AUDITORES & CONSULTORES

AO DE LA DIVERSIFICACION PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACION

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LOS PRESUPUESTOS DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

LAMBAYEQUE PER
2015

LEMA DE VP AUDITORES & CONSULTORES:

VALE MS UN BUEN TERMINO,

QUE MIL PALABRAS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LOS PRESUPUESTOS DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

NDICE

ORIGEN DEL EXAMEN.

II

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.

1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...........

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..

OBJETIVOS......

ALCANCE DEL EXAMEN..

IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..

VI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

VII RECURSOS DE PERSONAL...

VIII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.

PRESUPUESTO DE TIEMPO...

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.

ANEXOS

PLAN DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LOS PRESUPUESTOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ

GALLO
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
I

ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a los presupuestos de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo,
corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control para el ao 2014,
en el Departamento de Lambayeque.

II

ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

1
1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
Norma de creacin
La Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo (UNPRG), como persona jurdica de derecho
pblico interno, tiene su origen en la Escuela Nacional de Agronoma de Lambayeque,
creada por Decreto Ley del 18 de marzo de 1960 y transformada en la Universidad
Agraria del Norte por Ley N 14681 del 22 de octubre de 1963, y en la Universidad
Nacional de Lambayeque, creada por Decreto Ley N 14052 del 2 de abril de 1962,
entidades que se fusionan con la denominacin UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO
RUIZ GALLO, en virtud del Decreto Ley N 18179 del 17 de marzo de 1970.

Naturaleza y finalidad de la entidad

La Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, es una institucin de formacin profesional de
alto nivel acadmico en el Departamento de Lambayeque, y que por sus fines
fundamentales, metas y objetivos, se ha ganado un posicionamiento que es importante
mantener y desarrollar. As mismo es una comunidad acadmica orientada a la
investigacin y a la docencia, que brinda una formacin humanista, cientfica y
tecnolgica con una clara conciencia de nuestro pas como realidad multicultural. Est
integrada por profesores, estudiantes y graduados.
Esa significacin histrica es el resultado de la labor acadmica realizada por sus
autoridades de las 14 facultades con sus 26 escuelas profesionales y su escuela de
Postgrado. Tiene su sede y domicilio legal en la calle Juan XXIII N 391 en la ciudad de
Lambayeque.
Se rige por la Ley Universitaria N 23733 y el Estatuto aprobado por Resolucin Rectoral
N 650-92-R, el que consta de 280 artculos y tres disposiciones finales y transitorias,
que entr en vigencia el 18/6/1992.
El personal de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, est comprendido en el rgimen
laboral de la actividad pblica.
La Universidad tiene los siguientes fines:

a) Preservar, acrecentar y transmitir de modo permanente la herencia cientfica,

tecnolgica, cultural y artstica de la humanidad.
b) Formar profesionales de alta calidad de manera integral y con pleno sentido de
responsabilidad social de acuerdo a las necesidades del pas.
c) Proyectar a la comunidad sus acciones y servicios para promover su cambio y
desarrollo.
d) Colaborar de modo eficaz en la afirmacin de la democracia, el estado de
derecho y la inclusin social.
e) Realizar y promover la investigacin cientfica, tecnolgica y la creacin
intelectual y artstica.
f) Difundir el conocimiento universal en beneficio de la humanidad.
g) Afirmar y transmitir las diversas identidades culturales del pas.
h) Promover el desarrollo humano y sostenible en el mbito local, regional,
nacional y mundial.
i) Servir a la comunidad y al desarrollo integral.
j) Formar personas libres en una sociedad libre.

FUNCIONES
Son funciones de la Universidad:
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Formacin profesional.
Investigacin.
Proyeccin Social y Extensin Cultural.
Educacin Continua.
Contribuir al desarrollo humano.
Extensin Universitaria.

Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin

Somos una universidad pblica que crea, imparte, difunde conocimientos cientficos,
tecnolgicos y humansticos; forma cientficos y profesionales innovadores, ticos,
crticos y competitivos, que participan activamente en el desarrollo integral y sustentable
de la sociedad.
Visin
Ser una universidad lder en la formacin humanista, cientfica y tecnolgica en el norte
del pas.
Objetivos estratgicos
La Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo no cuenta con Plan Estratgico Institucional
(PEI), para el ao a auditar 2014.
5

Estructura orgnica

AUDITORES & CONSULTORES

2.2

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La AUDITORIA PRESUPUESTARIA, se efectuar a fin de evaluar el grado de economa, eficiencia y
eficacia en el manejo de los recursos pblicos, as como el desempeo de los funcionarios y servidores del
Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se estn logrando los
resultados o beneficios previstos por la legislacin presupuestal o por la entidad que haya aprobado el
programa o la inversin correspondiente.
El examen especial se realizar a los Presupuestos de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, durante
todo el periodo 2014.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

1

OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

Emitir una opinin sobre el grado de eficiencia, eficacia y transparencia en el desarrollo de los
Presupuestos de la universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo durante el perodo 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2014.
2 Objetivos especficos
1 Determinar la existencia y la confiabilidad del control interno en la entidad para identificar el grado de
calidad en las operaciones y servicios que presta la entidad.
2 Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha realizado de acuerdo a su
Programacin Anual.
3 Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo con los dispositivos
legales vigentes.
4 Evaluar la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes de la
Entidad.
5 Evaluar el desempeo y rendimiento de los funcionarios en cuanto a la ejecucin del plan anual de
adquisiciones de la entidad.
2

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 273-2014-CG.
2

Periodo a examinar
El perodo a examinar corresponde del 01 de enero al 31de diciembre del 2014 y comprende el anlisis
selectivo de la informacin de Presupuestos y gestin generada por las reas de Recursos Humanos,
Presupuesto, Abastecimiento y Contabilidad, as como la evaluacin del cumplimiento de los dispositivos
legales del presupuesto, adems de la aplicacin de la normatividad presupuestal vigente, y normas de
contabilidad generalmente aceptadas en la elaboracin de los Estados Presupuestarios.
De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o
posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:
1

NORMAS GENERALES
Constitucin Poltica del Per, aprobada el 29 de diciembre de 1993.
Ley N 30220, Nueva Ley Universitaria 2014.
Ley Universitaria N 23733 y el Estatuto aprobado por Resolucin Rectoral N 650-92 R, el que consta
de 280 artculos y tres disposiciones finales y transitorias, que entr en vigencia el 18/6/1992.
Reglamento General promulgado por Resolucin N 745-96-R-CU del 3/10/1996 que ha sufrido algunas
modificaciones contenidas especialmente en las Resoluciones: 291-97-R; 895-97-R-CU; 627-98-R-CU y
006-99-R-CU.
Ley N 27806, Ley de transparencia y acceso a la informacin pblica.

NORMAS ESPECFICAS
Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera y modificatoria.
Ley N 28563 - Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y modificatoria.

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Disposicin de Creacin D.L. 18179 de 17-03-1970, Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo,
Lambayeque.

NORMAS PRESUPUESTALES
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley N 28411 del 25 de
noviembre del 2004.
Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, aprobada mediante Ley N 30114 del
30 de noviembre del 2013.
Plan Operativo Institucional - POI 2014.

4.5

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Legislativo N 1017 del 3 de junio del
2008.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 1842008-EF de 31 de diciembre del 2008.
Plan Anual de Adquisiciones 2014.

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico, aprobado
mediante Decreto Legislativo N 276 del 6 de marzo de 1984.
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico,
aprobado mediante Decreto Supremo N 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.

AUDITORES & CONSULTORES

Manual de Organizacin y Funciones - MOF, aprobado mediante Resolucin N 001-2010-OCAUNPRG.

Manual de Organizacin y Funciones - MOF, aprobado mediante Resolucin N 008-2010-OCPUNPRG.
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, aprobado mediante Resolucin N 498-1994-R.
7

V.

NORMAS DE CONTROL
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Repblica.
Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y modificatorias.
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014CG.
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico.
Directiva N 011-2013-CG/ADE denominada "Auditora de Desempeo" y autoriza modificar
disposiciones de las Normas de Auditora Gubernamental y del Manual de Auditora Gubernamental,
aprobada por Resolucin de Contralora N382-2013-CG.
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la Implementacin del Sistema de Control
Interno de las Entidades del Estado.
Resolucin de Contralora N 220-2011-CG, Reglamento de los rganos de Control Institucional.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 1, el cual contiene los procedimientos mnimos elaborados
de acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios
segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Se describe en el ANEXO 2
VII. RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 5
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos

Velasquez Querevalu Cinthia

Portero Cunyarache Arleny
Arboleda Puicon Isamar
Nuez Estela Silvia
Lisboa Otoya Eder

Profesin

Cargo en la comisin

Contador
Contador
Contador
Contador
Contador

Supervisor
Jefe de comisin
Auditor Integrante
Auditor Integrante
Auditor Integrante

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

Elaborado por: Comisin auditora.

Adicionalmente, de ser necesario se requerir la participacin del Abogado Miguel Lpez Sosa con colegiatura
nmero 4197 para la revisin de los hallazgos de auditora, en los que exista presuncin de responsabilidad civil
y/o penal (NAGU 4.50).
VIII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
8.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se programa utilizar
1176 horas/hombre (ANEXO N 3) que constituyen 42 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Elaborado por: Comisin auditora.

CUADRO N 4
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
ACTIVIDAD
1.- Planeacin
y
Programacin
2.- Ejecucin
(Papeles
de
Trabajo)
3.Elaboracin y
Elevacin del
Informe

TOTAL

DIAS LAB.
(42)

HORAS
DIARIAS

RECURSO
HUMANO

07 das

2 Personas

21 das

Todos (5)

RECURS
O POR
HORA
56
56
168 * 5

TOTAL
DE R.H
112
840

112
14 das

42 das

Elaborado por: Comisin auditora.

2 Personas

112

224
1176

AUDITORES & CONSULTORES

8.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada el 11 de
Diciembre del 2015, conforme a lo regulado por la NAGU 4.40 modificada por Resolucin de Contralora N
309-2011-CG, publicado el 29 de octubre de 2011 y el Manual de Auditora Gubernamental - Seccin 740.
Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de comisin de delito o
de presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes Especiales correspondientes, de conformidad
con lo establecido en la NAGU 4.50

Lambayeque, 30 de Octubre de 2015

____________________________
VELASQUEZ QUEREVALU CINTHIA
Supervisor

_______________________________
PORTERO CUNYARACHE ARLENY
Jefe de comisin

ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

OBJETIVO GENERAL:
Emitir opinin sobre el grado de eficiencia, eficacia y transparencia en el desarrollo de
la EJECUCION PRESUPUESTAL a la universidad Pedro Ruiz Gallo durante el perodo
del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2014

PROCEDIMIENTOS
1. Solicite los estados presupuestarios
de la entidad:
a) manual de organizacin y funciones (MOF)
b) reglamento de organizacin y funciones (ROF)
c) texto nico de procedimiento administrativos (TUPA)
d) Plan estratgico institucional (PEI)
e) plan operativo institucional (POI)
f) Programacin y ejecucin del gasto
g) Organigrama Institucional.
2. Disee una cdula que contenga marcas de auditora y aplique en el
examen de los documentos de presupuestos en los procedimientos.
3. Verifique que los documentos de gestin estn firmados por los
funcionarios autorizados.
4. Elabore y aplique cuestionarios de control a las reas comprendidas en
el examen especial.
5. Verifique Compare la asignacin presupuestal con la
ejecucin presupuestal.
6. Verifique y evalu el organigrama institucional actualizado.

HECHO
POR

FECHA

REF:
P/T

PROGRAMA DE AUDITORIA -UNIVERSIDAD PEDRO RUIZ

GALLO
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
REA: RECURSOS HUMANOS

OBJETIVO ESPECFICO 1:
Determinar la existencia y la confiabilidad del control interno en la entidad para identificar el
grado de calidad en las operaciones y servicios que presta la entidad.

PROCEDIMIENTOS
1. Verificar la existencia del rea de control interno aplicando un
cuestionario a los jefes de unidades y reas.
2. Verificar la existencia del manual de implementacin y asignacin
de funciones del control interno de la entidad.
3. Evaluar las actividades establecidas dentro del plan de accin de la
entidad.
4. Evaluar si se han logrado los objetivos establecidos de acuerdo al
plan de accin de la entidad.
5. Evaluar la aplicacin del Manual de Implementacin y Asignacin
de Funciones del Control Interno.

HECHO
POR

FECHA

REF:
P/T

PROGRAMA DE AUDITORA UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
REA: PRESUPUESTO
OBJETIVO ESPECFICO 2:

Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha realizado de

acuerdo a su Programacin Anual.
PROCEDIMIENTOS

Solicite los siguientes documentos a la entidad:

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) 2014.

Presupuesto Institucional Modificado (PIM) 2014.
Plan Operativo Institucional (POI) 2014.
Ejecucin presupuestal 2014 de ejecucin de ingresos y
gastos.

Aplique el cuestionario de control establecido para el rea de

presupuesto.

Solicite los siguientes reportes: Ejecucin de ingresos y

ejecucin de gastos (Por fuente de financiamiento y evaluacin
presupuestal).

Realice el anlisis comparativo del PIA, PIM y Ejecucin

Presupuestal 2014

Solicite la programacin de ingresos y gastos semestral o

anual y verifique que se consigne los recursos mensualizados
para el cumplimiento de las metas programadas de actividad y
proyectos.

HECHO
POR

FECHA

REF:
P/T

OBJETIVO ESPECFICO 3:
Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo con los
dispositivos legales vigentes.

PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA

1. Solicite los dispositivos que sustentan las modificaciones

presupuestarias efectuadas a nivel institucional y funcional
programtica, verificando la legalidad.
2. Solicite del software que se utiliza para el proceso presupuestario
los siguientes reportes:
a.
b.
c.
d.

Presupuesto inicial y sus modificaciones.

Resoluciones de modificaciones presupuestarias.
Ampliaciones de marco presupuestal.
Directivas internas de ejecucin al presupuesto, aprobadas
por el ente superior de la entidad.

PROGRAMA DE AUDITORA UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
REA: ABASTECIMIENTO.

REF:
P/T

OBJETIVO ESPECFICO 4:
Evaluar la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes
de la Entidad.

HECHO
POR

PROCEDIMIENTOS

FECHA

1. Solicite los siguientes documentos a la entidad:

Plan Estratgico Institucional PEI 2014.
Plan Operativo Institucional POI 2014.
Resoluciones Rectorales y Directivas internas,
procedimiento para adquisicin y contrataciones.

sobre

2. Requerir del rea de abastecimiento la informacin y especificidad

de los gastos autorizados en la ley anual de presupuesto ao 2014.
3. Establecer si la entidad adquiere, protege y utiliza sus recursos de
manera eficiente y econmica.
4. Verificar si los procedimientos por adquisicin de bienes y servicios
se han efectuado de acuerdo al PAC y en concordancia con la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
5. Verificar si los procedimientos de control de inventario de bienes y
de existencias han llevado a cabo de acuerdo a su programacin.

PROGRAMA DE AUDITORA UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REA: ABASTECIMIENTO.

REF:
P/T

OBJETIVO ESPECFICO 5:
Evaluar el desempeo y rendimiento de los funcionarios en cuanto a la ejecucin del plan
anual de adquisiciones de la entidad.

PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA

REF:
P/T

1. Revisar el MOF del rea, a fin de conocer las funciones especficas

y eventuales que realizan los funcionarios.
2. Verificar si existe una adecuada coordinacin y programacin de las
adquisiciones con las oficinas centrales, centros de produccin,
facultades y dems dependencias de la entidad.
3. Comprobar si el perfil del personal de Abastecimiento es el correcto
y adecuado.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

AREA DE RECURSOS HUMANOS
OBJETIVO ESPECFICO 1: Determinar la existencia y confiabilidad del control interno en la entidad para identificar el
grado de calidad en las operaciones y servicios que presta la entidad.
PREGUNTAS

RESPUESTAS
SI
NO
N/A

COMENTARIO

1.
2.
3.
4.

Tiene la UNPRG conformado un comit de control interno?

Las acciones de control se realizan peridicamente?
Se realizan acciones de control para mejorar la gestin

pblica?
El personal contratado por la entidad para el rea de control
interno:
Fue debidamente seleccionado?

5.

Est capacitado para la labor que desempea?

6.

Se le ha asignado sus funciones y responsabilidades de

acuerdo a un manual o reglamento?

7.

La Unidad de Auditoria Interna desarrolla sus trabajos con

total imparcialidad?

8.

Las auditoras realizadas por la Unidad de Auditoria Interna

cubren las reas ms significativas de la entidad, como
tambin, aquellas que presenten un mayor nivel de riesgo?

9.

La Unidad de Auditoria Interna programa y ejecuta su Plan

10.

de Accin de Control con total independencia?

Se realizan revisiones sobre el desempeo de las funciones

Solo cuando la
contralora manda
una supervisin
se realizan
acciones de
control.
Se designa al
azar al personal,
por orden de la
autoridad
competente.

de los encargados del control interno

Solo se hacen
auditoras a las
reas en donde
se presentan
denuncias.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
AREA DE PRESUPUESTO

PREGUNTAS
OBJETIVO 1

RESPUESTAS
SI
NO N/A

COMENTARIO

Determinar la existencia y confiabilidad del control interno en la entidad

para identificar el grado de calidad en las operaciones y servicios que
presta la entidad.
1. Tiene la UNPRG conformado un comit de control
interno?
2. Las acciones de control se realizan peridicamente?
3. Se realizan acciones de control para mejorar la gestin
pblica?
4. Se realizan revisiones sobre el desempeo de las funciones
de los encargados del control interno?

OBJETIVO 2
Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha realizado de
acuerdo a su Programacin Anual.
5. Cuenta el rea de Presupuesto con los siguientes documentos
de gestin?
a)

Organigrama funcional

b)

Manual de Organizacin y Funciones

c)

Presupuesto Institucional de apertura(PIA)

d)

Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

e)

Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos

f)

Plan Operativo Institucional(POI)

6. Se cumple el Plan Operativo Institucional?

7. Se verifica que la ejecucin de Ingresos y Gastos

guarde relacin con los Calendarios de Compromisos
Mensuales Autorizados?
8. Se verifica si la entidad registra en el SIAF todos los ingresos y
gastos efectuados por las diversas fuentes de financiamiento.

9. Se verifica si la ejecucin presupuestaria de los gastos est de

acuerdo con el programa anual

En su totalidad,
para los meses
designados
La verificacin
se hace cuando
termina la obra
que se est
ejecutando.
Este sistema es
el nico que se
maneja, por ello
todo se registra.

OBJETIVO 3
Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de
acuerdo con los dispositivos legales vigentes.
10. Se han efectuado modificaciones presupuestarias:
a. En el nivel operacional PIA
b. Se cuenta con la debida aprobacin?

La mayora de
modificaciones
es para
incrementar el
PIA

11. En la Programacin del gasto se tom en cuenta las medidas

de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a:
1. Remuneraciones
2. Bienes y Servicios

No hay muchas
modificaciones
esos son sueldos
fijos

12. La entidad es informada oportunamente sobre los montos

presupuestales aprobados

13. Se realizan pagos al personal por concepto de bonificacin

de productividad de acuerdo a normas legales vigentes?
OBJETIVO 4
Evaluar la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los
recursos y bienes de la Entidad.
14. Se informa peridicamente a cada rea, sobre el avance
de ejecucin de su presupuesto, para efecto de los ajustes que
sean necesarios?

En este caso
trabajamos
conjuntamente
con el rea de
tesorera

15. Las Directivas son lo suficiente claras que permiten una

formulacin adecuada del presupuesto
16. Se preparan reportes mensuales de variaciones
presupustales para la alta direccin?

17.Establece la Oficina de Presupuesto el cumplimiento de sus

metas de respecto a su programacin

Se le informa
cuando nos
solicitan la
informacin mas
no se hace
peridicamente.
Solo cuando hay
excepciones.

A veces no se
completa la meta
pero no por esta
rea sino por
falta de
organizacin y
personal.

OBJETIVO 5
Evaluar el desempeo y rendimiento de los funcionarios en cuanto a la
ejecucin del plan anual de adquisiciones de la entidad

18. El Personal del rea de presupuesto ha recibido

capacitacin sobre la aplicacin de software del proceso
presupuestario anual as como del sistema integrado de
administracin financiero SIAF?
19. Con relacin al sistema de informacin del proceso
presupuestario (Software):
a) Se tiene apoyo del SIAF?
b) Se
procesa ntegramente
la
informacin de
la
programacin, ejecucin y evaluacin presupuestal en el SIAF?

Nosotros
tenemos que
llegar con
conocimiento
sobre el sistema
no nos capacitan.

Toda la
informacin est
ingresada en
este sistema