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PRESENTADO A
ISABELINO LASSO
CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN
CONTADURA PBLICA
LEGISLACIN TRIBUTARIA II
UNIVERSIDAD DEL VALLE - SEDE ZARZAL
2016
INTRODUCCIN
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
LEY 14 DE 1983
CAPTULO II
Impuesto de Industria y Comercio
Artculo 32.- El Impuesto de Industria y Comercio recaer, en cuanto a materia
imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio
que ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales, directa o
indirectamente, por personas naturales, jurdicas o por sociedades de hecho, ya sea
que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con
establecimientos de comercio o sin ellos. (Hecho Generador).
Artculo 33.- El Impuesto de Industria y Comercio se liquidar sobre el promedio
mensual de ingresos brutos del ao inmediatamente anterior, expresados en
moneda nacional y obtenidos por las personas y sociedades de hecho indicadas en
el artculo anterior, con exclusin de: Devoluciones ingresos proveniente de venta
de activos fijos y de exportaciones, recaudo de impuestos de aquellos productos
cuyo precio est regulado por el Estado y percepcin de subsidios.
Sobre la base gravable definida en este artculo se aplicar la tarifa que determinen
los Concejos Municipales dentro de los siguientes lmites:
1. Del dos al siete por mil (2-7 x 1.000) mensual para actividades industriales, y
2. Del dos al diez por mil (2-10 x 1.000) mensual para actividades comerciales
y de servicios.
Los municipios que tengan adoptados como base del impuesto los ingresos brutos
o ventas brutas podrn mantener las tarifas que en la fecha de la promulgacin de
esta Ley hayan establecido por encima de los lmites consagrados en el presente
artculo.
LEY 1607 DE 2012
Artculo 177. Modifquese el artculo 54 de la Ley 1430 de 2012, el cual quedar
as:
Artculo 54. Sujetos pasivos de los impuestos territoriales. Son sujetos pasivos de
los impuestos departamentales y municipales, las personas naturales, jurdicas,
sociedades de hecho y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado a travs
de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos en quienes se figure el
hecho generador del impuesto.
ACUERDO No 401
POR MEDIO DEL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO NICO TRIBUTARIO
DEL MUNICIPIO DE ZARZAL VALLE DEL CAUCA Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES.
CAPITULO I
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
(DL 1333/86-artculo 195)
ARTCULO 49. - HECHO GENERADOR. Recae en cuanto a materia imponible
sobre todas las actividades industriales, comerciales y de servicio que se realicen o
que se ejerzan en la jurisdiccin del Municipio de Zarzal Valle, en forma directa o
indirecta por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, sucesiones
ilquidas y dems sujetos pasivos, ya sea que se cumplan en forma permanente o
transitoria, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
ARTCULO 53.- SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurdica, sociedad de
hecho, sucesiones ilquidas y dems sujetos pasivos, que realicen el hecho
generador de la obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de actividades
industriales, comerciales o de servicios en la jurisdiccin del Municipio de Zarzal.
ARTCULO 54- BASE GRAVABLE. El impuesto de industria y comercio se liquidar
sobre el promedio mensual de ingresos brutos del ao inmediatamente anterior,
expresados en moneda nacional, excluyendo las actividades no sujetas y exentas,
as como las devoluciones, ventas de activos fijos y exportaciones.
ARTCULO 55.- BASE GRAVABLE PARA LOS DISTRIBUIDORES DE
COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRLEO. Para efectos del impuesto de
Industria y Comercio, los distribuidores de combustibles derivados del petrleo,
liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de
comercializacin de los combustibles. Se entiende por margen bruto de
comercializacin de los combustibles, la diferencia entre el precio de compra al
productor o al importador y el precio de venta, y se calcula con base en los
parmetros y directrices del gobierno nacional y el ministerio de Minas y Energa.
ARTCULO 56.- BASE GRAVABLE PARA AGENCIAS DE PUBLICIDAD,
ADMINISTRADORES DE BIENES INMUEBLES, CORREDORES DE SEGUROS,
CORREDORES DE BOLSA Y COMISIONISTAS E INTERMEDIARIOS EN
GENERAL. La base gravable para las agencias de publicidad, administradoras y
corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros y comisionistas e
intermediarios en general, est constituida por el promedio mensual de ingresos
brutos propios, entendiendo como tal es el valor de los honorarios si estn definidos
en el contrato, de lo contrario se tomar como base el AIU (Administracin,
imprevisto y utilidad), comisiones y dems ingresos propios percibidos para s.
2. Para las Corporaciones Financieras la base gravable est constituida por los
ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
A. Cambios de Posicin y certificados de cambio
B. Comisiones:
De operaciones en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera
C. Intereses:
De operaciones con entidades pblicas
De operaciones en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera
D. Ingresos Varios
3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda la base gravable est constituida
por los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
Intereses
Comisiones
Ingresos varios
Correccin Monetaria, menos la parte exenta
4. Para las Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas
reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de
las primas retenidas.
5. Para las Compaas de Financiamiento Comercial la base gravable est
constituida por los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros: Intereses
Comisiones
Ingresos varios
6. Para almacenes generales de depsitos la base gravable est constituida por
los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
A. Servicio de almacenaje en bodegas y silos
B. Servicio de Aduanas
C. Servicios Varios
D. Intereses recibidos
E. Comisiones recibidas
F. Ingresos varios
7. Para Sociedades de capitalizacin la base gravable est constituida por los
ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
A. Intereses
B. Comisiones
C. Dividendos
D. Otros Rendimientos Financieros
C) Tarifa de servicios:
A los establecimientos o actividades de servicios, se les liquidar el impuesto de
Industria y Comercio de acuerdo a las siguientes tarifas mensuales:
- Restaurantes, cafeteras, heladeras, venta de jugos, pasteleras, expendios de
comidas....................................................................................................... 8 X 1000
- Agencias, oficinas y empresas de transporte areo............ 8 X 1000
- Agencias, oficina y empresas de transporte terrestre de pasajeros urbano. 8 X
1000
- Agencias, oficinas y empresas de transporte terrestre de pasajeros
interdepartamental, intermunicipal............................................................ 8 x 1000
- Agencias, oficinas y empresas de transporte terrestre de carga............... 8 X 1000
- Oficinas de construccin y urbanizacin, se les cobrar una tarifa mensual del 8 X
1000
- Hoteles................................................................................................... 10 X 1000
- Hospedajes......... .. 10 x 1000
- Residencias, amoblados y moteles.......................................................... 10 X 1000
- Salas de cine.................................................................................. 8 X 1000
- Arrendamiento de pelculas y todo tipo de reproducciones que contenga audio y
vdeo de les cobrar una tarifa del.......................................................... 8 X 1000
- Cafeteras que vendan licores, fuentes de soda, bares, cafs, cantinas, sifonerias,
clubes sociales y sitios de recreacin coreogrfica, casas de lenocinio, tabernas,
grilles, bailes pblicos, discotecas, ranchos, salsamentaras, licoreras, balnearios y
dems establecimientos que expidan bebidas alcohlicas; deben pagar una tarifa
del... 10 X 1000
- Parqueaderos, talleres, garajes y similares, se les cobrar una tarifa de. 6 X
1000
- Imprentas y tipografas............................................................................. 8 X 1000
- Empresas de fumigacin area................................................................. 8 X 1000
- Empresas de fumigacin terrestres.......................................................... 8 X 1000
- Barberas, peluqueras y salones de belleza se le cobrar una tarifa de 8 X 1000
- Lavanderas mecnicas............................................................ ................ 8 X 1000
- Lavanderas manuales............................................................................ 8 X 1000
- Radiodifusoras comerciales..................................................................... 8 X 1000
- Tapiceras y ebanistera........................................................................... 8 X 1000
- Vulcanizadoras mecnicas...................... ............................................... 8 X 1000
- Vulcanizados manuales............................................................................ 8 X 1000
- Trilladoras. ..................................................................................... .. 8 X 1000
- Funerarias y salas de velacin................................................................. 8 X 1000
- Agencias de vigilancia............................................................................... 8 X 1000
- Casas de cambios de cheques............................................................... 8 X 1000
- Oficinas de arrendamiento........................................................................8 X 1000
- Empresas prestadoras de servicio de televisin por cable...................... 8 X 1000
- Imprentas, editoriales e industrias conexas, s les cobrar una tarifa Mensual
del8 X 1000
- Empresas de telfonos, comunicaciones y servicios pblicos................ .10 X 1000
CAPITULO III
DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO O MATRICULA DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO.
ARTCULO 71.- AUTORIZACIN. Autorizado por la Ley 14/1983 y el Decreto
3070/1983, que obliga a los propietarios de los establecimientos o locales
comerciales, industriales y de servicios a realizar la inscripcin en el registro o
matricula del impuesto de industria y comercio y su complementario.
ARTCULO 72.- INSCRIPCIN EN EL REGISTRO O MATRICULA DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del impuesto de
Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros, tienen la obligacin
de inscribirse o matricularse en el registro del Impuesto de Industria y Comercio
dentro del plazo legalmente establecido por el Artculo 31 Cdigo del Comercio y el
Articulo 7 del Decreto 3070/83 (30 das Calendario), y antes de que el Departamento
Administrativo de Hacienda lo haga de oficio; en caso de no cumplimiento de esta
obligacin, dentro del plazo establecido, dar lugar a la sancin establecida en el
Artculo 439 de este Estatuto.
Este trmite se debe realizar ante el Departamento Administrativo de Hacienda de
Zarzal ubicado en la Alcalda Municipal de Zarzal.
ARTCULO 73.- FECHA DE DECLARACIN Y FORMA DE PAGO DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE
AVISOS Y TABLEROS. Los responsables del impuesto de industria y comercio
para efectos de liquidacin y facturacin estn obligados a presentar la declaracin
y liquidacin privada del impuesto de industria y comercio a ms tardar el ltimo da
hbil del mes de marzo de cada ao, nicamente en el Departamento Administrativo
de Hacienda del Municipio de Zarzal.
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio tienen la opcin de pagar
la totalidad del impuesto en un solo contado acogindose a los incentivos por pronto
pago establecidos mediante el respectivo decreto que expida el Alcalde Municipal.
As mismo podr cancelar en cuatro (4) cuotas trimestrales sin incentivos por pronto
pago, en los bancos autorizados, con vencimiento cada una en el ltimo da hbil
del trimestre respectivo.
La primera cuota vence el ltimo da hbil del mes de marzo.
La segunda cuota vence el ltimo da hbil del mes de junio.
La tercera cuota vence el ltimo da hbil del mes de septiembre.
BIBLIOGRAFA
LEY 43 DE 1983
LEY 75 DE 1986
ACUERDO 401 DEL MUNICIPIO DE ZARZAL VALLE
REFERENCIAS WEB
www.zarzal-valle.gov.co