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Armenia, 04 de abril de 2016

Seores
ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
Compaa XY Ltda.
Informe sobre los estados financieros
He auditado los estados financieros adjuntos de la Compaa XY Ltda.
que comprenden el Estado de la Situacin Financiera al 31 de diciembre
del ao 3, el Estado de Resultados, el de Variaciones en el Capital
Contable y el de Flujos de efectivo correspondientes al ejercicio
terminado en esa fecha, as como un resumen de las polticas contables
significativas y otra informacin explicativa.
Responsabilidad de
estados financieros

la

administracin

en

relacin

con

los

La administracin es responsable de la preparacin y presentacin


razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las
Principios de contabilidad generalmente aceptados, y del control interno
que la administracin considere necesario para permitir la preparacin
de estados financieros libres de errores materiales, debido al fraude o
error.
Responsabilidad del Auditor Externo
Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros
adjuntos basada en mi auditora. He llevado a cabo mi auditora de
conformidad a Estndares Internacionales de Auditora. Dichos
estndares exigen que cumpla con los requerimientos de tica, as como
que planifique y ejecute la auditora con el fin de obtener seguridad
razonable sobre si los estados financieros estn libres de errores
materiales.
Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los valores y la informacin revelada en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del Auditor Externo, incluida la valoracin de riesgos de incorrecin
material en los estados financieros, debida al fraude o error. Al efectuar
dicha valoracin del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparacin y presentacin razonable por parte de la
organizacin de los estados financieros, con el fin de disear los
procedimientos de auditora que sean adecuados en funcin de las
circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinin sobre la
eficacia del control interno de la entidad. Una auditora tambin incluye

la evaluacin de lo apropiado de las polticas contables aplicadas y de la


razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
administracin, as como la evaluacin de la presentacin de los estados
financieros en conjunto.
Considero que la evidencia de auditora que he obtenido proporciona
una base suficiente y adecuada para mi opinin de auditora.
Base para la opinin con salvedades
El equipo auditor tiene una opinin con salvedades debido a las
siguientes situaciones:
La administracin de la empresa no caus los intereses
correspondientes al mes de diciembre del ao 3 de las
obligaciones con entidades financieras nacionales como
Bancolombia, Davivienda y Colpatria por la suma total de $ 11.51,
adems, las obligaciones con entidades del extranjero como el
Banco Mercantil, no se causaron las diferencias en cambio
teniendo en cuenta la respectiva actualizacin de la deuda, en
base a la Tasa Representativa del Mercado y las respectivas tablas
de amortizacin.

Todo esto constituye una desviacin en los estados financieros y


en la aplicacin de los principios de contabilidad generalmente
aceptados. Los registros de la compaa XY Ltda. indican que si el
contador hubiera registrado lo anterior, se tendran saldos
diferentes en cada uno de los rubros de las obligaciones
financieras, lo que significa que sus saldos aumentaran. Por lo
cual la utilidad de la compaa XY Ltda. se vera afectada, y en
consecuencia el Estado de Situacin Financiera auditado.

Opinin con salvedades


En mi opinin, excepto por los efectos del asunto descrito en el prrafo
base para la opinin con salvedades, los estados financieros presentan
razonablemente, en todo sus aspectos materiales, la situacin financiera
de la compaa XY Ltda. al 31 de diciembre del ao 3 as como los
resultados de sus operaciones, las variaciones del capital contable, y
flujos de efectivos correspondientes al ejercicio terminado en dicha
fecha, de conformidad con las normas aplicables en Colombia.
Informe sobre requisitos legales y normativos

El informe de Gestin de la Administracin durante el ao 3, se ajusta a


los requerimientos de ley y a lo requerido por la Superintendencia,
contiene la situacin jurdica, econmica y administrativa de la
Compaa XY Ltda., y refleja los resultados presentados en los Estados
Financieros.

Otros cuestiones
Los estados financieros correspondientes al ejercicio terminado el 31 de
diciembre del ao 2, no fueron auditados por m con base en estndares
de auditora aplicables en Colombia.
Cordialmente,
________________________________________________
JESSICA LIZETH DUQUE ALZATE
Auditor Externo
Matrcula 0509-T
En representacin de la Firma
AUDITORA Y CONSULTORA DUQUE, GOMEZ, ARIAS & QUIROGA
S.A.S.
Matricula 50100500