Datos

Empresa Industrial Novacero S.A

Activo
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar
Inventario MPD
Inventario Suministro de Oficina
Inventario de Productos Terminados
Total Activos Corrientes
Activo Fijo
Maquinaria
(-)Deprec.Acum.Maquinaria
Muebles y Enseres
(-)Depre.Acum.Muebles y Enseres
Total Activo Fijo
TOTAL ACTIVOS

$
$
$
$
$
$

20,000.00
85,000.00
326,000.00
49,000.00
750,000.00
1,230,000.00

$
$
$
$
$
$

200,000.00
(20,000.00)
15,000.00
(1,500.00)
193,500.00
1,423,500.00

Datos adicionales
Producto X
Ventas en unidades
1500
Precio de venta
1150
Las ventas anuales se dividen en 4 trimestre, el cobro 60% al contado y 40% el siguiente trimestre
Produccin:
Inventario Final
500
Inventario Inicial
1000
Utilizacin de la materia prima directa
Componente A
3
Inventario Final de MPD
Componente A
Inventario Final de MPD
400
Inventario Inicial de MPD
1200
Costo unitario de compra del componente A
Las compras se distrivuyen para los 4 trimestre, el 40% al contado y el 60% el siguiente trimestre
Horas de mano de obra directa
Producto X
8
Costo por hora de MOD
$
3.00
Costos Indirectos de Fabricacin suman
Depreacin de maquinaria
Los gastos de ventas suman
Gastos de asministracin
El total de la MOD, CIF y los Gastos de operacin de distribuyen para los 4 trimestre
Las cuentas por cobrar se recuperan en el primer trimestre

Porveedores en el primer trimestre

Dividendos por pagar el segundo trimestre
Obligaciones del 50% del tercer trimestre y el 50% cuarto trimestre
Compra de activos fijos
Primer trimestre Equipo de computo
Un vehculo en el segundo trimestre
Una oficina en el tercer trimestre
Un terreno en cuarto trimestre
Los prestamos se negocian al 12% anual al inicio del trimestre que se requiere de fondos que se pueden hacer abo
las inversiones se negocian al 6% anual al final del trimestre que se dispone de fondos y se recuperan al final del t
El saldo final de caja es de
40,000.00
Se pide
Elabore el presupuesto maestro

Empresa Industrial Novacero S.A

Pasivos
Corriente
Proveedores
Dividendos por pagar
Total Pasivos Corrientes
Pasivos a largo plazo
Obligaciones Bancarios
Total Pasivo a largo plazo
TOTAL PASIVOS
Patrimonio
Capital
Utilidad del Ejercicio Anterior
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

40% el siguiente trimestre

770.00 cada unidad

unidades

$
60% el siguiente trimestre

140.00

horas
$

ara los 4 trimestre

113,400.00
14,700.00
200,000.00
150,000.00

$
$
$

180,000.00
190,000.00
370,000.00

$
$
$

350,000.00
350,000.00
720,000.00

$
$
$
$

618,000.00
85,500.00
703,500.00
1,423,500.00

15,000.00
45,000.00
58,000.00
62,400.00
quiere de fondos que se pueden hacer abonos parciales con los fondos disponibles al final del trimestre
one de fondos y se recuperan al final del trimesre que se requiere de fondos

VENTAS 1500
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS

VENTAS PROYECTADAS
1,500

Producto X

TOTAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados

(+) Ventas Presupuestadas
(=) Unidades Requeridas
(-) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Presupuesto de Produccin
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MATERIALES
PRODUCCIN

PRODUCCIN REQUERIDA

PRODUCTO X
TOTAL

1,000

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRODUCCIN

NIVELES DE INVENTARIOS

PRODUCTO X
TOTAL

PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario Final Esperado

(+) Consumos Calculados
(=) Necesidad
(-) Inventario Inicial
(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto

500

x Precio de Adquisicin
(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales
(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

(=) Al valor del Inventario Inicial

(+) Presupuestos de Compras
(=) V. Inventario Disponible
(-) Valor Inventario Final
(=) Presupesto de Consumo
(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOS

PRODUCCIN REQUERIDA

PRODUCTO X
TOTAL

1,000
COSTO X HORA
PRESUPUESTO DE MDO

PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIN

CIF

113,400.00

TASA DE COSTOS DE FABRICACIN

CIF

TASA CIF PRODUCTO X =

LA PRODUCCIN REQUERIDA DE SILLAS
TASA CIF PRODUCTO X =
MATERIA PRIMA DIRECTA

COMPONENTE A

PRODUCTO X
3

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO X

COMPONENTE A

COSTO UNITARIO
PRODUCTO X
MPD
MOD
CIF

$
$
$

420.00
24.00
113.40
557.40

INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO X

1,000

INVENTARIO FINAL
PRODUCTO X

500

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS

ESTADO DE COSTO
Empresa In
AL 31 DE D
MPD
MOD
CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE RESU
Empresa In
AL 31 DE D
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS

(-)GASTOS DE VENTAS
(-) GASTO DEPRECIACIN MAQUINARIA
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) 15% DE PARTICIPACIN A LOS TRABAJADORES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%
(=) UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA CASH FLOW
CDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
$

431,250.00
VENTAS

EFECTIVO 60%
CRDITO 40%
CUENTAS POR COBRAR
TOTAL
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

I TRIMESTRE
258,750.00

$
$
$

85,000.00
343,750.00
343,750.00

I TRIMESTRE
57,800.00

180,000.00

CDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO

$

144,500.00
COMPRAS

EFECTIVO 40%
CRDITO 60%
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR PAGAR
OBLIGACIONES POR PAGAR
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
COMPRA VEHVULO
COMPRA OFICINA
COMPRA TERRENO
MOD
CIF
TOTAL
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

15,000.00

$
$
$
$

6,000.00
28,350.00
287,150.00
1,529,100.00

SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
DISPONIBLE EN EFECTIVO
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
(=) SALDO ANTES DEL MNIMO DESEADO
(-) MNIMO DESEADO
(=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO

$
$
$
$
$
$

I TRIMESTRE
20,000.00
343,750.00
363,750.00
287,150.00
76,600.00
40,000.00
36,600.00

Emp
Activo
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar
Inventario MPD
Inventario Suministro de Oficina
Inventario de Productos Terminados
Total Activos Corrientes
Activo Fijo
Maquinaria
(-)Deprec.Acum.Maquinaria
Muebles y Enseres
(-)Depre.Acum.Muebles y Enseres
Equipo de computo
(-)Deprec.Acum. Equipo de computo
Vehiculo
(-)Depre.Acum. Vehculo
Terreno
Depre. Acum. Terreno
Oficina
(-)Depre.Acum. Oficina
Total Activo Fijo
TOTAL ACTIVOS

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

55,000.00
172,500.00
56,000.00
49,000.00
278,700.00
611,200.00
200,000.00
(20,000.00)
15,000.00
(1,500.00)
15,000.00
(3,333.50)
45,000.00
(7,200.00)
62,400.00
(5,616.00)
58,000.00
(5,220.00)
352,600.00
963,800.00

$
$

15,000.00
45,000.00

TABLA DE DEPRECIACIN
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
COMPRA VEHVULO

COMPRA OFICINA
COMPRA TERRENO

$
$

58,000.00
62,400.00

P.V. UNITARIO
$

V. ESTIMADOS

1,150.00 $
$

1,725,000.00
1,725,000.00

PRODUCTO X
500
1,500
2,000
1,000
1,000

COMPONENTE
A
3

CONSUMOS CALCULADOS
A
$
$

3,000.00
3,000.00

COMPONENTE
A
3

CONSUMOS CALCULADOS
A
$
$
$

1,500.00
1,500.00
140.00

INALES

COMPONENTE A
400
3,000
3,400
1,200
2,200

$
$
$

140.00
308,000.00
308,000.00

COMPONENTE A
$
326,000.00
308,000.00
634,000.00
56,000.00
$
578,000.00
$
578,000.00

HORAS

TOTAL
8
$

MDO

8,000
8,000
3.00
24,000

TOTAL HORAS M.O.D. X

TOTAL HORAS DE M.O.D.
EQUERIDA DE SILLAS
113.40

140.00 $

420.00

3.00 $

24.00

770.00

770,000.00

557.40

278,700.00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS

Empresa Industrial Novacero S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
$
$
$
$
$
$
$

578,000.00
24,000.00
113,400.00
715,400.00
750,000.00
1,465,400.00
278,700.00
1,186,700.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

Empresa Industrial Novacero S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
$
$
$

1,725,000.00
1,186,700.00
538,300.00
(150,000.00)

$
$
$
$
$
$
$

(200,000.00)
(14,700.00)
173,600.00
26,040.00
147,560.00
36,890.00
110,670.00

II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$
258,750.00 $
258,750.00 $
$
172,500.00 $
172,500.00 $

IV TRIMESTRE
258,750.00
172,500.00

431,250.00 $

431,250.00

II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$
57,800.00 $
57,800.00 $
$
86,700.00 $
86,700.00 $

IV TRIMESTRE
57,800.00
86,700.00

431,250.00 $

190,000.00
$

175,000.00 $

175,000.00

45,000.00
58,000.00
$
$
$

6,000.00 $
28,350.00 $
413,850.00 $

6,000.00 $
28,350.00 $
411,850.00 $

62,400.00
6,000.00
28,350.00
416,250.00

$
$
$
$
$
$

II TRIMESTRE
76,600.00
431,250.00
507,850.00
413,850.00
94,000.00
40,000.00
54,000.00

$
$
$
$
$
$

III TRIMESTRE
40,000.00
431,250.00
471,250.00
411,850.00
59,400.00
40,000.00
19,400.00

$
$
$
$
$
$

IV TRIMESTRE
40,000.00
431,250.00
471,250.00
416,250.00
55,000.00
40,000.00
15,000.00

Empresa Industrial Novacro S.A

Pasivos
Corriente
Proveedores
Participacin de trabajadores por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Total Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVOS
Patrimonio
Capital
Utilidad del Ejercicio Anterior
Total Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

$
$

4,999.50 $
9,000.00 $

3,333.50
7,200.00

$
$

5,800.00 $
6,240.00 $

5,220.00
5,616.00

I TRIMESTRE 2016
$

172,500.00

172,500.00

I TRIMESTRE
$

86,700.00

86,700.00

I TRIMESTRE
40,000.00
172,500.00
212,500.00
86,700.00
125,800.00
40,000.00
85,800.00

$
$
$
$
$

86,700.00
26,040.00
36,890.00
149,630.00
149,630.00

$
$
$

618,000.00
196,170.00
814,170.00

963,800.00

$
$
$
$
$

VENTAS 1200
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS

VENTAS PROYECTADAS

Producto X
TOTAL

1,200

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados

(+) Ventas Presupuestadas
(=) Unidades Requeridas
(-) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Presupuesto de Produccin
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MATERIALES
PRODUCCIN

PRODUCCIN REQUERIDA

PRODUCTO X
TOTAL

700

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRODUCCIN

NIVELES DE INVENTARIOS

PRODUCTO X
TOTAL

PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario Final Esperado

(+) Consumos Calculados
(=) Necesidad
(-) Inventario Inicial
(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto
x Precio de Adquisicin
(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales
(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

500

(=) Al valor del Inventario Inicial

(+) Presupuestos de Compras
(=) V. Inventario Disponible
(-) Valor Inventario Final
(=) Presupesto de Consumo
(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOS

PRODUCCIN REQUERIDA

PRODUCTO X
TOTAL

700
COSTO X HORA
PRESUPUESTO DE MDO

PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIN

CIF

113,400.00

TASA DE COSTOS DE FABRICACIN

CIF

TASA CIF PRODUCTO X =

LA PRODUCCIN REQUERIDA DE SILLAS
TASA CIF PRODUCTO X =
MATERIA PRIMA DIRECTA
PRODUCTO X
3

COMPONENTE A
MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO X
COMPONENTE A

COSTO UNITARIO
PRODUCTO X
MPD
MOD
CIF

$
$

420.00
24.00
162.00

606.00

INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO X

1,000

INVENTARIO FINAL
PRODUCTO X

500

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS

ESTADO DE COS
Empres
AL 31 D
MPD
MOD
CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE RE
Empres
AL 31 D
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-)GASTOS DE VENTAS
(-) GASTO DEPRECIACIN MAQUINARIA
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) 15% DE PARTICIPACIN A LOS TRABAJADORES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%
(=) UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA CASH FLOW
CDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

345,000.00
VENTAS

EFECTIVO 60%
CRDITO 40%
CUENTAS POR COBRAR
PRESTAMOS
TOTAL
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

I TRIMESTRE
207,000.00

$
$
$
$

85,000.00
750.00
292,750.00
1,434,800.00

I TRIMESTRE
45,200.00

180,000.00

CDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO

$

113,000.00
COMPRAS

EFECTIVO 40%
CRDITO 60%
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR PAGAR
OBLIGACIONES POR PAGAR
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
COMPRA VEHVULO
COMPRA OFICINA
COMPRA TERRENO
MOD
CIF
TOTAL
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

15,000.00

$
$
$
$

4,200.00
28,350.00
272,750.00
1,414,800.00

FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
DISPONIBLE EN EFECTIVO
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
(=) SALDO ANTES DEL MNIMO DESEADO
(-) MNIMO DESEADO
(=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO
PRSTAMOS
PRSTAMOS
PRESTAMOS

$
$
$
$
$
$

I TRIMESTRE
20,000.00
292,750.00
312,750.00
272,750.00
40,000.00
40,000.00
750.00
35,550.00
33,550.00

PRESTAMOS

37,950.00

E
Activo
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar
Inventario MPD
Inventario Suministro de Oficina
Inventario de Productos Terminados
Total Activos Corrientes
Activo Fijo
Maquinaria
(-)Deprec.Acum.Maquinaria
Muebles y Enseres
(-)Depre.Acum.Muebles y Enseres
Equipo de computo
(-)Deprec.Acum. Equipo de computo
Vehiculo
(-)Depre.Acum. Vehculo
Terreno
(-)Depre.Acum. Terreno
Oficina
(-)Depre.Acum. Oficina
Total Activo Fijo
TOTAL ACTIVOS

$
$
$
$
$
$

40,000.00
138,000.00
56,000.00
49,000.00
303,000.00
586,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

200,000.00
(20,000.00)
15,000.00
(1,500.00)
15,000.00
(3,350.00)
45,000.00
(7,200.00)
62,400.00
(5,616.00)
58,000.00
(5,220.00)
352,514.00
938,514.00

$
$
$
$

15,000.00
45,000.00
58,000.00
62,400.00

TABLA DE DEPRECIACIN
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
COMPRA VEHVULO
COMPRA OFICINA
COMPRA TERRENO

P.V. UNITARIO
$

V. ESTIMADOS

1,150.00 $
$

1,380,000.00
1,380,000.00

PRODUCTO X
500
1,200
1,700
1,000
700

COMPONENTE
A
3

CONSUMOS CALCULADOS
A
$
$

2,100.00
2,100.00

COMPONENTE
A
3

CONSUMOS CALCULADOS
A
$
$

1,500.00
1,500.00

INALES

COMPONENTE A
400
2,100
2,500
1,200
1,300
$
140.00
$
182,000.00
$
182,000.00

COMPONENTE A
$
326,000.00
182,000.00
508,000.00
56,000.00
$
452,000.00
$
452,000.00

HORAS

TOTAL
8
$

MDO

5,600
5,600
3.00
16,800

TOTAL HORAS M.O.D. X

TOTAL HORAS DE M.O.D.
EQUERIDA DE SILLAS
162.00

140.00 $

420.00

3.00 $

24.00

770.00

770,000.00

606.00

303,000.00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS

Empresa Industrial Novacero S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
$
$
$
$
$
$
$

452,000.00
16,800.00
113,400.00
582,200.00
750,000.00
1,332,200.00
303,000.00
1,029,200.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

Empresa Industrial Novacero S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,380,000.00
1,029,200.00
350,800.00
(150,000.00)
(200,000.00)
(14,700.00)
(13,900.00)
(2,085.00)
(11,815.00)
(2,953.75)
(8,861.25)

II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$
207,000.00 $
207,000.00 $
$
138,000.00 $
138,000.00 $
$
$

33,550.00 $
378,550.00 $

37,950.00
382,950.00

II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$
45,200.00 $
45,200.00 $
$
67,800.00 $
67,800.00 $

IV TRIMESTRE
45,200.00
67,800.00

35,550.00 $
380,550.00 $

IV TRIMESTRE
207,000.00
138,000.00

190,000.00
$

175,000.00 $

175,000.00

45,000.00
58,000.00
$
$
$

$
$
$
$
$
$

4,200.00 $
28,350.00 $
380,550.00 $

II TRIMESTRE
40,000.00
380,550.00
420,550.00
380,550.00
40,000.00
40,000.00
90.00
4,266.00
4,026.00

$
$
$
$
$
$

4,200.00 $
28,350.00 $
378,550.00 $

III TRIMESTRE
40,000.00
378,550.00
418,550.00
378,550.00
40,000.00
40,000.00
-

$
$
$
$
$
$

62,400.00
4,200.00
28,350.00
382,950.00

IV TRIMESTRE
40,000.00
382,950.00
422,950.00
382,950.00
40,000.00
40,000.00
-

4,554.00

12,936.00

Empresa Industrial Novacro S.A

Pasivos
Corriente
Proveedores
Participacin de trabajadores por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Intereses por pagar
Total Pasivos corrientes
Pasivos a largo plazo
Prestamo por pagar
Total Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVOS
Patrimonio
Capital
Utilidad del Ejercicio Anterior
Prdida del ejercicio
Total Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

$
$
$
$

4,950.00
9,000.00
5,800.00
6,240.00

$
$
$
$

3,350.00
7,200.00
5,220.00
5,616.00

I TRIMESTRE 2016
$

138,000.00

138,000.00

I TRIMESTRE
$

67,800.00

67,800.00

$
$
$
$
$
$

I TRIMESTRE
40,000.00
138,000.00
178,000.00
67,800.00
110,200.00
40,000.00
70,200.00

$
$
$
$
$

67,800.00
2,085.00
2,953.75
12,936.00
85,774.75

$
$

107,800.00
107,800.00
193,574.75

$
$
$
$

618,000.00
85,500.00
(8,861.25)
694,638.75

$
$

50,300.50
938,514.00

VENTAS 1800
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS

VENTAS PROYECTADAS

Producto X
TOTAL

1,800

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Final de Productos Terminados

(+) Ventas Presupuestadas
(=) Unidades Requeridas
(-) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Presupuesto de Produccin
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MATERIALES
PRODUCCIN

PRODUCCIN REQUERIDA

PRODUCTO X
TOTAL

1,300

PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES

PRODUCCIN

NIVELES DE INVENTARIOS

PRODUCTO X
TOTAL

PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario Final Esperado

(+) Consumos Calculados
(=) Necesidad
(-) Inventario Inicial
(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto
x Precio de Adquisicin
(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales
(=) Presupuesto Total

500

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

(=) Al valor del Inventario Inicial

(+) Presupuestos de Compras
(=) V. Inventario Disponible
(-) Valor Inventario Final
(=) Presupesto de Consumo
(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOS

PRODUCCIN REQUERIDA

PRODUCTO X
TOTAL

1,300
COSTO X HORA
PRESUPUESTO DE MDO

PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIN

CIF

113,400.00

TASA DE COSTOS DE FABRICACIN

CIF

TASA CIF PRODUCTO X =

LA PRODUCCIN REQUERIDA DE SILL

TASA CIF PRODUCTO X =
MATERIA PRIMA DIRECTA

COMPONENTE A

PRODUCTO X
3

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO X
COMPONENTE A

COSTO UNITARIO
PRODUCTO X
MPD
MOD

$
$

420.00
24.00

CIF
$

87.23
531.23

INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO X

1,000

INVENTARIO FINAL
PRODUCTO X

500

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS

ESTADO DE C
Emp
AL 3
MPD
MOD
CIF
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

ESTADO DE
Emp
AL 3
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-)GASTOS DE VENTAS
(-) GASTO DEPRECIACIN MAQUINARIA
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) 15% DE PARTICIPACIN A LOS TRABAJADORES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%
(=) UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA CASH FLOW

CDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

$

517,500.00
VENTAS

EFECTIVO 60%
CRDITO 40%
CUENTAS POR COBRAR
TOTAL
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO

I TRIMESTRE
310,500.00

$
$
$

85,000.00
395,500.00
1,948,000.00

I TRIMESTRE
70,400.00

180,000.00

CDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO

$

176,000.00
COMPRAS

EFECTIVO 40%
CRDITO 60%
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR PAGAR
OBLIGACIONES POR PAGAR
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
COMPRA VEHVULO
COMPRA OFICINA
COMPRA TERRENO
MOD
CIF
TOTAL
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

15,000.00

$
$
$
$

7,800.00
28,350.00
301,550.00
1,643,400.00

FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
DISPONIBLE EN EFECTIVO
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
(=) SALDO ANTES DEL MNIMO DESEADO
(-) MNIMO DESEADO
(=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO

$
$
$
$
$
$

I TRIMESTRE
20,000.00
395,500.00
415,500.00
301,550.00
113,950.00
40,000.00
73,950.00

Activo
Corrientes
Caja
Cuentas por cobrar
Inventario MPD
Inventario Suministro de Oficina
Inventario de Productos Terminados
Total Activos Corrientes
Activo Fijo
Maquinaria
(-)Deprec.Acum.Maquinaria
Muebles y Enseres
(-)Depre.Acum.Muebles y Enseres
Equipo de computo
(-)Deprec.Acum. Equipo de computo
Vehiculo
(-)Depre.Acum. Vehculo
Terreno
(-)Depre.Acum. Terreno
Oficina
(-)Depre.Acum. Oficina
Total Activo Fijo
TOTAL ACTIVOS

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

107,950.00
207,000.00
56,000.00
49,000.00
265,615.38
685,565.38
200,000.00
(38,000.00)
15,000.00
(2,850.00)
15,000.00
(3,350.00)
45,000.00
(7,200.00)
62,400.00
(5,616.00)
58,000.00
(5,220.00)
337,615.96
1,023,181.34

$
$
$
$
$
$

15,000.00
45,000.00
58,000.00
62,400.00
200,000.00
15,000.00

TABLA DE DEPRECIACIN
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO
COMPRA VEHVULO
COMPRA OFICINA
COMPRA TERRENO
MAQUINARIA
MUEBLES Y ENSERES

P.V. UNITARIO
$

V. ESTIMADOS

1,150.00 $
$

2,070,000.00
2,070,000.00

PRODUCTO X
500
1,800
2,300
1,000
1,300

COMPONENTE
A
3

CONSUMOS CALCULADOS
A
$
$

3,900.00
3,900.00

COMPONENTE
A
3

CONSUMOS CALCULADOS
A
$
$

1,500.00
1,500.00

COMPONENTE A
400
3,900
4,300
1,200
3,100
$
140.00
$
434,000.00
$
434,000.00

COMPONENTE A
$
326,000.00
434,000.00
760,000.00
56,000.00
$
704,000.00
$
704,000.00

HORAS

TOTAL
8
$

MDO

10,400
10,400
3.00
31,200

TOTAL HORAS M.O.D. X

TOTAL HORAS DE M.O.D.
EQUERIDA DE SILLAS
87.23

140.00 $

420.00

3.00 $

24.00

770.00

770,000.00

531.23

265,615.38

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN Y VENTAS

Empresa Industrial Novacero S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
$
$
$
$
$
$
$
$

704,000.00
31,200.00
113,400.00
848,600.00
750,000.00
1,598,600.00
265,615.38
1,332,984.62

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2,070,000.00
1,332,984.62
737,015.38
(150,000.00)
(200,000.00)
(14,700.00)
372,315.38
55,847.31
316,468.08
79,117.02
237,351.06

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

Empresa Industrial Novacero S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$
310,500.00 $
310,500.00 $
$
207,000.00 $
207,000.00 $
$

517,500.00 $

517,500.00

II TRIMESTRE
III TRIMESTRE
$
70,400.00 $
70,400.00 $
$
105,600.00 $
105,600.00 $

IV TRIMESTRE
70,400.00
105,600.00

517,500.00 $

IV TRIMESTRE
310,500.00
207,000.00

190,000.00
$

175,000.00 $

175,000.00

45,000.00
58,000.00
$
$
$

$
$
$
$
$
$

7,800.00 $
28,350.00 $
447,150.00 $

II TRIMESTRE
113,950.00
517,500.00
631,450.00
447,150.00
184,300.00
40,000.00
144,300.00

$
$
$
$
$
$

7,800.00 $
28,350.00 $
445,150.00 $

III TRIMESTRE
40,000.00
517,500.00
557,500.00
445,150.00
112,350.00
40,000.00
72,350.00

Empresa Industrial Novacro S.A

$
$
$
$
$
$

62,400.00
7,800.00
28,350.00
449,550.00

IV TRIMESTRE
40,000.00
517,500.00
557,500.00
449,550.00
107,950.00
40,000.00
67,950.00

Pasivos
Corriente
Proveedores
Participacin de trabajadores por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Total Pasivos Corrientes
TOTAL PASIVOS
Patrimonio
Capital
Utilidad del Ejercicio Anterior
Utilidad del Ejercicio Anterior
Total Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

$
$
$
$
$
$

4,950.00
9,000.00
5,800.00
6,240.00
20,000.00
1,500.00

$
$
$
$
$
$

3,350.00
7,200.00
5,220.00
5,616.00
18,000.00
1,350.00

I TRIMESTRE 2016
$

207,000.00

207,000.00

I TRIMESTRE
$

105,600.00

105,600.00

$
$
$
$
$
$

I TRIMESTRE
40,000.00
207,000.00
247,000.00
105,600.00
141,400.00
40,000.00
101,400.00

$
$
$
$
$

105,600.00
55,847.31
79,117.02
240,564.33
240,564.33

$
$
$
$

618,000.00
85,500.00
79,117.02
782,617.02

1,023,181.35