CARLOS A. MORA .

PROCESO DE AUDITORA

Se divide en

PLANEACIN

EJECUCIN
En esta fase se establecen las
relaciones entre auditores y la
entidad, para determinar
alcance y objetivos.

En esta fase se realizan diferentes

tipos de pruebas y anlisis a los
estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se
detectan los errores, si los hay, se
evalan los resultados de las
pruebas y se identifican los
hallazgos.

Principales
elementos

Conocimiento y Comprensin de
la Entidad a auditar.
Previo a la elaboracin del plan de auditoria,
se debe investigar todo lo relacionado con la
entidad, para poder elaborarlo en forma
objetiva.
Objetivos y Alcance de la auditoria.
Propsito por lo que es contratada la firma de
auditora, qu se persigue con el examen, para
qu y por qu.
Anlisis Preliminar del Control
Interno.
De su resultado se comprender la naturaleza y
extensin del plan de auditoria y la valoracin y
oportunidad de los procedimientos a utilizarse
durante el examen.

Tecnicas del
auditor

Arbol de pronlemas

Principales
elementos

Las Pruebas de Auditoria

Son tcnicas o procedimientos que

utiliza el auditor para la obtencin de
evidencia comprobatoria.

Evidencia de Audito
Tcnicas de Muestreo

Cualquier
informacin
que u
Esta tcnica consiste en la utilizacin de
auditor para determinar si la
una parte de los datos (muestra) de una
informacin cuantitativa o c
cantidad de datos mayor (poblacin o
que se est auditando, se p
universo).
de acuerdo al criterio establ

De su resultado se comprender la naturaleza y

extensin del plan de auditoria y la valoracin y
oportunidad de los procedimientos a utilizarse
durante el examen.

Anlisis de los Riesgos y la

Materialidad.

Representa la posibilidad de que el auditor exprese

una opinin errada en su informe debido a que los
estados financieros o la informacin suministrada a
l estn afectados por una distorsin material o
normativa.

Elaboracin de Programa de
Auditoria.
Cada miembro del equipo de auditoria debe
tener en sus manos el programa detallado de los
objetivos y procedimientos de auditoria objeto
de su examen.

Tipos de
riesgos

Deteccion

una parte de los datos (muestra) de una

cantidad de datos mayor (poblacin o
universo).

auditor para determinar si la

informacin cuantitativa o c
que se est auditando, se p
de acuerdo al criterio establ

Papeles de Trabajo

Son los archivos o legajos que maneja el

auditor y que contienen todos los
documentos que sustentan su trabajo
efectuado durante la auditoria.

Hallazgos de audito

Son las Diferencias significa

encontradas en el trabajo d
auditoria con relacin a lo n
a lo presentado por la geren

AUDITORA

INFORME

CIN

Se analizan las
comunicaciones que se dan
entre la entidad auditada y
los auditores.

ealizan diferentes
y anlisis a los
os para
zonabilidad. Se
res, si los hay, se
ados de las
ntifican los

de Auditoria

cedimientos que
ra la obtencin de
atoria.

Estan

Comunicaciones de
la Entidad
Pruebas de
control

Pruebas
analiticas

Tecnicas del
auditor

Evidencia de Auditora

ualquier informacin que utiliza el

uditor para determinar si la
formacin cuantitativa o cualitativa
ue se est auditando, se presenta
e acuerdo al criterio establecido.

Pruebas
sustantivas

Carta de
Representacin.
Reporte a partes
externas.

Comunicaciones del
auditor

Memorando de
requerimientos.
Comunicacin de
hallazgos.
Informe de control
interno.

Debe ser

Competente

Debe contener

uditor para determinar si la

formacin cuantitativa o cualitativa
ue se est auditando, se presenta
e acuerdo al criterio establecido.

Hallazgos de auditora

on las Diferencias significativas

ncontradas en el trabajo de
uditoria con relacin a lo normado o
lo presentado por la gerencia.

1. Dictamen sobre los Estados Financieros o del rea

administrativa auditada.
2. Informe sobre la estructura del Control Interno de la
entidad.
3. Conclusiones y recomendaciones resultantes de la
Auditora.
4. Deben detallarse en forma clara y sencilla, los
hallazgos encontrados.