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REPUBIQUE DU BENIN MINISTERE CHARGE DE

LENSEIGNEMENT SUPERIEUR
UNIVERSITE DABOMEY-CALAVI
ECOLE NATIONALE DECONOMIE APPLIQUEE
ET DE MANAGEMENT

RAPPORT DE STAGE POUR


LOBTENTION DU DIPLOME DE
TECHNICIEN
SUPERIEUR
Prsent
par LOLITA NINA
EDJROSSE SOVISSI
Dpartement :Spcialit
BANQUE ET FINANCE DENTREPRISE

ANNEE ACADEMIQUE : 2015-2016

TUTEUR DE STAGE : M. ADJOVI Candide


(Chef division de la gestion des valeurs mobilires)

INTRODUCTION
Toute recherche scientifique passe ncessairement par la collecte
dinformations pour aboutir une synthse. Aux termes du dcret 2012-428
du 06 novembre 2012 portant attributions, organisation et fonctionnement du
ministre de lEconomie et des Finances (MEF), le Ministre de lEconomie
et des Finances a pour mission de proposer et de mettre en uvre la politique
conomique et financire du Gouvernement. Pour laccomplissement de sa
mission, il sest dot de sept Directions gnrales ou techniques dont la
Direction Gnrale du Trsor et de la Comptabilit Publique (DGTCP),
caissier de lEtat . Dans ce cadre, la DGTCP assure dans lespace et dans le
temps lquilibre entre les ressources et les charges de lEtat. Ces attributions
sont donc regroupes principalement en deux missions : mission Trsor et
mission comptabilit publique .
La structure technique comptente au sein de la DGTCP est la Recette
Gnrale des Finances (RGF) ayant sa tte le RGF, comptable principal de
lEtat. Cette direction a en son sein plusieurs services dont le Service de la
Trsorerie, le Service Epargne et le service de la Comptabilit Publiques qui
feront lobjet de mon rapport.
Lessentiel de ce rapport est de rendre compte du droulement de mon
stage. Ainsi dans un premier temps nous allons faire une prsentation de la
DGTCP et les diffrentes tches que nous avions excutes ensuite parler
des connaissances que nous avions acqurir et enfin relever les constats
qui ont t faits puis faire des suggestions qui en dcoule.

I- Organisation du stage
A-La structure daccueil
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1- Historique et mission
a- historique
Le Trsor Public bninois a pris dans le temps des dnominations diverses. Il
a t cr par la Loi N 61-35 du 14 aot 1961 sous la dnomination Trsor
National de la Rpublique du Dahomey . Il devient ensuite, avec le Dcret
N 69-47/PR/MEF du 17 fvrier 1969 portant organisation des services du
Trsor de la Rpublique, Direction du Trsor et de la Comptabilit Publique
ayant sa tte un directeur qui est le Trsorier Payeur Gnral (TPG),
comptable suprieur et unique de lEtat. Enfin, il est aujourdhui appel
Direction Gnrale du Trsor et de la Comptabilit Publique dont les
attributions, lorganisation et le fonctionnement sont rgis par lArrt N
1188/MF/DC/SGM/DA du 14 dcembre

1998

portant

attributions,

organisation et fonctionnement de la DGTCP.


b-mission
La DGTCP a des attributions trs tendues qui peuvent tre
regroupes en deux

missions essentielles conformment larticle 94 du

dcret n2012 portant AOF du MEF : il sagit de la mission

Trsor et

de la mission Comptabilit Publique .


Au titre de la mission Trsor la DGTCP est charge: de grer la trsorerie
de lEtat et de procder aux arbitrages ncessaires; de proposer et de mettre en
uvre la politique financire de lEtat; de raliser lquilibre des ressources et
des charges publiques dans lespace et dans le temps ; de grer la dette
publique interne ; dmettre et de ngocier les effets publics ; de grer le
portefeuille de titres de lEtat ; dexcuter en collaboration avec linstitut
dmission, la politique montaire de lEtat.
Au titre de la mission Comptabilit Publique la DGTCP est charge : de
centraliser les comptes de tous les comptables publics; dlaborer le compte
gnral de lAdministration Centrale; dassurer la reddition du compte de
gestion de lEtat; de mettre en tat dexamen les comptes de gestion des
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comptables du Trsor et den assurer la transmission la chambre des


comptes de la Cour Suprme; dinitier ou dtudier

tous les dossiers

relatifs la rglementation, lorganisation et au fonctionnement de tous


les services comptables de lEtat ou des autres collectivits publiques;
danimer ses services extrieurs dont la fonction essentielle est
lexcution des oprations budgtaires de lEtat et des collectivits locales. La
mise en pratique de lensemble des attributions de la DGTCP
repose sur lensemble de ses agents, organiss sous une autorit
centrale qui comprend le Directeur Gnral (DGTCP) et le Directeur
Gnral Adjoint (DGATCP). Ceux-ci sont choisis parmi les hauts
fonctionnaires du Trsor.

2- Organisation gnrale et fonctionnement de la DGTCP


En vue de sacquitter effectivement de ses missions, la DGTCP a t
organise en services centraux, en directions techniques, et en services
extrieurs.
a- Les Services Centraux
Nous en avons deux (02) :LInspection Gnrale des Services (IGS) : elle
est charge, sous lautorit du Directeur Gnral de contrler sur pices et sur
place de toutes les structures de la DGTCP du point de vue de lapplication
des rgles et procdures en matire de comptabilit publique et de gestion
administratives ;
La Direction du Centre de Formation Professionnelle du Trsor
(DCFPT) : elle est charge,
Gestion

en liaison avec

la Direction de la

des Ressources et sous la supervision de la Direction des

Ressources Humaines du ministre en charge des finances, dassurer la


formation professionnelle, le perfectionnement et le recyclage des
agents de la DGTCP.
b- Les Directions TechniquesNous avons comme Directions Techniques :
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la Direction de la Gestion des Ressources (DGR) : charge de la


gestion des ressources matrielles, financires et humaines de la
DGTCP. Elle est organise en 3 bureaux : Bureau du Personnel (BP); le
Bureau du Matriel et des Archives (BMA) et le Bureau des Moyens

Financiers (BMF).
la Direction de la Centralisation des Comptes de lEtat
(DCCE), a pour rle de : centraliser les comptes de tous les comptables
publics; en vue de llaborer le Compte Gnral de lAdministration
des Finances. Elle subdivise en deux bureaux : le Bureau de la
Centralisation Comptables (BCC) et le Bureau de la Mise en Etat
dExamen des Comptes (BMEEC).
la Direction des Etudes et de la Rglementation Comptable
(DERC) : elle est Charge entre autres : de participer diverses
missions dtudes et de recherches en matire de finances publiques;
dlaborer, de diffuser et de contrler la mise en uvre de
tous les textes se rapportant la comptabilit publique. Elle
organises en 03 bureaux: le Bureau de la Rglementation et de
lOrganisation Comptable (BROC); le Bureau de la Rglementation et
de lOrganisation en nature de Dpenses et de Recette (BORDR) et le
Bureau de la Modernisation des Mthodes de Travail.
la Direction des Affaires Montaires et Financires (DAMF) : elle
est charge: de la gestion de la trsorerie; de suivre les problmes lis
la balance des paiements ; de dterminer et de suivre la politique des
changes ; de se mettre en relation avec les banques. Elle est organises
en 04 bureaux : le Bureau de la Trsorerie et des Affaires Budgtaires
(BTAB); le Bureau de la Dette et du Financement (BDF); le Bureau de
la Monnaie et du Crdit (BMC) et le bureau de Relation Financire
Internationales (BRFI).
La Recette Gnrale des Finances (RGF), elle a en sa tte le receveur
General des Finances qui est le comptable principal de lEtat et
galement le comptable suprieur du rseau comptable du trsor. Il est
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charg de : lexcution des oprations budgtaire de lEtat; lexcution


des oprations hors budget ou des oprations de trsorerie ; la tenue de
la comptabilit de lEtat ; la reddition du compte de gestion de lEtat; la
coordination du rseau des comptables du trsor ; la mise en tat
dexamen des comptes de gestion des collectivits locales et de leurs
transmission la DCCE.Ces diffrentes tches de la RGF sont rparties
entre huit (08) services dont sept (07) sont fonctionnels actuellement :
Service de la Recette : Il est Charg du recouvrement de diverses recettes
et de la centralisation de lensemble des recettes de lEtat.
Service de lEpargne : Il gre les chques de la trsorerie.
Service de la Dpense : Il excute toutes les dpenses de lEtat
Service Solde : Il est charg de toutes les oprations de liquidation et de
paiement sans ordonnancement pralable des salaires courants des agents
permanents de lEtat et des arrirs.
Service de la Trsorerie : Il assure le suivi des comptes de disponibilits.
Service des Collectivits : Locales Il est charg du suivi de lexcution
des budgets locaux.
Service de la Comptabilit Publique : Il est charg de la constatation
dans les critures et des oprations effectues ou centralises par les
diffrents services de la RGF ; de la reddition du compte de gestion de
lEtat.
c- les Services Extrieurs
Le fonctionnement externe de la DGTCP est assur par des services qui sont
les services extrieurs ou postes comptables du Trsor. En dautres termes, ce
sont les Recettes Perceptions (RP), les Recettes des Finances (RF).
Les Recettes Perceptions (RP) sont situes en principe au niveau
de chaque commune et ont pour fonction lexcution des oprations
du budget gnral de lEtat au niveau local, ainsi que les oprations

du budget de la commune, et la tenue de la comptabilit desdites


oprations.
les Recettes des Finances (RF), sont charges de lexcution des
oprations budgtaires et comptables de lEtat au niveau des
dpartements.
la Recette des Finances de la Dette (RFD), elle assure le service
de la dette publiques; labore le compte de gestion de la Caisse
Automne dAmortissement.
la Recette des Finances des Postes Diplomatiques et
Consulats Gnraux (RFPDCG), se charge de centraliser et
dapurer les oprations comptables et financires des postes
diplomatiques et consulats gnraux en vue de leur insertion dans la
comptabilit de lEtat ;

B- LE DEROULEMENT DE STAGE
1-SERVICES CONCERNES
Tout au long de mon stage qui a dur trois (02) mois, jai eu parcourir trois
diffrents services de la RGF que sont : le service de la trsorerie et le service
de lEpargne.
a-Service de la Trsorerie
Le service de la trsorerie est un service central de la RGF cre par larrt
n007 /MF/DC/DGTCP du 13 janvier 1992, il rsulte de la fusion de lexbureau central des comptes dEtat et de la caisse conformment aux
dispositions de larrt n1188/MF/DC/SGM/DGTCP du 14 dcembre 1998,
il assure le suivi des comptes de disponibilits de la DGTCP. A ce titre, il est
charg :
la tenue du compte dopration du trsor la BCEAO;

La tenue du compte courant postal du trsor;


la ralisation dopration par lintermdiaire de la chambre de
compensation;
la surveillance des oprations excutes par la caisse du RGF;
Le suivi et la surveillance des mouvements de fonds entre comptables;
la centralisation de versement entre les autres Administrations
financires.
Ce service comprend cinq divisions :
- La Division de la Centralisation Comptable (DCC)
- La Division des Operations Financires (DOF)
-La Division de la Gestion des Valeurs Mobilire (DGVM)
- La Division des Etude Statistiques (DES)
- La Division Caisse
b- Service Epargne
Au terme des dispositions de larticle 52 de larrt n1188/MF/DC/SGM/DA
du 14 dcembre 1998 portant attribution, organisation et fonctionnement de la
DGTCP, le service Epargne collecte lpargne et gre des valeurs pour le
compte des correspondants du trsor effectue des oprations pour le compte
de la caisse de dpts et de consignation et enfin tient des comptes de dpts
des obligations et des actions. Dans lobjectif de bien excuter les taches lui
confies le SE est organiss comme suit :
-Le Secrtariat
-La division des Relations Publiques et du Contentieux (DRPC)
-La Division de la Gestion des Comptes (DiGeC)
-La Division de la Comptabilit (DC)

2-Taches excutes par le stagiaire


Nous aurons ici exposer les diverses tches que nous avons excutes
dans les diffrents services parcourus.

a-Services de la Trsorerie (ST)


Au ST, je suis passe par la DOF et la DGVM.
DOF, on a le Traitement des mandats de paiement et des ordres de
paiement (MP /OP). Les MP et OP prennent naissance dans SIGFiP. Il faut
souligner que cest seule la section virement bancaire et postale de la DOF
que nous avions eu parcourir. Les MP et OP parviennent cette section
par la division rglement, une division du service de la dpense. Une fois
reu les bordereaux de Mise en rglement Bancaire (BMRB) dans un 1er
temps nous les classons banques par banques. Ensuite nous tirons dans
SIGFiP pour effectuer le paiement lectronique de la dpense. Aprs
tirage, les BMRB deviennent Bordereaux de Rglement Bancaire (BRB)
qui sont accompagn des avis de crdit et des dclarations de recette. De
plus on tire les chques suivant le montant net du BRB. Enfin il serait tir
le bordereau rcapitulatif de virement suivant les BRB puis limpression
des chques dans MATKOSS.
Tous ces documents tirs suivent le processus de signature qui est
composs de : -C/DOF; C/ST Ou CA/ST;RGF ou lun de ses Fonds de
pouvoir ; le DGTCP. Aprs le processus de signature nous effectuons le
dpouillement qui permet denvoyer la banque ou au CCP le bon de
virement, les chques et le bordereau de rglement bancaire accompagn
de lavis de crdit.
Les pices restantes font lobjet de comptabilisation dans le livre journal
appropris sur le logiciel ASTER. Avant la comptabilisation nous
procderons la saisi dans ASTER de ces diffrents documents.
-Traitement des chques compenss venant du service Epargne (SE). Enfin
de traitement nous avions procder aussi la saisi sur ASTER des critures
des chques compenss ;
-Traitement des vacuations sanitaires : A cet niveau nous avions remplir
les fiches dcriture. On parle des fiches pour les frais de soins ; fiches
pour frais dhospitalisation et les fiches pour les frais de tlex. Une fois
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finie ces fiches vont suivre le mme processus de signature. Les


confirmations de ses vacuations sanitaires, sont classes par mois et par
anne afin de vite se retrouver si les bnficiaires viennent leurs
recherches.
DGVM: Lactivit principale dans cette division est la gestion des titres ou
des valeurs de crances. Les tches effectues sont :
-Enregistrement dans les registres des dpartements des retours des titres ;
-Dlivrances des reus de gestion du certificat spcial de crances sur lEtat
aux bnficiaires dtenteurs desdits titres aprs avoir vrifis le nom inscrit
sur le titres et sur la pices didentits.

b- Service Epargne
DRPC : dabord nous avions fait lenregistrement dans le registre des relevs
didentit bancaire ou de compte et de chquiers avant respectivement leurs
dlivrances et remise aux demandeurs. Ensuite la recherche des cartons de
tenue des comptes et enfin la recherche des demandes de chquiers.
DiGeC : Nous avons excutes quelques taches
-Dlivrance des fiches de demande de traitement de chques aux usagers;
-Rception des dpts de chque et pices justificatives correspondant
-Vrification de lacquittement de chques par le bnficiaire au verso du
chque (chques vue bon payer); et le numro du tlphone en cas de
chques pour certification.
-Recherche des cartons de tenue des comptes correspondant au numro du
compte inscrit le chque.
-Dpt de ce carton contenant les chques aux agents (collaborateur du chef
division) pour le dbut du traitement. Ensuite transmission au chef division
puis au chef services ou son adjoint pour contrle et validation.
-Dpouillement de ces cartons aprs le traitement et la transcription des

chques dans le registre afin de transmettre au caissier de dcharger et assurer


le paiement (chque vue bon payer) ;
-Remise des chques certifis ceux qui ont dposs pour la certification ;
DC
Dans la division nous avions effectus les taches suivant:
-classement des bordereaux de transmission des titres au SE par mois de
comptabilisation travers les relevs tirs du logiciel ASTER puis classement
de ces titres par nature types de comptes. Il sagit des comptes budgtaire
(361.01) et les comptes de dpt (421.7).
-Rapprochement entre les donnes de ces titres et les informations sur le
relev tir du ASTER. Et ceci en vue davoir les mmes informations sur la
base ASTER et le logiciel FLEURETE
-Vrification des chques vue travers une fiche ASTER.A ce niveau
nous vrifions si le montant, le numro des chques, le numro du compte,
numro dcriture, puis la nature du compte inscrit sur les chques est
conforme aux informations mentionnes sur la fiche ASTER.
-Rapprochement des situations mensuelles de ces chques vue et le
bordereau mensuel ASTER.
-Saisi des journes, des dcades, des avis des oprations, des avis de crdit.
c- Service de la Comptabilit Publique
Dans ce service nous avions excuts les tches que seulement dans la DESS.
Il sagit: traitement des chques- Ouvertures et clture des journes
comptables dans le progiciel ASTER- Rapprochement des pices avec le
relev tir du progiciel ASTER
- Comptabilisation des critures issues des transferts RGF- Etude des dossiers
de remboursement divers, de trop peru de toutes sorte.
-Emission des ordres de paiement

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II- Observation de stage

Il est question ici de parler de nos

expriences de stage et de nos apports la structure daccueil.

A- Lexprience de stage
1- Connaissances Pratiques acquises
Mon passage la DGTCP ma permis dacqurir un certain nombre de
connaissances pratiques.
a- Service de la Trsorerie
A la DOF, jai appris saisi sur ASTER des critures des chques
compenss ; des mandats ; des approvisionnements. A cet niveau sil sagit
des mandants mit et dposs dans la mme anne courante, le schma
dcriture est 402.11 et 402911 pour les mandats mises antrieurement
prcisment dans le code 02 si les mandats sont envoys dans les banques
primaires et 22 ceux envoys au CCP. Le schma de saisi des chques
compenss est 36101 en cas du rglement et 4217 pour remboursement; Le
processus de virement consiste dposer les chques dans les diffrentes
banques primaires.Enfin le schma de saisi dans ASTER des critures des
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pensions est 402041 en ce qui concerne lexercice courant et 402941 pourles


exercices antrieurs puis le compte 488.31 pour les critures des mouvements
de fonds pour les btiments et loyers.
A la DGVM il faut rappeler quautant du rgime rvolutionnaire, le trsor
du Bnin faire face des cessations des paiements suite aux avancements
dchelon dans le paiement des salaires des agents de lEtat.IL y avait donc
des arrirs des salaires des APE. Mais lorsque les choses se sont normalises,
lEtat avait dcid de payer les droits de ses agents en procdant la
titrisation de ses crances dautant plus quil na pas les moyens de
rembourser automatiquement ses fonctionnaires. La titrisation est un fait de
reconnaissances de dette aux agents. Ainsi la titrisation a t programme
jusquen 2017.
Ensuite jai appris que lorsquun usags se prsente nous au nom de son
parent dfunt ou de son poux et/ou pouse dcds, le trsor lexige
dapporter trois tmoins et une homologation du tribunal attestant que la
somme lui revient avant de dlivrer le reu. Ceci, pour viter au trsor de
payer indument une somme donne. Le fonctionnaire qui reoit le reu doit
attendre un mois compter du jour de la dlivrance du reu avant de se
prsenter la caisse pour percevoir son argent.
Enfin il faut souligner quen cas de perte de ce reu; lintress doit
formuler une demande avec une quittance de 10000FCFA prendre dans le
guichet du hall. Ensuite la demande sera envoys au C/ST puis au RGF lun
de ses fonds et au directeur pour reddition.
b- Services Epargne
A la DRPC, en ce qui concerne la dlivrance des relevs didentits bancaire
il faut noter que seul le signataire ou son cosignataire du compte ont le droit
de venir demander ces relevs. Cest soit lordonnateur ou le comptable de la
structure. Pour ce qui de la remise des chquiers la personne avant de prendre

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son chquier doit fait la dcharge dans le registre (Annexe 1). Louverture des
comptes est subordonne laccomplissement des formalits de contrle
dusage. Le titulaire adresse une demande au DGTCP puis au RGF. Les
mentions prciser et les pices fournir sont dans lannexe 2. Ensuite la
division procde au contrle, la saisie des informations relatives
louverture de compte et soumet la validation du chef service ou son adjoint.
Elle communique le numro de compte au titulaire ou son reprsentant
dument mandat.
La DiGeC assure le traitement des chques dposs par les usagers. Tous les
chques remis en paiement doivent tre pralablement acquitts au verso
suivant le formulaire Annexe 3. Aprs la vrification des mentions
obligatoires sur le chque et de la conformit des signatures apposes, ces
chques sont transcrits sur les fiches de tenu de compte de faon manuscrite
puis saisi sur lordinateur. La saisi se fait sur logiciel FLEURETTE.Le chef
division passe au contrle des donns transcrite sur la fiche et celle
informatises. Ensuite intervient le contrle et la validation par le chef de
services ou son adjoint par lapposition du cachet vu bon payer et met
son paraphe. Ce dernier permet au bnficiaire de se faire payer la caisse
installe dans le hall du SE. Celle-ci relve du Services de la trsorerie.
Le chque peut tre aussi certifi. Dans ce cas les contrles demeures les
mmes; la seule diffrence se trouve dans lapposition du cachet : certifi .
Lorsque le chque est certifi, il implique une rservation automatique du
crdit. Le bnficiaire ne dispose pas dun dlai pour se faire payer
contrairement aux banques o le dlai est de huit(08) jours.
A la DC, la division reoit des titres de transmission au SE du ST. Le ST
envois dabord les donnes lectroniquement grce linterface qui existe
entre MATKOSS et FLEURRETE. Aprs la rception la division possde au
positionnement sur les comptes des correspondants. Ensuite un
rapprochement des donnes ASTER travers le relev envoy et les

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informations FLEURRETE. Au cours du rapprochement, les remarques sur


des erreurs constates sont mentionnes sur une fiche dEtat de
rapprochement (ANNEXE 4).La nature des comptes se rsume comme suit :
-Comptes de dpt, 421.7 concerne les comptes ci-aprs : 102,104, 106,
106, AVA, HOR, EXT, AUT.
-comptes budgtaire, 361.01 concerne les comptes ci-aprs : 103, 105, FCT,
PIP. La saisi sur FLEURRETTE consiste aprs louverture dune fentre de
cliquer successivement les options Opration, Quittance, puis mise
jour quittances et ceci nous permet davoir une autre fentre sur laquelle on
clique sur Ajouter. Les informations saisir de chaque quittance sont
lannexe 6.A la fin de la saisi nous cliquons sur valider pour enregistrement.
Aprs la saisie, le chef division procde au contrle et fait la comptabilisation.
Il sagit de la saisie des journes, des dcades, des avis des oprations et les
avis de crdit qui se fait chaque jour. Mais actuellement la division a
commence mettre une exprience qui consiste traiter les journes dj en
ligne comme cela se fait pour les titres au lieu de les saisir par jours. Il faut
noter que les journes sont les versements effectus chaque jour la caisse.
c- service de la comptabilit
A la DESS, le traitement des chques consiste dabord une vrification du
solde du compte sur lequel le chque est tir; vrification des conditions de
forme (montant en chiffre et en lettre, conformit des signatures )
Ensuite lenregistrement des chques dans la situation extra-comptables ;
saisie des chques dans le logiciel MATKOSS; transmission des chques au
chef division puis au chef services ou son adjoint pour paraphes avant dtre
vis pour VU BON A PAYER par le RGF ou lun de ses fonds;
Enfin ils sont transmis dans MATKOSS la trsorerie pour paiement;
retrait des chques par les bnficiaire pour les PAV et la transmission contre
dcharge la trsorerie.

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En ce qui concerne louverture et clture des journes nous allons


dabords dans le module CGE et choisir ouverture de journe comptables
ou clture de journe comptables sur ASTER ; puis on saisir la journe
ouvrir ou clturer; enfin cliquer sur ouvrir journe ou demander
clture. Le rapprochement consiste au pointage des fiches comptes avec les
pices.
Pour ce qui est de lmission des ordres de paiement les compte suivants sont
concerns : 4211 Fonds commun du trsor ; 4220015 COBENAM ; 4210024
FNDPT ; 4221 Caution de rapatriement ; 42219 PC ; 42221 PCS ; 4423
ORTB ; 466134 Caution de mise en libert provisoire ; 46614 virement des
rejets ; 4669 Retenus de garantie ; 46631 fonds routier ; 466222
rmunration des agents DGTCP en instances reparti ; 466111 Excdents des
versements sur produits divers.
Lmission des ordres de paiement consiste donc la vrification du solde de
compte sur lequel lOP sera tabli ; la saisi des information dans
MATKOSS ; lEdition de lOP ; la signature de lOP mis par le directeur
Gnral et visa VU BON A PAYER par le RGF ou lun de ses fonds ;
lenvoi des OP la DOF pour virement, accompagns de lavis de crdit
(banque primaires) ;enfin retrait des OP payer vue par les bnficiaires sur
prsentation de la carte didentit ou se faire payer la caisse.
Enfin la comptabilisation des critures issues des transferts RGF consiste
dans le progiciel ASTER, aller dans le module MES, choisir consultation
des messages reus (inbox) ensuite aller dans RGF, choisir centralisation
puis slectionner la dpche comptabiliser, cliquer sur dtail enfin
accepter et comptabiliser (dernire journes ou une des journes de la dcade
considre)
2- Difficults rencontres

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Nous avions rencontr quelques difficults au cours de notre stage en


loccurrence :
la dfaillance du progiciel ASTER qui bloque la saisi des pices et le
retard de la comptabilisation;
le non informatisation de la comptabilit des Recettes Perceptions qui
engendre un retard dans le traitement et la transmission des
comptabilits dcadaires;
A la DC du SE lagent chargs dexcuter les tches est dans une salle
trop exigu et assimilable un magasin parce que, l sont entasss
toutes les pices comptables du SE et ceci les obligent de nous laisser
au rez-de-chausse pour lexcution des tches qui nous seront
confies.
Dans cette mme division sur les pices comptables provenant des
autres postes comptables ne comportent pas souvent, les numros de
compte des correspondants, le numro de quittance et mme si ces
numros sont ports sur les pices comptables, ils sont souvent errons
ce qui rend impossibles le positionnement au credit des comptes.
La forte pression des usagers sur nous

B- Lapport du stagiaire la structure daccueil


Dans cette dernire partie nous numrons quelque problmes et ensuite
propos des solutions pour leurs radications.

1- Problmes Identifis
Dans les services que nous avions passs et de faon gnrale au niveau de
laDGTCP il y a une insuffisance de personnel qualifi. En effet la direction
compte un nombre important des stagiaires professionnelles.
Ensuite il faut noter les longs temps de recherche des cartons de tenu
des comptes la DiGeC du SE. Cela ralentit le traitement des chques, les

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agents tant chaque fois obligs de rechercher le compte matriel concerns


afin den comparer les signatures celles figurant sur les chques reu.
Enfin nous avons le manque de logistiques adquates pouvant
permettre chaque poste comptable surtout ltendue du territoire, une
meilleure tenue de la comptabilit afin dviter des carts trop importants
dans lenvoi des dcades.

2-Approche de solution
Pour remdier au problme dinsuffisance de personnel, le trsor public
devrait par le biais de lEtat, procder des recrutements rguliers par tests et
par concours; organiser des sminaires de formation lintention des agents
de la DGTCP en vue de renforcer leur niveau en techniques et pratiques de
fonctionnement du trsor comme une vritable banque de lEtat.
En ce qui concerne le temps de recherche des cartons de tenue des
comptes, le SE devrait mettre en place un logiciel permettent de scanner les
signatures. Ceci permettra aux agents de traiter les chques sans rechercher
les cartons de tenue des comptes. Le SE doit tre dot dun logiciel
performant de gestion des comptes, un scanner et un dtecteurs des chques
falsifis afin de permettre aux agents du guichet de traiter les chques comme
cela se fait dans les banques primaires.
Pour ce qui est des manques des logistiques, il faut une informatisation des
diffrentes postes comptables permettant ces postes denvoys les donnes
lectroniques pour lapurement avant larriv les pices comptables.

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CONCLUSION
La trsorerie de lEtat au Bnin est place sous la comptence du ministre de
lconomie et des finances et se trouve sous la responsabilit administrative
du Directeur Gnral du Trsor et de la Comptabilit Public. La DGTCP
assure entre autre les fonctions de gestionnaire des fonds budgtaires et
extrabudgtaires de lEtat dans le cadre de la politique conomique et
financire du gouvernement.
Mon sjour dans cette direction m a permis dacqurir de nouvelle
connaissance pour renforcer la formation thorique suivi lENAM.
Cependant nous avons constats quelques dysfonctionnements qui pourraient
entraver la ralisation efficiente de sa mission. Au nombre de ses problmes
nous avons linsuffisance de personnel qualifi ; manque de logistique
adquat dans les postes comptables. Mais en dehors de tout ceci, et lre des
nouvelles technologies de linformation et de la communication, des agents ne
maitrisent pas vritablement loutil informatique. Toutefois il faut reconnaitre
que de nombreux efforts sont faits pour remdier ses insuffisances. Pour
radiquer ses problmes lEtat bninois doit procder des recrutements
rguliers par tests et par concours et linformatisation des postes comptables
sur tout ltendue du territoire national.
Enfin soulignons la dtermination des agents de la DGTCP faire fonctionner
la direction malgr les coupures intempestives qui causent des dommages au
logiciel de gestion.

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