CUMPLIMIENTO FISCAL

El Grupo EPM cumple las obligaciones tributarias formales y sustanciales dentro del marco
legal, aprovechando los beneficios autorizados en la ley y defendiendo los intereses de la
organizacin ante las autoridades tributarias y jueces.
El Grupo EPM entiende el cumplimiento fiscal como la atencin rigurosa de las
obligaciones tributarias, dentro de los plazos fijados, liquidando el ptimo impuesto con
base en los preceptos constitucionales y legales.
Para el Grupo EPM, cumplir las obligaciones tributarias hace parte del compromiso con la
financiacin del Estado y reconoce que aunque el cumplimiento de las obligaciones
tributarias no corresponde propiamente a actuaciones de, que aluden bsicamente a
compromisos voluntarios, lo asume como parte de una actuacin socialmente responsable.
EPM cuenta con un Manual de Poltica y Lineamientos de la Gestin Financiera, publicado
en la Intranet como el Decreto interno nmero 1851 de 2011, que incluye un lineamiento
especfico para gestin tributaria, que indica:
3.2.8. Gestin tributaria

Anlisis tributario de opciones de negocio o contratacin

La dependencia que realice un proceso de negociacin o contratacin deber hacer el

anlisis del impacto tributario para la toma de decisiones y para ello debe considerar
diversos escenarios y modalidades con su relacin costo beneficio tributario y el riesgo
asociado y teniendo en cuenta las prcticas tributarias definidas por la dependencia
responsable del proceso gestin tributaria.

Clusula tributaria contractual

Las dependencias que adelanten procesos de contratacin debern incluir las clusulas
tributarias vigentes y pblicas por EPM, con el fin de velar por la uniformidad de criterios
en la contratacin y evitar posibles controversias con los contratistas.

Impuestos asumidos

Las dependencias de EPM que adelanten procesos de contratacin no debern asumir el

pago de impuestos que de acuerdo con las normas legales sean a cargo de los contratistas u
otros terceros con los cuales se tengan relaciones.
En el mismo Decreto, los lineamientos 3.2.1, Plan Financiero de Mediano y Largo Plazo, y
3.2.2, Elaboracin de Presupuesto, indican que los mismos deben guardar consistencia con
el marco contable y tributario.

Gestin EPM

En el 2014, EPM dio cumplimiento a la totalidad de las obligaciones tributarias dentro de

los plazos fijados y atendi oportunamente los requerimientos de informacin de las
autoridades tributarias.

Gestin Grupo EPM

En el 2014, las filiales del Grupo EPM domiciliadas en Colombia, cumplieron la totalidad
de las obligaciones tributarias dentro de los plazos fijados y atendieron oportunamente los
requerimientos de informacin de las autoridades tributarias.

Impuestos locales
EPM es sujeto pasivo de diversos tributos del orden municipal:

Impuesto de industria y comercio: se genera por la realizacin directa o

indirecta de una actividad industrial, comercial o de servicios en una
jurisdiccin municipal, ya sea en forma permanente u ocasional. Las
normas que lo rigen estn definidas expresamente en la Ley 14 de 1983,
y por tratarse de un impuesto territorial corresponde a los concejos
municipales expedir acuerdos para su aplicacin.

Impuesto predial unificado: es un tributo de carcter municipal que

grava la propiedad inmueble. Los municipios estn facultados para su
cobro, por los predios existentes dentro su jurisdiccin. Su base gravable
es el avalo asignado por las autoridades catastrales.

En 2014 se incrementaron los ingresos por dividendos recibidos, aumentando

el impuesto de industria y comercio en el municipio de Medelln.

En cuanto al impuesto predial, el aumento en 2014, comparativamente con 2013, obedece

al incremento de predios con ocasin de las adquisiciones para el Proyecto Ituango.
Gestin en EPM

En 2014 EPM cumpli con el pago oportuno de los impuestos de industria y comercio y
predial en los municipios de Colombia donde hace presencia.
A continuacin se muestra el monto que por estos conceptos ha pagado EPM durante los
tres ltimos aos:

Gestin en filiales del Grupo EPM en Colombia

En 2014 las filiales del Grupo EPM domiciadas en Colombia, cumplieron con el pago
oportuno del impuesto de industria y comercio y predial en los municipios donde hacen
presencia.
La evolucin del pago de estos impuestos en los territorios que cubren el accionar de las
filiales de energa y aguas de EPM en Colombia, es la siguiente:

Impuestos, tasas y contribuciones

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La estructura fiscal en Colombia, el marco regulatorio y la pluralidad de operaciones que

desarrolla EPM hacen que la compaa sea sujeto pasivo de tributos del orden nacional,
departamental y municipal.
A nivel nacional se destaca el impuesto de renta, con tarifa para 2014 del 25%, otro
denominado Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) con tarifa del 9%, el
impuesto al patrimonio y el gravamen a las transacciones financieras. Tambin se incluyen
los fondos para energizacin de zonas interconectadas y no interconectadas, FAZNI y
FAER (Fondo de apoyo financiero para la Energizacin de las zonas rurales
interconectadas), propios del sector elctrico, e impuestos inherentes a la industria del gas,
entre otros.
A nivel territorial las obligaciones tributarias de EPM se cumplen en diferentes municipios
y ante diferentes agentes recaudadores de impuestos, se destacan el impuesto de industria y
comercio, el predial, las contribuciones a los rganos el Estado que cumplen funciones de
control y vigilancia, as como para autoridades ambientales y otros que gravan la
generacin de energa, con destino a los municipios del rea de influencia donde se localiza
la infraestructura.
Gestin en EPM

En 2014 EPM cumpli con el pago de la totalidad de los impuestos, las tasas y las
contribuciones a que est obligada por las disposiciones tributarias, tanto del orden
nacional, como territorial.

La evolucin de la carga fiscal de EPM durante los tres ltimos aos se presenta a
continuacin:

Para EPM la tasa efectiva de impuesto a la renta en 2012 y 2013 fue del 19% y en 2014 del
20%. En dichos aos la tarifa del impuesto de acuerdo con la legislacin vigente fue del
33%, en el 2012, y 34% en 2013 y 2014, en estos dos ltimos aos, 25% se atribuye al
impuesto de renta y 9% como CREE.
Para la determinacin de la tasa efectiva de impuesto de renta se considera tanto el
impuesto corriente como el impuesto diferido, este ltimo surge de aplicar la tarifa de
impuesto de renta a las diferencias temporales entre la renta fiscal y la utilidad o prdida
contable y se reconoce en la medida en que exista una expectativa razonable de que tales
diferencias se revertirn en el futuro.

Las diferencias entre la tarifa nominal y la efectiva obedecen a que la legislacin tributaria
colombiana se aparta de la contable en algunos conceptos que para el caso de EPM aluden
principalmente al tratamiento tributario de los dividendos, los cuales, en un alto porcentaje,
son ingresos no gravados, la posibilidad de tomar como deduccin extraordinaria el 40% de
las inversiones en activos depreciables de generacin de energa y depreciacin de activos
fijos en exceso de la contable.
Gestin en filiales del Grupo EPM en Colombia

En 2014 las filiales de energa y aguas del Grupo EPM domiciliadas en Colombia
cumplieron con las obligaciones tributarias, tanto a nivel nacional como territorial, y su
comportamiento en los tres aos desde 2012 hasta 2014, se visualiza en la siguiente tabla:

Transferencias Ley 99 de 1993

Dineros que, segn el Artculo 45 de la Ley 99 de 1993 y su Decreto Reglamentario 1933
de 1994, deben entregar las empresas generadoras de energa a los municipios y a las
corporaciones autnomas regionales que estn ubicados sobre el rea de la cuenca
hidrogrfica aportante a los embalses, lo mismo que sobre las zonas inundadas por el
embalse. Estos recursos corresponden al 6% de las ventas brutas de energa por generacin
propia, de acuerdo con la tarifa que para ventas en bloque seale la CREG (Comisin de
regulacin de energa y gas). En el caso de las centrales trmicas la transferencia es del 4%.
Gestin en EPM

El aporte de EPM a las corporaciones autnomas regionales y municipios, en cumplimiento

de las obligaciones impuestas por la Ley 99 de 1993, durante los aos 2012 a 2014, ha sido
significativo, tal como se aprecia en la siguiente tabla:

Pago de transferencias de Ley 99 (cop millones)

Beneficiario
Corantioquia
Cornare
Corpourab
Total Corporaciones

2012
19,641
8,999
361
29,001

2013
18,149
9,318
370
27,837

2014
18,993
7,375
413
26,782

Abejorral
Abriaqu
Alejandra
Amalfi
Angostura

14
226
241
2,626
528

20
236
252
2,287
571

18
261
197
2,377
621

variacion
4.7%
-20.9%
11.6%
-3.8%
-12.3%
10.4%
-21.8%
3.9%
8.8%

Anor
Barbosa
Bello
Belmira
Caldas
Caasgordas
Caracol
Carolina
Cisneros
Concepcin
Copacabana
Donmatas
El Carmen
El Peol
El Retiro
Entrerros
Envigado
Frontino
Girardota
Gmez Plata
Guadalupe
Guarne
Guatap
Granada
Itag
Jeric
La Ceja
La Estrella
La Unin
Maceo
Marinilla
Medelln
Puerto Nare
Rionegro
Sabaneta
San Carlos
San Pedro
San Rafael
San Roque
San Vicente
Santa Rosa
Santo Domingo

882
517
231
871
185
60
5
2,442
1
138
101
662
251
1,801
613
1,259
266
74
113
1,497
1,253
441
1,622
25
2
276
51
33
5
349
445
584
583
22
12
1,009
1,656
8
483
2,494
178

774
454
203
759
160
60
3
2,789
1
168
88
585
252
1,694
654
1,114
247
74
98
1,381
1,131
431
1,515
21
2
278
44
45
4
347
386
390
582
19
16
893
2,024
22
479
2,383
185

823
464
210
775
166
68
7
3,053
1
149
91
596
190
1,189
512
1,133
226
84
101
1,429
1,206
339
1,055
4
22
3
209
45
40
8
258
399
415
435
20
15
907
1,795
22
359
2,514
183

6.3%
2.3%
3.3%
2.2%
3.5%
13.5%
127.0%
9.5%
44.9%
-11.5%
3.3%
1.9%
-24.7%
-29.8%
-21.7%
1.7%
-8.4%
13.4%
3.4%
3.5%
6.7%
-21.2%
-30.3%
5.1%
29.6%
-24.8%
3.4%
-10.2%
89.2%
-25.6%
3.3%
6.5%
-25.2%
2.7%
-4.0%
1.6%
-11.3%
1.6%
-25.1%
5.5%
-1.0%

El Santuario
156
146
Sonsn
69
157
Tmesis
12
11
Yarumal
439
451
Yolomb
802
690
Total municipios
28,612
27,576
Total general
57,613
55,413
Fuente: Vicepresidencia Finanzas Corporativas

109
214
14
483
692
26,507
53,288

-25.2%
36.0%
23.1%
7.0%
0.4%
-3.9%
-3.8%

Gestin en filiales del Grupo EPM en Colombia

Entre 2012 y 2014, las filiales del Grupo EPM,

y , realizaron transferencias con destino a las corporaciones autnomas
regionales y los municipios de rea de influencias de las centrales de
generacin, en cumplimiento de lo ordenado en el Artculo 45 de la Ley 99 de
1993, en las cuantas que se visualizan a continuacin: