MDULO DE

OPERACIN
Msc. Luis Alfredo Jimnez R

MODULO DE OPERACIN
1. FICHA TCNICA DEL PRODUCTO O SERVICIO.
2. ESTADO DE DESARROLLO
3. PROCESO DE IMPLEMENTACIN DEL NEGOCIO:
4. PROCESO DE PRODUCCIN DEL BIEN O SERVICIO:
5. PARMETROS TCNICOS ESPECIALES:
6. INFRAESTRUCTURA:
7. PLAN DE PRODUCCIN.
8. RELACION PRODUCTO E INSUMO:
9. NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS DE MATERIALES
10. PLAN DE COMPRAS:
11. GASTOS DE PERSONAL:
12. COSTOS DE PRODUCCION
13. COSTOS ADMINISTRATIVOS
14. GASTOS DE ARRANQUE:
15. Anlisis de Costos
16. El anlisis del punto de equilibrio

FICHA TCNICA DEL PRODUCTO

O SERVICIO.
Descripcin y anlisis de las
caractersticas
tcnicas
del
producto o servicio a desarrollar:
capacidad,
cualidades,
diseo,
tamao, tecnologa, caractersticas
fisicoqumicas, etc.

Nombre del producto: BATEA

Lavadero y Lavatrapero.
Los Productos se elaboran con cemento
blanco tipo tres y granito blanco N 2,
adicionalmente se le agrega granito de
colores para un mejor acabado y
presentacin ms atractivo. La dureza y
consistencia de este material lo hace
ms duradero por muchsimos aos.

Beneficios del producto

BATEA: Se utiliza en el lavado de prendas de
vestir es ms cmodo que el uso de la batea
tradicional por que trae una poseta para
recoger agua, permitiendo un uso racional de
este preciado lquido.
LAVATRAPERO se utiliza como su nombre lo
indica en el lavado de traperos, el beneficio
que brinda es tambin muy reconocido ya que
previene infecciones sobretodo de hongos al
lavar en lugar separado las prendas de vestir
y el trapero.

ESTADO DE DESARROLLO

1. Lavadero con poseta

80x55x20
2. Lavadero con poseta
70x55x20
3. Lavadero Sencillo
60x50x15
4. Lavatrapero
36x36
Descripcin del estado del arte del bien o servicio y el
avance que se tiene del nuevo bien o servicio a desarrollar.

PROCESO DE PRODUCCIN DEL BIEN O SERVICIO:

Definir las tares y actividades, requerida para la
obtencin del bien o servicio, con este fin (hacer
diagrama de flujo de proceso, e insertarlo como
archivo adjunto. Determinar la duracin del ciclo de
produccin, definir el sistema de produccin a
utilizar, por ejemplo produccin por el sistema de
lotes consecutivos, lotes semi- consecutivos,
produccin continua etc, segn el tipo de negocio.
Distribucin en planta. Diagrama de proceso de
produccin. Determinar la duracin (segn el caso,
en das, semanas, meses, etc.) de un ciclo y/o
corrida de produccin.

DESCRIPCIN DEL PROCESO

Para la elaboracin de los productos se identifican dos etapas. La
primera hace referencia al vaciado del material en los moldes y la otra
al sellado y pulimiento
PASO

DESCRIPCION

RESPONSABLE

TIEMPO

Selecciona el material

Operario

Pesa el material

Operario

12

Selecciona el molde

Operario

Mezcla los materiales

Operario

10

Elabora vaciado del material dentro del Operario

molde

10

Moldeado

12

Operario

El proceso de produccin es por orden de pedido

DESCRIPCIN DEL PROCESO

Sellado y Pulimento: Se deja la mezcla dentro del
molde hasta que se seque, para luego iniciar la etapa de
sellado y pulimento
PASO

DESCRIPCION

RESPONSABLE

TIEMPO

Retirado del molde

Operario

10

Sellado del producto

Pulidor

20

9
10
11

Pulimento del producto

Revisin del producto
Bodegaje
FIN DEL PROCESO

Pulidor
Supervisor
Operario

30
5
5
120

SECUENCIA DE ACTIVIDADES EN ELPROCESO DE SERVICIO

Recepcin de solicitud

Visita a la empresa para conocer las necesidades

Anlisis, Diseo y cotizacin

Presentacin de la propuesta al cliente
Pedido de dispositivos
y definicin del plan de
trabajo

Si

Firma del contrato

No

Implementacin de la Red

Mantenimiento y monitoreo

La solicitud
es archivada

NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS
Materias primas e insumos; Tecnologa requerida: descripcin de
equipos y mquinas; capacidad instalada; mantenimiento; Situacin
tecnolgica de la empresa: necesidades tcnicas y tecnolgicas;
Localizacin y tamao; Mano de obra operativa especializada requerida.
Cuantificacin del PRESUPUESTO requerido para estas adquisiciones.

INFRAESTRUCTURA:

Nmero de maquinas a adquirir (lista segn el tipo

de maquinaria en funcin negocio) y mobiliario
requerido. Costo unitario de adquisicin de cada
maquina. Costo de las herramientas. (Kit de
herramientas).
Costo
de
construccin
y/o
remodelacin de las instalaciones requeridas.
Requerimiento de muebles y equipos de oficina,
instalaciones para la parte administrativa y de
gestin comercial. Establecer si se forman parte de
las inversiones fijas o se adquieren por el sistema de
arrendamiento

REQUERIMIENTO DE INVERSIN
Can

COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

Tasa
Anual

Deprec
anual

DESCRIPCIN

Pulidora industrial de 7 a 15
amperios Marca Hitachi

1.1900.000

1.900.000

10%

190.000

Silla

60.000

60.000

10%

6.000

Kit de herramientas

300.00

300.000

10%

30.000

Equipo de computacin

1.500.000

1.500.000

33%

500.000

Escritorio

120.000

120.000

10%

12.000

Obras civiles adecuacin de

local

900.000

900.000

20%

180.000

Materia prima

600.000

600.000

PLAN DE PRODUCCIN.
Tomando como referencia el plan de ventas,
establecer las cantidades a producir y sus
respectivos tiempos, teniendo en cuenta las
polticas de inventario de acuerdo con la
naturaleza del negocio. Programa de produccin
(unidades por periodo de tiempo; por Ej. Cajas de
tomate por /mes, numero de almuerzo producidos
y vendidos por mes, Etc.)

PLAN DE PRODUCCIN.

Tomando como referencia el plan de ventas, se estableci

las cantidades a producir segn el cuadro siguiente:
PRODUCTOS

TOTAL MES

TOTAL AO

Lavadero con poseta 80x55x20

60

720

Lavadero con poseta 70x55x20

90

1.080

120

1.440

30

360

300

3.600

Lavadero Sencillo 60x50x15

Lavatrapero 36x36
TOTAL

ELEMENTOS DEL COSTO

Dentro del costo de un producto se
pueden identificar tres tipos de
elementos segn su origen:

1.Materiales e Insumos,
2.Mano de obra (gastos de personal),
3.Gastos Generales.

MATERIALES E INSUMOS
Hace referencia a las materias primas e
insumos que se usan directamente en la
produccin de un bien o la prestacin de un
servicio.
Se debe indicar la cantidad de materiales e
insumos requeridos por cada unidad de
producto, indicando adicionalmente la
unidad utilizada (Gramo, C3, metro, Unidad,
Kilo, Litro, Docena, etc.

MANO DE OBRA (Gastos de personal)

Es el esfuerzo fsico y/o mental empleado en la
produccin de un bien o servicio. Est constituido por
el valor de:
El salario Bsico. Extras, recargos, Festivos
Las prestaciones sociales: Cesantas, Inters sobre
Cesantas, Primas legales y extralegales, Vacaciones.
Aportes parafiscales pagos a EPS, fondos de
pensiones, ARP, SENA, ICBF, Cajas de compensacin,
Los honorarios profesionales y los servicios tcnicos
estn constituidos por los pagos realizados a
profesionales independientes o asociados en virtud de
un contrato de prestacin de servicios.

C. COSTOS GENERALES
Es el valor de otros gastos que no se
identifican claramente como los elementos
definidos anteriormente, pues no se sabe en
qu medida corresponden a los diferentes
productos. Por esta razn, es uno de los
pasos que ms cuidado requieren en el
proceso de costeo de los productos.
Ejemplo: Arrendamiento, Servicios pblicos,
Mantenimiento,
Depreciacin,
Seguros,
Vigilancia, etc.

RELACION PRODUCTO E INSUMO:

Espacio para determinar el producto con cada uno de
los insumos, donde se podr ingresar la cantidad y el
porcentaje de desperdicio o merma. Consumo
estimado de materia prima e insumos por unidad de
producto o servicio generado. % de desperdicio de
materias primas e insumos por periodo (Ej. Por mes)
PRODUCTO

DESCRIPCION MATERIAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

PRODUCTO

Lavadero
con poseta
80x55x20

DESCRIPCION
MATERIAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

Cemento Blanco Tipo 3

Kilo

17

850

14.450,00

Granito Blanco N 2

Kilo

40

112,5

4.500,00

Granito Negro N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito Rojo N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito verde N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Transvertino

Libra

0,5

375

187,50

Oxido de Titano

Litro

0,125

4000

500,00
$ 20.200,00

RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

PRODUCTO
Lavadero
con poseta
70x55x20

DESCRIPCION MATERIAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

Cemento Blanco Tipo 3

COSTO
TOTAL

Kilo

13

850

11.050,00

Granito Blanco N 2

Kilo

35

112,5

3.937,50

Granito Negro N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito Rojo N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito verde N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Transvertino

Libra

0,5

375

187,50

Oxido de Titano

Litro

0,125

4000

500,00
16.237,50

RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

PRODUCTO

Lavadero
Sencillo
60x50x15

DESCRIPCION MATERIAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

Cemento Blanco Tipo 3

Kilo

10

850

8.500,00

Granito Blanco N 2

Kilo

30

112,5

3.375,00

Granito Negro N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito Rojo N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito verde N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Transvertino

Kilo

0,5

375

187,50

Oxido de Titano

Kilo

0,125

4000

500,00
13.125,00

RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

PRODUCTO

Lavatrapero
36x36

DESCRIPCION MATERIAL

UNIDAD DE
MEDIDA

Cemento Blanco Tipo 3

Kilo

10

850

8.500,00

Granito Blanco N 2

Kilo

30

112,5

3.375,00

Granito Negro N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito Rojo N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Granito verde N 2

Kilo

0,5

375

187,50

Transvertino

Libra

0,5

375

187,50

Oxido de Titano

Litro

0,125

4000

500,00

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

13.125,00

COSTO DE MATERIALES

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

Ao 5

Lavadero con poseta 80x55x20

Cantidad a producir

Costo unitario de materiales

Costo de materiales

720

792

864

936

1.008

20.200

20.200

20.200

20.200

20.200

14.544.000

15.998.400

17.452.800

18.907.200

20.361.600

1.080

1.188

1.296

1.404

1.512

16.238

16.238

16.238

16.238

16.238

17.536.500

19.290.150

21.043.800

22.797.450

24.551.100

1.440

1.584

1.728

1.872

2.016

10.125

10.125

10.125

10.125

10.125

14.580.000

16.038.000

17.496.000

18.954.000

20.412.000

360

396

432

468

504

10.125

10.125

10.125

10.125

10.125

3.645.000

4.009.500

4.374.000

4.738.500

5.103.000

50.305.500

55.336.050

60.366.600

65.397.150

70.427.700

Lavadero con poseta 70x55x20

Cantidad a producir
Costo unitario de materiales
Costo de materiales
Lavadero Sencillo 60x50x15
Cantidad a producir
Costo unitario de materiales

Costo de materiales
Lavatrapero 36x36
Cantidad a producir
Costo unitario de materiales
Costo de materiales
TOTAL COSTO DE MATERIALES

CONCEPTOS

Salario mnimo mensual legal vigente

VALOR
616.000

Auxilio de transporte

70.300

Subtotal

696.300

Cesantas

8,33%

51.312

Prima de servicio

8,33%

51.312

Inters sobre cesantas

1,00%

6.160

Vacaciones

4,17%

25,656

21,83%

134.440

8,50%

52.360

11,63%

50.418

Aporte ARL

1,50%

6.506

SENA

2,00%

8.674

ICBF

3,00%

13.011

Subsidio Familiar

4,00%

17.348

Total Aportes Parafiscales

30,63%

132.821

Total costo de personal

52,46%

723.103

Subtotal prestaciones sociales

Aporte salud
Aporte pensin

COSTOS Y GASTOS GENERALES

Arrendamiento

VALOR

COSTO

GASTO

450.000

315.000

135.000

Agua

48.000

33.600

14.400

Energa elctrica

96.000

67.200

28.800

Telfono

60.000

Depreciacin

35.000

Papelera y tiles

21.000

21.000

300.000

300.000

Honorarios
Elementos de aseo

12.000

60.000
28.000

9.600

7.000

2.400

Transporte

120.000

120.000

Vigilancia

511.000

511.000

Seguros

54.000

Gastos legales

93.000

TOTAL

1.800.000

48.600

5.400
93.000

502.000

1.298.000

Anlisis de Costos
a. Costos fijos: Hace referencia al nivel de costos no se
afectan en el corto plazo por modificaciones en el volumen
de produccin o venta.
Ejemplo: Arriendos, impuestos diferentes al de renta,
seguros, depreciacin, y los gastos del personal cuando
se contrata por sueldo mensual.

b. Costos variables: incluya aqu el costo total de

materia prima, insumes y servicios, de mano de obra
directa, de empaques, las comisiones de ventas, los
gastos de trasporte, o sea, todos aquellos costos que en
el corto plazo cambian por modificaciones en el volumen
de produccin.

Anlisis de Costos
c. Costo total CT: ste se calcula sumando los costos
fijos con los costos variables. CT = CFT + CVT
d. Costo promedio CP: ste se calcula dividiendo el
costo total entre el nmero de unidades producidas (q)
e indica el costo promedio de cada unidad producida.

CP = CT/q
e. Costo variable unitario CVU: ste se calcula
dividiendo el costo variable entre la produccin e indica
la variacin en el costo total por cada unidad
producida.

MARGEN DE CONTRIBUCIN
DEL PRODUCTO: Es la diferencia entre el
valor de el precio de venta menos el costo
variable por unidad
DE LA EMPRESA: Es la diferencia entre el
valor total de las ventas menos el costo
variable total

EJEMPLO: Una empresa vende un producto por $5.000 y su

costo variable es de $3.500
1. Cunto es el margen de contribucin?
2. Cul es el % de Margen de contribucin?
Precio de venta por unidad
Menos Costo variable Unidad
MARGEN DE CONTRIBUCIN

$5.000
3.500
$1.500

% Margen de Contribucin = Margen de Contribucin

Precio de venta Unidad
% Margen de Contribucin = $1.500
$5.000
% Margen de Contribucin = 30%

MARGEN DE CONTRIBUCIN DE LA EMPRESA PROMEDIO PONDERADO

PRODUCTOS

Can

Costo
unitario

Sueter

144

12.400

21.000

1.785.600

3.024.000

1.238.400

41%

Tanga

72

5.950

16.000

428.400

1.152.000

723.600

63%

120

7.000

14.600

840.000

1.752.000

912.000

52%

90

9.300

18.000

837.000

1.620.000

783.000

48%

3.891.000

7.548.000

3.657.000

48,45%

Pantaloneta
Falda
TOTAL

Precio

COSTO
TOTAL

INGRESO
TOTAL

Margen de
Contribucin

% MC

PUNTO DE EQUILIBRIO:
Es un punto de referencia que nos muestra el nivel mnimo
de ventas que la empresa debe realizar para no perder.

Para su clculo se utiliza la siguiente frmula

Cantidad a vender =

COSTO FIJO TOTAL

Margen de Contribucin

Recordamos que Margen de Contribucin es igual al

precio de venta por unidad menos el costo variable por
unidad.

Ejemplo: Una empresa tiene Costos Fijos totales mensualmente de

$1.200.000. El precio de venta por unidad es $4.000 y el costo variable
por unidad es de $2.400.
Se pide calcular el punto de equilibrio
DATOS
Costo Fijo Total
Precio Unidad

Punto de Equilibrio =

COSTO FIJO OTAL

1.200.000
Margen de Contribucin
Punto de Equilibrio = $1.200.000 = 750
$1.600
4.000
Cantidad a vender 750 Unidades

Costo variable unidad

2.400

Margen de
contribucin

1.600

ESTADO DE RESULTADO
Can

Unitario

TOTAL

Ingreso por venta

750

4.000

3.000.000

Costo Variable total

750

2.400

1.800.000

MARGEN DE CONTRIBUCIN

1.200.000

Costo Fijo Total

1.200.000

Utilidad

Ejemplo: Una empresa tiene Costos Fijos

totales mensualmente de $1.500.000.
El precio de venta por unidad es $5.000 y
el costo variable por unidad es de $3.500.
Determine el punto de equilibrio
Compruebe la respuesta

RESTRICCIONES AL PUNTO DE EQUILIBRIO

La frmula anteriormente vista para el clculo del punto de equilibrio
es vlida para el caso que la empresa fabrique y venda un solo
producto.
La mayora de las veces la empresa fabrica y vende ms de un
producto, por ejemplo el caso de una empresa de confecciones que
fabrica y vende camisas, pantalones, faldas etc.
En estos casos como fabrica y vende ms de un producto, la frmula
que debe aplicar es la siguiente:
Punto de equilibrio = .
Costo fijo total
.
% Margen de contribucin Empresa
El % de Margen de contribucin de la empresa representa un
promedio del margen de contribucin de los diferentes productos que
fabrica y vende la empresa.

PUNTO DE EQUILIBRIO
Ejemplo 1 una empresa de confecciones tiene costo
fijos mensuales de $1.890.000 y el % de Margen de
contribucin es de 48.45% en promedio.
Ejemplo 2 una empresa de confecciones tiene costo
fijos mensuales de $1.800.000 y el % de Margen de
contribucin es de 40% en promedio

Determine el punto de equilibrio

Compruebe los resultados
Si desea una utilidad de $2.000.000 cunto deben ser
las ventas?