UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFECIONAL DE ADMINISTRACIN
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS
CONTABILIDAD II

OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD

Proporcionar informacin de hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en

una empresa u organizacin; de forma continua, ordenada y sistemtica, sobre la
marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relacin a sus metas y objetivos
trazados, con el objeto de llevar CUENTA Y RAZON del movimiento de las riquezas
pblicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma de
decisiones.

CARRERA PROFESIONAL:
CENTRO ULADECH:
DOCENTE:
APAZA
CURSO:
NOMBRE DEL ALUMNO:
SECCION:
SICLO:

CONTABILIDAD
Sub Sede Juliaca Semipresencial
FLAVIO EDGAR COAQUIRA
CONTABILIDAD II
SALMISTA DAVID PANCA HUMPIRI
B
II

OBJETIVOS ESPECFICOS DE LA CONTABILIDAD.La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

1. Obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el

movimiento econmico y financiero del negocio.
2. Establecer en trminos monetarios, la informacin histrica o predictiva, la
cuanta de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
3. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.
4. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situacin financiera
del negocio.
5. Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio.
6. Determinar las utilidades o prdidas obtenidas al finalizar el ciclo econmico.
7. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos
actos de carcter jurdico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria
conforme a Ley.
8. Proporcionar oportunamente informacin en trminos de unidades monetarias,
referidas a la situacin de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la
fecha de emisin.
9. Suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin,
evaluacin y control, salvaguardar los activos de la institucin y comunicarse
con las partes interesadas y ajenas a la empresa.
10. Participar en la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operacionales, y
ayudar a coordinar los efectos en toda la organizacin.
El propsito fundamental de la contabilidad es proporcionar informacin relacionada
con una entidad econmica, as la contabilidad se refiere a la medicin, al registro y a
la presentacin de este tipo de informacin a varios tipos de usuarios.
La contabilidad proporciona datos para convertirlos en indicadores de actuacin, en
cierto modo coadyuvan a evaluar la trayectoria de la organizacin, da un parmetro
general del valor de la misma en el tiempo que se precisa dicha informacin, por qu
se llevan los registros (anotaciones) de las operaciones que se susciten a lo largo de un
determinado tiempo de trabajo, ya sea diario, semanal o anual, de dinero, mercaderas
y/o servicios por muy pequeas o voluminosas que sean estas.

CUENTA
10 Efectivo y equivalente de efectivo
Sub cuenta
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuenta divisionaria
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 ingresos propios
10412
Dnde se plantean los asientos contables en el libro diario?
La etapa ms difcil de un contador es plantear los asientos contables.
ETAPAS:
- Libro diario
- Libro mayor
- Balance de compras
- EE. FF

Qu son registros auxiliares?

Hay infinidad de registros auxiliares, y dependern en gran medida del tipo de sociedad y
especialmente de la necesidad del responsable o responsables de la contabilidad de la empresa.
De la misma forma los registros podrn ser desde simples excels, programas a medida,
complementos al programa de contabilidad,

Qu son los activos fijos?

Bienes de la empresa que no pueden convertirse en lquidos a corto

plazo
Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no
puede convertirse en lquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para
el funcionamiento de la empresa y no se destinan a la venta.
Son ejemplos de activos fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de oficina,
etc. Se encuentran situados en la parte derecha del balance de situacin. Tambin
se incluyen dentro del activo fijo las inversiones en acciones, bonos y valores
emitidos por empresas afiliadas.

Clasificacin de activos fijos

El "activo fijo" se clasifica en tres grupos:

Tangible, elementos que pueden ser tocados, tales como los

terrenos, los edificios, la maquinaria, etc.

Intangible, que incluye cosas que no pueden ser tocadas

materialmente, tales como los derechos de patente, etc.

Las inversiones en compaas.

Quin es el padre de la contabilidad?

Pacioli dedic treinta y seis captulos del Summa de Aritmtica, Geometra, Proportioni et
Proportionalit a la descripcin de los mtodos contables empleados por los principales
comerciantes venecianos. El autor destin, adems, parte de sus trabajos a la descripcin de
otros usos mercantiles, tales como contratos de sociedad, el cobro de intereses y el empleo
de las letras de cambio.
Segn Pacioli las anotaciones en el libro diario constan de dos partes claramente
diferenciadas: una comenzando con la palabra Por (l Debe del asiento contable) y la otra con
la palabra A (el Haber del asiento contable), antecedente del modelo de asiento contable

tradicional. Dado que en aquella poca no era costumbre la utilizacin del balance de
situacin, slo describe los usos en la elaboracin del balance de comprobacin de sumas y
saldos, que era utilizado al agotarse las pginas del libro mayor.

Qu es activo?
En contabilidad, un activo es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona
natural. Por extensin, se denomina tambin activo a lo que una empresa posee. El activo
forma parte de las cuentas reales o de balance.
Activo es un sistema construido con bienes y servicios, con capacidades funcionales y
operativas que se mantienen durante el desarrollo de cada actividad socio-econmica
especfica
Los activos son un recurso o bien econmico con el cual se obtienen beneficios. Los activos
de las empresas varan de acuerdo con la naturaleza de la actividad desarrollada.

Qu es pasivo?

Qu es el patrimonio?
Podemos definir el patrimonio como el conjunto de bienes,
derechos y obligaciones que tiene una persona o empresa.
Los Bienes son los elementos materiales e inmateriales con que cuenta la
empresa. Por ejemplo, la maquinaria, el dinero que tenga en caja, las
existencias de productos o los locales que posea.
Los Derechos permiten a la empresa ejercer una facultad. Por ejemplo,
son derechos, los prstamos que tenga concedidos, o las cantidades
adeudadas por sus clientes.
Las Obligaciones, por el contrario, representan responsabilidades a las
que debe hacer frente la empresa. Son ejemplos de obligaciones las
deudas que tenga contradas la empresa con los bancos, con sus
trabajadores o con la Administracin.
Denominaremos Patrimonio Neto de la empresa o Neto Patrimonial al
resultado de practicar la siguiente operacin:

Patrimonio Neto = Bienes + Derechos - Obligaciones.

Ejemplo: imaginemos que una empresa tiene:

- Dinero en caja y bancos 13.000 euros

- Edificios valorados en 450.000 euros

- Vehculos valorados en 110.000 euros

- Le deben sus clientes 33.000 euros

- A su vez l debe al banco un prstamo que pidi 28.000 euros

tambin

debe

sus

proveedores

17.000

euros.

- Su patrimonio NETO en este caso es de (13.000 + 450.000 + 110.000 +

33.000)
(28.000+17.000)
=
561.000
euros.

Desde el punto de vista contable todos los elementos patrimoniales pueden

ser agrupados en tres grandes apartados que se denominan: Activo, Pasivo
y Neto.
El Activo est formado por los bienes y derechos de la empresa

El Pasivo exigible est formado por las obligaciones

El Patrimonio

Neto est

formado

por

el

Activo

menos

el

Pasivo.

A su vez el Pasivo ms el Patrimonio Neto forman el conjunto del Pasivo

de la empresa.
Esta situacin
patrimoniales.

se

representa

por

medio

de

ACTIVO = PASIVO

LIBROS ELECTRNICOS:
Libro diario formato 5.1
Cuentas del activo y cuentas del pasivo y patrimonio

dos

grandes

masas

Sirven para elaborar los asientos y elaborar el balance de la empresa.

Sirven Cuentas de gastos por naturaleza elemento 6
Sirven para elaborar los gastos en los que la empresa ha incurrido en el ejercicio
econmico y se da inicio el primero de enero de cada ao en todo lo que se
gasta.
ELEMENTO 7
Cuentas del 70 al 79
Es cuando se utiliza ingresos por diferentes conceptos
Elemento 8
Cuentas del 80 al 89
Se utiliza al trmino o al cierre del ejercicio econmico
Elemento 9
Cuentas del 90 al 99
Cuentas del 91 al 95

Sistema monista - cuentas del 91 al 95

Es un solo juego de libros contables
En las empresas comerciales se utiliza un solo juego de libros contables
Sistema dualista - cuentas del 90 al 99
Es de dos juegos de libros contables
En las empresas Industriales (fbricas)
Dos juegos de libros contables
-

Libros de contabilidad financiera

Libros de contabilidad Industrial de produccin

Elemento 0 Cuentas de orden

Sirven para contabilizar bienes que no estn en la empresa y que no pertenecen
a la empresa.
Como referencia: no estn considerados en balance
de UIT. Para que se pueda considerar como inversin, sino ser como un gasto
El contador es un analtico y no un autmata.
Ejemplo. Mquina de segundo uso se considera como activo fijo.
Luca Paciolo
Descubri el principio de la partida doble:

- No hay deudor sin acreedor

- Ni acreedor sin deudor
Es un principio a un nivel universal
El activo = Pasivo + Patrimonio
El activo - Pasivo = Patrimonio
Representacin grfica de una cuenta en forma de T
DEBE
-

10 efectivo y equivalente de efectivo

Ingresos
Cargos
Dbitos
Saldo deudor
Entradas
ingresos

Salidas
Abonos
Crditos
Saldo acreedor
Egresos

HABER

Cuentas del activo

Generalmente tienen saldo o saldo deudor
Cuentas del pasivo
Generalmente tienen saldo o saldo acreedor
Cuentas del patrimonio
Generalmente tienen saldo o saldo acreedor
Cuentas de gastos
Generalmente tienen saldo o saldo deudor

Cuentas de ingresos por naturaleza elemento 7

Generalmente tienen saldo o saldo acreedor

Cuatro socios personas naturales

f
Forman una empresa cada uno
con s/.5,000.00 que en total es de
s/: 20,000.00

EMPRESA COMERCIAL LOS LDERES

GERENTE NOMBRADO POR LOS
S.C.R.Ltda.
SOCIOS PARA CONDUCIR LA
EMPRESA

Diferencia de nombre comercial, razn social Empresa Importadora y

Exportadora Intercontinental PATY
Libro pg. 68 de aqu parte la dinmica de las cuentas.
CONTABILIDAD
Libros contables:
Libro diario
Libro de Inventario y balances
Libro Mayor
Libro caja
Registro de compras
Registro de ventas
Planilla de remuneraciones
LIBRO DE ACTAS:

Nace el compromiso de aportaciones de los socios (legalizado)

ESCRITURA PBLICA:
Aporte efectivo a la entidad financiera
Aperturando en el banco en cuenta corriente
Apertura en cuenta de ahorros
Luego elevar a registro pblicos
ESTRUCTURA ORGNICA DE LA EMPRESA:

-LIBRO DIARIO
-

LIBRO MAYOR

- ENUNCIADOS:
-

1. En la fecha 25 de mayo del 2014 nace el compromiso de los socios por la suma de
S/. 20,000.00 las aportaciones son de 4 socios y de cada socio es de S/. 5,000.00

2. En la fecha 25 de mayo del 2014, la empresa recibe el aporte del compromiso de

capital de los socios.
3. En la fecha 07 de Junio del 2014 la empresa apertura una cuenta corriente en el
Banco BCP. Donde se deposita la suma de s/. 15,000.00
4. En la fecha 05 de Junio del 2014 la empresa apertura una cuenta de ahorros en el
Banco Scociabank segn boleta N 452321 donde se deposita la suma de s/:
3,000.00
5. En la fecha 21 de Junio del 2014 la empresa cobra de sus clientes en efectivo la
suma de s/. 30,000.00 y de los S/. 30,000.00, s/. 20,000.00 son depositados en
cuenta corriente del BCP. Y s/. 5,000.00 en cuenta de ahorros. (asientos 5 y 6).
6. En la fecha 21 de Junio del 2014 la empresa tiene cuentas por cobrar a sus
clientes la suma de s/. 10,000.00 y nos pagan el 50% con cheque del Banco de la
Nacin y el saldo con letra de cambio N 001-2014 por 30 das fecha. (asiento 7)
7. En la fecha 21 de Junio del 2014 pagamos factura N 001-037 a la seora Juana
Lpez con giro de cheque N 3133 del Banco de Crdito BCP por la suma de S/.
3,000.00 (asiento 8)
8. La empresa en la fecha 21 de Junio del 2014 realiza un adelanto de
remuneraciones al personal por la suma de S/. 10,000.00 mediante planilla de
adelantos, girndose un cheque N 3134 por el total de la planilla.(asiento 9)
9. La empresa en la fecha 22 de Junio del 2014 realiza un prstamo a una tercera
persona (Luis el Bueno) la suma de S/. 6,000.00 por lo que se gira un cheque del
Banco de Crdito del BCP. (asiento 10)
10. La empresa en la fecha 22 de Junio del 2014 provisiona la posible incobrabilidad
del prstamo otorgado al Sr. Luis el Bueno. (asiento 11)
11. En la fecha 22 de Junio del 2014 la empresa ingresa a sus almacenes segn gua
de remisin N 002-0035 de Importadora el INTI SAC. Valorizados en S/.
20,000.00. (asiento 12)
12. En la fecha 22 de Junio del 2014 la empresa ingresa a sus almacenes Segn G/R.
N 003-05566 de proveedora CHASQUI materia prima valorizado en S/.
10,000.00 y combustibles valorizados en S/. 8,000.00 (asiento 13)
13. El da 06 de Julio del 2014 la empresa comercial LOS LDERES SCR LTDA.
Contabiliza mercaderas en trnsito valorizados en S/. 6,000.00 y materiales
auxiliares valorizados en S/. 3,000.00. (asiento 14)
14. El da 06 de Julio del 2014 las mercaderas que vienen en trnsito de la operacin
(del asiento 14) ingresa a los almacenes de la empresa. (asiento 15)
-

15. El da 06 de Julio del 2014 la empresa provisiona la prdida de valor de

mercaderas manufacturadas por S/. 1,000.00 (asiento 16)
16. En la fecha 06 de Julio del 2014 la empresa provisiona la perdida de materias
primas por S/. 2,000.00 y derrame de combustible por S/. 500.00 (asiento 17)
17. El 19 de Julio del 2014 la empresa adquiere segn F/. N 003-05555 de
proveedora EL SOL adquiri lo siguiente:
- 02 unidades de transporte valorizado C/u en 30,000.00 valor de compra + IGV
- 05 computadoras valorizados c/u S/. 2,000.00 valor de compra + IGV
- Muebles de oficina, escritorios y sillones valorizados en S/. 5,000.00 valor de C.
- Se paga con giro de cheque N 3136 del Banco BCP. (Asiento 18 y 19)
-

AV. El sol N"EL

1245 -SOL"
Juliaca
DISTRIBUIDORA
19

FECHA:

SEOR (ES):
DIRECCIN:

de

Julio

R.U.C.

24578438290

del 2014

RUC:
10076476468
FACTURA
GUIA DE REMISIN:

EMPRESA COMERCIAL LOS LDERES

Jr. Gonzales Prada N 612

CA
NTI
DA
D

02

PRECIO
UNITAR
IO

30,000.
00

2,000.0
0
5,000.0
0

DESCRIPCIN

Unidades de transporte

VAL
OR
DE
VEN
TA

60,0
00.0
0
10,0
00.0
0
5,00
0.00

05

Computadoras
Muebles de oficina, escritorios y
sillones

RUC: 20456784330

SUB
TOTAL

IGV.
18 %

IMPRENTA RUDY EIRL

CANCELADO

TOTAL

75,0
00.0
0
13,5
00.0
0
88,5
00.0
0

18. En la fecha 19 de Julio del 2014 la empresa adquiere los siguientes bienes de la
empresa el EL BUEN AMIGO segn F/. N 002-03737, los siguiente bienes:
- Herramientas valorizados en S/. 3,000.00 incluidos IGV:
- Maquinarias de explotacin valorizados en S/. 15,000.00 incluidos IGV.
- Se paga girndose un cheque N 3137 del Banco BCP. (Asiento 20 y 21)
19. La empresa en la fecha 20 de Julio del 2014 adquiere un software en contabilidad
segn F/. 02-00500 de INFORMATICOS SAC cuyo costo es de S/. 8,000.00
afectos al IGV. Y se paga con giro de cheque N 3138 del Banco BCP.
(asiento 22 Y 23)
20. En la fecha 20 de Julio del 2014 la empresa calcula la depreciacin de activos
fijos de la empresa segn el cuadro siguiente: (asiento 24)
-

ACTIVO FIJO

Terrenos

VALOR
INICIA
L
AL 01012013

100,0
00.00

DEPRE
CIACI
N
%

IMPORT
E DE LA

SALD
O
FINAL

100,
000.
00
291,
000.
00
9,00
0.00
15,0
00.0
0
200,
000.
00
615,
000.
00

DEPREC
IACIN

Edificaciones
Muebles y
enseres

300,0
00.00
10,00
0.00

3%
-

10%

9,000.
00
1,000.
00

Equipos
informticos

Unidades de
transporte

20,00
0.00

25%

5,000.
00
-

250,0
00.00

50,00
0.00

65,00
0.00

20%

680,0
00.00

- TOTAL
21. y luego se contabiliza. (asiento 25)
22. En la fecha 20 de Julio del 2014 la empresa compra mercaderas afectos al IGV
de la empresa distribuidora LOS ANGELITOS SAC segn F/. N 003-01356 por
la suma de S/. 18,000.00 cuya factura se paga con giro de cheque N 3139 del
Banco BCP. (asiento 26, 27 y 28 )
-

DISTRIBUIDORA "LOS ANGELITOS"

-

FECHA:
SEOR (ES):
DIRECCIN:

R.U.C.
24574820690

S AC

AV. Tacna N 226 - Juliaca

20 de Julio
del 2014
EMPRESA COMERCIAL LOS LDERES
Jr. Gonzales Prada N 612

FACTURA

RUC: 10076476468
GUIA DE REMISIN:

CANTIDAD

PRE
CIO
UNIT
ARIO

50.0
0
60.0
0
70.0
0

DESCRIPCIN

100

Unidades de blusas

100

Pantalones de damas

100
- Pantalones de varones
SON: veinte un mil doscientos cuarenta
nuevos soles 00/100
-

RUC: 20456784330
-

IMPRENTA RUDY EIRL

CANCELADO

TOT
AL

5,000.0
0
6,000.0
0
7,000.0
0

SUB
TOTA
L
IGV.
18
%

VALOR
DE
VENTA

18,000.
00

3,240.0
0

21,240.
00