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PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
OFICINA NACIONAL DE SERVICIO CIVIL
MANUAL DE ORGANIZACIN DEL SECTOR PBLICO
4. BASE LEGAL
Decreto No. 1126 del Congreso de la Repblica: "Ley del Tribunal de Cuentas",
publicado el 1 de diciembre de 1956 y sus reformas contenidas en: Decreto Ley
No. 247, publicado el 16 de julio de 1964; Decreto Ley No. 1783 del Congreso de
la Repblica, publicado el 12 de septiembre de 1968; Decreto Ley No. 121-84,
publicado el 26 de diciembre de 1984; y, Decreto No. 31-2002, publicado el 17 de
junio de 2002. (Deroga Arts. 1 a 32 y cambia nombre a Ley)
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5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
5.1 FUNCIONES GENERALES
Disear y dictar las polticas, metodologas, normas, tcnicas, procedimientos y
dems disposiciones, con el carcter de obligatorio, para ejercer el control
interno y externo gubernamental.
Examinar y evaluar los resultados alcanzados por las instituciones pblicas o
privadas que manejen fondos del Estado, para verificar si los mismos estn
enmarcados en los planes y programas de trabajo, bajo criterios de probidad,
eficacia, eficiencia, transparencia, economa y equidad.
Supervisar y evaluar oportuna y adecuadamente el cumplimiento de los
contratos suscritos con Contadores Pblicos y Auditores independientes en
forma individual o como firmas de auditores, que realicen trabajos de auditoria
en los organismos y entidades del Estado. Las relaciones contractuales,
supervisin y seguimiento del avance del trabajo, estar regido por el Manual
para Contratacin de Firmas Privadas y Profesionales Independientes de
Auditora.
Promover que todas las entidades a que se refiere el artculo 2 de la Ley,
elaboren, divulguen y apliquen indicadores para medir su gestin, acordes con
la naturaleza de la funcin que le determinan las leyes especficas.
Proporcionar asesora a los organismos y entidades a que se refiere el artculo
2 de la Ley, respecto a la implantacin y desarrollo del ambiente y estructura
de control interno institucional y otras materias que le competan.
Capacitar a los responsables de la administracin pblica en las materias de
control interno gubernamental, para promover la responsabilidad y
transparencia de la gestin gubernamental.
Velar por la independencia profesional que en el ejercicio de sus funciones
requieran las unidades de auditora interna en las dependencias e instituciones
a que se refiere el artculo 2 de la ley, y propugnar por su fortalecimiento como
mecanismo de evaluacin y seguimiento del control interno gubernamental.
Solicitar la suspensin o sancin de los funcionarios, servidores pblicos y en
su caso, de la direccin colegiada de las entidades en las que se hubiese
dictaminado responsabilidad en la custodia, manejo o administracin de
valores.
Realizar el control posterior externo del cumplimiento de las recomendaciones
realizadas y de las acciones adoptadas por las entidades a que se refiere el
artculo 2 de la Ley, como consecuencia de los dictmenes de responsabilidad
emitidos por la Contralora.
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Subcontralor de Probidad
Deber reunir las mismas calidades establecidas en la Ley para el Contralor
General, ser nombrado por ste y para el cumplimiento de las funciones,
atribuciones y competencias especficas a que se refieren los artculos 15, 16 y
17 de la misma, contar entre otras como:
Direccin de Probidad y Direccin de tica y Moral.
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dem.
Manual de Organizacin Tomo I, Contralora General de Cuentas, Junio 2005.
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capacitacin y desarrollo del personal bajo su cargo. Todas aquellas que de acuerdo con
la Ley e instrucciones del Nivel Superior, le corresponda por razn de su competencia.
b) Direccin de Inspeccin General
Organizar, planificar, dirigir, ejecutar y controlar sus funciones e
informar de los resultados en forma oportuna. Planificar las actividades de la Direccin
para incluirlas en el Plan Operativo Anual. Promover mecanismos de comunicacin con
los entes auditados y la sociedad civil, para que denuncien actos de corrupcin. Disear
los criterios para calificar las denuncias recibidas y los procedimientos para someterlas a
evaluacin e investigacin. Recibir las denuncias internas y externas sobre la actuacin
del personal de la Contralora General de Cuentas, clasificar, tabular, investigar y
pronunciarse sobre la veracidad de las mismas. Realizar contra revisiones de los trabajos
realizados por los auditores y personal de la Contralora, como producto de indicios o
denuncias sobre actos de corrupcin. Coordinar acciones de investigacin con los otros
entes de control y los entes auditados, para una mejor orientacin de los esfuerzos de
investigacin. Evaluar el cumplimiento de las normas internas e investigar cualquier
violacin a las mismas, recomendando las acciones pertinentes. Todas aquellas que de
acuerdo con la Ley y por instrucciones del Nivel Superior le corresponda por razones de
su competencia.
c)
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rganos asesores. Propiciar, hasta donde sea posible la unificacin de los criterios
jurdicos de las direcciones de la Contralora, cuando stos sean discrepantes. Recopilar
leyes, reglamentos, circulares y dems disposiciones legales que tengan relacin con las
funciones de la Contralora. Informar acerca de la vigencia y aplicacin de leyes,
reglamentos y circulares relacionadas con la fiscalizacin pblica cuando se le solicite,
especialmente informar al Contralor sobre cualquier alusin que de la Contralora se haga
en las leyes que sean publicadas en el Diario Oficial. Conocer y dictaminar sobre los
proyectos de reglamentos, manuales, instructivos y dems disposiciones que le sean
encomendados y canalizados a travs del nivel superior. Elaborar el Plan Operativo Anual
que comprenda las actividades a desarrollar en su mbito. Promover la capacitacin y
desarrollo del personal a su cargo. Todas aquellas que de acuerdo con la ley y por
instrucciones del Nivel Superior, le corresponda por razn de su competencia.
e) Direccin de Recursos Humanos
Ser la encargada de administrar el recurso humano de la Contralora,
de acuerdo con las disposiciones legales vigentes en esa materia y conforme a las
polticas y normas que dicta el Nivel Superior. Le corresponde: Establecer procesos
modernos de administracin, reclutamiento, seleccin, induccin, capacitacin y
desarrollo de personal, aplicables en la Contralora. Planificar, coordinar y evaluar
programas de capacitacin, asistencia laboral, recreacin y asistencia social para el
personal de la Contralora. Prever, planificar, organizar, dirigir, evaluar y supervisar las
acciones que en materia de recursos humanos se desarrollen en la Contralora. Velar por
la profesionalizacin del recurso humano de la Contralora. Crear y mantener actualizado
el banco de recursos humanos de la Contralora. Elaborar el Plan Operativo Anual que
comprenda las actividades a desarrollar en su mbito. Promover la capacitacin y
desarrollo del personal bajo su cargo. Todas aquellas que de acuerdo con la ley y por
instrucciones del Nivel Superior, le corresponda por razn de su competencia.
f) Secretara General
Recibir, registrar, despachar y archivar la correspondencia y
expedientes. Velar porque los trmites respectivos se efecten dentro de los plazos
establecidos en la Ley. Extender de conformidad con la ley las certificaciones que sean
solicitadas. Redactar, refrendar y notificar resoluciones que dicta la Contralora General
de Cuentas. Notificar las constancias o finiquitos en el plazo regulado en la ley, para lo
cual la persona interesada deber sealar en su solicitud la disposicin legal que obliga a
la emisin del mismo; siendo el caso, deber recabarse los informes en las oficinas
respectivas; procediendo su otorgamiento solamente si no existen anomalas o
irregularidades reportadas, independientemente del perodo por el cual se solicit. Cumplir
con el procedimiento y plazos a que se refiere el artculo 40 de la Ley. Extender las
certificaciones de las resoluciones a que se refiere el artculo 41 de la Ley, para iniciar la
tramitacin del Juicio Econmico Coactivo. Tramitar los recursos interpuestos a que se
refiere el artculo 44 de la Ley. Conservar, recopilar, registrar y archivar las actas,
resoluciones, circulares y acuerdos internos aprobados por el Contralor General. Elaborar
el Plan Operativo Anual que comprenda las actividades a desarrollar en su mbito.
Promover la capacitacin y desarrollo del personal a su cargo. Todas aquellas que de
acuerdo con la ley y por instrucciones del Nivel Superior, le corresponda por razn de su
competencia.
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Unidad de Planificacin
Organizar y disear los procedimientos que hagan funcionar las
unidades operativas que se establezcan y aprueben por las autoridades superiores.
Disear y promover que se pongan en prctica los manuales de organizacin, funciones y
procedimientos de las distintas dependencias de la Institucin. Evaluar los logros
institucionales, con la relacin a los proyectos establecidos en el Plan Operativo Anual.
Recopilar la informacin necesaria, para determinar las polticas y estrategias que se
incluirn en el Plan Operativo Anual. Elaborar un programa de seguimiento de la
ejecucin del Plan Operativo Anual y proponer alternativas para hacerlo mas funcional.
Divulgar a las unidades administrativas, las polticas y estrategias institucionales para el
ao fiscal que va a planificar y requerir de las mismas la proyeccin de sus actividades.
Recopilar informacin estadstica sobre actividades realizadas por la Contralora.
Elaborar el Plan Operativo Anual que comprenda las actividades a desarrollar por esta
Unidad. Promover la capacitacin y desarrollo del personal a su cargo. Todas aquellas
que de acuerdo con la ley y por instrucciones del nivel superior, le corresponda por razn
de su competencia.
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que rindan los auditores gubernamentales, derivados de los trabajos ejecutados. Ejercer
el Control Gubernamental a las instituciones a que se refiere el artculo 2 de la Ley,
especficamente en las Municipalidades, aplicando las normas de auditora
gubernamental y las polticas, metodologas, tcnicas y procedimientos, emitidos por la
Contralora General de Cuentas. Revisar y evaluar peridicamente la eficiencia y eficacia
de la gestin de las unidades de Auditora interna de los organismos y entidades a que se
refiere el artculo 2 de la Ley, especficamente en las Municipalidades. Proponer al Nivel
Superior de la Contralora General de Cuentas, las medidas que contribuyan a mejorar la
Direccin de Auditora de Municipalidades. Elaborar el Plan Operativo Anual que
comprenda las actividades a desarrollar en su mbito. Promover la capacitacin y
desarrollo del personal bajo su cargo. Todas aquellas que de acuerdo con la Ley y por
instrucciones del Nivel Superior le corresponda por razn de su competencia.
f)
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deficiencias observadas, con el fin de alcanzar las metas programadas en los planes
operativos anuales. Emitir los dictmenes que le sean requeridos por las entidades y
personal a que se refiere la Ley, en aspectos relacionados con el gasto pblico. Elaborar
el plan operativo anual que comprende las actividades a desarrollar en su mbito.
Promover la capacitacin y desarrollo del personal bajo su cargo. Todas aquellas que de
acuerdo con la Ley y por instrucciones del Nivel Superior, le corresponda por razn de su
competencia.
h)
Direccin de Administracin
Velar por la utilizacin eficiente, eficaz y transparente de los bienes y
recursos de la Contralora. Realizar las actividades propias de mantenimiento y seguridad
de las instalaciones de la Contralora. Coordinar la mensajera a efecto de recibir y
distribuir la correspondencia que ingresa y egresa de la Contralora. Planificar, dirigir y
coordinar, las actividades administrativas y dems servicios internos y externos que la
Contralora preste. Planificar, dirigir y coordinar la gestin de adquisicin de bienes y
servicios que necesite la Contralora. Planificar y coordinar la impresin, venta y
distribucin de formularios oficiales, as como llevar el registro de especies fiscales,
postales, bonos, cupones, ttulos de nivel medio y universitario, y otros emitidos por el
Estado. Elaborar el plan operativo anual que comprenda las actividades a desarrollar en
su mbito. Promover la capacitacin y desarrollo del personal bajo cargo. Todas aquellas
que de acuerdo con la ley y por instrucciones del Nivel Superior, le correspondan por
razn de su competencia.
j)
Direccin de Finanzas
Desarrollar las actividades de la formulacin consolidada del
anteproyecto de gastos, plan operativo anual, modificaciones presupuestarias,
programacin y reprogramacin de la ejecucin presupuestaria y financiera de la
Contralora. Coordinar y supervisar las funciones de los Departamentos y Unidades que
estn bajo su responsabilidad, estableciendo los controles correspondientes. Determinar
polticas y estrategias financieras internas y externas, para el mejor aprovechamiento de
los recursos. Llevar el registro y control financiero, en forma analtica y consolidada, de la
ejecucin del presupuesto. Emitir documentos contables que permitan cumplir con los
compromisos adquiridos por la Contralora. Elaborar el informe anual de la ejecucin
presupuestaria de la Contralora. Recibir pagos por diversos conceptos, elaborando el
comprobante respectivo. Proporcionar informacin peridica a las autoridades superiores
relativa a la ejecucin financiera de la Contralora. Elaborar el plan operativo anual que
comprenda las actividades a desarrollar en su mbito. Promover la capacitacin y
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desarrollo del personal a su cargo. Todas aquellas que de acuerdo con la ley y por
instrucciones del Nivel Superior, le correspondan por razn de su competencia.
k) Direccin de Gestin
Planificar, verificar y ejecutar las acciones necesarias para lograr la
mxima eficiencia del servicio que presta la Direccin de Gestin. Verificar que en los
Departamentos de Herencia, Legados y Donaciones, Clases Pasivas y Ttulos, se cumpla
con las funciones establecidas en la Ley de la Contralora General de Cuentas. Proponer
anualmente al Nivel Superior, las polticas y estrategias de la Direccin de Gestin, como
gua de accin general en las actividades que deben ejecutarse durante el ao siguiente.
Mantener comunicacin permanente con las entidades con las que tiene relacin, entre
otras, con la Oficina Nacional de Servicio Civil ONSEC- el Instituto de Previsin IPM- y
la Direccin de Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles DICABI-. Firmar y evaluar los
expedientes y ttulos verificando que cada uno cumpla con lo establecido en la ley
respectiva. Verificar la veracidad de los ttulos, los que en caso de falsedad, se remitirn
a la Direccin de Asuntos Jurdicos, para lo que proceda de conformidad con la ley
respectiva. Proporcionar asesora tcnica a los niveles superiores en las reas de su
competencia. Cumplir y velar porque se cumpla, con toda honestidad y transparencia con
las funciones a su cargo. Proporcionar atencin personalizada a los usuarios basada en
el respeto, la gentileza y darle soluciones, en la medida de lo posible, a las dudas
planteadas. Coordinar la planificacin y elaboracin del presupuesto anual de la
Direccin. Elaborar el plan operativo anual que comprenda las actividades a desarrollar
en su mbito. Promover la capacitacin y desarrollo del personal bajo su cargo. Todas
aquellas que de acuerdo con la Ley y por instrucciones del Nivel Superior le corresponda
por razn de su competencia.
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6. DISEO ORGANIZACIONAL
6.1 Nivel Superior
a. Despacho del Contralor General de Cuentas
b. Despacho del Subcontralor de Probidad
c. Despacho del Subcontralor de Calidad de Gasto Pblico
6.2 Nivel de Apoyo
a. Direccin de Asesora Tcnica
b. Direccin de Inspeccin General
c. Direccin de Auditora Interna
d. Direccin de Asuntos Jurdicos
e. Direccin de Recursos Humanos
f. Secretara General
g. Unidad de Asesoras Especficas
h. Unidad de Proyectos Internacionales
i. Unidad de Relaciones Pblicas
j. Unidad de Planificacin
k. Unidad de Informtica y Tecnologa de la Informacin
l. Unidad de Cooperacin Internacional
m. Centro de Profesionalizacin Gubernamental
n. Unidad de Organizacin y Mtodos
6.3 Nivel Ejecutivo
a. Direccin General Administrativa y Financiera
Direccin de Finanzas
Direccin de Administracin
Direccin de Gestin
Direccin de Delegaciones Departamentales
b. Direccin de Probidad
c. Direccin de tica y Moral
d. Direccin de Calidad de Gasto Pblico
e. Direccin de Infraestructura Pblica
f. Direccin de Auditora Gubernamental
g. Direccin de Auditora de Municipalidades
h. Direccin de Auditora de Entidades Especiales
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CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS
Acuerdos Gubernativos No. 318-2003 y 660-2005
Contralor General
de Cuentas
Asesoras
Especficas
Secretara
General
Direccin de
Inspeccin
General
Direccin de
Auditoria
Interna
Direccin de
Asuntos
Jurdicos
Direccin de
Asesora
Tcnica
Direccin de
Recursos
Humanos
Unidad de
Informtica y
Tecnologa de la
Informacin
Unidad de
Relaciones
Pblicas
Unidad de
Planificacin
Unidad de
Cooperacin
Internacional
Unidad de
Organizacin
y Mtodos
Unidad de
Proyectos
Internacionales
Centro de
Profesionalizacin
Gubernamental
Subcontralora de
Calidad de Gasto
Pblico
Subcontralora de
Probidad
Direccin de
Probidad
Direccin de
tica y Moral
Relacin de Apoyo
Relacin de Lnea
Direccin General
Administrativa y
Financiera
Direccin de
Calidad de
Gasto Pblico
Direccin de
Infraestructura
Pblica
Direccin de
Finanzas
Direccin de
Administracin
Direccin de
Auditora
Gubernamental
Direccin de
Auditora de
Municipalidades
Direccin de
Delegaciones
Departamentales
Direccin de
Gestin
Direccin de
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