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Conceptos
Limite
mximo a
descontar
Descuentos
o pagos
efectuados
Subtotal
Salario (mes)
Bonificaciones sobre ingresos que no
constituyen salario
Total Ingresos devengados
Deducciones:
Intereses y correccin montetaria
Salud y medicina prepagada (hasta 16
UVT)
2,684,000
550,000
550,000
429,000
600,000
429,000
320,000
320,000
1,000,000
859,000
320,000
80,000
480,000
400,000
320,000
80,000
480,000
400,000
859,000
8,500,000
6,442,000
1,280,000
1,390,500
1,390,500
Enunciado: Trabajador con salario $8.000.000, bonificacin no salarial $1.000.000, pago intereses y
correccin monetaria $550.000, medicina prepagada $600.000, aportes voluntarios a AFP $480.00
aportes AFC $400.000.
LARIOS No. 1
total
ART 384
8,000,000
1,000,000
9,000,000
9,000,000
550,000
429,000
320,000
320,000
859,000
2,158,000
320,000
320,000
80,000
1,280,000
5,562,000
400,000
8,280,000
1,390,500
4,171,500
4,171,500
155.42
8,280,000
8,280,000
308.48
11.52
26,841
309,108
309,108
ENERO A MARZO
10.21
26,841
274,047
273,939
EN ABRIL
8,280,000
Conceptos
Limite
mximo a
descontar
Descuentos
o pagos
efectuados
Subtotal
Salario (mes)
Bonificaciones sobre ingresos que no
constituyen salario
Total Ingresos devengados
Deducciones:
Intereses y correccin montetaria
Salud y medicina prepagada (hasta 16
UVT)
2,684,000
3,000,000
2,684,000
429,000
500,000
429,000
589,500
589,500
2,200,000
2,200,000
589,500
294,750
3,000,000
2,715,750
589,500
294,750
3,000,000
2,715,750
859,000
8,500,000
6,442,000
6,600,000
2,709,625
22,000,000
1,473,750
20,526,250
764.73
83.68
2,246,055
2,709,625
LARIOS No. 1
ART 384
total
20,000,000
2,000,000
22,000,000 22,000,000
2,684,000
429,000
589,500
589,500
859,000
4,561,500
589,500
589,500
294,750
6,600,000
884,250
10,838,500 20,526,250
2,709,625
8,128,875 20,526,250
8,128,875 20,526,250
302.85
764.73
52.80
26,841
1,417,173
1,417,173
ENERO A MARZO
83.68
26,841
2,246,055
2,246,055
EN ABRIL
Tarifa
9,000,000
3,600,000
0.16
0.125
0.005
576,000
2,124,000
450,000
18,720
O EMPLEADOS
9,000,000
26,841
335.31
ART 384
1-Apr-13
9,000,000
9,000,000
3,600,000
9,000,000
576,000
2,124,000
576,000
450,000
18,720
3,168,720
5,831,280
217.25
450,000
1,026,000
7,974,000
297.08
28.83
0.13
773,846
774,000
ENERO A MARZO
9.05
0.03
242,911
242,911
EN ABRIL
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS BRUTOS MENSUALES
MENOS: ING NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GO.
Alimentacion bonos
Medios de transporte
Viaticos manutencion y alojamiento.
INGRESO LABORAL O TRIBUTARIO
MENOS DEDUCCIONES
MEDICINA DEL TRABAJADOR
APORTES OBLIGATORIOS SALUD
SALUD DE DE PENDIENTES.
INTERESES DE VIVIENDA
DEDUCCION POR DEPENDINETES
BASE
RETENCION
EN
LA
FUENTE
RETENCION EN UVT
MENOS UVT SEGN TABLA
SUBTOTAL
TARIFA
RETNCION EN UVT
MAS UVT ADICIONALES
TOTAL RETNCION EN UVT
RETENCION EN PESOS. ART. 383
(PM)
Retencin en $$
10. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales,
limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El clculo de
esta renta exenta se efectuar una vez se detraiga del valor total de los
pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos
de renta, las deducciones y las dems rentas exentas diferentes a la
establecida en el presente numeral.
CASO 1
CASO 2
SALARIO INTEGRAL
5,000,000
1,100,000
-
MAXIMO
2,100,000.00
maximo 30%
1,170,000.00
6,300,000.00
4,440,000.00
30,000,000
21,000,000
-
3,900,000
21,000,000
1,988,000
3,877,500
429,000
429,000
200,000
589,500
859,000
859,000
500,000
2,000,000
1,170,000
6,300,000
200,000
589,500
294,750
6,500,000
1,500,000
-
1,000,000
300,000
742,000
10,822,500
185,500
2,705,625
556,500
8,116,875
21
302
(150)
152
28%
43
10
26841
53
1,413,813
3,900,000
21,000,000
400,000
1,473,750
3,500,000
19,526,250
130
727
0.09
72.90
2,416
1,956,709
CASO 3
( P. M )
14,800,000
DISPOSICION
ART.
27 DEL E.T.
387-1 E.T.
14,800,000
3,877,500
429,000
387 E.T.
DTO 2271/2009
589,500
859,000
387 E.T.
2,000,000
387 E.T.
4,384,250
589,500
294,750
1,500,000
2,000,000
126-1
126-1
126-1
126-4
126-1
E.T.
E.T.
E.T.
E.T.
E.T.
6,538,250
1,634,563
numeral 10 art
206 e.t.
4,903,688
183
(150)
33
jose v baquero:
- Hay que comparar a partir del 1 de Abril con la RENCION EN LA FUENTE MINIMA
-
14,800,000
1,473,750
13,326,250
496
33.29
893,537
LIMITE
Maximo 41 UVT
3800 uvt
101.996.000.00
240 uvt
$6442.000.00
OBSERVACION
SS / 70 % SALARIO INT.
Rangos en UVT
desde
0
TE MINIMA
>95
>150
>360
Tarifa Marginal
Hasta
95
0%
150
19%
360
28%
En adelante
33%
Ninguna
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT
DECLARACIO
BIMESTRAL
INGRESOS BRUTOS
A DIC 31 AO ANTERIOR
IGUALES
A
92000
O SUPERIORES
A
92,000.00
2,469,372,000.00
2,469,372,000.00
CUATRIMESTIGUALES O SUPERIORES
A
15000
402,615,000.00
ANUAL
INFERIORES
A
15000
402,615,000.00
INFERIORES
A
92,000.00
2,469,372,000.00
ENERO ABRIL
MAYO AGOSTO
SEPTIEMBRE DICIEMBRE
ESTABLESCA EL GOBIERNO
ANTICIPOS
FECHAS
NO APLICA
NO APLICA
30% EN MAYO
30 EN SEPTIEMBRE
40% CON LA
PRESENTACION DE LA
DECLARACION
El artculo 59 de la ley 1607 de 2012 modific el artculo 489 del estatuto tributario para sealar el pr
de devolucion, cuando en el respectivo bimestre ademas de que se oBtengan ingresos derivados de
bimestral art 481 bimestral tenemos operaciones gravadas.
En este art 481 sealan los BIENES Y SERVICIOS EXENTOS con Devolucion Bimestral, siempre que est
internacional SIA a usuarios de zonas francas, correspondan a servicios turistico y otras actividades c
Comentado lo anterior, los reponsables del impuesto a las ventas que durante el bimestre obtengan i
servicios y operaciones de ventas gravadas, deberan calcular la proporcionalidad de los ingresos exen
los impuestos descontables y asi determinar el limite del saldo a fafvor susceptible de devolucion com
Conceptos
Ingresos exentos artculo 481 ETN
Ingresos gravados
Total ingresos
IVA generado (tarifa 16%)
IVA descontable
Saldo a favor
Lmite del saldo a favor
Saldo a favor objeto a devolucin
Caso 1
Part.
70,000,000
70%
30,000,000
100,000,000
4,800,000
5,800,000
1,000,000
4,060,000
30%
100%
1,000,000
el estatuto tributario para sealar el procedimiento que determina el valor del saldo a favor susceptible
e se oBtengan ingresos derivados de las operaciones de Bienes exentaas con derecho a devolucion
as que durante el bimestre obtengan ingresos exentos por la venta de bienes o prestacion de estos
a proporcionalidad de los ingresos exentos para efecto de aplicar dicho porcentaje
a fafvor susceptible de devolucion como se aprecia a continuacin.
Caso 2
Part.
10,000,000
10%
90,000,000
100,000,000
14,400,000
21,500,000
7,100,000
2,150,000
90%
100%
2,150,000
volucin
favor susceptible
ho a devolucion
mercilizacion
acion de estos