UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

AREA JURIDICA SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA

ANALISIS FINANCIERO

POR: DIANA ESTEFANIA JARAMILLO MARTINEZ

DOCENTE : DRA. JUDITH MORALES
CICLO : 4
PARALELO: C
PERIODO ACADEMICO
SEPTIEMBRE 2015 FEBRERO 2016

INFORME FINANCIERO
CONCEPTO:
Es una herramienta de mucha utilidad en la toma de decisiones de los
diferentes usuarios y grupos interesados en una empresa, principalmente
acreedores, accionistas, actuales y potenciales. Se le conoce como informe
anual.
IMPORTANCIA
Los informes financieros radica en que responder las principales
interrogantes de todo aquel ejecutivo interesado en la empresa, algunas de
estas personas que pueden estar interesadas son las siguientes: accionistas,
inversionistas, empleados, gobierno y pblico en general.
Los resultados obtenidos les permitirn a los accionistas decidir si venden
sus acciones o si compran nuevas acciones. Los asesores de inversionistas
habrn de analizar la informacin financiera para prestar mejor servicio a
su clientela. Los analistas de crdito estudiaran la informacin contable de
los solicitantes para seleccionar aquellos a quienes se les habr de conceder
crdito.
CARACTERSTICAS CUALITATIVAS Y CUANTITATIVAS
CARACTERSTICAS CUALITATIVAS
Son las que presentan informacin operacional, e informacin estratgica, la
cual no puede ser presentada en los estados financieros bsicos pero que
tambin es importante o relevante como por ejemplo: unidades fsicas
(metros, kilos, toneladas etc.) producidas o vendidas, factores de eficiencia,
plantas en operacin etc. Con esta informacin el usuario puede tener una
base de informacin amplia que le ayude a formarse una idea clara del
desempeo real de la compaa.
CARACTERSTICAS CUANTITATIVAS
Son las que presentan informacin contenida en los Estados Financieros,
presupuestos etc. En este apartado deben incluirse las notas a los estados
financieros, el dictamen del auditor y el anlisis financiero.
COMPONENTES DEL INFORME FINANCIERO
1) Estados financieros bsicos, notas, dictamen del auditor y anlisis de los
indicadores
financieros.
2) Informacin operacional
3) Informacin estratgica

ELABORACIN DEL INFORME FINANCIERO El informe desde el punto de

vista material puede adoptar las siguientes partes:
o
o
o

Nombre de la empresa
tema que corresponda.
La fecha o periodo a que correspondan los estados.

ANTECEDENTES: Esta seccin es donde consta el trabajo realizado de

anlisis, y esta destinada generalmente para lo siguiente:
Mencin y alcance del trabajo realizado.
Breve historia de la empresa, desde su constitucin hasta la fecha del
informe.

Breve descripcin de las caractersticas mercantiles, jurdicas y

financieras de la empresa.
Objetivos que persigue el trabajo realizado.
Firma del responsable.
ESTADOS FINANCIEROS. En esta parte se presentan los estados
financieros
de
la empresa, generalmente en forma sinttica y
comparativa, procurando que la terminologa sea totalmente accesible a los
usuarios de la informacin.
GRAFICAS. Generalmente este informe contiene una serie de grficas que
vienen a ser an ms accesibles los conceptos y las cifras del contenido de
los estados financiero, queda a juicio del analista decidir el nmero de
grficas y la forma.
COMENTARIOS,
SUGESTIONES
Y
CONCLUSIONES.
Aqu
se
agrupa en forma ordenada, clara y accesible los diversos comentarios que
formulaba el responsable de linforme
1.1. INTERNO. De acuerdo a lo marcado por la Ley General de Sociedades
Mercantiles en su Seccin Quinta, nos indica los aspectos ms
importantes de la Informacin Financiera que se debe elaborar. Las
Sociedades Annimas, bajo la responsabilidad de sus administradores,
presentarn a la asamblea de accionistas anualmente, un informe que
incluya por lo menos un informe de los administradores sobre la marcha
de la sociedad en el ejercicio
Un informe en que se declaren y expliquen las principales polticas y
criterios contables y de informacin seguidos en la preparacin de la
informacin financiera.
Un estado que muestre la situacin financiera de la sociedad a la
fecha de cierre del ejercicio.
Un
estado
que
muestre,
debidamente
explicados
y
clasificados, los resultados de la sociedad durante el ejercicio.
Un estado que muestre los cambios en la situacin financiera durante
el ejercicio.
Un estado que muestre los cambios en las partidas que integran el
patrimonio social durante el ejercicio.


1.2

Las notas que sean necesarias para completar o aclarar la

informacin que suministren los estados anteriores.
EXTERNO.

El anlisis interno y el externo, por su parte, se diferencian uno del otro en

que el primero tiene acceso o toda la informacin necesaria para el anlisis,
pues se realiza dentro de la propia empresa; en tanto que el anlisis externo
es llevado a cabo fuera de la empresa, bien sea por un analista de crdito,
asesores de inversiones, o cualquier persona interesada.
Se habr logrado realizar una adecuada presentacin, as por lo anterior el
informe requiere que se realice de la siguiente forma:
COMPLETO.- presentacin de datos favorables como desfavorables.
LGICAMENTE DESARROLLADO.- el trabajo debe de estar dividido en
etapas, cada una permitiendo el desarrollo de los temas siguientes de forma
natural y lgica, el problema y la base vienen primero las conclusiones al
final
CLARO
Y
PRECISO.- los hechos deben de estar asentados
concisamente, conclusiones y recomendaciones accesibles y justas, las
soluciones deben de ser viables para un mismo problema.
CONCRETO.- no debe de contener material extrao al problema, y que se
deben de referir a casos especficos.
OPORTUNO.- La utilidad de un informe depende de la oportunidad con que
se estn proporcionando los resultados,
ESTRUTURA DEL INFORME FINANCIERO
Encabezado: Nombre de la empresa y los estados financieros que se van a
analizar con su respectivo perodo, nombre del informe (que haga alusin al
tema que se tratar), fecha y lugar del anlisis.
Resumen de los aspectos ms relevantes de la empresa: Debe incluirse un
pequeo resumen de las actividades que realiza la empresa, las
caractersticas mercantiles y jurdicas, y sus principales objetivos a corto y
largo plazo.
Objetivos del informe: Enumeracin de los propsitos que tiene el informe y
el rea de la empresa a la que se dirige.
Identificacin de los problemas: Describir de manera detallada y resumida
cada uno de los problemas que llevaron a la elaboracin del informe. No es
aconsejable que en un mismo informe se traten diferentes problemticas
que no estn relacionadas entre s. Generalmente se analizan diferentes
indicadores financieros (de liquidez, endeudamiento, de rentabilidad, etc.),
los cuales permiten identificar algunos problemas de la compaa.

Anlisis de las causas: Detallar de manera clara y concisa cules han sido
las causas de los problemas identificados en el punto anterior. Se pueden
utilizar grficos para que la informacin sea clara y precisa, y resumir las
cifras de los estados financieros resaltando las ms importantes en el
estudio que se est realizando.
Recomendaciones y conclusiones: Describir de forma clara y breve qu
puede y debe hacer la compaa para solucionar los problemas que se estn
presentando (las diferentes estrategias que puede utilizar la empresa).
Adems, se deben incluir unas breves conclusiones de la situacin en la que
se encuentra la organizacin.
Cierre:
Incluir los nombres de las personas que realizaron el informe,
con su respectivo nmero de identificacin y el cargo que ocupan en la
compaa.

COMO PRESENTAR UN INFORME FINANCIERO NORMAS INCONTEC PARA

PRESENTAR UN INFORME FINANCIERO
El tamao debe ser carta o A4, escrito por una sola cara.
Su color debe facilitar la impresin y la lectura.
PAPEL: Superior: 3 cm. (4 cm. si es un ttulo) Izquierdo: 4 cm.
Derecho: 2 cm. Inferior: 3 cm.(nmero de pgina a 2 cm. y centrado).
El trabajo se debe escribir con un interlineado sencillo. Despus de
un punto seguido se deja un espacio y despus de un punto aparte
se dejan dos interlneas.
Mrgenes e interlineado: Se debe redactar todo el documento en
forma impersonal, es decir, en tercera persona del singular.
Redaccin: Se sugiere Arial 12 Fuente y tipo de letra: La portada u
hoja de presentacin debe incluir el TTULO DEL TRABAJO centrado,
en la parte superior.
NOMBRE Y APELLIDOS COMPLETOS DEL AUTOR
En la parte inferior todo centrado debe ir el NOMBRE DE LA
INSTITUCIN, la DEPENDENCIA, la SECCIN O REA, la CIUDAD y el
AO. Todo lo anterior en maysculas sostenidas.
INDICADORES EN GRAFICOS En torta En diagrama de barras Tabla de
contenido: Titulo "Tabla de contenido" con un margen superior de
4cm y separado por 2 interlineas.
BIBLIOGRAFIA
https://prezi.com/5bhl6osqpcps/como-presentar-un-informe-financiero/
http://finanalisis.blogspot.com/2011/02/importancia-de-los-informesfinancieros.html
http://www.buenastareas.com/ensayos/Informe-Financiero/915331.html

http://www.gestiopolis.com/elaboracion-del-informe-financiero-a-ladireccion/