Sistema de Presupuesto: Gestation y

Presupuesto por Resultado

Sesin I
Sistema Nacional de Presupuesto
1.0 Marco Legal y Jurdico
1.1 Conformacin y alcance del Sistema Nacional de
Presupuesto ( SNPP)
1.2 Fuentes de Financiamiento
1.3 Fases del Proceso Presupuestario
1.4 Estructura del Gasto

1.0 Marco Legal y Jurdico del Presupuesto

Constitucin Poltica
Presupuesto Gobierno
Nacional

Marco Macroeconmico
Multianual
Presupuesto Gobiernos
Regionales
Ley N 28112 Ley Marco del Sistema
Integrado de Administracin Financiera
TUO Ley N 28411 Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto

Presupuesto
General
de la Repblica

Presupuesto Gobiernos
Locales
Ley N 27783 Ley de Bases de la
Descentralizacin
Ley N 27867 Ley Orgnica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades

1.1 Conformacin y Alcance del Sistema Nacional de

Presupuesto ( SNPP)
El Presupuesto
Marco Jurdico (Art. N 77 Constitucin)
La administracin econmica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que
anualmente aprueba el Congreso.
La estructura del presupuesto del sector pblico contiene dos secciones: Gobierno
Central e Instancias Descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos pblicos, su programacin y
ejecucin responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales bsicas y
de descentralizacin.

El Presupuesto
Marco Jurdico (Art. N 78 Constitucin)
Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero se
remiten al Congreso dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao.

El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.

No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter permanente.

El Presupuesto-Definicin
El Presupuesto constituye el Instrumento de gestin del estado para el logro de
resultados a favor de la poblacin, a travs de la presentacin de servicios y logro
de metas de cobertura con eficacia y eficiencia por parte de las entidades.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante
el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y
refleja los ingresos que financian dichos gastos.
*/ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley N 28411

El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP)

DGPP

PRINCIPALES
FUNCIONES

ORIENTACION Y
COORDINACIN

Planear y dirigir la Programacin,

formulacin, ejecucin y evaluacin
del Presupuesto Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

Entidad Pblica
Poderes del Estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Instituciones Pblicas
Universidades

PLANEACIN Y
SUPERVISIN

GESTIN
PRINCIPALES
FUNCIONES

Llevar adelante la ejecucin del

presupuesto autorizado orientndolo
al cumplimiento de las metas
programadas en las actividades y
proyectos.
Coordinar con la DGPP las pautas a
seguir en materia presupuestal.

EJECUCIN Y
EVALUACIN
7

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

PUBLICO
CONCEPTO

Es el conjunto de rganos, normas y

procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico en sus fases
de
Programacin,
Formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin.
Se rige por los principios de equilibrio,
universalidad,
unidad,
especificidad,
exclusividad y anualidad

INTEGRANTES

La Direccin Nacional de Pto. Pblico.

La entidad Pblica (toda aquella que contiene
un crdito presupuestario en la Ley de
Presupuesto).
La Oficina de Presupuesto de la Entidad.

INTEGRANTES DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO
La Direccin General de
Presupuesto Pblico

La Entidad Pblica

La Oficina de Presupuesto de la
Entidad

Programar, dirigir, coordinar,

controlar y evaluar la gestin
del Proceso Presupuestario

Elaborar el Anteproyecto de la
Ley de Presupuesto
Emitir directivas
complementarias

normas

ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIN
GENERAL DE PRESUPUESTO
PBLICO

Emitir opinin autorizada

en materia presupuestal

Promover el perfeccionamiento
permanente de la tcnica
presupuestaria

Regular la Programacin Mensual

del Presupuesto de Ingresos y
Gastos

10

Entidad Pblica
1. Todo organismo con personera jurdica comprendidos en los niveles de
Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos
Pblicos Descentralizados y Empresas.

2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades Pblicas a los que se le

aprueba un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto.
3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley.

11

Responsable de conducir el proceso presupuestario

de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que
emita la DGPP

Atribuciones de la Oficina de
Presupuesto de la Entidad

Coordina y controla la ejecucin de

ingresos y gastos autorizados en los
presupuestos y modificaciones

Organiza, consolida, verifica y presenta

la informacin que se genera

12

En Presupuesto es responsable solidario con el organismo colegiado de

la entidad; puede delegar esta responsabilidad cuando lo establezca la
Ley General, las Leyes anuales de Presupuesto o la norma de creacin
de la entidad
Es la ms alta
Autoridad Ejecutiva

Concordar el POI con su

Presupuesto Institucional y su
Plan Estratgico Institucional

Atribuciones del Titular

de la Entidad

Efectuar
la
Gestin
presupuestaria, en las fases de
Programacin,
Formulacin,
Aprobacin,
Ejecucin y
Evaluacin y Control del Gasto

Lograr que los objetivos y metas

establecidos en el POI y Presupuesto
Institucional se reflejen en las
estructuras funcionales de la Entidad

13

1.2 Fuentes de Financiamiento

Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados

1.3 Fases del Proceso Presupuestario

I
PROGRAMACION

VI
EVALUACION

II
FORMULACION

CICLO PRESUPUESTARIO

V
CONTROL

III
APROBACION

IV
EJECUCION

15

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

LEY 28411

1. Programacin (Febrero a Junio del ao anterior)

2. Formulacin (Julio a Agosto del ao anterior)
3. Aprobacin (Hasta el 30 Nov. Del ao
anterior)
4. Ejecucin
(del Enero-Diciembre del ao)
5. Control
(Todo el ao fiscal )
6. Evaluacin
(Anual despus de 30 das de
vencido el ejercicio
presupuestario,
En mayo del ao
siguiente)

I Fase de Programacin
La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso
Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser
ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que
presta y para el logro de resultados.
Programacin Multianual
Proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las
prioridades que se otorgan a los objetivos y metas que la entidad
prev realizar para el logro de resultados esperados a favor de la
poblacin; as como la estimacin de los recursos necesarios para el
logro de ellos.

I Fase de Programacin
El objetivo de la Programacin Multianual es asegurar un escenario
previsible de financiamiento por un perodo de 3 aos para el logro
de resultados. La PM no implica un compromiso definitivo de los
recursos estimados ya que dicha programacin es de carcter
referencial.
Qu Instituciones intervienen?
El Ministerio de Economa y Finanzas - MEF, estableciendo los
lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada
Entidad, en funcin del Marco Macroeconmico Multianual y de los
topes mximos de gasto no financiero del Sector Pblico.

I Fase de Programacin
La Municipalidad,
Programa sus ingresos en base la asignacin establecida por el
MEF: (CANON, FONCOMUN, RECURSOS ORDINARIOS (Programas
Sociales) y al monto estimado por la Municipalidad de los
RECURSOS
DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
e
IMPUESTOS
MUNICIPALES.
Importante: El Alcalde conforma una comisin de programacin y
formulacin del presupuesto para que ste se elabore en los plazos
establecidos, integrado por un representante de la oficina de
abastecimiento,
Administracin,
personal,
infraestructura,
programaciones e inversiones.

I Fase de Programacin
Cmo se define la

escala de prioridades y las polticas de gasto?

Para ello se apoyar en los objetivos del Plan de Desarrollo Local, y
en los resultados establecidos en los Programas Presupuestales
definidos por el MEF. (Teniendo en cuenta las competencias
municipales)
Una vez definida las metas y los resultados que se quiere conseguir
en la comunidad, procederemos a determinar las metas en dos
dimensiones (FISICAS y FINANCIERAS).

I Fase de Programacin
En el caso de proyectos de inversin,
Se toma en cuenta un orden de prioridad (1. Proyectos en liquidacin, 2. En ejecucin fsica,
3. En buena PRO, 4. Proyectos de inversin en licitacin) al momento de asignar los
recursos.
Importante: consignar proyectos priorizadas en el marco del proceso participativo.
En el caso de gasto corriente:
En materia de PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA, no se podr prever recursos para
futuros reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas, bonificaciones,
dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales de toda ndole cualquiera sea su
modalidad y /o mecanismo.

Para el caso de BIENES Y SERVICIOS, se debe tomar en cuenta la informacin del STOCK
de bienes y servicios con los que cuenta la entidad.
Importante:
prioritariamente
se
debe
considerar
las
OBLIGACIONES
CONTRACTUALES, SERVICIOS BASICOS DE LUZ, AGUA, TELEFONO entre otros)

II Fase de Formulacin
.

En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego

y las metas en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las
cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
Qu instrumentos se utilizan?
Clasificador Funcional Programtico:
Nos permitir identificar el sector donde se encuentran
presupuestados los recursos (EDUCACION, SALUD, SANEAMIENTO,
TRANSPORTE, etc.)
Clasificador de ingresos y gastos:
En el ingreso: nos permitir identificar los ingresos generados por los
tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, multas u otros
En el gasto: nos permitir identificar cuanto es para gastos corrientes,
gastos de capital (proyectos) y endeudamiento.

III Fase de Aprobacin

Los gobiernos locales remiten su propuesta de presupuesto al MEF,
para su consolidacin con los 3 niveles de gobiernos, y su posterior
remisin al Consejo de Ministros para su aprobacin y su remisin
como Proyecto de Presupuesto al Congreso de la Repblica.

El Titular del Pliego propone el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal, para su aprobacin
mediante Acuerdo, siendo posteriormente promulgado a travs de Resolucin de Alcalda.

IV Fase de Ejecucin
Es el proceso a travs del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto
de financiar la prestacin de los bienes y servicios pblicos y lograr resultados
conforme al Presupuesto.
Preparatoria para
la ejecucin

Certificacin
del Gasto

Ejecucin

Compromiso

Devengado

Girado
Pagado

Aspectos a tomar en cuenta:

La Partida de Gasto 2.1.1 Retribuciones y Complementos en Efectivo no puede habilitar
a otras partidas de gasto ni ser habilitada, salvo las excepciones establecidas en las
Leyes Anuales de Presupuesto
La Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no podr ser Habilitadora,
.
Los crditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no podrn ser
destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.

IV Fase de Ejecucin
Modificaciones en el nivel institucional
Crdito Suplementario, Si se perciben mayores recursos a los
previstos por mayor recaudacin o incorporacin de saldos de
balance, siempre que estn definidas las metas a ejecutarse.
Transferencia de Partidas: traslado de crditos presupuestarios
entre pliegos.
Modificaciones en el Nivel Funcional Programtico:
Constituido por habilitaciones y anulaciones.
No se puede autorizar habilitaciones para gastos corrientes, con
cargo a anulaciones presupuestarias vinculadas a gastos de
inversin.

V Fase de Evaluacin
Qu tipos de Evaluacin se realizan?

Evaluacin a cargo de las entidades: se realiza en periodos semestrales,

sobre los siguientes aspectos:
Logro de los Objetivos Institucionales a travs del cumplimiento de las metas
presupuestarias previstas.
La ejecucin de los ingresos, gastos y metas presupuestarias.
Avances financieros y de metas fsicas.
Evaluacin en trminos financieros a cargo del MEF: Realizado por la
DGPP en trminos financieros y en periodos trimestrales, consistente en la
relacin de los resultados financieros obtenidos y el anlisis agregado de las
variaciones observadas respecto de los crditos presupuestarios aprobados
en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria: Realizada por la DGPP en
coordinacin con la DGPI y la DGDFAS, entre otras.

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL

QUE ES LA PCA?
ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO, QUE
TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA
ENTIDAD DURANTE UN AO FISCAL DETERMINADO.

A QUIENES APLICA LA PCA? ; CUAL ES SU OBJETIVO?

-SE APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS TRES NIVELES DE GOBIERNO

-EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Dficit).

COMO SE DETERMINA LA PCA?
SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA PROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E
INFORMACION DEL NIVEL DE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL
NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MARCO MCROECONOMICO MULTIANUAL Y
SUS REVISIONES.

27

Proceso de Ejecucin PCA

NORMADO - DNTP

NORMADO - DGPP
Pliego

DGPP

Prioriza bienes,
servicios y proyectos
Marco
Presup.
PIA - PIM

Programacin
de

Compromisos
Anual (PCA)

PLIEGO
Certificacin
Presupuestal

Compromiso
Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que

ejecutar en base a la PCA
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego,
fuente de financiamiento y genrica del
gasto

El Pliego distribuye la PCA en cada una

de sus UEs

La Certificacin Presupuestal se realiza teniendo en

cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto
priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o
servicio priorizado en la PCA

DNTP

Devengado

Giro

PLIEGO
Pago

El Pliego realizada la conformidad de la compra del

bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado,
efecta el devengo

La DNTP autoriza el giro

El Pliego efecta el pago

Funciones del Estado y Presupuesto Pblico

El Estado cumple tres grandes funciones y son

objetivos del
Presupuesto
Crecimiento y Estabilizacin (Econmica -poltica
fiscal: Expansiva-Contractiva)
Asignacin (Provisin de bienes
correccin de fallas del mercado)

pblicos

Distribucin de los ingresos (Equidad entre 30grupos

1.4 Estructura del Gasto

Clasificacin del Presupuesto

32

Funcional Programtico Marco Legal

Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional definido por el numeral 2) del Art.
13 de la Ley N 28411.

Por DS N 068-2008-EF, modificado RD N 002-2011-EF/50.01, se estableci 25

funciones .
Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en Funcin, Divisin Funcional y
Grupo Funcional.

33

Econmico
Por el lado del Ingreso
Agrupa los fondos pblicos dividindolos en Genrica del Ingreso, Sub genrica
del ingreso, y Especfica del ingreso.
Por el lado del gasto
Agrupa los crditos presupuestarios por Gastos Corrientes, Gastos de Capital y
Servicio de la Deuda, y stas por Genricas del Gasto, Subgenricas de Gasto y
Especficas de Gasto.

34

Econmico segn gasto

Segn artculo 3 de la RD N 003-2009-EF/76.01

Gasto Corriente
Todo los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los
servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital
Todo los gastos destinados al aumento de la produccin o al
incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda
Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.

35

Fuente de Financiamiento

Agrupa los fondos pblicos que financian el presupuesto del sector pblico de acuerdo al origen de
los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Pblico.
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito

Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Contribuciones a Fondos
Impuestos Municipales

FONCOMUN
Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y
participaciones
36

Geogrfica
Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde esta prevista la
dotacin presupuestal y la meta a nivel de Regin, Departamento, Provincia y Distrito
Departamentos
Existen 24 departamentos ms la Provincia Constitucional del Callao
Provincias
Existen 199 provincias a nivel nacional
Distritos
Existen 1838 distritos a nivel nacional

37

Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus
respectivos Presupuestos Institucionales.
Presupuesto
Pblico

Ley de PPTO

Otras

Gobierno
Nacional

Gobiernos
Regionales

Gobiernos
Locales

ETES

125 Pliegos

26 GR incluye
MM Lima

1838 distritos

97 ETES

FONAFE

OTRAS

38

Clasificador Funcional y Programtico

Los clasificadores pblicos homogenizan y sistematizan la informacin con

fines estadsticos
El Clasificador Funcional facilita el anlisis de las tendencias del gasto pblico,
tiene carcter fijo y propsitos comparativos a nivel internacional.
El Clasificador Programtico permite el seguimiento y evaluacin de las
polticas y estratgias para la consecucin de los objetivos y metas de los
presupuestos anuales y a travs de stas se desarrolla la gestin por
resultados.

39

Ventajas del Clasificador Funcional Programtico

a.

Posibilita una adecuada gestin por resultados

b.

Permite continuar con la implementacin del PPR conforme se van

competencias exclusivas y compartidas sealadas en la Ley LOPE

c.

Permite adecuarse a los estndares internacionales sin generar cambios traumticos en los
operadores del presupuesto
Conserva el registro histrico de las estadsticas presupuestales

d.
e.

aprobando las

Asegura que el Presupuesto del Sector Pblico, genere informacin presupuestaria

transparente, integrada, til y oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el rea de
las Finanzas Pblicas

40

Estructura Clasificador Funcional programtico

Funcional

ANLISIS

Estructura:
Funcin
Divisin
Funcional
Grupo
funcional

Objetivos:
Dar cumplimiento a la LOPE
Adecuarse a los estndares internacionales
Exposicin y anlisis del gasto pblico

Programtica
(Polticas)

Programas Presupuestales
Productos
Actividades

ADMINISTRACIN
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
Permitir el seguimiento de las polticas de
Estado
Fortalecer la gestin por resultados
Establecer indicadores de desempeo:
insumo-producto e impacto

41

Estructura Programtica
Categora
Presupuestal

Producto/
Proyectos

Programa
Presupuestal

Productos

Actividades

Proyectos

Accin/Obra

Actividades/
Acciones - Obras

Actividades
Accin Central

Proyectos

APNOP

Accin/Obra
Actividades

Proyectos

Accin/Obra

42

Categoras Presupuestarias
Programa Presupuestal
Categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las
acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y
servicios, para lograr un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a
un objetivo de poltica pblica.

Accin Central
Comprende a las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad,
que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales,
as como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.

Asignacin Presupuestal que no resultan en productos - APNOP

Comprende a las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad y que no tienen relacin con los
Programas Presupuestales.

43

Clasificador de Ingresos y Gastos

Existe un clasificador nico para identificar las partidas de ingresos y

gastos.
Tipo de transaccin:
Genrica

1. Ingresos

Sub genrica
Especfica
Genrica

2. Gastos

Sub genrica
Especfica

44

El Clasificador Presupuestario de Ingresos

Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos con que

cuentan las entidades pblicas en categoras homogneas definidas en
funcin de la naturaleza y caractersticas de las transacciones.

45

Ejecucin Presupuestal de Ingresos

HECHO ECONMICO
PRESTACIN DE SERVICIOS
IMPOSICIN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS
CONTRATO DE CRDITOS

RECONOCIMIENTO
FACTURACIN
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ACTO ADMINISTRATIVO
DESEMBOLSOS DE CRDITO

RECAUDO
SISTEMA BANCARIO
DIRECTAMENTE EN LA TESORERA

46

Genrica del Ingreso

Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y

ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y estn
comprendidos por nueve (9) genricas que son los siguientes:

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias

2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance

47

El Clasificador Presupuestario

Herramienta de gestin financiera, utilizada en las diversas etapas del

proceso presupuestario que consiste en un conjunto de cuentas de
gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien
o servicio que se est adquiriendo u operacin financiera que se est
realizando.

48

Genrica de Gastos
Es el nivel mximo de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como de bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan,
adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales, y estn
comprendidas por nueve (9) genricas:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
Servicios de la Deuda Pblica

49

Personal y Obligaciones Sociales

Todo beneficio en efectivo de los servidores
Retribuciones y complementos
Mayordoma
aguinaldos y escolaridad
CTS
Asignacin por cumplir 25 y 30 aos de servicio
Bonificacin por vacaciones y vacaciones truncas
Asignacin por enseanza
Bono por crecimiento econmico
Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
Todo beneficio en especie
Uniforme de personal administrativo
Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores
Estacionamiento para vehculos de los trabajadores
Guardera para los hijos de los trabajadores
Obligaciones del empleador

50

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Pensiones
Pensiones
Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
Prestaciones y Asistencia Social
Prestaciones de salud
Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad
y lactancia)
Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
Bono complementario y pensiones complementarias
Alimentos para programas sociales
Apoyo escolar (textos y equipos informticos)
Asistencia mdica (entrega de medicamentos
Prestaciones del empleador (Seguro mdico, sepelio y luto)

51

Bienes y Servicios

2.3.1 Bienes

2.3.2 Servicios
Compra de bienes
Vestuario y textiles
Combustible y carburantes
Municiones y explosivos
Materiales y tiles
Repuestos y accesorios
Enseres
Suministros mdicos
Materiales y tiles de enseanza
Compra de suministros
Otros bienes

Viajes
Servicios bsicos, comunicacin publicidad
Servicios de limpieza, seguridad y vigilancia
Servicios de mantenimiento
Alquiles de Muebles e inmuebles
Servicios administrativos, financieros y de
seguro
Servicios profesionales y tcnicos
CAS

52

Donaciones y Transferencias
2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes

A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
A otras unidades del gobierno
2.4.2 Donaciones y transferencias de capital

A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales

A organismos internacionales
A otras unidades del gobierno

53

Otros Gastos
Subsidios (a empresas pblica y privadas)
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Subvenciones a personas naturales
Impuestos, derechos administrativos y multas
Sentencias judiciales y laudos arbitrales

54

Adquisicin de Activos no Financieros

Adquisicin de edificios y estructuras
Construccin de edificios y estructuras
Adquisicin de vehculos, maquinarias y otros
Adquisicin de objetos de valor
Adquisicin de activos no producidos
Inversiones intangibles
Otros gastos de activos no financieros

55

Adquisicin de Activos Financieros

Concesin de prstamos
Compra de ttulos y valores
Compra de acciones y participaciones de capital
Adquisicin de otros activos financieros

56

Servicios de la Deuda Pblica

Amortizacin de la deuda
Intereses de la deuda

Comisiones y otros gastos de la deuda

57

Estructura del Gasto

Gasto Corriente

Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos 1/.

2.0
2.1
2.2
2.3
2.4.1
2.5 sin 2.5.2.2
Gastos de Capital

Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros

2.4.2
2.5.2.2
2,6
2,7
Servicio de la Deuda

Servicio de la Deuda

2.8

58

UTILIZACION DEL CANON EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y

GOBIERNOS LOCALES
El Canon es la Participacin efectiva y adecuada de la que gozan los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica de los
recursos naturales.

Se puede utilizar exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura.

Destinar hasta 5% para financiar la elaboracin y aprobacin (formulacin y
evaluacin) de perfiles de los proyectos de inversin pblica.
As mismo, se puede utilizar hasta 20% al
Mantenimiento de infraestructura de impacto
regional y local, priorizando la infraestructura
bsica.
No se debe usar recursos del
Rubro Canon en la genrica
de gasto: 2.1

UTILIZACION DEL CANON EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y

GOBIERNOS LOCALES
La Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley N 30115 Ley de Equilibrio Financiero
del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, autoriza que:
Los gobiernos regionales y los gobiernos locales en las
zonas declaradas en estado de emergencia, para utilizar
hasta el 5% de los recursos provenientes del canon,
sobrecanon y regala minera, con el objeto de financiar
las actividades destinadas a la atencin :

a) La atencin de limpieza y remocin de escombros, a

travs de la contratacin del combustible necesario
para el funcionamiento de las maquinarias y, de ser
necesario, mediante el alquiler de dichas maquinarias.
b) El alquiler de vehculos para el transporte de agua
potable para consumo humano cuando no exista
posibilidad de su aprovisionamiento en el mismo lugar
de la emergencia a causa de daos producidos por los
propios desastres naturales.

Recursos Adicionales para el ao 2014

Artculos 11 y 12 de la Ley
N 30114

Transferencias entre distintos niveles de

gobierno para financiar proyectos de
inversin pblica

FONIPREL (S/.500 Millones) para el

Artculos 16, 17 de la Ley N
30114
Segunda Disposicin
Complementaria Final de la Ley N
30114

Septuagsima Novena de la Ley

N 30114

ao 2014
Mejoramiento de la Gestin de la
Inversin Pblica Territorial.
Fondo Asociaciones Pblico Privadas

Plan de Incentivos a la Mejora de

la Gestin y Modernizacin
Municipal (PI). (S/. 1 100
millones)
Fondo para la Inclusin
Econmica en Zonas Rurales.
(S/. 400 millones)
Proyectos de necesidad pblica y de
preferente inters.

Objetivos del Plan de Incentivos

Objetivos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal
a)

Incrementar los niveles de recaudacin de los tributos municipales, fortaleciendo la

estabilidad y eficiencia en la percepcin de los mismos

b)

Mejorar la ejecucin de proyectos de inversin, considerando los lineamientos de

poltica de mejora en la calidad del gasto

c)

Reducir la desnutricin crnica infantil en el pas

d)

Simplificar trmites, mejorando el clima de negocios.

e)

Mejorar la provisin de servicios pblicos; y

f)

Prevenir riesgos de desastres

000

Sesin II
Presupuesto Por Resultados
Qu busca el PpR?
Mejorar la calidad del gasto a travs del fortalecimiento de la
relacin entre el presupuesto y los resultados,
Mediante el uso sistemtico de la informacin de desempeo y las
prioridades de poltica, y
Guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los
topes agregados definidos en el Marco Macroeconmico
Multianual.

El Enfoque por Resultados en el Proceso Presupuestario

1. Programacin
Definir intervenciones
coherentes

2. Formulacin
5. Evaluacin

Presupuestar productos y
actividades

Rendicin de cuentas

3. Aprobacin

4. Ejecucin
Eficiencia tcnica

Orientar hacia discusin de

prioridades en la asignacin
presupuestaria

Qu se busca en esta etapa de la reforma?

Ampliar la cobertura de manera sostenible de intervenciones
pblicas diseadas usando un enfoque por resultados

Generar y usar informacin de desempeo para una asignacin ms

eficaz y eficiente de los recursos pblicos

Promover la apropiacin de los resultados

Mejorar la rendicin de cuentas
Fortalecer la articulacin territorial
Los PP debern enmarcarse en los objetivos de poltica nacional

Definiciones bsicas en la Directiva

Programa Presupuestal:
Un PP es una unidad de programacin de las acciones de las
entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a
proveer productos para lograr un Resultado Especfico en la
poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a
un objetivo de poltica pblica.
Es una categora presupuestal.
Es un instrumento del PpR.

Definiciones bsicas en la Directiva

Producto:
Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la
poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.
Los productos son la consecuencia de haber realizado, segn
las especificaciones tcnicas, las actividades correspondientes
en la magnitud y el tiempo previstos.
Acciones Comunes:
Son los gastos administrativos de carcter exclusivo del PP

Que adems no pueden ser identificados en los productos del

PP, ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos.

Definiciones bsicas en la Directiva

Actividad:
Accin sobre una lista especfica y completa de
insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes),
que en conjunto con otras actividades garantizan la
provisin del producto.
Debe considerarse que la actividad deber ser
relevante, cuantificable y presupuestable.

Categoras Presupuestarias
Se refiere al primer nivel del clasificador programtico. Las
categoras presupuestarias son:
Programa Presupuestal
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
Productos (APNOP)

GRACIAS