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Pr-Auditoria
Planejamento da Auditoria
O planejamento essencial para que sejam definidos os elementos-chave de uma
auditoria ambiental: o objetivo: o escopo: os critrios: os recursos necessrios: a equipe de
auditores e respectivas responsabilidades; e as datas de realizao da auditoria in loco.
Definio do Objetivo
Defina-se nesta etapa se a auditoria pretende verificar a conformidade da empresa
com a legislao, com sua poltica em segurana e sade do trabalho, com seu sistema de
gesto em segurana e sade do trabalho, dentre outros possveis objetivos. Deve-se evitar
a definio de inmeros objetivos, o que pode confundir e dificultar a atuao dos
auditores.
Definio do escopo
Escopo o local onde ser realizada a auditoria. Deve ser clara e objetiva, estando
de acordo com o objetivo.
Localizao geogrfica defina-se aonde ser realizada a auditoria, isto , que
atividades dentre as localizadas em uma determinada cidade, estado ou pas. Para
empresa/corporao que tenha diversas unidades em uma mesma cidade/estado,
recomenda-se a escolha e uma delas para a aplicao da primeira auditoria, seguida,
paulatinamente pelas demais.
perodo de dois anos para submeter avaliao seja razovel para entender o
funcionamento de uma empresa e detectar risco de ocorrncia de acidente ambiental.
Tema Ambiental avalia-se quais os itens sero avaliados na auditoria - poluio
do ar, da gua, gesto de resduos slidos, uso de recursos naturais, riscos ambientais, etc.
Em geral a definio dos itens esta correlacionada ao tipo de auditoria e tipologia da
atividade em questo.
Definio de Critrios
Os critrios da auditoria correspondem s polticas, praticas, procedimentos ou
regulamentos (legais, organizacionais, normas) que sero utilizados pelo auditor como
referencia para a coleta das evidencias da auditoria. Eles sero selecionados em funo do
objetivo e escopo, devendo ser relacionados criteriosamente, de modo a agilizar o trabalho
dos auditores.
de
auditagem e sem qualquer vinculo empregatcio com a empresa que esta sendo auditada.
Seu objetivo principal expressar opinio sobre o segmento auditado, identificando as
possveis falhas na empresas auditadas no que concerne ao objeto da auditagem, bem como
sobre a confiabilidade dos trabalhos dos auditores internos, quando houver.
A auditoria interna executada por empregado independente da unidade auditada
e especializado no objeto de auditagem. Seu objetivo principal, normalmente, verificar o
entendimento aos regulamentos e s normas traadas para a empresa e a preveno de
potenciais
irregularidades.
por ele indicados, os objetivos da auditoria, o modo pelo qual pretendem conduzi-la e os
critrios para a avaliao das conformidades e das no-conformidades. Os auditados, por
sua vez, apresentam-se e informam como pretende auxiliar os auditores na conduo da
auditoria.
Compreenso da Unidade e de sua Gesto
Na busca das evidencias cinco perguntas devem estar sempre na mente dos
auditores: QUEM?, O QUE?, COMO? ONDE? e QUANDO?
necessrio para que se identifiquem as evidencias de conformidade e noconformidade; os potenciais riscos; as atribuies de cada individuo dentro da unidade,
entendendo no s o que realizado mas, tambm, como e com que freqncia e o local da
ocorrncia. Esta uma etapa essencial na realizao de qualquer auditoria.
O processo de compreenso da gesto da unidade comea com a obteno de uma
ampla viso das atividades desenvolvidas, que se inicia na preparao da auditoria (fase de
pr-auditoria), com a analise das informaes disponveis na unidade propriamente dita,
retomada com a reunio de abertura e prossegue na conduo dos seguintes procedimentos:
Reunio de Trabalho: reunio dos auditores com os membros indicados pela
gerencia da unidade, quando so discutidos, dentro do escopo da auditoria, os aspectos
ligados operao e estrutura organizacional da unidade e onde so estabelecidas as
diretrizes gerais para a operacionalizao da auditoria no local, como a definio dos locais
e horrios das entrevistas e as pessoas da unidade que acompanharo os auditores nos locais
e horrios definidos.
Visita de Reconhecimento: a equipe de auditores visita a unidade, acompanhado
pelos funcionrios indicados, orientando-se com relao ao layout e as atividades que
pertencem ao escopo da auditoria. Os funcionrios destacados para acompanhar os
auditores devem ser capazes de lhes responder e explicar questes e duvidas apresentadas.
A visita possibilita equipe obter maior conhecimento relativo aos processos existentes e
melhor avaliar como os processos e procedimentos podem afetar o meio ambiente, seja em
rotina ou ocasies especiais.
Reviso do Plano de Auditoria: a equipe se rene para verificar se considerou no
protocolo ou na lista de verificao, todos os tpicos aplicveis auditoria na unidade;
confirmar se os recursos esto adequadamente distribudos; e discutir no-conformidades j
identificadas de modo a obter, na etapa seguinte, as evidencias.
Coleta de Evidncias
O maior tempo da auditoria local ser destinado obteno das evidencias que
daro suporte s avaliaes e concluses da auditoria. As evidencias so obtidas em
entrevistas com empregados; observao das praticas de trabalho; exame dos processos de
produo; controle dos equipamentos; e reviso da documentao, tais como, manuais de
procedimentos, manifestos de resduos, mapas de risco.
O protocolo ou a lista de verificao auxiliam na coleta de evidencias, direcionando
a atuao dos auditores de modo que estes no se desviem do objetivo da auditoria. A
capacitao da equipe de auditores e as tcnicas por elas usadas nas entrevistas, nos testes e
na observao, tambm, influenciam na qualidade dos resultados da auditoria. Pode ocorrer
durante a conduo da auditoria que uma observao leve o auditor a identificar uma
evidencia no relacionada no protocolo, esta deve ser registrada e o desvio de protocolo
deve ser documentado para auxiliar na execuo de uma nova auditoria na mesma unidade
e na apresentao dos resultados. importante que o auditor esteja ciente de que a
constatao de uma no-conformidade no deve ser registrada a partir de apenas uma
observao, mas que h necessidade de apresent-la aos auditados, acrescida da coleta de
evidencia da descoberta. Conclui-se que a coleta de informaes precisas deve ir alem da
simples observao de documentos preexistentes, para tanto, pode-se usar, alternativamente
ou cumulativamente, trs tcnicas:
Entrevista: pode desenrolar-se de maneira formal ou informal, em geral, fazendo
uso do material preparado durante a pr-auditoria;
Observao: o auditor deve ser bom observador. Tudo aquilo que pode ser visto,
sentido e entendido pode se constituir em elemento de informao, de constatao;
Teste de Verificao: so teis para avaliar os sistemas de controle interno (de
gesto e tcnica), bem como, para identificar a conformidade com os critrios da auditoria
em situaes de atividade anormais na unidade. Os sistemas de controle se sofisticam
sobretudo, com o potencial de risco da mesma.
Algumas tcnicas usadas na aplicao da Auditoria ambiental no local:
Entrevista; Notas de Trabalho; e Tcnicas de Amostragem.
Avaliao das Evidencias
A avaliao realizada juntamente com a etapa de coleta de evidencias da auditoria,
evitando que se tenha ao final da auditoria resultados indesejados, como:
a descoberta de que no houve evidencias suficientes;
que estas no estavam devidamente comprovadas;
algumas das evidencias haviam sido mal-interpretadas, no resultando em real
evidencia;
que algumas das evidencias detectadas poderiam ter influencia em uma noconformidade no verificada, tendo como, conseqncia resultados incompletos
para a auditoria;
resultando na necessidade de permanncia dos auditores por maior tempo do que o
planejado para proceder auditoria no local.
Tambm importante identificar se todos os itens no protocolo ou lista de
verificao esto sendo respondidos. Para que a auditoria tenha sua misso cumprida
necessrio responder a todos os itens relacionados na documentao previamente
preparada.
resultados s sero apresentados ao cliente e a quem este determinar. Ao Norma Srie ISO
14010 apresenta o contedo de um relatrio de auditoria ambiental:
Identificao da unidade auditada e do cliente da auditoria, isto , de quem solicitou
a auditoria;
Objetivos e escopo;
Critrios utilizados;
Data de conduo da auditoria e perodo coberto pela auditoria;
Identificao dos membros da unidade auditada com participao mais efetiva na
auditoria;
Sumario do processo da auditoria, incluindo os obstculos encontrados;
Concluses;
Certificao de confidencialidade da auditoria; e
Lista de distribuio do relatrio.
A norma Srie ISO 14011, relativa a Auditoria de Sistema de Gesto Ambiental, incorpora
a essa lista a necessidade de incluso da relao de documentos usados para definir os
critrios da auditoria. Alm disso, detalha o item referente s concluses como se segue:
Evidencias de conformidade do sistema de gesto ambiental da unidade auditada
com os critrios usados na auditoria;
Indicao de que o SGA esta apropriadamente implementado e mantido; e
Indicao de que o processo de reviso da gesto interna capaz de assegurar a
continuidade da adequao e da efetiva do SGA.
O relatrio devera conter todas as evidencias objetivas encontradas durante a auditoria, que,
por sua vez, devem ter sido apresentadas e discutidas com a equipe de auditados na reunio
final da auditoria. As notas de trabalho, comprovando as evidencias enumeradas no
relatrio, devem ficar sob a guarda de um membro da equipe da auditoria (em geral com o
auditor lder) por um perodo de tempo, no inferior a trs anos, para serem apresentadas se
demandas.
escopo da auditoria. Enfim, esta seo orienta o leitor a respeito dos aspectos
administrativos da auditoria e de seus objetivos.
O sumario executivo apresenta em linhas gerais as evidencias-chave detectadas
durante a auditoria, procurando com isto orientar o gestor da empresa quanto aos aspectos
ambientais mais significativos
.
Na seo seguinte, so apresentados, em linhas gerais, os critrios utilizados, cujo
detalhamento consta como anexo, e as evidencias objetivas encontradas durante a auditoria.
recomendvel que sejam includas, alm das no-conformidades, as conformidades mais
significativas, que devero, elegantemente, ser apresentadas antes das no-conformidades.
A concluso sumariza as principais evidencias detectadas na auditoria.
Por fim, apresentada a certificao de confidencialidade quanto aos resultados ali
apresentados e a lista das pessoas para quem o relatrio esta sendo enviado. Os anexos que
se seguem correspondem ao detalhamento dos critrios usados ou de itens que possam
subsidiar ao melhor entendimento do relatrio.
MODELO I
INTRODUO
Objetivo
Escopo
Data e local
Participantes da auditoria1
Sumario do processo da auditoria
REQUISITOS LEGAIS
Critrios (Ar, gua, Resduos, Efluentes, etc...)
Conformidades (Ar, gua, Resduos, Efluentes, etc...)
No-Conformidades (Ar, gua, Resduos, Efluentes,
MODELO II
INTRODUAO
Data e local
Participantes
Objetivo
Escopo da auditoria
Escopo do relatrio
Histrico da planta
Sumario do processo da auditoria
CONFORMIDADES
Legal (Ar, gua, Resduos, Efluentes, etc...)
etc...)
POLTICA
OBSERVAES GERAIS
CONCLUSAO ANEXOS
MODELO III
SUMRIO EXECUTIVO GERAL
Objetivo da auditoria
Escopo da auditoria
Data e local da auditoria
Participantes da auditoria
Sumario do processo da auditoria
RESULTADOS
CRITRIOS
Legal (Ar, gua, Resduos, Efluentes, etc...)
Outros critrios
EVIDNCIAS
Conformidade
No-Conformidade
MODELO IV
GERAL
Introduo;
Objetivo da auditoria;
Escopo da auditoria;
Data e local da auditoria;
Participantes da auditoria;
1
NO-CONFORMIDADES
Legal (Ar, gua, Resduos, Efluentes, etc...)
Poltica (Ar, gua, Resduos, Efluentes, etc...)
CONCLUSAO
ANEXOS
MODELO IV
SUMRIO EXECUTIVO GERAL
Objetivo da auditoria
Escopo da auditoria
Data e local da auditoria
Sumrio do processo da auditoria
RESULTADOS
CRITRIOS / EVIDNCIAS
Requisitos legais
Poltica da companhia
Desempenho do programa
Maiores riscos
CONCLUSO
ANEXOS
Seleo da unidade; e
Confirmao da disponibilidade
Preparao da auditoria
Coleta de informaes
Discusso do escopo
Elaborao do questionrio; e
Reunio de abertura
Reunio de trabalho
Coleta de Evidencias
Verificao da documentao
Observao e avaliao das prticas
Entrevista com pessoal da unidade
Teste dos sistemas e procedimentos
Avaliao da Evidencias
Sumario das evidencias
Confirmao de existncia de comprovao das evidencias
Confirmao quanto a suficincia das evidencias
Registro das evidencias de conformidade, de no-conformidade e das observaes
Reunio diria da equipe de auditores
Reunio diria com auditados
Apresentao dos Resultados
6) Investimento
7) Conformidade legal
8) Fornecedores
9) Seguro
10) Fontes diversas de consumo de energia
11) Processos de produo responsabilidade pela segurana do processo verificao de
normas e procedimentos, processo de treinamento, avaliaes de risco etc.
12) Transporte e distribuio
13) Segurana no trabalho
14) Higiene e Sade ocupacional
15) Gesto de resduos slidos
16) Gesto de emisso gasosa
17) Rudos e Odores
18) Gesto de matrias
19) Produtos
a) Matria Prima
b) Embalagens
c) Estocagem
A auditoria de SST o retrato momentneo do desempenho da empresa em SST,
isto , ela verifica se a empresa, est, momentaneamente atendendo ao padro de SST
estabelecido nos critrios das normas.