UNIVERSIDAD SEOR DE

SIPN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:

CICLO:

Exmenes Especiales

VII

TRABAJO:
Auditoria de calidad

DOCENTE:
Gladys Becerra Lpez

INTEGRANTES:
Alarcn muchik Samir
Estela Delgado Vanessa
Galn Mayra Paul
Guarnizo farias hurlintong

Pimentel, 2015

Introduccin
Organizaciones de todo tipo pueden tener la necesidad de demostrar
su responsabilidad con el sistema de gestin de calidad implantado
(SGC) y la prctica asociada de Auditoria de calidad se ha tornado
como una forma de satisfacer esta necesidad.
La intencin de estos sistemas es la de ayudar a una organizacin a
establecer y mejorar sus polticas, objetivos, estndares y otros
requerimientos de calidad. Un conjunto de estndares de calidad han
sido elaborados para guiar a las organizaciones, auditores y sus
clientes, en los principios comunes para la ejecucin de auditoras de
calidad. Estas

tambin

proveen

definiciones

calidad y otros trminos relacionados.

de

auditoria

de

Auditorias de Calidad
Las auditoras de calidad son aquellas en las que se evala la eficacia
del sistema de gestin de calidad de la organizacin. Es una revisin
estructurada e independiente para determinar si las actividades del
proyecto cumplen con las polticas, los procesos y los procedimientos
del proyecto y de la organizacin, mediante pruebas y anlisis.
Normalmente se realizan las auditoras para los siguientes propsitos:
Determinar la conformidad o no conformidad del sistema de
calidad con los requisitos especificados.
Determinar la efectividad del sistema en el cumplimiento de
objetivos.
Identificar el potencial para el mejoramiento del sistema de
calidad.
Cumplir los requisitos regulatorios.
Para propsitos de certificacin (registro) del sistema de
calidad.
Objetivo de la auditora
Es evaluar la suficiencia y efectividad de las disposiciones de calidad
de una organizacin mediante la recoleccin y uso de evidencia
objetiva, e identificar y registrar las instancias de no cumplimiento
con las disposiciones de calidad e indicar, donde sea posible, las
razones.
Los objetivos de una auditoria de calidad:
Evaluar el sistema de calidad, para analizar su idoneidad y
efectividad.
Comprobar que las cosas se estn haciendo tal como los
procedimientos indican
Aportar informacin para la mejora contina del sistema de
gestin de la calidad.

 Verificar que el sistema de calidad auditado cumple con los

requisitos de aplicacin en la Norma de la que se quiere obtener
la certificacin correspondiente.
Demostrar, ante la direccin de la organizacin, segundas
partes (clientes/proveedores) o terceras partes (entidades
certificadoras), que se tiene implantado un Sistema de Calidad
capaz de satisfacer las necesidades del cliente, tanto interno
como externo.
Comprobar
si

el

sistema

de

calidad

de

un

suministrador/Proveedor satisface inicialmente las expectativas

y mantiene esta satisfaccin en el tiempo, pudiendo servir para
establecer una accin concertada entre el suministrador y el
cliente.
Identificar todas las buenas y mejores prcticas empleadas.
Identificar todas las diferencias y las anomalas.
Compartir las buenas prcticas introducidas o implementadas
en proyectos similares de la organizacin y/o industria.
Ofrecer asesoramiento de manera positiva y proactiva, para
mejorar la implementacin de procesos que ayuden al equipo a
incrementar la productividad.
Resaltar las contribuciones de cada auditoria en la base de
datos de lecciones aprendidas de la organizacin.
Auditoria interna de calidad
Las auditoras internas permiten a los responsables de la empresa
(director

general,

director

de

produccin,

directores

de

departamentos,...) debatir con sus colaboradores la situacin de la

gestin de la calidad en un momento dado, cada uno en su mbito de
competencias, verificar la conformidad de esta situacin con las
disposiciones previstas y adecuar todo el dispositivo de gestin a las
necesidades reales para alcanzar los objetivos establecidos.
Proceso

sistemtico,

independiente

documentado

para

obtener evidencias que, al evaluarse de manera objetiva, permiten

determinar la conformidad con los requisitos establecidos y que se
ha implementado y se mantiene de manera eficaz, eficiente y

efectiva.

Proceso de autoevaluacin y mejoramiento continuo, que

obedece a un ejercicio independiente, sistemtico, de apoyo contino

al desarrollo de los mismos procesos, y no un ejercicio de evaluacin
del control sobre el desempeo de los mismos. (Factor diferenciador
ente las auditoras de calidad y las auditoras de control).

Actividades Previas al Trabajo en la Empresa

Objetivos de la Auditoria
La

auditora

el

cliente.

debe
El

estar

alcance

basada

en

objetivos

definidos

por

es determinado por el auditor lder en

acuerdo con el cliente para alcanzar los objetivos. El alcance describe

la extensin y lmites de la auditora. Los objetivos y el alcance deben
ser comunicados al auditado antes de la

auditoria. Los siguientes

son ejemplos de objetivos tpicos:

Determinar la conformidad con los criterios de auditoria del SGC
del auditado.
Determinar
cuando

el

SGC

del

auditado

implementado y mantenido apropiadamente.

Identificar las reas de mejora potencial.

se

ha

 Evaluar el SGC de una organizacin cuando existe un deseo de

establecer una relacin Contractual, como la que se da con un
proveedor potencial o un socio empresarial
Perfil y Responsabilidades
Equipo Auditor
El equipo auditor est formado por el auditor lder y los otros
miembros del equipo, quienes pueden ser auditores o expertos
tcnicos. Para asegurar la objetividad del proceso de auditora, sus
resultados y cualquier conclusin, los miembros del equipo auditor
deben ser independientes de las actividades que auditan, deben ser
objetivos, y libres de tendencia o conflicto de intereses durante el
proceso. El uso de miembros externos o internos del equipo auditor
est sujeto a discrecin del cliente. Un miembro del equipo auditor
escogido dentro de la organizacin no debe ser responsable
directamente del tema que se est auditando. Los
equipo

auditor

deben

poseer

una combinacin

miembros
apropiada

del
de

conocimientos, habilidades y experiencias para cumplir con las

responsabilidades de la auditora.
Auditor lder
El auditor lder es el responsable de asegurar una conducta eficiente y
efectiva de la auditora dentro de los alcances de la misma.
Adicionalmente, el auditor lder tiene las siguientes responsabilidades
y actividades que cumplir:
Consultar y consensuar con el cliente el alcance de la auditora.
Obtener la informacin de respaldo relevante como ser los
detalles de actividades, los productos, los servicios, en la
empresa y sus areas de actuacin, los detalles de previas
auditoras realizadas al auditado.
Formacin del equipo auditor.
Dirigir las actividades del equipo auditor.
Preparar las comunicaciones.

 Coordinar la preparacin de los documentos y procedimientos

detallados de trabajo y reunir al equipo auditor.
Representar al equipo auditor en discusiones con el auditado,
antes, durante y despus de la auditora.
Realizar los informes de la auditora para el cliente.
Auditor
Persona con la competencia requerida para realizar auditoras.
Las responsabilidades y actividades del auditor deben cubrir:
Planear y desarrollar las tareas asignadas, objetiva, efectiva y
eficientemente,
Recopilar y analizar las evidencias de auditora

relevantes y

suficientes para determinar los resultados de la auditora.

Preparar los documentos de trabajo.
Documentar los resultados individuales de la auditora.
La redaccin del informe de auditora.
Responsabilidades del cliente y auditado.
Las responsabilidades deben cubrir:
Definir los objetivos de la auditora,
Proveer los recursos a las autoridades apropiadas para conducir
la auditora.
Aprobar el plan de auditoria,
Recibir el informe de la auditora y determinar su distribucin,
e) Informar a los empleados de los objetivos y alcance
de la auditoria, cuando sea necesario.
Designar personal responsable y competente para acompaar a
los miembros del equipo auditor, para actuar como guas dentro
de la empresa y para asegurar que los auditores estn al tanto
de los requerimientos de salud, seguridad y otros que sean
apropiados,
Proveer el acceso a las instalaciones, personal, informacin y
registros relevantes a solicitud de los auditores.

Alcances de la Auditoria
El alcance describe la todo el sistema de gestin de calidad,
procedimientos, y de todos los apartados de la norma de calidad
aplicada para la implantacin del sistema as como la informacin
relativa a documentacin legal y administrativa de la empresa por el
equipo auditor, en factores tales como la ubicacin fsica, actividades
organizacionales, y la forma de realizar los informes.
El alcance de la auditora debe ser determinado entre el cliente y el
auditor lder. El auditado normalmente debe ser consultado cuando
se determina el alcance de la auditora.
Cualquier cambio posterior al alcance de la auditoria debe realizarse
de comn acuerdo entre el cliente y el auditor lder.
Los recursos encargados al auditor deben ser suficientes en cantidad
y calidad para cumplir con el alcance requerido.
PROCESO DE LA AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD
1. ELABORACIN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORAS
Durante el primer mes de cada ao, el Responsable de Calidad
preparar el Programa Anual de Auditoras, en formato adjunto "Plan
Anual de Auditoras".
Tambin se incluirn las fechas previstas para la realizacin de las
auditoras, que se elegirn de forma que perturben lo menos posible
las actividades habituales de las reas auditadas. Todos los requisitos
del Sistema de Calidad sern auditados, como mnimo, una vez al
ao.
Asimismo, para la planificacin de la/s Auditora/s, se han de tener en
cuenta los resultados de auditoras anteriores y los aspectos ms

crticos de la calidad en la organizacin, los problemas de calidad

detectados y los criterios o requisitos de entidades externas.

1.1 Plan de auditoria

Un plan de auditoria debe ser establecido y comunicado al cliente. El
cliente debe revisar y aprobar dicho plan.
El plan debe incluir:
Los objetivos y alcance de la auditoria,
El criterio a ser usado para la realizacin de la auditora,
La identificacin de las unidades organizacionales y funcionales
a ser auditadas,
La identificacin de las funciones y/o individuos dentro de la
organizacin

del

auditado

que

tengan

responsabilidades

relativas a aspectos de la calidad.

Identificacin de los aspectos de calidad que son de alta
prioridad.
Identificacin de los documentos de referencia.
El tiempo y duracin esperados para las

entrevistas

inspecciones.
Las fechas y lugares donde se va a realizar la auditoria.
El Cronograma de reuniones que se van a tener con la gerencia
del auditado.
Requerimientos confidenciales.
El contenido, formato y estructura del informe.
1.2 Aprobacin del plan
Una vez elaborado el Plan Anual de Auditoras se presentar al
Gerente para su aprobacin. Una vez aprobado se comunica al resto
del personal. En caso necesario, y especialmente durante el perodo
de implantacin de una nueva actividad del Sistema de Calidad, se
pueden realizar auditoras no incluidas en el Plan, con objeto de

conseguir en el plazo ms breve posible una implantacin efectiva de

todos los requisitos y documentos aplicables.
2. PREPARACIN DE LA AUDITORA
El proceso de Auditora se inicia con la preparacin de la misma.
Durante la preparacin de la auditora es importante realizar una
revisin documental que permita tener un conocimiento previo del
proceso y de la dependencia que ser visitada, en esta etapa se
puede tener en cuenta la siguiente informacin:
Documentacin del Sistema de Gestin de Calidad afectada

(manual, procedimientos, instrucciones, etc.)

Quejas y reclamaciones de clientes.
Registros de no conformidades.
Resultados obtenidos en auditoras anteriores.
Registros de acciones correctivas o preventivas.
Documentacin sobre posibles problemas puntuales de calidad
detectados desde la ltima auditora.

3. EJECUCIN DE LA AUDITORIA INTERNA

3.1 Reunin de apertura
La reunin de apertura tiene como propsitos:
La

presentacin

de

los

participantes,

incluyendo

los

observadores y los guas.

Una descripcin general de las funciones del equipo auditor.
Ratificar el objeto y alcance de la auditora,
Definir la metodologa a emplear para el desarrollo de la misma.
Resolver posibles dudas de los auditados
Confirmar los canales de comunicacin entre el equipo auditor y

el auditado, Aclarar el proceso de presentacin del informe.

Aclarar cualquier aspecto delicado o confidencial.
Determinar aspectos o requisitos relacionados con la seguridad
3.2 Visita de Campo:
Mediante las entrevistas con los auditados, observacin directa del
desarrollo de las actividades, verificacin de registros, sistemas de

informacin, revisin de bases de datos y pginas web se renen las

evidencias

objetivas

que

permiten

verificar

y/o

comprobar

desarrollo de las actividades previstas y/o planificadas,

el

y que se

estn adelantando planes y acciones, orientadas al mejoramiento del

desempeo del proceso

Al comparar los criterios establecidos en el Plan, con las evidencias,

se determinan los resultados positivos y las situaciones por mejorar.
Los resultados pueden ser: fortalezas, debilidades u

oportunidades

de mejora
4. IMFORME DE AUDITORIA
Finalizada la etapa de recoleccin de las evidencias objetivas, el
equipo auditor se rene para realizar el balance final de los
resultados,

determinar

las

evidencias

que

constituyen

tanto

cumplimiento como incumplimiento en la gestin, y preparar

conclusiones de la auditora.

las

Cada equipo auditor prepara y presenta el informe correspondiente, el

cual constituye el registro completo y conciso de los resultados de
dicho ejercicio.
El informe de auditora traduce fielmente los resultados obtenidos,
recuerda el objetivo y alcance, indica la fecha, establece la
composicin

del

equipo

examinados, define

auditor,

debilidades

referencia

los

oportunidades

documentos
de mejora

relaciona los puntos fuertes del proceso auditado.

Para la redaccin de los informes es importante tener en cuenta:

Redaccin de Fortalezas

Una fortaleza debera expresar la situacin positiva encontrada,

acompaada de una justificacin de porque el auditor la considera
como tal.

Reda

ccin de Oportunidades de Mejora

Una oportunidad de mejora debe expresar el riesgo encontrado
acompaado de un concepto por parte del auditor de para qu le
servira al sistema la implementacin de dicha oportunidad de
mejora, incluyendo cul es el requisito del que est en riesgo de ser
incumplido.

El informe puede presentar dos estados:

Informe preliminar
Informe final

Informe preliminar de auditora:

Es aquel que documenta el auditor jefe en conjunto con el equipo
auditor resultado de las auditoras en donde se toman muestras de
unidades acadmico administrativas. Los informes preliminares son
documentos de uso exclusivo del equipo auditor y no son presentados
a los auditados.
El Informe preliminar es utilizado cuando se realiza auditora a varias
unidades acadmicas o administrativas de una Facultad, Instituto
Acadmico

Sede

Regional

como

muestra

de

la

auditoria

programada; estos informes preliminares son consolidados en el

Informe final por el rea de Calidad y Mejoramiento.
Informe final de auditora:
Es aquel en donde se consolida los resultados de la auditora, para
ello se toma como base los informes preliminares preparados por los
equipos auditores.