CAPITULO I

EMPRESAS NDUSTRIALES

ENUNCIADO

La empresa FABRICANTES INDUSTRIALES S.A.C dedica a

la fabricacin de jeans, es contribuyente del Rgimen
General del Impuesto a la Renta, estando obligado a llevar
Contabilidad Completa.
De acuerdo de la informacin proporcionada por el
departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente
estructura financiera al 31.12.2013, cuyo detalle se
muestra a continuacin.
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de
efectivo
Cuentas por Cobrar
Comerciales Terceros
Cuentas por Cobrar
Comerciales
-Relacionadas
Gastos pagados por
anticipado.
Existencias

PASIVO Y
PATRIMONIO
70,00
0
12,00
0
8,000
5,500
80,00
0
175,
500

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones
Financieras
Cuentas por Pagar
Comerciales-Terceros
Cuentas por Cobrar
Comerciales
-Relacionadas
Otras Cuentas por
Pagar
TOTAL PASIVO
CORRIENTE

12,97
0
46,00
0
14,00
0
31,20
0
104,1
70

TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinarias
y Equipo(neto de
depreciacin acumulada)
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

352,0
00
352,
000

TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE

47,03
0
47,03
0
151,2
00

PATIMONIO NETO
Capital

TOTAL ACTIVO

527,
500

216,0
00

Reservas
Resultados A
cumulados
TOTAL PATRIMONIO
NETO
TOTAL PASIVO Y
PATRIM.NETO

160,3
00
376,3
00
527,5
00

a) Efectivo de equivalentes de efectivo.

Este rubro est compuesto por:
-Fondo fijo
S/.
2,000.00
-Cuenta corriente del banco de la repblica
S/.68,000.00
Total
70,000.00

S/.

b) Cuentas por cobrar comerciales.

Este rubro comprende:
FECHA
30.11.2
013

CP N
0010087

15.12.1
013

0010093

CLIENTE
Municipalidad
Distrito de
Lince
Inversiones San
Cristbal S.A.C.
(Empresa
relacionada)

RUC N
20131367
857

IMPORTE
S/.
12,000.00

20332610
391

S/.
8,000.00

TOTAL

S/.
20,000.00

c) Gastos pagados por adelantado

Este rubro cubre lo siguiente:
FECHA

DETALLE

30.11.201 Seguro contra

3
incendios(oficinas
administrativas)

COBERTURA

TOTAL
POR
POLIZA DEVEN
R

Diciembre
2013Noviembre
2014
TOTAL

S/.
6,000

d) Existencias
El rubro existencias incluye lo siguiente:

CANTID UNIDA
AD
D
MEDIDI
A
13,000 Unidad
12,000 Metros
8,000
Unidad
7,000
unidad

DESCRIPC COSTO
TOTAL DE
IN
UNITARI EXISTENCI
O
AS
Jeans
Tela
Botones
Cierres
TOTAL

5.00
1.00
0.20
0.20

65,000.00
12,000.00
1,600.00
1,400.00
80,000.00

S/. 550

S/.
550,0

e) Inmueble maquinaria y equipos( neto de

depreciacin)

DETALLE

FECHA DE
ADQUISICI
ON

VALOR DE
ADQUISICI
ON

DEPRECIACI
ON
ACUMULADA

Terreno
Planta
Oficinas
administrati
vas
2 Mquinas
coser
3 Mquinas
remalladora
s
1 camioneta
4x4
TOTAL

02.01.2008
02.01.2008
02.01.2008

30,000
100,000
40,000

(35,000)
(10,0000)

VALO
R
LIBRO
S
30,000
65,000
30,000

02.02.2009

100,000

(50,000)

50,000

02.02.2010

250,000

(125,000)

125,00
0

20.12.2011

65,000

(13,000)

52,000

585,000
352,000

(233,000)

f) Obligaciones Financieras
El rubro Obligaciones Financieras comprende un
Prstamo Bancario de S/ 60,000, otorgado por el banco
de la repblica, e cual ser amortizado en 60 cuotas
de S/. 1,200 cada una.
g) Cuentas por Pagar Comerciales
Este rubro comprende:

FECHA
26.11.2
013
18.12.2
013

CP
N
0042390
0019076

CLIENTE

RUC N

Comercial James
S.A
Mecnica San Borja
S.R.L.(empresa
relacionada)
TOTAL

20203040
506
20102030
405

IMPORT
E
S/.
46,000
S/.
14,000
S/.60,0
00

h) Otras cuentas por cobrar

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:
- 40 1 1 1 1 IGV del periodo
10,500

S/.

- 4031 EsSalud
10,700

S/.

- 4032 ONP
10,000

S/.

Total
31,200

S/.

Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio

2014ha realizado las siguientes operaciones:
1. Con fecha 02.01.2014 se enva a produccin 3,0000
metros de tela, 2,000 botones y 1,500 cierres.

2. Con fecha 04.01.2014 la Municipalidad de Lince e

Inversiones de Santo Cristo S.A.C. cancelan mediante
depsito en cuenta corriente del Banco de la
Republica, las facturas N 01.0087 y 01- 0093.
3. Con fecha 05.01.2014 se venden al contado 4,000
jeans a un valor de S/. 20.00 ms IGV, a la empresa
COMERCIAL DE JAENE.I.R.L. segn factura N0012010 el dinero es depositado directamente por el
cliente, en la cuenta corriente del Banco de la
Repblica.
4. Con fecha 06.01.2014 se vende a la empresa
TRANSPPORTES VIVAS S.A.C. la camioneta 4*4
(activo fijo) por un valor de S/. 40,000 ms IGV. Se
emite la factura N001-2011. El dinero es depositado
directamente por comprador, en la cuenta corriente de
Banco de la Republica.
5. Con fecha 07.01.2014 se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones delpersonal operativo
correspondiente a la segunda semana de produccin.
La cancelacin se hace mediante
Transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del
Banco de la Republica a las cuentas de los
trabajadores. La remuneracin bruta es de S/. 2,500
la cual est sujeta a los siguientes tributos.
Aporte del empleador
Essalud

S/. 255

Aporte del trabajador

SNP

S/. 325

Adicionalmente se reconoce la parte de la CTS, vacaciones

y gratificaciones que le corresponde al personal operativo.
6. Con fecha 07.01.2014 se reconoce la depreciacin de
las maquinarias utilizadas en el proceso productivo.
7. Con fecha 08.01.2014 se reconoce en existencias
1,000 jeans (productos terminados) correspondientes
a la primera semana de produccin.
8. Con la fecha 09.01.2014 se enva a produccin 3,000
metros de tela y 2,000 botones y 1,500 cierres.
9. Con la fecha 10.01.2014 se gira el cheque N 001 de la
Cuenta Corriente del Banco de la Republica, para
cancelar los tributos pendientes de pago.
10.
Con fecha 10.01.2014 se venden al contado
4,000 jeans a un valor de S/23mas IGV, a la empresa
JEAN EXPORT S.A.C segn factura N 001-2012. El
dinero es depositado directamente por el cliente, en la
Cuenta Corriente del Banco de la Republica.
11.
Con la fecha 11.01.2014 se adquiere lo siguiente
al proveedor IMPORTACIONES UNIDAS S.A.C. Segn
factura N 0011045:
CANTIDA
D

INIDAD
MEDIDA

DESCRIP
CIN

5,000
6,000
6,000

Metros
Unidad
Unidad

Tela
Botones
Cierres

COSTO
UNITARI
O
1.00
0.20
0.20

TOTAL
EXISTRN
CIAS
5,000.00
1,200.00
1,200.00
7,400.00

Se gira el cheque N 002 de la cuenta corriente del Banco

de la repblica para su cancelacin.

12.
Con fecha 14.01.2014 se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal operativo
correspondiente a la segunda semana de produccin.
La cancelacin se hace mediante transferencia de
Cuenta Corriente del Banco de la Republica a las
cuentas de los trabajadores. La remuneracin bruta es
s/.2,500 la cual est sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
Essalud

S/.225

Aporte del trabajador

El SNP

S/.325

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la STS,

gratificaciones y vacaciones que le corresponde al personal
operativo
13.
Con la fecha 14.01.2014 se reconoce la
depreciacin de las maquinarias utilizadas en el
proceso productivo.
14.
Con la fecha 15.01.2014 se reconocen en
existencia 1000 jeans (productos terminados)
correspondientes a la segunda semana de produccin.
15.
Con fecha 16.01.2014 se envan a produccin
3000 metros de tela, 2000 botones y 1500 cierres
16.
Con fecha 21.01.2014 se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal operativo
correspondiente a la tercera semana de produccin. La
cancelacin se hace mediante transferencia de fondos
de la Cuenta Corriente del Banco de la Republica a las
cuentas de los trabajadores. La remuneracin bruta es
de S/.2, 500 la cual est sujeta por los siguientes
tributos.

Aporte del empleador

Essalud

S/.225

Aporte del trabajador

El SNP
S/.325
Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la
STS, gratificaciones y vacaciones que le corresponde
al personal operativo.
17.
Con fecha 21.01.2014 se reconoce la
depresiacion de las maquinarias utilizadas en el
proceso productivo.
18.
Con fecha 22.01.2014 se reconoce en existencias
1000 jeans (productos terminados) correspondientes a
la tercera semana de produccin.
19.
Con fecha 23.01.2014 se envan a produccin
3000 metros de tela, 2000 botones y 1500 cierres.
20.
Con fecha 25.01.2014 se efecta la venta al
contado de 4000 jeans por un valor total de S/.
100,000 ms IGV a la empresa GAMARRA JEANS
S.R.L. segn factura N001-2013.
El dinero es depositado directamente por el cliente en
la Cuenta Corriente de la Republica.
21.
Con fecha 28.01.2014 se giran los cheques N003
y 004 de la cuenta corriente del Banco de la Republica
para la cancelacin de la cuenta por pagar comerciales
tanto de terceros como de las empresas relacionadas.
22.
Con fecha 29.01.2014 el Banco de la Republica
carga en la cuenta S/.1, 200 por la cuota el prstamo
pendiente de pago. El monto de los intereses de esta
cuota representan S/.105.
23.
Con fecha 29.01.2014 se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal operativo

correspondiente a la cuarta semana de produccin. La

cancelacin se hace mediante transferencia de fondo
de la Cuenta Corriente del Banco de la Republica a las
cuentas de los trabajadores. La remuneracin bruta es
de S/. 2,500 la cual est sujeta a los siguientes tributos
:
Aporte del empleador
Essalud

S/.225

Aporte del trabajador

El SNP
S/.325
Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la
STS, gratificaciones y vacaciones que le corresponde
el personal operativo.
24.
Con fecha 29.01.2014 se reconoce que las
depreciaciones de las maquinarias utilizadas en el
proceso productivo
25.
Con fecha 30.01.2014 se reconoce en existencia
1000 jeans (productos terminados) correspondientes a
la cuarta semana de produccin. Adems de esto, se
reconocen retazos de tela (desechos) los cuales se
estima que tiene un valor de S/.690.
26.
Con fecha 31.01.2014 se enva a produccin 3000
metros de tela, 2000 botones y 1500 cierres.
27.
Con fecha 31.01.2014 se decepcionan los recibos
de servicios pblicos del periodo enero 2014, de
acuerdo a los siguiente:
RECIBO
N

FECHA
EMISION

FECHA
VENCIMIE
NTO

TIPO DE
SERVICIO

IMPORT
E

03102
10
09086
0

28.01.20
14
28.01.20
14

06.01.20
14
06.01.20
14

T13-

28.01.20

06.01.20

Agua
700.00
potable
Luz
850.00
elctric
a
Telfono 1,000.

IGV

TOTAL

126.0
0
153.0
0

826.00

180.0

1,180.

1,003.
00

007

14

14
TOTAL

00
2,550.
00

0
00
459.0 3,009.
0
00

28.
Con la fecha 31.01.2014 se reconoce y se paga la
planilla de remuneraciones del personal administrativo
correspondiente al mes de enero del 2014. La
cancelacion se hace mediante del personal
transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del
Banco de la Republica a lascuentas de los
trabajadores. La remuneracion bruta es de S/. 3,000 la
cual esta sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador
Essalud

S/.225

Aporte del trabajador

El SNP
IR 5a Categoria

S/.325
S/. 300

Ademas se reconoce la parte proporcional de la CTS,

gratificaciones y vacaciones que le corresponde al
personal administrativo
29.
Con fecha 31.01.2014 el personal contable
reconocecomo gasto, la pafrte proporcional del seguro
contra incendios, correspondiente al mes de enero del
2014.
30.
Con fecha 31.01.2014 se reconocen los
productos en proceso.

31.
Con fecha 31.01.2014 se reconoce la
depreciacion de las oficina administrativas.
32.
Con fecha 31.01.2014 se rinde el fondo de Caja
Chica de acuerdo al siguiente detalle.

FECHA

02.01.2014
24.01.2014
30.01.2014

COMPROBA
NTE DE
PAGO
Sin CP
Recibo N
4623

CONCEPTO

IMPORTE