INSTITUCIN UNIVERISTARA

POLITCNICO GRANCOLOMBIANO
PROYECTO
EJERCICIO TERICO Y PRCTICO DE UNA AUDITORIA A ESTADOS
FINANCIEROS

CASA DE BANQUETERA VILLA REAL

YENNY LORENA LVAREZ OBREGN

14219810061
LORENA VARGAS BARCENAS
1421981752
ORNELA MARIA RODIRGUEZ RODRIGUEZ
1421980898

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
2014

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MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA

Huila, 15 enero 2014.

Para; CASA BANQUETE VILLA REAL

De: J. R CARVAJAL ASOCIADOS SAS

ASUNTO: Planeacin de auditora financiera efectivo y bancos

1 OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

Evaluar la gestin, control y los resultados de las cuentas asociadas asociadas al rea de tesorera
2 ALCANCE
Mediante la auditoria se evaluara la gestin, el control que se ejerce y los resultados del rea de
tesorera durante el ao 2013.
3 LINEAS DE CONTROL INTERNO

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SISTEMA DE CONTROL INTERNO: Se le har seguimiento a los procedimientos

utilizados y a las medidas de control interno de acuerdo a las normas que son aplicables y
que operen de manera efectiva
Se verificar si el Sistema de Control Interno como instrumento gerencial est
garantizando de manera razonable, el logro de las metas, y los objetivos de la empresa de
manera eficaz, eficiente, transparente y efectivo en el desarrollo del mejoramiento de la
gestin
GESTIN Y RESULTADOS. Se analizar si las actividades cumplidas por Casa de
Banquetes Villa Real y la asignacin de los recursos,

Corresponden a las funciones definidas en la normatividad aplicable, en

de sus planes y programas y la adecuada asignacin de recursos.

cumplimiento

SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO. Verificar el cumplimiento de las

acciones correctivas de las auditorias anteriores
Se auditara la confiabilidad que tiene el personal all responsable en cuanto a la
informacin que manejan da a da

4 HALLAZGOS
A la fecha de presentacin de este memorando, no existen hallazgos con suficiente evidencia que
ameriten ser reportados a la gerencia o ser trasladados a otra rea
5 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El plan de trabajo para las fases de ejecucin e informe, se presenta anexo y hace parte de este
memorando.

6 REQUERIMIENTOS
Para dar total cumplimiento a la auditoria se estima que puede ejecutarse con el personal
designado en el memorando de encargo, dentro de los plazos all establecidos y con los recursos
de apoyo con que cuentan los auditores en cumplimiento de sus funciones

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Atentamente

RODIGO CARVAJAL FONSECA

Gerente
Tarjeta Profesional 4000214 - T

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Bogota, 15 de enero 2014

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

SEORES
JUNTA DIRECTIVA
CASA DE BANQUETES VILLA REAL
Huila
Estimados Seores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General, el Estado de Resultados y flujo de
caja de la empresa Casa Banquetes Villa Real a 31 de Diciembre de 2013.
Por medio de la presente tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptacion y entendimiento
resprecto a este compromiso.
Nuestra auditoria se efectuara con las Normas de Auditoria Generalmente aceptados y bajo los
Principios Generalmente aceptados en Colombia.
Para dar nuestra opinion de los Estados Financieros, efectuaremos pruebas suficientes en cuanto
a la informacion de los registros contables y sus soportes, saldos de cuentas al corte del ao y la
recuperacion de cartera, para dar una respuesta confiable da la informacion sumistrada en los
estados fianancieros dandoles la seguridad de que la informaciona alli suministra esa veridica y
confidencial
Ademas de nuestro dictamen sobre los Eestados Financieros, informaremos a traves de una carta
por separado el contenido de las debilidades mas importantes que se han encontrado en el control
interno que lleva cada area.
Nos permitimos recordar que la responsabilidad recaera en el area financiera y administrativa,
esto incluye el manejo de las politicas contables, la revision y veracidad de los documentos a
registrar y los controles internos que se manejan ofrciendole a la empresa salvaguardar los
activos y patrimonio.

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Como parte de este proceso esperamos de Junta Directiva y Gerente la confirmacion del servicio
por escrito y de la informacion que solicitaremos y podemos acceder.
Se espera la cooperacion de todo el personal y del mismo para proporcionar registros
documentos y otra informacion que se requiera para el proceso de la auditoria de los Estados
Financieros.
Nuestros Honorarios se facturaran a medida que avance el trabajo. Se basa en el tiempo
requerido por las personas asignadas al trabajo mas los gasto directos. Las cuotas por hora varian
segn el grado de responsablidad de la persona involucrada, su experiencia y pericias
requeridas.
Esta carta es efectiva para los aos venideros, a menos que se cancele, modifique o sustituya.
Solicitamos sea amables de firmar y devolver lacopi adjunta a la carta como indicacion de que
estan enterados del trabajo a realizar y el alcance de nuestras pruebas.

J.R CARVAJAL
Contadores Publicos

RODIGO CARVAJAL FONSECA

Gerente
Tarjeta Profesional 4000214 - T

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IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA PARA EL AUDITOR

Para responder esta pregunta primero hay que establecer la importancia y la

responsabilidad que tiene el auditor al emite un juicio de la situacin administrativa, financiera
y el control interno de la empresa para que esta luego tome diferentes opciones de inversin,
expansin y tenga tranquilidad de sus operaciones econmicas identificando si se est siguiendo
una buena direccin en es su proceder y administracin.

El auditor debe tener un conocimiento de la empresa y su entorno identificando a este

desde el sector econmico donde se encuentra ubicado, su competencia, estrategia de mercado, la
demanda del producto o servicio que se ofrece hasta los controles moneras y fiscales que
implementa el gobierno nacional y requisitos ambientales para as conocer los riesgos y ventajas
que puede sufrir o sufri la empresa auditada en el transcurso del tiempo. Adicional a esto se
debe tener en cuenta la estructura organizacin de la empresa iniciando por la alta direccin, el
manejo de funciones y procedimiento del control interno, la relacin con sus clientes sus
objetivos a largo y corto plazo, el manejo que se le dado a proyecto de inversin y expansin de
la empresa si es el caso entre otros.

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Si lo vemos de esta manera ya se ha abarcado en gran parte toda la estructura de la

empresa y sus funciones y a un no se ha entrado a analizar la estructura contable y financiera
pero primero es necesario analizar el por qu la importancia del conocimiento de estos aspectos;
El entendimiento de estos establece el marco referencia sobre el cual el auditor planea la
auditoria y ejerce un juicio de las reas a evaluar para identificar los posibles riesgos y as evitar
la representacin errnea de importancia relativa de los estados financieros ya sea debido a
fraude o error y as hacer procedimientos adicionales de autora debido que estos no solo se
evidencian en las transacciones, saldo de cuentas y relacin de estados financieros sino mediante
el conocimiento excautivo de la empresa su composicin y manejo y de esta manera proceder a
seleccionar y aplicar las polticas contables y financieras.

Es mediante la evaluacin y conocimiento de la empresa que el auditor previene, detecta

o corrige errores para fortalecer la efectividad y eficiencia de las operaciones y cumplimiento de
las leyes mediante controles especficos que por medio de la autora se llegan a implementar, es
por ello que esta se debe hacer con una mentalidad critica, analtica e investigativa sobre una
base slida, independiente y tica.

PREGUNTAS

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1. Cul es el nombre de la empresa

Casa de Banquetera Villa Real.
2. Cul es su objeto social?
Brindar la prestacin de servicios a toda la comunidad en general.
3. A qu se dedica la empresa? indicar la clase de productos o servicios que suministra?
La empresa Casa de Banquetera Villa Real se dedica a la prestacin de servicios,
ofreciendo una gran gama de artculos para la realizacin de eventos sociales.
Los productos que suministra son:
Manteles.
Sillas.
Mesones.
Cristalera en general.
Faldones.
Platos para bufet.
Moos.
Forros.
Servicio de meseros.
Cubertera.
Arco.
Velero.
Hieleras.
Otros.
4. Cmo est dada la estructura de su capital?
El capital con el que cuenta actualmente la empresa en activos es de $30000.000 de
pesos y en pasivos es de $3000.000 de pesos.
5. Cules son las empresas que se consideran competencia?
Floristera Karisma.
Saln de eventos Villa Vanessa.
Banquetes Orlando.
Club Campestre.
Club Social.

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Saln de eventos Royal Plaza.

6. Cul es el rea donde lleva a cabo su influencia comercial?

Se lleva a cabo tanto en el sector urbano como en el sector rural.
7. Cules son sus mtodos de produccin y distribucin de su producto o servicios?
Publicidad radial y televisiva.
Voz a voz.
Transporte pblico.
Pancartas.
Pendones.
Tarjetas de presentacin.
Buen nombre y recomendacin por parte de los clientes.

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8. Cmo es su infraestructura, es decir cmo est el organigrama de la compaa? anexar el
organigrama.

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PROPIETARIA

ADMINISTRADORA

MERCADEO

FINANCIERO

PRODUCCIN

9. De acuerdo aCLIENTES
las caractersticas de la entidad, cul es el ente deEMPLEADOS
control que la
supervigila?
Cmara de Comercio de Neiva (H).
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Superintendencia de Industria y Comercio.
10. De acuerdo a la organizacin, cul es su visin?
Hacia el ao 2019 La Organizacin Casa de Banquetera Villa Real, ser la empresa de
prestacin de servicios de Banquetera y atencin a la comunidad ms importante para
urbe laboyana, gracias a la eficacia y eficiencia en su labor, calidad de servicios y
productos entregados a las personas que requieran nuestros servicios, logrando abarcar un
mayor territorio perteneciente al sur de Colombia (Caquet y Putumayo).

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De esta manera, contribuir a la formacin y desarrollo de personal altamente calificado
que soporte los valores y exigencias de la organizacin, y as entregar los mejores
resultados para que la poblacin obtenga su plena satisfaccin y de esta manera poder ser
decisivos y competitivos en el mercado global.
11. De acuerdo a la organizacin, cul es su misin?
Da a da nuestra organizacin busca alcanzar la excelencia integral y el propsito de su
servicio. En CASA DE BANQUETERA VILLA REAL, nos formamos como un grupo de
lderes para el mercado empresarial laboyano, en donde cada integrante de aquel grupo es
una clula que trabaja tanto para su desarrollo personal, como por el desarrollo de la
organizacin, slo de esta manera alcanzaremos el xito, donde todos nuestros integrantes
y colaboradores trabajan unidos creando una red de eficiencia en la consecucin de
resultados y puestas en marcha para que la comunidad que solicite nuestros servicios,
alcancen la mejor satisfaccin, logren sus objetivos y cuenten con personal competente
para alcanzar el xito en la realizacin de sus eventos. Nuestra misin es ser excelentes,
pues nuestro objetivo es lograr los mejores resultados en la comunidad laboyana y
municipios aledaos que nos soliciten.
12. Cules son sus valores corporativos?
Responsabilidad: todo trabajo encomendado a nuestra organizacin tendr la
misma importancia para aquella persona quien lo solicit, haciendo que este sea

primordial y desarrollado con xito.

Puntualidad: ser la mayor fuerza y caracterstica de nuestra empresa, todos
nuestros servicios sern entregados para el da que sean solicitados por nuestros

clientes, con las mejores garantas por el mismo.

Laboriosidad: nuestra organizacin realiza todo trabajo con amor y compromiso,
y trabaja con gusto para conseguir la meta pactada con cada uno de sus clientes.

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Humildad: es un valor importante, en las relaciones tanto con los clientes como
con el equipo de trabajo, porque nos permite entender y comprender los puntos de
vista, las inquietudes y necesidades del ser humano.

13. Respecto al mercado donde lleva a cabo sus actividades, cul es el nivel de
competitividad de la entidad?
El nivel de competitividad de la empresa se encuentra centrado en el mercado comercial,
diferencindonos de las dems empresas por los precios ms asequibles a la comunidad en
general, excelente atencin, comprendiendo la necesidad que tiene cada uno de los
clientes que se acercan a solicitar un servicio a la organizacin, lo que nos identifica ante
las dems empresas.
14. Cul es su poltica de calidad?
Somos un equipo de trabajo cuyas acciones diarias las ejecutamos con una elevada
vocacin de servicio a los Clientes en nuestra visin de empresa de categora mundial,

basadas en los siguientes principios:

Integridad personal: como expresin de disciplina, orden, respeto, honestidad y

entusiasmo.
Creatividad e innovacin: como parte de nuestro reto diario para el mejoramiento

continuo.
Productividad: en nuestro trabajo y en el empleo de los recursos materiales.
Consciencia: en la prctica de un trabajo libre de errores y en el
Compromiso: leal con la institucin y con las realizaciones de calidad.

15. Cules son sus objetivos de calidad?

Llegar a ser una empresa de banquetes reconocida en la Ciudad de Pitalito, ofrecer
innovacin en el estilo de eventos y los servicios. Ofrecer paquetes completos logrando
que los clientes depositen en nosotros la totalidad de su evento.
16. La empresa cuenta con certificaciones de calidad? si la respuesta es positiva, indique
cules?

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No
17. La entidad cuenta con manuales? en caso afirmativo indique cules son?
No.
18. La entidad cuenta con: registro mercantil, registro nico tributario. indique cules son?
S.
Registro de Cmara y Comercio.
19. Cul es la historia de la compaa?
Nuestra empresa empieza con la idea de poder brindarle un excelente servicio a toda la
comunidad, idea que se dio aproximadamente en el ao 2010, dadas las oportunidades en
la poca competitividad y los fructferos resultados que esta clase de empresa podra
generar para nuestro beneficio familiar y a su vez a toda la comunidad en general. Razn
por la cual se dieron los primeros pasos dando como resultado que hoy en da nuestra
organizacin se encuentra ya consolidada en el mercado como una de las empresas con los
mejores precios y un excelente servicio.
20. La prctica contable exige registros contables, estos son manuales o automatizados. Si es
Automatizado: cul es el programa contable?
Son manuales.
21. La entidad cuenta con manuales de contabilidad?
No.
22. de acuerdo con la entidad, cules seran los mayores riesgos que rodean a la misma? La
prdida, dao parcial o total de los artculos que son alquilados.
23. De acuerdo a la tecnologa actual que tiene la entidad, que tan importante es el
procesamiento electrnico en esa entidad e indique cules son los programas utilizados?
cules de ellos son los ms crticos?
En el momento no hay ningn procesamiento electrnico.

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24. De acuerdo al personal de la entidad, como se vive el ambiente del control interno en la
misma?
Excelente, ya que la empresa es patrimonio familiar lo que conlleva a un adecuado manejo
de los recursos generados por la organizacin y el esfuerzo de todos y cada uno de los que
se hacen participes de esta labor.
25. Cules de los entes de control cuenta la organizacin: auditor interno, auditor externo,
revisor fiscal?
Auditor interno.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL REA DE EFECTIVO, CAJA Y BANCOS

CASA DE BANQUETERIA VILLA REAL

No

OPERACIN

Horas
Horas
estimada
reales
s

Realizado
por

Fecha

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Estas tres reas comprenden los recursos propios

con los que cuenta la empresa, su liquidez actual.

Yenny
lvarez

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fec

ha delbalance general para verificar su detalle

rnela
Rodrguez

30/12/2014

Evaluar el control interno que se realiza para el

efectivo, caja y Bancos.

Yenny
lvarez

30/12/2014

Efectuar arqueos que permitan tener un saldo

promedio del efectivo en caja y compararlos con los
anteriores.

Lorena
Vargas

31/12/2014

Obtener confirmacin de los saldos de caja, bancos

y efectivo de las cuentas de la empresa.

Lorena
Vargas

31/12/2014

Realizar reconciliacin de las cuentas bancarias de

la empresa para verificar saldos y los ajustes que se
hayan realizado.

rnela
Rodrguez

31/12/2014

Cotejar cifras del Balance con el libro mayor para

saber que la informacin es fiable.

rnela
Rodrguez

31/12/2014

Realizar las consignaciones de los cheques

posfechadados y al da

rnela
Rodrguez

31/12/2014

Verificar los movimientos en las cuentas

Lorena
Vargas

31/12/2014

10

identificar correctamente los pagos de los clientes

Lorena
Vargas

31/12/2014

CASA BANQUETES VILLA REAL

PROGRAMA DE FAMILIARIZACION

30/12/2014

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TESORERIA
AO AUDITADO
2014
CONSIDERACIONES

PROCEDIMIENTOS

Manejo de fondos

Las decisiones tomadas por el departamento de tesorera estn dentro de

las polticas fijadas y autorizadas.

Existen tcnicas de control para detectar desviaciones y sus causas.

Cobros

Hay normas escritas para el procedimiento de cobro de cuentas.

La correspondencia es abierta y registrada en un libro por personal ajeno
al departamento de tesorera.
Existen recibos renumerados por imprenta para el cobro.
Pagos por Bancos
Hay normas escritas para los pagos en cheques o transferencias
Bancarias.
Los pagos estn autorizados por la entidad y con lmites de autoridad.
La preparacin de pagos, firma de cheques y transferencias se realizan
por personas distintas.
La emisin de cheques requiere firmas mancomunadas, a partir de cierto
valor.
Se lleva un estricto control de los talonarios de cheques.

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Existen poderes para firmar en las instituciones Bancarias y para abrir

cuentas corrientes por parte de la administracin.
Pagos en efectivo

Existen normas escritas para procedimientos de pagos en efectivo.

Los pagos se realizan con fondos provenientes de cobros.

Existen uno o varios fondos fijos de caja.

Es estudiada la cantidad asignada al fondo fijo de caja para que no haya

exceso de dinero o que sea insuficiente.
Se utilizan formularios pre numerado de imprenta para la salida de dinero
y estn acompaados de justificantes de pago.
Los comprobantes originales pagados son cancelados sealado la fecha
de pago para evitar duplicacin.
Procedimiento y
registro contable
Los procedimientos administrativos y contables para el registro y control
de las operaciones de tesorera son claros y estn por escrito.
Se lleva un registro para cada una de las cajas y cuentas bancarias
abiertas.
El departamento de contabilidad registra las operaciones tesorera
directamente de los comprobantes y no de duplicaciones y otros
registros.
Se efectan conciliaciones Bancarias por personal ajeno al departamento
de tesorera.

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Se analizan las partidas pendientes a fechas anteriores a la conciliacin.

Prueba sobre
transacciones
Se realiza seguimiento de los asientos contables de Caja y Bancos hasta
llegas a su origen y su justificacin.
Hay pruebas sobre cobros y desembolsos de transferencias entre Bancos
y el corte de operaciones a principio y fin del ejercicio.
Se incluyen en las transacciones los fondos de todas las delegaciones o
localidades como fondos en custodia y en trnsito entre otros.

CASA BANQUETES VILLA REAL

Cuestionario de control interno
rea Tesorera
CUESTIONARIO
El rea de tesorera se encuentra
separa de las dems
Existe un manual de funciones y
procedimientos escritos
Existe un presupuesto de tesorera?
Se revisa y analiza la clasificacin
de la deuda a largo y corto plazo?
Se concilia peridicamente las
cuentas bancarias por personal
independiente a contabilidad
Se realiza un control permanente de
las firmas autorizadas para pago y
autorizacin
Se revisa y verifica los soportes,
fechas de la factura a cancelar y las
firmas
correspondientes
de

SI

NO

OBSERVACION

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autorizacin
Se revisa al cierre las diferencias de
las cuentas bancarias y se justifican
Hay cuentas bancarias inactivas
Se maneja caja menor
Es utilizada la caja menor para
adquisicin de bienes y servicios
solamente en casos de emergencia
Se realiza cierre de la caja menor
peridicamente
Existe un tiempo mximo para
legalizar los vales o recibos que
estn en caja menor
El rea de tesorera maneja formatos
para anticipos, legalizacin de caja
menor, autorizaciones y dems
Se realiza peridicamente arqueo de
caja menor
Es poltica de la empresa recibir
cheques posfechados
Informan a los proveedores de los
pagos realizados
Realizan
cambio
peridicamente

de

Cuantas personas tiene

autorizar transferencias

claves
acceso a

En el rea se recibe efectivo

Cuantas personas del rea tiene
autorizacin
para
recibir
y
salvaguardar el efectivo recibido
durante el da
Se realiza la consignacin al da
siguiente el recaudo del da anterior
Se verifica autenticidad de los
billetes
Se registran y dejan soporte de las

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diferencias encontradas
recaudo del efectivo

en

el

Cuanto es el monto de la base en la

caja de efectivo
La base re verifica a diario o
peridicamente
Recibe pagos con tarjeta
Los Boucher o recibos de los pagos
en
tarjeta
son
debidamente
diligenciados por el cliente en caso
de error

CASA BANQUETERIA VILLA REAL

NIT 1.083.891.767-5
Bogot, Enero 05 de 2014.

Seores

PLASTICOS COLOMBIA SAS

Cra 7 n 126 - 45
Bogot

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En esta poca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la auditoria anula de
los estados financieros a 31 de diciembre 2013, la cual es realizada por la firma
J.R.CARVAJAL.
Por esta razn permitimos solicitarle comedidamente se sirvan enviar con la mayor
brevedad posible los saldos pendientes por cancelar con nosotros a 31 de diciembre
de
2013,
informndoles
directamente
a
los
auditores
al
correo
auditoria@jrcarvajal.com.

Su pronta respuesta nos permitir

beneficiosas para ambas partes.

mantener

unas

relaciones

comerciales

Atentamente

Jorge Caldern Parra

Contador General

.R CARVAJAL ASOCIADOS SAS

Av. 7 112 90
Bogot
Bogot, 19 de febrero 2014.

Seores

Informamos a ustedes que el saldo que tenemos por cancelar a la empresa CASA
DE BANQUETERIA VILLA REAL, es de 0.00 pesos, que aparece en los libros de
PLASTICOS COLOMBIA SAS al 31 de diciembre 2013.

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Respuesta Correcta _________________

Respuesta incorrecta ______X__________ ( en este caso, por favor indicar las causas
a continuacin)

La causa radica en que el da 26 de diciembre de 2013, se realiz el pago por el

valor total de las facturas pendientes por cancelar por un valor de $ veinticinco
millones doscientos cuarenta y cinco mil pesos m/cte. (25.245.000).

Atentamente

Mara Fernanda Forero

Contadora
Plsticos Colombia sas
Nit 890.000.016-9