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Partie 2 /2 :
Prvisionnel financier

Projet de :

r CREATION
r REPRISE DENTREPRISE

NOM :
Prnom :
Adresse :
Tl :
E-mail :

2 avenue de la Prfecture - CS 64204 - 35042 Rennes Cedex


T. 02 99 33 66 66 - F. 02 99 33 24 28 - infoplus@rennes.cci.fr - www.rennes.cci.fr
Avec le soutien du Fonds Social Europen

MAJ le 02/01/2014
Livrable 1.2, 1.3,
2.2

Document de travail propos par la CCI Rennes

PLAN DE FINANCEMENT INITIAL


BESOINS
Frais d'tablissement
Frais d'enregistrement
Honoraires
Dpt de marque INPI
Publicit au dmarrage
Droit d'entre franchise

Programme d'investissement HT

Immobilisations incorporelles
Brevet, licences
Cration site internet
Logiciel
Fonds de commerce ou droit au bail
Immobilisations corporelles
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier
Matriel informatique
Outillage

RESSOURCES
8,400
1400
7000

10,000

10000

BFR

Tresorerie
(et fonds de caisse de dpart si commerce)
TVA dductible avancer : financer d'avance
TVA sur frais d'tablissements
TVA sur immobilisations
TVA sur stock

TOTAL
Hyp: Loyer soumis TVA

100,000

Comptes courants d'associs


(s'il y a lieu *)

100,000

Prts d'honneur
Faire apparatre pour la demande du Prt d'Honneur
NB remboursements sur ses comptes personnels,
n'apparaitront pas sur le plan de trsorerie: intgrs
aux rmunrations

1,006,000
200000
PCE

1,037,000

6000
800000

Immobilisations financires
Garanties sur loyers
Garanties professionnelles
(ex : agent immobilier, transporteur)
BFR***: STOCK +TRESORERIE
Stock de marchandises

Apports personnels
ou capital social

Emprunts moyen ou long terme

10,000

202,600
1,400
201,200
1,237,000

Prt relais TVA

TOTAL
* cas des socits (EURL, SARL, SAS, SA)
*** BFR : Besoin en fonds de roulement
Page 2

1,237,000

Document de travail propos par la CCI Rennes

Tableau des investissements pour le calcul des amortissements

Dsignation
des immobilisations

Date d'achat

Frais pr
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier

Matriel informatique
Logiciels
Construction immobilire

Outillage
TOTAL

Valeur H.T.

1/1/2016
1/1/2016

5,000
6,000
200,000

1/1/2016
1/1/2016

6,000
10,000

1/1/2016

800,000
1,027,000

Type
d'amortissement
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire

* dure moyenne d'amortissement

Page 3

Montant annuel
de l'amortissement

Dure*
5
10
5
10
3
1
20
5

1,000
600
40,000
2,000
10,000
160,000
213,600

Document de travail propos par la CCI Rennes

LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)

Production, Commerce, Service


1re anne

2me anne

3me anne

Dlai moyen de rglement des clients; ne remplir qu'une des lignes

60

60

60

en nombre de jours de CA TTC [1] SI production,commerce

10

10

10

en nombre de jours de CA TTC [1] SI service


Stock moyen de matires premires( si transformation(ex restaurant))
en nombre de jours d'achat HT [2]

10

10

10

90

90

90

OU/ET
Stock moyen de produits finis et marchandises (commerce)
en nombre de jours de chiffre d'affaires HT [3]
Dlai moyen de paiement aux fournisseurs
et sous-traitants en nombre de jours d'achats [4]

Production , Commerce
1re anne

2me anne

3me anne

BFR = (Crdit clients + Stocks) - (Crdits fournisseurs)


1. Crdit clients TTC
(sommes dues en moyenne par les clients)
Crances clients : Chiffre d'affaires TTC / 360 jours X [1]
CATTC = CAHT du Compte de rsultat x 1,20 ou x 1,10
HYP :20%
2. Stocks HT(niveau permanent ncessaire): SOMME
Stock de matires premires [2]
Achats annuels HT / 360 jours x [2]

7,000

7,617

8,429

7,000

7,617

8,429

OU/ET
Stocks de marchandises [3]
Achats annuels HT / 360 jours x [3]
3. Crdit fournisseurs TTC
(sommes dues en moyenne aux fournisseurs, catgorie
achats et sous-traitance)
Dettes fournisseurs :Achats + sous-traitance TTC / 360 jours X [4]
Ach.TTC = Ach. HT du Compte de rsultat x 1,20 ou x 1,10
HYP :20%

Besoin en Fonds de Roulement = [1] + [2]ou/et[3] -[4] =

Prestation de services:
1. Crances clients (TTC) [1]
Crances clients : Chiffre d'affaires TTC / 360 jours X [1]
CATTC = CAHT du Compte de rsultat x 1,20 ou x 1,10
HYP :20%
Travaux en cours [2]
CA HT /360 jours x Nbre de jours dj effectus facturables
ou Prix de la prestation journalire x Nbre de jours facturables
NB pas de calcul automatique

Encours moyen acomptes clients (TTC) [3]


Si acompte vers la commande, montant vers, sinon zro

BFR = [1] + [2] - [3] =

Page 4

Document de travail propos par la CCI Rennes

COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL


Anne 1

Anne 2

Anne 3

200,000
10,000

213,500
15,000

227,878
25,000

210,000

228,500

252,878

PRODUITS (HT)
Ventes de marchandises
Production de biens, production stocke
Prestations de services
Subventions d'exploitation
Produits financiers
Produits exceptionnels
TOTAL PRODUITS
CHARGES (HT)
CHARGES D'EXPLOITATION
Achats (charges variables)
Achat de matires premires
Achat de marchandises
Sous-traitance
Variation de stock (variation de stock =
stock initial - stock final)
Achats de fournitures
Eau
Electricit
Fournitures d'entretien
Fournitures administratives
Fournitures diverses
Charges externes
Loyers de crdit-bail
Loyers et charges locatives
Assurances
Entretien (locaux, matriel)
Documentation
Autres charges externes
Honoraires (comptable, avocat, etc.)
Frais d'acte et de contentieux
Affranchissements
Tlphone
Internet
SACEM
Publicit
Frais de transport (sur achats)
Emballages et conditionnement
Frais de mission: Htel, restaurant
Frais de dplacement
Services bancaires
Location TPE
Carburants
Impts et taxes
Contribution Economique Territoriale
Taxe d'apprentissage
Droits d'enregistrement, taxes diverses
CSG-CRDS ( reports cotisations sociales)
Frais de personnel
Rmunration du dirigeant si IS
Cotisations sociales du dirigeant
Souscription complmentaire,prvoyance
Rmunrations des salaris
Charges sociales des salaris
Commissions verses
Dotation aux amortissements (DAP)

7,700
1,200
2,500
3,000
1,000

7,450
1,200
2,500
3,000
750

120,000

120,000

120,000

120,000

120,000

120,000

33,600
5,000

35,288
5,000

37,089
5,000

2,400
1,200

2,400
1,200

2,400
1,200

10,000
15,000

10,675
16,013

11,396
17,094

0
-

213,600

0
-

213,600

213,600

CHARGES FINANCIERES
Agios
Intrts pays

CHARGES EXCEPTIONNELLES

TOTAL CHARGES
374,900
376,338
370,689
RESULTAT avant impts
- 164,900
- 147,838
- 117,812
Impts sur les bnfices 20%*
- 32,980
- 22,176
- 17,672
Impts sur les bnfices 33,33%*
RESULTAT NET
- 131,920
- 125,662
- 100,140
* Cas des socits
Taux IS (impt sur les socits) = 15% pour des bnfices n'excdant pas
38 120 puis 33,33% pour les bnfices suprieurs ce seuil

Document de travail propos par la CCI Rennes

COMPTE DE RESULTAT
(avec Soldes Intermdiaires de Gestion)
1re anne

%
Ventes de marchandises et prestation de services
Production vendue et stocke
Subventions d'exploitation
PRODUITS D'EXPLOITATION
Achats (y compris sous-traitance)
Variation de stocks
A - MARGE BRUTE =CA-Achats-Var stocks
Charges externes
B - VALEUR AJOUTEE = A - charges externes
2 - Salaires bruts et rmunration du dirigeant
3 - Charges sociales
4 - Impts et taxes
C - EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION = B - (2 + 3 +4)
5 - Dotations aux amortissements, provisions et autres charges
D - RESULTAT D'EXPLOITATION = C - 5
6 - Produits financiers
7 - Intrts sur emprunts moyen et long terme
8 - Agios sur dettes court terme
E - RESULTAT NET AVANT IMPT = D + 6 - (7 + 8)
9 - Impt sur les bnfices
10 - Dividendes (Hyp : Rsultat net vers : 95% aux associs)
F1 - RESULTAT NON DISTRIBUE = E - (9 + 10)

200,000
10,000
210,000
210,000
161,300
48,700
48,700
213,600
164,900
164,900
32,980
125,324

6,596

F2 - AUTOFINANCEMENT NET = F1 + 5

207,004

Page 6

2me anne

213,500
15,000
228,500
228,500
162,738
65,763
65,763
213,600
147,838
147,838
22,176
119,379

-3% -

6,283

100%
0%
0%
100%
77%
23%
0%
0%
0%
23%
1.01714
-79%
0%
0%
0%
-79%
-16%
-60%

99%

207,317

3me anne

100%
0%
0%
100%
71%
29%
0%
0%
0%
29%
93%
-65% 0%
0%
0%
-65% -10% -52% -

227,878
25,000
252,878
252,878
157,089
95,788
95,788
213,600
117,812
117,812
17,672
95,133

100%
0%
0%
100%
62%
38%
0%
0%
0%
38%
84%
-47%
0%
0%
0%
-47%
-7%
-38%

-3% -

5,007

-2%

208,593

82%

91%

Document de travail propos par la CCI Rennes

SEUIL DE RENTABILITE

CA (HT)
Total charges variables(HT)
Marge sur cots variables
Taux de marge sur cots variables
Total charges fixes (HT)
Seuil de rentabilit= Point mort

Page 7

Anne 1

Anne 2

Anne 3

210,000

228,500

252,878

210,000

228,500

100%

100%

161,300

162,738

161,300

162,738

252,878
100%
157,089
157,089

Document de travail propos par la CCI Rennes

PLAN DE TRESORERIE
1er mois

2 mois

1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS


2. ENCAISSEMENTS
2 A. D'exploitation
Chiffre d'affaires encaiss
2 B. Hors exploitation
Apport en capital
Apports en comptes courants d'associs
Subventions
Prts d'honneur
Emprunts
Rembt de TVA sur investissements
A. TOTAL ENCAISSEMENTS

3 mois

4 mois

5 mois

6 mois

Non soumis TVA

Soumis TVA

3. DECAISSEMENTS
3 A. D'exploitation
Achat de marchandises
Sous-traitance
Eau
Electricit
Fournitures d'entretien
Fournitures administratives
Fournitures diverses
Loyers de crdit bail
Loyers et charges locatives
Commissions verses
Entretien (locaux, matriel)
Documentation
Honoraires
Frais d'acte et de contentieux
Tlphone, internet
Services bancaires,location TPE
Publicit
Frais de transport (sur achats)
Emballages et conditionnement
Carburant (si option)
Voyages et dplacements (frais de mission)
Affranchissements
CET
Autres impts et taxes (hors IS ou IR)
Rmunration du dirigeant
Cotisations sociales du dirigeant
Salaires des salaris
Cotisations sociales des salaris
Assurances
Agios et intrts pays hors emprunt
Remboursement d'emprunts
TVA
3 B. Hors exploitation
Achat terrain construction
Brevet
Cration site internet
Logiciels
Travaux / amnagements

Il s'agit de reprendre les chiffres


annuels figurant dans le compte de
rsultat et de les reporter
mensuellement dans ce tableau

Prendre en compte les ventuels dcalages de


paiement (crdit octroy par les fournisseurs),
indiquer les sommes au moment rel de
dcaissement

Reporter dans la colonne "1er


mois" les chiffres inscrits dans la
colonne "besoins" du plan de
financement initial en tenant
compte de la TVA,

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Document
de travail
Reporter
dans la colonne
"1er propos
mois" les chiffres inscrits dans la
colonne "besoins" du plan de
financement initial en tenant
compte de la TVA,
Vhicule
Mobilier
Matriel informatique
Garanties sur loyers
Garanties professionnelles
B. TOTAL DECAISSEMENTS

par la CCI Rennes

4. SOLDE DU MOIS = A-B


5. SOLDE DE FIN DE MOIS = 1 + 4

TVA Collecte, Hyp:CA 20%


TVA Dductible, Hyp: CH 20%
Solde de TVA: Coll-Dd
Paiement de la TVA, Hyp: trimestriel

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Document de travail propos par la CCI Rennes

Construction du plan de trsorerie


2 A. : indiquer mensuellement le chiffre d'affaires rellement encaiss en prenant en compte les ventuels dlais de paieme
2 B. : il s'agit de reprendre les chiffres indiqus dans le plan de financement initial

Si,par exemple, le versement d'un prt d'honneur ou d'une subvention intervient tardivement aprs la cration d'entreprise, d
somme dans le temps et l'incorporer au mois correspondant rellement au versement.
3 A. : il s'agit de reprendre les chiffres annuels figurant dans le compte de rsultat et de les reporter mensuellement dans ce
Pour la ligne "achats de marchandises", prendre en compte les ventuels dcallages de paiement (crdit octroy par les fourn
indiquer les sommes au moment rel de dcaissement
3 B. : reporter dans la colonne "1er mois" du plan de trsorerie les chiffres inscrits dans la colonne "besoins" du plan de financ
(le 1er mois correspond la date d'achat)

TVA trimestrielle et crdit TVA (Rgime simplifi de TVA)


En principe, le remboursement est opr une fois par an, au vu du crdit de TVA constat au terme de chaque
150 euros. Sinon, l'avoir infrieur 150 euros est report sur les paiement de TVA du premier trimestre suivan
TVA mensuelle et crdit TVA (Rgime normal de TVA)
Les assujettis soumis au rgime normal d'imposition peuvent demander un remboursement de leur crdit de T
double condition que chacune des dclarations de TVA de ce trimestre prsente un solde crditeur et que la de
euros.
Nouveaut 2009

En 2009, le plan de relance gouvernemental offre aux entreprises soumises au rgime normal d'imposition le
de TVA selon une priodicit mensuelle si la demande porte sur un montant au moins gal 760 euros.
Les entreprises concernes par le dispositif peuvent ainsi bnficier, si elles le souhaitent, ds le mois de fvrie
TVA qu'elles ont constat au titre du mois de janvier 2010.

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Document de travail propos par la CCI Rennes

RERIE
7 mois

8 mois 9 mois 10 mois 11 mois 12 mois

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Document de travail propos par la CCI Rennes

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Document de travail propos par la CCI Rennes

de paiement client (crdit client accord)

reprise, dcaler la

nt dans ce tableau
ar les fournisseurs),

n de financement initial

e chaque anne civile, et pour peu que ce crdit excde


tre suivant.

rdit de TVA l'issue de chaque trimestre civil, sous la


que la demande porte sur un montant au moins gal 760

position le bnfice de remboursements de crdit


os.
de fvrier 2010 du remboursement de crdit de

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Document de travail propos par la CCI Rennes

PLAN DE FINANCEMENT INITIAL


BESOINS
Frais d'tablissement
Frais d'enregistrement non soumis TVA
Honoraires
Dpt de marque INPI
Publicit au dmarrage
Droit d'entre franchise

RESSOURCES
ANNEE 1
-

Programme d'investissement HT

Immobilisations corporelles
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier
Matriel informatique
Outillage

Immobilisations financires
Garanties sur loyers
Garanties professionnelles
(ex : agent immobilier, transporteur)

BFR

Tresorerie
(et fonds de caisse de dpart si commerce)
TVA dductible avancer : financer d'avance
TVA sur frais d'tablissements
TVA sur immobilisations
TVA sur stock

TOTAL BESOINS
Hyp: Loyer soumis TVA

ANNEE 3
-

ANNEE 1

ANNEE 2

ANNEE 3

Apports personnels
ou capital social

Comptes courants d'associs


(s'il y a lieu *)

Immobilisations incorporelles
Brevet, licences
Cration site internet
Logiciel
Fonds de commerce ou droit au bail

BFR***: STOCK +TRESORERIE


Stock de marchandises

ANNEE 2
-

Prts d'honneur
Faire apparatre pour la demande du Prt d'Honneur
NB remboursements sur ses comptes personnels,
n'apparaitront pas sur le plan de trsorerie: intgrs
aux rmunrations

PCE

Emprunts moyen ou long terme

7,000

7,000

7,617

7,617

8,429

8,429

Prt relais TVA

TOTAL RESSOURCES
* cas des socits (EURL, SARL, SAS, SA)
*** BFR : Besoin en fonds de roulement

Page 14

Document de travail propos par la CCI Rennes

Situation personnelle et dtermination du "reste vivre"


Revenus futurs

Mois1

Mois2

Mois3

Mois4

Mois5

Mois6

Mois7

Mois8

Mois9

Mois10

Mois11

Mois12

Maintien chmage
OU revenus mensuels escompts nouvelle activit
Revenus du conjoint
Autres revenus (Allocations familiales, pension
alimentaire)
TOTAL REVENUS

TOTAL CHARGES

TOTAL RESTE A VIVRE (Marge de manoeuvre financire)

SOLDE MENSUEL

SOLDE CUMUL

Charges globales (courses, tl, EDF, etc.)


Loyer
Prt consommation
Prt immobilier
Impts (Impts revenus, Impts locaux,etc.)
Autres charges : pensions alimentaires
Remboursements prts d'honneur