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Este documento presenta las respuestas a nueve preguntas sobre los papeles de trabajo de auditoría interna. Explica la diferencia entre papeles de trabajo y cédulas de auditoría, los objetivos de los papeles de trabajo como registrar procedimientos de manera ordenada y respaldar los resultados, y que deben contener índices, marcas y referencias claras. También define brevemente tipos de cédulas como resumen, detalle, narrativas, hallazgos y notas.
Este documento presenta las respuestas a nueve preguntas sobre los papeles de trabajo de auditoría interna. Explica la diferencia entre papeles de trabajo y cédulas de auditoría, los objetivos de los papeles de trabajo como registrar procedimientos de manera ordenada y respaldar los resultados, y que deben contener índices, marcas y referencias claras. También define brevemente tipos de cédulas como resumen, detalle, narrativas, hallazgos y notas.
Este documento presenta las respuestas a nueve preguntas sobre los papeles de trabajo de auditoría interna. Explica la diferencia entre papeles de trabajo y cédulas de auditoría, los objetivos de los papeles de trabajo como registrar procedimientos de manera ordenada y respaldar los resultados, y que deben contener índices, marcas y referencias claras. También define brevemente tipos de cédulas como resumen, detalle, narrativas, hallazgos y notas.
1.- Establezca las diferencias entre papeles de auditoria y cedula de auditoria.
Respuesta: Los papeles de trabajo son todos aquellos que utiliza el auditor para registrar los datos y resultados de sus pruebas de auditora, dentro de estos estn clasificadas los distintos tipos de cdulas, los cuales se utilizan dependiendo del nivel al que se est efectuando la misma.
2.- Las marcas de auditoria son estndares a nivel mundial, comente.
Respuesta: Dentro de las marcas de auditoria encontramos dos tipos: las estndares que hacen referencia a procedimientos o tcnicas utilizadas constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por cualquier auditor, y las especficas que no son de uso comn y deben ser especificadas al pie del papel de trabajo.
3.- Mencione los objetivos de los papeles de trabajo.
Respuesta: Registrar de manera ordenada, sistemtica, y detallada todos los procedimientos, y actividades realizadas por el auditor; Dejar constancia de que se cumplieron con todas los objetivos de la auditoria y que est se realiz conforme a las Normas de Auditoria del rgano de control y de las dems normativas vigentes; Estudiar si es necesario la modificacin de los procedimientos y a el programa de auditoria para fututas revisiones.
4.- A medida que el profesional avanza en su trabajo debe considerar los
problemas que pueden presentarse en la preparacin de su informe y anticiparse a incluir en los papeles de trabajo, los comentarios y explicaciones pertinentes. Comente Respuesta: Efectivamente el profesional debe considerar al momento de planificar su auditoria que es muy posible que se encuentre con problemas en la preparacin de su informe, para esto es pertinente considerar una Cdula de Observaciones, donde registrar las irregularidades que haya encontrado durante su revisin, est debe estar claramente identificada y en ella adems debe indicar los nmeros de cdulas que contienen estas diferencias a fin de facilitar su consulta y revisin.
5.- Mencione tres contenidos mnimos de los papeles de trabajo.
Respuesta: Ser completos y exactos a fin de que muestren la naturaleza y el
alcance del trabajo realizado y sustentes debidamente los resultados y recomendaciones del mismo, como por ejemplo incluir los estados contables y dems informacin que demuestren que est de acuerdo a los registros de la empresa; Ser supervisados e incluir las pruebas de aquello; Incluir el programa de trabajo y sus modificaciones, con el fin de que est de manera detallada el sistema de control interno utilizado, sus desviaciones y las conclusiones a las que llega.
6.- La informacin que contienen los papeles es necesaria para la auditoria.
Respuesta.- Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contiene la informacin obtenida por el auditor en su revisin, son diseados para cumplir con cada auditoria en particular por lo que la informacin que contiene es fundamental para respaldar la auditoria, ya que es la prueba material de que realiz profesionalmente su trabajo.
7.- Se puede presentar esta informacin de forma mejor?
Respuesta: Siempre la informacin se puede presentar de mejor forma, es por esto que si bien existen estndares para realizar los papeles de trabajo, estos dan la posibilidad de realizar los que sean necesarios y adecuarlos a la empresa que se est auditando.
8.- Debe darse algn dato ms para su comprensin?
Respuesta: Debe contener ndices, marcas y referencias adecuadas y todas las cdulas y resmenes que sean necesarios, debe redactarse con concisin pero con toda la precisin y claridad para que no requiera explicaciones posteriores.
9.- Defina brevemente los siguientes trminos:
Cdulas Sumarias o de resumen: Estas cdulas contienen los resmenes de las cifras, procedimientos y conclusiones del rea, programa, rubro o grupo de cuentas sujetos a revisin. Cdulas de detalle: adems de contener el anlisis de un saldo, concepto o cifra de los movimientos a revisar, deben detallar la informacin obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos. Cdulas narrativas: Describe completamente la organizacin y el departamento o reas a auditar. Cdulas Hallazgos: o de observaciones, contiene las diferencias irregularidades que se hayan encontrado en el transcurso de la revisin.
Cdulas de Notas: Una vez concluida la auditoria se deben indicar las
conclusiones debidamente fundamentadas. Cdulas de marcas: Marcas y cruces que permitan identificar las pruebas realizadas e identificarlas con otras cdulas que guarden relacin o complementen la informacin.