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REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
DISEO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO
CONTENTO GONZLEZ PERODO AGOSTO,
SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010
Tesis previa a optar el Grado de
Licenciadas en
Contabilidad
y
Auditora Contador Pblico-Auditor
AUTORAS:
Elvia Esperanza Rodrguez Ramrez
Mirian Nairobi Chiriboga Lpez
DIRECTORA:
Dra. Mara Enma Aazco Narvez Mgs.
LOJA ECUADOR
2011
CERTIFICACIN

DOCENTEDE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DEL
REA JURDICA Y SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA.
CERTIFICA:
Que el presente Trabajo de tesis, titulado DISEO DE UN SISTEMA
CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO
CONTENTO
GONZLEZ
PERODO
AGOSTO,
SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010. Desarrollado por las aspirantes: Elvia Esperanza

Rodrguez Ramrez y Mirian Nairobi Chiriboga Lpez, previo a optar el
Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditora Contador PblicoAuditor, ha sido elaborado bajo mi direccin, habindolo revisado, el
mismo que se encuentra dentro de los parmetros legales de graduacin,
por lo que autorizo su presentacin, sustentacin y defensa, ante el
respectivo Tribunal de Grado.
Loja, diciembre del 2011
II
AUTORA
Las
ideas,
criterios,
procedimientos,
resultados,
conclusiones
recomendaciones plasmados en el presente Trabajo de Tesis son de

exclusiva responsabilidad de las autoras.
---------------------------------Mirian Nairobi ChiribogaLpez
-----------------------------------Elvia Esperanza Rodrguez Ramrez
III
DEDICATORIA
El presente trabajo investigativo est dedicado con mucho

cario a mi madre la cual es el ejemplo de virtudes,
fortaleza,
valor,
la
persona
que
me
apoya
incondicionalmente y que esta con migo en todo momento.
A mis hijos por ser la inspiracin motivadora de mis
anhelos de superacin. Y darles el ejemplo de lograr, todo lo
que uno se propone alcanzar en la vida.
A mi esposo por su apoyo constante.
Mirian Nairobi
Dedico este trabajo, fruto de mucho esfuerzo y sacrificio a

los seres que ms amo, mi madre y mis hijos.
Mi madre que con su sabidura y apoyo incondicional
durante todos mis aos de vida me ha inculcado la
importancia de la educacin.
Y a mis hijos que con el pasar de los aos se convirtieron en
mis musas de inspiracin para ser un ejemplo de superacin
y mostrarles que nunca es tarde para cumplir uno de mis
ms grandes sueos que es el de culminar mi Carrera
Universitaria.
Elvia Esperanza
IV
AGRADECIMIENTO
Al culminar con xito nuestro trabajo investigativo el mismo que ha sido

fruto de nuestra dedicacin y sacrificio, queremos dejar constancia de
infinito agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,
por la
formacin acadmica recibida, y sinceros agradecimientos a nuestra

Directora de Tesis Dra. Emma Aazco, quien ha estado siempre presta a
brindarnos sus vastos conocimientos en nuestra formacin intelectual.
A la empresa VCTOR HUGO CONTENTO GONZALES, de manera
especial a su, Gerente Propietario el Sr. Vctor Hugo Contento Gonzales,
quien autoriz el desarrollo de nuestro trabajo investigativo, quien nos
facilit la informacin requerida, para poder elaborar este trabajo.
Y a todos quienes estuvieron presentes impulsndonos y motivndonos a
seguir adelante en nuestra formacin acadmica, orientndonos por el
sendero del bien, porque de estos depende nuestra vida y futuro.
Las Autoras.
TITULO
a. TITULO
DISEO
DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE

TRANSPORTE VCTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ, PERIODO
AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010.
Resumen
b. RESUMEN
El presente trabajo de investigacin cuyo ttulo esDISEO DE UN

SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VCTOR
HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010, se enmarc que el objetivo de generar un diseo
del Sistema Contable en la Empresa TRANSPORTE Y VENTA DE
MATERIAL PTREO POR MAYOR Y MENOR, Y ALQUILER DE
MAQUINARIA PESADA, que permita conocer de forma oportuna la
situacin econmica y financiera de la misma.
Conforme estaba previsto en los objetivos generales y especficos el

presente trabajo consta de un sistema contable que fue elaborado
mediante el desarrollo de un proceso contable que parti del;Inventario
Inicial, con el que se elabor el Estado de Situacin Inicial para dar inicio
al proceso contable obtener Estados Financieros, a fin de dar
conclusiones y recomendaciones a su propietario; Elaborar un Plan y
Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la empresa; Disear y
Aplicar documentos bsicos necesarios para el desarrollo del proceso
contable y obtener de manera oportuna la informacin correspondiente,
para poder cumplirlos.
Se hizo necesaria la Revisin de Literatura con las diferentes teoras,

conceptos y principios y dems normas de contabilidad a fin de
desarrollar la prctica contable y poder obtener resultados que permita a
su propietario tomar decisiones en forma oportuna y adecuada.
Dentro de la metodologa se aplic el Mtodo Cientfico como estrategia

general de estudio, valindose de mtodos auxiliares como son el
Inductivo-Deductivo, Matemtico, Analtico Cientfico, Descriptivo, as
mismo se utiliz tcnicas de investigacin entre las cuales tenemos: La
Observacin, la Entrevista, La Observacin, la Entrevista, la Revisin
Bibliogrfica y los procedimientos que se realizaron para llevar a efecto
este trabajo.
En los resultados de esta investigacin se presenta todo el proceso

contable obteniendo Estados Financieros tales como: Estado de
Resultados, Balance General, Flujo de Efectivo, y la aplicacin de algunos
Indicadores Financieros que nos permitieron conocer la situacin
econmica y Financiera de la empresa.
b. SUMMARY
The present investigation work whose title is "I DESIGN OF A

COUNTABLE SYSTEM IN THE COMPANY OF VICTOR it TRANSPORTS
HUGO I PLEASE GONZALES, PERIOD AUGUST, SEPTEMBER,
OCTOBER OF THE 2010", he/she has as objective to generate a design
of the Countable System in the Company "it TRANSPORTS AND SALE
OF STONY MATERIAL FOR bigger AND smaller, AND RENT OF HEAVY
MACHINERY" that allows to know in an opportune way the economic and
financial situation of the same one.
As specific, to carry out an Initial Inventory that allows to elaborate a State

of Initial Situation with the objective of developing the countable process.
And to obtain States Financiers in order to give conclusions and

recommendations to their proprietor; To elaborate a Plan and Manual of
Bills chord to the necessities of the company; To design and to Apply
necessary basic documents for the development of the countable process
and to obtain in an opportune way the corresponding information, to be
able to complete them.
It became necessary the Revision of Literature with the different theories,
concepts and principles and other accounting norms in order to develop
the countable practice and to be able to obtain results that it allows their
proprietor to make decisions in opportune and appropriate form.
Inside the methodology the Scientific Method was applied as general

strategy of study, being been worth of auxiliary methods as they are the
Inductive-deductive, Mathematical, Analytic Scientific, Descriptive, likewise
it was used technical of investigation among which we have: The
Observation,
the
Interview,
The
Observation,
the
Interview,
the
Bibliographical Revision and the procedures that were carried out to take
to effect this work.
In the results of this investigation the whole countable process is

presented obtaining States such Financiers as: State of Results, General
Balance, Flow of Effective, and the application of some Financial
Indicators that you/they allowed us to know the economic and financial
situation of the company.
Finally we carry out the conclusions and recommendations directed to the

Manager Proprietor with the purpose of reaching a bigger profitability of
the company.
INTRODUCCIN
c. INTRODUCCIN
Un Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual

se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros
etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma toma de
decisiones financieras.
Un
sistema
de
contabilidad
no
es
ms
que
normas,
pautas
procedimientos etc. para controlar las operaciones y suministrar

informacin financiera de una empresa, por medio de la organizacin,
clasificacin y cuantificacin de las informaciones administrativas y
financieras que se nos suministre.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso

que su estructura-configuracin cumpla con los objetivos trazados. Esta
red de procedimientos debe estar tan ntimamenteligada que integre de tal
manera el esquema general de la empresa que pueda ser posible realizar
cualquier actividad importante de la misma.
En nuestra ciudad encontramos muchas empresas que se dedican al

transporte y venta de material ptreo y el alquiler de maquinaria pesada
en las cuales, es de suma importancia la aplicacin de un Sistema
Contable razn por la cual hemos realizado nuestro trabajo de

investigacin titulado: DISEO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
EMPRESA DE
TRANSPORTE
DE
VCTOR
HUGO
CONTENTO
GONZALES PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE-OCTUBRE DEL 2010

con la finalidad de tener un adecuado control contable que permita a su
propietario conocer la situacin econmica y financiera de la empresa.
Nuestro trabajo brindar un aporte significativo al propietario de la

Empresa ya que contar con una gua que oriente el manejo de sus
transacciones comerciales logrando optimizar sus recursos de forma
eficiente.
El presente trabajo de tesis, est estructurado de: Ttulo, que define el

tema de la presente tesis; el Resumen en castellano y traducido al ingls
en el cual se detalla el cumplimiento de los objetivos, la metodologa para
cumplirlos y las principales conclusiones y recomendaciones a las que se
lleg luego de la investigacin;la Introduccin en donde se resalta la
importancia, el beneficio y la estructura de la misma;la Revisin de
Literatura, en donde constan
las principales categoras, teoras y
conceptos relacionados con el tema;Materiales y Mtodos, donde se

detallan los mtodos, tcnicas y procedimientos utilizados en el desarrollo
del trabajo, Resultados en el que consta el contexto institucional y la
aplicacin
prctica
que
se
basa
en
el
desarrollo
de
todo
el
10
procesocontable hasta llegar a los Estados Financieros con los cuales se

aplic algunos indicadores financieros a fin de conocer la situacin real de
la empresa de transporte.
En la Discusinse establece que el Sistema de Contabilidad aplicado en

las empresas comerciales permite llevar en forma ordenada las
actividades de la empresa, y as logara el desarrollo econmico de la
misma;Conclusiones,a las que se llegaron luego de realizar el
trabajo;Recomendaciones que se derivan de las conclusiones y que
estn dirigidas al Gerente Propietario y dems personal de la empresa; la
Bibliografa, donde se detalla las diferentes fuentes consultadas con sus
respectivos autores; finalmente constan losAnexosdonde se adjuntan las
guas aplicadas para obtener informacin detallada, sobre las actividades
que se suscitan diariamente.
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REVISIN
LITERARIA
d. REVISIN DE LITERATURA
EMPRESA
Podemos definir a la empresa como una asociacin formada por una o

varias personas que conjuntamente aportan un capital, ideas y trabajo,
con la finalidad de producir o hacer algo que les produzca. La empresa
est formada por grupos de trabajo que realizan actividad productiva tanto
para la propia empresa como para quienes la integren y debe reunir
ciertas caractersticas: estar consagrada a la produccin de bienes o la
accin de prestar eficientemente los servicios1.
Importancia
La empresa desempea un papel muy importante en el proceso de la

sociedad y en el desarrollo del bienestar social.
Prestar un servicio econmico porque mediante su actuacin ofrece a los

consumidores y a otras empresas, lo que estas pueden necesitar, este
servicio econmico puede estar representado por las ofertas de los
productores de cualquier ndole o por la oferta de servicio.
GOXENS, A. Y GOXENS, Mara. La Empresa. Barcelona Espaa. 1996. Pg. 27
13
Objetivos
El objetivo fundamental es obtener: utilidad, rentabilidad o ganancia;

mediante la prestacin de servicios o la produccin de un bien econmico,
que contribuya los valores consumidos para poder continuar su actividad
comercial, ayudando al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social, minimizando sus costos y gastos.
Finalidades
Una empresa es la base de la produccin, la conforman personas que
dirigen, que la administran y que la levantan, y las finalidades econmicas
de la misma y se define:
Finalidad econmica Externa, que es la produccin de bienes o

servicios para satisfacer necesidades sociales.
Finalidad econmica Interna, que es la obtencin de un valor agregado

para remunerar a los integrantes de la empresa, salarios y prestaciones.
Esta finalidad incluye la de abrir oportunidades de inversin para
inversionistas y de empleo para trabajadores. La empresa est para servir
a los hombres de afuera (sociedad) y los hombres de adentro (sus
integrantes).
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CLASIFICACIN DE LA EMPRESA
POR SU
NATURALEZA
Industriales
La actividad bsica de este tipo de empresa

es la produccin de bienes mediante la
transformacin de materias primas.
Ejemplo: Fbrica Durex, Fbrica Textilera,
Fbrica la Reforma.
Comerciales
Son aquellas que se dedican a la adquisicin

de bienes y productos, con el objeto de
comercializarlos y obtener ganancia,
Ejemplo: Centro Comercial, Muebles de
Oficina, Equipos de Oficina.
De Servicio
La actividad econmica de este tipo de

empresas es vender servicios o capacidad
profesional, es decir productos intangibles.
Ejemplo: Empresa de Seguridad, Clnicas,
Gabinete de Belleza.
Pblicas
Son aquellas cuyo capital pertenece al

sector pblico (Estado) y se dedican a
prestar servicios a la colectividad. Ejemplo:
Banco
POR EL
SECTOR AL
QUE
PERTENECE
Privadas
Mixtas
de Fomento, Pacifitel, Alegro.
El capital de este tipo de empresas

pertenece a personas naturales o jurdicas
del sector privado, la finalidad es obtener
ganancias por la inversin. Ejemplo: Banco
Pichincha, Movistar, Porta.
El capital de la empresa esta constituida por
aportes de sector privado y sector pblico
Ejemplo:
SECAP,
EMAPACCEM,
PETROECUADOR.
Unipersonales
POR LA
INTEGRACIN
DELCAPITAL
Pluripersonales
Son aquellas cuyo capital pertenece a una

persona natural. Ejemplo: Mini tiendas,
Pequeos salones, de belleza, tiendas de
ropa.
Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o
ms
personas
naturales.
Ejemplo:
Asociacin Pacifico Sur, Transfosur,Coop. De
Taxis 11 de Noviembre.
FUENTE: Varios Autores

ELABORADO POR: Las Autoras
15
CONTABILIDAD
La contabilidad es una metodologa bien planeada tcnicamente
organizando y llevando con orden de tal manera que le permita
determinar y demostrar el resultado del movimiento del capital, analizar e
interpretar los resultados real, exponer la situacin financiera y orientar a
los dirigentes al logro de sus aspiraciones2.
Importancia
La utilizacin de la contabilidad para el registro, clasificacin y anlisis de
las transacciones se inicia con el nacimiento del comercio, es por ello que
la contabilidad tiene gran importancia en todas las actividades humanas
en donde se administren recursos materiales. Entonces podemos decir
que la posibilidad de explicar los resultados obtenidos por una empresa
constituye una de las funciones ms importantes de la contabilidad.
Objetivos
Proporciona informacin a dueos, empresarios, accionistas, entre otros,
con relacin a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
terceros, las cosas posedas por los negocios. Sin embargo, su primordial
objetivo es suministrar informacin razonada, con base en registros
tcnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o pblico.
ONTANEDA, Ana. Contabilidad Bsica. Ao 1984. Pg. 33
16
Para ello deber realizar:
Registr con base en sistema y procedimiento tcnico adaptado a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada y

razonada.
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CLASIFICACIN DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad comercial verifica, interpreta, analiza y registra
CONTABILIDAD
COMERCIAL
todas y cada una de las operaciones que se presentan en una

empresa sean estas de compras o ventas de productos, con
el fin la de presentar resultados que faciliten toma de
decisiones oportunas en un momento determinado.
CONTABILIDAD
DE SERVICIOS
Son todas aquellas que se dedican presentan servicio a la

colectividad. Ejemplo: hospitales, clnicas, empresas de
transporte, educacin, profesionales, etc.
Es aquella que tiene aplicacin en el sector industrial, de
CONTABILIDAD
DE COSTOS
servicios y de extraccin mineral registra de manera tcnica

los procedimientos y operaciones determinan el costo de los
productos terminados.
Es aquella que tiene relacin con la prestacin de servicios
monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
CONTABILIDAD
BANCARIA
depsitos o retiros dinero que realizan los clientes. Ya sea de

cuentas corrientes o ahorros, tambin registran los crditos,
giros tanto al interior o exterior, as como otros servicios
bancarios.
Son aquellas que buscan Satisfacer las necesidades de sus
CONTABILIDAD
DE
COOPERATIVAS
asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como:

Produccin,
Distribucin,
Ahorro,
Crdito,
Vivienda,
Transporte, Salud y la Educacin. As se encarga de controlar

cada una de estas actividades y que le permite analizar e
interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Es una rama de la contabilidad de Costos, pues es importante
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
conocer, el costo de producir un quintal de trigo, un litro de

leche, un kilogramo de queso etc. Las haciendas, los
pequeos y grandes productores necesitan tener un sistema
Contable organizado, para tener resultados satisfactorios.
CONTABILIDAD
GUBERNAMENT
CONTABILIDA
DANBIENTAL
Conjunto de principios, normas y procedimientos, para

registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones
realizadas por los entes pblicos con la finalidad de preparar
Estados Financieros y Presupuestarios.
Es una actividad que se encarga de proporcionar aquellos

datos que resultan la contribucin de todos los recursos
naturales junto con el buen pasar econmico.
ELABORADO: Autoras
18
CONTABILIDAD COMERCIAL
La contabilidad comercial verifica, interpreta, analiza y registra todas y

cada una de las operaciones que se presentan en una empresa sean
estas de compras o ventas de productos, con el fin de presentar
resultados que faciliten la toma de decisiones oportunas en un momento
determinado.
Objetivos de Contabilidad Comercial
Proporcionar informacin al gerente-propietario de la empresa

comercial de la situacin econmica-financiera de su empresa en un
periodo determinado, el que generalmente es de un ao.
Analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar

decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.
Coordinar las actividades econmicas y administrativas.
Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias.
Estructurar las fases del negocio y los proyectos especficos.
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PRINCIPIOS BSICOS DE CONATBILIDAD
DERECHO DE
PROPIEDAD PRIVADA
ENTIDAD
NEGOCIOS EN MARCHA
UNIDAD MONETARIA
CONSISTENCIA
PRINCIPIOS DE LA
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ACEPTADOS
DIVERSIDAD DE
SISTEMAS CONTABLES
CONSERVATISMO
RELEVANCIASUFICIENTE
Libertad en asuntos polticos y

econmicos.
Personas que unen sus bienes con fin

econmico.
Entidad organizada con existencia

limitada.
Determinacin de unidad monetaria

en cada pas.
Proporciona mayor comparabilidad en

estados .financieros
Adoptar un sistema contable de

acuerdo a sus necesidades.
Reflejan razonablemente resultados

de operaciones.
La informacin financiera debe ser vers y

oportuna.
SUFUCIENTE
OBJETIVOS
Contabilidad Documentacin soporte

que respalde la.
PERIODO CONTABLE
Ciclo contable en que se da a conocer el

mbito financiero Ciclo contable en que se
da.
PRINCIPIO DEL COSTO
Los bienes o servicios deben

registrarse al costo real.
FUENTE: Mercedes Bravo 4ta edicin.

ELABORADO: Las Autoras
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SISTEMA CONTABLE
El sistema contable administra informacin cuantitativa y cualitativa con

tres grandes propsitos.
1. Suministra informacin interna para los directivos que la utiliza en la

planeacin y control de las operaciones que se llevan a cabo.
2. Informacin interna a los directivos para uso en la planeacin de la
estrategia, toma de decisiones y formulacin de polticas generales y
planes de largo alcance.
3. Informacin externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas. El sistema de informacin contable es la combinacin del
personal los registros y los procedimientos que se usan en el negocio,
3
para cumplir con las necesidades de informacin financiera .
Estructura del Sistema Contable

La estructura de un sistema contable est dada por los elementos fsicos
necesarios para realizar las anotaciones contables.
Requisitos de la estructura de un sistema

1. Conocimiento de las necesidades de registro de la empresa
ta
BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 5 Edicin. 2004, Quito Ecuador, Pg. 31
21
2. Adaptar un sistema que satisfaga dichas necesidades

3. Adiestramiento en los mtodos del sistema
4. Personal que conozca los objetivos del sistema
ECUACIN CONTABLE
Concepto.- Es la que determina la interrelacin entre Activo, Pasivo y

Patrimonio. Cuya frmula fundamental se basa la contabilidad para el
desarrollar tcnicamente en un sistema.
Activos
= Pasivos
Patrimonio
Pasivo
= Activos
Patrimonio
Patrimonio = Activos
Pasivos
ELEMENTOS DE LA ECUACIN CONTABLE
Activo.- Constituye los activos todos los bienes y valores disponibles en

la empresa en un momento determinado.
A= Pasivo + Patrimonio
Pasivos.- Forman el grupo de los pasivos todas las obligaciones del
negocio a corto o largo plazo.
P= Activo - Patrimonio
Patrimonio.- El patrimonio est formado por las aportaciones de dinero o
especies, realizadas por el dueo de la empresa.
22
Pt= Activos - Pasivo
ELEMENTOS CONTABLES
Cuando una empresa est a operar, es decir inicia en el ejercicio o giro de
su negocio, esta actividad da lugar a la generacin de GANANCIAS; por
una parte y por otra ocasiona GASTOS.
Ganancia.- Beneficio que se obtiene entre el costo de los bienes
producidos o de los artculos; comercializados o de los servicios
prestados y el valor recibido a travs de la de aquellos.
Gastos.- Denominados tambin Egresos, constituyen los desembolsos
necesarios que se realizan para cumplir con los objetivos de la
empresarios tales como: sueldos y servicios.
CUENTA CONTABLE
Definicin
Es el nombre genrico que se asigna a un grupo homogneo de bienes,
servicios o valores que se registran en contabilidad.
Partes de una Cuenta

1. Debe.- En el debe se registra todos los valores que ingresan o entran
a cada una de las cuentas (lado izquierdo).
23
2. Haber.- Registran todos los valores que salen o egresan de cada una
de las cuentas (lado derecho).
3. Saldo.- Es la deferencia entre el dbito y el crdito. Es necesario
conocer la naturaleza de las cuentas para determinar el tipo de saldo
en forma progresiva.
CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS
Por su
naturaleza
Por el grupo al
que pertenece
Personales
Impersonale
Activo
Pasivo
Patrimonio
Reservas
Gastos
Ingresos
Por el estado
financiero
Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Por el saldo
Deudoras
Acreedoras
FUENTE: Pedro Zapata

ELABORADO: Las autoras
24
PERIODO CONTABLE
Las actividades comerciales de una empresa son dinmicas, es decir no

se detienen en un solo instante se encuentran en actividad continua; por
tanto, al determinar un periodo contable de un mes, de un trimestre, un
semestre y de un ao. Se compagina con los sucesos empresariales.
PLAN DE CUENTAS
Es la lista de cuentas ordenada metdicamente, ideada de manera

especfica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.
Estructura.- El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades

de informacin presentes y futuras de la empresa, y se elabora luego de
un estudio que permita conocer sus metas, particularidades, polticas, etc.
Por lo anterior, un plan de cuenta debe ser especfico y particularizado.
Adems, debe reunir las siguientes caractersticas.
Sistemtico en el ordenamiento y presentacin
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas
Homogneo en los agrupamientos practicados
Claro en la denominacin de las cuentas seleccionadas.
25
SISTEMA DE CODIFICACIN.- Es la utilizacin de nmeros, letras y

otros smbolos que representan o equivalen al grupo, subgrupo, cuentas o
subcuentas.
Numrico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente nmeros.

Alfabtico.- Cuando se codifica utilizando letras.
Mixtos.- Cuando se utiliza simultneamente nmeros y letras.
GRUPO
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos
7. Cuentas de Ahorro.
Importancia
El plan de cuentas como medio de consulta produce beneficios a los
contadores que tendrn en l un instrumento que facilita sus tareas y le
permite presentar a la gerencia, Estados Financieros de gran utilidad,
dentro del marco del principio contable denominado consistencia.
26
MANUAL DE CUENTAS
Es el documento que permite establecer las pautas generales para el

empleo de las diferentes cuentas de la contabilidad de una empresa.
Contiene instrucciones sobre cmo y cundo utilizar cada cuenta de su
plan de Cuentas
Importancia
Debe prever la posible incorporacin de cuentas en todo momento, en

funcin de las necesidades que se sucedan desde su confeccin. Es
importante que peridicamente se revise la vigencia de las cuentas.
Tambin es importante establecer si se encuentra dentro de un pequea,

medina o grande empresa, si tiene una estructura simple o con divisin
departamental, de esto depender la cantidad y variedad de cuentas
utilizadas.
27
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTE
Estado de Situacin Inicial
Inventario
Libro Diario
Libros Auxiliares
Libro Mayor
Balance de Comprobacin
Hoja de Trabajo
Ajustes
Cierre de Libros
Estados Financieros
Estado de
Situacin
Financiera
Estado de
Resultados
Estado de
Flujo del
Efectivo
Anlisis Financiero
ELABORADO: Las Autoras
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DOCUMENTOS FUENTE
Documentos Negociables
Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligacin para
financiar una obra, etc. Loa ms utilizados son: cheque, letra de cambio,
pagar, accione, hipotecas, etc.
Cheque
Es una orden de pago en el que una persona/empresa ordena a un banco
el pago de una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor o
autorizacin para girar aunque no disponga de dinero.
29
Letra de Cambio
Es una orden formal escrita para el pago de una cantidad de dinero dado
por una persona a otra que deba cumplirla. Esta se llama girado o
aceptado y aquella girador o librador.
La letra de cambio es un ttulo de crdito a la orden, abstracto, formal y

completo, que contiene una promesa incondicionada de hacer pagar o, en
su efecto, de pagar una suma determinada de dinero o su portador,
legitimado, vinculando solidariamente a todos sus firmantes4.
Dr. Oswaldo R. Gmez Leo, Manual de Derecho Cambiario 1 edicin: 1990 pag.52
30
Pagar
Es la promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una persona

determinada en el documento, o a su orden, o al tenedor del documento,
en una fecha determinada.
En un pagare intervienen tres personas: Un Beneficiario, Un Deudor y un

Garante.
Es importante por cuanto garantiza el cumplimiento del pago por parte del
deudor, as mismo facilita los actos de comercio que se realizan.
Cuando el pagar, se especifica un tanto por ciento (%) de inters, este

es sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se
expide el pagar hasta su vencimiento.
Un pagar cuyo vencimiento no estuviere especificado, se considera

Como pagadero a la vista.
31
32
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa de uso

diario, constante y corriente, estn ligados a la vida misma del comercio,
son indispensables para el control de la empresa. Los ms utilizados:
factura, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, nota de
venta, papeleta de depsito, etc.
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de

las mercaderas vendidas o servicios prestados, indicando cantidad,
especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago (crdito o
contado), impuestos fiscales (ICE) (IVA). Al momento de su emisin
obligatoriamente se debe identificar al comprar con su nombre o razn
social y numero del Ruc; adems, debe constar el desglose del IVA.
Importancia.-
La Factura es un documento de utilizacin diaria y
permanente en los negocios, es de carcter obligatorio (ley) por las

transacciones que superan los $4,00. Se debe emitir en original y 2
copias; en la factura se recopila informacin utilizada en los registros
contables. Por medio de la factura se puede controlar el movimiento de la
mercadera, el valor unitario y total y el pago de los impuestos fiscales.
33
Las facturas debern emitirse en original
y dos copias (una para el
contribuyente y otra para la Administracin Tributaria).
Las copias emitidas en un nmero superior al determinado anteriormente,

debern llevar impresa la leyenda copia sin valor para efectos
Tributarios
Quien lo Aplica:- Se emitirn y se entregarn facturas cuando las

operaciones se realicen para transformar bienes o prestar servicios a
sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso del crdito
tributario; y en operaciones de exportacin (ventas al exterior).
Tipos de Facturas
Existen 4 tipos de comprobantes de pago:
Facturacin pre impresa
Tiquetes de caja
Tiquetes emitidos por sistema computarizado
Facturacin electrnica
34
EMPRESA "VCTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ"
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PTREO POR MAYOR Y MENOR

ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
DIR: la Inmaculada, Marcos Ochoa Muoz s/n y Espinel
Telf: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cd. Aut. 1107754911
FECHA DE EMISIN
DA
MES
AO
FACTURA N 002-001-000439
SR. ES)...
R.U.C/C.I:
Direccin:
GUA DE REMISIN:.
Telf.
CANT.
V.UNIT:
DETALLE
Sub
12%
Son: .
V.TOTAL
Total
Sub Total 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
FIRMA AUTORIZADA
FIRMA CLIENTE
IVA 12%
VALOR
TOTAL
35
Nota de venta
Se emitir y se entregar nota de venta en operaciones con consumidores

o usuarios finales.
El emisor identificar exclusivamente cuando este
requiera sustentar costos y gastos. No requiere que se desglose el IVA,

que debe estar incluido en el valor total del bien o servicio conforme lo
dispone la ley en defensa al consumidor. El vendedor debe declararlo y
pagarlo oportunamente. Nos sirve de sustento de crdito tributario del
IVA.
Puede sustentar costos y gastos para efectos del impuesto a la renta,

siempre y cuando identifique al comprador con su nombre, RUC, y cdula
de identidad.
Debe contener los siguientes elementos:
Membrete de la firma compradora
N de comprobante
Fecha de emisin
Nombre y domicilio del comprador
Cantidad, descripcin y precio de la mercadera que se remitirn.
Fecha de entrega de las mercaderas.
Despachar por ferrocarril, camin, barco, etc.
Lugar en que las mercaderas deben ser entregadas.
36
Condiciones de pago: contado o cuenta corriente y descuentos
Firma del comprador y del vendedor
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PTREO POR MAYOR Y MENOR

ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
Telf.: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cd. Aut. 1107754911
FECHA DE EMISIN
DA
MES
AO
NOTA DE VENTA N 002-001-000349

SR. ES)...
R.U.C/C.I:
Direccin:..
GUA DE REMISIN:.
Telf.
CANT.
V.UNIT:
DETALLE
Sub
12%
Son: ..
V.TOTAL
Total
Sub Total 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
FIRMA AUTORIZADA
FIRMA CLIENTE
IVA 12%
VALOR
TOTAL
37
Liquidacin de Compras
Emitirn y entregarn las sociedades y personas naturales obligadas a

llevar contabilidad en las siguientes adquisiciones de los servicios
ocasionales, de servicios prestados en el Ecuador por sociedades
extranjeras, sin domicilio ni establecimiento permanente en el pas, de
bienes muebles, corporales y prestacin de servicios a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad, que por su nivel cultural o
rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de
venta o factura.
La Liquidacin de Compras permite ejercer el derecho al crdito fiscal

siempre que el IGV sea retenido y pagado por el comprador.
Para ello el monto de retencin deber sealarse detalladamente en el

comprobante de pago para que surta los efectos tributarios mencionados.
Adems, estos comprobantes pueden ser empleados para sustentar
gasto o costo para efecto tributario.
38
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PTREO POR MAYOR Y MENOR ALQUILER DE

MAQUINARIA PESADA
Telf.: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cd. An. 1107754911
LIQUIDACIN DE COMPRAS
N 00
DIRECCIN: _____________________________
Cliente:
____________________________
Direccin:
____________________________
RUC./
C. I.:
____________________________
Telfono: __________ G. Remisin: _______
CANT.
DESCRIPCIN
RUC:
COD. AUT. SRI.: 1563-2
DA
MES
AO
P. UNI.
P. TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Son: _________________________________________
IVA 12%
IVA 0%
TOTAL
_______________________
_______________________
Firma Autorizada
Firma Cliente
39
Rol de Pagos
Es la constancia escrita por el cual el negocio certifica haber entregado a

los empleados u obreros, cierta suma de dinero por concepto de sueldos
o salarios por trabajos realizados. El rol de pagos, una vez que se ha
cumplido con el pago, deber presentarse en la Subdireccin de Trabajo
para que se legalice.
El rol de pagos, tambin denominado, es un registro que realiza toda

empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que debe
realizar a sus empleador cada mes, de manera general, en este
documento se consideran dos secciones, una para registrar los ingresos
como sueldos, horas extras, comisiones, bonos, etc. y otra para registrar
los descuentos como aportes para el seguro social, cuotas por prstamos
concedidos por la compaa, anticipos, etc.
Este rol consta de lo siguiente:

Columna A: Para registrar el nmero de empleados de la empresa
Columna B: Para detallar los apellidos y nombres de cada empleado
Columna C: Para hacer constar el cargo que ocupa cada empleado
Columna D: Para los das trabajados por los empleados
Columna E: Para el sueldo nominal.
40
EMPRESA VCTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ
ROL DE PAGOS
PERIODO
INGRESOS
N
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
N DAS
SALARIO BSICO
UNIFICADO
BONO
EGRESOS
TOTAL INGRESOS
APORTE PERSONAL
9,35%
ANTICIPO SUELDOS
TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
N Das
APORTE PATRONAL
12,15%
DCIMO TERCER
SUELDO
DCIMO CUARTO
SUELDO
FONDOS DE RESERVA
VACACIONES
TOTAL
41
Diario de Compras
El diario de Compras es un diario especial elaborado para registrar todos

los bienes y servicios adquiridos por la empresa, en especial las compras
de mercaderas, con sus cuentas auxiliares: transportes, descuentos y
devoluciones; adems le incluimos IVA en compras, y, finalmente
Cuentas por Pagar.
Comnmente el diario de Compras se compila con los datos sacados

directamente de las cuentas originales de los vendedores. Las
condiciones de pagos, descuentos. Etc. suelen omitirse, resultando as
siempre ms prctico consultar las cuentas originales, en caso de
necesidad.
42

DIARIO DE COMPRAS
PERIODO
DBITOS
FECHA
FACTURA
RUC
NOMBRE DEL
PROVEEDOR
Costo
Arreglo y
Reparacin
Costo
Transporte
Costo
Combustible
CRDITOS
Costo
Accesorios y
Repuestos
Material
Ptreo
IVA
GASTO
RET.
DTOS 0%
DTOS
12%
1% RET IR
CAJA
BANCOS
TOTAL
RESUMEN:
4.1.02
Costo Arreglo y Reparacin
4.1.03
Costo Transporte
4.1.04
Costo Combustible
4.1.05
Costo Accesorios y Repuestos
1.1.04
Material Ptreo
1.1.07
IVA en Compras
4.2.14
Gasto Varios (retencin)

Descuentos 0%
1.1.01.01
Descuentos 12%
Caja
1.1.02.01
Bancos
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.05
Retencin 1%
43
CxP
Diario de Ventas
Es un diario Especial, elaborado para registrar todos los bienes y servicios
vendidos por la empresa en especial las ventas de material ptreo,
incluyendo IVA en Ventas y Cuentas por Cobrar.
44

DIARIO DE VENTAS
PERIODO
FECHA
NOMBRE
N
DEL
COMP.
CLIENTE
FECHA
DE
RUC
COBR
O
DBITOS
ANTRET
1% IR
ANT.
RET. IVA
CAJA /
BCOS
CRDITOS
CLIENTES
CxC
TOTAL
VENTAS ALQUILER NO
FACTURADO
ALQUILER
VENTAS
TARIFA 0%
COSTO
VENTAS
TARIFA
12%
IVA
CANT
DETALLE
V.
UNIT.
VALOR
TOTAL
TOTAL
RESUMEN:
1.1.01.01
Caja
1.1.07
Cuentas por Cobrar
Costo de Venta
1.1.08
Ant. Retencin 1% IR
Inventario de Mercadera
1.1.09
Ant. Retencin IVA
5.1.02
Ventas No Fact.
5.1.03
Alquiler
5.1.01
Ventas tarifa 0%
5.1.01
Ventas tarifa 12%
2.1.03
GIVA en Ventas
45
INVENTARIOS
Es la recopilacin denominada de las pertenencias que posee una

persona en su actividad econmica y as mismo las obligaciones que
tiene que cancelar. Esta recopilacin detalla los integrantes de un
patrimonio que son Activos y Pasivos, contando pesando midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba5.
De acuerdo a su
ejecucin
Clases
1. Inventario Parcial.- Se efecta

en forma independiente por
cada uno de los bienes que
posee la empresa, Ej.: Inv.
Caja. Inv. Mercaderas.
2. Inventario General.- Recopila
Todos los inventarios parciales
o se efecta uno solo por los
valores que posee la empresa
tanto en el activo como el pas.
De
1. Inventario Inicial.- Se realiza al
Inventario
iniciar el ejercicio econmico.

El Inv. Inicial luego de la
creacin
del negocio
es
De acuerdo al
tiempo en el que
se realiza
siempre inventario final para la

ejecucin de los siguientes
ejercicios contables.
2.
Inventario Final.- Se realiza al

final del periodo contable en
forma fsica. Siempre debe
registrar al precio de compras.
ONTANEDA Ana, Contabilidad Bsica, Editorial Grfica Cosmos. Loja Ecuador. 1992. Pg. 59
46
LAS MERCADERAS
Las mercaderas son bienes materiales que el empresario industrial o

comerciante destinan para la venta, con el afn de satisfacer las diversas
necesidades de la sociedad y obtener una ganancia.
Sistema de Control de Mercaderas

Los sistemas de control de la cuenta amparados en las disposiciones de
la ley de Rgimen Tributario Interno son:
1.- Sistema de Cuenta Mltiple o Inventario Peridico

SON DOS
2.-Sistema de Permanencia de Inventario Perpetuo
SISTEMA DE CUENTA MLTIPLE O INVENTARIO PERIDICO

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderas con varios
o mltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada
una de ellas, adems se requiere la elaboracin de un inventario peridico
o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatacin fsica
de la mercadera que existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario final o extracontable se lo realiza contando, pesando,
midiendo y valorando el costo de las mercaderas o artculos destinados
para la venta.
SISTEMA DE PERMANENCIA DE INVENTARIO PERPETUO
47
Este sistema permite el control de la cuenta mercaderas mediante

tarjetas krdex, lo cual permite el conocimiento de su valor y su existencia
fsica de los artculos destinados para la venta.
Tarjetas de Control de Mercaderas
Es un registro que permite el control de las compras
y ventas de
mercaderas para conocer de forma permanente la existencia de cada

una de ellas y poder realizar las transacciones diarias del comerciante.
Las cuentas que intervienen en este sistema son:
Inventario de Mercaderas
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas Perdida en Ventas
Inventario de Mercaderas.- Registra los InventarioInicial, las Compras

de mercaderasy el valor de las ventas al costo.
Debito.- Por el valor del Inventario Inicial, compras de mercaderas y por
las devoluciones de ventas al costo.
Acredita.- Por las devoluciones en compras y por las ventas de
mercaderas al costo.
48
Ventas.- Registra las ventas de mercaderas, sean estas al contado o a

crdito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Debita.- Por el valor de las devoluciones en venta a precio de venta y por
el valor de las ventas netas en el asiento de regulacin.
Acredita.- Por el valor de las ventas a precio de ventas.
Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de mercaderas

y las devoluciones en ventas al costo.
CV=MII + CN- MIIF

Debita.-Por las ventas de mercaderas al costo.
Acredita.- Por la devolucin en ventas al costo y por el valor de la
regulacin.
En toda venta de mercaderas se realiza dos asientos el primero a precio
de venta y el segundo de costo. El mismo procedimiento se sigue en las
devoluciones en ventas.
Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra la utilidad bruta en

ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio. Esta se
cierra al finalizar el periodo contable con un crdito de la cuenta Prdidas
y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Debita.- Por el asiento de cierre de libros con crdito a la cuenta Prdidas
49
Acredita.- Por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas

netas monos el costo de ventas en el asiento de regulacin.
Prdida en Ventas.- En esta cuenta se registran el valor de la prdida en

venta, establecida en el ejercicio, cuando el costo de venta es mayor que
las ventas netas.
Debita.- Por el valor de la prdida en ventas de periodo.
Acredita.- Por el asiento de cierre de libros con dbito a la cuenta Prdida
La cuenta prdida en ventas se cierra al finalizar el periodo con dbito a la
cuenta Prdida y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos
Ventajas
Las ventajas especficas de este sistema son:
Permite un control eficaz
El saldo final se lo determina en cualquier momento en forma

contable
Se puede conocer el resultado econmico de la actividad de

compra y venta
50
MTODOS DE VALORACIN DE MERCADERAS
Existen diferentes mtodos de medir el costo de las mercaderas vendidas

y los inventarios, los principales y ms aceptados son:
Mtodo Primeras en entrar, Primeras en salir (P.E.P.S)
Mtodo ltimo en entrar, Primero en salir (U.E.P.S)
Promedio Ponderado
ltima Compra (Costo Actual)
Mtodo P.E.P.S. o Fifo
La frmula PEPS asume que la partida del inventario que fueron

compradas primero son vendidas primero; y, consecuentemente las
partidas pe5rmanentes en inventarios al final del periodo son aquellas
compradas o producidas ms recientemente.
En este mtodo, la valuacin del inventario refleja los costos recientes y

es por tanto un valor real a la luz de las condiciones que pertenecen a la
fecha del Balance General.
Costo Mercaderas Disponibles P/venta

Menos: Inventario Final RDS
Costo de Mercaderas Vendidas
51
Mtodo U.E.P.S. o Lifo
La frmula UEPS, (ltimas entradas, primeras salidas) asume que las

partidas del inventario que fueron compradas o producidas al ltimo son
las primeras que deben Salir. Para el clculo de las mercaderas vendidas
utilizamos la siguiente ecuacin:
Costo de mercaderas disponibles p/venta RDS
Menos: Inventario Final RDS
Costo de mercaderas Vendidas RDS
Mtodo Promedio Ponderado
Este se calcula dividiendo el total del costo de la mercadera

disponiblepara la venta por el nmero de unidades disponibles para la
venta. Este clculo nos dar un costo por unidad de promedio ponderado,
el cual aplica a las unidades en el inventario final.
Costo de mercaderas dispon. Para la venta.

# de unidades dispon. Para la venta.
Costo unitario promedio
Inventario final al Costo promedio.
52
ESTADO DE SITUACIN INICIAL

Es la demostracin contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo,
patrimonio. Los datos del Estado de Situacin Inicial constituyen la
informacin para el primer asiento contable del libro diario.
El estado de Situacin Inicial puede presentarse de dos formas:
o En forma de T
o Horizontal
o De reporte
o Vertical
53
VCTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
1.
1.1.
1.1.01
1.1.01.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.05
1.1.11
1.2.
1.2.01
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja General
Caja
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. N 125-0106218
Cuentas por Cobrar
Clientes
Inventario de Material Ptreo
tiles de Oficina
Crdito Tributario IVA
ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles y Enseres
1.2.03
Equipo de Computacin
1.2.05
Equipo de Comunicacin
1.2.07
Herramientas
1.2.13
Terrenos
TOTAL ACTIVOS
2.
2.1.
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
XXXXX
XXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXX
XX
XXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXX
XXXXX
XXXXX
2.1.01
Cuentas por Pagar
2.1.02
2.2.
Documentos por pagar

PASIVOS NO CORRIENTES
XXXXX
XXXXX
XXXXX
2.2.01
Prstamo Bancario por Pagar (>1 ao)
2.2.02
Hipotecas por Pagar

Total Pasivos
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
Total Pasivos
XXXXX
3.
3.1.
3.1.01
XXXXX
XXXXX
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
XXXXX
XXXXXX
Fecha,
_____________________
Gerente - Propietario
_____________________
Contadora
54
LIBRO DIARIO
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. En el diario
se aceptaran da a da y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas
las operaciones que haga el comerciante, designando el carcter y la
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo, de
modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y quien es el
deudor en la negociacin a la que se refiere. El registro se realiza
mediante ASIENTOS, a lo que se denomina tambin JORNALIZACIN.
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Cdigo
Detalle
Parcial
Dbitos
Crditos
TOTALES
55
ASIENTO CONTABLE
Consiste en registrar cada transaccin en cuentas deudoras que reciben

valores y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el
principio de la partida doble (No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor).
Los asientos contienen:

Registro de la fecha, ao, mes y da.
Registro de la cuenta deudora con sus valores respectivos.
Registro de la cuenta acreedora con sus valores respectivos.
Sntesis de la transaccin.
Registro de la columna de referencia.
56
Clasificacin de los Asientos Contables

Asientos Simples.- Son aquellos que constan de una sola cuenta
deudora y una cuenta acreedora.
.x.
BANCOS
XXX
CAJA
XXX
P/R. Depsito de dinero en banco
Asientos Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o ms cuentas

deudoras y de dos o ms cuentas acreedoras.
.x
COMPRAS
XXX
IVA PAGADO
XXX
BANCOS
XXX
RETENCIN A LA FUENTE
XXX
P/R. Compra de mercaderas
Asientos Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de

dos o ms cuentas acreedoras y viceversa.
.X.
BANCOS
XXX
CAJA
XXX
CUENTAS POR COBRAR
XXX
P/R. Depsitos de dinero al banco
57
LIBRO MAYOR
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el Diario.
Los asientos registrados en el Debe del Diario pasan al Debe de una
Cuenta de Mayor y los valores registrados en el haber del Diario pasan al
Haber de una cuenta de mayor, este paso se denomina Mayorizacin.
El Libro Mayor tendr tantas cuentas como nmero de Cuentas utilice la
empresa de acuerdo a la codificacin prevista en el Plan o Catlogo de
Cuentas.
LIBRO MAYOR
CDIGO:
1.1.01.01
FECHA
CUENTA:
DETALLE
REF.
Caja
DEBE
HABER
SALDOS
SUMAN
TOTALES
58
BALANCE DE COMPROBACIN
Permite resumir la informacin contenida en los registros realizados en el
Libro Diario y el Libro Mayor, el cual permite comprobar la exactitud del
dbito y el crdito la misma que es un indicativo de que los registros del
Diario y Mayor estn correctos caso contrario de no darse esta igualdad
proceder a revisar todo el proceso contable.
BALANCE DE COMPROBACIN
Folio N
CDIGO
CUENTAS
SUMAS
DEBE
001
SALDOS
HABER
DEBE
HABER
TOTALES
59
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el
objeto de facilitar la presentacin correcta de los Estados Financieros. La
hoja de trabajo, sin tener carcter obligatorio, es de mucha utilidad para el
contador.
Tiene una finalidad exclusiva que cumplir, la de informar sobre las
condiciones financieras de la empresa en un momento determinado,
generalmente el ultimo da del periodo contable. Consta de tres rublos:
activo, pasivo, capital.
Formato de Hoja de Trabajo
Nmero de orden de las cuentas
Nombre de las cuentas con su cdigo
Balance de comprobacin con debe y haber
Ajustes con dbitos y crditos
Balance ajustado con deudor y acreedor
Estado de resultados con ingresos y egresos
Estado Financiero con activo y pasivo
60
HOJA DE TRABAJO
Folio N
CDIGO
CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIN
DEBE
HABER
AJUSTES
DBITOS
CRDITOS
SALDO AJUSTADO
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS
ESTADO FINANCIERO
ACTIVOS
PASIVOS
Totales
61
AJUSTES CONTABLES
Se elaboran al trmino de un periodo contable o ejercicio econmico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo
real o verdadero y faciliten la preparacin de los Estados Financieros6.
Los ajustes que se presentan son aquellos que se refiere a:
Acumulados
Diferidos
Amortizaciones
Depreciaciones
Consumo
Provisiones
Regulacin
Otros Ajustes
ACUMULADOS.- Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se

registra con posterioridad a la realizacin del gasto o de la renta.
Se clasifican en: Acumulados de gasto y Acumulados de renta.
BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Octava Edicin, Pg. 54
62
.X.
GASTO SUELDOS
XXX
SUELDOS ACUM. POR PAG.
XXX
P/R. Sueldos por pagar

.X.
COMISIONES ACUM. POR PAGAR
RENTA O ING. POR COMISIONES
XXX
XXX
P/R. Comisiones por Cobrar
Los P.C.G.A. exigen que en la Contabilidad se utilice la base de

acumulaciones. Esto significa que el Contador registra los gastos cuando
se INCURRE en ellos y los ingresos cuando se DEVENGAN.
DIFERIDOS.- Se caracterizan por cuanto la cuota CAJA se registra

con anterioridad a la realizacin del gasto o de la renta.
Se clasifican en: Diferidos de gasto y Diferidos de renta.
.X.
GASTO PUBLICIDAD
XXX
PUBLIC. PAGADA POR ANTICIPADA
XXX
P/R. Gasto publicidad correspondiente a...

.X.
ARRIENDO COBRADO POR ANTICIPADO
RENTA O INGRESO ARRIENDOS
XXX
XXX
P/R. Renta arriendo correspondiente a...
AMORTIZACIONES.- Es la cuota fija que se establece durante un

perodo contable, las inversiones o gastos anticipados, los que son
63
imputables en un solo ao, perdiendo a la empresa el prorrateo del

gasto en funcin del tiempo estipulado por la ley.
.X.
AMORTIZACIONES DE CONSTITUCIN
XXX
AMORTIZAC. ACUM. DE GAST.DE CONST.
XXX
P/R. Amortizacin correspondiente.
DEPRECIACIN.- La depreciacin es considerada como el desgaste

o baja en el precio contable, que sufren los activos fijos por causa del
tiempo, por el uso, el mal o por los cambios en la tecnologa.
TIPOS DE DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES NORMALES.- Se sujetan a la naturaleza de los

bienes y a la duracin normal de vida til.
DEPRECIACIONES ESPECIALES.- Se sujeta al perodo de vida til,

por
razones
de
renovacin
anticipada,
obsolescencia
por
depreciacin acumulada. Estas depreciaciones deben ser autorizadas

de acuerdo a las disposiciones legales.
64
MTODOS DE DEPRECIACIN
Mtodos de porcentajes fijos.-
Se basan en los procedimientos
establecidos por la Ley. Registro Oficial N 484 del 31 de Diciembre del

2001 Art. 20 punto 6 literal a.
Mtodo lineal o de lnea recta.- Consiste en una distribucin igual para

todos los perodos contables en los cuales deprecian los bienes, esto
ocurre cuando los bienes de utilizan con la misma intensidad en cada ao.
Existen bienes que se utilizan ms intensamente en una frase de
produccin que en otra.
Para calcular la cuota anual de depreciacin de un determinado activo fijo,

el costo del bien se resta el valor residual o valor de desecho ese
resultado se divide para el nmero de perodos contables de vida til.
Valor de Depreciacin = Costo del bien valor residual

Anual
Aos de vida til
65
DEPRECIACIN DEL ACTIVO

%
DEPRECIACION
ANUAL
AOS DE
VIDA
UTIL
Edificio
5%
20 aos
Vehculo
20%
5 aos
Muebles y Enceres
10%
10 aos
Equipo de Oficina
10%
10 aos
33%
3 aos
Equipo de Maquinaria
10%
10 aos
ACTIVOS
Consumo (suministros).- La cuenta tiles de Oficina, Materiales de

Oficina o Suministros es un activo que representa el stock adquirido
por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el perodo se requiere del ajuste correspondiente para sacar
del saldo de esta cuenta los tiles o materiales consumidos que los
nicos que pasarn como gastos.
.X.
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
UTILES DE OFOCINA
XXX
XXX
P/R. El consumo de tiles de oficina correspondientes.
Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderas al contado y

a crdito, alguno de estos crdito pueden ser incobrables, razn
por la que la Ley de Rgimen Tributario Interno establece el clculo
del 1% anual de provisin sobre los crditos comerciales
pendientes de recaudacin.
66
x
CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION DE CUENTAS INCOB.
XXX
XXX
P/r. la provisin correspondiente del.
La provisin de acuerdo a la Ley Laboral se debe pagar adicionalmente al

sueldo o salario, ciertos valores y en fechas determinadas como:
Dcimo tercer sueldo (Bono Navideo)
Decimo cuarto sueldo (Bono estudiantil)
Fondos de Reserva
Estos valores son pagados una vez al ao, sin embargo es necesario
prorratear mensualmente mediante un ajuste, debidamente a la cuenta
respectiva del gasto y acreditndole al pasivo por la obligacin pendiente
de pago.
CIERRE DE LIBROS
Los Asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio

econmico o perodo contable con el objeto de.
-
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.
Centralizar o agrupar las cuentas que genera rentas o ingresos.
67
Determinar el resultado final, el mismo que puede ser: ganancia,

utilidad o supervit.
Prdida o dficit.
La agrupacin se realiza a travs de la cuenta resumen de Rentas y

Gastos o Prdida y Ganancias.
. X.
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
XXX
GASTOS GENERALES
XXX
GASTO SUELDO
XXX
GASTOS APORTES
XXX
GASTOS AMORTIZACIONES
XXX
GASTOS DEPRECIACIONES
XXX
GASTO CONSUMOS
XXX
GASTOS PROVICIONES
XXX
P/R Centralizar las cuentas de gastos.
Otros Ajustes
Se relacionan con los asientos que se deben realizar por correccin de

errores y por registro de transacciones omitidas.
En el primer caso se procede de la siguiente manera:
68
Se asienta el asiento original (incorrecto) con un asiento contrario esto

es debitando la o las cuentas que se acreditaron y acreditando la o las
cuentas que se debitaron.
Se registra el asiento correcto.
En el segundo caso se registran directamente las transacciones omitidas:

Esas correcciones se realizan al momento de destacar el error y
eventualmente al finalizar el ejercicio.
El propsito de los AJUSTES, es determinar los saldos correctos de cada

una de las cuentas y medir en forma apropiada el resultado obtenido al
trmino de un perodo contable o ejercicio econmico, en este proceso
cada asiento de ajuste afecta por lo menos a una cuenta del estado de
Situacin Econmica un ingreso o un gasto, la otra parte del asiento, un
dbito o crdito segn sea el caso, afecta a una cuenta del Estado de
Situacin Financiera, un activo o un pasivo7.
ESTADOS FINANCIEROS
Son cuadros comparativos en un periodo determinado en el cual estn

reflejados el movimiento econmico de una empresa.
BRAVO Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Octava Edicin. Ao 2008, Pg. 129 - 134
69
Constituyen cuadros sistemticospreparados con la finalidad de presentar

en forma racional y coherente y ver los aspectos de la situacin financiera
y econmica de una empresa de acuerdo con los principios y normas de
la Contabilidad generalmente aceptados.
Se clasifican segn las Normas de Informacin Financieras:

1.- Balance General o Estado de Situacin Financiera
2.- Estado de Resultados
3.- Estado de flujo de efectivo
Estado de Situacin Financiera
El Balance General refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos

y patrimonio de un perodo determinado, presentado las cuentas en forma
ordenada y en funcin del dinero en efectivo y de la convertibilidad en
dinero de los bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del
balance; los pasivos se agrupan en funcin del vencimiento, primero los
de vencimiento y as en adelante en su orden8.
VSCONEZ, Arroyo, Jos Vicente. Contabilidad General, para el Siglo XXI, Tercera Edicin, Quito
Ecuador. Ao 2004. Pg. 32
70
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
1.1.01.01
1.1.02
Caja General
Caja
Bancos
1.1.02.01
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.05
1.1.11

Cuentas por Cobrar
Clientes
tiles de Oficina
1.2.
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.13
Muebles y Enseres
Maquinaria yEquipo
Herramientas
TOTAL ACTIVOS
XXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXX
XX
XXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXX
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
2.1.02
Cuentas por Pagar

2.2.
2.2.01
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
2.2.02
Hipotecas por Pagar
Total Pasivos
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
Capital
XXXXX
XXXXX
Total Pasivos
XXXXX
_____________________
XXXXXX
_____________________
Contadora
71
Estado de Resultados
El estado de Resultados muestra los efectos de las operaciones de una

empresa y su resultado final, ya sea de ganancia o de perdida. Muestra
tambin un resumen de los hechos significativos que originaron un
aumento o disminucin en el Patrimonio de la Entidad durante un perodo
determinado.
Importancia
Mediante la determinacin de la utilidad neta y de la identificacin de sus

componentes, se mide el resultado de los logros (ingresos) y de los
esfuerzos (costos y gastos) por una entidad durante un perodo
determinado. Permitiendo as:
Evaluar la rentabilidad. (Rendimiento sobre la inversin del negocio).

Estimar su potencial de crdito. (Ingresos mayores y menores costos).
Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de flujos de efectivo.
(Posibilidad de cobro de los acreedores).
Evaluar el desempeo. (Establecer tendencias de mejora).

Medir riesgos. (Nivel de inseguridad de obtener flujos de efectivo).
Repartir dividendos. (Distribucin de utilidades para los accionistas).
72
5.
CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
5.1.
INGRESOS
5.1.01
Ventas de ridos Facturados
5.1.02
Ventas de ridos No Facturados
5.1.03
Alquiler de Maquinaria pesada
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
Total Ventas
4.
4.1.
CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

COSTOS
4.1.01
Costo de Ventas
Material Ptreo
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05
3.
3.3
3.3.01
5.
5.1.
Costo Arreglo y Reparacin

Costo Transporte
Costo Combustible
Costo Accesorios y Repuestos
PATRIMONIO
RESULTADOS
Utilidad bruta en ventas
INGRESOS
5.1.04
5.1.05
Intereses Ganados
Otros Rentas
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
TOTAL INGRESOS
4.
GASTOS:
4.2.01
4.2.02
4.2.03
4.2.04
4.2.05
4.2.06
4.2.07
4.2.08
4.2.09
4.2.10
Gastos Sueldos
Gastos Servicios Bsicos
Gastos Beneficios Sociales
Gasto IESS
Gasto Inters Bancario o Multas
Consumo tiles de Oficina
Cuentas Incobrables
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin de Herramientas
4.2.11
4.2.12
4.2.13
4.2.14
4.2.15
4.2.16
4.2.17
4.2.18
4.2.19
Depreciacin de Maquinaria y equipo

Depreciacin de Vehculo
Depreciacin Equipo de Comunicacin
Gasto de varios
Gasto de Inters a terceras persona
Gasto de Plan Movistar
Gasto Accidentes de Trabajo
Gasto Legales
Gasto IVA
TOTAL GASTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
73
3.
PATRIMONIO
3.3
RESULTADOS
3.3.04
Perdida del Periodo
XXXX
Loja, FECHA
_____________________
_____________________
Contadora
74
Estado de Flujo del Efectivo
Es el informe Contable principal que presenta en forma significativamente

resumida y clasificada por actividades de operacin, inversin y
financiamiento, los diversos conceptos de entradas y salidas de recursos
monetarios efectuados durante un perodo, con el propsito de medir la
habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, as como evaluarla
capacidad financiera de la empresa, en funcin de su liquidez presente y
futura9.
Evaluacin de aspectos importantes

-
Evaluar la capacidad de la empresa para generar flujos de

efectivos positivos en perodos futuros.
Debe explicar las razones o las causas de las diferencias entre el

valor de la utilidad neta y el flujo de efectivo relacionado con las
operaciones.
Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus

obligaciones y pagar dividendos.
Debe explicar tanto el efectivo como las transacciones de inversin

y financiamiento
ZAPATA Snchez Pedro, Contabilidad General. Quinta Edicin, Pg. 299
75
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos en efectivo por Ventas
XXXXX
Ingresos por cobro de cuentas pendientes
XXXXX
Efectivo pagado por cuentas por pagar proveedores
XXXXX
Pago sueldos, anticipo y operadores
XXXXX
Pago prstamo Bancario
XXXXX
Pago a terceras personas
XXXXX
Pago gasto plan
XXXXX
pago Gasto accidente de trabajo

PagoIESS
XXXXX
XXXXX
Pago Gasto legales
XXXXX
Pago varios gastos
XXXXX
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
XXXXX
2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
XXXXX
3. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS

Ingresos por prstamos a corto Plazo
XXXXX
Pago de Inters a terceras personas Y Bancarios
XXXXX
EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO
XXXXX
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES
XXXXX
XXXXX
EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL
PERIODO
XXXXX
0,00
Loja, 31 de octubre del 2010
_____________________
_____________________
Contadora
76
ANLISIS FINANCIERO
El mtodo ms conocido, que nos brinda la contabilidad, para la toma de

decisiones de negocios en la empresa, es el anlisis de estados
financieros.
Los mismos que presentan los resultados de las
operaciones, los flujos de efectivo y la situacin financiera de la entidad,

estn representados por el Estado de Resultados o de Ganancia y
Perdida, el Estado de Movimiento o de flujo del Efectivo o de Fondos y el
Balance General respectivamente.
Los ndices financieros son realmente tiles si se calculan para una serie
de aos, que permitan determinar promedios y tendencias; mucho mejor,
si los podemos comparar con diferentes empresas del mismo o similar
ramo que el de la analizada.
Las razones o indicadores financieros no son ms que las relaciones que

se establecen las cifras de los Estados Financieros, para facilitar su
anlisis e interpretacin.
Atreves de ello, se pueden detectar las
tendencias, las variaciones estacionales, los cambios cclicos, y las

variaciones irregulares que puedan presentar las cifras de los Estados
Financieros.
77
Dependiendo de la orientacin que se d al clculo de las razones

financieras, estas se pueden dividir en cuatro grandes grupos:
ndices de Liquidez
ndices de Endeudamiento
ndices de Actividad
ndices de Rentabilidad
NDICES DE LIQUIDEZ.-Miden la capacidad que tiene la empresa para

cancelar sus obligaciones (deudas) para atender con normalidad sus
operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente
la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir
en efectivo sus activos corrientes. Los ndices ms utilizados para este
tipo de anlisis son:
Razn Corriente
Capital de trabajo
Prueba o razn cida
Prueba Sper cida
Cobertura de Pagos
Razn de Fondo de Maniobra
78
Razn Corriente.-Se denomina tambin relacin corriente. Mide las

disponibilidades de la empresa, a corto plazo, para pagar sus
compromisos o deudas tambin a corto plazo.
FRMULA
Activo Corriente
Razn Corriente =
Pasivo Corriente
NDICES DE ENDEUDAMIENTO
Miden en qu grado y forma participan los acreedores dentro del

financiamiento de la empresa.
Establece el porcentaje de participacin de los acreedores dentro de la
empresa. Porcin de activos que han sido financiados por los pasivos.
FRMULA
Nivel de Endeudamiento =
Total Pasivo
Total Activo
El ndice de endeudamiento se clasifica en:

Razn de Endeudamiento
Razn de Autonoma
79
Razn de Apalancamiento Externo

Razn de Apalancamiento Interno
Razn de Capitalizacin Externa
Razn de Capitalizacin Interna
Razn de Endeudamiento.- Mide la proposicin de la inversin de la
empresa que ha sido financiada por deuda, por lo cual se acostumbra
presentar en forma de porcentajes.
FRMULA
Nivel de Endeudamiento =
Total Pasivo
Total Activo
Impacto de carga financiera.- Su resultado indica el porcentaje que

representa los gastos financieros con respecto a las ventas o ingresos de
operacin del mismo periodo.
FORMULA
Impacto de la carga financiera =
Gastos financieros
Ventas
INDICES DE ACTIVIDAD.- Evalan la habilidad con la cual la empresa o

la (gerencia) utiliza los recursos de que dispone.
80
Das de Inventarios
Rotacin de Inventarios
Das de Cuentas por pagar
Rotacin de Cuentas por Pagar
Rotacin del Activo Fijo
Rotacin del Activo Total
Rotacin del Capital de Trabajo
Rotacin de Inventario.-Seala el nmero de veces que el inventario de
productos terminados o mercaderas se ha renovado como resultado de
las ventas efectuadas en un periodo determinado.
Es preferible una
rotacin elevada frente a una baja, no se puede establecer un valor

estndar, porque la rotacin depende del tipo de actividad de la empresa
y de la naturaleza de los productos comercializados. El promedio de los
inventarios se obtiene sumando el inventario inicial ms el inventario final
y se divide para dos.
FRMULA
Costo de Venta
ndice de Rotacin de Inventarios =
Promedio de Inventario
81
Permanencia de Inventarios.- Se refiere al nmero de das que, en

promedio el inventario de productos terminados o mercaderas han
permanecido en las bodegas antes de venderse. Es preferible un plazo
medio menor frente a otro mayor porque esto implica una reduccin de
gastos especialmente financieros y en consecuencia una menos
inversin.
FRMULA
365 (das)
Permanencia de Inventarios =
Rotacin de Inventario
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias constituyen los compromisos que tiene una

persona de pagar el tributo debido. Constituye un vnculo jurdico de
carcter personal entere el estado y otros entes pblicos (Sujeto Activo) y
la persona obligada al pago del tributo (Sujeto Pasivo), es ante todo una
obligacin de dar, pagarle al estado, los tributos que se adquieren.
Dependiendo del tributo y la legislacin de cada pas, el pago deber
hacerse en dinero o en especie.
CONTRIBUYENTE
Es aquella persona fsica o jurdica con derechos y obligaciones.
82
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

Es un instrumento que tiene por funcin registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar
informacin a la Administracin Tributaria.
El Registro nico de Contribuyente (RUC), es el sistema de identificacin
por el que se asigna un nmero a las personas naturales y sociedades
que realizan actividades econmicas, que generan obligaciones
tributarias. Se deben inscribir en el RUC todas las personas naturales que
realicen alguna actividad econmica independiente o adicional a relacin
de dependencia, dentro de los 30 das hbiles posteriores a la fecha de
inicio de actividades.
REQUISITOS PARA LA OBLIGACIN DEL RUC

Personas Naturales
Original y copia a color de la cdula de identidad o de ciudadana.
Original y copia de color del pasaporte, con hojas de identificacin y

tipo de visa vigente.
Presentacin del certificado de votacin del ltimo proceso electora.
Original y copia de cualquiera de los ltimos documentos:

-
Planilla de servicio elctrico, consumo telefnico, consumo de agua

potable a nombre del contribuyente, de uno de los ltimos tres
meses anteriores a la fecha de realizacin del trmite.
83
Pago del servicio del TV por cable, telefona celular o estados de

cuenta a nombre del contribuyente de uno de los ltimos tres
meses anteriores a la fecha de inscripcin.
Comprobante de pago del impuesto predial del ao actual o del

ao inmediatamente anterior.
Copia del contrato de arrendamiento.
Si el contribuyente no tuviese ninguno de los documentos

anteriores a nombre de l, se presentar como ltima instancia una
carta de cesin gratuita del uso del bien inmueble, adjuntando
copia de la cdula del cedente y el documento que certifique la
ubicacin.
Para extranjeros: Original y fotocopia de la cdula de identidad, o del

pasaporte y fotocopia del censo de extranjeros.
Personas Jurdicas
Copia de la escritura de constitucin de la compaa con la

certificacin de inscripcin correspondiente o bien, ley de creacin o
acuerdo ministerial de creacin, segn corresponda.
Nombramiento del representante legal y su inscripcin en el Registro

Mercantil.
Fotocopia de la cdula de identidad y papeleta de votacin del

representante legal. En el caso de extranjeros fotocopia original de la
identidad, pasaporte y censo de extranjeros.
84
Fotocopia de un documento que certifique la direccin de la empresa.
Actualizacin del RUC

Se deber al RUC en los siguientes casos:
Cambio de denominacin o razn social.
Cambio de actividad econmica.
Cambio de domicilio.
Cese de actividades.
Establecimiento o supervisin de sucursales, agencias, depsitos u

otro tipo de negocios.
Cambio de representacin legal.
Cambio de tipo de empresa.
PARTE TRIBUTARIA DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE VICTOR

HUGO CONTENTO GONZLEA
El servicio de Rentas Internas (SRI) entrega el Registro nico del

Contribuyente Nro. 1103228613001 a el Sr. Vctor Hugo Contento
Gonzlez en el mes de diciembre del 2008, persona que no estaba
obligado a llevar contabilidad, pero cabe recalcar que por la gran
demanda que tuvo en su negocio, se incremento sus ingresos anuales
superando la base establecido en la Ley de Rgimen Tributario Interno.
Qu establece el capital propio al 1ro de enero de cada ejercicio superior
85
a los 60.000 y cuyo ingreso bruto del ejercicio fiscal anterior es de

100.000 y cuyo gasto del ejercicio fiscal anterior sean de 80.000. Por lo
que la Empresa de Transporte Vctor Hugo Contento Gonzlez como
Persona Natural Obligado a llevar Contabilidad desde el mes
de
diciembre del 2008, por esta razn est obligado a cumplir lo siguiente.
Declarar mensualmente el IVA

Retencin del Impuesto a la Renta mensual
Anexos Transaccionales
Impuesto a la Renta Anual
Las declaraciones de estos impuestos se realizan tomando en cuenta el

noveno digito del RUC, en este caso es 1, esto demuestra que para
cumplir con sus obligaciones tributarias como es de Declaracin mensual
del IVA y la Retencin de Impuesto a la Renta se debe declarar y
depositar
mensualmente
los
valores
retenidos
en
las
entidades
legalmente autorizadas para recaudar tributos en la fecha y en la forma

que determine el reglamento, tiene un plazo mximo para presentar su
declaracin hasta el 10 de cada mes.
86
IMPUESTO A LA RENTA
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,

producto de actividad personales, comerciales, industriales, agrcolas y en
general actividades econmicas y an sobre ingresos gratuitos, percibidos
durante un ao, luego de descontar los costos y gastos incurridos para
obtener o conservar dichas rentas.
TABLA DE DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA
Fraccin
Exceso
Impuesto fraccin
% impuesto
hasta
bsica
fraccin
excedente
bsica
-
8,910
0%
8,910
11,350
5%
11,350
14,190
122
10%
14,190
17,030
406
12%
17,030
34,060
747
15%
34,060
51,080
3,301
20%
51,080
68,110
6,705
25%
68,110
90,810
10,963
30%
90,810
En adelante
17,773
35%
PUBLICADO EN R.O. N 99 DEL 31-DIC-2009
87
AGENTES DE RETENCIN
1) Las entidades del sector pblico, segn la definicin del Art. 118 de la
Constitucin Poltica del Ecuador, las sociedades, las personas
naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan
ingresos gravados para quien los perciba.
2) Todos los empleados por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones, comisiones y ms honorarios a favor
de los contribuyentes en relacin de dependencia.
3) Los contribuyentes dedicados a actividades de exportacin por todos
los pagos que efecten a sus proveedores de cualquier bien o
producto exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
RETENCIONES EN LA FUENTE
La retencin en la fuente constituye en un pago anticipado del impuesto
objeto de retencin, detallndose a continuacin:
Retencin de la Fuente del 1%
Compra de bienes excepto combustibles, pago o acreditaciones en

cuenta realizada por actividad de construccin, obra, material, o
actividad similar.
88
Empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos

afiliados.
Intereses y comisiones que se causen entre instituciones del sistema

financiero.
Por conceptos de servicios en el que prevalezca la mano de obra.
Por transporte privado de pasajeros o pblico y privado de carga de

una persona natural o sociedad.
Retencin en la Fuente del 5%
Ingresos por concepto de intereses, descuentos generados por

prstamos o documentos fiduciarios a excepcin de la enajenacin
ocasional de acciones.
Entidades de cualquier entidad del sector pblico que acte como

sujeto activo.
Ingresos deportistas, entrenadores, rbitros y miembros del cuerpo

tcnico.
Los ocasionados por arriendo de bienes inmuebles a sociedades.
Retencin a la Fuente del 8%
Honorarios, comisiones, regalas y dems pagos realizados a

profesionales.
Arrendamiento de bienes inmuebles, propiedad de personas naturales.
89
A Notario y Registradores de la Propiedad por sus actividades

notariales y de registro.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Es la detencin de una cantidad determinada o porcentaje establecido

que se produce en el lugar de origen o procedencia de los ingresos
obtenidos por los contribuyentes como resultado de sus actividades
mercantiles.
El impuesto a la Renta que hubiere sido retencin constituir crdito para

el contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retencin, quien
podr compensarlo con el Impuesto Causado segn su declaracin anual.
En la actualidad la Ley establece los siguientes porcentajes de retencin,
principalmente utilizados, detallados en el siguiente cuadro.
90
PORCENTAJES DE RETENCIN
RET.FUENTE
% RET. IVA
30%
70%
100%
1%
2%
8%
SECTOR PBLICO
CONTRUB. ESPECIAL
SECTOR PRIVADO:
EMPRESA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONA NATURAL NO OBLIGADA
ALLEVAR CONTABILIDAD
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es el Impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la

presentacin de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por
ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercializacin pero
exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa. La tasa
del impuesto que se debe aplicar en nuestro pas como tarifa del IVA es
del 12%.
91
El IVA lo debern pagar todos los adquirientes de bienes o servicios,

grabados con tarifa 12%. El pago lo har al comerciante o prestador del
servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo lo entrega al Estado
mediante una declaracin.
El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma

mensual, sin embargo, la declaracin puede ser semestral cuando los
bienes vendidos a los servicios prestados estn gravados con tarifa cero
por ciento.
El valor a pagar depende del monto de venta de bienes y servicios

gravados, realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual se
aplicar el 12%, y del valor obtenido se restar: el impuesto pagado en las
compras y las retenciones, del mismo mes; adems el crdito o pago
excesivo del mes anterior, si lo hubiere.
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Existen tres casos al momento de liquidar y presentar la declaracin del

IVA.
1. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS, o IVA PAGADO son

mayores que los valores cobrados por el IVA VENTAS, o IVA
92
COBRADO en este caso existe Crdito Tributario Fiscal, cuyo valor

queda pendiente a favor de la empresa para ser compensado en el
mes o meses siguientes hasta que devengue el total de dicho valor, es
decir es una cuenta por Cobrar del Estado.
2. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS o IVA PAGADO son

menores que los valores cobrados por el IVA en VENTAS o IVA
COBRADO, en este caso se deber adjuntar la deferencia a la
respectiva declaracin de impuestos IVA POR PAGAR.
3. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS son iguales que los
valores cobrados por el IVA en VENTAS, en este caso coincidente se
har constar los valores y no se paga impuesto alguno ni existe
Crdito Fiscal.
AGENTES DE RETENCIN
Son agentes de retencin las entidades, las sociedades y las personas

naturales obligadas a llevar contabilidad que realicen pagos o acrediten
en cuenta. Debern efectuar la retencin del impuesto a la renta en los
trminos y bajo condiciones que establece la ley.
93
OBLIGACIN DE RETENER
La obligatoriedad de hacer retenciones por la compra de mercaderas de

bienes muebles de naturaleza corporal, o prestacin de servicios,
procedentes cuando el pago o crdito en cuenta es superior a cuatro
dlares.
PORCENTAJES DE RETENCIN
Sobre el 12% del IVA causado, se retendr en la adquisicin de bienes el

30% y en servicios el 70%. La retencin ser el 100% del 12% a los
servicios prestados por profesionales con instruccin superior; en
arrendamiento a personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones
de compras.
94
Agente de
Retencin
(Comprador el
que realiza el
pago)
Entidades
y
Organismos del
Sector Pblico y
Empresa
Pblicas
Contribuyentes
Especiales
Sociedades
y
Personas
Naturales
obligaciones
a
llevar
contabilidad
Contratante de
Servicios
de
Construccin
Compaas
Seguros
Reaseguros
de
y
Exportadores
(nicamente en
la adquisicin de
Bienes que se
exporten, o en la
compra
de
bienes
o
servicios para la
fabricacin
y
comercializacin
del
bien
exportado)
Entidades y
Organismos del
Sector Pblico
y Empresas
Pblicas
Contribuyentes
Especiales
Sociedades
Obligados a
llevar
contabilidad
Emite Factura
o Nota de
Venta
Personas Naturales
No obligado a llevar contabilidad
Se emite liquidacin de compras de bienes o
adquisicin de servicios (incluye pagos por
Profesionales
arrendamiento al exterior)
Por arrendamiento de bienes

inmuebles propios
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes 0%
Servicios 30%
Bienes 0%
Servicios 30%
Bienes 0%
Servicios 30%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 30%
Bienes 0%
Servicios 30%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes No
Retienen
Servicios No
Retienen
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 100%
Servicios
100%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 100%
Servicios 100%
Bienes 0%
Servicios 100%
Tabla de retenciones del impuesto al Valor Agregado
95
MATERIALES Y METODOS
f. MATERIALES Y MTODOS
MATERIALES
Material Bibliogrfico:
Libros
Revistas
Folletos
Material de Oficina:
Computadora
Calculadora s
Impresora
Hojas Papel Bond
Flash Memory
Lpices
Lapiceros
Carpetas
METODOS
El desarrollo de la presente investigacin requiri un proceso ordenado y

complejo que oriento y permiti cumplir a cabalidad los objetivos
propuestos al inicio de este trabajo.
97
Cientfico.- Permiti conocer los hechos reales de la empresa, y los

problemas que entorpecen y dificultan la acertada toma de decisiones a
travs de las tcnicas de la observacin y la indagacin; lo que ha
permitido llegar al problema a investigarse y fijar objetivos.
Deductivo.- Este mtodo da a conocer los aspectos legales como leyes,

cdigos y ms disposiciones legales que contribuyeron a la elaboracin
de documentos registros e informes necesarios para el registro de las
operaciones.
Inductivo.- Mtodo por el cual se logro identificar los procedimientos y

aspectos particulares de la actividad comercial del negocio para poder
elaborar de esta manera el Flujo de Operaciones, informacin del
movimiento comercial que luego fue sistematizada y registrada en el Libro
Diario, Mayores, Balance de Comprobacin, para concluir con la
elaboracin y presentacin de los respectivos Estados Financieros.
Matemtico.- Se constituy en una herramienta fundamental para el

desarrollo de la presente investigacin, por cuanto se utiliz en todo el
proceso contable para realizar los clculos necesarios y obtener
resultados en trminos cuantitativos
98
TCNICAS
Entrevista: Esta tcnica es de mucha importancia, porque mediante el

dilogo realizado al propietario de la Empresa se logra enfocar la
problemtica de nuestro trabajo investigativo.
Revisin Bibliogrfica: Mediante esta tcnica se procedi a elaborar el

contenido terico, se recopil informacin en base a libros, folletos,
documentos,
que
contuvieron
conceptos,
teoras
categoras
relacionadas a nuestra investigacin.
PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos utilizados en nuestro trabajo investigativo se basaron

especficamente en las operaciones que se efectuaron en la empresa, lo
que nos orient mediante la recopilacin de informacin a elaborar un
inventario Inicial, mediante el mismo obtuvimos el Estado de Situacin
Inicial, en el cual se presentaron los resultados de la informacin obtenida
en cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
Mediante un memorndum de transacciones suscitadas diariamente en la

empresa, se procedi a elaborar el Diario Genera! de la misma,
seguidamente se trasladaron los valores al Libro Mayor para determinar
99
los saldos de cada una de las cuentas, las cuales sirvieron para
realizacin del Balance de Comprobacin, adems la elaboracin de la
Hoja de Trabajo, facilit la ejecucin de os Estados Financieros.
Rpidamente se demostraron los resultados mediante las conclusiones y
recomendaciones dirigidas a la empresa sujeto a estudio, poniendo en
consideracin al propietario.
El desarrollo de la presente investigacin requiri un proceso ordenado y

complejo que orient y permiti cumplir a cabalidad los objetivos
propuestos desde el inicio de este trabajo investigativo.
100
RESULTADOS
e. CONTEXTO EMPRESARIAL
Resea histrica de la empresa.
La Empresa de transporte VICTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ,

dedicada al transporte y venta de material ptreo por mayor y menor, y
alquiler de maquinaria pesada, se inici el 6 de Noviembre del ao 2008,
bajo la iniciativa del Seor: Vctor Hugo contento Gonzlez, invirtiendo un
capital de 200.000 dlares, ms un depsito de Material Ptreo en la
ciudadela la Paz. El mismo que se incrementado de a poco gracias al
sacrificio y dedicacin de su propietario y de las personas que laboran en
la misma, la cual hasta la presente fecha se dedica a la misma actividad.
El propietario despus de estar algunos aos trabajando en Espaa, con
el capital adquirido en base a mucho esfuerzo y sacrificio, regresa a su
natal provincia de Loja y decide invertir en la Empresa de transporte, la
cual tuvo una aceptacin significativa ya que en nuestra ciudad, el auge
de la construccin est muy desarrollado.
Actualmente la empresa se encuentra bajo la responsabilidad de su

propietario, ms el personal conformado por 2 choferes, 1 operador y 1
secretaria.
La empresa no aplica Contabilidad, sus ingresos y gastos los lleva en un

registro diario pero no tiene un claro conocimiento de la prdida.
102
MISIN
Somos una Empresa que brinda a la comunidad materiales necesarios

para la construccin como: Arena Gruesa, Arena Fina, Grava, Grava 3/4,
Lastre, Piedra de la mejor calidad a esta se suma el valor de la
Transportacin del material que se lo hace con un Volquete, adems se
alquila el uso de una retroexcavadora que genera ingresos por desalojos,
con personal capacitado procurando satisfacer las demandas de nuestra
poblacin a la que servimos con la mayor eficiencia.
VISIN
Queremos una Empresa de venta, transporte y alquiler de material ptreo,

que garantice a los habitantes del cantn Loja, una excelente calidad de
material de Construccin, en una forma eficiente y Oportuna, ms la
aplicacin Comercial, tanto Local como provincial de nuestra empresa,
acordes a las condiciones de vida de la comunidad.
Su visin est encaminado en ampliar, consolidar y por qu no a tener un

liderazgo a nivel local en el rea de Venta, transporte y alquiler de
maquinaria.
103
BASE LEGAL
La Empresa de Transporte propiedad del Sr. Vctor Hugo Contento

Gonzlez un numero de RUC. 1103228613001, la misma que se
encuentra ubicada entre las calles Colon entre Bernardo Valdivieso y
Olmedo y su depsito en la ciudadela la Paz, Va de Integracin Barrial y
Eugenio Espejo cuyos nmeros telefnicos son 091459034 091031050
en la ciudad de Loja, dedicada a la venta, transporte y Alquiler de material
Ptreo, inicindose con un capital de $200.000 en el ao 2008.
De acuerdo a la ley de Rgimen Tributario Interno determina que, estn

obligados a llevar Contabilidad todas las sociedades tambin lo estarn
las personas naturales que realicen actividades empresariales en el
Ecuador y que operen con un capital propio que al 1ero de enero de cada
ejercicio impositivo supere los 60.000,00 o cuyos ingresos brutos anuales
del ejercicio inmediato anterior sean superiores a los 100.000,00 cuyos
costos o gastos anuales del ejercicio fiscal interno anterior hayan sido
superiores a 80.000,00.
Por lo antes mencionado el propietario de la Empresa est obligado a

llevar contabilidad de acuerdo a las normas que establece la ley, que el
capital con el que cuenta actualmente es de 96.261.60 y no est
cumpliendo con sus obligaciones tributarias, por cuanto hemos credo
104
conveniente que es importante la aplicacin de la contabilidad con la

finalidad de que se encuentra legalmente constituida y cumpla con las
obligaciones tributarias que establece el Estado de igual manera para qu
tenga un claro conocimiento de la situacin econmica de la Empresa y
de la prdida o ganancia que obtiene.
La Empresa de Transporte Vctor Hugo Contento Gonzlez, se rige a las

siguientes leyes que a continuacin enunciamos:
Ley de Rgimen Tributario

Cdigo de Trabajo
Cdigo Tributario
Ley de Transporte y Transporte Terrestre
105
RESUMEN
107
PLAN DE CUENTAS
1.
1.1.
1.1.01
1.1.01.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja General
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Clientes
tiles de Oficina
IVA en Compras (pagado)
Anticipo Retencin en la Fuente
Anticipos Sueldos
1.1.10
Anticipo Prov eedor
1.1.11
Anticipo Operadores
1.2.
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.2.11
1.2.12
1.2.13
1.2.14
1.2.15
Muebles y Enseres
(-) Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Computacin
(-) Depreciacin Acumulada de equipo de Comunicacin
Herramientas
(-) Depreciacin Acumulada de Herramientas
Maquinaria y Equipo Pesado
(-) Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo
Vehculo
(-) Depreciacin Acumulada de Vehculo
Terrenos
Edificios
(-) Depreciacin Acumulada de Edificio
2.
2.1.
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.2.
2.2.01
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar
IVA en Ventas ( Cobrado)
Retencin en la Fuente IR por Pagar
Remuneraciones por Pagar
IESS por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Anticipo clientes
108
PLAN DE CUENTAS
3.
3.1.
3.1.01
3.3
3.3.01
3.3.02
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
RESULTADOS
Utilidad Lquida del Perodo
Prdida del Perodo
4.
4.1.
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04

INGRESOS
Intereses Ganados
Otros Rentas
5.
5.1.
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

Gastos Operacionales
Costo de Ventas
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Accesorios y Repuestos
No operacionales
5.2.
5.2.01
5.2.02
5.2.03
5.2.04
5.2.05
5.2.06
5.2.07
5.2.08
5.2.09
5.2.10
5.2.11
5.2.12
5.2.13
5.2.14
5.2.15
5.2.16
5.2.17
5.2.18
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Cuentas Incobrables
Gasto de varios
Gasto Legales
Gasto Iva
109
MANUAL DE CUENTAS
CUENTA
CONCEPTO
SE DBITA
SE ACRDITA
SALDO
1.ACTIVO
Representa el conjunto de todos los bienes, valores y derechos que son de propiedad de la empresa.
ACTIVO CORRIENTE
Conforma bienes y derechos que son o pueden ser convertidos en efectivo normalmente en el plazo de un
ao.
Caja
Banco
Registra las monedas,

billetes y cheques a favor de
la empresa. Controla el
movimiento del dinero en
efectivo
recaudado
y
entregado
Controla el movimiento de
los valores que mantienen
en
las
instituciones
bancarias
Por los valores que se

recibe ya sea por ventas al
contado, cobro de cuentas
y
dems
ingresos
recaudados en efectivo
Por los desembolsos o

egresos por depsitos
pagos y otros conceptos
Por la apertura de cuentas

corrientes o de ahorros,
los depsitos que se
realizan y por las notas de
crdito emitidos por el
banco
Por el valor de los

cheques girados ( a la
fecha y posfechados al
momento
de
su
vencimiento) y por las
notas de dbito emitidas
por el banco
Por los abonos parciales
o totales que realizan
los deudores.
Deudor
Deudor
Registra el monto de los Por el valor de las facturas

crditos
personales vendidas a crdito o por
Cuenta por concedidos, por ventas a prstamos realizados sin
Deudor
Cobrar
crdito u otros conceptos; respaldo de documento.
sin la descripcin de un
documento.
Inventario
Registra el valor de los Por el valor del inventario Por los asientos de
de
productos disponibles para inicial y los asientos de regulacin.
Deudor
Mercadera
la venta en la empresa
regulacin.
Son materiales adquiridos Por
la
compra
o Por el consumo de los
tiles de
por el almacn para uso adquisicin.
mismos mediante ajuste
Deudor
Oficina
regular de sus propias
al final del perodo
actividades.
Es el impuesto del 12 % al Por el pago del IVA en la Por
la
liquidacin
valor agregado, se registra adquisicin de bienes o mensual IVA y asientos
IVA en
en cada una de las servicios
de ajustes del IVA
Compras
Deudor
transacciones relacionadas
Pagado
con
la
compra
de
mercaderas.
Representa los pagos que Por las retenciones que Al
efectuarse
la
se realiza por adelantado del nos realizan al momento declaracin
del
Impuesto a la Renta; en de las ventas
impuesto a la renta o
Anticipo
virtud de las retenciones
por
las
retencin en
Deudor
efectuadas por los agentes
compensaciones.
la fuente
de retencin por la
adquisicin de bienes(1%) al
almacn
Registra los valores a favor Por la diferencia a favor Por la compensacin en
del negocio cuando la del negocio al momento la liquidacin del IVA,
Crdito
sumatoria entre el IVA en de efectuar la liquidacin cuando el valor del IVA
Tributario
compras
ms
las del IVA
en ventas sea mayor al
Deudor
IVA
retenciones del IVA que le
IVA en compras y al IVA
han sido efectuadas resulta
retenido
mayor que el IVA en ventas
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES. Agrupan las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanentes
utilizadas por el almacn para el cumplimiento del giro del negocio. Se caracterizan por la vida til superior a un ao y
un valor igual o mayor a $ 100. Estn sujetas a depreciacin, excepcin de los terrenos.
110
CUENTA
CONCEPTO
SE DEBITA
SE ACREDITA
Muebles y
Enseres
Controla aquellos bienes y

muebles de propiedad de la
empresa.
Al momento de realizar
una compra de un bien
mueble
(-)Dep.
Acumulada
Muebles y
Enseres
Registra el valor de las

prodiciones destinadas para
cubrir la prdida de valor de
los muebles y enceres por
efecto de desgaste, uso u
obsolescencia
Cuando se efecta la
depreciacin, se da de
baja o por ajustes que se
realizan para corregir
errores de clculo
Por la venta o baja de

un bien mueble por lo
general la vida til que
se asigna es de 5 aos.
Por
el
porcentaje
mensual
de
depreciacin para su
reposicin
Equipo de
computacin
Comprende
todos
los
equipos de computacin
adquiridos por la empresa y
son utilizados para cumplir
sus operaciones
Por la adquisicin de los

equipos
Registra los valores que por

desgaste
fsico
o
obsolescencia sufren los
equipos de computacin y
se acumula durante toda su
vida til
Est
compuesta
por
maquinarias
y
son
propiedad de la empresa
que est destinado al uso de
la actividad principal del
ente.
Representa el desgaste por
el uso y el paso del tiempo.
Le considera una vida til de
las maquinarias de 10 aos.
Por el valor acumulado

cuando se vende, donan o
dan de baja
Por la alcuota de
depreciacin calculada
por cualquiera de los
mtodos existentes
Por la compra de
maquinarias y
otros
hechos que incrementen
el valor de la maquinaria
Por el valor de la venta,

donacin o baja
Cuando se efecta la
baja por ajustes que
realizan para corregir
errores de clculo.
Por la contabilizacin de
las compras efectuadas,
ajustes o revalorizaciones
Por
el
porcentaje
mensual
de
depreciacin.
Cuando se efecta la
baja
Por
el
porcentaje
mensual depreciado
(-)Dep. Acm.
De Vehculo
Representa el desgaste por

el uso y el paso del tiempo
se considera una vida til
del vehculo es de 5aos
Terrenos
Valor de los terrenos

Por las adquisiciones

realizadas
Por la venta de los

mismos
Valor del edificio propiedad

de la empresa
Por la adquisicin de el
edificio
Por venta de , baja o

donacin de los mismos
Representa el desgaste y
uso y paso el tiempo se
considera una vida til de
del edificio de 20 aos
Cuando se efecta la
depreciacin, de da de
baja
Por el porcentaje de
depreciacin
(-)Dep.
Acumulada de
Equipo de
Computacin
Maquinaria y
Equipo
Pesado
(-)Dep. Acm.
De Maq. Y
Equip.Pesado
Vehculo
Edificios
(-)Dep. Acm.
De Edificio
Medio de movilizacin
para el desarrollo de las
actividades operacionales y
administrativas
SALDO
Deudor
Acreedor
Por la venta, baja o

donacin de los bienes
Deudor
Acreedor
Deudor
Por la contabilizacin de
la venta o permuta del
bien
Acreedor
Deudor
Acreedor
Deudor
Deudor
Acreedor
111
CUENTA
CONCEPTO
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
2.PASIVOS
Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la capacitacin de recursos ajenos con
terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por la empresa.
2.1.PASIVO CORRIENTE
Est por las deudas contradas por la empresa y que tiene vencimiento inferior a un ao
Cuentas por
pagar
Documentos por
pagar
IVA en Ventas
(Cobrado)
Retencin en la
Fuente por
Pagar
Remuneraciones
por Pagar
IESS por Pagar
Beneficios
Sociales por
Pagar
Comprende todas las

cuentas que registran
obligaciones contradas por
la empresa con sus
proveedores o personas
allegadas a los propietarios
Registra los valores que la
empresa debe cancelar a
terceras
personas,
pagaderos a corto plazo
con documento
Registra el 12% del IVA
que gravan las ventas de
mercaderas o bienes de la
empresa
Son valores que se
retienen
cuando
se
adquiere bienes o servicios
gravados con el Impuesto a
la Renta en la forma y
condiciones que establece
la Ley de Rgimen
Tributario Interno.
Representa el valor que
generalmente se paga al
personal que trabaja en la
empresa
Registra las obligaciones

que tiene la empresa por
sus relaciones laborales
con
empleados
y
trabajadores.
Son las disposiciones
sociales
que
les
corresponde
a
los
empleados por La ley
Decimo tercero, cuarto y
fondos de reserva.
Por
la
cancelacin
parcial o total de la
deuda adquirida
Por el valor de la
compra u obligacin de
pago al proveedor
Por el pago inicial o

parcial de la deuda
Por el monto de los

documentos a pagar
Acreedor
Acreedor
Por las liquidaciones
mensuales y ajustes del
IVA
Por los pagos de
retenciones al Servicio
de Rentas Internas (SRI)
Por el valor del

Impuesto cobrado en la
venta de mercaderas o
bienes
Por el valor acumulado
a pagarse por efecto de
las retenciones
Acreedor
Acreedor
Se debita por el valor

que se adeuda al
personal: Por concepto
de sueldos o por el 15 %
participacin de los
trabajadores
en
la
utilidad
Por la cancelacin de las
aportaciones al IEES
Por el pago total de los

valores
Por el valor a pagar

Acreedor
Por el importe de los

valores
a
pagar
calculado
mensualmente
Acreedor
Por el importe de los

valores
Acreedor
2 PASIVO
Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la capacitacin de recursos ajenos con
terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por la empresa
2.2.PASIVO NO CORRIENTE
Est conformado por las deudas contradas por la empresa y que tienen vencimiento inferior a un ao
Prstamos
Bancarios por
Pagar
Revela las obligaciones

adquiridas por la empresa
con
instituciones
Financieras
Por los abonos o

cancelacin total del
valor
del
prstamo
contrado
Al momento que se
adquiere
el
compromiso
Acreedor
112
CUENTA
CONCEPTO
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
3.Patrimonio
Refleja la participacin de los propietarios, nuevas oportunidades, donaciones, excedentes por revalorizacin de activos.
Representa el valor de la Por retiro parcial del Por la inversin original
inversin que tiene los aporte inicial o por cargo por
cualquier
Capital
propietarios
que
son de
las
prdidas ampliacin posterior y
Acreedor
dueos del capital
ocasionadas en el
por la utilidad del
perodo
Son
aportaciones
o
segregaciones
de
las
Reservas
utilidades liquidas obtenidas
Acreedor
por la empresa en un
ejercicio econmico
Es
la
reserva
que Por la utilizacin de la Por la constitucin de
Reservas
obligatoria mente tiene que reserva o liquidacin de las reservas
Acreedor
Legales
constituirse en la empresa la empresa
por mandato de Ley
Es aquella cuenta que
3.3
controla la utilidad neta o
RESULTADOS liquida, o la prdida
ocasionada en el perodo
Registra el ingreso bruto Por el cierre de cuentas Por el valor de la
obtenido en la venta de al final del perodo
ganancia en ventas
Utilidad Bruta
mercaderas. Se obtiene
obtenidas el ciclo
Acreedor
en Ventas
restando las Ventas Netas
contable
menos el Costo de Ventas
Proporcin final de la Para efectuar el cierre de Para contabilizar el
utilidad obtenida por la la cuenta final de valor de la diferencia
Utilidad Neta
empresa al trmino del resultado a distribuir la favorable obtenida con
Acreedor
del Periodo
perodo contable
utilidad a las cuentas de el cierre de todas las
Pasivo y Patrimonio
cuentas
Esta cuenta refleja el valor Por la prdida resultante Por la compensacin de
Prdida del
de la perdida obtenida en el del ejercicio econmico
la
utilidad
o
Deudor
Periodo
ejercicio econmico
capitalizacin
4.INGRESOS
Esta cuenta controla los ingresos a favor de la empresa
Es el valor de todas las
ventas de material ptreo
Ventas de
de propiedad de la empresa
ridos
con el propsito de
Facturados
comercializarlos, sea venta
a crdito o al contado
Representa el valor de los
Intereses ganados en las
cuentas corrientes por el
Intereses
dinero depositado en las
Ganados
mismas.
Tambin
se
incluyen los intereses que
se cobran cuando se ha
presentado dinero
CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
Errores en la facturacin,
devolucin y ajustes o
regulacin del material
ptreo efectuadas
Por el monto de las

ventas efectuadas
Por cierre de cuentas al

final del perodo
Por el valor de los

intereses recibidos
Acreedor
Acreedor
5.1Gastos Operacionales
Son todos aquellos desembolsos realizados en forma directa con la comercializacin de las mercaderas que revierten
en la generacin de ingresos
113
CUENTA
Costo de
Ventas
Transporte
Combustible
CONCEPTO
SE DEBITA
SE ACREDITA
Representa el valor de las

ventas valoradas a su
precio de costo, se
determina a travs de la
regulacin al final de un
ciclo contable
Refleja
los
pagos
efectuados por concepto de
transporte de servicio para
acercar las mercaderas a
la empresa
Refleja
los
pagos
efectuados por la compra
de combustible
Por la determinacin del

valor de la venta al costo
en los asientos de
regulacin
Por el asiento de
regulacin
para
transfer los valores a
ventas
Por el valor de la
utilizacin del servicio
Por el cierre al final del

ejercicio
SALDO
Deudor
Deudor
Por el valor que se paga
por el combustible
Por el cierre al final del

ejercicio
Deudor
5.2 Gastos Administrativos

Son aquellos gastos originados en la oficina de Administracin como Gerencia, Subgerencia, Departamento de
Contabilidad, Planificacin
Gasto Sueldos
Gasto Servicios
Bancarios
Consumo
tiles de
Oficina
Dep. de
Muebles y
Enceres
Dep. Equipo de
Computacin
Dep.
Maquinaria y
Equipo
Gasto Intereses
Terceras
Personas
Es el valor pagado al
personal por concepto de
sueldos y otros beneficios
establecidos por la ley, as
como
las
provisiones
correspondientes a dcimo
tercero, cuarto y fondo de
Reserva,
Constituyen notas de dbito
emitidas por el banco por
concepto de mantenimiento
de cuenta y otros servicios
Esta cuenta registra el
consumo de los tiles de
oficina en la empresa y que
son necesarios para el
normal desenvolvimiento de
las actividades del mismo
Registra el desgaste y
utilizacin de los muebles y
enseres de acuerdo al
mtodo aplicado
Registra el desgaste y
utilizacin de los muebles y
enceres de acuerdo al
mtodo aplicado
Comprende los valores
estimados por desgaste
fsico u obsolescencia de la
maquinaria
y
equipo
conforme al mtodo que se
aplique
Registra
los
valores
pagados por concepto de
intereses por crditos
recibidos
Por el monto que se paga

al personal conforme al
rol
de
pagos
y
provisiones
Por ajustes cuando hay

exceso en el clculo de
las provisiones por
cierre de las cuentas al
final del perodo
Por las notas de dbito

ejecutadas por el banco
Por ajustes y cierre de

cuentas al final del
perodo
Al momento de realizar el
consumo
Por el
ejercicio
cierre
Deudor
Deudor
del
Deudora
Por
la
cuota
de

final del perodo
Por
la
cuota
de

final del perodo
Por
la
cuota
de

final del perodo
Deudor
Deudor
Deudor
Por el pago de intereses
Por ajustes y cierre de

cuentas al final del
ejercicio
Deudor
114
CUENTA
Gasto Plan
Movistar
Gasto
Accidentes de
Trabajo
Gastos Legales
CONCEPTO
SE DEBITA
SE ACREDITA
Son gastos ocasionados

por la empresa ,del servicio
de telefona
Por el pago causado

por accidentes dentro del
trabajo
Por el pago causado

por la empresa ,por
servicios legales
Por el pago causado
Por ajustes realizados

al final del ejercicio
econmico
Por la prdida resultante

del ejercicio econmico
Por la compensacin de
utilidad o capitalizacin
SALDO

econmico, por el cierre
de las cuentas de
gastos.
econmico
6.CUENTAS DE CIERRE
Prdida y
Ganancia
Esta cuenta refleja el valor

de la perdida obtenida en el
ejercicio contable
Deudor
115
INVENTARIO
Ord Cant. Unid.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja General
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Clientes
Sr. Pablo Chanay
Sr. Coello Lara
Jos Arvalo
Carmen Azanza
Jorge Pineda
Antonio Jara
1
2
3
4
895
905
285
36
430
700
m3
m3
m3
m3
m3
m3
5
1
1
1
1
7
10
Cuentas y Detalles
Pablo Alban
Pablo Contento
Paquito Guevara
Inv entario de Material Ptreo
Arena Gruesa
Arena Fina
Grava
Grava 3/4
Lastre
Piedra
tiles de Oficina
Calculadora casio
Porta cinta
Grapadora
Perforadora
Muebles y Enseres
1 Escritorio
1 Silla ejecutiva
1 Silla de espera
1 Computador Intel Pentium 4
1 Impresora Canon Ip250
1 Radio Transmisor con base
1 Antena Base para radio
2 Radio Porttil Jandy
1 Radio Transmisor mvil
1 Fuente de poder
Suman y Pasan
Valor
Unitario
Valor
Parcial
Folio N
001
Valor Total
O B S.
3.700,00
3.700,00
541,46
541,46
11.010,50
11.010,50
55,00
265,00
874,00
564,50
345,00
957,00
900,00
550,00
5.000,00
1.500,00
14.237,00
2,00
9,00
2,00
2,00
2,00
4,00
1.790,00
8.145,00
570,00
72,00
860,00
2.800,00
20,00
7,00
6,00
4,00
20,00
7,00
6,00
4,00
37,00
391,73
480,00
200,00
180,00
200,00
180,00
cromada
100,00
100,00
rect angular
color caf
800,00
75,00
800,00
75,00
800,00
1.150,00
150,00
1.300,00
800,00
1.150,00
300,00
1.300,00
480,00
480,00
875,00
4.030,00
35.302,69
Recarga
energ a a
radio
116
INVENTARIO
Unid
Ord Cant.
ad
11
1
1
12
1
13
1
14
1
1
15
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
17
1
1
1
1
1
1
18
Cuentas y Detalles
Valor
Unitario
Suman y Vienen
Herramientas
Paq. Herramientas para vehculo y maquinaria
2.000,00
Aros con llantas de emergencia para volquete
1.300,00
Retroexcavadora 41GE/cab/4x4 orden M-3533
60.000,00
Vehculo
Volquete
85.000,00
Terrenos
Deposito 200m2
15.000,00
Deposito 201 m2
15.000,00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar
Movistar
Estacin Valdivieso
Juan Medina construcciones
Vulcanizadora don Lucho
Tracto oruga
Ecuafreno
lavadora la Esmeralda
Lubricadora Esmeralda
Minera Cobusam
Pepe Arrobo
Homero Jaramillo
Leslie Orellana
Materiales Arias Catamayo
Empaca sper llanta
Laura Barrera
Rodrigo Hidalgo
Rosario Guaman
Sr. Edison Beltrn
Nicanor Snchez
Banco Guayaquil
Hipotecas por Pagar
Total Pasivos
Suman y Pasan
Valor
Parcial
Folio N
002
Valor Total
O B S.
35.302,69
3.300,00
2.000,00
1.300,00
60.000,00
60.000,00
85.000,00
85.000,00
30.000,00
15.000,00
15.000,00
213.602,69
21.059,79
149,19
578,33
135,00
46,00
2.250,00
11,46
2.069,72
1.385,00
2.370,25
163,00
312,00
496,84
7.240,00
3.853,00
149,19
578,33
135,00
46,00
2.250,00
11,46
2.069,72
1.385,00
2.370,25
163,00
312,00
496,84
7.240,00
3.853,00
4.200,00
40.000,00
7.000,00
2.889,50
3.000,00
4.200,00
40.000,00
7.000,00
2.889,50
3.000,00
38.195,80
38.195,80
58.085,50
38.195,80
117.341,09
117.341,09
117
INVENTARIO
Unid
Ord Cant.
ad
Cuentas y Detalles
Valor
Unitario
Valor
Parcial
Suman y Vienen
Folio N
003
Valor Total
O B S.
117.341,09
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
19
Capital
96.261,60
213.602,69
Loja, 01 de Agosto del 2010
_____________________
_____________________
Contadora
118
ESTADO DE SITUACION INICIAL
1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
Caja General
1.1.01.01 Caja
1.1.02
29.917,69
3.700,00
3.700,00
541,46
Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. N 125-0106218 541,46

1.1.03
11.010,50
Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 Clientes
11.010,50
14.237,00
1.1.04
1.1.05
tiles de Oficina
1.1.11
1.2.
1.2.01
Muebles y Enseres
1.2.03
1.2.05
1.2.07
Herramientas
1.2.09
60.000,00
1.2.11
Vehculo
85.000,00
1.2.13
Terrenos
30.000,00
37,00
391,73
183.685,00
480,00
875,00
4.030,00
3.300,00
213.602,69
TOTAL ACTIVOS
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
2.1.02
Cuentas por Pagar

2.2.
2.2.01
2.2.02
Hipotecas por Pagar
79.145,29
21.059,79
58.085,50
38.195,80
38.195,80
117.341,09
Total Pasivos
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
Capital
96.261,60
96.261,60
Total Pasivos
213.602,69
_____________________
_____________________
Contadora
119

Transporte y Venta de Material Ptreo
RUC. 1103228613001
MEMORNDUM DE OPERACIONES
MES DE AGOSTO
01 de Agosto.- Se registra el estado de situacin inicial de acuerdo a los

siguientes valores:
1.1.01.01
1.1.02.01
Caja
Banco Machala Cta. Cte. N 1250106218
3.700,00
541,46
1.1.03.01
Clientes
11.010,50
1.1.04
14.237,00
1.1.05
tiles de Oficina
1.1.09
391,73
1.2.01
Muebles y Enseres
480,00
1.2.03
875,00
1.2.05
4.030,00
1.2.07
Herramientas
3.300,00
1.2.09
37,00
60.000,00
120
1.2.11
Vehculo
85.000,00
1.2.13
Terrenos
30.000,00
2.1.01
Cuentas por Pagar
21.059,79
2.1.02
58.085,50
2.2.01
3.1.01
Prstamo Bancario por Pagar (>1

ao)
Capital
38.195,80
96.261,6
01 de Agosto.-Se efectiviza el cheque posfechado N 176 del Banco

Machala girado a Homero Jaramillo.
06 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 800 dlares s/

Dep. N 6311913; el valor de 1000 dlares
segn dep. Ref. 6313834
06 de Agosto.- Se abona inters generado por prstamo a Sra. Rosario

Guamn, en efectivo por el valor de $370.00
07 de Agosto.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

segn planilla # N 1 por el valor de 440, dlares,
se cancela en efectivo.
09 de Agost.- Se cancela en efectivo la cantidad de $ 90,00 por concepto

de pago plan movistar.
121
09 de Agosto- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 264 dlares s/

Dep. N 6321664; Valor de 193 dlares s/ Dep.
N 6327737
09 de Agosto.- Se abona en efectivo por estudios de 7 juicios ejecutivos en

diferentes Juzgado al Abogado Dr. El O.
Jimnez Soto el valor de 30 dlares
10 de Agosto.- Se recibe el valor de 10 mil dlares en calidad de prstamo

concedido por parte del Dr. Rodrigo Hidalgo, se
firma letra de cambio a 120 das plazo, con
inters mensual del 3% pagadero el 10 de cada
mes.
10 de Agosto.- Se gira cheque banco Machala para retiro y deposito del

mismo en caja por el valor de 1000 dlares
cheque N 208
11 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes valores:
Ref. 6311987
Ref. 6311990
468,00
1,00
Ref. 6327973 190,00

Ref. 6327974
50,00
14 de Agosto.- Se cancela a operadores y choferes segn planilla # 2 el

valor de 488.00 dlares; se cancela en efectivo
122
15 de Agosto.- Centralizacin de Diario de compras, diario de ventas y

costo de ventas segn anexo 1,2. Segn detalle
a continuacin:
COMPRAS:
03 de agosto
Se adquiere accesorios para volquete a Centro Diesel

Segn Fact. N 001-001-79291 por el Valor de 11,40 IVA
04 de agosto
Se cancela en efectivo $ 70,00 por concepto de arreglo y

cambio de bandas, suministro de aceite y resorte para
Volquete
04 de agosto
Se cancela en efectivo $ 4,80 por concepto de adquisicin

de pernos para volquete en Almacn el perno Segn
N.V. N 001-001-3910
05 de Agosto
Se adquiere repuestos en Juan Medina por el valor de

35,71 + IVA segn fact. N 001-001-19302
05de Agosto
Llega Factura N 004-002-4808 de Estacin de servicio

Valdivieso por consumo de Gasolina y Lubricantes por el
valor de 943.55 + IVA
05 de Agosto
Se adquiere accesorio para retroexcavadora en Homero

Jaramillo Fact. N 001-001-30659; 30647 por el valor de
31.25 + IVA ; 1152.68 + IVA facturas crdito
09 de Agosto
Se adquiere remachadora de pastillas para

retroexcavadora en Tec. X por el valor de 6 dlares; se
cancela en efectivo
11 de Agosto
Se compra Abrazaderas en FcMultiperno S/.NV N 002001-4888 por el valor de 12.5, se cancela en efectivo
11 de Agosto
Llega Factura N 004-002-4811 de Estacin de servicio

Valdivieso por consumo de Gasolina y Lubricantes por el
valor de 592.57 + IVA
123
12 de Agosto
Se cancela Sr. Antonio Puga por adquisicin de 100 m3

de arena gruesa a 2.00 y transporte 165
12 de Agosto
Se compra repuesto para retroexcavadora en Lubricantes

y ferretera Ortiz Segn Fact. N 001-001-12045 por el
valor de 28.57 + IVA, valor cancela don en efectivo.
12 de Agosto
Se adquiere segn Factura N 001-001-193.02: 2.5 m3

de arena fina a 7.1428 + IVA y un recargo de transporte
de 20 dlares Se cancela facturas pendientes en efectivo
a Juan Medina y Comercio Ca. Ltda. N 18934 (40.5)18931(54)-18928(40.50)
13 de Agosto
Se adquiere material ptreo a Juan Medina

construcciones y comercio CIA. Ltda. Segn Fact.
N19542-19530-19517-19516; los siguientes materiales:
1,5 Arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 12.00
2,50 arena gruesa a 0,8928 c/m + IVA;
2 piedra a 3,5714 c/m + IVA; Transporte 36.00
4,5 arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 36.00;
4,5 Arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 36.00;
material adquirido a crdito

14 de Agosto
Se cancela al Sr. Arturo Contento por servicio de

transporte de 5 m3 de material ptreo el valor de 125
dlares; se cancela en efectivo
Se adquiere 4,5 arena fina a 7,1428; transporte 36.00 a

15 de Agosto
Juan Medina construcciones segn Fat. N 001-00119607 nos concede crdito
124
VENTAS:
06 de Agosto
Se alquila al Arq. Jorge Vanegas 30 horas de

retroexcavadora a 30 por hora(sin facturar)
06 de Agosto
Se vende a Sr. Juan Claudio Burneo:
100 m3 de lastre a 8.00 c/m
150 m3 de arena gruesa a 11 C/m
Venta sin facturar nos cancelan en efectivo

10 de Agosto
Se cobra a Ing. Claudio Burneo 20 viajes de desalojo de

material a 65 dlares cada viaje, valor se recibe en
efectivo.
12 de Agosto
Se Anula Factura de Venta N 001-001-492
12 de Agosto
Se cobra a Ing. John Hernndez 10 viajes de desalojo de

material a 65 dlares cada viaje, valor se recibe en
efectivo.
12 de Agosto
Se vende a Guido Novillo material Ptreo S/Factura N

002-001-493 los siguientes materiales:
16 de Agosto.-
55 m3 de lastre a 5,00 c/m
26 m3 arena gruesa a 11,5 c/m
13 m3 de grava a 12 c/m
13 m3 de piedra a 14 c/m
3 m3 de arena fina a 18 c/m
Se deposita al Banco de Machala los siguientes

valores:
Ref. 6321595
1,50
Ref. 6321612 468,00

Ref. 6321625 190,00
Ref. 6321626
82,00
Ref. 6325899 162,00

Ref. 6325900 916,00
125
18 de Agosto.- Se cancela inters del 04 de agosto al 04 de septiembre

por prstamo a Lorena Mendoza (efectivo)
18 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 353 dlares

s/ Dep. N6315673.
19 de Agosto.- Se abono cuota vencida de prstamo al Sr. Edison Beltrn

por el valor de 850.00 dlares con cheque N
216 del banco Machala
Ref. 6315738
286,00
Ref.6315739
511,00
21 de Agosto- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

segn planilla # N 3 por el valor de 470,
dlares, se cancela en efectivo.
23 de Agosto.- Se debita de Banco Machala el valor de 65,81 para pago

de tarjeta de crdito por consumo personal.
24 de Agosto.- Se adquiere 2 boquillas de foco en pernicentro y anexos

por el valor de 7.9 se cancela en efectivo
23 de Agosto.- Se anticipa a Rosario yaguana (mueblera Pinos el valor

de 25 dlares por adquisicin de archivador
negro de 3 gavetas
126
24 de Agosto.- Se abono cuotas vencidas a Edison Beltran el valor de 500

dlares mediante cheque N217

Ref. 6543167 233,84
Ref. 6543168
50,00
Ref. 6545328
70,00
Ref. 6545329
53,00
24 de Agosto.- Se registra consumo plan del mes de Julio MOVISTAR por

el valor de 84.23 + IVA
27 de Agosto.- Se abona cuota vencida al Sr. Edison Beltrn el valor de

500 dlares mediante cheque N218
27 de Agosto.- Se cancela cuota N 8 del Prstamo Banco Guayaquil por

el Valor de 650.11
28 de Agosto.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

dlares se cancela en efectivo.
30 de Agosto.- Se cancela inters del 29 de Agosto al 29 de septiembre

por prstamo de Mueblera Pinos mediante
chq. N224 el valor de 240.00 dlares
31 de Agosto.- Centralizacin de Diario de compras y ventas

respectivamente, segn Anexo N 3-4
127
COMPRAS:
17 de Agosto
Se adquiere segn nota de venta N004-001-9816-98189814 33 metros de Graba a 1,00 C/m y de transporte el
valor de 165.00 dlares; valor pendiente de pago a Ing.
Juan Rodrguez segn fact. N 9814-9816-9818.
17 de Agosto
Se adquiere 2 zapatas de 5 cm c/u a Juan Shinin se

cancela en efectivo por un valor total de 20.00
17 de Agosto
Llega Factura de consumo combustible y lubricantes de

Estacin Valdivieso por el valor de 660.97 + IVA S/ Fact.
N| 004-002-4815
17 de Agosto
Se adquiere material Ptreo a Juan Medina segn Fact.

N 19640-19648
4,5 m3 de arena gruesa a 0,8928 + IVA; Transporte

36

36
Nos concede crdito personal
18 de Agosto

N 19661-19669
4,5 m3 de Grava a 0,8928 + IVA; Transporte 36

36

18 de Agosto
Se cancela el valor de 12,45 por regulada de vlvula
segn NV N 002-001-47
128
21 de Agosto
Se adquiere varios accesorios y repuestos a Comercial

Chvez Benavides s /fact. N 001-001-9730 por el valor de
34.14 + IVA ( valor pendiente de pago)
21 de Agosto
Se adquiere varios accesorios y repuestos a Comercial

Chvez Benavides s /fact. N 001-001-9729 por el valor de
156.03 + IVA ( valor pendiente de pago)
21 de Agosto
Se cancela a Cabo Minacho el valor de 2 dlares por

alquiler de suelda autgena de caera para
retroexcavadora ( efectivo)
23 de Agosto
Se adquiere 5 m3 de piedra a 4 dlares y transporte 50

dlares , se cancela en efectivo al Sr. Antonio Puga
23 de Agosto

N 19673-19675
4,5 m3 de Grava a 0,8928 + IVA; Transporte 36

36

24 de Agosto
Se adquiere varios repuestos para volqueta en Electric

repuestos segn Fact. N001-001-620 por el valor de
18.98 + IVA.
24 de Agosto
Se cancela a Electromecnica Automotriz de ngel Silva

el valor de 28 dlares por arreglo de alternador de
volqueta S / Fact. 001-001-1613
24 de Agosto
Se adquiere repuestos para retroexcavadora en Lumicar

por 4 dlares segn NV N 001-001-43345
25 de Agosto
Se registra el consumo de combustible y lubricantes

segn Fact. N 004-002-4825 por el valor de 919,78 + IVA
factura pendiente de pago
26 de Agosto
Se cancela a vulcanizadora don lucho el valor 22 dlares

por arreglo de varias llantas se cancela en efectivo
26 de Agosto
Se cancela a Germn Armijos el valor de 20 dlares por
129
alquiler de camioneta para traslado de llantas de Beln

hacia landangui, se cancela en efectivo
27 de Agosto
Se adquiere 4 llantas hansugui y2 reenganche a Sper

Llantas por el valor de 2035.7 + IVA Posfechado 219-220221-222-22
28 de Agosto
Pago por alineacin de camin a TEDASA Fact. N009001-84111 por el valor de 13.39 + IVA, se cancela en
efectivo
30 de Agosto
Adquisicin de 5 m3 de arena gruesa, se cancela en

efectivo al Sr. Luis barragn el valor de 55 dlares;
31 de Agosto
Adquisicin de accesorios para volqueta S/ fact. N 001001-10061 se cancela en efectivo.
VENTAS:
16 de Agosto
Se vende al Sr. Servio Cevallos el siguiente material

ptreo: (sin facturar)
19 de Agosto
125m3 de arena gruesa a 12 c/m
Se vende al Sr. Gonzalo Minga el siguiente material

ptreo: (sin facturar)
27 de Agosto
130 m3 de arena gruesa a 12 c/m
115 m3 de lastre a 10 c/m
Venta de varios ridos(sin facturar) al Ing. John

Hernndez
130
30 de Agosto
130 m de arena gruesa a 12 c/m
15m3 de grava a 12 c/m
115m3 de piedra a 14 C/m
120 m3 de fina a 18 c/m
Se cobra por varios das de alquiler de retroexcavadora,

segn anotes 30 horas a 30 dlares, nos cancela en
efectivo
31de Agosto
Se vende a Juan Carlos Herrera material ptreo

S/Factura N 002-001-494 los siguientes materiales:
31 de Agosto
5 m3 de arena gruesa a 12c/m
5 m3 de Grava a
Se vende a Daysi Granda Granda material Ptreo S /

Factura N 002-001-495 los siguientes materiales:
Nos retiene el 1% segn retencin N 002-001-1152.
31 de Agosto
Se vende a Patricia Loaiza material Ptreo S / Factura N

31 de Agosto
13m3 de arena gruesa a 3,214c/m + IVA
10m3 de grava a 3,214 c/m + IVA
Transporte de arena gruesa por 109,00
Transporte de grava a 84.00
Se vende a Patricia Loaiza material Ptreo S / Factura N

18m3 de arena gruesa a 3,348c/m + IVA
Transporte de arena gruesa por 140,00
131
31 de Agosto
Se deja en Blanco las Facturas N 002-001-498; 002-001499 correspondiente del mes de agosto
31 de Agosto.- Se deposita al Banco Machala los siguientes valores:
Ref. 5759353
22,00
Ref. 5759354 295,00

Ref. 579355
86,00
Ref. 5759357 104,74

Ref. 5759358
50,00
Ref. 5759359 250,00

Ref. 5759360 276,00
Ref. 6543154 120,00
31 de Agosto.- Se cancela el valor 4.26 dlares por declaracin tarda

del mes de julio a rentas
31 de Agosto.- Centralizacin de cuentas por pagar y cobrar segn anexo

N 5-6
CUENTAS POR COBRAR:
20 de Agosto
Nos abona la Sra. Carmen Azanza por deuda pendiente

por adquisicin de ridos el valor de 80 dlares mediante
deposito en banco Machala ref. 6315736
25 de Agosto
Nos abona el cliente Sr. Carlos Domnguez el valor de 90

dlares mediante depsito. Ref. 6543166
26 de Agosto

26 de Agosto
Nos abona el cliente Jorge Pineda el valor de 198 dlares
132
mediante depsito. Ref. 5767343

27 de Agosto
Nos abona el cliente Jorge Pineda el valor de 20 dlares

mediante depsito. Ref. 5767252
27 de Agosto

30 de Agosto
Cobro al Sr. Pablo Zhanay por ridos el valor de 55

dlares
30 de Agosto
Cobro al Sr. Jos Arvalo por ridos el valor de 874.00

dlares
CUENTAS POR PAGAR
02 de Agosto
Se abono de cuenta pendiente a Johanna Vinueza por el

valor de 1612.63 mediante cheques del Banco Machala
N 205 por 583.25 posfechados para el 09 de Agosto;
cheque N 206 por 240 dlares y el saldo restante en
efectivo.
06 de Agosto
Se cancela en efectivo, factura pendiente por consumo

plan telefnico Movistar segn comprobante de Pago
N0019996062616 por el valor de $ 149,19
16 de Agosto
Se abona mediante cheques Banco Machala deuda

pendiente a Lubricadora la Esmeralda y Gasolinera
Valdivieso
Lubricadora La esmeralda
Ch. 209 612,63
Ch. 210 370,00
Ch. 211 149,19
Estacin de Servicio Valdivieso Ch. 212 578,33
133
17 de Agosto
Se cancela con cheque N213 banco Machala la factura

pendiente de Estacin de servicio Valdivieso N004-0024808 segn recibo de pago n 153 (1056.78)
19 de Agosto
Se cancela valor pendiente a Vulcanizadora Don lucho

por el valor de 46 dlares en efectivo
19 de Agosto
Se cancela con cheque N214 Banco Machala la factura

pendiente de Estacin de servicio Valdivieso N004-0024811 segn recibo de pago N 158 (663.68)
22 de Agosto
Se abona a deuda pendiente de Lubricadora la Esmeralda

por el valor de 457,09 mediante cheque banco Machala N
237
23 de Agosto
Se abona deuda pendiente que se mantiene con Juan

Construcciones por el valor de 326,49 dlares en efectivo.
25 de Agosto
Se debita del Banco Machala por transferencia a cuenta

125-0101234 de Leslie Orellana para abono cuenta
pendiente por el valor de 90 dlares
31 de Agosto.- Se registra Nota de debito por comisiones bancarias

correspondientes al mes de agosto del 2010.
31 de Agosto.- Se cancela en efectivo sueldo al personal administrativo

segn rol de pagos:
31 de Agosto.- Se registra y se concilia saldo de operarios segn rol de

pagos.
134
31 de Agosto.- Se registra el valor de crdito tributario correspondiente

para el siguiente mes. Proveniente de la
declaracin mensual
MES DE SEPTIEMBRE
01 de Septiembre.- Se efectiviza el cheque N 219 girado a Sper llantas
02 de Septiembre.- Se deposita al Banco de Machala el valor de 118.40

segn compra. Deposito N 6315743; y el Valor
de 561.87 Ref. N 6319119, Y se cancela los
valores pendientes de iess y de retenciones del
impuesto a la renta al sri correspondiente al
mes de agosto
03 de Septiembre.- Se retira mediante cheque N 226 Banco Machala el

valor de 3500 para realizar varios pagos.
04 de Septiembre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la

semana segn planilla # N 5-6 por el valor de
491, dlares se cancela en efectivo.
06 de Septiembre.- Se realiza el siguiente depsito al Banco Machala:
Ref. 6317302 482,00

Ref. 6319120 128,00
Ref. 6319124 284,20
07 de Septiembre.- Se solicita la elaboracin de tarjetas de presentacin a

Imprenta Ortiz segn Fact. N 004-001-266 y
se cancela el valor de 40 dlares
135
07 de Septiembre.- Se realiza los siguientes depsitos al Banco Machala:

Ref. 3372183
305,65
Ref. 6607486
332,50
Ref. 6608941
88,59
07 de Septiembre.- Se anticipo sueldo mes de Septiembre a Vctor

contento para cubrir pagos personales
mediante che. N 229 por 187.99
08 de Septiembre.- Consumo plan Movistar por el valor de total de 57,76

incluido IVA S/Fact. N 001-190-6496605
08 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Deposito Ref. 5759350
30,00
30,00
Deposito Ref. 5759367 270,00

70,00

Deposito Ref. 5755186 132,00
79,00
Deposito Ref. 5755193 155,00

Deposito Ref. 5755194 204,00
10 de Septiembre.- Se cancela el valor de 300 dlares por inters al Dr.

Hidalgo.
11 de Septiembre.- Se cancela en efectivo planilla de operadores semana

7 por 464 semana 06-11.
136
14 de Septiembre.- Se deposita en el Banco Machala el valor de 1000

dlares segn deposito ref. 5755192
15 de Septiembre.- Centralizacin del diario de ventas y compras segn

anexo 9-10
COMPRAS:
01 de Septiembre
Adquisicin de varios materiales para

retroexcavadora y camin en Taller Loja Diesel
segn Fact. N 003-001-758; 003-001-757, facturas a
crdito personal
02 de Septiembre
Adquisicin de repuesto para camin segn Fact.

001-001-737 en Paracamiones Loja por el valor de
22,32 + IVA, se cancela en efectivo
03 de Septiembre
Pago en efectivo por arreglo de sistema elctrico de

volqueta a Talleres de Mario Dvila S / Fact. N 001001-426, por el valor de 140 + IVA
03 de Septiembre
Se cancela a Vulcanizadora Reina del Cisne el valor

de $4 dlares por arreglo de llanta delantera de
retroexcavadora.
03 de Septiembre
Se arregla caera de camin y vlvulas, se

cancelan el valor de 30 dlares segn recibo
04 de Septiembre
Se cancela a l Comercial El Torno el valor de 85

dlares por compra de Buje de Palanca de Cambios
para volqueta
07 de Septiembre
Se compra 11 m3 de grava a 0,893 + IVA y

transporte por 88 dlares al Sr. Fabin Rodrguez S /
Factura N 003-001-8221, se cancela en efectivo
08 de Septiembre
Se cancela 45 dlares por cambio de hojas de

muelle de volqueta, se cancela en efectivo
137
08 de Septiembre
Se adquiere 2 hojas de muelle pastHino y grasa

para volqueta segn Fact. N 002-001-2504 por el
valor de 138,40 + IVA
09 de Septiembre
Se cancela a Ecuafreno el valor de 151,79 + IVA por

arreglo del sistema de aire y vlvulas de
retroexcavadora segn Fact. N 002-001-594
11 de Septiembre
Se adquiere repuesto en Comercial Chvez Segn

Fact. N 001-001-10440 por el valor de 1,20 + IVA
13 de Septiembre
Se adquiere lubricantes en Lubricadora Iiguez

Segn Fact. N 001-001-92602 por el valor de 2,95 +
IVA, se cancela en efectivo
13 de Septiembre
Se adquiere tambor 6 en Almacn de repuestos O

CP Segn Fact. N 003-001-3709, por el valor de
133,93 + IVA, se cancela en efectivo
14 de Septiembre
Se cancela el valor de 3 dlares por peaje segn

nota de venta 009-003-2060492; 009-002-2092066
14 de Septiembre
Se registra el consumo de Gasolina y diesel en

Estacin de servicio Valdivieso segn Fact. N 004002-4925 por el valor de 2,334.721 + IVA (valor
pendiente de pago)
VENTAS:
04 de Septiembre
Se vende a Guido Novillo material Ptreo S/Factura

N 002-001-500 los siguientes materiales:
04 de Septiembre
13 m3 de lastre a 5,00 c/m.
Se Anula Factura de Venta N 001-001-501; 502
138
06 de Septiembre
Venta de 6 m3 de arena gruesa a 10 c/m, sin fact.

Al Sr. Pablo Zhanay, valor recibido en caja y
depositado en banco Machala ref. 6321703
10 de Septiembre
Se vende los siguientes ridos a Daniel Arteaga (Sin

facturar)
80 m3 de arena gruesa a 12 c/m
80 m3 piedra a 14 c/m

Deposito Ref.6607164 100,00
Deposito Ref. 6607487 302,00

Deposito Ref. 1575735 480,00
18 de Septiembre.- Pago por peritaje y honorarios al Dr. Diego Paladines

por el valor de 350 dlares.
18 de Septiembre.- Se abona deuda pendiente al Sr. Edison Bertrn

mediante cheque N 232 del banco de mchala
por el valor de 500 dlares

semana segn planilla # N 8 por el valor de
20 de Septiembre.- Se cancela el valor de 200 dlares por concepto de

peritaje mdico, tomografa, medicina y clnica
por choque de volqueta
139
Ref. 5757043
0,34
Ref. 5769951 519,00

Ref. 6597554 429,00
Ref. 6597555
50,00
Ref. 6597556
46,00
Ref. 6597557
57,00
Ref. 5892691 268,00

Ref. 5907128 800,00
25 de Septiembre.- Se abona inters de agosto generado por el prstamo

al Sr. Nicanor Snchez el valor de 180 dlares.

semana segn planilla # N 9 por el valor de
27 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito ref. 6597562 220,00

65,00
Deposito Ref. 6597564 320,00

Deposito Ref. 6597565 210,00
27 de Septiembre.- Se cancela cuota N 9 del Prstamo Banco Guayaquil

por el Valor de 650.11 mediante cheque N 238
140
del Banco Machala por el valor de 400 y la

diferencia en efectivo.
28 de Septiembre.- Se vende a dos llantas usadas a 200 dlares cada

una, valor depositado a Banco Machala ref.
5909655
28 de Septiembre.- Pago de inters a Sra. Laura Barrera correspondiente

al 4 sept-04 octubre por el valor de 180.
28 de Septiembre.- Pago de inters a Sra. Laura Barrera correspondiente

al 29 sept. 29 octubre por el valor de 240
28 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito ref. 5899051 274,58

Deposito ref. 5909705 478,00
30 de Septiembre.- Se abona deuda pendiente a Sra. Rosario Guamn

por el valor de 855,50 se cancela en efectivo
y al Dr. Hidalgo el valor de 23000
30 de Septiembre.- Pago de inters generado agosto y septiembre a Sra.

Rosario Guaman por concepto de prstamo,
se cancela en efectivo.
30 de Septiembre.- Centralizacin de Diario de compras y ventas

respectivamente, segn Anexo N 11-12
141
COMPRAS
17de Septiembre
Se adquiere
lubricantes en Lubricadora Iiguez

IVA, se cancela en efectivo
17de Septiembre
Adquisicin de repuestos para retroexcavadora
en
Electric Car segn Fact. N 001-001-14199, por el

valor de 312,5 + IVA
17de Septiembre
Se cancela el valor de 35 dlares por servicio de grasa

segn NV N 001-001-45 de Gras Express Byron
Ordoez
17de Septiembre
Pago de Fact. N 001-001-14199 de Rafael Macas por

arreglo de volqueta por el valor de 312,5 + iva
18de Septiembre
Se
arregla
caja
de
direccin
bomba
de
retroexcavadora en Mecnica a Diesel R&R la Rana

segn Fact. 001-001-494 por el valor 90 dlares
20de Septiembre
Se consumo combustible en Gasolinera Valdivieso S.

Fact. N 004-002-4927 por el valor del 708,67 + IVA
22 de septiembre Se registra por concepto de lavado y cambio de

pintura de volqueta y retroexcavadora a Lubricadora y
Lavadora la Esmeralda segn Fact. N 001-00120865, el valor de 981,58 + IVA.
142
23de Septiembre
Se adquiere banda a Autofreno, segn NV N 001001-6858 por el valor de 8,50 se cancela en efectivo
24de septiembre
Se adquiere lubricantes
en Lubricantes Caslencar
segn NV N 001-001-646 por el valor de 6,50, se

cancela en efectivo
25de Septiembre
Pago por servicio de transporte por el valor de 96

dlares a chofer ocasional
25de Septiembre
Se cancela por arreglo de camioneta al Sr. Jorge

Guazhizaca el valor de 220 dlares
30de Septiembre
Consumo de Lubricantes y combustible en Gasolinera

Valdivieso S/ Fact. N 004-002-4928 por el valor de
706,92 + IVA,
VENTAS:
23de Septiembre

27de Septiembre
Se Anula Factura de Venta N 001-001-504
27de Septiembre
Se vende a Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo

material Ptreo S/Factura N 002-001-505 los
siguientes materiales:
143
27de Septiembre
5 m3 arena gruesa a 14 c/m
Se vende a Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo

material Ptreo S/Factura N 002-001-506 los
siguientes materiales:
29de Septiembre
5m3 arena gruesa a 14 c/m

13 m3 grava a 13c/m
13 Arena Fina a 18c/m
30 de Septiembre.- Centralizacin de cuentas por pagar y cobrar segn

anexo 13-14.
Cuentas por Cobrar:
04de Septiembre
Nos abona el Sr. Antonio Jara por valores pendientes

de cobro mediante Dep. en Banco Machala ref.
6597566 el valor de $ 851,5
04de Septiembre
Nos abona el Sr. Pablo Alban por valores pendientes

de cobro mediante Dep. en Banco Machala ref.
5892740 el valor de $ 286; Dep. Ref. 5909642 por el
valor de 177,5
04de Septiembre
Se recibe la devolucin de dinero entregado a Pablo

contento para cubrir prstamo personal emergente
21de Septiembre
Se recibe el valor de 484,5 dlares por concepto de
144
cobro cliente saldo cancelado.

23de Septiembre
Se cobra al Sr. Coello Lara por valor pendiente de 265

dlares, valor depositado en Banco Machala Ref.
6323359
30 de septiembre Nos abona valor por cobrar pendiente del Sr. Paquito
Guevara.
Cuentas por Pagar:
06 de Septiembre
Abono de deuda pendiente a Taller Loja Diesel por el

valor de 850 mediante cheque N 227 del banco de
Machala
06 de Septiembre
Se cancela Fact. Pendiente de movistar por el valor

de 94,35 dlares en efectivo
06 de Septiembre
Abono de Fact. N 4815 de Estacin Valdivieso

mediante cheque N 228 por el valor de 740,29
10 de Septiembre
Se cancela Fact. Pendiente a Gasolinera Valdivieso

Fact. N 4825 mediante cheque banco Machala N
230
10 de Septiembre
Abono deuda pendiente a Ecuafreno . Edgar

Cuenca por 23.91
11 de Septiembre
Se abona deuda a Minera Cosubam el valor de 245

dlares en efectivo
17 de Septiembre
Se abona deuda pendiente a Sr. Homero Jaramillo

por fact. N 30647-30659 primera cuota por 301
mediante cheque posfechado N 233 para el 15 de
octubre del 2010
17 de Septiembre
Se abona deuda pendiente al Sr. Vinicio Pineda por

Fact. 757-758 el valor de 400 dlares mediante
cheque banco Machala N 231
22 de Septiembre
Se abona deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso
145
Fact. N 004-002-4925 por el valor de 800 dlares

se cancela mediante cheque N 236 del Banco
Machala
22 de Septiembre
se abona mediante cheque N 237 del banco

Machala el valor de 457,09
28 de Septiembre
Se cancela plan porta Movistar por el valor 57,76

dlares correspondiente al consumo de agosto del
2010
30 de Septiembre
Se abona saldo pendiente a Gasolinera Valdivieso

por el valor de 1,108.58 dlares en efectivo
30 de septiembre.- Se cancela
en efectivo sueldo al personal
administrativo segn rol de pagos:
30 de septiembre.- Se registra y se concilia saldo de operarios segn rol

de pagos.
30 de Septiembre.- Se registra debito en Banco de Machala por pago de

servicios bsicos agua, luz, del mes de agosto
y sept
30 de Septiembre.- Se registra ajuste de IVA por declaracin mes de

septiembre
MES DE OCTUBRE
01 de octubre.- Venta de 1 llanta al Sr. Juan reinoso por el valor de 110

dlares
146
01 de octubre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:

Deposito Ref. 5902845 1.000,00
Y se cancela los valores pendientes de iess y de retenciones del impuesto

a la renta al sri correspondiente al mes de
septiembre
01 de octubre.- Se registra cheque posfechado N 220 del Banco Machala

girado a sper llantas por el valor de 540
02 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

segn planilla # N 10-11 por el valor de 440,
04 de Octubre.- Se deposita valores de caja en Banco Machala Ref., N

576319 (3)-5892739 (631)
08 de octubre.- Se registra consumo plan movistar Fact- 001-1906798778 por el valor de 41 + IVA
08 de octubre.- Se recibe en calidad de prepago por venta de ridos

valores aun por facturar al Ing., Mximo el valor
de 1900 dlares.
08 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala valor de caja Ref. Dep.
5755564 el valor de 791,75

14 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala los siguientes valores:
147
Deposito REF. 5905543 853,65

Deposito REF. 5905544 300,00
15 de octubre.- Cobro de cheque posfechado N 233 del Banco Machala

girado a Homero Jaramillo por el valor de 301
dlares
15 de octubre.- Centralizacin de diario de compras y ventas , segn

anexo N 17-18
Compras:
01 de Octubre
Se compra al Sr. Luis contento lastre a 95,50 (25 m3

de lastre a 2c/m + transporte 45,5) se cancela en
efectivo
06 de octubre
Se adquiere llave switch tipo clavo en Centro diesel

segn Fact. N 001-001-80321 por el valor de 3,04 +
IVA
07 de octubre
Se Recibe Fact.N 004-002-5023 por consumo de

combustible por el valor de 762,19 + IVA
08 de octubre
Se arregla llantas de volqueta en Iban Antonio Mora

Vsquez S/Fact. N 001-001-21 por el valor de 50
dlares
13 de Octubre
Se compra a Ing. Fabin Marcelo 12 metros de graba

a 0.89 c/m +IVA; Y transporte de 96 dlares segn
Fact. N 003-001-8766
14 de octubre
Se registra consumo de combustible segn Fact. N

004-002-5033 por el valor de 833,46 +IVA en
Gasolinera Valdivieso
15 de Octubre
Se adquiere una rodela de bronce en Automotriz
148
Brasil segn Fact. N 001-001-8393 por el valor de

7,14 ms IVA, se cancela en efectivo
15 de Octubre
Se arregla cordones de Retroexcavadora en Servicio

de Torno Reina del Cisne segn Fact. N 002-0011276 por el valor de 30 dlares
15 de octubre
Adquisicin de lubricantes en Lubricantes Caslencar

segn Fact. N 001-001-771 por el valor de 6,25 + IVA
15 de octubre
Se adquiere accesorios para vehculo en Pernicentro y

Anexos segn fact. N 001-001-9392, por el valor de
8,04 ms IVA
15 de Octubre
Se adquiere tornillos hinno en Pernicentros y Anexos

IVA
Ventas:
01 de octubre
Se alquila volqueta al Sr. Carlos Snchez se cobra 230

dlares.
03 de Octubre
Venta de 55m3 de arena gruesa a Ing. Aguilar a 12 c/m

valor se cobra en efectivo
01 de Octubre
Se cobra a Sr. Alex jara 23 viajes de desalojo de

material correspondiente a dos semanas a 65 dlares
cada viaje, valor se recibe en efectivo.
08 de octubre
Se vende 65m3 de arena fina a 18 c/m al Sr. Santiago

Auquilla
11 de Octubre
Se Alquila retroexcavadora a Empresa Municipal de la

vivienda segn Fact-. N 002-001-509 por el valor de 16
horas a 17,86 C/h. + IVA
15 de Octubre
Se vende a Vanessa Palacios Ludea material Ptreo

26 m3 grava a 13 c/m
149


Deposito REF. 5895308 338,00

Deposito ref. 7455293 933,47

segn planilla # N 14 por el valor de 366,67,
25 de Octubre del 2010.- depositado en Banco Machala dep. Ref.

7465057 por el valor de 90 dlares (venta a
Ing. Muoz).

Deposito ref. 7465062 500,00
Deposito ref. 7465063 765,08
Deposito ref. 7465064 455,44

31 de octubre.- Centralizacin de Diario de compras y ventas

respectivamente, segn Anexo N 19 - 20
150
Compras:
20 de octubre
Se adquiere filtros a TRACTO ORUGA segn Factura

N 005-001-7670 por el valor de 67,65 + IVA
21 de octubre
Se registra el consumo de combustible en Estacin

Valdivieso por el valor de 504,54 + IVA segn Fact. N
004-002-5035
21 de Octubre
Se compra gasolina en Estacin de Servicios Plaza Gas,

segn Fact. N 001-002-95418 por el valor de 28,04 +
IVA
22 de octubre
Se arregla una llanta por 3 dlares en Vulcanizadora la

Caridad NVRise 001-001-83; arreglo de tubo de segunda
por 10 dorales segn NVRISE 001-001-82
25 de octubre
Arreglo de cabina y radiador en Mecnica a Diesel R&R

segn fact. N 001-001-498 por el valor de 180 dlares
27 de Octubre
Se adquiere vlvula en Centro diesel segn Fact. N 001001-80660 por el valor de 86,61 + IVA
27 de octubre
Se adquiere a manguera en Taller Promahi por el valor

de 1,12 + IVA ( Fact. N 001-002-6277;
27 de octubre
Se adquiere neplos en Taller Promahi por el valor de

3,57+ IVA ( Fact. N 001-002-6287)
27 de Octubre Se adquiere canaleta en Comercial Hidalgo Fact. N 001001-14858 por el valor de 7 dlares
151
27 de octubre
Se adquiere pernos de acero en la Casa del Perno Fact.

001-001-30071 por el valor de 9,11 + IVA
27 de octubre
Se arregla cruceta de torno de fuerza en Servicio de

Torno Reina del Cisne Fact. 002-001-1293 por el valor
de 10 dlares
27 de octubre
Se registra el consumo de gasolina en Estacin de

Servicio Valdivieso Fact. 004-002-5036 por el valor de
684,21 + IVA
Ventas:
16 de octubre
Se cobra al Sr. Jaime Castillo el valor de 1100 dlares

por concepto de alquiler Retroexcavadora (44 horas a
25), se recibe en efectivo
21 de octubre
Se cobra por concepto de desalojo el valor 1625 dlares

al Dr. Rojas Jorge, 25 viajes por 65dolares
22 de Octubre
Se vende a Arq. Guido Novillo material Ptreo S/Factura

N 002-001-511 los siguientes materiales:
23 de octubre
39 m3 arena fina a 18 c/m
3 m3 grava a 12,5 c/m
Se cobra a Ing. Jos Vlez por alquiler de volqueta de

15 horas a 65 dlares c/hora
25 de Octubre
Venta de 75m3 de arena fina a Ing. Edwin Muoz a 18

c/m valor cobrador
28 de Octubre
Se cobra por alquiler de 15 horas de retroexcavadora a

Dr. Jorge Rojas a 65 dlares c/h
152
28 de Octubre
Se vende a Lic. Claudio Burneo material Ptreo s/factura

los siguientes materiales:
29 de Octubre
90 m3 de piedra s 14 c/m
90 m3 de lastre a 8.00 c/m
90m3 de arena gruesa a 11 C/m
Se vende a Dayse Judith Granda Granda material Ptreo

12 m3 grava a 11,25c/m
6 m3 piedra a 14c/m
46 m3 transporte de escombros a 1,5 c/m
Alquiler de tres horas de retroexcavadora a 18 c/h

sin IVA
Nos retiene el 1% segn c.r. N 002-001-1219 $4,77

30 de Octubre
Se vende a Ing. Mximo Castro material Ptreo

30 de Octubre
Se vende a Sra. Patricia Loaiza material Ptreo

30 de Octubre
10 m3 Arena gruesa a 9,6 c/m
Se vende a Arq. Henry Romero material Ptreo

30 de Octubre
100 m3 piedra a 10 c/m
47.7 m3 arena fina a 10 c/m
153
30 de Octubre
63,2 m3 Arena fina a 10 c/m

30 de Octubre
5 m3 arena gruesa a 10 c/m
Se deja en Blanco las Facturas N 002-001-518 correspondiente del mes de octubre
31 de octubre.- Centralizacin de cuentas por pagar, segn anexo 21
01 de octubre
Se abona deuda a Lavadora Esmeralda por el valor de

420 mediante cheque banco Machala N 241
05 de Octubre
Se abona saldo pendiente a Sper Llantas mediante

cheque N 242 del Banco Machala por el valor de
855,50 dlares
05 de Octubre
Se abona saldo pendiente a Lubricadora la Esmeralda

mediante cheque N 243 del Banco Machala por el valor
de 793,71 dlares
05 de Octubre
Se abona saldo pendiente a Materiales Arias Catamayo

mediante cheque N 244 del Banco Machala por el valor
de 314,87 dlares
11 de octubre
Abono de deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso

Fact- 4928 por el valor de 791,75 se cancela con cheque
Banco Machala N 2450
154
14 de octubre
Se abona facturas pendiente a Gasolinera Valdivieso

por el valor de 200 dlares con cheque N 247 banco
Machala (fact. 4825); el valor de 853,65 cheque 246 (
Fact. 5023)
22 de octubre
Se abona factura pendiente en Gasolinera Valdivieso con

banco Machala:
Fact. 4825 cheque N 249 por 200
Fact. 5033 cheque N 248 por 933,47 dlares
26 de octubre
Pago de consumo plan movistar Fact- 001-190-6798778

por el valor de 45,92 se cancela en efectivo
28 de Octubre
Se abona deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso por

el valor de 765,08 mediante cheque N 250 (200 fact.
4825) cheque N 251 ( 565,08 Fact 5035)
31 de octubre.- Se cancela en efectivo sueldo al personal administrativo

segn rol de pagos:
31 de octubre.- Se registra y se concilia saldo de operarios segn rol de

pagos.
31 de octubre.- Se ajusta el pago anticipado recibido por clientes antes

de facturar.
31 de Octubre.- Se conciliacin en saldo banco y se registra las notas de

dbitos
155
31 de Octubre.- Se registra el respectivo crdito tributario del mes de

octubre de acuerdo a declaraciones
31 de Octubre.- Se registra el valor de las depreciaciones de los activos

fijos
DATOS DE AJUSTES
Determinacin de la utilidad bruta en ventas
Depreciacin porcentaje legal
Muebles y Enseres
10%
33%
10%
Herramientas
10%
10%
Vehculo
5%
156
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
Dbitos
001
Crditos
1
1.1.01.01
Caja
1.1.02.01
3.700,00
1.1.03.01
Clientes
11.010,50
1.1.04
14.237,00
1.1.05
tiles de Oficina
37,00
1.1.09
Anticipos Sueldos
391,73
1.2.01
Muebles y Enseres
480,00
1.2.03
1.2.05
1.2.07
Herramientas
1.2.09
60.000,00
1.2.11
Vehculo
85.000,00
1.2.13
Terrenos
541,46
875,00
4.030,00
3.300,00
30.000,00
2.1.01
Cuentas por Pagar
21.059,79
2.1.02
58.085,50
2.2.01
38.195,80
3.1.01
Capital
96.261,60
P/r. Estado de situacin Inicial al 01 de Agosto del 2010

01/08/2010
2
2.1.02
996,00
Cheque N 176
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
996,00
996,00
Cheque N 176
P/r. efectiv izacion de cheque posfechado girado a Tedasa
06/08/2010
3
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
1.800,00
Caja General
Caja
1.800,00
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. N

6311913 y N 6313834
06/08/2010
5.2.15
Gasto de Plan Mov istar

Sra. Rosario guaman
1.1.01
1.1.01.01
370,00
370,00
Caja General
Caja
370,00
P/r. Pago de inters generado al 28 de Julio a Sra. Rosario

Guaman por concepto de prstamo,
5 se cancela en efectiv o.
07/08/2010
1.1.12
Anticipo Operadores
Planilla # 1 semana 02-07 sept. Del 2010
1.1.01
1.1.01.01
440,00
440,00
Caja General
Caja
440,00
P/r. Pago de planilla # 1 de operarios y choferes correspondiente

a
la semana
02-07 de septiembre del 2010, se cancela en
SUMAN
Y PASAN
217.208,69
157
217.208,69
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
Dbitos
SUMAN Y VIENEN
002.
Crditos
217.208,69
09/08/2010
217.208,69
6
5.2.15
90,00
Sr. Nicanor Snchez

1.1.01
90,00
Caja General
1.1.01.01
Caja
90,00
P/r. Pago de inters correspondiente al mes Julio a al Sr. Nicanor

Snchez por concepto de prstamo de 3000 al 3%, se cancela
en efectiv o.
09/08/2010
7
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
1.1.01
457,00
Caja General
1.1.01.01
Caja
457,00

6321664; N 6327737
09/08/2010
8
1.1.11
Anticipo Operadores
30,00
Abogado Eli Jimnez

1.1.01
30,00
Caja General
1.1.01.01
Caja
30,00
P/r. Abono al abogado Eli Jimnez por estudio de siete juicios

ejecutiv os que se mantiene en distintos juzgados, se cancela en
efectiv o
10/08/2010
9
1.1.01
Caja General
1.1.01.01
Caja
2.1.02
10.000,00
10.000,00
P/r. Prstamo solicitado al Sr. Augusto Esparza, se firma LC a

120 das plazo con el 3% mensual
11/08/2010
10
1.1.01
Caja General
1.1.01.01
Caja
1.1.02
1.000,00
Bancos
1.1.02.01

Cheque N 208
1.000,00
1.000,00
P/r.Efectiv izar el cheque N 208 y depositar en caja

11/08/2010
11
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
709,00
Caja General
Caja
709,00

6311987-6311990-6327973-6327974
14/08/2010
12
1.1.12
Anticipo Operadores
1.1.01
1.1.01.01
488,00
488,00
Caja General
Caja
SUMAN Y PASAN
488,00
229.982,69
229.982,69
158
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
Dbitos
003.
Crditos
229.982,69
229.982,69

a la semana 09-14 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
15/08/2010
13
5.1.02
Arreglo y Reparacin
5.1.03
Transporte
70,00
5.1.04
Combustible
1.536,12
5.1.05
1.282,91
1.1.04
431,50
1.1.06
349,49
5.2.14
929,03
15,49
2.1.05
1.1.01.01
Caja
1.226,10
Cuentas por Pagar
3.372,95
2.1.01
15,49
P/r. Compras del 02 -15 de agosto del 2010, segn Anex o Diario
de Compras N 1
15/08/2010
14
1.1.01.01
Caja
4.1.01
6.316,00
Ventas tarifa 0%
6.316,00
1.016,00
P/r. Ventas del 02 -15 de agosto del 2010, segn Anex o Diario de
v entas N 2
15/08/2010
15
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.04
787,00
787,00
P/r.Costo de Venta del 02 -15 de agosto del 2010, segn Anex o

Diario de v entas N 2
16/08/2010
16
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
1.1.01
1.819,50
Caja General
1.1.01.01
Caja
1.819,50
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. N 6321595-63216126321625-6312626-6325899-6325900

18/08/2010
17
5.2.15
180,00
Sra. Lorena Mendoza

1.1.01
Caja General
1.1.01.01
Caja
180,00
180,00
P/r. Pago de inters generado del 04 de agosto al 04 de sept. a

Sra. Lorena Mendoza por concepto de prstamo, se cancela en
efectiv o.
18/08/2010
18
1.1.02
Bancos
1.1.02.01
1.1.01
353,00
Caja General
1.1.01.01
Caja
353,00

6315676
SUMAN Y PASAN
244.052,73
244.052,73
159
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
Dbitos
SUMAN Y VIENEN
19/08/2010
004.
Crditos
244.052,73
244.052,73
19
2.1.02
1.1.02
1.1.02.01

Sr. Edison Beltrn
Bancos
Cheque N 216
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrn por prstamo se
850,00
850,00
850,00
850,00
cancela con cheque N216

19/08/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
20
Bancos
Caja General
Caja
797,00
797,00
6315738-6315739
21/08/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
21
Anticipo Operadores
Caja General
Caja
470,00
470,00
470,00

efectiv o.
23/08/2010
5.2.14
1.1.02
1.1.02.01
22
Vctor Campoverde (tarjeta de crdito)
Bancos
P/r. Pago de cuota tarjeta de crdito debito del banco Machala
65,81
65,81
65,81
para cubrir gastos personal

24/08/2010
5.2.14
2.1.05
1.1.01
1.1.01.01
24/08/2010
1.1.11
1.1.01
1.1.01.01
24/08/2010
2.1.02
23
Boquillas
Caja General
Caja
Pernicentro anex os NV n001-01-11707
P/r. adquisicin de boquillas para oficina en Pernicentro anex o
segn NV. N001-001-11707, se cancela en efectiv o
24
Anticipo Operadores
Mueblera Pinos (Rosario y aguana)
Caja General
Caja
P/r. Anticipo por adquisicin de archiv ador negro de 3 gav etas a
Mueblera Pinos se cancela en efectiv o
25
Sr. Edison Beltrn
SUMAN Y PASAN
7,98
7,98
0,08
7,90
7,90
25,00
25,00
25,00
500,00
500,00
246.768,52
160
246.268,52
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
1.1.02
1.1.02.01
SUMAN Y VIENEN
Bancos
Parcial
Dbitos
005.
Crditos
246.768,52
246.268,52
500,00
500,00

24/08/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
26
Bancos
Caja General
Caja
5.2.16
1.1.06
5.2.14
2.1.05
2.1.01
6543168-6543167-6545328-6545329
27
Cuentas por Pagar
Mov istar Fact. N 001-190-6219974
P/r. consumo plan porta mes de julio segn fact. N| 001-190-
25/08/2010
406,84
406,84
84,24
10,11
1,68
1,68
94,35
94,35
6219974 fact- por cancelar

27/08/2010
2.1.02
1.1.02
1.1.02.01
28
Sr. Edison Beltrn
Bancos
500,00
500,00
500,00

27/08/2010
2.2.01
5.2.05
1.1.01
1.1.01.01
28/08/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
29
Banco Guayaquil cuota N 8
Cuota N 8 prstamo
Caja General
Caja
P/r. Pago de cuota N 8 del B.Guay aquil por prstamo
hipotecario a 8 aos,con tasa de inters 12% anual
30
Anticipo prov eedores
Caja General
Caja
268,16
268,16
381,96
381,96
650,11
458,00
458,00
458,00

efectiv o.
30/08/2010
5.2.15
1.1.02
1.1.02.01
31
Mueblera Pinos (Rosario y aguana)
Bancos
Cheque N 224
SUMAN Y PASAN
240,00
240,00
240,00
240,00
249.119,51
161
249.119,51
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
P/r. Pago de inters generado del 29 de agosto al 29 de sept. A
31/08/2010
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
1.1.04
1.1.06
5.2.14
2.1.05
1.1.01.01
2.1.01
Dbitos
249.119,51
Mueblera Pinos se cancela con cheque 224

32
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Caja
Cuentas por Pagar
P/r. Compras del 16 al 31 de agosto del 2010, segn Anex o
006.
Crditos
249.119,51
72,84
496,00
1.580,75
2.271,19
87,12
463,85
27,61
27,61
254,87
4.716,88
Diario de Compras N 3
31/08/2010
1.1.01.01
1.1.07
4.1.03
4.1.01
2.1.03
33
Caja
Intereses Ganados
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
P/r. Ventas del 16-31 de agosto del 2010, segn Anex o Diario de
17.207,29
0,70
100,00
17.080,69
623,20
127,49
27,30
v entas N 4
31/08/2010
5.1.01
1.1.04
34
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 16-31 de agosto del 2010, segn Anex o
5.069,07
5.069,07
31/08/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
35
Bancos
Caja General
Caja
1.203,74
1.203,74
5759353-5759354-5759355-5759357-5759358-5759359-57593606543154
31/08/2010
5.2.05
1.1.01
1.1.01.01
31/08/2010
1.1.01.01
1.1.02.01
1.1.03.01
36
Caja General
Caja
P/r. pago de multa por declaracin de Julio a rentas
37
Caja
Clientes
P/r. Cobro de clientes de agosto del 2010, segn Anex o N 5
SUMAN Y PASAN
4,26
4,26
929,00
814,00
1.743,00
279.346,93
162
279.346,93
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
31/08/2010
Dbitos
007.
Crditos
279.346,93
279.346,93
38
2.1.01
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.02
Cuentas por Pagar

Caja
P/r. Pago a prov eedores mes de agosto del 2010, segn Anex o
8.952,50
1.486,06
4.750,70
2.715,74
N 6
31/08/2010
5.2.05
1.1.02
1.1.02.01
39
Bancos
P/r. Nota de debito por comisiones bancarias correspondientes al
35,03
35,03
mes de agosto del 2010

31/08/2010
5.2.01
5.2.03
5.2.04
2.1.07
2.1.08
1.1.01
1.1.01.01
31/08/2010
5.2.01
5.2.03
5.2.04
2.1.06
2.1.07
2.1.08
40
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Anticipo clientes
Caja General
Caja
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos correspondiente al mes de
754,52
183,75
89,70
154,22
183,75
690,00
Agosto del 2010 personal Administrativ o anex o N 7

41
Gastos Sueldos
Gasto IESS
IESS por Pagar
Anticipo clientes
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Agosto del 2010
2.235,84
485,97
248,43
2.044,67
439,60
485,97
personal operativ o; Anex o N 8

31/08/2010
2.1.06
1.1.12
31/08/2010
1.1.09
2.1.03
5.2.19
1.1.06
42
Remuneraciones por pagar
Anticipo prov eedores
P/r. Ajustes de pago operarios segn Rol de Pagos
correspondiente al mes de Agosto del 2010 personal operativ o
43
Crdito tributario IVA
Gasto Iv a
1.856,00
1.856,00
440,00
488,00
470,00
458,00
14,13
27,30
771,91
813,34
P/r. Ajuste de crdito tributario por declaracin mes de Agosto del

2010 ( total v entas 1766,69 y compras declaradas 2,538,44)
SUMAN Y PASAN
295.002,01
163
295.002,00
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
Dbitos
SUMAN Y VIENEN
01/09/2010
008.
Crditos
295.002,01
295.002,00
44
2.1.02
1.1.02
1.1.02.01

Cheque N 219
Bancos
Cheque N 219 (sper Llantas
P/r. Cobro de cheque posfechado girado A Sper Llantas che. N
540,00
540,00
540,00
540,00
219 del Banco Machala

02/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
2.1.07
2.1.05
1.1.01
1.1.01.01
03/09/2010
1.1.01
1.1.01.01
1.1.02
1.1.02.01
04/09/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
45
Bancos
Dep.Ref.6315743
Dep.Ref.6319119
IESS por pagar
Retencin en la fuente IR por pagar
Caja General
Caja
P/r. Deposito de dinero en caja ref. 6315743-6319119
46
Caja General
Caja
Bancos
P/r. Retiro de dinero para cubrir v arios pagos
47
Anticipo Operadores
Planilla # 5-6 semana 30 agosto 04 Sept. sept. Del 2010
Caja General
Caja
P/r. Pago de planilla # 5-6 de operarios y choferes
680,27
118,40
561,87
593,82
44,87
1.318,96
3.500,00
3.500,00
491,00
491,00
491,00
correspondiente a la semana 30 ag.04 de septiembre del 2010,

se cancela en efectiv o.
06/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01.01
48
Bancos
Caja
P/r. Deposito del v alor de v enta de 6m3 de arena gruesa no
60,00
60,00
facturado al Banco Machala ref.

06/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
07/09/2010
5.2.06
5.2.14
2.1.05
1.1.01.01
49
Bancos
Dep. Ref. 6317302
Dep. Ref. 6319120
Dep. Ref. 6319124
Caja General
Caja
P/r. Deposito de dinero ref. 6317302-6319120-6319124
50
Cuentas Incobrables
Caja
Imprenta Ortiz fact. N 004-001-266
SUMAN Y PASAN
894,20
482,00
128,00
284,20
894,20
40,00
0,40
0,40
40,00
40,00
301.846,57
164
301.846,56
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
Dbitos
SUMAN Y VIENEN
P/r. Gasto por impresin de tarjetas de presentacin e imprenta
07/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
07/09/2010
1.1.10
1.1.02
1.1.02.01
Ortiz S/Fact. N 004-001-266, se cancela en efectiv o

51
Bancos
Dep. Ref. 3372183
Dep. Ref. 6607486
Dep. Ref. 6608941
Caja General
Caja
P/r. Deposito de dinero ref. 3372183-6607486-6608941
52
Anticipo Prov eedor
Vctor Contento
Bancos
Cheque N 229
P/r. Anticipo sueldo mes de Septiembre Vctor contento cheque
009.
Crditos
301.846,57
301.846,56
726,74
305,65
332,50
88,59
726,74
187,99
187,99
187,99
187,99
229 Banco Machala

08/09/2010
5.2.16
1.1.06
5.2.14
2.1.05
2.1.01
53
Cuentas por Pagar
Mov istar Fact. N 001-190-6496605
P/r. consumo plan porta mes de agosto segn fact. N 001-190-
51,57
6,19
1,03
1,03
57,76
57,76

08/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
54
Bancos
Caja General
Caja
P/r. Deposito de dinero ex istente en caja ref. 5759350-5759351-
400,00
30,00
30,00
270,00
70,00
400,00
5759367-5759368
10/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
55
Bancos
Caja General
Caja
570,00
132,00
79,00
155,00
204,00
570,00
P/r. Deposito de dinero ex istente en caja ref. 5755186-57551875755193-5755194

SUMAN Y PASAN
303.790,09
165
303.790,08
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
10/09/2010
Dbitos
010.
Crditos
303.790,09
303.790,08
56
5.2.15
1.1.01
1.1.01.01
11/09/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01

Dr. Hidalgo
Caja General
Caja
P/r. Pago de inters generado por el mes de agosto por concepto
de prstamo, se cancela en efectiv o.
57
#N/A
Planilla # 7 semana 06-11 Sept. sept. Del 2010
Caja General
Caja
300,00
300,00
300,00
464,00
464,00
464,00

efectiv o.
14/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
15/09/2010
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
1.1.04
1.1.06
5.2.14
2.1.05
1.1.01.01
2.1.01
58
Bancos
Caja General
Caja
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. N 5755192
59
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Caja
Cuentas por Pagar
P/r. Compras del 01 al 15 de septiembre del 2010, segn Anex o
1.000,00
1.000,00
763,29
91,00
2.337,66
1.433,68
9,82
525,63
22,22
22,22
927,44
4.233,64
15/09/2010
60
1.1.01.01
4.1.02
Caja
v entas de aridas facturadas
Ventas tarifa 0%
P/r. Ventas del 01-15 de septiembre del 2010, segn Anex o Diario
4.009,00
4.009,00
429,00
de v entas N 10
15/09/2010
5.1.01
1.1.04
61
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 01-15 de septiembre del 2010, segn
1.269,27
1.269,27
Anex o Diario de v entas N 10

16/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
62
Bancos
Caja General
Caja
SUMAN Y PASAN
402,00
402,00
316.417,66
316.417,65
166
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
17/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
Parcial
SUMAN Y VIENEN
P/r. Deposito en B. Machala Ref. N 6607164-6607487
63
Bancos
Caja General
Caja
Dbitos
011.
Crditos
316.417,66
316.417,65
480,00
480,00
1575735
18/09/2010
5.2.18
1.1.01
1.1.01.01
64
Gasto Iv a
Dr. Diego paladines
Caja General
Caja
P/r. Pago por serv icios de tramites y honorarios al Dr. Diego
350,00
350,00
350,00
paladines
18/09/2010
2.1.02
1.1.02
1.1.02.01
65
Sr. Edison Beltrn
Bancos
Cheque N 232
500,00
500,00
500,00
500,00
cancela con cheque N 232

18/09/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
66
#N/A
Caja General
Caja
440,00
440,00
440,00

efectiv o.
20/09/2010
5.2.17
1.1.01
1.1.01.01
67
Gasto Legales
Caja General
Caja
P/r. Pago por peritaje medico, tomografas, medinas y clnica por
200,00
200,00
accidente por choque de v olqueta, v alor cancelado en efectiv o

21/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
22/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
68
Bancos
Caja General
Caja
5757043-5768851-6597555-6597554-6597556-6597557
69
Bancos
Caja General
Caja
SUMAN Y PASAN
1.101,34
1.101,34
1.068,00
1.068,00
320.557,00
167
320.556,99
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
Dbitos
012.
Crditos
320.557,00
320.556,99
5892691-5907128
25/09/2010
5.2.14
1.1.01
1.1.01.01
25/09/2010
5.2.15
1.1.01
1.1.01.01
70
Arreglo de camioneta personal
Caja General
Caja
P/r. Gasto por arreglo de camioneta del Sr. Vctor contento al Sr.
Guahizaca se cancela en efectiv o.
71
Nicanor Snchez
Caja General
Caja
P/r. Pago de inters generado del mes de agosto al Sr. Nicanor
220,00
220,00
220,00
180,00
180,00
180,00
Snchez, se cancela en efectiv o

25/09/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
72
#N/A
Caja General
Caja
363,00
363,00
363,00

efectiv o.
27/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
27/09/2010
2.2.01
5.2.05
1.1.01
1.1.01.01
1.1.02
1.1.02.01
73
Bancos
Caja General
Caja
6597562-6597563-6597564-6597565
74
Banco Guayaquil cuota N9
Cuota N 8 prstamo
Caja General
Caja
Bancos
cheque N 238
P/r. Pago de cuota N 9 del Banco Guay aquil por prstamo
815,00
815,00
270,84
270,84
379,28
379,28
250,11
400,00
400,00
hipotecario a 8 aos plazo con tasa de inters 12% anual

28/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
4.1.05
75
Bancos
#N/A
400,00
400,00
P/r. Venta de llantas usadas v alor depositado al Banco Machala

Ref. 5909655
SUMAN Y PASAN
323.185,11
323.185,10
168
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
28/09/2010
Dbitos
013.
Crditos
323.185,11
323.185,10
76
5.2.15
1.1.01
1.1.01.01

Laura Barrera ( 1800)
Caja General
Caja
P/r. Pago de inters generado del mes de agosto a Sra. Laura
180,00
180,00
180,00
Barrera, se cancela en efectiv o

28/09/2010
5.2.15
1.1.01
1.1.01.01
77
Laura Barrera ( 2400)
Caja General
Caja
P/r. Pago de inters generado del mes de agosto a Sra. Laura
240,00
240,00
240,00
Barrera, se cancela en efectiv o

28/09/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
78
Bancos
Caja General
Caja
752,58
752,58
5899051-5909705
30/09/2010
2.1.02
1.1.01
1.1.01.01
30/09/2010
5.2.15
1.1.01
1.1.01.01
79
Rosario Guaman
dr. Hidalgo
Caja General
Caja
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrn y dr. hidalgo por
prstamo se cancela en efectiv o
80
Sra. Rosario guaman
Caja General
Caja
P/r. Pago de inters generado agosto y septiembre a Sra.
23.855,50
855,50
23.000,00
23.855,50
420,00
420,00
420,00
Rosario Guaman por prstamo, efectiv o.

30/09/2010
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
1.1.06
5.2.14
2.1.05
1.1.01.01
2.1.01
81
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Caja
Cuentas por Pagar
P/r. Compras del 16 al 30 de septiembre del 2010, segn Anex o
1.106,58
96,00
1.430,93
321,00
326,22
24,25
24,25
595,90
2.684,83
30/09/2010
82
1.1.01.01
4.1.01
Caja
2.486,00
Ventas tarifa 0%
SUMAN Y PASAN
2.486,00
2.486,00
354.424,17
354.424,16
169
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
P/r. Ventas del 16-30 de septiembre del 2010, segn Anex o
Dbitos
014.
Crditos
354.424,17
354.424,16
30/09/2010
5.1.01
1.1.04
83
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 16-30 de septiembre del 2010, segn
489,51
489,51

30/09/2010
1.1.01.01
1.1.02.01
1.1.03.01
84
Caja
Clientes
P/r. Cobro de clientes de septiembre del 2010, segn Anex o N
6.984,50
1.580,00
8.564,50
13
30/09/2010
2.1.01
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.02
85
Cuentas por Pagar
Caja
P/r. Pago a prov eedores mes de septiembre del 2010, segn
6.108,13
1.529,60
4.277,53
301,00
Anex o N 14
30/09/2010
5.2.01
5.2.03
5.2.04
2.1.07
2.1.08
1.1.01
1.1.01.01
30/09/2010
5.2.01
5.2.03
5.2.04
2.1.06
2.1.07
2.1.08
86
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Anticipo clientes
Caja General
Caja
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos correspondiente al mes de
754,52
183,75
89,70
154,22
183,75
690,00
Agosto del 2010 personal Administrativ o; Anex o N 15

87
Gastos Sueldos
Gasto IESS
IESS por Pagar
Anticipo clientes
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Septiembre del 2010
2.036,83
448,06
226,31
1.862,67
400,47
448,06

30/09/2010
2.1.06
1.1.12
88
IESS por Pagar
#N/A
Planilla # 5-6 semana 30 agosto 04 Sept. sept. Del 2010
1.758,00
1.758,00
491,00
464,00
440,00
363,00

correspondiente al mes de Agosto del 2010 personal operativ o
SUMAN Y PASAN
375.083,48
170
375.083,47
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Detalle
Cdigo
Parcial
SUMAN Y VIENEN
30/09/2010
5.2.14
1.1.02
1.1.02.01
30/09/2010
5.2.05
1.1.02
1.1.02.01
30/09/2010
5.2.19
1.1.06
Dbitos
375.083,48
89
Servicios Basicos
Bancos
P/r. pago de serv icios basicos de agua, luz,telefono, del mes de
015.
Crditos
375.083,47
155,95
155,95
155,95
agosto y septiembre con debito a la cuenta.

90
Bancos
17,66
17,66
mes de SEPTIEMBRE del 2010

91
#N/A
P/r. Ajuste de crdito tributario por declaracin mes de Agosto del
858,06
858,06
2010 ( total v entas 2,915 y compras declaradas 6714,83)

01/10/2010
1.1.01
1.1.01.01
4.1.05
01/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
2.1.07
2.1.05
1.1.01
1.1.01.01
92
Caja General
Caja
#N/A
P/r. Venta de llantas usadas al Sr. Juan
93
Bancos
Caja General
Caja
110,00
110,00
1.000,00
554,69
47,89
1.602,58
5902845 y cancelacion de iess y sri mes de septiembre

01/10/2010
2.1.02
1.1.02
1.1.02.01
94
Cheque N 220
Bancos
Cheque N 220 (sper Llantas)
P/r. Cobro de cheque posfechado girado A Sper Llantas che. N
540,00
540,00
540,00
540,00
220 del Banco Machala

02/10/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
95
#N/A
Planilla # 10-11 semana 27sept. Al 02 de octubre Del 2010
Caja General
Caja
440,00
440,00
440,00
a la semana 27 de septiembre al 02 de octubre del 2010, se

cancela en efectiv o.
04/10/2010
96
1.1.02
Bancos
SUMAN Y PASAN
378.807,73
171
378.807,72
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Cdigo
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
Detalle
Parcial
Dbitos
SUMAN Y VIENEN
Caja General
Caja
016.
Crditos
378.807,73
634,00
378.807,72
634,00
5763719-5892739
08/10/2010
5.2.16
1.1.06
5.2.14
2.1.05
2.1.01
97
Cuentas por Pagar
Mov istar Fact. N 001-190-6798778
P/r. consumo plan porta mes de agosto segn fact. N 001-190-
41,00
4,92
0,82
0,82
45,92
45,92

08/10/2010
1.1.01
1.1.01.01
2.1.10
98
Caja General
Caja
#N/A
Mx imo Castro
P/r. Anticipo clientes por prev entas de ridos aun por facturar se
1.900,00
1.900,00
1.900,00
recibe en caja
08/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
08/10/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
14/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
99
Bancos
Caja General
Caja
P/r. Deposito Banco Machala Ref. N 5755564
100
#N/A
Planilla # 12 semana 04-09 de octubre Del 2010
Caja General
Caja
791,75
791,75
443,00
443,00
443,00
a la semana 04-09 de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.

101
Bancos
Caja General
Caja
1.153,65
1.153,65
5905543-5905544
15/10/2010
2.1.02
1.1.02
1.1.02.01
102
Cheque N 233
Bancos
Cheque N 233
301,00
301,00
301,00
301,00
P/r. efectiv izacion de cheque posfechado girado a Homero

Jaramillo
SUMAN Y PASAN
384.077,87
172
384.077,86
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Cdigo
Detalle
Parcial
SUMAN Y VIENEN
15/10/2010
Dbitos
017.
Crditos
384.077,87
384.077,86
103
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
1.1.04
1.1.06
5.2.14
2.1.05
1.1.01.01
2.1.01
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Caja
Cuentas por Pagar
P/r. Compras del 01 al 15 de octubre del 2010, segn Anex o
80,00
141,50
1.601,89
56,34
60,71
200,26
3,29
3,29
353,59
1.787,12
15/10/2010
104
1.1.01.01
4.1.03
4.1.01
2.1.03
Caja
Intereses Ganados
Ventas tarifa 0%
P/r. Ventas del 01-15 de octubre del 2010, segn Anex o Diario de
4.213,05
285,76
3.893,00
338,00
34,29
338,00
v entas N 18
15/07/2010
5.1.01
1.1.04
105
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 01-15 de octubre del 2010, segn
718,46
718,46

16/10/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
106
#N/A
Caja General
Caja
440,00
440,00
440,00
a la semana 11-16de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.

18/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
107
Bancos
Caja General
Caja
338,00
338,00
5895308
22/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
23/10/2010
1.1.12
108
Bancos
Caja General
Caja
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. N 7455293
109
#N/A
SUMAN Y PASAN
933,47
933,47
366,67
366,67
393.231,52
173
393.202,85
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Cdigo
1.1.01
1.1.01.01
Detalle
Parcial
Dbitos
SUMAN Y VIENEN
Caja General
Caja
018.
Crditos
393.231,52
393.202,85
366,67
a la semana 18.23 de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.

25/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
110
Bancos
Caja General
Caja
P/r. Deposito de v enta efectuada a Ing. Edw in Muoz por v enta
90,00
90,00
90,00
de ridos ref. deposito 7465057

28/10/2010
1.1.02
1.1.02.01
1.1.01
1.1.01.01
111
Bancos
Caja General
Caja
P/r. Deposito de v alores en Banco. Machala Ref. 7465062-
1.720,52
1.720,52
7465063-7465064
30/10/2010
1.1.12
1.1.01
1.1.01.01
112
#N/A
Caja General
Caja
P/r. Pago de planilla # 15 de operarios y choferes semana 25-30
440,00
440,00
440,00
de octubre del 2010, efectiv o.

31/10/2010
5.1.02
5.1.04
5.1.05
1.1.06
5.2.14
2.1.05
1.1.01.01
2.1.01
113
Arreglo y Reparacin
Combustible
Caja
Cuentas por Pagar
P/r. Compras del 16 al 31 de Octubre del 2010, segn Anex o
203,00
1.216,79
175,06
166,17
4,03
4,03
429,62
1.331,39
31/10/2010
1.1.01.01
1.1.03.01
1.1.07
4.1.03
4.1.01
114
Caja
Clientes
Intereses Ganados
P/r. Ventas del 16-31 de Octubre del 2010, segn Anex o Diario
10.991,73
4.572,00
4,77
54,00
15.514,50
de v entas N 20
31/10/2010
5.1.01
1.1.04
115
Costo de Ventas
SUMAN Y PASAN
4.694,84
417.510,43
174
4.694,84
417.848,42
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Cdigo
Detalle
Parcial
SUMAN Y VIENEN
P/r.Costo de Venta del 16-31 de octubre del 2010, segn
Dbitos
019.
Crditos
417.510,43
417.848,42

31/10/2010
2.1.01
1.1.01.01
1.1.02.01
116
Cuentas por Pagar
Caja
P/r. Pago a prov eedores mes de agosto del 2010, segn Anex o
6.173,95
45,92
6.128,03
N 21
31/10/2010
5.2.01
5.2.03
5.2.04
2.1.07
2.1.08
1.1.01
1.1.01.01
31/10/2010
5.2.01
5.2.03
5.2.04
2.1.06
2.1.07
2.1.08
31/10/2010
2.1.06
1.1.12
117
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Anticipo clientes
Caja General
Caja
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos del l mes de octubre del 2010
754,52
183,75
89,70
154,22
183,75
690,00
personal Administrativ o; Anex o N 22

118
Gastos Sueldos
Gasto IESS
IESS por Pagar
Anticipo clientes
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Septiembre del 2010
119
IESS por Pagar
#N/A
Planilla # 10-11 semana 27sept. Al 02 de octubre Del 2010
2.008,03
442,57
223,11
1.836,33
394,81
442,57
2.129,67
2.129,67
440,00
443,00
440,00
366,67
440,00
correspondiente al mes de octubre del 2010 personal operativ o

31/10/2010
2.1.10
2.1.07
2.1.05
1.1.01
1.1.01.01
31/10/2010
5.2.05
1.1.02
1.1.02.01
120
#N/A
Ing. Mx imo Castro
Caja General
Caja
P/r. Ajustes de por pago anticipado de cliente se factura y se
121
Bancos
1.500,00
1.500,00
549,03
8,15
2.057,18
3,22
3,22

mes de octubre del 2010
SUMAN Y PASAN
431.576,12
431.914,12
175
LIBRO DIARIO
Folio N
Fecha
Cdigo
Detalle
Parcial
SUMAN Y VIENEN
31/10/2010
Dbitos
020.
Crditos
431.576,12
431.914,12
122
1.1.09
2.1.03
5.2.19
1.1.06
Anticipos Sueldos
#N/A
9,25
34,29
356,40
381,44
P/r. Ajuste de crdito tributario por declaracin mes de Octubre del

2010 ( total v entas 5,595,26 y compras declaradas 4615,1)
AJUSTES
31/10/2010
5.2.08
5.2.09
5.2.13
5.2.10
5.2.11
5.2.12
1.2.02
1.2.04
1.2.06
1.2.08
1.2.10
1.2.12
123
Gasto de v arios
(-) Depreciacin Acumulada de
P/r. Depreciacion de los activ os fijos
12,00
72,91
100,75
82,50
1.500,00
1.062,50
Muebles y Enseres
equipo de Comunicacin
Herramientas
Maquinaria y Equipo
Vehculo
12,00
72,91
100,75
82,50
1.500,00
1.062,50
176
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.01.01
FECHA
01/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
07/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
10/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
14/08/2010
15/08/2010
15/08/2010
16/08/2010
18/08/2010
18/08/2010
19/08/2010
21/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
27/08/2010
28/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
03/09/2010
04/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
08/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
11/09/2010
14/09/2010
Caja
DETALLE
ref
Saldo Inicial
1/1
Banco M achala Cta. Cte. N 125-0106218
1/3
1/4
Anticipo Operadores
1/5
2/6

Gastos legales
2/9
2/10
2/11
Anticipo Operadores
2/12
Costo
3/13
Ventas
3/14
3/16
3/17
3/18
4/20
Anticipo Operadores
4/21
Gasto Varios
4/23
Anticipo Proveedor
4/24
5/26
Prestamo Bancario Por pgara
5/29
Anticipo Operadores
5/30
Costo
6/32
Ventas
6/33
6/35
Gasto Interes Bancario o M ultas
6/36
Clientes
6/37
Cuents por pagar
7/38
Gasto sueldo
7/40
8/45
Banco M achala Cta. Cte. N 1250106218
8/46
Anticipo Operadores
8/47
8/48
8/49
Consumo Utiles de Oficina
8/50
9/51
9/54
9/55
10/56
Anticipo Operadores
10/57
10/58
SALDOS
3.700,00
1.900,00
1.530,00
1.090,00
1.000,00
543,00
513,00
10.513,00
11.513,00
10.804,00
10.316,00
9.089,90
15.405,90
13.586,40
13.406,40
13.053,40
12.256,40
11.786,40
11.778,50
11.753,50
11.346,66
10.696,55
10.238,55
9.983,68
27.190,96
25.987,22
25.982,96
26.911,96
25.425,90
24.735,91
23.416,95
26.916,95
26.425,95
26.365,95
25.471,75
25.431,75
24.705,01
24.305,01
23.735,01
23.435,01
22.971,01
21.971,01
1.800,00
370,00
440,00
90,00
457,00
30,00
2/7
Banco M achala Cta. Cte. N 1250106218
HABER
3.700,00
11/64
Documentos por Pagar
SUM AN Y PASAN
DEBE
10.000,00
1.000,00
709,00
488,00
1.226,10
6.316,00
1.819,50
180,00
353,00
797,00
470,00
7,90
25,00
406,84
650,11
458,00
254,87
17.207,29
1.203,74
4,26
929,00
1.486,06
690,00
1.318,96
3.500,00
42.652,29
491,00
60,00
894,20
40,00
726,74
400,00
570,00
300,00
464,00
1.000,00
20.681,28
177
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.01.01
FECHA
Caja
DETALLE
REF
15/09/2010
15/09/2010
16/09/2010
17/09/2010
18/09/2010
18/09/2010
20/09/2010
21/09/2010
22/09/2010
25/09/2010
25/09/2010
25/09/2010
27/09/2010
27/09/2010
28/09/2010
28/09/2010
28/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
01/10/2010
01/10/2010
02/10/2010
04/10/2010
08/10/2010
08/10/2010
09/10/2010
14/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
16/10/2010
18/10/2010
22/10/2010
23/10/2010
25/10/2010
28/10/2010
30/10/2010
31/10/2010
Cost o
10/ / 59
Vent as
10/ 60
Banco M achala Ct a. Ct e. N 125-0106218
10/ 62
10/ 63
Gast o LEGALES
11/ 64
Ant icipo Operadore
11/ 66
Gast io Accident es de Trabajo
11/ 67
11/ 68
11/ 69
Gast o de Varios
12/ 70
Gast o de Int ers a t erceras persona
12/ 71
Ant icipo Operadores
12/ 72
12/ 73
Prest amo Bancario Por pgara
12/ 74
Por Gast o de Int ers a t erceras persona
13/ 76
13/ 77
13/ 78
Document os por pagar
13/ 79
13/ 80
Cost o
13/ 81
Vent as
13/ 82
Client es
14/ 84
Cuent s por pagar
14/ 85
Gast o sueldo
14/ 86
Ot ras rent as
15/ 92
15/ 93
15/ 95
16/ 96
Ant iocipo Client es
16/ 98
16/ 99
16/ 100
16/ 101
Cost o
17/ 103
Vent as
17/ 104
17/ 106
17/ 107
17/ 108
18/ 109
18/ 110
18/ 111
18/ 112
Cost o
18/ 113
SUM AN Y PASAN
DEBE
42.652,29
Suman y Vienen
HABER
SALDOS
20.681,28
927,44
21.971,01
21.043,57
25.052,57
24.650,57
24.170,57
23.820,57
23.380,57
23.180,57
22.079,23
21.011,23
20.791,23
20.611,23
20.248,23
19.433,23
19.183,12
19.003,12
18.763,12
18.010,54
(5.844,96)
(6.264,96)
(6.860,86)
(4.374,86)
2.609,64
1.080,04
390,04
500,04
(1.102,54)
(1.542,54)
(2.176,54)
(276,54)
(1.068,29)
(1.511,29)
(2.664,94)
(3.018,54)
1.194,51
754,51
416,51
(516,96)
(883,62)
(973,62)
(2.694,14)
(3.134,14)
(3.563,77)
4.009,00
402,00
480,00
350,00
440,00
200,00
1.101,34
1.068,00
220,00
180,00
363,00
815,00
250,11
180,00
240,00
752,58
23.855,50
420,00
595,90
2.486,00
6.984,50
1.529,60
690,00
110,00
1.602,58
440,00
634,00
1.900,00
791,75
443,00
1.153,65
353,59
4.213,05
62.354,84
440,00
338,00
933,47
366,67
90,00
1.720,52
440,00
429,62
65.918,61
178
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.01.01
FECHA
Caja
DETALLE
REF
DEBE
Vent as
18/ 114
62.354,84
10.991,73
Cuent as por pagar
19/ 116
Suman y Vienen
31/10/2010
31/10/2010
31/10/2010
31/10/2010
sueldo
19/ 117
Ant icipo Client es
19/ 120
73.346,57
SUM AN
CODIGO:
1.1.02.01
FECHA
01/08/2010
03/08/2010
06/08/2010
09/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
16/08/2010
18/08/2010
19/08/2010
19/08/2010
23/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
27/08/2010
30/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
01/09/2010
02/09/2010
03/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
08/09/2010
10/09/2010
14/09/2010
16/09/2010
SALDOS
65.918,61
7.427,96
7.382,04
6.692,04
4.634,86
45,92
690,00
2.057,18
68.711,71
DETALLE
REF
Saldo Inicial
1/ 1
Cheque Posf echado por Pagar
1/ 2
Caja
1/ 3
Caja
2/ 7
Caja
2/ 10
Caja
2/ 11
Caja
3/ 16
Caja
3/ 18
Document os por Pagar
4/ 19
Caja
4/ 20
Gast o de Varios
4/ 22
5/ 25
Caja
5/ 26
5/ 28
Gast o de Int eres a t erceras personas
5/ 31
Caja
6/ 35
Client es
6/ 37
Cuent as por pagar
7/ 38
Gast o Int eres Bancaro o M ult as
7/ 39
Cheque Posf echado por Pagar
8/ 44
Caja
8/ 45
Caja
8/ 46
Caja
8/ 48
Caja
8/ 49
Caja
9/ 51
Ant icipo Sueldos
9/ 52
Caja
9/ 54
Caja
9/ 55
Caja
10/ 58
Caja
10/ 62
SUM AN Y PASAN
HABER
DEBE
HABER
SALDOS
541,46
541,46
(454,54)
1.345,46
1.802,46
802,46
1.511,46
3.330,96
3.683,96
2.833,96
3.630,96
3.565,15
3.065,15
3.471,99
2.971,99
2.731,99
3.935,73
4.749,73
(0,97)
(36,00)
(576,00)
104,27
(3.395,73)
(3.335,73)
(2.441,53)
(1.714,79)
(1.902,78)
(1.502,78)
(932,78)
67,22
469,22
996,00
1.800,00
457,00
1.000,00
709,00
1.819,50
353,00
850,00
797,00
65,81
500,00
406,84
500,00
240,00
1.203,74
814,00
4.750,70
35,03
540,00
680,27
3.500,00
60,00
894,20
726,74
187,99
400,00
570,00
1.000,00
402,00
13.634,75
13.165,53
179
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.02.01
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
11/ 63
13.634,75
480,00
Suman y Vienen
17/09/2010
17/09/2010
21/09/2010
22/09/2010
27/09/2010
27/09/2010
28/09/2010
28/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
01/10/2010
01/10/2010
04/10/2010
08/10/2010
14/10/2010
15/10/2010
18/10/2010
22/10/2010
25/10/2010
28/10/2010
31/10/2010
31/10/2010
caja
Document os por pagar
11/ 65
caja
11/ 68
caja
11/ 69
caja
12/ 73
Prest amo Bancario por pagar
12/ 74
ot ras rent as
12/ 75
caja
13/ 78
Client es
14/ 84
Cuent as por pagar
14/ 85
Gast o de Varios
15/ 89
gast o Int eres Bancario o M ult as
15/ 90
caja
15/ 93
Cheque Posf echado por pagar
15/ 94
caja
16/ 96
caja
16/ 99
caja
16/ 101
Cheque Posf echado por pagar
16/ 102
caja
17/ 107
caja
17/ 108
caja
18/ 110
caja
18/ 111
Cuent as por pagar
19/ 116
gast o Int eres Bancario o M ult as
19/ 121
CODIGO:
1.1.03.01
FECHA
18/2010
31/08/2010
30/09/2010
28/10/2011
469,22
949,22
449,22
1.550,56
2.618,56
3.433,56
3.033,56
3.433,56
4.186,14
5.766,14
1.488,61
1.332,66
1.315,00
2.315,00
1.775,00
2.409,00
3.200,75
4.354,40
4.053,40
4.391,40
5.324,87
5.414,87
7.135,39
1.007,36
1.004,14
500,00
400,00
400,00
752,58
1.580,00
4.277,53
155,95
17,66
1.000,00
540,00
634,00
791,75
1.153,65
301,00
338,00
933,47
90,00
1.720,52
6.128,03
3,22
25.488,92
Clientes
DETALLE
REF
Saldo Inicial
1/ 1
caja/ Bancos
6/ 37
caja/ Bancos
14/ 84
vent as
16/ 114
SUM AN
SALDOS
13.165,53
1.101,34
1.068,00
815,00
26.493,06
SUM AN
HABER
DEBE
11.010,50
HABER
SALDOS
11.010,50
9.267,50
703,00
5.275,00
1.743,00
8.564,50
4.572,00
15.582,50
10.307,50
180
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.04
FECHA
01/08/2010
15/08/2010
15/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
15/09/2010
30/09/2010
15/10/2010
15/10/2010
31/10/2010
DETALLE
Saldo Inicial
REF
1/ 1
Cost o / compras
3/ 13
Cost o de vent as
3/ 15
Cost o / compras
6/ 32
Cost o de vent as
6/ 34
Cost o / compras
10/ 59
Cost o de vent as
10/ 61
Cost o de vent as
14/ 83
Cost o / compras
17/ 103
Cost o de vent as
17/ 105
Cost o de vent as
18/ 115
1.1.05
FECHA
01/08/2010
Saldo Inicial
REF
1/ 1
15/08/2010
24/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
08/09/2010
15/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
08/10/2010
15/1072010
31/10/2010
31/10/2010
787,00
5.069,07
9,82
1.269,27
489,51
60,71
718,46
4.694,84
13.028,16
DEBE
HABER
SALDOS
37,00
37,00
-
DETALLE
REF
Caja/ compras
3/ 13
Cuent as por paghar/ Gat so plan port a
5/ 27
Caja/ compras
6/ 32
Credit o Tribut ario/ Gat so IVA
7/ 43
9/ 53
Caja/ compras
10/ 59
Caja/ compras
13/ 81
Gast o IVA
15/ 91
16/ 97
Caja/ compras
17/ 103
Caja/ compras
18/ 113
Credit o Tribut ario/ Gat so IVA
20/ 122
SUM AN
14.237,00
14.668,50
13.881,50
13.968,62
8.899,55
8.909,37
7.640,10
7.150,59
7.211,30
6.492,84
1.797,99
87,12
37,00
1.1.06
FECHA
SALDOS
tiles de Oficina
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
HABER
14.237,00
431,50
14.826,15
SUM AN
CODIGO:
DEBE
DEBE
349,49
10,11
463,85
HABER
SALDOS
349,49
359,60
823,45
10,11
16,30
541,93
868,15
10,09
15,01
215,27
381,44
(0,00)
813,34
6,19
525,63
326,22
858,06
4,92
200,26
166,17
2.052,84
381,44
2.052,84
181
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.07
FECHA
31/08/2010
31/10/2010
DETALLE
REF
Vent as
6/ 33
Vent as
18/ 114
SUM AN
CODIGO:
1.1.08
FECHA
01/08/2010
31/08/2010
REF
Invent ario Inicial
1/ 1
Iva en Compras
7/ 43
07/09/2010
Banco M achala Ct a. Ct e. 125-0106218
REF
9/ 52
24/08/2010
SUM AN
HABER
SALDOS
391,73
14,13
391,73
405,86
DEBE
HABER
SALDOS
187,99
187,99
-
Anticipo Proveedor
DETALLE
A Caja
DEBE
187,99
1.1.10
FECHA
0,70
5,47
Anticipo Sueldos
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
SALDOS
405,86
1.1.09
FECHA
HABER
0,70
4,77
5,47
DETALLE
TOTALES
CODIGO:
DEBE
REF
4/ 24
DEBE
55,00
55,00
HABER
SALDOS
55,00
-
182
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.1.11
FECHA
07/08/2010
14/08/2010
21/08/2010
28/08/2010
31/872010
04/09/2010
11/09/2010
18/09/2010
25/09/2010
30/09/2010
02/10/2010
09/10/2010
16/10/2010
22/10/2010
30/10/2010
31/10/2010
Anticipo Operadores
DETALLE
REF
Caja
1/ 5
Caja
2/ 12
Caja
4/ 21
Caja
5/ 30
7/ 42
Caja
8/ 47
Caja
10/ 57
Caja
11/ 66
Caja
12/ 72
14/ 88
Caja
15/ 95
Caja
16/ 100
Caja
17/ 106
Caja
17/ 109
Caja
18/ 112
19/ 119
1.2.01
FECHA
01/08/2010
Saldo Inicial
REF
1/ 1
31/10/2010
1.856,00
1.758,00
440,00
443,00
440,00
366,67
440,00
DEBE
480,00
Depreciaciones
REF
DEBE
01/08/2010
SUM AN
SALDOS
480,00
12,00
SALDOS
12,00
12,00
DETALLE
Saldo Inicial
HABER
HABER
21/ 128
1.2.03
FECHA
2.129,67
5.743,67
(-) Depreciacin Acumulada de Muebles y
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
440,00
928,00
1.398,00
1.856,00
491,00
955,00
1.395,00
1.758,00
440,00
883,00
1.323,00
1.689,67
2.129,67
-
491,00
464,00
440,00
363,00
480,00
1.2.02
FECHA
SALDOS
Muebles y Enseres
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
HABER
440,00
488,00
470,00
458,00
5.743,67
SUM AN
CODIGO:
DEBE
REF
1/ 1
DEBE
HABER
SALDOS
875,00
875,00
875,00
-
183
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.2.04
FECHA
31/10/2010
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de
DETALLE
Depreciaciones
REF
DEBE
1.2.05
FECHA
01/08/2010
Saldo Inicial
REF
1/ 1
31/10/2010
DEBE
4.030,00
Depreciaciones
REF
DEBE
01/08/2010
31/10/2010
Saldo Inicial
REF
1/ 1
100,75
DEBE
3.300,00
HABER
SALDOS
3.300,00
DETALLE
SUM AN
SALDOS
100,75
3.300,00
1.2.08
Depreciaciones
Herramientas
DETALLE
FECHA
4.030,00
100,75
SUM AN
CODIGO:
SALDOS
HABER
21/ 128
1.2.07
FECHA
HABER
(-)Depc. Acum de Equipo de Computacin
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
72,91
72,91
4.030,00
1.2.06
FECHA
SALDOS
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
72,91
SUM AN
CODIGO:
HABER
21/ 128
REF
DEBE
HABER
82,50
21/ 128
SALDOS
82,50
82,50
184
LIBRO MAYOR
CODIGO:
1.2.09
FECHA
01/08/2010
DETALLE
Saldo Inicial
REF
1/ 1
1.2.10
FECHA
31/10/2010
Depreciaciones
REF
DEBE
01/08/2010
31/10/2010
Saldo Inicial
REF
1/ 1
DEBE
85.000,00
1.2.12
01/08/2010
Depreciaciones
REF
DEBE
85.000,00
1.062,50
SALDOS
1.062,50
1.062,50
Terrenos
DETALLE
SUM AN
SALDOS
HABER
21/ 128
1.2.13
Saldo Inicial
HABER
DETALLE
FECHA
1.500,00
1.500,00
85.000,00
SUM AN
CODIGO:
SALDOS
Vehculo
DETALLE
FECHA
1.500,00
SUM AN
CODIGO:
60.000,00
HABER
21/ 128
1.2.11
FECHA
SALDOS
(-) Depreciacin Acumulada de Maquinaria y
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
HABER
60.000,00
60.000,00
SUM AN
CODIGO:
DEBE
REF
1/ 1
DEBE
30.000,00
30.000,00
HABER
SALDOS
30.000,00
185
LIBRO MAYOR
CODIGO:
2.1.01
FECHA
01/08/2010
15/08/2010
24/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
08/09/2010
15/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
04/10/2010
15/10/2010
31/10/2010
31/10/2010
Cuentas por Pagar
DETALLE
Saldo Inicial
REF
Costo/ compras
3/13
Gasto Plan M ovistar
5/27
Costo/ compras
6/32
Banco /Caja
7/38
9/53
Costo/ compras
10/59
Costo/ compras
13/81
Banco /Caja
14/85
16/97
Costo/ compras
17/103
Costo/ compras
18/113
Banco /Caja
19/116
SUM AN
CODIGO:
2.1.02
FECHA
01/08/2010
Saldo Inicial
REF
2/9
Banco
4/19
Banco
4/25
Banco
5/28
Cuentas por pagar
7/38
Banco M achala
8/44
17/09/2010
30/09/2010
Banco
11/65
Caja
13/79
30/09/2019
01/02/2010
15/10/2010
Cuentas por Pagar
14/85
Banco M achala
15/94
Banco M achala
16/102
SUM AN
2.1.03
FECHA
31/08/2010
31/08/2010
15/10/2010
31/2010
57,76
4.233,64
2.684,83
6.108,13
45,92
1.787,12
1.331,39
6.173,95
21.234,58
SALDOS
21.059,79
24.432,74
24.527,09
29.243,97
20.291,47
20.349,23
24.582,87
27.267,70
21.159,57
21.205,49
22.992,61
24.324,00
18.150,05
39.384,63
DEBE
HABER
58.085,50
996,00
10.000,00
850,00
500,00
500,00
2.715,74
540,00
500,00
23.855,00
301,00
540,00
301,00
28.582,50
SALDOS
58.085,50
57.089,50
67.089,50
66.239,50
65.739,50
65.239,50
67.995,24
67.415,24
66.915,24
43.060,24
43.361,24
42.821,24
42.519,74
71.102,24
DETALLE
REF
Caja/ventas
6/33
Gasto Iva/ credito
7/43
Caja/ventas
17/104
Gasto Iva/ credito
20/122
SUM AN
21.059,79
3.372,95
94,35
4.716,88
8.952,50
1/1
Caja
CODIGO:
HABER
DETALLE
1/2
10/08/2010
19/08/2010
24/08/2010
27/08/2010
DEBE
1/1
DEBE
HABER
27,30
27,30
34,29
34,29
61,59
SALDOS
27,30
34,29
0,00
61,59
-
186
LIBRO MAYOR
CODIGO:
2.1.04
FECHA
15/08/2010
23/08/2010
24/08/2010
31/08/2010
02/09/2011
07/09/2010
07/09/2010
15/09/2010
30/09/2010
01/10/2011
08/10/2010
15/10/2010
31/10/2010
31/10/2011
Retencin en la fuente por pagar
DETALLE
REF
Cost o.compras
3/ 13
Gast o Vario
4/ 23
Gast o Plan M ovist ar
5/ 27
Cost o.compras
6/ 32
caja
7/ 45
Consumo ut iles de of icina
8/ 50
9/ 53
Gast o Vario
10/ 59
Cost o.compras
13/ 81
caja
15/ 93
16/ 97
Cost o.compras
17/ 103
Cost o.compras
18/ 113
caja
19/ 120
SUM AN
DEBE
HABER
SALDOS
15,49
0,08
1,68
27,61
15,49
15,57
17,26
44,87
0,40
1,43
23,65
47,89
0,00
0,82
4,12
8,15
(0,00)
44,87
0,40
1,03
22,22
24,25
47,89
0,82
3,29
4,03
8,15
100,91
100,91
-
CODIGO:
2.1.05
FECHA
31/08/2010
31/08/2010
30/09/2010
30/09/2010
31/10/2010
31/10/2010
DETALLE
REF
Gast o sueldo
7/ 41
Ant icipo operadores
7/ 42
Gast o sueldo
14/ 87
14/ 88
Gast o sueldo
19/ 118
19/ 119
SUM AN
DEBE
HABER
SALDOS
2.044,67
2.044,67
188,67
2.051,33
293,33
2.129,67
-
1.856,00
1.862,67
1.758,00
1.836,33
2.129,67
5.743,67
5.743,67
-
CODIGO:
2.1.06
FECHA
IESS por pagar
DETALLE
REF
31/08/2010
31/08/2010
02/09/2011
30/09/2010
30/09/2010
01/10/2011
31/10/2010
Gast o sueldo
7/ 40
Gast o sueldo
7/ 41
caja
7/ 45
Gast o sueldo
14/ 86
Gast o sueldo
14/ 87
caja
15/ 93
Gast o sueldo
19/ 117
31/10/2010
Gast o sueldo
19/ 118
31/10/2011
caja
19/ 120
SUM AN
DEBE
HABER
SALDOS
154,22
439,60
154,22
154,22
593,82
154,22
554,69
154,22
394,81
549,03
593,82
154,22
400,47
554,69
549,03
1.697,54
1.697,54
187
LIBRO MAYOR
CODIGO:
2.1.07
FECHA
31/08/2010
31/08/2010
30/09/2010
30/09/2010
31/10/2010
31/10/2010
Beneficios Sociales por pagar
DETALLE
REF
Gasto sueldo
7/ 40
Gasto sueldo
7/ 41
Gasto sueldo
14/ 86
Gasto sueldo
14/ 87
Gasto sueldo
19/ 117
Gasto sueldo
19/ 118
DEBE
SUM AN
CODIGO:
2.1.08
FECHA
8/1072010
31/10/2010
REF
Caja
16/ 98
Caja ajustes
19/ 120
2.2.01
FECHA
01/08/2010
17/08/2010
27/09/2010
Saldo Inicial
REF
01/08/2010
5/ 29
Caja
12/ 74
3.1.01
SUM AN
SALDOS
1.900,00
1.500,00
1.500,00
1.900,00
400,00
1.900,00
DEBE
HABER
38.195,80
268,16
270,84
538,99
SALDOS
38.195,80
37.927,64
37.656,80
38.195,80
Capital
DETALLE
Saldo Inicial
DEBE
1/ 1
Caja
FECHA
HABER
183,75
669,72
853,47
1.301,53
1.485,28
1.927,85
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
SALDOS
183,75
485,97
183,75
448,06
183,75
442,57
1.927,85
Anticipo Clientes
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
HABER
REF
DEBE
HABER
96.261,60
1/1
SALDOS
96.261,60
96.261,60
188
LIBRO MAYOR
CODIGO:
4.1.01
FECHA
15/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
30/09/2010
15/10/2010
31/10/2010
DETALLE
caja
caja
caja
REF
DEBE
caja
13/ 82
caja
17/ 104
caja
18/ 114
SUM AN
CODIGO:
FECHA
31/08/2010
15/10/2010
31/10/2010
4.1.02
caja
caja
REF
6/ 33
DEBE
28/09/2010
01/10/2010
15/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
30/09/2010
15/10/2010
30/10/2010
REF
Bancos
12/ 75
Caja
15/ 92
DEBE
400,00
110,00
-
5.1.01
15/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
30/09/2010
15/10/2010
30/10/2010
REF
Invent ario de M at erial Pet reo
3/ 15
6/ 34
10/ 61
14/ 83
17/ 105
18/ 115
5.1.02
REF
Caja/ compras
3/ 13
Caja/ compras
6/ 32
Caja/ compras
10/ 59
Caja/ compras
13/ 81
Caja/ compras
17/ 103
Caja/ compras
18/ 113
5.1.03
FECHA
15/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
30/09/2010
15/10/2010
DEBE
787,00
5.069,07
1.269,27
489,51
718,46
4.694,84
13.028,15
HABER
SALDOS
787,00
5.856,07
7.125,34
7.614,85
8.333,31
13.028,15
DEBE
HABER
70,00
72,84
763,29
1.106,58
80,00
203,00
2.295,71
SALDOS
70,00
142,84
906,13
2.012,71
2.092,71
2.295,71
-
Transporte
DETALLE
REF
Caja/ compras
3/ 13
Caja/ compras
6/ 32
Caja/ compras
10/ 59
Caja/ compras
13/ 81
Caja/ compras
17/ 103
SUM AN
510,00
Arreglo y Reparacin
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
400,00
510,00
510,00
Costo de Ventas
DETALLE
FECHA
SALDOS
100,00
385,76
439,76
Otras rentas
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
HABER
4.1.04
FECHA
6.316,00
23.396,69
27.405,69
29.891,69
33.784,69
49.299,19
SALDOS
100,00
285,76
54,00
439,76
18/ 114
SUM AN
CODIGO:
SALDOS
HABER
17/ 104
caja
FECHA
6.316,00
17.080,69
4.009,00
2.486,00
3.893,00
15.514,50
49.299,19
DETALLE
SUM AN
CODIGO:
HABER
3/ 14
6/ 33
10/ 60
DEBE
929,03
496,00
91,00
96,00
141,50
1.753,53
HABER
SALDOS
929,03
1.425,03
1.516,03
1.612,03
1.753,53
-
189
LIBRO MAYOR
CODIGO:
5.1.04
FECHA
Combustible
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDOS
15/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
Caja/ compras
3/ 13
Caja/ compras
6/ 32
Caja/ compras
10/ 59
1.536,12
1.580,75
2.337,66
30/09/2010
Caja/ compras
13/ 81
1.430,93
6.885,46
15/10/2010
Caja/ compras
17/ 103
1.601,89
8.487,35
30/10/2010
Caja/ compras
18/ 113
CODIGO:
5.1.05
FECHA
15/08/2010
31/08/2010
15/09/2010
30/09/2010
15/10/2010
30/10/2010
DETALLE
REF
Caja/ compras
3/ 13
Caja/ compras
6/ 32
Caja/ compras
10/ 59
Caja/ compras
13/ 81
Caja/ compras
17/ 103
Caja/ compras
18/ 113
5.2.01
FECHA
31/08/2010
31/08/2010
30/09/2010
30/09/2010
31/10/2010
31/10/2010
REF
Caja General
7/ 40
7/ 41
Caja General
14/ 86
14/ 87
Caja General
19/ 117
19/ 118
5.2.02
FECHA
31/08/2010
31/08/2010
30/09/2010
30/09/2010
31/10/2010
31/10/2010
HABER
1.282,91
2.271,19
1.433,68
321,00
56,34
175,06
5.540,18
SALDOS
1.282,91
3.554,10
4.987,78
5.308,78
5.365,12
5.540,18
-
DEBE
754,52
2.235,84
754,52
2.036,83
754,52
2.008,03
8.544,25
HABER
SALDOS
754,52
2.990,36
3.744,88
5.781,70
6.536,22
8.544,25
DETALLE
REF
Caja General
7/ 40
7/ 41
Caja General
14/ 86
14/ 87
Caja General
19/ 117
19/ 118
TOTALES
DEBE
Gastos Sueldos
DETALLE
TOTALES
CODIGO:
9.704,14
-
TOTALES
CODIGO:
1.216,79
9.704,14
SUM AN
1.536,12
3.116,87
5.454,53
DEBE
183,75
485,97
183,75
448,06
183,75
442,57
1.927,85
HABER
SALDOS
183,75
669,72
853,47
1.301,53
1.485,28
1.927,85
190
LIBRO MAYOR
CODIGO:
5.2.03
FECHA
Gasto IESS
DETALLE
REF
DEBE
SALDOS
Caja General
7/ 39
7/ 41
14/ 87
31/10/2010
Caja General
19/ 117
89,70
743,84
31/10/2010
19/ 118
223,11
966,95
CODIGO:
Caja General
5.2.04
FECHA
27/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
27/09/2010
30/09/2010
31/10/2010
CODIGO:
CODIGO:
31/10/2010
CODIGO:
FECHA
31/10/2010
REF
Caja general
5/ 29
Caja general
6/ 36
Banco M achala
7/ 39
Caja general
12/ 74
Banco M achala
15/ 90
Banco M achala
19/ 121
5.2.05
DEBE
381,96
4,26
35,03
379,28
17,66
3,22
HABER
SALDOS
381,96
386,22
421,25
800,52
818,18
821,40
DETALLE
Caja general
REF
8/ 50
5.2.07
FECHA
89,70
338,13
427,83
654,14
DETALLE
FECHA
07/09/2010
14/ 86
89,70
248,43
89,70
226,31
HABER
31/08/2010
31/08/2010
30/09/2010
30/09/2010
DEBE
40,00
HABER
SALDOS
40,00
DETALLE
depreciacion Acumulada
REF
20/ 123
5.2.08
DEBE
12,00
HABER
SALDOS
12,00
DETALLE
REF
20/ 123
DEBE
72,91
HABER
SALDOS
72,91
191
LIBRO MAYOR
CODIGO:
5.2.09
FECHA
31/10/2010
CODIGO:
CODIGO:
CODIGO:
CODIGO:
DEBE
82,50
HABER
SALDOS
82,50
20/123
DEBE
HABER
SALDOS
1.500,00
1.500,00
DETALLE
REF
20/123
5.2.12
DEBE
1.062,50
HABER
SALDOS
1.062,50
DETALLE
REF
20/123
5.2.13
FECHA
15/08/2010
23/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
31/08/2010
07/09/2010
08/09/2010
15/09/2010
25/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
08/10/2010
15/10/2010
31/10/2010
REF
5.2.11
FECHA
31/10/2010
20/123
DETALLE
FECHA
31/10/2010
REF
5.2.10
FECHA
31/10/2010
DETALLE
DEBE
100,75
HABER
SALDOS
HABER
SALDOS
100,75
Gasto de varios
DETALLE
REF
Caja - compras
3/13
Banco M achala
4/22
Caja
4/23
Cuentas por pagar
5/27
Caja - compras
6/32
Caja- consumo utiles oficina
8/50
Cuentas por pagar
9/53
Caja - compras
10/59
Caja
12/70
caja - compras
13/81
Banco M achala
15/89
Cuentas por pagar
16/97
Caja - compras
17/103
Cuentas por pagar
18/113
DEBE
15,49
65,81
7,98
1,68
27,61
0,40
1,03
22,22
220,00
24,25
155,95
0,82
3,29
4,03
15,49
81,30
89,28
90,97
118,58
118,98
120,01
142,23
362,23
386,47
542,42
543,24
546,54
550,57
192
LIBRO MAYOR
CODIGO:
5.2.14
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDOS
06/08/2010
09/08/2010
18/08/2010
30/08/2010
Caja
1/4
Caja
2/6
Caja
3/17
Banco M achala
5/31
370,00
90,00
180,00
240,00
10/09/2010
Caja
10/56
300,00
1.180,00
25/09/2010
Caja
12/71
180,00
1.360,00
28/09/2010
Caja
1376
180,00
1.540,00
28/09/2010
30/09/2010
Caja
13/77
Caja
13/80
240,00
420,00
1.780,00
2.200,00
CODIGO:
5.2.15
FECHA
24/08/2010
08/09/2010
08/10/2010
CODIGO:
20/09/2010
CODIGO:
CODIGO:
5/27
Cuentas por pagar
9/53
Cuentas por pagar
16/97
5.2.16
DEBE
84,24
51,57
41,00
HABER
SALDOS
84,24
135,81
176,81
DETALLE
Caja
REF
11/67
5.2.17
DEBE
200,00
HABER
SALDOS
HABER
SALDOS
HABER
SALDOS
200,00
Gasto Legales
DETALLE
Caja
REF
11754
5.2.18
FECHA
31/08/2010
30/09/2010
31/10/2010
REF
Cuentas por pagar
FECHA
18/09/2010
DETALLE
FECHA
370,00
460,00
640,00
880,00
DEBE
380,00
380,00
Gasto Iva
DETALLE
REF
Iva en compras
7/43
Iva en compras
15/91
Iva en compras
20/126
DEBE
771,91
858,06
356,40
771,91
1.629,97
1.986,37
193
BALANCE DE COMPROBACION
ORD. CODIGO
1.1.01.01
1.1.02.01
1.1.03.01
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.10
1.1.11
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.07
1.2.09
1.2.11
1.2.13
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.2.01
3.1.01
4.1.01
4.1.02
4.1.04
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.2.01
5.2.02
5.2.03
5.2.04
5.2.05
5.2.13
5.2.14
5.2.15
5.2.16
5.2.17
5.2.18
CUENTAS
Caja
Clientes
tiles de Oficina
Anticipos Sueldos
Anticipo Prov eedor
Anticipo Operadores
Muebles y Enseres
Herramientas
Vehculo
Terrenos
Cuentas por Pagar
Retencin a la Fuente por Pagar
IESS por Pagar
Anticipo clientes
Capital
Otros Rentas
Costo de Ventas
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Gasto Sueldos
Gasto Beneficios Sociales
Gasto IESS
Gasto de v arios
Gasto Legales
Gasto Iv a
Suman y Pasan
_____________________
SUMAS
DEBE
HABER
73.346,57
68.711,71
26.493,06
25.488,92
15.582,50
10.307,50
14.826,15
13.028,16
37,00
2.052,84
2.052,84
5,47
405,86
187,99
55,00
5.743,67
5.743,67
480,00
875,00
4.030,00
3.300,00
60.000,00
85.000,00
30.000,00
21.234,58
39.384,63
28.582.50
71.102,24
61,59
61.59
100,91
100,91
5.743,67
5.743,67
1.697,54
1.697,54
1.927,85
1.500,00
1.900,00
538,99
38.195,80
96.261,60
49.299,19
439,76
510,00
13.028,16
2.295,71
1.753,53
9.704,14
5.540,18
8.544,25
1.927,85
966,95
821,40
40,00
550,57
2.200,00
176,81
200,00
380,00
1.986,37
431.996,81
431.966,81
Folio N
001
SALDOS
DEBE
HABER
4.634,86
1.004,14
5.275,00
1.797,99
37,00
0,00
5,47
405,86
187,99
55,00
480,00
875,00
4.030,00
3.300,00
60.000,00
85.000,00
30.000,00
18.150,05
42.519,74
1.927,85
400,00
37.656,80
96.261,60
49.299,19
439,76
510,00
13.028,16
2.295,71
1.753,53
9.704,14
5.540,18
8.544,25
1.927,85
966,95
821,40
40,00
550,57
2.200,00
176,81
200,00
380,00
1.986,37
247.164,99
247.164,99
_____________________
Contadora
194
HOJA DE TRABAJO
Folio N
ORD. CODIGO
CUENTAS
DEBE
AJUSTES
HABER
DEBITOS
SALDO AJUSTADO
CREDITOS
DEUDOR
ACREEDOR
INGRESOS
001
ESTADO FINANCIERO
GASTOS
ACTIVOS
PASIVOS
1.1.01.01 Caja
4.634,86
4.634,86
4.634,86
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. N 125-0106218
1.004,14
1.004,14
1.004,14
1.1.03.01 Clientes
5.275,00
5.275,00
5.275,00
1.1.04
1.797,99
1.797,99
1.797,99
1.1.05
tiles de Oficina
37,00
37,00
37,00
1.1.07
1.1.08

5,47
405,86
5,47
405,86
5,47
405,86
1.1.09
Anticipos Sueldos
187,99
187,99
187,99
1.1.10
Anticipo Prov eedor
55,00
55,00
55,00
1.2.01
Muebles y Enseres
480,00
480,00
480,00
12,00
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
(-) Depreciacin Acumulada de Muebles y

Enseres
875,00
72,91
Computacin
4.030,00
100,75
Comunicacin
Herramientas
1.2.09
72,91
4.030,00
(-) Depreciacin Acumulada de equipo de
1.2.08
12,00
875,00
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de
1.2.07
1.2.10
12,00
3.300,00
100,75
3.300,00
82,50
60.000,00
82,50
60.000,00
(-) Depreciacin Acumulada de Maquinaria y
1.500,00
Equipo
-
1.500,00
85.000,00
72,91
4.030,00
100,75
3.300,00
82,50
60.000,00
1.500,00
1.2.11
Vehculo
1.2.12
1.2.13
Terrenos
30.000,00
2.1.01
Cuentas por Pagar
18.150,05
18.150,05
18.150,05
2.1.02
42.519,74
42.519,74
42.519,74
2.1.07
1.927,85
1.927,85
1.927,85
2.1.08
Anticipo clientes
400,00
400,00
400,00
2.2.01
37.656,80
37.656,80
37.656,80
3.1.01
Capital
Suman y Pasan
85.000,00
875,00
1.062,50
30.000,00
1.062,50
30.000,00
96.261,60
197.143,31
196.916,04
96.261,60
-
2.830,66
197.143,32
199.746,70
85.000,00
1.062,50
96.261,60
197.143,32
199.746,70
195
3.1.01
Capital
96.261,60
Suman y Pasan
197.143,31
96.261,60
196.916,04
2.830,66
197.143,32
199.746,70
96.261,60
197.143,32
199.746,70
Folio N
002
HOJA DE TRABAJO
ORD. CODIGO
CUENTAS
Suman y Vienen
DEBE
AJUSTES
HABER
197.143,31
DEBITOS
196.916,04
SALDO AJUSTADO
CREDITOS
2.830,66
4.1.01
49.299,19
49.299,19
4.1.02
439,76
439,76
4.1.04
Otros Rentas
510,00
5.1.01
Costo de Ventas
5.1.02
5.1.03
DEUDOR
ACREEDOR
197.143,32
INGRESOS
ESTADO FINANCIERO
GASTOS
ACTIVOS
199.746,70
510,00
13.028,16
Arreglo y Reparacin
2.295,71
2.295,71
Transporte
1.753,53
1.753,53
5.1.04
Combustible
9.704,14
9.704,14
5.1.05
5.540,18
5.540,18
5.2.01
Gastos Sueldos
8.544,25
8.544,25
8.544,25
5.2.02
Gasto Beneficios Sociales
1.927,85
1.927,85
1.927,85
5.2.03
Gasto IESS
966,95
966,95
966,95
5.2.04
821,40
821,40
821,40
5.2.05
40,00
40,00
40,00
5.2.07
Depreciacin Muebles y Enceres
40,00
12,00
12,00
12,00
5.2.08
72,91
72,91
72,91
5.2.09
82,50
82,50
82,50
5.2.10
1.500,00
1.500,00
1.500,00
5.2.11
1.062,50
1.062,50
1.062,50
5.2.12
100,75
100,75
100,75
5.2.13
Gasto de v arios
5.2.14
5.2.15
5.2.16
550,57
550,57
550,57
2.200,00
2.200,00
2.200,00
176,81
176,81
176,81
200,00
200,00
200,00
5.2.17
Gasto Legales
380,00
380,00
380,00
5.2.18
Gasto Iv a
1.986,37
1.986,37
1.986,37
TOTALES
247.164,99
247.164,99
52.569,61
Perdida Total del periodo

TOTALES
194.248,40
196.916,04
35.152,38
17.417,23
52.569,61
199.746,70
510,00
13.028,16
Utilidad bruta del periodo
PASIVOS
197.143,32
52.569,61
17.417,23
217.673,93
217.673,93
17.927,23
20.594,87
2.667,64
20.594,87
2.667,64
20.594,87
196.916,04
196.916,04
196
197
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010
4.
4.1.
4.1.01
4.1.02
4.1.04
5.
5.1.
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
INGRESOS
INGRESOS
Otras rentas
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Operacionales
Costo de Ventas
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
5.2.
5.2.01
5.2.02
5.2.03
5.2.04
5.2.05
5.2.07
5.2.08
5.2.09
5.2.10
5.2.11
5.2.12
5.2.13
5.2.14
5.2.15
5.2.16
5.2.17
5.2.18
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto de varios
Gasto Legales
Gasto Iva
3.3.04
PERDIDA DEL PERIODO
50.248,95
49.299,19
439,76
510,00
32.321,72
13.028,16
2.295,71
1.753,53
9.704,14
5.540,18
20.594,87
8.544,25
1.927,85
966,95
821,40
40,00
12,00
72,91
82,50
1.500,00
1.062,50
100,75
550,57
2.200,00
176,81
200,00
380,00
1.986,37
2.667,64

_____________________
_____________________
Contadora
197
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
Caja General
13.394,06
1.1.01.01 Caja
1.1.02
4.634,86
Bancos
1.004,14
1.1.03
Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 Clientes
5.275,00
1.1.04
1.1.05
1.1.07

tiles de Oficina
1.797,99
37,00
5,47
1.1.08
Crediti Tributario Fuente IVA
405,86
1.1.09
Anticipos Sueldos
187,99
1.1.10
Anticipo Prov eedor
1.2.
1.2.01
Muebles y Enseres
1.2.02
(-) Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.03
1.2.04
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Computacin
1.2.05
1.2.06
(-) Depreciacin Acumulada de equipo de Comunicacin
1.2.07
Herramientas
1.2.08
1.2.09
1.2.10
(-) Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo
1.2.11
Vehculo
1.2.12
1.2.13
Terrenos
55,00
180.854,34
480,00
-
12,00
875,00
72,91
4.030,00
100,75
3.300,00
82,50
60.000,00
1.500,00
85.000,00
1.062,50
30.000,00
TOTAL ACTIVOS
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
2.1.02
Cuentas por Pagar

2.1.07
2.1.08
Anticipo clientes
2.2.
2.2.01
194.248,40
62.597,64
18.150,05
42.519,74
1.927,85
400,00
37.656,80
37.656,80
TOTAL PASIVOS
100.654,44
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
Capital
3.3
#REF!
RESULTADOS
#REF!
266,64
3.3.02
#REF!
Prdida del Perodo
#REF!
2.667,64
-
96.261,60
TOTAL PATRIMONIO
_____________________
194.248,40
_____________________
Contadora
198
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos en efectivo por Ventas
45.223,07
Ingresos por cobro de cuentas pendientes
10.707,50
Efectivo pagado por cuentas por pagar proveedores
24.758,87
Pago sueldos, anticipo y operadores
8.001,66
Pago prestamo Bancario
1.300,22
Pago a terceras personas
3.205,50
Pago gasto plan
176,81
pago Gasto accidente de trabajo
200,00
pago iess
966,95
Pago Gasto legales
350,00
Pago varios gastos
312,85
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
16.657,71
2.
FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
3.
FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS
0,00
Ingresos por prstamos a corto Plazo
10.000,00
Pago de Interes a terceras personas Y Bancarios
25.260,17
EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO

4.
-15.260,17
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES
1.397,54
4.241,46
EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
5.639,00
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO

0,00
5.639,00
_____________________
_____________________
Contadora
199
INDICADORES FINANCIEROS
NDICE DE SOLVENCIA
S=
13.394,06
62.997,63
S=
0,21
Interpretacin:
El anlisis de este indicador nos demuestra que el ndice de Solvencia de

Negocio de Transporte y venta de Material ptreo del Sr. Hugo Contento,
no es buena, pues cuenta apenas con 0,21 en el ao; es decir que por
cada dlar que el negocio adeuda a terceras personas a corto plazo
cuenta con apenas 0,21 centavos de dlar, lo cual demuestra que no
puede seguir respaldando deudas a corto aplazo.
200
NDICE DE ROTACIN DE INVENTARIO
Prom Inventario =
Inv. Inicia + Inv. Final

2
Prom Inventario =
Prom Inventario =
Rotacion de Inventario =
13.028,16
8.017,50
1,62
14237,00 + 1797,99
2
8.017,50
Interpretacin:
El Inventario de Mercadera del Negocio del Sr. Hugo Contento rota 1,62
veces en el ao 2010; es decir que el inventario se convierte en 1, 62
veces en efectivo o cuentas por cobrar; lo que se manifiesta que es una
forma positiva del negocio ya que su inventario rota eficientemente siendo
sus ventas son normales.
PERMANENCIA DE INVENTARIOS.-
Permanencia de Inv. =
90,00
1,64
Permanencia de Inv. =
54,88
201
Interpretacin:
En el negocio del Sr. Hugo Contento tenia materia prima utilizada

suficiente para obtener sus requerimientos de pedido durante 54 das. Es
decir que de la totalidad del Inventario de Mercadera se venda en el
trmino de 54 das.
Prom Inventario =
Inv. Inicia + Inv. Final

2
Prom Inventario =
Prom Inventario =
13.028,16
8.017,50
1,62
14237,00 + 1797,99
2
8.017,50
Interpretacin:
El Inventario de Mercadera del Negocio del Sr. Hugo Contento rota 1,62
veces en el ao 2010; es decir que el inventario se convierte en 1, 62
veces en efectivo o cuentas por cobrar; lo que se manifiesta que es una
forma positiva del negocio ya que su inventario rota eficientemente siendo
sus ventas son normales.
202
NDICE DE ENDEUDAMIENTO
E=
100.654,44
194.248,40
E=
0,52
Interpretacin:
El anlisis de este indicador nos demuestra que el Negocio de Transporte

y venta de Material ptreo del Sr. Hugo Contento que por cada dlar de
que se tienen invertido en activos el 0,52 han sido financiados por los
acreedores, en otras palabras los acreedores son dueos sobre los
activos en un 52%, por lo tanto el presente negocio no resulta tan
rentable al Sr. Hugo Contento. Esto se debe a que el negocio ha adquirido
muchos compromisos como prstamos a terceras personas, siendo su
nivel de endeudamiento muy riesgoso.
203
IMPACTO DE LA CARGA FINANCIERA
3.021,40
49.738,95
6,07 %
Interpretacin:
Los Gastos financieros (intereses tanto de prstamos como de terceras

personas) representan el 6,07% de las ventas durante los tres meses de
anlisis, es decir que del producto de las ventas hay que destinar el 6%
para pagar gastos financieros, por lo tanto el riesgo financiero es estable
debido a que no supera ms del 10% que es la base recomendable de la
carga financiera con relacin a la ventas.
204
DISCUSIN
6. DISCUSIN
El Sistema de Contabilidad aplicado en la Empresa de Transporte

VCTOR HUGO CONTENTO GONZALES, permite llevar de forma
ordenada las actividades comerciales, y as lograr el desarrollo econmico
de la misma. Luego de haber realizado el proceso contable, hasta llegar a
la obtencin de los Estados Financieros, en los cuales se realiz la
respectiva aplicacin de Indicadores Financieros, los cuales nos
permitieron conocer la solvencia, rotacin, permanencia de inventario,
endeudamiento, impacto de la carga financiera de la empresa, con la
finalidad de que su propietario, tenga un adecuado control
en las
actividades y pueda tomar decisiones correctas, que permitan aumentar

las utilidades de la empresa.
Se pudo establecer, mediante el anlisis del ndice y de solvencia la cual

refleja que la empresa no es solvente por cuanto no puede cubrir sus
pasivos a corto plazo, de igual manera se hizo preciso la aplicacin del
ndice de rotacin de inventario lo que nos demostr que su inventario
rota eficientemente siendo sus ventas normales.
Adems, mediante la aplicacin del ndice de endeudamiento se pudo

conocer que el negocio ha adquirido muchos compromisos como
prstamos a terceras personas siendo su nivel de endeudamiento muy
206
riesgoso, y por ltimo el ndice de impacto de la carga financiera

demuestra que el gasto financiero es de 6.07% por lo tanto es estable
debido a que no supera ms del 10% que es la base recomendable de la
carga financiera con relacin a las ventas.
207
CONCLUSIONES
7. CONCLUSIONES
Una vez realizado el trabajo de investigativo del DISEO DE UN

SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VCTOR
HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010. Se lleg a las siguientes conclusiones:
1 Realizamos un Sistema Contable en la Empresa de Transporte

VCTOR HUGO CONTENTO GONZALES mediante la elaboracin
de un plan de cuentas acorde a las necesidades de la empresa,
desarrollando el proceso contable desde la jornalizacin, hasta la
respectiva presentacin de los Estados Financieros.
2 La informacin financiera que la empresa nos presenta, indica que

no existe una organizacin correcta, en cuanto a la administracin y
manejo financiero de la misma y no cuenta con el servicio profesional
de un Contador permanente.
3 La empresa no cuenta con un control interno apropiado de ingresos

y gastos, lo que origina el desconocimiento de la situacin real de la
empresa.
209
4 De acuerdo al proceso y presentacin de los Estados Financieros

se determino que la empresa no tiene un manejo adecuado del
movimiento dela cuenta Inventario de material ptreo lo que no
permite conocer el valor, la existencia fsica y el costo de venta en
forma eficiente y oportuna.
5 Se adquirido muchas deudas como prstamos a terceras personas,

convirtindose en un nivel de endeudamiento muy riesgoso,
ocasionado intereses mensuales muy elevados.
6 Se determina durante el periodo Contable Perdida en el ejercicio

debido al monto elevado de los gastos administrativos y respectivas
depreciaciones o ajustes de Activos.
7 En el Estado de Situacin Financiera serefleja una mayor

concentracin de valores en el activo corriente.
8 De acuerdo al Estado de Resultados, se establece una perdida

contable en el ejercicio de 2.667,64 dlares, debido al incremento de
los gastos administrativos y respectivas depreciaciones cuyo valor
asciende a 20.594,87 dlares.
210
RECOMENDACIONES
8. RECOMENDACIONES
El desarrollo de nuestro trabajo investigativo nos ha permitido dar las

siguientes recomendaciones.
1 La empresa de transporte VCTOR HUGO CONTENTO

GONZALES
aplique un programa de Contabilidad adecuado a
sus necesidades, para facilitar el manejo de las diferentes reas de

trabajo.
2 La administracin de la empresa debe realizar un reglamento

interno, indicando el manejo y organizacin de la misma y que
contrate los servicios de un Contador Profesional.
3 Realizar los respectivos auxiliares de compras y ventas que

permitirn obtener de manera detallada la situacin econmica de
la empresa.
4 Se recomienda utilizar el sistema de inventario permanente,

mediante la utilizacin de tarjetas kardex, y as conocer el costo de
ventas en forma permanente.
5 Recomendamos que el propietario de la empresa, tenga un

control de endeudamiento y que si adquiere prestamos lo realice
212
en entidades Bancarias puesto que los intereses al estar reguladas

son ms convenientes a pagar.
6 Se recomienda un control minucioso de todos los gastos de la

empresa con el fin de disminuir la prdida en el ejercicio contable.
7 Dar mantenimiento oportuno y constante a los Activos Corrientes

para alargar su vida til y su valor nominal.
8 Para evitar prdidas posteriores el propietario debe controlar

principalmente el endeudamiento a terceros y los endeudamiento
innecesarios.
213
BIBLIOGRAFA
9. BIBLIOGRAFA
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Quinta

Edicin, Quito Ecuador, Ao 2004.
2. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Octava

Edicin, Quito Ecuador, Ao 2008.
3. BRAVO Vascones, Arroyo. Contabilidad General, Tercera Edicin,

Quito Ecuador, Ao 2004.
4. GONXNEX A. Y, Mara. La Empresa, Barcelona Espaa, Ao 1996.
5. GOMEZ
Oswaldo. Manual de Derecho Cambiario, Primera
Edicin, Ao 1990.
6. ONTANEDA Ana. Contabilidad Bsica. Loja Ecuador, Ao 1992.
7. ONTANEDA Ana. Contabilidad Bsica, Primera Edicin, Ao 2008.
8. ZAPATA Pedro. Contabilidad General, Quinta Edicin.
215
ANEXOS
216
LIBRO
CAJA
217
LIBRO CAJA
Periodo:
FECHA EMISION
02/08/2010
03/08/2010
04/08/2010
04/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
07/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
09/08/2011
10/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
12/08/2010
12/08/2010
12/08/2010
12/08/2010
12/08/2010
12/08/2010
14/08/2010
14/08/2010
14/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
17/08/2010
18/08/2010
18/08/2010
19/08/2010
19/08/2010
19/08/2010
19/08/2010
21/08/2010
21/08/2010
23/08/2010
23/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
26/08/2010
26/08/2010
27/08/2010
27/08/2010
28/08/2010
28/08/2010
30/08/2010
30/08/2010
30/08/2010
30/08/2010
MES DE AGOSTO
Folio N
BENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
INGRESO
DETALLE
EGRESOS
nte
S
Saldo Inicial
3.700,00
Johanna Vinueza
Abono de deuda pendiente
789,38
Centro Diesel
Pago de Fact. N 001-001-79291
12,80
Mecnica Automotriz la rana
Pago por arreglo de bandas, aceite y resorte v olquete sin documento
70,00
Almacn el Perno
Adquisicin de pernos NV N3910
4,80
Mov istar
pago de plan mes de Julio 2010
149,19
Banco Machala
Deposito
800,00
Sra. Rosario Guaman
Abono de inters generados al 28 de Julio del 2010
370,00
Arq. Jorge Vanegas
Alquiler de 10 horas retroex cav adora a 20 dlares
900,00
Banco Machala
Deposito
1.000,00
Sr. Juan Claudio Burneo
Venta de ridos sin facturar
2.450,00
Operadores
Pago de Planilla semana 02-07 agosto
440,00
Nicanor Snchez
Pago de Inters del mes de Julio por prstamo de 3000
90,00
Banco Machala
Deposito
264,00
Banco Machala
Deposito
193,00
Dr. El Jimnez Soto
Estudio de 7 juicios ejecutiv os
30,00
Tec x
arreglo de remachadora
6,00
Lic. Claudio Burneo
Cobro de desalojo de material 20 v iajes
1.300,00
Dr. Hidalgo
Dinero recibido por prstamo al 3% mensual
10.000,00
FC Multipernos
Se adquiere abrazaderas NV 002-001-4888
12,50
Banco Machala
Dinero retirado para v arios pagos
1.000,00
Banco Machala
Deposito
468,00
Banco Machala
Deposito
1,00
Banco Machala
Deposito
190,00
Banco Machala
Deposito
50,00
Antonio Puga
100 m3 de arena gruesa
365,00
Sr. Lus Barragn
Adquisicin de material ptreo sin factura
355,00
Juan Medina Construcciones y comercio
Se cancela
Ca.. Ltda.
Fact. Pendientes N 18934-18931-18928 y compra fact 19302
175,00
Lubricantes y Ferretera Ortiz
Adquisicin de repuesto Fact N 001-001-12045
32,00
Guido Nov illo B.
Venta Fact. N 493
1.016,00
Ing. Jhon Hernndez
Cobro de desalojo de material 10 v iajes
650,00
Operadores
488,00
Sr. Arturo Contento
Pago por serv icio de transporte ocasional
243,00
Sr. Arturo Contento
pago por serv icio de transporte ocasional (5 m3 de material ptreo)
125,00
Banco Machala
Retiro de dinero para deposito
1,50
Banco Machala
468,00
Banco Machala
190,00
Banco Machala
82,00
Banco Machala
162,00
Banco Machala
916,00
Serv io Cev allos
5.050,00
Juan Shinin
Se adquiere zapatas
20,00
Lorena Mendoza
Pago de inters del 04 agosto al 04 septiembre
180,00
Banco Machala
353,00
Banco Machala
286,00
Banco Machala
511,00
Vulcanizadora Don Lucho
Se cancela de v alor pendiente por arreglo de llantas
46,00
Gonzalo Minga
4.870,00
Cabo Minacho
Alquiler de suelda autgena
2,00
Operadores
470,00
Antonio Puga
adquisicion de 5 m3 de piedra
70,00
Juan Medina Construcciones
Abono deuda pendiente
326,49
Electric Repuestos
Adquisicin de repuestos Fact. N 001-001-620
21,26
Pernicentro y anex os
Adquisicin de focos oficina NV N| 001-001-11707
7,90
Rosario Yaguana
Anticipo por archiv ador a Mueblera Pinos
25,00
Electrocomecanica ngel Silv a
Pago de Fact. N 001-001-1613
23,00
Germn Macas
Pago por NV N 43345 Lumicar
4,00
Banco Machala
233,84
Banco Machala
50,00
Banco Machala
70,00
Banco Machala
53,00
Vulcanizadora Don Lucho
Pago por serv icios de reparacin de llantas
22,00
Germn Armijos
Pago por alquiler de camioneta de belan a landangui
20,00
Ing. Jhon Hernndez
5.510,00
Banco Guay aquil
Pago cuota N 8 de prstamo
650,11
TEDASA
Pago de fact. N| 009-001-84111 alineacin de camin
15,00
Operadores
458,00
S. Pablo Shanay
Cobro de deuda pendiente
55,00
Sr. Jos Arv alo
Cobro de deuda pendiente
874,00
Sr. Luis Barragn
Pago por adquisicin de ridos
55,00
Sr. Jos Vlez
Alquiler de Retroex cav adora por 30 horas a 30 ( segn guas)
900,00
Suman y Pasan
38.275,00
001.
SALDOS
3.700,00
2.910,62
2.897,82
2.827,82
2.823,02
2.673,83
1.873,83
1.503,83
2.403,83
1.403,83
3.853,83
3.413,83
3.323,83
3.059,83
2.866,83
2.836,83
2.830,83
4.130,83
14.130,83
14.118,33
15.118,33
14.650,33
14.649,33
14.459,33
14.409,33
14.044,33
13.689,33
13.514,33
13.482,33
14.498,33
15.148,33
14.660,33
14.417,33
14.292,33
14.290,83
13.822,83
13.632,83
13.550,83
13.388,83
12.472,83
17.522,83
17.502,83
17.322,83
16.969,83
16.683,83
16.172,83
16.126,83
20.996,83
20.994,83
20.524,83
20.454,83
20.128,34
20.107,08
20.099,18
20.074,18
20.051,18
20.047,18
19.813,34
19.763,34
19.693,34
19.640,34
19.618,34
19.598,34
25.108,34
24.458,23
24.443,23
23.985,23
24.040,23
24.914,23
24.859,23
25.759,23
25.759,23
12.515,77
218
LIBRO CAJA
Periodo:
FECHA EMISION
MES DE AGOSTO
detalle
nte
Suman y Vienen
Folio N
002.
Ingresos
Egresos
Saldo
38.275,00
12.515,77
31/08/2010
Comercial Chv ez
Pago de fact. N| 001-001-10061
31/08/2010
Juan Carlos Herrera
Venta Fact. N 494
120,00
2,61
25.756,62
25.876,62
31/08/2010
Day si Judith Granda Granda
Venta Fact. N 495
69,30
25.945,92
31/08/2010
Patricia Loaiza
Venta Fact. N 496
275,99
26.221,91
31/08/2010
Patricia Loaiza
Venta Fact. N 497
200,00
26.421,91
31/08/2010
CF
Venta Fact. N 498
212,00
31/08/2010
SRI
Pago de multa por declaracin de julio 2010
31/08/2010
Banco Machala
31/08/2010
26.633,91
4,26
26.629,65
22,00
26.607,65
Banco Machala
295,00
26.312,65
31/08/2010
Banco Machala
86,00
26.226,65
31/08/2010
Banco Machala
104,74
26.121,91
31/08/2010
Banco Machala
50,00
26.071,91
31/08/2010
Banco Machala
250,00
25.821,91
31/08/2010
Banco Machala
276,00
25.545,91
31/08/2010
Banco Machala
120,00
25.425,91
31/08/2010
Paola Patio Salcedo
Sueldo mes de Agosto del 2010
240,00
25.185,91
31/08/2010
Victor Contento Gonzalez
Sueldo mes de Agosto del 2010
450,00
24.735,91
24.735,91
24.735,91
TOTALES
39.152,29
14.416,38
219
LIBRO CAJA
Periodo:
FECHA EMISION
02/09/2010
02/09/2010
02/09/2010
02/09/2011
03/09/2010
06/09/2010
03/09/2010
03/09/2010
04/09/2010
04/09/2010
04/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
09/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
11/09/2010
11/09/2010
11/09/2010
13/09/2010
13/09/2010
13/09/2010
14/09/2010
14/09/2010
16/09/2010
16/09/2010
17/09/2010
17/09/2010
17/09/2010
18/09/2010
18/09/2010
18/09/2010
18/09/2010
20/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
22/09/2010
22/09/2010
23/09/2010
23/09/2010
24/09/2010
25/09/2010
25/09/2010
25/09/2010
25/09/2010
MES DE SEPTIEMBRE
DETALLE
INGRESO
nte
S
Saldo Inicial
24.735,91
Para camiones Loja
Pago de Fact. N 001-001-737 ( sw itch de freno)
Banco Machala
Deposito
Banco Machala
Deposito
Iess- sri
Cancelacion de aportes iess y b retenciones mes de agosto
Taller Elctrico de Mario Dv ila
Pago de Fact. N 001-001-426 (arreglo de sistema elctrico v olqueta)
Banco Machala
Dinero prov eniente de retiro en Banco Machala mediante cheque N 226 3.500,00
Vulcanizadora Reina del Cisne
Pago por arreglo de llanta de retroex cav adora
Prov eedor
Pago por arreglo de caera y calibracin de v lv ulas a camin
Comercial el Torno
Compra de Buje de palanca de cambio para v olqueta
Guido Nov illo B.
Venta de ridos Fact. N 002-001-500
429,00
Operadores
Pago de Planilla 5-6 semana (30 agosto-04 sept.)
Pablo Zhanay
60,00
Banco Machala
Deposito de Valor v enta Pablo Zhanay
Banco Machala
Deposito
Banco Machala
Deposito
Banco Machala
Deposito
Mov istar
Pago de Fact. Pendiente plan mov istar comprobante 0019996335083
Imprenta Ortiz
Pago por elaboracin de tarjetas de presentacin Fact 004-001-266
Ing. Fabin Rodrguez
Pago por adquisicin de material ptreo fact 003-001-8221
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Prov eedor
Cambio de Hojas de muelle de v olqueta
La Casa del Muelle
Pago de Fact. N 002-001-2504 por adquisicin de hojas de muelle
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Ecuafreno . Edgar Cuenca
Pago por arreglo de sistema de aire retroex cav adora Fact N 002-001-594
Daniel Arteaga
3.520,00
Ecuafreno . Edgar Cuenca
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Dr. Hidalgo
Pago de inters mes de Agosto del 2010
Comercial Chv ez
Pago por de Fact. N 001-001-10440
Operadores
Pago de Planilla semana (06-11 sept.,)
Minera Cosubam
Lubricadora Iiguez
pago de Fact. N 001-001-92602
Almacn de Repuesto OCP
Pago de fact. N 003-001-3709
Pablo Contento
Dev olucin de dinero entregado como prstamo personal
5.000,00
Peaje - Loja Catamay o
Pago por peaje
Banco Machala
Banco Machala
Deposito ref. 6607164
Banco Machala
Lubricadora Iiguez
Pago de Fact. N 001-001-92988
Gras Ex press- By ron Ordoez
Pago de NV N 001-001-45 por serv icio de engrasado
Banco Machala
Rafael Macas - Electric Car
Pago de Fact. N 001-001-14199
Dr. Diego Paladines
Pago por honorarios abogado
Ral Ay ora- Mecnica a Diesel R &RPago de fact. N 001-001-494 (arreglo de caja de direccin
Operadores
Peritaje Medico
Pago por accidente ocasionado por choque de v olqueta
Carmen Azanza
Cobro de cliente saldo
484,50
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Banco Machala
Dalton Maldonado - AUTOFRENO pago de NV N 6858- banda
Guido Nov illo B.
624,00
Castro Katherine - Lubricantes CASLENCAR
Pago de fact. nV N 001-001-646 - lubricantes
Luis Contento
Pago a chofer ocasional por transporte
Jorge Guazhizaca
Pago por arreglo de camioneta
Nicanor Snchez
Pago de inters mes de Agosto del 2010
Operadores
Suman y Pasan
38.353,41
Folio N
001.
EGRESOS
SALDOS
25,00
118,40
561,87
638,69
156,80
4,00
30,00
85,00
491,00
60,00
482,00
128,00
284,20
94,35
40,00
99,00
305,65
332,50
88,59
45,00
155,00
30,00
30,00
270,00
70,00
170,00
23,91
132,00
79,00
155,00
204,00
300,00
1,34
464,00
245,00
3,30
150,00
3,00
1.000,00
100,00
302,00
9,90
35,00
480,00
350,00
350,00
90,00
440,00
200,00
0,34
519,00
429,00
50,00
46,00
57,00
268,00
800,00
8,50
6,50
96,00
220,00
180,00
363,00
12.955,84
24.735,91
24.710,91
24.592,51
24.030,64
23.391,95
23.235,15
26.735,15
26.731,15
26.701,15
26.616,15
27.045,15
26.554,15
26.614,15
26.554,15
26.072,15
25.944,15
25.659,95
25.565,60
25.525,60
25.426,60
25.120,95
24.788,45
24.699,86
24.654,86
24.499,86
24.469,86
24.439,86
24.169,86
24.099,86
23.929,86
27.449,86
27.425,95
27.293,95
27.214,95
27.059,95
26.855,95
26.555,95
26.554,61
26.090,61
25.845,61
25.842,31
25.692,31
30.692,31
30.689,31
29.689,31
29.589,31
29.287,31
29.277,41
29.242,41
28.762,41
28.412,41
28.062,41
27.972,41
27.532,41
27.332,41
27.816,91
27.816,57
27.297,57
26.868,57
26.818,57
26.772,57
26.715,57
26.447,57
25.647,57
25.639,07
26.263,07
26.256,57
26.160,57
25.940,57
25.760,57
25.397,57
220
LIBRO CAJA
Periodo:
FECHA EMISION
MES DE SEPTIEMBRE
DETALLE
nte
Suman y Vienen
INGRESO
S
38.353,41
Folio N
002.
EGRESOS
SALDOS
12.955,84
27/09/2010
Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo Venta ridos Fact. N 002-001-505
332,50
27/09/2010
Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo Venta ridos Fact. N 002-001-506
678,00
25.730,07
27/09/2010
Banco Machala
220,00
26.188,07
27/09/2010
Banco Machala
65,00
26.123,07
27/09/2010
Banco Machala
320,00
25.803,07
27/09/2010
Banco Machala
210,00
25.593,07
27/09/2011
Banco Guay aquil
Abono de cuota prstamo
250,11
25.342,96
28/09/2010
Mov istar
Plan porta recibo 0011996511748
57,76
25.285,20
28/09/2010
Laura Barrera
Pago de inters 04 sept. 04 octu 1800
180,00
25.105,20
28/09/2010
Laura Barrera - Lorena Mendoza
Pago de inters 29 sept. 29 octubre
240,00
24.865,20
28/09/2010
Banco Machala
274,58
24.590,62
28/09/2010
Banco Machala
478,00
24.112,62
30/09/2010
Gasolinera Valdiv ieso
1.108,58
23.004,04
30/09/2010
Rosario Guaman y dr- hidalgo
Pago de cuota
30/09/2010
Rosario Guaman
Pago de inters agosto y septiembre
30/09/2010
Guido Nov illo B.
Venta de ridos segn fact 002-001-507
30/09/2010
Paola Patio Salcedo
Sueldo mes de Septiembre del 2010
240,00
-659,96
30/09/2010
Sueldo mes de Septiembre del 2010
450,00
-1.109,96
30/09/2010
Paquito Guev ara
26.408,07
23.855,50
-851,46
420,00
-1.271,46
851,50
-419,96
1.500,00
390,04
390,04
390,04
390,04
TOTALES
41.715,41
41.325,37
221
LIBRO CAJA
Periodo:
FECHA EMISION
MES DE OCTUBRE
DETALLE
nte
Saldo Inicial
INGRESO
S
Folio N
001.
EGRESOS
SALDOS
390,04
390,04
01/10/2010
Sr. Luis contento
Compra de lastre sin facturar
95,50
01/10/2010
Sr. Carlos Snchez
Alquiler de v olqueta
230,00
294,54
01/10/2010
Sr. Juan
Venta de una llanta usada
110,00
01/10/2010
Banco Machala
01/10/2011
Sri-iess
pago aportes ies y sri mes de septiembre
01/10/2010
alex jara
desalojo de material
02/10/2010
Operadores
Pago de Planilla semana (27 sept.- 02 octubre,)
03/10/2010
Ing. Aguilar
Venta de 55m3 de arena gruesa fin facturar
04/10/2010
Banco Machala
3,00
743,95
04/10/2010
Banco Machala
631,00
112,95
06/10/2010
Centro diesel
Pago de Fact. N 001-001-80321- llav e sw itch
08/10/2010
Sr. Santiago Auquilla
Venta de arena fina sin facturar
1.170,00
08/10/2010
Mx imo Castro
Anticipo por adquisicin de ridos por facturar
1.900,00
08/10/2010
Banco Machala
791,75
2.387,80
09/10/2010
Operadores
Pago de Planilla semana (04-09 octubre,)
443,00
1.944,80
09/10/2010
Iban Antonio Mora
Pago de Fact. N 21
50,00
1.894,80
11/10/2010
Empresa Municipal de Viv ienda
Alquiler de retroex cav adora segn fact. 002-001-509
13/10/2010
Ing. Fabin Rodrguez
Compra de ridos fact. 003-001-8766
108,00
2.106,85
14/10/2010
Banco Machala
Deposito REF. 5905543
853,65
1.253,20
14/10/2010
Banco Machala
300,00
15/10/2010
Vanessa Palacio Ludea
Venta de ridos segn fact. 002-001-510
15/10/2010
Automotriz Brasil
Fact. N 001-001-8393 adquisicin de rodela
8,00
1.283,20
15/10/2010
Serv icio de Torno Reina del Cisne
Fact. N 002-001-1276 - arreglo de cordones
30,00
1.253,20
15/10/2010
Lubricantes Caslencar
Pago de Fact. N 001-001-771 - lubricantes
7,00
1.246,20
15/10/2010
pernicentros y Anex os
Pago de Fact. N 001-01-9392
9,00
1.237,20
15/10/2010
pernicentros y Anex os
Pago de Fact. N 001-001-9397
42,70
1.194,50
16/10/2010
Operadores
16/10/2010
Sr. Jaime Castillo
Cobro de alquiler de retroex cav adora
18/10/2010
Banco Machala
20/12/2010
Tracto oruga
pago de Fact. N 005-001-7670 - adquisicin de filtros
21/10/2010
Dr. Jorge Rojas
Pago por desalojo de escombros
21/10/2010
Estacin Plaza Gas
Adquisicin de lubricantes fact. N 001-002-95418
22/10/2010
Guido Nov illo B.
Venta de ridos segn fact. 002-001-511
22/10/2010
Banco Machala
22/10/2010
Vulcanizadora La caridad
Arreglo de llanta
05/03/1962
Vulcanizadora La caridad
Arreglo de tubo de segunda
23/10/2010
Sr. Jos Vlez
Alquiler de v olqueta 19 horas
23/10/2010
Operadores
25/10/2010
Sr. Edw in muoz
Venta de 75m3 de arena fina sin facturar
25/10/2010
Banco Machala
Deposito
25/10/2010
Mecnica La rana
Pago de Fact 001-001-498 por arreglo de cabina
26/10/2010
Mov istar
27/10/2010
524,54
634,54
1.000,00
-365,46
602,58
-968,05
1.495,00
526,95
440,00
660,00
86,95
746,95
3,40
109,55
1.279,55
3.179,55
320,05
2.214,85
338,00
953,20
1.291,20
440,00
1.100,00
754,50
1.854,50
338,00
1.516,50
75,77
1.440,73
1.625,00
3.065,73
31,40
739,50
3.034,33
3.773,83
933,47
2.840,36
3,00
2.837,36
10,00
2.827,36
975,00
3.802,36
366,67
1.350,00
3.435,70
4.785,70
90,00
4.695,70
180,00
4.515,70
Plan Porta Fact. 001-190-6798778
45,92
4.469,78
Centro Diesel
Pago de fact. N 001-001-80660
97,00
4.372,78
27/10/2010
Taller Promanhi
Pago de Fact. 6277 . Manguera
1,25
4.371,53
27/10/2010
Taller Promanhi
Pago de Fact. 6287 . neplo
4,00
4.367,53
27/10/2010
Comercial Hidalgo
Pago de fact. N 001-001-14858
7,00
4.360,53
27/10/2011
La casa del Perno
Pago de Fact. 001-001-30071
10,20
4.350,33
27/10/2011
Serv icio de Torno Reina del Cisne
Pago de Fact. 002-001-1293
10,00
4.340,33
28/10/2010
Dr. Jorge Rojas
Alquiler de retroex cav adora de 17 horas
28/10/2010
Banco Machala
500,00
4.815,33
28/10/2010
Banco Machala
765,08
4.050,25
28/10/2010
Banco Machala
455,44
3.594,81
29/10/2010
Day si Judith Granda Granda
v enta de ridos Segun Fact.. 002-001-512
472,23
4.067,04
30/10/2010
Sra. Patricia Loay za
96,00
4.163,04
30/10/2010
Arq. Henry Romero
1.477,00
5.640,04
30/10/2010
Arq. Henry Romero
632,00
6.272,04
30/10/2010
Arq. Henry Romero
50,00
30/10/2010
Operadores
440,00
5.882,04
31/10/2010
Paola Patio Salcedo
Sueldo mes de Octubre del 2010
240,00
5.642,04
31/10/2010
Sueldo mes de Octubre del 2010
450,00
5.192,04
31/10/2011
Sri-iess
Pago de sri y iess mes de octubre
557,18
4.634,86
TOTALES
975,00
16.104,82
5.315,33
6.322,04
11.469,96
222
LIBRO
BANCOS
223
LIBRO BANCO
Banco:
Periodo:
MACHALA
MES DE AGOSTO
Cta. Cte.
Folio N
FECHA EMISION BENEFICIARIO/PROVEEDOR/CLIENTE
01/08/2010
02/08/2010
02/08/2010
06/08/2010
06/08/2010
09/08/2010
09/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
11/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
16/08/2010
17/08/2010
18/08/2010
21/08/2010
19/08/2010
19/08/2010
19/08/2010
20/08/2010
23/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
24/08/2010
25/08/2010
25/08/2010
26/08/2010
26/08/2010
27/08/2010
27/08/2010
27/08/2010
30/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
125-0106218
Saldo Inicial
Homero Jaramillo
Johanna Vinueza
Johanna Vinueza
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
ANULADO
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Estacion de Serv icio Valdiv ieso
Caja
Caja
Edinson Beltran
Caja
Caja
ANULADO
Carmen Azanza
Victor Campov erde
Edinson Beltran
Caja
Caja
Caja
Caja
Lesli orellana
Carlos Dominguez
Lesli orellana
Carlos Dominguez
Jorge Pineda
Jorge Pineda
Carlos Dominguez
Edinson Beltran
Muebleria Pinos
ANULADO
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
DETALLE
N CHEQUE N REF.
DEPOSITOS
CHEQUES
541,46
Cheque posfechados
Deposio de dinero prov eniente de Caja
ANULADO
Retiro para v arios pagos
pago de deuda pendiente
Cancelacin fact. N004-002-4808 ; recibo N 153
Se cancela Fact. Pendientes N004-002-4811
ANULADO
Se cobra de deuda pendiente a cliente
Debito por pago tarjeta de credito consumo personal
Transferencia a cuenta 125-0101234 deuda pendiente
Transferencia a cuenta 125-0101234 deuda pendiente
Cancelacion de Interes 29 de agosto al 29 sept.
ANULADO
176
205
206
996,00
583,25
240,00
6311913
6313834
6321664
6327737
6311987
6311990
6327973
6327974
800,00
1.000,00
264,00
193,00
468,00
1,00
190,00
50,00
6321595
6321612
6321625
6321626
6325899
1,50
468,00
190,00
82,00
162,00
207
208
0,00
1.000,00
209
210
211
212
612,63
370,00
149,19
578,33
6325900
916,00
6315673
353,00
6315738
6315739
286,00
511,00
213
1.056,78
216
850,00
214
215
663,68
0,00
6315736
80,00
ND1020401
217
65,81
500,00
6543167
6543168
6545328
6545329
233,84
50,00
70,00
53,00
6543166
90,00
5767342
5767343
5767252
5767253
40,00
198,00
20,00
386,00
ND1020401
406,84
ND1020401
90,00
218
224
225
500,00
240,00
0,00
5759353
5759354
579355
5759357
5759358
5759359
5759360
6543154
TOTALES
22,00
295,00
86,00
104,74
50,00
250,00
276,00
120,00
8.901,54
CONCILICACION BANCARIA:
Saldo de Libro Bancos
(+)Notas de Credito
(-)Notas de Debitos
emision chequera
Tarifa cheque
Interes sobregiro
Saldo segn Libro Bancos (31/01/2010)
Saldo Estado de Cuenta
(+)Depositos no efectiv izados
(-) Orden de pago no Cobrados
Saldo segn estado bancario (31/01/2010)
_____________________
001
SALDO
541,46
-454,54
-1.037,79
-1.277,79
-477,79
522,21
786,21
979,21
1.447,21
1.448,21
1.638,21
1.688,21
1.688,21
688,21
689,71
1.157,71
1.347,71
1.429,71
1.591,71
979,08
609,08
459,89
-118,44
797,56
-259,22
93,78
-756,22
-470,22
40,78
-622,90
-622,90
-542,90
-608,71
-1.108,71
-874,87
-824,87
-754,87
-701,87
-1.108,71
-1.018,71
-1.108,71
-1.068,71
-870,71
-850,71
-464,71
-964,71
-1.204,71
-1.204,71
-1.182,71
-887,71
-801,71
-696,97
-646,97
-396,97
-120,97
-0,97
8.902,51
-0,97
0,00
35,03
30,00
3,00
2,03
-36,00
-36,00
0,00
0,00
-36,00
_____________________
Contadora
224
LIBRO BANCO
Banco:
Periodo:
MACHALA
MES DE SEPTIEMBRE
Cta. Cte.
Folio N
01/09/2010
02/09/2010
02/09/2010
03/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
06/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
10/09/2010
14/09/2010
16/09/2010
16/09/2010
17/09/2010
17/09/2010
18/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
21/09/2010
22/09/2010
22/09/2010
22/09/2010
22/09/2010
27/09/2010
27/09/2010
27/09/2010
27/09/2010
27/09/2011
28/09/2010
28/09/2010
28/09/2010
28/09/2010
125-0106218
DETALLE
N CHEQUE N REF.
Saldo Inicial
Super Llantas
Caja
Caja
Caja
Vinicio Pineda
Caja
Caja
Caja
Sr. Coello Lara
Caja
Caja
Caja
Caja
Victor Contento
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Taller Loja Diesel- Viniciio Pineda
Caja
Edinson Beltran
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
Caja
DEPOSITOS
CHEQUES
-36,00
Cheque Posfechado
219
Deposito dinero prov eniente de Caja
Retiro de dinero para realizar v arios pagos en caja
226
Abono de deuda pendiente por Fact. N 757-758 de Taller Loja Diesel
227
Abono de Fact. N 4815
228
Abono de deuda pediente de cobro
Deposito de v enta al sr. Pablo Zhanay
Anticipo sueldo mes de Septiembre del 2010
229
Pago de fact. N 4825
230
Abono de fact. N 757-758
231
Abono deuda oendiente
232
ANULADO
234
ANULADO
235
Abono de Fact 004-002-4025 recibo N 209
236
Fabian Marcelo - Lubricadora la Esmeralda Abono de deuda pendiente por Fact. N 20865
237
Caja
Caja
Caja
Caja
Banco Guay aquil
Pago cuota prestamo banco
238
ANULADO
239
ANULADO
240
Victor Ocntento
Venta de 2 llantas usadas
Caja
Caja
Tarjeta de debito
Pago por consumo tarjeta de debito personnal
ND 1020401
540,00
6315743
6319119
118,40
561,87
6317302
6319120
6319124
482,00
128,00
284,20
6323359
6321703
3372183
6607486
6608941
265,00
60,00
305,65
332,50
88,59
3.500,00
850,00
740,29
187,99
5759350
5759351
5759367
5759368
30,00
30,00
270,00
70,00
1.030,15
5755186
5755187
5755193
5755194
5755192
6607164
66074787
132,00
79,00
155,00
204,00
1.000,00
100,00
302,00
1575735
480,00
5757043
5769951
6597554
6597555
6597556
6597557
5892691
5907128
0,34
519,00
429,00
50,00
46,00
57,00
268,00
800,00
400,00
500,00
0,00
0,00
800,00
457,09
6597562
6597563
6597564
6597565
220,00
65,00
320,00
210,00
400,00
0,00
0,00
5909655
5899051
5909705
400,00
274,58
478,00
155,95
TOTALES
9.579,13
(+)Notas de Credito
(-)Notas de Debitos
emision chequera
Emision de estado de cuenta
Interes sobregiro
SALDO
-36,00
-576,00
-457,60
104,27
-3.395,73
-4.245,73
-3.763,73
-3.635,73
-3.351,53
-4.091,82
-3.826,82
-3.766,82
-3.461,17
-3.128,67
-3.040,08
-3.228,07
-3.198,07
-3.168,07
-2.898,07
-2.828,07
-3.858,22
-3.726,22
-3.647,22
-3.492,22
-3.288,22
-2.288,22
-2.188,22
-1.886,22
-2.286,22
-1.806,22
-2.306,22
-2.305,88
-1.786,88
-1.357,88
-1.307,88
-1.261,88
-1.204,88
-936,88
-136,88
-136,88
-136,88
-936,88
-1.393,97
-1.173,97
-1.108,97
-788,97
-578,97
-978,97
-978,97
-978,97
-578,97
-304,39
173,61
17,66
17,66
17,66
0,00
9.561,47
17,66
0,00
17,66
0,00
1,66
16,00
0,00

0,00
0,00
0,00
Saldo segn estado bancario (30(/09/2010)
_____________________
001
0,00
_____________________
Contadora
225
LIBRO BANCO
Banco:
Periodo:
MACHALA
MES DE OCTUBRE
Cta. Cte.
Folio N

01/10/2010
01/10/2010
01/10/2010
04/10/2010
04/10/2010
04/10/2010
04/10/2010
04/10/2010
05/10/2010
05/10/2010
05/10/2010
08/10/2010
11/10/2010
14/10/2010
14/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
18/10/2010
22/10/2010
22/10/2010
22/10/2010
25/10/2010
28/10/2010
28/10/2010
28/10/2010
28/10/2010
28/10/2010
125-0106218
Saldo Inicial
Caja
Super Llantas
Caja
Caja
pablo Alban
pablo Alban
Antonio Jara
Super Llantas
Materiales Arias Catamay o
Caja
Caja
Caja
Homero Jaramillo
gasolinera Valdiv ieso
Caja
Caja
CAJA
Caja
Caja
Caja
DETALLE
Cheque Posfechado
Abono deuda
Cobro de cliente
Cobro de cliente
Cobro de cliente
Abono Fact. N 4928
Abono Fact. 30647-30659 primera cuota (posfechado)
Abono Fact. 5023
Abono Fact.. N 4825
Abono Fact. 5023
Abono Fact.. N 4825
Deposito de la v enta efectuada a Ing. Edw in Muoz
Abono Fact.. N 4825
Abono Fact. 5035
N CHEQUE N REF.
5902845
DEPOSITOS
_____________________
SALDO
0,00
1.000,00
460,00
-261,00
-258,00
373,00
659,00
836,50
1.688,00
832,50
38,79
-276,08
515,67
-276,08
577,57
877,57
159,00
23,92
-176,08
161,92
1.095,39
161,92
-38,08
51,92
551,92
1.317,00
1.772,44
1.572,44
1.007,36
1.007,36
540,00
420,00
5892740
5909642
6597566
3,00
631,00
286,00
177,50
851,50
242
243
244
855,50
793,71
314,87
5755564
791,75
5905543
5905544
853,65
300,00
245
791,75
233
246
247
301,00
853,65
200,00
5895308
7455293
338,00
933,47
248
249
933,47
200,00
7465057
7465062
7465063
7465064
90,00
500,00
765,08
455,44
250
251
200,00
565,08
7.976,39

gasolinera Valdiv ieso cheque 250
gasolinera Valdiv ieso cheque 251
Saldo segn estado bancario (31/10/2010)
CHEQUES
0,00
1.000,00
220
241
TOTALES
(+)Notas de Credito
(-)Notas de Debitos
emision chequera
Emision de estado de cuenta
Interes sobregiro
001
6.969,03
1.007,36
0,00
3,22
0,00
3,22
1.004,14
1.769,22
0,00
765,08
765,08
200,00
565,08
1.004,14
1.004,14
0,00
_____________________
Contadora
226
CONCILIACIN
BANCARIA
227
228
001-001-79291
Sin Documento
03/08/2010
04/08/2010
NOMBRE DEL PROVEEDOR
sn
Mecnica Automotriz La Rana
1101934014001 Centro Diesel
RUC
004-002-4808
001-001-30659
001-001-30647
Sin Documento
05/08/2010
05/08/2010
05/08/2010
09/08/2010
sn
Tec. X nota de venta no valida
1102611751001 Homero Jaramillo
1102611751001 Homero Jaramillo
1100177185001 Estacin de Servicio Valdivieso
001-001-19517
001-001-19530
001-001-19542
Sin Documento
Sin Documento
001-0019607
13/08/2010
13/08/2010
13/08/2010
14/08/2010
14/08/2010
15/08/2010
RESUMEN:
001-001-19516
13/08/2010
TOTAL
Sin Documento
001-001-12045
12/08/2010
12/08/2010
12/08/2010
004-002-4811
Sin Documento
11/08/2010
Sr. Lder barragn
Antoni Puga
Material Ptreo
IVA en Compras
1.1.04
1.1.07
4.2.14
Retencin 1%
Caja
Bancos
Cuentas por Pagar
2.1.05
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.01
4.614,54
15,49
349,49
431,50
1.282,91
1.536,12
929,03
70,00
1.282,91
431,50
32,14
10,71
9,37
32,14
32,14
115,00
200,00
4.614,54
3.372,95
1.226,10
15,49
5.1.05
1.536,12
28,57
12,50
6,00
1.152,68
31,25
35,71
4,80
11,40
Costo
Material
Accesorios y
Ptreo
Repuestos
Combustible
5.1.04
929,03
592,57
943,55
Costo
Com bustible
Descuentos 12%
Transporte
70,00
36,00
125,00
243,00
12,00
36,00
36,00
36,00
240,00
165,00
0,03
Costo
Transporte
Descuentos 0%
Arreglo y Reparacin
5.1.03
Juan M edina co nstruccio nes y Co mercio Ca.. Ltda.
Sr. Arturo Contento
Sr. Arturo Contento
5.1.02
1108495214
sn
sn
1108495214
1108495214
1108495214
1108495214
001-001-12045 Lubricantes y ferretera Ortiz
sn
SN
70,00
Costo
Arreglo y
Reparacin
1190082047001 Juan M edina co nstruccio nes y Co mercio Ca.. Ltda.
11/08/2010 002-001-4888 NV 1103699656001 FC MULTIPERNOS
001-001-19302
05/08/2010
04/08/2010 001-001-3910 NV 1101464749001 Almacn perno todo
FACTURA
FECHA
DEBITOS
ANEXO N 1
AGOSTO 2010. ( 01 al 15 de Agosto del 2010)
DIARIO DE COMPRAS
VICTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ
349,49
3,86
1,29
1,12
3,86
3,86
3,43
71,11
138,32
3,75
113,23
4,29
1,37
IVA
125,00
243,00
0,00
32,00
355,00
365,00
12,50
6,00
0,00
0,00
4,80
70,00
12,80
CAJA
1.226,10
15,49
15,49
0,68
0,23
0,45
0,68
0,68
0,29
0,13
11,53
0,31
0,36
0,05
0,11
1% RET IR
DTOS
12%
DTOS
0%
0,68
0,23
0,45
0,68
0,68
0,29
0,13
11,53
0,31
0,36
0,05
0,11
GASTO
RET.
CRDITOS
BANCOS
40,00
CxP
01
3.372,95
72,00
24,00
46,49
72,00
72,00
663,68
1.291,00
35,00
1.056,78
FOLIO N
229
hernandez
ing. John
Burneo
Lic. Claudio
Burneo
Sr. Juan Claudio
Vanegas (alquiler)
Arq. Jorge
1702775626001
sn
Cuentas por Cobrar
Ant. Retencin 1% IR
Ant. Retencin IVA
Ventas No Fact.
Alquiler
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
IVA en Ventas
1.1.08
1.1.09
4.1.02
4.1.03
5.1.01
5.1.01
2.1.03
TOTALES
sn
1105943423
1.1.07
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
RUC
1102767017
TOTAL
002-001-493 Guido Nov illo B.
sn
12/10/2011
12/08/2010
sn
sn
sn
002-001-492 ANULADO
09/08/2011
06/08/2010
06/08/2010
FECHA
NOMBRE DEL
N COMP.
CLIENTE
6.316,00
6.316,00
12/08/2010
12/10/2011
09/08/2011
06/08/2010
06/08/2010
FECHA DE COBRO
6.316,00
1.016,00
5.300,00
ANT RET
1% IR
CLIENTES
CxC
TOTALES
Costo de Venta
6.316,00
1.016,00
650,00
1.300,00
2.450,00
900,00
ANT.
CAJA / BCOS
RET. IVA
DBITOS
787,00
787,00
5.300,00
650,00
1.300,00
2.450,00
900,00
VENTAS ALQUILER NO
FACTURADO
ANEXO N 2
1.016,00
1.016,00
VENTAS
TARIFA 0%
CRDITOS
ALQUILER
Del Lunes 02 al Sbado 15 de Agosto del 2010
DIARIO DE VENTAS
787,00
787,00
VENTAS
TARIFA
12%
IVA
01
COSTO
DETALLE
4,00
9,00
13,00 m3 Piedra
3,00 Arena Fina
TOTAL
2,00
2,00
26,00 m3 arena gruesa

13,00 m3 Grav a 3/4
2,00
2,00
2,00
V. UNIT.
65,00 m3 lastre
100,00 m3 lastre
CANT
FOLIO N
787,00
27,00
52,00
26,00
52,00
130,00
300,00
200,00
VALOR
TOTAL
287,00
500,00
230
FACTURA
TOTAL
RESUMEN:
17/08/2010 004-001-9814
17/08/2010 004-001-9816
17/08/2010 004-001-9818
17/08/2010 Sin Documento
17/08/2010 001-001-19638
17/08/2010 001-001-19640
18/08/2010 001-001-19661
18/08/2010 001-001-19669
18/08/2010 002.001-47 NV
21/08/2010 001-001-9730
21/08/2010 001-001-9829
23/08/2010 001-001-19673
23/08/2010 001-001-19675
24/08/2010
001-001-620
24/08/2010 001-001-1613
24/08/2010 001-001-43345 NV
25/08/2010 004-002-4825
27/08/2010 004-002-4815
28/08/2010 009-001-84111
31/08/2010 001-001-10061
27/018
002-001-5914
FECHA
2.1.05
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
1.1.04
1.1.07
4.2.14
1101492542001
1101492542001
1101492542001
sn
1108495214
1108495214
1108495214
1108495214
1108301328
1191732290001
1191732290001
sn
sn
1108495214
1108495214
1102715982001
1102787874001
1100569118001
1100177185001
sn
sn
1100177185001
0190061884001
sn
1191732290001
1103892962001
RUC
Arreglo y Reparacin
Transporte
Combustible
Material Ptreo
IVA en Compras
Descuentos 0%
Descuentos 12%
Retencin 1%
Caja
Bancos
Cuentas por Pagar
ELECTRIC REPUESTOS
Electromecanica ngel Silva
LUMICAR
Estacin de Servicio Valdivieso
Vulcanizadora don lucho
Germn Armijos
Estacin de Servicio Valdivieso
TECENICENTRO DEL AUSTRO- TEDASA
Sr. Luis barragn
Comercial Chvez Benavidez
SUPER LLANTAS
ECUAFRENO
Cabo Minacho
Antonio Puga
72,84
13,39
22,00
23,00
2,00
12,45
496,00
45,00
20,00
50,00
36,00
36,00
36,00
36,00
36,00
36,00
Costo
Transporte
55,00
55,00
55,00
Costo
Arreglo y
Reparacin
Ing. Juan Marcelo Rodrguez Guerrero

Juan Shinin
1.580,75
660,97
919,78
Costo
Com bustible
4.999,36
72,84
496,00
1.580,75
2.271,19
87,12
463,85
27,61
2.271,19
2,33
2.035,71
4,00
18,98
34,14
156,03
4.999,36
27,61
254,87
4.716,88
87,12
10,00
20,00
4,02
4,02
Costo
Material
Accesorios y
Ptreo
Repuestos
11,00
11,00
11,00
20,00
4,02
4,02
4,02
4,02
DEBITOS
ANEXO N 3
AGOSTO 2010. (16 al 31 de Agosto del 2010)
DIARIO DE COMPRAS
463,85
0,28
244,29
79,32
1,61
110,37
0,48
0,48
2,28
4,10
18,72
0,48
0,48
0,48
0,48
IVA
0,13
0,02
20,36
27,61
0,40
0,40
0,19
0,46
0,04
-
0,66
0,66
0,66
0,40
0,40
0,40
0,40
0,12
0,34
1,56
GASTO
RET.
DTOS
0%
DTOS
12%
27,61
0,02
20,36
0,13
0,40
0,40
0,19
0,46
0,04
0,40
0,40
0,40
0,40
0,12
0,34
1,56
0,66
0,66
0,66
1% RET IR
0,00
0,00
0,00
20,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2,00
70,00
0,00
0,00
21,26
23,00
4,00
22,00
20,00
15,00
55,00
2,61
254,87
CAJA
CRDITOS
BANCOS
40,50
40,50
40,50
40,50
40,50
40,50
12,45
38,24
174,75
66,00
66,00
66,00
CxP
01
4.716,88
2.280,00
740,29
1.030,15
FOLIO N
231
sn
sn
19/08/2010
27/08/2010
002-001-494
Ant. Retencin 1% IR
Ant. Retencin IVA
Ventas No Fact.
Alquiler
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
IVA en Ventas
1.1.08
1.1.09
4.1.02
4.1.03
5.1.01
5.1.01
2.1.03
TOTALES
Cuentas por Cobrar
1.1.07
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
TOTAL
SN
31/08/2010 002-001-498 CF
002-001-499 En Blanco
1103573158001
31/08/2010 002-001-497 Patricia Loaiza
1101707097001
1103032486001
sn
sn
sn
sn
RUC
1103573158001
Granda Granda
Day si Judith
Herrera
Juan Carlos
Sr. Jos Vlez
Sr. Jon Hernndez
Sr. Gonzalo Minga
Cev allos
Sr. Serv io
NOMBRE DEL
CLIENTE
002-001-496 Patricia Loaiza
31/08/2010
31/08/2010 002-001-495
31/08/2010
sn
sn
16/08/2010
30/08/2010
N COMP.
FECHA
0,70
17.207,29
17.207,99
SN
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
31/08/2010
30/08/2010
27/08/2010
19/08/2010
16/08/2010
FECHA DE COBRO
17.207,99
27,30
127,49
623,20
100,00
16.330,00
0,70
0,70
ANT RET
1% IR
TOTALES
Costo de Venta
5.069,07
5.069,07
623,20
100,00
140,00
193,20
70,00
120,00
VENTAS
TARIFA 0%
127,49
53,57
73,92
VENTAS
TARIFA
12%
5.069,07
5.069,07
27,30
12,00
6,43
8,87
IVA
DETALLE
1,87
10,00 m3 Grav a
TOTAL
1,61
1,61

4,00
1,87
1,61
5,00 m3 Piedra
5,00 m3 Grav a
8,97
2,00
5,00 m3 de grav a 3/4

120,00 m3 arena fina
1,61
4,00
8,97
115,00 m3 piedra
2,00
1,98

8,97

115,00 m3 lastre
4,00
2,00
V. UNIT.
125,00 m3 piedra
CANT
25,83
18,69
20,98
19,99
9,34
8,07
1.076,37
459,86
10,00
209,40
1.076,37
230,00
257,75
896,98
499,85
249,58
VALOR
TOTAL
5.069,07
17.207,29
100,00
100,00
ALQUILER
01
COSTO
16.330,00
900,00
5.510,00
4.870,00
5.050,00
VENTAS ALQUILER NO
FACTURADO
FOLIO N
CLIENTES
CxC
CRDITOS
212,00
200,00
275,99
69,30
120,00
900,00
5.510,00
4.870,00
5.050,00
ANT.
CAJA / BCOS
RET. IVA
DBITOS
ANEXO N 4
Del Lunes 16 al 31 de Agosto del 2010
DIARIO DE VENTAS
25,83
39,67
19,99
17,41
1.755,64
1.564,12
1.646,41
232
Carlos Dominguez
Jorge Pineda
Carlos Dominguez
Carlos Dominguez
Jorge Pineda
Pablo Zhanay
Jose Arevalo
26/08/2010 Banco Machala
30/08/2010 Efectivo
30/08/2010 Efectivo
RESUMEN:
Carmen Azanza
CLIENTE
FORMA DE COBRO
FECHA
TOTALES
1.743,00
814,00
1.1.03.01 Clientes
929,00
11.010,50
11.010,50
1.743,00
1.743,00
VENTA /
SALDO INICIAL
SERVICIO P.
1.1.01.01 Caja
SUMAN Y PASAN
Abono saldo pendiente
Deposito ref5767252
Deposito ref 5767253
Deposito ref5767343
SALDO INICIAL
DETALLE
ANEXO N 5
CUENTAS POR COBRAR
1.743,00
874,00
55,00
20,00
386,00
40,00
198,00
90,00
80,00
ABONO
CLIENTE
9.267,50
9.267,50
10.141,50
10.196,50
10.216,50
10.602,50
10.642,50
10.840,50
10.930,50
11.010,50
11.010,50
SALDO POR
COBRAR
Folio N 001.
233
Lavadora la Esmeralda - Johanna Vinueza
ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO
HOMERO JARAMILLO - Ines Llivigaay
ECUFRENO - EdgAR CUENCA
Movistar
Construcciones y Medina y Comercio
VULCANIZADORA DON LUCHO
LUBRICADORA LA ESMERALDA . Fabian Valdivieso
ING. FABIAN RODRGUEZ GUERRERO
COMERCIAL CHAVEZ BENAVIDES CIA. LTDA.
COMERCIAL CHAVEZ BENAVIDES CIA. LTDA.
02/08/2010 Banco machala
05/08/2010
05/08/2010
05/08/2010
05/08/2010
06/08/2010 Efectivo
06/08/2010
09/08/2010 Efectivo
11/08/2010
12/08/2010 Efectivo
13/08/2010
13/08/2010
13/08/2010
13/08/2010
15/08/2010
17/08/2010
17/08/2010
17/08/2010
17/08/2010
17/08/2010
17/08/2010
18/08/2010
18/08/2010
21/08/2010
21/08/2010
23/08/2010
PROVEEDOR
FORMA DE PAGO
02/08/2010 Efectivo
FECHA
SUMAN Y PASAN
Factura 001-001-19673
Fact. N 001-001-9729
Fact. N 001-001-9730
cancelacion de Fact 4811 cheque 214
Factura 001-001-19669
Factura 001-001-19661
Factura 004-001-9818
Factura 004-001-9816
Factura 004-001-9814
Factura N 004-002-4815
Factura 001-001-19640
Factura 001-001-19638
Cancelacion de Fact 4808 cheque 215
211
210
209
Cancelacion saldo cheque n 212
Factura 001-001-19607
Factura 001-001-19542
Factura 001-001-19530
Factura 001-001-19517
Factura 001-001-19516
Abono de deuda pendiente segn recibo 4880-4873
Factura 004-002-4811
Pago de deuda pendiente
Factura 001-001-19302
Pago a Movistar C. pago N 0019996062616
NV N 002-001-47
Factura N 001-001-30659
Factura N 001-001-30647
Factura 004-002-4808
Abono cheque 206
Abono cheque 205 posfechado 09-08/2010
Abono en efectivo
SALDO INICIAL
DETALLE
ANEXO N 6
CUENTAS POR PAGAR - MES DE AGOSTO
21.059,79
21.059,79
SALDO INICIAL
4.739,18
40,50
174,75
38,24
40,50
40,50
66,00
66,00
66,00
740,29
40,50
40,50
72,00
24,00
46,49
72,00
72,00
663,68
40,00
12,45
35,00
1.291,00
1.056,78
COMPRAS
5.413,43
663,68
1.056,78
149,19
370,00
612,63
578,33
175,00
46,00
149,19
240,00
583,25
789,38
20.385,54
20.345,04
20.170,29
20.132,05
20.795,73
20.755,23
20.714,73
20.648,73
20.582,73
20.516,73
19.776,44
19.735,94
19.695,44
20.752,22
20.901,41
21.271,41
21.884,04
22.462,37
22.390,37
22.366,37
22.319,88
22.247,88
22.175,88
22.350,88
21.687,20
21.733,20
21.693,20
21.842,39
21.829,94
21.794,94
20.503,94
19.447,16
19.687,16
20.270,41
21.059,79
SALDO POR
PAGAR
Folio N 001.
ABONO DEUDA
234
SUPER LLANTAS - Nestro Alejandro Ludea
25/08/2010
27/08/2010
2.1.01 Cuentas por Pagar
TOTALES
2.1.09 Cheque posfechado por pagar

8.952,50
8.952,50
8.184,18
TOTAL MES DE AGOSTO DEL 2010
21.059,79
2.280,00
1.030,15
Factura N 002-001-5914
Factura N 004-002-4825
Abono transferencia
8.952,50
2.715,74
4.750,70
lesli Orellana
Abono transferencia
94,35
40,50
4.739,18
COMPRAS
1.486,06
lesli Orellana
Abono mediante cheque psfcehado 219-220-221-222-225
21.059,79
SALDO INICIAL
24/08/2010
Movistar Fact. N 001-190-6219974Consumo mes de Julio
Abono efectivo
Factura 001-001-19675
SUMAN Y VIENEN
DETALLE
1.1.01.01 Caja
Movistar
24/08/2010
RESUMEN:
23/08/2010 Efectivo
PROVEEDOR
FORMA DE PAGO
23/08/2010
FECHA
ANEXO N 6
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE AGOSTO
8.952,50
90,00
406,84
2.715,74
326,49
5.413,43
20.291,47
18.011,47
16.981,32
17.071,32
17.478,16
20.193,90
20.099,55
20.426,04
20.385,54
SALDO POR
PAGAR
Folio N 002.
ABONO DEUDA
235
01
02
01
02
TOTAL
Paola Patio Salcedo

NOMBRES Y APELLIDOS
TOTAL
Paola Patio Salcedo

NOMBRES Y APELLIDOS
Secretaria
Propietario
CARGO
Secretaria
Propietario
CARGO
64,52
754,52
64,52
APORTE
TOTAL
BONO
PERSONAL
INGRESOS
9,35%
22,44
262,44
22,44
42,08
492,08
42,08
INGRESOS
0,00
ANTICIPO
SUELDOS
EGRESOS
64,52
22,44
42,08
TOTAL
EGRESOS
_____________________
89,70
57,50
40,00
57,50
273,45
Contadora
_____________________
28,75
APORTE
DCIMO
DCIMO
FONDOS
LQUIDO A
N Das PATRONAL TERCER CUARTO
DE
VACACIONES
PAGAR
12,15%
SUELDO SUELDO
RESERVA
30
31,20
20,00
20,00
20,00
10
101,20
30
58,50
37,50
20,00
37,50
18,75
172,25
690,00
SALARIO
N DAS
BSICO
UNIFICADO
30
240,00
30
450,00

ROL DE PAGOS
MES DE AGOSTO DEL 2010
ANEXO N 7
690,00
240,00
450,00
LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
236
Chofer
03 Angel Macas
30
30
30
138,00
36,00
24,00
78,00
HORAS
EXTRA
191,18
60,09
58,97
72,12
BONO
248,43
78,08
76,63
93,72
2.235,84
702,76
689,63
843,45
191,18
60,09
58,97
72,12
191,18
60,09
58,97
72,12
APORTE
TOTAL
TOTAL
PERSONA
INGRESOS
EGRESOS
L 9,35%
EGRESOS
170,39
53,56
52,56
64,28
60,00
20,00
20,00
20,00
734,40
231,97
228,01
274,41
2.044,67
642,67
630,67
771,33
LIQUIDO A
PAGAR
Contadora
85,19
26,78
26,28
32,14
_____________________
170,39
53,56
52,56
64,28
DCIMO DCIMO FONDOS

VACACIO LQUIDO A
TERCER CUARTO
DE
NES
PAGAR
SUELDO SUELDO RESERVA
1.906,67
606,67
606,67
693,33
SALARIO
APORTE
N Das PATRONAL
12,15%
30
30
30
N DAS
_____________________
Chofer
02 Ramiro Zhanay
TOTAL
Operador
01 Jose Suquilanda
CARGO
Chofer
03 Angel Macas
N NOMBRES Y APELLIDOS
Chofer
02 Ramiro Zhanay
TOTAL
Operador
CARGO
01 Jose Suquilanda
INGRESOS
ANEXO N 8
ROL DE PAGOS
FIRMAS
237
003-001-8221
sin Documento
002-001-2504
07/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
Comercial el Torno
Proveedor
Vulcanizadora Reina del Cisne
LA CASA DEL MUELLE - Maritza Belduma
Proveedor
TOTAL
RESUMEN:
14/09/2010 004-002-004925
Material Ptreo
IVA en Compras
1.1.04
1.1.07
4.2.14
Retencin 1%
Caja
Bancos
Cuentas por Pagar
2.1.05
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.01
5.183,30
22,22
525,63
9,82
1.433,68
9,82
5.183,30
4.233,64
927,44
22,22
5.1.05
2.337,66
91,00
763,29
1.433,68
9,82
Material
Ptreo
Combustible
5.1.04
2.337,66
133,93
1,20
138,40
45,00
85,00
22,32
1.007,83
Costo
Accesorios y
Repuestos
Descuentos 12%
Transporte
5.1.03
91,00
2.334,71
2,95
Costo
Com bustible
Descuentos 0%
Arreglo y Reparacin
5.1.02
1,50
88,00
Costo
Transporte
14/09/2010 009-002-2092066 1160000160001 GOBIERNO PROVINCIAL DE LOJA
763,29
151,79
30,00
4,00
140,00
437,50
Costo
Arreglo y
Reparacin
1,50
110141166001 Almacn de Repuestos OCP
1100033230001 Lubricadora Iiguez -
1191732290001 Comercial Chvez
1104169079001 Edgar Manuel Cuenca Quizhpe - Ecuafreno
11076609988
sn
1101492542001 Ing. Fabin Marcelo Rodrguez Guerrero
sn
sn
sn
1103439590001 Taller Elctrico de Mario Dvila
0703476887001 Para camiones Loja
1103016810001 Taller Loja Diesel
1103016810001 Taller Loja Diesel
RUC
14/09/2010 009-003-2060492 1160000160001 GOBIERNO PROVINCIAL DE LOJA
003-001-3709
sin Documento
04/09/2010
13/09/2010
sin Documento
03/09/2010
001-001-92602
sin Documento
03/09/2010
13/09/2010
001-001-426
03/09/2010
002-001-594
001-001-737
02/09/2010
001-001-10440
003-001-758
01/09/2010
11/09/2010
003-001-757
01/09/2010
09/09/2010
FACTURA
FECHA
DEBITOS
ANEXO N 9
SEPTIEMBRE 2010. (del 01-15 de Septiembre del 2010)
DIARIO DE COMPRAS
525,63
280,16
16,07
0,35
0,14
18,21
16,60
1,18
16,80
2,68
120,94
52,50
IVA
927,44
22,22
1,50
1,50
150,00
3,30
1,34
170,00
155,00
45,00
99,00
85,00
30,00
4,00
156,80
25,00
0,00
CAJA
22,22
1,34
0,03
0,01
1,52
1,38
1,86
1,40
0,22
10,08
4,38
1% RET IR
DTOS
12%
DTOS
0%
1,34
0,03
0,01
1,52
1,38
1,86
1,40
0,22
10,08
4,38
GASTO
RET.
CRDITOS
BANCOS
490,00
CxP
01
4.233,64
2.614,87
1.128,77
FOLIO N
238
Ant. Retencin 1% IR
Ant. Retencin IVA
Ventas No Fact.
Alquiler
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
IVA en Ventas
1.1.08
1.1.09
4.1.02
4.1.03
5.1.01
5.1.01
2.1.03
TOTALES
Cuentas por Cobrar
1.1.07
TOTAL
Daniel Arteaga
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
sin Fact.
10/09/2010
Pablo Zhanay
sn
4.009,00
4.009,00
10/09/2010
06/09/2010
429,00
ANT.
CAJA / BCOS
RET. IVA
4.009,00
429,00
3.580,00
Costo de Venta
TOTALES
429,00
429,00
VENTAS
TARIFA 0%
VENTAS
TARIFA
12%
IVA
8,97
80,00 m3 arena fina
1.269,27
1.269,27
1.269,27
1.269,27
TOTAL
4,00
80,00 m3 Piedra
1,61
4,00
5,00 m3 Piedra
2,00
13,00 m3 Grav a 3/4
1,61
1,61
2,00
V. UNIT.
DETALLE
13,00 m3 lastre
CANT
1,00
4.009,00
3.580,00
ALQUILER
01
COSTO
3.520,00
60,00
VENTAS NO
FACTURADAS
FOLIO N
1,00
-
CLIENTES
CxC
CRDITOS
3.520,00
60,00
sin Fact.
06/09/2010
sn
ANT RET
1% IR
002-001-502 ANULADO
04/09/2010
FECHA DE COBRO
1702775626001
RUC
002-001-501 ANULADO
04/09/2010
NOMBRE DEL
CLIENTE
N COMP.
FECHA
DBITOS
ANEXO N10
MES DE SEPTIEMBRE (01 al 15 de Septiembre )
DIARIO DE VENTAS
1.269,27
717,58
319,90
129,13
9,68
19,99
26,00
20,98
26,00
VALOR
TOTAL
1.166,61
9,68
92,98
239
001-001-6858
001-001-646
sin documento
004-002-4928
22/09/2010
23/09/2010
24/09/2010
25/09/2010
30/09/2010
RESUMEN:
001-001-20865
20/09/2010
TOTAL
001-001-494
004-002-4927
18/09/2010
001-001-45
001-001-14199
18/09/2010
001-001-92988
17/09/2010
17/09/2010
FACTURA
FECHA
Luis contento (chofer)
Material Ptreo
IVA en Compras
1.1.04
1.1.07
4.2.14
Retencin 1%
Caja
Bancos
Cuentas por Pagar
2.1.05
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.01
3.304,98
24,25
326,22
321,00
1.430,93
96,00
1.106,58
321,00
8,50
312,50
Costo
Material
Accesorios y
Ptreo
Repuestos
3.304,98
2.684,83
595,90
24,25
5.1.05
1.430,93
706,92
6,50
708,67
8,84
Costo
Com bustible
Combustible
5.1.04
96,00
96,00
Costo
Transporte
Descuentos 12%
Transporte
5.1.03
1.106,58
981,58
90,00
35,00
Costo
Arreglo y
Reparacin
Descuentos 0%
Arreglo y Reparacin
5.1.02
sn
1104542921001 LUBRICANTES CASLENCAR
1102272539001 AUTOFRESNO
1102948831001 Lubricadora y Lavadora La Esmeralda
1102588546001 Mecnica a Diesel R&R - Ral Ayora
1102074190001 Electricar- Rafael Macas
1103657126001 GRUAS EXPRESS - Byron Ordoez
1100033230001 Lubricadora Iiguez -
RUC
DEBITOS
ANEXO N 11
SEPTIEMBRE 2010. (del 16-30 de Septiembre del 2010)
DIARIO DE COMPRAS
326,22
84,83
117,79
85,04
37,50
1,06
IVA
35,00
595,90
24,25
96,00
6,50
8,50
0,00
90,00
24,25
0,07
0,09
19,63
0,90
350,00
0,35
3,13
9,90
CAJA
0,09
1% RET IR
DTOS
12%
DTOS
0%
0,07
0,09
19,63
0,90
3,13
0,35
0,09
GASTO
RET.
CRDITOS
BANCOS
793,71
CxP
01
2.684,83
791,75
1.099,37
FOLIO N
240
002-001-506
27/09/2010
30/09/2010
Ant. Retencin 1% IR
Ant. Retencin IVA
Ventas No Fact.
Alquiler
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
IVA en Ventas
1.1.08
1.1.09
4.1.02
4.1.03
5.1.01
5.1.01
2.1.03
TOTAL
1702775626001
1103583363001
1103583363001
Cuentas por Cobrar
TOTALES
RUC
1702775626001
1.1.07
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
002-001-508 En Blanco
Aguilar Jaramillo
Ing. Luis Fernando
Aguilar Jaramillo
002-001-505
27/09/2010
Ing. Luis Fernando
002-001-504 ANULADO
23/09/2010
NOMBRE DEL
CLIENTE
N COMP.
FECHA
2.486,00
2.486,00
30/09/2010
27/09/2010
27/09/2010
23/09/2010
FECHA DE COBRO
2.486,00
2.486,00
ANT RET
1% IR
Costo de Venta
2.486,00
TOTALES
8,97
13,00 Arena Fina
489,51
489,51
489,51
489,51
TOTAL
1,83
1,61
39,00 arena gruesa

13,00 Grav a
1,61
8,97
4,00
5,00 Arena fina
5,00 m3 Piedra
1,61
1,87
25,00 arena gruesa
1,61
V. UNIT.
26,00 m3 Grav a
DETALLE
26,00 arena gruesa
CANT
116,61
23,82
62,95
90,39
44,85
19,99
40,35
48,58
41,97
VALOR
TOTAL
489,51
2.486,00
IVA
1,00
VENTAS
TARIFA
12%
1,00
851,50
678,00
332,50
624,00
VENTAS
TARIFA 0%
01
COSTO
ALQUILER
FOLIO N
VENTAS NO
FACTURADAS
CRDITOS
CLIENTES
CxC
ANEXO N 12
851,50
678,00
332,50
624,00
ANT.
CAJA / BCOS
RET. IVA
DBITOS
MES DE SEPTIEMBRE (16 -30- de Septiembre )
DIARIO DE VENTAS
203,38
135,24
60,35
90,55
241
Pablo Alban
Pablo contento
Carmen Azanza
Sr. Coello Lara
Paquito Guevara
15/09/2011 efectivo
21/09/2010 efectivo
31/08/2010 Efectivo
RESUMEN:
Pablo Alban
TOTALES
8.564,50
1.580,00
1.1.03.01 Clientes
6.984,50
8.564,50
8.564,50
8.564,50
265,00
484,50
5.000,00
177,50
286,00
851,50
ABONO
DEUDA
TOTAL MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010
COMPRAS
1.500,00
9.267,50
9.267,50
SALDO INICIAL
703,00
2.203,00
2.468,00
2.952,50
7.952,50
8.130,00
8.416,00
9.267,50
SALDO POR
PAGAR
Folio N 001.
Deposito Ref 6323359 (06-09-2010)
Cobro saldo
Abono cliente dep. 5909642
SALDO INICIAL
DETALLE
1.1.01.01 Caja
PROVEEDOR
Antonio Jara
FORMA DE PAGO
FECHA
ANEXO N 13
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE SEPTIEMBRE
242
Movistar
Movistar
ECUFRENO - EdgAR CUENCA
MINERA COBUSAM
TALLER LOJA DIESES- Vinicio Pineda
Movistar
06/09/2010 Efectivo
08/09/2010
10/09/2010 Efectivo
11/09/2010 Efectivo
14/09/2010
20/09/2010
22/09/2010
28/09/2010 Efectivo
30/09/2010 Efectivo
30/09/2010
DETALLE
Factura 004-002-4928
Abono de deuda
Pago a Movistar
Factura N 001-001-20865
Abono cheque 237
Factura N 001-001-20865
Cancelacion Fact. N 4825 cheque 236
Factura 004-002-4927
Abono mediente cheque 231
Abono Fact 30647-30659 posf 15-102010 cheque 233
Factura 004-002-4925
Movistar Fact. 001-190-6496605Consumo agosto
Pago a Movistar C. pago N 0019996335083
Abono mediente cheque 227
Factura 003-001-758
Factura 003-001-757
SALDO INICIAL
TOTALES
6.108,13
6.108,13
301,00
4.277,53
2.1.09 Cheque posfechado por pagar
1.529,60
6.976,23
791,75
1.099,37
793,71
2.614,87
57,76
1.128,77
490,00
COMPRAS
6.108,13
20.291,47
20.291,47
SALDO INICIAL
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
01/09/2010
PROVEEDOR
FORMA DE PAGO
01/09/2010
FECHA
ANEXO N 14
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE SEPTIEMBRE
6.108,13
1.108,58
57,76
457,09
800,00
400,00
301,00
245,00
23,91
1.030,15
740,29
94,35
850,00
ABONO DEUDA
21.159,57
20.367,82
21.476,40
21.534,16
20.434,79
20.891,88
20.891,88
21.691,88
20.898,17
21.298,17
21.599,17
18.984,30
19.229,30
19.253,21
20.283,36
20.225,60
20.965,89
21.060,24
21.910,24
20.781,47
20.291,47
SALDO POR
PAGAR
Folio N 001.
243
01
02
01
02
TOTAL
Paola Patio Salcedo

NOMBRES Y APELLIDOS
TOTAL
Paola Patio Salcedo

NOMBRES Y APELLIDOS
Secretaria
Propietario
CARGO
Secretaria
Propietario
CARGO
64,52
754,52
64,52
APORTE
TOTAL
BONO
PERSONAL
INGRESOS
9,35%
22,44
262,44
22,44
42,08
492,08
42,08
INGRESOS
0,00
ANTICIPO
SUELDOS
EGRESOS
64,52
22,44
42,08
TOTAL
EGRESOS
_____________________
89,70
57,50
40,00
57,50
273,45
Contadora
_____________________
Loja, 30 de Septiembre del 2010
28,75
APORTE
DCIMO
DCIMO
FONDOS
LQUIDO A
DE
VACACIONES
PAGAR
12,15%
SUELDO SUELDO
RESERVA
30
31,20
20,00
20,00
20,00
10
101,20
30
58,50
37,50
20,00
37,50
18,75
172,25
690,00
SALARIO
N DAS
BSICO
UNIFICADO
30
240,00
30
450,00

ROL DE PAGOS
MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010
ANEXO N 15
690,00
240,00
450,00
LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
244
Chofer
03 Angel Macas
30
30
30
96,00
27,00
27,00
42,00
HORAS
EXTRA
174,16
59,25
46,16
68,75
BONO
226,31
76,99
59,98
89,34
EGRESOS
2.036,83
692,91
539,82
804,09
174,16
59,25
46,16
68,75
174,16
59,25
46,16
68,75
APORTE
TOTAL
TOTAL
PERSONA
INGRESOS
EGRESOS
L 9,35%
155,22
52,81
41,14
61,28
60,00
20,00
20,00
20,00
674,37
229,00
182,83
262,54
1.862,67
633,67
493,67
735,33
LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
Contadora
Loja, 30 de Septiembre del 2010
77,61
26,40
20,57
30,64
_____________________
155,22
52,81
41,14
61,28
DCIMO DCIMO FONDOS

VACACIO LQUIDO A
TERCER CUARTO
DE
NES
PAGAR
1.766,67
606,67
466,67
693,33
SALARIO
APORTE
N Das PATRONAL
12,15%
30
24
30
N DAS
_____________________
Chofer
02 Ramiro Zhanay
TOTAL
Operador
01 Jose Suquilanda
CARGO
Chofer
03 Angel Macas
Chofer
TOTAL
Operador
02 Ramiro Zhanay
CARGO
01 Jose Suquilanda
INGRESOS
ANEXO N 16
ROL DE PAGOS
245
001-001-80321
004-002-5023
001-001-21
003-001-8766
004-002-5033
001-001-8393
002-001-1276
001-001-771
001-001-9397
001-001-9392
06/10/2010
07/10/2010
09/10/2010
13/10/2010
14/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
15/10/2010
RESUMEN:
Sin Factura
01/10/2010
TOTAL
FACTURA
FECHA
Sr- Luis Contento
Material Ptreo
IVA en Compras
1.1.04
1.1.07
4.2.14
Retencin 1%
Caja
Bancos
Cuentas por Pagar
2.1.05
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.01
2.144,00
3,29
200,26
60,71
56,34
1.601,89
141,50
80,00
56,34
8,04
38,12
7,14
3,04
Costo
Accesorios y
Repuestos
60,71
10,71
50,00
Material
Ptreo
2.144,01
1.787,12
353,59
3,29
5.1.05
1.601,89
6,25
833,45
762,19
Costo
Com bustible
Combustible
5.1.04
141,50
96,00
45,50
Costo
Transporte
Descuentos 12%
Transporte
5.1.03
80,00
30,00
50,00
Costo
Arreglo y
Reparacin
Descuentos 0%
Arreglo y Reparacin
5.1.02
1102855721001 Pernicentros y Anexos
1102855721001 Pernicentros y Anexos
1104542921001 Lubricantes Caslencar
1103387807001 Servicio de Torno Reina del Cisne
1101707006001 Automotriz Brasil
1103579882001 Iban Antonio Mora Vsquez
1103228613
RUC
DEBITOS
ANEXO N 17
OCTUBRE 2010. (01-15 de octubre del 2010)
DIARIO DE COMPRAS
200,26
0,96
4,57
0,75
0,86
100,01
1,29
91,46
0,36
IVA
3,29
0,08
0,38
0,06
0,60
0,07
1,07
1,00
0,03
GASTO
RET.
DTOS
0%
DTOS
12%
3,29
0,08
0,38
0,06
0,60
0,07
1,07
1,00
0,03
1% RET IR
353,59
9,00
42,69
7,00
30,00
8,00
108,00
50,00
0,00
3,40
95,50
CAJA
CRDITOS
BANCOS
933,47
853,65
CxP
01
1.787,12
FOLIO N
246
Sr. Carlos
NOMBRE DEL
CLIENTE
Sr. Santiago
Ing. Aguilar
Alex Jara
Ludea
1103688626001
1160039880001
sn
sn
sn
Cuentas por Cobrar
Ant. Retencin 1% IR
Ant. Retencin IVA
Ventas No Fact.
Alquiler
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
IVA en Ventas
1.1.07
1.1.08
1.1.09
4.1.02
4.1.03
5.1.01
5.1.01
2.1.03
TOTALES
RUC
1103042261
TOTAL
Vanessa Palacio
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
15/10/2010 002-001-510
de Viv ienda
Empresa Municipal
FACTURA Auquilla
SIN
FACTURA
SIN
FACTURA
SIN
FACTURA Snchez
SIN
N COMP.
11/10/2010 002-001-509
09/10/2010
03/10/2010
01/10/2011
01/10/2010
FECHA
4.213,05
4.213,05
15/10/2010
11/10/2010
09/10/2010
03/10/2010
01/10/2011
03/10/2010
FECHA DE COBRO
4.213,05
34,29
338,00
285,76
3.555,00
ANT RET
1% IR
TOTALES
Costo de Venta
4.213,05
718,46
718,46
338,00
338,00
VENTAS
TARIFA 0%
VENTAS
TARIFA
12%
718,46
718,46
34,29
34,29
IVA
alquiler v olqueta
DETALLE
26,00 m3 grav a
TOTAL
65,00 m3 arena fina
CANT
1,79
8,97
1,61
V. UNIT.
46,65
583,04
88,77
VALOR
TOTAL
718,46
285,76
285,76
ALQUILER
01
COSTO
3.555,00
1.170,00
660,00
1.495,00
230,00
VENTAS NO
FACTURADAS
FOLIO N
CLIENTES
CxC
CRDITOS
338,00
320,05
1.170,00
660,00
1.495,00
230,00
ANT.
CAJA / BCOS
RET. IVA
DBITOS
ANEXO N 18
MES DE OCTUBRE (01-15 de octubre del 2010)
DIARIO DE VENTAS
46,65
583,04
88,77
247
004-002-5035
001-002-5418
001-001-498
001-001-83
001-001-82
001-001-80660
001-002-6277
001-002-6287
001-001-14858
001-001-30071
002-001-1293
004-002-5036
21/10/2010
21/10/2010
22/10/2010
22/10/2010
22/10/2010
27/10/2010
27/10/2010
27/10/2010
27/10/2010
27/10/2011
27/10/2011
27/10/2011
RESUMEN:
005-001-7670
20/10/2010
TOTAL
FACTURA
FECHA
Material Ptreo
IVA en Compras
1.1.04
1.1.07
4.2.14
Retencin 1%
Caja
Bancos
Cuentas por Pagar
2.1.05
1.1.01.01
1.1.02.01
2.1.01
1.765,04
4,03
166,17
175,06
1.216,79
203,00
175,06
1.765,04
1.331,39
429,62
4,03
5.1.05
1.216,79
9,11
7,00
3,57
1,12
86,61
67,65
Material
Ptreo
Combustible
5.1.04
684,21
28,04
504,54
Costo
Com bustible
Descuentos 12%
Transporte
5.1.03
203,00
10,00
10,00
3,00
180,00
Costo
Transporte
Costo
Accesorios y
Repuestos
DEBITOS
Descuentos 0%
Arreglo y Reparacin
5.1.02
1103387807001 Servicio de Torno Reina del Cisne
1102737424001 la casa del Perno
1100433232001 Comercial Hidalgo
1101094603001 Taller Promanhi
1101094603001 Taller Promanhi
1102725486001 vulcanizadora la Caridad RISE
1102725486001 vulcanizadora la Caridad RISE
1102588546001 Mecnica a Diesel R&R la Rana
1191703991001 Estacin plaza gas
1103230098001 Tracto Oruga
RUC
Costo
Arreglo y
Reparacin
ANEXO N 19
OCTUBRE 2010.(16-31 de Octubre del 2010)
DIARIO DE COMPRAS
166,17
82,10
1,09
0,43
0,13
10,39
3,36
60,54
8,12
IVA
429,62
4,03
4,03
10,00
10,20
7,00
4,00
1,25
97,00
10,00
3,00
180,00
31,40
75,77
CAJA
0,20
0,09
0,07
0,04
0,01
0,87
1,80
0,28
0,68
1% RET IR
DTOS
12%
DTOS
0%
0,20
0,09
0,07
0,04
0,01
0,87
1,80
0,28
0,68
GASTO
RET.
CRDITOS
BANCOS
766,31
565,08
CxP
01
1.331,39
FOLIO N
248
SIN
RESUMEN:
30/10/2010 002-001-517
30/10/2010 002-001-516
002-001-515
30/10/2010 002-001-514
002-001-513
30/10/2010
FACTURA
SIN
FACTURA
SIN
FACTURA
SIN
FACTURA
002-001-512
30/10/2010
Dr. Rojas Jorge
Sr. Jaime Castillo
NOMBRE DEL
CLIENTE
sn
1702775626001
sn
sn
RUC
sn
TOTAL
1103360507001
1103360507001
1103360507001
1103573158001
1103320758001
1101797097001
sn
15.568,50
TOTALES
IVA en Ventas
4.917,50
54,00
10.597,00
4,77
4,77
ANT RET
1% IR
Ventas tarifa 12%
Ventas tarifa 0%
Alquiler
15.568,50
Ventas No Fact.
4,77
Ant. Retencin IVA
4.572,00
10.991,73
30/10/2010
30/10/2010
30/10/2010
30/10/2010
30/10/2010
29/10/2010
28/10/2011
28/10/2010
25/10/2010
23/10/2010
22/10/2010
21/10/2010
16/10/2010
FECHA DE COBRO
Ant. Retencin 1% IR
Cuentas por Cobrar
Caja
Romero
Arq. Henry
Romero
Arq. Henry
Romero
Arq. Henry
Loay za
Sra. Patricia
Castro
Ing. Mx imo
Granda Granda
Day si Judith
Lic- claudio burneo
Dr. Jorge Rojas
Ing. Edw in Muoz c.i. 1102848262
Ing. Jos Vlez
FACTURA
SIN
FACTURA
SIN
N COMP.
29/10/2010
28/10/2011
28/10/2010
25/10/2010
23/10/2010
22/10/2010
21/10/2010
16/10/2010
FECHA
4.572,00
4.572,00
CLIENTES
CxC
TOTALES
Costo de Venta
10.991,73
50,00
632,00
1.477,00
96,00
1.500,00
472,23
975,00
1.350,00
975,00
739,50
1.625,00
1.100,00
ANT.
CAJA / BCOS
RET. IVA
DBITOS
4.694,84
4.694,84
10.597,00
4.572,00
975,00
1.350,00
975,00
1.625,00
1.100,00
VENTAS NO
FACTURADAS
ANEXO N 20
54,00
54,00
4.917,50
50,00
632,00
1.477,00
96,00
1.500,00
423,00
739,50
VENTAS
TARIFA 0%
CRDITOS
ALQUILER
MES DE OCTUBRE (16-31 de Octubre del 2010)
DIARIO DE VENTAS
4.694,84
4.694,84
VENTAS
TARIFA
12%
IVA
Alquiler de
DETALLE
TOTAL
63,20 m3 arena fina
100,00 m3 piedra
47,70 m3 arena fina
50,00 m3 Grav a
1,61
8,97
4,00
8,97
1,61
1,79
8,97
4,00
1,61
1,79
4,00
90,00 m3 piedra
6,00 m3 piedra
1,79
12,00 m3 grav a
8,97
90,00 m3 grav a
2,00
90,00 lastre
39,00 arena fina
1,61
retroex cav adora
Alquiler de
75,00 m3 arena fina
horas
8,97
1,79
alquiler de v olqueta 19
8,97
V. UNIT.
3,00 m3 Grav a
8m3 a 1,5 c/v )
Desalojo (25 v iajes de
retroex cav adora
01
COSTO
39,00 arena fina
CANT
FOLIO N
4.694,84
8,07
566,89
399,88
427,86
16,14
89,72
896,98
23,99
21,53
19,37
359,89
161,49
349,82
180,00
145,27
672,73
5,38
349,82
VALOR
TOTAL
8,07
566,89
827,74
16,14
986,70
64,89
1.196,47
672,73
355,20
249
MATERIALES ARIAS CATAMAYO
Movistar
Movistar
07/10/2010
08/10/2010
14/10/2010
21/10/2010
26/10/2010 Efectivo
27/10/2010
DETALLE
Abono Fact. 5035 cheque 251
Factura 004-002-5036
Pago a Movistar C. Pago 0019996776167
Factura N 004-002-5035
Factura N 004-002-5033
Abono fact. N5023 cheque 246
Abono fact. N 4825 cheque 247
Cancelacion Fact. 4928 cheque 2450
001-190-6798778 consumo de septiembre
Factura N 004-002-5023
Abono mediante cheque N 244
Abono mediante cheque N 243
Abono cheque N 242
Abono cheque N 241
SALDO INICIAL
TOTALES
1.1.01.01 Caja
RESUMEN:
PROVEEDOR
FORMA DE PAGO
FECHA
ANEXO N 21
6.173,95
6.173,95
21.159,57
21.159,57
SALDO INICIAL
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE OCTUBRE
6.173,95
6.128,03
45,92
3.164,43
766,31
565,08
933,47
45,92
853,65
COMPRAS
6.173,95
565,08
200,00
45,92
933,47
200,00
853,65
200,00
791,75
314,87
793,71
855,50
420,00
18.150,05
18.715,13
18.915,13
18.148,82
18.194,74
19.128,21
19.328,21
18.763,13
17.829,66
18.683,31
18.883,31
19.675,06
19.629,14
18.775,49
19.090,36
19.884,07
20.739,57
21.159,57
SALDO POR
PAGAR
Folio N 001.
ABONO DEUDA
250
01
02
01
02
TOTAL
Paola Patio Salcedo

NOMBRES Y APELLIDOS
TOTAL
Paola Patio Salcedo

NOMBRES Y APELLIDOS
Secretaria
Propietario
CARGO
Secretaria
Propietario
CARGO
690,00
SALARIO
BSICO
UNIFICADO
240,00
450,00
64,52
754,52
64,52
APORTE
TOTAL
BONO
PERSONAL
INGRESOS
9,35%
22,44
262,44
22,44
42,08
492,08
42,08
INGRESOS
0,00
ANTICIPO
SUELDOS
EGRESOS
64,52
22,44
42,08
TOTAL
EGRESOS
_____________________
89,70
57,50
40,00
57,50
273,45
Contadora
_____________________
Loja, 31 de Octubre del 2010
28,75
APORTE
DCIMO
DCIMO
FONDOS
LQUIDO A
DE
VACACIONES
PAGAR
12,15%
SUELDO SUELDO
RESERVA
30
31,20
20,00
20,00
20,00
10
101,20
30
58,50
37,50
20,00
37,50
18,75
172,25
30
30
N DAS

ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE DEL 2010
ANEXO N 22
690,00
240,00
450,00
LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
251
Chofer
03 Angel Macas
30
30
30
3,00
0,00
0,00
3,00
HORAS
EXTRA
171,70
54,54
54,54
62,61
BONO
223,11
70,88
70,88
81,36
EGRESOS
2.008,03
637,88
637,88
732,28
171,70
54,54
54,54
62,61
171,70
54,54
54,54
62,61
APORTE
TOTAL
TOTAL
PERSONA
INGRESOS
EGRESOS
L 9,35%
153,03
48,61
48,61
55,81
60,00
20,00
20,00
20,00
665,68
212,40
212,40
240,88
1.836,33
583,33
583,33
669,67
LIQUIDO A
PAGAR
Contadora
Loja, 31 de Octubre del 2010
76,51
24,31
24,31
27,90
_____________________
153,03
48,61
48,61
55,81
DCIMO DCIMO FONDOS

VACACIO LQUIDO A
TERCER CUARTO
DE
NES
PAGAR
1.833,33
583,33
583,33
666,67
SALARIO
APORTE
N Das PATRONAL
12,15%
30
24
30
N DAS
_____________________
Chofer
02 Ramiro Zhanay
TOTAL
Operador
01 Jose Suquilanda
CARGO
Chofer
03 Angel Macas
Chofer
TOTAL
Operador
02 Ramiro Zhanay
CARGO
01 Jose Suquilanda
INGRESOS
ANEXO N 23
ROL DE PAGOS
FIRMAS
252
ORD
24/08/2010 EFECTIVO
Abono por archivador negro de 3 gavetas
MUEBLERIA PINOS - rosario yaguana
Abono por estudio de 7 Juicios ejecutivo
ABOGADO DR. ELIO O. JIMENEZ SOTO
NOMBRE DEL PROVEEDOR/ACREEDOR
TOTAL
NFACTURA
09/08/2010 EFECTIVO
FECHA
ANEXO N 24
55,00
25,00
30,00
ABONOS
REALIZADOS
DETALLE DE ANTICIPOS A PROVEEDORES POR FACTURAR
0,00
VALOR
FACTURADO
30,00
25,00
25,00
30,00
30,00
VALOR POR
PAGAR
KARDEX
Articulo:
Grava 3/4
E./ Max ima
Metodo:
Promedo Ponderado
E./ Minima
Unidad:
M3
FECHA
D ET A LLE
ENTRADAS
Cant. P.U. Valor
SALIDAS
Cant.
P.U.
Valor
Saldo Inicial
12/08/2010
27/08/2010
Venta Fact. N 002-001-493
04/09/2010
Articulo:
Piedra
E./ Max ima
Metodo:
Promedo Ponderado
E./ Minima
Unidad:
M3
FECHA
Venta a Ing. Jhon Hernandez
D ET A LLE
ENTRADAS
Cant. P.U. Valor
13,00
5,00
2,00
2,00
13,00
2,00
26,00
10,00
26,00
Cant.
SALIDAS
P.U.
Valor
28/10/2011
29/10/2010
30/10/2010
15,00
2,00
4,00
3,57
60,00
7,14
5,00
4,00
20,00

Compra a Luis Barragan
Compra a Juan M edina Fact.
N 19516
Venta Servio Cevallos
Compra a Antonio Puga
Venta a Ing. Jhon Hernandez
VENTA Fact. N 002-001495
Venta a Daniel Arteaga

lic. Claudio burneo

36,00
36,00
23,00
18,00
18,00
5,00
Cant.
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
72,00
72,00
46,00
36,00
36,00
10,00
62,00
EXISTENCIAS
P.U.
Valor
459,86
19,99
19,99
319,90
19,99
700,00
687,00
702,00
704,00
579,00
584,00
469,00
464,00
459,00
379,00
374,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
2.800,00
2.748,00
2.808,00
2.815,14
2.315,30
2.335,30
1.875,43
1.855,44
1.835,45
1.515,54
1.495,55
359,89
23,99
399,88
-
284,00
278,00
178,00
178,00
4,00
4,00
4,00
4,00
87,14
1.135,66
1.111,66
711,79
711,79
2.175,36
Saldo Inicial
12/08/2010
12/08/2010
13/08/2010
16/08/2010
23/08/2010
27/08/2010
31/08/2010
04/09/2010
10/09/2010
27/09/2010
EXISTENCIAS
Cant.
P.U.
Valor
13,00
4,00
52,00
125,00
4,00
499,85
115,00
5,00
5,00
80,00
5,00
4,00
4,00
4,00
4,00
4,00
90,00
6,00
100,00
4,00
4,00
4,00
4,00
RESUM EN.
Inventario Inicial
(+)compras
(-) Ventas
Saldo FINAL
14.237,00
589,15
589,15
(0,00)
13.028,16
#######
1.797,99
1.797,99
253
254
01
02
03
01
02
03
01
02
03
01
02
03
01
02
03
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
TOTAL
Operador
Chofer
Chofer
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
NOMBRES Y APELLIDOS
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
440,00
160,00
140,00
140,00
Total
sem ana
Horas
Extras
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
- FOLIO N 001
440,00
160,00
140,00
140,00
8,00
1,00
7,00
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
INGRESOS
Horas
Extras
440,00
160,00
140,00
140,00
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
8,00
3,00
2,00
3,00
3,00
Horas
Extras
440,00
160,00
140,00
140,00
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
4,00
3,00
1,00
3,00
1,00
3,00
Horas
Extras
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
1.906,67
146,67
53,33
46,67
46,67
Total
sem ana
Horas
Extras
INGRESOS
Valor
Horas
extra
6,00
3,00
4,00
3,00
4,00
3,00
MES DE AGOSTO DEL 2010 (SEMANA 30 AL 31) 5
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
Total
sem ana
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
TOTAL MES DE AGOSTO
2
2
2
N
DAS
6
6
6
N
DAS
6
6
6
N
DAS
6
6
6
N
DAS
6
6
6
N
DAS
ANEXO N 26
DETALLE DE PLANILLAS
138,00
42,00
Total
Horas
Extra
18,00
12,00
12,00
18,00
Total
Horas
Extra
12,00
3,00
3,00
30,00
Total
Horas
Extra
24,00
6,00
0,00
48,00
Total
Horas
Extra
24,00
3,00
21,00
0,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
2.044,67
188,67
71,33
58,67
58,67
TOTAL A
RECIBIR
458,00
172,00
143,00
143,00
TOTAL A
RECIBIR
470,00
184,00
146,00
140,00
TOTAL A
RECIBIR
488,00
184,00
143,00
161,00
TOTAL A
RECIBIR
440,00
160,00
140,00
140,00
TOTAL A
RECIBIR
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
ANTICIPO
O DESC.
2.044,67
188,67
71,33
58,67
58,67
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
458,00
172,00
143,00
143,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
470,00
184,00
146,00
140,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
488,00
184,00
143,00
161,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
440,00
160,00
140,00
140,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
255
01
02
03
01
02
03
01
02
03
01
02
03
01
02
03
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
NOMBRES Y APELLIDOS
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
106,67
93,33
93,33
293,33
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
2,00
3,00
1,00
3,00
3,00
Horas
Extras
160,00
140,00
140,00
440,00
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
4,00
3,00
2,00
3,00
2,00
3,00
Horas
Extras
160,00
140,00
140,00
440,00
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
Horas
Extras
160,00
0,00
140,00
300,00
INGRESOS
Valor
Horas
extra
8,00
3,00
6,00
3,00
7,00
3,00
Horas
Extras
106,67
93,33
93,33
293,33
1.766,67
TOTAL MES DE AGOSTO
Valor Diario
Total
sem ana
Horas
Extras
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010 (SEMANA 27-30)
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
Total
sem ana
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 20-25)
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 13-18)
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 06-11) 7
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
- FOLIO N 002
26,67
23,33
23,33
4
4
4
N
DAS
6
0
6
N
DAS
6
6
6
N
DAS
6
6
6
N
DAS
4
4
4
N
DAS
ANEXO N 26
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 01-04) 6
96,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
Horas
Extra
24,00
18,00
21,00
63,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
Horas
Extra
12,00
6,00
6,00
24,00
Total
Horas
Extra
6,00
3,00
0,00
9,00
1.862,67
106,67
93,33
93,33
293,33
TOTAL A
RECIBIR
184,00
18,00
161,00
363,00
TOTAL A
RECIBIR
160,00
140,00
140,00
440,00
TOTAL A
RECIBIR
172,00
146,00
146,00
464,00
TOTAL A
RECIBIR
112,67
96,33
93,33
302,33
TOTAL A
RECIBIR
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
ANTICIPO
O DESC.
1.862,67
106,67
93,33
93,33
293,33
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
184,00
18,00
161,00
363,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
160,00
140,00
140,00
440,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
172,00
146,00
146,00
464,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
112,67
96,33
93,33
302,33
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
256
01
02
03
01
02
03
01
02
03
01
02
03
01
02
03
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
CARGO
Operador
Chofer
Chofer
TOTAL
NOMBRES Y APELLIDOS
Jose Suquilanda
Ramiro Zhanay
Angel Macas
NOMBRES Y APELLIDOS
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
160
140
140
VALOR
SEMANAL
53,33
46,67
46,67
146,67
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
Horas
Extras
160,00
140,00
140,00
440,00
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
1,00
3,00
3,00
3,00
Horas
Extras
160,00
140,00
140,00
440,00
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
Horas
Extras
133,33
116,67
116,67
366,67
Total
sem ana
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
Horas
Extras
160,00
140,00
140,00
440,00
1.833,33
TOTAL MES DE AGOSTO
Valor Diario
Total
sem ana
Horas
Extras
INGRESOS
Valor
Horas
extra
3,00
3,00
3,00
MES DE OCTUBRE (SEMANA 25-30)
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
Total
sem ana
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
26,67
23,33
23,33
Valor Diario
- FOLIO N 003
26,67
23,33
23,33
6
6
6
N
DAS
5
5
5
N
DAS
6
6
6
N
DAS
6
6
6
N
DAS
2
2
2
N
DAS
ANEXO N 26
ANEXO N
3,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
0,00
Total
Horas
Extra
3,00
0,00
0,00
3,00
Total
Horas
Extra
0,00
0,00
0,00
0,00
1.836,33
160,00
140,00
140,00
440,00
TOTAL A
RECIBIR
133,33
116,67
116,67
366,67
TOTAL A
RECIBIR
160,00
140,00
140,00
440,00
TOTAL A
RECIBIR
163,00
140,00
140,00
443,00
TOTAL A
RECIBIR
53,33
46,67
46,67
146,67
TOTAL A
RECIBIR
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
ANTICIPO
O DESC.
EGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL
EGRESOS
EGRESOS
ANTICIPO
O DESC.
1.836,33
160,00
140,00
140,00
440,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
133,33
116,67
116,67
366,67
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
160,00
140,00
140,00
440,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
163,00
140,00
140,00
443,00
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
53,33
46,67
46,67
146,67
LIQUIDO A
RECIBIR EN
LA SEMANA
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
FIRMAS
257
TOTAL
1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO
1108302198 fausto Wilfrido Carrion Guerrero - FC - MULTIPERNOS
1108248565 Comercial Chavez benavides Cia. Ltda
1108248565 Comercial Chavez benavides Cia. Ltda
1108301328 Edgar Manuel Cuenca Qhizhpe - ECUAFRENO
1108473862 Angel Polivio Silva Naranjo - Electromecanica Automotriz
1108313209 Melania elizabeth Len Puchaicela - ELECTRIC REPUESTOS
1108167321 Daysu Judith Granda Granda
AUTORIZ.
1108414054 Nestro Alejandro Ludea Aguilar
001-190-6219974 1103228613 MOVISTAR
002-001-5914
004-002-4815
001-001-10061 1108248565 Comercial Chavez benavides Cia. Ltda
009-001-84111 1107508330 Tecnicentro del austro - TEDASA
004-002-4825
001-001-11707 1108298006 Arturo Alberto Darquea Sanchez - Pernicentro y anexos
001-001-43345 1108209476 GERMAN Augustin macas Gonzalez
001-001-1613
001-001-620
001-001-19675 1108495214 Juan Medina Construcciones y Comercio Cia. Ltda.
001-001-9729
001-001-9730
002-001-47
004-001-9818
004-001-9816
004-001-9814
001-001-12045 1108329948 Roco Elizabeth Ortiz Granda - LUBRICANTES Y FERRETERIA ORTIZ
004-002-4811
002-001-4888
001-001-30647 1108023540 Ines Maria Llivigaay Borja - Homero jaramillo
002-001-495
Factura
24/08/2010
1108455986 Beatriz Esperanza Loyola Ochoa - Almacen Perno Todo
001-001-30659 1108023540 Ines Maria Llivigaay Borja - Homero jaramillo
004-002-4808
31/08/2010
Factura
27/08/2010
001-001-3910
FACTURA
Factura
27/08/2010
AUTORIZ.
001-001-79291 1108093551 Ing. Oscar lenin Muoz Apolo - Centro Diesel
N DOC.
FECHA
Factura
31/08/2010
TOTAL
Factura
Factura
18/08/2010
28/08/2010
Factura
18/08/2010
Factura
Factura
17/08/2010
25/08/2010
Factura
17/08/2010
NV
NV
17/08/2010
24/08/2010
NV
17/08/2010
NV
NV
17/08/2010
Factura
Factura
15/08/2010
24/08/2010
Factura
13/08/2010
24/08/2010
Factura
13/08/2010
Factura
Factura
13/08/2010
24/08/2010
Factura
13/08/2010
Factura
Factura
12/08/2010
23/08/2010
Factura
11/08/2010
Factura
NV
11/08/2010
23/08/2010
Factura
05/08/2010
Factura
Factura
05/08/2010
21/08/2010
Factura
05/08/2010
NV
Factura
05/08/2010
Factura
NV
04/08/2010
21/08/2010
Factura
03/08/2010
18/08/2010
DOCUMENTO
FECHA
N RETENCION
634,63
7,90
4,00
23,00
36,00
36,00
12,40
36,00
36,00
36,00
36,00
66,00
66,00
66,00
36,00
12,00
36,00
36,00
36,00
12,50
4,80
0,03
Tarifa 0%
1101707097001 002-001-1152
RUC
1791256115001
1103892962001
1100177185001
1191732290001
0190061884001
1100177185001
1102855721001
1100569118001
1102787874001
1102715982001
1190082047001
1190082047001
1191732290001
1191732290001
1104169089001
1190082047001
1190082047001
1190082047001
1190082047001
1101492542001
1101492542001
1101492542001
1190082047001
1190082047001
1190082047001
1190082047001
1190082047001
1103881023001
1100177185001
1103699656001
1102611751001
1102611751001
1100177185001
1190082047001
1101464749001
1101934014001
RUC
1107840799
AUTORIZ.
6.861,93
84,24
2.035,71
660,98
2,33
13,39
919,78
18,98
4,02
4,02
156,03
34,14
4,02
4,02
4,02
4,02
32,14
10,71
9,37
32,14
32,14
28,57
592,57
1.152,68
31,25
943,55
35,71
11,40
Tarifa 12%
1%
COMPRAS
4,29
0,00
1,37
40,00 001-001-0003
4,80 001-001-0002
12,80 001-001-0001
8.319,99
0,70
0,70
-
RETENCIO IR
2%
5%
94,35 001-001-0032
2.280,00 001-001-0031
740,29 001-001-0030
2,61 001-001-0029
15,00 001-001-0028
1.030,15 001-001-0027
7,90 001-001-0026
4,00 001-001-0025
23,00 001-001-0024
21,26 001-001-0023
40,50 001-001-0019
40,50 001-001-0019
174,75 001-001-0022
38,24 001-001-0021
12,40 001-001-0020
40,50 001-001-0019
40,50 001-001-0018
40,50 001-001-0017
40,50 001-001-0016
66,00 001-001-0015
66,00 001-001-0014
66,00 001-001-0013
72,00 001-001-0012
24,00 001-001-0011
46,49 001-001-0010
72,00 001-001-0009
72,00 001-001-0008
32,00 001-001-0007
663,68 No Aplica
12,50 001-001-0006
1.291,00 001-001-0005
35,00 001-001-0004
1.056,78 No Aplica
total
DETALLE DE RETENCIONES VENTAS
823,43
10,11
244,29
79,32
0,28
1,61
110,37
0,00
0,00
0,00
2,28
0,48
0,48
18,72
4,10
0,00
0,48
0,48
0,48
0,48
0,00
0,00
0,00
3,86
1,29
1,12
3,86
3,86
3,43
71,11
0,00
138,32
3,75
113,23
IVA
N RETENCION
0,70
0,70
-
TOTAL RETENCION IR
303 HP
10%
30%
304 INT
1%
70%
309 PUBL.
1%
100%
RETENCIO IVA
307 MO
2%

DETALLE COMPRAS Y RETENCIONES EN COMPRAS
ANEXO N 27
TOTAL
RETENCION
IVA
-
5,37
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
0,36
0,55
0,55
0,55
0,36
0,12
0,36
0,36
0,36
0,00
0,70
0,70
-
3.116,88
660,98
919,78
592,57
943,55
332 NOIR
0%
TOTAL RETENIDO
37,35
20,36
0,02
0,13
0,08
0,04
0,19
0,04
0,04
1,56
0,34
0,12
0,04
0,04
0,04
0,04
0,11
0,11
0,11
0,32
0,11
0,09
0,32
0,32
0,29
0,13
11,53
0,31
0,36
0,05
0,11
RET. FUENTE DEL IR

310 TRA
312 BIE
1%
1%
340 OT
1%
2,14
1,68
0,46
341 OT
2%
342 OT
8%
44,87
1,68
20,36
0,02
0,13
0,08
0,04
0,46
0,19
0,40
0,40
1,56
0,34
0,12
0,40
0,40
0,40
0,40
0,66
0,66
0,66
0,68
0,23
0,45
0,68
0,68
0,29
0,13
11,53
0,31
0,36
0,05
0,11
TOTAL RET IR
70%
100%
RET. FUENTE DEL IVA

30%
44,75
1,68
20,36
0,02
0,13
0,08
0,04
0,46
0,19
0,40
0,40
1,56
0,34
0,40
0,40
0,40
0,40
0,66
0,66
0,66
0,68
0,23
0,45
0,68
0,68
0,29
0,13
11,53
0,31
0,36
0,05
0,11
Folio N
001.
TOTAL
TOTAL RET
RETENCIONE
IVA
S
258
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
03/09/2010
07/09/2010
07/09/2010
08/09/2010
08/09/2010
09/09/2010
11/09/2010
13/09/2010
13/09/2010
1107609988 Maritza Elizabeth Beduma Llivigaaiy
1108546752 Ing. Fabian Marcelo Rodriguez Guerrero
1108394885 Marco Alejandro Ortiz - Imprenta Ortiz
1108302491 Mario Mercelino Avila Zapata - TALLER ELECTRICO DE MARIO
1108498623 Yinzon Patricio Vega Roblez - PARACAMIONES LOJA
1108079978 Vinicio Neptali Pineda Pineda - TALLER LOJA DIESEL
1108295178 Edgar Manuel Cuenca Quizhpe - ECUAFRENO
003-001-3709
1108540053 Pedro Fabian Ocsmpo - ALAMCEN DE RESPUESTOS OCP
001-001-92602 1108632252 Hugo Salvador Iigguez Sarmiento - LUBRICADORA IIGUEZ
001-001-10440 1108248565 Comercial Chavez Benavides cia. Ltda
002-001-594
001-190-6496605 1107434122 MOVISTAR
002-001-2504
003-001-8221
004-001-266
001-001-426
001-001-737
002-001-758
Factura
Factura
Nota de venta
Nota de venta
Factura
20/09/2010
22/09/2010
23/09/2010
24/09/2010
30/09/2010
TOTAL
FECHA
Factura
18/09/2010
TOTAL
Factura
Nota de venta
17/09/2010
Factura
17/09/2010
18/09/2010
Factura
14/09/2010
1107838999 Raul Clemente Ayora Pulla - MECANICA A DIESE R&R
1108156728 Byron Armando Ordoez Armijos - GRUAS EXPRESS
FACTURA
004-002-4028
001-001-646
001-001-6858
AUTORIZ.
1108518710 Castro Leon Katherine Ivanova - LUBRICANTES CASLENCAR
1108075458 Dalton Marino Maldonado Correa - AUTOFRENO
001-001-20865 1108495226 Fabian Marcelo Valdivieso Ramirez - LUBRICADOA LA ESMERALDA
004-002-4927
001-001-494
001-001-35
001-001-14199 1108170782 Rafael Maria Macas Gonzalez - ELECTRICAR
001-001-92988 1108632252 Hugo Salvador Iigguez Sarmiento - LUBRICADORA IIGUEZ
004-002-14925 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO
Nota de venta 009-002-2092066 1108087798 servicio de peaje - GOBERNACION DE LOJA
Factura
02/09/2010
1108079978 Vinicio Neptali Pineda Pineda - TALLER LOJA DIESEL
Nota de venta 009-003-1060492 1108087798 servicio de peaje - GOBERNACION DE LOJA
Factura
01/09/2010
002-001-757
AUTORIZ.
14/09/2010
Factura
01/09/2010
N DOC.
14/09/2010
DOCUMENTO
FECHA
RUC
1100177185001
1104542921001
1102272539001
1102948831001
1100177185001
1102588546001
1103657126001
1102074190001
1100033230001
1100177185001
1160000160001
1160000160001
1101461166001
1100033230001
1191732290001
1104169089001
1791256115001
1104340383001
1101492542001
1100575461001
1103439590001
0703476887001
1103016810001
1103016810001
RUC
N RETENCION
271,05
6,55
8,50
90,00
35,00
1,50
1,50
88,00
40,00
Tarifa 0%
AUTORIZ.
7.150,53
706,92
981,58
708,67
312,50
8,84
2.334,71
133,93
2,95
1,20
151,79
51,57
138,40
9,82
140,00
22,32
1.007,83
437,50
Tarifa 12%
1%
COMPRAS
0,00
52,50
0,00
8.279,64
791,75
RETENCIO IR
2%
5%
-
6,55 001-001-0052
8,50 001-001-0051
1.099,37 001-001-0050
793,71 No aplica
90,00 001-001-0049
35,00 001-001-0048
350,00 001-001-0047
9,90 001-001-0046
2.614,88 001-001-0045
1,50 No aplica
1,50 No aplica
150,00 001-001-0044
3,30 001-001-0043
1,34 001-001-0042
170,00 001-001-0041
57,76 001-001-0040
155,01 001-001-0039
99,00 001-001-0038
40,00 001-001-0037
156,80 001-001-0036
25,00 001-001-0035
1.128,77 001-001-0034
490,00 001-001-0033
total
858,06
84,83
0,00
0,00
117,79
85,04
0,00
0,00
37,50
1,06
280,17
16,07
0,35
0,14
18,21
6,19
16,61
1,18
0,00
16,80
2,68
120,94
IVA
N RETENCION
TOTAL RETENCION IR
303 HP
8%
30%
304 INT
8%
70%
-
309 PUBL.
1%
100%
RETENCIO IVA
307 MO
2%

ANEXO N 27
TOTAL
RETENCION
IVA
-
0,88
0,88
4.026,21
706,92
981,58
2.334,71
1,50
1,50
332 NOIR
0%
TOTAL RETENIDO
25,07
0,07
0,09
0,90
0,35
3,13
0,09
1,34
0,03
0,01
1,52
1,38
0,10
1,40
0,22
10,08
4,38
RET. FUENTE DEL IR

310 TRA
312 BIE
1%
1%
1,28
0,88
0,40
340 OT
1%
20,66
19,63
1,03
341 OT
2%
342 OT
8%
47,89
0,07
0,09
19,63
0,90
0,35
3,13
0,09
1,34
0,03
0,01
1,52
1,03
1,38
1,86
0,40
1,40
0,22
10,08
4,38
TOTAL RET IR
70%
100%
RET. FUENTE DEL IVA

30%
32,41
0,07
0,09
19,63
0,90
0,35
3,13
0,09
1,34
0,03
0,01
1,52
1,38
1,86
0,40
1,40
0,22
Folio N
002.
TOTAL
TOTAL RET
RETENCIONE
IVA
S
-
259
TOTAL
FECHA
Factura
27/10/2011
TOTAL
Factura
NV
22/10/2010
27/10/2011
Factura
21/10/2010
Factura
Factura
21/10/2010
Factura
Factura
20/12/2010
27/10/2011
Factura
15/10/2010
27/10/2010
Factura
15/10/2010
Factura
Factura
15/10/2010
27/10/2010
Factura
15/10/2010
Factura
Factura
15/10/2010
Factura
Factura
14/10/2010
27/10/2010
Factura
13/10/2010
27/10/2010
Factura
08/10/2010
NV
Factura
07/10/2010
Factura
Factura
06/10/2010
25/10/2010
Factura
01/10/2010
22/10/2010
DOCUMENTO
FECHA
1108080786 Iban Antonio Mora Vasquez
AUTORIZ.
1108391943 Veronica del Rocio Orellana Jaramillo - TRACTO ORUGA
1108673264 Arturo Alberto Darquea Sanchez - PERNICENTROS ANEXOS
1108673264 Arturo Alberto Darquea Sanchez - PERNICENTROS ANEXOS
1108518710 Castro Leon Katherine Ivanova - LUBRICANTES CASLENCAR
1107776417 Wilber Italo Satama Huaca - SERVICIO REINA DEL CISNE
1108574426 Rosa Antonia Godoy Ocampo - AUTOMOTRIZ BRASIL
1108712586 Ing. Fabian Marcelo Rodriguez Guerrero
1107838999 Raul Clemente Ayora Paula - MECANICA DIESEL
1108084947 RISe - Cinchay ochoa Klever Vivanco - Vulcanizadora la caridad
1108084947 RISe - Cinchay ochoa Klever Vivanco - Vulcanizadora la caridad
1108686194 Luis Antonio Burneo Granda - TALLER PROMANHI
1108686194 Luis Antonio Burneo Granda - TALLER PROMANHI
FACTURA
004-002-5036
002-001-1293
AUTORIZ.
1107776417 Wilber Italo Satama Huaca - SERVICIO REINA DEL CISNE
001-0101-30071 1108224374 Daniel Fabrizzio Carrion Guerrero
001-001-14858 1108593603 Gerardo Rafael Hidalgo Jaramillo - comercial HIDALGO
001-002-6287
001-002-6277
001-001-80660 1108771002 Ing. Oscar Lenin Muoz Apolo
001-001-498
001-001-82
001-001-83
001-002-95418 1108371767 Estacion de Servicio Plaza Gas
004-002-5035
005-001-7670
001-001-9392
001-001-9397
001-001-771
002-001-1276
001-001-8393
004-002-5033
003-001-8766
001-190-6798778 1103228613 Movistar
004-002-5023
001-001-80321 1108093551 Ing. Oscar Lenin Muoz Apolo
001-001-21
N DOC.
RUC
1100177185001
1103387807001
1102737424001
1100433232001
1101094603001
1101094603001
1101934014001
1102588546001
1102725486001
1102725486001
1191703991001
1100177185001
1103230098001
1102855721001
1102855721001
1104542921001
1103387807001
1101707006001
1100177185001
1101492542001
179125615001
1100177185001
1101934014001
1103579882001
RUC
N RETENCION
386,00
10,00
7,00
180,00
10,00
3,00
30,00
96,00
50,00
Tarifa 0%
AUTORIZ.
3.094,80
684,21
9,11
3,57
1,12
86,61
28,04
504,54
67,65
8,04
38,12
6,25
7,14
833,46
10,71
41,00
762,19
3,04
1%
COMPRAS
Tarifa 12%
1,29
4,92
91,46
0,36
0,00
3,40 001-001-0055
50,00 001-001-0054
N RETENCION
3.852,17
766,31 no aplica
RETENCIO IR
2%
5%
-
10,00 001-001-0071
10,20 001-001-0070
7,00 001-001-0069
4,00 001-001-0068
1,25 001-001-0067
97,00 001-001-0066
180,00 001-001-0065
10,00 no aplica
3,00 no aplica
31,40 001-001-0064
565,08 no aplica
75,77 001-001-0063
9,00 001-001-0062
42,70 001-001-0061
7,00 001-001-0060
30,00 001-001-0059
8,00 001-001-0058
933,48 no aplica
108,00 001-001-0057
45,92 001-001-0056
853,65 no aplica
total
371,38
82,10
0,00
1,09
0,00
0,43
0,13
10,39
0,00
0,00
0,00
3,36
60,54
8,12
0,96
4,57
0,75
0,00
0,86
100,02
IVA
TOTAL RETENCION IR
303 HP
8%
30%
304 INT
8%
70%
-
309 PUBL.
1%
100%
RETENCIO IVA
307 MO
2%

ANEXO N 27
TOTAL
RETENCION
IVA
-
0,96
0,96
2.797,40
684,21
10,00
3,00
504,54
833,46
762,19
332 NOIR
0%
TOTAL RETENIDO
4,56
0,09
0,07
0,04
0,01
0,87
1,80
0,28
0,68
0,08
0,38
0,06
0,07
0,11
0,03
RET. FUENTE DEL IR

310 TRA
312 BIE
1%
1%
340 OT
1%
2,62
0,20
0,60
0,82
1,00
341 OT
2%
342 OT
8%
8,14
0,20
0,09
0,07
0,04
0,01
0,87
1,80
0,28
0,68
0,08
0,38
0,06
0,60
0,07
1,07
0,82
0,03
1,00
TOTAL RET IR
70%
100%
RET. FUENTE DEL IVA

30%
8,14
0,20
0,09
0,07
0,04
0,01
0,87
1,80
0,28
0,68
0,08
0,38
0,06
0,60
0,07
1,07
0,82
0,03
1,00
Folio N
003.
TOTAL
TOTAL RET
RETENCIONE
IVA
S
TABLA DE AMORTIZACION
CAPI TAL :
PL AZO (a os):
40.000
8,0
Cuota dolares
FECHA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
TOTALES
CAPITAL
250,11
252,61
255,14
257,69
260,27
262,87
265,50
268,16
270,84
273,55
276,28
279,04
281,83
284,65
287,50
290,37
293,28
296,21
299,17
302,16
305,19
308,24
311,32
314,43
317,58
320,75
323,96
327,20
330,47
333,78
337,12
340,49
343,89
347,33
350,80
354,31
357,85
361,43
365,05
368,70
372,39
376,11
379,87
383,67
387,51
391,38
395,29
14.913,36
I NTER ES:
PL AZO (m eses):
650,11
INTERES
400,00
397,50
394,97
392,42
389,84
387,24
384,61
381,96
379,28
376,57
373,83
371,07
368,28
365,46
362,61
359,74
356,84
353,90
350,94
347,95
344,93
341,88
338,79
335,68
332,54
329,36
326,15
322,91
319,64
316,34
313,00
309,63
306,22
302,78
299,31
295,80
292,26
288,68
285,07
281,42
277,73
274,00
270,24
266,44
262,61
258,73
254,82
15.641,98
DIVIDENDO
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
30.555,34
12%
96
CAPITAL REDUCIDO
40.000,00
39.749,89
39.497,27
39.242,13
38.984,44
38.724,17
38.461,30
38.195,80
37.927,64 P agado 27/08/2010
37.656,80 P agado 27/09/2010
37.383,26
37.106,98
36.827,93
36.546,10
36.261,45
35.973,95
35.683,57
35.390,29
35.094,08
34.794,91
34.492,75
34.187,56
33.879,32
33.568,00
33.253,57
32.935,99
32.615,24
32.291,28
31.964,07
31.633,60
31.299,82
30.962,71
30.622,22
30.278,33
29.931,00
29.580,20
29.225,88
28.868,03
28.506,60
28.141,55
27.772,85
27.400,47
27.024,36
26.644,49
26.260,82
25.873,31
25.481,93
25.086,64
260
TABLA DE AMORTIZACIN
40.000
8,0
CAPITAL:
PLAZO (aos):
Cuota dlares
FECHA
VIENEN
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
TOTALES
12%
96
INTERS:
PLAZO (meses):
650,11
CAPITAL
14.913
399,25
403,24
407,27
411,34
415,46
419,61
423,81
428,05
432,33
436,65
441,02
445,43
449,88
454,38
458,92
463,51
468,15
472,83
477,56
482,33
487,16
492,03
496,95
501,92
506,94
512,01
517,13
522,30
527,52
532,80
538,13
543,51
548,94
554,43
559,98
565,57
571,23
576,94
582,71
588,54
594,42
600,37
606,37
612,44
618,56
624,75
630,99
637,30
643,68
INTERS
15.642
250,87
246,87
242,84
238,77
234,66
230,50
226,30
222,07
217,79
213,46
209,10
204,69
200,23
195,73
191,19
186,60
181,96
177,28
172,56
167,78
162,96
158,08
153,16
148,19
143,18
138,11
132,99
127,81
122,59
117,32
111,99
106,61
101,17
95,68
90,14
84,54
78,88
73,17
67,40
61,57
55,69
49,74
43,74
37,68
31,55
25,37
19,12
12,81
6,44
DIVIDENDO
30.555
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
650,11
40.000,00
22.410,91
62.410,91
CAPITAL REDUCIDO
24.687,39
24.284,15
23.876,88
23.465,53
23.050,07
22.630,46
22.206,65
21.778,61
21.346,28
20.909,63
20.468,61
20.023,18
19.573,30
19.118,92
18.660,00
18.196,48
17.728,33
17.255,50
16.777,94
16.295,61
15.808,45
15.316,42
14.819,47
14.317,55
13.810,62
13.298,61
12.781,48
12.259,18
11.731,66
11.198,86
10.660,74
10.117,23
9.568,29
9.013,86
8.453,88
7.888,31
7.317,08
6.740,14
6.157,42
5.568,89
4.974,46
4.374,09
3.767,72
3.155,28
2.536,72
1.911,97
1.280,98
643,68
0,00
261
PROYECTO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
DISEO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA

DE TRANSPORTES VICTOR HUGO CONTENTO GONZLEZ
PERODO AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010
Proyecto de Tesis previa a optar el Grado

de Licenciadas en Contabilidad y
Auditora.
AUTORAS:
Elvia Esperanza Rodrguez Ramrez
Mirian Nairobi Chiriboga Lpez
LOJA ECUADOR
2010
1. TITULO
Diseo del sistema contable en la empresa de transportes de Vctor Hugo

Contento Gonzlez, periodo del 1 de Enero al 31 de Marzo del
2010.
2. PROBLEMA
El Pas se encuentra atravesando una grave crisis en diversos aspectos,
econmicos, social y poltica, en el que destaca el mayor empobrecimiento de
las clases baja y media, bajos salarios, altos niveles de inflacin y el
sinnmero de desempleados que en vez de disminuir van cada da
aumentando. A esto se surna la crisis econmica mundial la qua ha generado
el retorno de nuestros emigrantes desde Espaa, Italia, etc. Par este motivo
nuestros compatriotas se han visto obligados a emprender sus negocios,
invirtiendo sus ahorros de muchos aos de trabajo y esfuerzo, en establecer
empresas y negocios sin tener ningn conocirniento para llevar una
organizacin contable adecuada.
Toda empresa y negocio persigue un fin de lucro o la obtencin de utilidades
en sus inversiones, la misma que le permitir seguir adelante y no
lo
ii
conducir al fracaso, si lleva un sistema contable correcto, el cual permitir

conocer el sistema financiero de la empresa a negocio.
En ciudad existe una gran variedad de empresas que carecen de una organizacin
contable, que no llevan en una forma ordenada y sistematizada toda la informacin
acerca de las diferentes transacciones suscitadas en determinado periodo contable. Estas
empresas estn obligadas a llevar contabilidad, pero en algunos casos no la llevan
conforme exige la ley.
Sobre los antecedentes expuestos se ha credo conveniente investigar a la empresa

Vctor Hugo Contento Gonzlez de propiedad dcl seor Vctor Hugo Contento
Gonzlez; RUC N 1103228613001, ubicado entre las calles Colon entre Bernardo
Valdivieso y Olmedo y su Depsito en la Ciudadela La Paz, Va de integracin Barrial
y Eugenio Espejo y cuyos nmeros telefnicos son 091459034 091031050 en la ciudad
de Loja, Cantn Loja; dedicado al transporte y venta de material ptreo, por mayor y
menor, y alquiler de maquinaria pesada, inicindose con un capital de 200.000 dlares
hace dos aos aproximadamente, con la finalidad de presentar un buen servicio a la
colectividad, generando fuentes de trabajo a la ciudad y lo primordial para obtener
beneficios e ingresos econmicos para su familia.
Para conocer el desarrollo de las actividades econmicas, administrativas de la empresa

Vctor Hugo Contento Gonzlez, realizamos un sondeo mediante observacin directa
a los procesos y entrevistas al gerente propietario, producto de esto hemos determinado lo
siguiente:
iii
La empresa carece de inventarios claros y oportunos de los activos existentes.
No posee un Plan General de Cuentas en la cual se detallen las diferentes cuentas a utilizar.
Los escasos registros que tiene la empresa no poseen un diseo adecuado que facilite el control
de la informacin.
La falta de documentacin base obstaculiza el registro adecuado del movimiento contable.
No existe delimitacin de funciones ya que l no posee un contador de planta, el propietario de
la empresa realiza todas las funciones administrativas y contables, los ltimos de manera
ineficiente.
Por
tal
FALTA
CONOCER
UNA
razn
DE
EN
GESTION
se
ha
determinado
LLEVAR
FORMA
UNA
CLARA
FINANCIERA
el
problema
principal
ORGAN1ZACION
EFICAZ
OPORTUNA
EN
LA
que
CONTABLE
es:
LA
PARA
LOS
RESULTADOS
EMPRESA
VICTOR
DE
HUGO
CONTENTO GONZALEZ EN EL PERIODO DEL I DE ENERO AL 31 DE

MARZO DEL 2010.
iv
1. JUSTIRCACION
Acadmica.- Despus de haber asimilado los conocimientos en los aos de formacin

en la carrera de Contabilidad y Auditora, dictados por los docentes, estamos en
condiciones de aplicarlos en cualquier empresa de carcter comercial o de servicios
mediante un diseo de sistema contable en la empresa de Vctor Hugo Contento
Gonzlez el mismo que nos servir de fuente de informacin para conocer la
contabilidad en esta rama de la economa.
Consideramos justificado este trabajo porque el mismo nos ayudar a cumplir nuestras
metas coma son las de obtener el conocimiento de la realidad por medio de la
investigacin directa, as como se constituir en la base fundamental pare la obtencin
de nuestra Licenciatura en Contabilidad y Auditora, a la vez que ser fuente de
consulta para los estudiantes de esta carrera.
Socioeconmica.- Este trabajo investigativo dar un aporte econmico y social a la

ciudad, ya que est dirigido a que se inicie una educacin contable en las empresas que
actualmente existen en este sector para de esta manera se aprovechen de mejor forma
los recursos financieros que hasta hoy se estn desperdiciando por no tener un
mecanismo que le permita obtener con mayor exactitud sus recursos.
La ventaja de este proyecto es que a utilizacin de esta Contabilidad no solo les dar la
oportunidad de conocer can mayor precisin sus resultados, sino que les dar una pauta
para ver lo que les d mayor ingreso, o qu las est produciendo perdida en sus negocios
y as tomen las decisiones ms acertadas para mejorar su productividad y ganancias.
vi
4.- OBJETIVOS
Objetivo General
Implantar un Diseo del Sistema Contable en la Empresa de Transporte de Vctor Hugo

Contento Gonzlez.
Objetivos Especficos.
Recopilar, clasificar, analizar y registrar las Operaciones Financieras pero como

producto final presentar los Estados Financieros y la oportuna toma de decisiones.
-
Disear el Manual de Cuentas a partir del Plan do Cuentas, codificacin, descripcin y
funcionamiento
de
la
misma,
as
como
los
documentos
de
soporte.
Elaborar registros obligatorios y facultativos de Contabilidad (principales y auxiliares).
Preparar los inventarios necesarios para determinar la situacin real de los existentes.
Realizar
los
documentos
fuente
que
son
necesarios
para
contabilizar.
Establecer los Estados Financieros reales y oportunos y as determinar utilidad o
prdida en el periodo.
vii
5. MARCOTEORICO
EMPRESA.
CONCEPTO
Podemos definir a la empresa coma una asociacin formada por una a varias personas
que conjuntamente aportan un capital, ideas y trabajo, con la finalidad de producir o
hacer alga que les produzca. La empresa est formada por grupos de trabajo que
realizan actividades productivas tanto para la propia empresa coma para quienes las
integran y debe reunir ciertas caractersticas: estar consagrada a la produccin de bienes
a la accin de prestar eficientemente los servicios.
IMPORTANCA
La empresa desempea un papel muy importante en el proceso de la sociedad y en el
desarrollo del bienestar social
Prestar un servicio econmico porque mediante su actuacin ofrece a los consumidores

y a otras empresas, lo que estas pueden necesitar, este servicio econmico puede estar
representado por las ofertas de los productores de cualquier ndole a par la oferta de
servicio.1
GOXENS, A. V GONXENS, Mara. La Empresa. Barcelona Espaa. 1996. Pg. 27
viii
CLASIFICACN
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos contables se
considera ms tiles los siguientes:
EMPRESAS COMERCIALES
Son aquellas que se dedican a la compra y venta de productos, convirtindose en

intermediarios entre productores y consumidores, ejemplo: Romar, Tia, Santa Fe, Hper
Valle, etc.
EMPRESAS DE SERVC1OS
Son aquellas que se dedican a la venta de servicios a la colectividad, ejemplo:

Hospitales, Clnicas, Empresas de Transporte entre otras.
EMPRESAS PBLICAS
Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector pblico (Estado)
EMPRESAS PRIVADAS
Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado (personas naturales o jurdicas).
EMPRESAS MIXTAS
Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector Pblico y Privado (personas jurdicas),
como Cafrilosa, TAME, etc.
VIII
ix
CONTABILIDAD
CONCEPTO DE CONTABILIDAD
La contabilidad es una metodologa bien planeada tcnicamente organizado y Nevada
con orden de tal manera que le permita determinar y demostrar el resultado del
movimiento del capital, analizar e interpretar los resultados reales, exponer la situacin
financiera y orientar a os dirigentes al logro de sus aspiraciones.2
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La utilizacin de la contabilidad para el registro, clasificacin y anlisis de las

transacciones se inicia con el nacimiento del comercio, es por eso que la contabilidad
tiene gran importancia en todas las actividades humanas en donde Se administren
recursos materiales. Entonces podemos decir que la posibilidad de explicar los
resultados obtenidos por una empresa constituye una de las funciones ms importantes
de la contabilidad.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Proporcionar informacin a dueos, empresarios, accionistas, entre otros, con relacin a

la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, las cosas posedas
por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar informacin
razonada.
2 ONTANEDA, Ana. Contabilidad Bsica. Pg. 33
Registros con bases en sistemas y procedimientos tcnicos adaptadas a la diversidad de

operaciones que pueda realizar Un determinado ente.
Clasificar
operaciones
registradas
coma
media
para
obtener
propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada y razonada.
CLASIFICACIN DE LA CONTABILIDAD
La Contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado. Es

decir que se divide en dos grandes sectores qua son Privada y Oficial.
Contabilidad Privada
Es aquella qua clasifica, registra y analiza todas las operaciones econmicas, de

empresas de socios a individuos particulares, y qua les permite tornar decisiones ya sea
en el campo administrativo, financiero y econmico. La contabilidad privada segn la
actividad Se puede dividir en:
Contabilidad Comercial: Se implementa este tipo de contabilidad en aquellas empresas
cuya actividad es la compra y venta de bienes, distribuye mercadera elaborada,

convirtindose en intermediarias entre los productores y consumidores. Este es el caso
de la empresa comercial Latina Import de la ciudad de Loja, qua se dedica a la
compra venta de electrodomsticos equipos de computacin muebles y enseres, etc.
-
xi
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el inventario

de mercaderas, en modo que se conozca al momento la existencia real de todos los tem
que integran el inventario
A travs del Sistema Contable se obtiene informacin cuantitativa y cualitativa para la

gerencia, para el usa en la planeacin y control de las operaciones que se lleven a cabo;
as como tambin la toma de decisiones y formulacin de polticas generales.
El sistema contiene la clasificacin de las cuentas y de los libros de Contabilidad,

formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones.
Contabilidad de Costos: Es aquella que tiene aplicacin en ci sector industrial, de

servicios y de extraccin mineral registra de manera
tcnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de os productos

terminados.
Contabilidad Bancaria: Es aquella que tiene relacin con la prestacin de servicios

monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depsitos o retiros de
dinero que realizan los clientes. Ye sea de cuentas corrientes o ahorros, tambin
xii
registran los crditos, giros tanto al interior y exterior, as como otros servicios
bancarios.
Contabilidad de Cooperativas: Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de los
asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como: Produccin, Distribucin,
Ahorro, Crdito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educacin. As se encarga de
controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e interpretar el
comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Contabilidad Hotelera: Se relaciona con el campo Turstico por lo que registra y

controla todas las operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de Servicios: Son todas aquellas que se dedican a prestar servicios a la

colectividad. Ejemplo: hospitales, clnicas, empresas de transporte, educacin
profesionales, etc.
Contabilidad Oficial: Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas as

operaciones de las entidades de derecho pblico y a la vez, permite tomar
decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, econmica y
financiera.
xiii
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
Inventarios
Estado de Situacin
Inicial
Libro Diario
Libros Auxiliares
Libro Mayor
Balance de
Comprobacin
Hoja de Trabajo
Ajustes
Cierre de libros
Estados Financieros
Estado de
Estado de
Estado de Flujo
Situacin
Financiera
Resmenes
del Efectivo
Anlisis Financiero
xiv
PROCESO CONTABLE
Concepto
Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada periodo
contable, durante la vida de una empresa. Se indica con ci registro de las transacciones,
continua con la labor de pase de las cantidades del diario at libro mayor, la elaboracin
del balance de comprobacin, la hoja de trabajos, los estados financieros, la
contabilizacin en et libro diario, de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas dcl
libro mayor y, finalmente el balance de comprobacin posterior de cierre.
Inventario
Este inventario es un documento contable que recopila detalladamente todos los bienes,
derechos y obligaciones de la empresa con el fin de determinar con exactitud todo
cuanto posee la empresa.
Clases de inventario
Los inventarios se clasifican:
a). Por el tiempo
iniciales: Contable extracontable
Finales: Contable y extracontable
xv
b). Por el contenido
Generales y
Parciales
II. Estado de Situacin inicial
Este estado de situacin inicial se lo elabora en base al inventario inicial, clasificando

las cuentas del activo, pasivo y patrimonio. Este estado sirve para elaborar al asiento de
apertura en el Libro Diario.
III. Libro Diario
El libro declarado indispensable por el Cdigo de Comercio en donde se registran

cronolgicamente las operaciones que realiza el comerciante aplicando los principios de
la partida doble.
IV. Libro Mayor
Es un registro especial que se utiliza para cada de las cuentas, con el nico fin de
conocer el movimiento de cantidades y al fin obtener el saldo, este proceso se lo
denomina como mayorizacin. En este proceso aparecen tres clases de saldos.
a). Saldo Deudor
Es cuando la suma del debe es mayor a la suma del haber.
xvi
b). Saldo Acreedor

Da lugar cuando la suma del haber es mayor a la del debe.
c) Saldo Cero
Se representa este saldo cuando la suma del debe y la suma del haber dan cantidades
iguales.
V. Balance de Comprobacin
El Balance de Comprobacin sirve para consignar todas las cuentas abiertas en el mayor
general, con sus respectivos importes de saldo, deudores y acreedores, y el saldo que
resultare de estos, tiene por objeto a comprobar si el pase de los asientos del Libro
Diario General al mayor se ha registrado correctamente.
VI. Ajustes y Regulaciones
Ajustes
Los ajustes Contables son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes
cuentas para obtener resultados reales y que reflejen la situacin financiera de un
periodo dado.
Regulaciones
Algunas cuentas al final de un ciclo contable requieren de una regulacin en su
clasificacin general.
xvii
Clases de Ajustes
I. Ajustes Acumulados
-
2:- Ajustes por Inventarlo

3.- Ajustes por Valuaciones
VII. Hoja de Trabajo
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el objeto de
facilitar la presentacin correcta de los Estados Financieros. La hoja de trabajo, sin tener
carcter obligatorio, es de mucha utilidad para el contador. Esta hoja contiene las
siguientes columnas:
Cuentas
Balance de Comprobacin
Ajustes
Balance de Saldos Ajustados
Estados de Resultados o Prdidas y Ganancias
Balance General
VIII. Estados Financieros
La recoleccin y procedimiento de los datos contables que se estudiaron, comprenden la

mayor parte de la funcin contable. Todo este proceso culmina con el resumen o los
resultados obtenidos en un ciclo contable.
IX. Estados de Resultados

xviii
Se componen de las partes bsicas, la primera relacin con la informacin de los

impresos generados por la empresa durante el periodo que Se realiza; la segunda se
refiere a los gastos incurridos para la generacin de los ingresos.
X. Estados de Situacin Final
Tiene una finalidad exclusiva que cumplir, la de informar sobre las condiciones
financieras de la empresa en un momento determinado, generalmente el ltimo da del
periodo contable.
Consta de tres rublos: activo, pasivo, capital.
xix
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banco de Loja
1.1.3 Cuentas por Cobrar
1.1.3.1 (-) Provisiones Cuentas Incobrables
1.1.4 Documentos por Cobrar
1.1.5 Inventario de Material Ptreo

1.1.5.1 Arena fina
1.1.5.2 Arena gruesa
1.1.5.3 Grava
1.1.5.4 Piedra
1.1.5.5 Gravon
1.1.5.6 Lastre
1.1.5.7 Mixto
1.1.5.8 Tierra
1.1.6 Suministros de oficina
1.1.7 Arriendos pagados por anticipado
1.1.8 IVA compras
1.1.9 Anticipo de Retencin en la Fuente
1.1.10 IVA retenido
xx
1.1.11 Impuesto a la Renta Pagado por anticipado

1.1.12 Crdito Tributario
2.1 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Terrenos
2.2.2 Edificios
1.2.3 (-) Depreciacin acumulada de edificios
1.2.4 Vehculos
1.2.5 (-) depreciacin acumulada de vehculo
1.2.6 Equipo de Oficina
1.2.7 (-) Depreciacin acumulada de equipo de oficina
1.2.8 Equipo de Computacin
1.2.9 (-) Depreciacin acumulada de equipo de computacin
1.2.10 Muebles y enseres
1.2.11 (-) Depreciacin acumulada de muebles y enseres
1.20.11.1 Maquinaria y equipo
1.2.11.2 Retroexcavadora
1.2.11.3 Volqueta
1.2.129 (-) Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)

2.1.1 Cuentas por pagar
xxi
1.1.2
Documentos par pagar
1.1.3
IESS por pagar
1.1.4
Fondo de reserva
2.1.5 Sueldos acumulados por pagar

2.1.6 Provisiones patronales par pagar
2.1.7 Retenciones en la Fuente par pagar
2.1.8 IVA por pagar
2.1.9
IVA ventas
2.110 IVA retenida por pagar

2.1.11 Intereses por pagar
21.12 Participacin de trabajadores
2.1.13 Prstamos bancarias par pagar (Menos 1 ao)
3. CAPITAL
3. 1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital pagada
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva lega
3.2.2 Reserva estatutaria
3.2.3 Reserva facultativa
3.3 SUPERAV1T
3.3.1 Utilidad del ejercicio
3.3.2 Utilidad a (Prdida) acumulada del ejercicio anterior
xxii
4. INGRESOS
41 NGRESOS OPERACONALES
4.1.1 Venta de material ptreo
4.1.2 Venta de servicios de transporte
4.1.3 Venta de alquiler de maquinaria
42 NGRESOS NO OPERACONALES
4.2.1 Intereses bancarios
4.2.2 Descuentos ganados
5. GASTOS
51 GASTOS ADMINISTRATVOS
5.1.1 Sueldos y salarios
5.1.2 Beneficios sociales
5.1.2.1 Dcimo cuarto sueldo
5.1.2.2 Dcimo tercer sueldo
.1.2.3 Vacaciones
5.1.3 Aporte patronal
5.1.4 IECE y SECAP
5.1.5 Fondo de reserva 5.1.6 Consumo tiles de oficina o suministros
5.1.7 Gastos arriendo
5.1.8 Publicidad
5.1.9 Transporte
xxiii
5.1.10 Servicios bsicos
5.1.10.1 Luz elctrica
5.1.10.2 Agua potable
5.1.10.3 Telfono
5.1.11 Mantenimiento de vehculo
5.1.12 Depreciacin de vehculo
5.1.13 Depreciacin de edificio
5.1.14 Depreciacin de muebles y enceres
5.1.15 Depreciacin de equipo de oficina
5.1.16 Depreciacin de equipo de computacin
xxiv
ANALISIS FINANCIERO
El anlisis financiero constituye La tcnica matemtico-financiera y anlisis, a travs de

la cual se determina los beneficios o prdidas en los que se pueda incurrir al pretender
realizar una inversin u algn otro movimiento, en donde uno de sus objetivos es
obtener resultados que apoyen la torna de decisiones referente a actividades de
inversin.
Asimismo, al analizar los proyectos de inversin se determinan los costos de
oportunidad en que se incurre al invertir al momento para obtener beneficios al instante,
mientras se sacrifican las posibilidades de beneficios futuros, a si es posible privar el
beneficio actual para trasladarlo al futuro, al tener como base especfica a las
inversiones.
Una de las evaluaciones que deben de realizarse para apoyar la toma de decisiones en lo
que respecta a la inversin de un proyecto, es la que se refiere a la evaluacin
financiera, que se apoya en el clculo de los aspectos financieros del proyecto.
Sus fines son entre otros:
a. Establecer razones e ndices financieros derivados del balance general.
b. Identificar la recuperacin financiera por el empleo de los recursos monetarios en el

proyecto seleccionado.
xxv
c. Calcular las utilidades, prdidas o ambas, que se estiman obtener en el futuro, a

valores actualizados
d. Determinar la tasa de rentabilidad financiera que ha de generar el proyecto, a partir

del clculo e igualacin de los ingresos con los egresos, a valores actualizados.
e. Establecer una serie de igualdades numricas que den resultados positivos o negativos
respecto a la inversin de que se trate.
DIVERSOS METODOS
METODO VERTICAL
Los mtodos verticales de anlisis se emplean para analizar estados financieros

como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en
forma vertical. Se refiere a la utilizacin de los estados financieros de un periodo
para conocer su situacin o resultados.
Es esttico porque analiza y compara datos de un solo periodo. Los porcentajes

qua se obtienen corresponden a las cifras de un solo ejercicio.
METODO HORIZONTAL
En el mtodo horizontal se comparan entre si los dos ltimos periodos, ya que en

el periodo que est sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.
xxvi
METODO HISTORICO
En el mtodo horizontal se comparan entre Si Los dos ltimos periodos, ya que en el periodo
que est sucediendo se compara a contabilidad contra el presupuesto. En el mtodo histrico se
analizan tendencias, ya sea de porcentajes, ndices o razones financieras.
a) ndice de razn corriente
b) ndice de liquidez
c) ndice de solides
d) ndice de rotacin de inventarios
a) ndice de rotacin de cuentas por cobrar
f) ndice de patrimonio a activo total
g) Apalancamiento financiero
h) ndice de endeudamiento
I) ndice de capital de trabajo
xxvii
M ETODOLOGIA
METODOS
E presente trabajo de investigacin se fundament en el mtodo cientfico, el cual es
procedimiento lgico, metdico, ordenado, equitativo, revisable e interpretativo, que
permite, formular los diferentes procedimientos aplicables al problema investigativo,
sus mtodos en general y procedimientos propios de la investigacin en el campo de la
contabilidad.
DEDUCTIVO INDUCTIVO
La utilizacin de este mtodo elaborar y planear el problema mediante un anlisis

profundo de la situacin econmica de la empresa y de esta manera determinar el tema,
objetivos, conclusiones y recomendaciones que son la base para la realizacin del
trabajo investigativo.
MATEMATICO
Por ser un mtodo lgico, exacto y preciso; este ha sido aplicado en los diversos
clculos encaminados a obtener resultados claros y precisos en la relacin del ejercicio
prctico, como la elaboracin de inventarios, estado inicial normalizacin,
motorizacin, balance de comprobacin, estados financieros y su correspondiente
anlisis.
xxviii
ANALITICO CENTIFICO
Fueron empleados para el anlisis e interpretacin de la informacin obtenida de las

actividades y operaciones efectuadas por la empresa; as como para formular las
conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los objetivos e hiptesis planteadas.
DESCRIPTIVO
La aplicacin de este mtodo ayuda a conocer las actividades econmicas de la empresa
Vctor Hugo Contento Gonzlez permitiendo redactar la introduccin, fundamentacin
terica, propuesta de implantacin y aplicacin del proceso contable.
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
TECNICAS
Las tcnicas de procedimiento de investigacin nos ayudaron como instrumento para la
recoleccin de datos, como: la observacin que nos permitir evidenciar las carencias
ms relevantes en el aspecto contable de la empresa.
ENTRE VISTA
Permite ci contacto interpersonal con el objetivo de obtener informacin oral en forma

directa, cc produjo cuando se dialog con el propietario de la empresa en estudio, para
xxix
solicitarle la autorizacin y a su vez recopilar la informacin necesaria pare realizar el

trabajo.
OBSERVACIN
Se dio lugar al momento de observar la problemtica existente en la empresa, es decir
permiti determinar y conocer de qu manera se lleva el registro y custodia del material
que se comercializa en este negocio para Jo cual utilizaremos instrumentos como la
entrevista no estructurada.
RECOPILACION BIBLIOGRAFICA
Est basada en libros, folletos etc. Lo que permitir recolectar y seleccionar informacin
necesaria y suficiente sobre el tema de estudio as como para la relacin y composicin
de la fundamentacin terica
xxx
7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MESES
Ene. 2010 Feb. 2010
Detalles
1 2 3 4 1 2 3 4
Investigacion del proyecto
Elavoracion del proyecto

Presentacion del proyecto
Aprovacion del proyecto
Desarrollo bibliogrfico de tesis
Rebicion de documentos de la
empresa
elavoracion del plan de cuentas
Aplicacin del desarrollo de la
Contabilidad
Informe Final de Est. de Sit.
Financiero y estado de
Resultados
Concluciones y
recomendaciones
Present. Y revicion de tesis
Arob. Y revicion de tesis
Disertacin de tesis
Mar.
2010
Abr.
2010
May.2010 Jun. 2010
Jul.2010
Aos.t2010
Sep.2010
Oct.2010
Nov.2010
Dic.2010
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
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xxxi
8. PRESUPUESTO Y MATERIAL
Recursos Humanos
Dos aspirantes
Director de tesis
Personal de la empresa
Recursos Materiales
Computadora
Hojas de impresin
Calculadora tiles de oficina (lpices, bolgrafos, borradores, etc.)
Bibliografa propia y de las bibliotecas
Varios
Financiero
Recursos propios de los investigadores
xxxii
PRESUPUESTO
Ingresos
-
Aporte (Elvia Rodrguez)
Aporte (Nairobi Chiri boga)
Total
$600,00
$600,00
$1.200,00
Egresos
-
Material de oficina
$ 10,00
Transporte
$1 00,00
Material bibliogrfico
$140,00
Impresin y encuadernacin final
$30000
Imprevistos
$ 50,00
Total
$ 1.200,00
xxxiii
BIBLIOGRAFIA
Quinta Edicin.
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General
NUEVODIA. Quito-Ecuador.
ASTI, Armando. Metodologa de la investigacin Editorial CAPELUSZ. Buenos
Aires-Argentina.
-
GUTERREZ M, Abrahn. Curso de Tcnicas de investigacin y Metodologa del
Estudio. Ediciones SERIE DIDACTICA A. G. Quito- Ecuador.
HARGADON JR, Bernard J. Principios de la Contabilidad. Editorial POLITEONICA
Direccin de Publicaciones. Quito-Ecuador.
MALDONADO PALACIOS, Hernn. Manual de Contabilidad.

ASESOR CONTABLE. tributacin para mecnicos y no mecnicos. Gula Prctica
Actualizada N-76.
FOWLER, Enrique. Organizacin de Sistemas Contables, 1979.
NARANJO SALGUERO, Marcelo y Joselito. Contabilidad Comercial y de Servicios.
Nueva
-
Edicin.
GOXENS, A. Y. GONXENS, Mara. La Empresa. Barcelona Espaa. 1996.
ONTANEDA, Ana. Contabilidad Bsica
xxxiv

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REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

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Dra. Mara Enma Aazco Narvez Mgs.

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---------------------------------Mirian Nairobi ChiribogaLpez

-----------------------------------Elvia Esperanza Rodrguez Ramrez

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La empresa desempea un papel muy importante en el proceso de la

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El objetivo fundamental es obtener: utilidad, rentabilidad o ganancia;

Finalidad econmica Externa, que es la produccin de bienes o

Finalidad econmica Interna, que es la obtencin de un valor agregado

La actividad bsica de este tipo de empresa

Son aquellas que se dedican a la adquisicin

La actividad econmica de este tipo de

Son aquellas cuyo capital pertenece al

de Fomento, Pacifitel, Alegro.

El capital de este tipo de empresas

Son aquellas cuyo capital pertenece a una

FUENTE: Varios Autores

ONTANEDA, Ana. Contabilidad Bsica. Ao 1984. Pg. 33

Para ello deber realizar:

Registr con base en sistema y procedimiento tcnico adaptado a la

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada y

todas y cada una de las operaciones que se presentan en una

Son todas aquellas que se dedican presentan servicio a la

servicios y de extraccin mineral registra de manera tcnica

depsitos o retiros dinero que realizan los clientes. Ya sea de

asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como:

Transporte, Salud y la Educacin. As se encarga de controlar