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ACUERDO MUNICIPAL

N 028 DE DICIEMBRE 15 DE 2012


POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO TRIBUTARIO
MUNICIPAL

EL CONCEJO DEL MUNICIPIO DE BELLO


En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial
las conferidas por el numeral 3 del artculo 287 y el numeral 4 del artculo
313 de la Constitucin Poltica 1991, la Ley 14 de 1983, el Decreto Ley 1333
de 1986, las Leyes 44 de 1990 y 136 de 1994, el artculo 59 de la Ley 788
de 2002, Ley 1430 de 2010, Ley 1450 de 2011, Ley 1437 de 2011, Decreto
Nacional 624 de 1989 (Estatuto Tributario Nacional) y Ley 1551 de 2012

ACUERDA

PARTE SUSTANTIVA
TITULO I
NORMAS GENERALES
ARTCULO 1. DEBER CIUDADANO: Son deberes de todo ciudadano
contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado mediante el
pago de los tributos fijados por l, dentro de los principios de justicia y equidad.
Fuente: C.P. Artculo 95, numeral 9.

ARTCULO 2. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS: La administracin tributaria


deber
aplicar
las disposiciones
que regulan las actuaciones y
procedimientos administrativos a la luz de los principios consagrados en la
Constitucin Poltica, en el Estatuto Tributario de Bello, en el Cdigo de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y en las
leyes especiales.
La gestin tributaria se desarrollar con arreglo a los principios de
1

legalidad, equidad, eficiencia, progresividad y justicia.


Las normas tributarias no se aplicarn con retroactividad.
Fuente: C. P., Artculo 363.

ARTCULO 3: AUTONOMA: El Municipio de Bello goza de autonoma para


fijar los tributos municipales, dentro de los lmites establecidos por la
Constitucin y la Ley.
Fuente: C.P., art. 287

ARTCULO 4: IMPOSICIN DE TRIBUTOS: En tiempos de paz, solamente el


Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y
Municipales podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La Ley, las
Ordenanzas y los Acuerdos deben fijar directamente, los sujetos activos,
pasivos, los hechos, las bases gravables y las tarifas de los impuestos.
(Art. 338 Constitucin Poltica).
En desarrollo de este mandato constitucional el Concejo de Bello, acorde con la
Ley, fija los elementos propios de cada tributo. Con base en ello, el Municipio
establece los sistemas de recaudo y administracin de los mismos, para el
cumplimiento de su misin.
ARTCULO 5: ADMINISTRACIN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS: En el
Municipio de Bello radican las potestades de administracin tributarias, control,
fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro de los
impuestos municipales.
ARTCULO 6: TRIBUTOS MUNICIPALES: El presente Estatuto regula los
tributos vigentes en el Municipio de Bello:
1.
2.
3.
4.
5.

Impuesto Predial Unificado


Impuesto de Industria y Comercio.
Impuesto de Avisos y Tableros.
Impuesto de Publicidad Exterior Visual.
Impuesto de Espectculos Pblicos e Impuesto con destino al deporte que
tratan en la Ley 181 de 1995 y la Ley 1493 de 2011.
6.
Impuesto a las Rifas y Juegos de Azar
7.
Impuesto a las Ventas por Club
8.
Impuesto de Degello de Ganado Menor.
9.
Impuesto de Circulacin y Trnsito.
10. Impuesto de Delineacin Urbana.
11. Impuesto de Telfonos.
12. Tasa por Estacionamiento.
2

13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.

Impuesto de Alumbrado Pblico.


Contribucin por Plusvala.
Tasa de Alineamiento o hilos.
Tasa de nomenclatura.
Tasa de Dibujo de Vas Obligadas.
Tasa por Ocupacin de Vas
Sobretasa bomberil.
Sobretasa a la Gasolina.
Contribucin Especial
Participacin del Municipio de Bello, en el impuesto de vehculos
automotores.

ARTCULO 7: EXENCIONES Y TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: La Ley


no podr conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relacin con
los tributos de propiedad de las entidades territoriales, tampoco podr imponer
recargo sobre sus impuestos de conformidad con lo sealado en el Articulo 294
de la Constitucin Poltica de Colombia.
Pargrafo 1: nicamente el Municipio de Bello como entidad territorial puede
decidir qu hacer con sus propios tributos y si es del caso, conceder alguna
exencin o tratamiento preferencial, siempre y cuando la aprobacin de las
mismas no contrare el presente Acuerdo y las Leyes vigentes.
Pargrafo 2: La solicitud de exencin slo se podr realizar ante el Alcalde, con
respectiva copia a la Secretara de Hacienda.
Pargrafo 3: Slo se podr conceder exenciones y tratamiento especial, si
quien solicitara tal beneficio, se encuentra a paz y salvo con la Administracin
Municipal y que cumpla con los requisitos de Ley para tal fin.
Pargrafo 4: El Concejo Municipal discutir el Proyecto de Acuerdo de la
exencin, en caso de ser aprobada se enviara al Alcalde Municipal en el
trmino de ley para la sancin respectiva.
ARTCULO 8: IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, se
identificaran los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y
declarantes, mediante el nmero de identificacin tributaria (NIT) o cdula de
ciudadana.

CAPTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTCULO 9. AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto Predial Unificado, est
autorizado por la Ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusin de los siguientes
gravmenes:
1.

El Impuesto Predial regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal


adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y dems normas complementarias,
especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985, 75 de 1986 y 44 de
1990.

2.

El Impuesto de Parque y Arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen


Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986.

3.

El Impuesto de Estratificacin Socioeconmica creado por la Ley 9 de


1989.

4.

La Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes 128


de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989.

ARTCULO 10: DEFINICIN DE IMPUESTO PREDIAL. Es una renta del orden


municipal, de carcter directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro
del territorio del Municipio de Bello; podr hacerse efectivo con el respectivo
predio, independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el
Municipio de Bello podr perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea
y a cualquier titulo que lo haya adquirido.
Esta disposicin no tendr lugar contra el tercero que haya adquirido el
inmueble en pblica subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez
deber cubrirlos con cargo al producto del remate.
Para autorizar el otorgamiento de escritura pblica de actos de transferencia de
dominio sobre inmueble, deber acreditarse ante el notario que el predio se
encuentra al da por concepto de impuesto predial unificado.
Fuente: ley 1430 de 2010, Artculo 60

ARTCULO 11: BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto Predial


Unificado ser el avalo catastral resultante de los procesos de formacin,
actualizacin de la formacin y conservacin, conforme a la Ley 14 de 1983 y la
resolucin 70 de febrero 4 de 2011 Por la cual se reglamenta tcnicamente la
formacin catastral, la actualizacin de la formacin catastral y la conservacin
4

catastral. Expedida por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi, y las dems


normas que la complementen, modifiquen o adicionen.
ARTCULO 12: HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado, es un
gravamen real que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en el Municipio
de Bello y se genera por la existencia del predio.
ARTICULO 13: PERIODO DE CAUSACION. El Impuesto Predial unificado se
causa el 1 de enero del respectivo ao gravable, y su perodo es anual.
ARTCULO 14: SUJETO ACTIVO. El Municipio de Bello es el sujeto activo del
Impuesto Predial Unificado que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, recaudo, cobro y devolucin.
ARTCULO 15: SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del Impuesto Predial
Unificado, es la persona natural o jurdica, propietaria o poseedora de predios
ubicados en la jurisdiccin del Municipio de Bello. Tambin tienen el carcter de
sujeto pasivo las entidades oficiales de todo orden. Igualmente son sujetos
pasivos del impuesto los tenedores de inmuebles pblicos a ttulo de concesin.
Para los inmuebles fideicomitidos, es al fiduciario a quien le corresponde el
cumplimiento de los deberes formales y materiales del impuesto predial
unificado, a menos que en el contrato de fiducia se haya dispuesto otra cosa,
situacin que deber ser acreditada por el interesado.
Respondern conjuntamente por el pago del impuesto, el propietario y el
poseedor del predio.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad, sern sujetos
pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su
cuota, accin o derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo,
la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario.
Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago
de los impuestos que graven el bien raz, corresponder al enajenante.
Fuente: Ley 1430/2010, artculo 54; Cdigo de Comercio, artculo 1226.

ARTCULO 16: TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Se


entiende por tarifa el milaje que se aplica sobre la base gravable y oscila entre
5

el cuatro y el treinta y tres por mil, 4 y 33 x 1.000 anual, dependiendo de la


destinacin del inmueble.
Fuente: Ley 1450 de 2011, Artculo 23

Fjese las siguientes tarifas diferenciales para la liquidacin del impuesto predial
unificado:
TARIFAS DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
HABITACIONAL

TARIFA ANUAL (MILAJES)

URBANO
0 10.000.000

5 X 1.000

10.000.001 30.000.000

7 X 1.000

30.000.001 60.000.000

8 X 1.000

60.000.001 150.000.000

9 X 1.000

150.000.001 - EN ADELANTE

10 X 1.000

COMERCIAL
0 20.000.000

9.5 X 1.000

20.000.001 - 55.000.000

10.5 X 1.000

55.000.001 105.000.000

11.5 X 1.000

105.000.001 200.000.000

13 X 1.000

200.000.001 EN ADELANTE

13.5 X 1.000

INDUSTRIAL
0 20.000.000

10 X 1.000

20.000.001- 55.000.000

11 X 1.000

55.000.001 105.000.000

12 X 1.000

105.000.001 200.000.000

13 X 1.000

200.000.001 EN ADELANTE

14 X 1.000

OTROS
SALUBRIDAD

13 X 1.000

RECREACIONAL

13 X 1.000

INSTITUCIONAL

13 X 1.000

BIEN DE DOMINIO PUBLICO


RELIGIOSO

13 X 1.000
13 X 1.000

CULTURAL

13 X 1.000

EDUCACIONAL

13 X 1.000

ZONA RURAL

PREDIOS RURALES

8.5 X 1.000

PREDIOS RURALES
RESIDENCIALES

8.5 X 1.000

PREDIOS RECREATIVOS,
PARCELACIONES, ZONAS VERDES
PEQUEA PROPIEDAD RURAL
DESTINADA A LA PRODUCCIN
AGROPECUARIA
MINERO

13 X 1.000

CULTURAL

7 X 1.000

13 X 1-000
13 X 1.000

LOTES URBANOS

URBANIZADOS NO EDIFICADOS

31 X 1.000

URBANIZABLES NO EDIFICADOS

31 X 1.000

NO URBANIZABLES

31 X 1.000

LOTE CEMENTERIO

16 X 1.000

EMPRESAS INDUSTRIALES Y
COMERCIALES DEL ESTADO
7

NIVEL NACIONAL,
DEPARTAMENTAL Y MUNICIPAL

13 X 1.000

DEFINICIONES. Para los efectos contemplados en este Estatuto, adptense las


Siguientes definiciones:
LOTE SOLAR. Es el lote anexo a la construccin, con matrcula inmobiliaria
independiente y del mismo propietario de la construccin y que la nica
forma en que se puede entrar a l es por la edificacin existente. Si en dicho
lote es posible construir edificacin con entrada independiente al del
inmueble construido, el predio se considerar Lote Urbanizable, no Lote
Solar. Esta tipificacin debe ser valorada y determinada exclusivamente
por el perito avaluador que realiz la visita de inspeccin ocular.
LOTE INTERNO. Faja de terreno que no cuenta con vas de acceso y que
la nica forma de hacerlo es a travs de predio ajeno. Esta tipificacin debe
ser valorada y determinada exclusivamente por el perito avaluador que
realiz la visita de inspeccin ocular.
LOTE EN PROCESO DE CONSTRUCCIN. Es el que tiene aprobada su
licencia de construccin, ha iniciado obras de Ingeniera Civil a nivel
de fundaciones, indicativas de los avances de la construccin del
proyecto licenciado y hasta por la vigencia de la licencia.
LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO. Es el ubicado en suelo urbano,
no ha sido desarrollado y en el cual se permiten las actuaciones de
urbanizacin, o que aun cuando contaba con licencia de urbanizacin no se
urbaniz.
LOTE NO URBANIZABLE. Es el que se encuentra dentro del
permetro urbano municipal, y que segn el Plan de Ordenamiento Territorial
de Bello no es susceptible de ser urbanizado.
LOTE URBANIZADO NO EDIFICADO. Es el ubicado en suelo urbano del
Municipio de Bello, desprovisto de reas construidas, que dispone de
servicios pblicos bsicos, de la infraestructura vial adecuada para su
inmediato desarrollo, y los que slo dispongan de edificaciones transitorias o
inestables como cubiertas livianas sin pisos definitivos y similares.
CONSTRUCCIN NUEVA. Es la que se emprenda a partir de la vigencia de
este Estatuto, bajo la modalidad de licencia de construccin para obra nueva.
Se excluyen las construcciones producto de las licencias de construccin en
las modalidades de ampliacin y de las licencias de reconocimiento.

LOTE CON MEJORAS. Es el predio que presenta una o varias mejoras,


consistentes en una o varias construcciones permanentes, realizadas con el
consentimiento o no de su propietario.
PARGRAFO: Los procedimientos utilizados por la Administracin Municipal
para determinar el avalo catastral, sern los regulados por la resolucin 70 de
febrero 4 de 2011, por medio de la cual Se reglamenta tcnicamente la
formacin catastral, la actualizacin de la formacin catastral y la conservacin
catastral, expedida por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi, y las dems
normas que la complementen o modifiquen.
ARTCULO 17: FACTURACIN Y LIQUIDACIN DEL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO. El valor del Impuesto Predial Unificado se cobrar al propietario
y/o poseedor por la totalidad de los predios, a travs del sistema de facturacin,
conforme al avalo catastral resultante de los procesos catastrales.
Cuando el contribuyente no cancele la totalidad de los documentos de cobro
correspondientes a un ao fiscal, corresponder a la Oficina de Ejecuciones
Fiscales, expedir el acto administrativo que constituir la liquidacin oficial del
tributo y presta mrito ejecutivo. Frente a este acto liquidatario, proceder el
recurso de reconsideracin.
ARTCULO 18: COBRO Y PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El
cobro del Impuesto Predial Unificado se har en cuatro (4) cuotas trimestrales
durante el ao fiscal respectivo, y su pago se har en los lugares que para tal
efecto disponga la Administracin Municipal o mediante los mecanismos
electrnicos que adopte o llegare a adoptar.
El pago de las cuotas deber efectuarse en la siguiente forma:
Las cuotas se pagarn sin recargo hasta la fecha indicada en el
documento de cobro bajo el ttulo PGUESE SIN RECARGO.
ARTCULO 19: CERTIFICADOS. Las Oficinas de Rentas y Catastro Municipal
expedirn los certificados catastrales, y otros, cobrando de acuerdo con las
tarifas establecidas para ello por el Concejo Municipal.
ARTCULO 20: COBRO PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSIN SU BASE
GRAVABLE. Cuando el Impuesto Predial Unificado se exija mediante
documento de cobro y se encuentre en discusin el avalo catastral, la
Administracin Municipal podr liquidar provisionalmente el impuesto con base
en el avalo catastral existente.
PARAGRAFO: En el momento de la firma del avalu se proceder a realizar los
ajustes pertinentes en el cobro del Impuesto Predial Unificado
9

ARTCULO 21: PAZ Y SALVO. La Oficina de Tesorera, expedir paz y salvo


por concepto del Impuesto Predial Unificado. Siempre y cuando cumpla con lo
estipulado en los siguientes pargrafos:
PARGRAFO 1: Cuando el contribuyente propietario y/o poseedor de uno o
varios inmuebles, requiera certificacin de paz y salvo del Impuesto Predial
Unificado de por lo menos uno de sus inmuebles, deber cancelar el impuesto
correspondiente a los predios solicitados a la fecha de su solicitud.
PARGRAFO 2: La Tesorera Municipal expedir paz y salvo por concepto del
Impuesto Predial, vlido hasta el ltimo da del trimestre por el cual se hizo el
pago en la vigencia.
PARGRAFO 3: Los contribuyentes que requieran paz y salvo para predios no
edificados, presentarn comprobante de pago de tasa de aseo.
PARGRAFO 4: Cuando se trate de un inmueble sometido al rgimen de
comunidad, el paz y salvo se expedir por la correspondiente cuota, accin o
derecho en el bien proindiviso.
PARGRAFO 5: Cuando se trate de compraventa de acciones y derechos
herenciales vinculados a un predio, el paz y salvo ser el del respectivo predio
en su unidad catastral.
La Oficina de Tesorera podr expedir certificados de paz y salvo sobre los
bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pblica subasta,
previa cancelacin de los impuestos correspondientes al inmueble en remate,
sin que el propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos
adeudados por otros inmuebles, previa presentacin del auto del juzgado que
informa de tal situacin.
ARTCULO 22: ACTUALIZACIN DE LOS RANGOS DE AVALOS. Los
rangos de avalos establecidos en este captulo, se incrementarn anualmente
en porcentaje que ordene el Gobierno Nacional, mediante Decreto expedido
por el CONPES
Fuente: Ley 44 de 1990, art. 8

PARGRAFO: Los rangos se ajustarn con base a las tarifas establecidas en


el Articulo 16 del presente Acuerdo
ARTCULO 23: SOBRE TASA AREA METROPOLITANA.- Sera el producto
del dos por mil (2 x 1.000) sobre el avalo catastral de las propiedades situadas
en el rea urbana del Municipio de Bello y sobre las cuales se tenga efectivo
recaudo.
10

Fuente:

Artculo 22.- Ley 128 DE 1994, Artculo. 25, Ley 1454 de 2011, Artculo 319 de la Constitucin
Poltica, Artculo 5 de la Ley 128 de 1994.

CAPTULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTCULO 24: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Industria y Comercio
al que se hace referencia en este estatuto, se encuentra autorizado por la Ley
14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTCULO 25: HECHO IMPONIBLE. El impuesto de Industria y Comercio es
un gravamen de carcter obligatorio, el cual recaer, en cuanto a materia
imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y
financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdiccin del Municipio de
Bello, que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles
determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos.
ARTCULO 26: HECHO GENERADOR. Genera obligacin tributaria la
realizacin y/o desarrollo de actividades industriales, comerciales, de servicios y
financieras en forma directa o indirecta en jurisdiccin del Municipio de Bello.
ARTCULO 27: SUJETO ACTIVO. El Municipio de Bello es el Sujeto Activo del
Impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdiccin,
sobre el cual tendr las potestades tributarias de administracin, determinacin,
control, fiscalizacin, investigacin, discusin, liquidacin, cobro, recaudo,
devolucin e imposicin de sanciones.
ARTCULO 28: SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto de Industria y
Comercio la persona natural o jurdica o la sociedad de hecho, que realice el
hecho generador de la obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de
actividades industriales, comerciales, de servicio y financieras en la Jurisdiccin
Municipal.
ARTCULO 29: OBLIGACIN TRIBUTARIA. Es aquella que surge a cargo del
sujeto pasivo y a favor del sujeto activo, como consecuencia de la realizacin
del hecho imponible.
ARTCULO 30: ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se consideran actividades
industriales las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, maquila, transformacin, manufactura y ensamblaje de cualquier
clase de materiales o bienes por venta directa o por encargo, y en general
cualquier proceso por elemental que este sea.

11

ARTCULO 31. ACTIVIDAD COMERCIAL.


Se entiende por actividad
comercial la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes o
mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las dems definidas como
tales en el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por el
mismo cdigo o por las Leyes vigentes, como actividades industriales o de
servicios.
ARTCULO 32: ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Es toda tarea, labor o trabajo
dedicado a satisfacer necesidades de la comunidad, ejecutada por persona
natural o jurdica, por sociedad de hecho o cualquier otro sujeto pasivo, sin que
medie relacin laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestacin
en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin importar
que en ella predomine el factor material o intelectual, mediante la realizacin de
una o varias de las siguientes actividades: expendio de bebidas y comidas;
servicio de restaurante; cafs; hoteles; casas de huspedes; moteles;
amoblados; transportes y aparcaderos; formas de intermediacin comercial,
tales como: el corretaje, la comisin, los mandatos y la compraventa y
administracin de inmuebles; servicio de publicidad; interventora; construccin
y urbanizacin; radio y televisin; clubes sociales; sitios de recreacin; salones
de belleza; peluqueras; servicios de portera y vigilancia; servicios funerarios;
talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, automoviliarias y afines; lavado
y limpieza; casas de cambio de moneda nacional o extranjera; salas de cines y
arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan
audio y vdeo; casas de empeo o compraventa; los servicios profesionales
prestados a travs de sociedades regulares o de hecho; servicios pblicos
bsicos; servicios pblicos domiciliarios; servicios de salud (ingresos no
contemplados en el POS); telecomunicaciones; computacin y dems
actividades de servicios anlogas.
ARTCULO 33: ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del Impuesto de
Industria y Comercio, son los siguientes:
PERODO DE CAUSACIN Y DE PAGO: El Impuesto de Industria y Comercio
se causa a partir de la fecha de generacin del primer ingreso gravable; se
pagar desde su causacin, con base en el promedio mensual de ingresos
estimado y consignado en la matrcula y los ingresos denunciados en la
declaracin privada. Pueden existir perodos menores (fraccin de ao).
AO O PERIODO GRAVABLE: Es aquel en el cual se generan los ingresos
gravables en desarrollo de la actividad, y que deben ser declarados al ao
siguiente.

12

BASE GRAVABLE: El Impuesto de Industria y Comercio se liquidar con base


en los ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el ao o perodo
gravable.
Para determinarla se restar de la totalidad de los ingresos ordinarios y
extraordinarios, las deducciones y no sujeciones relativas a Industria y
Comercio.
TARIFA: Son los milajes definidos por la Ley y adoptados por los acuerdos
vigentes, que aplicados a la base gravable determinan la cuanta del impuesto.
ARTCULO 34: CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Los sujetos pasivos del
impuesto de Industria y Comercio que ejerzan dos o ms actividades gravables,
liquidarn el impuesto aplicando la tarifa que corresponda a cada actividad; es
decir, determinando el cdigo y la tarifa segn el rgimen tarifario vigente para
cada actividad.
ARTCULO 35: BASES GRAVABLES PARA LAS ACTIVIDADES DE
COMERCIO Y DE SERVICIOS. La base gravable la constituyen los ingresos
ordinarios y extraordinarios, los obtenidos por rendimientos financieros,
comisiones y en general, todos los que no estn expresamente excluidos por
disposiciones legales vigentes.
PARGRAFO: Cuando la cuanta de los ingresos por rendimientos financieros
incluida la diferencia en cambio resultante de inversiones en operaciones
financieras, sea inferior al 30% de los ingresos brutos de la actividad principal,
comercial o de servicios, debern tributar por los rendimientos financieros con la
tarifa que corresponde a la actividad principal.
ARTCULO 36: VALORES DEDUCIBLES O EXCLUDOS. De las bases
gravables descritas en el presente Acuerdo, se excluyen:
1.

El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos, pie factura o no


condicionados en ventas, debidamente comprobados por medios legales.

2.

Los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos. Para


Industria y Comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las
siguientes condiciones:
a. Que el activo no haya sido adquirido con destinacin para la venta.
b. Que el activo sea de naturaleza permanente.
c. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro
ordinario de sus actividades.

13

3.

El monto de los subsidios percibidos (CERT).

4.

Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios y su


correspondiente diferencia en cambio.
Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnizacin
de seguros por dao emergente.

5.

6.

Las donaciones recibidas, las cuotas de sostenimiento y las cuotas de


administracin de la propiedad horizontal de conformidad con la Ley 675
de 2001.

7.

Para los fondos mutuos de inversin son deducibles los ingresos de


ajustes por valorizacin de inversiones, redencin de unidades, utilidad en
venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un trmino
superior a un ao, recuperaciones e indemnizaciones.

8.

El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores


y distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y
similares, cigarrillos y tabaco elaborado.

9.

Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos,


rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles, excepto que,
correspondan a locales comerciales o a ms de 5 unidades de vivienda.

10. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la


contabilidad por el mtodo de participacin, segn normas contables y de
la Superintendencia de Sociedades, se gravarn cuando sean causados.
PARGRAFO. Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos
provenientes de la venta de Artculos de produccin nacional destinados a la
exportacin de que trata el numeral 4 del presente Artculo, se consideran
exportadores:
1.

Quienes vendan directamente al exterior Artculos de produccin nacional

2.

Las Sociedades de Comercializacin Internacional que vendan a


compradores en el exterior, Artculos producidos en Colombia por otras
empresas.

3.

Los productores que vendan en el pas bienes de exportacin a


Sociedades de Comercializacin Internacional, a condicin y prueba de
que tales bienes sean efectivamente exportados.

14

ARTCULO 37: BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS


CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes tendrn base gravable
especial, as:
1.

Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes


inmuebles y corredores de seguros, los cuales pagarn el impuesto de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros sobre los ingresos brutos,
entendiendo como tales, el valor de los honorarios, comisiones y dems
ingresos propios percibidos para s.

2.

Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo, liquidarn


dicho impuesto tomando como base gravable el margen bruto de
comercializacin de los combustibles.
Fuente: Ley 383 de 1997, Artculo 67

Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el


distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al
importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista.
Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de
comercializacin, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor
mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al pblico.
En ambos casos, se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales
que se establezcan sobre la venta de los combustibles. Lo anterior se entiende
sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de conformidad
con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente
otras actividades sometidas al impuesto.
3.

En la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, el impuesto se


causa por el servicio que se preste al usuario final sobre el valor promedio
mensual facturado, teniendo en cuenta las siguientes reglas:
a. La generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con
lo previsto en el Artculo 7 de la Ley 56 de 1981.
b. En las actividades de transporte de gas combustible, el impuesto se
causar sobre los ingresos promedio obtenidos por esta actividad,
siempre y cuando la puerta de ciudad se encuentre situada en
jurisdiccin del Municipio de Bello.
c. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no
generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el
impuesto

15

d. se causar siempre y cuando el domicilio del vendedor sea el


Municipio de Bello y la base gravable ser el valor promedio mensual
facturado.
PARGRAFO 1: En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de
los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la
misma actividad.
PARGRAFO 2: Cuando el impuesto de Industria y Comercio causado por la
prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este Artculo,
se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales
promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del
impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio
del respectivo periodo.
Para los fondos mutuos de inversin la base gravable la constituyen los
ingresos operacionales y no operacionales del periodo fiscal, adems, el
recaudo en efectivo de los rendimientos de los ttulos de deuda y los dividendos
o utilidades que se perciban, contabilizados como menor valor de la inversin
en las cuentas de activo correspondiente a inversiones en acciones y otras
inversiones en ttulos negociables con recursos propios.
Si el fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los
rendimientos, deber llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado
correspondiente que le otorga la compaa generadora del ttulo.
Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el mtodo de
participacin, los dividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio,
cuando estos se causen.
La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades
industriales, siendo el Municipio de Bello la sede fabril, se determinar por el
total de los ingresos provenientes de la comercializacin de la produccin, de
conformidad con el Artculo 77 de la Ley 49 de 1990 y dems disposiciones
legales vigentes.
Es decir; Para el pago del impuesto de industria y comercio sobre las
actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagar en
el municipio donde se encuentre ubicada la fbrica o planta industrial, teniendo
como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de
la produccin. El impuesto se causa en el municipio donde est ubicado el
centro industrial, donde est montada la fbrica, no importa que luego la
produccin de la fbrica sea comercializada en otros municipios.

16

La base gravable de las Empresas de Servicios Temporales sern los ingresos


brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de colaboracin temporal
menos los salarios, Seguridad social, Parafiscales, indemnizaciones y
prestaciones sociales de los trabajadores en misin.
PARGRAFO 3. Los establecimientos de comercio radicados en el Municipio
de Bello, que tengan su sede fabril en otros municipios, no son sujetos pasivos
para la aplicacin del impuesto de Industria y Comercio por la comercializacin
de los Artculos o marcas propias, por otra parte; la comercializacin de
artculos o marcas diferentes a los producidos en la sede fabril, por parte de
estos establecimientos de comercio, si son sujetos pasivos del impuesto de
industria y comercio.
Fuente: Ley 1430 de 2010, art. 31

ARTCULO 38: GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL.


Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y
Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad, en
jurisdiccin del Municipio de Bello, es igual o inferior a un ao dentro de la
misma anualidad y debern cancelar el impuesto correspondiente, conforme a
lo establecido en este Acuerdo.
PARGRAFO 1. Las actividades ocasionales, bien sean estas industriales,
comerciales o de servicios sern grabadas por la Oficina de Rentas
Municipales, de acuerdo al volumen de operaciones previamente determinados
por el contribuyente, o en su defecto, estimados por esta Oficina.
PARGRAFO 2. Las personas naturales o jurdicas que realicen actividades
en forma ocasional, debern declarar y pagar el impuesto, con base en los
ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, bien sea
anual o por la fraccin a que hubiere lugar mediante cuenta de cobro.
ARTICULO 39. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE CONSTRUCCIN:
Las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho y aquellas quienes
realicen hecho gravado, a travs consorcios, uniones temporales, patrimonios
autnomos, que desarrollen proyectos de construccin directamente o a travs
de sociedades fiduciarias que administren fideicomisos de administracin
inmobiliaria, que desarrollen esta clase de proyectos en sus diferentes
modalidades. Deben acreditar, como responsables del proyecto, certificado de
estar al da en el pago de las obligaciones facturadas por concepto del
Impuesto de Industria y Comercio, para obtener el recibo de obra y el certificado
de ocupacin ante la Administracin Municipal, de conformidad con las normas
vigentes.

17

Lo anterior, sin perjuicio de que tributen por el desarrollo de otras actividades


gravadas con el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 40: BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La
base impositiva para la cuantificacin del impuesto, es la siguiente:
1.

Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los


siguientes rubros:
a. Cambio de posicin y certificados de cambio.
b. Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c. Intereses de operaciones con Entidades Pblicas, intereses de
operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en
moneda Extranjera.
d. Rendimientos de inversiones de la seccin de ahorros
e. Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
f. Ingresos varios

2.

Para las Corporaciones Financieras


representados en los siguientes rubros:

los

ingresos

operacionales

a. Cambios de posicin y certificados de cambio.


b. Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c. Intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de
operaciones en moneda Extranjera, operaciones con Entidades
Pblicas.
d. Ingresos varios
3.

Para Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas


Reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el
monto de las primas retenidas.

4.

Para las Compaas de Financiamiento Comercial, los


operacionales anuales, representados en los siguientes rubros:

ingresos

a. Intereses
b. Comisiones
c. Ingresos Varios
5.

Para Almacenes Generales de Depsito, los ingresos operacionales


anuales representados en los siguientes rubros:
a. Servicio de almacenaje en bodegas y silos
b. Servicio de aduana
18

c.
d.
e.
f.
6.

Servicios varios
Intereses recibidos
Comisiones recibidas
Ingresos varios

Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales,


representados en los siguientes rubros:
a.
b.
c.
d.
e.

Intereses
Comisiones
Dividendos
Otros rendimientos financieros
Ingresos varios

7. Para los dems Establecimientos de Crdito, calificados como tales por la


Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la Ley,
diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base
impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este Artculo en los
rubros pertinentes.
8. Los Establecimientos Pblicos de cualquier orden, que acten como
Establecimientos de Crdito o Instituciones Financieras con fundamento en
la Ley, pagarn el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros
con base en la tarifa establecida para los Bancos.
9. Para el Banco de la Repblica los ingresos operacionales anuales
sealados en el numeral 1 de este Artculo, con exclusin de los intereses
percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crdito concedidos
por la Junta Monetaria, lneas especiales de crdito de fomento y
prstamos otorgados al Gobierno Nacional.
10. Para los comisionistas de
bolsa, los ingresos operacionales anuales
representados en los siguientes rubros:
a. Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
b. Intereses de operaciones con Entidades Pblicas, intereses de
operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en
moneda Extranjera.
c. Rendimientos de inversiones de la seccin de ahorros.
d. Ingresos varios.
Fuente: Ley 1430 de 2010, art. 52

19

ARTCULO 41: IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL (SECTOR FINANCIERO)


Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de
seguros y reaseguros de que trata el presente Captulo que realicen sus
operaciones en Bello, adems del impuesto de Industria y Comercio que resulte
de aplicar como base gravable los ingresos previstos en el presente Acuerdo
para el Sector Financiero, matricularn y pagarn por cada oficina comercial
adicional la suma equivalente a 28.3 UVT por cada ao.
ARTCULO 42: INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN BELLO
(SECTOR FINANCIERO). Los ingresos operacionales generados por la
prestacin de servicios a personas naturales o jurdicas, se entendern
realizados en el Municipio de Bello para aquellas entidades financieras, cuya
principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al pblico operen en esta ciudad.
Para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la
Superintendencia Financiera, el movimiento de sus operaciones discriminadas
por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que
operen en el Municipio de Bello.
ARTCULO 43: SUMINISTRO DE INFORMACIN POR PARTE DE LA
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA. La Superintendencia Financiera
suministrar al Municipio de Bello, dentro de los cuatro (4) primeros meses de
cada ao, el monto de la base gravable descrita en el Artculo 40 de este
Acuerdo, para efectos de su recaudo.
ARTCULO 44: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS POR LAS ACTIVIDADES
GRAVABLES DE LOS NEGOCIOS FIDUCIARIOS. Para efectos de los tributos
municipales, cuando se configuren los elementos de la obligacin tributaria en
relacin con los bienes o con las actividades realizadas a travs de negocios
fiduciarios, los fideicomitentes y/o beneficiarios de dichos negocios responden
por las obligaciones tributarias formales y sustanciales al ser ellos los sujetos
pasivos.
A fin de determinar la obligacin tributaria de los fideicomitentes y/o
beneficiarios, la sociedad administradora del negocio fiduciario est obligada a
suministrar la informacin certificada que sea requerida por la Administracin
Municipal, segn la naturaleza de cada tributo.
ARTCULO 45: FORMAS DE CANCELACIN DEL REGISTRO. Ante la
administracin, el contribuyente podr solicitar la cancelacin de su registro, en
los siguientes eventos:

20

1. Definitiva: Cuando cesa el ejercicio de las actividades gravables.


Aportando toda la documentacin requerida por la Oficina de Rentas del
Municipio de Bello.
2. Parcial: Cuando cesa el ejercicio de sus actividades gravables en alguno
o algunos de sus establecimientos de comercio. Aportando toda la
documentacin requerida por la Oficina de Rentas del Municipio de Bello.
ARTCULO 46: DEFINICIN RGIMEN SIMPLIFICADO
Es un tratamiento de excepcin por medio del cual la Oficina de Rentas
Municipales, libera de la obligacin de presentar la declaracin privada de
Industria y Comercio anual, a los pequeos contribuyentes sometidos a dicho
rgimen.
ARTCULO 47: REQUISITOS PARA PERTENECER AL RGIMEN SIMPLIFICADO
Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de
servicios, estarn sometidos al Rgimen Simplificado siempre y cuando, renan
la totalidad de los siguientes requisitos:
1.

Que sea persona natural

2.

Que ejerza la actividad gravable en un solo establecimiento o lugar fsico

3.

Que el total del impuesto de Industria y Comercio liquidado por el perodo


gravable respectivo, no supere 28 UVT. Este tope, se obtiene de
multiplicar el valor de los ingresos gravables, por la tarifa correspondiente
a la actividad desarrollada y convertirlo a UVT.

4.

Que el contribuyente haya presentado las dos primeras declaraciones del


impuesto de Industria y Comercio desde el inicio de su actividad, en esta
jurisdiccin.

PARGRAFO 1: Los contribuyentes del Rgimen Simplificado debern llevar


el libro de registro de operaciones diarias y dems soportes establecidos en las
normas nacionales.
PARGRAFO 2: Los contribuyentes del Rgimen Simplificado, debern
informar todo cambio de actividad y direccin, en el trmino de un mes a partir
de la ocurrencia del hecho, mediante solicitud escrita.

21

PARGRAFO 3: Las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio que


presenten los contribuyentes del Rgimen Simplificado, posteriores a las
sealadas en el numeral 4 del presente Artculo, no tendrn validez, esto es, se
tendrn como no presentadas.
ARTCULO 48: INGRESO DE OFICIO AL RGIMEN SIMPLIFICADO. La
Administracin Municipal podr incluir oficiosamente en el rgimen simplificado,
aquellos contribuyentes a quienes mediante inspeccin tributaria les haya
comprobado la totalidad de los requisitos para pertenecer a dicho rgimen.
ARTCULO 49: INGRESO AL RGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL
CONTRIBUYENTE. El contribuyente podr solicitar su inclusin al rgimen
simplificado hasta el ltimo da hbil del mes de enero de cada perodo
gravable; dicha peticin deber realizarse por escrito y presentarse en las
taquillas de Industria y Comercio dirigida a la Oficina de Rentas Municipales,
quien se pronunciar en el trmino de dos meses sobre la inclusin en dicho
rgimen. En la solicitud, el contribuyente deber probar plenamente el
cumplimiento de los requisitos que se exigen para pertenecer a este rgimen,
establecidos en el Artculo 50 del presente Estatuto.
Quien presente la solicitud por fuera del trmino estipulado, continuar en el
rgimen ordinario, y de persistir sus condiciones para cambiar de rgimen,
deber formular nueva solicitud dentro del trmino estipulado en el inciso
primero de este Artculo.
ARTCULO 50: INFORMACIN SOBRE RETIRO DEL RGIMEN SIMPLIFICADO
Los contribuyentes incluidos en el rgimen simplificado, que incumplan alguno
de los requisitos establecidos en el Artculo 47 de este Acuerdo, ingresarn al
rgimen ordinario y deben presentar la declaracin y liquidacin privada de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros, dentro del plazo establecido para ello.
Aquellos contribuyentes que permanecen en el Rgimen Simplificado sin reunir
los requisitos establecidos y que no cumplan con la obligacin de declarar, la
Oficina de Rentas Municipales les practicar el procedimiento tributario con las
sanciones a que hubiere lugar.
ARTCULO 51: LIQUIDACIN Y COBRO. El impuesto para los contribuyentes
del rgimen simplificado se facturar por cuotas mensuales durante el perodo
gravable.
El Municipio de Bello presume que el ajuste realizado cada ao al inicio de la
vigencia fiscal, para los contribuyentes del rgimen simplificado, constituye su
22

impuesto oficial para la citada vigencia, sin perjuicio de las investigaciones a


que haya lugar.
ARTCULO 52: CDIGOS DE ACTIVIDAD Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y
COMERCIO.

CODIGO
CIU

CLASIFICACIN INDUSTRIAL
AGRICULTURA, GANADERA, CAZA,
SILVICULTURA Y PESCA

01.

Agricultura, ganadera, caza y


actividades de servicios conexas.

011

Cultivos agrcolas transitorios.

0111

Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y


semillas oleaginosas.

0112

Cultivo de arroz.

0113

Cultivo de hortalizas, races y tubrculos.

0114

Cultivo de tabaco.

0115

Cultivo de plantas textiles.

0119

Otros cultivos transitorios n.c.p.

012

Cultivo de frutas tropicales y subtropicales.

0122

Cultivo de pltano y banano.

0123

Cultivo de caf.

0124

Cultivo de caa de azcar.

0125

Cultivo de flor de corte.

0127
0128
0129

NO GRAVADO

Cultivos agrcolas permanentes.

0121

0126

TARIFA
MILES

Cultivo de palma para aceite (palma africana) y


otros frutos oleaginosos.
Cultivo de plantas con las que se preparan
bebidas.
Cultivo de especias y de plantas aromticas y
medicinales.
Otros cultivos permanentes n.c.p.

23

013

0130
014

Propagacin de plantas (actividades de


los viveros, excepto viveros forestales)
Propagacin de plantas (actividades de
forestales). Los viveros, excepto viveros

Cra de ganado bovino y bufalino.

0142

Cra de caballos y otros equinos.

0143

Cra de ovejas y cabras.

0144

Cra de ganado porcino.

0145

Cra de aves de corral.

0149

Cra de otros animales n.c.p.

015

Explotacin mixta (agrcola y pecuaria).

0150

Explotacin mixta (agrcola y pecuaria).

Actividades de apoyo a la agricultura.

0162

Actividades de apoyo a la ganadera

0163

Actividades posteriores a la cosecha.

0164

Tratamiento de semillas para propagacin.

0170
02.
021
0210

Actividades de apoyo a la agricultura y


la ganadera, y actividades posteriores
a la cosecha.

0161

017

Ganadera

0141

016

Caza ordinaria y mediante trampas y


actividades de servicios conexas
Caza ordinaria y mediante trampas y actividades
de servicios conexas.

Silvicultura y extraccin de madera


Silvicultura y otras actividades
forestales.
Silvicultura y otras actividades forestales.

24

022
0220

Extraccin de madera.
Extraccin de madera.

023

Recoleccin de productos forestales


diferentes a la madera.

0230

Recoleccin de productos forestales diferentes a la


madera.

024

Servicios de apoyo a la silvicultura.

0240
03.

Servicios de apoyo a la silvicultura.

Pesca y acuicultura.
Pesca.

031
0311

Pesca martima.

0312

Pesca de agua dulce

032

Acuicultura.

0321

Acuicultura martima.

0322

Acuicultura de agua dulce.

EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS


05.

Extraccin de carbn de piedra y


lignito.

051

Extraccin de hulla (carbn de piedra).

0510
052
0520

Extraccin de hulla (carbn de piedra).

Extraccin de carbn lignito.


Extraccin de carbn lignito.

06.

Extraccin de petrleo crudo y gas


natural

061

Extraccin de petrleo crudo.

0610
062

Extraccin de petrleo crudo.

Extraccin de gas natural


25

0620

Extraccin de gas natural.

07

Extraccin de minerales metalferos

071

Extraccin de minerales de hierro.

0710
072

Extraccin de minerales de hierro.

Extraccin de minerales de uranio y de torio.

0722

Extraccin de oro y otros metales preciosos.

0723

Extraccin de minerales de nquel.

0729

Extraccin de otros minerales metalferos no


ferrosos n.c.p.

081
0811
0812
082

Extraccin de piedra, arena, arcillas comunes, yeso


y anhidrita.
Extraccin de arcillas de uso industrial, caliza,
caoln y bentonitas.

089

Extraccin de otros minerales no


metlicos ncp

0891

Extraccin de minerales para la fabricacin de


abonos y productos qumicos.

0892

Extraccin de halita (sal).

0899

Extraccin de otros minerales no metlicos ncp.

0910
099

Extraccin de esmeraldas, piedras


preciosas y semipreciosas.
Extraccin de esmeraldas, piedras preciosas y
semipreciosas.

091

Extraccin de otras minas y canteras.


Extraccin de piedra, arena, arcillas,
cal, yeso, caoln, bentonitas y similares.

0820

09.

Extraccin de minerales metalferos no


ferrosos.

0721

08.

Actividades de servicios de apoyo para


la explotacin de minas y canteras.
Actividades de apoyo para la extraccin
de petrleo y de gas natural.
Actividades de apoyo para la extraccin de
petrleo y de gas natural.

Actividades de apoyo para otras


actividades de explotacin de minas y
canteras.
26

0990

Actividades de apoyo para otras actividades de


explotacin de minas y canteras.

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
10.

Elaboracin de productos alimenticios.

101

Procesamiento y conservacin de
carne, pescado, crustceos y
moluscos.

1011
1012

102

1020
103

Procesamiento y conservacin de carne y


productos crnicos.
Procesamiento y conservacin de pescados,
crustceos y moluscos.

Procesamiento y conservacin de
frutas, legumbres, hortalizas y
tubrculos.
Procesamiento y conservacin de frutas,
legumbres, hortalizas y tubrculos.

GRAVADO

6
6
6

Elaboracin de aceites y grasas de


origen vegetal y animal.

1030

Elaboracin de aceites y grasas de origen vegetal y


animal.

104

Elaboracin de productos lcteos.

1040

Elaboracin de productos lcteos.

105

Elaboracin de productos de molinera,


almidones y productos derivados del
almidn.

1051

Elaboracin de productos de molinera.

1052

Elaboracin de almidones y productos derivados


del almidn.

106

Elaboracin de productos de caf.

Trilla de caf.

1062

Descafeinado, tostin y molienda del caf.

1063

Otros derivados del caf.

1071

1061

107

Elaboracin de azcar y panela.


Elaboracin y refinacin de azcar.

27

1072
108
1081
1082
1083

Elaboracin de panela.

Elaboracin de otros productos


alimenticios.
Elaboracin de productos de panadera.
Elaboracin de cacao, chocolate y productos de
confitera.
Elaboracin de macarrones, fideos, alcuzcuz y
productos farinceos similares.

6
6
6

1084

Elaboracin de comidas y platos preparados.

1089

Elaboracin de otros productos alimenticios n.c.p.

109

Elaboracin de alimentos preparados


para animales.

1090

Elaboracin de alimentos preparados para


animales.

11.

Elaboracin de bebidas.

110

Elaboracin de bebidas.

1101

Destilacin, rectificacin y mezcla de bebidas


alcohlicas.

1102

Elaboracin de bebidas fermentadas no destiladas.

1103
1104

Produccin de malta, elaboracin de cervezas y


otras bebidas malteadas.
Elaboracin de bebidas no alcohlicas, produccin
de aguas minerales y de otras aguas
embotelladas.

12.

Elaboracin de productos de tabaco.

120

Elaboracin de productos de tabaco.

1200

Elaboracin de productos de tabaco.

13.

Fabricacin de productos textiles.

131

Preparacin, hilatura, tejedura y


acabado de productos textiles.

1311

Preparacin e hilatura de fibras textiles.

1312

Tejedura de productos textiles.

1313

Acabado de productos textiles.

28

139

Fabricacin de otros productos textiles.

1391

Fabricacin de tejidos de punto y ganchillo.

1392

Confeccin de artculos con materiales textiles,


excepto prendas de vestir.

1393

Fabricacin de tapetes y alfombras para pisos.

1394

Fabricacin de cuerdas, cordeles, cables,


bramantes y redes.

1399

Fabricacin de otros artculos textiles n.c.p.

14.

Confeccin de prendas de vestir.

141

Confeccin deprendas de vestir,


excepto prendas de piel.

1410
142
1420
143
1430

15.

151

1511

1512

1513

Confeccin de prendas de vestir, excepto prendas


de piel.

Fabricacin de artculos de piel.


Fabricacin de artculos de piel.

Fabricacin de artculos de punto y


ganchillo.
Fabricacin de artculos de punto y ganchillo.

Curtido y recurtido de cueros;


fabricacin de calzado; fabricacin de
artculos de viaje, maletas, bolsos de
mano y artculos similares, y
fabricacin de artculos de talabartera
y guarnicionera; adobo y teido de
pieles.
Curtido y recurtido de cueros; fabricacin
de artculos de viaje, bolsos de mano y
artculos similares, y fabricacin de
artculos de talabartera y guarnicionera,
adobo y teido de pieles.
Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teido de
pieles.
Fabricacin de artculos de viaje, bolsos de mano y
artculos similares elaborados en cuero, y
fabricacin de artculos de talabartera y
guarnicionera.
Fabricacin de artculos de viaje, bolsos de mano y
artculos similares; artculos de talabartera y

29

guarnicionera elaborados en otros materiales.


152
1521
1522
1523

Fabricacin de calzado.
Fabricacin de calzado de cuero y piel, con
cualquier tipo de suela.
Fabricacin de otros tipos de calzado, excepto
calzado de cuero y piel.
Fabricacin de partes del calzado.

16.

Transformacin de la madera y fabricacin


de productos de madera y de corcho,
excepto muebles; fabricacin de artculos
de cestera y espartera.

161

Aserrado, acepillado e impregnacin de


la madera.

1610

Aserrado, acepillado e impregnacin de la madera.

162

1620

163

1630
164
1640
169

1690

17.

Fabricacin de hojas de madera para


enchapado; fabricacin de tableros
contrachapados, tableros laminados, tableros
de partculas y otros tableros y paneles.
Fabricacin de hojas de madera para enchapado;
fabricacin de tableros contra chapados, tableros
laminados, tableros de partculas y otros tableros y
paneles.

6
6
6

Fabricacin de partes y piezas de


madera, de carpintera y ebanistera
para la construccin.
Fabricacin de partes y piezas de madera, de
carpintera y ebanistera para la construccin.

Fabricacin de recipientes de madera.


Fabricacin de recipientes de madera.

Fabricacin de otros productos de


madera; fabricacin de artculos de
corcho, cestera y espartera.
Fabricacin de otros productos de madera;
fabricacin de artculos de corcho, cestera y
espartera.

Fabricacin de papel, cartn y


productos de papel y cartn.

30

170
1701
1702
1709

18.

181

Fabricacin de papel, cartn y


productos de papel y cartn.
Fabricacin de pulpas (pastas) celulsicas; papel y
cartn.
Fabricacin de papel y cartnon dulado
(corrugado); fabricacin de envases, empaques y
de embalajes de papel y cartn.
Fabricacin de otros artculos de papel y cartn.

6
6

Actividades de impresin y actividades


de servicios relacionados con la
impresin.
Actividades de impresin.

1812

Actividades de servicios relacionados con la


impresin.

1820

19.

Produccin de copias a partir de grabaciones


originales.

1910

Fabricacin de productos de hornos de coque.

Fabricacin de productos de la
refinacin del petrleo.

1921

Fabricacin de productos de la refinacin del


petrleo.

1922

Actividad de mezcla de combustibles.

201

Coquizacin, fabricacin de productos


de la refinacin del petrleo y actividad
de mezcla de combustibles.
Fabricacin de productos de hornos de
coque.

20.

Produccin de copias a partir de


grabaciones originales.

191

192

Actividades de impresin y de
produccin de copias a partir de
grabaciones originales.

1811

182

Fabricacin de sustancias y productos


qumicos.
Fabricacin de sustancias qumicas
31

bsicas, abonos y compuestos


inorgnicos nitrogenados, plsticos y
caucho sinttico en formas primarias.
2011
2012

Fabricacin de sustancias y productos qumicos


bsicos.
Fabricacin de abonos y compuestos inorgnicos
nitrogenados.

6
6

2013

Fabricacin de plsticos en formas primarias.

2014

Fabricacin de caucho sinttico en formas


primarias.

202
2021
2022
2023

Fabricacin de plaguicidas y otros productos


qumicos de uso agropecuario.
Fabricacin de pinturas, barnices y revestimientos
similares, tintas para impresin y masillas.
Fabricacin de jabones y detergentes, preparados
para limpiar y pulir; perfumes y preparados de
tocador.
Fabricacin de otros productos qumicos n.c.p.

203

Fabricacin de fibras sintticas y


artificiales.
Fabricacin de fibras sintticas y artificiales.

21.

Fabricacin de productos
farmacuticos, sustancias qumicas
medicinales y productos botnicos de
uso farmacutico

210

Fabricacin de productos
farmacuticos, sustancias qumicas
medicinales y productos botnicos de
uso farmacutico.

2100

Fabricacin de productos farmacuticos,


sustancias qumicas medicinales y productos
botnicos de uso farmacutico.

22.

Fabricacin de productos de caucho y


de plstico.

221

Fabricacin de productos de caucho.

2211

Fabricacin de otros productos


qumicos.

2029

2030

Fabricacin de llantas y neumticos de caucho

6
6

6
6

32

2212

Reencauche de llantas usadas

2219

Fabricacin de formas bsicas de caucho y otros


productos de caucho n.c.p.

222

Fabricacin de productos de plstico.

2221

Fabricacin de formas bsicas de plstico.

2229

Fabricacin de artculos de plstico n.c.p.

23.

231

239

Fabricacin de productos minerales no


metlicos n.c.p.

2391

Fabricacin de productos refractarios.


Fabricacin de materiales de arcilla para la
construccin.
Fabricacin de otros productos de cermica y
porcelana.

6
6
6

2394

Fabricacin de cemento, cal y yeso.

2395

Fabricacin de artculos de hormign, cemento y


yeso.

2396

Corte, tallado y acabado de la piedra.

2399

Fabricacin de otros productos minerales no


metlicos n.c.p.

24.

Fabricacin de productos metalrgicos


bsicos.

241

Industrias bsicas de hierro y de acero.

2410

Industrias bsicas de hierro y de acero.

242

Fabricacin de vidrio y productos de


vidrio.
Fabricacin de vidrio y productos de vidrio.

2393

Fabricacin de otros productos


minerales no metlicos.

2310

2392

Industrias bsicas de metales


preciosos y de metales no ferrosos.

2421

Industrias bsicas de metales preciosos.

2429

Industrias bsicas de otros metales no ferrosos.

33

243

Fundicin de metales.

2431

Fundicin de hierro y de acero.

2432

Fundicin de metales no ferrosos.

25.

251

2511
2512
2513
252
2520

259

2591
2592
2593
2599

26.

261

Fabricacin de productos elaborados


de metal, excepto maquinaria y equipo
Fabricacin de productos metlicos
para uso estructural, tanques,
depsitos y generadores de vapor
Fabricacin de productos metlicos para uso
estructural.
Fabricacin de tanques, depsitos y recipientes de
metal, excepto los utilizados para el envase o
transporte de mercancas.
Fabricacin de generadores de vapor, excepto
calderas de agua caliente para calefaccin central.

Fabricacin de armas y municiones.


Fabricacin de armas y municiones.

Fabricacin de otros productos


elaborados de metal y actividades de
servicios relacionadas con el trabajo de
metales.
Forja, prensado, estampado y laminado de metal;
pulvimetalurgia.
Tratamiento y revestimiento de metales;
mecanizado.
Fabricacin de artculos de cuchillera,
herramientas de mano y artculos de ferretera.
Fabricacin de otros productos elaborados de
metal n.c.p.

6
6
6
6

Fabricacin de productos informticos,


electrnicos y pticos.

Fabricacin de componentes y tableros


electrnicos.
34

2610

262

2620
263

Fabricacin de componentes y tableros


electrnicos.

Fabricacin de computadoras y de
equipo perifrico.
Fabricacin de computadoras y de equipo
perifrico.

Fabricacin de equipos de
comunicacin.
-

2630

Fabricacin de equipos de comunicacin.

264

Fabricacin de aparatos electrnicos


de consumo.

2640

Fabricacin de aparatos electrnicos de consumo.

265

Fabricacin de equipo de medicin,


prueba, navegacin y control;
fabricacin de relojes.

2651

Fabricacin de equipo de medicin, prueba,


navegacin y control.

2652

Fabricacin de relojes.

266
2660
267

Fabricacin de equipo de irradiacin y equipo


electrnico de uso mdico y teraputico

Fabricacin de instrumentos pticos y


equipo fotogrfico
Fabricacin de instrumentos pticos y equipo
fotogrfico.

268

Fabricacin de medios magnticos y


pticos para almacenamiento de datos.

2680

Fabricacin de medios magnticos y pticos para


almacenamiento de datos.

271

Fabricacin de equipo de irradiacin y


equipo electrnico de uso mdico y
teraputico

2670

27.

Fabricacin de aparatos y equipo


elctrico.
Fabricacin de motores, generadores y
transformadores elctricos y de
35

aparatos de distribucin y control de la


energa elctrica.
2711
2712

Fabricacin de motores, generadores y


transformadores elctricos.
Fabricacin de aparatos de distribucin y control de
la energa elctrica.

272

Fabricacin depilas, bateras y


acumuladores elctricos.

2720

Fabricacin de pilas, bateras y acumuladores


elctricos.

273

Fabricacin de hilos y cables aislados y


sus dispositivos.

2731
2732

Fabricacin de hilos y cables elctricos y de fibra


ptica.

Fabricacin de dispositivos de cableado.

2740

Fabricacin de equipos elctricos de iluminacin.

279
2790
28.
281
2811
2812
2813
2814
2815
2816

274

2750

Fabricacin de equipos elctricos de


iluminacin.

275

Fabricacin de aparatos de uso


domstico.
Fabricacin de aparatos de uso domstico.

Fabricacin de otros tipos de equipo


elctrico ncp.
Fabricacin de otros tipos de equipo elctrico ncp.

Fabricacin de maquinaria y equipo


n.c.p.
Fabricacin de maquinaria y equipo de
uso general.
Fabricacin de motores, turbinas, y partes para
motores de combustin interna.
Fabricacin de equipos de potencia hidrulica y
neumtica.
Fabricacin de otras bombas, compresores, grifos
y vlvulas.
Fabricacin de cojinetes, engranajes, trenes de
engranajes y piezas de transmisin.
Fabricacin de hornos, hogares y quemadores
industriales.
Fabricacin de equipo de elevacin y manipulacin.

6
6
6
6
6
6

36

2817

Fabricacin de maquinaria y equipo de oficina


(excepto computadoras y equipo perifrico).

2818

Fabricacin de herramientas manuales con motor.

2819

Fabricacin de otros tipos de maquinaria y equipo


de uso general n.c.p.

282

Fabricacin de maquinaria y equipo de


uso especial.

2821

Fabricacin de maquinaria agropecuaria y forestal.

2822

Fabricacin de mquinas formadoras de metal y de


mquinas herramienta.

2823

Fabricacin de maquinaria para la metalurgia.

2824
2825
2826
2829
29.
291
2910
292

2920

293
2930
30.
301

Fabricacin de maquinaria para explotacin de


minas y canteras y para obras de construccin.
Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de
alimentos, bebidas y tabaco.
Fabricacin de maquinaria para la elaboracin de
productos textiles, prendas de vestir y cueros.
Fabricacin de otros tipos de maquinaria y equipo
de uso especial n.c.p.

Fabricacin de vehculos automotores,


remolques y semirremolques.
Fabricacin de vehculos automotores,
remolques y semirremolques.
Fabricacin de vehculos automotores y sus
motores.

Fabricacin de carroceras para


vehculos automotores; fabricacin de
remolques y semirremolques.
Fabricacin de carroceras para vehculos
automotores; fabricacin de remolques y
semirremolques.

Fabricacin de partes, piezas


(autopartes) y accesorios (lujos) para
vehculos automotores.
Fabricacin de partes, piezas (autopartes) y
accesorios (lujos) para vehculos automotores.

Fabricacin de otros tipos de equipo de


transporte.
Construccin de barcos y otras
embarcaciones.
37

3011

Construccin de barcos y de estructuras flotantes.

3012

Construccin de embarcaciones de recreo y


deporte.

302

Fabricacin de locomotoras y de material rodante


para ferrocarriles.

303

Fabricacin de aeronaves, naves


espaciales y de maquinaria conexa.

3030

Fabricacin de aeronaves, naves espaciales y de


maquinaria conexa.

304

Fabricacin de vehculos militares de


combate.

3040

Fabricacin de vehculos militares de combate.

309

Fabricacin de otros tipos de equipo de


transporte n.c.p.

3091

Fabricacin de motocicletas.

3099

Fabricacin de bicicletas y de sillas de ruedas para


personas con discapacidad.
Fabricacin de otros tipos de equipo de transporte
n.c.p. Fabricacin de otros tipos de equipo de
transporte n.c.p.

31.

Fabricacin de muebles, colchones y


somieres.

311

Fabricacin de muebles.

3110
312
3120

Fabricacin de locomotoras y de
material rodante para ferrocarriles.

3020

3092

Fabricacin de muebles.

Fabricacin de colchones y somieres.


Fabricacin de colchones y somieres.

32.

Otras industrias manufactureras.

321

Fabricacin de joyas, bisutera y


artculos conexos.

3210

Fabricacin de joyas, bisutera y artculos conexos.

322

Fabricacin de instrumentos musicales.

3220

Fabricacin de instrumentos musicales.

38

323
3230
324
3240

Fabricacin de artculos y equipo para


la prctica del deporte.
Fabricacin de artculos y equipo para la prctica
del deporte.

Fabricacin de juegos, juguetes y rompecabezas.

Fabricacin de instrumentos, aparatos


y materiales mdicos y odontolgicos
(incluido mobiliario).

3250

Fabricacin de instrumentos, aparatos y materiales


mdicos y odontolgicos (incluido mobiliario).

329

Otras industrias manufactureras n.c.p.

33.

331
3311
3312
3313
3314
3315
3319
332
3320

Fabricacin de juegos, juguetes y


rompecabezas.

325

3290

Otras industrias manufactureras n.c.p.

Instalacin, mantenimiento y reparacin


especializado de maquinaria y equipo.
Mantenimiento y reparacin
especializado de productos elaborados
en metal y de maquinaria y equipo.
Mantenimiento y reparacin especializado de
productos elaborados en metal.
Mantenimiento y reparacin especializado de
maquinaria y equipo.
Mantenimiento y reparacin especializado de
equipo electrnico y ptico.
Mantenimiento y reparacin especializado de
equipo elctrico.
Mantenimiento y reparacin especializado de
equipo de transporte, excepto los vehculos
automotores, motocicletas y bicicletas.
Mantenimiento y reparacin de otros tipos de
equipos y sus componentes n.c.p.

10

10

10

10

10

10

10

Instalacin especializada de
maquinaria y equipo industrial.
Instalacin especializada de maquinaria y equipo
industrial.

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS,


VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO

39

35.

Suministro de electricidad, gas, vapor y


aire acondicionado.

351

Generacin, transmisin, distribucin y


comercializacin de energa elctrica.

3511

Generacin de energa elctrica.

3512

Transmisin de energa elctrica.

3513

Distribucin de energa elctrica.

3514

Comercializacin de energa elctrica.

352
3520
353
3530

10
10

10

10

10

Produccin de gas; distribucin de


combustibles gaseosos por tuberas.
Produccin de gas; distribucin de combustibles
gaseosos por tuberas.

Suministro de vapor y aire


acondicionado
Suministro de vapor y aire acondicionado.

10
-

DISTRIBUCIN DE AGUA; EVACUACIN Y


TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, GESTIN DE
DESECHOS Y ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL
36.

360
3600

Captacin, tratamiento y distribucin de


agua.
Captacin, tratamiento y distribucin de
agua.
Captacin, tratamiento y distribucin de agua.

37.

Evacuacin y tratamiento de aguas


residuales.

370

Evacuacin y tratamiento de aguas


residuales.

3700
38.

Evacuacin y tratamiento de aguas residuales.

10

10

Recoleccin, tratamiento y disposicin


de desechos, recuperacin de
materiales.
40

381
3811
3812
382
3821
3822
383
3830

39.

390
3900

Recoleccin de desechos.
Recoleccin de desechos no peligrosos.

10

Recoleccin de desechos peligrosos.

10
-

Tratamiento y disposicin de desechos.


Tratamiento y disposicin de desechos no
peligrosos.
Tratamiento y disposicin de desechos peligrosos.

Recuperacin de materiales.

Actividades de saneamiento ambiental y otros


servicios de gestin de desechos.

Construccin de edificios.

10

Construccin de edificios no residenciales.

10

421

Construccin de carreteras y vas de


ferrocarril.

429

10

10

Obras de ingeniera civil.

4220

Construccin de edificios residenciales.

42

422

10

Actividades de saneamiento ambiental


y otros servicios de gestin de
desechos.
Actividades de saneamiento ambiental
y otros servicios de gestin de
desechos.

411

4210

41.

4112

10

Recuperacin de materiales.

CONSTRUCCIN
Construccin de edificios.

4111

Construccin de carreteras y vas de ferrocarril.

10

Construccin de proyectos de servicio


pblico.
Construccin de proyectos de servicio pblico.

10

Construccin de otras obras de


ingeniera civil.
41

4290
43.
431
4311
4312
432
4321
4322
4329
433
4330

439

4390

Construccin de otras obras de ingeniera civil.

10

Actividades especializadas para la


construccin de edificios y obras de
ingeniera civil.
Demolicin y preparacin del terreno.
Demolicin.

10
-

Preparacin del terreno.

10
-

Instalaciones elctricas, de fontanera y


otras instalaciones especializadas.
Instalaciones elctricas.

10
-

Instalaciones de fontanera, calefaccin y aire


acondicionado.
Otras instalaciones especializadas.

10
10
-

Terminacin y acabado de edificios y


obras de ingeniera civil.
Terminacin y acabado de edificios y obras de
ingeniera civil.

10

Otras actividades especializadas para la


construccin de edificios y obras de
ingeniera civil.
Otras actividades especializadas para la
construccin de edificios y obras de ingeniera civil.

10

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR;


REPARACIN DE VEHCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS

45.

Comercio, mantenimiento y reparacin


de vehculos automotores y
motocicletas, sus partes, piezas y
accesorios.

451

Comercio de vehculos automotores.

4511
4512

Comercio de vehculos automotores nuevos.


Comercio de vehculos automotores usados.

TARIFAS
INGRESOS
INFERIORES A
$ 5.000.000.000
ANUAL

9
9

TARIFAS
NGRESOS
SUPERIORES A
$ 5.000.000.001
ANUAL

10
10
42

452

Mantenimiento y reparacin de
vehculos automotores.

4520

Mantenimiento y reparacin de vehculos


automotores.

453

Comercio de partes, piezas (autopartes)


y accesorios (lujos) para vehculos
automotores.

4530

Comercio de partes, piezas (autopartes) y


accesorios (lujos) para vehculos automotores.

454

4541
4542
46

461

Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y


accesorios.
Mantenimiento y reparacin de motocicletas y de
sus partes y piezas.

462

Comercio al por mayor de materias


primas agropecuarias; animales vivos.

4631

Comercio al por mayor de materias primas


agropecuarias; animales vivos.

Comercio al por mayor de productos alimenticios.


Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.

464

Comercio al por mayor de artculos y


enseres domsticos (incluidas prendas
de vestir).

4642
4643
4644

9
9

10
10

10

10

Comercio al por mayor de alimentos,


bebidas y tabaco.

4632

4641

10

Comercio al por mayor y en comisin o


por contrata, excepto el comercio de
vehculos automotores y motocicletas.
Comercio al por mayor a cambio de una
retribucin o por contrata.
Comercio al por mayor a cambio de una retribucin
o por contrata.

463

10

Comercio, mantenimiento y reparacin


de motocicletas y de sus partes, piezas
y accesorios.

4610

4620

Comercio al por mayor de productos textiles,


productos confeccionados para uso domstico.
Comercio al por mayor de prendas de vestir.
Comercio al por mayor de calzado.
Comercio al por mayor de aparatos y equipo de
uso domstico.

9
9

9
9
9
9

10
10

10
10
10
10
43

4645
4649
465
4651
4652
4653
4659
466
4661
4662

4663

4664
4665
4669
469
4690
47.

471
4711

4719

Comercio al por mayor de productos farmacuticos,


medicinales, cosmticos y de tocador.
Comercio al por mayor de otros utensilios
domsticos n.c.p.

9
9

10
10

Comercio al por mayor de maquinaria y


equipo.
Comercio al por mayor de computadores, equipo
perifrico y programas de informtica.
Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas
electrnicos y de telecomunicaciones.
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo
agropecuarios.
Comercio al por mayor de otros tipos de
maquinaria y equipo n.c.p.

9
9
9
9

10
10
10
10

Comercio al por mayor especializado de


otros productos.
Comercio al por mayor de combustibles slidos,
lquidos, gaseosos y productos conexos.
Comercio al por mayor de metales y productos
metalferos.
Comercio al por mayor de materiales de
construccin, artculos de ferretera, pinturas,
productos de vidrio, equipo y materiales de
fontanera y calefaccin.
Comercio al por mayor de productos qumicos
bsicos, cauchos y plsticos en formas primarias y
productos qumicos de uso agropecuario.
Comercio al por mayor de desperdicios, desechos
y chatarra.
Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.

9
9

9
9
9

10
10
10

10

10
10

Comercio al por mayor no


especializado.
Comercio al por mayor no especializado.

10

Comercio al por menor (incluso el


comercio al por menor de
combustibles), excepto el de vehculos
automotores y motocicletas.
Comercio al por menor en
establecimientos no especializados.
Comercio al por menor en establecimientos no
especializados
con
surtido
compuesto
principalmente por alimentos, bebidas o tabaco.
Comercio al por menor en establecimientos no
especializados,
con
surtido
compuesto
principalmente por productos diferentes de
alimentos (vveres en general), bebidas y tabaco.

10
9
10
9

472
44

Comercio al por menor de alimentos


(vveres en general), bebidas y tabaco,
en establecimientos especializados
4721
4722
4723
4724
4729

Comercio al por menor de productos agrcolas para


el consumo en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de leche, productos lcteos
y huevos, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de carnes (incluye aves de
corral), productos crnicos, pescados y productos
de mar, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de bebidas y productos del
tabaco, en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos
alimenticios
n.c.p.,
en
establecimientos
especializados.

473

Comercio al por menor de combustible,


lubricantes, aditivos y productos de
limpieza
para
automotores,
en
establecimientos especializados.

4731

Comercio al por menor de combustible para


automotores.

4732

474

4741

4742

475

4751
4752
4753

Comercio al por menor de lubricantes (aceites,


grasas), aditivos y productos de limpieza para
vehculos automotores.

9
9

10
10
10

9
9

10
10

10

10

Comercio al por menor de equipos de


informtica y de comunicaciones, en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de computadores, equipos
perifricos, programas de informtica y equipos de
telecomunicaciones
en
establecimientos
especializados.
Comercio al por menor de equipos y aparatos de
sonido y de video, en establecimientos
especializados.

10

10

Comercio al por menor de otros


enseres domsticos en
establecimientos especializados
Comercio al por menor de productos textiles en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artculos de ferretera,
pinturas y productos de vidrio en establecimientos
especializados.
Comercio al por menor de tapices, alfombras y

9
9

10
10

9
45

4754
4755
4759
476

4761
4762
4769

477

4771

4772

4773
4774
4775
478
4781
4782
4789
479

cubrimientos
para
paredes
y
pisos
en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de electrodomsticos y
gasodomsticos de uso domstico, muebles y
equipos de iluminacin.
Comercio al por menor de artculos y utensilios de
uso domstico.
Comercio al por menor de otros artculos
domsticos en establecimientos especializados.

10

9
9
9

10

10
10

Comercio al por menor de artculos


culturales y de entretenimiento, en
establecimientos especializados
Comercio al por menor de libros, peridicos,
materiales y artculos de papelera y escritorio, en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artculos deportivos, en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros artculos culturales
y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos
especializados.

9
9
9

10

10
10

Comercio al por menor de otros


productos en establecimientos
especializados.
Comercio al por menor de prendas de vestir y sus
accesorios (incluye artculos de piel) en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de todo tipo de calzado y
artculos de cuero y sucedneos del cuero en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de productos farmacuticos
y medicinales, cosmticos y artculos de tocador en
establecimientos especializados.
Comercio al por menor de otros productos nuevos
en establecimientos especializados.
Comercio al por menor de artculos de segunda
mano.

10

10

10

9
9

10
10

Comercio al por menor en puestos de


venta mviles.
Comercio al por menor de alimentos, bebidas y
tabaco, en puestos de venta mviles.
Comercio al por menor de productos textiles,
prendas de vestir y calzado, en puestos de venta
mviles.
Comercio al por menor de otros productos en
puestos de venta mviles.

9
9
9

10
10

10

Comercio al por menor no realizado en


establecimientos, puestos de venta o
46

mercados.
4791
4792
4799

Comercio al por menor realizado a travs de


internet.
Comercio al por menor realizado a travs de casas
de venta o por correo.
Otros tipos de comercio al por menor no realizado
en establecimientos, puestos de venta o mercados.

9
9
9

10
10
10

TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
49.
491
4911
4912
492
4921

Transporte terrestre; transporte por


tuberas.
Transporte frreo.
10

10

10

10

Transporte frreo de pasajeros.


Transporte frreo de carga.

Transporte terrestre pblico automotor.


Transporte de pasajeros.

4922

Transporte mixto.

10

4923

Transporte de carga por carretera.

10

10

10

10

10

10

493
4930
50.
501
5011
5012
502
5021
5022

Transporte por tuberas.


Transporte por tuberas.

Transporte acutico.
Transporte martimo y de cabotaje.
Transporte de pasajeros martimo y de cabotaje.
Transporte de carga martimo y de cabotaje.

Transporte fluvial.
Transporte fluvial de pasajeros.
Transporte fluvial de carga.

47

51.
511
5111
5112

512

5121
5122

52.

521
5210

Transporte areo.
Transporte areo de pasajeros.
Transporte areo nacional de pasajeros.
10

10

10

10

Transporte areo internacional de pasajeros.

Transporte areo de carga.


Transporte areo nacional de carga.
Transporte areo internacional de carga.

Almacenamiento y actividades
complementarias al transporte.
Almacenamiento y depsito
Almacenamiento y depsito.

10

522

Actividades de las estaciones, vas y


servicios complementarios para el
transporte.

5221

Actividades de estaciones, vas y servicios


complementarios para el transporte terrestre.

10

5222

Actividades de puertos y servicios complementarios


para el transporte acutico.

10

10

10

10

5223
5224
5229

53.

531

Actividades
de
aeropuertos,
servicios
de
navegacin area y dems actividades conexas al
transporte areo.
Manipulacin de carga.
Otras actividades complementarias al transporte.

Correo y servicios de mensajera.

Actividades postales nacionales.


48

5310
532
5320

Actividades postales nacionales.

10

10

Actividades de mensajera.
Actividades de mensajera.

ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA


55.

Alojamiento.

551

Actividades de alojamiento de estancias


cortas.

5511

Alojamiento en hoteles.

5512

Alojamiento en aparta hoteles.

5513

Alojamiento en centros vacacionales.

5514

Alojamiento rural.

5519

Otros tipos de alojamientos para visitantes.

552

Actividades de zonas de camping y


parques para vehculos
recreacionales.

5520

Actividades de zonas de camping y parques para


vehculos recreacionales.

553
5530
559
5590

56.

561

10

Servicio por horas.


Servicio por horas
10

10

Otros tipos de alojamiento n.c.p.


Otros tipos de alojamiento n.c.p.

Actividades de servicios de comidas y


bebidas.
Actividades de restaurantes, cafeteras
y servicio mvil de comidas.
49

5611
5612
5613
5619

562

5621
5629

Expendio a la mesa de comidas preparadas.


10

10

10

10

10

10

10

10

Expendio por autoservicio de comidas preparadas.


Expendio de comidas preparadas en cafeteras.
Otros tipos de expendio de comidas preparadas
n.c.p.

Actividades de catering para eventos y


otros servicios de comidas.
Catering para eventos.
Actividades de otros servicios de comidas.

563

Expendio de bebidas alcohlicas para el


consumo dentro del
establecimiento

5630

Expendio de bebidas alcohlicas para el consumo


dentro del establecimiento.

INFORMACIN Y COMUNICACIONES
58.

Actividades de edicin.

581

Edicin
de
peridicas y
edicin.

5811

Edicin de libros.

5812
5813
5819
582
5820
59.

libros,
publicaciones
otras actividades de

Edicin de directorios y listas de correo.


Edicin
de
peridicos,
revistas
publicaciones peridicas.

otras

Otros trabajos de edicin.

Edicin de programas de informtica


(software).
Edicin de programas de informtica (software).

Actividades cinematogrficas, de video


y produccin de programas de
50

591

5911

5912

5913
5914
592

5920

60.

televisin, grabacin de sonido y


edicin de msica.
Actividades de produccin de pelculas
cinematogrficas, video y produccin
de programas, anuncios y comerciales
de televisin.
Actividades
de
produccin
de
pelculas
cinematogrficas, videos, programas, anuncios y
comerciales de televisin.
Actividades de posproduccin de pelculas
cinematogrficas, videos, programas, anuncios y
comerciales de televisin.
Actividades de distribucin de pelculas
cinematogrficas, videos, programas, anuncios y
comerciales de televisin.
Actividades
de
exhibicin
de
pelculas
cinematogrficas y videos.

Actividades de grabacin de sonido y edicin de


msica.

6010

Actividades de programacin y transmisin en el


servicio de radiodifusin sonora.

61.
611
6110
612

10

10

10

10

10

Actividades de programacin,
transmisin y/o difusin.

Actividades de programacin y
transmisin en el servicio de
radiodifusin sonora.

6020

Actividades de grabacin de sonido y


edicin de msica.

601

602

10

Actividades de programacin y
transmisin de televisin.
Actividades de programacin y transmisin de
televisin.

10
-

Telecomunicaciones.
Actividades de telecomunicaciones
almbricas.
Actividades de telecomunicaciones almbricas.
10

Actividades

de

telecomunicaciones
51

inalmbricas.
6120
613
6130
619
6190

62.

620

6201

6202
6209
63.

631
6311
6312
639

Actividades de telecomunicaciones inalmbricas.

Actividades
satelital.

de

10

10

10

telecomunicacin

Actividades de telecomunicacin satelital.

Otras actividades de telecomunicaciones.


Otras actividades de telecomunicaciones.

Desarrollo de sistemas informticos


(planificacin, anlisis, diseo,
programacin, pruebas), consultora
informtica y actividades relacionadas.
Desarrollo de sistemas informticos
(planificacin, anlisis, diseo,
programacin, pruebas), consultora
informtica y actividades relacionadas.
Actividades de desarrollo de sistemas informticos
(planificacin, anlisis, diseo, programacin,
pruebas).
Actividades de consultora informtica y actividades
de
administracin
de
instalaciones
informticas.
Otras actividades de tecnologas de informacin y
actividades de servicios informticos.

Actividades
de
servicios
de
informacin.
Procesamiento de datos, alojamiento
(hosting) y actividades relacionadas;
portales web.
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y
actividades relacionadas.
Portales web.

8
8
-

Otras actividades de servicio de


informacin.

6391

Actividades de agencias de noticias.

6399

Otras actividades de servicio de informacin n.c.p.

10

10

52

ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

64.

Actividades de servicios financieros,


excepto las de seguros y de pensiones.

641

Intermediacin monetaria.

6411

Banco Central.

6412

Bancos comerciales.

642

Otros tipos de intermediacin


monetaria.

6421

Actividades de las corporaciones financieras.

6422

Actividades de las compaas de financiamiento.

6423

Banca de segundo piso.

6424

Actividades de las cooperativas financieras.

643

Fideicomisos, fondos (incluye fondos


de cesantas) y entidades financieras
similares.

6431

Fideicomisos, fondos
similares.

6432

Fondos de cesantas.

649

entidades

financieras

5
5

Leasing financiero (arrendamiento financiero).

10

6492

Actividades financieras de fondos de empleados y


otras formas asociativas del sector solidario.

10

6494

Otras actividades de servicio


financiero, excepto las de seguros y
pensiones.

6491

6493

Actividades de compra de cartera o factoring.


Otras actividades de distribucin de fondos.

6495

Instituciones especiales oficiales.

6499

Otras actividades de servicio financiero, excepto

10
10
10
10
53

las de seguros y pensiones n.c.p.

65.

Seguros (incluso el reaseguro), seguros


sociales y fondos de pensiones,
excepto la seguridad social.

651

Seguros y capitalizacin.

6511

Seguros generales.

10

6512

Seguros de vida.

10

6513

Reaseguros.

10

6514

Capitalizacin.

10

10

10

652

Servicios de seguros sociales de salud


y riesgos profesionales.

6521

Servicios de seguros sociales de salud.

6522

Servicios de
profesionales.

653

seguros

sociales

de

riesgos

Servicios de seguros sociales de


pensiones.

6531

Rgimen de prima media con prestacin definida


(RPM).

6532

Rgimen de ahorro individual (RAI).

66.

661

10
10
-

Actividades auxiliares de las


actividades de servicios financieros.
Actividades
auxiliares
de
las
actividades de servicios financieros,
excepto las de seguros y pensiones.
10

6611

Administracin de mercados financieros.

6612

Corretaje de valores y de contratos de productos


bsicos.

10

6613

Otras actividades relacionadas con el mercado de


valores.

10

6614

Actividades de las casas de cambio.

6615
6619

Actividades de los profesionales de compra y venta


de divisas.
Otras actividades auxiliares de las actividades de

10
10
10
54

servicios financieros n.c.p.


662

Actividades de servicios auxiliares de


los servicios de seguros y pensiones.
10

6621

Actividades de agentes y corredores de seguros

6629

Evaluacin de riesgos y daos, y otras actividades


de servicios auxiliares

663

Actividades
fondos.

de

administracin

6630

Actividades de administracin de fondos.

10
-

de
10

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
68.
681

Actividades inmobiliarias.
Actividades inmobiliarias realizadas
con bienes propios o arrendados.

6810

Actividades inmobiliarias realizadas con bienes


propios o arrendados.

682

Actividades inmobiliarias realizadas a


cambio de una retribucin o por
contrata.

6820

Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de


una retribucin o por contrata.

10

10

ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTFICAS Y TCNICAS


69.
691

Actividades jurdicas y de contabilidad.


Actividades jurdicas.

6910

Actividades jurdicas.

692

Actividades de contabilidad, tenedura


de libros, auditora financiera y
asesora tributaria.

6920

Actividades de contabilidad, tenedura de libros,


auditora financiera y asesora tributaria.

70.

701

10

10

Actividades de administracin
empresarial; actividades de
consultora de gestin.
Actividades de administracin
empresarial.
55

7010
702
7020
71.

711

Actividades de administracin empresarial.

Actividades de consultara de gestin.

712

Ensayos y anlisis tcnicos.

721

Ensayos y anlisis tcnicos.

Investigaciones y desarrollo experimental en el


campo de las ciencias naturales y la ingeniera.

722

Investigaciones y desarrollo
experimental en el campo de las
ciencias sociales y las humanidades.

7220

Investigaciones y desarrollo experimental en el


campo de las ciencias sociales y las
humanidades.

73.
731

Publicidad y estudios de mercado.


Publicidad.
Publicidad.

732

Estudios de mercado y realizacin de


encuestas de opinin pblica.

7320

Estudios de mercado y realizacin de encuestas de


opinin pblica.

74.
741
7410
742
7420
749

10

10

Investigacin cientfica y desarrollo.


Investigaciones y desarrollo
experimental en el campo de las
ciencias naturales y la ingeniera.

7210

7310

10

Actividades de arquitectura e
ingeniera; ensayos y anlisis tcnicos.
Actividades de arquitectura e ingeniera
y otras actividades conexas de
consultora tcnica.
Actividades de arquitectura e ingeniera y otras
actividades conexas de consultora tcnica.

72.

Actividades de consultara de gestin.

7110

7120

10

10

10

Otras actividades profesionales,


cientficas y tcnicas.
Actividades especializadas de diseo.
Actividades especializadas de diseo.

10

Actividades de fotografa.
Actividades de fotografa.

10

Otras actividades profesionales,


cientficas y tcnicas n.c.p.
56

7490
75.
750
7500

77.
771

Otras

actividades profesionales,
tcnicas n.c.p.

cientficas

10

Actividades veterinarias.

10

Alquiler y arrendamiento de vehculos automotores.

772

Alquiler y arrendamiento de efectos


personales y enseres domsticos.

10

Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y


deportivo.

10

7722

Alquiler de videos y discos.

10

7729

Alquiler y arrendamiento de otros


personales y enseres domsticos n.c.p.

773

Alquiler y arrendamiento de otros tipos


de maquinaria, equipo y bienes
tangibles n.c.p.

7730

Alquiler y arrendamiento de otros tipos


maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p.

774

Arrendamiento de propiedad intelectual


y productos similares, excepto
obras protegidas por derechos de
autor.

7740

Arrendamiento de propiedad intelectual y productos


similares, excepto obras protegidas por derechos de
autor.

7810
782
7820

7721

781

ACTIVIDADES DE SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO
Actividades de alquiler y
arrendamiento.
Alquiler y arrendamiento de vehculos
automotores.

7710

78.

Actividades veterinarias.
Actividades veterinarias.

efectos

de

10

10

10

Actividades de empleo.
Actividades de agencias de empleo.
Actividades de agencias de empleo.

10

Actividades de agencias de empleo


temporal
Actividades de agencias de empleo temporal.

10

57

783
7830

79.

791

Otras actividades de suministro de


recurso humano.
Otras

actividades
humano.

de

suministro

de

recurso

10

Actividades de las agencias de viajes,


operadores tursticos, servicios de
reserva y actividades relacionadas.
Actividades de las agencias de viajes y
operadores tursticos.

7911

Actividades de las agencias de viaje.

10

7912

Actividades de operadores tursticos.

10

799

Otros servicios de reserva y actividades


relacionadas

7990

Otros servicios
relacionadas.

de

reserva

actividades

80.

Actividades de seguridad e
investigacin privada.

801

Actividades de seguridad privada.

8010

Actividades de seguridad privada.

802

Actividades de servicios de sistemas de


seguridad.

8020

Actividades de servicios de sistemas de seguridad.

803

Actividades
de
detectives
investigadores privados.

8030

Actividades de
privados.

81.

811
8110
812
8121

detectives

10

10

10

investigadores

10

Actividades de servicios a edificios y


paisajismo (jardines, zonas
verdes).
Actividades combinadas de apoyo a
instalaciones.
Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.

10

Actividades de limpieza.
Limpieza general interior de edificios.

10

58

8129

Otras actividades de limpieza de edificios e


instalaciones industriales.

813

Actividades de paisajismo y servicios


de mantenimiento conexos.

8130

Actividades de paisajismo
mantenimiento conexos.

servicios

de

10

10

Actividades administrativas y de apoyo


de oficina y otras actividades de apoyo
a las empresas.
Actividades administrativas y de apoyo
de oficina.

82.

821
8211
8219

Actividades
combinadas
de
servicios
administrativos de oficina
Fotocopiado, preparacin de documentos y otras
actividades especializadas de apoyo a oficina.

10
10

822

Actividades de centros de llamadas


(Call center).

8220

Actividades de centros de llamadas (Call center).

823

Organizacin de convenciones
eventos comerciales.

8230

Organizacin de
comerciales.

829

Actividades de servicios de apoyo a las


empresas n.c.p.

8291

Actividades de agencias de cobranza y oficinas de


calificacin crediticia.

10

8292

Actividades de envase y empaque.

10

8299

Otras actividades de servicio de apoyo a las


empresas n.c.p.

10

convenciones

eventos

10

ADMINISTRACIN PBLICA Y DEFENSA; PLANES DE


SEGURIDAD SOCIAL DE AFILIACIN OBLIGATORIA

84.

841

Administracin pblica y defensa;


planes de seguridad social de afiliacin
obligatoria.
Administracin del Estado y aplicacin
de la poltica econmica y social de la
comunidad.

8411

Actividades
pblica.

legislativas

de

la

administracin

8412

Actividades ejecutivas de la administracin pblica.

10
10

59

8414

Regulacin de las actividades de organismos que


prestan servicios de salud, educativos, culturales, y
otros servicios sociales, excepto servicios de
seguridad social.
Actividades reguladoras y facilitadoras de la
actividad econmica.

8415

Actividades de los otros rganos de control.

8413

842

10

10
10

Prestacin de servicios a la comunidad


en general.

8421

Relaciones exteriores.

10

8422

Actividades de defensa.

10

8423

Orden pblico y actividades de seguridad.

10

8424

Administracin de justicia.

10

843

Actividades de planes de seguridad


social de afiliacin obligatoria.

8430

Actividades de planes de seguridad social de


afiliacin obligatoria.

10

EDUCACIN
85.
851

Educacin.
Educacin de la primera infancia,
preescolar y bsica primaria.

8511

Educacin de la primera infancia.

8512

Educacin preescolar.

8513

Educacin bsica primaria.

852

Educacin bsica secundaria.

8522

Educacin media acadmica.

8523

Educacin media tcnica y de formacin laboral.

8530

Educacin secundaria y de formacin


laboral.

8521

853

Establecimientos que combinan


diferentes niveles de educacin.
Establecimientos que combinan diferentes niveles
de educacin.

60

854

Educacin superior.

8541

Educacin tcnica profesional.

8542

Educacin tecnolgica.

8543

Educacin de instituciones universitarias o de


escuelas tecnolgicas.

8544

Educacin de universidades.

855

Formacin acadmica no formal.

8552

Enseanza deportiva y recreativa.

8553

Enseanza cultural.

8559

Otros tipos de educacin n.c.p.

8560

Otros tipos de educacin.

8551

856

Actividades de apoyo a la educacin.


Actividades de apoyo a la educacin.

ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD


HUMANA Y DE ASISTENCIA SOCIAL
86.
861
8610
862
8621
8622
869

Actividades de atencin de la salud


humana.
Actividades de hospitales y clnicas,
con internacin.
Actividades de hospitales y clnicas, con
internacin.

10

Actividades de prctica mdica y


odontolgica, sin internacin.
Actividades de la prctica mdica, sin internacin.
Actividades de la prctica odontolgica.

10
10

10
10
10

Otras actividades de atencin


relacionadas con la salud humana.

8691
8692
8699

Actividades de apoyo diagnstico.


Actividades de apoyo teraputico.
Otras actividades de atencin de la salud humana.

87.

Actividades de atencin residencial


medicalizada

871

Actividades de atencin residencial


medicalizada de tipo general.
61

8710

872

Actividades de atencin residencial medicalizada


de tipo general.

8720

873

Actividades
de
atencin
en
instituciones para el cuidado de
personas mayores y/o discapacitadas.

8730

Actividades de atencin en instituciones para el


cuidado de personas mayores y/o discapacitadas.

8790
88.

881

10

10

Otras actividades de atencin en


instituciones con alojamiento.
Otras actividades de atencin en instituciones con
alojamiento

10

Actividades de asistencia social sin


alojamiento
Actividades de asistencia social sin
alojamiento para personas
mayores y discapacitadas.

8810

Actividades de asistencia social sin alojamiento


para personas mayores y discapacitadas.

889

Otras actividades de asistencia social


sin alojamiento.

8890

Actividades de atencin residencial,


para el cuidado de pacientes con
retardo mental, enfermedad mental y
consumo de sustancias psicoactivas
Actividades de atencin residencial, para el
cuidado de pacientes con retardo mental,
enfermedad mental y consumo de sustancias
psicoactivas.

879

10

Otras

actividades
alojamiento.

de

asistencia

social

sin

10

10

ACTIVIDADES ARTSTICAS, DE
ENTRETENIMIENTO Y RECREACIN
90.
900
9001
9002
9003
9004
9005
9006
9007
9008

Actividades creativas, artsticas y de


entretenimiento.
Actividades creativas, artsticas y de
entretenimiento.
Creacin literaria.
Creacin musical.
Creacin teatral.
Creacin audiovisual.
Artes plsticas y visuales.
Actividades teatrales.
Actividades de espectculos musicales en vivo.
Otras actividades de espectculos en vivo.

10
10
10
10
10
10
10
10

62

91.

Actividades de bibliotecas, archivos, museos y


otras actividades culturales.

910

Actividades de bibliotecas, archivos,


museos
y
otras
actividades
culturales.

9101
9102
9103
92.
920
9200
93.
931
9311
9312
9319
932
9321
9329

Actividades de bibliotecas y archivos.


Actividades y funcionamiento de museos,
conservacin de edificios y sitios histricos.
Actividades de jardines botnicos, zoolgicos y
reservas naturales.

Actividades de
apuestas.
Actividades de
apuestas.

juegos

de

azar

juegos

de

azar

Actividades de juegos de azar y apuestas.

8
8
8

10

Actividades deportivas y actividades


recreativas y de esparcimiento.
Actividades deportivas.
Gestin de instalaciones deportivas.
Actividades de clubes deportivos.
Otras actividades deportivas.

Otras actividades recreativas


esparcimiento.

10
10
10

de

Actividades de parques de atracciones y parques


temticos.
Otras actividades recreativas y de esparcimiento
n.c.p.

10
10

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS


94.
941
9411
9412
942

Actividades de asociaciones.
Actividades de asociaciones
empresariales y de empleadores, y
asociaciones profesionales.
Actividades de asociaciones empresariales y de
empleadores.
Actividades de asociaciones profesionales.

10

Actividades de sindicatos de
empleados.

9420
949
9491
9492

Actividades de sindicatos de empleados.


Actividades de otras asociaciones.
Actividades de asociaciones religiosas.
Actividades de asociaciones polticas.
actividades de otras asociaciones n.c.p. (sin nimo de

9499

lucro y tratamiento especial ejecutadas por otras entidades y


personas)

95.

10

Mantenimiento y reparacin de
computadores, efectos personales
63

951
9511
9512
952
9521
9522
9523
9524
9529
96.
960
9601
9602
9603
9609

y enseres domsticos.
Mantenimiento y reparacin de
computadores y equipo de
comunicaciones.
Mantenimiento y reparacin de computadores y de
equipo perifrico.
Mantenimiento y reparacin de equipos de
comunicacin.

10
10

Mantenimiento y reparacin de efectos


personales y enseres domsticos.
Mantenimiento
y
reparacin
de
aparatos
electrnicos de consumo.
Mantenimiento y reparacin de aparatos y equipos
domsticos y de jardinera.
Reparacin de calzado y artculos de cuero.
Reparacin de muebles y accesorios para el hogar.
Mantenimiento y reparacin de otros efectos
personales y enseres domsticos.

10
10
10
10
10

Otras actividades de servicios


personales.
Otras actividades de servicios
personales.
Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de
productos textiles y de piel.
Peluquera y otros tratamientos de belleza.
Pompas fnebres y actividades relacionadas.
Otras actividades de servicios personales n.c.p.

10
10
10
10

ACTIVIDADES DE LOS HOGARES INDIVIDUALES EN


CALIDAD DE EMPLEADORES; ACTIVIDADES NO DIFERENCIADAS
DE LOS HOGARES INDIVIDUALES COMO PRODUCTORES DE
BIENES Y SERVICIOS PARA USO PROPIO.
97.

970
9700

98.

981

Actividades de los hogares individuales


como empleadores de personal
domstico.
Actividades de los hogares individuales
como empleadores de personal
domstico.
Actividades de los hogares individuales como
empleadores de personal domstico.

10

Actividades no diferenciadas de los


hogares individuales como
productores de bienes y servicios
para uso propio.
Actividades no diferenciadas de los
64

hogares individuales como


productores de bienes para uso
propio.
9810

Actividades no diferenciadas de los hogares


individuales como productores de bienes para uso
propio.

982

Actividades no diferenciadas de los


hogares individuales como
productores de servicios para uso
propio.

9820

Actividades no diferenciadas de los hogares


individuales como productores de servicios para
uso propio.

10

10

ACTIVIDADES DE ORGANIZACIONES Y
ENTIDADES EXTRATERRITORIALES
99.
990
9900
0010
0081
0082
0090

Actividades de organizaciones y
entidades extraterritoriales.
Actividades
de
organizaciones
entidades extraterritoriales.

Actividades de organizaciones y entidades


extraterritoriales.
Asalariados
Personas Naturales sin Actividad Econmica
Personas Naturales Subsidiadas por Terceros
Rentistas de Capital, solo para personas naturales.

10
10
10
10
10

NOTA: Las tarifas para las actividades comerciales quedan definidas de la


siguiente manera:
1. 9 x 1.000 para aquellas actividades comerciales cuyos ingresos anuales
sean inferiores o iguales a $ 5.000.000.000 (cinco mil millones de pesos m/l)
2. 10 x 1.000 para aquellas actividades comerciales cuyos ingresos anuales
sean superiores a $ 5.000.000.001 (cinco mil millones uno pesos m/l)
Tal y como se evidencia en la tabla anterior
Fuente: RESOLUCIN NMERO 000139 (NOV.21 DE2012) Por la cual la Direccin de Impuestos y Aduanas
NacionalesDIAN, adopta la Clasificacin de Actividades EconmicasCIIU revisin 4 adaptada para Colombia

Para efectos de la liquidacin del impuesto de industria y comercio, se aplicarn


los cdigos y tarifas establecidos en este Acuerdo; no obstante, considerando
que la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) elaborada por la
65

Organizacin de las Naciones Unidas-ONU y adaptada en Colombia por el


Departamento Administrativo Nacional de Estadstica-DANE, es una
herramienta para clasificar las actividades econmicas utilizada a nivel nacional
e internacional, se conceden facultades al Secretario de Hacienda, por el
trmino perentorio de dos (2) meses contados a partir del 1 de enero del ao
2013, para que mediante Resolucin homologue los cdigos CIIU con los
establecidos para el Impuesto de Industria y Comercio.

CAPITULO III
AGENTES DE RETENCIN

ARTICULO 53: AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y


COMERCIO. Con relacin al impuesto de industria y comercio administrado por
la Oficina de Rentas Municipales, son agentes de retencin: Los
Establecimientos Pblicos del Orden Nacional, Departamental y Municipal; las
Empresas Industriales y Comerciales del Orden Nacional, Departamental y
Municipal; las Sociedades de Economa Mixta de todo orden y las Unidades
Administrativas con rgimen especial; la Nacin; el Departamento de Antioquia;
el Municipio de Bello y dems entidades estatales de cualquier naturaleza
jurdica con jurisdiccin en el Municipio de Bello.
Tambin son agentes retenedores, los contribuyentes cuya actividad sea el
transporte, que presten su servicio bajo la modalidad de encargo para terceros.
As mismo, quienes sean nombrados como tal, mediante acto administrativo,
por la Oficina de Rentas en virtud de las facultades de gestin y administracin
tributaria, atendiendo aspectos tales como las calidades y caractersticas del
contribuyente y dems condiciones fijadas mediante Decretos expedidos por el
ejecutivo local.
ARTCULO 54: CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIN. Se har
retencin a todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio, esto
es, a los que realizan actividades comerciales, industriales, de servicios,
financieras, y en general, las que renen los requisitos para ser gravadas con
este impuesto y que se desarrollen en la jurisdiccin del Municipio de Bello,
directa o indirectamente, por persona natural o jurdica o sociedad de hecho, en
forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos.
66

Tambin sern objeto de retencin por el valor del impuesto de Industria y


Comercio:
1.

Los constructores, al momento de obtener el paz y salvo para la venta del


inmueble.

2.

las personas naturales o jurdicas que realicen actividades gravables


ocasionalmente, en el Municipio de Bello, a travs de la ejecucin de
contratos adjudicados por licitacin pblica o contratacin directa, para
suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden.

3.

En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin


representacin, en el que el mandante sea uno de los agentes
retenedores enunciados en este Artculo, el mandatario tendr la
obligacin de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas
para los agentes de retencin.

ARTCULO 55: CONTRIBUYENTES Y ACTIVIDADES QUE NO SON


OBJETO DE RETENCIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. No se efectuar
retencin:
1.

En la adquisicin de bienes o servicios por intermedio de cajas menores o


fondos fijos, siempre que el valor de la transaccin no supere 63 UVT.

2.

En los contratos de prestacin de servicios realizados por personas


naturales en forma individual.

3.

A los contribuyentes con tratamiento especial o exencin reconocidas


sobre el impuesto de industria y comercio, quienes acreditarn esta
calidad ante el agente retenedor, con la copia de la resolucin que expide
la Secretara de Hacienda Municipal.

4.

A los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios pblicos,


en relacin con la facturacin de stos servicios.

5.

A las actividades de prohibido gravamen o excluidas del impuesto,


consagradas en este Acuerdo.

PARGRAFO: Para la aplicacin de lo dispuesto en el numeral 2, se entiende


por servicios profesionales, las que desarrollan las personas naturales que
hayan obtenido ttulo acadmico de educacin superior en instituciones
docentes autorizadas y que sea prestado de manera individual.
ARTICULO 56: BASE Y TARIFA PARA LA RETENCIN DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. La base para la retencin ser el total de los pagos que debe
67

efectuar el agente retenedor, siempre y cuando el concepto del pago


corresponda a una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio,
sin incluir en la base gravable otros impuestos diferentes al de industria y
comercio a que haya lugar.
Los agentes retenedores para efectos de la retencin, aplicarn el cdigo y
tarifa correspondiente a la actividad objeto de retencin, de acuerdo al rgimen
tarifario previsto en este Acuerdo.
El valor de la retencin deber aproximarse a miles de pesos de conformidad
con el Artculo 577 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 57: CAUSACIN DE LA RETENCIN. La retencin se causar en
el momento del pago o abono en cuenta; lo que ocurra primero.
ARTCULO 58: DECLARACIN DE RETENCIN. Los agentes retenedores del
impuesto de industria y comercio, estn obligados a presentar la declaracin en
forma bimestral y cancelar lo retenido y declarado, dentro del mes siguiente al
vencimiento del respectivo bimestre que se declara. El incumplimiento de esta
disposicin acarrea el cobro de intereses moratorios de conformidad con lo
establecido en el Estatuto Tributario Nacional.
La presentacin y el pago se deben realizar en la taquilla designada por la
Oficina de Tesorera Municipal, bancos u otras entidades financieras con las
cuales el Municipio de Bello tenga convenio suscrito.
Con la ltima declaracin de retencin que presenten los agentes retenedores
en cada periodo gravable (ao o fraccin de ao), deben anexar en medio
magntico la siguiente informacin en relacin con cada bimestre declarado
durante el respectivo perodo gravable:
1.

Identificacin tributaria, direccin y telfono del agente retenedor

2.

Nombre o razn social del agente retenedor

3.

Identificacin Tributaria, direccin y telfono del contribuyente(s) objeto de


retencin en los respectivos bimestres.

4.

Base(s) y tarifa(s) de la retencin de industria y comercio practicada en los


respectivos bimestres.

5.

Valor de la retencin de industria y comercio practicada en los respectivos


bimestres.
68

6.

Fecha en que se efectuaron las respectivas retenciones.

La anterior informacin, se considera anexo de la declaracin y debe ser


entregada en la taquilla designada por la Oficina de Rentas Municipales.
La presentacin de la declaracin de retencin de industria y comercio ser
obligatoria en todos los casos. Cuando en el bimestre, no se haya realizado
operaciones sujetas a retencin, la declaracin se presentar en ceros y no es
obligatorio allegar anexo o informacin en medio magntica a la Oficina de
Rentas Municipales.
La declaracin tributaria bimestral deber estar suscrita por el representante
legal de los agentes de retencin. Esta responsabilidad puede ser delegada en
funcionarios de la entidad, designados para el efecto, en cuyo caso debern
acreditar tal hecho ante la Oficina de Rentas Municipales, mediante certificado
expedido por la entidad competente.
ARTCULO 59: APLICACIN DE LAS RETENCIONES. Los valores retenidos
durante un perodo gravable constituyen abono o anticipo del impuesto de
industria y comercio a cargo de los contribuyentes que presenten su declaracin
privada dentro de los plazos establecidos.
Para aquellos contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio con
actividad ocasional, los valores retenidos constituyen el Impuesto de Industria y
Comercio del respectivo perodo gravable.
En el evento en que el contribuyente declare la retencin por un mayor valor a
las retenciones efectuadas, se le impondr la sancin por inexactitud
consagrada en este Acuerdo.
ARTCULO 60: PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTAN RETENCIONES
DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR MAYOR VALOR O EN EXCESO. Cuando
se efecten retenciones por concepto del Impuesto de Industria y Comercio, en
un valor superior al que ha debido efectuarse, el agente retenedor podr
reintegrar los valores retenidos en exceso o indebidamente, previa solicitud
escrita del afectado con la retencin, acompaada de las pruebas, cuando a
ello hubiere lugar.
En el mismo perodo en el cual el agente retenedor efecte el respectivo
reintegro podr descontar este valor de las retenciones de industria y comercio
por declarar y pagar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente
podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes.
69

Para que proceda el descuento, el agente retenedor deber anular el certificado


de retencin de industria y comercio, si ya lo hubiere expedido y conservarlo
junto con la solicitud escrita del interesado.
Cuando el reintegro se solicite en el perodo gravable siguiente a aquel en el
cual se efecto la retencin, el solicitante deber, adems, manifestar
expresamente en su peticin que la retencin no ha sido ni ser imputada en la
declaracin del Impuesto de Industria y Comercio, correspondiente.
ARTCULO 61: PROCEDIMIENTO EN RESCISIONES, ANULACIONES O
RESOLUCIONES DE OPERACIONES SOMETIDAS A RETENCIN DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. En los casos de devolucin,
rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a retencin por el
Impuesto de Industria y Comercio, el agente retenedor podr descontar las
sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones
por declarar y consignar correspondientes a este Impuesto, en el perodo en el
cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia.
Si el monto de las retenciones de Industria y Comercio que debieron efectuarse
en tal perodo, no fuere suficiente, con el saldo podr afectar la de los perodos
inmediatamente siguientes.
Para que proceda el descuento, el agente retenedor deber anular cualquier
certificado que hubiere expedido sobre tales retenciones.
ARTCULO 62: RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE LOS
AGENTES DE RETENCIN. El agente retenedor que no efecte la retencin,
segn lo contemplado en este Estatuto, se har responsable del valor a retener;
sin perjuicio, de su derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando aquel
satisfaga la obligacin.
Los agentes retenedores debern expedir anualmente un certificado de
retencin, de conformidad con el Artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional
dentro de los tres primeros meses (3) del ao siguiente al que se efectu la
retencin.
ARTCULO 63: DUDAS SOBRE EL RGIMEN DE RETENCIN DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes retenedores, cuando
tengan duda en la aplicacin del rgimen de retencin por el impuesto de
industria y comercio, podrn elevar consulta a la Oficina de Contabilidad
Municipal.

70

CAPTULO IV
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
ARTCULO 64: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Avisos y Tableros, a
que hace referencia este acuerdo se encuentra autorizado por las Leyes 97 de
1913, 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTCULO 65: ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS. El
Impuesto de Avisos y Tableros comprende los siguientes elementos:
SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello.
SUJETO PASIVO: Son los definidos en el Artculo 28 del presente acuerdo, que
desarrollen una actividad gravable con el Impuesto de Industria y Comercio y
coloquen avisos, para la publicacin o identificacin de sus actividades o
establecimientos.
Las entidades del sector financiero tambin son sujetas del gravamen de Avisos
y Tableros, de conformidad con lo establecido en el Artculo 78 de la Ley 75 de
1986.
MATERIA IMPONIBLE: Para el impuesto de Avisos y Tableros, la materia
imponible est constituida por la colocacin de Avisos y Tableros, que se
utilizan como propaganda o identificacin de una actividad o establecimiento
pblico, dentro de la Jurisdiccin del Municipio de Bello.
HECHO GENERADOR: La manifestacin externa de la materia imponible en el
Impuesto de Avisos y Tableros, est dada por la colocacin efectiva de los
Avisos y Tableros.
El Impuesto de Avisos y Tableros se generar para todos los establecimientos
del contribuyente por la colocacin efectiva en alguno de ellos. El hecho
generador, tambin, lo constituye la colocacin efectiva de Avisos y Tableros en
centros y pasajes comerciales, as como todo aquel que sea visible desde las
vas de uso o dominio pblico y los instalados en los vehculos o cualquier otro
medio de transporte.
BASE GRAVABLE: Ser el total del Impuesto de Industria y Comercio.
TARIFA: Ser el 15% sobre el impuesto de Industria y Comercio.
LIQUIDACIN Y PAGO: El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidar y
pagar conjuntamente con el Impuesto de Industria y Comercio.

71

PARGRAFO 1. Los retiros de avisos slo proceden a partir de la fecha de


presentacin de la solicitud, siempre y cuando, no haya sido informado en la
declaracin privada de la respectiva vigencia.
PARGRAFO 2: No habr lugar a su cobro cuando el Aviso o Tablero se
encuentren ubicados en el interior de un edificio o en la cartelera de este, o
cuando no obstante encontrarse ubicado en la parte exterior, no trascienda al
pblico en general. El hecho de utilizar Avisos y Tableros con los cuales se
promocionen productos o marcas comerciales sin que se haga referencia a la
actividad, productos o nombre comercial del contribuyente, no generar para
ste, el impuesto en comento.

CAPTULO V
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL Y AVISOS
ARTCULO 66: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Publicidad Exterior
Visual y Avisos, se encuentra autorizado por la Ley 140 de 1994 y el Decreto
Municipal 441 de 2007. Dicho permiso se tramita ante la Secretaria de
Planeacin Municipal y se controla por parte de la Secretaria de Gobierno.
ARTCULO 67: DEFINICIN. Es el Impuesto mediante el cual se grava la
publicidad visual masiva de comunicacin permanente o temporal fijo o mvil,
que se destina a llamar la atencin del pblico a travs de leyendas o
elementos visuales en general tales como dibujos, fotografas, letreros o
cualquier otra forma de imagen que se haga visible desde las vas de espacio
pblico , bien sean peatonales, vehiculares, areas, terrestres, acuticas y que
se encuentren montados o adheridos a cualquier estructura fija o mvil, la cual
se integra fsica, visual, arquitectnica y estructuralmente al elemento que lo
soporta.
ARTCULO 68: SEALIZACIONES NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Para efectos del presente captulo no se
considera publicidad exterior visual, las seales viales, la nomenclatura urbana
o rural y la informacin sobre sitios de inters histrico, turstico, cultural o
institucional de la ciudad siempre y cuando sean instaladas con la autorizacin
de la administracin Municipal
ARTCULO 69: LIQUIDACIN. Para efectos de la liquidacin, del impuesto de
publicidad exterior visual de vallas y murales se tendr en cuenta la siguiente
tabla:

72

REA EN METROS CUADRADOS

TARIFA EN UVT
POR CADA AO

HASTA 2

43.51

2.1 HASTA 8

65.27

8.1 HASTA 30

87.02

30.1 HASTA 48

108.78

PARGRAFO 1: La tarifa mostrada en la tabla anterior se aplicara para los


que cancelen el impuesto anticipado por el ao.
En caso de pagar mensual la tarifa ser la siguiente:
AREA EN METROS CUADRADOS

TARIFA EN UVT POR


CADA MES

HASTA 2

5.44

2.1 HASTA 8

7.2

8.1 HASTA 30

14.72

30.1 HASTA 48

16.32

PARGRAFO 2: La Secretara de Gobierno, verificar que el propietario de los


elementos de Publicidad Exterior Visual o el anunciante, se encuentre al da en
el pago por concepto del Impuesto de Publicidad Exterior Visual.
ARTCULO 70: ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Cada uno de los elementos de
Publicidad Exterior Visual que se encuentren ubicados en la Jurisdiccin del
Municipio de Bello, genera a favor de ste, un impuesto que se cobrar por mes
anticipado, sea que estos permanezcan instalados por mes o fraccin de mes.
SUJETO ACTIVO: El Municipio de Bello es el sujeto activo del Impuesto de
Publicidad Exterior Visual.
SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo del Impuesto de Publicidad Exterior Visual
ser el propietario de los elementos de la Publicidad o el anunciante.
HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de Publicidad
Exterior Visual ser la exhibicin efectiva de la Publicidad Exterior Visual.
BASE GRAVABLE: La base gravable ser el rea de la Publicidad Exterior
Visual, entendindose como tal, todos los elementos utilizados de publicidad
exterior visual, para informar o llamar la atencin del pblico.
ARTCULO 71: TARIFAS. Establzcase la siguiente tarifa para el cobro del
Impuesto de Publicidad Exterior Visual por concepto de instalacin o fijacin de
73

avisos, carteles o afiches y volantes, pendones, gallardetes, pasacalles y la


distribucin de volantes as:
PASACALLES: El mximo que podrn permanecer instalados ser inferior a
30 das calendario y se cobrar cuarenta y tres con cincuenta y dos (43.52)
UVT por mes o fraccin de mes, por cada uno (1). En la zona donde lo permita
la Secretaria de Planeacin.
AVISOS COMERCIALES ADOSADOS A LA PARED: Se establece un
porcentaje de mximo 25% del rea total de la superficie de fachada esta
incluye
varias, puertas, ventanas de todo establecimiento que instale
propaganda para ser ocupada como tal se entiende incluido aqu el nombre del
establecimiento comercial.
Otra serie de avisos anunciando productos, servicios, descuentos,
promociones, y mensajes alusivos queda tambin incluida en este porcentaje
anterior.
Se cobrar ochenta y siete con uno (87.1) UVT por el tiempo de la actividad
promocionada.
Si el aviso pasa de 3.50 metros cuadrados se cobrara como si fuera una valla.
PENDONES Y GALLARDETES: El mximo que podrn permanecer instalados
ser inferior a 30 das calendario y se cobrar cuarenta y tres con cincuenta y
dos (43.52) UVT por mes o fraccin, por cada uno (1).
AFICHES O CARTELES Y VOLANTES: se cobrar cuarenta y tres con
cincuenta y dos (43.52) UVT por mes o fraccin, por hasta10 afiches o mil
volantes, la fijacin de los afiches no podr superar los 30 das calendario.
PARGRAFO: El propietario de la publicidad exterior visual, deber desfijarla,
una vez se cumpla la fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la
Administracin lo haga a costa del mismo. Cobrando medio salario mnimo legal
mensual vigente por cada elemento desmontado, sin que esto lo exima de la
sancin a que diera lugar.
ARTCULO 72: FORMA DE PAGO. Una vez facturado el impuesto, se
proceder a su cancelacin dentro de las fechas de vencimiento que fije la
Administracin.

74

CAPITULO VI
IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
ARTICULO 73: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Delineacin Urbana,
se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 84 de 1915, 72 de 1926, 89
de 1930, 79 de 1946, 33 de 1968, 9 de 1989 y el Artculo 233 del Decreto
1333 de 1986.
ARTICULO 74: DEFINICION DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
Es el impuesto que se causa por una sola vez a favor del Municipio de Bello por
la construccin, reparacin o adicin de cualquier clase de edificacin y se
liquida sobre el avalo de construccin de la respectiva obra, de conformidad
con la zonificacin territorial que se establece para efectos de este tributo en el
plano contenido en el acuerdo 035 de 2008.
El hecho generador de la delineacin urbana es la expedicin de la licencia
para construir, reconstruir, reparar o adicionar cualquier clase de edificacin, es
requisito contar con la correspondiente licencia, expedida por las Curaduras
Urbanas, la cual no podr otorgarse sin la cancelacin previa de la tarifa
causada por concepto del impuesto de Delineacin Urbana.
Se entiende por construccin, la ejecucin de las obras distintas a nivelacin del
lote y localizacin de la edificacin, siempre que ellas queden enmarcadas
dentro de los parmetros establecidos por el Plan de Ordenamiento Territorial y
las normas especificas que lo regulen y lo complementan.
Est prohibida la expedicin de licencias o permisos provisionales para
construir, reparar o adicionar cualquier clase de edificacin, lo mismo que la
tolerancia en estas actividades, sin el pago previo del impuesto de delineacin
urbana.
ARTCULO 75. CAUSACIN DEL IMPUESTO. El Impuesto de delineacin
urbana se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador
del impuesto.
ARTICULO 76: ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
HECHO GENERADOR: La construccin, reparacin, mejora o adicin de un
bien inmueble.

75

SUJETO PASIVO: La persona que construy o va a construir


BASE GRAVABLE: Los metros cuadrados construidos, adicionados o
remodelados.
TARIFA: Equivalente al DOS POR CIENTO (2%) del avalo de construccin,
dependiendo de la ubicacin del inmueble de conformidad con las zonas de
avalos fijadas en el presente Acuerdo.
ARTCULO 77. DETERMINACIN DE LA BASE GRAVABLE Y LIQUIDACIN DEL
IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA: Para efectos de la determinacin de la
base gravable y liquidacin del impuesto de delineacin urbana, se adoptan
siete (7) zonas de avalos segn el plano de zonificacin contenido en el
acuerdo 035 de 2008, as:

ZONA
A
B
C
D
E
F
G

AVALUO POR METRO CUADRADO

$450.000

$350.000

$250.000

$150.000

$50.000
a)
$100.000
b)
$350.000
a)
$50.000
b)
$350.000

PARGRAFO 1. : La clasificacin F, obedece a suelo de expansin, suburbano


y ncleos poblados. La zonificacin G al suelo propiamente rural.
Las sub-clasificaciones A) y B) corresponden a:
a)
b)

Construcciones individuales con reas inferiores a Noventa (90) Metros


Cuadrados, estrato UNO (1) al TRES (3)
Construcciones iguales o mayores a Noventa (90) Metros Cuadrados,
estratos CUATRO (4) al SEIS (6).

PARGRAFO 2: Estos valores sern actualizados con


anuales segn el IPC.

los incrementos

ARTICULO 78: REFORMAS


En los casos de reformas se liquidaran con el 80%, el 50% o el 25% del avalo
segn criterios establecidos para tal fin como se detalla a continuacin:
1.

Reformas del 25%


76

a)

b)
c)

2.
a)

b)

c)
d)
e)

f)

g)
3.
a)
b)

Un espacio reformado sin generar nuevas destinaciones, genera impuesto


del 25% sobre las reas reformadas; siempre y cuando no se transformen
espacios.
Un rea de oficina o local en zona industrial es convertida en estructura,
genera impuesto del 25% sobre las reas convertidas.
Un cambio de techo por losa genera impuesto del 25% sobre el rea de la
losa. Cuando se aprueba una adicin sobre la losa que ha cancelado
dicho impuesto, se debe liquidar el impuesto de delineacin con el 75%
del avalo sobre la adicin aprobada.
Reformas del cincuenta por ciento (50%)
Un espacio reformado para generar una nueva destinacin genera una
reforma del 50% y el impuesto se cobra sobre el rea del espacio que la
genere.
Una vivienda reformada para generar otra nueva vivienda y a su vez sta
nueva vivienda es reformada para reorganizar espacios; generan reformas
del 50% sobre el rea de la nueva vivienda y el 25% sobre las reas
reformadas en la vivienda que ya exista.
Un local anexo a vivienda y se independiza; genera una reforma del 50%
sobre el rea del local.
Un garaje se separa de la vivienda y genera una nueva destinacin;
genera una reforma del 50% sobre el rea del garaje.
En zonas industriales sobre las reas conformadas por estructuras tales
como bodegaje, zonas de produccin, zonas de cargue y descargue y
cuartos tcnicos, son reformadas para convertirlas en oficinas o locales
(cambio en estructura), generan reformas del 50% sobre toda el rea
reformada. Las reas restantes construidas tales como oficinas, taco de
baos, vestir y locales con el 100% del avalo de la zona.
Los parqueaderos en stanos y semistanos y las reas anexas de las
edificaciones; tales como cuartos tiles, cuartos de basuras, cuartos
tcnicos, tacos de escaleras y similares se liquidaran sobre la base del
50% del avalo de la zona correspondiente.
Vivienda convertida en local, se liquida con el 50% del avalo de la zona.
Reformas del ochenta (80%) y totales del cien (100%).
Espacio con modificacin en su estructura y que genere nueva
destinacin.
Proyectos nuevos
77

c)

Reformas que solo dejan en pie muros medianeros, fachada y estructura


portante.

4.
a)

Refracciones y reformas que no generan impuestos.


Un local convertido a garaje, debe anular la destinacin del local y no
genera cobro de delineacin urbana ni tasa de nomenclatura.
Refuerzo estructural o cambio del sistema portante para mejorar
condiciones estructurales, para cumplir con la Ley 400 de 1997 y sus
normas reglamentarias.

b)

ARTICULO 79: LICENCIAS EXENTAS DEL IMPUESTO DE DELINEACIN


URBANA.- Vivienda de Inters Social. Las viviendas de inters social tipo 1 y 2;
es decir, cuyo valor comercial no sobre pase los setenta (70) Salarios mnimos
legales mensuales vigentes SMLV, las dems se liquidaran de conformidad
con el avalo fijado en la zonificacin, cuando se trate de proyectos nuevos de
vivienda de inters y se soliciten beneficios tributarios se deber liquidar y
cancelar el impuesto de delineacin urbana para poder obtener la respectiva
licencia de construccin. El interesado puede hacer solicitud de devolucin del
impuesto al Secretario de Hacienda una vez obtenga el acta de recibo de obra
de construccin expedido por la Secretaria de Planeacin, de acuerdo con los
requisitos que se definan.
PARAGRAFO 1: El plano de zonificacin de avalos se aprob mediante
acuerdo 035 de julio 31 de 2008, el cual hace parte integral del presente
Acuerdo.
PARAGRAFO 2: El Ejecutivo Municipal queda facultado para reglamentar el
procedimiento de liquidacin del impuesto de delineacin urbana y los trmites
de devolucin del mismo cuando a ello haya lugar.
ARTCULO 80: DERECHOS POR LOS SERVICIOS DE LAS ACTUCIONES
DE TIPO URBANISTICO Y /O RELACIONADAS CON ESTAS TALES COMO:
Certificados, otros actos y documentos relacionados con la Secretaria de
Planeacin de Municipio Bello:
La siguiente es la escala y tabla de valores para la obtencin de los
documentos relacionados con los trmites ante la Secretaria de Planeacin de
Bello:

78

PLANOS

UVT

PLANO DE BELLO, REA URBANA ESCALA 1:10.000


PLANO DE BELLO, REA URBANA ESCALA 1: 5.000
PLANO DE BELLO, REA URBANA ESCALA 1:10.000
PLANO DE BELLO, REA URBANA ESCALA 1:2.000
PLANO DE BELLO, REA URBANA POR MANZANA ESCALA
VARIABLE
PLANOS DE BELLO, POR PLANCHA DE 1 MT X 0.70 MT
PLANOS DE BELLO, EN FORMA DIGITAL (DWG DE AUTOCAD)
ESTATUTO DE PLANEACIN, USOS DEL SUELO, URBANISMO Y
COSNTRUCCIN DEL MUNICIPIO DE BELLO.
NORMAS Y TRAMITES PARA LA COSNTRUCCIN DE
URBANIZACIONES RESIDENCIALES
INSCRIPCIN COMO URBANIZADORA ANTE PLANEACIN
EXPEDICIN DE NORMAS, USOS Y VAS OBLIGADAS PARA LOTES
DESTINADOS A URBANIZACIONES RESIDENCIALES.
VISTO BUENO DE VAS Y LOTEO
SOLICITUD PERMISO DE VENTAS
EXP EDICIN DE NORMAS USOS Y VIAS OBLIGADAS
LOCALZIADOS EN ZONA DE VIVIENDA

PARA PREDIOS

SOLICITUD DE NORMAS PARA CONSTRUCCIN DE ANTEJARDINES


SOLICITUD DE NORMA, USOS Y VIAS OBLIGADAS
DE PREDIOS UBICADOS EN ZONA COMECIAL,
CORREDORES DE ACTIVIDAD MULTIPLE ZONA
DE SERVICIOS
PARA USOS COMERCIAL
COMERCIO MINORISTA BSICO Y TIPO MEDIO Y CONTROL
(TIPOLOGAS C1, C2 Y C3)
COMERCIO INDUSTRIAL LIVIANO C4
COMERCIO INDUSTRIAL PESADO C5
COMERCIO DE RECUPERACIN DE MATERIALES C6
COMERCIO PARA SALAS DE EXHIBICIN DE VEHCULOS
MAQUINARIA Y EQUIPOS C7
COMERCIO MAYORISTA (RELACIONADOS CON LAS TIPOLOGAS
C1,C2 ,C3) C8
COMERCIO MAYORISTA DE EXPOSICIN C9 Y CENTRALES
MAYORISTAS DE VVERES C10
SUPERMERCADOS Y ALMACENES POR DEPARTAMENTOS C-11
CENTROS COMERCIALES Y PASAJES COMERCIALES (C12,13)
SERVICIOS DE REPARACIN Y MANTENIMIENTO S-1,SERVICIOS
MEDIOS DE REPARACIN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
INDUSTRIALES (S-2)
TALLERES INDUSTRIALES EN ESCALA MEDIA (S-3) TALLERES DE
SERVICIO LIVIANO (S-4) SERVICIOS MEDIOS Y ESPECFICOS S-6
SERVICIOS PERSONALES ESPECIALES (S-6)
SERVICIOS PERSONALES GENERALES (S-7)

0.18 UVT
0.18 UVT
0.18 UVT
0.18 UVT
0.18 UVT
0.18 UVT
1.87 UVT
5.23 UVT

6.01 UVT
6.01 UVT
6.01 UVT
6.01 UVT
6.01 UVT
1.2 UVT
0.36 UVT

3 UVT
1.2 UVT
2.4 UVT
2.4 UVT
3.6 UVT
1.2 UVT
3.6 UVT
4.8 UVT
6 UVT
12 UVT
12 UVT

3 UVT

6 UVT
4.2 UVT
79

OFICINAS EN GENERAL (S-8) Y SERVICIOS MORTUORIOS(S-13)


SERVICIOS BSICOS, BANCARIOS Y CREDITICIOS
SERVICIOS GENERALES DE DEPSITO (S-10),
SERVICIOS AL VEHCULO LIVIANO (S-11)
SERVICIOS AL VEHCULO PESADO (S-12)
SERVICIOS DE RECUPERACIN Y SELECCIN
DE MATERIALES S-14
SERVICIOS DE SALUBRIDAD S-15
EXPEDICIN DE NORMAS, USOS Y VAS OBLIGADAS PARA
LOTES DESTINADOS AL USO INDUSTRIAL
EXPEDICIN DE CERTIFICADO DE UBICACIN INDUSTRIAL
(CUI) PARA INDUSTRIA DE TIPOLOGA I-1
EXPEDICIN DEL CERTIFICADO DE UBICACIN INDUSTRIAL
(CUI) PARA INDUSTRIAL DE TIPOLOGA I-2)
EXPEDICIN DEL CERTIFICADO DE UBICACIN INDUSTRIAL
(CUI) PARA INDUSTRIA DE TIPOLOGA Y-3, I-4
EXPEDICIN DE CERTIFICADO DE UBICACIN INDUSTRIAL
(CUI) PARA INDUSTRIA DE TIPOLOGA I-5
EXPEDICIN DE CERTIFICADO DE UBICACIN INDUSTRIAL
CUI PARA INDUSTRIA DE TIPOLOGA I-6, I-7, Y-8

4.8 UVT
6 UVT
3.6 UVT
6 UVT
2.4 UVT
6.01 UVT
6 UVT
12 UVT
9.6 UVT
3.6 UVT
2.4 UVT
4.8 UVT

PARAGRAFO 1: La expedicin de normas, usos y vas obligadas de predios


ubicados en la zona rural del Municipio de Bello, tendrn un costo de UNO
CON CINCUENTA Y CUATRO UVT (1.54 UVT)
PARAGRAFO 2: Los anteriores certificados se expedirn previa solicitud por
escrito del interesado, en el cual se indicara tipo de actividad que se realiza o
que se va a realizar, la direccin y el tipo de solicitud.
PARAGRAFO 3: Funcin de Vigilancia y Control de Constructoras y
Enajenadoras de vivienda que ejercen actividad econmica en Bello (Ley 138de
1997, Artculo 109, Ley 136 de 1994, Decreto Ley 2610 de 1997, Decreto 405de 1994,
Ley 66 de 1968 y dems normas vigentes): la Secretaria de Planeacin Municipal

ejercer la respectiva funcin en materia tcnica, jurdica, econmica y


financiera, calculando las respectivas contribuciones, multas y sanciones en
que incurran segn las obligaciones adquiridas.
Los recaudos por cada uno de estos conceptos se distribuirn acorde a las
disposiciones legales.
El anlisis jurdico de esta funcin tendr el apoyo de la oficina jurdica o quien
haga sus veces.
El apoyo al anlisis financiero, tendr el acompaamiento de la divisin de
impuestos, ya sea para el seguimiento, registro o cancelacin de la actividad
80

que ejerce las constructoras y enajenadoras donde se requiere previo concepto


y/o paz y salvo de planeacin.
Mediante autorizaciones expresas quedara el Honorable Consejo Municipal, la
Alcalda a travs de la Secretaria de Planeacin elaborara la clasificacin de
sanciones, multas y contribuciones segn la dinmica econmica o
indexaciones y las disposiciones legales vigentes, a dems presentara
seguimiento y evaluacin
Sobre esta funcin, ser de 0.50 sobre el total del activo. Las sanciones van de
0.384 UVT a 19.195 UVT pesos del ao 79 las cuales sern actualizadas a la
fecha conforme lo manda la ley. La no presentacin de Estados Financieros a la
fecha de peticin por Planeacin, se hace acreedor a una sancin de 0.0384
UVT por da, actualizados a la fecha de la sancin.
ARTICULO 81. OTROS COBROS ADICIONALES DE LA SECRETARIA DE
PLANEACION
PRESTAMO DE PLANOS Y LICENCIAS

0.7 UVT

REPRESENTACIN DE PERSONERIA JURIDICA

0.7 UVT

VISTO BUENO DE REPRESENTACIN LEGAL


VIAS OBLIGADAS
COPIA DE PLANOS Y ACUERDO POT EN MEDIO MAGNETICO

3.2 UVT
10.88 UVT
0.48 UVT

PERSONERIA JURIDICA CERTIFICADO Y REGISTRO Y CONSTANCIAS

0.7 UVT

CERTIFICADO EXPEDICION DE ESTRATO SOCIO-ECONOMICO Y


ASIGNACIN DE ESTRATO

0.7 UVT

CERTIFICADO DE DISTANCIA ENTRE DROGUERIAS

2.0 UVT

PARAGRAFO: Quedan exentos del cobro de copias magnticas del P.O.T. y de los
planos; los estudiantes que aporte carnet estudiantil.

ARTICULO 82. DERECHOS POR LOS SERVICIOS DE DE AUTORIZACIN DE LA


OPERACIN, EVALUACIN Y SEGUIMIENTO AL FUNCIONAMIENTO DE
ESCOMBRERAS. Establzcase la escala tarifaria para el cobro de los servicios

en el municipio de bello de la siguiente manera:


SERVICIOS Y HONORARIOS
EVALUACIN Y AUTORIZACIN O RENOVACIN
DEL FUNCIONAMIENTO DE ESCOMBRERAS
VISITA TCNICA Y EVALUACIN (1 POR
SEMESTRE)
DESPLAZAMIENTO (1 POR SEMESTRE)

TARIFA UVT DIARIO


1.45 UVT DIA
1.23 UVT DIA
0.073 UVT DIA

81

ARTICULO 83. DERECHOS POR LOS OTROS SERVICIOS DE PUBLICIDAD


VISUAL EXTERIOR TALES COMO PARASOLES, MARQUESINAS CARPAS
MOVILES Y SIMILARES:
1. Permiso para Publicidad Mvil: se cobrara DIEZ UVT (10 UVT) por cada da

que circule el carro.


2. Permisos para instalar parasoles: se cobrara DIEZ CON OCHENTA Y

OCHO UVT (10.88 UVT), por cada elemento por un ao.


3. Permiso para instalar marquesinas: se cobrara DIEZ CON OCHENTA Y

OCHO UVT (10.88 UVT), por cada elemento por un ao.


4. Permiso para instalar Carpas Mviles y Transitorias para eventos en el

espacio pblico con fines comerciales, se cobrara DIEZ CON OCHENTA Y


OCHO UVT (10.88 UVT) por da.
5. Permiso para instalar muecos inflables, globos, cometas, maniques

(dumis), se cobrara VEINTIUNA CON SETENTA Y SEIS UVT (21.76 UVT)


por mes

CAPTULO VII
PARTICIPACIN EN PLUSVALA
ARTCULO 84: AUTORIZACIN LEGAL. De conformidad con lo dispuesto en
el Artculo 82 de la Constitucin Poltica y en la Ley 388 de 1997, las acciones
urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano
incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las
entidades pblicas a participar en las plusvalas resultantes de dichas acciones.
ARTCULO 85: ELEMENTOS DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA.
SUJETO ACTIVO: El Municipio de Bello.
De las Personas obligadas a la declaracin y el pago de la participacin en
plusvalas. Estarn obligados a la declaracin y pago de la participacin en
plusvalas derivadas de la accin urbanstica del Municipio de Bello, los
propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure
uno o varios de los hechos generadores.
Respondern solidariamente por la declaracin y pago de la participacin en la
plusvala el poseedor y el propietario del predio.
82

1.

De los hechos generadores. Constituyen hechos generadores de la


participacin en la plusvala derivada de la accin urbanstica del
Municipio de Bello, las autorizaciones especficas ya sea a destinar el
inmueble a un uso ms rentable, o bien a incrementar el aprovechamiento
del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se
estatuya

2.

formalmente en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos


que lo desarrollen, en los siguientes casos:
a. La incorporacin de suelo rural a suelo de expansin urbana o la
consideracin de parte del suelo rural como suburbano.
b. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos
del suelo.
c. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin,
bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o
ambos a la vez.

PARGRAFO 1. En el plan de ordenamiento territorial o en los instrumentos


que lo desarrollen se especificarn y delimitarn las zonas o subzonas
beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas contempladas en este
artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por
separado, para determinar el efecto de la plusvala o los derechos adicionales
de construccin y desarrollo, cuando fuere del caso.
PARGRAFO 2. Cuando se ejecuten obras pblicas previstas en el plan de
ordenamiento territorial o en los planes parciales o en los instrumentos que los
desarrollen, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de
valorizacin, las correspondientes autoridades municipales ejecutoras, podrn
determinar el mayor valor adquirido por los predios en razn de tales obras, y
liquidar la participacin que corresponde al respectivo municipio, distrito o rea
metropolitana, de acuerdo a las reglas establecidas en el artculo 87 de Ley 388
de 1997.
ARTCULO 86. DE LA EXIGIBILIDAD. La declaracin y pago de la
participacin en plusvala ser exigible en el momento de expedicin de la
licencia de urbanismo o construccin que autoriza a destinar el inmueble a un
uso ms rentable o a incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una
mayor rea edificada o en el momento en que sean expedidos a favor del
propietario o poseedor certificados representativos de derechos de construccin
con ocasin de la expedicin de un Plan Parcial, en el cual se hayan adoptado
los mecanismos de distribucin equitativa de cargas y beneficios y se hayan
asignado o autorizado de manera especfica aprovechamientos urbansticos a
los propietarios partcipes del plan parcial.
83

ARTCULO 87. DE LA DETERMINACIN DEL EFECTO PLUSVALA.- El efecto


de plusvala, es decir, el incremento en el precio del suelo derivado de las
acciones urbansticas que dan origen a los hechos generadores se calcular en
la forma prevista en los artculos 76 a 78 de la ley 388 de 1997, del Decreto
Municipal 403 de 2009 y la Resolucin Municipal 458 de 2009 y en las normas
que los reglamenten o modifiquen.
En todo caso, se tendr en cuenta la incidencia o repercusin sobre el suelo del
nmero de metros cuadrados adicionales que efectivamente se autoricen a
construir, o del uso ms rentable, aplicando el mtodo residual y de
comparacin o de mercado cuando este ltimo sea posible, mtodos que
estarn ajustados a la normatividad que en trminos de valoracin se encuentre
reglamentada.
PARGRAFO. En los casos en que se hayan configurado acciones
urbansticas previstas en el POT o en los instrumentos que lo desarrollan y que
no se haya concretado el hecho generador conforme a lo establecido en el
presente artculo, habr lugar a la liquidacin y cobro de la participacin en
plusvala. Dentro de los tres (3) meses siguientes a la vigencia del presente
Acuerdo, el Municipio de Bello proceder a liquidar de manera general el efecto
de plusvala de acuerdo con las reglas vigentes.
ARTCULO 88. DE LA TARIFA DE LA PARTICIPACIN. El porcentaje de
participacin en plusvala a liquidar o la tasa de participacin que se imputar a
la plusvala generada ser del cincuenta por ciento (50%) del mayor valor por
metro cuadrado de suelo, obtenido por los terrenos que fueron objeto de
participacin en plusvala por uno o ms de los hechos generadores.
PARGRAFO. El monto de la participacin en plusvala correspondiente a cada
predio, se ajustar de acuerdo con la variacin de ndices de precios al
consumidor (IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de
liquidacin de la participacin y la fecha de exigibilidad prevista en el artculo 4
del presente acuerdo.
ARTCULO 89. DE LA DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES
DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA. Los recursos provenientes de la
participacin en plusvalas se destinarn a las siguientes actividades:
1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de
vivienda de inters social.

84

2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos


domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales para la
adecuacin de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo
incompleto o inadecuado.
3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y
expansin y recuperacin de los centros y equipamientos que conforman la
red del espacio pblico urbano.
4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de
inters general.
5. Actuaciones urbansticas en macro-proyectos, programas de renovacin
urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de
actuacin urbanstica.
6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o
expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana.
7. Fomento de la creacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del
municipio o distrito, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes
inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente en las zonas
de las ciudades declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado.
PARAGRAFO. El Plan de Ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen,
definirn las prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes
de la participacin en las plusvalas.
ARTCULO 90. DE LA FORMAS DE PAGO. La participacin en plusvala
podr pagarse mediante una de las siguientes formas:
1. En dinero efectivo.
2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades
descentralizadas, una porcin del predio objeto de la misma, del valor
equivalente a su monto. Esta forma slo ser procedente si el propietario o
poseedor llega a un acuerdo con la administracin sobre la parte del predio
que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en
cuenta el avalo que har practicar por expertos contratados para tal efecto.

85

Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o


mediante la realizacin de programas o proyectos en asociacin con el
mismo propietario o con otros.
3. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse
por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los
clculos de equivalencia de valores correspondientes.
4. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades
descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la
participacin, a fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el
propietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o
urbanizacin determinado sobre el predio respectivo.
5. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos,
domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la
adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o
inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo
acuerdo con la administracin municipal o distrital acerca de los trminos de
ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas.
6. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la
participacin en la plusvala liquidada.
En los eventos de que tratan los numerales 2 y 4 se reconocer al propietario o
poseedor un descuento del cinco por ciento (5%) del monto liquidado. En los
casos previstos en el numeral 6 se aplicar un descuento del diez por ciento
(10%) del mismo.
PARGRAFO 1. Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn
ser utilizadas alternativamente o en forma combinada.
PARGRAFO 2. En casos excepcionales la Secretaria de Hacienda autorizar
la constitucin de una pliza de cumplimiento para amparar el pago de la
plusvala, la cual se podr prorrogar de manera anual, sin que sobrepasen cinco
5 aos o para establecer cualquier otra modalidad de pago.

86

CAPTULO VIII
TASA DE ALINEAMIENTO O HILOS
ARTCULO 91: ADOPCIN NORMATIVA. La Tasa de Alineamiento o Hilos,
se encuentra adoptada mediante los Acuerdos Municipales Nmeros 22 de
1980, 37 de 1981, 24 de 1983 y 80 de 1998
ARTCULO 92: DEFINICIN. Alineamiento es el conjunto de medidas
correspondientes a las secciones pblicas adoptadas en un conjunto urbano
con una seccin total de paramento a paramento, las cuales no podrn ser
intervenidas en las construcciones o intervenciones de carcter privadas,
La dependencia competente, Secretara de Planeacin, le indica al usuario las
medidas de las secciones pblicas de la zona verde, el andn, el antejardn,
baha, separador, calzada y/o berma a partir del respectivo paramento del
predio privado, ya sea lote o edificacin, las cuales servirn como referente
para los diseos de los planos estructurales y arquitectnicos que se utilizarn
como requisito para la expedicin o trmite de una licencia de construccin en
la modalidad de obra nueva, ampliacin, desenglobe o reconocimiento
constructivo, seccin que debe ser de estricto cumplimiento so pena de las
respectivas sanciones por infracciones urbansticas.
La tasa de alineamiento es el cobro que hace la Administracin Municipal al
usuario por dicho trmite
ARTCULO 93: TARIFA. Se calcula de acuerdo al estrato socioeconmico de
la siguiente forma:
ESTRATO

UVT

Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5
Estrato 6
Comercial
Industrial

0.67
0.73
1.29
1.66
1.66
1.66
1.66
1.66

87

CAPTULO IX
TASA DE NOMENCLATURA
ARTCULO 94.- ADOPCIN NORMATIVA. La Tasa de Nomenclatura, se
encuentra adoptada mediante el Acuerdo Municipal Nmero 24 de 1983.
ARTCULO 95: DEFINICIN. Es el valor que debe pagar un usuario por el
servicio de asignarle direccin y nmero a una destinacin independiente.
ARTCULO 96: TARIFA. Equivale al dos por mil (2x mil) del avalo de
construccin de la destinacin independiente; en todo caso, la tasa no podr ser
inferior a una (1) UVT.
ARTCULO 97: REQUISITOS PARA CERTIFICADO DE NOMENCLATURA.
La autoridad competente para expedir el certificado de nomenclatura, deber
verificar previamente que el inmueble est registrado en el sistema catastral del
Municipio de Bello. Para tal efecto, el Jefe de Catastro expedir la respectiva
constancia.
ARTCULO 98: CRITERIOS PARA LA ASIGNACIN DE NOMENCLATURA.
Para cada destinacin independiente se asigna solo una nomenclatura.
Se conceder numeracin exclusivamente a las edificaciones que cumplan las
normas de construccin que estipula la Secretara de Planeacin Municipal.
PARGRAFO. A toda construccin sea aislada o parte de alguna edificacin,
que por razn de su uso, constituya una destinacin independiente de las
dems, fuera o dentro del permetro urbano, deber asignrsele, por parte de la
Autoridad competente, la nomenclatura correspondiente de conformidad con los
procedimientos vigentes.
ARTCULO 99: COBRO DE LA TASA DE NOMENCLATURA. Se cobrar la
tasa de nomenclatura en los siguientes casos:
1.

A las construcciones nuevas que generen destinacin.

2.

En las reformas que generen destinaciones. En los casos en los cuales


por reforma del 50% o mayor se sub-divide un espacio del avalo, se
cobrar sobre una fraccin del rea total construida resultante de
multiplicar tal rea por el nmero de destinaciones nuevas, dividido por el
nmero total de destinaciones resultantes.

88

3.

Cuando se presenten variaciones a planos que generen mayor rea con


destinacin, se cobra un reajuste en la tasa de nomenclatura equivalente
al rea que se adiciona.

PARAGRAFO: Las otras actuaciones de nomenclatura tales como: certificar,


modificar o corregir generarn a favor del Municipio de Bello, un valor
equivalente a UNO PUNTO CUARENTA Y SEIS UVT (1.46 UVT) al momento
de la solicitud.

CAPTULO X
TRAMITE DE VA OBLIGADA
ARTCULO 100: ADOPCIN NORMATIVA. El trmite de Va Obligada, se
encuentra regulado en el artculo 362 y ss. Del Acuerdo Municipal 033 de 2009
y Decreto Municipal 0193 de 2011.
ARTCULO 101: DEFINICIN. Son obligaciones viales que adquieren todos los
lotes con rea bruta o neta igual o superior a dos mil (2.000 m2), metros
cuadrados los cuales se encuentran sometidos al trmite de urbanizacin, para
lo cual cumplirn con los requerimientos de accesibilidad, vinculacin a la malla
vial urbana existente, continuidad vial en el sector o entorno, con el plan vial y
los proyectos viales aprobados.
ARTCULO 102: TARIFA. Toda persona que solicite al Municipio, por
intermedio de la Secretara de Planeacin Municipal, el dibujo de vas
obligadas, pagar a partir de la vigencia de este acuerdo una tasa equivalente a
10,88 UVT por el trmite.

CAPITULO XI
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO DE DELINEACION URBANA
ARTICULO 103: EXENCIN. No habr lugar al pago previo a la causacin del
hecho imponible y a la prestacin de las sumas previstas por concepto de
impuesto de delineacin urbana, pues del responsable del proyecto en el
sentido de que desarrollar vivienda nueva de INTERES PRIORITARIO (VIP)
en manzanas o zonas con predominio de estratos socioeconmicos no mayores
a nivel dos.
89

En caso de que ello no resulte cierto, en cualquier momento la Secretara de


Hacienda reliquidar las sumas del impuesto, las que deber pagar el sujeto
pasivo del impuesto de delineacin urbana.
Al momento de recibo de la construccin por la Secretara de Planeacin, la
Secretara de Hacienda reconocer las exenciones fiscales por impuesto de
delineacin urbana.
FUENTE: Articulo 21 Ley 1469 DE 2010

ARTCULO 104: TRMINO Y REQUISITOS PARA EL BENEFICIO DE LA


EXENCIN. La exencin concedida en el Artculo anterior, se reconocer a los
proyectos que inicien construccin, ya sean ejecutados por personas naturales
o jurdicas.
Para gozar de la exencin, es necesario el cumplimiento de los siguientes
requisitos:
1. Solicitud escrita ante La Secretara de Hacienda Municipal.
2.

Acreditar la calidad de representante legal de la sociedad o entidad


beneficiaria y ejecutora del proyecto de VIP, cuando sea una persona
jurdica.

3.

Anexar certificado del recibo de la construccin, expedido por la Secretara


de Planeacin.

PARGRAFO:
ceirse a las
consecuencia,
Secretara de
motivada.

En todo caso, para gozar del beneficio, el solicitante debe


normas municipales sobre construccin y urbanismo, en
si las circunstancias que originaron la exencin varan, la
Hacienda la revocar, mediante resolucin debidamente

ARTCULO 105: EXENCIN AL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA Y


TASA DE NOMENCLATURA: El reconocimiento que como consecuencia de
los planes de regularizacin y/o formalizacin de construcciones para vivienda
de inters social (VIS) que ejecute el Municipio de Bello en forma directa o a
travs de operadores, estarn exentos del pago del impuesto de delineacin
urbana y de tasa nomenclatura.
ARTCULO 106: EXENCIN AL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
PARA LOS BIENES INMUEBLES DECLARADOS DE INTERS CULTURAL:
Los bienes inmuebles declarados de inters cultural por la Entidad Competente
en los cuales se realicen intervenciones que correspondan a nuevos proyectos
90

de vivienda para rehabilitacin y/o adecuacin funcional para uso residencial y/o
cultural; que cumplan con la normatividad, gozarn del beneficio de exencin en
el impuesto de delineacin urbana.
La exencin se reconocer de acuerdo al nivel de conservacin bajo el cual
haya sido declarado el inmueble, as:

NIVELES DE CONSERVACIN

PORCENTAJE DE
EXENCIN

INTEGRAL SE HOMOLOGA AL NIVEL DE CONSERVACIN


ESTABLECIDO COMO MONUMENTAL O RIGUROSO

100%

DEL TIPO ARQUITECTNICO 1 (INTERNO Y EXTERNO) SE


HOMOLOGA AL NIVEL CONSERVACIN GENERAL

80%

DEL TIPO ARQUITECTNICO 2 (EXTERNO) SE HOMOLOGA AL


NIVEL CONSERVACIN EXTERNA

60%

CONTEXTUAL, NUEVO NIVEL

40%

Procedimiento para el reconocimiento de la exencin:


1. Convenio suscrito entre el propietario del bien inmueble declarado de
Inters Cultural la Secretara de Planeacin municipal, en el que se
establece claramente los trminos, requisitos, deberes y derechos del
propietario y de la Administracin Municipal para el cumplimiento del
objetivo comn de la proteccin del inmueble declarado Bien de Inters
Cultural.
2. Solicitud de la exencin ante La Secretara de Hacienda por parte del
propietario del bien inmueble declarado de Inters Cultural.
3. La Secretara de Hacienda, con base en el convenio previo, mediante
resolucin motivada conceder el reconocimiento de la exencin del
Impuesto de Delineacin Urbana.
La Secretaria de Planeacin Municipal efectuar la interventora y en el caso de
incumplimiento de las obligaciones contradas con la Administracin Municipal
por el propietario del bien inmueble de inters cultural, informar a la Secretara
de Hacienda, evento en el cual, se revocar el beneficio mediante acto
administrativo motivado.
ARTCULO 107: EXENCIONES PARTICIPACIN EN PLUSVALA. Se podrn
exonerar del cobro de la participacin en plusvala, a los inmuebles destinados
a vivienda de inters social, de conformidad con el Artculo 83, pargrafo 4 de
la Ley 388 de 1997, previa aprobacin del Concejo Municipal.
91

CAPTULO XII
DERECHOS POR INTERVENCIN Y OCUPACIN DE ESPACIO PBLICO
ARTICULO 108. DERECHOS PARA LOS TRMITES DE LICENCIAS DE
INTERVENCIN Y OCUPACIN DEL ESPACIO PBLICO Y ROTURA DE
VAS, atendiendo lo establecido en artculo 13 del Decreto 1469 de 2010 y la
norma que lo modifique o lo sustituya.
INTERVENCIN Y OCUPACIN TEMPORAL DEL ESPACIO
PBLICO
ROTURA DE VAS, PLAZAS Y EL ESPACIO PBLICO

21.76 UVT

10% DEL PRESUPUESTO DE LA


OBRA

ARTICULO 109. SANCIN POR INTERVENCIN, OCUPACIN Y ROTURA


DE VIAS Y ESPACIO PBLICO. Quienes ocupen, inicien y ejecuten trabajos u
obras que conlleven a la rotura de vas, sin el debido permiso correspondiente,
incurrirn en multas sucesivas a favor del Municipio de CIENTO OCHO CON
SETENTA Y SEIS UVT (108.76 UVT).

CAPTULO XIII
IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS
ARTCULO 110: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Espectculos
Pblicos se encuentra autorizado por el Artculo 7 la Ley 12 de 1932, el
Artculo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la Ley 181 de 1995.
ARTCULO 111: DEFINICIN.
ESPECTCULOS PBLICOS: Se entiende por espectculo pblico toda
funcin, celebracin o representacin que se celebra en teatro, circo, estadio,
plaza, parque principal, espacio pblico y/o privado as como escenarios
dispuestos y adecuados para tales efectos, con el nimo de presenciarlos u
orlo.
ESPECTCULOS PBLICOS DE ARTES ESCNICAS: Entindase por tales,
las representaciones artsticas en teatro, danza, msica, circo, magia y todas
sus posibles prcticas derivadas o creadas a partir de la imaginacin,
92

sensibilidad y conocimiento del ser humano que congreguen a la gente por


fuera del mbito domestico, conforme lo seala la Ley 1493 del 26 de diciembre
de 2011.
PARGRAFO: Para efectos del presente acuerdo y conforme al artculo 3 de la
citada Ley, no se consideran espectculos pblicos de las artes escnicas los
eventos cinematogrficos, deportivos, ferias artesanales, desfile de modas,
reinados, atracciones mecnicas, corridas de toros, peleas de gallos, de perros,
circos con animales, carreras hpicas, ni desfiles en sitios pblicos con el fin de
exponer ideas o intereses colectivos de carcter poltico, econmico, religioso o
social.
ARTCULO 112: ELEMENTOS DEL IMPUESTO
SUJETO ACTIVO: Es el Municipio de Bello, acreedor de la obligacin
tributaria. El sujeto activo del impuesto a que hace referencia el Artculo 77 de
la Ley 181 de 1995, es la Nacin, no obstante, el Municipio de Bello, exigir el
importe efectivo del mismo para invertirlo, de conformidad con lo establecido en
el Artculo 70 de la citada Ley.
SUJETO PASIVO: Es la persona natural que asiste a un espectculo pblico,
pero el responsable del recaudo y pago del Impuesto, oportunamente, a la
Oficina de Tesorera, es la persona natural o jurdica que realiza el evento.
HECHO GENERADOR: Lo constituyen los espectculos pblicos de cualquier
clase que se presenten dentro de la jurisdiccin del Municipio de Bello, y que se
encuentren contenidos en el presente acuerdo.
BASE GRAVABLE: Es el valor impreso en cada boleta de entrada personal.
PARGRAFO: Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base
gravable se determinar as:
Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable ser
determinada por el valor del producto o bien en el mercado, este valor se
tomar de la factura de venta al pblico o al distribuidor.
Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y
donaciones, para efecto del impuesto, se tomar el valor expresado en dicho
documento.
TARIFA: Es el 20% aplicable a la base gravable as: 10% dispuesto por la Ley
181 de 1995 (Ley del Deporte) en su Artculo 77 y 10% previsto en el Artculo
7 de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968.

93

PARGRAFO 1: Para los espectculos pblicos que utilicen venta de


boletera por el sistema en lnea, se deber cumplir con los siguientes
requisitos:
La persona natural o jurdica que requiera de la realizacin de un espectculo
pblico, deber solicitarlo ante la Secretaria de Gobierno previo al mismo y
con las condiciones y requisitos que esta dependencia solicite.
El responsable del evento deber presentar previamente a la Secretara de
Hacienda y a la Gerencia del Comit Municipal de Gestin del Riesgo, los
mecanismos del control del riesgo o espacios donde pretenda realizar
actividades con el cobro y no cobro para el pblico, con el fin de hacer
seguimiento, funcionalidad y aplicabilidad.
ARTCULO 113: FORMA DE PAGO. El impuesto debe pagarse dentro de los
tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de presentacin del espectculo. Una
vez recibida la devolucin de la boletera y liquidado el impuesto, por ningn
motivo se recibir boletas no vendidas. En caso de mora, se aplicarn los
intereses segn lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional (Decreto
Nacional 624 del 30 de marzo de 1989).
PARGRAFO 1: Cuando el espectculo sea presentado por los clubes de
ftbol profesional, la Secretara de Hacienda reglamentar el procedimiento
para efectos de la liquidacin y pago del impuesto.
PARGRAFO 2: Cuando se trate de espectculos con una duracin superior
a un da, el pago de los impuestos deber realizarse dentro de los cuatro (4)
das hbiles siguientes a cada una de las presentaciones.
ARTCULO 114: CAUCIN. La persona natural o jurdica organizadora del
espectculo, est obligada a otorgar previamente una caucin consistente en el
diecisis por ciento (16%) del valor bruto del aforo total de la taquilla del lugar
donde se realiza el evento, lo anterior, para garantizar el pago de las
obligaciones tributarias que se generen por ocasin del mismo. La vigencia de
la caucin, cuando se constituya mediante pliza de cumplimiento, ser desde
el da anterior a la presentacin del espectculo y por quince (15) das
calendarios, contados a partir de la fecha de la presentacin. Sin el
otorgamiento de la caucin, la Secretara de Gobierno Municipal se abstendr
de autorizar el permiso correspondiente.

94

CAPTULO XIV
IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZAR
ARTCULO 115: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto a las Rifas y Juegos
de Azar, se encuentra autorizado por las Leyes 12 de 1932, 69 de 1946, 4
de 1963, 33 de 1968, 643 de 2001 y Decreto Nacional 130 de 2010.
ARTCULO 116: DEFINICIN. Entindase por rifa la modalidad de juego de
suerte y azar mediante la cual se sortean premios en especie entre
quienes hubieran adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas,
emitidas en serie continua, distinguidas con un numero de no ms de cuatro
dgitos y puestas en el mercado a precio fijo para una fecha determinada por
un operador previa y debidamente autorizado. Se incluyen los juegos de
suerte y azar de carcter tradicional, familiar y escolar, que no sean objeto
de explotacin lucrativa por los jugadores o por terceros, las competiciones
de puro pasa tiempo recreo, los sorteos promocionales que realicen para
impulsar sus ventas los comerciantes, industriales o los operadores de
juegos de suerte y azar, los sorteos de las beneficencias
departamentales para desarrollar su objeto y los sorteos que efecten
directamente las sociedades de capitalizacin. La Comisin de Regulacin
de Juegos de Suerte y Azar establecer las condiciones de operacin,
periodicidad, autorizaciones y garantas, de estos sorteos excluidos, a
efectos de controlar su incidencia en la eficiencia y las rentas del monopolio.
Se entiende por Juegos promocionales. Las modalidades de juegos de
suerte y azar organizados y operados con fines de publicidad o promocin
de bienes o servicios, establecimientos, empresas o entidades, en los
cuales se ofrece un premio al pblico, sin que para acceder al juego se
pague directamente.
Todos los premios de una promocin deben quedar en poder del pblico.
Fuente: Decreto Nacional 130 de 2010, Artculo 20

ARTCULO 117: ELEMENTOS DEL IMPUESTO.


SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello
SUJETO PASIVO: Se configura la existencia de dos sujetos pasivos
dependiendo del hecho generador presentado, as:
DEL IMPUESTO DE EMISIN Y CIRCULACIN DE BOLETERA: El sujeto
pasivo es el operador de la rifa.
95

DEL IMPUESTO AL GANADOR: El sujeto pasivo es el ganador del plan de


premios.
BASE GRAVABLE: Se configura la existencia de dos bases gravables que se
constituyen de la siguiente manera.
PARA EL IMPUESTO DE EMISIN Y CIRCULACIN DE BOLETERA: La
Base Gravable la constituye el valor de cada boleta vendida.
PARA EL IMPUESTO AL GANADOR: La base gravable estar constituida por
el valor comercial del plan de premios antes del IVA.
HECHO GENERADOR: Se constituyen de la siguiente forma:
EL IMPUESTO DE EMISIN Y CIRCULACIN DE BOLETERA: El hecho
generador lo constituye la emisin y puesta en circulacin de la boletera.
PARA EL IMPUESTO AL GANADOR: El hecho generador lo constituye el
ganarse el plan de premios de la rifa.
TARIFA: Se constituye de la siguiente manera:
1. EL DERECHO DE EXPLOTACIN DE BOLETERA: Un diez por
ciento (10%) sobre el valor total de la emisin de boletas a precio de
venta para el pblico, de conformidad con el artculo 7 de la Ley 69 de
1946
2. PARA EL IMPUESTO AL GANADOR: Un quince por ciento (15%)
sobre la totalidad del plan de premios, cuyo valor sea superior a MIL
PESOS M.L. ($1.000), de conformidad con el Artculo 5 de la Ley 4 de
1963.
ARTCULO 118: PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACIN. Al
momento de la autorizacin, la persona gestora de la rifa; deber acreditar el
pago de los derechos de explotacin equivalentes al diez por ciento (10%) de
los ingresos brutos. Los cuales corresponden al ciento por ciento (100%) del
valor de las boletas emitidas.
ARTCULO 1 1 9 : GARANTA PARA EL PAGO DEL PLAN DE PREMIOS:
Para la entrega del plan de premios es necesario que la persona, empresario,
dueo o concesionario de la rifa garantice el pago de los impuestos,
mediante pliza de cumplimiento o cheque de gerencia o en efectivo.
96

En el acto de entrega del plan de premios (premio al ganador), deber


estar presente un delegado de la Secretara de Gobierno; quien verificar
que se haya pagado el impuesto del plan de premios y suscribir el acta
respectiva.

CAPTULO XV
IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES
ARTCULO 120: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto a las Ventas por el
Sistema de Clubes, se encuentra autorizado por las Leyes 69 de 1946, 33 de
1968 y el Decreto 1333 de 1986.
ARTCULO 121: DEFINICIN. Es un Impuesto que grava la financiacin que
los vendedores cobran a los compradores que adquieran mercancas por el
sistema de clubes.
La financiacin permitida es el diez por ciento (10%) del producto formado por
el valor asignado a cada socio y el nmero de socios que integran cada club.
ARTCULO 122: ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA EN LAS
VENTAS POR CLUB.
HECHO GENERADOR: El valor de financiacin de la mercanca vendida a los
compradores que conforman cada club.
SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello.
SUJETO PASIVO: El comprador por este sistema o integrante del club.
BASE GRAVABLE: El sistema de ventas por club est sometido a dos
Impuestos: Nacional y Municipal. Para el Impuesto Nacional, la base gravable
es el valor de los Artculos a entregar; para el Impuesto Municipal la base
gravable es el valor de la financiacin del club.
TARIFA: Estar determinada por la siguiente operacin aritmtica:
a. La tarifa del impuesto Nacional: Valor serie X (-10%) X 2% X (el No.
Cuotas 1) X el No. de series.

97

b. La tarifa del Impuesto Municipal: 10% de la serie X 100 talonarios X 10%


X No. de series.
ARTCULO 123. AUTORIZACIN PARA EL COMERCIANTE QUE DESEE
ESTABLECER VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUB: El comerciante que
desee establecer ventas por el sistema de Club, requiere autorizacin de la
Oficina de Rentas, para lo cual presentar solicitud escrita en la cual exprese:
1.
2.

Nombre del establecimiento de comercio, direccin y telfono


Nombre o razn social del propietario del establecimiento de comercio.

3.

Identificacin Tributaria.

4.

Nombre y nmero de cdula de ciudadana del representante legal, si se


trata de una persona jurdica.

Para autorizar el sistema de ventas por club, la Oficina de Rentas verificar que
quin pretende desarrollar la actividad, se encuentre al da en el pago de las
obligaciones facturadas por concepto del impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO: OBLIGACIONES ESPECIALES. Todo establecimiento de
comercio que tenga ventas por club deber fijar en lugar visible los valores de
clubes disponibles y autorizados, as como la autorizacin para ejercer dicha
actividad.
ARTCULO 124: MODALIDADES DE MANEJO. Los propietarios o
administradores del establecimiento de comercio para un manejo de las
ventas por club, podrn elegir para su utilizacin una de estos dos sistemas:
a. La utilizacin del talonario o similares que debern contener al
menos la siguiente informacin: Nmero de matrcula de Industria y
Comercio, numero de la serie, numero de socio y direccin, valor del
club, valor de la cuotas, cantidad de cuotas y valor de la mercanca a
retirar.
b. Optar por la sistematizacin de las ventas por club, suministrando la
siguiente informacin: Consecutivo de las series, nombre, direccin,
telfono, valor del club, cantidad de cuotas, valor de la mercanca a
retirar.
PARGRAFO: En el caso de las ventas por club sistematizadas, el propietario
del establecimiento de comercio, deber presentar la informacin ante la
Oficina de Rentas, dentro de los diez (10) primeros das calendario de cada
mes, a travs de medios magnticos o por listados de la relacin de ventas
por club del perodo anterior, la cual deber contener nmero de la serie, valor
98

de las series, cantidad de clubes vendidos por cada serie y nmero de cuotas.
Fuente: Decretos Municipales 1315 de 1995 y 973 de 1996.

ARTCULO 125: ACTUALIZACIN DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE


VENTAS POR CLUB. Si se presentare la necesidad de actualizar datos que
impliquen nueva informacin, o se decide suspender la actividad de Ventas por
Club, el contribuyente deber informar la novedad del caso a la Oficina de
Rentas - Secretara de Hacienda, dentro de los 30 das siguientes a la
ocurrencia de la misma.
ARTCULO 126: SANCIN. Si pasado el trmino de que trata el Artculo
anterior, el propietario del establecimiento o el administrador del mismo omite
presentar la informacin sealada, se har acreedor a los recargos por mora en
la obligacin de la actividad de Ventas por Club, de conformidad con lo
establecido en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 127: FORMAS DE PAGO. El impuesto deber ser cancelado dentro
de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha en que la Oficina de Rentas
Municipales efecte la liquidacin y expida el correspondiente documento de
cobro.
PARGRAFO: La forma de pago de que trata el presente Artculo, ser
aplicada a los establecimientos de comercio que utilizaban y utilicen el sistema
de talonarios en aplicacin al principio de equidad. En caso de mora en el pago,
el responsable se har acreedor a los recargos correspondientes de
conformidad con las disposiciones establecidas en el Estatuto Tributario
Nacional.

CAPTULO XVI
IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR
ARTCULO 128: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Degello de
Ganado Menor, se encuentra autorizado por el Artculo 17, Numeral 3 de la
Ley 20 de 1908, y el Artculo 226 del Decreto 1333 de 1986.
ARTCULO 129: DEFINICIN. Entindase por Impuesto de Degello de
Ganado Menor el sacrificio de ganado menor, diferente al bovino, en mataderos
oficiales u otros sitios autorizados por la Administracin Municipal, cuando
existan motivos que lo justifiquen.
99

ARTCULO 130: ELEMENTOS DEL IMPUESTO: Los elementos del Impuesto


de Degello de Ganado Menor son los siguientes:
SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello.
SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor o comisionista del ganado que
va a ser sacrificado.
SUJETO RESPONSABLE: Es la persona natural o jurdica autorizada por la
Administracin Municipal para el sacrificio del ganado menor, diferente al
bovino; quin est obligada a recaudar, declarar y pagar este impuesto.
HECHO GENERADOR: El sacrificio de cada cabeza de ganado menor.
BASE GRAVABLE: La constituye cada cabeza de ganado menor sacrificado.
TARIFA: La tarifa ser 0,18 UVT.
CAUSACIN Y PAGO DEL TRIBUTO: El impuesto se causa al momento del
sacrificio del ganado menor, diferente al bovino.
Dentro de los diez (10) primeros das de cada mes se deber declarar y pagar
el impuesto correspondiente a los sacrificios realizados durante el mes
inmediatamente anterior. El no pago oportuno genera inters de mora, de
acuerdo a lo previsto en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 131: REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LICENCIA. Quien
pretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deber obtener
previamente licencia ante el INVIMA.

CAPITULO XVII
IMPUESTO DE CIRCULACIN Y TRNSITO DE VEHCULOS DE SERVICIO
PBLICO
ARTCULO 132: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Circulacin y
Trnsito de vehculos de Servicio Pblico, se encuentra autorizado por las
Leyes, 488 de 1998, 14 de 1983, 44 de 1990, 448 de 1998, y el Artculo 214 del
Decreto 1333 de 1986, Decreto 019 de 2012.
ARTCULO 133: DEFINICIN. El Impuesto de Circulacin y Trnsito de
Vehculos de Servicio Pblico, es un gravamen municipal, directo, real y
100

proporcional, que grava al propietario de los mismos, cuando los vehculos


estn matriculados en la Jurisdiccin del Municipio de Bello.
ARTCULO 134: ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos que
conforman el Impuesto de Circulacin y Trnsito de Vehculos de Servicio
Pblico, son los siguientes:
HECHO GENERADOR: Lo constituye el derecho de propiedad o la posesin
sobre los vehculos automotores de servicio pblico, que se encuentren
matriculados en la Jurisdiccin del Municipio de Bello.
SUJETO PASIVO: Persona propietaria o poseedor del vehculo automotor.
SUJETO ACTIVO: El Municipio de Bello.
BASE GRAVABLE: Se determina de la siguiente manera:
a. Para buses, busetas y microbuses, est determinada por la
capacidad medida en nmero de pasajeros.
b. Para los vehculos de carg, est determinada segn la capacidad
de toneladas.
c. Para los automviles de servicio pblico, est determinada por el
peso del automvil.
TARIFA: Se determina as:
a. Para Buses, busetas y microbuses, por cada puesto para pasajero,
incluyendo el del conductor, (0.000042 UVT) por mes.
b. Para vehculos de carga (camiones, camionetas, paneles, pick-up y otros
vehculos de traccin mecnica), (0.00076778 UVT) por cada tonelada
de capacidad o fraccin, por cada mes.
c. Para los Automviles de Servicio Pblico, segn su peso, as:
HASTA 800KG
DE 801 A 1000 KG
DE 1001 A 1400 KG
DE 1401 A 1700 KG
DE 1701 KG EN ADELANTE

0.00085 UVT POR MES


0.0012 UVT POR MES
0.0016 UVT POR MES
0.0019 UVT POR MES
0.0021 UVT POR MES

En todo caso, la tarifa mnima a pagar es la establecida por el Ministerio de


Hacienda y Crdito Pblico.
ARTCULO 135: CANCELACIN DE MATRCULA. Cuando un vehculo
inscrito en la Secretara de Transportes y Trnsito Municipal, fuere retirado del
101

servicio activo definitivamente, el contribuyente deber cancelar la inscripcin


en la mencionada dependencia, dentro de los trminos establecidos en la ley
769 de 2.002 y en la Resolucin 004775 de 01 de octubre 2009 expedida por el
Ministerio de Transportes, para lo cual deber presentar una solicitud en
formato diseado para tal finalidad.
ARTCULO 136: TRASLADO DE MATRCULA. Para el traslado de matrcula
de un vehculo inscrito en La Secretara de Transporte y Trnsito Municipal, es
indispensable, estar a paz y salvo por todo concepto, ante dicha Secretara.
PARAGRAFO: El traslado de cuenta no genera costo alguno, segn lo
establecido en el Decreto 019 de 2012.

CAPITULO XVIII
OTROS DERECHOS DE TRNSITO Y ESPECIES VENALES
ARTCULO 137. DEFINICIN. Son los valores que deben pagar al Municipio
de Bello los propietarios de los vehculos matriculados en la Secretara de
Transporte y Trnsito en virtud de trmites realizados ante dichas oficinas y
previamente definidos por el Cdigo Nacional de Transporte y Trnsito.
ARTCULO 138. TARIFAS. Los vehculos automotores matriculados en el
Municipio de Bello, pagarn las tarifas y derecho en salarios mnimos diarios
legales vigentes, que fije la Secretaria de Transporte y Transito, dentro de los
primeros 31 das del mes de enero, a fin de que las adecuen a los precios de
Ley.

DERECHOS
Autorizacin para cambio de empresa o de servicio para vehculos en
general
Cambio de motor, color, chasis o serie, regrabacin de motor o chasis
en motos y motocicletas
Cambio de motor, color, chasis o serie, regrabacin de motor o chasis y
cambio de troques en vehculos agrcolas, industriales y automotores en
general
Cambio de tarifa taxmetro por cambio de empresa o cambio de
propietario de vehculo
Cambio de radio de accin
Cancelacin licencia de trnsito motos y motocicletas

UVT DIARIO
LEGAL
VIGENTE

3.63 UVT
3.64 UVT

8 UVT
1.5 UVT
1.5 UVT
1.5 UVT

102

Cancelacin licencia de trnsito vehculos agrcolas, industriales y


automotores en general
Cancelacin de prendan de moto y motocicletas

2.92 UVT
1.5 UVT

Cancelacin de prenda vehculos agrcolas, industriales y automotores


en general
Carta pantalla

0.73 UVT

Certificado de Paz y salvo por contravenciones

0.34 UVT

Certificados de servicio pblico

1.5 UVT
1.5 UVT

Certificados historial de vehculo

1.5 UVT

Certificado de movilizacin de servicio pblico de pasajeros, carga o


mixto.
Certificado de desvinculacin servicio pblico

1.5 UVT

Certificado de Impuesto de Circulacin y Trnsito

0.73 UVT

Certificacin de Semaforizacin

0.29 UVT

Certificado de disponibilidad transportadora

1.5 UVT

Concepto previo favorable para desvinculacin fuera del rea


Metropolitana
Concepto previo para vinculacin o desvinculacin de vehculos dentro
del rea Metropolitana
Correo para traslado de cuenta
Curso de capacitacin solicitado y actualizacin para conductores de
vehculos particulares que presten servicio escolar (por persona)
Curso de capacitacin solicitada a las diferentes empresas de transporte
pblico (por persona)
Chequeo certificado
Chequeo tcnico para tarjeta de operacin

24.7 UVT
4.73 UVT
0.42 UVT
1.1 UVT
1.1 UVT
1.8 UVT
1.5 UVT

Demarcacin
Desvinculacin o vinculacin de vehculos
(resolucin)
Derechos de Sealizacin Vial (anual)

1.5 UVT

7.3 UVT
de

servicio

pblico
2.92 UVT
1.89 UVT

Derechos de Sistematizacin
Duplicado, expedicin, cambio, recategorizacin o refrendacin licencia
de conduccin de motos y motocicletas
Duplicado, expedicin, cambio, recategorizacin o refrendacin o
cambio de licencia de conduccin de vehculos automotores en general
Duplicado licencias de trnsito motos y motocicletas

0.080 UVT
0.72 UVT
0.72 UVT
1.5 UVT

Duplicado licencias de trnsito vehculos automotores en general

1.5 UVT

Duplicado tarjeta de operacin vehculos automotores en general

1.5 UVT

Duplicado autoadhesivo para tarifa taxis

1.1 UVT

Duplicado tarjeta de taxmetro


Empadronamiento, traspaso y desmonte de taxmetro

1.5 UVT
1.5 UVT

Examen toxicolgico particulares (empresas privadas)

3.07 UVT

103

Expedicin por duplicado o cambio de placas vehculos automotores

2.23 UVT

Expedicin permiso para transitar sin placa

1.83 UVT

Expedicin, cambio y duplicado de placa de motos y motocicletas

1.5 UVT

Expedicin copias de manifiesto de aduana y factura de vehculo

0.21 UVT

Expedicin factura de impuestos

0.21 UVT

Expedicin autoadhesivo tarifa taxi

1.1 UVT

Inscripcin de prenda motos y motocicletas


Inscripcin de prenda de vehculos agrcolas, industriales y en general

1.5 UVT
1.5 UVT

Inscripcin de prenda de bicicletas y similares

0.73 UVT

Matricula inicial de vehculos de impulsin humana y traccin animal

0.73 UVT

Matricula inicial de motos y motocicletas, derecho

1.5 UVT

Especie venal

0.56 UVT

Derecho de placas

1.23 UVT

Matricula inicial de vehculos agrcolas, industriales y automotores en


general.
Especie venal

1.82 UVT

Derechos de placa

1.5 UVT

Modificacin de prenda de bicicletas y similares

0.73 UVT

Modificacin de prenda de motos y motocicletas


Modificacin de prenda de vehculos automotores en general

1.5 UVT
1.5 UVT

Permiso abandono de ruta (Autorizacin)

2.19 UVT

Permiso cargue y descargue en zonas autorizadas

5.81 UVT

Permiso especial servicio exequias

6.55 UVT

Permisos especiales

2.56 UVT

Permiso especial circulacin por va restringida

0.38 UVT

Radicacin automotores en general

1.83 UVT

Radicacin de motos y motocicletas

0.73 UVT

Rematrcula de vehculos automotores en general: no causarn ninguna


erogacin por este derecho, pero la expedicin de la nueva matricula
tendr un valor de:
Revisin de vehculos agrcolas, industriales y automotores en general
de servicio pblico y particular (peritazgo)
Revisin de vehculos en general a domicilio

1.5 UVT
1.5 UVT
2.18 UVT

Relacin del parque automotor

1.5 UVT

Servicio de gra automviles, camionetas y camperos

2.92 UVT

Servicio de gra vehculos pesados por hora

3.64 UVT

Servicio de gra motos, motocicletas y similares

1.5 UVT

Servicio de gra vehculos de impulsin humana

0.73 UVT

Solicitud de habilitacin para operar, empresa de transporte pblico


colectivo, municipal de pasajeros y mixto

36.35 UVT

0.56 UVT

104

Solicitud de habilitacin para operar, empresa de servicio pblico de


transporte municipal en vehculos tipo taxi como persona jurdica
Solicitud de habilitacin para operar, empresa de servicio pblico de
transporte municipal en vehculos tipo taxi como persona natural
Solicitud para adicionar vehculo (s) tipo taxi a licencia de
funcionamiento persona natural
Tarjeta de operacin por ao o fraccin de ao

36.35 UVT
29.08 UVT
14.54 UVT
1.5 UVT
1.5 UVT

Traslado de cuenta no genera costo alguno por este derecho, pero la


expedicin de la nueva matricula tendr un valor de:
Traspaso de vehculos de impulsin humana y animal

0.73 UVT

Traspaso de vehculos agrcolas, industriales y automotores en general

2.58 UVT

Traspaso de motos y motocicletas

1.83 UVT

Transformacin de motos y motocicletas

3.64 UVT

Transformacin de vehculos agrcolas, industriales y automotores en


general.
Autorizacin cierre de vas

7.99 UVT

Acompaamiento de personal de trnsito a eventos organizados por la


empresa privada
Servicios de patios para vehculos TIPO BUS. Da 1 al da 7

3.04 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUS. Da 8 al da 15

2.44 UVT

2.18 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUS. Da 16 al da 60

1.09 UVT
0.5 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUS. Da 61 Y MAS

0.029 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUSETA. Da 1 al da 7

2.18 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUSETA. Da 8 al da 15

1.09 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUSETA. Da 16 al da 60

0.5 UVT

Servicios de patios para vehculos TIPO BUSETA. Da 61 Y MAS

0.029 UVT

Servicios de patios para vehculos PUBLICO colectivo e individual, para


vehculos particulares, VEHICULO PARA DOS EJES, DE 3 EJES Y MOTOS.
TIPO COLECTIVOS Y MICROBUSUS. DIA 1 AL DIA 7
Servicios de patios para vehculos. TIPO COLECTIVOS Y MICROBUSES. DIA 8
AL DIA 15

Servicios de patios para vehculos. TIPO COLECTIVOS


MICROBUSES. DIA 16 AL DIA 60
Servicios de patios para vehculos. TIPO COLECTIVOS
MICROBUSES. DIA 61 Y MAS
Servicios de patios para vehculos. TIPO TAXI. DIA 1 AL DIA 7

2.18 UVT
1.09 UVT
0.5 UVT

Y 0.029 UVT
1.45 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO TAXI. DIA 8 AL DIA 15

0.87 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO TAXI. DIA 16 AL DIA 60

0.44 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO TAXI. DIA 61 Y MAS

0.029 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO AUTOMOVILES


PARTICULARES DIA 1 AL DIA 7
Servicios de patios para vehculos. TIPO DIA 8 AL DIA 15

1.58 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO DIA 16 AL DIA 60

0.73 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO DIA 61 Y MAS

0.18UVT

1.45 UVT

105

Servicios de patios para vehculos. TIPO MOTO DIA 1 AL DIA 7

0.8 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO MOTO DIA 8 AL DIA 15

0.73 UVT

Servicios de patios para vehculos. TIPO MOTO DIA 16 AL DIA 60

0.36UVT

Servicios de patios para vehculos PUBLICO colectivo e individual, para


vehculos particulares, VEHICULO DE DOS EJES, DE TRES EJES Y
MOTOS. TIPO MOTO. DIA 61 Y MAS
Servicios de patios para vehculos PUBLICO colectivo e individual, para
vehculos particulares, VEHICULO DE DOS EJES, DE 3 EJES Y MOTOS.
TIPO CAMIONES, VOLQUETAS Y DOBLE TROQUES. DIA 1 AL DIA 7

0.087UVT

Servicios de patios para vehculos PUBLICO colectivo e individual, para


vehculos particulares, VEHICULO DE DOS EJES, DE 3 EJES Y MOTOS. TIPO
CAMIONES, VOLQUETAS Y DOBLE TROQUES. DIA 8 AL DIA 15

2.18 UVT

Servicios de patios para vehculos PUBLICO colectivo e individual, para

1.45 UVT

2.9 UVT

vehculos particulares, VEHICULO DE DOS EJES, DE 3 EJES Y MOTOS. TIPO


CAMIONES, VOLQUETAS Y DOBLE TROQUES. DIA 16 AL DIA 60

Servicios de patios para vehculos PUBLICO colectivo e individual, para


vehculos particulares, VEHICULO DE DOS EJES, DE 3 EJES Y
MOTOS. TIPO CAMIONES, VOLQUETAS Y DOBLE TROQUES. DIA 61
Y MAS
Expedicin de licencias de transito para traslado de cuenta

0.73 UVT

Correo del TRASLADO DE CUENTA

0.41 UVT

4.5 UVT

PARGRAFO 1. Quedan excluidos del pago de los derechos de parqueo, los


vehculos particulares y oficiales afectados por calamidad pblica o catstrofe,
en este ltimo caso se debe especificar la razn, con el fin de determinar la no
causacin del pago. Adems los vehculos que hayan sido objeto de hurto,
desde la fecha de su denuncia hasta la orden de entrega por parte de la
autoridad competente, los vehculos que han sido retenidos por orden de
autoridad judicial, fiscala o polica nacional con el fin de investigacin o para
determinar la propiedad (desde la fecha de la retencin para su respectiva
investigacin hasta la fecha de entrega por parte de la autoridad competente).
PARGRAFO 2. Los valores de parqueo en los patios del trnsito se liquidarn
por el da o fraccin del da y a partir de los seis (6) meses de la fecha de
ingreso del vehculo se cobrar el cincuenta por ciento (50%) del valor del
parqueo que se cobra diariamente.
PARGRAFO 3. En la transformacin grabacin de chasis y/o serial, cambio de
color y motor quedan excluidos del pago de estos derechos los vehculos que
fueron objeto de hurto y recuperados con alteracin de sus caractersticas.
PARGRAFO 4. En las autorizaciones para la demarcacin (sealizacin) de
pavimentos el valor de la pintura correr por cuenta del interesado, en las zonas
de cargue y descargue y otras zonas privadas.

106

PARGRAFO 5. Los cursos de capacitacin en materia de transportes y


trnsito y actualizacin para conductores que sea ofrecido por la Secretara de
Transportes y Trnsito dentro de los programas y proyectos del rea de
Educacin vial, no genera costo alguno
PARGRAFO 6. La inscripcin o cancelacin de la medida cautelar de
embargo emitida por autoridad judicial no generar erogacin alguna.
PAZ Y SALVO: El paz y salvo o visto bueno interno para cualquier tipo de
trmite ante la Secretara no generar erogacin alguna. Pero es deber de la
administracin obtenerlos oficiosamente.
PARGRAFO 7. Los vehculos de servicio oficial propiedad del Municipio de
Bello, no estn obligados al pago de derechos que se causen por servicios que
presta la Secretaria de Trnsito y Transportes.
PARGRAFO 8. Los montos sealados en el presente artculo se cobrarn sin
perjuicios de los derechos que los interesados deban pagar por los trmites a
favor del Ministerio de Transporte.
PARGRAFO 9. Las tarifas por Especies Venales rigen a partir del momento
en que sean expedidas las mismas por parte de la Secretaria de Trnsito y
Transportes.
PARGRAFO 10. Para el cobro de los valores estipulados en el presente
artculo se aproximan a la centena ms prxima por exceso o por defecto.
PARGRAFO 11. Para cambio de tarifa. No se cobrar revisin certificada
para sellada y desellada de taxmetro,
DERECHOS

U.V.T.

Matricula Inicial de Remolques, semirremolques, Multimodulares


Matricula Inicial de Maquinaria Agrcola, de construccin e
industrial
Instalacin y desmonte de Blindaje en Vehculos Automotores
Conversin de vehculo a Gas Natural Vehicular
Traspaso de vehculos de Remolques, semirremolques y
Multimodulares
Traspaso de vehculos de Maquinaria Agrcola
Expedicin y duplicado de vehculos de Remolques,
semirremolques y Multimodulares

1.82
1.82
7.99
3.64
2.58
2.58
2.23

ARTICULO 139. ESPECIES VENALES: La expedicin, cambio o duplicado de


las siguientes especies venales tendr el valor sealado en el acto
administrativo que expida el Ejecutivo Local. Se fijara dentro de los 31 das de
107

enero de cada ao, a fin de ajustar con el IPC determinado por el DANE para
cada vigencia.
CONCEPTO

UVT DIARIO

Matricula de vehculos en general


Placas para motos y motocicletas (reposicin)
Placas para motos y motocicletas (matricula inicial)
Placas para vehculos agrcolas, industriales y automotores en general
(reposicin, matricula inicial, duplicado)

0.33 UVT
0.28 UVT
0.56 UVT
0.56 UVT

ARTCULO 140. LIMITACIONES O GRAVMENES SOBRE EL DERECHO


REAL, PRINCIPAL O ACCESORIOS SOBRE VEHCULOS: La inscripcin de
cualquier acto o contrato, el registro o cancelacin de limitaciones o
gravmenes sobre derechos reales, principales o accesorios, referente a
vehculos causar los siguientes costos:
DETALLE
VEHCULOS AGRCOLAS,
GENERAL
MOTOS Y MOTOCICLETAS

INDUSTRIALES

AUTOMOTORES

EN

UVT DIARIO
1.46 UVT
1.46 UVT

CAPTULO XIX
IMPUESTO DE TELFONO
ARTCULO 141. AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto de Telfonos, se
encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 84 de 1915 y la Ordenanza
34 de 1914.
ARTICULO 142. DEFINICIN. El Impuesto de Telfonos es un gravamen
municipal directo y proporcional, que recae por la disposicin de cada lnea
telefnica bsica convencional o cualquier otro tipo de operador sujeto a
gravamen, sin considerar las extensiones internas existentes.
ARTICULO 143. ELEMENTOS DEL IMPUESTO.
conforman el impuesto de telfonos son los siguientes:

Los elementos que

SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello.

108

SUJETO PASIVO: La persona usuaria del telfono, bien sea que se trate del
propietario de la lnea, el arrendatario del inmueble o el poseedor de la lnea
instalada.
HECHO GENERADOR: Lo constituye la propiedad, la tenencia o la posesin
de cada lnea de telfono, sin considerar las extensiones que tenga.
BASE GRAVABLE: Cada lnea de telfono.
TARIFAS: Las tarifas sern cobradas mensualmente y se aplicarn de acuerdo
a la estratificacin de EPM, en la siguiente forma:
ESTRATO
1
2
3
4
5
6
COMERCIAL
INDUSTRIAL
OFICIAL
EXENTO

CARGO FIJO MENSUALEN UVT


0.04616 UVT
0.05940 UVT
0.07133 UVT
0.08323 UVT
0.09505 UVT
0.11889 UVT
0.55 UVT
0.55 UVT
0.55 UVT
0.55 UVT

PARGRAFO. Quedan excluidos de este impuesto, las lneas telefnicas que


figuren a nombre del Municipio de Bello, siempre y cuando no se encuentren en
poder de particulares.

CAPITULO XX
TASA POR ESTACIONAMIENTO
ARTCULO 144: AUTORIZACIN LEGAL. La Tasa por Estacionamiento se
encuentra autorizada por la Ley 105 del 30 de diciembre de 1993.
ARTCULO 145: DEFINICIN. Es la tasa por el parqueo sobre las vas
pblicas, que se cobra a los propietarios o poseedores de vehculos
automotores, en zonas determinadas por la Administracin Municipal.
ARTCULO 146: ELEMENTOS. Establzcase la tasa por el derecho de
parqueo sobre las vas pblicas de la ciudad de Bello. Los elementos que
constituyen esta tasa son los siguientes:
SUJETO ACTIVO: El Municipio de Bello.
109

SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor del vehculo que hace uso del
parqueo en zonas reguladas.
HECHO GENERADOR: Lo constituye el parqueo de vehculos en las vas
pblicas.
BASE GRAVABLE: La constituye el tiempo de parqueo del vehculo en la va
pblica.
TARIFA: Ser determinada por la Administracin Municipal, teniendo en cuenta
el valor permitido de cobro a los parqueaderos en la respectiva zona, de
manera que la misma sea igual a la que se cobra en stos. Esta tarifa se
reajustar anualmente conforme a los parmetros que establezca la
Administracin Municipal.

CAPTULO XXI
IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO
ARTCULO 147: AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto por el Servicio de
Alumbrado Pblico, se encuentra autorizado por la Ley 97 de 1913 y Ley 84 de
1915.
ARTCULO 148: DEFINICIN. El impuesto sobre el servicio de alumbrado
pblico se cobra por el servicio pblico no domiciliario que se presta por el
Municipio de Bello a sus habitantes, con el objeto de proporcionar
exclusivamente la iluminacin de los bienes de uso pblico y dems espacios de
libre circulacin, con trnsito vehicular o peatonal, dentro del permetro urbano y
rural del Municipio. El servicio de alumbrado pblico, comprende las actividades
de suministro de energa al sistema de alumbrado pblico y, la administracin,
operacin, mantenimiento, expansin, renovacin y reposicin del sistema de
alumbrado pblico.
ARTCULO 149: ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO.
HECHO GENERADOR: Es el uso y beneficio del alumbrado pblico en el
Municipio de Bello, entendido ste en los trminos del Decreto del Ministerio
de Minas y Energa 2424 de 2006 o las normas que lo deroguen, modifiquen
o aclaren.

110

SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello.


SUJETO PASIVO: Los usuarios residenciales y no residenciales regulados y
no regulados, del servicio pblico domiciliario de energa elctrica, domiciliados
en el Municipio de Bello.
BASE GRAVABLE: El impuesto de alumbrado pblico se establece con base
en los rangos de consumo de energa en kilovatios hora (KWH) para el sector
comercial e industrial y, con base en el estrato para el sector residencial.
TARIFAS: Las tarifas a partir de la vigencia del 2013, se aplican de acuerdo a
estratos para el sector residencial y, rangos de consumo en kilovatios hora
(KWH) para el sector comercial e industrial, como se indica a continuacin:
SECTOR RE SIDENCIAL
ESTRATO

TARIFA EN UVT /
INSTALACIN

1
2
3
4
5
6

0,042
0,061
0,097
0,138
0,178
0,250

SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL


RANGO DE CONSUMO (KWH)
0
501
1.001
2.001
3.001
5.001
10.001
20.001
50.001
100.001
150.001
Ms de

500
1.000
2.000
3.000
5.000
10.000
20.000
50.000
100.000
150.000
200.000
200.000

TARIFA EN UVT
0,541
0,585
0,666
1,238
1,774
2,822
4,193
13,869
24,996
41,122
52,410
96,757

ARTCULO 150: DESTINACIN. Los recursos que se obtengan por impuesto


sobre el servicio de alumbrado pblico, sern destinados a cubrir el valor del
suministro de energa al sistema de alumbrado pblico, su administracin,
operacin, mantenimiento, expansin, renovacin y reposicin.

111

ARTCULO 151: RECAUDACIN Y PAGO. Son agentes de recaudo de este


impuesto, las empresas comercializadoras de energa elctrica que presten el
servicio de distribucin y /o comercializacin de la misma en la jurisdiccin del
Municipio de Bello.
Estn obligadas a ejercer el recaudo, conjuntamente; en la factura de energa
elctrica o de servicio de energa a sus usuarios regulados y no regulados de
acuerdo en lo estipulado en la tabla del presente capitulo
FUENTE: FALLO CONCEJO DE ESTADO SECCION CARTA EXPEDIENTE 17796 DEL 06 DE OCTUBRE DE 2011

CAPITULO XXII
SOBRETASA A LA GASOLINA
ARTCULO 152: AUTORIZACIN LEGAL. La Sobretasa a la Gasolina fue
autorizada mediante la Ley 86 de 1989, el Artculo 259 de la Ley 223 de 1995,
la Ley 488 de 1998, y el Artculo 55 de la Ley 788 de 2002.
ARTCULO 153: ELEMENTOS DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA.
HECHO GENERADOR: Est constituido por el consumo de gasolina motor
extra y corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del Municipio de Bello.
No generan la sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente.
SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello
SUJETOS RESPONSABLES: Son responsables de la Sobretasa los
distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores o
importadores. Adems son responsable directos del Impuesto los
transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar
debidamente la procedencia de la gasolina que transportan y expenden, y los
distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los
distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso.
BASE GRAVABLE: Est constituida por el valor de referencia de venta al
pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente por galn, que certifique
mensualmente el Ministerio de Minas y Energa. El valor de referencia ser
nico para cada tipo de producto.

112

TARIFA: Equivale al 18.5% sobre el consumo de gasolina motor extra y


corriente, nacional o importada, que se comercialice en jurisdiccin del
Municipio de Bello, de conformidad con el Artculo 85 de la Ley 788 de 2002.
ARTCULO 154: CAUSACIN. La Sobretasa a la Gasolina se causa en el
momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la
gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor
o importador retira el bien para su propio consumo.
ARTCULO 155: INTERESES DE MORA EN LA SOBRETASA A LA
GASOLINA. Causarn intereses de mora por cada da calendario de retardo y
de conformidad con lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional, la no
presentacin de la declaracin y pago de la sobretasa a la gasolina dentro del
trmino establecido por el Artculo 124 de la Ley 488 de 1998. Lo anterior, sin
perjuicio de la responsabilidad penal por la no consignacin de los valores
recaudados por concepto de dicha sobretasa.

CAPTULO XXIII
SOBRETASA PARA LA CONSTRUCCIN DE TERMINALES DE BUSES
URBANOS
ARTCULO 156: ADOPCIN NORMATIVA. La Sobretasa para la Construccin
de Terminales de Buses Urbanos.
ARTCULO 157: CREACIN LEGAL. Con el fin de financiar la construccin de
Equipamientos Integrales de Transporte Pblico (depsitos de buses urbanos)
se cobrar a los buses busetas, microbuses, colectivos y taxis de servicio
pblico colectivo o cualquier otra clase de vehculos, que prestan el servicio
pblico colectivo de transporte debidamente autorizado y vehculos particulares,
una sobretasa con la siguiente tarifa:
Vehculos particulares y motocicletas: 0,698 UVT; taxis, 1,395 UVT; vehculos
de servicio pblico (buses, microbuses y busetas mayores o iguales a tres
toneladas), 2,093 UVT; camiones pblicos, 0,698 UVT; camperos y microbuses
pblicos menores de tres toneladas, 2,093 UVT.

113

PARGRAFO: Para los dems aspectos relacionados con el Equipamiento


Integral de Transporte Pblico (Depsito de Buses)

CAPITULO XXIV
CONTRIBUCIN ESPECIAL
ARTCULO 158: AUTORIZACIN LEGAL. La Contribucin Especial a que
hace referencia el presente Acuerdo se estableci mediante los Decretos
Legislativos 2009 del 14 de diciembre de 1992 y 265 del 5 de febrero de 1993,
ha sido prorrogada y modificada por las Leyes 104 del 30 de diciembre de
1993, 241 del 26 de diciembre de 1995, 418 del 26 de diciembre de 1997, 782
del 23 de diciembre de 2002, 1106 del 22 de diciembre de 2006 y su Decreto
Reglamentario 3461 del 11 de septiembre de 2007.
ARTCULO 159: ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIN ESPECIAL. Los
elementos que integran la contribucin especial, son:
SUJETO ACTIVO: Municipio de Bello.
SUJETO PASIVO: Persona natural o jurdica que suscriba contratos de obra
pblica o sus adiciones con entidad de derecho pblico del nivel municipal o
sea concesionario de construccin, mantenimiento y operaciones de vas de
comunicacin, terrestre o fluvial, puertos areos, martimos o fluviales y, los
subcontratistas que con ocasin de convenios de cooperacin con organismos
multilaterales, realicen construccin de obras o su mantenimiento.
Los socios, copartcipes y asociados de los consorcios y uniones temporales,
que celebren los contratos y convenios que constituyen hecho generador del
tributo, respondern solidariamente por el pago de la contribucin a prorrata de
sus aportes o de su participacin.
Actuar como responsable del recaudo y pago de la contribucin especial, la
entidad de derecho pblico del nivel municipal que actu como contratante o
concedente en los hechos sobre los que recae la contribucin.
HECHO GENERADOR: Son hechos generadores de la contribucin especial:
a.
b.

La suscripcin de contratos de obra pblica y sus adiciones.


Las concesiones de construccin, mantenimiento y operaciones de vas de
comunicacin, terrestre o fluvial, puertos areos, martimos o fluviales.
114

c.

La ejecucin a travs de subcontratistas de convenios de cooperacin


suscritos entre entidades pblicas con organismos multilaterales que
tengan por objeto la construccin de obras o su mantenimiento.

BASE GRAVABLE: La base gravable es el valor total del contrato de obra


pblica o de la respectiva adicin.
Cuando se trate de concesiones, la base gravable es el valor total del recaudo
bruto que genere la respectiva concesin
TARIFA: Cuando se trate de contratos de obra pblica o sus adiciones, se
aplica una tarifa del cinco por ciento (5%) sobre el valor total del contrato o su
adiccin.
Cuando se trate de concesiones de construccin, mantenimiento y operaciones
de vas de comunicacin, terrestre o fluvial, puertos areos, martimos o
fluviales; se aplica una tarifa del dos punto cinco por mil (2.5 x mil) del total del
recaudo bruto de la respectiva concesin.
Cuando se trate de concesiones otorgadas por las entidades territoriales para
ceder el recaudo de sus impuestos o contribuciones, se aplica una tarifa del tres
por ciento (3%) del recaudo bruto de la respectiva concesin.
Cuando se trate de la ejecucin de convenios de cooperacin suscritos entre
entidades pblicas con organismos multilaterales que tengan por objeto la
construccin de obras o su mantenimiento, se aplica una tarifa del cinco por
ciento (5%) del valor del respectivo contrato.
ARTCULO 160. CAUSACIN DEL PAGO: La contribucin especial debe ser
descontada del valor del anticipo y de cada cuenta cancelada al contratista.
ARTCULO 161. DECLARACIN Y PAGO DE LA CONTRIBUCIN
ESPECIAL. Las entidades recaudadoras tienen la obligacin de presentar la
declaracin de la contribucin especial en forma mensual dentro de los diez
(10) primeros das hbiles del mes siguiente al que se efecto la retencin, en
la taquilla que para tal efecto designe la Oficina de Rentas del Municipio de
Bello. Esta declaracin ser la base para emitir la cuenta de cobro, la cual se
expedir a la presentacin de aquella y deber ser cancelada inmediatamente
en los bancos u otras entidades financieras con las cuales el Municipio de Bello
tenga convenio sobre el particular.
189

El incumplimiento en el pago de la contribucin especial acarrea inters


moratorio, segn lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional lo establecido
115

en el presente Acuerdo y sin perjuicio de la configuracin y aplicacin de otras


sanciones.
Anexo a la declaracin, las entidades recaudadoras deben presentar en medio
magntico, la siguiente informacin:
1.

Nombre del contratista y su identificacin tributaria (NIT).

2.

Base gravable, tarifa y valor de la contribucin especial pagada.

3.

Identificacin del contrato o convenio (su nmero y fecha) respecto del


cual se efectu el pago de la contribucin especial.

4.

Fecha y documento de la entidad contratante, por medio del cual le


efecto anticipo o pago al contratista (consecutivo).

5.

Mes al cual corresponde el pago de la contribucin especial. El valor de la


declaracin, debe coincidir con el valor de la contribucin especial
respecto de la cual se allega la informacin.

Cuando durante el mes inmediatamente anterior, no se configure retencin(es)


por concepto de contribucin especial, la entidad pblica contratante est
obligada a presentar declaracin del tributo a la Oficina de Rentas en el trmino
anteriormente sealado.
ARTCULO 162: INFORMACIN RELATIVA A LA SUSCRIPCIN DE
ACUERDOS. La entidad pblica contratante debe enviar a la Oficina de Rentas,
mximo, el da siguiente al vencimiento del trmino para declarar y pagar,
informacin sobre los contratos, convenios o concesiones suscritos en el mes
inmediatamente anterior, en medio magntico, indicando:
1.
2.
3.
4.

Nombre del contratista y su identificacin tributaria (NIT).


Objeto contractual.
Valor del Contrato.
Identificacin del contrato o convenio, indicando su nmero y fecha.

Esta informacin no se requiere para los contratos de trabajo y consultara


suscritos por la entidad de derecho pblico del nivel municipal.
En el evento, que no se suscriban contratos en un determinado mes, se deber
indicar tal situacin mediante oficio, a la Oficina de Rentas en el trmino
anteriormente establecido.

116

ARTCULO 163: APLICACIN DEL RGIMEN DE RETENCIN. Las


entidades pblicas contratantes encargadas de retener la contribucin especial
aplicarn las normas del rgimen de retencin por el impuesto de industria y
comercio, en lo no previsto en las disposiciones del presente captulo.

CAPTULO XXV
PARTICIPACIN DEL MUNICIPIO DE BELLO EN EL IMPUESTO SOBRE
VEHCULOS AUTOMOTORES
ARTCULO 164: AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto sobre Vehculos
Automotores, se encuentra autorizado por la Ley 488 de 1998, Artculo 138.
ARTCULO 165: IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES. De
conformidad con el Artculo 150 de la Ley 488 de 1998, del total de lo
recaudado a travs del Departamento de Antioquia por concepto del impuesto
vehculos automotores, creado en el Artculo 138 de la misma Ley, as como
de las sanciones e intereses, corresponder al Municipio de Bello el 20% de lo
liquidado y pagado por los propietarios o poseedores de vehculos que
informaron en su declaracin, como direccin de vecindad, la jurisdiccin del
Municipio de Bello.
ARTCULO 166: DEFINICIN. Es un Impuesto directo, que se liquida y cobra
por la propiedad de vehculos Automotores.
ARTCULO 167: ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHCULOS
AUTOMOTORES.
HECHO GENERADOR: La
gravados.

propiedad

posesin

de

los

vehculos

SUJETO PASIVO: El propietario o poseedor de los vehculos gravados.


BASE GRAVABLE: Est constituida por el valor comercial de los vehculos
gravados, establecido anualmente mediante resolucin expedida en el mes de
Noviembre del ao inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de
Transporte.
PARTICIPACIN: Corresponde a la establecida en el Artculo 150 de la Ley
488 de 1998, que determina que del total recaudado, corresponde: el 80% al
Departamento y el 20% al Municipio de Bello, cuando en la declaracin de los
contribuyentes, este sea informado como domicilio.
117

CAPTULO XXVI
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 168: PAZ Y SALVO. La Oficina de Tesorera, a quien lo solicite y
est legitimado para hacerlo, le expedir paz y salvo por concepto de los
tributos Municipales; certificado de estar al da en el pago de las obligaciones
facturadas.
ARTCULO 169: REMISIN NORMATIVA. Para efectos de liquidacin,
discusin, facturacin y cobro de las Tasas enunciadas en el presente
Acuerdo, se aplicarn los actos administrativos especiales vigentes y las
normas legales que reglamenten la materia.
ARTCULO 170: PRONTO PAGO. El contribuyente que opte por cancelar en
forma anticipada un tributo Municipal, tendr derecho a un descuento que ser
determinado en cada vigencia fiscal, por el seor Alcalde dentro de los tres
primeros meses de cada ao.

TTULO II
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
CAPTULO I
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTCULO 171: REQUISITOS GENERALES. Para gozar de los
beneficios tributarios establecidos en este Captulo, la persona interesada
deber cumplir inicialmente con los siguientes requisitos generales:
1.

El propietario o poseedor del inmueble, su representante legal o


apoderado debidamente constituido, deber presentar solicitud escrita
ante la Secretara de Hacienda.

2.

Acreditar la existencia y representacin legal en el caso de las


118

personas jurdicas.
3.

Que el predio se encuentre a paz y salvo por concepto del Impuesto


Predial Unificado.

ARTCULO 172.- INMUEBLES DE PROHIBIDO GRAVAMEN


1. Los inmuebles de propiedad de la iglesia catlica destinados al culto, las
curias diocesanas, las casas episcopales, crales y los seminarios.
Las dems propiedades sern gravadas en la misma forma que las de los
particulares.
2. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias distintas a la catlica,
destinados al culto y vivienda de los religiosos, siempre y cuando,
presenten ante la Secretara de Hacienda, la constancia sobre la
inscripcin en el registro pblico de entidades religiosas ante la autoridad
competente.
3. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques
naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales.
4. Los inmuebles de propiedad de entidades pblicas destinados a plazas
de mercado.
PARGRAFO. Los beneficios de que tratan los numerales 1 y 2 se
concedern nicamente en los porcentajes de destinacin del inmueble
a los fines all sealados.
ARTCULO 173. CONTRIBUYENTES EXENTOS: Se conceder la exencin
en el pago del Impuesto Predial Unificado a los propietarios o
poseedores de los siguientes inmuebles:
1. Los inmuebles de propiedad de las entidades descentralizadas
municipales que se entreguen mediante comodato a entidades sin
nimo de lucro, con el fin de que se destinen
a actividades
culturales y deportivas de cualquier naturaleza, gozarn de este
beneficio, previa verificacin de la destinacin del inmueble.
2. Los inmuebles de propiedad de las entidades culturales sin nimo de
lucro y dedicadas exclusivamente a actividades propias de la cultura y
que adems, reciban el aval o reconocimiento de la Secretara de
Educacin gozarn de este beneficio, previa verificacin de la
destinacin del inmueble.

119

3.

Los inmuebles de propiedad de Juntas de Accin Comunal (JAC)


y Juntas Administradoras Locales (JAL), debidamente reconocidas por
la Secretara de Bienestar e Integracin Social o quien haga sus
veces, previa verificacin de la destinacin del inmueble.

4.

Los inmuebles que el M unicipio de Bello tome en comodato


debidamente legalizado, gozarn de este beneficio por el tiempo que
dure el comodato incluyendo sus prrrogas.

5. Los inmuebles que se entreguen en donacin al Municipio de


Bello, y que a la fecha de la protocolizacin de la escritura se
encuentren en mora se les condonar los dos (2) ltimos aos.
6. Los inmuebles de
propiedad de
comunidades
religiosas
destinados a conventos, ancianatos, albergues para nios y otros
fines de beneficencia social, que se presten sin costo alguno para los
beneficiarios, gozarn de este beneficio.
7. Los inmuebles de entidades
pblicas
que
sean
destinados
exclusivamente a la educacin formal en sus niveles pre-escolar,
bsica (primaria y secundaria), media y superior, gozaran de este
beneficio.
8. Los inmuebles de propiedad de entidades de carcter pblico
descentralizados
del
orden
municipal que
se
encuentren
destinados a la prestacin del servicio de salud, gozarn de este
beneficio.
9. Los inmuebles de propiedad de entidades sin nimo de lucro y
asociaciones sindicales, cuya exclusiva destinacin econmica sea de
servicio social asistencial; formacin humana integral; proteccin y
atencin a la niez, juventud, personas de la tercera edad o
indigentes; promocin humana y formacin laboral a mujeres cabeza
de familia; atencin a mujeres gestantes y lactantes; atencin temporal
a enfermos convalecientes y sus acompaantes; rehabilitacin de
limitados fsicos, mentales, sensoriales, drogadictos y reclusos; atencin
a damnificados de emergencias y desastres; atencin bsica y
temporal a desplazados por la violencia, gozarn de este beneficio.
Lo
anterior, siempre y cuando las actividades se realicen sin costo
alguno para los beneficiarios, directamente o a travs de un tercero y,
en cumplimiento del siguiente requisito especial:
El representante legal o apoderado debidamente constituido, presentar
solicitud motivada en la cual indique la actividad social desarrollada, el tipo y
120

nmero de beneficiarios; adems, la informacin general del inmueble (nmero


de matrcula inmobiliaria, direccin).
Igualmente deber presentar durante el primer trimestre de cada ao a la
Secretara de Hacienda y Secretaria de Desarrollo y Bienestar Social o quien
haga sus veces, un informe anual de la gestin de los programas y
proyectos que se desarrollaron, firmado por el revisor fiscal y el
representante legal de la entidad que lleve a cabo las actividades. El
presente informe contendr:
a)
b)
c)
d)
e)

Nmero de beneficiarios por actividad o programa.


Objetivos y resultados de las actividades.
Esquema o plan de desarrollo de actividades para el ao
siguiente.
Estados Financieros Bsicos incluyendo el Informe de destinacin de
los excedentes anuales por parte de la Asamblea u rgano Mximo.
Certificado de existencia
y representacin legal expedido con
Una antelacin no mayor a 30 das, a la presentacin del informe.

Adems, allegarn certificado de libertad del inmueble, expedido mximo en el


mes inmediatamente anterior, a la fecha de presentacin del aludido informe.
10. El rea plantada, reforestada o la que tenga cobertura vegetal natural
de los predios ubicados en suelos de proteccin, categora rea
forestal protectora siempre y cuando los usos que se desarrollen sobre
estos territorios correspondan a los establecidos en el Plan de
Ordenamiento Territorial de Bello. Igualmente sern objeto del
beneficio de esta exencin el rea plantada, reforestada o la que
tenga cobertura vegetal natural de los predios con declaratorias de
rea protegida, segn lo sealado en el Decreto Nacional 2372 de
2010, la Resolucin 327 de 2009 de CORANTIOQUIA y la Resolucin
1510 de 2010 del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible
relacionada con la Reserva Forestal Protectora del Rio Nare, o las
normas que las modifiquen, reformen, adicionen o sustituyan.

PARGRAFO. Proceder la exencin para el rea plantada, reforestada o


la que tenga cobertura vegetal natural de los predios que tengan esta
declaratoria, siempre y cuando los usos que se desarrollen sobre ellos
estn
orientados a garantizar la sostenibilidad de los recursos naturales, al
mantenimiento de la oferta de bienes y servicios ambientales (tipo de cobertura
121

vegetal), y a la produccin forestal sostenible en armona con la zonificacin


que se establezca en el respectivo acto administrativo mediante el cual se hace
la declaratoria.
Gozaran de este beneficio, siempre y cuando cumplan con los siguientes
requisitos especiales:
a.
b.

c.

Que el predio se localice en cualquiera de las categoras sealadas en


este numeral.
Que los usos del suelo que se desarrollen dentro de los mismos
correspondan a los definidos en el POT, y a los definidos en el
respectivo acto administrativo de la declaratoria.
Que dichos predios presenten un tipo de cobertura bosque natural o
plantado.

La Secretara de Planeacin certificar sobre la localizacin y el uso y la


Secretaria de Medio Ambiente el tipo de cobertura y el rea plantada,
reforestada o con cobertura vegetal natural.
Si durante la vigencia de la presente exencin el propietario del predio le
modifica los usos que corresponden a esta categora de suelo y el tipo de
cobertura vegetal se perder el beneficio mediante resolucin motivada
expedida por L a Secretara de Hacienda, previa certificacin de la autoridad
competente.
11. Los inmuebles de propiedad de la Nacin ubicados en el Municipio de
Bello, destinados exclusivamente a la administracin de justicia, gozarn
de este beneficio.
12. Los inmuebles situados dentro de la jurisdiccin del Municipio de
Bello que se declaren de alto riesgo no mitigable por la ocurrencia de
hechos calamitosos y/o catastrficos de origen natural.
13. Los inmuebles situados dentro de la jurisdiccin del Municipio de
Bello que han sido evacuados definitivamente por sus
propietarios o poseedores, acatando la recomendacin tcnica de la
Gerencia del Comit Municipal de Gestin del Riesgo, acompaando la
solicitud con la correspondiente acta de demolicin levantada por la
autoridad competente, siempre y cuando no obedezca a hechos o
acciones de terceros. Si la evacuacin es temporal, el beneficio
operar por un perodo inicial de un ao, prorrogable por el mismo
perodo a solicitud de parte, previa verificacin en terreno del desalojo
del predio.

122

14. Los bienes inmuebles que sean declarados de inters cultural por la
entidad competente.
Esta exencin se reconoce de acuerdo al nivel de conservacin bajo el cual
haya sido declarado el inmueble, as:
NIVELES DE CONSERVACIN
INTEGRAL se homologa al nivel de conservacin establecido como
MONUMENTAL o RIGUROSO
DEL TIPO ARQUITECTNICO 1 (INTERNO Y EXTERNO) Se homologa al
nivel CONSERVACIN GENERAL
DEL TIPO ARQUITECTNICO 2 (EXTERNO) se homologa al nivel
CONSERVACIN EXTERNA
CONTEXTUAL, Nuevo Nivel

Porcentaje de
Exencin
100%
80%
60%
40%

Los porcentajes de exencin aplican solamente a inmuebles de altura igual o


inferior a 5 pisos. Inmuebles con alturas superiores o en predios que han
desarrollado ya el aprovechamiento constructivo permitido por la normatividad
vigente, se les reconocer el 50% de este porcentaje.

15. A los inmuebles definidos como reas de importancia recreativa y


paisajstica en el Plan maestro de espacio pblico).
ARTCULO 174. PROCEDIMIENTO PARA OBTENERLA EXENCIN:
1. Convenio suscrito entre el propietario del bien inmueble declarado de
Inters Cultural y la Secretara de Planeacin o la entidad que haga
sus veces, en el que se establece claramente los trminos,
requisitos, deberes y derechos del propietario y de la
Administracin Municipal para el cumplimiento del objetivo comn de
la proteccin del inmueble declarado bien de Inters Cultural.
2. Solicitud de la exencin ante la Secretara de Hacienda por parte del
propietario o poseedor del inmueble, su representante legal o
apoderado debidamente constituido.
3. La Secretara de Hacienda una vez acreditado el cumplimiento de los
requisitos exigidos, conceder la exencin en el pago del Impuesto
predial unificado, mediante resolucin motivada.
La Secretara de Planeacin o la entidad que haga sus veces, efectuar la
123

interventora y en el caso de incumplimiento de las obligaciones contenidas


en el convenio suscrito por el propietario del bien inmueble declarado de
inters cultural, informar a la Secretara de Hacienda, evento en el cual, se
revocar el beneficio mediante acto administrativo motivado.
ARTCULO 175: INMUEBLES CON TARIFA ESPECIAL (Tarifa 4 x 1.000).
Tendrn beneficio de tratamiento especial, con una tarifa del cuatro (4) por mil
anual en la liquidacin del Impuesto Predial Unificado. Los inmuebles que el
Municipio de Bello tome en comodato, debidamente legalizado, gozarn de este
beneficio, hasta el cuarto trimestre del ao 2015.
ARTCULO 176: INMUEBLES CON TARIFAS PREFERENCIALES. Para los
lotes afectados por retiro de quebrada, previa certificacin de la Oficina de
Catastro, se aplicar la tarifa del cuatro por mil (4 x mil), siempre y cuando
dichas reas de retiro se encuentren bajo cobertura de rastrojos o bosque
natural y de acuerdo al Plan de Ordenamiento Territorial-POT.
PARAGRAFO: Tanto en la zona rural como en aquellos sectores donde aun no
se haya aplicado la actualizacin catastral, correspondiente a la aplicada en la
zona urbana en el ao 2012, se les podr otorgar un beneficio del 30% sobre el
Impuesto a pagar por concepto de Predial Unificado, durante la vigencia del ao
en el cual fuere aplicada.
ARTICULO 177: RECONOCIMIENTO. El reconocimiento de los beneficios
consagrados en materia de Impuesto Predial Unificado corresponder a la
Administracin Municipal a travs de La Secretara de Hacienda, mediante
Resolucin motivada.
Los beneficios regirn a partir del trimestre siguiente a la presentacin de la
solicitud con el cumplimiento de los requisitos exigidos.

CAPTULO II
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTCULO 178: ACTIVIDADES DE PROHIBIDO GRAVAMEN. No se gravan,
las siguientes actividades con el impuesto de industria y comercio:
1.

Las obligaciones contradas por el Gobierno en virtud de tratados o


convenios internacionales que haya celebrado o celebre en el futuro, y las
124

contradas por la Nacin, los Departamentos o Municipios, mediante


contratos celebrados en desarrollo de la legislacin anterior.
2.

Las mercancas de cualquier gnero que crucen por la jurisdiccin del


Municipio de Bello encaminados a un lugar diferente de este, tal como lo
prev la Ley 26 de 1904.

3.

La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, sin que se incluyan


en esta prohibicin las fbricas de productos alimenticios o toda industria
donde haya un proceso de transformacin por elemental que este sea.

4.

La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando


se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda
industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea.

5.

La produccin de Artculos nacionales destinados a la exportacin.

6.

La explotacin de canteras y minas diferentes a las de sal, esmeraldas y


metales preciosos, cuando las regalas o participaciones para el Municipio,
sean iguales o superiores a lo que correspondera pagar por concepto del
impuesto de Industria y Comercio.

7.

Las realizadas por los establecimientos educativos pblicos, las


entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las
asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los
partidos polticos y los hospitales adscritos o vinculados al Sistema
Nacional de Salud.

8.

La propiedad horizontal, con relacin a actividades propias de su objeto


social.

9.

No son sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio las


personas naturales dedicadas al ejercicio individual de una profesin
liberal y que puedan acreditar el respectivo ttulo acadmico de un centro
de educacin con aprobacin oficial.
ENTENDINDASE POR PROFESIN LIBERAL: Toda actividad en la
cual predomina el ejercicio del intelecto, son reguladas por el Estado y
desarrolladas por personas naturales que hayan obtenido ttulo
acadmico de educacin superior en institucin autorizada, realizan
actos no mercantiles, por consiguiente su actividad no es comercial, tal y
como lo dispone el numeral 5 del Artculo 23 del Cdigo de Comercio.

125

As mismo, el Decreto 3050 de 1997, en su Artculo 25 establece que


para efectos de la exclusin de que trata el Artculo 44 de la Ley 383 de
1997, se entiende por profesin liberal, toda actividad en la cual
predomina el ejercicio del intelecto, reconocida por el Estado y para cuyo
ejercicio requiere la habilitacin a travs de un ttulo acadmico.
La calidad de profesin liberal se pierde cuando las actividades son
desarrolladas por una asociacin de profesionales o cualquier figura
societaria, se realice con la colaboracin de uno o ms profesionales se
convertirn en mercantiles con las obligaciones propias consagradas en
el Cdigo de Comercio.
Fuente: Segn las actividades existentes en el Artculo 39 de la Ley 14 de 1983
Artculo 23 del cdigo sustantivo del trabajo.
Artculo 25 del Decreto 3050 de 1997
Artculo 199 del Decreto Ley 1333 de 1986
Artculo 44 de la Ley 383 de 1997
Cdigo de Comercio, Artculo 23, numeral 5

10. No son sujetos gravables del impuesto de industria y comercio los


establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, los
sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de
lucro, los partidos polticos y los hospitales adscritos o vinculados al
sistema nacional de salud.
PARGRAFO: Cuando las entidades anteriores realicen actividades
industriales o comerciales, sern sujetas del impuesto de industria y comercio
en lo relativo a tales actividades.
ARTICULO 179: ACTIVIDADES CON TRATAMIENTO ESPECIAL PARA
ENTIDADES SIN NIMO DE LUCRO. Tendrn tratamiento especial, de una
tarifa del tres por mil (3 X 1.000) en el pago del impuesto de Industria y
Comercio, sobre la totalidad de los ingresos provenientes del desarrollo de las
siguientes actividades:
1.

El reciclaje de desechos mediante su recoleccin, clasificacin, beneficio o


procesamiento como insumos, en centros de acopio dependientes de la
respectiva entidad y que ocupen mnimo la mitad de las personas que
desempeen las labores de reciclaje, mediante contratos de trabajo a
trmino indefinido, siempre y cuando, con sus actividades no deterioren el
medio ambiente por contaminacin del aire, de las aguas o cauces
hidrogrficos y dems recursos naturales, a juicio de la autoridad
competente.

126

2.

La asistencia, proteccin y atencin de la niez, juventud, personas de la


tercera edad e indigentes.

3.

La rehabilitacin de limitados fsicos, mentales y sensoriales, de los


drogadictos y reclusos.

4.

La ecologa y proteccin del medio ambiente.

5.

La asistencia, proteccin y fomento de la integracin familiar.

6.

La atencin a damnificados de emergencias y desastres.

7.

El ejercicio de voluntariado social y la promocin del desarrollo


comunitario.

8.

La investigacin cientfica y tecnolgica y su divulgacin.

9.

La promocin del deporte aficionado o la recreacin popular dirigida a


grupos y comunidades.

10. La ejecucin de programas de vivienda de inters social, de conformidad


con la Ley 9 de 1989, Ley 388 de 1997 y dems normas
complementarias.
11. La promocin de los valores cvicos y de participacin ciudadana.
12. La promocin del empleo mediante la creacin y asesora de
famiempresas y microempresas.
13. La promocin de actividades culturales con compromiso social,
determinado ste, en consideracin a sus tarifas y a los programas de
proyeccin a la comunidad, lo cual ser calificado por la Secretara de
Educacin y Cultura del Municipio de Bello.
14. La desarrollada por bibliotecas y centros de documentacin e informacin.
15. Las dedicadas a coordinar y a promover la integracin, el desarrollo y el
fortalecimiento de entidades sin nimo de lucro
16. Las ejercidas por los fondos mutuos de inversin, constituidos conforme a
la Ley.
17. Las realizadas por organismos de socorro

127

PARGRAFO: Los ingresos obtenidos en desarrollo de las dems actividades


industriales, comerciales y de servicios, desarrolladas por las entidades aqu
enunciadas, quedarn sujetas al pago del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 180. ACTIVIDADES CON TRATAMIENTO ESPECIAL
EJECUTADAS POR OTRAS ENTIDADES Y PERSONAS. Tendrn tratamiento
especial, con una tarifa del tres por mil (3 X 1.000) para el pago del impuesto de
Industria y Comercio, sobre la totalidad de los ingresos que obtengan los
siguientes contribuyentes:
1.

Las microempresas y famiempresas constituidas de conformidad con la


Ley, que acrediten estar vinculadas a organismos rectores, debidamente
reconocidos y que cumplan con los siguientes requisitos:
a. Poseer un lugar determinado de trabajo.
b. Poseer un patrimonio neto, vinculado a las microempresas o
famiempresas al 31 de diciembre del ao anterior o al momento de su
constitucin, menor a 2.950 UVT.
c. Los ingresos brutos anuales debern ser inferiores a 5.900 UVT.
d. Que empleen, mximo diez (10) personas vinculadas de
conformidad con la legislacin laboral vigente.
e. Que el beneficiario, no sea propietario de ms de una
microempresa o famiempresa o socio de otra.
f. Que la actividad desarrollada cumpla con las normas
ambientales exigidas, previa certificacin de la autoridad
competente.

2.

Las empresas constructoras de terminales de buses urbanos,


nicamente por los ingresos que obtengan como consecuencia de
la construccin de la obra.

3.

A las cajas de compensacin familiar, por los servicios educativos,


recreacionales, culturales y programas de vivienda de inters
social.

ARTCULO 181: REQUISITOS PARA GOZAR DEL BENEFICIO. Los


contribuyentes interesados, debern cumplir y acreditar ante la Secretara de
Hacienda, los siguientes requisitos. Adems, de los especiales, en cada caso:
1. Presentar solicitud por escrito firmada por el contribuyente, su
representante legal o apoderado, debidamente constituido.

128

2. Adjuntar copia de los Estatutos de la entidad y acreditar la existencia y


representacin legal, en el caso de las personas jurdicas.
3. Que la entidad o persona interesada, se encuentre matriculado como
contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio en la Oficina de
Rentas Municipales de la Secretara de Hacienda.
4. Que la entidad o persona interesada, se encuentre al da en el pago por
concepto del respectivo impuesto o que la Oficina de Tesorera
Municipal, le haya concedido facilidades para el pago.
ARTCULO 182: REBAJA EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
POR PRDIDA: Cuando un ente econmico presente prdida determinada por
los ingresos operacionales, menos los costos de operacin en el ejercicio de
actividades dentro de la jurisdiccin del Municipio de Bello, en el perodo
gravable objeto del beneficio, podr solicitar rebaja del Impuesto de Industria y
Comercio del 20%, slo en proporcin a los ingresos generados en el Municipio
de Bello, previo cumplimiento de los siguientes requisitos:
1. Solicitud escrita presentada por el contribuyente interesado,
representante legal o apoderado debidamente constituido, sustentando
los motivos y causas que dieron origen a la prdida.
2. Ser contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio por ms de tres
aos y haber cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones
privadas de Industria y Comercio dentro de los primeros cuatro meses
del ao, sin que exceda el ltimo da hbil del mes de abril.
3. La solicitud deber presentarse dentro de los seis (6) meses siguientes a
la fecha del vencimiento del plazo para declarar, adjuntando los informes
financieros de propsito especial que requiera la Administracin.
4. Tendrn derecho a solicitar rebaja por prdida, los contribuyentes que a
la fecha de la solicitud estn activos en el registro de Industria y
Comercio y al da en el pago del impuesto de Industria y Comercio
facturado.
PARGRAFO: Cuando la rebaja concedida genere saldo a favor, este se
compensar para futuros pagos del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos
y Tableros del mismo cdigo de matrcula del establecimiento.
ARTCULO 183: ESTMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN
PERSONAS DISCAPACITADAS. Los contribuyentes del impuesto de Industria
y Comercio y Avisos y Tableros que empleen personal discapacitado
129

residenciado en el municipio de Bello, podrn descontar de su base gravable


anual, una suma equivalente al doscientos por ciento (200%) del valor de los
pagos laborales a los discapacitados en el ao base del gravamen.
Para establecer la pertinencia del estmulo, la Oficina de Rentas podr solicitar
a la empresa beneficiaria certificacin de contador pblico o revisor fiscal sobre
los discapacitados empleados durante el perodo gravable, en la cual se incluya
el documento de identidad y su nombre completo, as como los pagos laborales
realizados. Ello, para verificar con los registros que posee la Oficina del Plan de
Discapacitados del Municipio de Bello, la condicin de stos. Lo anterior, sin
perjuicio de la facultad que asiste a la Administracin para solicitar otra
informacin.
ARTCULO 184: CONTRIBUYENTES EXENTOS. Gozarn del beneficio de
exencin, en el pago del Impuesto de industria y comercio, las siguientes
entidades:
1.

Los venteros ambulantes, hasta el 31 de diciembre del ao 2015.

2.

Las entidades del Estado cuyo objeto social sea la promocin de la


Educacin Superior a travs del otorgamiento de crditos educativos y su
recaudo, con recursos propios o de terceros, a la poblacin con menores
posibilidades econmicas y buen desempeo acadmico, por un trmino
de cinco (5) aos contados a partir del 1 de enero de 2013, siempre que el
monto del impuesto de industria y comercio se aplique al valor del capital
adeudado por egresados de los estratos 1, 2 y 3, de Universidades
ubicadas en la ciudad de Bello, residenciados en sta y que se encuentren
en mora.

Para tales efectos, la Secretara de Educacin y la de Hacienda Municipal,


auditarn lo relativo a este beneficio y se sujetarn al reglamento y
procedimientos que mediante Decreto debe establecer el Seor Alcalde con
base en la facultad reglamentaria que se le concede, por un trmino de tres
(3) meses.

CAPTULO III
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS

130

ARTCULO 185: REQUISITOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA


EXENCIN O TRATAMIENTO ESPECIAL. Para la obtencin de los beneficios
consagrados en ste Captulo, se deber presentar solicitud escrita firmada por
el representante legal o el interesado o apoderado debidamente constituido,
dirigido al Jefe de Rentas Municipales, acompaado de los siguientes
documentos:
1.

Certificado de existencia y representacin legal o registro mercantil vigente


debidamente actualizado, lo cual se comprobar por la Administracin
Municipal.

2.

Poder debidamente otorgado, cuando acta a travs de apoderado.

3.

Copia del contrato con los artistas y,

4.

Certificar bajo la gravedad del juramento, que se cumple con los


requisitos consagrados para beneficiarse con la exencin.

La Oficina de Rentas Municipales emitir certificacin del cumplimiento de


requisitos y del beneficio a que tiene derecho la entidad, para que se tramiten
los respectivos permisos; sin perjuicio, de las facultades de investigacin que
tiene la Oficina de Rentas de la Secretara de Hacienda, de revisar en cualquier
tiempo, las circunstancias que dieron origen al tratamiento especial o exencin.
En el evento de no cumplirse con los requisitos, la Oficina de Rentas
Municipales, negar el beneficio tributario mediante resolucin motivada.
ARTCULO 186: TRATAMIENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO A QUE SE
REFIERE LA LEY 33 DE 1968. Todo espectculo pblico que se presente en la
ciudad de Bello, se liquidar aplicando una tarifa del seis por ciento (6%) en el
pago de los impuestos de Espectculos Pblicos de que trata la Ley 33 de
1968.
PARGRAFO: Los espectculos pblicos cuyo empresario sea una persona
natural o sociedad comercial y se presenten en los teatros de las entidades
educativas, culturales, o de cajas de compensacin, el impuesto se liquidar
aplicando una tarifa del cuatro por ciento (4%) en el pago y en los trminos de
la Ley 33 de 1968.
ARTCULO 187: EXENCIONES. Los Espectculos cuyo empresario sea una
entidad sin nimo de lucro y su domicilio principal sea el Municipio de Bello y se
presenten en los teatros de las entidades educativas, culturales o cajas de
compensacin, quedarn exentos del pago del impuesto de Espectculos
Pblicos de que trata la Ley 33 de 1968.
131

Para todos los espectculos pblicos que se presenten en los teatros de


propiedad de entidades sin nimo de lucro y donde la entidad propietaria del
teatro, acte como empresario del espectculo, la exencin ser del cien por
ciento (100%), del impuesto de que trata la Ley 12 de 1932, cedido a los
municipios por la Ley 33 de 1968.
Quedan exentos del impuesto de Espectculos Pblicos de que habla la Ley 12
de 1932, cedido a los Municipios por la Ley 33 de 1968, los establecimientos
abiertos al pblico que en el desenvolvimiento de sus actividades, fomenten y
promuevan la presentacin de artistas nacionales, siempre y cuando, se cumpla
con los siguientes requisitos:
1.

Que el espectculo sea exclusivamente con artistas nacionales.

2.

Que se trate de un establecimiento pblico que funcione como


restaurante, bar, grill, discoteca, caf, bar-restaurante, taberna o cantina.

3.

Que se encuentre al da en el pago de las obligaciones tributarias con el


Municipio de Bello; entendindose para el impuesto de industria y
comercio que es estar al da en el pago de las obligaciones facturadas. Lo
anterior, ser verificado por la Oficina de Rentas al momento de estudiar la
solicitud de exencin.

4.

Que sea propietario del establecimiento pblico.

PARGRAFO 1: Tambin tendrn esta misma exencin, los espectculos


organizados directamente por entidades pblicas con domicilio principal en el
Municipio de Bello, siempre y cuando, el espectculo tenga relacin directa con
su objeto social y que el impuesto exonerado sea entregado en su totalidad a
otra entidad sin nimo de lucro para ejecutar programas de beneficencia en el
Municipio de Bello, o sea invertido por la misma entidad pblica en
cumplimiento de su objeto social.
PARGRAFO 2: Exonrese del pago del impuesto de Espectculos Pblicos a
que se refiere la Ley 33 de 1968, a todos los eventos deportivos que se realicen
en la jurisdiccin del Municipio de Bello, en los cuales participe alguna seleccin
de Colombia o Antioquia, que ostente su representacin en forma oficial y que
sean organizados directamente por una Liga o Federacin de la modalidad
deportiva.
PARGRAFO 3: Para obtener los beneficios consagrados en el presente
Acuerdo, se requiere presentar solicitud ante la Oficina de Rentas Municipales,
con anterioridad a la realizacin del evento.
132

ARTCULO 188: EXENCIONES AL IMPUESTO DE LA LEY 181 DE 1995. De


conformidad con lo dispuesto en el Artculo 77 de la Ley 181 de 1995 y en el
Artculo 39 de la Ley 397 de 1997, estarn exentos del impuesto de
espectculos pblicos a que hace referencia la primera norma citada,
nicamente, las presentaciones de los siguientes espectculos:
1.

Compaas o conjuntos de ballet clsico y moderno.

2.

Compaas o conjuntos de pera, opereta y zarzuela.

3.

Compaas o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones.

4.

Orquestas y conjuntos musicales de carcter clsico.

5.

Grupos corales de msica clsica.

6.

Compaas o conjuntos de danza folclrica.

7.

Solistas e instrumentistas de msica clsica.

8.

Grupos corales de msica contempornea.

9.

Solistas e instrumentistas de msica contempornea y de expresiones


musicales colombianas.

10.

Ferias artesanales.

ARTCULO 189: REQUISITOS. Para obtener el beneficio consagrado en la Ley


del Deporte (Ley 181 de 1995), el organizador del evento debe presentar el
concepto de exencin emitido por el Ministerio de la Cultura, de conformidad
con la Resolucin 1135 de octubre 13 de 1998.

CAPITULO IV
INCENTIVOS A LA CONSTRUCCIN Y EL FUNCIONAMIENTO DE
PARQUEADEROS EN ALTURA
ARTCULO 190. INCENTIVOS PARA LA CONSTRUCCIN
FUNCIONAMIENTO DE PARQUEADEROS EN ALTURA.

EL

133

1.

BENEFICIOS. No habr lugar al pago de los impuestos predial unificado,


industria y comercio, de construccin o delineacin urbana, hasta el 31 de
diciembre de 2015, para los inmuebles que se construyan en altura, con
destino a parqueaderos pblicos siempre que se cumplan los siguientes
presupuestos:

a.

Las intervenciones en las reas que se detallan ms adelante, se harn


bajo parmetros de control ambiental, buena movilidad, calidad del
espacio pblico y regulaciones a la circulacin, para mejorar las
condiciones urbanas, siguiendo los lineamientos del POT y protegiendo el
espacio pblico y los impactos principalmente sobre las zonas
residenciales.
Los parqueaderos Pblicos en la modalidad de vehculos livianos y
motocicletas objeto de los beneficios tributarios se podrn disponer en
lotes o predios con rea mnima de 600 m, dentro de edificaciones
que posean dos pisos de altura mnima en stanos, semistanos o en
altura cumpliendo con la reglamentacin general para este uso establecida
en el Estatuto Municipal de Planeacin, Urbanismo y Construccin,
Acuerdo 38 de 1990, principalmente en los Artculos 144, 145 y del 432 al
438, o en las normas bsicas que lo adicionen o modifiquen.

b.

PARGRAFO: Transitoriamente se podr disponer de la construccin de


parqueaderos a nivel en la misma modalidad establecida en el literal b. de este
Artculo, cumpliendo con las siguientes condiciones:
1.

Se debe acreditar aprobacin especfica del proyecto a desarrollar en


altura.

2.

La solucin transitoria deber acogerse a las normas tcnicas de


distribucin de los espacios y capacidad segn lo aprobado.
La ejecucin del proyecto en altura se deber llevar a cabo durante los dos
aos siguientes a la fecha de aprobacin del proyecto por parte de la Curadura
para tener derecho a los beneficios otorgados en el presente Artculo. Lo
anterior implica que no hay derecho al beneficio en caso de prrroga de la
licencia.
ARTCULO 191: OBJETO DE LOS BENEFICIOS Y LOCALIZACIN DE LOS
INMUEBLES. Sern objeto de los beneficios tributarios los propietarios de los
inmuebles destinados a nuevos parqueaderos pblicos
ARTCULO 192: CONDICIONAMIENTOS A LOS BENEFICIOS. No se
admitirn parqueaderos aledaos a la calzada de vas troncales, arteriales y
colectoras dispuestos en forma de baha para parqueo a nivel en cualquier
ngulo. Slo se admite el acceso y salida directa de parqueaderos a nivel o en
134

altura sobre las vas especificadas a travs de una baha de aproximacin o


vas de servicio que regulen el flujo vehicular y que estn dispuestas de forma
tal que se tenga buena visibilidad y mezcla de flujo. El diseo especfico deber
contemplar la continuidad peatonal.
Los parqueaderos pblicos debern tener rea administrativa y contemplar
proyectos mixtos con locales para comercio y servicio, como contenedores, con
vinculacin directa a la va pblica. No se admitirn fachadas cerradas
En los proyectos mixtos, solo sern objeto de estos beneficios, las soluciones
de parqueo que no sean para cumplir con la obligacin de parqueo del
proyecto.
Para la ubicacin de los parqueaderos pblicos establecidos en el presente
Acuerdo, se deber respetar una distancia de cien (100) metros entre los
puntos ms prximos de los predios destinados a este uso. Esta modulacin no
se aplicar cuando entre los parqueaderos exista separacin de flujos
vehiculares (Sardinel central, viaducto, deprimido, etc.).
ARTCULO 193. RECONOCIMIENTO. Corresponder, en cada caso especial
y previa verificacin de los anteriores requisitos, al Secretario de Hacienda
reconocer el beneficio del no pago de los tributos municipales citados, siempre
que se encuentre al da en el pago con el ente municipal por concepto de los
mismos.
En el caso del Pargrafo, se reconocer el beneficio tributario en el momento de
acreditar la construccin del proyecto aprobado en la Curadura, segn lo
establecido en el literal b del numeral 1. Lo anterior implica la devolucin de los
impuestos establecidos en el presente Artculo, desde el momento de entrar en
funcionamiento el parqueadero.

CAPTULO V
DISPOSICIONES GENERALES PARA LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS
ARTCULO 194: RECONOCIMIENTO. El reconocimiento de los beneficios
consagrados en el presente ttulo, en cada caso particular, corresponder a la
Administracin Municipal a travs de La Secretara de Hacienda mediante
resolucin motivada, previa solicitud del contribuyente con el cumplimiento de
los requisitos exigidos.
El beneficio regir a partir de la fecha de la presentacin de la solicitud.
135

PARGRAFO: En cuanto a los beneficios del impuesto de espectculos


pblicos, la competencia para su reconocimiento radicar en la Oficina de
Rentas Municipales.
ARTCULO 195: COMPROMISO DE PAGO. Cuando un contribuyente pretenda
acceder a un beneficio tributario y no se encuentre al da en el pago de sus
obligaciones tributarias podr celebrar acuerdos de pago con la Oficina de
Ejecuciones Fiscales, previo el cumplimiento de los siguientes requisitos.
1.

2.

Anexar la correspondiente liquidacin del impuesto, que realizar la


dependencia respectiva de la Secretara de Hacienda. Esta liquidacin
comprender el monto del tributo con los intereses moratorios vigentes, al
momento de la liquidacin. Los correspondientes saldos de capital
generarn intereses moratorios liquidados anticipadamente.
Las facilidades para el pago, consistirn en la cancelacin del monto total
de la deuda, capital ms intereses, diferidos hasta en 6 cuotas mensuales,
las cuales debern ser canceladas a partir de la fecha de la suscripcin
del convenio; adems, autorizar expresamente al Secretario de Hacienda
para que, en el evento del incumplimiento del compromiso, se revoque el
Acto Administrativo que concedi el beneficio, de conformidad con el
Artculo 69 y siguientes del Cdigo Contencioso Administrativo.

3.

Esta facilidad de pago nicamente ser suscrita por el interesado o


representante legal de la entidad solicitante del beneficio, debidamente
acreditado.

4.

El incumplimiento de las facilidades de pago de las cuotas convenidas,


llevara al Secretario de Hacienda mediante resolucin debidamente
motivada, revocar el acto administrativo que concedi el beneficio y el
compromiso quedar, sin efecto alguno. Igual tratamiento se dar en el
caso de negar o rechazar el beneficio. Se entender que hay
incumplimiento cuando el beneficiario no haya cancelado los pagos
convenidos dentro de los cinco (5) das siguientes al vencimiento de la
tercera cuota.

5.

Sobre los saldos vencidos la Oficina de Rentas Municipales liquidar


intereses moratorios, segn lo previsto en el Estatuto Tributario Nacional.

6.

Para los efectos correspondientes, la Unidad de Contabilidad deber ser


informada oportunamente de los convenios suscritos, de las cuentas
canceladas y de los intereses por mora causados.

136

ARTICULO 196: PRDIDA DE LOS BENEFICIOS O EXENCIONES


RECONOCIDAS. El cambio de las condiciones que dieron origen a los
beneficios tributarios establecidos en el presente Ttulo y el incumplimiento de
los deberes y obligaciones formales como sujetos pasivos del impuesto, dar
lugar a la prdida de la exencin o tratamiento especial reconocido.
ARTICULO 197: VIGENCIA DEL TRMINO PARA LOS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS. Los beneficios tributarios consagrados en este Ttulo, tienen la
vigencia sealada en el Acuerdo que los crea. Cuando la norma no estipula
trmino alguno, debe entenderse que los diez (10) aos se cuentan a partir de
la fecha en que entra a regir la normativa que los contempla.
El trmino de los beneficios ya reconocidos, ser el estipulado en el acto
administrativo que los concede. Si en el acto administrativo, no se indica
trmino para gozar de los beneficios, ha de entenderse, que por disposicin
legal, este no puede superar la vigencia de la norma que consagra el beneficio.

TTULO III
SANCIONES
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
ARTCULO 198: ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER
SANCIONES. Las sanciones podrn imponerse en las liquidaciones oficiales o
mediante actuaciones administrativas independientes.
ARTCULO 199: PRESCRIPCIN DE LA FACULTAD PARA IMPONER
SANCIONES. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la
facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para
practicar la respectiva liquidacin oficial. Cuando las sanciones se impongan en
137

resolucin independiente, deber formularse el pliego de cargos


correspondiente, dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha, en que se
present la declaracin tributaria del perodo durante el cual ocurri la
irregularidad sancionable, o ces la irregularidad, para el caso de las
infracciones continuadas.
Vencido el trmino de respuesta del pliego de cargos, la administracin
Municipal tendr un plazo de seis meses para aplicar la sancin
correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que hubiere lugar.
ARTCULO 200: SANCIN MNIMA. El valor mnimo de cualquier sancin,
incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o
entidad sometida a ella, o la administracin Municipal, ser equivalente a 3,32
UVT. Lo dispuesto en este Artculo, no ser aplicable a los intereses de mora.
ARTCULO 201: LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS
SANCIONES. Habr reincidencia siempre que el sancionado, por acto
administrativo en firme, cometiere una nueva infraccin del mismo tipo dentro
de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado.
La reincidencia elevar las sanciones en un ciento por ciento (100%) de su
valor.

CAPITULO II
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
ARTCULO 202: SANCIN POR DECLARACIN EXTEMPORNEA PREVIO
AL EMPLAZAMIENTO. Los contribuyentes que estando obligados, no
presenten declaracin dentro del trmino establecido en el presente Acuerdo,
incurrirn en una sancin por extemporaneidad.
Los contribuyentes que estando obligados a declarar, presenten las
declaraciones tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una
sancin por cada mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento
(5%) del total del impuesto anual a cargo objeto de la declaracin tributaria, sin
exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto.

138

Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el


incumplimiento en el pago del impuesto a cargo del contribuyente o
responsable.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin
procedente corresponder a la sancin mnima contemplada en el presente
Acuerdo.
ARTCULO 203: SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA
DECLARACIN PRIVADA CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO. El
contribuyente o responsable, que presente la declaracin con posterioridad al
emplazamiento, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por
cada mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total
del impuesto anual a cargo, objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del
doscientos por ciento (200%) del impuesto.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin
procedente corresponder a la sancin mnima contemplada en el presente
Acuerdo.
Esta sancin, se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o
responsable.
Cuando la declaracin se presente con posterioridad a la notificacin del auto
que ordene inspeccin tributaria, tambin se deber liquidar y pagar la sancin
por extemporaneidad, a que se refiere el presente Artculo.
ARTCULO 204: SANCIN POR NO DECLARAR. La sancin por no declarar
ser equivalente:
1. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto de
industria y comercio, al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones
bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que
determine la Administracin por el perodo al cual corresponda la
declaracin no presentada, o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos
que figuren en la ltima declaracin de renta presentada, el que fuere
superior.
2. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin de retencin del ICA,
al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancarias de quien persiste
en su incumplimiento, que determine la Administracin por el perodo al cual
corresponda la declaracin no presentada, o al ciento por ciento (100%) de
139

las retenciones que figuren en la ltima declaracin de retenciones


presentada, el que fuere superior.
3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la
gasolina motor extra y corriente, ser del diez por ciento (10%) de los
ingresos brutos que figuran en la ltima declaracin presentada.
4. En el caso de que la omisin se refiera a otras declaraciones tributarias, la
sancin por no declarar ser equivalente a cinco (5) veces el valor del
impuesto, tasa o contribucin que ha debido pagarse.
PARGRAFO 1: Cuando la Oficina de Rentas disponga solamente de una de
las bases para practicar las sanciones a que se refieren los numerales de este
artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PARGRAFO 2: Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la
Resolucin que impone la sancin por no declarar, el contribuyente,
responsable o agente retenedor, presenta la declaracin, la sancin por no
declarar se reducir al diez por ciento (10%) del valor de la sancin inicialmente
impuesta por la Administracin, en cuyo caso, el contribuyente, responsable o
agente retenedor, deber liquidarla y pagarla al presentar la declaracin
tributaria. En todo caso, esta sancin no podr ser inferior al valor de la sancin
por extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo previsto en este
Acuerdo.
ARTCULO 205: SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES.
Cuando los contribuyentes o declarantes corrijan sus declaraciones tributarias,
debern liquidar y pagar una sancin equivalente a:
1.

El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a
favor que se genere entre la correccin y la declaracin
inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice
antes de que se produzca solicitud de informacin, emplazamiento,
requerimiento especial o auto de inspeccin tributaria, pliego de
cargos.

2.

El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo
a favor que se genere entre la correccin y la declaracin
inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza
despus de notificada la solicitud de informacin, emplazamiento,
requerimiento especial o auto de inspeccin tributaria, pliego de
cargos.

140

3.

Cuando la solicitud de correccin que disminuye el valor a pagar o


aumenta el saldo a favor no sea procedente, se aplicar una sancin
equivalente al 30% del pretendido menor valor anual a pagar o mayor
saldo a favor.

Esta sancin ser aplicada, en el mismo acto mediante el cual se produzca el


rechazo de la solicitud por improcedente.
PARGRAFO 1: Cuando la declaracin inicial, se haya presentado en forma
extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los
numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%)
del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, segn el caso, por cada mes
o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha del vencimiento del
plazo para declarar por el respectivo perodo y la fecha de presentacin de la
declaracin inicial, sin que la sancin total exceda del ciento por ciento (100%)
del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor.
PARGRAFO 2: La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin
perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores
determinados.
PARGRAFO 3: Para efectos del clculo de la sancin de que trata este
Artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la
correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista.
PARGRAFO 4: La sancin de que trata el presente Artculo no es aplicable a
las declaraciones de correccin que disminuyen el valor a pagar o aumentan el
saldo a favor.
ARTCULO 206: SANCIN POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud en la
declaracin privada: la omisin de ingresos susceptibles de ser gravados con el
impuesto, as como la inclusin de deducciones, descuentos y exenciones
inexistentes; el abono de retenciones por industria y comercio no practicadas en
Bello, no comprobadas o no establecidas en el presente Acuerdo;
la
clasificacin indebida de actividades; no liquidar avisos y tableros cuando exista
la obligacin y en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias de datos
o factores falsos, equivocados o incompletos, de los cuales se derive un menor
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o
responsable.
La sancin por inexactitud en la declaracin presentada por el contribuyente,
ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el
saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin
141

oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable. Esta sancin no se


aplicar sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el impuesto
declarado por el contribuyente.
Sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar y las sanciones de
tipo penal vigentes por no consignar los valores retenidos, constituye
inexactitud, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones
que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por
un valor inferior. En estos casos, la sancin por inexactitud ser equivalente al
ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retencin no efectuada o no
declarada.
PARGRAFO: No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que
resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de
diferencias de criterio entre la Administracin y el declarante, relativos a la
interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras
denunciados sean completos y verdaderos.
ARTCULO 207: SANCIN POR CORRECCIN ARITMTICA. Cuando la
Administracin Municipal efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre
la liquidacin privada, y resulte un mayor valor a pagar por concepto del
impuesto, o un menor saldo a su favor para compensar o devolver, se aplicar
una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o
menor saldo a favor determinado, segn el caso, sin perjuicio de los intereses
moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata el presente Artculo, se reducir a la mitad de su valor,
si el contribuyente o responsable dentro del trmino establecido para interponer
el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin,
renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la liquidacin de correccin, junto
con la sancin reducida.

CAPITULO III
OTRAS SANCIONES
ARTCULO 208: SANCIN POR HECHOS IRREGULARES EN LA
CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE. Sin perjuicio del rechazo de las
deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y
dems conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean
plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sancin por
142

libros de contabilidad ser del medio por ciento (0.5) del mayor valor entre el
patrimonio lquido y los ingresos netos del ao anterior al de su imposicin, sin
exceder 20.000 UVT.
Cuando la sancin a que se refiere el presente Artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente, se har traslado del acta de visita a la
persona o entidad a sancionar, quien tendr el trmino de un mes para
responder.
Habr lugar a la sancin por los siguientes hechos:
1.

No llevar libros de contabilidad si existe obligacin, o llevar stos sin que


se ajusten a los principios contables y tributarios vigentes.

2.

No tener registrados los libros oficiales de contabilidad, si hubiere


obligacin de registrarlos de conformidad con el Cdigo de Comercio y
dems normas vigentes.

3.

No exhibir los libros de contabilidad, cuando la autoridad tributaria los


exigiere.

4.

Llevar doble contabilidad.

5.

Cuando entre la fecha de las ltimas operaciones registradas en los libros


y el ltimo da del mes anterior a aquel en el cual se solicite su exhibicin,
existan ms de cuatro (4) meses de atraso.

6.

No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o


determinar los factores necesarios para establecer las bases de
liquidacin de los impuestos o retenciones.

PARGRAFO: No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros


de contabilidad en un mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de
un mismo ao gravable.
ARTCULO 209: REDUCCIN DE LAS SANCIONES POR LIBROS DE
CONTABILIDAD. Las sanciones pecuniarias contempladas en el Artculo
anterior, se reducirn en la siguiente forma:
1.

A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancin despus del traslado


de cargos y antes de que se haya producido la resolucin que la impone, y

143

2.

Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando despus de


impuesta se acepte la sancin y se desista de interponer el respectivo
recurso.

Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la Oficina de
Rentas, un memorial de aceptacin de la sancin reducida, en el cual se
acredite la facilidad de pago de la misma.
ARTCULO 210: SANCIN POR CANCELACIN FICTICIA. Cuando se
compruebe que una actividad para la cual se solicita cancelacin, no ha cesado,
se proceder a sancionar al contribuyente con el treinta y siete por ciento (37%)
del valor del impuesto anual, vigente a la fecha de la solicitud .
ARTCULO 211: SANCIONES PARA ENTIDADES EXENTAS O CON
TRATAMIENTO ESPECIAL. A los contribuyentes con tratamiento especial o
exento de que trata el presente Acuerdo, les sern aplicables las sanciones
establecidas en este captulo.
Las entidades que gozan de exencin en el pago del impuesto de industria y
comercio, liquidarn las sanciones relativas a las declaraciones tributarias con
base en el impuesto a cargo.
Quienes suministren informacin falsa con el propsito de obtener los
beneficios tributarios consagrados en el presente Acuerdo, debern reintegrar el
valor obtenido por dichos beneficios y adems se harn acreedores a una
sancin correspondiente al doscientos por ciento (200%) del valor de las
exenciones o tratamientos preferenciales, segn corresponda; sin perjuicio de
los intereses y sanciones penales a que haya lugar. Para el impuesto de
espectculos pblicos se aplica la sancin establecida en el presente Acuerdo.
ARTCULO 212: SANCIN POR NO INFORMAR RETIRO DEL RGIMEN
SIMPLIFICADO. El contribuyente que no cumpla con la obligacin de informar
su retiro del rgimen simplificado, se har acreedor a una sancin equivalente a
un mes del impuesto de la liquidacin oficial practicada.
ARTICULO 213: SANCIONES PARA LOS AGENTES DE RETENCIN. A los
agentes de retencin se les aplicarn las sanciones previstas para los
contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio, en relacin con las
declaraciones de retencin.
ARTICULO 214: SANCIN POR NO CERTIFICAR CORRECTAMENTE
VALORES RETENIDOS O NO EXPEDIRLOS. Los retenedores que expidan
certificados por sumas distintas a las efectivamente retenidas, as como los
144

contribuyentes que alteren el certificado expedido por el agente retenedor,


quedarn sometidos a las mismas sanciones previstas en la Ley penal para el
delito de falsedad.
Los retenedores que, dentro del plazo establecido por la Administracin
Municipal, no cumplan con la obligacin de expedir los certificados de retencin
en la fuente, incurrirn en una multa hasta del cinco por ciento (5%) del valor de
los pagos o abonos correspondientes a los certificados no expedidos.
Cuando la sancin a que se refiere el presente Artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente, se dar traslado de cargos a la persona
o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder.
La sancin a que se refiere este Artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de
la suma inicialmente propuesta, si la omisin es subsanada antes de que se
notifique la resolucin de sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la
omisin es subsanada dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se
notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar,
ante la oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial de
aceptacin de la sancin reducida, en el cual se acredite que la omisin fue
subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la misma.
ARTCULO 215: SANCIN POR NO RESPONDER SOLICITUD DE
INFORMACIN. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin
tributaria as como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o
pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo
contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en la
siguiente sancin:
1. Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la
informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma
extempornea.
2. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin
no tuviere cuanta, hasta del 0.5% de los ingresos brutos. Si no existieren
ingresos, hasta del 0.5% del patrimonio bruto del contribuyente o
declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior o ltima
declaracin del tributo correspondiente.
El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos,
pasivos, impuestos descontables y retenciones, segn el caso, cuando la
informacin requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas
vigentes, deba conservarse y mantenerse a disposicin de la Oficina de Rentas.

145

Cuando la sancin se imponga mediante Resolucin independiente,


previamente se dar traslado de cargos a la persona o entidad sancionada,
quien tendr un trmino de un (1) mes para responder.
La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por ciento
(10%) de la suma determinada, si la omisin es subsanada antes de que se
notifique la imposicin de la sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si
la omisin es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en
que se notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber
presentar ante la oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial
de aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredite que la omisin fue
subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisin con anterioridad a la
notificacin de la liquidacin de revisin, no habr lugar a aplicar la sancin de
que trata este artculo. Una vez notificada la liquidacin slo sern aceptados
los factores aqu citados, que sean probados plenamente.
Los anteriores valores se actualizarn anualmente de acuerdo a lo previsto por
el Gobierno Nacional para el impuesto de renta.
ARTICULO 216. CORRECCIN DE SANCIONES. Cuando el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su
declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado
incorrectamente, en detrimento del fisco, la administracin las liquidar
incrementadas en un quince por ciento (15%). Cuando la sancin se imponga
mediante resolucin independiente, procede el recurso de reconsideracin.
El incremento de la sancin se reducir a la mitad de su valor, si el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del trmino
establecido para interponer el recurso respectivo acepta los hechos, renuncia al
mismo y cancela el valor de la sancin ms el incremento reducido.
ARTICULO : SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O
COMPENSACIONES. Las devoluciones o compensaciones efectuadas, de
acuerdo con las declaraciones de los impuestos no constituyen un
reconocimiento definitivo a favor del contribuyente o responsable.
217

Si la Administracin dentro del proceso de determinacin mediante liquidacin


oficial, rechaza o modifica el saldo a favor objeto de imputacin, compensacin
y/o devolucin, debern reintegrarse las sumas devueltas o compensadas en
exceso ms los intereses moratorios que corresponda, aumentados estos
ltimos, en un veinticinco por ciento (25%).

146

Esta sancin deber imponerse dentro los dos (2) aos contados, a partir de la
fecha en que se notifique la liquidacin oficial de revisin.
Cuando en el proceso de determinacin del impuesto, se modifiquen o
rechacen saldos a favor, que hayan sido imputados por el contribuyente o
responsable en sus declaraciones del perodo siguiente, la administracin
exigir su reintegro incrementado en los intereses moratorios correspondientes.
Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una
devolucin o compensacin, adicionalmente se impondr una sancin
equivalente al doscientos por ciento (200%) del monto devuelto o compensado
improcedentemente.
Para efectos de lo dispuesto en el presente Artculo, se har traslado del pliego
de cargos por el trmino de un mes para responder.
ARTICULO 218: SANCIN POR NO REGISTRAR LA PUBLICIDAD
EXTERIOR VISUAL FIJA O MVIL. La Oficina de Rentas Municipales de la
Secretara de Hacienda, impondr una sancin equivalente al cien por ciento
(100%) del valor del impuesto mensual generado, a partir de la fecha que se
detecte la instalacin, por parte de la administracin municipal, previa
inspeccin sustentada en el acta respectiva. (Secretara de Trnsito y Transporte)
ARTICULO 219: SANCIN POR INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS
EXIGIDOS PARA ESPECTCULOS PBLICOS. En los escenarios donde se
presentan espectculos pblicos, la Secretara de Hacienda podr desplazar
funcionarios que vigilarn que las boletas, bonos, donaciones o cualquier otro
mecanismo de ingreso, cumpla con todos los requisitos establecidos en este
Acuerdo.
Si se comprueba que el responsable entreg boletas, bonos o donaciones o
autoriz el ingreso sin los requisitos exigidos, se decomisarn las boletas,
escarapelas, listados u otros medios que autoricen el ingreso y se rendir
informe por escrito de las anomalas a la Secretara de Hacienda, para que
aplique una sancin equivalente al doscientos por ciento (200%) del valor del
impuesto, sin perjuicio del Impuesto a cargo.
PARGRAFO: Para evitar falsificaciones, el empresario deber presentar
boletera con trama de seguridad, cdigo de barras o cualquier otro sistema de
seguridad aprobado por la Secretara de Hacienda.
ARTCULO 220: SANCIN POR PRESENTACIN DE ESPECTCULOS NO
AUTORIZADOS. Quien organice y realice un espectculo pblico sin
autorizacin, se sancionar con el equivalente al quinientos por ciento (500%)
147

del valor del impuesto que se cause, de acuerdo al valor cobrado y cantidad de
personas que asistan, sin perjuicio, del impuesto a que haya lugar. Dicha
sancin se impondr mediante resolucin motivada por la Secretara de
Hacienda, de acuerdo con el informe escrito rendido por funcionarios de las
Secretaras de Gobierno o Hacienda Municipal. Lo anterior, sin perjuicio de las
medidas administrativas que le corresponda tomar a la Secretara de Gobierno
Municipal.
ARTCULO 221: SANCIN EN VENTA DE BOLETERA MEDIANTE ABONOS
Y ANTICIPOS: Quin sin haber obtenido el permiso para la realizacin del
espectculo por parte de la Secretara de Gobierno, efectu la venta de
boletera mediante abonos y/o anticipos, se sancionar con el 10% del valor de
la taquilla bruta del evento.
ARTCULO 222: SANCIN POR INCUMPLIR REQUISITOS DE EXENCIN O
TRATAMIENTO ESPECIAL EN EL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
PBLICOS. En aquellos eventos, en que la oficina de Rentas compruebe que
cambiaron las circunstancias que dieron origen al tratamiento especial o
exencin, se perder el beneficio y se cobrar una sancin equivalente al 200%
del valor del impuesto, el cual se har efectivo mediante Resolucin motivada
por el Jefe de Rentas Municipales; sin perjuicio, de los intereses y las sanciones
penales y administrativas, a que hubiere lugar. Adicionalmente, no se le
conceder al organizador o empresario, beneficios por exenciones o
tratamientos especiales, dentro de los 2 aos siguientes a la firmeza del
acto administrativo que impone la sancin.
ARTCULO 223: SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEA
LA LICENCIA PARA EL DEGELLO DE GANADO. Quien sin estar provisto
de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado
menor en el municipio, incurrir en las siguientes sanciones:
1. Decomiso del material.
2. Sancin de 0,0025 UVT por cada kilogramo o fraccin del material que
fuere dado fraudulentamente al consumo. Estas sanciones sern
aplicadas por el Seor Alcalde.
PARGRAFO: En estos casos se donar, a establecimientos de beneficencia,
el material en buen estado que se decomise, y se enviar al matadero municipal
para su incineracin, el que no rena las condiciones higinicas para el
consumo.

148

ARTICULO 224. SANCIONES RELATIVAS A LA INFORMACIN DE LA


CONTRIBUCIN ESPECIAL: Con relacin a la informacin requerida en los
Artculos 148 y 149 del presente Acuerdo, su no envo, acarrear las siguientes
sanciones, para la entidad de derecho pblico del nivel municipal.
Respecto de los contratos, convenios o concesiones suscritas en el mes
inmediatamente anterior, la sancin corresponder al cinco por mil (5 x 1.000)
del valor total de estos. Cuando la entidad pblica contratante no enve oficio
informando el no haber suscrito contratos en un determinado mes, la sancin a
aplicar equivale a 41.85 UVT.
Respecto a la informacin sobre la contribucin especial declarada y pagada, la
sancin corresponder al quince por ciento (15%) del valor retenido por
contribucin especial en el respectivo mes.
Si la informacin se presenta de manera extempornea, con errores,
inconsistencias u omisiones o con ocasin de la notificacin del pliego de
cargos por su no envo, se aplicarn las sanciones anteriormente fijadas
reducidas al cincuenta por ciento (50%).
En todo caso, la sancin liquidada no podr ser inferior a la sancin mnima
establecida en el presente Acuerdo ni exceder el uno por ciento (1%) del valor
de los contratos, convenios o concesiones suscritas en el mes inmediatamente
anterior o el ciento por ciento (100%) del valor retenido por contribucin
especial en el respectivo mes.

CAPITULO IV
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
ARTCULO 225: INTERESES PARA LIQUIDACIONES OFICIALES. Los
mayores valores de impuestos determinados por la Oficina de Rentas
Municipales, en las liquidaciones de Revisin o Aforo, para los cuales haya
mediado solicitud formal de informacin, inspeccin contable o investigacin,
generarn intereses moratorios por el perodo gravable correspondiente.
ARTCULO 226: INTERESES MORATORIOS. Para efectos tributarios, la tasa
de inters moratorio ser la tasa equivalente a la tasa efectiva de usura
certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia para el respectivo
mes de mora, los cuales se liquidan por cada da calendario de retardo en el
pago de las obligaciones tributarias.

149

Sin perjuicio de lo anterior, se dar aplicacin a lo establecido en el Artculo 635


del Estatuto Tributario Nacional.
No hay lugar al cobro de inters moratorio en las sanciones liquidadas.
PARGRAFO 1: Durante el tiempo transcurrido entre el primer da del mes
siguiente a la presentacin de una peticin de cancelacin de matrcula y el
ltimo da del mes en el cual se resuelve dicha solicitud, no habr lugar al cobro
de intereses.
PARGRAFO 2: Los mayores valores de impuestos, determinados por la
Administracin Municipal en las liquidaciones oficiales, causarn intereses de
mora, a partir del vencimiento del trmino en que debieron haberse cancelado
por el contribuyente o responsable de acuerdo con los plazos del perodo
gravable al que se refiera la liquidacin oficial.
PARGRAFO 3: Despus de dos aos contados a partir de la fecha de
admisin de la demanda ante la jurisdiccin contenciosa administrativa, se
suspendern los intereses moratorios a cargo del contribuyente hasta la fecha
en que quede ejecutoriada la providencia definitiva.
ARTCULO 227. SANCIN A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS POR
MORA EN LA CONSIGNACIN DE LOS VALORES RECAUDADOS.- Para
efectos de la sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados
por concepto de los impuestos municipales y de sus sanciones e intereses, se
aplicar la tasa establecida para la sancin por mora.
ARTCULO 228. SANCIN A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIN.- Cuando las entidades
recaudadoras incurran en errores de verificacin, inconsistencias en la
informacin remitida a la Secretara de Hacienda Municipal o en
extemporaneidad en la entrega de la informacin, se aplicar lo dispuesto en el
Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 229. SANCIN A ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES
LEGALES.- Cuando en la contabilidad o en las declaraciones tributarias de los
contribuyentes se encuentren irregularidades sancionables relativas a omisin
de ingresos gravados, doble contabilidad e inclusin de costos o deducciones
inexistentes y prdidas improcedentes, que sean ordenados y/o aprobados por
los representantes que deben cumplir deberes formales de este estatuto, sern
sancionados con una multa equivalente al veinte por ciento (20%) de la sancin
impuesta al contribuyente, sin exceder de la suma fijada para esta sancin en el
150

decreto de actualizacin de cifras para los impuestos nacionales, la cual no


podr ser sufragada por su representada.
La sancin aqu prevista se impondr mediante resolucin independiente,
previo pliego de cargos, el cual se notificar dentro de los dos (2) aos
siguientes contados a partir de la notificacin del acto administrativo en el que
se determine la irregularidad sancionable al contribuyente que representa. El
administrador o representante contar con el trmino de un (1) mes para
contestar el mencionado pliego.
ARTCULO 230. SANCIN A CONTADORES PBLICOS, REVISORES
FISCALES Y SOCIEDADES DE CONTADORES.- Las sanciones previstas en
el Estatuto Tributario Nacional se aplicarn cuando los hechos all previstos, se
den con relacin a los impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda
Municipal.
Para la imposicin de la sancin de que trata el Estatuto Tributario Nacional,
ser competente La Secretara de Hacienda Municipal y el procedimiento para
la misma ser el previsto en el mismo Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 231. SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS
Sancin por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retencin o sin la
exigencia de paz y salvo de los impuestos municipales. Los notarios y dems
funcionarios que autoricen escrituras o traspasos sin la exigencia de paz y salvo
de los impuestos municipales, incurrirn en una multa equivalente al doble del
valor que ha debido ser cancelado, la cual se impondr por la Secretaria de
Hacienda Municipal, previa comprobacin del hecho.
ARTCULO 232. SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACION. Las personas y
entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, as como aquellas a
quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren
dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, incurrirn en la siguiente sancin:
1.

Una multa hasta de Cien Millones de Pesos ($100.000.000), la cual ser


fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:
a. Hasta del cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales
no se suministr la informacin exigida, se suministr en forma
errnea o se hizo en forma extempornea.
b. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la
informacin no tuviere cuanta, hasta del medio por ciento (0,5%) de
los ingresos netos.

151

2.

El desconocimiento de los factores que disminuyen la base gravable o de


los descuentos tributarios segn el caso, cuando la informacin requerida
se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes deba
conservarse y mantenerse a disposicin de la administracin tributaria
municipal.

La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir en el diez por ciento


(10%) de la suma determinada segn lo previsto en el literal a) precedente, si la
omisin es subsanada antes de que se notifique la imposicin de la sancin; o
al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisin es subsanada dentro de los
dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancin. Para tal
efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la oficina que est
conociendo de la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin
reducida en el cual se acredite que la omisin fue subsanada, as como el pago
o acuerdo de pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisin con anterioridad a la
notificacin de la liquidacin de revisin, no habr lugar a aplicar la sancin de
que trata el literal b). Una vez notificada la liquidacin slo sern aceptados los
factores citados en el literal b), que sean probados plenamente.
PARGRAFO. No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la
informacin presente errores que sean corregidos voluntariamente por el
contribuyente antes de que se le notifique pliego de cargos.
ARTCULO 233. SANCIN POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS
Quienes estando obligados a expedir facturas, lo hagan sin el cumplimiento de
los requisitos establecidos en el estatuto tributario nacional, incurrirn en una
sancin del uno por ciento (1%) del valor de las operaciones facturadas sin el
cumplimiento de los requisitos legales, sin exceder del monto establecido para
esta sancin para los impuestos nacionales. Cuando haya reincidencia se dar
aplicacin a lo previsto en el mismo Estatuto Tributario Nacional. A cargo de
control de la Secretaria de Gobierno
Cuando la sancin a que se refiere el presente Artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente se dar traslado de cargos a la persona
o entidad a sancionar, quien tendr un trmino de diez (10) das para
responder.
PARGRAFO. Esta sancin tambin proceder cuando en la factura no
aparezca el NIT con el lleno de los requisitos legales.
ARTCULO 234.
SANCIN POR NO FACTURAR.- Quienes estando
obligados a expedir facturas no lo hagan, podrn ser objeto de sancin de
152

clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina o consultorio, o


sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio de conformidad con lo
dispuesto en el Estatuto Tributario Nacional. A cargo de control de la Secretaria
de Gobierno
ARTCULO 235. CONSTANCIA DE LA NO EXPEDICIN DE FACTURAS O
EXPEDICIN SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS.- Cuando sobre las
transacciones respecto de las cuales se debe expedir factura, no se cumpla con
esta obligacin o se cumpla sin el lleno de los requisitos establecidos en la ley,
la Secretaria de Hacienda Municipal, dar fe del hecho, mediante un acta en la
cual se consigne el mismo y las explicaciones que haya aducido quien realiz la
operacin sin expedir la factura. En la etapa de discusin posterior no se podrn
aducir explicaciones distintas de las consignadas en la respectiva acta. A cargo
de control de la Secretaria de Gobierno
ARTCULO 236. SANCIN DE CLAUSURA Y SANCIN POR INCUMPLIRLA
La Administracin Municipal de Impuestos podr imponer la sancin de
clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en
general el sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad
con lo dispuesto en el Estatuto Tributario Nacional. A cargo de control de la
Secretaria de Gobierno
PARGRAFO. - En caso de incumplimiento de la sancin de clausura impuesta
por este artculo, se dar aplicacin a lo establecido por el mismo Estatuto
Tributario Nacional.
ARTCULO 237. SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES
O COMPENSACIONES.- Cuando las devoluciones o compensaciones
efectuadas por la Administracin Tributaria Municipal, resulten improcedentes
ser aplicable lo dispuesto en el Estatuto Tributario Nacional. A cargo de control
de la Oficina de Tesorera
ARTCULO 238. SANCIN
POR
IRREGULARIDADES
EN
LA
CONTABILIDAD. Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad, incurran
en las irregularidades contempladas en el Estatuto Tributario Nacional, se
aplicarn las sanciones previstas en el mismo Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 239. SANCIN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando
la Secretara de Hacienda Municipal encuentre que el contribuyente durante el
proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del
procedimiento administrativo de cobro no aparecieren como base para la
Cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin
153

patrimonial, podr declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrn en


cuenta las disposiciones contenidas en el Estatuto Tributario Nacional. Para
la imposicin de la sancin aqu prevista ser competente La Secretara de
Hacienda.
ARTCULO 240. SANCIN POR OCUPACIN INDEBIDA DEL ESPACIO
PBLICO. Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias, valindose de
carretas, carretillas o unidad montada sobre ruedas o similar a esta, incurrirn
en multa a favor del Municipio por valor de hasta DIEZ PUNTO OCHENTA Y
OCHO UVT (10.88 UVT) legales vigentes.
Quienes realicen ventas ambulantes o estacionarias en toldos, carpas
tenderetes o ubicando los productos sobre el suelo, incurrirn en multa de DOS
PUNTO NOVENTA Y UNA UVT (2.91 UVT) a DIEZ PUNTO OCHENTA Y
OCHO UVT (10.88 UVT) legales vigentes
ARTCULO 241. SANCIN EN EL IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO
MENOR. Todo fraude en la declaracin del Impuesto de Degello de Ganado
Menor se sancionar con un recargo del cien por ciento (100%).
Las personas naturales o jurdicas que sacrifiquen en lugar distinto a los
permitidos tendrn sancin y multa de VEINTI UNO PUNTO SETENTA Y SEIS
UVT (21.76 UVT) Diario Legal Vigente por cabeza de ganado menor
sacrificado.
ARTCULO 242. SANCIN DE GUIAS DE MOVILIZACIN DE GANADO. Las
personas naturales o jurdicas que movilicen ganado sin el lleno de los
requisitos para la movilizacin de ganado, tendrn una sancin equivalente a
VEINTI UNO PUNTO SETENTA Y SEIS UVT (21.76 UVT) Legal Vigente, por
cada cabeza de ganado.
ARTCULO 243. SANCIONES ESPECIALES EN LA PUBLICIDAD VISUAL
EXTERIOR. - La persona natural o jurdica que anuncie cualquier mensaje por
medio de la publicidad visual exterior, sin el lleno de los requisitos, formalidades
y procedimientos que establezca la Secretara de Gobierno, de conformidad con
el presente estatuto, incurrir en una multa por un valor de uno punto cinco (1.5)
a DOCIENTOS DIECISIETE PUNTO CINCUENTA Y CINCO UVT (217.55 UVT)
mensuales legales vigentes, atendida la gravedad de la falta y las condiciones
de los infractores. Las multas sern impuestas por la Inspeccin de Polica de
conformidad con lo dispuesto en la Ley 140 de 1994.
ARTCULO 244.
SANCIN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD
ECONOMICA O POR INFORMAR INCORRECTAMENTE LA MISMA.
154

Cuando el declarante no informe la actividad econmica o informe una actividad


econmica diferente a la que le corresponde estando obligado a ello, se dar
aplicacin a lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional.
Lo dispuesto en este artculo ser igualmente aplicable cuando el contribuyente
informe una actividad diferente a la que le hubiere sealado la administracin.
ARTCULO 245. SANCIN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE
INSTRUMENTO DE EVASIN. Los contribuyentes que realicen operaciones
ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como
instrumento de evasin tributaria, incurrirn en una multa equivalente al valor de
la operacin que es motivo de la misma. Esta sancin se impondr por La
Secretara de Hacienda, previa comprobacin del hecho y traslado de cargos al
responsable por el trmino de un (1) mes para contestar y se regular por el
procedimiento establecido en el Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 246. SANCIN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS. Los
retenedores que, dentro del plazo establecido por la Secretaria de Hacienda
Municipal, no cumplan con la obligacin de expedir los certificados de retencin
incurrirn en una multa hasta del cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o
abonos correspondientes a los certificados no expedidos.
Cuando la sancin a que se refiere el presente Artculo, se imponga mediante
resolucin independiente, previamente, se dar traslado de cargos a la persona
o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder.
La sancin a que se refiere este Artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de
la suma inicialmente propuesta, si la omisin es subsanada antes de que se
notifique la resolucin de sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la
omisin es subsanada dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se
notifique la sancin.
Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar, ante la oficina que est
conociendo de la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin
reducida, en el cual se acredite que la omisin fue subsanada, as como el pago
o acuerdo de pago de la misma.
ARTCULO 247. SANCIN POR PRESENTACIN DE ESPECTCULOS NO
AUTORIZADOS.
Quien organice y realice un espectculo pblico sin
autorizacin, se sancionar con el equivalente al quinientos por ciento (500%)
del valor del impuesto que se cauce, de acuerdo al valor cobrado y cantidad de
personas que asistan, sin perjuicio del impuesto a que haya lugar. Dicha
sancin se impondr mediante resolucin motivada por la Secretara de
Hacienda, de acuerdo con el informe escrito rendido por funcionarios de las
Secretaras de Gobierno o Hacienda Municipal. Lo anterior, sin perjuicio de las
155

medidas administrativas que le corresponda tomar a la Secretara de Gobierno


Municipal.
ARTCULO 248. SANCIN POR PRESENTACIN DE ESPECTCULOS
PBLICOS SIN CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS.- En los escenarios donde
se presentan espectculos pblicos, la Secretara de Hacienda podr desplazar
funcionarios que vigilarn que las boletes, bonos, donaciones o cualquier otro
mecanismo de ingreso, cumplan con todos los requisitos establecidos en este
Estatuto.
Si el responsable de un espectculo pblico, de carcter transitorio o
permanente que omita cualquiera de los requisitos exigidos por la Secretara de
Hacienda para la presentacin de espectculos pblicos incurrir en una
sancin Mnima de SIETE PUNTO VEINTICINCO UVT(7.25 UVT) legales y
mxima de DOCIENTOS DIECISIETE PUNTO CINCUENTA Y CINCO UVT
(217.55 UVT) legales vigente. Ser discrecionalidad de la Secretaria de
Hacienda Municipal graduar la sancin.
PARGRAFO: Para evitar falsificaciones, el empresario deber presentar
boletera con trama de seguridad, cdigo de barras o cualquier otro sistema de
seguridad aprobado por la Secretara de Hacienda.
ARTCULO 249. SANCIN POR RIFAS SIN REQUISITOS.- Si el responsable
de una rifa la realizare sin el lleno de los requisitos legales exigidos por la
Secretara de Hacienda Municipal incurrir en sancin mnima de SIETE
PUNTO VEINTICINCO UVT (7.25 UVT) legales y mxima de DOCIENTOS
DIECISIETE PUNTO CINCUENTA Y CINCO UVT (217.55 UVT) legales
vigente, siendo discrecional de la Secretara de Hacienda la graduacin de la
sancin.
ARTCULO 250. SANCIN DE EXTEMPORANEIDAD POR EL
INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIN DE DECLARAR EL IMPUESTO DE
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. A los sujetos pasivos del impuesto de
Publicidad Exterior Visual, que no paguen dentro de los plazos fijados para el
efecto, les sern aplicables las sanciones por extemporaneidad del impuesto de
Industria y Comercio.
ARTICULO 251. SANCIN POR NO DECLARAR EL IMPUESTO DE
PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Cuando los sujetos pasivos del impuesto de
Publicidad Exterior Visual no cumplan con su obligacin de declarar y pagar el
impuesto, la administracin podr determinarlo mediante liquidacin oficial. En
la misma liquidacin se impondr una sancin equivalente al cuatro por ciento
(4%) del valor del impuesto a cargo por mes o fraccin de mes de retardo.

156

ARTCULO 252. Podrn corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticin


de parte, los errores aritmticos o de transcripcin cometidos en las
liquidaciones oficiales y dems actos administrativos, mientras no se haya
ejercitado la accin Contenciosa- Administrativa.

TTULO IV
CAPITULO I
OTRAS DISPOSICIONES
ARTCULO 253: SUSPENSIN DE TRMINOS EN MATERIA TRIBUTARIA.
Se suspenden de pleno derecho los plazos para declarar y pagar las
obligaciones tributarias municipales correspondientes a las vctimas de los
delitos de secuestro, toma de rehenes y desaparicin forzada, durante el tiempo
de cautiverio y durante un perodo adicional igual a este, que no podr ser en
ningn caso superior a un ao contado a partir de la fecha en que la persona
recupere su libertad. La suspensin tambin cesar, cuando se establezca la
ocurrencia de la muerte o se declare la muerte presunta de la vctima.
La suspensin de trminos operar siempre que la declaracin y el pago de los
valores respectivos no se realicen mediante agencia oficiosa en los trminos
previstos en la legislacin tributaria.
Cuando se aplique la suspensin definida en el presente Artculo, no se
generar sanciones ni intereses moratorios por obligaciones tributarias
municipales durante este perodo. As mismo, se suspendern, tanto para el
contribuyente como para la Administracin Municipal, todos los trminos que
rigen los procedimientos de correccin, informacin, revisin o sancin,
discusin de los actos administrativos, solicitud de devoluciones,
emplazamientos y los relativos a la extincin de obligaciones tributarias y
cualquiera otro que se derive de la presentacin de las declaraciones
tributarias. El mismo tratamiento cobija al cnyuge y a los familiares que
dependan econmicamente de la vctima, hasta el segundo grado de
consanguineidad.

157

Durante el mismo perodo, las Autoridades Tributarias Municipales, no podrn


iniciar procesos de cobro coactivo ni juicios ejecutivos, y se interrumpe el
trmino de prescripcin de la accin de cobro.
ARTCULO 254: TERMINOLOGA EN TRIBUTOS. Toda terminologa que
defina cada uno de los tributos regulados en el presente Acuerdo, deber
ceirse a las definiciones contenidas en las diferentes Sentencias de la Corte
Constitucional.
ARTCULO 255: PRONTO PAGO: El Seor Alcalde dentro de los tres primeros
meses de cada ao podr otorgar a los contribuyentes que opten por cancelar
en forma anticipada un tributo municipal o que cancelen oportunamente dentro
de las fechas establecidas para cada periodo facturado un descuento que ser
determinado en cada vigencia fiscal, si as lo estima conveniente, el cual no
podr ser superior al 10% del valor del impuesto anual.
ARTCULO 256: Las personas vctimas del secuestro o desaparicin forzada,
se les suspender y quedaran exentas del pago de los intereses de mora por la
obligacin tributaria a su cargo, determinadas en el Impuesto predial Unificado,
Impuesto de alumbrado pblico, Impuesto de Industria y comercio y su
complementario Avisos y tableros, Impuesto de Circulacin y Transito, Sobre
tasa Bomberil y la contribucin de valorizacin, los cuales se causen a partir del
momento del hecho punible del cual han sido vctimas, hasta el momento de la
cesacin del delito, libertad, ocurrencia de la muerte o declaracin de muerte
presunta.
En todo caso de haber cancelado las obligaciones que sean sujetas al beneficio
de dicho acuerdo, no se presentara devolucin alguna; sin embargo en el caso
de haber celebrado acuerdo de pago de las obligaciones objeto del beneficio de
suspensin de los intereses de mora, el acuerdo de pago ser re liquidado
teniendo en cuenta los pagos realizados.
PARAGRAFO: El trmino de aplicacin de la exencin anterior, ser el tiempo
que dure el secuestro o la desaparicin forzada, y no podr exceder el trmino
de diez (10) aos de conformidad con el Artculo 258 del decreto ley 1333 de
1.986.
ARTCULO 257: En caso de muerte en cautiverio del secuestrado o
desaparecido forzoso, las anteriores exenciones se mantendrn por dos (2)
aos mas desde la fecha de muerte sin exceder el termino de 10 aos de
conformidad con el Artculo 258 del Decreto ley 1333 de 1986, es decir no
podr exceder de 10 aos el beneficio.

158

ARTCULO 258: VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige a


partir de la fecha de su promulgacin legal, previa sancin adoptada sobre los
aspectos incluidos en este libro y deroga los Acuerdos Municipales 029 de
diciembre 11 de 2004, y 033 de 2007 y las dems disposiciones que le sean
contrarias.

159

160

TABLA DE CONTENIDO
ACUERDO MUNICIPAL 028 DE DICIEMBRE 15 DE 2012

Articulo

Pgina
PARTE SUSTANTIVA

TITULO I
NORMAS GENERALES

NORMAS GENERALES
Deber Ciudadano

1
1
161

2
3
4
5
6
7
8

Principios Tributarios
Autonoma
Imposicin de Tributos
Administracin de los Ingresos Tributarios
Tributos Municipales
Exenciones y Tratamientos Preferenciales
Identificacin Tributaria

1
2
2
2
2
3
3
3

CAPTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

Autorizacin Legal
Definicin de Impuesto Predial
Base Gravable
Hecho Generador
Periodo de Causacin
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Tarifas del Impuesto Predial Unificado
Facturacin y Liquidacin del Impuesto Predial Unificado
Cobro y Pago del Impuesto Predial Unificado
Certificados
Cobro Provisional del Impuesto Predial Unificado Cuando se
Encuentre en Discusin su Base Gravable
Paz y Salvo
Actualizacin de los Rangos de Avalos
Sobre Tasa rea Metropolitana

4
4
4
5
5
5
5
5
9
9
9
9
9
10
10

CAPTULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
24
25
26
27
28
29

Autorizacin Legal
Hecho Imponible
Hecho Generador
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Obligacin Tributaria

11
11
11
11
11
11
162

30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52

Actividad Industrial
Actividad Comercial
Actividad de Servicios
Elementos del Impuesto
Concurrencia de Actividades
Bases Gravables para las Actividades de Comercio y de
Servicios
Valores Deducibles o Excluidos
Bases Gravables Especiales para Algunos Contribuyentes
Gravamen a las Actividades de Tipo Ocasional
Gravamen a las Actividades de Construccin
Base Impositiva para el Sector Financiero
Impuesto por Oficina Adicional (Sector Financiero)
Ingresos Operacionales Generados en Bello
(Sector
Financiero)
Suministro de Informacin por parte de la Superintendencia
Financiera
Obligaciones Tributarias por las Actividades Gravables de los
Negocios Fiduciarios
Formas de Cancelacin del Registro
Definicin Rgimen Simplificado
Requisitos para Pertenecer al Rgimen Simplificado
Ingreso de Oficio al Rgimen Simplificado
Ingreso al Rgimen Simplificado por Solicitud del
Contribuyente
Informacin sobre Retiro del Rgimen Simplificado
Liquidacin y Cobro
Cdigos de Actividad y Tarifas de Industria y Comercio
CAPITULO III

11
11
12
12
13
13
13
15
17
17
18
19
20
20
20
20
21
21
21
22
22
22
22

AGENTES DE RETENCIN
53
54
55

Agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio


Contribuyentes Objeto de Retencin
Contribuyentes y Actividades que no son Objeto de Retencin
de Industria y Comercio

66
66
67

56
57
58
59
60

Base y Tarifa para la Retencin de Industria y Comercio


Causacin de la Retencin
Declaracin de Retencin
Aplicacin de las Retenciones
Procedimiento Cuando se Efectan Retenciones de Industria y
Comercio por Mayor Valor o en Exceso
Procedimiento en Rescisiones, Anulaciones o Resoluciones

67
68
68
69
69

61

70
163

62
63

de Operaciones Sometidas a Retencin del Impuesto de


Industria y Comercio
Responsabilidades y Obligaciones de los Agentes de
Retencin
Dudas sobre el Rgimen de Retencin del Impuesto de
Industria y Comercio

70
70

CAPTULO IV
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
64
65

Autorizacin legal
Elementos del Impuesto de Avisos y Tableros

70
70

CAPTULO V
IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL Y
AVISOS
66
67
68
69
70
71
72

Autorizacin legal
Definicin.
Sealizaciones no Constitutivas de Impuesto de Publicidad
Exterior Visual
Liquidacin.
Elementos del Impuesto
Tarifas
Forma de Pago

72
72
72
72
73
73
74

CAPITULO VI
IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA
73
74
75

Autorizacin Legal
Definicin del Impuesto de Delineacin Urbana
Causacin del Impuesto

74
74
75
164

76
77
78
79
80
81
82

83

Elementos del Impuesto de Delineacin Urbana


Determinacin de la Base Gravable y Liquidacin del Impuesto
de Delineacin Urbana
Reformas
Licencias Exentas del Impuesto de Delineacin Urbana
Derechos por los Servicios de las Actuaciones de Tipo
Urbanstico y /o Relacionadas con Estas Tales como
Otros Cobros Adicionales de la Secretaria de Planeacin
Derechos por los Servicios de de Autorizacin de la
Operacin, Evaluacin y Seguimiento al Funcionamiento de
Escombreras.
Derechos por los Otros Servicios de Publicidad Visual Exterior
Tales como Parasoles, Marquesinas, Carpas Mviles y
Similares

75
75
76
78
78
81
81

81

CAPTULO VII
PARTICIPACIN EN PLUSVALA
84
85
86
87
88
89
90

Autorizacin Legal
Elementos de la Participacin en Plusvala
De la Exigibilidad
De la Determinacin del Efecto Plusvala
De la Tarifa de la Participacin
De la Destinacin de los Recursos Provenientes de la
Participacin en Plusvala
De la Forma de Pago

82
82
83
83
84
84
85

CAPITULO VIII
TASA DE ALINEAMIENTO O HILOS
91
92
93

Adopcin Normativa
Definicin
Tarifa

86
86
87

165

CAPTULO IX
TASA DE NOMENCLATURA
94
95
96
97
98
99

Adopcin Normativa
Definicin.
Tarifa
Requisitos para Certificado de Nomenclatura
Criterios para la Asignacin de Nomenclatura
Cobro de la Tasa de Nomenclatura

87
87
87
87
87
88

CAPTULO X
TRAMITE DE VA OBLIGADA
100
101
102

Adopcin normativa
Definicin.
Tarifa

88
88
89

CAPITULO XI
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO DE DELINEACION
URBANA
103
104
105
106
107

Exencin
Trmino y Requisitos para el Beneficio de la Exencin.
Exencin al Impuesto de Delineacin Urbana y Tasa de
Nomenclatura
Exencin al Impuesto de Delineacin Urbana para los Bienes
Inmuebles Declarados de Inters Cultural
Exenciones Participacin en Plusvala

89
89
90
90
91

166

CAPTULO XII
DERECHOS POR INTERVENCIN Y OCUPACIN DE
ESPACIO PBLICO

108
109

Derechos para los Trmites de Licencias de Intervencin y


Ocupacin del Espacio Pblico y Rotura de Vas
Sancin por Intervencin, Ocupacin y Rotura de Vas y
Espacio Pblico

91
91

CAPTULO XIII
IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS

110
111
112
113
114

Autorizacin Legal
Definicin
Elementos del Impuesto
Forma de Pago
Caucin.

92
92
92
93
94

CAPTULO XIV
IMPUESTO A LAS RIFAS Y JUEGOS DE AZAR
115
116
117
118
119

Autorizacin Legal.
Definicin.
Elementos del Impuesto
Pago de los Derechos de Explotacin
Garanta para el Pago del Plan de Premios

94
94
95
96
96

CAPTULO XV
IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES
167

120
121
122
123
124
125
126
127

Autorizacin Legal
Definicin.
Elementos de la Obligacin Tributaria en las Ventas por Club.
Autorizacin para el Comerciante que Desee Establecer
Ventas por el Sistema de Club
Modalidades de Manejo
Actualizacin de Datos de la Actividad de Ventas por Club
Sancin
Formas de Pago

96
96
96
97
97
98
98
98

CAPTULO XVI
IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR
128
129
130
131

Autorizacin Legal
Definicin
Elementos del Impuesto
Requisitos para la Expedicin de Licencia

99
99
99
99

CAPITULO XVII
IMPUESTO DE CIRCULACIN Y TRNSITO DE
VEHCULOS DE SERVICIO PBLICO
132
133
134
135
136

Autorizacin legal
Definicin
Elementos del Impuesto
Cancelacin de Matrcula
Traslado de Matrcula

100
100
100
101
101

CAPITULO XVIII
OTROS DERECHOS DE TRNSITO Y ESPECIES VENALES

168

137
138
139
140

Definicin.
Tarifas
Especies Venales
Limitaciones o Gravmenes Sobre el Derecho Real, Principal
o Accesorios Sobre Vehculos

101
101
107
107

CAPTULO XIX
IMPUESTO DE TELFONO
141
142
143

Autorizacin Legal
Definicin.
Elementos del Impuesto

108
108
108

CAPITULO XX
TASA POR ESTACIONAMIENTO

144
145
146

Autorizacin Legal
Definicin
Elementos

109
109
109
CAPTULO XXI

IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO


147
148
149
150
151

Autorizacin Legal
Definicin.
Elementos del Impuesto de Alumbrado Pblico
Destinacin.
Recaudacin y Pago

109
109
110
111
111

CAPITULO XXII
SOBRETASA A LA GASOLINA
169

152
153
154
155

Autorizacin Legal
Elementos de la Sobretasa a la Gasolina
Causacin
Intereses de Mora en la Sobretasa a la Gasolina.

111
111
112
112

CAPTULO XXIII
SOBRETASA PARA LA CONSTRUCCIN DE TERMINALES
DE BUSES URBANOS
156
157

Adopcin Normativa
Creacin Legal

112
113

CAPITULO XXIV
CONTRIBUCIN ESPECIAL
158
159
160
161
162
163

Autorizacin Legal
Elementos de la Contribucin Especial
Causacin del Pago
Declaracin y Pago de la Contribucin Especial.
Informacin Relativa a la Suscripcin de Acuerdos.
Aplicacin del Rgimen de Retencin.

113
113
114
115
115
116

CAPTULO XXV
PARTICIPACIN DEL MUNICIPIO DE BELLO EN EL
IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES

164
165
166
167

Autorizacin Legal
Impuesto Sobre Vehculos Automotores
Definicin
Elementos del Impuesto Sobre Vehculos Automotores.

116
116
116
116
170

CAPTULO XXVI
DISPOSICIONES GENERALES
168
169
170

Paz y Salvo
Remisin Normativa
Pronto Pago

117
117
117

TTULO II
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
CAPTULO I
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
171
172
173
174
175
176
177

Requisitos Generales
Inmuebles de Prohibido Gravamen
Contribuyentes Exentos
Procedimiento para Obtenerla Exencin
Inmuebles con Tarifa Especial (Tarifa 4 x 1.000).
Inmuebles con Tarifas Preferenciales
Reconocimiento

117
118
118
122
123
123
123

CAPTULO II
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
178
179
180
181

Actividades de Prohibido Gravamen


Actividades con Tratamiento Especial para Entidades sin
nimo de Lucro
Actividades con Tratamiento Especial Ejecutadas por Otras
Entidades y Personas
Requisitos para Gozar del Beneficio

123
125
127
127
171

182
183
184

Rebaja en el Impuesto de Industria y Comercio por Prdida


Estmulo a los Contribuyentes que Empleen Personas
Discapacitadas
Contribuyentes Exentos

128
128
129

CAPTULO III
BENEFICIOS PARA EL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
PBLICOS
185
186
187
188
189

Requisitos para el Reconocimiento de la Exencin o


Tratamiento Especial
Tratamiento Especial del Impuesto a que se Refiere la Ley 33
de 1968
Exenciones.
Exenciones al Impuesto de la Ley 181 de 1995.
Requisitos

129
130
130
131
132

CAPITULO IV
INCENTIVOS A LA CONSTRUCCIN Y EL
FUNCIONAMIENTO DE PARQUEADEROS EN
ALTURA

190
191
192
193

Incentivos para la Construccin y el Funcionamiento de


Parqueaderos en Altura.
Objeto de los Beneficios y Localizacin de los Inmuebles.
Condicionamientos a los Beneficios
Reconocimiento

132
133
133
134

CAPTULO V
DISPOSICIONES GENERALES PARA LOS BENEFICIOS
172

TRIBUTARIOS
194
195
196
197

Reconocimiento.
Compromiso de Pago
Perdida de los Beneficios o Exenciones Reconocidas.
Vigencia del Trmino para los Beneficios Tributarios.

134
134
135
135

TTULO III
SANCIONES
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
198
199
200
201

Actos en los Cuales se Pueden Imponer Sanciones.


Prescripcin de la Facultad para Imponer Sanciones.
Sancin Mnima
La Reincidencia Aumenta el Valor de las Sanciones.

136
136
136
136

CAPITULO II
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
202
203
204
205
206
207

Sancin por Declaracin Extempornea Previo al


Emplazamiento.
Sancin por Extemporaneidad en la Declaracin Privada con
Posterioridad al Emplazamiento
Sancin por no Declarar
Sancin por Correccin de las Declaraciones
Sancin por Inexactitud
Sancin por Correccin Aritmtica

137
137
137
138
139
140

CAPITULO III
OTRAS SANCIONES
173

208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224

Sancin por Hechos Irregulares en la Contabilidad del


Contribuyente
Reduccin de las Sanciones por Libros de Contabilidad.
Sancin por Cancelacin Ficticia
Sanciones para Entidades Exentas o con Tratamiento
Especial
Sancin por no Informar Retiro del Rgimen Simplificado.
Sanciones para los Agentes de Retencin
Sancin por no Certificar Correctamente Valores Retenidos o
no Expedirlos
Sancin por no Responder Solicitud de Informacin.
Correccin de Sanciones
Sancin por Improcedencia de las Devoluciones o
Compensaciones
Sancin por no Registrar la Publicidad Exterior Visual Fija o
Mvil.
Sancin por Incumplimiento de los Requisitos Exigidos para
Espectculos Pblicos
Sancin por Presentacin de Espectculos no Autorizados.
Sancin en Venta de Boletera Mediante Abonos y Anticipos
Sancin por Incumplir Requisitos de Exencin o Tratamiento
Especial en el Impuesto de Espectculos Pblicos.
Sanciones para el Contribuyente que no Posea la Licencia
para el Degello de Ganado.
Sanciones Relativas a la Informacin de la Contribucin
Especial

141
142
142
142
142
142
143
143
144
144
145
145
146
146
146
146
147

CAPITULO IV
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
225
226
227
228
229
230

Intereses para Liquidaciones Oficiales


Intereses Moratorios.
Sancin a las Entidades Recaudadoras por Mora en la
Consignacin de los Valores Recaudados
Sancin a las Entidades Recaudadoras Relativas al Manejo de
la Informacin
Sancin a Administradores y Representantes Legales.
Sancin a Contadores Pblicos, Revisores Fiscales y
Sociedades de Contadores

147
147
148
148
148
149

174

231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250

251
252

Sanciones a Notarios y a Otros Funcionarios


Sancin por no Enviar Informacin
Sancin por Expedir Facturas sin Requisitos
Sancin por no Facturar
Constancia de la no Expedicin de Facturas o Expedicin sin
el Lleno de los Requisitos
Sancin de Clausura y Sancin por Incumplirla
Sancin por Improcedencia de las Devoluciones o
Compensaciones
Sancin por Irregularidades en la Contabilidad.
Sancin de Declaratoria de Insolvencia
Sancin por Ocupacin Indebida del Espacio Pblico.
Sancin en el Impuesto de Degello de Ganado Menor.
Sancin de Guas de Movilizacin de Ganado
Sanciones Especiales en la Publicidad Visual Exterior.
Sancin por no Informar la Actividad Econmica o por Informar
Incorrectamente la Misma.
Sancin por Omitir Ingresos o Servir de Instrumento de
Evasin.
Sancin por no Expedir Certificados
Sancin por Presentacin de Espectculos no Autorizados
Sancin por Presentacin de Espectculos Pblicos sin
Cumplimiento de Requisitos
Sancin por Rifas sin Requisitos
Sancin de Extemporaneidad por el Incumplimiento de la
Obligacin de Declarar el Impuesto de Publicidad Exterior
Visual
Sancin por no Declarar el Impuesto de Publicidad Exterior
Visual.
Errores Aritmticos o de Transcripcin

149
149
150
150
151
151
151
151
151
152
152
152
152
152
153
153
153
154
154
154

154
155

TTULO IV
CAPITULO
OTRAS DISPOSICIONES
253
254
255
256

Suspensin de Trminos en Materia Tributaria


Terminologa en Tributo
Pronto pago
Victimas del Secuestro o Desaparicin Forzada

155
155
156
156
175

257
258

En Caso
de Muerte en Cautiverio del Secuestrado o
Desaparecido Forzoso
Vigencias y Derogatorias

156
156

176