Universidad Catlica del Tchira

Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales

San Cristbal Estado Tchira
Contabilidad Gerencial

Ejercicio No.4
A continuacin, se muestra la cuenta Banco Provincial en el libro Mayor de Comercial El Reposo, C.A. y el Estado de Cuenta por el
Banco a fin de mes:

Libro Mayor
Banco Provincial
Fecha

Explicacin

Abril 1 Depsito No. 0016341

Ref

Debe

Haber

1.250,00

Abril 1 Cheque No. 263601

abr-02 Depsito No. 0016342

Banco Provincial
Estado de Cuenta Corriente No. 0020-0025-1252-0252-2201
Comercial El Reposo, C.A.
Saldo
1.250,00
62,50 1.187,50

425,00

Fecha

Explicacin

Debe

abr-01 Depsito No. 0016341

abr-02 Cheque No. 263601

Haber

Saldo

1.250,00

1.250,00

62,50

1.187,50

1.612,50

abr-02 Depsito No. 0016342

1.477,50

abr-04 Depsito No.0016343

3.227,50

abr-04 Nota de Dbito 1001

590,00

2.637,50

abr-10 Depsito No. 0016344

abr-07 Cheque No. 263604

77,50

2.560,00

abr-10 Cheque No. 263604

77,50

4.035,00

abr-10 Cheque No. 263605

725,00

1.835,00

abr-10 Cheque No. 86451

153,75

3.881,25

1.925,00

abr-15 Depsito No. 0016345

abr-03 Cheque No. 263602

abr-04 Depsito No.0016343

135,00
1.750,00

abr-04 Cheque No. 263603

abr-10 Depsito No. 0016344

90,00

abr-15 Depsito No. 0016345

575,00

abr-17 Cheque No. 263606

abr-21 Cheque No. 2636007
abr-22 Cheque No. 2636008

425,00
1.750,00
150,00

1.612,50
3.362,50
3.212,50

900,00

575,00
800,00

4.112,50

4.456,25

2.500,00

abr-15 Nota de Crdito 0010

52,50
30,00

2.447,50

abr-14 Nota de Dbito 1101

45,00

5.211,25

5.256,25

2.417,50

abr-15 Cheque No. 263605

725,00

4.486,25

35,00

2.382,50

abr-17 Cheque No. 263606

52,50

4.433,75

abr-29 Depsito No. 0016346

850,00

3.232,50

abr-22 Cheque No. 2636008

350,00

4.083,75

abr-30 Depsito No. 0016347

750,00

3.982,50

abr-29 Depsito No. 0016346

850,00

4.933,75

abr-30 Cheque No. 263609

57,50

3.925,00

abr-30 Cheque No. 263610

85,00

4.848,75

abr-30 Cheque No. 263610

85,00

3.840,00

abr-30 Cheque No. 263609

57,50

4.791,25

abr-30 Cheque No. 263611

90,00

3.750,00

abr-30 Nota de Dbito 1201

77,5

4.713,75

90

4.623,75

abr-30 Cheque No. 263611

Informacin Adicional:
a.- El depsito No. 0016344, hecho por la empresa por Bs. 900,oo fue registrado en el Mayor por Bs. 90,oo
b.- El cheque No. 263608 emitido por la empresa por Bs. 35,oo fue registrado en el banco en Bs. 350,oo
c.- El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 153,75
d.- El banco ha deducido de la cuenta las siguientes partidas:
Nota de Dbito No. 1001 Cheque Devuelto
Bs. 150,00
Nota de Dbito No 1101 Cuentas Cobranzas
Bs. 45,00
Nota de Dbito No. 1201 Intereses de Mora Cobro Giros
Bs. 77,50
El Banco ha abonado a nuestra cuenta las siguientes partidas:
Nota de Crdito No. 0010 Giros enviados al cobro
Bs. 800,00
Se Pide:
1.- Hacer la Conciliacin Bancaria al 30-04
2.- Hacer los registros contables correspondientes

Material preparado con Fines Acadmicos

Lcdo. Luis Alberto Contreras

Solucin:
1.- Chequeamos que la cuenta Banco Provincial en el libro Mayor de la empresa, con el estado de cuenta enviado por el banco y
revisamos si los depsitos que aparecen en el libro Mayor de la empresa estn en el estado de cuenta y observamos que:
El Depsito No. 0016347 por Bs. 750,oo se encuentra en trnsito
2.- Comparamos la cuenta Banco Provincial del libro Mayor de la empresa con el estado de cuenta enviado por el banco y revisamos
si los cheques que estn en el libro Mayor de la empresa aparecen en el estado de cuenta del banco y observamos que:
El Cheque No. 263602 por Bs. 135,oo se encuentra en trnsito
El Cheque No. 263603 por Bs. 590,oo se encuentra en trnsito
El Cheque No. 263607 por Bs. 30,oo se encuentra en trnsito
3.- Revisamos si aparecen notas de dbito y de crdito en el estado de cuenta del banco y vemos que existen:
Nota de Dbito No. 1001 por Bs. 150,00
Nota de Dbito No 1101 por Bs. 45,00
Nota de Dbito No. 1201 por Bs. 77,50
Nota de Crdito No 0010 por Bs. 800,00
4.- Analizamos la informacin adicional y observamos que:
a.-En el depsito No. 0016344 existe un error de Bs. 810,oo puesto que en la empresa lo registr en su libro por bs. 900,00
(error de la empresa, que va sumando (+)).
b.- En el cheque No. 263608, existe un error de Bs. 315,oo ya que fue emitido por la empresa por Bs. 35,00 y el banco lo
registr en forma errnea por Bs. 350,00 (error del banco, que va sumando (+)).
c.- El cheque No. 86451 por Bs. 153,75 no corresponde a esta cuenta y fue cargado por el banco por equivocacin (error del
banco, que va sumando (+)).
d.- Las notas de dbitos fueron por los siguientes conceptos:
Nota de Dbito No 1001 por un cheque devuelto de Bs. 150,00 ha de suponerse que corresponde a una cancelacin
hecha por un cliente y el banco lo devolvi por no tener fondos.
Nota de Dbito No 1101 por cuentas cobranzas (cobros), se entiende que corresponden a giros que estaban en poder
del banco para ser cobrados y ste hizo efectiva una comisin de Bs. 45,00
Nota de Dbito No 1201 de intereses mora cobro-giros de Bs. 77,50. Es por concepto de intereses por atraso en el pago
de giros.
Nota de Crdito No 0010 giros enviados al cobro de Bs. 800,00 corresponde a unos giros enviados por la empresa al
banco para que ste se encargara de realizar el cobro, con esta nota de crdito, el banco nos est notificando que ya
fueron cancelados.
5.- Procedemos a realizar la Conciliacin Bancaria por los diferentes mtodos:
1.- Saldos Correctos o Ajustados
2.- Saldos Encontrados
3.- De Cuatro Columnas

1.- Saldos Correctos o Ajustados

Como ya tenemos toda la informacin analizada, la transcribimos al esquema o formato correspondiente, teniendo en
consideracin que tiene dos partes; en la primera partimos del saldo en los libros de la empresa y hallamos el Saldo Correcto o
Ajustado y en la segunda partimos del saldo del estado de cuenta del banco y hallamos el Saldo Correcto o Ajustado, tal y como se
explica en la parte terica vista en la clase de hoy.

Material preparado con Fines Acadmicos

Lcdo. Luis Alberto Contreras

Comercial El Reposo, C.A.

Conciliacin Bancaria del Banco Provincial
Al 30-04
SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS O MENOS:
ERRORES DE LA EMPRESA:
Mas: Error en Depsito No 0016344
810,00
SubTotal
Mas: Partidas que el Banco Abona y la Empresa no Carga
Notas de Crdito No. 0010
800,00
SubTotal
Menos: Partidas que el banco carga y la empresano abona
Notas de Dbito:
Nota de Dbito 1001
150,00
Nota de Dbito 1101
45,00
Nota de Dbito 1201
77,50
Saldo Correcto o Ajustado
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS O MENOS:
ERRORES DEL BANCO
MAS: Error en Reg. Cheque No. 263608
315,00
Error en Reg. Cheque No. 86451
153,75
SubTotal
Mas: Partidas que la empresa carga y el banco no abona
Depsitos en Trnsito:
Depsitos en Trnsito No. 0016347
750,00
SubTotal
Menos: Partidas que la empresa abona y el banco no carga
Cheques en Trnsito:
Cheques en Trnsito No. 263602
135,00
Cheques en Trnsito No. 263603
590,00
Cheques en Trnsito No. 263607
30,00
Saldo Correcto o Ajustado

3.750,00

810,00
4.560,00
800,00
5.360,00

272,50
5.087,50
4.623,75

468,75
5.092,50

750,00
5.842,50

755,00
5.087,50

Observamos que el saldo de la empresa y el saldo del banco coinciden en Bs. 5.987,50 por lo tanto, podemos decir que la
Conciliacin Bancaria esta realizada por Saldos Correctos o Ajustados.

2.- Saldos Encontrados:

Para realizar la Conciliacin Bancaria por el mtodo de Saldos Encontrados, al igual que en el mtodo anterior, debemos analizar
toda la informacin contenida en el libro Mayor de la empresa y compararla con el estado de cuenta enviado por el banco, en este
caso como ya tenemos todo ese anlisis realizado, es decir, ya conocemos los depsitos en trnsito, los cheques en trnsito, las
notas de dbito, las notas de crdito que existen y toda la informacin adicional est detalladamente procesada, la transcribimos al
esquema o formato correspondiente.

Material preparado con Fines Acadmicos

Lcdo. Luis Alberto Contreras

Comercial El Reposo, C.A.

Conciliacin Bancaria del Banco Provincial
Al 30-04
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA
ERRORES DEL BANCO:
MAS: Error en Reg. Cheque No.263608
315
Error en Reg. Cheque No. 86451
153,75
SubTotal
ERRORES DE LA EMPRESA:
MENOS: Error en depsito Bo. 0016344
810
SubTotal
MAS: Partidas que el banco carga y la empresa no abona
Nota de Dbito No. 1001
150
Nota de Dbito No. 1101
45
Nota de Dbito No. 1201
77,5
SubTotal
MAS: Partidas que la empresa carga y el banco no abona
Depsitos en Trnsito:
Depsitos en Trnsito No. 0016347
750
SubTotal
MENOS: Partidas que el banco abona y la empresa no carga
Notas de Crdito:
Nota de Crdito No. 0010
800
SubTotal
Menos: Partidas que la empresa abona y el banco no carga
Cheques en Trnsito:
Cheque en Trnsito No. 263602
135
Cheque en Trnsito No. 263603
590
Cheque en Trnsito No. 263607
30
SALDO ENCONTRADO O SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

4.623,75

468,75
5.092,50
810
4.282,50

272,5
4.555,00

750
5.305,00

800
4.505,00

755
3.750,00

Observamos que en la Conciliacin, partimos del saldo del banco de Bs. 4.623,75 sumndole los errores del banco y restndole los
errores de la empresa; luego, se le suman las notas de dbito y los depsitos en trnsito, se le restan las notas de crdito y los
cheques en trnsito, hasta coincidir con el saldo que aparece en los libros de la empresa, que es de Bs. 3.750,00.

3.- De Cuatro Columnas

Para realizar la Conciliacin Bancaria por el mtodo de Cuatro Columnas, al igual que en los mtodos anteriores, debemos analizar
toda la informacin contenida en el libro Mayor de la empresa y compararla con el estado de cuenta enviado por el banco, en este
caso, como ya tenemos todo ese anlisis realizado (ver pgina 2), ya conocemos los depsitos en trnsito, los cheques en trnsito,
las notas de dbito, las notas de crdito que existen y toda la informacin adicional est detalladamente procesada, la transcribimos
al cuadro correspondiente, tal y como se explica en las lminas.

Material preparado con Fines Acadmicos

Lcdo. Luis Alberto Contreras

+
+
-

+
-

Banco Provincial
Estado de Cuenta Corriente No. 0020-0025-1252-0252-2201
Comercial El Reposo, C.A.
LIBROS DE LA EMPRESA
LIBROS DEL BANCO
CUENTAS Y EXPLICACIN
DEBE
HABER
DEBE
HABER
SALDO AL 30-04
3.750,00
4.623,75
ERRORES DE LA EMPRESA
Error en Depsito No. 0016344
810,00
Notas de Crdito
Nota de Crdito No. 0010
800,00
Notas de Dbito
Nota de Dbito No. 1001
150,00
Nota de Dbito No. 1101
45,00
Nota de Dbito No. 1201
77,50
Errores del Banco
Error en Cheque No. 263608
315,00
Error en Cheque No. 86451
153,75
Depsitos en Trnsito
Depsito en Trnsito No. 0016347
750,00
Cheques en Trnsito
Cheques en Trnsito No. 263602
135,00
Cheques en Trnsito No. 263603
590,00
Cheques en Trnsito No. 263607
30,00
SubTotal
5.360,00
272,50
755,00
5.842,50
Saldos Correctos o Ajustados
5.087,50
5.087,50
Totales Iguales
5.360,00
5.360,00
5.842,50
5.842,50

Observamos que la Conciliacin Bancaria por el mtodo de Cuatro Columnas, se realiz en forma de cuadro, partiendo de los saldos:
de la empresa Bs. 3.750,oo y del banco de Bs. 4.623,75, sumndole al saldo de la empresa, el error de la misma, la nota de crdito y
se le restaron las notas de dbito, luego, se le sumaron al saldo del banco, los errores del mismo, el depsito en trnsito y se le
sumaron al saldo del banco, los errores del mismo, el depsito en trnsito y se restaron los cheque en trnsito, sumamos las cuatro
columnas y observamos que nos dan saldos diferentes, por lo cual, restamos Debe Con Haber para hallar una diferencia que debe
ser igual, tanto en la columna de los libros de la empresa como en la columna de los libros del banco Bs. 5.087,50 sta corresponde
al Saldo Correcto o Ajustado y se sum a la columna de menor cantidad, a efectos de cuadrar los totales, por lo tanto, podemos
decir que la Conciliacin Bancaria est realizada por el mtodo de Cuatro Columnas.

Asientos
Luego de realizar las conciliaciones bancarias por los tres mtodos procedemos a realizar los asientos correspondientes los cuales
los haremos detalladamente:
1.- Tenemos un error que va sumando al saldo de la empresa por concepto del depsito No. 0016344, por lo tanto, aumenta la
cuenta Banco Provincial, pero nos dicen que el error es en el Libro Mayor, donde se corrige el saldo, esto quiere decir que en el libro
Diario est bien elaborado el asiento, que el error fue causado se pas al Mayor, en consecuencia, no se hace asiento de correccin
en el Libro Diario

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Lcdo. Luis Alberto Contreras

2. Por la Nota de Crdito No. 0010, sabemos que los giros que fueron enviados al cobro ya fueron cancelados, pero la empresa no
los ha registrado an en sus libros, por consiguiente, cargaremos a la cuenta Banco Provincial y abonaremos a la cuenta
correspondiente Efectos por Cobrar e inmediatamente haremos el asiento de reversin de los giros enviados al cobro, as:

Fecha
abr-30

Cuentas y Explicacin
--1--

Ref Debe

Banco Provincial

Haber

800,00

Efectos por Cobrar

Regristro del cobro de giros segn Nota de Crdito
No. 0010 enviada por el Banco Provincial
abr-30
--2-Giros enviados al cobro
Banco cuenta giros
Asiento de reversin

800,00

800
800

3.- La Nota de Dbito No. 1001 por un cheque devuelto de Bs. 150,00 corresponde a un pago de un cliente que el banco devolvi
por no tener fondos; suponemos que, inicialmente, la empresa lo registr as:

Fecha
Abril x

Cuentas y Explicacin
--X--

Ref Debe

Banco Provincial

Haber

150,00

Efectos por Cobrar

Para registrar pago de un cliente

150,00

Para registrar la nota de dbito, hacemos un asiento de reversin cargando a los Efectos por Cobrar y dndole salida de la Cuenta
Banco Provincial, As:

abr-30

--3-Efectos por Cobrar

150

Banco Provincial
Para registrar de nuevo el giro no cancelado, por haber
devuelto el banco S/ND Cheque sin fondos

150

4.- La Nota de Dbito No. 1101, por Bs. 45,00 que envi el banco por concepto de Gastos de Cobranza correspondientes a unos
giros, deben registrarla as:

Fecha
Abril x

Cuentas y Explicacin
--4-Gastos de Cobranza
Banco Provincial
Nota de dbito enviada por el banco por concepto de
Gastos de Cobranza

Ref Debe

Haber

45,00
45,00

5.- La Nota de Dbito No. 1201, enviada por el banco por Bs. 77,50 es debido a intereses por atraso en el pago de giros y la
registramos de la siguiente manera:

Fecha
abr-30

Cuentas y Explicacin
--5--

Ref Debe

Intereses Gastos

Haber

77,50

Banco Provincial
Nota de Dbito enviada por el banco por concepto de
intereses cobrados

77,50

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Lcdo. Luis Alberto Contreras

6.- Tambin podemos registrar estos tres ltimos asientos correspondientes a las notas de dbito, de la siguiente manera:

Fecha
abr-30

Cuentas y Explicacin
Ref Debe Haber
--6-Efectos por Cobrar
150,00
Gastos de Cobranza
45,00
Intereses Gastos
77,50
Banco Provincial
272,50
Para registrar de nuevo el giro no cancelado, los gastos
de cobranza y los intereses segn notas de dbito enviadas por el banco

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Lcdo. Luis Alberto Contreras