Decanato de Ciencias Econmicas y Empresariales

Escuela de Contabilidad

Auditora Externa III (CON-309)

Tema:
Prctica de Informe de Auditora Llegare al Final SRL

Sustentantes:
Bryan Joel Del Rosario Adames

2013-2394

Pedro Enmanuel Gervacio

2013-1873

Asesora:
Indhira Gardenia Martnez Pea

02 de Marzo 2016
Distrito Nacional, Repblica Dominicana

 Firma de Auditores B y P, S.A

Firma de Auditores B y P, S.A
Ave. Winston Churchill
Edificio Blue Mall, 5to piso
Apartado Postal 7734
Santo Domingo, Rep. Dom.
Tel: 809-456-8597
Fax: 829-456-2342

Informe de los Auditores Independientes

Al consejo de Directores de la empresa

Estoy Aprendiendo, S.A. de la Rep. Dom.

Hemos auditado los estados financieros que se acompaan de la

empresa Estoy Aprendiendo S.A, los cuales comprenden el balance
general al 30 de septiembre del 2012, y los estados de resultado, de
flujo de efectivo y de cambios en el patrimonio neto por el ao
terminado en esa fecha, y un resumen de las polticas contables
significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad
Financieros

de

la

Administracin

por

los

Estados

La administracin es responsable por la preparacin y presentacin

razonable de estos estados financieros de conformidad con las
Normas
Internacionales
de
Informacin
Financiera.
Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control
interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de
estados financieros que estn libres de representacin errneas de
importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; as como
seleccionar y aplicar polticas contables apropiadas y efectuar
estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin acerca de estos
estados financieros con base en nuestra auditoria. Efectuamos
nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoria. Esas normas requieren que cumplamos los requisitos ticos
y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridad

razonable acerca de si los estados financieros estn libres de

representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditoria incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia
de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de
los auditores, incluyendo la evaluacin de riesgos de representacin
errnea de importancia relativa en los estados financieros, ya sea
debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los
auditores consideran el control interno relevante para la preparacin
y presentacin razonable de los estados financieros de la entidad a fin
de disear procedimientos de auditoria que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria
tambin incluye evaluar lo apropiado de las polticas contables y la
razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la
administracin, si como evaluar la presentacin en conjunto de los
estados financieros.
Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para ofrecer una base para nuestra opinin auditoria.
Bases para la opinin Calificada.
En nuestro anlisis de los registros de cuentas por pagar, se identific
la duplicacin de un registro por compra de mercanca por el valor de
RD$ 1, 268,400.00. Para corregir dicha situacin, se plante a la
gerencia el ajuste correspondiente, sin embargo, no se nos permiti
aplicarlo. Debido a esta limitacin, existe una sobrevaluacin del
inventario y de las cuentas por pagar por el valor de RD$ 1,
268,400.00.
En fecha 30 de septiembre del 2012, la empresa no registr la
compra al contado de un edificio para sus almacenes por el valor de
RD$6, 480,000.00. Dicho edificio fue adquirido el 1 de abril del 2012
segn lo justifica el ttulo de propiedad que identificamos en nuestra
auditoria. Para esta omisin se plante un ajuste, sin embargo no nos
fue posible realizarlo debido a que se nos deneg hacerlo. En
consecuencia, existe un incumplimiento de las Normas de
Contabilidad que exigen que sean reconocidos los activos y sus
gastos de depreciacin o por deterioro de valor, desde el momento
en que estn listos para su uso. A su vez, existe una subvaluacin de
los activos por el monto antes mencionado y una subvaluacin del
gasto de depreciacin, que segn nuestro anlisis, y en base al

mtodo de depreciacin de lnea recta adoptado por la empresa;

corresponde al valor de RD$ 324,000.00.
Segn se indica en la Nota 17, la empresa muestra un Documento por
pagar de 780,600.00 con el Banco Popular. Se envi una carta de
confirmacin al banco para comprobar su validez, cuya respuesta fue
que el balance de la deuda era cero, sin embargo el pasivo an
exista en los libros de la empresa. Planteamos el ajuste
correspondiente, pero no fue aceptado. Por tanto, existe una
sobrevaluacin del pasivo por un valor de RD$ 780,600.00.
Opinin Calificada
En nuestra opinin, excepto por los efectos descritos en los prrafos
de Bases para la opinin calificada, los estados financieros antes
mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos
materiales, la situacin financiera de la empresa Estoy Aprendiendo
S.A al 30 de Septiembre del 2012, as como sus resultados y flujo de
efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera.
Asunto de nfasis
Sin que afecte a nuestra opinin de auditora, llamamos la atencin
respecto de lo sealado en la nota 27 de los estados financieros, que
describe la incertidumbre de capacidad de negocio en marcha
relacionada a las prdidas acumuladas presentadas. Estas prdidas
casi igualan el valor de su patrimonio debido a que se vienen
acumulando desde el ao 2009. Adems, se agrega a esta situacin
que su estado de flujo de efectivo para el periodo 2012 presenta un
flujo de operaciones en negativo. As pues, nuestra opinin no
contiene salvedades en relacin con esta cuestin.

Bryan Del Rosario, CPA

Pedro Enmanuel Gervacio, CPA
10 de febrero de 2016
Ave. Winston Churchill, Edificio Blue Mall, 5to piso, Santo Domingo,
Rep. Dom.