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Manual do Participante
INFORMAES E CONTATO
Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas Sebrae
Unidade de Capacitao Empresarial
SGAS 605 Conjunto A 70200-904 Braslia DF
Telefone: (61) 3348 7230 Fax: (61) 3347 4938
www.sebrae.com.br
Presidente do Conselho Deliberativo
Roberto Simes
Diretor-Presidente
Luiz Eduardo Pereira Barretto Filho
Diretor-Tcnico
Carlos Alberto dos Santos
Diretor de Administrao e Finanas
Jos Claudio dos Santos
Gerente da Unidade de Capacitao Empresarial
Mirela Malvestiti
Coordenao Nacional
Alessandra Cunha Souza
Equipe tcnica
Edgar Powarczuk
Olvia Mara Ribeiro Castro
Rosngela Angonese
Consultor Conteudista
Bruno Henrique Rocha Fernandes
Consultoria Educacional
Luiza do Valle
Reviso
G3 Comunicao
Editorao Eletrnica
G3 Comunicao
Reeditorao Eletrnica e Reviso
i-Comunicao
B363p Fernandes, Bruno Henrique Rocha Fernandes.
Ferramentas de gesto avanada: fase 4: novo ciclo do plano empresarial:
manual do participante / Consultor conteudista
Bruno Henrique Rocha Fernandes. -- Braslia: Sebrae, 2012.
(Sebrae Mais, Programa Sebrae para Empresas Avanadas).
68 p. : il. color.
Manual do Participante
Braslia DF
Sebrae Nacional
2012
Sumrio
APRESENTAO
TEMA 1:
ATIVIDADE DE ABERTURA
BIBLIOGRAFIA
12
18
64
66
TEMA 2:
REFLEXO E APRENDIZADO
TEMA 3
ABERTURA DE UM NOVO CICLO
Apresentao
APRESENTAO
Bem-vindo Fase 4 do Programa Ferramentas de Gesto Avanada. Voc j
completou um ciclo de planejamento, implantao e gesto da estratgia. Isto
merece ser comemorado; poucos so os empresrios que tm flego de elaborar
estratgias, implant-las (com maior ou menor sucesso) e se dispem a refletir
sobre elas para continuar o processo.
Porm, fechar o primeiro ciclo no o fim, mas a abertura de um novo processo.
o momento de refletir sobre o que foi bem e o que no foi to bem; sobre o que
saiu conforme o esperado e o que fugiu do planejado para bem e para mal. o
momento de refletir sobre a prpria experincia: o que eu faria do mesmo jeito, o
que eu faria diferente, o que eu faria de novo e o que no faria. Enfim, hora de
uma rica reflexo e, a partir dela, aprender algumas lies para entrar com muita
energia em mais uma rodada de planejamento e implantao de estratgias.
Afinal, no aprendemos com os erros automaticamente. Aprendemos com os
erros se refletirmos sobre eles!
Neste encontro vamos, em resumo, refletir e aprender sobre o ciclo anterior e
elaborar anlises, estratgias e indicadores para o novo ciclo. Para isso, voc deve
estar com um laptop para elaborar seu plano estratgico, e tambm com seu plano
estratgico anterior, mais especificamente as planilhas Excel do Plano Empresarial
preenchidas e atualizadas, claro, sobretudo com o Painel e as aes do painel.
Desejamos sucesso a voc nesta nova etapa.
Competncias
Gerais da Fase 4
Workshop
Fase 4 - Novo ciclo do plano empresarial
Competncias Gerais da Fase 4
Workshop
III
Dias
1
Novo ciclo do
plano empresarial
8 horas
Conceitos e ferramentas
Produto
Execuo da Estratgia: Reflexo e
dificuldades e aprendizado aprendizado sobre
o ciclo anterior
Uso do ciclo PDCL para
aprendizagem e melhorias Elaborao
nas estratgias da empresa de anlises,
estratgias e
indicadores para o
Alguns conceitos para
novo ciclo
o novo ciclo: aprendizado
organizacional, estratgias
emergentes e estratgia
como prtica
Abertura de um novo
ciclo: anlise do negcio,
ambiente, empresa, novas
estratgias e indicadores
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TEMA 1:
ATIVIDADE DE
ABERTURA
13
Workshop
Fase 4 - Novo ciclo do plano empresarial
TEMA 1: Atividade de Abertura
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15
Workshop
Fase 4 - Novo ciclo do plano empresarial
TEMA 1: Atividade de Abertura
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TEMA 2:
REFLEXO E
APRENDIZADO
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
Caso: S Batatas
Parte I: Do caos ao plano
Suzana, proprietria da S Batatas, estava desolada. Tantos esforos
e planejamento, e, aps um ano, em julho de 2002, sentia que no
havia alcanado tudo o que desejava. verdade que houve algum
avano, mas sua expectativa de que teria ido alm.
O plano era coerente: concentrar-se na produo de batatas, ganhar
escala, reduzir custos unitrios, ganhar competitividade. Um crculo
virtuoso que levaria ao sucesso.
Apostas foram feitas em vrias frentes: parceria com produtores
para sustentar o aumento da produo e garantir estabilidade
no fornecimento; atrao de investidores para investimento em
mquinas e automao para reduzir custos; iniciativas comerciais
com grandes clientes para ganhar volume.
Uma dessas frentes comerciais era a parceira com uma empresa de
marcas, a Midia TV. Mediante contratos de licenciamento, a Midia TV
explorava marcas de ocasio associadas a programas televisivos ou
bandas de msica.
O contrato da Midia TV com a S Batatas tratava do licenciamento da
marca Chiquititas, novela infantil mexicana que era sucesso absoluto
naquele ano. Vrios eram os produtos licenciados com a marca
Chiquititas, de brinquedos a salgadinhos, passando por cosmticos
e roupas. S Batatas correspondia a produo de batatas fritas
que seriam entregues a distribuidores parceiros da Midia TV em
todo o Pas, com pagamento a prazo. Tinha tudo para dar certo. O
que Suzana no esperava que alguns destes distribuidores dariam
calote.
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21
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
O crescimento da empresa nos anos seguintes foi orgnico: abrindose novos clientes ou aumentando as vendas para os atuais (comeouse a criar o hbito na populao de consumir batata palha nas
refeies), expandindo a produo, contratando mais vendedores. O
portflio de produtos tambm se ampliou: em princpios de 2001,
inclua embalagens em saquinhos plsticos transparentes de 24 g,
70 g, 250 g e farnis de 500 g, 1 kg e 2 kg, estes trs ltimos para
restaurantes, em geral. A produo mdia mensal de batatas fritas
chegou a cerca de oito mil quilos, a um preo mdio de R$ 5,00/kg.
Em seis anos, sentiram a necessidade de abandonar a antiga casa e
alugar um barraco maior numa rea com concentrao de indstrias
na cidade. Mas nesta poca, tambm comearam a se intensificar
alguns problemas na sociedade.
Embora amigas de incio, Suzana e Olvia tinham temperamentos
muito diferentes: Suzana era minuciosa, primava pela qualidade,
era organizada e mais conservadora em suas decises financeiras.
Olvia era mais audaciosa, extrovertida e pouco afeita organizao.
As diferenas de estilo comearam a se transformar em discusses
frequentes dentro da empresa, e em diferentes vises sobre o futuro
da companhia. As brigas chegaram ao ponto de romperem a amizade
e a sociedade.
Aps cerca de sete anos de empresa, Suzana decidiu que ou compraria
a parte de Olvia ou que a scia comprasse a parte dela. Olvia no
deu resposta de imediato. Esta situao de indefinio arrastou-se
por trs meses, quando, diante de uma ameaa feita por Suzana de
levar a questo para a Justia, Olvia concordou em vender sua parte.
poca, pagaria US$ 40,000.00 Olvia, sendo o primeiro pagamento
de US$ 10,000.00, e o restante em seis parcelas mensais consecutivas
de US$ 5,000.00.
Difcil recomeo
O dia da sada da scia Olvia foi tumultuado. Neste mesmo dia, em
meados de fevereiro de 2001, pediram demisso quatro dos cinco
vendedores. Conforme Suzana veio a saber depois, durante o perodo
de indeciso, Olvia providenciou a criao de uma nova empresa
para concorrer com a S Batatas, a Petipatata. Neste intervalo, Olvia
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23
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
Planejando a mudana
Marcelo principiou mapeando custos e processos da empresa. Desceu
produo, e mediante as tradicionais metodologias de tempos e
movimentos, comeou a identificar custos da empresa. Percebeu, por
exemplo, que o uso de uma centrfuga antes de colocar a batata para
fritar reduzia em 40% o tempo de fritura, de 230 para 130. Isto
acarretava em maior produtividade, menor consumo de gs, leo
vegetal, economia de tempo etc. O investimento no equipamento se
pagaria em menos de um ms.
Marcelo tambm calculou todos os custos envolvidos na produo,
custos administrativos, margens de contribuio, entre outros a
empresa no tinha estes controles, seu mtodo de custeio anterior
consistia apenas em aplicar um mark up sobre o preo da batata
in natura, principal item de custo. O mapeamento de tempos e
processos permitiu maior sensibilidade em identificar custos. Por
exemplo, passou a controlar a produtividade da batata in natura,
estabelecendo um padro de 22%, ou seja, 100 kg de batata essa
deveriam fornecer 22 kg de batata frita. Caso isso no acontecesse,
as causas deveriam ser investigadas com a produo e os produtores.
Uma das consequncias foi refinar a poltica de venda. De fato, diante
da competio acirrada com a Petipatata, para segurar a entrada
da rival, os vendedores aplicavam descontos agressivos sem muito
parmetro, sob o pretexto de no perderem os clientes. O clculo
de custos permitiu ver claramente at aonde a empresa poderia ir e
aonde no ir para no pagar para trabalhar.
Tambm examinou a linha de produtos, que consistia em batatas
chips e palha em embalagens de diversos tamanhos, desde pequenas
embalagens de 24 g at 2 kg, voltados a restaurantes industriais e
restaurantes, e recalculou os preos de venda para cada cliente.
Marcelo tambm avaliou os sistemas de informao da S Batatas.
Neste ponto, a empresa no estava to defasada. No ano anterior, havia
contratado uma pequena software house que havia desenvolvido
um software integrado de gesto para as reas de faturamento,
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25
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
30
31
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
Valor
5.000,00
9.800,00
Outdoors
5.000,00
Degustadoras
1.800,00
15.000,00
Fritadora adicional
15.000,00
Peladora adicional
15.000,00
Total
61.800,00
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33
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
Planejamento estratgico
a. Definiram o negcio?
b. Analisaram o ambiente?
c. Diagnosticaram pontos fortes e fracos da
empresa?
d. Estabeleceram misso, viso, objetivos e
estratgias gerais, objetivos e estratgias funcionais
e indicadores?
S5WF4
34
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
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41
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
42
A sequncia
O contrato com Marcelo venceu em dezembro. Embora Suzana
quisesse renovar, o consultor entendeu que sua contribuio ao
negcio tinha chegado ao fim. Tambm tinha outros contratos em
espera, e o projeto na S Batatas absorvia muito de seu tempo. Alm
disso, havia ultrapassado as metas pactuadas de desempenho, o que
o credenciava para receber o prmio acordado. Em janeiro do ano
seguinte j no estava mais na empresa, realizando apenas contatos
espordicos.
At dezembro, os resultados seguiram as projees financeiras
realizadas, exceto pelo fato de que algumas vendas no foram
fechadas para pagamento em 30 dias, conforme inicialmente
concebido. Porm, como o contrato do Marcelo levava em conta o
resultado econmico, o fechamento de uma venda e o faturamento
do ms, independente do prazo de pagamento, era contado para sua
meta.
A partir da, uma srie de revezes comearam a acontecer. Em
primeiro lugar, mudaram as condies de mercado. O processo de
consolidao do varejo se acelerou. Em seis meses, o Grupo Sonae
comprou a rede Preo Bom e So Joo e adotou uma postura mais
agressiva para obteno de descontos. O Walmart tambm adquiriu
uma rede local, o Realeza, e o Po de Acar adquiriu o Comprebem.
Em todos os casos, o resultado foi uma maior presso e barganha por
descontos, reduzindo as margens da S Batatas.
O Sr. Aguirre tambm enfrentou outro problema nos supermercados.
Percebeu que o vendedor anterior empurrava vendas para fazer
volume. Entretanto, o produto no vendia na mesma velocidade
e comearam a surgir problemas de troca de mercadoria que
estouraram nas mos do Sr. Aguirre. Isto tambm impactou
negativamente as margens no varejo.
Outro ponto de forte impacto no varejo foi a entrada da Elma Chips
no mercado de batata palha, com uma embalagem semelhante da
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Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
44
Questes:
1. O que a S Batatas fez bem na implantao de suas estratgias?
45
0,80
0,02
0,16
0,20
0,03
0,03
3,06
0,19
0,16
0,78
0,25
1,38
4,44
Gs (por kg de frita)
Margem de contribuio
5,30
20,00
73.518,31
62.363,36
0,76
47.658,66
9,73
1,18
1,42
2,70
Custo/despesa fixo
1,82
0,40
Set
Ago
Custo/despesa varivel
46
20,00
9.164,31
9.164,31
5,20
47.658,66
7,33
2,07
0,46
0,55
1,06
5,26
2,20
0,50
1,57
0,06
0,07
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Out
20,00
9.090,69
9.090,69
5,55
50.458,66
7,10
1,77
0,37
0,45
0,95
5,33
2,27
0,52
1,63
0,05
0,06
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Nov
20,00
9.376,61
9.376,61
5,38
50.458,66
6,98
1,68
0,35
0,43
0,90
5,30
2,24
0,51
1,60
0,06
0,07
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Dez
20,00
9.593,22
9.593,22
5,16
49.458,66
6,81
1,55
0,30
0,40
0,85
5,27
2,21
0,50
1,56
0,06
0,08
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Jan/99
20,00
10.099,44
10.099,44
4,90
49.458,66
6,65
1,41
0,27
0,36
0,77
5,23
2,17
0,49
1,52
0,07
0,10
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Fev
20,00
10.034,22
10.034,22
4,93
49.458,66
6,66
1,41
0,27
0,36
0,77
5,24
2,19
0,49
1,53
0,07
0,10
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Mar
10.775,90
10.775,90
4,59
49.458,66
6,43
1,24
0,24
0,32
0,68
5,20
2,14
0,47
1,47
0,08
0,12
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Abr
20,00
10.775,90
10.775,90
4,59
49.458,66
6,43
1,24
0,24
0,32
0,68
5,20
2,14
0,47
1,47
0,08
0,12
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Maio
20,00
10.775,90
10.775,90
4,59
49.458,66
6,43
1,24
0,24
0,32
0,68
5,20
2,14
0,47
1,47
0,08
0,12
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Jun
20,00
10.775,90
10.775,90
4,59
49.458,66
6,43
1,24
0,24
0,32
0,68
5,20
2,14
0,47
1,47
0,08
0,12
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Jul
20,00
10.775,90
10.775,90
4,59
49.458,66
6,43
1,24
0,24
0,32
0,68
5,20
2,14
0,47
1,47
0,08
0,12
3,06
0,03
0,03
0,20
0,16
0,02
0,80
1,82
0,40
Ago
9.000,00
Vendas totais em kg
22%
46.800,00
Vendas totais
5,20
Rendimento
46.800,00
9.000,00
Vendas S Batatas kg
Vendas S Batatas
5,20
104.545,45
22%
23.000,00
240.562,50
10,46
44.000,00
8.000,00
5,50
13,10
167.078,13
2,14
Repasse Chiquit-70g/kg
0,15
-
Repasse Chiquit-70g
129.545,45
22%
28.500,00
309.976,79
10,88
48.450,00
8.500,00
5,70
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
15.000,00
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
Vendas Chiquit kg
-
15%
625.000
13,10
8%
12,99
-
2,08
Repasse Chiquit-24g/kg
0,05
Repasse Chiquit-24g
-
15.000
625.000
15%
13,10
Desconto mdio
Preo Chiquit-24g
8%
47
15%
136.363,64
22%
30.000,00
320.526,79
10,68
59.000,00
10.000,00
5,90
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
145.454,55
22%
32.000,00
333.526,79
10,42
72.000,00
12.000,00
6,00
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
159.090,91
22%
35.000,00
354.526,79
10,13
93.000,00
15.000,00
6,20
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
159.090,91
22%
35.000,00
356.026,79
10,17
94.500,00
15.000,00
6,30
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
181.818,18
22%
40.000,00
391.526,79
9,79
130.000,00
20.000,00
6,50
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
181.818,18
22%
40.000,00
391.526,79
9,79
130.000,00
20.000,00
6,50
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
181.818,18
22%
40.000,00
391.526,79
9,79
130.000,00
20.000,00
6,50
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
181.818,18
22%
40.000,00
391.526,79
9,79
130.000,00
20.000,00
6,50
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
15%
181.818,18
22%
40.000,00
391.526,79
9,79
130.000,00
20.000,00
6,50
222.297,77
13,08
261.526,79
2,14
0,15
20.000,00
5.000
71.428
12,99
2,08
0,05
15.000
625.000
13,10
8%
48
80.560,77
9.770,00
7.255,00
Custos/Despesas
Custos de produo
660,00
460,00
200,00
3.575,00
3.020,00
Seguros
Depreciao
3.575,00
200,00
300,00
Material de limpeza
24.315,00
Fixos/indiretos
500,00
297,17
gua
851,00
254,72
Luz
1.783,02
Embalagens
Aluguel
1.440,00
Gs
5.596,50
182,97
Sal
Encargos m-o
7.200,00
Gordura
8.610,00
16.363,64
Batata
Mo de obra
27.521,51
Variveis/diretos
7.255,00
39.780,00
Receita lquida
51.836,51
7.020,00
ICMS (15%)
Set
46.800,00
Ago
Receita bruta
FLUXO DE CAIXA
4.022,50
3.575,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
24.315,00
759,43
650,94
4.556,60
3.680,00
467,59
18.400,00
41.818,18
70.332,76
94.647,76
132.526,15
204.478,13
240.562,50
36.084,38
Out
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
941,04
806,60
5.646,23
4.560,00
579,41
22.800,00
51.818,18
87.151,46
114.266,46
155.747,25
263.480,27
46.496,52
309.976,79
Nov
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
990,57
849,06
5.943,40
4.800,00
609,91
24.000,00
54.545,45
91.738,38
118.853,38
161.466,52
272.447,77
48.079,02
320.526,79
Dez
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.056,60
905,66
6.339,62
5.120,00
650,57
25.600,00
58.181,82
97.854,27
124.969,27
167.977,72
283.497,77
333.526,79
50.029,02
Jan/99
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.155,66
990,57
6.933,96
5.600,00
711,56
28.000,00
63.636,36
107.028,11
134.143,11
179.405,51
301.347,77
53.179,02
354.526,79
Fev
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.155,66
990,57
6.933,96
5.600,00
711,56
28.000,00
63.636,36
107.028,11
134.143,11
179.566,51
302.622,77
53.404,02
356.026,79
Mar
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.320,75
1.132,08
7.924,53
6.400,00
813,21
32.000,00
72.727,27
122.317,84
149.432,84
198.666,50
332.797,77
58.729,02
391.526,79
Abr
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.320,75
1.132,08
7.924,53
6.400,00
813,21
32.000,00
72.727,27
122.317,84
149.432,84
198.666,50
332.797,77
391.526,79
58.729,02
Maio
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.320,75
1.132,08
7.924,53
6.400,00
813,21
32.000,00
72.727,27
122.317,84
149.432,84
198.666,50
332.797,77
391.526,79
58.729,02
Jun
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.320,75
1.132,08
7.924,53
6.400,00
813,21
32.000,00
72.727,27
122.317,84
149.432,84
198.666,50
332.797,77
58.729,02
391.526,79
Jul
4.022,50
6.375,00
200,00
660,00
300,00
500,00
851,00
5.596,50
8.610,00
27.115,00
1.320,75
1.132,08
7.924,53
6.400,00
813,21
32.000,00
72.727,27
122.317,84
149.432,84
198.666,50
332.797,77
58.729,02
391.526,79
Ago
49
1.000,00
120,00
375,00
200,00
420,00
Materiais de expediente
Outros impostos
Servios de Terceiros
1.449,51
Encargos comisses
(40.780,77)
(9.770,00)
3.575,00
Resultado
(+) Depreciao
3.575,00
2.251,08
10.205,50
453,99
578,99
6.827,04
1.200,00
1.130,00
900,00
Coordenao vendas
12.759,49
1.680,01
Comisso vendedores
Fixas
3.129,52
15.889,01
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
Variveis
Despesa de vendas
100,00
300,00
1.706,67
Honorrios profissionais
660,00
422,50
Encargos administrao
300,00
650,00
Salrio da administrao
Despesas bancrias
910,00
Telefone
4.000,00
4.000,00
Encargos
3.575,00
71.951,98
11.571,06
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
1.384,18
1.579,50
2.963,68
15.723,17
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
1.706,67
422,50
650,00
910,00
10.584,17
2.515,00
10.584,17
(fixos/
Despesas administrativas
indiretas)
Pr-labore
Continuao
6.375,00
107.733,01
14.909,88
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
1.488,01
1.739,24
3.227,25
15.986,74
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
1.706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
10.584,17
6.375,00
110.981,25
15.417,34
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
1.734,18
2.117,97
3.852,14
16.611,63
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
1.706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
10.584,17
6.375,00
115.520,05
16.042,64
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
2.037,51
2.584,64
4.622,15
17.381,64
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
121.942,26
17.052,74
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
2.527,52
3.338,49
5.866,01
18.625,50
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
123.056,26
17.124,89
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
2.562,52
3.392,34
5.954,85
18.714,34
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
134.131,27
18.832,44
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
3.390,86
4.666,70
8.057,56
20.817,05
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
134.131,27
18.832,44
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
3.390,86
4.666,70
8.057,56
20.817,05
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
134.131,27
18.832,44
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
3.390,86
4.666,70
8.057,56
20.817,05
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
134.131,27
18.832,44
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
3.390,86
4.666,70
8.057,56
20.817,05
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
6.375,00
134.131,27
18.832,44
10.205,50
453,99
1.200,00
900,00
12.759,49
3.390,86
4.666,70
8.057,56
20.817,05
640,00
200,00
375,00
120,00
500,00
100,00
300,00
660,00
706,67
422,50
650,00
910,00
4.000,00
9.584,17
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
R$ 20.000,00
R$ 6,67 (I)
Anlise financeira
Custo varivel da produo de fritas
preo batata (por kg de frita)
1,70
0,81
0,02
gs (por kg de frita)
0,08
0,13
0,03
0,02
2,79
0,15
0,08
0,09
0,20
0,53
3,31
Margem de contribuio Potato Beach (por kg frita) (I) - (II): 6,67 3,31 = 3,36
50
4 So Joo
2 Comprebem
5 Extra
3 Grupo Sonae
6 Carrefour
51
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
52
53
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
54
PDCL
Fazer
S8WF4
55
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
Uma boa execuo pressupe, segundo Bossidy e Charan (2005, p. 42), o que est
no slide S9WF4:
PDCL
Fazer
S9WF4
56
Bossidy e Charan (2005, p. 41), em seu livro Execuo, lembram algumas questes
crticas para a capacidade de executar:
as pessoas certas esto encarregadas de fazer isso [a estratgia] acontecer?
A responsabilidade de cada um est clara? Quem deve colaborar e como
sero motivados? O sistema de incentivos ir motiv-los a trabalhar em torno
de um objetivo comum? Em outras palavras, o lder no apenas aprova o
plano. Ele quer explicaes e vai sondar at que as respostas estejam claras.
PDCL
Controlar
a. A empresa estabeleceu indicadores claros e
balanceados, coerentes com a estratgia?
b. A empresa monitorava consistentemente os
indicadores?
c. A empresa analisava indicadores, identificando
causas, discutindo com as partes interessadas,
solicitando opinies?
d. A empresa tomava as medidas corretivas a partir da
anlise dos indicadores?
S10WF4
57
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
58
59
Workshop: Fase 4
TEMA 2: Reflexo e Aprendizado
60
61
Workshop Fase 4
Anexo 4: Planilha de Avaliao do Plano Empresarial
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
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_____________________________________________________________________________
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_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
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_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
62
Em
parte
Comentrios
Planejar
a. Definiram o negcio?
b. Analisaram o ambiente?
No
adequado
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TEMA 3:
ABERTURA DE
UM NOVO CICLO
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Workshop
Fase 4 - Novo ciclo do plano empresarial
BIBLIOGRAFIA
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O caso baseado em fatos reais; porm, personagens, empresas, datas e localidades foram alterados para
evitar a real identificao dos envolvidos.
O mtodo consiste em considerar a empresa como um investimento. Projeta-se o fluxo de caixa livre que a
empresa trar num perodo de cinco anos, calcula-se o valor atual lquido e aplica-se um desconto.
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