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PROCEDIMIENTO DE RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS No.

Conceptos

Limite
mximo a
descontar

Descuentos
o pagos
efectuados

Subtotal

Salario (mes)
Bonificaciones sobre ingresos que no
constituyen salario
Total Ingresos devengados
Deducciones:
Intereses y correccin montetaria
Salud y medicina prepagada (hasta 16
UVT)

2,684,000

550,000

550,000

429,000

600,000

429,000

320,000

320,000

1,000,000

859,000

320,000
80,000
480,000
400,000

320,000
80,000
480,000
400,000

Aportes Salud obligatoria


Dependientes 10% ingreso laboral
(Limite 32 UVT)
Total deducciones
Rentas exentas
Aportes pensiones
Aportes FSP
Aportes voluntarios a AFP
Aportes voluntarios a AFC
Subtotal rentas exentas (30% total
devengado, limite 3800 UVT ao 3800/12)
Subtotal
Rentas exentas Art. 206 ET. (Limite 240
UVT mensual)
Total ingresos gravados
Base de retencin en $$
Base de retencin en UVT

859,000

8,500,000

6,442,000

1,280,000

1,390,500

1,390,500

Aplicacin formula para obtener vr a


retener (((155,42-150)*28%)+10)
Valor de la UVT 2013
VALOR RETENCION DEL MES
VALOR RETENCION DEL MES (Miles $)

Enunciado: Trabajador con salario $8.000.000, bonificacin no salarial $1.000.000, pago intereses y
correccin monetaria $550.000, medicina prepagada $600.000, aportes voluntarios a AFP $480.00
aportes AFC $400.000.

LARIOS No. 1

total

ART 384

8,000,000
1,000,000
9,000,000

9,000,000

550,000
429,000
320,000

320,000

859,000
2,158,000

320,000
320,000
80,000

1,280,000
5,562,000

400,000
8,280,000

1,390,500
4,171,500
4,171,500
155.42

8,280,000
8,280,000
308.48

11.52
26,841
309,108
309,108
ENERO A MARZO

10.21
26,841
274,047
273,939
EN ABRIL

0.000, pago intereses y


ntarios a AFP $480.000,

8,280,000

JVB: ES MENOR QUE


EL P1 LUEGO SE LE
RETIENE POR EL P1

PROCEDIMIENTO DE RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS No. 1

Conceptos

Limite
mximo a
descontar

Descuentos
o pagos
efectuados

Subtotal

Salario (mes)
Bonificaciones sobre ingresos que no
constituyen salario
Total Ingresos devengados
Deducciones:
Intereses y correccin montetaria
Salud y medicina prepagada (hasta 16
UVT)

2,684,000

3,000,000

2,684,000

429,000

500,000

429,000

589,500

589,500

2,200,000

2,200,000

589,500
294,750
3,000,000
2,715,750

589,500
294,750
3,000,000
2,715,750

Aportes Salud obligatoria


Dependientes 10% ingreso laboral
(Limite 32 UVT)
Total deducciones
Rentas exentas
Aportes pensiones
Aportes FSP
Aportes voluntarios a AFP
Aportes voluntarios a AFC
Subtotal rentas exentas (30% total
devengado, limite 3800 UVT ao 3800/12)
Subtotal
Rentas exentas Art. 206 ET. (Limite 240
UVT mensual)
Total ingresos gravados
Base de retencin en $$
Base de retencin en UVT

859,000

8,500,000

6,442,000

6,600,000

2,709,625

Aplicacin formula para obtener vr a


retener (((302,85-150)*28%)+10)
Valor de la UVT 2013
VALOR RETENCION DEL MES
VALOR RETENCION DEL MES (Miles $)
TARIFA MINIMA DE RETENCION
Total pago mensual o abono en cuenta
Aportes a la seguridad social
Base de retencin
Base tarifa mnima de retencin en UVT
Tarifa de retencin UVT
Retencin en $$

22,000,000
1,473,750
20,526,250
764.73
83.68
2,246,055

2,709,625

LARIOS No. 1
ART 384
total
20,000,000
2,000,000
22,000,000 22,000,000
2,684,000
429,000
589,500

589,500

859,000
4,561,500

589,500
589,500
294,750

6,600,000
884,250
10,838,500 20,526,250
2,709,625
8,128,875 20,526,250
8,128,875 20,526,250
302.85
764.73
52.80
26,841
1,417,173
1,417,173
ENERO A MARZO

83.68
26,841
2,246,055
2,246,055
EN ABRIL

JVB PAGA POR EL ART


384. RETENCION
MINIMA YA QUE EL P1
ES MENOR.

TRABAJADORES INDEPENDIENTES CONSIDERADOS COMO EMPLEADOS

VR. Honorarios del mes o vr. Mensualizado


VR. UVT ao 2013
Ingresos convertidos en UVT
Base de retencin
Valor de los honorarios del mes o valor mensualizado
Base para aportes a seguridad social 40%
Rentas exentas
Aportes obligatorios pensiones
Aportes voluntarios AFP y AFC (Limite 30%)
Deducciones
Aportes obligatorios a salud
Aportes a riesgos profesionales
Total deducciones de la base de retencin
Ingreso base de retencin en la fuente
Base de retencin en UVT
Aplicacin formula para obtener vr a retener +
(((217,25-150)*28%)+10)
Porcentaje de retencin
Vr. Retencin del mes
Vr. Retencin del mes, ajusta a mil

Tarifa
9,000,000
3,600,000
0.16

0.125
0.005

576,000
2,124,000
450,000
18,720

O EMPLEADOS

9,000,000
26,841
335.31

ART 384
1-Apr-13
9,000,000

9,000,000
3,600,000

9,000,000

576,000
2,124,000

576,000

450,000
18,720
3,168,720
5,831,280
217.25

450,000
1,026,000
7,974,000
297.08

28.83
0.13
773,846
774,000
ENERO A MARZO

9.05
0.03
242,911
242,911
EN ABRIL

JVB: RETIENE POR EL P1


YA QUE ES MAYOR.

CONCEPTO
TOTAL INGRESOS BRUTOS MENSUALES
MENOS: ING NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GO.
Alimentacion bonos
Medios de transporte
Viaticos manutencion y alojamiento.
INGRESO LABORAL O TRIBUTARIO
MENOS DEDUCCIONES
MEDICINA DEL TRABAJADOR
APORTES OBLIGATORIOS SALUD
SALUD DE DE PENDIENTES.

INTERESES DE VIVIENDA
DEDUCCION POR DEPENDINETES

MENOS RENTAS EXENTAS PENSION + AFC F.SOL- Max 30%


DEL INGRESO LABORAL O TRIBUTARIO
Aportes pensiones obligatorias
Aportes fondo de solidadridad pensional
Aportes pensiones voluntarias
aportes cuentas AFC
Pagos seguros privados de pensiones
MENOS
RENTAS EXENTAS diferentes
Numeral 10 art 206 NUMERAL 10 ART 206
INGRESOS ANTES DE RENTA EXENTA DE SALARIOS

Renta exenta del 25% SALARIALES.

BASE

RETENCION

EN

LA

FUENTE

RETENCION EN UVT
MENOS UVT SEGN TABLA
SUBTOTAL
TARIFA
RETNCION EN UVT
MAS UVT ADICIONALES
TOTAL RETNCION EN UVT
RETENCION EN PESOS. ART. 383

RETENCION ART 384 APARTI


INGRESOS LABORAL
SEGURIDAD SOCIAL
Base de retencin
Base tarifa mnima de retencin en UVT
Tarifa de retencin UVT ART 384

(PM)

Retencin en $$

JVB: TODOS PAGA


RETENCION MINIM

NOTA : RENTA EXENTA PARA SALARIOS


Modifquese el numeral 10 del artculo 206 del Estatuto Tributario, el
cual quedar as:

10. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales,
limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. El clculo de
esta renta exenta se efectuar una vez se detraiga del valor total de los
pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos
de renta, las deducciones y las dems rentas exentas diferentes a la
establecida en el presente numeral.

CASO 1

CASO 2
SALARIO INTEGRAL

5,000,000

1,100,000
-

MAXIMO
2,100,000.00

maximo 30%
1,170,000.00
6,300,000.00
4,440,000.00

30,000,000
21,000,000
-

3,900,000

21,000,000

1,988,000

3,877,500

429,000

429,000

200,000

589,500

859,000

859,000

500,000

2,000,000

1,170,000

6,300,000

200,000

589,500
294,750
6,500,000
1,500,000
-

1,000,000
300,000

742,000

10,822,500

185,500

2,705,625

556,500

8,116,875

21

302

(150)

152

28%

43

10

26841

53

1,413,813

ENCION ART 384 APARTIR DE 1 ABRIL 2013

JVB: TODOS PAGAN POR


RETENCION MINIMA.

3,900,000

21,000,000

400,000

1,473,750

3,500,000

19,526,250

130

727

0.09

72.90

2,416

1,956,709

CASO 3
( P. M )

14,800,000

DISPOSICION
ART.
27 DEL E.T.

387-1 E.T.

14,800,000
3,877,500
429,000

387 E.T.
DTO 2271/2009

589,500
859,000

387 E.T.

2,000,000

387 E.T.

4,384,250

589,500
294,750
1,500,000
2,000,000

126-1
126-1
126-1
126-4
126-1

E.T.
E.T.
E.T.
E.T.
E.T.

ART 206 E.T.

6,538,250

1,634,563

numeral 10 art
206 e.t.

4,903,688
183
(150)
33
jose v baquero:

- Hay que comparar a partir del 1 de Abril con la RENCION EN LA FUENTE MINIMA
-

PARA EMPLEADOS ART 384 E.T.

14,800,000
1,473,750
13,326,250
496
33.29
893,537

LIMITE

Maximo 41 UVT

16 UVT Mes $429,000

10% Total Ingresos


Salariales, hasta 32 UVT
Mensuales ( 2013 $859.000.00)
aplique regglamento

3800 uvt
101.996.000.00

240 uvt
$6442.000.00

a partir del 1 de Abril con la RENCION EN LA FUENTE MINIMA


ART 384 E.T.

OBSERVACION
SS / 70 % SALARIO INT.

Ao 2012 Ingreso mes


( 310 UVT x 26841=8,321,000)

No hay beneficio por estudio.

Existe definicion expresa de


Dependientes, limites y
Documentacion comprobatoria
2013 $2,648,000

Maximo 30 % ingresos laborales.

Maximos salarios para cotizacion


25.00
589,500.00
10 aos para acceder a la pension
de vejes o de jubilacion

Maximos limites en la ley

Rangos en UVT
desde
0

TE MINIMA

>95
>150

>360

arios para cotizacion


14,737,500.00

Tarifa Marginal
Hasta
95

0%

150

19%

360

28%

En adelante

33%

Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $

Ninguna
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

ART 600 PERIODO GRVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS V


DE ACUERDO CON SU INGRESO BRUTO

A PARTIR DEL 1 DE NERO DE 2013 APLICARA LO ESTABLECIDO EN ESTE ARTICUL

DECLARACIO
BIMESTRAL

INGRESOS BRUTOS
A DIC 31 AO ANTERIOR
IGUALES
A
92000

O SUPERIORES
A
92,000.00

2,469,372,000.00

2,469,372,000.00

CUATRIMESTIGUALES O SUPERIORES
A
15000
402,615,000.00

ANUAL

INFERIORES
A
15000
402,615,000.00

INFERIORES
A
92,000.00
2,469,372,000.00

DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.


SO BRUTO

ARA LO ESTABLECIDO EN ESTE ARTICULO.


PERIODOS
PRESENTACION
ENERO Y FEBERERO
MARZO Y ABRIL
MAYO Y JUNIO
JULIO Y AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE

ENERO ABRIL
MAYO AGOSTO
SEPTIEMBRE DICIEMBRE

ESTABLESCA EL GOBIERNO

ANTICIPOS
FECHAS

NO APLICA

NO APLICA

30% EN MAYO
30 EN SEPTIEMBRE
40% CON LA
PRESENTACION DE LA
DECLARACION

Procedimiento para determinar el saldo a favor de


ART 489 E.E.

El artculo 59 de la ley 1607 de 2012 modific el artculo 489 del estatuto tributario para sealar el pr
de devolucion, cuando en el respectivo bimestre ademas de que se oBtengan ingresos derivados de
bimestral art 481 bimestral tenemos operaciones gravadas.
En este art 481 sealan los BIENES Y SERVICIOS EXENTOS con Devolucion Bimestral, siempre que est
internacional SIA a usuarios de zonas francas, correspondan a servicios turistico y otras actividades c

Comentado lo anterior, los reponsables del impuesto a las ventas que durante el bimestre obtengan i
servicios y operaciones de ventas gravadas, deberan calcular la proporcionalidad de los ingresos exen
los impuestos descontables y asi determinar el limite del saldo a fafvor susceptible de devolucion com

Conceptos
Ingresos exentos artculo 481 ETN
Ingresos gravados
Total ingresos
IVA generado (tarifa 16%)
IVA descontable
Saldo a favor
Lmite del saldo a favor
Saldo a favor objeto a devolucin

Caso 1

Part.

70,000,000

70%

30,000,000
100,000,000
4,800,000
5,800,000
1,000,000
4,060,000

30%
100%

1,000,000

r el saldo a favor de IVA susceptible de devolucin

el estatuto tributario para sealar el procedimiento que determina el valor del saldo a favor susceptible
e se oBtengan ingresos derivados de las operaciones de Bienes exentaas con derecho a devolucion

Devolucion Bimestral, siempre que estos se EXPORTEN, se vendan a sociedades de comercilizacion


servicios turistico y otras actividades citadas.

as que durante el bimestre obtengan ingresos exentos por la venta de bienes o prestacion de estos
a proporcionalidad de los ingresos exentos para efecto de aplicar dicho porcentaje
a fafvor susceptible de devolucion como se aprecia a continuacin.

Caso 2

Part.

10,000,000

10%

90,000,000
100,000,000
14,400,000
21,500,000
7,100,000
2,150,000

90%
100%

2,150,000

volucin

favor susceptible
ho a devolucion

mercilizacion

acion de estos

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