general, las garantas que determine
la Superintendencia, son inembargables.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
No constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargo
a los Fondos de Pensiones, encontrndose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos, intereses,
comisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el Fondo
Complementario y por el Fondo de Longevidad.
Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el Fondo
Complementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribuciones
fijadas por la SMV para este tipo de operaciones. Esta inafectacin slo rige para estos fondos ya sea
como comprador o vendedor.
El patrimonio de los Fondos de Pensiones, del Fondo Complementario, del Fondo de Longevidad y
las operaciones que se realicen con cargo a stos, se encuentran inafectas al pago de todo tributo
creado o por crearse, inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa.
Las inafectaciones de impuestos citadas se extienden a las Cuentas Individuales de Capitalizacin de
cada trabajador.
TERMINOLOGA USADA
Afiliado: Es el trabajador dependiente o independiente que se encuentra incorporado al SPP.
AFP: Son las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos de los
Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalizacin que conforman los Fondos de Pensiones.
SMV: Superintendencia del Mercado de Valores.
Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administracin de
las CIC.
Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados que
contrataron con la AFP una pensin bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antes
de cumplir con la edad estimada.
Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administracin de
los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
ONP: Es la Oficina de Normalizacin Previsional.
SPP: Es el Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
POSTULADOS CONTABLES
Los objetivos de la contabilidad pueden ser descritos desde dos ngulos: 1) Acumular y comunicar
sistemticamente sobre las transacciones o actividades desarrolladas por una entidad de negocios; y
2) Interpretar la informacin resultante.
La acumulacin est referida al proceso mecnico de registro de las transacciones. La comunicacin
a la formulacin de informes y registros estadsticos para uso de la gerencia y dems usuarios.
La interpretacin est referida al anlisis de la informacin para la formulacin de juicios o aserciones
que sirven de gua para la toma de decisiones.
El uso de mltiples principios y prcticas contables, causa dispersin, confusin y malas
interpretaciones. Por tal motivo, se requiere del uso de principios contables consistentes, que resulten
valiosos para ayudar a los usuarios de los estados financieros a entrar en relacin satisfactoria con su
realidad y propia experiencia; y, sobre todo, para facilitar su tarea de decidir.
No hay una definicin puntual de principio contable, sin embargo, en el Marco Contable Conceptual,
la frase Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es usada en un sentido amplio
para indicar los conceptos, convenciones, supuestos y normas que sirven de base tcnica y
doctrinaria para la aplicacin de los procedimientos contables, determinacin de valores y las
presentaciones contables, es decir, son pautas generales bajo las cuales deben ser reflejados los
eventos econmicos.
Entidad independiente.- Para propsitos contables, una compaa involucrada en la actividad de la
administracin de Fondos de Pensiones, es una entidad capaz de suministrar proteccin y otros
servicios relacionados a las personas afiliadas, segregando sus actividades de los intereses
personales y particulares de los miembros de su organizacin y de sus accionistas.
Entidad en marcha.- Se asume que la AFP continuar administrando las carteras indefinidamente y
que, por lo tanto, es necesario dividir la vida de las carteras en perodos contables a fin de determinar
los resultados de cada perodo y medir los montos del activo, pasivo y patrimonio al final de cada
perodo.
Evidencia objetiva.- La informacin producida por la contabilidad debe estar basada, hasta donde
fuera posible, en hechos determinados objetivamente. Los documentos sirven de evidencia objetiva
de las transacciones y permiten una confiable determinacin del valor del activo, el monto del pasivo
incurrido y la propiedad de los resultados y los flujos de efectivo.
Sin embargo, la evidencia objetiva no siempre es posible obtenerla en la preparacin de los estados
financieros, a pesar que los clculos y el anlisis de las situaciones pueden proporcionarnos algunas
evidencias. En dichos casos, es necesario hacer estimaciones sobre la base de perodos pasados y
las condiciones futuras esperadas. Consecuentemente, en aquellos casos, el juicio del Contador y la
Gerencia deben ser ejercitados.
Conservadurismo.- En todos aquellos asuntos donde la opinin y el juicio deben ser ejercitados
involucrando partidas o montos en duda, el estimado menos optimista debe ser utilizado. Nunca
debern hacerse estimados deliberadamente excesivos.
Consistencia.- La consistencia significa la aplicacin de procedimientos uniformes que deberan ser
continuamente practicados de un perodo a otro. No obstante, la consistencia no implica la adherencia
a mtodos o procedimientos errneos o que han sido superados por otros nuevos preferibles. En
estos casos se requiere el cambio contable al mtodo o procedimiento preferible.
Exposicin total.- Se requiere que toda informacin significativa est completa y sea claramente
reflejada en los informes contables. Ningn hecho que podra influir en las decisiones de todos los
usuarios de los estados financieros debe ser omitido.
Materialidad.- An cuando no hay lnea que pueda separar los lmites entre los montos materiales
(significativos) o inmateriales (no significativos), resulta claro, sin embargo, que una partida o monto
es material si su exclusin de los estados financieros podra conducir a conclusiones o aserciones
equivocadas de importancia.
Unidad de medida.- Todos los eventos contables pueden ser abstrados y representados en
unidades monetarias. La contabilidad est diseada para medir cada transaccin de acuerdo con el
nmero de unidades monetarias involucradas.
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
i. OBJETIVOS
El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas tiene como principales objetivos:
1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadas
de fondos de pensiones, en adelante AFP, por cuenta de las carteras que administran, de
acuerdo con la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, as como
con las normas dispuestas por esta Superintendencia.
2. Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la situacin econmicofinanciera y los resultados de la gestin de las Carteras Administradas por las AFP.
3. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para el anlisis y el
autocontrol; as como para la toma de decisiones por parte de los afiliados y de otros
interesados.
4. Constituir una base de datos homognea que permita el seguimiento y control de las Carteras
Administradas por las AFP, tanto a nivel individual como del sistema.
ii. ALCANCES
2. El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas y las disposiciones en l
contenidas, debern ser aplicados para el registro contable de las operaciones permitidas a
las AFP por cuenta de las carteras que administran.
3. Las AFP podrn abrir nuevas subdivisionarias sin la autorizacin previa de esta
Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que se requiera, con
la finalidad de perfeccionar los controles contables sobre las Carteras Administradas. Las AFP
debern comunicar este hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecido que la
remisin electrnica de datos a esta Superintendencia deber efectuarse dentro de los
niveles predeterminados en el Catlogo de Cuentas que forma parte del presente Manual. Si
posteriormente este Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en los
que las AFP unilateralmente hubieren efectuado la apertura de cdigos, deber procederse,
bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del rea, a efectuar las
reclasificaciones contables del caso, en el ms breve plazo.
i. SISTEMA DE
CODIFICACIN Y
DENOMINACIN
1. La codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, subcuentas, cuentas
analticas y subcuentas analticas previstas en el Catlogo de Cuentas del presente Manual,
estn estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:
Clase
Se identifica con el primer dgito.
10
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Cuenta analtica
Subcuenta analtica
Subsubcuenta analtica
Ejemplo:
1
10018
100186
1001862
10018624
100186241
1001862411
:
:
:
:
:
:
Se identifica con los cinco primeros dgitos.

Se identifica con los seis primeros dgitos.
Se identifica con los siete primeros dgitos.
Se identifica con los ocho primeros dgitos.
Se identifica con los nueve primeros dgitos.
Se identifica con los diez primeros dgitos.
Activos
Inversiones
Valores emitidos por instituciones extranjeras
Otras empresas
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
Fondos Mutuos
Cuotas de Fondos Mutuos
2. El sistema de codificacin establecido incluye el segundo dgito para ser utilizado como
integrador y para diferenciar las operaciones correspondientes a cada cartera administrada
por la AFP, para tal efecto se deben considerar los cdigos siguientes:
Cero ( 0 ) :
Uno
Dos
Tres
(1):
(2):
(3):
Integrador, comprende los saldos consolidados de todas las carteras

administradas por la AFP.
Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 1.
Para la utilizacin del segundo dgito en los Balances de Comprobacin de Saldos, se tendr
en cuenta lo dispuesto en este numeral.
3. El sistema de codificacin establecido incluye, tambin, el tercer dgito para ser utilizado
como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para tal
efecto se deben considerar los cdigos siguientes:
Cero ( 0 ) :
Uno
Dos
(1):
(2):
Tres ( 3 ) :
Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda

nacional, moneda extranjera y reajustables.
Para las operaciones en moneda nacional.
Para las operaciones en moneda extranjera, tambin incluye las operaciones
en moneda nacional indexadas al tipo de cambio.
Para las operaciones reajustables con valor de actualizacin constante
(VAC).
Para la utilizacin del tercer dgito en los Balances de Comprobacin de Saldos, se tendr en
cuenta lo dispuesto en este numeral.
4. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase 1 :
Activo
11
Clase
Clase
Clase
Clase
2
3
7
8
:
:
:
:
Pasivo
Patrimonio
Cuentas de Valuacin
Cuentas de Orden
ii. PRESENTACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS A
LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCA Y SEGUROS
1. Los estados financieros bsicos de las Carteras Administradas, conjuntamente con las notas
a dichos estados financieros, debern remitirse a esta Superintendencia en la forma,
frecuencia y plazos sealados en el Captulo II del presente Manual. Los estados financieros
bsicos son: el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
2. Los estados financieros bsicos mensuales de las Carteras Administradas debern contener
obligatoriamente las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de Gerente
General de la AFP. Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas
debern contener adems las firmas de dos (2) directores. 1
3. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes
pertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaracin de que la
informacin contenida en los documentos que se firman ha sido extrada de los libros legales
y auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dicha
informacin.
iii. NOMENCLATURA DE
CUENTAS PARA LAS
EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO2
El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional se
efectuar con el agregado de los cdigos pertenecientes a cada tipo de empresa, segn detalle
en las tablas que remitir esta Superintendencia, los que sern consignados en los terminales de
la cuenta y subcuentas que se sealan a continuacin:
1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras
1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones
1001043 Cuentas Corrientes Administrativas
1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal
100107
Otros Depsitos
1
2
Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

12
CAPTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS
DE PRESENTACIN
13
A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE

SALDOS
Las AFP debern presentar los estados financieros de las Carteras Administradas a la
Superintendencia, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual y
normas adicionales que emita esta Superintendencia.
Descripcin
Formas
Balances Generales de las Carteras Administradas
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de la

Carteras Administradas
Balances de Comprobacin de Saldos de la Carteras
Administradas
G
H
1. Las AFP debern presentar estados financieros y balances de comprobacin de saldos

por cada una de las carteras que administran. Adicionalmente, debern presentar un
Balance General, un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y un Balance de
Comprobacin de Saldos que consoliden todas las carteras que administran.
2. Los Balances de Comprobacin de Saldos comprenden los importes de los saldos en
moneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable y el integrador, los mismos que
debern incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las
cuentas, con informacin de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el
Catlogo de Cuentas del presente Manual.
3. Las formas de los estados financieros se formularn a partir de los Balances de
Comprobacin de Saldos, los que conjuntamente con las notas deben proporcionar la
transparencia necesaria sobre la situacin financiera de las Carteras Administradas.
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas debern presentarse a
esta Superintendencia acompaados de las notas a dichos estados. 3
Debern incluirse notas sobre los siguientes aspectos:
a)
b)
c)
d)
Datos generales sobre la AFP administradora de las carteras.

Composicin de la cartera.
Rentabilidad de las inversiones.
Criterio contable que se emplea para el registro de las inversiones.
14
e) Criterio contable que se emplea para el registro de las cuentas individuales de

capitalizacin.
f) Manejo y control de los riesgos a los que se encuentra expuesto el portafolio de
inversiones.
g) Cumplimiento de los lmites establecidos por las normas vigentes.
h) Informacin sobre el nmero de afiliados a los Fondos de Pensiones activos, por tipo y
sexo, y de la remuneracin asegurable promedio de los mismos.
i) Nmero y montos de pensiones otorgadas por jubilacin, invalidez y sobrevivencia, as
como pago de montos por gastos de sepelio.
j) Valor de los Fondos de Pensiones.
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros que las AFP presenten a la Superintendencia debern ceirse a la
frecuencia y plazos siguientes:
ESTADOS FINANCIEROS
Balances
Generales
de
las
Carteras Administradas
Estados de Cambios en el
Patrimonio Neto de las Carteras
Administradas
Balances de Comprobacin de
Saldos
de
las
Carteras
Administradas
FORMA
FRECUENCIA
PLAZO DE
PRESENTACIN
Mensual
Mensual
5 das tiles
siguientes al cierre
5 das tiles
Mensual
5 das tiles
Los estados financieros bsicos mensuales de las Carteras Administradas correspondientes

al mes de diciembre se remitirn a esta Superintendencia dentro del perodo descrito
anteriormente. La fecha lmite para presentar a esta Superintendencia los estados financieros
trimestrales de las Carteras Administradas es el da 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 30
de enero del ao siguiente, respectivamente. Los estados financieros anuales auditados de
las Carteras Administradas debern remitirse a esta Superintendencia en la misma fecha en
que se remitan a la SMV.4
Las AFP debern elaborar la informacin financiera auditada de sus operaciones de
conformidad con el Reglamento de Informacin Financiera y el Manual para la Preparacin de
Informacin Financiera aprobados por CONASEV (SMV) mediante la Resolucin CONASEV
N 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya, respetando las disposiciones del presente
Manual.
15
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS

1. Para la elaboracin de los Balances Generales (Forma F), se tomarn como base las
subdivisionarias previstas en los Balances de Comprobacin de Saldos, teniendo en
cuenta las Normas de Agrupacin correspondientes.
2. La Forma F deber ser generada desde los Balances de Comprobacin de Saldos del
correspondiente perodo.
3. En los Balances Generales mensuales se deber mostrar en la columna denominada
Moneda Nacional, las operaciones en moneda nacional y las operaciones reajustables
con valor de actualizacin constante-VAC; en la columna denominada Equivalente de
Moneda Extranjera, las operaciones en moneda extranjera y las operaciones en moneda
nacional indexadas al tipo de cambio; y en la columna denominada Total, la suma de las
columnas antes mencionadas.
16
1. FORMA F
CARTERA ADMINISTRADA
BALANCE GENERAL AL .............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
M.N.
EQUIVALENTE
M.E.
TOTAL
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES
INVERSIONES LOCALES
Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central
Valores Emitidos por Empresas del Sistema
Financiero
Valores Emitidos por Otras Empresas
Valores emitidos por Organismos Financieros
INVERSIONES EN EL EXTERIOR
Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o
Bancos Centrales de Pases Extranjeros
Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras
Empresas del Sistema Financiero
Otras Empresas
TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
DE LA AFP
APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON
REGMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA
REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO
CHEQUES DEVUELTOS
TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP
REPRO-AFP
APORTES NO PAGADOS
INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
17
BALANCE GENERAL AL .............
M.N.
EQUIVALENTE
M.E.
TOTAL
PASIVO Y PATRIMONIO
ENCAJE LEGAL
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CUENTAS INDIVIDUALES DE
CAPITALIZACIN
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS
DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN
CON REGIMENES DE FRACCIONAMIENTO
DE DEUDA
DIFERENCIA DE PRECIO
CHEQUES DEVUELTOS
REPRO-AFP
APORTES NO PAGADOS
18
2. FORMA G
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERODO ..............
TOTAL
I.
SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO1/
II.
AUMENTOS POR:
Aportes mensuales
Regularizacin de aportes por morosidad
Regularizacin de aportes por rezago
Traspasos de aportes de otras AFP
Bonos de Reconocimiento (primera transferencia o redencin)
Transferencia de encaje legal por dficit de rentabilidad
Transferencia del Fondo Complementario
Comisiones 4.1
III.
DISMINUCIONES POR:
Traspaso de aportes para otras AFP o a la ONP
Traspaso a otra AFP por rezago
Cheques devueltos
Prestaciones otorgadas por retiro programado
Transferencias a Compaas de Seguros
Transferencia a la AFP
Devoluciones a afiliados y empleadores
Retiro de aportes voluntarios
Comisiones 4.1
IV.
RENDIMIENTO DE LA CARTERA ADMINISTRADA
V.
PATRIMONIO FINAL DE LA CARTERA ADMINISTRADA 2/
19
VALOR INICIAL DE LA CUOTA

VALOR FINAL DE LA CUOTA
Notas:
1/ Corresponde al saldo del ejercicio5 anterior de la clase 3 "Patrimonio".
2/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio".
54.1
Incorporado mediante Resolucin SBS N 771 -2013 del 30 de enero de 2013.

20
3. FORMA H
BALANCE DE COMPROBACIN AL .............. (*)
(EN NUEVOS SOLES SIN CNTIMOS)
Rubros - Cuentas
Movimientos del mes

Saldo
Anterior
Cdigo
Denominacin
ACTIVO
10010
100101
100103
100104
1001041
1001042
1001043
1001044
100107
CAJA Y BANCOS
Caja
Remesas en trnsito
Cuentas corrientes
Cuentas corrientes recaudadoras
Cuentas corrientes de inversiones
Cuentas corrientes administrativas
Cuenta corriente para el encaje legal
Otros depsitos
10012
100121
100126
100128
1001296
CUENTAS POR COBRAR

Documentos por cobrar por venta de inversiones
Cobertura de rentabilidad mnima por cobrar
Encaje Legal - Defecto
Cuentas por cobrar a la AFP
10018
100181
1001811
10018111
10018112
10018113
1001812
10018121
10018122
10018123
INVERSIONES
Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
Gobierno Central
Bonos del Tesoro Pblico
Bonos Brady
Letras del Tesoro Pblico
Banco Central de Reserva del Per
Certificados de depsito
Depsitos overnight
Operaciones de reporte y pactos de recompra
xxxx
Saldo
DbitosCrditos Actual
xxxx
xxxx
xxxxx
(*) En los Balances de Comprobacin de Saldos debern aparecer todos los cdigos que figuran
en el Catlogo de Cuentas.
6
21
NORMAS DE AGRUPACIN - FORMA F - BALANCE GENERAL DE LA CARTERA

ADMINISTRADA
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
10010
CUENTAS POR COBRAR
10012
INVERSIONES
10018 200422
INVERSIONES LOCALES
100181 + 100182 + 100183 + 100184 2004221 - 2004222
Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central
100181
Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero
100182 - 2004221
Valores Emitidos por Otras Empresas
100183 - 2004222
Valores emitidos por Organismos Financieros
100184
INVERSIONES EN EL EXTERIOR
100185 + 100186 2004223
Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Pases Extranjeros
100185
Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras
100186 - 2004223
Empresas del Sistema Financiero
1001861 - 20042231
Otras Empresas
1001862 - 20042232
TOTAL ACTIVO
10010 + 10012 + 10018 - 200422
Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP
800011
Aportes No Pagados que Contaban con Regmenes de Fraccionamiento de Deuda
800012
Registro por Diferencia de Precio
800013
Cheques Devueltos
800014
Traspasos por Pagar a Otras AFP
22
800015
REPRO AFP
800016
Aportes No Pagados
800017
Instrumentos Derivados para Cobertura
800018
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
ENCAJE LEGAL
20041
CUENTAS POR PAGAR
20042 - 200422
TOTAL PASIVO
20041 + 20042 - 200422
PATRIMONIO
CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIN
30050
TOTAL PATRIMONIO
30050
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
20041 + 20042 200422 + 30050
Responsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en Custodia
800021
Aportes No Pagados que Contaban con Regmenes de Fraccionamiento de Deuda
800022
Diferencia de Precio
800023
Cheques Devueltos
800024
Traspasos por Pagar a Otras AFP
800025
REPRO AFP
800026
Aportes No Pagados
800027
Instrumentos Derivados para Cobertura
800028
23
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
24
ACTIVO
10010 CAJA Y BANCOS

100101
Caja
100103
Remesas en trnsito
100104
Cuentas corrientes
1001041
Cuentas corrientes recaudadoras
1001042
Cuentas corrientes de inversiones
1001043
Cuentas corrientes administrativas
1001044
Cuenta corriente para el encaje legal
100107
Otros depsitos
10012 CUENTAS POR COBRAR
100121
100126
100128
1001297

10018 INVERSIONES
100181
1001811
Gobierno Central
10018111
10018112
Bonos Brady
10018113
1001812
10018121
10018122
Depsitos overnight
10018123
1001813
Gobiernos regionales y municipales
10018131
Bonos regionales
10018132
Bonos municipales
100182
Valores emitidos por empresas del sistema financiero
1001821
Depsitos a plazo y otros ttulos representativos de captaciones
10018211
Depsitos a plazo
10018212
Pagars
10018213
1001822
Bonos
10018221
Bonos de arrendamiento financiero
10018222
Bonos subordinados
10018223
Bonos hipotecarios
7
25
10018224
Bonos estructurados
10018225
Bonos convertibles
10018229
Otros bonos
1001823
Letras y cdulas hipotecarias
10018231
Letras hipotecarias
10018232
Cdulas hipotecarias
1001824
Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
acciones comunes
10018241
Acciones
10018242
ADRs
1001825
Acciones de inversin
1001826
Certificados de suscripcin preferente
1001827
Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
10018271
Contratos de futuros
10018272
Contratos de opciones
10018273
Contratos de forwards
10018274
Contratos de swaps
10018279
Otros
1001828
10018281
Operaciones de reporte
10018282
Pactos de recompra
1001829
Otros
100183
Valores emitidos por otras empresas
1001831
1001832
Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
acciones comunes
10018321
Acciones
100183211
Listadas en Bolsa
100183212
No listadas en Bolsa
10018322
ADRs
10018323
Acciones de nuevos proyectos
10018324
Acciones de capital por privatizacin
1001833
1001834
10018341
Fondos mutuos
100183411
Cuotas de fondos mutuos
10018342
Fondos de inversin
100183421
Cuotas de fondos de inversin
100183422
Bonos de fondos de inversin
10018343
Instrumentos representativos de titulizaciones
100183431
Bonos de titulizacin
100183432
Instrumentos
que
representan
derechos
de
participacin patrimonial
1001835
Bonos
10018351
Bonos corporativos
10018352
Bonos de nuevos proyectos
10018353
Bonos estructurados
26
10018354
Bonos de concesiones
10018355
Bonos convertibles
10018359
Otros bonos
1001836
10018361
10018362
Pactos de recompra
1001837
Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
10018371
10018372
10018373
10018374
Contratos de swaps
10018379
Otros
1001838
Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos
crediticios
10018381
Pagars
10018382
Letras
10018383
Papeles comerciales
1001839
Otros
100184
Valores emitidos por organismos financieros
1001841
Bonos emitidos en el Per por organismos internacionales
1001849
Otros
100185
Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de pases
extranjeros
1001851
Bonos de gobiernos
1001852
Bonos de agencias
100186
1001861
Empresas del sistema financiero
10018611 Depsitos a plazo y otros ttulos representativos de captaciones
100186111
Depsitos a plazo
100186112
Pagars
100186113
10018612 Bonos
100186121
100186122
Bonos subordinados
100186123
Bonos hipotecarios
100186124
Bonos estructurados
100186125
Bonos convertibles
100186129
Otros bonos
10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
acciones comunes
100186141
Acciones
100186142
ADRs
10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
100186171
100186172
100186173
100186174
Contratos de swaps
27
100186179
Otros
10018619 Otros
1001862
Otras empresas
10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
acciones comunes
100186221
Acciones
100186222
ADRs
10018624 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
100186241
Fondos mutuos
1001862411
100186242
Fondos de inversin
1001862421
1001862422
100186243
1001862431
1001862432 Instrumentos
que
representan
derechos
de
participacin patrimonial
10018625 Bonos
100186251
Bonos corporativos
100186253
Bonos estructurados
100186255
Bonos convertibles
10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
100186271
100186272
100186273
100186274
Contratos de swaps
100186279
Otros
10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos
crediticios
100186281
Pagars
100186282
Letras
100186283
Papeles comerciales
10018629 Otros
100189
Excesos de inversin
1001891
Exceso de lmites por categora de instrumento financiero
10018911 Acciones
10018912 Ttulos de deuda largo plazo
10018913 Derivados
10018914 Ttulos de deuda corto plazo
1001892
Exceso de lmites generales
10018921 Estado peruano
10018922 Banco Central de Reserva del Per
10018923 Inversiones en el exterior
10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Per
1001893
Exceso de limites por emisor
1001894
Exceso de limites por emisin y serie
1001895
Exceso de limites por grupo econmico y vinculacin
28
PASIVO
20041 ENCAJE LEGAL

200411
Encaje Legal
2004111
Encaje Legal Mantenido
2004112
200419
Excesos de Inversin
20042 CUENTAS POR PAGAR
200421
Documentos por pagar
200422
Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
2004221
20042211
20042212
20042213
20042214
Contratos de swaps
20042219
Otros
2004222
20042221
20042222
20042223
20042224
Contratos de swaps
20042229
Otros
2004223
20042231
200422311 Contratos de futuros
200422312 Contratos de opciones
200422313 Contratos de forwards
200422314 Contratos de swaps
200422319 Otros
20042232
Otras empresas
200422329 Otros
200423
Devoluciones por pagar
2004231
Devoluciones por pagar por pagos en exceso
200424
Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulacin de contratos de afiliacin
2004241 Reversibilidad
2004242
Anulacin de contratos de afiliacin
200425
Traspasos por pagar a otras AFP
2004251
AFP Horizonte
2004252
AFP Integra
2004253
AFP Unin - Vida
29
2004254
Profuturo AFP
20042558
Prima AFP
2004256 9.1
AFP Habitat
200426
Prestaciones a los afiliados
2004261
Retiro programado
2004262
Transferencia para el otorgamiento de prestaciones
20042621
Transferencias a las compaas de seguros
200426211 Renta vitalicia personal
200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida
200426213 Pensin de invalidez y sobrevivencia
20042622
Transferencia a la AFP
200427
Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes 9.2
2004271
Retiro de aportes voluntarios con fin previsional 9.2
2004272
Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional 9.2
9.3
2004273
Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional
20042731 9.3 Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional
20042732 9.3 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin
previsional
2004274 9.3
Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional
20042741 9.3 Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
20042742 9.3 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin
previsional
2004275
Comisiones sobre aportes obligatorios 9.4
200428
Rezagos por pagar a otras AFP
2004281
AFP Horizonte
2004282
AFP Integra
2004283
AFP Unin - Vida
2004284
Profuturo AFP
20042859
Prima AFP
20042869.5
AFP Habitat
200429
Transferencia saldo CIC al exterior
2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalizacin individual
20042911
Afiliado nacionalidad peruana
20042912
Afiliado nacionalidad extranjera
2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalizacin individual
20042921
Afiliado nacionalidad peruana
8
Incorporado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

9.1
Incorporado por la Resolucin SBS N 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.
9.2
Modificado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente modificada la denominacin
mediante la Resolucin SBS N 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
9.3
Incorporado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
9.4
Incorporado por la Resolucin SBS N 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
9.5
9
30
20042922
20046 APORTES RECIBIDOS
3
Afiliado nacionalidad extranjera
PATRIMONIO
30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIN

300501
Aporte obligatorio de los trabajadores
3005011
Aporte obligatorio de cargo del trabajador
30050111
Aporte con esquema de Comisin sobre Remuneracin 9.4
30050112
Aporte con esquema de Comisin Mixta 9.4
3005012
Aporte obligatorio de cargo del empleador
30050121
30050122
9.5
3005019
300502
Aporte voluntario
3005021
Aporte voluntario
30050211
Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional
30050212
Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional
30050213
Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional
30050214
Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional
3005022
Aporte CTS
300503
Aportes clasificados
3005031
Aportes mensuales clasificados
30050311
Aportes obligatorios clasificados
30050312
Aportes voluntarios clasificados
300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional
300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional
30050313
Aportes CTS
30050314
Aportes voluntarios de empleadores
300503141 Aportes voluntarios con fin previsional
300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional
3005032
Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos
3005033
30050331
Regularizacin de aportes de afiliados
300503311 Regularizacin de aportes obligatorios
3005033111
Pago extemporneo de aporte obligatorio
3005033112
Cobranza judicial de aporte obligatorio
300503312 Regularizacin de aportes voluntarios
3005033121
Pago extemporneo de aporte voluntario
3005033122
Cobranza judicial de aporte voluntario
300503313 Regularizacin de aportes CTS
3005033131
Pago extemporneo de aportes CTS
9.4
Incorporado por la Resolucin SBS N 771-2013 del SBS N 771-2013 del 30 de enero de 2013.
31
9.5
Incorporado por la Resolucin SBS N 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolucin SBS N 7712013 del 30 de enero de 2013.
3005033132
Cobranza judicial de aportes CTS
30050332
Intereses y penalidades
300503321 Intereses compensatorios
3005033211
Intereses compensatorios por pago
extemporneo de aporte obligatorio
3005033212 Intereses compensatorios por cobranza
judicial de aporte obligatorio
3005033213 Intereses compensatorios por pago
extemporneo de aporte voluntario
3005033214
Intereses compensatorios por cobranza

judicial de aporte voluntario
3005033215 Intereses compensatorios por pago
extemporneo de aporte CTS
3005033216 Intereses compensatorios por cobranza
judicial de aporte CTS
300503322 Penalidades del empleador
3005033221 Penalidades por pago extemporneo de
aporte obligatorio
3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte
obligatorio
voluntario
aporte CTS
CTS
aportes voluntarios
300503323 Penalidades de la AFP
3005034
Regularizacin de aportes por rezagos
30050341
Regularizacin de aportes obligatorios
30050342
Regularizacin de aportes voluntarios
30050343
Regularizacin de aportes CTS
30050344
Regularizacin de rentabilidad
30050345
Regularizacin de aportes obligatorios por traspaso
300503451 AFP Horizonte
3005034511
AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
clasificacin pendiente
3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503452 AFP Integra
32
3005034521
AFP Integra - Aportes obligatorios por

3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503453 AFP Unin - Vida
3005034531 AFP Unin Vida - Aportes obligatorios por
3005034532 AFP Unin Vida - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
300503454 Profuturo AFP
3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por
3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
30050345510Prima AFP
300503455110 Prima AFP - Aportes obligatorios por
300503455210 Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza
judicial
300503456 10.1 AFP Habitat
300503456110.1AFP Habitat - Aportes obligatorios por
clasificacin pendiente.
300503456210.1 AFP Habitat - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
30050346
Regularizacin de aportes voluntarios por traspaso
3005034611
AFP Horizonte - Aportes voluntarios por
clasificacin pendiente11
3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por
cobranza judicial11
3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por
3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por
cobranza judicial11
3005034631 AFP Unin Vida - Aportes voluntarios por
3005034632 AFP Unin Vida - Aportes voluntarios por
cobranza judicial11
3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por
10

11
Modificado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
10.1
33
3005034642
Profuturo AFP - Aportes voluntarios por

cobranza judicial11
300503465112 Prima AFP - Aportes voluntarios por
300503465212 Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza
judicial
300503466 12.1AFP Habitat
300503466112.1AFP Habitat - Aportes obligatorios por
clasificacin pendiente.
300503466212.1 AFP Habitat - Aportes obligatorios por
cobranza judicial
3005035
Traspaso de otra AFP
30050351
Traspaso de aportes obligatorios
30050352
Traspaso de aportes voluntarios
30050352612.1 AFP Habitat
30050353
Traspaso de aporte CTS
300504
Aportes por clasificar
3005041
Aportes por clasificar por pagos fraccionados
30050411
Aportes por clasificar " PERP"
30050412
Aportes por clasificar "APORTE"
30050413
Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de Deudas
SPP"
30050415
Aportes por clasificar - REPRO-AFP
30050416
Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N 27358
300504161 REPRO-AFP- Ley N 27358 contado
300504162 REPRO-AFP- Ley N 27358 fraccionado
3005042
Aportes por clasificar por la recaudacin en proceso de identificacin
3005043
Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante
3005044
Aportes por clasificar por depsito bancario sin planilla
3005045
Desigualdad negativa
30050451
Desigualdad mnima negativa
30050452
Aportes por clasificar planilla en defecto
3005046
Desigualdad positiva
12

12.1
34
30050461
30050462
30050463
300504631
Desigualdad mnima positiva

Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones
Excesos retenciones y retribuciones AFP
Exceso retenciones y retribuciones Desigualdad del
empleador
300504632 Exceso retenciones y retribuciones Detalle de la PPAP
30050464
Desigualdad positiva prescrita
3005047
Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias
3005048
Rezagos de otras AFP
3005049
Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido
300505
Acreditacin REPRO-AFP
30057 RENTABILIDAD
300571
300572
7
Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones

Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal
CUENTAS DE VALUACIN
70018 CUENTAS DE VALUACIN

70018A
70018B
Valuacin de inversiones del Fondo de Pensiones

Valuacin de inversiones del Encaje Legal
CUENTAS DE ORDEN
80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

800011
BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP
8000111
Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
80001111
Bonos de Reconocimiento
800011111 AFP
800011112 Institucin financiera
80001112
Constancias de Bonos de Reconocimiento
800011121 AFP
8000112
Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
80001121
800011211 AFP
80001122
800011221 AFP
35
800012
APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGMENES DE

FRACCIONAMIENTO DE DEUDA
8000121
Aportes no pagados
80001211
Sector Pblico
800012111 PERP
800012112 APORTE
800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
800012114 No acogidos a programas de regularizacin
80001212
Sector Privado
800012121 PERP
800012122 APORTE
800012125 REPRO-AFP
800012126 REPRO-AFP- Ley 27358
8000121261
REPRO-AFP- Ley 27358 contado
8000121262
REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
8000122
Cheques devueltos
800013
800014
CHEQUES DEVUELTOS
8000141
8000142
800015
Sector Pblico
Sector Privado
8000151
Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
80001511
AFP Horizonte
800015111 Aporte obligatorio normal
800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001512
AFP Integra
80001513
AFP Unin - Vida
80001514
Profuturo AFP
36
8000151513
Prima AFP
80001515113Aporte obligatorio normal
80001515213Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
80001515313Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001516113.1 Aporte obligatorio normal
80001516213.1 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
80001516313.1 Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000152
Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios
80001521
AFP Horizonte
800015211 Aporte voluntario normal
800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial
80001522
AFP Integra
80001523
AFP Unin - Vida
80001524
Profuturo AFP
8000152514
Prima AFP
80001525114Aporte voluntario normal
80001525214Aporte voluntario por clasificar, pendiente
80001525314Aporte voluntario por cobranza judicial
8000153
Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS
80001531
AFP Horizonte
800015311 Aporte CTS normal
800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800015313 Aporte CTS por cobranza judicial
80001532
AFP Integra
80001533
AFP Unin - Vida
13

14
14.1
13.1
37

80001534
Profuturo AFP
8000153514
Prima AFP
80001535114Aporte CTS normal
80001535214Aporte CTS por clasificar, pendiente
80001535314Aporte CTS por cobranza judicial
800016 REPRO AFP

8000161
8000162

800017 APORTES NO PAGADOS

8000171
Sector Pblico
80001710
Deuda real
800017101 Instituciones pblicas
8000171010
Poder Legislativo
8000171011
Poder Judicial
8000171012
Sistema Electoral
8000171013
Sistema de Control
8000171014
Presidencia del Consejo de Ministros
8000171015
Defensora del Pueblo
8000171016
Consejo Nacional de la Magistratura
8000171017
Tribunal Constitucional
800017102 Ministerios 1
8000171020
Ministerio de Justicia
8000171021
Ministerio Pblico
8000171022
Ministerio del Interior
8000171023
Ministerio de Relaciones Exteriores
8000171024
Ministerio de Economa y Finanzas
8000171025
Ministerio de Educacin
8000171026
Ministerio de Salud
8000171027
Ministerio de Trabajo
8000171028
Ministerio de Agricultura
8000171029
Ministerio de Industria
8000171030
Ministerio de Transportes
8000171031
Ministerio de Energa y Minas
8000171032
Ministerio de Pesquera
38
800017104
80001711
800017111
800017112
800017113
800017114
80001712
800017121
8000171033
Ministerio de la Presidencia
8000171034
Ministerio de Defensa
8000171035
Ministerio de la Mujer
8000171036
Ministerio de la Produccin
8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000171038
Ministerio de Vivienda y Construccin
Empresas del Sector Publico
Deuda con historia
Instituciones pblicas
8000171110
Poder Legislativo
8000171111
Poder Judicial
8000171112
Sistema Electoral
8000171113
Sistema de Control
8000171114
8000171115
8000171116
8000171117
Ministerios 1
8000171120
8000171121
Ministerio Pblico
8000171122
8000171123
8000171124
8000171125
8000171126
Ministerio de Salud
8000171127
8000171128
8000171129
Ministerios 2
8000171130
8000171131
8000171132
8000171133
8000171134
8000171135
8000171136
8000171137
Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000171138
Empresas del Sector Pblico
Deuda presunta
Instituciones publicas
8000171210
Poder Legislativo
8000171211
Poder Judicial
8000171212
Sistema Electoral
8000171213
Sistema de Control
8000171214
8000171215
39
8000171216
8000171217
8000171220
8000171221
Ministerio Pblico
8000171222
8000171223
8000171224
8000171225
8000171226
Ministerio de Salud
8000171227
8000171228
8000171229
8000171230
8000171231
8000171232
8000171233
8000171234
8000171235
8000171236
8000171238
800017124 Empresas del Sector Pblico
8000172
Sector Privado
80001720
Deuda real
80001721
Deuda con historia
80001722
Deuda presunta
8000173
Municipalidades
80001730
Deuda real
80001731
Deuda con historia
80001732
Deuda presunta
800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
8000181
80001811
80001812
80001813
80001814
Contratos de swaps
80001819
Otros
8000182
80001821
80001822
80001823
80001824
Contratos de swaps
80001829
Otros
40
8000183
80001831
800018319 Otros
80001832
Otras empresas
800018329 Otros
80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
800021
RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN

CUSTODIA
8000211
80002111
800021111 AFP
80002112
800021121 AFP
8000212
80002121
800021211 AFP
80002122
800021221 AFP
800022
APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGMENES DE

FRACCIONAMIENTO DE DEUDA
8000221
Aportes no pagados
80002211
Sector Pblico
800022111 PERP
800022112 APORTE
80002212
Sector Privado
800022121 PERP
800022122 APORTE
41
8000222
800022125 REPRO-AFP
800022126 REPRO-AFP- Ley 27358
8000221261
8000221262
Cheques devueltos
800023
800024
CHEQUES DEVUELTOS
8000241
Sector Pblico
8000242
Sector Privado
800025
8000251
80002511
AFP Horizonte
80002512
AFP Integra
80002513
AFP Unin - Vida
80002514
Profuturo AFP
8000251515
Prima AFP
80002515115Aporte obligatorio normal
80002515215Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
80002515315Aporte obligatorio por cobranza judicial
80002516 15.1
AFP Habitat
8000252
80002521
AFP Horizonte
80002522
AFP Integra
15

15.1
42

80002523
AFP Unin - Vida
80002524
Profuturo AFP
8000252515
Prima AFP
80002525115Aporte voluntario normal
80002525215Aporte voluntario por clasificar, pendiente
80002525315Aporte voluntario por cobranza judicial
80002526 15.1
AFP Habitat
8000253
80002531
AFP Horizonte
80002532
AFP Integra
80002533
AFP Unin - Vida
80002534
Profuturo AFP
8000253516
Prima AFP
80002535116Aporte CTS normal
80002535216Aporte CTS por clasificar, pendiente
80002535316Aporte CTS por cobranza judicial
800026
REPRO AFP
8000261
1615.1

43
8000262
800027
APORTES NO PAGADOS
8000271
Sector Pblico
80002710
Deuda real
800027101 Instituciones publicas
8000271010
Poder Legislativo
8000271011
Poder Judicial
8000271012
Sistema Electoral
8000271013
Sistema de Control
8000271014
8000271015
8000271016
8000271017
8000271020
8000271021
Ministerio Publico
8000271022
8000271023
8000271024
8000271025
8000271026
Ministerio de Salud
8000271027
8000271028
8000271029
8000271030
8000271031
8000271032
8000271033
8000271034
8000271035
8000271036
8000271038
800027104 Empresas del Sector Publico
80002711
Deuda con historia
800027111 Instituciones pblicas
8000271110
Poder Legislativo
8000271111
Poder Judicial
8000271112
Sistema Electoral
8000271113
Sistema de Control
8000271114
8000271115
8000271116
8000271117
44
8000271120
8000271121
Ministerio Pblico
8000271122
8000271123
8000271124
8000271125
8000271126
Ministerio de Salud
8000271127
8000271128
8000271129
8000271130
8000271131
8000271132
8000271133
8000271134
8000271135
8000271136
8000271137
8000271138
80002712
Deuda presunta
800027121 Instituciones publicas
8000271210
Poder Legislativo
8000271211
Poder Judicial
8000271212
Sistema Electoral
8000271213
Sistema de Control
8000271214
8000271215
8000271216
8000271217
8000271220
8000271221
Ministerio Pblico
8000271222
8000271223
8000271224
8000271225
8000271226
Ministerio de Salud
8000271227
8000271228
8000271229
8000271230
8000271231
8000271232
45
8000271233
8000271234
8000271235
8000271236
8000271238
8000272
Sector Privado
80002720
Deuda real
80002721
Deuda con historia
80002722
Deuda presunta
8000273
Municipalidades
80002730
Deuda real
80002731
Deuda con historia
80002732
Deuda presunta
800028
8000281
80002811
80002812
80002813
80002814
Contratos de swaps
80002819
Otros
8000282
80002821
80002822
80002823
80002824
Contratos de swaps
80002829
Otros
8000283
80002831
800028319 Otros
80002832
Otras empresas
800028329 Otros
46
CAPTULO IV
DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS
47
CLASE
ACTIVO
DESCRIPCIN
Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, derechos que

se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo y las inversiones en
valores y ttulos.
Comprende los siguientes rubros: caja y bancos, cuentas por cobrar e
inversiones.
48
RUBRO
10010
CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIN
Comprende el efectivo que se mantiene en caja, las remesas en trnsito

y los depsitos en bancos. Tambin comprende los cheques que se
hayan recibido.
CUENTA
100101
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el efectivo que se mantiene en caja. Deber

incluirse tambin en esta cuenta los cheques que se hayan recibido.
CUENTA
100103
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el efectivo que no lleg a depositarse en

cuentas corrientes.
CUENTA
100104
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el importe de los depsitos en cuenta

corriente que mantienen las carteras administradas en las empresas del
sistema financiero. La Administradora debe abrir subdivisionarias por
empresa del sistema financiero y tipo de cuentas corrientes que
corresponde, observando lo dispuesto en el Captulo II del Ttulo V del
Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema
Privado de Administracin de Fondos de Pensiones.
CAJA
REMESAS EN TRNSITO
CUENTAS CORRIENTES
Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a las

empresas del sistema financiero sern establecidas por esta
Superintendencia.
Los saldos de las cuentas corrientes debern ser objeto de conciliacin
con los estados bancarios, elaborndose el estado de conciliacin
bancaria diario que formar parte del registro permanente. Las
diferencias deben ser identificadas y regularizadas el mismo da en que
se efecta la conciliacin mencionada.
En la subcuenta 1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras, se debe
registrar la recaudacin de la totalidad de los aportes, intereses
compensatorios y penalidades relacionadas con stos, as como la
redencin de los Bonos de Reconocimiento, hasta su posterior traspaso
a la subcuenta 1001042.
49
En la subcuenta 1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones, se debe

registrar los aportes que representan los recursos con los que se
efectan las inversiones autorizadas. Asimismo, incluye los intereses y
dividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas de
los ttulos valores representativos de las inversiones efectuadas con los
recursos de los Fondos de Pensiones.
En la subcuenta 1001043 Cuentas Corrientes Administrativas, se debe
registrar los recursos recibidos de las cuentas 1001041 y 1001042,
destinados a pagar beneficios y transferencias a compaas de seguros
para la prestacin de servicios, a otras AFP, empleadores y afiliados.
En la subcuenta 1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal, se
debe registrar los recursos recibidos por la Administradora a efecto de
constituir el respectivo Encaje Legal, as como los recursos recibidos
para realizar las actualizaciones sucesivas a que hubiera lugar en
aplicacin de la normativa pertinente. Dichos recursos sern invertidos
en los mismos instrumentos en que se invierten los recursos de los
Fondos de Pensiones. Asimismo, se deber incluir en esta subcuenta los
intereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de las
ventas de los ttulos valores representativos de las inversiones
efectuadas con el Encaje Legal.
SUBCUENTAS:
1001041
1001042
1001043
1001044
Cuentas Corrientes Recaudadoras

Cuentas Corrientes de Inversiones
Cuentas Corrientes Administrativas
Cuenta Corriente para el Encaje Legal
CUENTA
100107
OTROS DEPSITOS
DESCRIPCIN
En esta cuenta se registra el importe que se mantiene en otros

depsitos.
DINMICA
DBITOS:
Los ingresos de efectivo y cheques a favor de las Carteras

Administradas por:
1. La recaudacin de la totalidad de las aportaciones.
50
2. Los traspasos de otras AFP:

3. Los intereses y penalidades.
4. La redencin o primera transferencia de los Bonos de
Reconocimiento.
5. La enajenacin de inversiones, cobro de intereses y
dividendos.
6. La transferencia de la Administradora para cubrir gastos
bancarios.
7. La transferencia del Fondo Complementario.
8. Los abonos bancarios.
9. La transferencia de la Administradora para constituir el Encaje
Legal y mantenerlo actualizado.
CRDITOS:
Los egresos de efectivo y cheques girados por las Carteras

Administradas por:
1. El retiro de aportes voluntarios por los afiliados.
2. Las prestaciones por retiro programado.
3. La adquisicin de inversiones en valores y otros para los
Fondos de Pensiones y/o el Encaje Legal, segn sea el caso.
4. Los traspasos de los aportes a otras AFP o a la ONP.
5. Las transferencias del saldo de las cuentas individuales de
capitalizacin a las compaas de seguros o a las AFP para las
prestaciones, segn corresponda.
6. Los cheques devueltos.
7. Los cargos bancarios.
51
RUBRO
10012
CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIN
Comprende las acreencias que se originen por las operaciones de las

Carteras Administradas.
CUENTAS:
100121
100126
100128
10012917

DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
17
Los documentos por cobrar por la venta de inversiones.

El monto por cobrar a la AFP a fin que cubra la rentabilidad mnima
del SPP.
El importe correspondiente al Encaje Legal en Defecto, a ser
cubierto por la Administradora.
El monto de las cobranzas efectuadas.
La cobertura de la rentabilidad mnima efectuada por
Administradora con los recursos del Encaje Legal.
La cobertura del Encaje Legal en Defecto por parte de la AFP.
la
52
RUBRO
10018
INVERSIONES
DESCRIPCIN
Comprende el valor de las inversiones adquiridas con recursos de los

Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. Asimismo, comprende la prima
y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financieros
derivados contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y del
Encaje Legal.
La valorizacin de las inversiones se sujetar a lo dispuesto en el
Existen cuentas compensables denominadas 70018A Valuacin de
Inversiones del Fondo de Pensiones y 70018B Valuacin de
Inversiones del Encaje Legal, en la cual se registran las variaciones
diarias en la valorizacin de las inversiones por tipo de valor.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
100181
1001811
10018111
10018112
10018113
1001812
10018121
10018122
10018123
1001813
10018131
10018132
100182
1001821
10018211
10018212
10018213
1001822
10018221

Gobierno Central
Bonos Brady
Depsitos overnight
Gobiernos regionales y municipales
Bonos regionales
Bonos municipales
Depsitos a plazo y otros ttulos representativos de
captaciones
Depsitos a plazo
Pagars
Bonos
53
10018222
10018223
10018224
10018225
10018229
1001823
10018231
10018232
1001824
Bonos subordinados
Bonos hipotecarios
Bonos estructurados
Bonos convertibles
Otros bonos
Letras y cdulas hipotecarias
Letras hipotecarias
Cdulas hipotecarias
Acciones comunes y valores representativos de derechos
sobre acciones comunes
10018241 Acciones
10018242 ADRs
1001825
1001826
1001827
Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
10018279 Otros
1001828
10018281 Operaciones de reporte
10018282 Pactos de recompra
1001829
Otros
100183
1001831
1001832
Acciones comunes y valores representativos de derechos
10018321 Acciones
100183211 Listadas en Bolsa
100183212 No listadas en Bolsa
10018322 ADRs
10018323 Acciones de nuevos proyectos
10018324 Acciones de capital por privatizacin
1001833
1001834
10018341 Fondos mutuos
54
100183411
10018342
100183421
100183422
10018343
100183431
100183432
1001835
10018351
10018352
10018353
10018354
10018355
10018359
1001836
10018361
10018362
1001837
10018371
10018372
10018373
10018374
10018379
1001838
10018381
10018382
10018383
1001839
100184
1001841
1001849
100185
1001851
1001852

Fondos de inversin
Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
Bonos
Bonos corporativos
Bonos de nuevos proyectos
Bonos estructurados
Bonos de concesiones
Bonos convertibles
Otros bonos
Pactos de recompra
Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
Contratos de swaps
Otros
Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
derechos crediticios
Pagars
Letras
Papeles comerciales
Otros
Valores emitidos por organismos financieros
Bonos emitidos en el Per por organismos internacionales
Otros
Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos
centrales de pases extranjeros
Bonos de gobiernos
Bonos de agencias
55
100186
1001861
10018611

Depsitos a plazo y otros ttulos representativos de
captaciones
100186111 Depsitos a plazo
100186112 Pagars
100186113 Certificados de depsito
10018612 Bonos
100186121 Bonos de arrendamiento financiero
100186122 Bonos subordinados
100186123 Bonos hipotecarios
100186124 Bonos estructurados
100186125 Bonos convertibles
100186129 Otros bonos
10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos
100186141 Acciones
100186142 ADRs
10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
100186179 Otros
10018619 Otros
1001862
Otras empresas
10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos
100186221 Acciones
100186222 ADRs
10018624 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
100186241 Fondos mutuos
1001862411 Cuotas de fondos mutuos
100186242 Fondos de inversin
1001862421 Cuotas de fondos de inversin
1001862422 Bonos de fondos de inversin
100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones
56
1001862431 Bonos de titulizacin

1001862432 Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
10018625 Bonos
100186251 Bonos corporativos
100186253 Bonos estructurados
100186255 Bonos convertibles
10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
100186279 Otros
10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
derechos crediticios
100186281 Pagars
100186282 Letras
100186283 Papeles comerciales
10018629 Otros
100189
Excesos de inversin
1001891
Exceso de lmites por categora de instrumento financiero
10018911 Acciones
10018912 Ttulos de deuda largo plazo
10018913 Derivados
10018914 Ttulos de deuda corto plazo
1001892
Exceso de lmites generales
10018921 Estado peruano
10018922 Banco Central de Reserva del Per
10018923 Inversiones en el exterior
10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Per
1001893
Exceso de limites por emisor
1001894
Exceso de limites por emisin y serie
1001895
Exceso de limites por grupo econmico y vinculacin
DINMICA
57
DBITOS:
CRDITOS:
La compra de los valores y ttulos al precio de transaccin de los

mismos.
Los depsitos a plazo.
El registro del incremento por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones.
La prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos
financieros derivados.
La venta de valores y ttulos.
Los retiros de los depsitos a plazo.
El registro de los intereses y dividendos cobrados.
El registro de la disminucin por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones.
58
CLASE
PASIVO
DESCRIPCIN
Agrupa las cuentas que representan obligaciones contradas por los

Fondos de Pensiones Administrados.
Comprende los siguientes rubros: encaje legal, cuentas por pagar y
aportes recibidos.
59
RUBRO
20041
ENCAJE LEGAL
DESCRIPCIN
Comprende los recursos que constituyen el encaje legal, con los cuales
se adquieren valores. El encaje legal ser aplicado para cubrir el dficit
de rentabilidad mnima de los Fondos de Pensiones.
El monto del encaje legal se calcula y actualiza diariamente. La
valorizacin de las inversiones se sujetar a lo dispuesto en el
Los recursos del encaje legal forman parte de la cartera de inversiones
de los Fondos de Pensiones, los mismos que son inembargables y no
pueden ser dados en garanta.
En la subcuenta 2004112 Encaje Legal Defecto se registra el importe
que la Administradora debe cubrir con sus recursos a fin de mantener el
monto equivalente al encaje legal requerido.
CUENTAS Y SUBCUENTAS:
200411
2004111
2004112
200419
Encaje Legal
Encaje Legal Mantenido
Excesos de Inversin
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Los cargos por los excesos generados en el encaje requerido.

La transferencia del encaje legal a los Fondos de Pensiones para
cubrir el dficit de rentabilidad mnima.
La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 Rentabilidad
de las Inversiones del Encaje Legal.
La transferencia de efectivo recibida de la AFP para constituir y/o
actualizar el encaje legal.
La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572
Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal.
60
RUBRO
20042
CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIN
Comprende las obligaciones contradas por las operaciones propias de la

actividad, ya sea por compra de valores, anulacin de contratos de
afiliacin, prestaciones, devoluciones, traspasos, transferencias y retiros
que a una fecha no han sido pagados, entre otros.
Asimismo, comprende los importes devengados provenientes de la
valorizacin de los instrumentos derivados para cobertura contratados
con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, cuando el
diferencial es un gasto.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
200421
200422
2004221
20042211
20042212
20042213
20042214
20042219
2004222
20042221
20042222
20042223
20042224
20042229
2004223
20042231
200422311
200422312
200422313
200422314
200422319
20042232
200422321
200422322
Documentos por pagar

Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
61
200422323
200422324
200422329
200423
2004231
200424
Contratos de swaps
Otros
Devoluciones por pagar
Devoluciones por pagar por pagos en exceso
Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulacin de contratos
de afiliacin
2004241
Reversibilidad
2004242
Anulacin de contratos de afiliacin
200425
Traspasos por pagar a otras AFP
2004251
AFP Horizonte
2004252
AFP Integra
2004253
AFP Unin - Vida
2004254
Profuturo AFP
18
2004255
Prima AFP
200426
Prestaciones a los afiliados
2004261
Retiro programado
2004262
Transferencia para el otorgamiento de prestaciones
20042621 Transferencias a las compaas de seguros
20042622 Transferencia a la AFP
20042718.2 Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes
200427118.2 Retiro de aportes voluntarios con fin previsional
200427218.2 Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
200427318.3 Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional
2004273118.3 Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin
previsional
18

Incorporado por la Resolucin SBS N 4620-2013 del 02 de agosto del 2013.
18.2
Modificado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente, modificado la denominacin por
la Resolucin SBS N 8513-2912 del 7 de noviembre de 2012.
18.3
18.1
62
2004273218.3 Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios

con fin previsional
200427418.4 Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional
2004274118.4 Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin
previsional
18.4
20042742
Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios
sin fin previsional.
2004275 Comisiones sobre aportes obligatorios 18.5
200428
Rezagos por pagar a otras AFP
2004281
AFP Horizonte
2004282
AFP Integra
2004283
AFP Unin - Vida
2004284
Profuturo AFP
200428518.6 Prima AFP
200429
Transferencia saldo CIC al exterior
2004291
Fondo de pensiones con componente de capitalizacin
individual
20042911 Afiliado nacionalidad peruana
20042912 Afiliado nacionalidad extranjera
2004292
Fondo de pensiones sin componente de capitalizacin
individual
20042921 Afiliado nacionalidad peruana
20042922 Afiliado nacionalidad extranjera
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Los pagos efectuados en la cancelacin total o parcial de las

acreencias registradas en este rubro.
La cancelacin de operaciones de instrumentos derivados para
cobertura.
El importe de los documentos por pagar por compra de valores y
ttulos.
Las devoluciones por pagar a favor de afiliados y empleadores por
pagos en exceso.
18.4

18.6
Incorporado por la Resolucin SBS N 4620-2013 del 02 de agosto del 2013.
18.7
18.5
63
18.8
18.9
El traspaso que debe efectuarse de los aportes de los afiliados hacia

la ONP o a otra AFP.
Las prestaciones por retiro programado con cargo a las cuentas
individuales de capitalizacin.
La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalizacin a
las compaas de seguros o a la AFP para las prestaciones, segn
corresponda.
El retiro de aportes voluntarios.
Los rezagos por pagar a otras AFP.
La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalizacin al
exterior.
Las otras cuentas por pagar.
El devengo del diferencial, cuando es un gasto, de instrumentos
financieros derivados para cobertura.
Las comisiones por pagar a la AFP por retiro o por saldo
administrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional. 18.7
Las comisiones por pagar a la AFP por el saldo administrado de los
aportes obligatorios.18.8

64
RUBRO
20046
APORTES RECIBIDOS
DESCRIPCIN
El procedimiento operativo para la recaudacin de los aportes se sujeta a

lo dispuesto en el Ttulo V del Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin
de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe tener saldo al final del da.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Transferencia a la cuenta patrimonial 300504 Aportes por

Clasificar.
Transferencia a la subcuenta patrimonial 3005035 Traspaso de
Otra AFP.
La recaudacin de los aportes.
La recaudacin de los traspasos.
65
CLASE
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa la participacin de los afiliados en la cartera administrada.

Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo.
Comprende las cuentas individuales de capitalizacin y la rentabilidad de
los Fondos de Pensiones.
66
RUBRO
30050
CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIN
DESCRIPCIN
Comprende los aportes de los afiliados ms los rendimientos, intereses y

penalidades, expresados en moneda nacional y nmero de cuotas que
conforman el patrimonio de los Fondos de Pensiones.
Los Bonos de Reconocimiento transferidos
acreditados en la cuenta 300501 Aporte
Trabajadores.
o redimidos sern
Obligatorio de los
Los aportes recibidos en el rubro 20046, sern transferidos a la cuenta

300504 Aportes por Clasificar, en la cual permanecern hasta su
identificacin en base a la documentacin sustentatoria y acreditacin a
la cuenta 300503 Aportes Clasificados, debiendo ser abonados a las
cuentas 300501 Aporte Obligatorio de los Trabajadores y 300502
Aporte Voluntario, observando lo dispuesto en el Compendio de
Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de
Administradoras de Fondos de Pensiones.
El saldo de los aportes por clasificar se registrar y controlar por
antigedad de las recaudaciones efectuadas.
La regularizacin de aportes por rezago se deber registrar por AFP.
Asimismo se deber controlar los saldos CTS por empleador.
En la subcuenta 3005047 Aportes por Clasificar por Regularizaciones de
Diferencias, se registrarn aquellos importes asumidos por la AFP por
concepto de las diferencias generadas entre la fecha de los sellos de
caja que figuran en las Planillas de Aportes Previsionales y la fecha del
depsito en las cuentas corrientes de los Fondos de Pensiones.
En las cuentas analticas 30050415 y 30050416 se registra el monto de
los aportes que se encuentren en proceso de clasificacin y que se
encuentran bajo el Rgimen de Reprogramacin de Aportes a los
Fondos de Pensiones.
En la cuenta 300505 se debitan las transacciones que se originen como
consecuencia de la cancelacin o la prdida del REPRO-AFP, y se
acreditan los importes recaudados que encontrndose en la cuenta
300504 Aportes por Clasificar, sean acreditados.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTCAS:
300501
Aporte obligatorio de los trabajadores
67
3005011
30050111
30050112
3005012
30050121
30050122
3005019
300502
3005021
30050211
30050212
30050213
30050214
3005022
300503
3005031
30050311
30050312
300503121
300503122
30050313
30050314
300503141
300503142
3005032
3005033
30050331
300503311
3005033111
3005033112
300503312
3005033121
3005033122
300503313
Aporte obligatorio de cargo del trabajador

Aporte obligatorio de cargo del empleador

Aporte con esquema de Comisin Mixta
18.7
18.8
Aporte voluntario
Aporte voluntario
Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional
Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional
Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional
Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional
Aporte CTS
Aportes clasificados
Aportes mensuales clasificados
Aportes obligatorios clasificados
Aportes voluntarios clasificados
Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional
Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional
Aportes CTS
Aportes voluntarios de empleadores
Aportes voluntarios con fin previsional
Aportes voluntarios sin fin previsional
Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos
Regularizacin de aportes de afiliados
Pago extemporneo de aporte obligatorio
Cobranza judicial de aporte obligatorio
Pago extemporneo de aporte voluntario
Cobranza judicial de aporte voluntario
18.7
Incorporado por la Resolucin SBS N 771-2013 del 30 de enero de 2013.

Incorporado por la Resolucin SBS N 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolucin SBS N 7712013 del 30 de enero de 2013.
18. 8
68
3005033131
Pago extemporneo de aportes CTS
3005033132
30050332
300503321
3005033211
Cobranza judicial de aportes CTS

Intereses y penalidades
Intereses compensatorios
Intereses compensatorios por pago extemporneo de
aporte obligatorio
Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte
obligatorio
aporte voluntario
voluntario
aporte CTS
CTS
Penalidades del empleador
Penalidades por pago extemporneo de aporte obligatorio
Penalidades por cobranza judicial de aporte obligatorio
Penalidades por cobranza judicial de aporte voluntario
Penalidades por pago extemporneo de aporte CTS
Penalidades por cobranza judicial de aporte CTS
Penalidades por pago extemporneo de aportes
voluntarios
Penalidades de la AFP
Regularizacin de aportes por rezagos
Regularizacin de rentabilidad
Regularizacin de aportes obligatorios por traspaso
AFP Horizonte
AFP Horizonte - Aportes obligatorios por clasificacin
pendiente
AFP Horizonte - Aportes obligatorios por cobranza judicial
AFP Integra
3005033212
3005033213
3005033214
3005033215
3005033216
300503322
3005033221
3005033222
3005033223
3005033224
3005033225
3005033226
300503323
3005034
30050341
30050342
30050343
30050344
30050345
300503451
3005034511
3005034512
300503452
69
3005034521
AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificacin

pendiente
3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial
300503453
AFP Unin - Vida
3005034531 AFP Unin Vida - Aportes obligatorios por clasificacin
pendiente
3005034532 AFP Unin Vida - Aportes obligatorios por cobranza
judicial
300503454
Profuturo AFP
3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificacin
pendiente
3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
30050345519 Prima AFP
300503455119 Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificacin
pendiente
300503455219 Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
300503456119.1 AFP Habitat - Aportes obligatorios por clasificacin
pendiente
19.1
3005034562 AFP Habitat - Aportes obligatorios por cobranza judicial
30050346
Regularizacin de aportes voluntarios por traspaso
300503461
AFP Horizonte
3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificacin
pendiente20
3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranza
judicial20
300503462
AFP Integra
3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por clasificacin
pendiente20
3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por cobranza judicial 20
300503463
AFP Unin - Vida
3005034631 AFP Unin Vida - Aportes voluntarios por clasificacin
pendiente20
3005034632 AFP Unin Vida - Aportes voluntarios por cobranza
judicial20
300503464
Profuturo AFP
19

20
Modificado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
19.1
70
3005034641
Profuturo AFP - Aportes voluntarios por clasificacin

pendiente20
3005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial20
30050346519 Prima AFP
300503465119 Prima AFP - Aportes voluntarios por clasificacin
pendiente
19
3005034652 Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial
300503466119.1 AFP Habitat - Aportes obligatorios por clasificacin
pendiente
19.1
3005034662 AFP Habitat - Aportes obligatorios por cobranza judicial
3005035
Traspaso de otra AFP
30050351
Traspaso de aportes obligatorios
300503511
AFP Horizonte
300503512
AFP Integra
300503513
AFP Unin - Vida
300503514
Profuturo AFP
19
300503515
Prima AFP
19.1
300503516
AFP Habitat
30050352
Traspaso de aportes voluntarios
300503521
AFP Horizonte
300503522
AFP Integra
300503523
AFP Unin - Vida
300503524
Profuturo AFP
30050352521 Prima AFP
30050353
300504
3005041
30050411
30050412
30050413
30050415
30050416
Traspaso de aporte CTS

Aportes por clasificar
Aportes por clasificar por pagos fraccionados
Aportes por clasificar " PERP"
Aportes por clasificar "APORTE"
Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de
Deudas SPP"
Aportes por clasificar - REPRO-AFP
Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N 27358
2119.1

71
300504161
300504162
3005042
3005043
3005044
3005045
30050451
30050452
3005046
30050461
30050462
30050463
300504631
300504632
30050464
3005047
3005048
3005049
300505
REPRO-AFP- Ley N 27358 contado

REPRO-AFP- Ley N 27358 fraccionado
Aportes por clasificar por la recaudacin en proceso de
identificacin
Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante
Aportes por clasificar por depsito bancario sin planilla
Desigualdad negativa
Desigualdad mnima negativa
Aportes por clasificar planilla en defecto
Desigualdad positiva
Desigualdad mnima positiva
Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones
Excesos retenciones y retribuciones AFP
Exceso retenciones y retribuciones Desigualdad del
empleador
Exceso retenciones y retribuciones Detalle de la PPAP
Desigualdad positiva prescrita
Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias
Rezagos de otras AFP
Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido
Acreditacin REPRO-AFP
DINMICA
DBITOS:
El traspaso de aportes a otra AFP o a la ONP.

Los cheques devueltos por concepto de aportes.
La transferencia del saldo de las cuentas individuales de
capitalizacin (CIC) a la AFP o a las compaas de seguros para las
prestaciones, segn corresponda.
Las prestaciones por retiro programado.
Los retiros de aportes voluntarios por los afiliados.
La devolucin a favor de afiliados y empleadores por pagos en
exceso.
El traspaso a otra AFP por rezago.
Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.
Las comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con
fin y sin fin previsional.21.1
72
CRDITOS:
Las comisiones por el saldo administrado de los aportes

obligatorios.21.2
El aporte obligatorio y voluntario de los afiliados.

El traspaso de aportes recibidos de otras AFP o de la ONP.
El aporte voluntario de los empleadores.
Los intereses compensatorios y las penalidades.
La transferencia del Fondo Complementario segn el artculo 53
del TUO de la Ley del SPP.
Los rendimientos que generen las CIC.
El traspaso de otra AFP por rezago.
La primera transferencia o redencin de los Bonos de
Reconocimiento.
El traspaso de aportes obligatorios y voluntarios recibidos de otras
AFP que quedaron en aportes por clasificar al momento de la
transferencia monetaria, y aquellos saldos de aportes que fueron
cobrados mediante la va administrativa o judicial posteriores a la
transferencia monetaria.
La identificacin de aportes obligatorios y voluntarios posterior a la
transferencia monetaria del afiliado traspasado, y aquellos saldos de
aportes que fueron cobrados mediante la va administrativa o judicial
posteriores a la transferencia monetaria.
Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.
21.1

Incorporado por la Resolucin SBS N 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012 y modificado posteriormente por la
Resolucin SBS N 771-2013 del 30 de enero de 2013..
21.2
73
RUBRO
30057
RENTABILIDAD
DESCRIPCIN
Comprende la variacin en la valorizacin de las inversiones realizadas

tanto con recursos de los Fondos de Pensiones como del Encaje Legal,
de conformidad con lo dispuesto en el Compendio de Normas de
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administracin
de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe presentar saldo al final del
da.
CUENTAS:
300571
300572
Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones

Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Las prdidas generadas por el ajuste de la valorizacin de las

inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal,
equivalente al saldo de las cuentas de valuacin.
La distribucin del saldo acreedor de la cuenta 300571 Rentabilidad
de las inversiones del Fondo de Pensiones, a las cuentas
La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572
Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal, al rubro 20041
Encaje Legal.
Las ganancias generadas por el ajuste de la valorizacin de las
inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal,
equivalente al saldo de las cuentas de valuacin.
La transferencia del encaje legal de la AFP para alcanzar la
rentabilidad mnima.
El aporte de recursos propios de la AFP para cubrir la rentabilidad
mnima.
La distribucin del saldo deudor de la cuenta 300571 Rentabilidad
de las inversiones del Fondo de Pensiones, a las cuentas
La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 Rentabilidad
de las inversiones del Encaje Legal, al rubro 20041 Encaje Legal.
74
CLASE
CUENTAS DE VALUACIN
DESCRIPCIN
Comprende las cuentas de valuacin de las inversiones de los Fondos

de Pensiones y del Encaje Legal.
75
RUBRO
70018
CUENTAS DE VALUACIN
DESCRIPCIN
Comprende las cuentas de valuacin de las inversiones de los Fondos

de Pensiones y del Encaje Legal. Dichas cuentas no deben presentar
saldo al final del da.
76
CUENTA
70018A
VALUACIN DE INVERSIONES DEL FONDO DE

PENSIONES
DESCRIPCIN:
Comprende las variaciones que se producen producto de la valuacin de

las inversiones de los Fondos de Pensiones.
La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de
valuacin, debiendo al final de da saldarse con la cuenta 300571
Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones y listarse la
informacin analtica con los movimientos del da. Esta cuenta deber
registrarse a nivel de tipo de instrumento.
Se establecern divisionarias de acuerdo a la clasificacin descrita en el
rubro 10018 Inversiones.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
El registro de la disminucin en la valorizacin de las inversiones de

La transferencia del mayor valor de las inversiones de los Fondos
de Pensiones a la cuenta 300571 Rentabilidad de las Inversiones
del Fondo de Pensiones.
El registro del incremento en la valorizacin de las inversiones de
La transferencia del menor valor de las inversiones de los Fondos
de Pensiones a la cuenta 300571 Rentabilidad de las Inversiones
del Fondo de Pensiones.
77
CUENTA
70018B
VALUACIN DE INVERSIONES DEL ENCAJE LEGAL
DESCRIPCIN:
Comprende las variaciones que se producen producto de la valuacin de

las inversiones del Encaje Legal.
La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de
valuacin, debiendo al final de da saldarse con la cuenta 300572
Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal y listarse la
informacin analtica con los movimientos del da. Esta cuenta deber
registrarse a nivel de tipo de instrumento.
Se establecern divisionarias de acuerdo a la clasificacin descrita en el
rubro 10018 Inversiones.
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
El registro de la disminucin en la valorizacin de las inversiones del

Encaje Legal.
La transferencia del mayor valor de las inversiones del Encaje Legal
a la cuenta 300572 Rentabilidad de las Inversiones del Encaje
Legal.
El registro del incremento en valorizacin de las inversiones del
Encaje Legal.
La transferencia del menor valor de las inversiones del Encaje Legal
a la cuenta 300572 Rentabilidad de las Inversiones del Encaje
Legal.
78
CLASE
CUENTAS DE ORDEN
DESCRIPCIN
Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control

interno de las carteras administradas, as como aquellas propias para la
contabilizacin de operaciones con terceros que por su naturaleza no
integran el activo ni pasivo de las carteras administradas.
79
RUBRO
80001
DESCRIPCIN
Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza deudora que son

destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, as
como aquellas propias para la contabilizacin de operaciones con
terceros que por su naturaleza no integran el activo de las Carteras
Administradas.
Comprende las siguientes cuentas: Bonos de Reconocimiento en
custodia de la AFP, aportes no pagados que contaban con regmenes de
fraccionamiento de deuda, registro por diferencia de precio, cheques
devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO AFP, aportes no
pagados e instrumentos derivados para cobertura.
80
CUENTA
800011
BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA

AFP
DESCRIPCIN
Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el

tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren
dichos ttulos en una institucin financiera con la que hubiera celebrado
convenio de guarda fsica, o en la propia AFP.
Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, stos
debern ser trasladados de la subcuenta 8000111 Bonos de
Reconocimiento en Custodia de la AFP a la subcuenta 8000112 Bonos
de Reconocimiento Sujetos a Traspaso.
Se deber efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento
y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento por afiliado.
CUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
8000111
80001111
800011111
800011112
80001112
800011121
800011122
8000112
80001121
800011211
800011212
80001122
800011221
800011222

AFP
Institucin financiera
AFP
AFP
AFP
DINMICA
DBITOS:
Recepcin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de

Bonos de Reconocimiento.
81
CRDITOS:
Actualizacin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de

Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado
en el Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones.
La redencin o primera transferencia de los Bonos de

Reconocimiento.
El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de
Reconocimiento.
82
CUENTA
800012

DESCRIPCIN
Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los

cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la
Administradora, correspondientes a regmenes de fraccionamiento de
deuda. Se deber establecer subdivisionarias por empleador. Se registra
tambin como aportes no pagados, aqullos identificados y en proceso
de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.
En las subcuentas analticas 800012125 y 800012126 se debe registrar
el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren
acogidos al Rgimen de Reprogramacin de Aportes a los Fondos de
Pensiones.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
8000121
80001211
800012111
800012112
800012113
800012114
80001212
800012121
800012122
800012123
800012124
800012125
800012126
8000121261
8000121262
8000122
Aportes no pagados
Sector Pblico
PERP
APORTE
Fraccionamiento especial de deudas al SPP
No acogidos a programas de regularizacin
Sector Privado
PERP
APORTE
REPRO-AFP
REPRO-AFP- Ley 27358
Cheques devueltos
DINMICA
DBITOS:
El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con

regmenes de fraccionamiento de deudas.
83
CRDITOS:
Los cheques devueltos correspondientes

fraccionamiento de deudas.
regmenes
de
El registro del trmino de la responsabilidad de la Administradora, al

momento de la verificacin del pago de los aportes.
84
CUENTA
800013
DESCRIPCIN
Comprende la diferencia entre el precio de transaccin y la valorizacin

de las inversiones.
Se deber establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, segn
la clasificacin descrita en el rubro 10018 Inversiones.
DINMICA
DBITOS:
Las compras al precio de transaccin.

Las ventas al precio de valorizacin correspondiente.
CRDITOS:
Las compras al precio de valorizacin de las inversiones.

Las ventas al precio de transaccin.
85
CUENTA
800014
CHEQUES DEVUELTOS
DESCRIPCIN
Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los

empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con
regmenes de fraccionamiento de deudas, as como la responsabilidad
de la Administradora por el recupero de dichos importes.
SUBCUENTAS:
8000141
8000142
Sector Pblico
Sector Privado
DINMICA
DBITOS:
El importe correspondiente a los cheques devueltos de los

empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con
CRDITOS:
La cobranza realizada por la Administradora.
86
CUENTA
800015
DESCRIPCIN
Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la

fecha de ser transferidos a la AFP de destino, as como aquellos
traspasos por regularizacin.
8000151
80001511
AFP Horizonte
800015111
Aporte obligatorio normal
800015112
Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800015113
Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001512
AFP Integra
800015121
800015122
800015123
80001513
AFP Unin - Vida
800015131
800015132
800015133
80001514
Profuturo AFP
800015141
800015142
800015143
22
80001515
Prima AFP
80001516 22.1 AFP Habitat
8000152
80001521
AFP Horizonte
800015211
Aporte voluntario normal
800015212
Aporte voluntario por clasificar, pendiente
22

Incorporado por la Resolucin SBS N 4620-2013 del 2 de agosto de 2005
22.1
87
800015213
Aporte voluntario por cobranza judicial
80001522
AFP Integra
800015221
800015222
800015223
80001523
AFP Unin - Vida
800015231
800015232
800015233
80001524
Profuturo AFP
800015241
800015242
800015243
23
80001525
Prima AFP
8000153
80001531
AFP Horizonte
800015311
Aporte CTS normal
800015312
Aporte CTS por clasificar, pendiente
800015313
Aporte CTS por cobranza judicial
80001532
AFP Integra
800015321
Aporte CTS normal
800015322
800015323
80001533
AFP Unin - Vida
800015331
Aporte CTS normal
800015332
800015333
80001534
Profuturo AFP
800015341
Aporte CTS normal
23

23.1
88
800015342
800015343
8000153523
80001535123
80001535223
80001535323

Prima AFP
Aporte CTS normal
DINMICA
DBITOS:
El importe correspondiente a los traspasos validados por la

Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta
800025.
CRDITOS:
El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800025.
89
CUENTA
800016
REPRO AFP
DESCRIPCIN
Comprende el importe total correspondiente al Convenio de

Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente
de cancelacin por parte de los empleadores.
8000161
8000162

DINMICA
DBITOS:
El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de

Fraccionamiento suscrito por el empleador.
CRDITOS:
Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al

Convenio de Fraccionamiento suscrito.
90
CUENTA
800017
APORTES NO PAGADOS
DESCRIPCIN
Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no

correspondientes a regmenes de fraccionamiento de deuda, cuya
cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra
Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los
empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable
que evidencie la existencia, tanto del vnculo laboral como de la
retencin del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo
tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones,
las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pagoDSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que
fueran requisito para el acceso a algn beneficio de fraccionamiento de
deudas previsionales en el SPP.
Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se
encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el
afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el
monto del aporte, vale decir, la AFP determinar el monto adeudado por
el empleador en funcin de la historia previsional del afiliado, tomando
como base la ltima remuneracin del trabajador registrada en la AFP,
reajustada segn el ndice de Precios al Consumidor para Lima
Metropolitana del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) o
el ndice que lo sustituya, por el mes en que devengar dicha
remuneracin.
Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran
comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede
determinar el monto de la obligacin del empleador en funcin a la
Remuneracin Mxima Asegurable para efectos del pago de las primas
del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que
establezca la Superintendencia.
8000171
80001710
800017101
8000171010
Sector Pblico
Deuda real
Poder Legislativo
91
8000171011
8000171012
8000171013
8000171014
8000171015
8000171016
8000171017
800017102
8000171020
8000171021
8000171022
8000171023
8000171024
8000171025
8000171026
8000171027
8000171028
8000171029
800017103
8000171030
8000171031
8000171032
8000171033
8000171034
8000171035
8000171036
8000171037
8000171038
800017104
80001711
800017111
8000171110
8000171111
8000171112
8000171113
8000171114
8000171115
Poder Judicial
Sistema Electoral
Sistema de Control
Ministerios 1
Ministerio Pblico
Ministerio de Salud
Ministerios 2
Deuda con historia
Poder Legislativo
Poder Judicial
Sistema Electoral
Sistema de Control
92
8000171116
8000171117
800017112
8000171120
8000171121
8000171122
8000171123
8000171124
8000171125
8000171126
8000171127
8000171128
8000171129
800017113
8000171130
8000171131
8000171132
8000171133
8000171134
8000171135
8000171136
8000171137
8000171138
800017114
80001712
800017121
8000171210
8000171211
8000171212
8000171213
8000171214
8000171215
8000171216
8000171217
800017122
8000171220
8000171221

Ministerios 1
Ministerio Pblico
Ministerio de Salud
Ministerios 2
Deuda presunta
Poder Legislativo
Poder Judicial
Sistema Electoral
Sistema de Control
Ministerios 1
Ministerio Pblico
93
8000171222
8000171223
8000171224
8000171225
8000171226
8000171227
8000171228
8000171229
800017123
8000171230
8000171231
8000171232
8000171233
8000171234
8000171235
8000171236
8000171237
8000171238
800017124
8000172
80001720
80001721
80001722
8000173
80001730
80001731
80001732

Ministerio de Salud
Ministerios 2
Sector Privado
Deuda real
Deuda con historia
Deuda presunta
Municipalidades
Deuda real
Deuda con historia
Deuda presunta
DINMICA
DBITOS:
El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan

con regmenes de fraccionamiento de deudas.
CRDITOS:

94
CUENTA
800018
DESCRIPCIN
Comprende los derechos de los contratos de operaciones con

instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los
8000181
80001811
80001812
80001813
80001814
80001819
8000182
80001821
80001822
80001823
80001824
80001829
8000183
80001831
800018311
800018312
800018313
800018314
800018319
80001832
800018321
800018322
800018323
800018324
800018329

Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
95
DINMICA
DBITOS:
Los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos

derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos
CRDITOS:
La cancelacin de los derechos de los contratos de operaciones con

instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos
de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
96
RUBRO
DESCRIPCIN
80002
:
Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza acreedora que son

destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, as
como aquellas propias para la contabilizacin de operaciones con
terceros que por su naturaleza no integran el pasivo de las Carteras
Administradas.
Comprende las siguientes cuentas: responsabilidad de la AFP por Bonos
de Reconocimiento en custodia, aportes no pagados que contaban con
regmenes de fraccionamiento de deuda, diferencia de precio, cheques
devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO AFP, aportes no
pagados e instrumentos derivados para cobertura.
97
CUENTA
800021
RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE

RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
DESCRIPCIN
Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el

tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren
dichos ttulos en una institucin financiera con la que hubiera celebrado
convenio de guarda fsica, o en la propia AFP.
Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o
Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, stos
debern ser trasladados de la subcuenta 8000211 Bonos de
Reconocimiento en Custodia de la AFP a la subcuenta 8000212 Bonos
de Reconocimiento Sujetos a Traspaso.
Se deber efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento
y/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.
CUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
8000211
80002111
800021111
800021112
80002112
800021121
800021122
8000212
80002121
800021211
800021212
80002122
800021221
800021222

AFP
AFP
AFP
AFP
DINMICA
DBITOS:
La redencin o
Reconocimiento.
primera
transferencia
de
los
Bonos
de
98
CRDITOS:
El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de

Reconocimiento.
Recepcin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de

Bonos de Reconocimiento.
Actualizacin de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de
Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado
en el Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones.
99
CUENTA
800022

DESCRIPCIN
Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los

cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la
Administradora, correspondientes a regmenes de fraccionamiento de
deuda. Se deber establecer subdivisionarias por empleador. Se registra
En las subcuentas analticas 800022125 y 800022126 se debe registrar
el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren
acogidos al Rgimen de Reprogramacin de Aportes a los Fondos de
Pensiones.
8000221
80002211
800022111
800022112
800022113
800022114
80002212
800022121
800022122
800022123
800022124
800022125
800022126
8000221261
8000221262
8000222
Aportes no pagados
Sector Pblico
PERP
APORTE
Sector Privado
PERP
APORTE
REPRO-AFP
REPRO-AFP- Ley 27358
Cheques devueltos
DINMICA
DBITOS:

100
CRDITOS:
El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con

Los cheques devueltos correspondientes a regmenes de
fraccionamiento de deudas.
101
CUENTA
800023
DESCRIPCIN
Comprende la diferencia entre el precio de transaccin y la valorizacin

de las inversiones.
Se deber establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, segn
la clasificacin descrita en el rubro 10018 Inversiones.
DINMICA
DBITOS:
Las compras al precio de valorizacin de las inversiones.

Las ventas al precio de transaccin.
CRDITOS:
Las compras al precio de transaccin.

Las ventas al precio de valorizacin correspondiente.
102
CUENTA
800024
CHEQUES DEVUELTOS
DESCRIPCIN
Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los

empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con
regmenes de fraccionamiento de deudas, as como la responsabilidad
de la Administradora por el recupero de dichos importes.
SUBCUENTAS:
8000241
8000242
Sector Pblico
Sector Privado
DINMICA
DBITOS:
La cobranza realizada por la Administradora.
CRDITOS:
El importe correspondiente a los cheques devueltos de los

empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con
103
CUENTA
800025
DESCRIPCIN
Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la

fecha de ser transferidos a la AFP de destino, as como aquellos
traspasos por regularizacin.
8000251
80002511
800025111
800025112
800025113
80002512
800025121
800025122
800025123
80002513
800025131
800025132
800025133
80002514
800025141
800025142
800025143
8000251524
80002515124
80002515224
80002515324
80002516 24.1
80002516124.1
80002516224.1
80002516324.1
8000252
80002521
800025211
800025212
24

AFP Horizonte
AFP Integra
AFP Unin - Vida
Profuturo AFP
Prima AFP
AFP Habitat
AFP Horizonte

24.1
104
800025213
80002522
800025221
800025222
800025223
80002523
800025231
800025232
800025233
80002524
800025241
800025242
800025243
8000252525
80002525125
80002525225
80002525325
80002526 25.1
80002526125.1
80002526225.1
80002526325.1
8000253
80002531
800025311
800025312
800025313
80002532
800025321
800025322
800025323
80002533
800025331
800025332
800025333
80002534
800025341
25

AFP Integra
AFP Unin - Vida
Profuturo AFP
Prima AFP
AFP Habitat
Traspasos por pagar a otras AFP por CTS
AFP Horizonte
Aporte CTS normal
AFP Integra
Aporte CTS normal
AFP Unin - Vida
Aporte CTS normal
Profuturo AFP
Aporte CTS normal

25.1
105
800025342
800025343
8000253525
80002535125
80002535225
80002535325

Prima AFP
Aporte CTS normal
DINMICA
DBITOS:
El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800015.
CRDITOS:
El importe correspondiente a los traspasos validados por la

Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta
800015.
106
CUENTA
800026
REPRO AFP
DESCRIPCIN
Comprende el importe total correspondiente al Convenio de

Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente
de cancelacin por parte de los empleadores.
8000261
8000262

DINMICA
DBITOS:
Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al

Convenio de Fraccionamiento suscrito.
CRDITOS:
El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de

Fraccionamiento suscrito por el empleador.
107
CUENTA
800027
APORTES NO PAGADOS
DESCRIPCIN
Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no

correspondientes a regmenes de fraccionamiento de deuda, cuya
cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra
Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los
empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable
que evidencie la existencia, tanto del vnculo laboral como de la
retencin del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo
tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones,
las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pagoDSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que
fueran requisito para el acceso a algn beneficio de fraccionamiento de
deudas previsionales en el SPP.
Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se
encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el
afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el
monto del aporte, vale decir, la AFP determinar el monto adeudado por
el empleador en funcin de la historia previsional del afiliado, tomando
como base la ltima remuneracin del trabajador registrada en la AFP,
reajustada segn el ndice de Precios al Consumidor para Lima
Metropolitana del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) o
el ndice que lo sustituya, por el mes en que devengar dicha
remuneracin.
Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran
comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede
determinar el monto de la obligacin del empleador en funcin a la
Remuneracin Mxima Asegurable para efectos del pago de las primas
del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que
establezca la Superintendencia.
8000271
80002710
800027101
8000271010
Sector Pblico
Deuda real
Poder Legislativo
108
8000271011
8000271012
8000271013
8000271014
8000271015
8000271016
8000271017
800027102
8000271020
8000271021
8000271022
8000271023
8000271024
8000271025
8000271026
8000271027
8000271028
8000271029
800027103
8000271030
8000271031
8000271032
8000271033
8000271034
8000271035
8000271036
8000271037
8000271038
800027104
80002711
800027111
8000271110
8000271111
8000271112
8000271113
8000271114
8000271115
Poder Judicial
Sistema Electoral
Sistema de Control
Ministerios 1
Ministerio Pblico
Ministerio de Salud
Ministerios 2
Empresas del Sector Publico
Deuda con historia
Poder Legislativo
Poder Judicial
Sistema Electoral
Sistema de Control
109
8000271116
8000271117
800027112
8000271120
8000271121
8000271122
8000271123
8000271124
8000271125
8000271126
8000271127
8000271128
8000271129
800027113
8000271130
8000271131
8000271132
8000271133
8000271134
8000271135
8000271136
8000271137
8000271138
800027114
80002712
800027121
8000271210
8000271211
8000271212
8000271213
8000271214
8000271215
8000271216
8000271217
800027122
8000271220
8000271221

Ministerios 1
Ministerio Pblico
Ministerio de Salud
Ministerios 2
Deuda presunta
Poder Legislativo
Poder Judicial
Sistema Electoral
Sistema de Control
Ministerios 1
Ministerio Pblico
110
8000271222
8000271223
8000271224
8000271225
8000271226
8000271227
8000271228
8000271229
800027123
8000271230
8000271231
8000271232
8000271233
8000271234
8000271235
8000271236
8000271237
8000271238
800027124
8000272
80002720
80002721
80002722
8000273
80002730
80002731
80002732

Ministerio de Salud
Ministerios 2
Sector Privado
Deuda real
Deuda con historia
Deuda presunta
Municipalidades
Deuda real
Deuda con historia
Deuda presunta
DINMICA
DBITOS:

CRDITOS:
El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan

con regmenes de fraccionamiento de deudas.
111
CUENTA
800028
DESCRIPCIN
Comprende las obligaciones de los contratos de operaciones con

instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los
8000281
80002811
80002812
80002813
80002814
80002819
8000282
80002821
80002822
80002823
80002824
80002829
8000283
80002831
800028311
800028312
800028313
800028314
800028319
80002832
800028321
800028322
800028323
800028324
800028329

Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Contratos de swaps
Otros
Otras empresas
Contratos de swaps
Otros
112
DINMICA
DBITOS:
La cancelacin de las obligaciones de los contratos de operaciones

con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con
recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
CRDITOS:
Las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos

derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos
113

Manual Cartera Administrada

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS

Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

MARCO CONTABLE CONCEPTUAL

Los aportes voluntarios que efecten directamente los afiliados;

INEMBARGABILIDAD DE LOS FONDOS

Se identifica con el primer dgito.

Se identifica con los cinco primeros dgitos.

Integrador, comprende los saldos consolidados de todas las carteras

Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE

Balances Generales de las Carteras Administradas

Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de la

1. Las AFP debern presentar estados financieros y balances de comprobacin de saldos

Datos generales sobre la AFP administradora de las carteras.

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

e) Criterio contable que se emplea para el registro de las cuentas individuales de

Los estados financieros bsicos mensuales de las Carteras Administradas correspondientes

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS

SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO1/

RENDIMIENTO DE LA CARTERA ADMINISTRADA

PATRIMONIO FINAL DE LA CARTERA ADMINISTRADA 2/

VALOR INICIAL DE LA CUOTA

Incorporado mediante Resolucin SBS N 771 -2013 del 30 de enero de 2013.

Movimientos del mes

CUENTAS POR COBRAR

Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

NORMAS DE AGRUPACIN - FORMA F - BALANCE GENERAL DE LA CARTERA

10010 CAJA Y BANCOS

Documentos por cobrar por venta de inversiones

Incorporado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

20041 ENCAJE LEGAL

Incorporado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

Afiliado nacionalidad extranjera

30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIN

Cobranza judicial de aportes CTS

Intereses compensatorios por cobranza

AFP Integra - Aportes obligatorios por

Incorporado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

Profuturo AFP - Aportes voluntarios por

Incorporado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

Desigualdad mnima positiva

Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones

70018 CUENTAS DE VALUACIN

Valuacin de inversiones del Fondo de Pensiones

80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP

APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGMENES DE

REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO

TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP

Incorporado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

800015331 Aporte CTS normal

800016 REPRO AFP

REPRO-AFP- Ley 27358 contado

800017 APORTES NO PAGADOS

RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN

APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGMENES DE

Incorporado por la Resolucin SBS N 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

800025221 Aporte voluntario normal

Incorporado por la Resolucin SBS N 4620-2013 del 2 de agosto de 2013.

REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado