ARIES, S.A. de C.V.

La fbrica ARIES, S.A. de C.V., fabrica y vende dos productos de alta competencia en el
mercado, principal en precios de venta. A la fecha ha actualizado sus costos para elaborar
ingresos y egresos y conocer una primera propuesta si es posible mantenerlos en el
mercado durante el ao 2016. Por lo anterior, es que se decide contratar sus servicios
proporcionndoles la siguiente informacin:
1. Para el ao estima vender 5,350 unidades del producto A. El precio unitario de venta
en el ao 2015 fue de $115.00 sin embargo para 2016 rebajara el precio a $100.00.
De su producto B estima vender 300 unidades. El precio unitario de venta en el ao
2015 fue $750 y para el ao se estima vender en $620.
2. Los inventarios finales de productos terminados en ao 2015 fueron de:
PRODUCTO
PRODUCTO

A
B

105
20

UNIDADES
UNIDADES

Los inventarios finales deseados de productos terminados son:

PRODUCTO
PRODUCTO

A
B

50
10

UNIDADES
UNIDADES

3. El consumo de materia prima representa el 20% de las ventas.

4. Los cargos indirectos de fabricacin se estimaron en $42.500.00 e incluyen
depreciacin de maquinaria.
7. Los gastos de distribucin sern: (comisin)
PRODUCTO
PRODUCTO
DEPRECIACIN

A
B

$5.00
$150.00
$1,275.00

POR UNIDAD
POR UNIDAD
POR UNIDAD

PRORRATEAR LA DEPRECIACIN EN FUNCIN DE LOS GASTOS VARIABLES TOTALES.

8. Los gastos de administracin representan el 20% de las ventas para ambos productos.
Incluyen depreciacin. La depreciacin de edificio y mobiliario se calcula con tasas
fiscales y se distribuye 50% para gastos de venta y 50% para gastos de administracin.
9. Para el ao 2016 se efectuara el pago de los pasivos (saldo al 31 de diciembre de
2015)
10. La empresa podr obtener otros ingresos
Venta de desperdicio
Renta de una bodega

$15,000.00
$21,000.00

NOTA: Las compras son 1000% a crdito 60 das.

Las ventas son 100% a crdito 30 das.

+
+

IVA
IVA

ARIES, S.A. de C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE

CIRCULANTE

Caja y bancos

Almacn de materia prima

Almacn de productos
terminado

6,789

Proveedores

2,500

Acreedores

10,525

19,814

FIJO
Terrenos

55,000

Edificio
Depreciacin acumulada de
edificio

15,000

Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada de
maquinaria y equipo

120,000

Equipo de oficina
Depreciacin acumulada de
equipo de oficina

18,000

SUMA ACTIVO

33000

IVA por pagar

CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad del
ltimo ejercicio

22,000

9550

64,550

134,164

198,714

30,000
104164

-1,500

-24,000

-3,600

178,900
$

198,714

SUMA PASIVO
Y CAPITAL

Se pide:
Considerar todos los decimales en los importantes (dinero), as como en los porcentajes
de prorrateos.
Elaborar presupuesto y obtener estados financieros presupuestados.
1. Presupuesto de venta
2. Presupuesto de produccin
3. Presupuesto de consumo de materias primas
4. Presupuesto de compras de materias primas
5. Presupuesto de mano de obra
6. Distribucin de las depreciaciones
7. Presupuesto de cargos indirecto de fabricacin
8. Determinacin del nuevo costo de produccin por articulo
9. Estado de costo de produccin por articulo
10. Presupuesto de gastos de venta
11. Presupuestos de gastos de administracin
12. Presupuestos de otros productos
13. Estado de resultados presupuestados considerando los porcentajes de ley ISR 30%
14. Presupuesto dijo de caja
15. Desglose de IVA
16. Balance general presupuestado del 2016

Contestar las siguientes preguntas:

1. Importe del presupuesto de ventas ms IVA

2. Volumen de produccin en unidades del producto A
3. Importe de la mano de obra de los dos productos
4. Importe de la depreciacin de los gastos de venta
5. Importe para presupuesto de flujo de caja de los cargos
indirectos de fabricacin
6. Nuevo costo unitario de produccin del producto A
7. Costo de venta
8. Importe de los gastos variables de los gastos de venta
9. Importe de los gastos de administracin para el estado
de resultados
10. Importe del IVA de los oros productos financieros
11. Importe de la utilidad neta
12. Importe de los egresos en el presupuesto de flujo de
caja.

1. Presupuesto de venta
A
UNIDADES A VENDER
PRECIO DE VENTA
IMPORTE
IVA
TOTAL

5350
$100
$535,000
$85,600
$620,600

B
300
$620
$186,000
$29,760
$215,760

2. Presupuesto de produccin

UNIDADES A VENDER
(+) INVENTARIO FINAL DE ARTCULOS
TERMINADOS
(-) INVENTARIO INICIAL DE ARTCULOS
TERMINADOS
TOTAL

A
5350

10

105
5295

20
290

CONSU
20%
MO
$107,000 $144,200
$37,200

4. Presupuesto de compras de materias primas

PRODUC
TO
VENTAS
A
$535,000
B

$186,000

CONSU
25%
MO
$133,750 $180,250
$28,840.
$46,500
00 IVA
$209,090

5. Presupuesto de mano de obra

PRODUC
TO
VENTAS
A
$535,000

CONSU
19%
MO
$101,650 $136,990

300

50

3. Presupuesto de consumo de materias primas

PRODUC
TO
VENTAS
A
$535,000
B
$186,000

$186,000

$35,340

6. Distribucin de las depreciaciones

PRORRATEO:
A
A
B

EDIFICIO
EQUIPO DE
OFICINA
MAQUINARIA
TOTAL

5295
290
5585

5295
5585

=0.9480752
014

$15,000

5%

$750

$18,000
$120,000
$153,000

10%
10%

$1,800
$12,000
$14,550

=0.0519247
9857

290
5585

GASTOS DE
GASTOS DE
ADMINISTRAC
VENTA
IN
50%
50%
$375
$375
$900

$900

$1,275

$1,275

7. Presupuesto de cargos indirecto de fabricacin

CI
DEPRECIACIN DE
MAQUINARIA
VARIABLE

IMPORTE
"A"

IMPORTE
"B"

$12,000 $11,376.90
$30,500 $28,916.29

$623.10
$1,583.71

$42,500 $40,293.20

$2,206.80

8. Determinacin del nuevo costo de produccin por articulo

MP
MO
CI
COSTO DE PRODUCCIN
TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR

A
$107,000
$101,650
$40,293.
20

B
$37,200
$35,340
$2,206.8
0

$248,943
/5295

$74,747
/290

IVA

$6,800.0
0

TOTAL

$49,300.
00

COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIN

$47.01

$257.75

9. Estado de costo de produccin por articulo

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS
(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(=) MATERIA PRIMA CONSUMIDA
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
(=) COSTO PRIMO
(+) CARGOS INDIRECTOS
(=) COSTO INCURRIDO
(+) INVENTARIO INICIAL DE ARTCULOS
TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE ARTCULOS
TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS

$2,500
180,250
$182,750
38,550
$144,200
136,990
$281,190
42,500
$323,690
10,525
4,928.21
$329,286.
79

10. Presupuesto de gastos de venta

IMPOR
B
TE
IVA
$150.00 X
UNIDADE
$5.00 X
S
UNIDADES VENDIDA
VENDIDAS
S
5350 X
300 X
$5.00
$150
$26,750
$45,000 $71,750 $11,480
1,275
A

COMISIN
DEPRECIACIN

$73,025

TOTAL

$83,230
1,275
$84,505.
00

11. Presupuestos de gastos de administracin

VENTAS
20%

A
$535,000
107,000

12. Presupuestos de otros productos

IMPORT
B
E
IVA
TOTAL
$186,000
37,200 144,200
$1,275
$142,92
$165,79
5 $22,868
3

IMPORT
E
VENTA DE
DESPERDICIO
RENTA DE UNA
BODEGA

IVA

TOTAL

$15,000

$2,400

$17,400

21,000
$36,000

3360
$5,760

24,360
$41,760

13. Estado de resultados presupuestados considerando los porcentajes de

ley ISR 30%
VENTAS

$721,000
329,286.
79
$391,713
.21
217,225

(-) COSTO DE VENTAS

(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE OPERACIN

73,025
144,200
$174,488
.21
36,000

(=) UTILIDAD DE OPERACIN

(+) OTROS GASTOS
OTROS PRODUCTOS
(=) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS

36,000
$210,488
.21
$63,146.
46
$21,048.
82
$126,292
.93

(-) ISR
(-) PTU
(=) UTILIDAD NETA

14. Presupuesto fijo de caja

COMPRAS A CRDITO

(+) DEUDA DEL AO

ANTERIOR

$209,090
(/) MESES
$17,424.1
7
X 10
MESES
$174,241.
67
22,000

BALANCE
VENTAS A CRDITO

(+) DEUDA DEL AO

ANTERIOR

BALANCE

196,241.6
7
$836,360
(/) MESES
$69,696.6
7
X 10
MESES
$766,663.
33
0
766,663.3
3
$69,696.6
7

ACTIVIDADES DE OPERACIN
COBRANZA CRDITO
(-) CUENTAS POR PAGAR
MANO DE OBRA
CARGOS INDIRECTOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN
PAGO DE PASIVOS
(=) EFECTIVO DISPONIBLE PARA ACTIVIDADES DE
INVERSIN Y FINANZAS
(+-) ACTIVIDADES DE INVERSIN
OTROS PRODUCTOS
ACTIVIDADES DE INVERSIN
(=) EFECTIVO DISPONIBLE PARA ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
(+-) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(=) EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEL PERIODO
(+) EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
(=) EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

15. Desglose de IVA

16. Balance general presupuestado del 2016

$766,663.33
196,2
41.67
136,9
90.00
35,3
80.00
83,2
30.00
165,7
93.00
42,5
50.00
$106,478.66
41,760
$148,238.66
0
$148,238.66
6,789
$155,027.66