Autorretención

Recordemos que cuando la compra se hace a una persona que pertenece al grupo
de los Grandes contribuyentes no se le practica retención en la fuente, puesto
que estos por regla general [no siempre] son autorretenedores y ellos mismos
son quienes deben practicarse la respectiva retención.

En este caso, el comprador no practica retención alguna, lo hace el vendedor,

quien hará el siguiente registro.

Supongamos:
Compra: 2.000.000
Iva: 320.000
Valor total: 2.320.000

Contabilización del vendedor (causación)

Cuenta Debito Crédito

130505 2.320.000
135515 70.000
413536 2.000.000
240805 320.000
236575 70.000

Explicación

El vendedor por ser gran contribuyente recibe todo el valor, puesto que el
comprador no le retiene ni por renta ni por Iva.

La contabilización en color rojo nos muestra las cuentas afectadas en esta

transacción, el anticipo como debito y la autorretención por ventas el crédito.
La autorretención por renta se lleva tanto al pasivo como al activo, puesto que
debe ser pagada en la respectiva declaración mensual de retención (pasivo), y
luego puede descontarla de la declaración de renta en el respectivo periodo
gravable (activo).

No existe la figura de autorretención por Iva, por lo que no habrá retención por
parte del comprador ni habrá autorretención por parte del vendedor.

Para este caso, la contabilización por parte del comprador: (Causación)

Cuenta Debito Crédito

143505 2.000.000
240801 320.000
220505 2.320.000

Nota: No se practica retención en la fuente por renta por compras a los Grandes
contribuyentes ni a las personas que pertenecen al Régimen especial
(Cooperativas…). En el caso del régimen especial, si fuere el caso, se debe
practicar retención por Iva.

Documento Elaborado por Juan Fernando Castañeda Sepúlveda.